Carlos Ernesto Stornelli, Fiscal Federal a cargo de la Fiscala Nacional en lo Criminal y Correccional Federal nro. 4, en la causa nro. 13.335/02 del registro de la secretara nro. 10 a vuestro cargo, me presento y digo: 1.- GENESIS DE LA INVESTIGACIN Se inicia la presente causa a raz de la denuncia formulada por el Dr. Ricardo J. Monner Sans, en virtud de la recepcin de una nota anmina encontrada en su estudio jurdico en la cual se daba cuenta del irregular manejo de fondos provenientes de un crdito internacional otorgado por el Banco Mundial para el llamado Programa de Reconversin de Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. En particular, se haca referencia a una extraccin de dinero materializada en efectivo, que se haba efectuado el 26 de agosto de 1997, por la suma de dos millones de dlares (U$S 2.000.000), en la sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina, cuyo cobro haba sido efectuado por dos personas individualizadas en el annimo como Gustavo Alejandro AONDI, y Ricardo Germn MORTEO que pertenecan o haban pertenecido a la empresa EQUIPO DE SALUD S.A. sita en la calle Cabildo 1295 de esta ciudad. Segn el annimo dicha suma de dinero se encontraba destinada a la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL TELEFONICO, en tanto dicha clnica "atenda a muchas obras sociales y se ued con toda la plata". Por otro lado, el Dr. Monner Sans refiri que los fondos en cuestin procedan del crdito internacional asignado para la reconversin de Obras Sociales contemplado en el decreto 439/96 publicado en el Boletn oficial del 2/5/96, segn el cual, el flujo de los fondos correspondientes al convenio ascendan, por un lado, a la suma de veinticinco millones de dlares -US$ 25 millones-, "en diversas divisas" y el objetivo se vinculaba con el "!inanciamiento de los conceptos de bienes y servicios de consultora" asistencia t#cnica y capacitacin para la e$ecucin de%%%" determinados programas que figuran en los anexos respectivos. Otra parte de dichos fondos ascenda -segn la mencionada normativa- a la suma de doscientos cincuenta millones de dlares -U$S 250 millones-, "con destino al !inanciamiento de la &' y (' parte" de determinados subprogramas vinculados con el anterior; y finalmente, cien millones de dlares -US$ 100 millones- "en varias monedas" se destinaban al financiamiento de la 3 etapa de esos subprogramas. 2.- EL PRESTAMO INTERNACIONAL El llamado Programa de Reconversin de Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados fue diseado e implementado en el marco del Programa de las Naciones )nidas para el *esarrollo, -PNUD- organismo destinado al reestablecimiento de las relaciones y 2 asistencia tcnica nacional e internacional de las agencias especializadas del Sistema de Naciones Unidas, para el funcionamiento, en este caso, de las Unidades de Ejecucin y Coordinacin de los Programas implementados, entre ellos el de Reconversin de Obras Sociales (PROSS). Por ley 23.396 se aprob el Acuerdo entre el Programa de Naciones )nidas para el *esarrollo (PNUD) y el Gobierno de la Repblica Argentina, en el cual se enunciaban las condiciones bsicas por las cuales el PNUD y sus organismos prestaran asistencia para el desarrollo y ejecucin de los Programas de cooperacin y apoyo a nuestro pas. En el marco de ese Acuerdo se desarroll el llamado Programa de Reconversin de Obras ociales !PRO" cuyo Organismo Ejecutor responsable fue la ecretar#a de Pol#ticas$ Regulacin % Relaciones anitarias del Ministerio de alud & Accin ocial. El 23 de abril de 1996 el entonces presidente de la Nacin, Carlos Sal Menem dict el decreto 439 por el cual se aprob el +odelo de ,onvenio de Pr#stamo a suscribirse entre la Nacin Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF) por un total de U$S 25.000.000, con destino al !inanciamiento en la aduisicin de auellos bienes y servicios de consultora" asistencia t#cnica y capacitacin ue !ueran necesarios para la e$ecucin de todo el programa" as como la asistencia econmica para la implementacin de los subprogramas ue componen el programa; aprobando as tambin el +odelo de ,onvenio de Pr#stamo a suscribirse con el mismo organismo internacional por la suma de U$S 250.000.000, con destino al 3 financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas: 1.- Programa de Reconversin de Obras Sociales y 2.- Reconversin del Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados; y finalmente aprob el modelo de convenio por la suma de U$S 100.000 con destino al financiamiento de la tercera etapa de ajuste en el marco de los Subprogramas 1 y 2. Tales convenios se suscribieron en la ciudad de Washington D.C. el viernes 26 de abril de 1996 con el Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento, conforme resolucin 359/96. Por dicha norma, el Ministerio de Econom#a & Obras & ervicios P'blicos qued facultado para suscribir los convenios en nombre y representacin del Estado Nacional, como as tambin para firmar los respectivos con las Obras Sociales correspondientes y el INSSJP -cuyos planes de reconversin fueran aprobados por el (omit) del Programa de Reconversin* a fin ejecutarse los Planes de Reconversin previa transferencia de los fondos provenientes de los convenios de prstamo -art. 5 y 6. Por otra parte el entonces ecretario de Pol#ticas de alud & Regulacin anitaria del Ministerio de alud & Accin ocial qued facultado para celebrar los contratos de locacin de servicios y adquirir los bienes que fueran menester para la ejecucin del programa. Cabe agregar que el mencionado decreto 439/96 fue dictado el 23 de abril de 1996, firmado por el ex presidente de la Nacin Carlos Sal MENEM, Domingo F. CAVALLO como Ministro de Economa, Jorge A. RODRIGUEZ como Jefe de Gabinete de 4 Ministros y Alberto J. MAZZA como Ministro de Salud y Accin Social, y otorgaba jurisdiccin en el manejo de los fondos al Ministerio de Econom#a & al Ministerio de alud & Accin ocial. Ahora bien, antes de particularizar los lineamientos generales de cada uno de los contratos especficos celebrados con el BIRF advirtase que de los considerandos de los mismos surge que el apoyo econmico brindado por esa entidad crediticia a nuestro pas, obedeci a una solicitud, materializada por carta del 26 de marzo de 16 en la cual nuestro pas haba procedido a la descripcin de un programa de accin" ob$etivos y polticas" dise-ado para alcan.ar el a$uste estructural del sector seguro de la salud, y solicitado la ayuda del Banco en apoyo de dicho Programa. Tngase presente que de acuerdo a los trminos definidos en la seccin 1.02 de tales documentos, el concepto de Obras ociales haca referencia a los fondos para el seguro nacional de la salud que se regan por la ley 23.660, distinguindose el concepto del de Obra ocial del Personal de Direccin que se trataba de las obras de los empleados de nivel gerencial, con el de Obras ociales indicales que, por exclusin, se trataban de todas aquellas no incluidas en el concepto anterior. Como se ver ms adelante, las fraudulentas disposiciones de dinero llevadas a cabo en autos, correspondieron con erogaciones realizadas a favor de Obras Sociales del tipo sindicales, a quienes les fueron otorgados los prstamos respectivos. 5 Por otra parte ntese que en tal convenio se encontraba prevista as tambin la figura del Manual O+erativo el que inclua aquellas normas y procedimientos para la provisin de los prstamos a las Obras Sociales y el INNSSJP con los fondos respectivos, comprometindose la prestataria a no incurrir en erogaciones excluidas de acuerdo con las disposiciones del ANEXO I, y garantizndose que la Unidad Ejecutiva Central del Programa estuviera administrada por un Director Nacional y que las sub- unidades de las Obras Sociales estuvieran a cargo de un equipo con experiencia y calificaciones aceptables para el Banco. Adems se prevea que la )%/%,% y la ,omisin del Programa no podran autori.ar pr#stamos relacionados con los tres primeros planes de reorgani.acin de las Obras Sociales a ser !inanciados de acuerdo con el Programa" y de all en adelante" con respecto a todo plan de reorgani.acin de las Obras Sociales ue incluyera la propuesta de pr#stamos superiores al euivalente de )0S &1%111%111" salvo ue el 2anco hubiera otorgado la condicin de 3no ob$etado para los re!eridos pr#stamos, lo que resulta de trascendente importancia para la maniobra de autos, en tanto muchos de los convenios de Prstamo otorgados a las Obras Sociales investigados en autos, super ampliamente esa suma de dinero. Finalmente corresponde mencionar tambin que dentro de los GASTOS E!CLUIDOS, consignados en el anexo I de los convenios, se prevea que los fondos del Prstamo no podan utilizarse para financiar: a) gastos en moneda de la prestataria ni por bienes suministrados en el territorio de la Prestataria, 6 b) gastos en concepto de bienes o servicios suministrados ba$o un contrato ue contara con la !inanciacin o el acuerdo de !inanciacin de cualuier organismo !inanciero nacional o internacional que no fuera el Banco o que el Banco hubiera financiado o acordado financiar bajo los trminos de otro prstamo. c) Gastos en concepto de bienes incluidos en determinados grupos o subgrupos previos en el texto del documento. 2.a.- So"re e# $o%&e%'o de 2(.))).))) U*S +))+ AR Por dicho convenio -que corresponde con el anexo I del decreto 439/96-, se estableci que la asignacin de fondos del prstamo y porcentaje de gastos de las partidas se financiara de acuerdo a la siguiente categora: CATEGORIA 1, servicios de consultora, asistencia tcnica y capacitacin por U$S 21.900.000 a ser financiados el 100% CATEGORIA 2, adquisicin de bienes U$S 3.100.000 a ser financiados el 100 % de gastos en el exterior y el 60 % de gastos locales. Los objetivos del mismo teniendo como fecha de finalizacin del proyecto el 30 de junio de 1999, fueron: dise-ar y poner en marcha un con$unto de re!ormas b4sicas de poltica para el Programa" elaborar el marco regulatorio e institucional para la implementacin del Programa" y !ormular e implementar la re!orma organi.ativa y de gestin del INSSJP y las Obras Sociales, integrado a su vez por las siguientes partes: el diseo e implementacin de polticas bsicas incluyendo la 7 elaboracin del Programa Mdico Obligatorio, el perfeccionamiento de la base de datos de los afiliados, la regulacin y supervisin del Seguro de Social de Salud, la elaboracin de Planes de Reestructuracin de las Obras Sociales sobre la base de un formato estndar, la racionalizacin institucional del INSSJP - incluyendo planes de reorganizacin y racionalizacin del INSSJP y nuevos sistemas informticos-, y el suministro de asistencia tcnica para la operacin del la UEC. 2.".- -o"re e# $o%&e%'o AR +))2 de 2().))).))) U*S El mismo tena por objeto el financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas 1 - Reconversin de Obras Sociales Nacionales, y 2 - Reconversin del I%N%S%S%J%P% -ver artculo 2 decreto 439/96-. El artculo II del a%e.o II de# de$re/o 6016 prevea el compromiso de la prestataria de aperturar y mantener una cuenta en el banco de la Nacin Argentina, lo que importaba el compromiso de que los !ondos del Pr#stamo no sean utili.ados en el !inanciamiento de erogaciones ue est4n e5cluidas de acuerdo con las disposiciones del ane5o I -clusula c)-, por lo que en caso de que el Banco determinara en algn momento que una parte de los fondos del Prstamos se haba utilizado para pagar un gasto excluido, la Prestataria deba depositar en la cuenta de depsito un monto equivalente al momento del referido pago, o reembolsar el monto en cuestin al Banco. 8 El artculo III seccin 3.03 prevea que despus de las fechas de desembolso de los fondos del primer y segundo tramo, la prestataria deba poner a disposicin de la ,nidad Ejecutoria (entral para la Ejecucin del Programa los fondos equivalentes a US$ 150.000.000 y a US$ 225.000.000, a ser utilizados para la reestructuracin del INSSJP, de los cuales U$S 150.000.000 poda destinarse a cancelacin de deudas de las instituciones financieras. Tambin para este caso se previ la existencia de la ,nidad Ejecutora (entral, dirigida por un *irector Nacional, mientras que la (omisin del Programa estara integrada por un Director Nacional con composicin aceptable para el Banco. Las acciones correspondientes a este convenio, se previeron en el ANEXO III del convenio en cuestin, por el cual -entre otros- se estableci la suscripcin de los (onvenios de Ad-esin con las Obras Sociales, la emisin y firma de los instrumentos legales adecuados para el establecimiento de normas relacionadas con la libre eleccin de servicios de seguros de salud entre las Obras Sociales Sindicales, y para las Obras Sociales del Personal de Direccin y los planes privados de medicina prepaga. 2.$. So"re e# $o%&e%'o AR +))0 de 1)).))) U*S El convenio en cuestin se encontraba previsto en el Anexo III del decreto y bajo las mismas condiciones que los anteriores acuerdos, y conforme el art. 3 del decreto 439/96 este convenio se destinaba al !inanciamiento de la 9 tercera etapa de los subprogramas & y ( del convenio anterior, a partir del cual, quedando determinados en el art. V las condiciones de su entrada en vigencia, y determinndose como fechas de vencimiento para el pago del capital en dlares cada 15 de enero y de julio y hasta el 15 de julio de 2011 inclusive. De acuerdo a las normas en cuestin, el Ministerio de Economa fue el Organismo designado como representante del Estado Argentino -art. VI seccin 6.01 dcto. 439/02- instituyndose una ,nidad Ejecutora (entral que tendra a su cargo la gestin cotidiana del Programa, presidida por un *irector Nacional" a cuyo cargo quedara la ejecucin del Programa. Surge del in!orme sobre el cr#dito del 2anco +undial para la Reconversin de Obras Sociales 6PROS7 al /stado 8rgentino de septiembre de 2002 obrante en el a%e.o ! de documentacin, que el crdito recibido para el Programa de Reconversin de Obras ociales desde el Banco Mundial fue de 1().))).))) U*S, suma recibida como parte de los dos prstamos de mayor valor: el 4002 AR por 250 millones y el 4003 AR por 100 millones, en las siguientes proporciones: 1)) m'##o%e- de U*S de-de e# 2r3-/amo +))2 AR 4 () m'##o%e- de U*S de-de e# +))0 AR, en tanto que el resto fue entregado al INSSJP. En lo relativo a la cuotas de devolucin del capital, se estableci luego de ciertas modificaciones para los 100 millones recibidos desde el crdito AR 4002, 20 cuotas con fecha de finalizacin en septiembre de 2009; en tanto que los 50 millones recibidos a travs del crdito AR 4003 en 20 cuotas pagaderas hasta julio de 2011. 10 Para la fecha del informe se haban pagado en concepto de capital 33.888.888,756 U$S. Ahora bien, el monto total a prestar a las Obras Sociales se conform -en un principio-. con los 150.000.000 U$S aportados por el Banco Mundial y $o% 10(.))).))) U*S $omo $o%/ra2ar/'da %a$'o%a#5 totalizando un total de 285.000.000 US$ para la ejecucin de estos subprstamos. Por otra parte, segn dicha informacin, la eleccin de las Obras Sociales que resultaron beneficiadas con los prstamos que recibieron, fueron elegidas de un .concurso/ al cual fueron invitadas -segn el informe aludido- la mayora de las obras sociales del pas. 2.d.- De #o- mo%/o- de #o- $o%&e%'o- De acuerdo a lo que surge del expediente 2002-4147-96-2 -que correspondi a las actuaciones administrativas donde tramit el dictado del decreto aprobatorio de los convenios con el BIRF- que se encuentra entre la documentacin reservada, y conforme el memorando suscripto por el entonces *irector Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales Lic. Carlos LA. LOPEZ, emitido durante la etapa de elaboracin del proyecto de decreto aprobatorio de los convenios a celebrarse con el BIRF, el financiamiento y los aportes locales se encontraban proyectados de la siguiente forma: A6o 16 aportes del BIRF U$S 252.500.000 contrapartida nacional: U$S 150.000.000 total: U$S 402.500.000. A6o 17 aportes del BIRF U$S 115.500.000 contrapartida nacional: U$S 200.000.000 total: U$S 315.500.000 11 A6o 18 aportes del BIRF U$S 7.000.000 contrapartida nacional: 50.000.000 total: U$S 57.000.000. Segn surge de fs. 13 de dicho expediente, la contrapartida local que ascenda a la suma de $400.000.000 se compona de 210.000.0000 $ aportado por la ANSSAL, y 190.000.000 u$s correspondientes al I.N.S.S.J.P.. La distribucin fue la siguiente para los aportes de contrapartida nacional: 16 para el INSSJP 150.000.000 $ 17 para las obras sociales 160.000.000 $ para el INSSJP 40.000.000 $ total 200.000.000 $ 18 para las obras sociales 50.000.000 $. Ntese pues que al final de dicho memorando surge que los aportes de contrapartida nacional para la reforma de las Obras Sociales los realizara el ANSSAL con fondos propios. Los montos indicados para el programa se recibieron y depositaron en una cuenta abierta en el Banco Nacin denominada .(uenta de 0ondeo/ %ro. +2885 desde la cual se distribuyeron los fondos sobre otras tantas cuentas corrientes abiertas sobre cada obra social seleccionada. Segn este informe que, reitero, data del 2002 el total entregado a la obras sociales alcanz la suma de U*S 262.+1.01+5 integrndose en la cuenta de fondeo la suma de U$S 22.032.651, fijndose 145 cuotas mensuales para reembolsar el total del crdito recibido. De esta manera, fue previsto que el primer vencimiento operara en octubre de 1999 y el ltimo en octubre de 2011 -no generando los fondos de contrapartida 12 nacional intereses a las obras sociales-, con el fin de establecer una compatibilidad entre el inicio y fin del pago del subprstamo otorgado a cada Obra Social, con el establecido con la entidad financiera internacional. Corresponde destacar que segn los trminos del contrato, el Banco Mundial haba solicitado, exclusivamente en relacin al Convenio de Prstamo 4004 AR destinado a la e/a2a de a-'-/e%$'a /3$%'$a de# Pro9rama, que se requiriera la certificacin, como asunto adicional, de que la Prestataria haba tomado las medidas tendientes a posibilitar la adquisicin de bienes y servicios de consultores para el desarrollo del aludido proyecto, de conformidad con las disposiciones del convenio -ver al respecto art. 5, seccin 5.01 B)-. Corresponde aclarar adems que el prstamo 4004AR se encontraba destinado a la asistencia tcnica que fuera necesaria para la implementacin del Programa de Seguro de Salud, para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, y para el Programa de Reconversin del INSSJP, conforme los tres componentes que integraban dicho Proyecto y los acuerdos de ejecucin que se firmaron con el PNUD Buenos Aires, a tales fines: Proyecto 95/015 -componente sobre reconversin de INSSJP- proyecto 96/005 sobre -componente sobre reconversin de Obras Sociales-, proyecto 96/018 -componente elaboracin de Polticas y regulacin-. Ahora bien, del universo de Obras Sociales que integr el Programa de Reconversin de Obras Sociales e Instituto, se analizarn en el presente dictamen las pruebas incorporadas a lo largo de esta investigacin y que han 13 determinado la conformacin de un estado de sospecha respecto de quienes tenan a su cargo la ejecucin, control, fiscalizacin y disposicin de las millonarias sumas de dinero que comprendieron el Programa, especficamente en el subprograma Obras Sociales Nacionales. As pues, las resultas de esta pesquisa me llevan a solicitar a V.S. que convoque a prestar declaracin indagatoria a los imputados de autos, en tanto es de sospechar que los funcionarios que tenan a su cargo el cuidado de los millonarios fondos pblicos que, de fuente internacional o de contrapartida local, integraban los emolumentos que tenan que ser destinados a la Reconversin de las Obras Sociales Nacionales, incumpliendo los deberes a su cargo especficamente aquellos que hacan al preciso y exhaustivo control de la sucesivas solicitudes de desembolsos, pedidos de autorizacin de cancelaciones y rendiciones efectuadas sobre las sumas de dinero entregadas, y la fiscalizacin sobre la ejecucin de los prstamos otorgados a cada entidad de bien pblico, perjudicaron las arcas pblicas, en beneficio de aquellas Obras Sociales y de sus aparentes acreedores -que aparecan como proveedores y prestadores-, desvindose de esta manera dichos fondos hacia fines particulares a los que no estaban destinados. Ello fue as, por cuanto los funcionarios - cuyas identidades se revelarn ms adelante-, teniendo en miras esos particulares beneficios, soslayaron los recaudos propios y directrices de transparencia y cuidado de los fondos pblicos, interesndose en las operaciones en las que cada uno intervino con razn de su cargo, y que correspondan a las distintas etapas 14 de los Prstamos de Ejecucin Subsidiaria, determinndose una automtica autorizacin de pagos a la facturacin remitida a su conocimiento, que perjudic las arcas pblicas al entregarse dinero del Estado Nacional por determinados conceptos que surgan conceptualmente de la documentacin que haca de respaldo a esas documentadas operaciones, cuando en realidad adolecan de irregularidades tales que, en la forma en que fueron pagadas, no podra haberse llevado a cabo si no fuera por el inicial designio de beneficiar a determinadas Obras Sociales y empresas. Tales sucesos slo pudieron haber ocurrido sin la intervencin de las personas que resultaban responsables de las Obras Sociales y de aquellas firmas que -segn la informacin colectada- tomaron parte de los sucesos de autos, en la medida en que tendieron, mediante el despliegue de determinadas conductas que se analizarn -y que fueron realizadas junto con los responsables de las Obras Sociales-, a hacer aparecer como legtimas las deudas contradas por las Obras Sociales a su favor, de manera tal que, documentadas como tales dieran una apariencia verosimilitud a la pretensin de cobro contra el dinero de los prstamos, siendo que muchas de esas deudas, como se ver no resultaron contestes con reales deudas contraas o en otros casos no se encontraban incluidas entre las deudas pasibles de ser canceladas con los fondos provenientes de los crditos. La conducta de los funcionarios del P.R.O.S no habra cesado en esa sla cuestin, pues como se ver a continuacin la maniobra descripta habra acaecido as tambin a lo largo de cada una de las etapas administrativas que 15 conformaron el proceso desde los iniciales desembolsos hasta las rendiciones de cuenta -y de ah hasta la devolucin del dinero-, respecto de aquellas firmas que -tuvieran o no causa real las deudas que aparecan contablemente registradas-, se encontraban vinculadas con la Obra Social de que se trataba, con otras, o stas entre s, de forma tal que los emolumentos as destinados terminaron beneficiando exclusivamente a un selecto grupo de personas, lo que origin un desvo de los iniciales propsitos y destinos del dinero ingresado al erario pblico, en su perjuicio y en beneficio de intereses ajenos a los de la administracin pblica. Amn de todo lo expuesto, y en muchos otros casos, los sucesivos actos administrativos llevados a cabo para conformar el circuito plan-prstamo-depsito-autorizacin-pago a acreedores, se refera a deudas concomitantes con la ejecucin del programa, sobre todo para el llamado COMPONENTE 1 SANEAMIENTO FINANCIERO, lo que no se compadecera con los fines para los que haba sido otorgado el crdito y en base a los cuales se haba determinado los topes dinerarios que iban a estar destinados a ese componente, en la medida en que no conformaban deudas preexistentes a reconvenir. Por otra parte, tales deudas con prestadores y aquellas que aparecan facturadas con fecha anterior a la firma de los convenios de prstamo, en ninguno de los casos fue con!ormada u objeto de alguna auditora por parte o por orden de los funcionados del PROS, llevndose a cabo sistemticamente - reitero- el circuito previsto para el desarrollo del Programa y determinndose, como se viene sosteniendo, la perjudicial 16 disposicin patrimonial en perjuicio de las arcas del Estado Nacional. A fs. 148/151 el entonces (oordinador General del Programa de Reconversin de Obras ociales & del istema de eguro de alud, Dr. Sa:# ROSSI, inform que para octubre de 2002 la mayora de las Obras Sociales haban terminado las etapas de cumplimiento de las condicionalidades y haban finalizado los desembolsos, con excepcin de slo dos: OSECAC y OSPED;C. Aludi asimismo que 7 Obras se encontraban en convocatoria de acreedores y a la O"ra So$'a# ENCOTESA 4 LAS COMUNICACIONES le fue ejecutado el prstamo por incumplimiento, mediante el sistema de Repago 8celerado, previsto en los Convenios de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. Por otra parte resulta altamente llamativo que para el ao 2002 se encontraron concursadas las siguientes Obras Sociales: O"ra So$'a# de #o- <A=ONEROS5 O"ra So$'a# OSSIMRA5 O"ra So$'a# PRENSA DE =UENOS AIRES5 O"ra So$'a# de #o- PLASTICOS5 O"ra So$'a# de# VESTIDO5 O"ra So$'a# ENCOTESA5 O"ra So$'a# de #o- >ERROVIARIOS. 0.- EL PROGRAMA DE RECONVERSIN DE O=RAS SOCIALES. En base a los crditos de prstamo 4002 AR, 4003 AR y 4004 AR, correspondientes al proyecto BIRF PNUD ARGENTINA 96/005, el Programa de Reconversin de Obras Sociales tuvo por objetivo el apoyo a las Obras Sociales en el Proceso de Reconversin" asegurando la optimi.acin de la calidad 17 Prestacional y el adecuado cumplimiento del Programa +#dico Obligatorio" brindar el apoyo t#cnico y !inanciero para ue las Obras Sociales alcan.aran las condiciones adecuadas de euilibrio y sostenibilidad" contribuir con las 8utoridades Nacionales en la adecuacin del marco regulatorio ue rega las Instituciones de la Seguridad Social y me$orar sustantivamente los sistemas de registro; para cuyo cumplimiento y alcance se estableci que se financiaran los Planes de Reconversin que fueran elaborados por cada Obra Social participante. Tales planificaciones realizadas por las Obras Sociales y que deban ser oportunamente analizadas, y aprobadas por el (omit) del Programa, comprenda tres componentes: aneamiento 0inanciero 9que tendra como fin cancelacin de deudas prestacionales ue registraran las obras sociales, de acuerdo a lo establecido en el Plan-, Reconversin de Planta de Personal -destinado a la readecuacin de la planta de personal a las nuevas necesidades organizacionales de las obras sociales- y 0ortalecimiento Institucional -destinado al financiamiento de la asistencia t#cnica para el desarrollo de sistemas gerenciales y de operacin, redefinicin de su estructura, capacitacin de recursos humanos, sistemas de informacin y de comunicacin con los organismos de control y reconversin de los sistemas de prestaciones mdicas-. Resulta destacable atender luego del dictado de ley 23.660 -que defini el funcionamiento de las Obras Sociales, sus recursos financieros, su competencia, los aportes y contribuciones a ser realizados por los beneficiarios y empleadores, y defini las facultades regulatorias de la 18 Administracin Nacional de eguro de alud, ANSAL-; que el decreto 1141/96 en miras al decreto 9/93 -que haba establecido la libertad de eleccin del afiliado dentro de las Obras Sociales comprendidas en los incisos a) b), c) d) y f) del art. 1 de la ley 23.660-, estableci que la opcin de cambio entre las Obras Sociales Sindicales sera a partir del 01 de marzo de 1997, efectivizada desde el 31 de marzo del mismo ao, 2ara a?@e##a- o"ra- -o$'a#e- ?@e %o -e A@"'e-e% 2re-e%/ado e% e# Pro9rama de Re$o%&er-'B%, en tanto para las Obras Sociales que se e%$o%/rara% $a#'C'$ada- de%/ro de# me%$'o%ado Pro9rama 4 A@"'era% 2re-e%/ado -@ 2#a% de re$o%&er-'B%5 a%/e- de# 01 de d'$'em"re de 165 #a eCe$/'&'za$'B% de# $am"'o re9'rDa a 2ar/'r de# 0) de E@%'o de 17 -el resaltado me pertenece-; lo que lejos de resultar una cuestin poco relevante para el anlisis de la presente causa, reviste una importante trascendencia, desde que la prrroga de dicha fecha -en ese momento y sin considerar las ampliaciones posteriores que se ordenaron- importaba justamente mantener la cantidad de afiliados que capitaban en dichas obras sociales -las incluidas en el Programa-, circunstancia directamente vinculada con la aprobacin de los Planes presentados por tales entidades. 0.a.- E/a2a- de# de-arro##o de #o- Co%&e%'o- de Pr3-/amo 4 EEe$@$'B% S@"-'d'ar'o-. Co%&e%'o $o% e# A9e%/e >'%a%$'ero. Co%&e%'o $o% e# A9e%/e de Re/e%$'B%. Luego de la aceptacin por parte de las Obras Sociales de participar en el Programa mediante la suscripcin del (onvenio de Ad-esin -por el cual se estableca la adhesin de las Obras Sociales a las nuevas polticas sustantivas de salud y 19 a los principios del Programa de Reconversin de Obras Sociales e INSSJP 1 -, las Obras Sociales interesadas deban presentar el Plan de Reconversin$ para cuya elaboracin se encontraba previsto que el P.R.O.S. brindara la asistencia financiera correspondiente a la seleccin y contratacin de servicios de consultora de asistencia tcnica. Hasta la fecha no fueron aportados a la investigacin la informacin relacionada con los trminos de los Planes de las Obras Sociales cuya situacin se analiza en extenso en este dictamen, las constancias que den cuenta del proceso de aprobacin de tales Planes, ni la laborar de la empresa o empresas Consultoras 2 que habra intervenido en dichos monitoreos, como as tambin los pormenores de los procesos administrativos que determinaron su eleccin. Ahora bien, los Planes presentados por las Obras Sociales deban elaborarse teniendo en consideracin los siguientes aspectos: as+ectos institucionales -descripcin, estructura organizacional, procedimientos de control y sistemas de control interno, personal contratado y tipo de servicios por rea-, as+ectos 1inancieros -correspondiente a los estados financieros de los tres aos subsiguientes, estructura de costos, sistemas de auditora- y as+ectos asistenciales -incluyndose modelos de cobertura, carencias, exclusiones, limitaciones, coseguros, y sistema de auditora prestacional-. La formulacin del Plan as diagramado, habilitaba a las Obras Sociales a solicitar el financiamiento, y 1 Debiendo contar, para poder acceder al Programa, con 10.000 beneficiarios a la fecha de presentacin, cumplir con los requisitos legales, financieros-contables, administrativos y prestacionales requeridos 2 Cuyos datos se desconocen por el momento. 20 una vez aprobado el Plan por el ,omit# :#cnico del Programa, la Obra Social poda iniciar la ejecucin de la reconversin, previo firma del (onvenio de Ejecucin & Pr)stamo ubsidiario con el P2R2O22 El modelo del ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario con el P%R%O%S. se aprob por resolucin del Ministerio de Salud y Accin Social 202 del 25/3/97, que determin como organismo de coordinacin, ejecucin, monitoreo y control del Programa de Reconversin a la ,nidad Ejecutora (entral del Programa !,(P"$ y estableci que dentro de las condiciones de ejecucin -integrantes del convenio modelo como anexo II del mismo-, se encontraban las acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social suscriptora, en cada etapa del Plan de Reconversin, constituyndose como condicin para el paso de una etapa a la otra y la habilitacin del desembolso subsiguiente, el cumplimiento de la anterior instancia. En el ttulo I del Modelo de Convenio aprobado por la re-o#@$'B% 2)2 de 1997 del Ministerio de Salud y Accin Social se prevea como 0ondo +ara Pr)stamos ubsidiarios, el fondo del cual el Ministerio proceda a prestar a la Obra Social la suma determinada en el convenio, integrado por los aportes de capital provenientes de los convenios de Prstamo 4002 AR y 4003 AR, aprobados por el ya aludido decreto 439/96, establecindose los conceptos de agente 1inanciero -cual fue el Banco de la Nacin Argentina de Acuerdo-, de 1ondo de reserva t)cnica Fcuyas condiciones y particularidades se encuentran previstas en el ttulo VIII del Modelo de Convenio-, y de agente de retencin -la entonces Direccin General Impositiva-. Por 21 otra parte el ttulo III 3de las condiciones a ser cumplidas por la obra social" estableca como obligacin de la Obra Social suscriptora del convenio: a) ejecutar estrictamente el Plan de Reconversin, con la debida diligencia y eficiencia, cumpliendo con los compromisos asumidos en el documento de condiciones de ejecucin, b) recurrir de ser necesario al asesoramientote de tcnicos y consultores aprobados por la U.C.P. c) Suministrar a la U.C.P. o a quien sta designara la informacin pertinente para hacer posible el cumplimiento de las funciones de direccin, coordinacin y supervisin del plan de reconversin, d) Tomar las previsiones y medidas necesarias para que las contrataciones que debieran celebrase se efectuaran a un costo razonable, e) Mantener personal, recursos y medios necesarias para que las contrataciones que debieran celebrarse en la ejecucin del Plan de Reconversin se efectuaran siempre a un costo razonable f) Mantener personal, recursos e instalaciones adecuados par la eficiente ejecucin del Plan de Reconversin g) Mantener en fcil acceso la documentacin y registraciones contables que justificaran y respaldaran los gastos incurridos a los efectos del desarrollo de las auditoras que correspondieran, teniendo en cuenta que la U.C.P. tena la potestad de verificar, en cualquier instancia -incluso 22 posterior a la aplicacin de los fondos-, entre otros, la informacin respaldatoria. h) Asumir en forma expresa toda responsabilidad por contratos y litigios relacionados con la ejecucin del Plan de Reconversin. i) Mantener los registros contables en forma individualizada del resto de sus movimientos administrativos-financieros. En dichos convenios se prevea el desembolso de los prstamos en TRAMOS, en base a metas que deban ser cumplidas para cada COMPONENTE durante su transcurso, transferidos de la cuenta de !ondeo a la cuenta de la Obra Social en el 8gente ;inanciero, en la medida en que se produjeran los desembolsos correspondientes a los Convenios de Prstamo. As se estableci como condicin del desembolso del monto correspondiente al primer TRAMO de cada Plan aprobado, un mecanismo de muestreo previo de las deudas canceladas, establecindose adems, a travs de la Gerencia de Monitoreo & Evaluacin del P2R2O22, el seguimiento y control de las condiciones financieras y de ejecucin establecidas en el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. Conforme el ttulo V del Modelo de Convenio, la U.C.P. solicitaba al 8gente ;inanciero la transferencia de los fondos correspondientes al primer desembolso a partir de la entrada en vigencia del convenio, establecindose asimismo las metas y plazos de ejecucin del Plan -en el documento de Condiciones de Ejecucin-, que determinaban las sucesivas transferencias a solicitud de la U.C.P. que 8gente ;inanciero realizaba a las cuentas de las Obras Sociales. Corresponde 23 aclarar que, a los fines de la integracin del fondo de reserva t#cnica -antes aludido-, las Obras Sociales suscriptoras del Convenio autorizaban -ttulo VIII del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario-, a afectar un 3 % de la totalidad del prstamo otorgado por el Ministerio -porcentaje a ser descontado en cada desembolso-, para ser transferido en forma automtica a la cuenta especial del referido fondo. Conforme surge de la clusula DECIMA del ttulo V analizado, la Obra Social de"Da 2re-e%/ar a #a U.C.P. e% $ada /ramo5 a #o- C'%e- de #o- -@$e-'&o- de-em"o#-o- 4 E@%/o a #a -o#'$'/@d de /ra%-Cere%$'a, a) constancia del cumplimiento de metas y objetivos establecidos en el documento de condiciones de ejecucin para la etapa finalizada. b) Documentacin respaldatoria de los gastos incurridos financiados con fondos provenientes de la suscripcin del convenio, debiendo la Obra Social incurrir exclusivamente en gastos elegibles previstos en el Plan de Reconversin y especificados en el Documento de Condiciones de Ejecucin. c) Un informe detallado de los avances en el cumplimiento de los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin. De acuerdo a las iniciales formulaciones del Proyecto de Reconversin, los prstamos seran de hasta un mximo de tres meses de recaudacin de cada Obra Social, segn el promedio de los ltimos doce meses, y en caso de requerirse un monto superior, se evaluara por la va de excepcin dicha circunstancia. 24 El ttulo VI prevea el sistema de reembolsos de capital e intereses en cuotas: 145 cuotas mensuales para el capital correspondientes al 1/145 del monto total del prstamo, siendo la primera el 15/9/99 y la ltima el 15/9/2011-; y cuotas mensuales de inters sobre el saldo del capital pagaderas la primera el da 15 subsiguiente a la fecha del primer desembolso y la ltima cuota de intereses el da 15/9/2011, mediante un sistema de retencin autom4tica a realizarse por intermedio del agente de retencin< en tanto el ttulo VII estableca expresamente que la !alta de cumplimiento por parte de la O2R8 SO,I8= en la implantacin del P=8N */ R/,ON>/RSI?N cumpliendo con los t#rminos y pla.os acordados en el *O,)+/N:O */ ,ON*I,ION/S */ /J/,),I?N" !aculta autom4ticamente al +INIS:/RIO a cancelar los importes no desembolsados o comprometidos a ese momento@, procediendo el 8gente de Retencin a la retencin de los fondos correspondientes al monto desembolsado y su afectacin para la inmediata devolucin. Se han investigado en autos las fraudulentas disposiciones de fondos pblicos que en el marco de los Convenios Internacionales y los de Ejecucin Subsidiaria realizaron los funcionarios del P.R.O.S. a favor de 30 Obras Sociales Nacionales. El detalle que sigue incluye algunos datos respecto de tales prstamos, como as tambin los datos de las cuentas bancarias que fueron depositadas las sumas de dienro asignadas -segn lo antes explicado (cuentas +uente)-, y de las actas que aprobaron la inclusin de dichas Obras Sociales en el Programa de Reconversin de Obras Sociales e INSSJP. 25 O3RA O(IA4 A(TA (OMIT5 N6 (,ENTA ALIMENTACION N9 25/04/1997 4372/94 OSPECON N19 25/04/1997 4393/15 FIDEEROS N11 23)05/1997 4395/21 GRAFICOS N 1 24/02)1997 4397)27 JABONEROS* N3 24/0211997 4398/30 OSSIMRA* N7 15/0411997 4399133 ACTIV. MINERA N2 24/02/1997 4402/38 PRENSA BUENOS AIRES N12 10/07/1997 4405/47 PLASTICOS* N22 23/12/1997 4407/53 VESTIDOS* N10 25/04/1997 4423159 EST. de SERV. Y GARAGES de SANTA FE N14 10/07/1 997 4424/62 ENCOTESA* N5 1/03/1997 4610/55 BANCARIOS N8 16/04/1997 4614/67 SEGUROS N6 21/03/1997 461 7/76 FERROVIARLOS* N32 03/07/1 997 4627185 AGUAS GASEOSAS N27 05/03/1998 4633/82 OSPEDYC N28 05/03/1998 4637/94 GASTRONOMICOS N15 01/08/1997 4657/12 26 LUZ Y FUERZA N23 23/12/1997 4663/09 EMP. ELECTRLCAS (OSTEE) N18 04/09/1997 4664/12 SOMU N24 23/04/1998 4667/21 PETROLEROS N25 05/03/1998 4671/12 OSPRERA N13 10/07/1997 4673/18 TELEFONICOS N16 01/08/1997 4674/21 TEXTILES N21 09/12/1997 ABCD&(A TRANSPORTES DE AUTOMOTORES DE CORBODA N26 05/03/1998 4676/27 OBRAS SANITARIAS N20 28/11/1997 4679/36 OBRAS Y SERV SANITARIOS N17 04/09/1997 4690/27 OSECAC N30 04/11/1998 4691/30 ACTIVIDADES VITIVINICOLAS N34 16/12/1 998 4744/01 Tal como se explic ms arriba, las transferencias de los fondos aprobados y establecidos en el (onvenio de Ejecucin & Pr)stamo ubsidiario se realizaban a travs del Banco de la Nacin Argentina, a partir del (onvenio de 27 Administracin 0inanciera suscripto con el Banco de la Nacin Argentina. Dicho documento, suscripto el da )( de d'$'em"re de 16 por el entonces Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, Dr. Julio Alberto CALCAGNO y por Felipe Rodolfo MUROLO como Vicepresidente del Banco, estableca que las operaciones relativas a los fondos destinados a la implementacin del Programa se realizaran en dicho Banco como 8gente de Retencin a travs de las siguientes cuentas: a) $@e%/a A -4004-AR donde se produciran los desembolsos del BIRF de los fondos correspondientes al Convenio de Prstamo 4004 AR. b) C@e%/a = -4002/4003 AR donde se produciran los desembolsos por parte del BIRF de los fondos correspondientes a los convenios 4002/AR y 4003AR. c) C@e%/a C -FONDOS DE CONTRAPARTIDA NACIONAL: donde se produciran los desembolsos de la Nacin Argentina correspondientes a la contrapartida nacional del Programa. d) C@e%/a- D -PLAN DE RECONVERSION: las que para el sector privado no financiado, se integraran con los fondos de las cuentas B y C, conformando el monto prestado y desembolsado por el Ministerio para cada Obra Social. A tal fin, a cada Obra, le correspondera una cuenta D. Para el caso de las cuentas D, se previ adems, que las mismas seran $@e%/a- '%/er%a- de# Agente 0inanciero, cuyos movimientos se produciran por rdenes de transferencia, dbitos y crditos, sin utilizacin de cheques. 28 El detalle de las cuentas de este tipo se realiz ms arriba en el cuadro que antecede. e) $@e%/a E -fondos de Reserva Tcnica: la que se trat de una cuenta de caja de ahorro, integrada por recursos provenientes de los descuentos del 3 % de cada transferencias a realizarse de la cuenta B y de la cuenta C, a la cuenta D. f) $@e%/a > -Recaudadora: donde se depositaran los fondos retenidos a las Obras Sociales por el 8gente de Retencin a efectos de proceder a la posterior cancelacin de las cuotas del repago de los prstamos 4002 AR, 4003 AR y 4004 AR y la de los fondos de Contrapartida Nacional. Corresponde advertir que conforme la clusula quinta del ttulo IV dicho fondo sera utilizado exclusivamente para: aG cubrir posiciones negativas de caja del Programa, "G percibida la ltima cuota de repago de los crditos otorgados, retornar a la Obra social que hubiera cumplido con el Convenio de Ejecucin el remanente de la Reserva Tcnica, en forma proporcional al aporte originario efectuado. g) C@e%/a G - Recaudadora Fondo de Contrapartida Nacional: donde se depositaran los fondos destinados a la cancelacin de los prstamos con origen en los Fondos de Contrapartida Nacional. De acuerdo al ttulo V correspondiente al Financiamiento de las cuentas, el procedimiento qued establecido de la siguiente manera: una vez firmado el ,onvenio de Pr#stamo Subsidiarios, la U.C.P. solicitara al Banco una 29 transferencia de fondos mediante nota suscripta por los funcionarios habilitados a tal fin y por el monto total del crdito que surgiera del Plan de Reconversin debidamente aprobado; luego de las iniciales cancelaciones, y previa rendicin de cuentas, #a U.C.P. de"Da rem'/'r -ema%a#me%/e @% ar$A'&o ma9%3/'$o $o% #o- 2a9o- a eCe$/@ar5 a$om2a6ado 2or #a P#a%'##a de Orde% de Pa9o -@-$r'2/a 2or #o- C@%$'o%ar'o- Aa"'#'/ado- 2ara /a# C'%5 debiendo el Banco confrontar los datos que surgan de las ordenes de pago con el soporte magntico, debindose obtener conformidad entre los mismos para avanzar en el procedimiento. A su vez, segn la misma norma -clusula sptima-, la remisin de la orden se deba efectuar adjuntndose las ,erti!icaciones de ,uenta emitidas por las filiales en donde los beneficiarios de los pagos tuvieran radicadas las mismas. Una vez recibida la Orden de Pago, el Banco procedera al pago a los acreedores mediante la acreditacin en sus respectivas cuentas, resultando la acreditacin de las sumas de dinero correspondientes, el instrumento de pago respectivo. Por otra parte, semanalmente el Banco deba remitir un extracto de las cuentas D, adjuntando copias de las notas de crdito que respaldaran los dbitos efectuados en las respectivas cuentas y en forma semanal, un extracto de las cuentas A, B, C, E, F, y G adjuntado los comprobantes que justificaran los respectivos movimientos. El plazo de devolucin de los prstamos por parte de las Obras Sociales sera de hasta 15 aos, con tres aos de gracia, cancelndose la ltima cuota de amortizacin de 30 capital en septiembre de 2011, siendo la primera en septiembre de 1999. Cada cuota sera repagada en forma automtica mediante un mecanismo de retencin efectuado por la D.G.I. de las recaudaciones de las Obras Sociales que reciban el Prstamo, para lo cual se suscribi el (onvenio de Retencin & Pago Automtico con la Direccin General Impositiva. Segn surge de los informes de fs. 148/154, los fondos depositados para ser asignados como prstamos a las Obras Sociales, provenientes del Banco Mundial y la correspondiente contrapartida nacional, fueron depositados en la Cuenta de Fondeo -cuenta corriente o1icial nro2 789:;<=-. Una vez aprobados los planes de reconversin, se trasladaban los fondos correspondientes a cada Obra Social, a una cuenta corriente oficial especfica de las obras sociales, depositndose automticamente un 3% de cada tramo en la cuenta de Reserva Tcnica -caja de A-orro 8>=<>8;9 tambin del Banco de la Nacin ArgentinaE% Por otra parte, la cuenta Especial de Depsito del Convenio de Prstamo 4002 AR BIRF, se trat de la cuenta corriente en dlares )))6111)1)))) +inisterio de Salud y 8ccin Social EF111GH&1E2IR; A11(GH 8R del Banco de la Nacin Argentina, sucursal Nueva York, en tanto la cuenta corriente en pesos 28261+ denominada +inisterio de Salud y 8ccin Social F111GH&1 2IR; A11(GH 8R y la cuenta corriente en pesos +26117( denominada Programa de Reconversin de Obras Sociales fueron abiertas en el Banco de la Nacin Argentina, sucursal Plaza de Mayo. 31 Respecto de los aportes de contrapartida nacional, para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, la resolucin 6165/96 de la entonces Administracin Nacional del Seguro de Salud dispuso aprobar el compromiso y devengamiento de la suma de $85.000.000 en cumplimiento del Convenio de Prstamo 4002 AR correspondiente al ejercicio 1996, ordenando su depsito en la cuenta 2826/94. La resolucin 403/96 del 17/5/96 del Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, aprob el Manual de Operaciones para la etapa de Ejecucin del Programa de Reconversin de Obras Sociales, el cual fue elaborado establecindose la aplicabilidad de las Normas +ara Ad?uisicin de 3ienes & (onsultor#as del 3IR0, publicadas en enero de 1995. El De$re/o ++217 dictado el 21 de mayo de 1997 instruy a la entonces Direccin General Impositiva - dependiente del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos, la retencin automtica de la recaudacin correspondiente al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y a las Obras Sociales, de las sumas de dinero destinadas al pago de los recursos que le fueran asignados por los Convenios de Ejecucin y Prstamo Subsidiarios en el marco del Programa. +.- LOS >UNCIONARIOS En el marco del expediente 2002-11.349-95/3 el 20 de septiembre de 1995 se dict la de$'-'B% adm'%'-/ra/'&a %ro. 26 por la que se asign responsabilidad en la conduccin del 32 Proyecto de Reforma de las Obras Sociales e I.N.S.S.J.P. al entonces ecretario de Pol#ticas de alud & Regulacin anitaria del Ministerio de alud & Accin ocial5 Dr. <@#'o CALCAGNO5 y se cre la U%'dad Coord'%adora de# Pro9rama de ReCorma de O"ra- So$'a#e- e INSS<P. Ntese que segn los considerandos de dicha norma, para med'ado- de# a6o 1( el entonces Ministerio de Salud y Accin Social se encontraba abocado a la confeccin del Programa de Reconversin, el que sera financiado con fondos provenientes del BIRF, autorizados por carta acuerdo PPF 227-1 AR. Por otra parte, la re-o#@$'B% 16) del entonces Ministro de Economa, Obras y Servicios Pblicos del 1+ de marzo de 16, suscripta por Dr. Alberto MAZZA, vistas las recomendaciones surgidas en el *ocumento de 8yuda +emoria del & de *iciembre de &IID del 2IR;, y en tanto las mismas constituan condicin de negociacin, y por ser 3condicin de liberacin del primer tramo de !ondos del 62IR;7 para el !inanciamiento del programa, cre el (omit) de Reconversin de Obras ociales e Instituto Nacional de ervicios ociales +ara @ubilados & Pensionados, formado por tres personas designadas por el Ministerio de Salud y Accin Social, uno en representacin de la Jefatura de Gabinete de Ministros y a propuesta del Jefe de Gabinete, uno en representacin del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos a propuesta del titular de dicha cartera, y otro como Director Nacional del Programa en representacin del Ministerio de Salud. 33 Entre sus funciones, dicho Comit deba decidir el apoyo !inanciero para la !ormulacin de los planes de reconversin" aprobar dichos planes" aprobar el cumplimiento de las condicionalidades para la liberacin de los desembolsos -art. 4 del reglamento que compona dicha decisin administrativa-, debiendo fundamentar obligatoriamente sus decisiones en razones tcnicas, cientficas, legales y de congruencia con el Programa - art. 17. La De$'-'B% Adm'%'-/ra/'&a %ro. 76 de la Jefatura de Gabinete de Ministros del 2) de marzo de 16, sustituy el artculo 2 de la decisin administrativa nro. 26/95 estableciendo que la ,nidad (oordinadora creada por Decisin Administrativa 26/95 contara con tres coordinadores que tendra a su cargo respectivamente, cada uno de los -@"2ro4e$/o- de# Pro9rama5 a) el Subproyecto 1: Reconversin de Obras ociales5 b) el Subproyecto 2: la Reconversin del IN@P y c) 3: el A+o&o al Desarrollo de Pol#ticas & Regulacin. Segn surge de la documentacin acollarada a estos actuados -ver expediente 202-4147-96-2 donde tramit el dictado del decreto aprobatorio de los convenios entre Argentina y el BIRF-, por resolucin MEyOSP 539 del 24/4/96 se design al Ministro de Salud y Accin Social, Dr. Alberto MAZZA a suscribir en representacin de la Nacin Argentina los convenios de Prstamo con el BIRF. Por otro lado, segn las constancias de dicho trmite, para abril de 1996 y previo a la firma del decreto 439/96 el Dr. <@#'o CALCAGNO revesta el carcter de Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, en tanto que el 34 L'$e%$'ado <o-3 H. PAVON era Coordinador del Componente Obras Sociales del Ministerio de Salud, H3$/or E. IILDE ejerca funciones como Coordinador del Componente INSSJP y Ro"er/o PAGANO, el Coordinador Ejecutivo del Proyecto de Reforma del Sector Salud. Por su parte la resolucin 202 del Ministro de Salud y Accin Social, como se expres ms arriba, dictada el 25 de marzo de 1997 aprob el Modelo de Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. La re-o#@$'B% 6)( del 27 de julio de 2000 del entonces Ministro de Salud Hctor Jos LOMBARDO design al entonces Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria, Dr. H3$/or MONGUILEVSJ; como re2re-e%/a%/e /'/@#ar de# Ministerio & +residente del (omit) aludido por la norma anterior, modific el art. 2 de la resolucin 160/96 incorporando como Miembro del Comit a la Superintendencia de Servicios de Salud, designando al Dr. R@"3% CANO u+erintendente de ervicios de alud como representante por dicho organismo, y a los Dres. I9%a$'o JATK en representacin de la @e1atura de Gabinete de Ministros5 4 Pa"#o GERCHUNO>> como representante del Ministerio de Econom#a2 El de$re/o 7)1)1 del 30 de julio de 2001 en vista de la decisin administrativa 26 del 20/9/95 3 , el decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del Ex Ministerio de Salud 959 del 30 de noviembre de 1998, dej sin efecto la decisin administrativa 26 del 20 de septiembre de 1995, el art. 4 del decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del 3 -en tanto aprob las condiciones orgnicas y funcionales y de estructura del Proyecto de !eforma de "bras #ociales e $%##&P, asignndole responsabilidad de conduccin a la entonces Secretara de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del e'. (inisterio de #alud y )ccin #ocial, a cargo de Julio CALCAGNO- 35 Ministerio de Salud nro. 959, asignndose responsabilidad en la conduccin del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y del Programa de Reconversin del Sistema de Seguro de Salud (PRESS) en forma colegiada a la ubsecretar#a de Atencin Primaria de la alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud, crendose a su vez las unidades coordinadoras del proyecto en la jurisdiccin del Ministerio de Salud. La de$'-'B% adm'%'-/ra/'&a ))112))1 del 6/9/01 Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud, design a R@"3% CANO como Director Nacional titular del Programa de Reconversin de Obras Sociales y a N3-/or PEREK =ALILO como Director Nacional suplente; por otro lado para el Programa de Reconversin del Sistema de Seguro de Salud, BALIO fue designado como titular en tanto que Cano fue instaurado como director alterno. Por su parte, la decisin administrativa 2/2001 de fecha 6 de septiembre de 2002 de la Direccin Nacional PROSS- PRESS cre la figura de (oordinador Adjunto, que poda ser ejercida por ms de una persona. Posteriormente el de$re/o 11+1)2 del 2 de julio de 2002 dej sin efecto el art. 2 del decreto 970/01 y asign responsabilidad en la conduccin del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e INSSJP y del Programa de Reconversin del Sistemas de Seguro de Salud en forma colegiada a la ubsecretar#a de Relaciones anitarias e Investigacin en alud del Ministerio de alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud, que para 36 octubre de 2002 eran conducidos por el Dr. Car#o- VIKKOTTI y por el Dr. R@"3% H. TORRES, respectivamente. De acuerdo a la informacin colectada -vase al respecto el informe de fs. 1045/1047, los (oordinadores Generales del Programa fueron respectivamente: desde el 12/10/95 al 14/2/97 <o-3 H@m"er/o PAVON -designado por resolucin 13 del SPSyRS del 12 de octubre de 1995-; desde el 14/2/97 al 14/1/00 el Dr. Ga"r'e# MarDa VIDART -designado por resolucin 8 de la SPyRS- desde el 14/2/00 al 28/8/01 el L'$e%$'ado <a'me H3$/or SAIEGH - designado por Resolucin Ministerio de Salud 45 del 14/1/00-; L@'- V'$/or'o CERIANI desde el 28/8/01 al 19/2/02 -designado por resolucin conjunta Subsecretara de Atencin Primaria de la Salud, nro. 29 y de la Salud nro. 308 del 28/8/01- y sus coordinadores adjuntos: el L'$e%$'ado Gerardo CASARELLO y el Dr. G@'##ermo CO=IAN designados con fecha 10 de septiembre de 2001 por decisin 1/01 de la Coordinacin General del PROS-PRESSAL; y finalmente el Coordinador General Dr. Sa:# Mar'o ROSSI, desde el 19/02/02 hasta por lo menos fines de 2003 -designado por resolucin conjunta de la Subsecretara de Atencin Primaria de la Salud nro. 1 y Superintendencia de Servicios de Salud nro. 27 del 19/2/02, siendo su coordinador adjunto el I%9e%'ero <or9e =ECERRA, designado por decisin 01/02 del Coordinador General PROSS-PRESSAL de fecha 22 de febrero de 2002. Surge asimismo del informe de fs. 1192/1194 y de fs. 2145/2152 que el P.R.O.S. como tal, tuvo su culminacin a mediados de 2004 momento en el cual las actividades pendientes se traspasaron a la Superintendencia de Servicios de Salud. 37 Por otra parte, surge del expediente S01- 0220440/2002 del Ministerio de Economa obrante en copia certificada en el ANEXO X de documentacin, que la agencia responsable de las operaciones de crdito con organismos internacionales para el Ministerio de Salud era la ,nidad de 0inanciamiento Internacional a cargo de su presidente, Dr. O-$ar >ILOMENA. A dicha informacin debe aunarse lo que surge del expediente 200-10773-02-6 del Ministerio de Salud en el que a fs. 3, el titular de la dependencia antes mencionada inform que, para octubre de 2002 la ejecucin del Programa de Reforma de las Obras Sociales se encontraba a cargo de la ,nidad (oordinadora estableciendo el decreto 970/01 responsabilidad en la conduccin del mismo en forma colegiada al ubsecretario de Atencin Primaria de la alud del Ministerio de alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud, en tanto que luego del dictado del decreto 357/02 y de la resolucin 550/02 del M.S. la responsabilidad del Programa se encontr a cargo de la ubsecretar#a de Relaciones anitarias e Investigacin en alud del Ministerio de alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud2 As pues ha quedado demostrado por las pruebas incorporadas que la ejecucin del Programa era llevado a cabo por la Unidad de Coordinacin que fue creada a dicho efecto, dependiente de la Secretara de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud y Accin Social, que por resolucin 76 del 26/3/96 la Secretara design a los Coordinadores de los Componentes del Programa, en el marco de la 38 Unidad Coordinadora -creada por decisin administrativa 26 del 20/9/95 de la Jefatura de Gabinete de Ministros-. Posteriormente por recomendacin y acuerdo del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos del Ministerio de Salud y del BIRF, se decidi que se conformara una Unidad de Coordinacin Administrativa con sede en la Coordinacin General y Gerencia de Administracin y Finanzas del Proyecto PRESSAL -que correspondi al prstamo BIRF 3931/AR-, de manera tal que las Unidades Ejecutoras de cada componente se abocaran a la gestin puramente sustantiva y tcnica, unificando las actividades administrativas. Advierta V.S. que conforme lo informado en su oportunidad por el entonces ,oordinador Jeneral del Programa de Reconversin de Obras Sociales y del Sistema de Seguro de Salud, Dr. Sa:# ROSSI, el proceso de aprobacin de los tramos que componan el Programa de Reconversin, importaban la aceptacin del cumplimiento de las condicionalidades previstas en cada caso, tarea que era realizada por el Area de Monitoreo de la ,nidad Ejecutiva (entral. El mencionado funcionario seal as tambin que la totalidad de la disposicin de los fondos del Programa de Reconversin la realizaba la U.E.C., al encargarse dicha dependencia de transferir los fondos desde las cuentas de las Obras Sociales a la Cuentas de los proveedores/prestadores, en base a la documentacin previamente presentada por cada Obra Social, y 2re&'a rea#'za$'B% de @%a a@d'/orDa5 4 por lo que no existan rendiciones de cuenta en sentido estricto. 4 *l resaltado me pertenece. 39 Como se ver a partir de las pruebas incorporadas a la investigacin, no slo tales auditoras no habran nunca existido como tales, sino que la aprobacin de los TRAMOS correspondientes al cumplimiento de las pautas que deban ser llevadas a cabo por cada Obra Social para los desembolsos siguientes, se realizaban de manera automtica, con la sola expresin de que las condicionalidades se encontraban cumplimentadas, satisfaciendo de manera aparente los recaudos propios de una recta administracin de fondos pblicos. Claro est que tal suceder tena un ltimo fin, el que, como se dijo ms arriba, se encontraba orientado a desviar de los iniciales objetivos las sumas de dinero de las arcas pblicas destinadas al Programa de Reconversin de Obras Sociales e Instituto, beneficiando indebidamente a los integrantes de tales Obras Sociales y de las empresas que, vinculadas a esas entidades de bien pblico, recibieron sistemticamente sumas de dinero en contraprestacin de servicios de salud o de consultora cuyo cumplimiento, en mucho de los casos resulta ms que dudoso. De esta forma, los funcionarios que tenan a su cargo el resguardo y disposicin de los millonarios fondos correspondientes a los convenios internacionales 4002 AR y 4003 AR -los cuales formaron parte del dinero utilizado para el Programa de Reconversin de las 30 obras sociales cuyos desembolsos se analizan en autos- incumpliendo los deberes a su cargo perjudicaron tales intereses cuya administracin y custodia les haba sido asignada, beneficiando indebidamente a las 40 entidades a las que se les haba otorgado prstamos de dinero, esto es a las Obras Sociales en cuestin. Seguidamente se analizar lo ocurrido respecto de cada obra social de las que se detallan a continuacin, indicndose en cada caso las pruebas que llevan a sostener la existencia de un estado de sospecha que importa que los imputados sean escuchados en declaracin indagatoria. Para mejor comprensin de lo que sigue, debo resaltar determinadas nociones bsicas y fundamentales que se vinculan directamente con el anlisis realizado. De acuerdo a la prueba colectada en el COMPONENTE 1 SANEAMIENTO >INANCIERO la razonabilidad de los pasivos elegibles para ser cancelados con el Programa estaban incluidos en el documento: 3*ocumento de ,ali!icacinE Jua para la presentacin de la *ocumentacin y deban resultar de: a) deudas prestacionales -por atencin a los afiliados de la Obra Social-, b) No pertenecer a contratado de cpita pagadas por adelantado, c) No /e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do de $a%$e#a$'B% -el resaltado me pertenece-. Por otra parte, el procedimiento para presentacin de solicitudes de cancelacin de deudas correspondiente al COMPONENTE 0 >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, se encontraba previsto de la siguiente manera: 1.- 2ara $a%$e#a$'o%e- me%ore- a * 1.))).))): las obras sociales deban enviar a la Gerencia de Operaciones, junto a las copias de 41 las facturas originales de cancelacin, la siguiente documentacin: a) copia del contrato suscripto con el adjudicatario de la contratacin, archivado en la UEPOS. b) en el caso de provisin de equipos, presupuesto detallado de los bienes a adquirir. De no coincidir con las Condiciones, deba requerirse una %o o"Ee$'B% previa. c) copias de los trminos de referencia que dieran origen a la contratacin. d) debern estar suscriptos por el Presidente de la obra social, apoderado o representante legal y se indicar a qu lnea de accin de las condiciones de ejecucin del Plan de Reconversin est vinculado, e) en el caso de que se tratara de contratos de provisin de Hardware o Software, debera incluirse su presupuesto detallado, f) los montos no podran exceder de lo convenido, en tanto su excedente sera a cargo de la Obra Social, g) la Obra Social sera responsable de la asuncin de los riesgos y de los Trminos de Referencia bajo los cuales se realizara la contratacin o provisin. f) para las cancelaciones, deba remitirse la documentacin a la #'$e%$'ada L'#'a%a SINGER. 2.- 2ara $o%/ra/o- 2or &a#ore- '9@a#e- o ma4ore- a *1.))).))) a) deba requerirse la %o o"Ee$'B% 2re&'a5 para lo cual la obra social deba presentar: copia del modelo de contrato a ser utilizado para la contratacin, y copia de los trminos de 42 referencia que seran utilizados para solicitar la lnea de accin a contratar. b) una vez obtenida la %o o"Ee$'B% se procedera de acuerdo a lo establecido en el punto 1. Tales pautas fueron notificadas a las obras sociales por el Dr. Le#'o MARMORA, Gerente de Operaciones del Programa. Por otro lado, debe tenerse presente que las solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la Nacin sobre la cuenta de !ondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes y que import la perpetracin de parte de la maniobra ya relatada, fueron suscriptas por la mencionada L'#'a%a SINGER -hasta el ao 2001-, por el Dr. Gerardo CASARELLO5 Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS -para el ao 2001- y posteriormente Coordinador General Adjunto, por el L'$. Mar'o H. GERDEL, Gerente de Operaciones, por la Co%/adora He"e OTTONELLO, como Gerente de Monitoreo y Evolucin del PROS, por el L'$. <a'me SAIEGH como Coordinador, por la L'$. Gra$'e#a PESSAGNO, Gerente Administrativo, por I%9. L@'- V. CERIANI Coordinador General, por4 el I%9. <or9e =ECERRA, Coordinador Adjunto -ao 2002- y por el Dr. Sa:# ROSSI Coordinador General -para el ao 2004-. (.- O=RA SOCIAL DE LOS EMPLEADOS TELE>ONICOS FOSTEL- Conforme surge de la informacin obrante en el anexo VI de documentacin, la Obra Social OSTEL se encuentra registrada en el Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales desde el ao 1991 bajo el nmero 1-2070, y de acuerdo a 43 su estatuto, se trataba de una Obra Social Sindical 5 , con funcionamiento administrativo, contable y financiero individual, inicial domicilio en la calle <.=. Am"ro-e//' %ro. 10+ de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin 6 . La obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares, constituido por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, un Secretario de Accin Social y un Secretario de Actas, encontrndose dentro de sus funciones y atribuciones ejercer la administracin de la Obra Social. Asimismo el Presidente deba signar, junto con el Secretario de Actas todos los contratos que obligaran a la Obra Social y las escrituras pblicas autorizadas por el Consejo Directivo. Sus autoridades eran las siguientes: a) A6o 11: Presidente: D'B9e%e- SALAKAR; Vocales titulares: L@'- A#"er/o DE LA >UENTE, Ed9ardo TA=ASCO, E@-e"'o SERVANDO IGLESIAS y Pa"#o RODRIGUEK; Vocales suplentes: Ro"er/o A%a-/a-'o TO=ARES OLMOS5 >3#'. DNANGELO5 Ro"er/o VARONE5 Da%'e# =UCHER y Ro"er/o TRIPODI; Revisoras de cuenta: H3$/or Nor"er/o PEREK5 <o-3 A#"er/o GARRIDO y E#e%a DEL VALLE SANCHEK. b) A6o 1(: Presidente: SALAKAR; Vocales: DE LA >UENTE5 IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y C#a@d'o M'9@e# GARAU. 5 )ti+ndase a lo previsto en el entonces art. 1 inciso a, de la ley -..//0- 6 0en1a por ob2eto la prestacin de servicios m+dico asistenciales a sus beneficiarios, as1 como a otros de carcter social, tales como turismo, recreacin, deportivos, colonias, vivienda, contando con los siguientes recursos3 contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los traba2adores que prestaran servicios en relacin de dependencia, recursos de distinta naturale4a. 44 c) Ao 1999: Presidente: SALAKAR; Vicepresidente: L@'- A. DE LA >UENTE; Tesorero: A%9e# =ARREIRO ALONSO; secretario de accin social: C#a@d'o GARAU; Secretario de actas: Pa"#o ANDRADA. (.a.- De# $o%&e%'o $o% OSTEL La aprobacin del Plan de Reconversin presentado por la Obra Social OSTEEL y por consecuencia su inclusin en el Programa de Reconversin de Obras Sociales fue decidido por el ,omit# del Programa por acta nro. 16 del 1/8/97, integrada por el Dr. Ro"er/o PELUSO por el Ministerio de Salud y Accin Social, el Dr. A#"er/o A=AD por la Jefatura de Gabinete de Ministros y por el Dr. C3-ar KAURDO por el Ministerio de Economa, Obras y Servicios Pblicos, y en atencin al dictamen tcnico emitido por la Unidad Ejecutora del Programa, en el que se recomendaba la aprobacin del Prstamo Subsidiario, basado en el dictamen de una firma (onsultora (ali1icadora de Riesgos. En dicha oportunidad se aprob el crdito a la Obra Social en cuestin por la suma de 6.2(2.8)) U*S, ms un 3% para el fondo de reserva tcnica. Advirtase que no se cuenta en autos con el dictamen de la ,onsultora de Riesgos, ni tampoco con algn acta o evaluacin efectuada con motivo de la seleccin entre el universo de Obras Sociales presentadas, a los fines de la aprobacin de una u otra entre todas las que se presentaron al programa, por lo que se desconoce los motivos por los cuales OSTEL fue incluida en el Programa de Reconversin. La ausencia de tales documentos se repite en todos los casos que se analizarn en esta presentacin, por lo 45 que salvo la fecha y el monto de los convenios a los que aluden los sucesivos dictmenes del Comit de Evaluacin 7 , lo expuesto precedentemente resulta extensible para los casos de todas las Obras Sociales que se analizarn. El 21 de a9o-/o de 17, Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y C#a@d'o M. GARAU &o$a# de #a O"ra So$'a# de# Per-o%a# Te#eCB%'$o de #a Re2:"#'$a Ar9e%/'%a -registro 1-2070 de la Administracin de Seguro de Salud-, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo antes detallado, por la suma de U*S 6.++).08+ de los cuales: a) U*S 6.2(2.8)) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U*S 187.(8+ corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: a) hasta la cantidad de (.(2(.8)) @*- para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de 1.))).))) U*S para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el 7 Contenido del acta id+ntico en todos los casos. 46 anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 187.(8+ U*S para el Fondo de Reserva Tcnica. Tal como se encontraba previsto en el Convenio Modelo, la U.C.P. solicitara la transferencia de los fondos al Agente Financiero correspondientes al primer desembolso a partir de la entrada en vigencia del convenio, establecindose en el anexo III las metas y plazos para el cumplimiento de la ejecucin del Plan de Reconversin que la Obra Social se comprometa a cumplir; establecindose que para los futuros desembolsos, la transferencia de los fondos de la Obra Social sera solicitada por la U.C.P. al Agente Financiero en la medida en que se cumplieran las condiciones pactadas en el Convenio. Advirtase que -tal como ha sido explicado al relatar las pautas del convenio modelo-, tal solicitud no deba ser automtica sino que se encontraba condicionada no slo al cumplimiento de las condiciones previamente fijadas, sino a partir de la o"#'9a/or'a 2re-e%/a$'B% de #a -o#'$'/@d de de-em"o#-o- ?@e #a O"ra So$'a# de"Da e#e&ar a #a U.C.P. con: a) la constancia del cumplimiento de las metas y objetivos b) la documentacin respaldatoria de los gastos incurridos con fondos del convenio, c) un informe detallado de los avances en el cumplimiento de los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin Tal como surge del anexo I del Convenio, el 12 de a9o-/o de ese ao, reunido el Consejo Directivo de la Obra Social encontrndose presentes el presidente D'B9e%e- SALAKAR5 47 L@'- DE LA >UENTE5 C#a@d'o GARAU5 E@-e"'o IGLESIAS 4 <or9e PASSION, el primero de los nombrados como cuarto punto de la orden del da, informa haber recibido una Comunicacin del Programa de Reconversin de Obras Sociales por el que se informaba que haba aprobado el prstamo oportunamente solicitado otorgndose la suma aproximada de 6.250.934 u$s. En dicha reunin DE LA FUENTE habra informado al resto de los presentes, haber consultado sobre el particular al Departamento Legal de OSTEL, el que luego de analizado el contrato no !ormul ob$eciones, aprobndose pues en dicha reunin, por unanimidad, la mocin en cuestin, como as tambin la designacin de GARAU para suscribir la documentacin necesaria para la formalizacin del Convenio. En el anexo III del Convenio titulado CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin, las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.750.934.- COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional: $ 190.000 MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 2.250.934 $ Ntese al respecto que de acuerdo a la llamada que se observa en la primer hoja del documento que se analiza, las cifras que se establecieron como tope para el COMPONENTE 1, reflejaban &a#ore- %om'%a#e- 2re&'o- a #a 48 %e9o$'a$'B% $o% #o- 2re-/adore-, pudiendo ser ellos finalmente menores de acuerdo a las resultas de dichas negociaciones 8 y autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el efectivamente pagado pudiera ser utilizado para los otros dos COMPONENENTES del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S. Como se ver ms adelante, las pruebas permiten inferir que tales negociaciones no habran existido, o, peor an que las facturas que fueron pagadas en concepto del COMPONENTE 1, lo fueron sin su correspondiente conforme, es decir, sin practicarse a su respecto auditoras o controles de las prestaciones efectivamente realizadas sobre lo facturado 9 . Anese a ello que, como se ver del relato que siguen, los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos titulares o responsables se encontraban vinculados a las mximas autoridades de la Obra Social, como as tambin de otras que se analizarn oportunamente a lo largo de este dictamen. Por otro lado, no puede soslayarse que los montos consignados y que corresponda al tope que por cada COMPONENENTE conformaba el prstamo autorizado -y lo que realmente deba gastar la Obra Social a los fines del Plan-, se reflejan en todos los tems en moneda nacional, cuando el Convenio de Prstamo Subsidiario se haba firmado -con OSTEL y todas las Obras Sociales- en dlares estadounidenses, 8 5as que nunca e'istieron y no slo en el caso de "#0*5 sino en todos los casos. 9 )dvi+rtase que en la mayor1a de los casos, las deudas registradas en concepto de prestacin, obedec1an a contratos capitados, su2etos a un pago fi2o por cpita 6afiliado- mensual, lo que importa considerar el necesario control de dicha facturacin, aplicar aquellos d+bitos que podr1an haber surgido de ese control, y pagar finalmente lo que resultara, previa negociacin. 49 realizndose sus desembolsos en pesos equivalentes, y segn el cambio vigente a la fecha en que se produjeran los mismos. SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta. COMPONENTE 1, $ 1.750.933 COMPONENTE 0, $ 250.000 MONTO TOTAL: $ 2.000.933 TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos COMPONENTE 1, $ 1.750.933 COMPONENTE 0, $ 250.000 TOTAL: $ 2.000.933. En el Anexo VI de documentacin surge adems el detalle de las cuotas de retencin a abonar correspondientes a la devolucin del prstamo por parte de OSTEL proyectadas desde el 01/10/99 al 11/10/2011. Ahora bien, conforme tal diseo, la ejecucin del Convenio de Prstamo Subsidiario llevado a cabo por los funcionarios a cargo del Programa de Reconversin de Obras Sociales, a partir de la disposicin patrimonial efectuada de los fondos asignados de los crditos 4002/3 AR y de contrapartida nacional, que se refleja en los crditos que ostenta la cuenta corriente oficial registrada a nombre de OSTEL nro. +67+121 fue la siguiente: O )(1)17 $r3d'/o 2or #a -@ma de * 2.2().0+ -codigo CV comprobante 3-. O 011)17 dbito por la suma de $ 1.750.934 -cdigo DV comprobante 9-. Ntese que dicho dbito $orre-2o%de e.a$/ame%/e 50 a #a -@ma ?@e $orre-2o%dDa @/'#'zar 2ara e# $om2o%e%/e 1 - SANEAMIENTO FINANCIERO- durante el TRAMO 1. O 1+11117 dbito -cdigo DV comprobante 11- por la suma de $ 300.0000 -que $orre-2o%de $o% e# 6)P de #o ?@e $orre-2o%dDa @/'#'zar 2ara e# $om2o%e%/e 2 -FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL- durante el TRAMO 1. O )+1)218 $r3d'/o F$Bd'9o CV $om2ro"a%/e 12-5 2or #a -@ma de * 2.))).00, corresponde al desembolso del TRAMO 2. )61)218 dos dbitos -cdigo DV comprantes 15 y 16- por la suma de $ 1.750.933 y $ 299.000. Ntese que e# 2r'mero $orre-2o%de a #a $a%/'dad e.a$/a ?@e $orre-2o%dDa a# /o/a# de# de-em"o#-o 2ara e# TRAMO 25 $om2o%e%/e 1. O 101)218 dbito -cdigo DV comprobante 18- por la suma de $ 51.000, O )(1)618 dbito -cdigo DV comprobante 20- por la suma de 100.000 $. O 22118 $r3d'/o F$Bd'9o CV 2or #a -@ma 2.))).00-. Monto que corresponde e.a$/ame%/e a #a -@ma a-'9%ada 2ara e# TRAMO 0. O 2(118 dbito por $ 1.884.066 -cdigo DV comprobante 23-. Monto que supera el total asignado para el componente 1 del TRAMO 3. O 12101 dbito -cdigo DV comprobante 26- por la suma de $ 76.000, O 1(11 dbito por la suma de $ 18.000 -descripcin varios comprobrante 29-, O 11111 dbito por la suma de 7.867 $ -descripcin varios comprobante 31-, 51 O 1)1)01)) dbito por la suma de $ 15.000 -descripcin varios comprobante 34-, quedando la cuenta en saldo 0 $, hasta la actualidad. (.a.1.- EEe$@$'B% de# TRAMO 1 Por nota 8513 del )( de -e2/'em"re de 17, el Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas de Programa de Reforma del Sector PRESSAL, se instruy al Banco de la Nacin Argentina a que actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de Reconversin de Obras Sociales y su acreditacin a la cuenta interna +67+121 de #a O"ra So$'a#, la suma de $ 2.250.934 correspondiente al 1er. TRAMO, como as tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 67.528,02. Ese mismo da se acredita en la cuenta 4674/21 la suma de 2.250.934 conforme surge de la nota de crdito original obrante en el anexo XIX de documentacin. Recurdese que dicho da deba ser el da de comienzo del TRAMO 1, debiendo culminar el Programa para OSTEL a los 300 das a contar desde el 05 de septiembre de 1997. Conforme se ver no slo dicho plazo no se cumpli, sino que no mereci ningn comentario por parte de los funcionarios a cargo del PROS. Asimismo, para el COMPONENTE 3, fue utilizado en el TRAMO 1, slo un 60% sin autorizacin al respecto, ni 52 elementos que justificaran tal decisin, incrementndose el 40 % restante para el TRAMO 2. (.a.2.- EEe$@$'B% de# TRAMO 2 El 21 de e%ero de 18 Digenes SALAZAR en su carcter de Presidente de OSTEL solicita al Coordinador del Programa Gabriel VIDART, autorizacin para el desembolso del Tramo II, en virtud del cumplimiento de la obra social de los requisitos establecidos en la clusula NOVENA y DECIMA. Ahora bien, el 21 de enero de 1998 por NOTA 2(8, L'#a R'$o de =ADARACCO como Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS y Carme% ODASSO Oficial de Monitoreo, insta a la Obra Social -luego de un anlisis efectuado de la certificacin del cumplimiento del TRAMO 1-, a determinadas acciones que deban ser llevadas a cabo por la Obra Social para el 2do. TRAMO, acciones que, a decir por su contenido, no resultaban de menor importancia para tener por cumplidos los objetivos y las metas del Programa. Ntese que entre tales recomendaciones surgan la de 3,ontemplar la cobertura de acciones de promocin y prevencin" urgencias y emergencias" respectar los valores de los coseguros del Programa +#dico Obligatorio" presentar los contratos de los servicios m#dicos asistenciales" a$ustar el padrn de bene!iciarios" !inali.ar la elaboracin del +anual de Procedimiento de 8uditora. Sin perjuicio de las mismas -ver nota obrante en el anexo XIX-, al da siguiente, los mismos funcionarios se dirigieron al Coordinador del Programa, VIDART, 53 informndole que la Obra Social OSTEL haba dado cumplimiento con el TRAMO 1 del Programa, encontr4ndose en condiciones de accederse al desembolso de lo aprobado por ,onvenio de /$ecucin. Respecto de esas recomendaciones, slo se hizo hincapi en la solicitud que se haba realizado a la Obra Social sobre determinadas acciones para el 2do. TRAMO. Asimismo se hace alusin a determinada documentacin que se adjuntara a tal informe y que consista en planillas de resumen de cumplimiento, informe de la Consultora CASALS INTERNATIONAL LTD. de condicionalidades y una nota de las acciones a ser cumplidas en el 3er. TRAMO. En la carpeta correspondiente obrante en el anexo XIX donde se encuentra agregada dicha nota, solo obran adjuntas a la misma una planilla en tres fojas que dan cuenta de las siguientes circunstancias: a) que para el TRAMO 1 COMPONENTE 1 se haban utilizado hasta esa fecha 1.750.934 $ correspondientes al 100% de lo proyectado. b) Para el TRAMO 1 COMPONENTE 3 se haban utilizado 300.000 $ correspondientes al 60 % de lo proyectado -en tanto el total eran 500.000 $- El 26 de enero de 1998 el Dr. Le#'o H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, solicit por NOTA 26)8 al Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, G@'##ermo =ONAMASSA, el desembolso correspondiente al segundo tramo, de acuerdo a lo establecido en la clusula NOVENA del convenio de Prstamo, adjuntndose -segn esa nota-, la documentacin de la clusula DECIMA. A al efecto y 54 3mediando la No Ob$ecin por parte de la ,oordinacin" dicha )nidad /$ecutora solicitaba la autori.acin correspondiente a !in de e!ectivi.ar la trans!erencia de los !ondos para el inicio de la etapa subsiguiente. Conforme surge de la documentacin obrante en el anexo XIX, #a NOTA 17)18 del 27 de e%ero de 18 del Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, Guillermo R. BONAMASSA, expresa que atento lo in!ormado por la consultora ,8S8=S IN:/RN8:ION8= =:*% y por la Jerencia de +onitoreo y /valuacin" teniendo en consideracin lo propuesto por esa ,oordinacin del PROJR8+8 */ R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S 6PROS7@(se)..% acuerda autori.acin solicitada para e!ectivi.ar la trans!erencia de !ondos correspondientes al tramo II. Por NOTA 26() del 0) de e%ero de 18, el Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales y el L'$e%$'ado Ia#/er E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas del Programa de Reforma del Sector PRESSAL, instruyeron al Banco de la Nacin Argentina a que actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de Reconversin de Obras Sociales y procediera a la acreditacin a la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $ 2.000.933 correspondiente al 2do. Tramo, como as tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 60.027,99. El Coordinador del PROSS Gabriel VIDART el 30/1/98 notifica por memorando dirigido a la Gerencia de Operaciones, Dr. Lelio MARMORA, la autorizacin otorgada por el 55 Director del Programa para la transferencia de los fondos correspondientes al TRAMO II, instruyndolo para que se proceda a la transferencia de los fondos correspondientes. Dicha transferencia se realiz el da 04 de febrero de 1998 conforme surge de la nota de crdito original obrante en el anexo XIX de documentacin. (.a.0. EEe$@$'B% de# TRAMO 0, Como antecedentes de la finalizacin del TRAMO 2, se cuenta en autos con #a NOTA +(+6 -anexo I XIX - de la Gerente de Monitoreo y Evaluacin Lila Rico de BADARACCO de fecha 2+ de E@#'o de 18, con firma de la Dra. Carmen ODASSO Oficial de Monitoreo, por la que informan a OSTEL que toda vez que la Consultora CASALS INTERNATIONAL LTd. haba certi!icado el cumplimiento de los ,omponentes comprendidos en el :R8+O (, -abi)ndose a+robado el cum+limiento del mismo -el resaltado me pertenece- a partir del anlisis efectuado por la Gerencia de Monitoreo y Evaluacin, realizado sobre la base del informe tcnico, la Obra Social se encontraba en condiciones de solicitar el desembolso del TRAMO 3. A todo evento advirtase por dicha nota los funcionarios en cuestin le envan un MODELO PARA SOLICITAR EL DESEMBOLSO Sin embargo en dicha nota se expresa que 3de la evaluacin reali.ada por la ,onsultora surgen algunas observaciones ue deber4n ser salvadas por la Obra Social en el transcurso del H' :ramo y ue no invalidan el cumplimiento del ('% 56 Obra a fs. 74/85 de la carpeta del anexo XIX la informacin remitida por CASALS INTERNATIONAL LTD. referente al cumplimiento de las condicionalidades del TRAMO 2. Dicho informe se encuentra suscripto por el Gerente de Operaciones Alejandro Devoto, y en el final del mismo se lee con respecto a la inscripcin en la S%S%S% de prestadores" in!orman haber cursado nota a todos los prestadores solicitando la actuali.acin de la inscripcin en el citado registro" a los e!ecto de practicar las veri!icaciones correspondientes% Tngase en consideracin que mientras tal constancia refleja por s la inexistencia de tales registros por lo menos a la fecha del informe -13 de julio de 1997-, por NOTA +001 del 05 de junio de 1998, se haba instando 2ara 2oder a$$eder a# 0Q Tramo, se solicita a la Obra Social que, 2ara e# 2)1618R Fel resaltado surge textualmente de la nota-, deba entre otras acciones enmendar los convenios firmados incluyendo la inscripcin en la Superintendencia de Seguros de Salud de los prestadores, debiendo presentar toda la documentacin correspondiente a la firma CASALS INTERNATIONAL LTD. a los fines de las evaluaciones. Ahora bien, el mismo da que fue dictada la NOTA 4546 por %o/a +(+7 los mismos funcionarios antes citados se dirigieron al Vocal de OSTEL, Claudio GARAU, en base a los mismos informes que antes haban tenido en cuenta para afirmar que se haba aprobado el cumplimiento del TRAMO 2, solicitndole a la Obra Social que para el TRAMO 3 realizara determinadas acciones que importaban el cumplimiento cabal de las lneas de accin, adems de instar a que a principios del mes de agosto se presentara a la Consultora CASALS la informacin econmica 57 financiera al 31/5/98 para realizar la medicin nro. 2 de los indicadores econmico financieros. Ahora bien, conforme surge de los folios 60/67 de la carpeta obrante en el Anexo XIX la decisin de los funcionarios del PROSS no se condeca con el cumplimiento observado hasta ese momento por la Obra Social -y mucho menos, como se ver con los finales destinos que tuvo, realmente, el dinero asignado-. Si se atiende al anlisis efectuado en el Informe de Monitoreo y Evaluacin suscripto por la Licenciada Silvia PRIETI y el Licenciado Fabin MUOZ, podr apreciarse que el incumplimiento detectado determinaba como posible decisin de los funcionarios del PROS, diferir el pago de las facturas correspondientes a la lnea incumplida o instar el cumplimiento de las acciones antes de la aprobacin del TRAMO y del pago correspondiente, habiendo optado los funcionarios en cuestin por la opcin ms beneficiosa para los intereses de la Obra Social que consista justamente en dar por cumplidas las condiciones del TRAMO en cuestin, habilitar el siguiente desembolso y solicitar que en el Tramo siguiente se observaran los recaudos formulados. Ntese que, para este ltimo caso, hubiera resultado factible la celebracin de 8**/N*)+ al contrato original el que no consta entre la documentacin obrante en autos. Por otra parte corresponde atender a los resultados obtenidos en la 2da Medicin de los indicadores econmicos - financieros obrantes, segn el informe firmado por Carme% ODASSO Oficial de Monitereo en lo que respecta al 58 indicador PASIVO PRESTACIONAL, en tanto 3de acuerdo al ;lu$o de ;ondos presentado en el Plan de Reconversin" se supona haber cancelado la totalidad del pasivo por deudas prestaciones habiendo utili.ado el &11 K del componente Saneamiento ;inanciero, cuando 3a la !echa de la medicin" H&GDGIF" !altaban utili.ar 0 &%CD1%IHH ue se liberar4n en el H':ramo" con lo cual se estara $usti!icando el desvo observado% -vase al respecto tambin lo que surge de fs. 347/352- Con fecha posterior a que los funcionarios del Programa dieran su visto bueno al cumplimiento del segundo tramo, el 28 de E@#'o de 18 Claudio GARAU, en calidad de Director de OSTEL por nota ingresada el mismo da al PROSS solicita formal autorizacin para el desembolso correspondiente al TRAMO III. Ahora bien, conforme se ver a continuacin tales antecedes, lejos de importar para los funcionarios actuantes informacin de trascendente importancia para analizar el desembolso del TRAMO 3, constituyeron documentacin que slo implic solicitar a la Obra Social tomar ciertos recaudos para el cumplimiento de ese ltimo Tramo. El 1( de -e2/'em"re de 18, y ya contando con un informe de la consultora CASALS posterior a las notas recin aludidas -de la Gerencia de Monitoreo- 10 , VIDART informa a la Obra Social sobre el satisfactorio grado de cumplimiento de las Condiciones del TRAMO II que haban sido transferidas al 10 6obs+rvese adems que con esa fecha obra a fs. .107.11 un informe de 8(onitoreo9 que re4a 8$nforme de especialista9 firmado por Dr. %+stor ). )ldao desconoci+ndose sus funciones o la reparticin o firma a la que pertenece, y que parecer1a 2ustificar el paso siguiente toda ve4 que en su parte final se observa3 en consideracin a los tems es que nuestra especialidad no encuentra objecin alguna al paso de la obra social de OSTEL al prximo tramo del crdito solicitado 59 TRAMO III, y las del TRAMO III, S'%Corma%doR a la Obra Social que .remita a la brevedad nota solicitando 1ormalmente el +aso al Tercer Tramo2/ Ntese al respecto que en dicha %o/a %ro. +8(( se da cuenta del cumplimiento del componente Saneamiento ;inanciero en un 100 %, al igual que en la nota +86( del 16 de septiembre de 1998, suscripta por VIDART y dirigida al Director Nacional BONAMASSA. Mas represe que en esta ltima, sin perjuicio de otorgar un grado de cumplimiento para el componente S8N/8+I/N:O ;IN8N,I/RO del &11 K" hace clara referencia al diferencial negativo entre los Pasivos Prestacionales proyectados y los reales, generado por la demora en la implementacin del Plan, y aclarando que @en la medida en ue se le autorice a pasar al :ramo III" el Saneamiento ;inanciero ue corresponde a #ste perodo pondr4 en orden este indicador" ya ue deber4 cancelarse alrededor de 0 ( millones de Pasivos Prestacionales% Sin perjuicio de estas salvedades, ese mismo da -el 15 de septiembre de 1998- GARAU como Director de OSTEL solicita al Coordinador VIDART su autorizacin para la ejecucin del TRAMO III del Plan. Al da siguiente VIDART remite a BONAMASSA la nota 4865 considerando cumplidos los objetivos del TRAMO II y viable el paso al TRAMO III. Por memorando del 22/9/98 una vez ms Gabriel VIDART Coordinador del Programa de Reconversin, notific a la Gerencia de Operaciones la autorizacin otorgada para la realizacin de la transferencia de fondos correspondientes al 60 TRAMO III, en virtud del cumplimiento de la clusula NOVENA y DECIMA. Por NOTA 1248/98 -SPRS- del 28 de septiembre de 1998, suscripta por Guillermo BONAMASSA en su carcter de Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, y 3atento el cumplimiento de condicionalidades reali.ado por la ,onsultora ,8S8=S IN:/RN8,ION8= =tda% y teniendo en consideracin lo mani!estado y propuesto por esa ,oordinacin del PROJR8+8 */ R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S 6PROSS7" en la Nota AFBD del &BGIGIF" se acuerda autori.acin solicitada para e!ectivi.ar la trans!erencia de !ondos correspondientes al :ramo III" de acuerdo a lo establecido en el ,onvenio Por NOTA 01992 del 22 de -e2/'em"re de 18 -pasados en exceso los 300 das desde el da 1 del Programa para OSTEL- el Dr. Gabriel VIDART Coordinador del Programa de Reconversin y el Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas de Programa de Reforma del Sector PRESSAL, solicitaron al Banco de la Nacin Argentina que acreditara en la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $ 2.000.933 correspondiente al 3er. TRAMO, como as tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de la reserva tcnica- la suma de $ 60.027,99. Ese mismo da se acredita en la cuenta 4671/21 de la Obra Social la suma indicada ms arriba, conforme surge de la documentacin original obrante en el anexo XIX de documentacin. Ahora bien, ntese el contenido y formato de la nota 6459 -fs. 228/231 del expediente obrante en el anexo XIX- 61 suscripta por VIDART de fecha 19 de noviembre de 1999 y de su similar -de la misma fecha- firmada por BONAMASSA. Ambas notas resultan idnticas, variando tan slo en su encabezado y en su parte final, siendo que en el primer caso -nota 6459- VIDART como Coordinador del Programa se dirige al Subsecretario de Fiscalizacin y Regulacin Ro"er/o PELUSSO y en el segundo, PELUSSO se dirige -reitero, con la misma fecha-, al Director Nacional del Programa, G@'##ermo =ONAMASSA. En este sentido, ambos funcionarios informan a las instancias siguientes sobre su no objecin para que se tenga por aprobado el TRAMO III, con un idntico formato y contenido -de la informacin-, considerando cumplidos los objetivos del programa en un 100% 11 , dando por as formalizadas las necesarias aprobaciones de ambas dependencias: la Unidad Ejecutora del Programa: por el Coordinador del mismo VIDART y por parte de la Subsecretara de Regulacin y Fiscalizacin: BONAMASSA. Como antecedentes de dicha aprobacin, consta a fs. 233 de la carpeta aludida del anexo XIX @%a %o/a de# 17 de a9o-/o de 1 2or #a $@a# D'B9e%e- SALAKAR rem'/e a VIDART #a Corma# -o#'$'/@d de a2ro"a$'B% de# TRAMO III -el resaltado es propio-, y segn se lee ad$untando a tal fin 8 carpetas conteniendo informacin relacionada con los componentes del programa. Asimismo obra en la foja 268 otra misiva del da siguiente, del mencionado SALAZAR y dirigida una vez ms a VIDART por la cual solicita otorgar un plazo extendido hasta el 11 con algunas salvedades relacionadas con la ba2a en los $ngresos por )portes y Contribuciones cobrados debido a la merma en el padrn de afiliados. 62 20 de agosto para la entrega de la Carpeta de Cumplimiento de la Condicionalidades correspondiente al tramo III. Tal como surge de la foja 69/73 de la carpeta de OSTEL obrante en el anexo XIX, el 30 de noviembre de 1999, Guillermo BONAMASSA por NOTA 1736/99 refiere que atento el In!orme de ,umplimiento de ,ondicionalidades" y tendiendo en consideracin lo mani!estado y propuesto por la ,oordinacin del PROJR8+8 */ R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S 6PROSS7 en la nota BADI del &I de noviembre ppdo% y la con!ormidad e5presada por el Se-or Subsecretario de Regulacin y ;iscali.acin en la Nota sGnL de !echa &I de noviembre del corriente a-o" se a+rueba lo actuado con relacin al Tramo III !'ltimo"$ de Pr)stamo ubsidiario o+ortunamente suscri+to con la O3RA O(IA4 del PERONA4 TE4E0ONI(O de la REP,34I(A ARGENTINA. -lo resaltado me pertenece- En consecuencia el Coordinador VIDART el 01 de diciembre de 1999 se dirige al a Obra Social en la persona de su presidente dando por cumplidos en un 100 % los objetivos del programa. Una vez ms la nota remitida resulta idntica a aquellas por la que los funcionarios antes mencionados elevaran a BONAMASSA su entender sobre el particular. Ahora bien, recordando la fecha en que deba finalizar el convenio, y la fecha en la cual Digenes SALAZAR solicit la aprobacin del TRAMO III -17 de a9o-/o de 1-, advirtase que la orden de pago nro. 929 correspondiente a un pago a la firma SELDOM S.A. por la suma de 7.867,00 $ en concepto de prestaciones mdicas por factura 0001-00001276 -que se remonta al 18 de %o&'em"re de 1-, y la orden de pago nro. 877 63 correspondiente a un pago a la firma A.V. T ASOCIADOS en concepto de c/ cargo CFI 006 factura 0001-00000095 datan de meses despus de la solicitud de aprobacin por parte del OSTEL del ltimo TRAMO del Plan, y para el caso de la orden de pago 929 la misma se encuentra extendida un da antes de que VIDART y BONAMASSA tuvieran por cumplidos en un 100% -en forma idntica como expres-, las pautas del Convenio de Ejecucin para el TRAMO III. Mal podra tenerse entonces por cumplido a lo menos el COMPONENTE 1 cuando a la fecha de la solicitud del Presidente de OSTEL an no se haba liberado -por lo menos- la orden de pago de uno de los pasivos que registraba la Obra Social OSTEL. A todo evento ntese que conforme surge de la nota 6234 del 16 de junio de 1999 suscripta por Gabriel VIDART, e# 2+1)11 era #a Ce$Aa de C'%a#'za$'B% de# TRAMO III FC-. 26-, y a esta dicha fecha no se haba recibido de la obra Social la Carpeta de Cumplimiento de Condicionalidades correspondientes a dicho TRAMO y la nota del 26 de julio de 1999 por la que el Contador Jorge PRIETO Gerente de Operaciones del PROSS y otro funcionario cuya rbrica resulta ilegible, remiten a OSTEL el formato tipo para la elaboracin de los Informes Finales de la ejecucin del Plan de Reconversin que se llev a cabo con el financiamiento del PROSS -fs. 270-. La ltima de las notas aludidas resulta -una vez ms-, idntica a la obrante a fs. 285 correspondiente a la numerada 5567 suscripta por el Coordinador VIDART, aunque esta ltima es del 06 de enero de 1999. 64 De esta manera, obsrvese que para enero de 1999 OSTEL deba haber culminado con cualquier pauta o meta relacionada con el Programa -que deba terminar a los 300 das del da 05 de septiembre de 1997-, sin perjuicio de lo cual despus de meses de dicha oportunidad no haban terminado la cancelacin de los pasivos ni elevado siquiera el informe final. As tambin ntese que la orden de pago 698 correspondiente a la solicitud de depsito en la cuenta del proveedor SO>T SALUD S.A. -facturas 0001-00000005/6/7/8- data del 11 de marzo de 1999 y asciende a la suma total de 753.583,64 $. Tal orden se encuentra firmada por Gabriel VIDART y por Walter HONDARRE Coordinador y Gerente de Administracin y Finanzas del PROSS -vase al respecto la foja 276, y la nota 5920 de fs. 277 del expediente obrante en el anexo XIX dirigida por VIDART a la firma CASALS INTERNATIONAL LTDA.-. (.".- De# d'%ero de-em"o#-ado. Ahora bien, de la informacin correspondiente al anexo XIX las disposiciones del dinero del erario pblico que se ordenaron acreditar en la cuenta de la Obra Social correspondieron al siguiente detalle: aG en lo que respecta al COMPONENTE 1 -SANEAMIENTO FINANCIERO, ORDEN DE PAGO 157 el 2/10/97 TRAMO 1: 1.750,934 $ ORDEN DE PAGO 319 el 05/02/98 TRAMO 2: 1.750.933 $ ORDEN DE PAGO 566 el 24/9/98 TRAMO 3: 1.743.066 $ ORDEN DE PAGO 929 el 18/11/99 TRAMO 3: 7.867 $ LO QUE TOTALIKARIA UN MONTO DE (.2(2.8)) * 65 La informacin bancaria original obrante en el mismo anexo da cuenta que el 2+ de -e2/'em"re de 18 se efectuaron se debit de la cuenta 4674/21 de OSTEL la suma de 1.884.066 $ conforme rdenes de pago 566 y 567 -ntese que la %@merada (67 se encuentra agregada a mano y no preimpresa como la numerada 566-, lo que dara una diferencia de $ 135.001 respecto de la suma que surge de la documentacin tenida como base para la formulacin de la planilla que obra en el anexo XIX que conform parte de la erogacin del COMPONENTE 3. "G en lo que respecta al COMPONENTE 3, las sumas que aparecen utilizadas durante los TRAMOS del Convenio, correspondi al siguiente detalle: TRAMO 1 300.000 $ TRAMO 2 450.000 $ TRAMO 3 250.000 $, observndose por lo tanto que el 40% de los fondos que correspondan a este componente para ser utilizados en el TRAMO 1 aparece dispuesto en el TRAMO 2, sin realizarse ningn addedum, aclaracin, solicitud o autorizacin por parte de los funcionarios del PROSS. Advirtase que conforme surge del anexo I de documentacin -informe identificado con la letra C-, el 1( de e%ero de 2))1 <a'me SAIEGH, como coordinador del Programa de Reconversin, solicita por NOTA 7625 a OSTEL en la persona de la Presidente que antes del 31 de enero de 2001 remitiera un informe de su auditora y !irmado por su ,ontador PMblico con la debida certi!icacin en el ,onse$o Pro!esional de ,iencias /conmicas" donde se indiue el total general de !ondos ue" de acuerdo con 66 los registros contables de la Obra Social" han sido recibidos del PROS" en el marco del ,onvenio de Pr#stamo Subsidiario suscripto con la Obra Social@ desde la !echa de suscripcin de dicho convenio hasta el H& de diciembre de (111, solicitud reiterada el da 28 de febrero de 2001 ante el incumplimiento correspondiente -por NOTA numerada 7775 12 . Ahora bien, el 22 de e%ero de 2))1 con entrada en el PROS al da siguiente, Digenes SALAZAR se dirige al Coordinador del Programa en ese entonces Licenciado Jaime SAIEGH, informando que, en el marco del convenio suscripto el 21/8/97 de acuerdo a sus registros contables, esa Obra Social haba recibido del Programa desde la suscripcin del convenio hasta el 31 de diciembre de 2.000 la suma de 6.252.800 $. Tal comunicacin aparece as tambin suscripta por el Contador Pblico Nacional Ra:# RAMOS mas no cuenta con certificacin alguna del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas. Smese a ello lo que surge de la informacin obrante en el mismo anexo -identificada como D-, en la cual se agrega la NOTA 7516 del 20 de octubre de 2000, dirigida por Jaime SAIEGH quien recordemos se trataba a esa fecha del Coordinador del PROS, al Presidente de OSTEL, solicitndole a la brevedad -y en atencin al transcurso de nada menos que 1 ao posterior a la firma del convenio-, la remisin de los estados de situacin patrimonial a agosto de 2000, estado de resultados al cierre de agosto de 2000, flujo de fondos ejecutado al cierre de agosto de 12 6ntese que en este caso se hace referencia a un informa de su autora y no de su auditora. 67 2000, y otros datos relacionados con los beneficiarios y el personal de la obra social. Tal solicitud es contestada el 10 de noviembre de ese ao, por el Presidente de OSTEL -segn surgen de sus originales-, remitiendo una simple impresin sin firma de alguna autoridad de la Obra Social ni de Contador Pblico, donde surgen expresiones de valores de los activos corrientes y no corriente y de los pasivos sin aval o fundamentacin alguna de su formulacin. Ntese asimismo que la totalidad de los balances generales de la Obra Social OSTEL obrante en el ANEXO XIX no se encuentran certificados por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, sino que aparecen suscripto en forma sistemtica por los Sre-. E#eodoro CERDAN5 Mar'o RUSSO5 G@-/a&o =ARRAKA, en su carcter de integrantes de la Comisin Revisora de Cuentas de OSTEL, quienes despu#s de haber reali.ado un e5haustivo an4lisis y posterior revisin de todos los movimientos contables" corroboran ue dichos movimientos cuentan con la correspondiente documentacin de apoyo sin merecer observacin alguna, agregando que dicho estado de resultados es acorde con lo reuerido por =ey -vanse los originales que obran en el Anexo XIX-. No puede soslayarse en el curso de esta presentacin, que las palmarias irregularidades que se observan en la ejecucin de los Convenios, no tenan sino como principal objeto la disposicin patrimonial perjudicial de dinero del erario pblico, y de ah su tamaa gravedad que surge ms que 68 manifiesta de las propias notas diseminadas entre la documentacin acollarada en la investigacin. As advirtase lo que se sigue de la documentacin identificada como K, O, y P, del anexo I, en tanto una vez ms se remite al PROSS -con entrada el 15/9/00-, balances e informacin sobre flujo de fondos sin firma alguna que avalara la certeza del contenido de tales documentos. Asimismo de la documentacin identificada como letra N se colige que la nica informacin que ingresaba al PROS para su control consista en los 3modelos de contrato correspondientes al COMPONENTE 3 -FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-, y simples planillas de cancelacin de deudas, con copias de las facturas acollaradas a ese efecto. Ninguna de esta informacin cumplimenta los objetivos de respaldo que permitieran acreditar efectivamente que el dinero asignado hubiera sido utilizado para los fines para los que estaban destinado. Ntese asimismo lo que surge de la NOTA ++6 de fecha 14 de julio de 1998 por la cual Lelio H. MARMORA en su carcter de gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, teniendo en consideracin cierto incremento de solicitudes de cancelacin de deudas recibidas de las Obras Sociales, estipula una serie de recomendaciones relacionadas con el circuito de informacin que las Obras Sociales deban cumplimentar para cancelar los montos correspondientes a los 3 TRAMOS del Convenio. De las pautas operativas establecidas con el objeto de dar eficacia a los circuitos de pago, se hace alusin a la documentacin que deba respaldar las operaciones comerciales 69 o deudas fundamento de los pagos. Sin embargo, al referirse por ejemplo al FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, slo se solicita la remisin de los formales contratos yGo provisiones que requieren una aprobacin previa a la efectivizacin de los pagos, estipulndose un da tope para la entrega de las cancelaciones, sin hacer alusin o solicitud alguna de la documentacin respaldatoria que deban contener las solicitudes de desembolso respectivas, conforme las pautas contenidas en los Convenios - vase al respecto lo que surge del anexo I de documentacin- Tal como surge de la prueba incorporada a la investigacin, y se ha explicado ms arriba, los funcionarios del PROS tenan a su vez la disponibilidad de los fondos acreditados en las cuentas de las Obras Sociales. Obsrvese al respecto lo que surge del ANEXO VII en cuanto a la documentacin correspondiente a las aperturas de las cuentas de las obras sociales, de donde surge que por nota 21/11/98 firmada por Guillermo BONAMASSA, como Secretario de Poltica y Regulacin, se designaron a los efectos de operar en las cuentas del Programa de Reconversin al L'$e%$'ado Ga"r'e# MarDa VIDART NOVO, al #'$e%$'ado Ia#/er E%r'?@e HONDARRE, al contador <or9e R'$ardo RamB% PRIETO, habiendo sido autorizado asimismo el L'$e%$'ado MARMORA, hasta el cese de sus funciones - ver fs. 5/7 de la carpeta correspondiente a OSTEL obrante en el anexo VII-. El 28 de d'$'em"re de 1 Gabriel VIDART y Jorge PRIETO se dirigen al entonces presidente del Banco de la Nacin Argentina, Dr. Cristian COLOMBO, a los fines de informar a dicha entidad que a partir del 03 de enero del ao subsiguiente, 70 los firmantes autorizados de dicha Unidad Ejecutora finalizaran sus funciones para el Programa de Reconversin, por lo que se suspenderan las solicitudes de transferencias de fondos de cualquier naturaleza. El 05 de enero de 2000 H3$/or MOGUILEVSJ; reciente Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud, comunica que los nuevos firmantes a partir de dicha fecha seran Ia#/er E%r'?@e HONDARRE y <or9e R'$ardo RamB% PRIETO, los que firmaran las cuentas de las obras sociales, la cuenta general del Programa 4261/75, la cuenta recaudadora nro. 4288/14, la cuenta de acreditacin de retenciones de la DGI nro.4258/87. A los dos das PRIETO y HONDARRE solicitan al Banco el levantamiento de la suspensin de las transferencias de las cuentas del Programa de Reconversin, firmndose adems la baja como firmante de Gabriel Mara VIDART NOVO. Por otro lado obran en el legajo que se comentan dos contratos celebrados entre el 3Proyecto 8RJGIFG1A1 PRON/,:O */ R/;OR+8 */= SIS:/+8 */ S/J)RO */ S8=)*%%del Programa de las Naciones )nidas para el *esarrollo 6PN)*7" presentado por su *irector -el que conforme surge de las firmas al pie se trat de SAIEGH- y Guadalupe Mariel GRAU y Enrique E. GARRIDO, respectivamente, por los que estos ltimos son contratados a los fines de prestar servicios de consultora de acuerdo con los trminos de referencia por la suma de 4.400 $ mensuales por seis meses a partir del 01/01/2001 hasta el 30/6/01. Estas personas contratadas a los fines del Proyecto de Reforma del Sistema de Seguro de Salud, registraron sus firmas ante el Banco de la 71 Nacin Argentina solicitando al Banco -el 31 de enero de 2001- el mismos funcionario que los haba contratado, que se diera de alta su registro como firmantes de las cuentas: general del Programa, Recaudadora, Acreditacin de retenciones y de las cuentas de las obras sociales. La misma situacin habra ocurrido con otras personas, conforme surge el cuadernillo de informacin correspondiente al OSTEL, obrante en el anexo VII. (.$.- De #a- em2re-a- "e%eC'$'ada- 4 -@ &'%$@#a$'B% $o% OSTEL Conforme la informacin con la que se cuenta respecto del COMPONENTE 1 el PROS emiti rdenes de pago sobre la cuenta de OSTEL a favor de dos firmas: las firmas E4DOM 2A2 Y EA,IPO DE A4,D 2A En lo que respecta al COMPONENTE 3, las firmas que aparecieron cobrando por trabajos correspondientes a este componente se trataron de las firmas O0T A4,D 2A2 y A2B2 C AO(IADO -que se repite en tantas otras obras sociales-. Recurdese que conforme la inicial hiptesis delictiva, dos personas de apellido +OR:/O y 8ON*I haban realizado cobros millonarios de dinero en efectivo que correspondan a los fondos que se encontraban destinados a la Reconversin de las Obras Sociales. Ahora bien, en oportunidad de integrar el Plan de Reconversin de Obras Sociales, y conforme surge del ejercicio econmico cerrado al 31 de diciembre de 1996, OSTEL registraba a$reedore- -lase pasivos-: 72 aG por prestaciones por la suma de $ 6.331.222,86, y "G por proveedores varios por la suma de $ 273.926,79 lo que totalizaba @% /o/a# de 6.6)(.1+56( * -vase al respecto lo que surge del informe del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional de fs. 2493/2516 que tom en cuenta los Estados contables de OSTEL que fueran suscriptos por el contador independiente Ral E. RAMOS, cuyo Informe del Auditor se encuentra fechado el 25 de marzo de 1997-. Recurdese que para el componente SANEAMINETO FINANCIERO, ingres a la cuenta de la Obra Social un total de * (.2(2.8)), encontrndose previsto los desembolsos de 1.750.934 para el primer tramo, 7.750.933 $ para el segundo y tercero, respectivamente. Ahora bien, de la verificacin de los registros de pagos efectuados a los acreedores se ha comprobado la existencia de pagos slo a las firmas SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD S.A. -ntese que los peritos han correspondido las sumas de dinero indicadas ms arriba con las ordenes de pago obrantes, por las que el PROS solicitaba al Agente Financiero el depsito de las sumas en cuestin a dichos proveedores, sumando un total de $ 5.252.800 (en los perodos 1997/98/99). De acuerdo a la informacin analizada y lo informado por el informe pericial contable agregado en autos, de la verificacin de los balances efectuados a los prestadores de OSTEL surgi lo siguiente: a) EQUIPO DE SALUD S.A. de acuerdo a los balances aportados por la Obra Social, durante el ejercicio cerrado el 73 31/3/96 tuvo una facturacin total por $ 5.346.495, representando lo que factur a OSTEL un 10 %. En el ejercicio cerrado al 31/3/97 el total de facturacin fue de $ 4.646.735 y la facturacin a OSTEL represent el () P. Por ltimo en el ejercicio cerrado al 31/3/98 el total de facturacin fue de $ 452.689, sin registrarse facturacin a Ostel. B) Respecto de SELDOM S.A.5 al 30/11/96 el total de facturacin fue por la suma de $ 5.812.218 y la facturacin a la Obra Social represent el () P. Al 30/11/97 el total facturado fue de $ 2.865.208 y la facturacin a OSTEL represent el 20 %. Al 30/11/98 el total facturado fue de 2.664.540 $ y al 30/11/99 el total de facturacin de SELDOM SA. fue por $ 2.707.760 representando la facturacin a OSTEL el 10 %. De la prueba colectada se ha comprobado que las firmas en cuestin se encontraban integradas por las mismas personas y tenan vinculacin con los responsables de la Obra Social. En este sentido esas millonarias sumas de dinero que formaban parte de acreencias que contablemente correspondan a deudas de la Obra Social, vinculaban a un mismo grupo de personas, relacionadas entre s como se ver a continuacin. As pues, tales circunstancias lejos de resultar de menor importancia, importan a partir de la prueba colectada, no slo tener por probada la inicial hiptesis delictiva, sino sospechar que los funcionarios a cargo del PROS beneficiaron, en el ejercicio de sus funciones pblicas, a dichas 74 personas con sumas de dinero correspondientes al erario pblico, en perjuicio de las arcas del Estado Nacional, cuya administracin, disposicin y custodia les corresponda, al interesarse directamente en las operaciones que llevaron adelante en que las resultas del dinero correspondiente a los prstamos subsidiarios llegara a manos de tales personas o a favor de determinadas firmas. Tal es as que de acuerdo a la documentacin acollarada en autos, se encuentra probado -como ms adelante se detallar- que los funcionarios del PROS no slo tenan a su cargo la solicitud de los desembolsos de la cuenta de !ondeo hacia las cuentas puente, sino que como !irmantes de las cuentas instruan al Banco como agente Financiero a que transfiriera las sumas de dinero que haban ingresado en las cuentas de las Obras Sociales, en este caso OSTEL, a las cuentas de los prestadores -pasivos financieros-, del personal reconvenido -componente 2- y de las firmas o personas contratadas! -fortalecimiento institucional- que la Obra social comunicaba al Organismo. En lo que respecta a los pasivos !inancieros tngase en cuenta que conforme la documentacin con la que se cuenta, la determinacin de sus monto y detalle seran el resultado de operaciones asentadas en los libros contables o registrales de los prestadores y de las Obras Sociales, que en definitiva -por lo menos para OSTEL, y como se ver tambin para otros casos- habran sido el resultado de operaciones o transacciones financieras realizados por los imputados entre ellos, y a ellos mismos. 75 (.$.1. SELDOM 4 EQUIPO DE SALUD En los libros contables de la Obra Social, bajo el concepto SANEAMIENTO FINANCIERO se registra lo siguiente: Pr'mer /ramo, fecha 7/10/97 $ 1.758.400 Se9@%do /ramo, fecha 10/2/98 $ 1.657.600 Ter$er /ramo, 29/9/98: $ 1.836.800; lo que da un total de 5.252.800 $. Ahora bien, dichas sumas de dinero no coinciden con los desembolsos, realizados ni con las rdenes de pago del PROS al Banco que fueron las siguientes: 1(7 del 02/10/97 $ 1.750.934 01 del 05/02/98 $ 1.750.933 (66 del 24/9/98 $ 7.743.066 2 del 18/11/99 $ 7.867 De esta manera los pagos efectuados por PROSS a los dos prestadores-acreedores de OSTEL fueron los siguientes: EQUIPOS DE SALUD $ 2.352.000 SELDOM $ 2.900.800 Respecto de las aperturas de las cuentas que recibieron los depsitos de dinero efectuados desde las cuentas de OSTEL, es decir la apertura de las cuentas a nombre de SELDOM S.A. y de EQUIPOS DE SALUD S.A., advirtase que las mismas fueron a2er/@rada- %ada me%o- ?@e @% dDa a%/e- de# 2r'mer de-em"o#-o de d'%ero 2ara e# TRAMO 1 -que fue el 05 de septiembre de 1997-, y conforme se ver a continuacin, utilizadas a los solos fines de recibir los depsitos de dinero de las arcas pblicas y retirarlos en efectivo. 76 As pues surge de las constancias de fs. 156/157 que ambas cuentas -la de SELDOM y la de EQUIPOS DE SALUD- fueron abiertas en la S@$@r-a# =e#9ra%o de# =a%$o de #a Na$'B% Ar9e%/'%a, aG la cuenta 6)++))10 a nombre de EQUIPOS DE SALUD cuyos firmantes son G@-/a&o A#eEa%dro AONDI y R'$ardo GermU% MORTEO fue dada de alta el 4/9/97 -fs. 156/157- "G la cuenta 6)++)1)1 -que conforme se observa resulta correlativa con la anterior- fue aperturada el mismo da por MarDa I/a#'a MEDINA, CAr'-/'a% >ERRANDO y A#"er/o =IGLIARDI - 330/331-. Ambas cuentas registran como domicilio el de la calle A&e%'da Ca"'#do 12( de esta ciudad, claro est porque se trataba de empresas que correspondan a un mismo grupo de personas. As pues obsrvese lo que surge de las vinculaciones societarias que se sigue de la documentacin acollarada a la investigacin. Recordando que las firmas en cuestin registraron ante el Banco de la Nacin Argentina domicilio en la calle Cabildo 1295, ntese que de las tareas de inteligencia practicadas en el lugar -fs. 24 de los autos principales- se determin que all funcionaba el SANATORIO NORTE, que responda a EQUIPOS DE SALUD S.A., la que ms que llamativamente funcion all hasta fines de 1999 aproximadamente, por haberse presentado en quiebra. No puede soslayarse a esta altura del relato que la ltima orden de pago emitida por el PROS a los fines de 77 depositar dinero de las arcas pblicas a esa firma data de noviembre de 1999. Dicha firma EQUIPO DE SALUD inici sus actividades el 15 de octubre de 1991 y el ltimo nombramiento de autoridades fue el 18 de marzo de 1994, oportunidad en la cual fue designado como presidente G@-/a&o A#eEa%dro AONDI, Vicepresidente R'$ardo MORTEO, y Director Car#o- VICENTE MANAVELLA y que posteriormente cambiaron el domicilio social al de la Avenida Cabildo 2795 de esta ciudad. En oportunidad de su constitucin, el 15 de octubre de 1991 Mario Ivan LUGONES, Presidente de PRA!IS MEDICA S.A., constituida el 15/2/82 y Herma Juana SCHAMAJUK, Presidenta de SANATORIO PARQUE, inscripta desde 22/5/81, conforman EQUIPO DE SALUD SA con domicilio en A&. R'&ada&'a 26, piso 7 de esta ciudad. En esa fecha sus autoridades fueron: Ral Jos Hiplito LENGUAS -Presidente-; Amadeo Bartolom COSTA -Vicepresidente-; Patricia Sabina LENGUAS y Mario Ivan LUGONES como Directores titulares; Carlos Adolfo DE LA VEGA como sndico titular y Alejandro ALMARZA como sndico suplente 13 . 13 )s1, obs+rverse lo que surge del informe remitido por la $.:.& respecto de *quipo de #alud #).3 Datos3 Constitucin de *quipo de #alud #) fs. ;17<. *#C!$0=!)3 > Personer1a &ur1dica3 *scritura n?mero .01 @A 00-;<0<<B,, del 1< de octubre de 1CC1, en la que comparecieron3 1, (ario $van 5ugones @Pte. del Directorio de la #ociedad 8Pra'is (+dica #.)9, con domicilio legal en Diamonte 1BE1 de esta ciudad,F -, Germa &uana #chma2uH @Pte. del Directorio de 8#anatorio Parque #).9, con domicilio legal en Portela -CE<, Cap. Ied.,F > "b2eto de la #ociedad3 Dedicarse por cuenta propia, de tercros o asociada a terceros... a las siguientes actividades3 a, 5a prestacin de asistencia m+dica en todas sus formas, en consultorios, cl1nicas y otros centros de curacin, prestacin de servicios de urgencia en forma permanente, en consultorios o domicilios, puieno para ello y dentro de las disposiciones legales vigentes, adoptar la forma de servicios asistenciales que crea ms conveniente. 5a sociedad podr contratar servicios m+dicos con #anatorios, Cl1nicas. b, 5a construccin, instalacin y e'plotacin de establecimientos asistenciales m+dicos en sus diversos aspectos, especialidades y modalidades. c, 5a compra, venta, permuta..., de toda clase de bienes muebles, tales como equipos, aparatos, repuestos... para llevar a cabo las especialidades mencionadas anteriormente. d, 5a presentacin de servicios de asistencia t+cnica en el campo de la medicina, a hospitales, centros m+dicos y otras personas o instituciones, relacionadas con dicho campo. 78 En cuanto a la firma SELDOM S.A. conforme el informe remitido por la Inspeccin General de Justicia -fs. 750/801- la misma fue constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y E&a%9e#'%a =LANCO, designndose como representantes a O-&a#do A#Credo ARGUELLO y a A#"er/o R'$ardo AMADO 14 . Por otra parte sus ms recientes autoridades eran nada menos que: como PRESIDENTE: A#"er/o =IGLIARDI, VICEPRESIDENTE: MarDa I. MEDINA y Director Suplente: G@-/a&o AONDI, con sede social registrada en la avenida Ca"'#do 12(. Ntese que las Actas y certificaciones realizadas respecto de la informacin que fue remitida a la Inspeccin General de Justicia, se encuentran rubricada por el Escribano J. Carlos LYKIARDOPOULOS, quien aparece as tambin en las inscripciones dominiales del inmueble de la a&. Ca"'#do 12( de esta ciudad. Ahora bien, la vinculacin entre los imputados mencionados no culmina en las constancias apuntadas. e, 5a e'plotacin de patentes, marcas, diseJos industriales y otros derechos de propiedad industrial e intelectual en el campo de la asistencia m+dica. Kueda especialmente establecido que las actividades profesionales estn reservadas a quienes tengan t1tulo habilitante correspondiente... )simismo se establece en ra4n del ob2eto que durante la vigencia de la #ociedad, por lo menos uno de los accionistas sea m+dico. > Designacin de los integrantes de los "rganos de )dministracin3 Directorio3 1, Presidente3 !a?l &os+ Giplito 5enguasF -, Dicepresidente3 )madeo Aartolom+ CostaF ., Directores 0itulares3 Patricia #abina 5enguas y (ario $van 5ugonesF ;, #1ndico 0itular3 Carlos )dolfo de la DegaF <, #1ndico #uplente3 )le2andro )lmar 4a. #ede #ocial3 !ivadavia C-/, piso EL, Cap. Ied. fs. << )C0) D* D$!*C0"!$" %L .0 3 *l 1L de febrero de 1CCE, ba2o la Presidencia de :ustavo )ondi, *quipo de #alud #.)., con motivo de una reorgani4acin administrativa, se resuelve cambiar la sede social a Cabildo 1-C< de esta ciudad. -ese acta es firmada por )ondi y por !icardo (orteo.- 14 5a informacin remitida por el "rganismo de referencia da cuenta de las siguientes circunstancias3 )cta de )samblea nL 13 --7-7C<. )ccionistas3 #usana %eom1 5incH, &uan Carlos 0omero y )velino "scar Aorelli. )cta de )samblea nL -del E7E7C<3 #e designa como sede social el domicilio de la calle Talcahuano 71! "iso 11# $A%& )cta de Directorio nL .3 %uevo cambio de domicilio3 'ia(onte 171& )cta de Directorio nL C del 17-7CE3 la Presidenta que en ese entonces se trataba de #usana 5$%CM 8con motivo de llevarse a cabo una reorgani4acin adminstirativa de la sociedad9 propone cambiar el domicilio social al de la avenida Ca)ildo 1*+,, lo que es decidido por unanimidad en dicha reunin. 79 El 16/11/98 se constituye la firma LOI =EACH ARGENCOLOR por <o-3 L@'- LINGIERI5 Cr'-/'a% O-$ar >ERRANDO y G@-/a&o A#eEa%dro AONDI y su domicilio registrado era el de la calle V'amo%/e 1+6+5 2'-o 1) oC. 1)1 15 . Asimismo las pruebas incorporadas permiten afirmar la vinculacin preexistente entre los integrantes de SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD con los mximos responsables de la Obra Social OSTEL. Ntese al respecto lo que surge del informe de fs. 173/184 del Registro de la Propiedad Inmueble de la Ciudad de Buenos Aires, de donde surge que el domicilio de la A&. Ca"'#do 12( pertenece en partes indivisas -textualmente-, a: Obra Social del PERSONAL TELEFONICO (OSTEL), Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO y Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO. Por otro lado el domicilio de la calle V'amo%/e 1871177 registra: dominio a favor de la firma PRA!IS MEDICA de fecha 28/8/84 -asiento 4- por transferencia por fusin por absorcin de sociedad; un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DEL CALZADO, la Obra Social del PERSONAL DE ESTACIONES DE SERVICIO, GARAGES, PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION del 4/2/94 -ver asiendo 9-, y finalmente 15 *l ob2eto de dicha sociedad era la compra y venta de Deh1culos de competicin y otros productos relacionados con la competencia deportiva y sus autoridades las siguientes3 Directivos3 Presidente3 )ondiF vice3 Ierrando y Director #uplente a 5ingeri. )simismo se otorga poder especial a favor de )dolfo &orge $A)N*O, &ulieta A"00" y 5aura (abel 0!"%C"#" 80 en el asiento 29 una registracin a nombre de INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en Pichincha 63. Represe que PRA!IS MEDICA fue la empresa antecedente de EQUIPO DE SALUD conforme lo antes expuesto. Advirtase adems que conforme surge de las constancias de fs. 118/137 la firma EQUIPOS DE SALUD, funcion por los menos en el ao 1996 en la calle VIAMONTE 1871 piso 3ero. y su presidente era AONDI 16 . Finalmente el dominio del domicilio de la calle Talcahuano 718/28 pertenece a DEGREMONT S.A. y en casi todos los asientos comentados, una vez ms aparece interviniendo el escribano LYKIARDOPOULOSV en tanto en oportunidad de procederse al allanamiento en la sede de la Obra Social sita en la calle Am"ro-e//' 10+5 pudo determinarse que all funcionaba la firma MICROEMPRENDIMIENTOS5 aludiendo en esa oportunidad Julia Patricia Albano -empleada del lugar- que edificio de Ambrosetti 134 perteneca a la >OEESTRA ->edera$'B% de O"rero- 4 Em2#eado- 4 E-2e$'a#'-/a- de #o- Ser&'$'o- de Te#e$om@%'$a$'o%e- 4 AC'%e--. Segn surge de la documentacin acompaada por la Inspeccin General de Justicia, la constitucin de MICROEMPRENDIMIENTOS data del 30 enero 1995 y fue realizada por Ro9e#'o M'9@e# RODRIGUEK5 Omar No#a-$o PEREK5 D'B9e%e- SALAKAR5 >e#'. A%/o%'o D ANGELO5 <@#'o I-a"e#'%o GUILLAN, siendo su objeto las construcciones civiles" el#ctricas" mec4nicas en general. Similares constancias a las apuntadas surgen del informe de titularidades de las lneas instaladas en el domicilio de la Avenida Cabildo de fs. 201/216 -en tanto surge la 16 Conforme acta nro. 1CE<CE de la )I$P. 81 correspondencia con las firmas SANATORIO DEL NORTE5 GERONTOLOG; SA.5 SELDOM SA.5 y de las asentadas en la calle Talcahuano -NAVISUR SA.5 PRA!IS MEDICA5 DEGREMONT Ing. Trat-. Por otro lado surge del informe de fs. 60 de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos que EQUIPO DE SALUD SA., con CUIT 30-64720579-4, tiene domicilio en la calle Ta#$aA@a%o 718, piso 8 de esta ciudad -informe del 6 septiembre 2002, habindose dado de baja definitiva en los impuestos inscriptos el 011121 -fs. 118/138-, fecha coincidente con la culminacin del Plan de Reconversin para OSTEL, y con la ltima orden de pago emitida por el PROS para el COMPONENTE 1. Ntese adems lo que surge respecto de la firma del legajo del Contribuyente: Fotocopia simple de Acta de directorio n 16 del 18/5/94, a travs de la cual se distribuyen los cargos del Directorio: PTE.: Gustavo Alejandro AONDI; VICEPTE.: Ricardo MORTEO; DIRECTOR: Carlos Vicente MANAVELLA. Firman tambin el sndico titular: C#a@d'a PU; y O-&a#do Ra:# ARMENGOL. Como antecediendo dicho acta surge otra, cuyo nmero se desconoce en la que aparecen las firmas de Car#o- R. LEMIR y He"e L. OTTONELLO, cerrando una sesin junto a otras dos personas a las 11.30 horas. Como advertir V.S. la mencionada He"e L. OTTONELLO 17 para el ao 2001 prestaba funciones en el PROS como Gerente de Operaciones. A tales reveladoras constancias se agregan las que surgen de fs. 226/231 del legajo personal de la Polica 17 Kuien luego aparecer interviniendo en el Plan de !econversin de otra "bra #ocial como contadora de la misma. 82 Federal Argentina del imputado AONDI, en tanto surge que el mencionado fue empleado de O=RAS SANITARIAS. En los datos por l aportados al solicitar cdula de identidad -a6o- + 4 7-, surge que en el item Personas ue lo cono.can y puedan in!ormar se encuentra nada menos que CAr'-/'a% O. >ERRANDO dom'$'#'ado e% Ca"'#do 12(. Adems, en la actualizacin del 23 de junio de 1994 AONDI inform ser empresario con domicilio laboral en Talcahuano 718, piso 8, figurando a fs. 230 como empresario de EQUIPO DE SALUD SA -figura como solicitante VIP- y a fojas 231 como empresario de SELDOM SA -para el 27/8/98-. Respecto de MORTEO -legajo aunado a fs. 232/239- surge antecedente que el mencionado era empleado de ENTEL. En los datos por l aportados al solicitar cdula de identidad -ao 1990-, surge que en el item SPersonas ?ue lo conoDcan & +uedan in1ormarR se encuentra su consorte de causa D'B9e%e- SALAKAR, resultando ms que redundante recordar que se trata del presidente de OSTEL. As pues la prueba incorporada deja claramente a la luz, las vinculaciones entre los imputados que pertenecan a los 3pasivos prestacionales de OSTEL, los que integraban dicha Obra Social y otras, y los funcionarios del PROS, entre s. Sin perjuicio de ello, como se viene sosteniendo, los funcionarios a cargo de velar por los intereses del Estado Nacional, desatendiendo todas estas circunstancias, dispusieron del dinero que haba sido destinado a la Reconversin de las Obras Sociales en beneficio de tales personas y del grupo 83 de empresarios vinculados a stos. Para ello, soslayar la realizacin de los controles, auditoras o conformes prestacionales que deban realizarse ante cualquier solicitud de pago -lo mismo que para el caso de los contratos del COMPONENTE 3, como se ver-, lejos de resultar una simple cuestin administrativa, import una arista de la maniobra que se investiga en autos, en tanto teniendo en miras los reales propsitos, resultaba menester otorgar a los actos administrativos correspondientes a los expedientes de desembolso y cancelaciones -que incluan las aprobaciones de los TRAMOS-, hasta la ltima cancelacin a autorizarse, de todas aquellas formalidades que tornaran el proceso de Reconversin no slo legtimo, sino ajeno a cualquier sospecha de desvo o irregularidad. Lo sostenido ocurri no solamente respecto de la Obra Social OSTEL, sino de las dems cuyo anlisis se efecta en el presente dictamen, conforme la vasta prueba incorporada y que se detalla en sus particularidades ms relevantes. Vase pues la secuencia de los pagos que fueron realizados y los retiros de dinero en efectivo realizados por los imputados integrantes del SELDOM S.A. y de EQUIPO DE SALUD, cuyo retiro, en tales condiciones da la clara pauta del provecho propio que se le dio a esas millonarias sumas de dinero: Mo&'m'e%/o- re9'-/rado- e% #a $@e%/a %W 6)++))10 2er/e%e$'e%/e a EQUIPO DE SALUD S.A. FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997. FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002. 84 >ECHA CRXDITOS DE=ITOS +117 $ 50 111)17 Faltaran movimientos de octubre (por inundaciones en archivo del Banco Nacin) - Segn el saldo que aparece a continuacin, menos los intereses, en ese mes habra recibido un crdito por $ 31.725 1811117 - $ 30.000 2+1718 $ 16.240 - (1818 - $ 8.017,14 (dos) 22118 $ 16.034,28 $ 8.017,14 (dos) 2(118 $332.752,43 - $332.752,43 - $332.752,43 2118 - $ 998.000 2211)18 $ 8.017,14 $ 8.017,14 +11218 $ 6.200 711218 ___- __ $ 8.017,14 2211218 $ 8.017,14 $ 8.017,14 TOTALES $ 1.084.540,85 $ 1.084.119,98 Mo&'m'e%/o- re9'-/rado- e% #a $@e%/a %W 6)++))1)15 2er/e%e$'e%/e a SELDOM S.A. FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997. FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002 85 >ECHA CRXDITOS DE=ITOS )+117 $ 50 22117 $ 263.563 20117 - $ 250.000 0)117 - $ 12.133 Faltan movimientos de octubre de 1997. 61218 $ 822.062,84 - $ 93.333 - $ 411.087,63 - $ 411.087,63 - 1218 - $ 100.000 1)1218 - $1.636.000 2(118 $ 317.571,77 - 2(118 $ 410.368,43 - 2118 - $ 730.000 TOTALES * 2.72.12+50 * 2.728.100 Segn informe de fs. 374 del Banco Nacin Sucursal Belgrano: la cuenta n 6044010/9 a nombre de SELDOM recibi crditos el 6 de febrero de 1998 por un total de $ 1.800.000 aproximadamente por transferencia electrnica desde la casa central correspondiente a reconversin de obras sociales Tres das despus -9 de febrero de 1998- se retiraron $ 100.000 en efectivo, dicho retiro de dinero lo realiz Alberto BIGLIARDI- Al da siguiente se retiraron $ 1.636.000 tambin en efectivo, efectuados por la misma persona. 86 Asimismo segn el informe comentado, en la cuenta se acreditaron $ 730.000 tambin electrnicamente desde casa central por reconversin de obras sociales. Tres das despus -el 29/9/98- se retir esa suma en efectivo, esta vez por MEDINA. Del crdito total recibido por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL TELEFONICO para el primer componente, SELDOM S.A. recibi $ 2.900.800. Las rdenes de pago que surgen de las planillas de cancelacin de deudas conforme la informacin remitida por el PROS fueron cuatro: 1) ))1(7 del 2/10/97 (factura n 0001-00000121) por $ 406.934. 2) ))01 del 5 de febrero de 1998; (facturas nros 0001- 00000114, 131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $ 414.400 y la ltima por 93.333. 3) ))(66 del 24/9/98 (dos facturas nros. 0001-00000038B y 39) la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400. 4) ))2 del 18/11/99 (factura 0001-00001279) por $ 7.867. Llamativo resulta el crdito que se registra en la cuenta bancaria por * 260.(06 de fecha 22/9/97, cuando la primer orden de pago emitida por el PROS data del 2 de octubre de ese mismo ao. Obran por otro lado en el ANEXO I de documentacin las constancias que sirvieron de base a los pagos efectuados a estas firmas. Dichas constancias se encuentran conformadas por simples comunicaciones de deudas que corresponderan a aquellas que registraba OSTEL con los Prestadores SELDOM y EQUIPO DE SALUD, las facturas presentadas por dichas firmas a 87 OSTEL, las ordenes al Banco Nacional para el depsito de las sumas de dinero en las cuentas de los prestadores, y las constancias de dichas acreditaciones en las cuentas de SELDOM y de EQUIPO DE SALUD 18 Como puede observarse de dicha documentacin, las constancias que deban servir de base para acreditar las 18 "bran en los folios que se encuentras incorporados en el )%*P" $ y respecto de el componente $ del Programa la siguiente documentacin3 Documentacin relativa a3 -./NANC/0RO 1er& TRA1O-2 13 fotocopia del comprobante de ca2a nro. <.;/ de fecha --7107CE correspondiente a la retencin del impuesto a las ganancias de la "bra #ocial del Personal 0elefnico de la !. por un importe de pesos Q1E.0-1,B<F *3 nota de fecha -C7C7CE firmada por el Presidente de "#0*5 dirigida al Aanco (undial 6Plan de !econversin-, con sello de recepcin del P.!.".# de fecha .07C7CE, 2unto con planilla de deuda de prestaciones asistenciales, de la cual se desprenden como acreedores *K=$P"# D* #)5=D #.). con domicilio en la calle Diamonte 1BE1, por cuatro prestaciones de pesos Q../.000, y a #*5D"( #.)., con domicilio en la calle 0alcahuano E1B piso 11 por una prestacin de pesos Q;1;.;00, todos correspondientes al balance -1010101000 por un monto total de pesos Q1.E<B.;00,00F 43 nota del 1C7117CE de Casals $nternational 5td firmada por el Contador de "#P*5 en la cual se de2a constancia que Paula Iequino reali4 tareas de monitoreo correspondientes al Proceso de !econversin de la "bra #ocial del Personal 0elefnicoF 53 Comunicacin de deuda definitiva nro. E1.;- en original y duplicado, por la suma de Q ../.000 del prestador 8*quipos de #alud #.). 6 nro. 1./19, con 6echa de "roceso del ,7897+9! a la que se ad2unta 6actura nro& 5, de *quipos de #alud de fecha 17/7C/ a nombre de "#0*5 por un monto de pesos Q../.000, corresponde a Orden de "ago nro& 747+8 "or :44*&7,*&54 neto habi+ndose descontado ganancias por un monto de pesos Q..-;E,<E con fecha de proceso E7107CE. 5a autori4acin de acreditacin de pago de deudas en Ca2a de )horro nro. /0;;00C7. del Aanco %acin-#ucursal Aelgrano @00.07-E, es de fecha 117+7+7, cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E., a favor de *K=$P"# D* #)5=D, comprobante de acreditacin para el cliente -no vlido como constancia de retencin- de fondos @pesos Q..-.E<-,;., del Aanco de la %acin )rgentina en la cuenta 00/0;;00C. y recibo oficial nro. --<B de 8Pra'is (edica-*quipos de #alud #.).9 de fecha B7107CE por un monto de pesos Q../.000 ,3 comunicacin de deuda definitiva nro. E-10. de *quipos de #alud por Q ../.000 neto, cuya fecha de proceso es 0/70E7C/, a la que se encuentra ad2untada 6actura nro& 59 del 1777+9, orden de pago nro. E.EBC con fecha de proceso E7107CE por un monto de "esos :44*&7,*!54 neto, copia simple de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;00C7. cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E., a favor de *quipo de #alud #.). de fecha 11 de septiembre de 1CCE firmada por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo oficial nro. --</ a nombre de Pra'is (+dica de fecha B de octubre de 1CCE por un monto de pesos Q../.000, comprobante de acreditacin para el cliente del A%) a la cuenta 00/0;;00C. de *quipo de #alud #.). por un monto de pesos Q..-.E<-,;., comprobante de retencin de impuesto a las ganancias -en fotocopia- de *quipo de #alud #.)., con sello de %erio &usto, y sin firma, de fecha E7107CEF 93 comunicacin de deuda definitiva nro. E.B1B al prestador 8*quipos de #alud #.).9 de fecha <7B7C/ por un monto de pesos Q../.000, 6actura nro& 57 de *quipos de #alud #.). del 17B7C/ a "#0*5 por Q../.000, orden de "ago nro& 747 del 77187+7 "or un (onto de "esos :44*&*57!54 neto, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;00C7. del Aco. %acin cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E., a nombre de *quipos de #alud @copia simple, de 6echa 117+7+7 firmada por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo de Pra'is (+dica-*quipos de #alud #.). nro. --<C del 7187+7 por un monto de pesos nro. ../.000, comprobante acreditacin del A%) de la cuenta 00/0;;00C., de *quipo de #alud #.). por un monto de "esos :44*&7,*!54, fotocopia comprobante de retencin del impuesto a las ganancias por un monto de pesos Q..-;E,<E, con sello de %erio &usto y sin firma del E7107CEF 73 comunicacin de deuda definitiva nro. E;.00 a *quipos de #alud #.). del 57+7+9 por 88 sumas de dinero que supuestamente eran debidas por OSTEL a estas empresas -claramente vinculadas con la Obra Social- no se encuentran precedidas de ninguna constancia que determine la correspondencia de esas sumas de dinero indicadas, con alguna efectiva prestacin de servicios mdicos. Las planillas en cuestin que inician cada uno de los cuadernillos informativos Q../.000, factura nro. B;B de *quipos de #alud #.). del 17C7C/ por Q../.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;00C7. del Aco. %acin cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E.,, a nombre de "stel a favor de *quipo de #alud #.). firmada por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a de fecha 117+7+7, orden de "ago nro& 7477 del 77187+7 por un monto de pesos Q..-.E<-,;. neto, comprobante acreditacin del A%) de la cuenta //;;00C. del (onto de "esos :44*&7,*!54, recibo oficial de Pra'is (+dica-*quipos de #alud #.). nro. --<E del B7107CE por un monto en pesos de ../.000, fotocopia comprobante de retencin del impuesto a las ganancias de *quipo de #alud #.)., con sello de %erio &usto y sin firma de fecha E7107CE por un monto de pesos Q..-;E,<EF 3 comunicacin de deuda definitiva nro. E;01. para el prestador 8#eldom #.). 6 1E/C9 del *7+7+9 por la suma de pesos Q;1;.;00 neto, factura nro. 1-1 de #anatorios del %orte-#eldom #.). a "#0*5 de fecha .07B7C/ por un monto en pesos de ;1;.;00, orden de pago nro. E.B-- de fecha E7107CE por un monto en pesos de Q;10../B,;. neto, copia simple de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;0107C del Aco. %acin de la )rgentina-#ucursal Aelgrano @00.07-E,,cuyos titulares son )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., y de (ar1a $. (edina @D%$ nro. -0.-EB.C-B, a nombre de #eldom #.). de fecha 187+7+7 firmada por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo nro. B0 del #anatorio del %orte 6 #eldom #.). del 7187+7 por un monto en pesos de Q;1;.;00, comprobante acreditacin del A%) en cuenta 00/0;;010C de #eldom #.). por un monto en "esos de :58*&+8*!54, copia simple del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias a nombre de #eldom #.). del E7107CE sin firma ni sello por un monto en pesos de ;.0.1,<EF +3 certificacin contable en copia simple, firmada por el Contador P?blico !a?l !amos dirigida al Aanco (undial-Plan de !econversin de fecha .07C7CE, 2unto con copia de planilla de "#0*5 correspondiente al tramo $ firmada por el contador p?blico !a?l *. !amos y el Presidente de "#0*5, Digenes #ala4ar. .OL/O ///2 documentacin relativa al -*do TRA1O ./NANC/0RO-2 13 comunicacin de deuda de6initi;a nro& 7*11 del 177+9 por Q B-B.B00 neto a favor de #eldom #.)., orden de pago nro. E/BBC del 187*7+ a nombre de #eldom #) por :**&89*!5 neto, factura del #anatorio del %orte nro. 011; del 41777+9 a "#0*5 por QB-B.B00, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro bancaria de #eldom #.). en ca2a de ahorro nro. /0;;0107C, titulares )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$ nro. -0.-EB.C-B, vicepresidente de la misma, de fecha **7817+, recibo nro. 1;< del C7-7CB por Q B-B.B00 en virtud del pago de la factura nro. 11;, copia de comprobante de retencin de ganancias en fotocopia sin firma ni sello de fecha 1-70-7CB por un importe de Q/1.E,1/ y acreditacin de fondos en la cuenta nro. 00/0;;010C A%) a la cuenta de #eldom #.). por QB--.0/-,B;F *3 comunicacin de deuda definitiva nro. E;C</ del 4878+7+9 a favor de #eldom #.). por Q;1;.;00 neto, factura nro. 1.1 del *47+7+9 de #anatorio del %orte por Q;1;.;00, orden de pago nro. E/BBB del 187*7+ por :511&87!94 neto, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. /0;;0107C cuyos titulares son )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina@D%$ nro. -0.-EB.C-B, vice presidenta de la misma, del **7817+, recibo nro. 1;/ del +7*7+ en virtud del pago de la factura nro. 1.1 por Q;1;.;00, comprobante en fotocopia de retencin de ganancias sin sello ni firma de fecha 1-70-7CB por Q..1-,.E y de acreditacin de fondos en el A%) en la cuenta nro. 00/0;;010C de #eldom #.). por Q;11.0BE,/.F 43 comunicacin de deuda definitiva nro. E<C10 del ,7117+9 por Q ;1;.;00 neto a favor de #eldom #), orden de pago nro. E/BBE del 1878*7+ por 511&87!94 neto, factura nro. 0.1 del .17107C/ de #anatorio del %orte @original y duplicado, por Q;1;.;00, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro bancaria nro. /0;;0107C, cuyos titulares son )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$ 89 no se encuentran firmadas, ni se indica el sector del cual precede, pareciendo haber sido presentadas o corresponder a impresiones de plantillas de algn archivo informtico. Por otra parte resulta ms que llamativo que las facturas agregadas y que se atribuyen a las firmas SELDOM y EQUIPO DE SALUD, no poseen fecha de recepcin, encontrndose el lugar asignado a tal dato, en blanco. As tambin, ntese que tales facturas no se encuentran conformadas, obrando una clara leyenda en cada una de las mismas, en la que se lee expresamente que la facturacin se encuentra pendiente de auditora. Dems est decir que tales auditoras nunca existieron. nro. -0.-EB.C-B, vicepresidente de la misma, del **7817+, recibo nro. 1;E de #anatorio del %orte de fecha +78*7+ en concepto del pago de la factura nro. .1 por Q;1;.;00, copia del comprobante de retencin de ganancias sin firma ni sello del 1-70-7CB por un importe de Q...1-,.E y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de #eldom #.). nro. 00/0;;010C por ;11.0BE,/. 53 nota de "#0*5 dirigida al Aanco (undial de fecha --717CB firmada por Digenes #ala4ar, presidente de "#0*5, la cual contiene un sello de entra al P.!.".# de fecha --7017CB, 2unto con fotocopia simple de certificacin contable del --7017CB firmada por !a?l *. !amos dirigida al Aco. (undial%acional, 50D-Plan de !econversin y planilla de cancelacin de deudas a nombre de la obra social "#0*5 firmada por el Contador !a?l *. !amos de fecha 0<7117CE por un total de pesos Q1.E<0.C.;. .OL/O '///2 documentacin relativa a3 -./NANC/0RO 40R&TRA1O-2 13 comunicacin de deuda definitiva nro. EEC;< del 571*7+9 por Q../.000 neto de *quipo de #alud #), factura nro. B<1 del 171*7+9 de *quipos de #alud #) por Q../.000, orden de "ago nro& 4**, del *+7+7+ a favor de *quipo de #alud #) "or :44*&7,*!54, copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos Q..-;E,<E, comunicacin de deuda definitiva nro. E<E-; del ,7187+9 por Q../.000 de *quipo de #alud #), factura nro. B;C del 17187+9 de *quipo de #alud #) por Q../.000, orden de pago nro. B.--; del *+7+7+ "or :44*&7,*!54! copia de constancia de retencin impuesto a las ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos Q..-;E,<E, *3 comunicacin de deuda definitiva nro. E///B del 47117+9 por Q../.000 neto de *quipo de #alud #), factura nro. 000<-00000B<0 del 17117+9 de *quipos de #alud por Q../.000, orden de pago nro. B.--. del *+7+7+ a favor de *quipo de #alud #) por Q..-.E<-,;., copia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin sello ni firma, ni fecha, por un importe en pesos de Q..-;E,<E, recibo oficial nro. -.0E @en original y duplicado, de Pra'is (+dica *quipo de #alud #.). del *+78+7+ por un monto en pesos de Q1.00B.000 en concepto de pago de fact. A-B;C7B<07B<1, y tres comprobantes de acreditacin de fondos en cuenta bancaria del A%) de *quipo de #alud #). todos "or :4**&7,*!54 @en concepto de pago de fact. nro. 000<-00000B,. 90 Ntese al respecto la documentacin que fue acollarada a la investigacin y que acreditaba el vnculo ente OSTEL y estos Prestadores. El contrato por prestaciones mdicas entre la Obra Social y la firma SANATORIO NORTE FSELDOM S.A. data del 20 de mayo de 1996 y se encuentra suscripto por Luis A. DE LA FUENTE, Digenes SALAZAR por OSTEL -con domicilio en la calle Tte. Gral. Pern 2740 Y Susana Noem LINCK como presidente de SELDOM S.A. -con domicilio en la calle Cabildo 1295 de esta ciudad. Por dicho contrato la prestadora en cuestin se obliga a conceder a la Obra Social las prestaciones de alta complejidad identificadas como correspondientes al 3er. Y 4to. nivel de atencin prestacional, de todos los afiliados de la Obra Social, por un valor de cpita del 3,70 $ sobre un total del padrn de afiliados de 112.000. Llamativamente el convenio tena como duracin 12 me-e- a $o%/ar de-de e# 1ero. de E@%'o de 16 4 Aa-/a e# 1ero. de E@%'o de 17, vencido el cual se renovara slo expresamente, cuando el contrato de Prstamo con el PROS se firm en agosto del ao que venca el contrato con SELDOM, ms especficamente casi dos meses despus. Por su parte el contrato con la firma PRA!IS MXDICA FEQUIPO DE SALUD S.A. fue firmado el da 17/5/96 por Gustavo AONDI, como presidente de la firma y por Digenes SALAZAR y Luis de la FUENTE por OSTEL, con duracin por 12 meses, idntico al anterior: a contar desde el 1ero. de junio de 1996 hasta el 01 de junio de 1997, vencido el cual deba ser renovado 91 expresamente. El importe por cpita en este caso era de 3 $, por un padrn de 112.000 afiliados. Ahora bien, considerando lo apuntado corresponde sealar que no resulta verosmil considerar que si la Obra Social tena una deuda con estas empresas por prestaciones correspondientes al perodo 1996, hubieran mantenido las relaciones contractuales hasta por lo menos 1998, tal como surge de la pericial realizada, que el vencimiento de tales contratos, con idntica vigencia hubiera operado das antes del acuerdo entre el PROS y la Obra Social, que las firmas cesaran de funcionar en fecha prxima a la ltima cancelacin del PROS y que no obren tampoco en autos constancia alguna que acredite alguna renovacin de la relacin contractual por prestacin de servicios mdicos ms all de los formales contratos habidos en la investigacin. Tal como se dijo antes, la cuenta corriente en pesos 6044010/9 de SELDOM donde se efectuaron los depsitos de parte del dinero procedente del erario pblico fue aperturada por Mara Italia MEDINA -con domicilio en la calle Yerbal 309-, Christian FERRANDO -con domicilio en la calle Mxico 1913 4to. piso 26 de esta ciudad- y Alberto BIGLIARDI -con domicilio en la calle Dial 77 nro. 690 de La Plata (segn se lee textualmente de la documentacin original que obra en el anexo III de documentacin)-, el da )+ de -e2/'em"re de 18 en la sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina. En dicha oportunidad se estableci como domicilio de la firma SELDON S.A. -cuyo nombre corresponde al 92 nombre de cuenta- el de la calle Cabildo 1295 de esta ciudad, y refrend tales documentos <or9e Ro"er/o >ERNANDEK, jefe de Area. En tal oportunidad se adjunt a las solicitudes de apertura una copia simple de un dictamen de Contratos Sociales o Estatutos, suscripto por el Dr. Carlos Alejandro Laino, escribano auxiliar, de fecha 27 de agosto de 1999 de donde surge que la empresa en cuestin haba sido constituida el 12 de diciembre de 1994, e inscripta en el Registro Pblico de Comercio el 6 de enero de 1995. Como objeto de la empresa se consigna en el dictamen en cuestin, la compra, venta, intermediacin, distribucin y comercializacin de medicamentos, productos qumicos industriales, servicios, actividades inmobiliarias y financieras. Atindase asimismo que surge de tal documentacin la leyenda 3es de resorte administrativo el cumplimiento del art% B1 de la ley &I%DD1 19 . Ahora bien, recapitulando la informacin hasta ahora aludida, ntese la secuencia de las extracciones de dinero e% eCe$/'&o que registran las cuentas de los Pasivos Prestacionales de OSTEL y que correspondieron al dinero que por SANEAMIENTO FINANCIERO les fue entregado por los funcionarios del PROS: C@e%/a de Se#dom S.A. Y6)++)1)1G. 19 0al normativa establece que toda designacin o cesacin de administradores debe ser inscripta en los registros correspondientes e incorporada al respectivo legajo de la sociedad Tambin debe publicarse cuando se tratare de sociedad de responsabilidad limitada o sociedad por acciones La !alta de inscripcin "ar# aplicable el artculo $%& sin las excepciones que el mismo prev v '(T)*+LO $% , Las modi!icaciones no inscriptas regularmente obligan a los socios otorgantes Son inoponibles a los terceros& no obstante& estos pueden alegarlas contra la sociedad - los socios& salvo en las sociedades por acciones - en las sociedades de responsabilidad limitada 93 El 2 de octubre de 1997, tambin mediante la orden de pago 00157 (factura n 0001-00000121) el PROS orden depositar en la cuenta de SELDOM la suma de * +)6.0+. Este monto -restndole las retenciones- fue retirado el da 8 de ese mismo mes y ao; extraccin efectuada por MarDa I/a#'a MEDINA (v.fs. 1011/1014). Asimismo, el 5 de febrero de 1998, se emiti la orden de pago 00319 (facturas nros 0001-00000114, 131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $ 414.400 y la ltima por 93.333; lo que constituy un total de * 1.7().00 (fs. 2503). Este monto -descontando los impuestos-, fue retirado del Banco de la Nacin Argentina por A#"er/o =IGLIARDI, quien efectu dos extracciones: la primera el 9 de febrero de 1998 por $ 100.000 y la segunda al da siguiente por $ 1.636.000 (v.fs. 375/376). Posteriormente, el 24 de septiembre de 1998, mediante la orden de pago 00566, se depositaron ms sumas dinerarias en concepto de dos facturas (nros. 0001-00000038B y 39) la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400. Surge de las constancias obrantes a fs. 377, que la nombrada MEDINA fue quien llev a cabo la extraccin del efectivo (* 70).)))) el da 29 de septiembre de 1998. De esta manera, estas fueron las extracciones que realizaron los imputados: 20117 por la suma de * 2().))) pesos por Mara Italia MEDINA por la caja 11 de Liliana PACHECO. Desconocindose la procedencia del dinero en cuestin. 94 811)17 a las 14.45 horas, por la suma de +)).))) pesos por Mara Italia MEDINA -el mismo da que se registra la extraccin de dinero de la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A. y exactamente dos minutos despus que la extraccin de la otra cuenta-, en la misma caja de la misma sucursal. 1218 por la suma de * 1)).))) por Alberto BIBLIARDI. 1)1218 por la suma de * 1.606.))) por Alberto BIBLIARDI 2118 por la suma de * 70).))) por Mara Italia MEDINA por la caja 11 de Liliana del V. PACHECO. C@e%/a de E?@'2o- de Sa#@d S.A. Y6)++))10G Con fecha 2 de octubre de 1997, el Programa de Reconversin de Obras Sociales emiti la orden de pago n 00157 (v.fs. 2505), mediante la cual se cancelaban prestaciones asistenciales de EQUIPO DE SALUD S.A., discriminadas en cuatro facturas -0005-00000845/6/7/8-, por $ 336.000 cada una de ellas; sumando un total de * 1.0++.))) (menos las retenciones impositivas correspondientes). Las extracciones de estos montos fueron realizadas el 8 de octubre de ese mismo ao. Una de ellas la efectu G@-/a&o A#eEa%dro AONDI por * 0)).))) y la otra R'$ardo GermU% MORTEO, por $ 1.000.000 (v.fs. 1003/1010). Asimismo, a travs de la orden de pago n 00566 del 24/9/98 (v.fs. 2504), se acredit en la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A., la suma total de * 1.))8.))) (corresponde restarle tambin las retenciones impositivas), por tres facturas -0005-00000849/50/51-, cada una de ellas por $ 336.000. Resta an determinar de qu manera se debit ese monto. Si bien se pudo 95 constatar que el dbito se realiz el 29 de septiembre de 1998 (de acuerdo a lo que surge de las planillas de movimientos aportabas por la entidad bancaria a fs 318/329), lo cierto es que no se cuenta con la documentacin relativa a dicha extraccin, o en su caso si correspondiere, los datos de la cuenta a la que fue girado el dinero al ser debitado. De esta manera estas fueron las extracciones de dinero en efectivo que realizaron los imputados: 811)17 a las 14.43 horas por la suma de * 0)).))) sucursal Belgrano por Gustavo Alejandro Aondi. 811)17 por al suma de * 1.))).))) en la misma sucursal en la misma caja, a las 14.47 horas, en esta oportunidad de Ricardo Germn Morteo. A partir de estas extracciones de dinero la cuenta queda con un saldo de 31.000 $ aproximadamente. 2118 por la suma de $ 730.000. Todo lo expuesto me lleva a sostener fundamente que el da )8 de o$/@"re de 17, Gustavo Alejandro AONDI, Ricardo Germn MORTEO y Mara Italia MEDINA no slo concurrieron al Banco de la Nacin Argentina sucursal Belgrano juntos, sino que fueron atendidos por la misma cajera, efectuando operaciones comerciales simultaneas, la primera de la cuenta de EQUIPO DE SALUD, la segunda de la cuenta SELDOM y la ltima de la cuenta de EQUIPO DE SALUD. Recurdese que el banco tena informacin que acreditaba que dichas sumas de dinero correspondan al dinero del Programa de Reconversin, sin perjuicio de lo cual se habilitaron estas extracciones en provecho de los titulares de esas cuentas. 96 Respecto de L'#'a%a PACHECO, segn surge de su legajo personal 3777/36 durante el ao 1997 ejerca funciones de Subtesorero de la Sucursal Belgrano del Banco de la Nacin Argentina. Conforme se sigue de fs 1291, Hctor FERNANDEZ, del Departamento de Organizacin Coordinacin y Seguimiento Operativo del Banco de la Nacin Argentina fue quien tramit la operatoria de los depsitos de fondos en esas cuentas. Por otra parte, segn surge de fs. 1110 los firmantes de la cuenta n 4674/21 que fue la que autoriz los depsitos en la Sucursal Belgrano en las cuentas de SELDOM y de EQUIPOS DE SALUD fueron: Sa@# ROSSI y <or9e =ECERRA. (.C.2.- SO>T SALUD 4 AV T ASOCIADOS La Obra Social OSTEL contrat para el cumplimiento del COMPONENTE 3, a dos firmas: SOFT SALUD, y AV & ASOCIADOS. Como se ver a continuacin, exista tal como en el caso anterior una vinculacin entre una de estas empresas y los responsables de OSTEL, que llamativamente tampoco fue advertida por los funcionarios del PROS. De acuerdo a los registros contables de OSTEL los siguientes habran sido los pagos realizados en concepto de >ORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL: 18/11/97 300.000 $ 12/2/98 18.000 $ 281.000 $ 17/2/98 51.000 $ 10/6/98 100.000 $ 97 29/9/98 141.000 $ 16/3/99 76.000 $ 23/9/99 18.000 $ 17/3/00 15.000 $ Segn surge del informe pericial llevado a cabo en autos al respecto, correspondi -contablemente- a SO>T SALUD la suma de 8().))) *5 en tanto que fue pagado a AV T ASOCIADOS la suma de 1().))) *, conforme con las rdenes de pago emitidas por el PROS y que obran en la documentacin acollarada a los actuados. Advirtase sin embargo conforme se ver a continuacin que la eleccin de tales empresas no fue el resultado de un transparente proceso de seleccin, sino que fue discrecional y habra estado dirigida a beneficiar a tales empresas con esas sumas de dinero. Tngase en cuenta que si bien la seleccin de las consultaras era una atribucin de la Obra Social, la aprobacin de una en particular dependa del PROS -en base al Programa-, apareciendo entre la documentacin acollarada que el Organismo ejecutor del Plan a travs de notas que remita a OSTEL, simplemente convalidaba que los montos por los que se contrataba eran correctos -vase al respecto nota 2247 que obra como anexo III del informe pericial-. Ahora bien, conforme la documentacin que compone estos actuados, la eleccin de las consultoras la deba realizaba el PROS de acuerdo a una pre-seleccin realizada por la Obra Social 20 . 20 %o se olvide que se trata de dinero del erario p?blico, cuya disposicin y administracin deb1a estar regida por las normas en materia de contrataciones p?blicas, y a lo menos, por los principios de transparencia, amplitud en la convocatoria a ofertar, imparcialidad en la eleccin del ad2udicatario en ra4n del beneficio de la administracin y el me2or costo. 98 En la carpeta numerada como 26 obrante en el ANEXO XIX de documentacin, obra la documentacin original que corresponden con el envo y responde del PROS respecto de los contratos suscriptos por OSTEL para el desarrollo del COMPONENTE 3 del Programa. As tambin obra el detalle de los gastos que deban realizarse en cada subcomponente del componente, y los montos que fueron utilizados de acuerdo con la documentacin en cuestin. Ya se ha mencionado anteriormente que para el TRAMO 1 se encontraba previsto un gasto de ()).))) * habindose utilizado, o registrado su utilizacin por 300.000, sumndose para el TRAMO 2 el sobrante de 200.000 $, a los que se aadieron los 250.000 $ propios de tal etapa. Los nmeros correspondientes a los topes en dinero para cada componente previsto en el prstamo, los gastos realizados y sus respectivas registraciones contables -tanto para esta obra social como para las restantes-, asombra por su exactitud, precisin y claridad contable. En cuanto a los contratos que fueron celebrados con las firmas en cuestin los mismos fueron celebrados separadamente para cada subitem del componente: para el DESARROLLO ORGANIKACIONAL ; LA CAPACITACIN DE RECURSOS HUMANOS item.001/005, para DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL ; DEL E>ECTOR PROPIO item 002/003, para DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PRO;ECTO DE MARJETING ; COMERCIALIKACIN item 004 y para IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS IN>ORMATICOS ; DE COMUNICACIONES item 007 con la firma SO>T SALUD -el ltimo fue modificado por 99 otro de fecha 28/1/98- y para COORDINACION ; MONITOREO item 006 con la firma AV T ASOCIADOS. La documentacin que obra al respecto corresponde a: una invitacin a presentar un proyecto de fecha 22/9/97, suscripta por Er9a-/o. E RIVA por SOFT SALUD, y Pedro CAGGIANO, vicepresidente de AV T ASOCIADOS -respectivamente-, y por Luis A. de la FUENTE, y Digenes SALAZAR por la Obra Social, los anexos de tal presentacin con las bsicas condiciones para presentar, los contratos del 1(11)17 -para el caso del correspondiente al item 007 no surge fecha-, el acta de inicio fechada el 16/10/97 celebrados entre las 10.00 y las 10.45 horas -que para el caso del componente 007 fue el 28/1/98 establecindose como inicio de las tareas el segundo TRAMO del Programa pero que ostensiblemente aparece confeccionada en la misma oportunidad que las invitaciones de fecha anterior, y se encuentran suscriptas por las mismas personas-. Toda esta documentacin -salvo la de enero de 1998- ingres en el PROSS el da 17/10/97, es decir un da despus de haberse declarado dar inicio a las actividades. Asimismo resulta relevante destacar que en todos los contratos se pactaba un pago inicial del 60% del monto que corresponda al primer tramo 21 y que -recurdese lo sostenido 21 *l detalle de los pagos efectuados y de la documentacin que lo acompaJaba fue la siguiente3 $dentificado como R.ACT<RAS PAGA=AS 1er& TRA1O =0 R0CON'0RS/ON-3 13 comunicacin de deuda definitiva nro. BB<;1 del -C7107CE de )DS)sociados #.). por un monto de pesos Q-E.000 neto, orden de pago nro. E;B-- del 1B7117CE por un monto de pesos Q-/.BBC,-B neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B;CE del -C7107CE de "#0*5 a la firma )DS)sociados por un monto de pesos Q-E.000, factura de )DS)sociados nro. --0 del -E7107CE por un monto de pesos Q-E.000, constancia de acreditacin en la cuenta 000C10/1B< del A%) de la firma )DS)sociados por un monto de pesos Q-/.BBC,-B, recibo de )DS)sociados nro. .<. de fecha 1B7117CE por un monto de pesos Q-/.BBC,-BF fotocopia comprobante de retencin impuesto a las ganancias con firma y sin sello correspondiente a la firma )DS)sociados de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q110,E-F *3 comunicacin de deuda definitiva nro. BBE0. a nombre de #oft #alud #.). de fecha 0;7117CE por un monto en pesos de Q1E;.000 neto, orden de pago nro. E;B1C de fecha 1B7117CE por un monto de 100 por el Perito Contador al respecto-, las firmas fueron contratadas antes de su aprobacin por el PROS, al haber ingresado la documentacin con fecha posterior a la firma de los convenios. As por NOTA 2247 del 2+ de o$/@"re de 17, Gabriel VIDART coordinador del Programa, se dirige a la Obra pesos Q1E-./E;,;1 neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B<B- a la firma #oft #alud #.). del ;7117CE por un monto en pesos de 1E;.000, factura nro. 0-. de #oft #alud #.). por pesos Q 1E;.000 de fecha ;7117CE, recibo nro. 0-< de #oft #alud #.). del 1B7117CE por un monto de pesos Q1E;.000, fotocopia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias de #oft #alud #.). con firma sin sello de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q1..-<,<CF dos comprobantes de acreditacin de fondos por Q /E./E;,;1 y Q10<.000 en la cuenta nro. 00.0-C<0.E de #oft. #alud #.). del A%)F 43 comunicacin de deuda definitiva nro. BBE0- de fecha 0;7117CE por pesos Q ./.000 neto, orden de pago nro. E;B-1 a nombre de #oft #alud #.). del 1B7117CE por un monto de pesos Q.<.B1;,C0 neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B<B. del ;7117CE a #oft #alud #.). por un monto de pesos Q./.000, factura y recibo nros. 0-- y 0-; respectivamente de #oft #alud #.). emitidas a "stel. por pesos Q./.000 los d1as ;7117CE y 1B7117CE respectivamente, comprobante de acreditacin de fondos en la cuenta nro. 00.0-C<0.E de #oft #alud #.). por pesos Q.<.B1;,C0 y fotocopia de comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q1B<,10F 53 comunicacin de deuda definitiva nro. BBE01 a nombre de #oft #alud #) por pesos Q/..000 neto de fecha ;7117CE, orden de pago nro. E;B-0 de fecha 1B7117CE por pesos /-.<C1,E/ neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B<B; de fecha 0;7117CE por pesos Q/..000, factura nro. 0-1 y recibo nro. 0-. de #oft #alud #) del ;7117CE y 1B7117CE respectivamente por pesos Q/..000, dos comprobantes de acreditacin de fondos a la cuenta de #oft #alud #) nro. 00.0-C<0.E por Q;;.<C1,E/ y Q1B.000, copia de comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q;0B,-;F ,3 planilla de cancelacin de deudas del -7-7CB firmada por Digenes #ala4ar presidente de "#0*5 por un importe bruto de pesos Q-00.000 93 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C- de fecha -E7017CB por Q11/.000 neto a nombre de #oft #alud #.)., orden de pago nro. EE1;B del 1-7-7CB por un monto de pesos Q11<.1<.,E<, solicitud de emisin de fondos nro. .010; de fecha -E7017CB por un importe de pesos Q11/.000, factura nro. 0-B de #oft #alud #.). a "#0*5 de fecha -7-7CB por un monto de pesos Q11/.000, copia de autori4acin de acreditacin de fondos en la cuenta corriente nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de fecha -/717CB, recibo nro. 0.- de #oft #alud #.). de fecha C7-7CB por un monto en pesos de Q11/.000, dos comprobantes del A%) de la cuenta nro. 00.0-C<0.E de #oft #alud #.). por QEB.0-1,C. y Q-..000, fotocopia del comprobante de retencin de ganancias sin firma ni sello de fecha 1-7-7CB por un importe en pesos de QB;/,-<F 73 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C0 del -E717CB por Q;-.000 neto, a nombre de #oft #alud #.)., orden de pago nro. EE1;C del 1-7-7CB por un monto de pesos Q;1.E/<,.- neto, solicitud de emisin de fondos nro. .010- de fecha -E7017CB por pesos Q;-.000, factura nro. 0-/ de #oft #alud #.). de fecha -7-7CB por pesos Q;-.000, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de fecha -/7017CB, recibo nro. 0.0 de #oft #alud #.). de fecha C7-7CB por pago de factura nro. -/ firmada por el presidente de la misma, copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 1-7-7CB por un importe de Q-.;,/B y comprobante de acreditacin de fondos del A%) en la cuenta de #oft #alud #.) por un monto en pesos de ;1.BEE,E;F 3 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C1 de fecha -E7017CB por un monto en pesos de Q-;.000 neto a nombre de #oft #alud #), orden de pago nro. EE1<0 de fecha 1-70-7CB por un monto en pesos de Q-..C1;,0B neto, copia de solicitud de emisin de fondos nro. .0.10. de fecha -E7017CB por Q-;.000, factura nro. 0-E del -7-7CB por Q-;.000, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). recepcionada el d1a -/7017CB por el rea contadur1a del A%), recibo nro. 0.1 del pago de la 101 Social sealndole que 3del an4lisis e!ectuado a los ,ontratos" suscriptos con !echa &DG&1GIC" surge ue los montos acordados" de acuerdo a sus ,l4usulas :erceras" son correctos% =os :#rminos de Re!erencia se corresponden con las ,ondiciones de /$ecucin y los cronogramas de traba$o y los pagos est4n en relacin con la factura nro. -E de fecha C7-7CB y comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 1-70-7CB por un importe de QB<,C-F +3 comunicacin de deuda definitiva nro. C1.1E de )DS)sociados por Q1B.000 neto de fecha -07017CB, orden de pago nro. EE1;; de fecha 1-70-7CB por Q1E.C/.,// neto, solicitud de emisin de fondos nro. -CC<0 de fecha -07017CB por Q1B.000, factura nro. -.E de )D S )sociados #.). del -0717CB por un monto de pesos Q1B.000, recibo nro. .E< del <7-7CB de )DS)sociados correspondiente a la cancelacin de la factura nro. -.E por Q1E.C/.,//, fotocopia del comprobante retencin impuesto ganancias de )DS)sociados sin firma ni sellos de fecha 1-70-7CB por un importe de Q./,.; y comprobante de acreditacin del A%) C"% I)C0=!) 0.B *% I"!0)5*C$($*%0" $%#0$0=C$"%)5 -D". 0!)("F 183 comunicacin de deuda definitiva nro. 111-1B del 0/70C7CC por Q01B.000 neto de )DS)sociados, orden de pago nro. C...- del -.70C7CC por un monto en pesos de 1E.C-E,.. neto, solicitud de emisin de fondos nro. ;10B- del 0/70C7CC por Q1B.000, factura nro. 0C< del .7C7CC por un monto de Q1B.000, copia de acreditacin de pagos de )DS)sociados- cuenta nro. C10/17B< de #ilvia )driana #anguinetti @D%$ nro. -0.0-...;;, del .70C7CC, recibo nro. 0- del -170C7CC por cancelacin de la factura nro. 0C< por Q1E.C-E,.., copia del comprobante de retencin impuesto a las ganancias sin firma ni sello del --7C7CC por un importe de QE-,/E firmada por la tesorer1a de "#0*5 y comprobante de acreditacin en cuenta de A%) nro.000C10/1B< de la firma )DS)sociados por Q1E.C-E,... ---------- /denti6icado co(o RI)C0=!)# I"!0)5*C$($*%0" $%#0$0=C$"%)5 -do. 0!)(" R3
13 comunicacin deuda definitiva nro. C1;E- del -.717C- por Q-E.000 neto, a nombre de )DS)sociados, orden de pago nro. EE1;. del 1-70-7CB por Q-/.BBC,-B, solicitud de emisin de fondos nro. .001C a favor de )DS)sociados.enmendada/ del -.7017CB por Q-E.000& factura nro. 0-.B del --717CB de )DS)sociados por Q-E.000, recibo nro. 0.E; del <7-7CB en concepto de cancelacin de la factura -.B por Q-/.BBC,-B, copia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias del 1-70-7CB por un importe de 110,E- y comprobante de acreditacin en la cuenta nro. 000C10/1B< del A%) correspondientes a las factura nro. 0-.E70-.B, monto acreditado fue de Q;;.E;-,-- *3 comunicacin de deuda nro. C1<C. del -E717CB por Q-E.000 neto de #oft #alud #.)., orden de pago nro. EE1;/ del 1-7-7CB por Q-..BBC,-B neto, orden de pago nro. EE1<1 del 1-7-0.7CB por ..000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. .010< a favor de #oft #alud #.). por Q-E.000 del -E7017CB, factura nro. 0-C de #oft #alud #.) por Q-E.000 del -7-7CB, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.) de fecha -/7017CB, recibo nro. 0.. de #oft #alud #.). del C7-7C @enmendado, en virtud del pago de la factura nro. -C por Q-E.000, comprobantes de retencin de impuesto a las ganancias @en fotocopia, del 1-70-7CB sin firma ni sello por un importe de Q110,E- y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #.). del A%) por Q;<./<;,/0 correspondientes a las facturas 0-/7-CF 43 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C< del -E717CB por Q -E.000 neto de #oft #alud #.)., orden de pago nro. EE1;E del 1-7-7CB por Q-/.BBC,-B neto, solicitud de emisin de fondos nro. .010E a favor de #oft #alud #.). por Q-E.000 de fecha -E7017CB, factura nro. 0.1 de #oft #alud por Q -E.000 del -7-7CB, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de fecha -/7017CB, recibo nro. 0.< de #oft #alud #.). del C7-7CB por Q-E.000 en concepto de pago de factura nro. 0.1 y fotocopia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 1-70-7CB por un importe Q110,E- y comprobante de acreditacin de fondos en la cuenta de #oft #alud #.). por Q/;.0-1,10 correspondiente a las facturas nro. 0-B7.1 102 distribucin de las =neas de 8ccin del ,omponente ;ortalecimiento Institucional del Plan de Reconversin% Similar contenido se observa en la nota 2640 del Gerente de Operaciones Lelio MARMORA, del Programa de Reconversin, relacionada con el contrato con SOFT SALUD, para 53 Comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C; de -E717CB de #oft #alud #.). por Q 1B.000 neto, orden de pago nro. EE1;< del 1-7-7CB por Q1E.C/.,//, solicitud de emisin de fondos nro. .010/ a favor de #oft #alud #.). por Q1B.000 del -E7017CB, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). del -/7017CB, factura nro. 0.0 del -7-7CB por Q1B.000, recibo nro. 0.; del C7-7CB de #oft #alud #.). en concepto de pago de factura nro. .0, copia de comprobante de retencin de impuesto a la ganancia sin firma ni sello del 1-70-7CB por un importe de Q./,.; ,3 Comunicacin de deuda definitiva nro. C1B0B del -7-7CB por Q<1.000 neto, orden de pago nro. EE;10 del 1E7-7CB por Q<0./C0,C; neto, solicitud de emisin de fondos nro. .01E0 de Q<1.000 @enmendado,, factura nro. 0.. de #oft #alud #.). del -7-7CB por Q<1.000, copia de la autori4acin acreditacin fondos de #oft #alud #.). del .07017CB-cta. Corriente nro. .0-C<07.E a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.)., recibo nro. 0./ de #oft #alud #.) por Q<1.000 del 1/7-7CB, comprobante de acreditacin de fondos de la cuenta de #oft #alud #.). del A%) de Q<0./C0,C; y copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de #oft #alud #.) sin firma ni sello del 1E70-7CB por un importe de Q .0C,0/. /denti6icado co(o -58> *do& TRA1O& C./3 13 Comunicacin de deuda nro. C<.B. de )DS)sociados del -17<7CB por Q 1B.000 neto, orden de pago nro. B01;C del 107/7CB por 1E.C/.,// neto, solicitud de emisin de fondos nro. .-10. de )DS)sociados del -170<7CB por Q1B.000, factura nro. -C. del -07<7CB de )DS)sociados por Q1B.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de )DS)sociados @copia, nro. cta. C10/17B< a nombre de #ilvia )driana #anguinetti @D%$ nro. -0.0-...;;, de fecha -070<7CB, copia simple con firma y sin sello de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de fecha 1070/7CB por un importe Q./,.;, constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de )DS)sociados de Q1E.C/.,//, y recibo nro. ;.; del --7/7CB de 1E.C/.,//F *3 Comunicacin de deuda nro. C<</E del -E7<7CB por Q.;.000 de #oft #alud #.), orden de pago nro. B01;B del 107/7CB a favor de #oft #alud #.) de Q...B.1,;., solicitud de emisin de fondos nro. .-1// de #oft #alud #.). de Q.;.000 de fecha -/70<7CB, factura nro. 0;1 -17<7CB de #oft #alud #) por Q.;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #.) @original, de fecha --70<7CB firmada por el titular de la cuenta *rgasto *. !iva @D%$ -0.-...BEB,, copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de #oft #alud #.) con firma y sin sello de fecha 1070/7CB por importe de Q1/B,<E, acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #.) en A%) de Q...B.1,;., recibo nro. 0;B de #oft #alud por Q.;.000 de fecha <70/7CBF 43 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<</< de #oft #alud #.) del -E7<7CB por Q/000 neto, orden de pago B01<1 del 107/7CB por Q/000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. .-1/; de fecha -/70<7CB por Q/000, factura 0.B del -17<7CB de #oft #alud #) por Q/000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria a favor de #oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB de fecha --70<7CB, recibo nro. 0;< del <7/7CB por Q/000, comprobante de acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) por Q;000F 53 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<</- del -E7<7CB por Q1-.000 neto de #oft #alud #.)., orden de pago nro. B01<; del 107/7CB a favor de #oft #alud #.). por Q1-.000, solicitud de emisin de fondos nro. .-1/1 del -170<7CB por un monto de pesos Q1-.000, factura 0;- del -17<7CB de #oft #alud #), autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) original firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, recibo 0;C de #oft #alud #) del <7/7CB por Q1-.000, 103 trabajos de implementacin de sistemas informticos y comunicaciones, del 30 de enero de 1998. Ahora bien, una vez ms la documentacin analizada permite sostener la vinculacin entre las empresas contratadas con la OBRA SOCIAL. comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) por Q1-.000 correspondiente a la factura nro. 0;-F ,3 comunicacin de deuda definitiva nro. C<</. del -E7<7CB por Q1;000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. B01<. del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q1;.000, solicitud de emisin de fondos nro. .-1/- por Q1;.000 de fecha -/70<7CB, factura 0.C del -17<7CB de #oft #alud #) por Q1;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, recibo 0;/ del <7/7CB de #oft #alud #) por Q1;.000, comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) por un monto en pesos de Q1/.CE<,/-F 93 comunicacin de deuda definitiva nro. C<</; del -E7<7CB por Q;000 neto de #oft #alud #), orden de pago B01<- del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q;.000, solicitud de emisin de fondos nro. .-1/. de fecha -170<7CB por Q;.000, factura 0;0 del -17<7CB de #oft #alud #) por Q;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) @original, firmada por *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, recibo nro. 0;E del <7/7CB de #oft #alud #) por pago de factura nro. ;0 por Q;.000, constancia de acreditacin fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #) de Q1.0-1,10. 73 comunicacin de deuda definitiva nro. C<<// del -E7<7CB por Q1-000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. B01<0 del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q1-.000, solicitud de emisin de fondos nro. .-1/< por Q1-.000, factura nro. 0.E del -17<7CB de #oft #alud #) por Q1-.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, recibo nro. 0;; de #oft #alud #) del <7/7CB en concepto de pago de factura nro. .E, comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) en concepto de factura nro. 0.E por Q1;.000. 3 $mpresin de certificacin contable del -/7<7CB del "#0*5 sin firma dirigida al Aanco (undial-Plan !econversin, 2unto con planilla de cancelacin de deudas de fecha -/70<7CB firmada por Digenes #ala4ar, presidente de "#0*5 por un monto total de Q100.000 /ndenti6icado co(o -C./ TRA1O ///-2 13 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<C1B del ;7/7CB por Q-E.000 neto de )DS)sociados, orden de pago nro. B.--/ del -C7C7CB a favor de )DS)sociados por Q-/.B;-,;. neto, solicitud de emisin de fondos .-B/0 de fecha 0;70/7CB por Q-E.000, factura de )DS)sociados nro. -C; del ;7/7CB por Q-E.000, recibo nro. ;// del -<7C7CB de )DS)sociados por Q-/.B;-,;. en concepto de cancelacin de factura -C;, copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha -C7C7CB por un importe de Q1<E,<E, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. C10/17B< de )DS)sociados a nombre de #ilvia )driana #anguinetti @D%$ nro. -0.0-...;;, de fecha 0;70/7CB, y constancia de acreditacin fondos del A%) en cuenta de )DS)sociados de Q-/.B;-,;.F *3 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB- del .7/7CB por Q.0.000 neto de #oft #alud #), solicitud de emisin de fondos .-.EB de fecha -B70<7CB por Q.0.000, factura de #oft #alud 0;. del -17<7CB por Q.0.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud #) @original, a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.--B del -C7C7CB a favor de #oft #alud #) por Q-C.B/;,<0, recibo nro. 0<< del -C7C7CB @enmendado, en concepto de pago de factura nro. ;., copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha -C7C7CB por un importe de Q1.<,<0 y constancia de acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #) en la cuenta nro. 00.0-C<0.E en concepto de factura nro. 0; por un monto en pesos de Q-C.B/;,<0F 104 De acuerdo a lo informado por la Inspeccin General de Justicia a fojas 506 y siguientes de los autos principales, la firma AV T ASOCIADOS, fue constituida el 29/10/90 por A#"er/o VALENKUELA, domiciliado en Cavia 1860 de Lans y Omar LOPEK, domiciliado en Kloosterman 2053 de Lanus, quienes constituyen sociedad annima con el siguiente objeto: servicios 43 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB; del .7/7CB por Q./.000 neto de #oft #alud #), solicitud de emisin de fondos nro. .-.B0 @enmendada, de fecha -/70<7CB por Q./.000, factura de #oft #alud nro. 0;/ del -17<7CB por Q./.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud #) @original, a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.--C del -C7C7CB por un monto de Q.<.B1;,C1 neto, recibo nro. 0<B del -C7<7CB de #oft #alud #) en concepto de pago de factura nro. .;/ por Q./.000, copia de comprobante de retencin al impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha -C70C7CB por un importe de Q1B<,0C, y constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de Q.<.B1;,C1F 53 comunicacin de deuda nro. C<BB. del .7/7CB por Q1<.000 neto de #oft #alud #), solicitud de emisin de fondos nro. .-.EC del -/7<7CB por Q1<.000, factura nro. 0;; de #oft #alud del -17<7CB por Q1<.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud #) @original, a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.-.0 del -C7C7CB a favor de #oft #alud #) por Q1;.CBB,;E, recibo nro. 0</ del -C7C7CB de #oft #alud #) en concepto de pago de factura A;; por Q1<.000, copia de comprobante retencin del impuesto a las ganancias sin sello ni firmas de fecha -C70C7CB por un importe de Q11,<., constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de Q1;.CBB,;EF 93 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB1 de #oft #alud #.). del .7/7CB por Q ...000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. .-.EE de fecha -/70<7CB por Q...000, factura nro. 0;< del -17<7CB de #oft #alud #) por Q...000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) nro. .0-C<07.E @original, a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.--E del -C7C7CB a favor de #oft #alud #) por Q.-.B.C,E0, copia de comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha -C70C7CB por un importe de Q1/0,.0 y recibo nro. 0<E del -C7C7CB de #oft #alud #) en concepto de pago de factura A;< por Q...000, y constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de Q.-.B.C,E0. /denti6icadas co(o -SAL=O .ACT& T0RC0R TRA1O&&-3 13 comunicacin de deuda definitiva nro. EE.C/ del 1.71-7C/ por Q;1;.;00 neto de #eldom #)., orden de pago nro. B.--1 a nombre de #eldom del -C7C7CB de fecha -C70C7CB por Q.1E.<E1,EE neto, orden de pago nro. E/BB/ del 107-7CB a favor de #eldom #). por QC....; neto, factura nro. 0.B de #anatorio del %orte @original y duplicado, de fecha 0C71-7C/ por Q;1;.;00, autori4acin original de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de #eldom #). nro. /0;;0107C a nombre de )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$ nro. -0.-EB.C-B, de fecha --7017CB, recibo nro. 01;B del C7-7CB por Q C....; en concepto de pago de factura nro. .B, comprobante acreditacin de fondos en cuenta bancaria de #eldom #). por QC..... @factura nro. 0.B,, copia de constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin firma, ni sello, ni fecha por un importe de Q..0C;,-., recibo nro. 0-CC de fecha -C70C7CB por Q.-0./// en concepto de pago de factura A-0.B y comprobante acreditacin de fondos en cuenta bancaria de #eldom #). por Q;10../B,;. @en concepto de p. )sistenciales fac. 0, *3 comunicacin de deuda definitiva nro. EB..B del 1.71-7C/ por Q;1;.;00 neto de #eldom #), orden de pago nro. B.--- del -C7C7CB a favor de #eldom #) por Q;10../B,;., factura nro. 0.C de #anatorio del %orte del C71-7C/ en original y duplicado por Q;1;.;00, recibo nro. .00 de #eldom #) del -C7C7CB por Q;1;.;00 en concepto de pago de fac. A-0.C, comprobantes de acreditacin de fondos en cuenta del A%) de #eldom #) de Q.1E.<E1,EE @concepto de p. )siste. De fact. 0, y constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin 105 de asesoramiento y consultora de empresas en administracin y comercializacin. Su domicilio fue constituido en la calle Luis Viale 2155 8 A de esta ciudad, integrado el capital en 90% por Valenzuela y en un 10% por Lopez. El 25/10/99 VALENZUELA como presidente de AV ASOCIADOS traslada domicilio social a A&. Corr'e%/e- 182) +W S=R, sello, ni firma, ni fecha por un importe de Q;.0.1,<EF 43 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B.0 del 17.7CC por la suma de Q -0.000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. BEB1- del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q1C.BC;,-E, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C; de #oft #alud #) por Q-0.000, factura de #oft #alud #) nro. 00/ del .7.7CC por Q-0.000, recibo de #oft #alud #) nro. 0/E del 1/7.7CC por Q-0.000 en concepto de pago de factura nro. /, y comprobante acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #) del A%) @fac. nro./, de Q1C.BC;,-EF 53 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B.1 del 17.7CC por Q--.000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. BEB10 del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q-1.B/1,-1, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C< de #oft #alud #) de fecha 0170.7CC por Q--.000, factura nro. 00< del .7.7CC de #oft #alud #) por Q--.000, recibo nro. 0// de #oft #alud #) del 1/7.7CC en concepto de fac. nro. <, comprobante acreditacin fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #) por Q-1.B/1,-1 @fac. nro. <,, ,3 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B-E del 17.7CC por Q-;.000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. BEB1. del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q-..B-B,1/, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C1 de #oft #alud #) por Q-;.000, factura nro. 00B del .7.7CC de #oft #alud #) por Q-;.000, recibo nro. 0/C de #oft #alud #) del 1/7.7CC por Q-;.000 en concepto de pago de factura nro.B, comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) del A%) por Q-..B-B,1/ @fac. nro. B,F 93 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B-B del 17.7CC por Q10.000 de #oft #alud #), orden de pago nro. BEB11 del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q10.000, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C- de fechas 0170.7CC por Q10.000, factura nro. 00E de #oft #alud #) del .7.7CC por Q 10.000, recibo nro.0/B del 1/7.7CC de #oft #alud #) en concepto de pago de factura nro.E, y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #) del A%) por Q10.000 @fact. nro. E,F 73 certificacin contable en fotocopia suscripta por !a?l !amos dirigida al Aanco (undial-Plan de !econversin del 117<7CB, en su reverso obra copia de legali4acin del Conse2o Profesional de Ciencias *conmicas firmada por el Dr. &es?s (. (iJones nro. AE/B-E/ de fecha 1170<7CB, y planilla de cancelacin de deudas de fecha 1170<7CB, sin firma y por un monto total de pesos Q1.E;..0//. T por ?ltimo, ya habiendo superado la fecha estipulada para finali4ar las tareas de acuerdo al convenio3 comunicacin de deuda definitiva nro. 11E;0C a nombre de )DS)sociados por Q1<.000 neto del -7.7-000, solicitud de emisin de fondos nro. ;;1;- del 0-70.700 por Q1<.000, factura nro. 01C- del -7.7-000 por Q1<.000, autori4acin de depsito en cuenta corriente bancaria de )DS)sociados @original, en cuenta nro. C10/17B< a nombre de )lberto Dalen4uela @D%$ nro. 11../E.-;0, con fecha -70.700, copia de certificacin contable firmada por !a?l *. !amos del .7.7-000 dirigida al Aanco (undial-Plan !econversin con copia de legali4acin en su reverso del Conse2o Profesional de Ciencias *conmicas nro. CBE;B.C de fecha .7.700 firmada por Dr. *nrique *. Terequi y copia de planilla de cancelacin de deudas de fecha 1;7117CC por un total de Q1<.000, sin firma del responsable legal, slo con la firma del Contador P?blico !amos, recibo nro. 0.< de fecha 0C70.700 en concepto de cancelacin de fact. A01-01C- por 1;.CBB,;E firmada por &orge #ansinetti, copia de comprobante de retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 1/70.700 por un importe en pesos de Q11,<., e impresin de recibo de fecha 1/7.7CC 6nro. comprobante 10C;B-, donde figura como beneficiario el Aanco (undial, en concepto de prestamos en efectivo de QE/.000 sin firma. 106 el que segn la documentacin obrante en autos, habra continuado permaneciendo en dicho domicilio. Respecto de la firma SO>T SALUD, la misma fue constituida el 6/12/1995 nada menos que por MarDa I/a#'a MEDINA - en cuyos datos personales obra que se encuentra casada con G@-/a&o O-&a#do SOLARI-, y A9@-/'%a >er%U%dez =ORELL -contadora pblica, casada nada menos que A#"er/o =IGLIARDI- y su objeto social era realizar las siguientes actividades: inmobiliarias" de construccin" !inancieras de computacin y procesamiento de datos 9comprar y vender so!tOare" hardOare" tele!ona" insumos" mantenimientoE y e5portacin e importacin de todos los elementos relacionados con la actividad% No se repara cmo una empresa con dicho objeto social podra, en tiempo y forma y por s, cumplimentar con los subcomponentes DESARROLLO ORGANIZACIONAL Y LA CAPACITACIN DE RECURSOS HUMANOS item.001/005, DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL Y DEL EFECTOR PROPIO item 002/003, DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIN item 004, para los que haba sido contratada, advirtindose adems que justamente el contrato correspondiente al item 007 IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES - que parecera ms acercado a las posibilidades operativas de la empresa-, mereci determinadas observaciones. En dicho acta de constitucin, aparecan como presidenta >ERNANDEK =ORRELL Y MarDa I/a#'a MEDINA como Directora Suplente, otorgando poder especial de representacin a G@'##ermo A#Credo S;MENS y/o A#"er/o =IGLIARDI. 107 Se registra posteriormente una escritura de aumento de capital, cambio de domicilio, ampliacin del objeto social y cambio de la sede social, como as tambin reforma de estatutos. Dicha escritura del 05 de enero de 2001, da cuenta de que a esa fecha Er9a-/o Em'#'o RIVA era presidente de la firma, que se haba autorizado la ampliacin del objeto -entre cuya ampliacin casualmente se incorpor el asesoramiento o cunsultora comercial, entre otros-, la renuncia de MEDINA, y el cambio de domicilio al de la avenida Corr'e%/e 280( primer cuerpo 8vo. A. de esta ciudad, designndose a Ed@ardo AMINI, y a RIVA para la firma de la escritura. Asimismo se asienta el cambio de denominacin social al de THEMA CONSULT S.A. del 11/9/00. Ntese as tambin el aprobado proceso de de Fusin por Absorcin de la empresa en cuestin con la firma TELE EMPRENDIMIENTOS SA y la proyeccin de nuevos negocios, amplan objeto social a comercializacin de telecentros y actividades afines y a la comercializacin de zapatos y afines. A#"er/o =IGLIARDI y Ed@ardo AMNINI de acuerdo a las pruebas incorporadas eran respectivamente el abogado y el contador de OSTEL -vase al respecto lo que surge del acta de allanamiento de fs. 726-. Una vez ms se observa de la prueba acollarada a la investigacin que los funcionaros del PROS lejos de velar por los intereses del Programa y administrar adecuadamente los fondos que les fueron confiados, dispusieron de los mismos fraudulentamente en beneficio patrimonial de personas ajenas a la administracin y teniendo en miras dicho beneficio, 108 tal como se observa de las operaciones en las que intervinieron con motivo de sus cargos. En este sentido, y particularizando lo que surge sobre lo apuntado en las pruebas incorporadas, represe que -tal como se dijo ms arriba- las solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la Nacin sobre la cuenta de !ondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes fueron suscriptas por L'#'a%a SINGER5 Gerardo CASARELLO5 Mar'o H. GERDEL, He"e OTTONELLO, L'$. <a'me SAIEGH5 Gra$'e#a PESSAGNO, L@'- V. CERIANI5 <or9e =ECERRA, y Sa:# ROSSI. Las rdenes de pago por las cuales el dinero pblico fue transferido de las cuentas puente a las cuentas de los proveedores en este caso de OSTEL -y que para el resto de las Obras Sociales fueron ordenadas por los mismo funcionarios-, fueron firmadas por el L'$e%$'ado Ia#/er HONDARRE, Gerente de Administracin y Finanzas del PROS, y por Ga"r'e# M. VIDART, como Coordinador del Programa, por el Dr. Le#'o H. MARMORA, Gerente de Operaciones del PROS, por el L'$e%$'ado Mar'o H. GERDEL Gerente de Operaciones -para el ao 2000-, y el L'$e%$'ado <a'me SAIEGH como Coordinador del Programa. Tal como se ver ms adelante, muchos de los funcionarios sindicados tenan vinculacin, pertenecan, formaban parte o aparecen como contratados por los responsables de otras Obras Sociales 22 , al punto tal de haber cobrado determinadas sumas de dinero por servicios que aparecieron como contratados para alguno de los componentes del Programa, para luego prestar funciones como administradores de dichos emolumentos. 22 )dems de la que se comenta. 109 6.- O=RA SOCIAL PARA EL PERSONAL DE O=RAS ; SERVICIOS SANITARIOS. Conforme surge de la informacin obrante en autos, la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-2540 desde el 31 de octubre de 1994. De acuerdo a su estatuto se constituy como una entidad de derecho pblico no estatal, con individualidad jurdica, financiera y administrativa, que nucleaba al personal bajo relacin de dependencia que desarrollaba tareas en la Administracin General de Obras Sanitarias de la Nacin y/o Aguas Argentinas S.A., y/o ex Obras Sanitarias de la Nacin y sucesoras. Su inicial domicilio legal -segn estatuto- se fij en esta ciudad, y la Obra Social tena por objeto la prestacin de servicios mdico asistenciales a sus beneficiarios, as como a otros de carcter social. Esta entidad era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por ocho miembros titulares, integrado por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, cinco Directores titulares y ocho vocales suplentes. Ahora bien, antes de analizar la documentacin con la que se cuenta en autos respecto de esta Obra Social, advirtase que conforme surge del ANEXO VI de documentacin, la copia que acompaaba el contrato firmado entre la Obra Social y el PROS aparece certificada -como en el caso de la obra social OSTEL-, por el escribano LYKIARDOPOULOS y que, recin el 20 de -e2/'em"re de 16 -ya iniciado el Programa de 110 Reconversin-, por resolucin 148/96 del Ministerio de Salud y Accin Social, se modific el encuadre de la obra social en los trminos de la ley de Obras Sociales -para ese entonces ley 23.660-, quedando desde ese momento autorizada para recaudar aportes y contribuciones del art. 16 de la ley en cuestin, abrir cuentas bancarias y movilizar los fondos respectivos y registrada ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 0- 0100. Sus autoridades eran las siguientes: a) Ao 1995: Presidente: M'9@e# A%9e# ESPILO; vicepresidente: Pedro E%r'?@e HARRIET, tesorero: Hora$'o A#Credo NULEK, director: <@a% Ma%@e# =ULA;, y Dom'%9o CONSTANTINO, vocales suplentes: A#eEa%dro Mar$e#o GOMEK DEL RIO, G@-/a&o <or9e ROLDAN5 O-$ar A#"er/o NULEK, <or9e Nor"er/o CASTRO y RamB% Rodo#Co INVERNOK. b) Ao 1996: Presidente: Ro"er/o POLANCO, vicepresidente: HARRIET, tesorero: H@m"er/o PRESTERA, y <or9e Nor"er/o CASTRO directores: <@a% Ma%@e# =ULA;5 Dom'%9o CONSTANTINO5 L@'- A%9e# CIMINELLI, A%9e# ILIGUEK DE HEREDIA5 <or9e <o-3 RODRIGUEK. c) Ao 2000: se inscriben como tesorero a <or9e Nor"er/o CASTRO, como vocales suplentes a O-$ar Rodo#Co GEREK5 Y Ma%@e# G@-/a&o MARTINEK, y revisor de cuentas a Da%'e# H3$/or ALVAREK. (.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# DEL PERSONAL DE O=RAS ; SERVICIOS SANITARIOS Por acta nro. 18 del Consejo Directivo de fecha 26 de agosto de 1997, consignndose como domicilio de la Obra Social el de la calle Are%a#e- 2667 de esta ciudad, y encontrndose presentes Roberto POLANCO, presidente de la Obra, 111 Pdro E. HARRIET, vicepresidente, Humberto PRESTERA, Juan M. BULAY, Domingo COSTANTINO, Angel IIGUEZ de HEREDIA, Jorge J. RODRIGUEZ y Luis CIMINELLI, se autoriza al primero de los nombrados a 3suscribir el correspondiente ,onvenio de Pr#stamo Subsidiario otorgado por el 2%I%R%;% y a llevar a cabo la e!ectivi.acin del mismo% 8s como cualuier otro tr4mite del pr#stamo solicitado. Ntese que tal decisin es anterior al acta por la cual el Comit del Programa, integrado por Guillermo BONAMASSA por el Ministerio de Salud, Ernesto DONATO por la Jefatura de Gabinete y Carola PESSIMO por el Ministerio de Economa, 3en atencin al dictamen t#cnico emitido por la )nidad /$ecutora del Programa de Reconversin de Obras Sociales en el ue se recomienda la aprobacin del Pr#stamo Subsidiario" basado en el dictamen de la ;irma ,onsultora ,ali!icadora de Riesgo y en ra.n de haberse dado cumplimiento a los reuisitos y condiciones establecidos en el +anual de Operaciones@, aprueban el Plan de Reconversin de Obras Sociales, como asimismo la asignacin de un monto de * 2.27.))) al prstamo solicitado, ms el 3% de la reserva tcnica. As pues antes de la aprobacin del Comit del Plan Presentado, la Obra Social haba decidido que el Presidente POLANCO la representara para la suscripcin del convenio que se suscribi el 21 de o$/@"re de 17. Ese da, G@'##ermo =ONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y el mencionado POLANCO, suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de 112 Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo ya detallando, por la suma de U*S 0.)1+.81) de los cuales: c) U*S 2.27.))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y d) U*S 87.81) corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: d) hasta la cantidad de $ 1.827.))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO e) hasta la cantidad de $ 6)).))) para el componente 2 RECONVERSIN DE PLANTA DE PERSONAL. f) Hasta la cantidad de * ()).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. g) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. 113 6.".- E# d'%ero de-em"o#-ado. La- C'rma- '%&o#@$rada- 4 -@ &'%$@#a$'B% $o% #a O"ra So$'a#. Ahora bien, ntese que segn surge del anexo de documentacin comentado -anexo VI- y del anexo XIV, el Plan de Reconversin incluy una certificacin contable suscripta por el Dr. Andrs CHIAPPE, por la que se informaba al PROS sobre la estructura de la deuda al >E de abril de :FF<" la cual ascenda a la suma de $ 5.722.312, fechada el 23 de julio de 1997. Entre los acreedores de la obra social figuran la firma MEDICAR y la firma PRA!IS MEDICA5 nada menos que SELDOM S.A., MAPS S.A. -firmas que registran los valores ms elevados de facturacin-, INVESTIGACIONES MEDICAS S.A., EMPRENDIMIENTOS DE SALUD, y el ESCRI=ANO LIJARDIOPULOS. Asimismo ntese que si bien el informe del auditor, contador pblico independiente Dr. Luis Mara SOSA, -ver fs. 3332-, referido a los estados contables de la Obra Social al 31 de agosto de 1998 -ejercicio iniciado el 1/9/97-, se encuentra certificado por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, al igual que la Obra Social OSTEL, la documentacin que concuerda con tales asientos surge verificada por H3$/or R. GAUNA5 O-$ar PASCUAL y VD$/or =LANCO, integrantes de la ,omisin Revisora de ,uentas de la Obra Social% Por otro lado advirtase que entre los bienes de uso de la Obra Social surgen: terrenos, edificios y mejoras del SANATORIO DEL NORTE, terrenos y edificios de PRA!IS MEDICA, como as tambin que durante el ao 1996 la obra social recibi subsidios de la ANSSAL por la suma millonaria de $ 2.770.999 -sin contar los no aplicados pero asignados-; y que los estados de 114 situacin patrimonial que fueron tomados como base para la realizacin de la pericia contable realizada en autos no contaran con la correspondiente certificacin del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas. Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 609.000 COMPONENTE 2 personal reconvenido $ 600.000 COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional: $ 180.000 MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 1.389.000 $ Ntese al respecto que de acuerdo a la llamada que se observa en la primer hoja coincidente con el resto de las obras sociales, las cifras consignadas para el COMPONENTE 1, reflejaban valores nominales previos a la negociacin con los prestadores, pudiendo ser ellos finalmente menores y autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el efectivamente pagado pudiera ser utilizado para otros componentes del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S. Al igual que lo analizado para OSTEL y para el resto de las obras sociales, tales negociaciones nunca existieron, o, peor an las facturas que fueron pagadas en 115 concepto del COMPONENTE 1 no aparecen conformadas, auditadas, o controladas en cuanto a la efectiva prestacin. Anese a ello que los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos titulares o responsables se encontraban vinculados a las mximas autoridades de la Obra Social, como as tambin de otras como se ver seguidamente. SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta. COMPONENTE 1, $ 609.000 COMPONENTE 0, $ 180.000 MONTO TOTAL: $ 789.000 TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos COMPONENTE 1, $ 609.000 COMPONENTE 0, $ 140.000 TOTAL: $ 749.000.- A lo expuesto, smese que respecto al COMPONENTE 1, la certificacin de deudas que surge como integrante del anexo III del convenio se encuentra suscripta por la licenciada S'#&'a A. SANGUINETTI, en su carcter de presidente junto con POLANCO, en carcter de presidente de la Obra Social, y por ya mencionado, Andrs CHIAPPE como contador pblico, y consta de una planilla sin documentacin adicional donde se declaran los montos y los conceptos -facturas- que corresponderan con las deudas que tena la Obra Social al inicio del Programa. Ahora bien, conforme surge de las autorizaciones de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria, S'#&'a A%dr'a%a SANGUINETTI era la 116 representante legal de la firma AV T ASOCIADOS 23 5 firma contratada para el COMPONENTE 3 del Programa, lo que demuestra an ms los previos conocimientos y vnculos entre los imputados que se desprende a lo largo de esta presentacin. As no se advierte de qu forma SANGUINETTI aparece suscribiendo una certificacin de deuda de la Obra Social y al mismo tiempo formar parte de una empresa contratada para !ortalecimiento institucional de la misma entidad. Las sucesivas transferencias de las sumas de dinero que fueron desembolsadas para cada tramo a favor de la Obra Social, se corresponden con las notas 2240, 2799, 7995 suscriptas por Ga"r'e# VIDART y por Walter HONDARRE, del 23 de octubre de 1997 por la suma de * 1.08.))), del 4 de marzo de 1998 por la suma de *Z 78.))) y del 22 de septiembre de ese ao por la suma de * 7+.))). De esta manera la cuenta corriente correspondiente a la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS nro. 4690/27 registra en el Banco de la Nacin Argentina, los siguientes movimientos: 2+11)17 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 1.08.))) 31/10/97 un dbito por la suma de $ 442.850,64 7/11/97 un dbito por la suma de $ 82.002,27 14/11/97 un dbito por la suma de $ 61.739,87 21/11/97 un dbito por la suma de $ 563.105,98 2+11117 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 1(.07(50 24/11/97 un dbito por la suma de $ 15.375,93 28/11/97 un dbito por la suma de $ 46.395,51 23 )nte el Aanco de la %acin )rgentina. 117 12/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38 16/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38 22/12/97 un dbito por la suma de $ 113.161,60 2011217 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * +.860508 )(1)018 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 78.))) 06/03/98 un dbito por la suma de $ 610.104,95 13/3/98 un dbito por la suma de 180.000 221)18 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 7+.))) 25/09/98 un dbito por $ 610.739.97 19/02/99 un dbito por $ 56.000 27/8/99 un dbito por $ 35.83 lo que deja a la cuenta en cero. Ahora bien, respecto del COMPONENTE 3, como se adelant la totalidad del componente aparece contratado a la firma A.V. T ASOCIADOS. Recordando lo que respecta a las cancelaciones del COMPONENTE 3, del anexo VI, surgen las rdenes de pago de las separatas 10 y 12. En la separata correspondiente a la cancelacin nro. 10 obra la copia de la orden de pago 271 del 18/12/97 suscripto por HONDARRE y por Le#'o MARMORA5 por la cual se solicita al Banco el pago de 6 facturas de la firma en cuestin por un total de $108.000. Tales facturas corresponderan a contratos que por cada item habran sido firmado con la Obra Social -item 1 al 6 del componente-, y fueron extendidas en la misma fecha resultando las mismas correlativas -de la %:mero 226 a #a %:mero 201-. La solicitud de pago de las facturas en cuestin, como asimismo los contratos suscriptos con la Obra 118 Social y la firma en cuestin, fueron remitidos por POLANCO el 05/12/97. Ahora bien, si se advierte que las facturas se encuentran fechadas el 01/12/97, se ver que las mismas fueron extendidas antes de que el PROS siquiera tomara conocimiento que tal empresa sera la que se contratara para completar cada item del COMPONENTE 3. Asimismo no se explican -una vez ms-, los motivos por los cuales se llevaron a cabo varios contratos cuando se trataba de una misma empresa, una misma Obra Social, y trabajos de un mismo componente. Por otra parte se agrega en la cancelacin 12 la orden de pago 362 de fecha 121018, que corresponde a la orden de pago que efectu VIDART y HONDARRE al Banco de la Nacin Argentina, de 11 facturas de AV T ASOCIADOS, fechadas el 25/2/98 numeradas de la 2( a #a 26 que suman un total de $ 180.000, que haban ingresado en el PROS el 05/3/98. En la cancelacin 14 se corresponde con la orden de pago 595 por la que se ordena el da 22/10/98 al Banco de la Nacin Argentina el pago de 9 facturas de la firma en cuestin por un total de 156.000$ -Ca$/@ra- 002 a 007 y 00 a 0+1-, como as tambin en la cancelacin 15 por la que los mismos funcionarios VIDART y HONDARRE solicitan el pago de 4 facturas por la suma de 56.000 $ -facturas 082 a 086-. Finalmente advirtase que las facturas en cuestin no hacen referencia a algn contrato o convenio con la Obra Social, no obrando as tampoco entre la documentacin comentada copia del o de los mismos. Corresponde asimismo sealar que respecto de los cursos de capacitacin que aparecen facturados por esta 119 firma, el cuerpo pericial lleg a la conclusin de que en lo que respecta a los cursos dictados por la firma AV T ASOCIADOS5 no podra determinarse el precio por los cursos realizados, toda vez que no se especificaba en las facturas detalladas tal determinacin. Resulta relevante para el caso destacar que el receptor de dicho cursos no era un usuario comn sino todas las Obras Sociales por lo menos de esta ciudad, lo que determina considerar ms que llamativas las facturaciones de dicha firma por este concepto que aparecen en las cancelaciones de varias obras sociales. 7.- O=RA SOCIAL DE LA >EDERACION NACIONAL DE TRA=A<ADORES DE O=RAS SANITARIAS OS>ENTOS FOS>>ENTOS- Conforme surge de la informacin obrante en autos especialmente la obrante en el anexo XIV, la Obra Social FEDERAL DE LA FEDERACION NACIONAL DE TRABAJADORES DE OBRAS SANITARIAS, fue creada en 1994, en el marco de la Fe.N.T.O.S. - Federacin Nacional de Trabajadores de Obras Sanitarias-, siendo sus autoridades a dicha fecha <@a% Car#o- MARTELLETTI presidente, <or9e LUCERO vicepresidente, L@'- MarDa SOSA /e-orero, A#"er/o JATK secretario de accin social, <o-3 O-&a#do CAPASSO secretario de actas, A#eEa%dro CARRIKO, R@C'%o =er%ard'%o SOSA, y Ro"er/o TOMASELLI y en la Comisin Revisora de Cuentas: <@a% Car#o- PEREK5 RamB% >ra%$'-$o CUENCA, y tena por objeto la cobertura mdico asistencial y farmacolgica de todos los trabajadores de la actividad sanitarista, encontrndose inscripta ante el 120 Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-2530 desde el 11/10/94. 7.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Por acta nro. 76 del Consejo Directivo de fecha de d'$'em"re de 17, consignndose como domicilio de la Obra Social el de la calle <@%$a# 11+ de e-/a $'@dad 2+ , y encontrndose presentes el titular Dr. <@a% Car#o- MARTELETTI, con la presencia de <or9e Hora$'o LUCERO, vicepresidente, y de L@'- MarDa SOSA, como tesorero, <@a% <o-3 =a@-/'-/a RAIMUNDO, secretario de accin social y O-&a#do <o-3 CAPASSO, secretario de actas, se autoriza a MARTELETTI a suscribir y rubricar en nombre y representacin de la Obra Social, los convenios, actas y acuerdos que correspondieran, segn lo decidido por a$/a 2) de# Com'/3 de# Pro9rama de Re$o%&er-'B% de# 2811117 -firmada por Guillermo BONAMASSA, Ernesto DONATO, Csar ZAURDO-, por la que se haba aprobado el prstamo solicitado, por $ 900.000 con ms un 3% para la reserva tcnica. Recurdese que en todos los casos, incluido el comentado, se hace alusin en el acta del Comit a informes cuyos elaboradores y resultados se desconocen hasta la fecha. El 0) de d'$'em"re de 17, Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y <@a% C. MARTELLETTI suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo ya detallando, por la suma de U*S 27.))) de los cuales: 24 *n la documentacin que corresponde con esta obra social dicho domicilio cambia posteriormente al de la calle 5as Geras 1C;E -do piso de esta ciudad. 121 a) U*S )).))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U*S 27.))) corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara destinado totalmente al COMPONENTE 3, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: cancelaciones por *0)).)))5 SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta * 0)).))). TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos * 0)).))) 122 7.".- Lo- de-em"o#-o-. A.V. T ASOCIADOS El detalle de los pagos efectuados a la firma AV & ASOCIADOS surge del anexo III que compone la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional. Al igual que lo mencionado para la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, #o- $o%/ra/o- entre la Obra Social y la firma AV & ASOCIADOS fueron firmados el 16/1/98, remitidos al PROS el 19/1/98, habiendo informado VIDART el 21/1/98 a la Obra Social que 3del an4lisis e!ectuado@%surge ue los montos acordados" de acuerdo a las ,l4usulas :erceras" son correctos por nota 2597. En el anexo XII de documentacin obran las constancias que daran cuenta de la remisin por parte de la Obra Social de los contratos que haban sido suscriptos por MARTELETTI y la firma AV T ASOCIADOS representada por Pedro CAGGIANO, vicepresidente. As se agregan los siguientes contratos: a) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1198, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con COORDINACIN ESTRATXGICA DE LA IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE RECONVERSIN -CFI 003-, por 100.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. 123 b) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con CAPACITACION DE RECURSOS HUMNANOS -CFI 009-, por 37.000 $ con vigencia por 4 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. 25 c) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PRO;ECTO DE MARJETING ; COMERCIALIKACIN DE SERVICIOS PRESTACIONALES -CFI 008-, por 70.000 $ con vigencia por 4 meses d) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con IMPLEMETACIN DE MODELOS IN>ORM[TICOS -CFI 005/7-, por 225.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. e) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con DESARROLLO DE A<USTES DEL MODELO PERSTACIONAL DE LA O=RA SOCIAL -CFI 002-, por 185.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. 25 !eprese que el <7-7CB ()!0*5*00$ solicit a D$D)!0 por nota ingresada en el P!"# el 117-7CB que se tuviera sin efecto las actas de inicio de actividades que hab1a sido suscriptas respecto de los contratos del componente 00B y 00C, la que ser1an !ormalmente concretadas en oportunidad de dar real inicio a las tareas atinentes que se encuadraban en el 0!)(" $$$. 124 f) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98 junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero de 1998, por la que se contratan tareas de consultora relacionadas con PROGRAMA DE ATENCIN AL USUARIO ; PROGRAMA DE ATENCION DEL =ENE>ICIARIO -CFI 004/006-, por 123.000 $ con vigencia por 6 meses, en cuyo acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio de las tareas en esa misma oportunidad. Ntese pues que, adems de haberse firmado contratos separados con la misma firma, sin razones aparentes que justificaran tal proceder, los contratos comenzaron a ejecutarse con fecha anterior a que se encontraran aprobados, habiendo sido analizados en bloque, sin otra documentacin ms que su sla firma, y sin encontrarse en autos con la oposicin o concurso de precios que pudieran haber existido al respecto. Finalmente el da 2( de o$/@"re de 2))) se informa a MARTELLETTI que se haban cumplido satisfactoriamente los tramos correspondientes al COMPONENTE en cuestin. No puede soslayarse lo que surge del dictamen pericial en tanto la obra social inform a dicho cuerpo que 3ra.ones de organi.acin interna hicieron ue no !uera posible en tiempo y !orma registrar en las pertinentes cuentas las !acturas abonadas" con!rontadas con los detalles 9remitos y otrosE" de bienes recibidos con antelacin en varias tandas" particularmente por los conceptos de so!tOare y hardOare% ;rente a ello se decidi abonar las !acturas por los conceptos totales contra una cuenta ue se us como 3transitoria 9cargos di!eridosE" para luego e5trapolar de ella cada concepto con destino a su 125 imputacin de!initiva% /n !uncin de haber transcurrido cierto tiempo hasta lograr la conciliacin de los registros e5tracontables y ante la determinacin de producir la amorti.acin de todos los conceptos en A6cuatro7 e$ercicios a contar de su incorporacin se mantuvieron" todos ellos" con la misma e5posicin" con constancias !ormales en las notas de los estados contables. Dicha nota culmina aclarando que 3por ra.ones de redimensionamiento 6la entidad se encuentra en concurso preventivo7 algunos sistemas ue aMn est4n instalados" debieron ser adecuados a la realidad del movimiento administrativo actual. 26 Ahora bien, represe que si bien durante el curso de las pericias las obras sociales informaron a los peritos contadores del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional sobre la existencia de un listado de consultoras o firmas que podan ser seleccionadas, a fin de decidir la contratacin para el COMPONENTE 3, no se cuenta en autos con tal documentacin. De otra parte, su existencia importara inferir que los funcionarios del PROS se interesaron en beneficiar a determinadas firmas a los fines de que fueran destinatarias finales del dinero del erario pblico. El detalle que sigue se corresponde con las cancelaciones correspondientes a los pagos realizados por orden de los funcionarios del PROS a la firma AV & ASOCIADOS, de acuerdo con el dinero que estos haban ordenado depositar en la cuenta del Banco Nacional a nombre de OSFFeNTOS: 26 %tese que el ane'o P$$ de documentacin carpeta 1 folio B0 surge un acta de entrega y recepcin firmada por #)%:=$%*00$ en esta oportunidad como vicepresidente de )D S )#"C$)D"# y por ()!0*5*00$ por "#IIe%0"#, por la cual con fecha 1-7<7CB se de2a constancia de la recepcin de bienes informticos y de su instalacin. 126 Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 338 -del 19/2/98-. Se pagan cinco facturas a la empresa A.V. y Asociados por un total de 209.200 -5 facturas sin mencionar convenios por distintos tems-. Las autorizaciones ante el Banco Nacin las firman Silvia Adriana SANGUINETTI Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 375 -del 26/3/98-, corresponde con las facturas 271127( por un total de 299.00 $ 27 Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 419 -del 7/5/98- por un total de 29.900 $ -5 facturas- 28 . Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 432 -del 28/5/98-, corresponde a la orden de pago de 5 facturas de A.V. & ASOCIADOS 29
Ca%$e#a$'B% (, Orden de pago 570 -del 24/9/98- correspndiente a 3 facturas de A.V. & ASOCIADOS por un total de 108.000 $, en concepto de anticipos del tramo II. Ca%$e#a$'B% 6, Orden de pago 598 -del 22/10/98- por 63.960 $, discriminados en 5 facturas por distintos items del COMPONENTE 3, en concepto de una supuesta cuota 1 del tramo II 27 #e imputa a una supuesta 8Cuota 19 28 #e imputa a una supuesta 8cuota -9 29 $mputadas a una tercera cuota dentro del 0!)(" $, pero el costo es mas elevado que las dos primeras cuotas. 127 Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 627 de fecha 3/12/98 por el cual se abona la supuesta segunda cuota del Tramo II por la suma de 63960 ( 5 facturas) de A.V y Asociados. Las autorizaciones de pago las firma Silvia Adriana SANGUINETTI. Ca%$e#a$'B% 8, Orden de pago 638 de fecha 23/12/98, a favor de A.V. Y ASOCIADOS, correspondiente a 5 facturas por un total de 64.080 $. En la planilla de cancelacin de deuda figura que se cancela la cuota tercera del tramo II. Es mas alta que las anteriores. Ca%$e#a$'B% , Orden de pago 853 -del 19/8/99- por un total de 42.800 $ a favor de la firma A.V y ASOCIADOS en concepto de anticipo por el tercer tramo de distintos tems correspondientes al COMPONENTE 3. Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 886 -23/9/99- correspondiente a 6 facturas por un total de 64.300 $ -facturas 107/112-, en concepto de primer cuta del tramo III. Imputados a la firma AV y ASOCIADOS por un total de 64.300 $ Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 908 de fecha 28/10/99 a la firma A.V y ASOCIADOS por un total de 64.300 $ discriminados en seis facturas en concepto de la cuota 2 del tramo III. 128 Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 934 de fecha 2/12/98 por un total de 64.300 por 6 facturas de A.V y ASOCIADOS, en concepto de Cuota 3 del Tramo III. Ca%$e#a$'B% 10, orden de pago 1006 de fecha 23/3/00, por un total de 64.300 $, en concepto de la cuota Cuarta del Tramo III de A.V. y ASOCIADOS. 7.$.- La C'rma AV T ASOCIADOS. Ahora bien, resulta ms que relevante para el caso y en base a los interrogantes planteados lo que surge del ANEXO XII especialmente en la carpeta 1 separata identificada como Desarrollo Operacional (folios 1 a 192). Ntese que el )6 de o$/@"re de 17 30 Pedro CAGGIANO como vicepresidente de la firma en cuestin y <@a% Car#o- MARTELETTI como presidente de OSFFeNTOS se dirigen al Programa de Reconversin de Obras Sociales 3en respuesta a su !a5 recibido en el da de la !echa, adjuntando a esa nota 3,ronograma de Implementacin de ;ortalecimiento Institucional en el cual se especi!ican las distintas lneas a desarrollar con sus correspondientes actividades" perodos de implementacin y montos correspondientes a cada una de ellas% Asimismo se deja constancia que el referente de la Obra Social a los efectos del Plan lo sera el Presidente MARTELETTI. Dicha nota se encuentra impresa en papel con logo pre-impreso de AV & ASOCIADOS, y data de meses antes de que 30 !ecu+rdese que el convenio P!"#-"bra #ocial data del .071-7CE 129 el Comit aprobara el Plan de OSFFeNTOS, lo que permite afirmar que antes de las contrataciones que se detallaran precedentemente, existan negociaciones previas entre la firma en cuestin, la Obra Social y los funcionarios del PROSS. En este sentido estas constancias importan considerar el inters de los funcionarios del Organismo en cuestin, en que la firma aludida fuera beneficiada con los ms que importantes contratos de consultora que muchas de las Obras Sociales que se analizan en el presente dictamen contrataron para el COMPONENTE 3 del Programa, mediante su anticipada eleccin que luego se materializara formalmente mediante la sistemtica suscripcin de contratos celebrados por item del COMPONENTE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, el mismo da, con las mismas formalidades y sin otros recaudos. Esta circunstancia adems, deja entrever que justamente el hecho de haberse aprobado los contratos con fecha posterior al inicio de las funciones resultaba para los involucrados en la maniobra un dato de menor trascendencia - aunque no lo es tanto para la investigacin-, toda vez que desde tiempo anterior a la materializacin de tales documentos, el PROS se encontraba -por lo menos- en conocimiento de que parte de los fondos pblicos destinados al Programa iran a formar parte del acervo de esta firma. Agrguese a lo antedicho la nota subsiguiente a la comentada, que se encuentra tambin fechada el 06 de octubre de 1997 sobre papel con logotipo de AV & ASOCIADOS, suscripta por la ya mencionada licenciada S'#&'a A. SANGUINETTI como presidente, tambin dirigida a 3Sres% Programa de Reconversin 130 de Obras Sociales cuyo texto coincide con el anterior, pero donde se especifica que el referente de la Obra Social OSSFeNTOS sera el Gerente Asistencial de la firma. En efecto, como antecedente de todas estas constancias, se agrega en original en el folio 6 de la separata comentada un A(TA DE INI(IO DE A(TIBIDADE C'rmada %ada me%o- ?@e 2or Ga"r'e# VIDART5 <@a% Car#o- MARTELETTI 4 S'#&'a SANGUINETTI, Ce$Aada e# )( de E@%'o de 17 en las oficinas del Programa de Reconversin, y que tiene como antecedente el llamado concurso 3/34 por la que se acuerda que: a) las tareas a realizar por la firma AV & ASOCIADOS daran comienzo del 05/06/97 -o sea ese mismo da- b) la obra social facilitara la informacin necesaria para el desarrollara las actividades de la firma consultora. c) El producto de las actividades deba ser entregado por la firma el 24/6/97. No se aprecia entonces la utilidad de que el 10 de diciembre MARMORA remitiera a la obra social la nota 2451 31 referente al procedimiento que deba llevarse a cabo para la cancelacin de las facturas correspondientes al COMPONENTE 3, cuando la firma ya haba sido elegida de hecho por los involucrados para la realizacin de los trabajos que comprendan el componente en cuestin. Finalmente el 22/01/01 MARTELLETTI informa al entonces coordinador del PROS Jaime SAIEGH que en el marco del convenio -que se haba suscripto el 30/12/97-, y hasta el 31/12/00 se haban recibido 900.000 $. Ntese que tal informe 31 Cuyo detalle en e'tenso se reali4 en el apartado . del presente dictamen. 131 aparece suscripto por la contadora independiente Liliana M. SCIVOLI, ms ese documento como el informe adjunto suscripto por esta ltima no poseen certificacin alguna del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas y tuvo en consideracin, exclusivamente, los registros contables y comprobantes avalatorios que obraban en la obra social. Conforme la documentacin que se agrega al anexo XII parte de la documentacin atribuida a la firma AV T ASOCIADOS aparece suscripta por Pa@#o VALENKUELA5 por A#"er/o VALENKUELA, y por licenciado Sam@e# <. PEREK5 Gerente General. Advirtase asimismo que al inicio de las gestiones con OSFFeNTOS el dom'$'#'o de #a C'rma AV T ASOCIADOS coincida con el que aparece en las escrituras de la Inspeccin General de Justicia, es decir el de la calle Sarm'e%/o 188 2r'mer 2'-o y los telfonos que aparecen entre la documentacin son el 4372-2892 4372-5340. Para el ao 1999 la documentacin de la firma aparece con el domicilio de la calle Corr'e%/e- 182) +/o. 2'-o y sus telfonos eran el 4372-2892 y 374-5340. Asimismo en otras notas aparece el telfono 4374-8879. Consultadas el sitio de Internet telexplorer se determin que en el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to. piso a se encuentra instalada la lnea telefnica 4374-8879 a nombre de SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES, en tanto el nmero +072- 282 corresponde a >er%a%do A. PEREK con domicilio en la calle Corr'e%/e- 1762 2'-o 1ero. S"R de e-/a $'@dad, y el telfono +07+-(0+) no se encuentra registrado. 132 Por otro lado, a la direccin de la calle Sarmiento 1889 1er. Piso corresponde el telfono 4372-4022 y 4019 a nombre de MEDICINA Y SOCIEDAD, en tanto en el piso 1ero. Dpto. a se registran los abonados 4372-3925/9499 a nombre de ARTURO PEDRO S.A. Consultada la pgina google.com.ar no ha podido darse con referencia alguna sobre la localizacin real de dicha firma, en tanto de la exploracin de la pgina avCasociados no surgi ningn dato sobre la direccin comercial o social, nmero de telfono o alguna otra informacin que pudiera establecer la localizacin de esa firma. Por el contrario el contacto con la misma sera a travs de la web, mediante el envo de un correo a la direccin que indica la pantalla que reza 3contactenos de la respectiva pgina% Agrguese a lo antedicho que se acuerdo a la informacin remitida por el Banco de la Nacin Argentina, sucursal Congreso, luego del ao 2002/2003 la cuenta en pesos a nombre de la firma no registra significativos movimientos, encontrndose a la fecha abierta, mas en saldo 0, sin utilizacin, y que la misma registra desde su apertura el 21 de a9o-/o de 17 adems movimientos por retiros de dinero en efectivo realizados un mismo da por un mismo importe, varias veces, libramiento de que cheques contra la cuenta y depsitos de importantes sumas de dinero. Los titulares de la cuenta en cuestin eran Alberto VALENZUELA, Pedro CAGGIANO, y Silvia Adriana SANGUINETTI, quienes consignan los telfonos antes mencionados como los 133 propios, y los domicilios de la calle O`Higgins 2075 4to. piso - para el caso de VALENZUELA y de SANGUINETTI-, y el de la calle Godoy Cruz 1334 -para el caso de CAGGIANO-. En lo que respecta a la cuenta corriente nro. 4679/36 a nombre de OSFFeNTOS, del Banco de la Nacin Argentina, la misma registra los siguientes movimientos: 121118 $r3d'/o 2or * 0)).))) 20/02/98 dbito por $ 209.200 27/3/98 dbito por $ 29.900 08/05/98 dbito por $ 29.900 29/5/98 dbito por $ 31.000 221)18 $r3d'/o 2or * 0)).))) 25/09/98 dbito por $ 108.000 31/10/98 dbito por $ 63.960 04/12/98 dbito por $ 63.960 24/12/98 dbito por $ 64.080 1)1)81 $r3d'/o 2or * 0)).))) 20/08/99 dbito por $ 42.800 24/9/99 dbito por $ 64.300 29/10/99 dbito por $ 64.300 3/12/99 dbito por $ 64.300 24/03/00 dbito por $ 64.300 lo que deja a la cuenta en cero peso. 8.- O=RA SOCIAL de# PERSONAL DE PRENSA DE =UENOS AIRES La Obra Social del PERSONAL DE PRENSA DE BUENOS AIRES, figura inscripta ante el Instituto Nacional de 134 Obras Sociales bajo el nmero 1-1510 desde el 31 de octubre de 1994. De acuerdo a su estatuto se constituy como una obra social que funcionara con individualidad administrativa, contable y financiera, conforme la ley 23.660, que nucleaba al personal de prensa de esta ciudad, y los municipios de Avellaneda, Lanas, Lomas de Zamora, la Matanza, Tres de Febrero, Vicente Lpez, San Isidro, San Fernando, Tigre, Florencio Varela, Quilmas, Berazategui, Almirante Brown, Esteban Echeverra, Merlo, Morn, Moreno y General Sarmiento, con inicial domicilio legal -segn estatuto- en la calle Pte. Pern 1173 de esta ciudad. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cuatro miembros encontrndose inscripto Car#o- QUATTROMANO administrador de la misma y resultando su apoderado a la fecha de esta investigacin Ra:# A. =ARR 32 Ahora bien, sin otros antecedentes estatuitarios, y desconocindose su inicial conformacin el Comit del PROS aprob el plan presentado por dicha obra social. 8.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra Social nro. 22 del 15 de julio de 1997, Car#o- QUATTROMANO, presidente, E@9e%'o >ALCON, vicepresidente y Ra:# =ARR, como tesorero deciden designar a BARR a los fines de que suscribiera 32 )dvi+rtase que el estatuto no tiene fecha. 135 el convenio correspondiente al Crdito otorgado por el Banco Mundial en el marco del Plan de Reconversin, aprobado por la Unidad Ejecutora. El convenio en cuestin se firm el da 21 de E@#'o de 17, y se encuentra suscripto por Ro"er/o PELUSO como Subsecretario de Regulacin y Fiscalizacin del Ministerio de Salud y Accin Social, y Ral A. BARR representante de la obra social en cuestin, por la suma de U*S 0.678.10) de los cuales: a) U*S 0.(71.))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U*S 1)7.10) corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 0.2(.07) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de * 011.60) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. c) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser 136 acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems Obras Sociales. Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa: $ 1.147.240 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.086.000. SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1, $ 1.086.000 TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos, 1.232.230 de los cuales correspondan a# COMPONENTE 1, $ 1.087.370 Ahora bien, de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional surge que los proveedores que aparecan en la registracin contable de la Obra Social, en especial los balances suscriptos por el contador Ral Ignacio ROMANELLI, a quienes se le cancelaron los pasivos constitutivos del COMPONENTE 1 fueron las siguientes firmas: CO=ER MED5 SANATORIO COLEGIALES5 A2022 2R24.5 HOSPITAL GARRAHAM5 INSTITUTO MEDICO A. LANARI. 8.".- So"re #a C'rma A.>.S. S.A. Como se observa de dichas constancias y de la carpeta de cancelaciones correspondiente al ANEXO VI, el 137 COMPONENTE 3 fue contratado ntegramente a la firma ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A. FA.>.S.-. Segn la informacin acollarada a la investigacin, la firma en cuestin comenz a funcionar en fecha muy cercana al comienzo de la ejecucin del Programa, y se disolvi a poco de finalizar el mismo. En efecto, surge del anexo V de documentacin que la firma ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A., inici el trmite de constitucin el H&GDGID, registra un cambio de domicilio el HG&(GIB, cambio de estatutos el &1GAGIC, renuncia de N3-/or A#Credo ALDAO a su cargo de Director Suplente -segn escritura del (&G&GIC, presentada por ALDAO el &&G&1GIB- y designacin de directores el &1GBGIC oportunidad en al cual <or9e Pedro CHERRO aparece como presidente y A#eEa%dro O-$ar ANNICHINI como director titular -quien luego fuera designado vicepresidente-, Er%e-/o Ca4e/a%o CASTIGLIONI y Omar Ed9ardo MOLINA como directores suplentes -habiendo sido posteriormente designado el primero como director titular-, otro cambio de domicilio el 21/11/98 a la calle V'amo%/e 1871, y finalmente su disolucin el 20/01/03 y cambio de domicilio a la calle R'&ada&'a 611 2'-o 6/o. de esta ciudad, oportunidad en la cual aparece como liquidador <or9e Pedro CHERRO 33 . La firma en cuestin fue constituida como Sociedad Annima el 29/5/95 con domicilio inicial en la calle Esmeralda 1066 piso 12, por CHERRO, ANNICHINI 34 , , y por N3-/or A#Credo ALDAO 35 , , y tena como objeto inicial el siguiente: 33 Domicilio real en la calle )lsina 1E. ;, )vellaneda, provincia de Auenos )ires 34 Domiciliado en la calle #alguero .0-B de esta ciudad. 35 Con domicilio en la calle #an (art1n CE- de )vellaneda, provincia de Auenos )ires 138 a) promocin, administracin y explotacin y prestacin de servicios mdicos, mediante la atencin clnica de pacientes tanto internos como externos, privados o por suscripcin o abono mensual a sus afiliados a obras sociales de carcter pblico, privado o mixto, b) compra.venta, importacin, exportacin y distribucin de equipos de tecnologa mdica y sus accesorios, as como representacin de firmas nacionales y extranjeras. c) Realizacin de proyectos, estudios, diseos y asesoramiento para las instalaciones de los equipos antes mencionados, o para las reparaciones, mantenimiento, asistencia tcnica y toda otra actividad complementaria. Ahora bien, recordando que la fecha del convenio entre la obra social y el PROS, y que para el ao 1997 el Programa de Reconversin ya se haba iniciado, encontrndose en trmite la aprobacin del Plan de la Obra Social PRENSA DE BUENOS AIRES -el que finalmente se aprob a mediados de ese ao-, resulta altamente llamativo que el 1+ de Ce"rero de 17, la firma A.F.S. con domicilio segn este documento en la calle Ecuador 504 3ro. B, de esta ciudad, a propuestas de CHERRO como su presidente, ampla 2or @%a%'m'dad el objeto social a la .consultor#a econmica*1inancieraG anlisis contables$ im+ositivos & +rovisionalesG +ro&ectos e in1ormes econmico 1inancierosG controles de gestinG gestin & administracin de negocios & contratos +'blicos & +rivadosG reorganiDacin$ reconversin & reconduccin de instituciones +'blicas &;o +rivadasG +ro&ectos & +lani1icacin de estructuras organiDacionales & de reinversinH/\ trabajos por los que la Obra 139 Social contrat a esta firma y que los funcionarios del PROS ordenaron su pago, por la mdica suma de $ 300.0002 Ahora bien, en la documentacin obrante en el anexo VI correspondiente a las cancelaciones del Programa de esta Obra Social no se observa ningn documento relacionado con el contrato que debera haber sido suscripto entre la Obra Social y la sociedad Adm'%'-/radora de >o%do- de Sa#@d, que aparece facturando la totalidad del COMPONENTE 3 del Programa. Ntese entonces la documentacin que se encuentra agregada en las separatas correspondientes a: la $a%$e#a$'o%e- 2 2or #a -@ma de 61.2+() * -correspondiente a la orden de pago 124 del 04/09/97, firmada por VIDART y HONDARR-, en la $a%$e#a$'B% + 2or #a -@ma de * 1)(.++) * -correspondiente a la orden de pago 219 del 20/11/97 firmada por VIDART y otro funcionario cuya firma no aparece aclarada pero que visiblemente correspondera a HONDARRE- y la $a%$e#a$'B% ( 2or #a -@ma de * 1++.() -correspondiente a la orden de pago 364 del 19/3/98 - firmada por VIDART y HONDARRE-, en las que ningn casos se encuentra acompaada de contrato o algn otro documento por el que se acreditara el vnculo que una a la Obra Social con A.V.S. S.A. As aparecen las copias de las facturas 36 )2112211 del 01/9/97 -orden de pago del 04/9/97-, facturas )20 a #a )28 del 3/11/97 -orden de pago el 20/11/97- y facturas )0( a )0 del 18/2/98 -contenidas en la orden de pago del 19/3/98-, todas ellas correspondientes a un /a#o%ar'o 'm2re-o e% e%ero de 17, hacindose mencin en el detalle de alguna de ellas a un 36 Correlativas 140 3contrato de consultora del &DE1FEIC, como base de la contratacin. Resulta ms que relevante entonces no slo la correlatividad de las facturas y el tiempo transcurrido entre una y otra emisin, la primera en septiembre de 1997 y la ltima el febrero de 1998, sino tambin el objeto social de la firma para la fecha de los hechos de autos, su ampliacin y finalmente su disolucin. Esta disolucin aparece resuelta en la nica documentacin societaria remitida por la Inspeccin General de Justicia segn obraba en sus registros, y corresponde con el acta nro. 11 celebrada el da 18/10/02, en el domicilio de la calle V'amo%/e 1871 de esta ciudad, encontrndose presentes Ernesto CA;ETANO CASTIGLIONE y Omar Ed9ardo MOLINA, por la que el entonces presidente <or9e Pedro CHERRO introduce como primer orden del da la disolucin de la sociedad, quedando el mencionado designado para tal fin, y las Dra-. A%a <. PERINI 4 MarDa Cr'-/'%a PEREK, como autorizadas para los trmites de inscripcin de la disolucin. Dicho acta se encuentra firmada por <or9e Pedro CHERRO, A#eEa%dro Omar ANNICHINI, Er%e-/o CA;ETANO CASTIGLIONI y Omar Ed9ardo MOLINA. Ntese pues que, en oportunidad de cursarse va telegrama un pedido de informacin por parte de los Peritos Contadores, surge de la pericial llevada a cabo que A.F.S. S.R.L. aparece como 3destinatario desconocido. As pues existe fundada sospecha que el PROS ha dispuesto del dinero del erario pblico en beneficio de la firma en cuestin y perjuicio de las arcas del Estado, teniendo 141 en miras los funcionarios que intervinieron en el trmite correspondiente a la Reconversin de esta Obra Social el beneficio de terceros ajenos a los fines a los que estaba destinado el dinero procedentes de las arcas pblicas. A todo evento no puede soslayarse que el domicilio de la calle V'amo%/e 1871 donde funcion la firma que se analiza en autos, correspondi nada menos que a un domicilio de la firma EQUIPO DE SALUD S.A. de los ya mencionados MORTEO y AONDI 37 , a un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DEL CALZADO, la Obra Social del PERSONAL DE ESTACIONES DE SERVICIO, GARAGES, PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION en el ao 1994, y finalmente a la firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A.. Segn la documentacin acollarada, se registran los siguientes pagos efectuados desde el PRROS respecto del Programa para esta Obra Social: TRAMO 1, El 05 de septiembre de 1997 a la firma COBER MED y al SANATORIO COLEGIALES, por la suma de 1.086.000 El 30 de septiembre de 1997 -ordenes de pago 5779,5780 y 5781- a la firma A>S S.A. $ 61.240 TRAMO 2, El 27 de noviembre de 1997 a la firma COBER MED -ordenes de pago 6946 a 6952-, la suma total de $ 1.086.000 37 !eprese en todo lo que se viene aludiendo respecto de las vinculaciones societarias probadas en autos, lo que de2a entrever la connivencia de los imputados de autos. 142 A la firma A.>.S. S.A. -ordenes de pago 6967 a 6972-, la suma de $ 105.440 tan slo dos meses despus de la cancelacin del primer tramo. TRAMO 0 Entre el 24 y el 26 de marzo de 1998 a la firma COBER MED - ordenes de pago 9090 a 9094 y 9154 a 9153-, al HOSPITAL GARRAHAM AL SANATORIO COLEGIALES y al INSTITUTO LANARI, la suma de $ 1.087.370 El 27 de marzo de 1998 a la firma A.>.S. S.A.-rdenes de pago 9223 a 9227-, la suma de $ 144.950. .- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL PLASTICO La Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA PLASTICA, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales en el ao 1991. De acuerdo a su estatuto se constituy como una obra social que funcionara con individualidad administrativa, contable y financiera, y nucleaba al personal bajo relacin de dependencia de la actividad de la Industria Plstica comprendido en el Convenio Colectivo nro. 15/88, Convenio Colectivo 206/75 y los Convenios Colectivos de trabajo a suscribirse, con domicilio inicial -de acuerdo a su estatuto- en la A&. Pa&B% +16( de esta ciudad. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco. Sus autoridades a octubre de 1995 eran: 143 Presidente: V'$e%/e E#-o RamB% MASTROCOLA Vicepresidente: Dom'%9o =ARRIOS Secretario de accin social: Am3r'$o Sa#&ador MULOK Secretario de actas: Car#o- >er%a%do MOCCIA. En la documentacin en cuestin aparece as tambin H@m"er/o Omar =ELOTTI como administrador Provisorio. .a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra Social del 28 de enero de 1998, en la calle Pavn 4175 de esta ciudad se dej constancia de la aprobacin por unanimidad del prstamo de $ 5.695.477, solicitado al Programa de Reconversin de Obras Sociales, y la suscripcin del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, dndosele facultades a MASTROCOLA para representar a la Obra Social para las respectivas firmas. El convenio en cuestin se firm el da 0) de marzo de 18, desconocindose la fecha en la cual se firm el acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, y por Vicente E.R. MASTROCOLA presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U*S (.866.0+1501 de los cuales: c) U*S (.6(.+77 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y d) U*S 17).86+501 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. 144 De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 0.)0).1)+ para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de * 1.26(.070 para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA c) hasta la cantidad de * 1.+)).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. d) Hasta la cantidad de 17).86+501 * para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-: COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.415.403 COMPONENTE 2 reconversin de planta $ 603.713 145 TOTAL: $ 2.019.116 SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1, $ 902.890 COMPONENTE 2, $ 661.660 COMPONENTE 0, $ 350.000 TOTAL: $ 1.914.550 TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos, COMPONENTE 1: 711.811 $ COMPONENTE 3: 1.050.000 $ TOTAL: 1.761.811 $ Ahora bien, ntese que entre los Pasivos que registra la Obra Social en cuestin, se encuentran muchas gerenciadoras de salud, y hospitales pblicos, la firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en la calle Pichincha 63 -que resulta justamente la empresa que aparece registrada como titular del dominio de la propiedad de la calle V'amo%/e 1871 donde funcion PRA!IS MEDICA5 EQUIPO DE SALUD, y que se registr como codominio de las Obras Sociales OSTEL, OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, CALZADO-, MEDICOM S.A.5 ERGOMED S.R.L. 08 , TEJNE S.R.L. 39 , SANATORIO >IGUEROA PAREDES S.A., encontrndose dichas planillas se encuentran firmadas por el presidente de la Obra Social Vicente MASTROCOLA y ostenta medias firmas cuya procedencia se desconoce. Ahora bien, el inicial convenio fue modificado en dos oportunidades: 38 Con domicilio en )ndr+s 5amas -.-C 39 Con domicilio en la calle =ruguay -.C piso 1ero 146 El primer ADDENDUM del convenio se firm el )+ de a9o-/o de 18 y prevea modificaciones en las lneas de accin del COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional, reemplazando a las que se haban convenido 40 , sin modificacin en los importes totales. El segundo ADDENDUM se firm el 28 de E@#'o de 1 41 en cuya oportunidad los valores de los componentes fueron variados de la siguiente forma: a) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 0.)0).1)+ para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO, vari hasta la cantidad de * 2.127.++2 b) Previsto inicialmente hasta la cantidad de * 1.26(.070 para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA, vari hasta la cantidad de * 821.8)( c) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ hasta la cantidad de * 1.+)).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, vari hasta la cantidad de * 2.7+6.20). Ntese adems lo que surge de las condiciones a ser cumplidas por la obra Social que surgen del Ttulo III del ADDENDUM, en tanto la Obra Social se obligaba: a) a ejecutar el forma escrita el Plan de Reconversin b) asumir en forma expresa los compromisos, establecidos en el documento de condiciones de ejecucin. De esta manera, mientras que para el COMPONENTE 1 y 2 la reduccin es notoria, para el COMPONENTE 3 se observa un millonario incremento en la suma de * 1.0+6.20)5 dicha 40 !ecu+rdese que el C"(P"%*%0* . se encontraba previsto para el segundo y tercer tramo. 41 Por las mismas personas que hab1an firmado el Convenio inicial. 147 suma result coincidente con los montos restados para los dems COMPONENTES, y todos ellos fueron en beneficio de la firma AV T ASOCIADOS. En efecto, una vez ms la firma en cuestin AV T ASOCIADOS result beneficiada como los contratos que aparecen suscriptos entre esta obra social por FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, en ese caso por la millonaria suma de $ 1.346.230. 42 Una vez ms aparecen facturas correlativas y emitidas con frecuencia, no pudiendo soslayarse -reitero- que habiendo firmado el convenio en marzo de 18, ms de un ao despus se modificaron sus iniciales pautas en los dos componentes que justamente deban basarse en las reales deudas que tena la obra social con sus acreedores y en su carcter de empleador. Por otra parte, entre los Pasivos figuran las firmas SIC S.A. y TC Sa% M'9@e#, que, como se ver corresponden a firmas que llamativamente poseen el mismo domicilio y cuyo representante es la misma persona: G@-/a&o GANCEDO5 por lo que es de sospechar que se trata de empresas vinculadas. .".- Lo- de-em"o#-o- a AV T ASOCIADOS Conforme surge la carpeta de cancelaciones, especficamente en la separata 10, la primer orden de pago librada a favor de la firma AV & ASOCIADOS data del 211)18 4 ##e&a e# %:mero (, autorizadas una vez mas por HONDARRE y VIDART, y se corresponde con 5 facturas de la nro. 344 a la 347 y la nro. 356, por la suma total de 142.500 $. Ntese que tal autorizacin se realiz sin tener a la vista algn contrato entre 42 !ecu+rdese que para contrataciones por dems de 1.000.000 Q se requer1a la no o)?ecin anterior a la contratacin, de acuerdo a los contratos. 148 la Obra Social y la firma en cuestin, que resultaba por los montos involucrados de obligatoria aprobacin previa. As, de la nota del 23 de octubre de 1998 suscripta por MASTROCOLA y dirigida a VIDART no surge la remisin de ningn convenio o contrato. Por otra parte se registran las siguientes rdenes de pago a favor de la firma aludida. En todos los casos la nica documentacin que obra junto con las rdenes de pago es la planilla de cancelacin de deudas firmada por el presidente de la OSPIP y por el contador Alberto Julio CHUEKE, sin contrato con la firma ni certificacin del Consejo Profesional de Ciencias Econmicas: a) 62+ de# 011218 por la suma de $ 675.000 correspondiente a la factura 364. cancelacin 14. b) 671 de# 11121 por la suma de $ 140.000 correspondiente a las facturas 376 a 381. cancelacin 16 c) 710 de# 2(101 por la suma de $ 630.000 correspondiente a las facturas 001/004, 009 a 010 -de# /a#o%ar'o )))1-))))))1 a# )() 'm2re-o- e% d'$'em"re de 18-. Cancelacin 17. d) 76+ de# 101(1 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 026/031- cancelacin 18. e) 8)1 de# 2+161 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 050/053 y 055/056 -de# Corm@#ar'o )))1-))))))() a# )1)) 'm2re-o e% ma4o de 1-. cancelacin 19 f) 82+ de# 22171 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 065/070. cancelacin 20. g) 8+8 de# 12181 por la suma de $ 336.558 correspondientes a las facturas 072/075. cancelacin 23. 149 h) 86( de# 26181 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 086/087 y 089/081. cancelacin 24. i) 882 de# 1611 por la suma de $ 168.278 correspondientes a las facturas 102/105 -de# Corm@#ar'o )))1-)))))1)1 a# )2)) 'm2re-o e% -e2/'em"re de 1-. cancelacin 26. j) 82 de# 0)11 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las facturas 0113/0118 cancelacin 27. k) 87 de# 1+11)1 por la suma de $ 165.137,29 correspondientes a las facturas 129/132. cancelacin 028. l) 826 de# 181111 por la suma de $ 168.285 correspondientes a las facturas 144/147. cancelacin 30 ll) 940 del 9/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 155/158. cancelacin 31. m) 61 de# 21121 por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 0171/0173. cancelacin 32 n) 70 de# 2)111)) por la suma de $ 168.277 correspondientes a las facturas 180 a 183. cancelacin 33. fs. 518 a 536 IGJ de Promocin de exportacin y Comercializacin o bien SIC SA. Completar datos. Entre la documentacin que aparece respaldando estas operaciones surgen recibos firmado por Jorge SANGUINETTI5 Pedro CAGGIANO5 A#"er/o VALENKUELA 43 .$.- S.I.C. S.A. 4 T.C. SAN MIGUEL. ESPELTA S.A., #o- 2a-'&o-. Ahora bien, en lo que respecta a la cancelacin de los pasivos -COMPONENTE 1-, advirtase que la 43 Como firmantes de la cuenta 00<07C10/17B<. 150 orden de pago 833 del 29/7/99 corresponde a 3 facturas de la firma S.I.C. S.A., por la suma de 200.155$, en tanto la orden de pago nro. 875 del 09/09/99 correspondi al pago de 3 facturas de la firma TC SAN MIGUEL, por la suma total de $ 97.000. Ntese que el presidente de la firma SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A., con domicilio registrado ante el Banco de la Nacin Argentina en la calle T@$@mU% 1860 de esta ciudad, y el gerente general de la firma TOMOGRA>IA COMPUTADA SAN MIGUEL S.R.L. 44 , con domicilio registrado ante el Banco Nacin en la calle Paunero 1668, de San Miguel provincia de Buenos Aires, resultan ser la misma persona, G@-/a&o >ra%$'-$o GANCEDO. En lo que respecta a la firma S.I.C. S.R.L.5 ntese que los nicos registros con los que cuenta la Inspeccin General de Justicia, se corresponden con una escritura del 14/10/94. La firma en cuestin fue constituida el da 19/10/79 por Ed@ardo O"d@#'o GARC]A CALA=UIG, y Gra$'e#a MB%'$a PIGNATARO5 bajo el nombre de SERVICIOS INTEGRALES DE COMPUTACION S.R.L., la que fue transformada el da 29/7/94 en sociedad annima y cambiado su nombre a SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A., cambiando a su vez el domicilio social al de la calle Bernardo de Irigoyen 88 2do. f de esta ciudad. De acuerdo a tal documentacin su objeto social era el siguiente: aG consultora y asesoramiento en las ramas de ingeniera, economa, administracin, salud, derecho y ciencias sociales, a entidades pblicas o privadas nacionales o extranjeras, "G la de representacin o mandatos, $G actividades 44 5a que seg?n surge del ane'o D de documentacin no se encuentra inscrita en la $nspeccin :eneral de &usticia. 151 comerciales, compra, venta, distribucin, consignacin importacin y explotacin de bienes y productos, y dG financieras. De otra parte, y como sucede en el caso de todas las obra sociales, las facturas de los prestadores correspondientes al COMPONENTE 1, poseen una leyenda que deja ver que dicha facturacin se encuentra sujeta a .a+robacin m)dica/. Como se ve, reitero, ninguna de las auditoras o control de facturacin se llev a cabo, habiendo sido sistemticamente pagadas las facturas que sistemticamente presentaban las Obras Sociales para el cobro. Las coincidencias no cesan. Por orden de pago 843 del 5/8/99 se cancelaron facturas de la firma ESPELTA S.A. por la suma de * 0)).))). Esta firma, segn surge del anexo V de documentacin, se conform el da 4 de junio de 1994 nada menos que por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y por Ida GINEVRA, ambos domiciliados en la calle Eugenio Garzn 3488 de esta ciudad. Recurdese que la firma SELDOM S.A. fue constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y Evangelina BLANCO, designndose como representantes a O-&a#do A#Credo ARGUELLO y a A#"er/o R'$ardo AMADO5 los que as tambin resultaron representantes de ESPELTA S.A. segn la documentacin que se comenta. Por otra parte el representante de la misma en el Banco de la Nacin Argentina fue H3$/or <@#'U% LAUR]A5 y segn se observa las facturas cobradas corresponden a prestaciones de la misma posterior al prstamo del PROS. 152 Esta ltima circunstancia se repite en la masiva facturacin que corresponde a la cancelacin de los pasivos de la Obra Social de los PLASTICOS y mediante este mecanismo se dispuso perjudicialmente para las arcas pblicas de mas de 2.000.000 $ As, lo mismo ocurre con las cancelaciones al resto de los prestadores, como FIGUEROA PAREDES, SANATORIO PRIVADO, cuyo director mdico era el Dr. Gerardo FIGUEROA PAREDES, no obrando en las carpetas correspondientes a las cancelaciones 1 y 2 relacionadas con el pago a las firmas SANICOM S.A. por la suma de * ().))), y SANATORIO PAREDES por la suma de * +6(.+)), siquiera alguna factura de la que surja el concepto de la deuda. 1).- O=RA SOCIAL DE EMPLEADOS DE COMERCIO 4 ACTIVIDADES CIVILES -OSECAC- La Obra Social de los EMPLEADOS DE COMERCIO Y ACTIVIDADES CIVILES se encuentra inscripta ante la ANSSAL bajo el nmero 0044/96 y del INOS nro. 1806/96. De acuerdo a su estatuto, OSECAC funcionaba como sujeto de derecho privado, con domicilio en la $a##e More%o 6+81() de esta ciudad, y tena como objeto principal la prestacin de servicios mdico-asistenciales y otros de carcter social, que debern brindarse para todos los beneficiarios de la Obra Social. Segn surge de la documentacin agregada en el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un Directorio integrado por un Presidente, un Vicepresidente, tres directores titulares, y tres suplentes, todos elegidos y 153 designados por el Congreso Nacional de Delegados de la Federacin Argentina de Empleados de Comercio y Servicios. Sus autoridades a octubre de 1997 eran: Presidente: Arma%do Or'e%/e CAVALIERI Vicepresidente: Omar H3$/or DENAPOLE Director Titular: A#"er/o Mar$e#o MANSILLA5 Da%'e# A%dr3- RU=ERTO5 y Pedro A%9e# MEKKAPELLE Director Suplente: E#'o O-$ar NARVAEK5 Ado#Co Do%a/o TOLEDO Y >ra%$'-$o M'9@e# >ALCON. Por otro lado el Gerente Econmico Financiero y actual Gerente General de la obra social en cuestin es Nor"er/o CARIKKONI. 1).a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra Social del 1 de %o&'em"re de 18, en la calle Moreno 648 el Diectorio de OSECAC encontrndose presentes Omar DENAPOLE, Alberto MANSILLA, Daniel RUBERTO y Pedro MEZZAPELLE, se deja constancia de 3haber sido aprobado por las 8utoridades Nacionales y el Organismo Internacional el Plan de reconversin ue oportunamente !uera !ormulado por nuestra Obra Social" aprob4ndose por unanimidad el convenio de e$ecucin ue segMn dicho acta" se encontraba a la !irma" design4ndose a su presidente a al !irma del mismo% El convenio en cuestin se firm el da 21 de d'$'em"re de 18, desconocindose la fecha en la cual se firm el acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de 154 Salud, y por Arma%do Or'e%/e CAVALIERI presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U*S +).(0).88561 de los cuales: a) U*S 0.0().087 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y b) U*S 1.18).(11561 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: a) hasta la cantidad de $ 8.68.227 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de * 6.61+.))+ para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA c) hasta la cantidad de * 20.768.1(6 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. d) Hasta la cantidad de 1.18).(11561 * para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result idntica a la de las dems obras sociales. 155 Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa: COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 6.968.227 COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional $ 438.000 TOTAL: $ 7.406.227 SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1, $ 2.000.000 COMPONENTE 0, $ 5.866.046 TOTAL: $ 7.866.046 TERCER TRAMO, da 181 a 270, COMPONENTE 2, 1.706.840 $ COMPONENTE 0, 4.832.755 $ TOTAL: 6.538.995 $ CUARTO TRAMO, da 271 al da 360 de ejecucin. COMPONENTE 2: 1.706.840 $ COMPONENTE 0: 4.912.783 $ TOTAL: 6.619.623 $ QUINTO TRAMO, da 261 a 450 COMPONENTE 2: 1.600.162 $ COMPONENTE 0, 3.845.135 $ TOTAL: 5.445.297 $ SE!TO TRAMO, da 451 a 540 COMPONENTE 2, $ 1.600.162 156 COMPONENTE 0, $ 3.874.037 TOTAL: $ 5.474.199 Ahora bien, ntese que la planilla correspondiente a la /structura de la *euda total que registraba la obra social, se encuentra suscripta con dos medias firmas sin aclarar, y refleja un listado de acreedores de OSECAC, en concepto de facturas de empresas de salud, entra las que se encuentran: la ASOCIACION DE CLINICAS ; SANATORIOS -gerenciadora conocida como ACLISA-, el SANATORIO COLEGIALES5 CLINICARD S.A.5 la ASOCIACION MEDICA DE =AHIA =LANCA, entre otros, por deudas que se remontan a los aos 1990/1991, y a @%a de@da /o/a# de * .778.(850) siendo .el monto a cancelar +or el PRO !en +esos"/ de 8.68.227 *. Ahora bien, el millonario convenio suscripto sufri dos modificaciones. El 17 de agosto de 2001, por ADDEMDUM que se encuentra suscripto por N3-/or A"e# PEREK =ALILO, Subseretario de Atencin Primaria de la Salud, R@"3% CANO, Superintendente de Servicios de Salud, 4 CAVALIERI, presidente de OSECAC. Por dicho convenio mantenindose intacto el monto total del crdito, se redistribuy de manera tal que qued para cada componente tales sumas de dinero: a) La suma inicial de $ 8.68.227 para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO, qued en nada menos que * 12.161.)62 Flo que exceda notoriamente el monto total de las deudas registradas segn se vio ms arriba-. b) La suma inicial de * 6.61+.))+ para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA, a la suma de * 0.2)).02+ 157 c) La inicial suma de * 20.768.1(6 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, a la suma de $ 23.989.001. No puede soslayarse adems que las particulares compromisos asumidos para OSECAC en la clusula TERCERA, relevan la intencin de los encartados de prever consensuadamente las resultas de cualquier eventualidad de la pudiera provenir un perjuicio. Tampoco se entienda como el primer item entre estas pautas, corresponde al cumplimiento del plan de reconversin, cuando tal premisa no es sino, justamente, el objeto central del Programa. As por dicha norma, la Obra Social se comprometi a: e$ecutar en !orma estricta el plan de Reconversin; recurrir al asesoramiento de tcnicos y consultores aprobados por la UCP para asegurar los objetivos propuestos; tomar las previsiones y medidas necesarias para ue las contrataciones ue deban celebrarse en la e$ecucin del Plan de Reconversin se e!ectuara siempre a costo ra.onable, asumir en !orma e5presa toda responsabilidad por contratos o litigios relacionados con la e$ecucin del Plan% El alcance de tales pautas cae por su propio peso. Por otra parte los cambios realizados afectaron los niveles de autorizacin de gastos para cada tramo segn el siguiente esquema: QUINTO TRAMO, da 261 a 450 COMPONENTE 1: el ADDENDUM estableci la suma de $ 2.251.475. 158 COMPONENTE 2: $ 1.600.162 al demostrarse la disminucin en el rubro de gasto en personal- COMPONENTE 0, 5.163.128 $ igual al anterior. De esta manera, el total del desembolso, por la suma de 9.014.765 $ quedaba intacto. SE!TO TRAMO, da 451 a 540 COMPONENTE 1: -antes no previsto- $ 941.360 COMPONENTE 2, previsto inicialmente por la suma de $ 941.360, por la suma $ 1.600.162 COMPONENTE 0, inicialmente previsto hasta la suma de $ 3.874.037, previsto por $ 2.932.677. De esta manera, el total del desembolso nro. 6 quedaba intacto. La segunda modificacin data del 2) de E@%'o de 2))2 45 y aparece firmada por el entonces Director Nacional del Programa de Reconversin de Obras Sociales, R@"3% TORRES, y por Arma%do CAVALIERI, y tuvo por objeto modificar determinadas condiciones del anexo III de las condiciones de ejecucin. Una vez ms los montos utilizados para el COMPONENTE 1 fueron elevados hasta una -@ma ?@e a#$a%zB #o- * 10.2.1+(5 en tanto que el COMPONENTE 0 ?@edB '%/e9rado 2or #a a#/D-'ma -@ma de * 2+.081.+(5 reducindose hasta la suma de * 76.780 el COMPONENTE 2. Tales modificaciones se establecieron en la distribucin del SEXTO TRAMO -el que se comput por el perodo comprendido entre el da 1277 y el da 1366- y qued integrado 45 !ecu+rdese que el convenio se hab1a firmado el -171-7CB. 159 por las sumas de dinero cuya utilizacin no se haba realizado hasta ese momento. 1).$.- Lo- m'##o%ar'o- 2a-'&o- 2re-/a$'o%e-. Ca%$e#a$'o%e- 2or S2re-/a$'o%e-R 2o-/er'ore- a #a -@-$r'2$'B% de# $o%&e%'o. Segn el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional las condiciones para determinar la razonabilidad de los pasibles elegibles para ser cancelados con el Programa estaban incluidos en el documento: 3*ocumento de ,ali!icacinE Jua para la presentacin de la *ocumentacin y deban resultar de: a) de@da- 2re-/a$'o%a#e- F2or a/e%$'B% a #o- aC'#'ado- de #a O"ra So$'a#-5 "G No 2er/e%e$er a $o%/ra/ado de $U2'/a 2a9ada- 2or ade#a%/ado5 c) No /e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do de $a%$e#a$'B% -el resaltado me pertenece-. Tal como lo sealan las pericias contables llevadas a cabo, se trataba de la seleccin de un listado de 1acturas im+agas & vencidas5 las que deban incluirse en un listado denominado deuda elegible, que se deba presentar en forma detallada ante la Unidad Ejecutora del Programa, y en base a cuyo listado, los funcionarios de la UEPOS deban realizar un control documental in situ tanto de los originales de las facturas, como de sus respectivas registraciones contables, culminando con la aceptacin de las deudas para el tramo -vase entre otros el informe de la Obra Social de los Ferroviarios-. 160 Ahora bien, tal como surge de la planilla de cancelacin de deudas comentada ms arriba y lo dicho por los peritos contadores, 3los pasivos registrados se corresponden con las registraciones del =ibro de Inventarios y 2alances" /stados de Situacin ;inanciera ,orriente presentado ante el 8NS8=% 46 Ahora bien, de acuerdo a la informacin agregada en el ANEXO XIII de documentacin, la primer orden de de pago del PROS hacia la cuenta a nombre de la Obra Social OSECAC data del 7111 lleva el nmero 650 y ascendi a la suma de $ 196.224. Dicha orden se encuentra suscripta por la licenciada L'#'a%a SINGER. Las dems rdenes son las siguientes: 25/3/99 nro. 720 por la suma de $ 193.008,79, 31/3/99 nro. 725 por la suma de $ 2.490.397,81 15/4/99 nro. 739 por la suma de $ 260.764,13 22/4/99 nro. 747 por la suma de $ 1.517.930,16 6/5/99 nro. 758 y nro. 761 por las sumas de $ 41.282 y 461.077 respectivamente 22/7/99 nro. 821 por la suma de $ 1.991.246,73 y 832 por la suma de $ 167.846,28 29/6/99 nro. 835 por la suma de $ 1.742.688,39 12/8/99 nro. 847 por la suma de $ 1.665.697,63 9/9/99 nro. 872 por la suma de $ 807.277,58, 23/9/99 nro. 887 por la suma de $ 98.571,96 14/10/99 nro. 898 por la suma de $ 974.343,02 21/10/99 nro. 905 por la suma de $ 299.627,17 46 %tese que conforme el informe pericial, surg1a del libro inventario $$, folio .C/ 6rubricado 11E/1- actuacin .<CBB7C/ del e2ercicio cerrado .07/7CE la transcripcin3 cuentas por pagar corrientes, prestaciones m+dico asistenciales Q ;0.E.C./E.,-E. 161 3/12/99 nro. 941 por la suma de $ 776.425,05 23/12/99 nro. 958 por la suma de $ 49.398,41 20/1/00 nro. 974 por la suma de $ 49.398,41 10/2/00 nro. 987 por la suma de $ 500.666,70 9/3/00 nro. 996 por la suma de $ 795.300,10 23/3/00 nro. 1003 por la suma de $ 103.512,79 30/3/00 nro. 1010 por la suma de 122.028,11 27/4/00 nro. 1015 por la suma de $ 91.662,59 24/5/00 nro. 1027 por la suma de $ 563.277,50 8/6/99 nro. 1030 por la suma de $ 193.095,33 15/6/99 nro. 1035 por la suma de $ 385.965,81 22/6/00 nro. 1036 por la suma de $ 177.035,25 31/8/00 nro. 1056 por la suma de $ 1.588.477,72, 21/9/00 nro. 1058 por la suma de $ 699.273,57 19/10/00 nro. 1077 por la suma de $ 717.402,28 16/11/00 nro. 1085 por la suma de $ 940.245,31 30/11/99 nro. 1091 por la suma de $ 17.818,56 7/12/00 nro. 1093 por la suma de $ 426.352,36 02/2/01 nro. 1102 por la suma de $ 304.508,91 -en este caso suscripta por el L'$e%$'ado Mar'o GERDEL como Gerente de Operaciones del PROS-, y aparece reemplazada por orden de pago 1105 de fecha 08/2/01 por la suma de 48.017,10 $. 22/2/01 nro. 1107 por la suma de $ 52.885,85 -suscripta por GERDEL-, 1/3/01 nro. 1110 por la suma de $ 52.885,85 -suscripta por GERDEL-, 162 24/8/01 nro.1138 y 1139 por las sumas respectivas de $ 2.250.433,38 y 610.380,86 -firmada por GERDEL y por <a'me SAIEGH como Coordinador del PROS-. 30/8/01 nro. 1140 y 1141 por las sumas de $ 1.616.586,94 y 796.127,60 respectivamente -firmada por SAIEGH-, 06/9/01 nro. 1142 por la suma de $ 160.631,00 -firmada por Gerardo CASARELLO como Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS-, 20/9//01 nro. 1144 por la suma de 595.526,16 -firmada por CASARELLO-. 27/9/01 nro. 1148 por la suma de $ 204.977,99 -firmada por CASARELLO-, 11/10/01 nro. 1151 por la suma de $ 334.380,17 12/11/01 nro. 1153 y 1154 por las sumas respectivas de $ 59.766,52 y 100.436,57 -firma de CASARELLO- 22/11/01 nro. 1157 por la suma de $ 323.870,48 -con firmas de CASARELLO y de la Lic. Gra$'e#a PESSAGNO como Gerente Administrativo del PROS- 29/11/01 nro. 1159 por la suma de $ 323.870,48 -firmada por CASARELLO y por PESSAGNO-. 06/12/01 nro. 1160 por la suma de $ 61.215,21 14/12/01 nro. 1161 y 1162 por la suma de $ 77.450 y 142.520,34 respectivamente. 31/12/01 nro. 1165 por la suma de $ 394.611 -con firma de Ing. L@'- V. CERIANI Coordinador Gral del PROS-. 04/1/02 nro. 1172 por la suma de $ 30.428,48 -con firma de CASARELLO- 163 10/1/02 nro. 1175 y 1176 por las sumas de $ 142.277,77 y 159.363,31, respectivamente, 24/1/02 nro. 1180 por la suma de $ 348.702,31 -firmada por lic. Graciela PESSAGNO, y Dr. Gerardo CASARELLO, 21/2/02 nro. 1191 por la suma de $ 17.478,57. 18/4/02 nro. 1203 y 1204 y 1205 por las sumas de $ 81.913,31, 588.255,21 y 252.120 respectivamente -suscripta por la Lic. Graciela PESSAGNO y por el I%9. <or9e =ECERRA. 09/5/02 nro. 1206 por la suma de $ 942.402 -con firmas de PESSAGNO y de BECERRA-. 27/6/02 nro. 1210 (tres rdenes) por las sumas de $ 142.731,83, 1.697.168,54 y 133.914,46, respectivamente. 01/7/02 nro. 1213/1214/1215 por las sumas de $ 142.731,83, 707.797,17 y 133.914,46 -las que reemplazaran a las 1210, 1211 y 1212 que no han podido ser procesadas- 04/7/02 nro. 1216 por la suma de $ 150.040 8/7/02 nro. 1217 por la suma de $ 150.040 9/8/02 nro. 1220 por la suma de $ 100.536,57 19/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 116.372,11 -firmada por Sa:# ROSSI, y Jorge BECERRA, coordinador y coordinador adjunto del PROS-. 26/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 64.260 3/10/02 nro. 1223/1224 por las sumas de $ 174.216 y 845.785,12, respectivamente -con firme de PESSAGNO-, 25/11/02 nro. 1225 por la suma de $ 422.892,56 12/12/02 nro. 1226 por la suma de $ 81.890,17, 23/12/02 nro. 1227 por la suma de $ 422.857,14. 164 Ahora bien, la correlatividad de las rdenes de pago emitidas por el PROS a favor de la Obra Social en cuestin no sorprende a esta altura del relato. Por otra parte, tampoco los montos que fueron acreditados en ms de una oportunidad en un mismo mes o en un mismo da. Con relacin al COMPONENTE 1, ntese que segn surge del anexo I de la Pericia llevada a cabo, millonarias sumas de dinero pagadas en este concepto tenan $omo $o%$e2/o de@da- de OSECAC de# a6o 1 a# a6o 2))25 utilizndose por ello el dinero pblico para el pago de aparentes deudas que no conformaban el objeto por el cual se haba solicitado y autorizado el crdito inicialmente. De esta manera los 2 ADDENDUM al contrato inicial no salvaran esta situacin, toda vez que, amn de no existir ninguna referencia que determinara el sustancial cambio de fondo del Convenio, tales decisiones resultaban ajenas a las iniciales tenidas en miras al momento de idearse el Programa de Reconversin. Ms que relevante surge el anexo A de la pericia llevada a cabo en la cual se reflejan las importantes sumas de dinero facturas por los prestadores SANATORIO COLEGIALES5 SANATORIO MORANO5 PRESTACIONES INTEGRALES S.A.5 SERVICIO MEDICO DEL OESTE S.A.5 AURUS SALUD S.A.5 HELIOS SALUD5 ASOCIACION DE CLINICAS5 AGRUPACION SALUD INTEGRAL5 por prestaciones que segn los registros datan de fecha muy posterior a la firma del convenio entre el PROS y OSECAC, y los altos porcentajes de facturacin de estas firmas a OSECAC. 165 Tales conclusiones reflejan por s la irregular disposicin de fondos que fueron destinados desde el PROS a la Obra Social y que tena como ltimo destino beneficiar a las firmas en cuestin. En definitiva tales pagos lejos de Reconvenir a la Obra Social en base a un prstamo que cancelara sus pasivos, y con fundamento en stos, aparecen como un real financiamiento de la Obra Social en sus bsicas prestaciones. 1).$.- E# Cor/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a# de OSECAC. Con relacin al COMPONENTE 3, segn las carpetas de cancelaciones y los resultados de la pericia llevada a cabo, el mismo fue asignado a las siguientes firmas y personas: TOISON S.A 47 , TELECOMUNICACIONES S.R.L.5 TOU=ES CONSTRUCCIONES S.R.L.5 TRANSTE! S.A. 48 , MAGNET MULTIMEDIA DIANA >IGUEROA5 OPEN S;STEM S.A. 49 , HEILETT PACJARD ARGENTINA S.A.5 GMS S.A. 50 , UNIVERIDAD A=IERTA INTERAMERICANA5 <OSE LUIS IGLESIAS 51 , =ANJNET S.A. 52 5 SCIARRA ; CALDERO (0 , NETRI! S.A. 54 , RODRIGUEK KACHERA T ASOCIADOS ; RKA S.A 55 Advirtase que de la documentacin obrante en autos surge la irregular proximidad de la creacin de muchas de 47 Con inicio de actividades el -070B7CE 48 Con inicio de actividades el 0170E7BB. 49 Con inicio de actividades el 0;7017C. 50 Con inicio de actividades el 0170E7C.- con domicilio en la calle !ivadavia /11, /U. Pte. Jorge O(ar PAN0LL/ -1CCC-F 0duardo Agustn =a@ -vicepresidente 1CCC-, la que fue constituida en 1CBC por Carlos AAL/N0R! 0duardo =/AB y =aniel .& LANATA 51 Con inicio de actividades el 0170.7C-. 52 Con inicio de actividades el 0170B7CE. 53 Con inicio de actividades el 0170C7CC nada menos que despu+s de firmado el convenio por parte de la "bra #ocial. 54 Con inicio de actividades el 0170-700 a lo que corresponden las mismas salvedades que las reali4adas respecto de la firma #C$)!!) T C)5D*!"%. 55 Kue se trata de la misma empresa, y su fecha de inicio es del 0170;7C<. 166 las firmas que aparecieron vinculadas con la Obra Social para los pagos efectuados para el COMPONENTE 3, con la fecha de inicio del Convenio, y que entre los pagos efectuados surge 56 uno por la suma de * 2(2.12) -conforme el detalle que ms adelante se efecta-, el que corresponda con la factura nro. 1929 de la firma UNIVERSIDAD ABIERTA INTERAMERICANA, la que no fue registrada en los libros contables de la misma, ni en lo atinente a su emisin, ni en su pago. Al respecto el Cuerpo de Peritos Contadores aludi 3@esta !alta de registracin en los libros de la )niversidad yGo ;undacin carece de sustento t#cnico m45ime cuando las acreditaciones !ueron reali.adas por el PROS a una cuenta bancaria e5presamente abierta para tal !in% Las cancelaciones que se realizaron con dinero de las arcas pblicas y que fueron as ordenadas por los funcionarios del PROS fueron las siguientes 57 : Ca%$e#a$'B% 1, orden de pago a la C'rma R.K.A. CONSULTING S.A firmada por HONDARRE y VIDART, para la acreditacin a favor de dicha firma de $ 200.000 por el COMPONENTE 3. La autorizacin de acreditacin en la cuenta se encuentra firmada por Guillermo MONTANER y Vctor ZACHERA en concepto de honorarios por calificacin. No Obran facturas, convenio alguno o contrato al respecto que hubiera sido remitido, analizado o aprobado por el PROS. 56 Por e2emplo. 57 5a cuenta de la "bra #ocial fue la del Aanco de la %acin )rgentina nro. 1-/-0070<, y recibi conforme lo que ya se relat monto total de ;0.<.0.BCB,/1 Q, de los cuales la obra #ocial recibi .C..<0..BE, en D$ tramos, de los cuales al componente $ se le asignaron Q B.C/C.--E, al componente - se le asignaron Q/./1;.00;, y al componente . se le asignaron Q-..E/B.1</ 167 Ca%$e#a$'B% 2, Se pagan 2.498.819,03 $ por orden de los mismos funcionarios, por prestaciones mdicas COMPONENTE 1 a SANATORIO COLEGIALES, FEDERACIN DE BIOQUIMICOS DE LA PCIA. DE BUENOS AIRES, ASOCIACIN DE CLINICAS Y SANATORIOS PRIV. DE CORDOBA, tres prestadores. Se invocan convenios cuyos textos se desconocen. Por otro lado no obran copias de las facturas respectivas. Ca%$e#a$'B% 0, Se pagan 196.024 $ a RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS por orden de los mismos funcionarios, trece facturas - COMPONENTE 3-. La autorizacin ante el Banco se encuentra firmada por Vctor ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, y Carlos BORGATELLO. No obra copia del contrato, y la factura en cuestin numerada 0001-00000010 y fechada el 19 de marzo de 1999, refleja que la firma haba comenzado sus actividades el 01 de enero de 1999. Ca%$e#a$'B% +, Se pagan 2.490.397,81 por orden de HONDARRE y Jorge R.R. PRIETO -Gerente de Operaciones- en concepto de prestaciones mdicas a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS COMPONENTE 1. La autorizacin ante el Banco la firman Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI. No obra factura que de cuenta del concepto de los pagos realizados, ms segn la planilla de cancelacin de deudas, dicha factura datara del 5 de enero de 1999. 168 Ca%$e#a$'B% (, autorizada por VIDART y HONDARRE se le pagan 1.517.930,16 $ a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS por prestaciones mdicas COMPONENTE 1, segn facturas que no obran, pero que dataran del 29 de enero y del 16 de febrero de 1999. Ca%$e#a$'B% 6, autorizada por HONDARRE y VIDART, Orden de pago 758 de fecha 6/5/99 a R.K.A. -COMPONENTE 3-, por un total de 41.976,00 $ en concepto de Fortalecimiento institucional -las autorizaciones bancarias las firman BACHIK y MOSCARDELLI-. La factura nro. 014 data del 26/4/99. Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 761 suscripta por HONDARRE y por VIDART de fecha 6/5/99 por un total de 461.077 $ a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS5 no obra factura alguna agregada ni conformada, y segn la planilla de cancelacin de deudas la misma sera de fecha 01/03/99. Ca%$e#a$'B% 8, firmada por los mismos funcionarios, Orden de pago 821 por 2.000.000 $ de fecha 22/7/99 en concepto de deuda prestacional a 4 prestadores SANATORIO MORANO, FEMEBA, ASOSICACIN DE CLINICAS Y SANTORIOS PIVADOS DE ROSARIO Y ASOCIACION DE SANATORIOS Y CLINICAS. No obran facturas ni convenios y en la planilla de cancelacin de deudas y a la certificacin del contador independiente, se hace referencia a la existencia de convenios que datan de mayo 1999 y de marzo de 1999 cuyos trminos y condiciones se desconocen por completo. 169 Ca%$e#a$'B% , autorizada por los mismos funcionarios, Orden de pago 832 de fecha 22/7/99 por un total de 170.679,00 $ a RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS -COMPONENTE 3, como ya de dijo- por un informe final y una direccin estratgica. La factura que obra en copia data del 14/7/99 y lleva el nmero 0025. Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 836 de fecha 29/7/99 suscripta por HONDARRE y VIDART por un total de 1.771.520,00 $, de los cuales 1.400.000 $ fueron a favor de G.M.S. 58 correspondiente a anticipo de contrato de concurso de precios 02/99 -la autorizacina ante el Banco la firma PANELLI- y 371.000 $ a TELECOMUNICACIONES S.R.L en concepto de anticipo de concurso 01/99 -la autorizacin la firma Ral LIZARRAGA-. Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 847 de fecha 12/8/99 por un total de 1.695.000 a =ANJET S.A5 ( y a la firma G.M.S. S.A., todo por el COMPONENTE 3. No obra ningn contrato al respecto. Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 872 de fecha 9/9/99 firmada por HONDARRE y VIDART por 820.388 a STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. y una vez ms a G.M.S. S.A. La primera invoca el concurso de precios correspondiente a obras de construccin, y la segunda corresponde a la instalacin de mdulos de empadronamiento de empresas y beneficiarios. 58 Con domicilio en la facturacin en la calle Sui"acha ,78, /to. 8A9 de esta ciudad- 59 0ambi+n con domicilio en la calle Sui"acha ,78 piso E. 170 Ca%$e#a$'B% 10, Orden de pago 887 por la cual se pagan $100.000 a HEILETT PACJARD ARGENTINA por 100.000 $. Las autorizaciones las firman Horacio SANGUINETTI 60 y Hugo STRACHAN. Ca%$e#a$'B% 1+, suscripta por HONDARRE y VIDART La orden de pago 898 de fecha 14/10/99 se expide por un total de $ 989.804 a favor de las empresas G.M.S. S.A, S.T.S. TELECOMUNICACIONES F autorizacin firmada por Alberto Alejandro RIVERO-, SCIARRA CALDERON S.A. y RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS.
Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 905 de fecha 21/10/98 por un total de 304.405 $ a HEILETT PACJARD S.A -en concepto de licencia de software-la autorizacin la firma Jorge Ernesto GERHARDT, TOU=ES CONSTRUCCION S.R.L, -la firma registra inicio de actividades el 01/1/96 y la factura es del 15/10/99, firmando las autorizaciones las firman Marcelo Hector CABALLERO y Patricia Sonia TOUBES- GMS S.A., SCIARRA ; CALDERON -con domicilio en la calle Carlos Pellegrini 763 piso 9- invocando un contrato de consultora-, y R.K.A.. Ca%$e#a$'B% 16, La orden de pago 941 de fecha 9/12/99 se encuentra suscripta por los mismos funcionarios y se libra a favor de tres empresas STC Te#e$om@%'$a$'o%e- -por cableados de la obra-, G.M.S. S.A -por provisin de licencias- y =ANJNET S.A 60 !eprese en la llamativa coincidencia del mencionado #anguinetti con los integrantes de la firma )D S )sociados. 171 -por configuracin y puesta en marcha de equipos adquiridos- por un total de 788.788,30 $. Ahora bien, a esta altura del relato advirtase que la firma G.M.S. y la firma =ANJET S.A. tienen el mismo domicilio: S@'2a$Aa (7) de esta ciudad y la imprenta que emiti los formularios de facturacin es la misma: CIA. SUDAMERICANA DE IMPRESIN S.A. sita en la calle Tucumn 979 de esta ciudad. Ca%$e#a$'B% 17, suscripta por los mismos funcionarios corresponden con orden de pago 958 por $50.000 de fecha 23/12799 a SCIARRA 4 CALDERON S.A, empresa que inici las actividades en septiembre de 1999 y se libra en concepto de servicios de consultaras segn contrato invocado que no obra en el legajo. Ca%$e#a$'B% 18, suscripta por PRIETO y HONDARRE. La orden de pago 969 de fecha 13/01/00 se encuentra librada a favor de R.K.A., S.T.C TELECOMUNICACIONES y G.M.S. S.A por un total de 752.371 $. Ca%$e#a$'B% 1, suscripta por HONDARRE y PRIETO, y corresponde con la orden de pago 974 por $50.000 de fecha 20/01/00 a favor de SCIARRA 4 CALDERON S.A -Carlos Pellegrini 763 piso 9-, en concepto de servicios de consultaras segn contrato invocado. Ca%$e#a$'B% 2), suscripta por SAIEGH y PRIETO corresponde con la orden de pago 987 de fecha 10/02/00 por 508.624 a STC 172 TELECOMUNICACIONES Fdomiciliada en la calle Boliviar 1384- y G.M.S. S.A. Ca%$e#a$'B% 21, suscripta por Mario H. GERDEL y SAIEGH, la orden de pago 996 es por 808.437,86 a HEILETT PACJARD por servidores y licencias. La autorizacin ante el banco est suscripta es Horacio SANGUINETTI. Ca%$e#a$'B% 22, suscripta por GERDEL y SAIEGH, y corresponde con la orden de pago 1003 de fecha 23/02/00 a Car#o- Da%'e# SCIARRA y G.M.S. S.A por un total de 105.252,50 $ -COMPONETE 3- Ca%$e#a$'B% 20, suscripta por GERDEL y otro funcionario cuya firma no se encuentra aclarada, por la suma de $ 124.079 a la firma G.M.S S.A, a Jorge Omar PANELLI, en concepto de gastos de consultora en Tecnologa Informtica. Ca%$e#a$'B% 2+, suscripta por GERDEL y SAIEGH cuya orden de pago 1015 de fecha 27/4/00 ordena el pago de 92.517,25 $ a las consultoras SCIARRA ; CALDERON -domicilio en la calle Moreno 648 piso 5to.-, G.M.S. S.A y R.K.L. Ca%$e#a$'B% 2(, suscripta por GERDEL y SAIEGH relacionada con la orden de pago 1025 de fecha 18/5/00 se pagan 151.670,25 $ a las consultoras SCIARRA 4 CALDORON SOCIEDAD5 G.M.S. S.A 4 R.K.L. 173 Ca%$e#a$'B% 26, suscripta por PRIETO y GERDEL correspondiente a la orden de pago 1027 de fecha 24/5/00 a las siguientes empresas: OPEN S;STEM S.A -domiciliada en la calle Maip 71- por la suma de 179.872 $, quien firma la autorizacin de pago es firmada por el presidente Juan Manuel Rodrguez Francia. En concepto de anticipo de 50% del contrato. DIANA >IGUEROA -MAGNET MULTIMEDIA domicilio en la calle Blanco Encalada 3422 piso 2do.- por la suma de $11.250 en concepto de anticipo 50% segn contrato. R.K.A. por $ 83.290 por honorarios por seguimiento y control, redaccin y presentacin de informes de avances. TRANSTE! S.A -domiciliada en la calle Crdoba 1255 8vo. piso- por la suma de $ 297.776 en la persona de Hernn Daniel DANIELE por provisin de insumos. En este caso no obra copia de ningn contrato que vincule a la Obra Social con esas firmas. Ca%$e#a$'B% 27, suscripta por GERDEL y SAIEGH, por la cual la empresa TOISON S.A -con domicilio en la calle Tucumn 255 5to. A de esta ciudad-, cobra la orden de pago 1020 por 196.112 $. La autorizacin de pago la firma Mara de MENDEZ y se refiere al Sucomponente 6, del COMPONENTE 3, segn concurso 1/00, cuyo contrato se desconoce. 174 Ca%$e#a$'B% 28, tambin a favor de la firma TOISON S.A la orden de pago 1035 suscripta por GERDEL y SAIEGH habilita el pago por $ 392.224. La autorizacin de pago la firma Mara de MENENDEZ.
Ca%$e#a$'B% 2, por orden de pago 1036 de fecha 22/6/00 firmada por los mismos funcionarios, la empresa OPEN S;STEM S.A cobra $ 179.782 en concepto de saldo segn contrato invocado Ca%$e#a$'B% 0), se corresponde con la orden de pago 1056 de fecha 31/8/00 por un total de $ 1.613.924,17 a favor de las empresas TRASTE! S.A Fcon domicilio en la Av. Crdoba 1255 8vo. piso-5 G.M.S. S.A5 STC TELECOMUNICACIONES -con domicilio en la Av. Paseo Coln 1163 de esta ciudad y siendo su representante Alberto Alejandro Rivera-5 TOISON S.A5 SCIARRA ; CALDERON S.H. Respecto de esta orden de pago no puede soslayarse la existencia de nota 7429 suscripta por SAIEGH de la que se infiere que OSECAC no haba siquiera remitido informes que justificaran la abultada facturacin de las firmas en cuestin a la Obra Social, ya adentrado el ao 2000. Ca%$e#a$'B% 01, suscripta por BECERRA y PESSAGNO, corresponde con la orden de pago 1058 de fecha 21/9/00 por un total de 710.538 $ a favor de las empresas G.M.S. S.A5 S.T.C. TELECOMUNICACIONES5 4 R.K.A.5 no obrando al respecto siquiera las planillas de cancelacin, las facturas o alguna otra documentacin respaldatoria. En dicho apartado obra una nota del 14/9/00 por la 175 que CARIZZONI Norberto, Gerente General de OSECAC remite al PROS 3copias de las notas de recepcin y aceptacin de las tareas correspondientes a los ,;IE1&1G1&& y ,;IE1&H del Plan de Reconversin encarado por es6a7 Obra Social% Coincidentemente el 21/8/00 CARIKKONI y <@a% Car#o- AVERAME -como gerente de sistemas de OSECAC-, certifican el cumplimiento de las tareas por parte de la empresa GMS S.A. - recurdese las apreciaciones realizadas a lo largo de esta apartado-, 3habiendo completado satis!actoriamente las tareas de relevamiento" adaptacin" migracin de datos" instalacin" capacitacin de los usuarios !inales y puesta en marcha y considerando -ellos- de esta manera 3concluida las tareas correspondientes al tramo I> del Plan de Reconversin en su componente ,;I H%< realizndose iguales consideraciones respecto de la firma STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. con fecha 21/8/00 Ca%$e#a$'B% 02, suscripta por GERDEL y por SAIEGH, se paga la orden de pago 1077 de fecha 19/10/00 por un total de 728.483,33 $ a las empresas GMS S.A5 STC TELECOMUNCIACIONES5 TOISON S.A. NETRI! S.A. Ca%$e#a$'B% 00, Mediante la orden de pago 1085 de fecha 16/11/00, se paga la suma de 955.803,75 $ a SCIARRA ; CALDERON SH, y a HEIETT PACJARD ARGENTINA -ms de 900.000 $ en concepto de provisiones-. 176 Ca%$e#a$'B% 0+, por la que GERDEL y a SAIEGH autorizan la orden de pago 1091 de fecha 30/11/01 por la suma $22.144 a <OSE LUIS IGLESIAS en concepto de contrato de asesora letrada, que no obra en el apartado -COMPONENTE 3-. Ca%$e#a$'B% 0(, suscripta por GERDEL y SAIEGH se autoriza la orden de pago 1093 de fecha 7/12/00 por la suma de $ 433.314 a las empresas GMS S.A 4 SCIARRA ; CALDERON ASOCIADOS. Ca%$e#a$'B% 06, Orden de pago 1105 de fecha 8/2/01 por la que se abonan 48.017,10 $ a GMS S.A. Ca%$e#a$'B% 07, correspondiente a la orden de pago 1110 de fecha 1/3/01 por un total de 52.885,85 $ a favor de la firma NETRI! S.A. Ca%$e#a$'B% 08, correspondiente a la orden de pago 1139 de fecha 24/8/01 por un total de $620.436 a las empresas GMC S.A 4 S.T.C TELECOMUNICACIONES. Ca%$e#a$'B% 0, rdenes de pago 1140 por un total de 2.250.433 $ a las prestadora HELIO SALUD S.A -la autorizacin ante el Banco de la Nacin Argentina la firma el presidente Daniel STAMBOULIAN- AIM S.A -la autorizacin la firma el presidente Carlos BANCHIK- y AGRUPACION DE SALUD INTEGRAL -la autorizacin la firma Jos PAMPURI, Enrique ILLIA y Matilde CERRUTTI-. 177 Ahora bien, ntese lo que surge de la informacin agregada en esta cancelacin. Amn de que las facturas corresponden con deudas de OSECAC posteriores al Convenio, ntese que el 6 de a9o-/o de 2))1 Norberto CARIZZONI solicita a la Unidad Ejecutora del PROS, la realizacin de una 3auditora correspondiente al Saneamiento de Prestaciones +#dicas 9tramo >E3" lo que aparentara encontrar correlato con un memorando interno del 15/8/01 suscripto por Dr. Federico J. MARTINEZ, analista Econmico-Financiero, cuya dependencia orgnica se desconoce dentro del PROS, por el cual el primero cotej las acreencias presentadas para el Saneamiento ;inanciero Puinto :ramo" con los libros diario copiador" de !echa H1GFG11" libro copiador de !echa (IG1BG1&" e5amin4ndose los comprobantes 3declarados. Sus conclusiones expresan: 3Sobre la base de las tareas descriptas" IN0ORMO ue la deuda declarada por la Obra Social del personal de /ntidades *eportivas y ,iviles" en la nota indicada en &" cuyo monto total asciende a 0 (%(D1%AHH"HF 6Pesos dos millones doscientos cincuenta mil cuatrocientos treinta y tres con treinta y ocho centavos7" esQ aprobada en su totalidad@ por lo ue se da por aprobada la veri!icacin e!ectuada segMn lo se-alado% No slo el resaltado surge expresamente de la nota, sino que la denominacin de la Obra Social y el monto que se dice gastado para el COMPONENTE, no se condice con el inicialmente pactado, desconocindose los motivos que determinaron tales modificaciones. Por otro lado llama la 178 atencin que la auditora o mejor dicho el informe realizado por Martinez, tome como base la documentacin contable de la empresa sin ninguna otra constancia, base de los convenios realizados, o bien las auditoras que deban preceder su aprobacin, lo que en definitiva importaban el punto de partida de cualquier convenio por el cual se dispusiera de dinero del erario pblico para solventar pasivos que cualquier obra social detentara en sus balances a la fecha de su ingreso al Programa de Reconversin. Ca%$e#a$'B% +), Orden de pago 1142 a NETRI! S.A Fcon domicilio en la calle Borrego 1940 PB d de esta ciudad-. Ntese que esta firma posee fecha de inicio de actividades el 1121)) y su pago est autorizado por Ariel Domingo VILAN- por $ 163.229, Orden de pago 1141 de fecha 30/8/01 a CARLOS DANIEL SCARRIA ; PA=LO CALDERN, como as tambin a favor de las firmas G.M.S. S.A5 R.K.A5 TRANSTE! S.A 4 TOISON S.A5 por un total de $ 809.101,17-. Ca%$e#a$'B% +1, corresponde con la orden de pago 1154 de fecha 8/11/2001 a favor de CARLOS DANIEL SCIARRA 4 PA=LO CALDERON por un total de $ 102.124,58, Orden de pago 1151 de fecha un total de $ 340.000 a favor de la firma GMS S.A., Orden de pago 1153 a NETRI! S.A por un total de 60.771 $. Ca%$e#a$'B% +2-+0-++, Se pagan liquidaciones en concepto de indemnizaciones. 179 Ca%$e#a$'B% +(, Se libr la orden de pago 1159 de fecha 29/11/01 a la empresa G.M.S. S.A. por un total de $ 329.212. Orden de pago 1160 de fecha 6/12/01 a favor de la firma NETRI! S.A. -domicilio en la calle Borrego 1940 PB D de esta ciudad- por un total de 62.000 $ en concepto de honorarios por impresiones y diseos Orden de pago 1161 a favor de RKA ADMINISTRADORES DE SERVICIOS S.A por 78.650, obrando como autorizado Victor RODRIGUEZ. Orden de pago 1162, por COMPONENTE 2, por la suma de $ 142.520,34 Orden de pago 1163- por $ 758.891,57 a favor de CARLOS SCIARRA ; CALDERON5 G.M.S. S.A5 >UNDACION I=EROAMERICANA DE ESTUDIOS SUPERIORES -siendo el autorizado en este ltimo caso ante el Banco Rodolfo Nestor VICENZI- y TOISON S.A. Orden de pago 1165 de fecha 21/12/01 por 394.611 $ a NETRI! S.A Orden de pago 1172 por la suma de $ 30.428,48 por COMPONENTE 2. Orden de pago 1175 de fecha 10/1/02 se paga a NETRI! S.A por 144.669 $, Orden de pago 1176 a favor de RKA ADMINISTRADORA DE SERVICIOS S.A. 4 de RODRIGUEK KACHERA 4 ASOCIADOS, por la suma total de $ 161.940 $, de cuyas facturas surge ms que ostensiblemente que se trata de firmas vinculadas -ntese que adems de la coincidencia de nombres societarios, la autorizacin de acreditacin de pago de la cuenta de RZA se encuentra suscripta por V'$/or RODRIGUEK, en tanto el mencionado junto VICTOR ZACHERA, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, y Carlos BORGATELLO, se encuentran autorizados 180 para firmar respecto de la cuenta de RODRIGUEZ ZACHERA, Y ASOCIADOS. Orden de pago 1180-1191, por la suma de $ 348.702,31 y de $ 17.478,57 $ por COMPONENTE 2. Orden de pago 1202 de fecha 11/4/02 por un total de $ 148.762 a favor de G.M.S 4 S.T.C TELECOMUNICACIONES S.R.L5 Orden de pago 1205 de fecha 18/4/02 por la que se ordena el pago de $ 252.120 a la >UNDACIN I=EROAMERICANA DE ESTUDIOS SUPERIORES por cursos de capacitacin. Orden de pago 1206 a la prestadora HELIO SALUD por un total de 942.402 $ por prestaciones del ao 2001 -se observa la facturacin correlativa al respecto- Orden de pago 1213 de fecha 1213 por la suma de $142.731 a la empresa G.M.S. S.A Orden de pago 1211-1214 de fecha 27/6/02 a favor de PRESTACIONES INTEGRALES S.A.5 CONSULTORA DE SALUD S.A. Fcon domicilio en la Av. Rivadavia 2358 piso 5to. de esta ciudad, que factur por prestaciones Entre Ros y con firma registrada correspondiente a Adriano A. MALUSARDI-5 SERVICIOS MEDICOS DEL OESTE S.A.5 AURUS SALUD S.A. -domiciliada en la calle Defensa 1695 de esta ciudad por atencin psiui4trica cartera !i$a correspondiente al mes de novG(11&5 con fecha de inicio de actividades el 01/9/985 CONVENIOS S.A. Fcon domicilio en la calle Pedro Ferre 1878 pcia de Corrientes, y firmas registradas de Car#o- I9%a$'o SUAREK, Ro?@e RamB% GODO; Y <o-3 Ga"r'e# ACOSTA- , por un total de 1.697.168 $ 181 Orden de pago 1215 por la suma de $ 133.914,46 a favor de ASOCIACIN DE CLINICAS ; SANTORIOS PRIVADOS DE SALTA, por capita prestaciones mes de noviembre de 2001 Orden de pago 1216 a favor de RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS por un total de 152.460 $ en concepto de 3anticipo honorarios readecuaciones y reprogramaciones Orden de pago 1219 de fecha 8/8/02 a CARLOS SCIARRA ; PA=LO CALDERON por un total de 102.214 $ -facturas contrato COMPOMENTE 3 CFI 07- Orden de pago 1222 por la suma de $ 65.340 a favor de RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS Ordenes de pago 1223, 1224 y 1225 a favor de G.M.S. S. A. las que no se encuentra respaldadas por factura ni ninguna otra documentacin y aparecen suscriptas por el Ing. Jorge BECERRA y la Lic. Graciela PESSAGNO, por las sumas totales de $ 174.216, $ 845.785 y $ 422.892. Orden de pago 1126 a RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS por $83.290. Y finalmente la orden de pago 1227 a favor de la firma G.M.S. por la suma de 430.000, sobre factura correspondiente al saldo aplicable al CFI 013. 182 Ahora bien, ntese la clara identidad entre RKA 61 y RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS5 como as tambin la notoria vinculacin entre G.M.S. S.A. Y BANKET S.A 62 En lo que respecta a la firma GMS S.A.5 la misma fue constituida inscripta el 7/12/89 segn estatuto del 21/11/89. En dicha oportunidad fue constituida por Car#o- H@9o =ALINER5 NoemD MarDa de# Carme% PARADELO5 Ed@ardo A9@-/D% DIAK5 Da%'e# >er%a%do LANATA5 MarDa Cr'-/'%a RUIK5 Da%'e# Ado#Co CASO y su objeto era la compra y venta, importacin y exportacin de todo tipo de productos y servicios relacionados con la informtica. Su sede social corresponda segn la informacin societaria con la que se cuenta, con el de la calle Suipacha 576 2do piso Capital Federal 63 . Por otro lado la firma =ANJNET S.A. fue constituida el 2+1)7117 y registrada el 31/07/1997 cuando el Programa de Reconversin ya se encontraba funcionando, por Da%'e# Ado#Co CASO, <@a% Car#o- SCAGLIONE, Ed@ardo R@"3% =REGA5 Da%'e# >er%a%do LANATA -con domicilio en Suipacha 570 7mo. Cap. Fed.-, y 61 %otese que conforme surge de los informes remitidos por la $.:.&. la firma denominada (0' *O1S+LT)12 S' fue creada el d1a -/7107C- &os+ 5uis $glesias @Alanco *ncalada 1-0;, -do. piso 8a9, y Dicente Daniel 5o :iudice @con domicilio en la calle Callao .E<-, Dalent1n )lsina, Pcia. de Auenos )ires, constituyen la sociedad denominada 8I"PD*! #"C$*D)D )%V%$()9. >"b2eto3 prestar servicios de organi4acin administrativa de empresas, como as1 tambi+n toda clase de locaciones de servicios y asesoramiento, industrial, comercial, 2ur1dico, contable y financiero, t+cnico, de seguro y de reaseguro, e'cluidos de todos aquellos reservados a profesionales con t1tulo habilitante. -Dom3 en la calle Paran ;.C, tercer piso, oficina 1E de esta ciudad. 62 0al como se di2o ms arriba, resultaban coincidentes los domicilios y hasta la imprenta de emisin de los talonarios de las facturas presentadas ante los funcionarios del P!"# para el pago de las mismas. 63 )utori4ado para reali4ar los trmites que atiendan a la obtencin de la conformidad de la autoridad de contralor para la constitucin de la sociedad y su $nscrip. en le !eg. Pub. de Comercio3 5eandro Iabin C)%*D" 183 <or9e Lore%zo STE>ANO, figurando posteriormente Eduardo DIAZ como presidente de la sociedad. Al igual que la firma anterior se autoriza a Fabin CANEDO a realizar los trmites para la obtencin de la conformidad de la autorizacin de contralor para la constitucin de la sociedad y su inscripcin en el Registro. Publico de Comercio. El objeto de =ANJNET era la compra y venta, importacin y exportacin de todo tipo de productos y servicios relacionados con la informtica y las comunicaciones, su domicilio el de la calle Suipacha 576 7mo. a de esta ciudad y entre sus accionista figuraba Esteban Browning por si, y la empresa STRUCTURED INTELLEGENCE LLC representada por Mar'o POCHAT 64
Ahora bien, ntese conforme surge del anexo VIII de documentacin que el 21/12/99 se registra una modificacin del estatuto, en tanto para febrero de 2002 se produce la renuncia y designacin de los integrantes del directorio 65 . Sentado lo expuesto, ntese que otra de las firmas que recibi importantes montos de dinero procedentes del Programa de Reconversin se trat de la firma A.I.M ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. Segn los registros de la Inspeccin General de Justicia correspondiente al anexo XVIII de documentacin, dicha firma se domiciliaba en la calle Piedras 872/4 de esta ciudad, y fue constituida por A#eEa%dro =AL=UENA5 64 Con domicilio en la calle &uncal nro. 11C/ 1er piso. 65 #e resuelve en forma unnime aceptar la renuncia de los #res. *duardo !ub+n Arega, Daniel )dolfo Caso y !afael Peloso. 184 Car#o- Va#e%/D% =ANCHIJ5 C#ara =ELJIS GONKALEK5 M'r'am =ea/r'z RIKKUTTI5 G@'##ermo A%/o%'o RODRIGUEK y R'$ardo CRIPPA. Su objeto social consista en: compra y venta" importacin y e5portacin de mercaderas relacionadas con la industria alimenticia" te5til" automotri." de la madera" del cuero" del pl4stico" del caucho" del $uguete" de la construccin" del vidrio" del agro" de !armacologa" drogas" per!umera" cosmetologa y material sanitario instrumental" aparatos" euipos yGo elementos de electro medicina para euipamientos hospitalarios% Instalacin" euipamiento y administracin de drogueras" !armacias" per!umeras" sanatorios" clnicas y laboratorios. 66 En el correspondiente legajo se observa as tambin un cambio de domicilio el 29/11/95 al de la calle <@a% >ra%$'-$o Se9@' +6+6 0er. P'-o, de esta ciudad, registrado el 17/12/96, y llamativamente una inhibicin General de Bienes por Co%$@r-o Pre&e%/'&o de# )(1)612))2 registrada 06/06/2002. Ahora bien, en oportunidad de expedirse sobre los contratos de consultora el informe pericial da cuenta que segn in!ormacin brindada por Norberto ,8RIRRONI" Jerente Jeneral de OS/,8," los pagos haban sido reali.ados en !uncin de lo especi!icado en los respectivos convenios reali.ados con las misma y previa no Ob$ecin emitida por el Programa de Reconversin de Obras Sociales% 66 5a firma registra su constitucin3 reg. /0C- del libro 111 de fecha B70E7C- >#ede social3 &uan Irancisco #egui ;/;/ .er piso Cap. Ied. )umento de Capital dentro del Ku1ntuplo3 fecha reg. -C71-7C< )ccionistas3 *nrique )st dom. *tcheverr1a 10-< C.I., !ub+n Wngel #pai4man dom. (aure 1</0 <to. 8a9 C.I., DoXn $nternational #.).-Carlos Kui2ano 1-./ of. -0., (ontevideo, =ruguay, :loria #usana Ila4tein dom. 0ucumn 1;B; /to. piso, depto. 8d9 C.I., *duardo Dosisto dom. #uipacha ;1; 1er piso C.)., :uillermo Pardo dom. Catamarca -<E0 piso ;to. 8a9 "livos As. )s. 185 Sin embargo, no slo no se cuenta en autos con dicha informacin, sino que segn lo analizado precedentemente -adems de la ausencia de firma en varias de las ordenes de pago realizadas a las empresas a las que le fue asignado dinero en concepto de los COMPONENTES 1 y 3-, la orden de los depsitos era automtica y sistemtica, contndose con los mnimos requisitos que formalmente correspondan a cualquier liquidacin. As, una vez ms, la prueba incorporada permite sospechar que el haber soslayado los recaudos de control y fiscalizacin, y en ese caso de previa autorizacin de los abultados contratos, cuyos contenidos adems se desconocen, tena como miras disponer del dinero pblico procedente de los prstamos internacionales ingresados a las arcas pblicas, en beneficio particular de las personas que manejaban los negocios mantenidos con firmas vinculadas por las Obras Sociales elegidas. Por otro lado, cualquiera que hubiera sido la modalidad de la eleccin de los adjudicatarios, ntese que en ningn caso, ninguna dependencia del PROS, ni Obra Social -aun como parmetro de referencia-, -o#'$'/B a#9:% '%Corme de 2re$'o- /e-/'9o- que pudiera ser tenido como base para las millonarias contrataciones efectuadas, encontrndose ya vigente el decreto 558/96 y la resolucin 55/96 de la SIGEN. En este sentido resulta elocuente al respecto lo informado por la SIGEN en tanto refiere que no existe en dicha dependencia algn antecedente vinculado con el objeto de la presente causa en las Gerencias de Supervisin de Economa, Planificacin Federal y Entes Reguladores, de Entidades, Empresas 186 y Sociedades, Institucional y Social y de la Secretara General, como as tampoco en los informes elaborados desde el ao 1996 hasta la fecha respecto de las dependencias del entonces Ministerio de Salud y Accin Social y de la Superintendencia de Servicios de Salud. Anese a ello que no obra tal Organismo de Control alguna orden de trabajo referida a temas relacionados con compras o contrataciones del Plan de Reconversin de Obras Sociales. 11.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL HOTELERO ; GASTRONOMICO La Obra Social de OSPAHG se encuentra inscripta ante el I.N.O.S. y ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-0880-3 y de acuerdo a su estatuto - modificado en marzo de 1994- funcionaba con individualidad administrativa, contable y financiera, nucleando al personal bajo relacin de dependencia de la actividad industrial Hotelero- Gastronmica, y de todo otro establecimiento que tuviera por objeto proporcionar servicios de alojamiento o suministro de comidas y/o bebidas y sus respectivos grupos familiares primarios, conforme la ley de Obras Sociales, encontrndose situada en H. Ir'9o4e% 1+1 pisos 1,2,3,5,7,9 y 10 -segn surge de su estatuto del ao 1994-. Se encontraba conducida y administrada por un Concejo Directivo integrado por cinco (5) miembros titulares, elegidos a travs del Consejo Directivo de la Unin de trabajadores Gastronmicos de la Repblica Argentina, quienes 187 seran personal y solidariamente responsables de los actos y hechos ilcitos en que pudieran incurrir con motivo y en ocasin del ejercicio de sus funciones. En esa oportunidad resultaba su presidente <o-3 N. SEGALOTTI en tanto A%9e# Mar/D% MASTRACCHIO cumpla funciones de tesorero. Sus autoridades fueron entre el 01/12/01 al 31/11/05 eran: Presidente: Da%/e A#"er/o CAMALO Vicepresidente: Cr'-a%a/o <A;ME Tesorereo: Nor"er/o LATORRE Secretario de Accin Social: C3-ar A#"er/o ARRIETA Secretario de Actas: O-&a#do I-mae# >IGALLO Miembros Suplentes: Am3r'$o OEDREIRA5 Ro"@-/'a%o Ar9e%/'%o GENEIRO5 Norma Co%$e2$'B% =OGADO SCHAPT5 Dom'%9o =RUNO5 R@"3% Sa%/'a9o ARISTIQUI. Comisin Revisora de cuentas: <@#'o C3-ar VANDE VRANDE5 =o%'Ca$'o NAVARRO VAKQUEK5 Ra:# Er%e-/o GONKALEK. Por otro lado surge de la documentacin acollarada a la investigacin que el Contador pblico de dicha Obra Social era nada menos que la Dra. He"e L'd'a OTTONELLO, apareciendo asimismo firmas del Dr. O-&a#do Ra:# ARMENGOL como contador de la Obra Social, de Nor"er/o LATORRE como tesorero5 4 de Da%/e A. CAMALO como presidente para el ao 2001. Como surge de la prueba que fue relatada al comentar especialmente la prueba acollarada respecto de la Obra Social OSTEL, los mencionados O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 y He"e L. OTTONELLO5 junto con Car#o- LEMIR -quien segn se ver tambin formaba parte de la Obra Social- formaron parte de la ya 188 renombrada firma EQUIPO DE SALUD S.A. 67 5 resultando beneficiados para el caso de OSTHGRA, con el cobro de importantes sumas de dinero en el marco del COMPONENTE 3, por facturacin presentada al cobro. 11.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Por acta del Consejo Directivo %ro. 10+ de# 2+ de a9o-/o de 17 en el domicilio indicado, y bajo la presidencia de SEGALOTTI, encontrndose presentes los integrantes del ,onse$o *irectivo -cuyos nombres no surgen- con excepcin de RASELLO -ausente-, SEGALOTTI pone a consideracin las opiniones" reparos" y reservas !ormuladas por la ,onsultora y las 4reas t#cnicas de la Obra Social al proyecto de ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo propuesto por el P%R%O%S% y las condiciones de e$ecucin ane5as% Rese-a los resultados de las gestiones encomendadas a la ,onsultora y al ,ontador y 3:ras las consultas e!ectuadas a la ,onsultora y a los *res% Jemir y +ordacci y previo intercambio de ideas y opiniones se dispone aceptDar el pr#stamo otorgado para el !inanciamiento del Plan de Reconversin de la Obra Social del Personal de la 8ctividad Sotelero Jastronmica 6O%S%P%8%S%J%7 por la suma de pesos ocho millones uinientos sesenta mil uinientos treinta y uno 60 F%DB1%DH&7< !acultando al Prescndete y Representante =egal de la O%S%P%8%S%J% *on Jos# Nelo S/J8=O::I a suscribir el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario con el +inisterio de Salud y 8ccin Social de la Nacin a trav#s de la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud" como asimismo las condiciones de e$ecucin ue se le agregan al ,onvenio como 67 8todos los caminos conducen a !oma9 189 ane5o I. Por otra parte, se designa al contador Gemir para que combinara da y hora para la firma indicada. Ntese que si bien el acta hace referencia a la presencia de las mximas autoridades de la Obra Social, slo aparece firmada por MASTRACHIO y de SEGALOTTI, como tesorero y presidente de la obra social respectivamente. Como antecedente de tal reunin obra en el anexo A de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional copia del a$/a %ro. 12+ del 16 de a"r'# de 175 que una vez ms aparece firmada por MASTRACHI y SEGALOTTI aunque se alude a la presencia del Consejo Directivo. En dicho acta, como orden del da nro. 04 se trata el tema PROS-CONSULTORA a cuyo respecto el segundo de los nombrados informa que 3los euipos t#cnicos de la ,onsultora continMan traba$ando en las diversas 4reas de la Obra Social en las labores de relevamiento" estim4ndose ue la semana pr5ima celebrar4n el contrato con el 2anco +undial e indicar4n o!icialmente su tarea de treinta 6H17 das% Finalmente sobre el punto 3se aprueba el in!orme sin ob$eciones% Advirtase pues la desde principios de 1997 la obra Social no slo saba que iba a ser seleccionada, sino que exista una consultora trabajando en el programa, cuyos datos an se desconocen. Tal es as que surge como ltima parte del PUNTO QUINTO la aprobacin de la prrroga del contrato con la Dra. He"e L'd'a OTTONELLO -la contadora- y la prrroga para la elaboracin y presentacin de la documentacin para la etapa de precalificacin del P.R.O.S. por $ 30.000. 190 El convenio en cuestin se firm el da 1( de -e2/'em"re de 17 -habindose expedido el Comit del PROS el 1/8/97 favorablemente-, por Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, y por Jos N. SEGALOTTI presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U*S 8.817.0+650 de los cuales: d) U*S 8.(6).(01 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y e) U*S 2(6.81(50 corresponderan al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero estara compuesta de: e) hasta la cantidad de $ 0.702.2+( para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO f) hasta la cantidad de * 771.++ para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA g) hasta la cantidad de * +.)(6.0+2 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las lneas programadas del Componente. h) Hasta la cantidad de 2(6.81(50 * para el Fondo de Reserva Tcnica. El resto de las pautas referidas a la modalidad de los desembolsos, entre ella que #a- $'Cra- 191 $orre-2o%d'e%/e- a# COMPONENTE 1 reC#eEa"a% &a#ore- #o- %om'%a#e- ade@dado-5 2re&'o a #a %e9o$'a$'B% $o% #o- 2re-/adore-5 por lo cual los montos a utilizarse para dicho componente podan llegar a ser menores -el resaltado me pertenece-. Por otro lado, represe tambin en la comn clusula por la cual #o- mo%/o- rema%e%/e- e%/re #o- a2ro"ado- 2ara #a $a%$e#a$'B% de #o- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e- -con motivo de tales negociaciones posteriores a la deuda-, y el efectivamente pagado, poda ser utilizado para otros componentes del Plan de reconversin previa aprobacin de la UEPOS. Conforme surge del anexo III del Convenio CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, en el marco del Plan de Reconversin las siguientes: PRIMER TRAMO del da 1 al noventa: COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.607.355 COMPONENTE 2 $ 192.986 COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional $ 339.660 TOTAL: $ 2.140.001 SEGUNDO TRAMO, da noventa al 120, COMPONENTE 1, $ 1.233.795 COMPONENTE 2, $ 192.986 COMPONENTE 0, $ 713.223 TOTAL: $ 2.140.001 TERCER TRAMO, da 121 a 180, COMPONENTE 1, 891.095 $ COMPONENTE 0, 1.202.596 $ 192 TOTAL: 2.093.691 $ CUARTO TRAMO, da 181 al da 270 de ejecucin. COMPONENTE 2: 192.986 $ COMPONENTE 0: 1.017.690 $ TOTAL: 1.210.676 $ QUINTO TRAMO, da 261 a 450 COMPONENTE 2: 192.986 $ COMPONENTE 0, 783.196 $ TOTAL: 976.162 $ Ahora bien, ntese que la SCERTI>ICACIN CONTA=LE SO=RE LA ESTRUCTURA DE LA DEUDAR da $@e%/a ?@e a# 28 de Ce"rero de 17 la deuda estaba conformada por: a) * 7.1(.712582 por prestaciones contratadas, las que en su mayor parte conforme los listados que se anexan corresponden facturas de los aos 1995 a 1997 de HOSPITALES P^=LICOS5 GERENCIADORAS DE SALUD5 >ARMACIAS O CL]NICAS SINDICALES5 COLEGIOS DE >ARMACIA5 C]RCULOS MXDICOS5 DROGUER]AS5 SANATORIOS5 surgiendo as tambin bajo el concepto 3Prestaciones contratadas una serie de deudas cuyos nombre de acreedor se corresponden con nombres de ciudades mayormente del interior del pas, a todas las cuales se le asigna el mismo $@'/, 0+-(0100862- 25 no surgiendo en este caso la fecha de factura ni otra referencia. b) * 176.60582 por deudas con prestadores c) * 8.+01.+11 por deudas judiciales d) $ 60(.71526 por deudas previsionales e) * 0)).26+57+ por deudas sociales. 193 Recurdese que del 3*ocumento de ,ali!icacinE Jua para la presentacin de la *ocumentacin segn refirieron los informes periciales llevados a cabo hasta la fecha, surga que la composicin de las erogaciones a realizarse en concepto del COMPONENTE 1, deban corresponder a: de@da- 2re-/a$'o%a#e- F2or a/e%$'B% a #o- aC'#'ado- de #a O"ra So$'a#-5 No 2er/e%e$er a $o%/ra/ado de $U2'/a 2a9ada- 2or ade#a%/ado5 No /e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do de $a%$e#a$'B%; observndose que del informe de deuda detallado precedentemente, el mayor importe -por encima de los 7 millones de pesos- surge de deudas por posibles contratos capitados con la Obra Social, de lo que resulta verosmil considerar al respecto la posible modalidad de cobro por adelanto de cpita -atendiendo a los mecanismos de pago adoptados generalmente en el rubro, para la poca en que ocurrieron los hechos, y especialmente respecto de las gerenciadoras de salud y de las clnicas y asociaciones de clnicas y sanatorios-. Ahora bien, el convenio inicialmente suscripto sufri tres modificaciones. El primer ADDENDUM data del 16 de septiembre de 1999 68 , y determin variaciones en la utilizacin del dinero asignado a los componentes del Programa 3sin ue esto constituya modi!icaciones en la suma total del cr#dito originalmente pactado en el ,onvenio suscripto con !echa &DGIGIC, quedando conformado de la siguiente manera: aG hasta la cantidad de $ 4.003.184 de los iniciales $ 0.702.2+( para el Componente 1 68 !ecu+rdese la fecha del inicial convenio. 194 "G hasta la cantidad de $ 0.68(.+)25+) de los iniciales * +.)(6.0+2 para el componente 3 Segn surge del informe de la UEPOS obrante a continuacin del ADDENDUM el pedido de reasignacin surgi a partir del pedido realizado por la Obra Social con motivo de la existencia fondos no utilizados de Lneas de Accin de Fortalecimiento Institucional para su traspaso al COMPONENTE Saneamiento Financiero para atender cancelaciones de deudas de origen prestacional, siendo que las partidas en cuestin haban sido puestas a disposicin del tramo IV. Segn tal documento en el que consta media firma ilegible, 3se considera pertinente la solicitud de la Obra Social" estableci#ndose as las condiciones para la con!eccin de un 8ddendum al ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario" suscripto con !echa &DGIGIC" para dar lugar a la e!ectivi.acin de los cambios ue se propician%, lo que significaba una reasignacin total de $ 406.139,60 con destino al tramo IV, sin modificar el importe total del crdito. Por nota del 2/3/99 suscripta por SEGALOTTI el objeto de la solicitud habra derivado de la cancelacin de deudas procedentes de prestaciones mdicas contratadas, demandas por mala praxis con sentencia firme y acuerdos homologados judicialmente. El 31/8/99 <o-3 MarDa =RUNI y L'#a R'$o de =ADARACCO, del Area Prestacional del PROS consideraron que 3no e5isten observaciones ue !ormular a la solicitud de 8ddendum presentada por la Obra Social de la 8ctividad Sotelero 195 Jastronmica de la RepMblica 8rgentina" en el 8rea Prestacional, lo que resulta coincidente con lo dictaminado por la #'$. L'#'a%a SINGER del Area Informacin y Sistemas el mismo da, y por el Licenciado Fabin MUNOZ del Area Organizacin y Gestin. Casi un ao ms tarde, se produjo el segundo ADDENDUM. El 28 de junio de 2000 H3$/or MOGUILEVSJ;, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Jos Nelo SEGALOTTI Presidente de la Obra social, previeron nuevas modificaciones en las asignaciones iniciales de la siguiente forma: $G hasta la cantidad de * +.701.)1(56) de los * +.))0.18+ que haban quedado del 1er. ADDENDUM para el Componente 1 dG hasta * 676.)7) para el componente 2 de los iniciales * 771.++. eG hasta la cantidad de * 0.1(2.++(5+)5 de los 0.68(.+)25+) * que haba establecido el 2do. ADDEMDUM. Todo ello para el TRAMO V. No obra al respecto ninguna pauta que importe considerar los motivos que llevaron a la suscripcin de este addendum. Finalmente para diciembre de 2000, los mismos firmantes del ADDEDUM 2 suscriben el ADDENDUM nro. 3, modificndose una vez ms los montos asignados a los COMPONENTES: CG hasta la cantidad de +.70(.76).6) * de los * +.701.)1(56) del 2do. ADDENDUM para el Componente 1 9G hasta * 711.++ para el componente 2 quedando dicha suma como inicialmente se haba pactado 196 AG hasta la cantidad de * 0.)(2.8265+) de los 0.1(2.++(5+) $ del el 2do. ADDEMDUM. 11.".- Lo- de-em"o#-o-5 e# d'%ero d'-2@e-/o a Ca&or de #a O"ra So$'a# Ahora bien, el informe pericial que se agrega a fs. 2814 y siguientes, da cuenta de que segn la informacin brindada por el Dr. Car#o- LEMIR5 como Gerente de Administracin y Finanzas de dicha Obra Social, al ejercicio cerrado al 31/12/96 de los libros contables de la Obra Social se observaba la siguiente deuda: a) * +.(1+.2252+ por prestadores b) * 1.)+.()(50 por prestadores capitados. Segn surge de la memoria y estados contables firmado por SEGALOTTI, y con firma de He"e L'd'a OTTONELLO como contadora de la Obra Social 69 que obra en el anexo A del peritaje, al 31 de diciembre de 1996 el importe facturado por los prestadores capitados en todos el pas ascenda a $ 2.884.869,04 representado el 88% del total de gasto promedio de Prestaciones del Ao 1996. 3/n tal sentido se iniciaron los tr4mites para ser includos en el Programa de Reconversin de Obras Sociales 6P%R%O%S%7 ue" mediante un pr#stamo del 2anco +undial y de la 8%N%S%Sal% a ba$o inter#s" con un perodo de gracia de tres a-os y a pagar en un pla.o de uince a-os" +ermitir no slo li?uidar las deudas +asadas$ sino tambi#n crear una estructura moderna e in!ormati.ada ue permita en!rentar el 69 ) la postre funcionaria del P!"#. 197 !uturo en me$ores condiciones de e!iciencia y competitividad% - el resaltado es propio-. Recurdese en esta instancia las pautas a seguir respecto de la cancelacin de los pasivos -especficamente lo relacionado con las deudas por pagos adelantados por contratos capitados- y lo que surga en el anexo I de los Convenios de Prstamo Internacional suscriptos con el BIRF -AR 4002/4003- en lo que respecta a los 9a-/o- e.$#@'do- -dentro de los que se encontraba, como se dijo ms arriba gastos en concepto de bienes o servicios suministrados ba$o un contrato ue cuente con la !inanciacin o el acuerdo de !inanciacin de cualuier organismo !inanciero nacional o internacional ue no sea el 2anco- Ahora bien, el informe pericial continua aludiendo a que 3de acuerdo con la in!ormacin ue !ue suministrada por la Obra Social respecto al componente I denominado Saneamiento ;inanciero" el pr#stamo otorgado por el PROS !ue de I =2>9>2=F:$=<R. Dicho monto no coincide con los resultados de los distintos ADDENDUM que surgen de autos. De tal manera, en el anexo I que conforma la pericia, se agrega el detalle que surga de las rdenes de pago emitidas por la Obra Social al PROS a los efectos del pago a los prestadores. Asimismo en lo que respecta al COMPONENTE 2, la pericia da cuenta de que el monto utilizado para la reconversin de planta haba sido de * 670.)(7, suma que tampoco coincide con lo pactado, y finalmente que, una vez ms 3de acuerdo a la in!ormacin suministrada por la obra social 198 respecto del COMPONENTE 3, los registros de OSUTHGRA dan cuenta de un prstamo por $ 2.(20.882. En el mismo sentido advirtase que obra en el ANEXO C de la pericia la nota remitida por Gerardo CASSARELLO como Coordinador Adjunto del PROS al Coordinador General Luis CERIANI, del 03/15/01 por la cual, atendiendo a los resultados del Programa respecto de la obra Social que se analiza, inform su No Objecin a dar por finalizado el plan de Reconversin, instando al monitoreo de las actividades de la Obra Social a fin de realizar el seguimiento de las acciones programadas para el cumplimiento de los indicadores previstos. En ese informe se da cuenta de que el prstamo total haba sido de $ 8.817.346,93, de los cuales * +.70(.76)56) estaban destinados al COMPONENTE 1 cuyo grado de cumplimiento fue del 100%; $ 673.057 haba sido destinado al COMPONENTE 2 que se refera a compromisos asumidos en septiembre de 1997 respecto de la reduccin de la planta de personal de 309 a 200 agentes, con la desvinculacin de 109, habindose reducido a 237 personas -37 agentes ms-; y $ 3.052.826,40 haban sido otorgados para el COMPONENTE 0, cumplido en un 100% segn el funcionario. Con relacin al COMPONENTE 1 entre el informe pericial da cuenta de que la firma EASA S.A. result desconocida, MAS S.A. tambin, la direccin de la >ARMACIA CAMPARATO result inexistente, igual situacin se verific respecto de la firma DR. >RAGAPANE LATTUCA, y que habiendo sido notificadas del pedido de documentacin las firmas CLINICA PRIVADA E!O-VER S.A.5 CENTRO OGTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO S.A.5 199 CENTRO ODONTOLOGICO S.R.L.5 AIM S.A.5 las mismas no aportaron ninguna informacin.. Asimismo surge del informe que algunas de las facturas en cuestin 3!ueron canceladas en parte con !ondos propios y el saldo con el dinero proveniente del pr#stamos del 2anco +undial (y que segn la Obra Social) esto se debi a ue los tiempos transcurridos entre los cumplimientos de condicionalidades y los desembolsos del PROS se producan con demoras importantes" y a !in de ue no se interrumpieran los servicios prestacionales" la Obra social reali.aba pagos parciales con !ondos propios y una ve. ue se contaba con las partidas asignadas por el 2anco +undial se cancelaban el saldo pendiente de las mismas% No resiste el anlisis la sola consideracin de tales afirmaciones, con el real procedimiento que deba realizarse. Ntese que, tal como ya se ha visto, y como el Perito Ricardo Madrid expone a continuacin de tales hallazgos, luego de la apertura de la caja de ahorro a nombre del Prestador, la obra social remita al PROS la planilla de cancelacin de deudas del el correspondiente tramo, la que contena los datos de las facturas, del prestador, el monto de la misma y los libros rubricados en donde se encontraban registradas las deudas. Tal informacin deba ser objeto de una 3auditora por parte de un estudio contable a cargo del PROS, resultando redundante reiterar que el nombre comercial o sus autoridades, las tareas que desarroll, la forma y proceso de seleccin y el momento en que fue vinculada al PROS para tales 200 tareas, como as tambin el alcance de sus funciones y su resultado, se desconocen hasta la fecha. Sin perjuicio de ello de realizarse esa auditora, y luego de su materializacin, el PROS emita la orden de pago y transfera directamente a la cuenta bancaria denunciada por el prestador, los importes correspondientes. Una vez ocurrido ello, el prestador deba emitir el comprobante de retencin del impuesto a las Ganancias. Evidentemente para el caso que nos ocupa, no slo tales controles previos al pago no existieron -como en el caso de todas las obras sociales-, sino que parte de los emolumentos facturados por los prestadores fueron cancelados con dinero de la Obra Social, para luego ser reintegrado del fondo correspondiente al Convenio. El detalle de los pagos realizados en concepto de COMPONENTE 1 fueron detallados por el Cuerpo de Peritos Contadores en el ANEXO I de la pericia. Advirtase pues que aquellas cancelaciones que fueron pagadas en el TRAMO 1 corresponden a las siguientes empresas: ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A.5 ESTA=LECIMIENTO ASISTENCIALES SA.5 CENTRO O>TALMOLOGICO DEL DIAGNOSTICO5 HOSPITAL PEDIATRICO SAMIC5 >ARMACIA COMPARATO5 CLICICA ECO =ER S.A.5 DR RA>AEL >RAGAPANE LATTUCA y alcanzaron la suma total de * 1.6)7.0(( En el TRAMO 2, fueron pagadas facturas a las firmas ESTA=LECIMIENTOS ASISTENCIALES DE SALUD S.A.5 ; ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. por la suma total de * 1.2((.1+8, 201 resultando altamente llamativa la suma que factur y cobr EAS S.A. Ahora bien, para los TRAMOS 3, 4 Y 5 se observa claramente que los pagos realizados correspondieron con facturas emitidas mucho despus de firmado el contrato inicial y hasta el ao 2001, y fueron destinadas especficamente al HOSPITAL DE CLINICAS5 HOSPITAL PEDIATRICO SAMIC5 AIM S.A.5 CENTRO O>TALMOLGICO DE DIAGNOSTICO5 MANAGER ASSISTANCE DE SERVICIOS. Respecto del COMPONENTE 0 -segn la informacin brindad por la Obra Social- fue asignado por el PROS la suma de $ 2.523.882, surgiendo de la documentacin que fueron contratadas las siguientes personas: VICTOR E. LOPEK5 >EDERICO MARTINEK5 SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. representado por L'$5 =er%ardo JAPLAN5 <UAN SILVESTRE =EGNIS5 SUSANA SI=ER=ERG5 MARIA DEL CARMEN TAMARGO5 SUSANA STA=ILE5 nada menos que <AIME SAIEGH5 PRAETOR S.R.L.5 MARIA ESTELA QUINTEROS5 CIRO RODRIGUEK5 ANDREA PRADO5 <ORGE HERMOSA5 ASESORES DE SALUD5 OSVALDO RA^L ARMENGOL5 E!CELSA S.R.L.5 GESCO S.R.L.5 MARIA ELINA CAPELETTI. Ntese al respecto que toda vez que la mayor parte de las facturas para este COMPONENTE fueron emitidas por personas fsicas, fue imposible a los peritos contadores dar con documentacin contable de donde surgiera el origen o registracin de tales acreencias, ascendiendo la facturacin total de tales profesionales a la mdica suma de * 1.080.2275) Nada corresponde aclarar sobre la ya no tan extraa circunstancia -a la altura del relato- de que entre tales contratados aparece JAIME SAIEGH. 202 Por otra parte surge del informe pericial que la obra social de acuerdo a lo aprobado por el PROS haba cumplido con las metas a las que se comprometi al suscribir el convenio, siendo tal ente el que deba monitorear el seguimiento del programa y aprobaba la consecucin del tramo siguiente. 11.$.- La- C'rma- 4 #a- 2er-o%a- $o%/ra/ada- 2ara e# Cor/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a#. Respecto de las firmas E!CELSA S.R.L. 70 y GESCO S.R.L. 71 las mismas aparecen facturando un total de ++6.2() 70 0CC0LSA SOC/0=A= =0 R0SPONSAA/L/=A= L/1/TA=A>)cta Constitutiva de fecha -/70<7C-3 3os 4rancisco 5a-va con domicilio en la calle #armiento ;.E1, noveno 8a9 de esta ciudad, Sara 6abel Loren7o de 5a-va con domicilio en la calle #armiento ;.E1, noveno 8a9 de esta ciudad y 1orma )sabel 4alvino de Spini con domicilio en la )venida del 5ibertador /00 piso Emo. 8a9 de Dicente 5pe4-Pcia. de As.)s. >Domicilio legal de la #oc.3 )venida (edrano 1/.- de Capital- "A&*0"3 Deportivo3 Desarrollo de actividades deportivas y7o medios aptos para el cuidado y desarrollo del ser humano, mediante la prestacin de servicios a trav+s de equipos de entrenamiento, gimnasios, aparatos para e2ercicios f1sicos, camas solares, comerciali4acin de productos afines a la prctica deportiva. :astronmico3 e'plotacin de negocios dedicados al ramo gastronmico, bares, restaurantes, confiter1as, cafeter1as, prestacin de servicios de lanch, comidas para llevar, e'pendio de bebidas, cigarrillos y golosinas. -#e autori4a a (ar1a !oberts, G+ctor Ialvino y7o 5uis Aullrich para el tramite de inscripcin del presente contrato en el !egistro P?blico de Comercio. -.echa de reg& en la /GJ2 57897+* D0l da 4878+7+52 E5os tres socios que constituyeron la sociedad C0=0N! '0N=0N F TRANS./0R0N a favor de los seJores G+ctor &ose Darela y 5uisa Gaid+ Tdraste la totalidad de las cuotas que tienen y les corresponden en la sociedad. -5os cedentes subrogan a favor de los cesionarios todos los derechos y acciones que pro las cuotas cedidas ten1an en dicha sociedad @Q;<.000, E5os cedentes @tres socios que iniciaron la sociedad, presentan la renuncia a sus cargos de gerentes de la sociedad. E*l cnyuge de la cedente 8:uillermo Goracio #pini9 presta su consentimiento -Los nue;os socios a("lan en o)?eto social2 incorporando actividades de computacin, constructora, inmobiliaria y financiera. -Traslado de la sede social2 a la calle Sar(iento 1,9*, primer cuerpo, 1er piso, 8e9 de Capital Iederal. >)utori4ados3 &os+ :onsles y7o #ylvina )ndrea :onsales para el tramite de inscripcin del contrato en el !eg. Pub. de Comercio. -!eg. en la $:& del cambio de domicilio, de la cesin de cuotas, designacin de nuevos gerentes, renuncia de gerentes y modificacin del estatuto el d1a3 -17107C; 71 G0SCO S&R2L& *onstitucin !ec"a -<7C7C1-6iguel 8ngel )rusta domiciliado en la calle Pasa2e Aogot 1/<E de Capital y 2ustavo Enrique 9omngue7 domiciliado en la calle )venida del 5ibertador /;E1 de Capital. Objeto: 5a prestacin de todo tipo de servicios y gestiones de cobran4as, inspeccin y control para verificacin de pago, diligenciamiento y tramitacin de toda clase de documentacin ante los organismos oficiales y privados. )sesoramiento integral para la organi4acin de empresas, como anlisis de sistemas, de computacin, desarrollo y venta de programas, instalacin, service, compra, venta, importacin y e'portacin de todo tipo de equipos relacionados con la actividad desarrollada. S E9E SO*)'L: )venida del 5ibertador /;E1 Capital 203 * 4 6+.+)+51 con motivo de la provisin de hard y soft de aplicacin del COMPONENTE 3. De acuerdo a la documentacin analizada por los peritos contadores, dichos bienes fueron contabilizados por la Obra Social en los libros inventarios: a) a fs. 147 del estado contable al 31/12/98 por $ 518.513,04 b) a fs. 150 del estado contable al 31/12/99 por $ 752.740,59, montos que superan la facturacin de dichas firmas por esos conceptos. En el ANEXO XV de documentacin obra en la carpeta en la que se lee anexo 9 manuscrito, copia de ciertos contratos que aparecen firmados por OSUTGRA y determinadas empresas o personas que fueron contratadas para el COMPONENTE 3. Los ms que relevantes hallazgos que surgen de tal documentacin revelan una vez ms lo que se viene sosteniendo desde el inicio de esta presentacin. Obra de esta manera: 'utori7ados para el tramite de la inscripcin: (atilde :on4le4 Porcel, )na Cristina Palesa, (ar1a Daleria Palesa, :astn :on4le4 Porcel, indistintamente. 17107C- -#e establece nueva sede social en 'ia(onte 111 ;to. piso Capital. -#e designa como ?nico gerente de la soc. a Daniel )dolfo $rusta, se autori4a a Daniel )dolfo Corva y al Dr. G+ctor )ramburu para el tramite de la inscripcin. -:ustavo *nrique Dom1ngue4 le ;ente! cede y trans6iere a (iguel )ngel $rusta, la totalidad de sus cuotas. )s1 el cedente se desvincula de la sociedad. 1<70;7C.3 -(iguel )ngel $rusta @quien tiene -000 cuotas,, ;ende! cede y trans6iere al #r. !odolfo *milio )lonso @con domicilio en la calle (oreno 1BE/ Capital, la cantidad de 100 cuotas. -%ueva sede en Diamonte 11B1 piso ;to. de Capital Iederal, pudiendo establecer agencias o sucursales en cualquier lugar del pa1s o del e'tran2ero. !eg. en la $:&3/7B7C. -/7E7CE Cambio de domicilio legal en la A;enida Crdo)a 145, "iso 1, $)% de Capital el d1a -/7-7CEGReg& en la /GJ217747+7 0raslado de sede social3 lC7.700 E!odolfo *milio )lonso @(oreno 1BE/ CI, D*%D* T 0!)%#I$*!* a favor de (arisa )lba 0adeo @&ose $gnacio !ucci /0;, Dalentin )lsina Partido de 5an?s Pcia. de As.)s, cien cuotas 6todas las que ten1a en la soc.- D)s13 (iguel )ngel $rusta y (arisa )lba 0addeo en carcter de ?nicos socios y titulares del capital social trasladan la sede social al dom. legal en Gumberto Primo .<-C <to. piso 8119 -0ramites de inscripcin autori4an a *rnesto Aernardo (organ !amn ). :on4le4 Iernnde4. Reg& en la /GJ 4874788 Asa()lea Ordinaria Anual2 187,788 Reunin de socios del 17788- cambio de domicilio legal en la calle Gumberto Primo CB< piso 1< de esta ciudad.3 !eg. en la $:& con fecha3 -B7B7-000. *l )cta %otarial de fecha 1/7E7013 0ranscribe la !eunin de socios de fecha 1-711700 con el fin de aumentar el capital social y emisin de nuevas cuotas.-)utori4ados3 (ar1a del Carmen Ioulon, Carlos )lberto !odr1gue4. !eg. en la $:& con fecha3 0C7107-001 204 a) un contrato del 22/5/00 entre la Obra Social y la firma PRAETOR S.R.L. representada por Jos Mara PODESTA, con domicilio en la A&. Cerr'/o 1+6 2'-o +/o. -domicilio que aparece en la facturacin de Jos Mara FANCIULLO en la cancelacin nro. 3- por la suma de $ 105.600, a los fines de la realizacin del punto 3.13 del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, correspondiente a la >iabili.acin del Plan de Reconversin, entre cuyos profesionales se encuentran: Jos Mara FANCIULLO, O-&a#do Ra:# ARMENGOL, Oscal Julio CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, Jos Luis RABOY, Fernando MARTINEZ, Alberto CRIADO, A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE, Pablo TONELLI, >eder'$o <a&'er MARTINEK. Represe que conforme los trminos del contrato, la CONSULTORA en cuestin coordinara las tareas de los profesionales incluidos en el Anexo A, y tendra a su cargo la asignacin de los honorarios que correspondieran a cada profesional del equipo, por la labor efectivamente realizada. Cada profesional deba de esta forma emitir las facturas correspondientes a la Obra Social, remitiendo la CONSULTORA a la Obra Social el pedido de pago de honorarios profesionales correspondientes a cada uno de ellos. b) Un contrato de fecha 15/12/99 firmado entre la Obra Social en la persona de Crisanto JAYME, y nada menos que O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 -quien aparece en el anexo del contrato con la firma PRAETOR recin aludido, y resultaba a su vez integrante de la firma EQUIPO DE SALUD S.A.-, con domicilio en la calle La&a##e 1+0) 2'-o 0 S=R de esta ciudad, relacionado con el 3punto de ;ortalecimiento Institucional" 205 ,;IE11H 3Reestructurar la Obra Social" por la suma de $ 4.500. y otro de la misma fecha por la misma suma y concepto suscripto entre la Obra Social y MarDa E#'%a CAPELLETTI, con domicilio en la calle Pichincha 32 piso 2, 3 quien trabajaba en conjunto con ARMENGOL. c) Un contrato entre la Obra Social y la firma DIALECTICA de >er%a%do C'ro RODRIGUEK, con domicilio en Vicente Lopez 1661 dpto 4 de esta ciudad para 33.638 $, por 3marTeting institucional d) Un contrato entre la Obra Social y MarDa de# Carme% TAMARGO con domicilio en la calle Amenabar 477 pB 4to. de esta ciudad por el mismo concepto que el anterior: 3marTeting institucional" esta vez por la suma de $ 10.000 18/5/98. e) Un contrato entre la Obra Social y la firma AESA FA-e-ore- de Sa#@d S.A.-, con domicilio en la calle Sarm'e%/o 1++0 2'-o (/o. S=R de esta ciudad y representado por <@a% H. S;LVESTRE =EGNIS y L'$. S@-a%a Leo%or IASINSJ;, por 3O!erta de Servicios +#dicos 9,apacitacin de +#dicos de ;amilia por la suma de $ 41.745 f) La celebracin de un contrato entre la obra social y SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.A. representado por lic. =er%ardo Ser9'o JAPLAN, con domicilio en la calle Esmeralda 288 piso 3, de fecha 16/9/98, por la suma de $ 442.400$ , modificado el 18/11/98 para la viabili.acin del Plan Integral de Reconversin" entre cuyos consultores se encuentran una vez ms: <a'me H3$/or SAIEGH, >eder'$o MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOS5 Da%'e# E. NOVAJ5 Mar'o H@9o GERDEL F?@'e% C@era Gere%/e de O2era$'o%e- de# PROS e% 206 e# a6o 2)))-5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;, <@a% Pa"#o =EGU;5 Pa"#o Da&'d TONELLI5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE5 MarDa de# Carme% ROCHA5 S@-a%a SIL=ER=ERG5 N3-/or CHUDNOVSJ;5 <o-3 L@'- RA=O;. Dicho contrato habra sido rescindido por las partes el 22/5/00. Ntese al respecto que tal como surge de la nota de SEGALOTTI de fecha 23/5/99 tal rescisin habra obedecido al contrato celebrado con PRAETOR S.R.L. en tanto este Mltimo reempla.a las actividades alcan.adas por las consultora ITEMA MEDI(O INTEGRADO 2A2% La vinculacin entre ambas firmas, y entre estas y el funcionario del PROS Jaime Hctor SAIEGH es ms que notoria. g) Un contrato del 24/6/98 entre la Obra Social representada por su presidente y GESCO S.R.L. con domicilio en la calle Paraguay 346 piso 6to. de esta ciudad, representado por IRUSTA M'9@e# A%9e#, para el componente CFI4 correspondiente a la instalacin del software de base que incluye el sistema operativo de cada servidor y de las estaciones de trabajo, el software de base de datos as tambin proveer el dispositivo de conexin para la red local en cada delegacin, quedando fuera de contrato los gastos por materiales y mano de obra correspondiente al tendido de cables elctricos y de comunicaciones. Obra as tambin una rescisin de dicho contrato de fecha 31/5/98 3sin ue los mismos -en alusin a los del 31/3/98 y 20/4/98-" hayan tenido principio de cumplimiento%" los que obran as tambin en la carpeta: del 31/3/98 se firm por la suma de $ 725.172,36. 207 h) Un contrato del 18/5/98 con <a'me SAIEGH, domicilio en la calle Lima 115 piso 4 de esta ciudad, por marketing institucional, por la suma de $ 2.000. Ntese que de acuerdo a los trminos de dicho contrato, el .(ON,4TOR integra un e?ui+o de trabajo con la Dra2 Mar#a del (armen TAMARGO & el r2 Osvaldo Rul ARMENGO4/ y la Obra Social pondra a disposicin del mencionado una oficina para llevar a cabo los servicios contratados. En igual sentido obra el contrato de la misma fecha suscripto con ARMENGOL, POR $ 6.000. i) Un contrato de fecha 18/5/98 con >er%a%do MARTINEK5 con domicilio en la calle Mendoza 339 de Luis Guilln Pcia de Buenos Aires, por la suma de $ 1.500, en concepto de Manual de Procesos. Ntese al respecto que el mencionado formaba un grupo de trabajo compuesto en este caso por: Carmen De LAS HERAS, Mara Estela QUINTEROS y O-&a#do Ra:# ARMENGOL. Otro contrato con la mencionada QUINTEROS, con domicilio en la calle Olleros 1656 piso 11 d en el mismo concepto por la suma de $ 5.000 del mismo da. Y otro idntico con DE LAS HERAS, domiciliada en la calle M. Sturiza 644 Olivos, pcia de Buenos Aires, por $2.000. Y por supuesto en igual sentido obra el contrato con ARMENGOL por el mismo concepto por la suma de $ 2.500 j) Un contrato con la firma E!CELSA S.R.L., con domicilio en la calle Araoz 2385 representada por Mara de la Concepcin Nlida MOAVRO, para la supervisin del proceso de integracin de sus sistemas informticos y el desarrollo y 2ro&'-'B% de -oC/_are Fcontemplado en otros-, asesoramiento 208 para la provisin de hardware, por la suma de * 8().))). dicha firma segn surge de este anexo fue constituida en 1992 con el objeto de 3dedicarse por cuenta propia o de terceros a toda clase de asesoramiento" consultora" administracin" an4lisis" y desarrollo de proyectos de investigacin yGo evaluacin re!eridos a la organi.acin y gestin de servicios de salud" en todas sus modalidades% Dicha empresa se encontraba dividida en 3 divisiones: INFORMATICA, SALUD y AQUITECTURA y sus responsables: de la divisin informtica Ing. Carlos CARBALLO y de la Divisin Arquitectura Elena DE BIASE. k) Un contrato entre la Obra Social y un 3euipo de consultores del 25/10/97 $ por 69.000 coordinado por el Dr. <@a% H3$/or S;LVESTRE =EGNIS e integrado por N3-/or O. ROSSI5 <@a% P. A=ADIE5 Car#o- GARRAMULO5 Pedro TOMMASINO5 Mar'o VERNENGO LIMA5 4 Ed@ardo RODAS, para el 3dise-o de o!ertas de servicios m#dicos y dise-o de red prestacional. En dicho contrato, el contratado da como domicilio en el la calle Sarmiento 1443, piso 5to. b de esta ciudad, que justamente coincide con el de la firma AESA donde el mencionado es representante, contratada tambin por la obra Social. l) Contrato con VD$/or Ed@ardo LOPEK y S@-a%a Ma"e# STA=ILE del 20 de octubre de 1997, por la suma de $ 12.000, para reestructuracin de la Organi.acin -migracin de un modelo funcional a procesos- y de la In!ormacin de la Obra Social- que se requera para la contratacin de apoyo tcnico para la elaboracin del Manual de Organizacin: 209 Organigrama de la Obra Social y definicin de funciones y actividades. A pesar de las notorias irregularidades que se observan a partir de las vinculaciones entre todas las personas que intervinieron en la utilizacin del dinero que conformaba el COMPONENTE 3 de la Obra Social, obsrverse que el 17 de junio de 1998 Lelio MARMORA Gerente de Operaciones del PROS, remiti un oficio al Presidente de la obra social refiriendo expresamente que 3en relacin a los ,ontratos mencionados" suscriptos ambos con !echa &FGDGIF" con los ,onsultores Puinteros" =as Seras" 8rmengol" +artine." :amargo" y Saiegh" resulta de necesidad para esta )/POS la elaboracin de un contrato por cada ,onsultor% De tal manera los contratos que a continuacin se detallan aparecieron en la documentacin comentada como sospechosamente anulados: 18/5/98 entre la obra social y Mara Estela QUINTEROS, Carmen de LAS HERAS, Osvaldo Ral ARMENGOL y Fernndo MARTINEZ, por $ 11.000 por el Manual de Procesos; contrato de fecha 18/5/98 entre la Obra Social y Mara del Carmen TAMARGO, Osvaldo Ral ARMENGOL, y Jaime SAIEGH por Marketing Institucional; por 15.000 $. Ahora bien, por lo antedicho importa considerar, reitero, que existen sobradas sospechas de que los funcionarios del PROS dispusieron fraudulentamente del dinero del erario pblico en el Plan de Reconversin de Obras Sociales. Para el caso que nos ocupa y referido al COMPONENTE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL los funcionarios del PROS dispusieron a favor de OSUTHGRA y en definitiva de las personas que resultaron 210 beneficiadas con los emolumentos del erario pblico la suma de * 2.2(0.882 segn el siguiente detalle: A(RREDORE PAGO EN PEO Spraggon Perciavalle, Andrea 2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,750.00 // 2,750.00 //2,750.00 // 2,750.00 2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,750.00 2,750.00 // 5,500.00 Grdel, Mario Hugo 2,100,00 // 2,800.00 // 2,100.00 // 2,100.00 // 2,800.00 // 2,100.00 // 2,100.00 2,800.00 // 2,100.00 // 3,750.00 // 3,750.00 // 3,750.00 // 3,750.00 Fanciullo, Jos Mara 2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,750.00 // 2,750.00 // 2,750.00 // 2,750.00 2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 3,000.00 // 2,370.00 // 2,750.00 2,750.00 // 5,500.00 Cuattromo, Oscar Julio 2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00 // 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 2,040.00 // 2,720.00 // 2,040.00 // 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 2,500.00 211 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 Moguilevsky, Edith Susana 2,400,00 // 5,090.00 // 3,200.00 // 2,010.00 // 2,680.00 // 1,950.00 Chubnovsky, Nestor 1,500,00 // 2,000.00 // 1,500.00 // 1,500.00 // 2,000.00 // 1,500.00 // 1,500.00 2,000.00 // 1,500.00 Arme%9o#5 O-&a#do 1,800,00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 1,000.00 // 2,400.00 // 3,600.00 // 1,500.00 // 3,500.00 // 3,500.00 // 5,000.00 // 4,900.00 // 3,500.00 // 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 2,250.00 // 1,350.00 // 3,150.00 Tonelli, Pablo 2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00 // 2,010.00 // 2,680.00 // 2,010.00 // 1,800.00 2,400.00 // 1,800.00 // 2,375.00 // 2,375.00 // 2,375.00 // 2,375.00 Raboy, Jos Luis 2,100,00 // 4,690.00 // 2,800.00 // 8,350.00 // 7,350.00 // 8,350.00 // 8,350.00 // 2,850.00 // 3,800.00 // 2,850.00 // 2,910.00 // 3,880.00 // 2,910.00 // 3,500.00 // 212 3,500.00 // 3,500.00 //3,500.00 Excelsa SRL 85,000.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 74,375.00 // 170,000.00 Gesco SRL 297,601.92 // 37,948.08 // 5,395.39 // 73,876.25 // 134,554.42 // 112,115.62 // 73,224.00 // 38,766.35 // 37,782.97 //14,490.11 // 25,156.75 // 27,664.72 // 14,204.19 // 13,501.18 // 37,636.45 // 48,088.43 Tamargo, Mara del Carmen 2,800.00 // 4,200.00 // 3,000.00 // 4,000.00 // 3,000.00 Saiegh, Jaime Hector 800.00 // 1,200.00 // 3,204.00 // 4,272.00 // 3,324.00 // 3,750.00 // 5,750.00 // 6,500.00 // 6,500.00 Cleofe Quinteros, Mara Estela 2,000.00 // 3,000.00 Martnez, Fernando Alberto 600.00 // 900,00 // 2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00 De Las Heras, Carmen 800.00 // 1,200.00 Martnez, Federico Javier 2,050.00 // 3,050.00 // 2,050.00 // 4,500.00 // 6,350.00 // 2,050.00 // 4,013.00 // 1,080.00 // 1,440.00 // 1,080.00 // 900.00 // 900.00 // 900.00 Novak, Daniel Enrique 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00 213 Nez, Silvia Graciela 7,000.00 // 6,350.00 Hermosa, Jorge 6,000.00 // 4,900.00 Prado, Andrea 2,400.00 // 5,600.00 Beguy, Juan Pablo 900.00 // 1,200.00 // 900.00 Estudio de Informtica 1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00 // 500.00 // 700.00 Sylvestre Begnis, Juan 5,000.00 // 4,000.00 // 4,000.00 // 3,500.00 Abadie, Juan Pablo 2,500.00 // 4,000.00 // 1,500.00 Rossi, Omar 2,500.00 // 4,000.00 // 3,000.00 Stabile, Susana Mabel 1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00 Lopez, Victor 1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00 Vernengo Lima, Mario 4,000.00 // 4,000.00 Rodas, Eduardo 4,000.00 // 4,000.00 Muoz, Ana Elizabet 5,000.00 // 2,000.00 Tommasino, Pedro Luis 3,000.00 // 3,000.00 Garramuo, Carlos 3,000.00 // 3,000.00 Martnez, Javier Hugo 900.00 Asesores en Salud SA 12,523.50 // 16,698.00 // 12,523.50 Dialctica 16,698.00 // 16,940.00 Capelletti, Mara Elina 1,350.00 // 3,150.00 La Obra Social recibi as un total de *8.(6).(0), de los cuales *+.70(.76)56) fueron destinados al componente SANEAMIENTO FINANCIERO; *670.)(7 para el componente de reconversin de planta; y *0.1(1.710507 para el componente Fortalecimiento Institucional. Las cancelaciones por las cuales se dispuso del dinero asignado para el Programa de Reconversin de Obras Sociales irregularmente y en perjuicio del Estado Nacional y en beneficio de sus destinatarios, fueron las siguientes: Ca%$e#a$'B% 15 25 2)5 +25 75 875 mediante las ordenes de pago firmadas por VIDART y HONDARRE, se pagan deudas por el COMPONENTE 214 3 a: ESTA=LECIMIENTOS ASISTENCIALES S.A. como domicilio en AV. Belgrano 748, piso 6to., cuyo referente en el banco era Antonio BENVENUTI y Atilio SURACHI, CENTRO O>TALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO S.R.L. con domicilio en la calle Uriburu 29 con firma autorizada en el Banco de Herminio Luis NEGRI Y Juan Carlos RAIMUNDO; HOSPITAL SAMIC5 ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. domicilio en la calle Piedras 872 con firmas registradas de Carlos Valentn BANCHIK, Y Horacio MOSCARDELLI; CL]NICA PRIVADA ECO =ER S.A., con domicilio registrado en la calle 3 nro. 646 de la Plata, y firma registrada de Juan Jos BERNUY GUERRERO; >ARMACIA COMPARATO DE CLIVIA COMPARATO, con domicilio en la calle Pueyrredon 614 de Rosario Sta fe; Dr. RA>AEL >RAGAPANE LATTUCA, con domicilio en Cerrito 3627 de Rosario Sante F. Reprense en las observaciones realizadas al momento de analizar la facturacin de la firma AIM S.A. respecto de OSECAC. Ca%$e#a$'o%e- +-6-7-8-1)-11-1(-18-22-20-2(-27-0)-0(-07-+(-(-61- 60-66-67-7)-70-7(-76-8)-80-8+-86 corresponden a pagos por reconversin de planta, COMPONENTE 2 Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 177 de fecha 16/12/97, por un total de $21.120 por el cual las siguientes personas facturan por honorarios de consultora: <@a% Pa"#o =EGU;5 Mar'o H@9o GERDEL5 S@-a%a S'#&'a >OL=ERG DE SIL=ER5 <o-3 MarDa >ANCIULLO con domicilio en la calle Cerrito 146 piso 4to., A%drea SPRAGON 215 PERCIAVALLE -con idntico domicilio-5 O-$ar <@#'o CUATTROMO, Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ; 72 , N3-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI 70 , y <o-3 L@'- RA=O; 74 . De ms est aclarar que Mar'o H@9o GERDEL fue funcionario del PROS, las circunstancias ya relatadas durante esta presentacin relacionadas con O-&a#do Ra:# ARMENGOL y la notoria coincidencia de apellidos entre Edith Susana y el alto funcionario H3$/or MOGUILEVSJ;5 Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud durante la poca de los hechos de autos. Ca%$e#a$'B% (, Orden de pago 189 de fecha 23/10/97, por un total de $28.160 por el cual las siguientes personas facturan por honorarios de consultora: Juan Pablo B EGUY, Mario Hugo GERDEL, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBER, Jos Mara FANCIULLO, Andrea SPRAGON PERCIAVALLE, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY. Ca%$e#a$'B% Orden de pago 229 de fecha 20/11/97, por un total de $18.270 por el cual las siguientes personas facturan por honorarios de consultora: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Jos Mara FANCIULLO, Andrea SPRAGON PERCIAVALLE, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Pablo TONELLI. 72 Con domicilio en la calle :aona <1.- de esta ciudad. 73 Con domicilio en la calle Dean Iunes 1EE. piso Emo. 8-B9, y registrado en !ivadavia <BCE piso - 8a9 74 Con domicilio en la calle #armiento E/0 piso ;to. o !oque #aen4 PeJa E-0 piso ;to. ). 216 Ca%$e#a$'B% 12V Orden de pago 254 de fecha 4/12/97, por un total de $12.400 en concepto de saneamiento financiero, a las siguientes personas: VICTOR LOPEK 7( , S@-a%a Ma"e# STA=ILE, <@a% He$/or S'#&e-/re =EGNIS, Omar Ro--' y <@a% Pa"#o A=ADIE 76 . Ca%$e#a$'B% 10, Orden de pago 258 de fecha 11/12/97 por un total de 12.000 $ a las siguientes personas: <@a% He$/or SILVESTRE =EGNIS 77 , Omar ROSSI y <@a% Pa"#o A=ADIE en concepto de honorarios profesionales por fortalecimiento institucional.
Ca%$e#a$'B% 1+, Orden de pago 270 de fecha 18/12/97 por un total de 17.000 $ en concepto de honorarios profesionales en el componente 3 de fortalecimiento institucional a las siguientes personas: <@a% S'#&e-/re =EGINS, Mar'o VERMENGO LIMA5 Ed@ardo E%r'?@e RODAS 78 , y A%a E#'za"e/A MULOK. Ca%$e#a$'B% 1(, Mediante orden de pago 287 de fecha 2/1/98 se pagan horarios a VICTOR LOPEK y S@-a%a Ma"e# STA=ILE. Ambas invocan un acuerdo pero no se especifica que tipo de acuerdo es. Ca%$e#a$'B% 17, Mediante orden de pago 293 de fecha 8/1/1998 se pagan honorarios profesionales a <o-3 L@'- RA=O;, Car#o- GARRAMULO 79 y Pedro L@'- TOMMASINO. Por un total de 8.850 $ 75 con domicilio en la calle (elincu+ -B<- 76 !ivadavia /10< piso 10. 77 (itre .;B piso 1B 78 Domicilio en la calle )renales 1C//, (artine4 79 cabildo 11-; piso 1; ), 217 Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 306 de fecha 22/1/98 por un total de 28.800 a las siguientes personas en concepto de fortalecimiento institucional: V'$/or LOPEK5 S@-a%a Ma"e# STA=ILE5 <@a% Pa"#o A=ADIE5 Ed@ardo E%r'?@e RODAS5 Mar'o VERMENGO LIMA5 Car#o- GARRAMULO5 Omar ROSSI5 <@a% S'#&e-/re =EGINS5 Pedro L@'- TOMMASINO y A%a E#'za"e/A MULOK. Ca%$e#a$'B% 21, Orden de pago 395 de fecha 16/4/98 por un total de19.500 a las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL 80 , <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI5 <o-3 L@'- RA=A5 4 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE, todos ellos por honorarios profesionales en concepto de fortalecimiento institucional. Ca%$e#a$'B% 2+V Orden de pago 424 de fecha 21/5/98 por la cual se le paga a Mario H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATROMO5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI5 <o-3 L@'- RA=O;5 A%dr3- SPRAGON PERCIAVALLE 4 <o-3 MarDa >ANCIULLO. Ca%$e#a$'B% 26, Orden de pago 437 de fecha 4/6/98 a favor de la empresa E!CELSA S.A por un total de $85.000. Las autorizaciones las firman Mara MOAVRO y Viviana PERRACINI. Se invoca el contrato de 1/4/98 de informatizacin. 80 Domicilio en la calle #egu1 ;<;< piso Emo 218 Ca%$e#a$'B% 28, Orden de pago 266 de fecha 25/6/98 a nombre de A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 Mar'o H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI y <o-3 L@'- RA=O;. Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 471 de fecha 2/7/98 a favor de la empresa E!CELSA S.R.L por un total de $74.375 Las autorizaciones las firman Mara Moavro y Viviana Perracini. Se invoca el contrato de 1/4/98 de informatizacin. Ca%$e#a$'B% 01 Orden de pago 488 de fecha 16/7/98 a favor de las siguientes empresas: GESCO S.R.L 81 , la cual factura por intermedio de Miguel Angel IRUSTA la suma de $ 297.601 en concepto de equipamiento de computacin y software. Tambin se abona por honorarios profesionales a O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 MarDa de# Carme% TAMARGO5 <a'me SAIEGH 82 5 MarDa E-/e#a QUINTEROS5 >er%a%do MARTINEK. Ca%$e#a$'B% 02, Orden de pago 497 de fecha 23/7/98, por la cual se le paga Carme% DE LAS HERAS, por la suma de 800 $ por honorarios profesionales. Ca%$e#a$'B% 00, Mediante la orden de pago 507 de fecha 30/7/98 se paga la cantidad de 83.375 $ a las siguientes personas en concepto de honorarios profesionales: O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 MarDa de# Carme% DE LAS HERAS y <a'me SAIEGH. Por su parte, la 81 Domicilio en la calle Cordoba 1.;< piso 1< 8A9 82 Kue factura con el domicilio de la )v. :aona <1.;. 219 empresa E!CELSA S.A percibe $74.375 en concepto de proceso de integracin de sistemas informticos. Las autorizaciones las firman Mara Moavro y Viviana Perracini. Ca%$e#a$'B% 0+, Mediante la orden de pago 546 de fecha 3/9/98, la empresa GESCO S.R.L cobra $37.948 en concepto de equipamiento de computadoras. La autorizacin de pago ante el Banco la firma M'9@e# A%9e# IRUSTA. Ca%$e#a$'B% 06, Mediante la orden de pago 578 se pagaron a las siguientes personas honorarios profesionales correspondientes al componente fortalecimiento institucional: MarDa E-/e#a QUINTEROS5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Carme% DE LAS HERAS5 >er%a%do MARTINEK. Ca%$e#a$'B% 08, Mediante la orden de pago 635 de fecha 17/12/98, la empresa GESCO S.R.L cobra $73.875 en concepto de equipamiento de computadoras. Ca%$e#a$'B% 0, Mediante la orden de pago 640 de fecha 23/12/98, se abonan honorarios profesionales a las siguientes personas relacionadas con el componente fortalecimiento institucional: Mar'o H@9o GEDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 N3-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE 4 <a'me SAIEGH. Se paga un total de $15.144. Ca%$e#a$'B% +), Orden de pago 647 de fecha 29/12/98 a Pa"#o TONELLI y <o-3 L@'- RA=O;. Por otra parte, la empresa GESCO S.R.L cobra 134.554,42 $ por equipamiento. 220 Ca%$e#a$'B% +1, Orden de pago 651 de fecha 7/10/98 a AIM S.A por prestaciones por 153.883,86 $. Las autorizaciones las firman Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI. Ca%$e#a$'B% +0, Mediante la orden de pago 635 de fecha 14/01/99, la empresa GESCO S.R.L cobra $112.115 en concepto de equipamiento de computadoras. La autorizacin la firma M'9@e# A%9e# IRUSTA Ca%$e#a$'B% ++, Mediante la orden de pago 661 de fecha 21/01/99 se paga a las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIUTTO5 O-$ar <@#'o CUATTROMONO5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 <o-3 L@'- RA=O;. La empresa GESCO S.R.L cobra aproximadamente $112.000 por equipamiento. Ca%$e#a$'B% +6, Orden de pago 676 de fecha 11/02/99 a favor de >eder'$o <a&'er MARTINEK por $1440. Ca%$e#a$'B% +7, Orden de pago 683 de fecha 25/2/99 a las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# Arme%9o#5 A%drea S2ra99o% Per$'a&a##e5 <a'me Sa'e9A5 Pa"#o TONELLI y <o-3 L@'- RA=O; en concepto de consultora por un total de 20.124 $. 221 Ca%$e#a$'B% +8, Orden de pago 693 de fecha 11/3/99 por 1.080 $ en concepto de honorarios. Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 732 de fecha 8/4/99 a favor de las empresas GESCO S.R.L 4 E!CELSA S.R.L por un total de $126.648,08. La primera empresa por equipamiento y la segunda por el contrato de integracin de sistemas informticos. Ca%$e#a$'B% (), Orden de pago 730 de fecha 31/3/99 a favor de A%drea PRADO por $8.000 en concepto de honorarios profesionales por el contrato de consultora. Ca%$e#a$'B% (1, Orden de pago 760 de fecha 6/5/99 a favor de GESCO S.R.L por 25.156,75 en concepto de equipamiento de computadoras. Ca%$e#a$'B% (2, Orden de pago 800 de fecha 24/6/99 por un total de $41.888,91 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento de computadoras. Ca%$e#a$'B% (0, Orden de pago 814 de fecha 15/7/99 por un total de $13.501,18 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento de computadoras. Ca%$e#a$'B% (+, Orden de pago 829 de fecha 22/7/99 por un total de $74.375 a favor de E!CELSA S.R.L en concepto de equipamiento de computadoras. 222 Ca%$e#a$'B% ((, Orden de pago 863 de fecha 26/8/99 por un total de $62.161,45 a favor de las siguientes personas Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4 <o-3 L#@'- RA=O;, como as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento. Ca%$e#a$'B% (6, Orden de pago 871 de fecha 9/9/99 a favor de la empresa E!CELSA S.R.L por un importe total de 74.375 $ en concepto de contrato para el desarrollo de software. La autorizacin la firma Mara MOAVRO. Ca%$e#a$'B% (7, Orden de pago 893 de fecha 30/9/99 por un total de $74.613,45 a favor de las siguientes personas Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4 <o-3 L@'- RA=O;, como as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento. Ca%$e#a$'B% (8, Orden de pago 896 de fecha 7/10/99 a favor de la empresa E!CELSA por un importe total de $74.375 en concepto de contrato para el desarrollo de software. La autorizacin la firma Mara Moavro. Ca%$e#a$'B% 6), Orden de pago 909 de fecha 28/10/98 a favor de las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o 223 CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 O-&a#do RAUL ARMENGOL5 <a'me SAIEGH 4 Pa"#o TONELLI por un total de $18.275. Ca%$e#a$'B% 62, Orden de pago 919 de fecha 11/11/99 por un total de $90.398.50 a favor de Jos Luis RABOY, ASESORES DE SALUD S.A. S.A por la suma de $12.523 -la autorizacin ante el Banco la firma <@a% S'#&e-/re =EGNIS y se invoca un contrato de locacin de servicios-, y Excelsa S.R.L por $74,350, por un contrato de software de informatizacin. Ntese que Juan Hctor SILVESTRE BEGNIS cobra en concepto de FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL tambin por s. Ca%$e#a$'B% 6+, Orden de pago 936 de fecha 21/12/99 por un total de $21.775. las personas que cobran por honorarios profesionales: Mar'o H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4 <o-3 L@'- RA=O; por honorarios. Se invocan contratos del PROS. Ca%$e#a$'B% 6(, Orden de pago 946 de fecha 16/12/99 a favor de MarDa de# Carme% TAMARGO5 >er%a%do CIRO RODRIGUEK 4 SIL=ERGER Susana en concepto de honorarios profesionales. Ntese que Fernando CIRO RODRIGUEZ es a su vez el representante de la firma DIALECTICA que fue contratada por la Obra Social. Ca%$e#a$'B% 68, Orden de pago 963 de fecha 29/12/98 por un total de $50.161 a favor de >er%a%do C'ro RODRIGUEK5 4 MarDa de# Carme% 224 TAMARGO 4 a #a em2re-a ASESORES DE SALUD S.A -Juan Silvestre BEGNIS-. Ca%$e#a$'B% 6, Orden de pago 968 de fecha 13/01/2000 a favor de <o-3 MarDa >ANCIULLO5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE. A-'m'-mo5 #a em2re-a E!CELSA S.R.L factura $74.375 -Mara Moavro-, en concepto de contrato de desarrollo de software de investigacin. Ca%$e#a$'B% 71, Se abona la orden de pago 979 de fecha 3/2/2000, por un total de $3700 a MarDa de# Carme% TAMARGO 4 S@-a%a SIL=ER=ERG en concepto de honorarios profesionales. Ca%$e#a$'B% 72, Orden de pago 992, de fecha 24/02/00 por un total de $9.000 a las siguientes personas O-&a#do Ra:# ARMENGOL 4 MarDa E#e%a CAPELLETTI -ambos facturan honorarios por servicios de contadores- Ca%$e#a$'B% 70, Orden de pago 1019 de fecha 4/5/00 a favor de la empresa E!CELSA S.R.L por un importe total de $170.000 en concepto de contrato para el desarrollo de software. La autorizacin la firma Mara MOAVRO. Ca%$e#a$'B% 77, Orden de pago 1034 de fecha 15/6/00 a favor de las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:# ARMENGOL por un total de $26.400. 225 Ca%$e#a$'B% 78, Orden de pago 1039 de fecha 6/7/00 a favor de las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:# ARMENGOL, por un total de $26.400. Ca%$e#a$'B% 81, Orden de pago 1050 de fecha 3/8/00 a favor de las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:# ARMENGOL por un total de $26.400. Ca%$e#a$'B% 82V Orden de pago 1053 de fecha 24/8/00 a favor de la empresa GESCO S.R.L por un total de $ 5.394,96,. La autorizacin la firma M'9@e# A%9e# IRUSTA. Ca%$e#a$'B% 80, Orden de pago 1070 de fecha 5/10/00 a favor de las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:# ARMENGOL, por un total de $26.400. Agrguese a todo lo antedicho que la sucursal donde se aperturaron la mayor parte de las cuentas de las personas indicadas a lo largo del relato fue la sucursal MONSERRAT del Banco de la Nacin Argentina, sin importar el domicilio de cada uno de los contratados, y que no obran en autos -adems de los trabajos realizados, como en ninguno de los casos hasta ahora analizados a lo largo de este dictmen-, las 226 previas NO OBJECIONES a las firmas de los contratos, que para el caso del COMPONENTE 3 deba necesariamente llevarse a cabo -por la alta suma de dinero destinada al COMPONENTE-. La dilucin entre muchas personas que daban la apariencia de diversificar las tareas, lejos de aparecer como una pauta de eleccin saludable respecto del cuidado de los intereses pecuniarios del erario pblico, se observa como una clara forma de distorsionar que esa millonaria suma de dinero habra sido repartida entre un mismo grupo de personas a quienes, a partir del visto bueno de los funcionarios -que de esta manera se interesaron en ese particular beneficio- les fueron pagadas sistemtica y repetidamente las facturas que presentaron en las cancelaciones en cuestin y ocultar de esta manera la real situacin ocurrida. Como se deja ver de la prueba colectada la Obra Social del Personal Hotelero y Gastronmico recibi una suma que supera el monto a que aluden los convenios de prstamo 4002 4003 AR -artculo III COMPROMISOS ESPECIALES seccin 3, cuyo alcance al caso deber ser explicado por los imputados al momento de expedirse a tenor de lo normado en el art. 294-, y la irregular disposicin patrimonial llevada a cabo en este caso -en arreglo a todo lo expuesto-, que perjudic a las arcas pblicas por la millonaria suma de dinero indicada al principio del apartado. 12.-O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA ; DE LAS COMUNICACIONES -OSPEC- 227 Surge de de la documentacin obrante en el Anexo XIV -carpeta sealada con el nro. 6-, que de acuerdo a su estatuto, la OBRA SOCIAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES -nro. de registro 2-0040 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud-, se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle Ma'2: 0 de e-/a $'@dad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. Su objeto estaba constituido por al igual que el resto de las obras sociales, por la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social (turismo, recreacin, accin cultural y asistencia socioeconmica), estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaban segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza, como los fondos de las operaciones de inversin y las utilidades del patrimonio social. Asimismo se determin que el Directorio estara compuesto por un Presidente designado por el Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin, cuatro Directores Vocales propuestos por ENCOTESA y cuatro Directores Vocales designados en representacin de los beneficiarios, propuestos por las asociaciones sindicales. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 67, de fecha 18 de noviembre de 1993, sus autoridades eran las 228 siguientes: Presidente: <or9e Hora$'o MENEM (designado mediante Resol del Ministerio de Salud y Accin Social nro. 885 del 10 de noviembre de 1993, en reemplazo de DANIEL OSCAR HALPERIN); Directores en representacin de la empresa: A#eEa%dro Ce-ar >ERRARI5 Ro"er/o RamB% QUIROGA5 <@a% <o-3 STIVAL 4 A#Credo A#"er/o <erB%'mo GIOCCA; Directores en representacin de los Beneficiarios: <o-3 A#Credo SCHMIDT5 <@a% CRESPO5 <o-3 M'9@e# DEL GIUDICE 4 Car#o- A9@-/D% ORELLANA. Surge adems como contador de la Obra Social a la fecha de los hechos el $o%/ador Ado#Co A#"er/o RODRIGUEK y Ra:# NISMAN 4 a la fecha de autos el Dr. A#"er/o CARRIQUIRI. 12.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# El + de a"r'# de 17, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Jorge Horacio MENEM, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 6.0).028, de los cuales: U*S 6.728.+7+ provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 2)1.8(+ correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el resto de los convenios, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 229 5) hasta la cantidad de * +.662.0+ para el componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO 6) hasta la cantidad de * 1.6().66 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 7) Hasta la cantidad de * +1(.+11 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el 1/7/97 y el 30/4/97): COMPONENTE 1, $ 3.729.915 COMPONENTE 2, $ 165.067 COMPONENTE 0, $ 20.000 MONTO TOTAL $ 3.914.982
SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/5/97 y el 31/5/97): COMPONENTE 1, $ 932.479 COMPONENTE 2, $ 742.801 COMPONENTE 0, $ 144.000 MONTO TOTAL: $ 1.819.280 TERCER TRAMO, (entre el 1/6/97 y el 30/11/97) COMPONENTE 2, $ 742.801 COMPONENTE 0, $ 251.411 TOTAL: $ 994.212 230 12.b.- I%$@m2#'m'e%/o e% #a eEe$@$'B% de# $o%&e%'o. Lo- SPa-'&o-R En primer lugar corresponde destacar que mediante la Resolucin n 265 del 21 de o$/@"re de 18, la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, dependiente del Ministerio de Salud y Accin Social, dispuso la $a%$e#a$'B% de #o- 'm2or/e- %o de-em"o#-ado- Aa-/a e-a Ce$Aa y la caducidad de los vencimientos para el pago de la totalidad de las sumas desembolsadas y ya percibidas por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES, intimndola a la inmediata devolucin de las mismas. Asimismo, mediante las resoluciones nros. 76 y 798 (del 18/2/99 y 12/10/99 respectivamente) dicha Secretara se desestimaron los recursos de reconsideracin y jerrquico interpuestos por la Obra Social. En consecuencia, mediante la Resolucin n 299, del 3 de diciembre de 1999, la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, consider que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA Y DE COMUNICACIONES incumpli desde el mes de diciembre de &IIC su responsabilidad de e$ecutar el Plan de Reconversin en los t#rminos acordados al suscribirse el convenio y en consecuencia se determin la forma de repago acelerado de las sumas ya percibidas, las que totalizaron * (.671.0)582, con ms el monto correspondiente a la reserva tcnica ($ 170.141,72). Ahora bien las sumas indicadas no se condicen con lo expresado en la pericia llevada a cabo al respecto, en la que se hace referencia a una suma total del prstamo de * (.800.+2500 -incluida la reserva tcnica y la 231 retencin de impuestos-, por lo que dada la importante diferencia, las personas que sean escuchadas al respecto deberan brindar aquellas explicaciones que correspondieran sobre el particular. Por otra parte, no puede dejar de mencionarse lo que se desprende del informe pericial llevado a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional, especficamente en cuanto al COMPONENTE 1 -saneamiento financiero - cancelacin de pasivos preexistentes-. En tal sentido al expedirse sobre la razonabilidad de pasivos existentes al otorgarse el crdito, manifestaron los expertos: 3:anto el auditor e5terno" la consultora 3Estrada (onsultores R42" y los Sndicos del ,oncurso in!ormaron ue la Obra Social se encontraba en estado de cesacin de +agos al aJo :FF=% 8simismo la consultora in!orm ue /ncotesa tiene un d#!icit mensual de 0 &%B1(%FH(% Por otra parte" el auditor e5terno 6v% acta de directorio (&& del (BGDGIF7 in!orm ue en los /stados ,ontables al H&G&(GIC" la deuda incurrida asciende a la suma de 0 &B%111%111" pero ue por .raDones t)cnico*contables/ 1igura registrada I >82>9>2<<9$=:2 /sta ci!ra se encuentra transcripta en los balances y libros contables de la institucin% ,on estos elementos e5hibidos" estos Peritos O1iciales tienen dudas serias sobre la valid)D t)cnico contable en lo re1erente a la valuacin de los Pasivos & de su res+ectiva documentacin res+aldatoria ?ue los constitu&eG &a ?ue estar#amos en +resencia de una sobrevaluacin de +asivos 6deudas de terceros7%%% 232 Adems de que los resaltados me pertenecen, lo que surge de tales evaluaciones periciales importan no slo reforzar an ms el pedido de indagatoria que se formula sino que, para el caso, los involucrados en la maniobra debern ser impuesto de tales circunstancias, en virtud de las fundadazas razones que llevan a sospechar que los mismos pudieron haber incurrido en el delito de balance. Como si esto fuera poco, ntese que en el anexo I de la pericia, donde se detallan los pasivos provisionales que componan el COMPONENTE 1 segn las rdenes de pago del PROS surge las firmas AIM S.A5 CRUK =LANCA5 SER-SAL5 SANATORIO PLAKA5 CRO. ONCOLOGICO MONTE GRANDE5 CO.DE.SA5 MEVATERAPIA S.A.5 SEMED;C S.A.5 SALUD SOCIOS SOCIALES5 CRO. MEDICO NEURP.5 SANATORIO QUILMES5 MENTAL-MED S.A.. Obsrvese lo que surge de las cancelaciones efectuadas por este componente a esos prestadores. Ca%$e#a$'B% 2, corresponde a la orden de pago 79 de fecha 24/7/97, y corresponde a facturas que no obran en la carpeta a favor de A.I.M. S.A como prestadora por un total de * 1.)78.1215+2. El presidente de dicha firma es Carlos Valentn BANCHIK y el vicepresidente es Horacio MOSCARDELLI. Al respecto me remito a lo ya expuesto al analizar la firma en cuestin en apartados ms arriba. Por otro lado, la certificacin de deuda al respecto se encuentra suscripta por el contador Ado#Co A#"er/o RODRIGUEK, quien da fe de haber tenido a su vista la documentacin respaldatoria de tales deudas. 233 Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 93 por $ 144.594,41 a CRUK =LANCA5 domicilio Rivadavia 3079, cuyo socio gerente es <@a% Car#o- Se&ero GAGNETEN. Ntese al respecto que la autorizacin de cobro para el Banco de la Nacin Argentina, aparece Ca.eado desde un telfono procedente de la firma A.I.M. S.A, lo que refuerza an ms todo lo que se viene sosteniendo. Orden de pago 92 por $ 1.034.184, 43 a SER SAL con domicilio en la calle 9 nro. 986 de La Plata Provincia de Buenos Aires, -Presidente <or9e Ra:# OCHOA 4 V'$e <@a% Car#o- PUSSETO- El contador que suscribe la certificacin de deudas se trat de Ra:# NISMAN Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 95 a favor de SANATORIOS ; CLINICAS SA por la suma de $ 97.000,52. Las autorizaciones las firma el presidente Julio Vctor POBLETE, siendo el titular de la cuenta Enrique Jos Augusto BANYULS y certificacin de deuda del contador NISMAN. Ca%$e#a$'B% (, corresponde a ordenes de pago nro. 127, 126, 125, certificadas por el contador RODRIGUEZ a favor de las firmas MEVATERAPIA S.A.5 CORDINADORA DE SALUD S.R.L.5 INSTITUTO MEDICO QUIRURGICO SANATORIO PLAKA5 CENTRO ONCOLOGICO MONTE GRANDE. En este caso como en los restantes no surge factura alguna de los prestadores 234 Ca%$e#a$'B% 6, La orden de pago 138 de fecha 18/9/97 se libr a favor de SELDOM S.A por la suma de $ 266.253,43 y del SANATORIO QUILMES S.A -Presidente Julio FRAOMENI- por $ 276.019,21, certificada la deuda por RODRIGUEZ y otra de NISMAN. Esta cancelacin se corresponde con una cesin de deuda que se explicar ms adelante. Ca%$e#a$'B% 7, corresponde a la orden de pago nro. 148 por la suma de $ 79.326 a la prestadora SALUD SERVICIOS SOCIALES -Gerente Higo Alberto GUARDIA-, la deuda se encuentra certificada por RODRIGUEZ, no obrando copia alguna de la factura respectiva. Ca%$e#a$'B% , orden de pago 176 de fecha 16/10/97. Se paga a la prestadora CENTRO MEDICO NEUROPSIQUIATRICO PRIVADO S.A.5 con domicilio en la avenida Callao 1924, 7mo piso. de esta ciudad, y domicilio especial en Roque Saenz Pea 730 piso 3, por la suma de 372.343,69 $, conforme una deuda certificada por RODRIGUEZ. El autorizado ante el Banco fue Ricardo Jorge MICHELI. Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 273 de fecha 19/12/97 por un total de 932.479 a las prestadoras AIM S.A5 SANATORIO QUILMES5 SALUD SERVICIOS SOCIALES5 SER SAL5 MENTAL MED S.A. certificacin de deuda suscripta por NISMAN. Ca%$e#a$'B% 10, corresponde a la orden de pago nro. 311 a favor del SANATORIO QUILMES por 74.362.43 $, no obrando factura ni certificacin de deuda alguna. Obra asimismo una leyenda manuscrita en la que reza que dicha orden reemplaza a la numerada 235 278, mas en la siguiente numerada 278 obra otra leyenda que reza cancelada, se reemplaza por la OP 311 Otro tanto corresponde decir respecto de aquellas facturas que surgen pagadas por el COMPONENTE 1 a la firma SEMED;C S.A. cuando se trataba de un pago para SELDOM S.A. A travs de la rden de pago nro. 138, emitida el 18 de septiembre de 1997, rubricada por HONDARRE y VIDART, se puso a disposicin de SELDOM S.A. la suma de $ 266.253,43 y en dicha orden, el concepto de la deuda se consign como prestaciones 9 !actura 211111111ACB. Advirtase que tal factura corresponde a la empresa SEMED;C S.A. y haba sido anteriormente presentada para el cobro ante la Obra Social. Ntese para lograr tales cometidos la primer firma cedi en pago y transfiri dicho crdito a la segunda, labrndose a tal fin la Escritura Pblica nmero 180, del 10 de septiembre de 1997 pasada por ante la Escribana Noem REPETTI. A tal acto comparecieron Hora$'o Go%zU#ez =@-/ama%/e, en su carcter de Apoderado de SEMEDYC S.A. y AL=ERTO =IGLIARDI, Presidente de SELDOM S.A.; dejndose asentado que tal cesin se realiz hasta el monto total de $ 268.942,86 y se imput como pago a cuenta de la deuda que SEMEDYC S.A. mantena con SELDOM S.A., segn un supuesto acuerdo suscripto el 1) de -e2/'em"re de 17 (o sea ese mismo da). Tambin se present en esa oportunidad ante la notaria, <or9e Hora$'o MENEM, quien en su carcter de Presidente de la Obra Social del Personal de ENCOTESA y de las Comunicaciones, se notific de la cesin practicada, manifestando 236 que la factura en cuestin se encontraba contabilizada en los libros contables de la obra social como pendiente de pago; y ue dicha deuda no se encontraba cuestionada en cuanto a su e5istencia" legitimidad y monto" habida cuenta ue la misma haba sido auditada administrativa y m#dicamente por los organismos t#cnicos de la obra social. Ahora bien, sobre la real existencia de la deuda por parte de la Obra Social para con la empresa SEMEDYC S.A., lo cierto es que no se cuenta con documentacin respaldatoria que avale la supuesta deuda que esta mantena con SELDOM S.A., ms all de las manifestaciones vertidas al labrarse la escritura. Sin perjuicio de ello, la factura fue pagada por orden de los funcionarios del PROS. Lo expuesto, aunado a las irregularidades advertidas en el anlisis de la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL TELEFNICO, mediante la cual SELDOM S.A. se vio beneficiado, hacen aumentar el grado de sospecha en cuanto a la connivencia entre las autoridades del PROS y determinadas empresas que a travs del programa se les acreditaron sumas millonarias. 12.d.- La C'rma ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Como se dijo, la Obra Social recibi un total de $6.728.474, de los cuales $3.914.982 fueron destinados al componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $1.819.280 para el COMPONENTE 2; y $994.212 para el componente FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Ahora bien, la totalidad del COMPONENTE 3 fue contratado con la firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L.5 dicha firma se encuentra inscripta en la I.G.J. el 12/8/93 y tena por objeto 237 las tareas de consultora y asesoramiento en temas vinculados con la seguridad social, previsin social, salud, impuestos y en general toda la problemtica econmico social. Fue constituida por Sa%/'a9o Ma%@e# ESTRADA con domicilio en la calle San Martn 652, piso 1 C, siendo sus socios gerentes Leopoldo VAN CAUILAERT con idntico domicilio5 4 A#Credo R@"3% HEREDIA, con domicilio en la misma calle. Como si fuera poco el domicilio legal se constituye en la calle San Martn 652. Ntese que tal como lo seala la pericia contable, e# dom'$'#'o de #a C'rma re-@#/B de-$o%o$'do. As pues, esta firma con domicilio desconocido, constituida por personas que residen en ese mismo domicilio, recibi los siguientes pagos: Ca%$e#a$'B% 8, orden de pago firmada por HONDARRE y VIDART a favor de ESTRADA CONSULTORES por la suma de 20.000 $ del 24/10/97 en concepto de 1 sla factura, que obra factura en el cuadernillo. Ca%$e#a$'B% 1)V Orden de pago 621 -24/12/97- por un total de 83.305,79. La empresa extiende una factura por $84.000 en concepto de segunda cuota del contrato de fecha 29 de septiembre de 1997, pero en la planilla de cancelacin figura un monto menor y en concepto de honorarios y capacitacin personal, no obrando copia del contrato. 10.- O=RA SOCIAL >ERROVIARIA FO.S.>E- 238 Conforme surge del Anexo II del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario -ver Carpeta sealada con el nro. 28 del ANEXO XIV-, la OBRA SOCIAL FERROVIARIA se encuentra inscripta bajo el nro. 0-0130 en el Registro Nacional de Obras Sociales desde el 27 de diciembre de 1996, fecha en la que se produjo la transformacin del Instituto de Servicios Sociales para el Personal ;erroviario (que se encontraba inscripto desde el 8/2/72). De acuerdo a su estatuto, se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la A&e%'da I%de2e%de%$'a 28(+ de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. Su objeto es tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios (para ello se destina el 80 % de sus ingresos), as como tambin otros de carcter social. Los recursos son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Se estableci que la entidad sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por once miembros -6 designados por la Unin Ferroviaria, 3 por La Fraternidad, uno por la Asociacin del Personal de Direccin de Ferrocarriles Argentinos y Administracin General de Puertos y un miembro ms, jubilado ferroviario-. Asimismo los cargos de los once miembros seran distribuidos de la siguiente forma: 1 Presidente, 1 Vicepresidente, 1 Secretario de Actas y 8 Vocales. 239 Conforme surge de las Actas de Directorio (nros. 4/97, 4/98 y 5/98), sus autoridades eran las siguientes: Presidente: O-$ar VALDOVINOS; Vicepresidente: A/'#'o METTINI; Secretario de Actas: R@"e%- COLALILLE; Vocales: Arma%do MATARAKKO, A#"er/o PURICELLI, Ed@ardo A. GALLARDO, <@a% =ARUCCO, M'9@e# SANSUERRO, Ia#/er PIERANTONELLI, A%9e# PANELO y <@a% CROKKOLI. 10.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL >ERROVIARIA El 01 de E@#'o de 18, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Atilio F. METTINI, en su carcter de Vicepresidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 11.+26.+2856), de los cuales: U*S 11.)0.62) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 002.8)856) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Dentro del Convenio, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: a) hasta la cantidad de * 1.1(0.27) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 240 b) hasta la cantidad de * .+2.62) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de * (1).70) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 30): COMPONENTE 2, $ 9.429.620
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 31 y el 90): COMPONENTE 1, $ 479.070 COMPONENTE 0, $ 75.930 MONTO TOTAL: $ 555.000 TERCER TRAMO, (entre el da 91 y el 150): COMPONENTE 1, $ 211.700 COMPONENTE 0, $ 343.300 TOTAL: $ 555.000 CUARTO TRAMO, (entre el da 151 al 180): COMPONENTE 1, $ 462.500 COMPONENTE 0, $ 91.500 TOTAL: $ 554.000 241 10.".- De #o- de-em"o#-o-. De acuerdo a la pericia llevada a cabo al respecto y la documentacin acollarada a la investigacin, para el COMPONENTE 1 la Obra Social emiti rdenes de pago para ser pagadas por intermedio del PROS destinadas a tres prestadores: DRONOR S.A. la que recibi el 8/3/99 dos pagos por $ 230.077,80 - en concepto de medicacin oncolgico para beneficiarios- y 3.119,55 por retencin ganancias5 SIRESA S.A. la que recibi el 23/3/99 dos pagos por 99.000 $ en concepto de prestaciones mdicas beneficiarios provincia de Buenos Aires, y 1.000 $ en concepto de retencin ganancias5 CHEMINORT S.A. la que recibi el 8/3/99 dos pagos por la suma de 55.426,211 en concepto de medicamentos y material descartable de farmacias de Pol. Ferroviarios Junn y Tucumn y 446.30 $ en concepto de retencin ganancias5 habiendo resultado el domicilio de las dos ltimas firmas desconocidos de acuerdo a la notificacin cursada por los peritos. Para el COMPONENTE 3, por otro lado, fue contratada la firma CONSORCIO T T C -la que inici sus actividades el 1/4/07- por la suma de $ 75.000, cuyo destinatario tambin result desconocido. Ahora bien, de las documentacin de tales pagos surge que muchas de las facturas en cuestin aluden a prestaciones posteriores a la firma del convenio -recurdese lo que ya se sostuvo al respecto y en especial las facturas de la firma CHERMINOT S.A.-, y que su pago su ordenado de la siguiente forma: 242 Ca%$e#a$'B% , orden de pago nro. 702 del 11/3/99 a favor d ela firma CHERMINOT S.A. y DRONOR S.A. todas ellas por provisin de medicamentos por un total de *07.)6586. Ntese al respecto que amn de no obrar ninguna factura que acredite el concepto de las deudas, ms all de la certificacin contable que obra al respecto y la planilla de cancelacin de deudas, la autorizaciones bancarias para el depsito del dinero correspondiente se encuentran suscriptas en todos los casos por Ed@ardo Ma@ro CASSOL como representante de ambas firmas, dando como domicilio de las mismas primero el de la calle Scalabrini Ortiz 1020 para el caso de DRONOR y el de la calle Scalabrini Ortiz 1277 para el caso de CHERMINORT, lo que dara la cuenta de que se trata de firmas vinculadas. 83 83 Ra@n Social2 =ROG<0R/A =RONOR! Sociedad Anni(a - Constitucin *77+7+, E 1odi6icacin de 0statuto 6 Trans6or(acin - Au(ento de Ca"ital2 6echa reg& 471171++,2 5os cnyuges en primeras nupcias &uan )lberto %apolitano y Cristina "lga !ivadeneira ambos con domicilio en !amn 5. Ialcon 1;0- piso -do. de esta ciudadF los cnyuges en primeras nupcias Wngel )ntonio #antangelo y (ar1a del Carmen %apolitano ambos con domicilio en !ivadavia ;/<B de esta ciudad y los cnyuges en primeras nupcias *duardo (auro Cassol y Oulema %oem1 !amona !omano ambos domiciliados en las Geras ;0B1 piso 11L 8)9 de esta ciudad. $ntervienen los seJores &uan )lberto %apolitano, Wngel )ntonio #antangelo y *duardo (auro Cassol en carcter de ?nicos socios y gerentes de la sociedad denominada 8D!":=*!$) D!"%"! #.!.59 con domicilio en !a?l #calabrini "rti4 10-0, con el contrato social otorgado el d1a 1B de 2ulio de 1CC1, el que se inscribi en la $:& ba2o el nro. ;C libro C< de #.!.5, con la modificacin de contrato, cesin de cuotas y designacin de gerentes otorgada el d1a .0 de enero de 1CC- que se inscribi en la $:& el d1a 1C de mayo de 1CC< ba2o el nro. .;/. libro 10- de #.!.5, con el acta de reunin de socios de fecha . de mayo de 1CC. por la que se decide el ca()io de la deno(inacin social de $=ROG<0R/A NORT0 S&R&L% a la actual deno(inacin la que se inscribi en la $:& el ;71171CC. ba2o el nro. C.BB libro CC de #.!.5, acta de reunin de socios que se decide el cambio de la sede social de fecha - de noviembre de 1CC; y el acta de designacin de autoridades inscriptas el 1C de mayo de 1CC<3 e'presan que transforman 8D!":=*!$) D!"%"! #.!.59 en 8D!":=*!$) D!"%"! #"C$*D)D )%V%$()9, por unanimidad, la que ser continuadora de los negocios sociales a partir del 1ro. de septiembre de 1CC<, con domicilio legal en la 2urisdiccin de la Capital Iederal. >5a sociedad tiene por ob2eto reali4ar por cuenta propia o de terceros o asociada a terceros3 fraccionamiento, envasamiento, venta, representacin, distribucin, importacin, e'portacin, comerciali4acin de productos medicinales y7o farmac+uticos y7o afines. >)ccionista3 )!)=#=! #.). con domicilio en la calle Constitucin -.E- (ontevideo, =ruguay. Diego Pablo PvoloF C=(*=A*) #.). &uan Carlos :me4 1.1C (ontevideo, =ruguay. $gnacio Pittaluga >)utori4an a (ar1a Daleria Palesa y a Carlos :erardo 5pe4 para inscribir en la $:& - Artculo 98 Tra(& Pre2 1578*7*881 H 6echa reg& *778*7*881 - =esignacin =irectorio2*778*7*881 243 Obra en el apartado asimismo una nota procedente de la firma DRONOR suscripta por A#eEa%dro Ma/eo CLIVIO, en calidad de Socio Adscripto, por la cual reclara el pago del cobro por $ 379.069,86. Ntese que en el margen superior derecho de dicha nota se hace expresa referencia a que la droguera en cuestin era representante exclusivo de CHERMINOVA INTERANCIONAL S.A. -empresa espaola- GERPHARM INC. PHARMACEUTICALS -canadiense- Y FAULDING -canadiense- 84 Ca%$e#a$'B% 11, por orden de pago 721 del 31/3/99, HONDARRE y PRIETO ordenan el pago de $100.000 a SIRESA S.A. por prestaciones Correspondientes a la factura 275 de la firma en cuestin. El representante de dicha firma fue <o-3 Se&er'%o PAMPURI, registrando domicilio social en la calle <@%$a# 8)2 2'-o 2do. SeR de e-/a $'@dad, por otra parte no surge factura o contrato alguno al respecto, encontrndose slo al respecto una certificacin contable que determina que dicha deuda se registraba al 31 de enero de 1999, desconocindose por ello, y habiendo desconocido HONDARRE y PRIETO al momento de autorizar dichos pagos, el concepto de los 100.000 $ facturados, la fecha de la prestacin y si la misma fue o no conformada. Ca%$e#a$'B% 1+, Orden de pago 780 de fecha 3/6/99 a favor de CONSORCIO T. T S. S.A.5 con domicilio en la calle Ayacucho 63 piso 63, piso 4to. 2 por un total de $ 47.686,25 conforme 84 *l resaltado me pertenece. 244 facturas 0001-00000002/5 en concepto de tems CFI1-3-4 y 5 del COMPONENTE 3. Los responsables de tal firma fueron Car#o- A#Credo TOMADA -presidente- y Ama#'a =ea/r'z VILLAROEL -Vicepresidente-. Ahora bien, adems de la extraa cercana entre la fecha de inicio de funciones de la firma y la fecha del convenio con esta Obra Social, agrguese adems que considerando la fecha de impresin del talonario de facturacin que data del 15/11/98 y la numeracin de las facturas de esta cancelacin, es de presumir que la empresa durante el perodo de tiempo entre tal emisin y marzo de 1999 no extendi facturacin alguna. Esos documentos, por otro lado aparecen suscriptos por A%/o%'o M. GUIDAKIO, en calidad de gerente general. Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 938 de fecha 9/12/99 a favor de CONSORCIO T T S S.A. por un total de $ 27.500 EN CONCEPTO DE FACTUAS 0001/00000006/7, tems CFI06 y 02 del COMPONENTE 3, correspondiendo al respecto las mismas aclaraciones que las formuladas precedentemente. 1+.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL MAR]TIMO Conforme se desprende de la documentacin obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 16), la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO se encuentra registrada en el Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales, bajo el nmero 1-1180, desde el 16 de marzo de 1972. De acuerdo a su ESTATUTO, se trata de una Obra Social con funcionamiento individual administrativo, 245 contable y financiero, con domicilio en la calle Venezuela 1427 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en toto el territorio de la Nacin. Con similar objeto al resto de las Obras analizadas, sus autoridades al 21 de mayo de 1998 eran las siguientes: Presidente: E%r'?@e Omar SU[REK; Vice Presidente: Car#o- I/a#o N'$o#U- RUIK; Tesorero: Mar'o <o-3 GODO;; Secretario de Actas: VD$/or L@'- VENTURA y Secretario de Accin Social: Car#o- Rodo#Co MILANESI. De acuerdo a la documentacin acollarada, surge como Gerente Financiera de la Obra Social MarDa de# Carme% CA=RERA PELA. Del Acta agregada a fs. 11 del convenio, se desprende que el 28 de mayo de 1998 se reuni el Consejo Directivo a pedido de Mario Jos GODOY en su carcter de Representante Provisorio. En tal acto se cont con la presencia de los nombrados SUAREZ, RUIZ, VENTURA y MILANESI y all se inform que el da (F de abril de ese mismo a-o" el ,omit# del Programa de Reconversin de Obras Sociales aprob el plan y se le otorg a la Obra 0 &%FIC%(BD. Finalmente se autori. para la !irma del convenio a Ju4re. EPresidente de la entidadE y a Jodoy Etesorero% 1+.a.- De# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a# El 17 de E@%'o de 18, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Enrique Omar SUREZ, en su carcter de Presidente de la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los 246 trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 1.(+.1825( de los cuales: U*S 1.87.26( provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S (6.175( correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en los restantes convenios de prestamo, se estipul en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA la composicin de los montos a transferirse: 8) hasta la cantidad de * 1.1(7.0)2 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 9) hasta la cantidad de * 1(2.60 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 10)Hasta la cantidad de * (87.))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos. Asimismo se rubricaron dos ADDENDUM al convenio, fechados el 11/11/99 (firmado por BONAMASSA y SUREZ) y el 12/9/00 -firmado por MOGUILEVSKY y SUREZ-, mediante los cuales se modific la distribucin original: PRIMER TRAMO (da 1 al 90) 1ER addendum 2do. Addendum COMPONENTE 1, $ 391.900 $ 391.900. $ 391.900 247 COMPONENTE 0: $ 82.400 $ 82.400. $ 82.400 MONTO TOTAL: $ 474.300 $ 474.300. $ 474.300 SEGUNDO TRAMO (da 91 al 180) 1ER addendum 2do. Addendum COMPONENTE 1, $ 67.647 $ 67.647 $ 67.647 COMPONENTE 2, $ 152.963 $ 152.963 $ 57.886 COMPONENTE 0, $ 253.690 $ 253.690 $ 256.690 MONTO TOTAL: $ 474.300 $ 474.300 $ 379.223 TERCER TRAMO (da 181 y 270). 1ER addendum 2do. Addendum COMPONENTE 1, $ 315.050 $ 315.050 $ 315.050 COMPONENTE 2: $ 0 $ 0 $ 85.911 COMPONENTE 0, $ 159.250 $ 143.250 $ 143.250 TOTAL: $ 474.300 $ 458.300 $ 544.211 CUARTO TRAMO (da 271 al 360) 1ER addendum 2do. Addendum COMPONENTE 1, $ 382.705 $ 382.705 $ 382.705 COMPONENTE 0, $ 91.660 $ 107.660 $ 116.826 TOTAL: $ 474.365 $ 490.365 $ 499.531 1+.".- Lo- de-em"o#-o-. En lo que respecta al COMPONENTE 1, se observan cancelaciones a favor de las firmas A=C >ARMACIA S.R.L 8( 5 ASOCIACION ARGENTINA DE ANESTESIOLOG]A5 CLODE S.A. 86 5 COLEGIO MEDICO DEL DEPARTAMENTO DE MADR;N5 DR. HERMINIO RAUL RO<O 87 5 HOSPITAL C.<. DE SAN MARTIN5 HOSPITAL GARRAHAM, la ya conocida 85 Domiciliada en av. Aelgrano 1//E, siendo su representante Aen2am1n :ernn )A5)%*D". 86 Con domicilio en la calle !io de &anerio /. siendo sus representantes %icols #usana !"(*", )dolfo !ub+n D*5 P"P"5". 87 Con domicilio en la )venida *ntre !1os 1//C .ero. 8p9 248 firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. 88 5 SANATORIO MITRE5 VIDT CENTRO MEDICO S.A.5 CONSULTAS ; DIAGNOSTICOS S.A.5 INSTITUTO DE REHA=ILITACIN PSICOLOG]A DEL SUR5 RTC =UENOS AIRES S.A. 89 5 RTC ARGENTINA S.A Fla que se trata de la misma firma que la anterior 90 - CT CONSULTORES S.A. 91 5 CONVENIOS S.A. 2 5 CEALTE COOP. TRA=. LTDA. 93 5 I.P.S.E.R. S.A. muchas de cuyas facturas corresponden a deudas posteriores a la firma del convenio. Ms all de las modificaciones en los montos detallados para cada tramo, corresponde verificar en primer lugar si se han respetado los plazos estipulados. En tal sentido, solo alcanza con verificar las fechas de las rdenes de pago libradas por las autoridades del PROS. Advirtase en primer lugar que conforme se menciona en el convenio, el da 1 es aquel en el que se produce la primera cancelacin de deudas de la Obra Social, respecto de cualquiera de los 3 COMPONENTES del Programa. Ello en este caso data del 25 de junio de 1998, fecha en la que se libraron las dos primeras rdenes de pago (nros. 457 y 458) para ser aplicadas al componente 1, por $ 290.225,17 y $ 101.674,83 respectivamente. Por lo tanto, en trminos generales, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO debi haber dado cumplimiento a todas las pautas o metas relacionadas con el Programa dentro de 88 ) nombre del ya mencionado )le2andro "scar )%%$CG$%$, (ar1a Cristina C)$D)%" quien suscribe como vicepresidenta, y 5eopoldo (arcelo M)=I()%, con domicilio en la calle Pichincha /C. 89 Con domicilio en la calle #alguero -B.< piso Emo 8)9 y siendo su responsable &orge (iguel C=!$. 90 !egistra la misma persona responsable y su domicilio es el de la calle #alguero -E;< piso .. 91 Con domicilio en la calle 0alcahuano ;.C de esta ciudad. 92 Con domicilio en Corrientes. ) nombre de Carlos $gnacio #=)!*O, !oque !amn :"D"T, &os+ :abriel )C"#0). 93 Con domicilio en Pueyrredn 111/, integrada por %+stor Daniel O$((*!()%, Daniel *l1as P*!*O 249 los 360 das posteriores a aquella fecha, ms no solo no ocurri de esta forma, sino que las autoridades del PROS continuaron emitiendo rdenes de pago, hasta el da A de enero del a-o (11&; sin haberse dejado constancia alguna de los motivos por los cuales se extendieron tcitamente 94 tales plazos, ni los acontecimientos que importaron tal irregular situacin. Por otra parte las vinculaciones entre muchas de las empresas citadas con las obras sociales y los funcionarios surge de su sola consideracin, al haber sido relatado en cada caso. En lo que respecta a la firma C.T. CONSULTORES S.A. de la calle Talcahuano 438 piso 5to. e se encuentra integrada por Carlos Alberto TINANT y Vctor Ramn YANNINI como presidente y vicepresidente de la misma. 1+.$.- Lo- $o%-@#/ore- Pues bien, el COMPONENTE 3 registra pagos a las mismas personas que fueron contratadas y beneficiadas con pago de la obra social del PERSONAL HOTELERO Y GRASTRONIMICO, as tambin aparecen pagos a la firmas C.S.I. S.R.L.5 a la firma CE.DE.I. S.R.L. y C.C.I. S.A. Represe en todas las situaciones aludidas en oportunidad de analizar la documentacin correspondiente a dicha Obra Social, lo que se repite para el caso en estudio. De esta manera las personas que a continuacin se detallan recibieron pagos del PROS -muchas de las cuales tambin prestaron funciones para el PROS-, en concepto de 94 )l no obrar constancias al respecto 250 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: O-$ar <@#'o CUATTROMO, Da%'e# E%r'?@e NOVAJ5 >eder'$o <a&'er MARTINEK MarDa de# Carme% TAMARGO L'$. S@-a%a Leo%or IASINSJ;, <a'me H3$/or SAIEGH, Mar'o H@9o GERDEL5 S@-a%a SIL=ER=ERG5 N3-/or CHUDNOVSJ;5 Car#o- Rodo#Co LEMIR5 H3$/or <@a% GAM=ARINI ( 5 <o-3 A%/o%'o >ERNANDEK5 MarDa E-/e#a CLEO>E QUINTEROS5 Hora$'o >erro MENDEK 6 5 Da%'e# R'$ardo GOLD=ERG5 A%drea He"e PRADO. Como ya se ha mencionado GERDEL Y SAIEGH fueron adems de acreedores de varias Obras Sociales, funcionarios del PROS. En el caso de SAIEGH, advirtase que el mismo fue nombrado a partir 14 de enero de 2000 fue nombrado Coordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales. Segn se desprende de las planillas de cancelacin de deuda (ver anexo III del informe pericial -fs. 2774/2777-), por intermedio de esta entidad, y a travs del PROS, SAIEGH percibi una suma total de * +1.7(). De acuerdo a las distintas facturas, -las que en total fueron 11- dicha percepcin de dinero del erario pblico habra tenido su causa en 3honorarios pro!esionales por tareas de consultora para la implementacin del Plan de Reconversin, los que fueron variando ascendentemente de * 28(), a * 0.8)), a * +.2)), a * (.6)) y a * 6.0)), resultando justamente las ltimas tres -las ms prximas a su nombramiento-, emitidas en los meses de agosto, noviembre y diciembre de 1999, las ms abultadas. Las rdenes de pago emitidas por el PROS mediante las que SAIEGH fue beneficiado fueron: 95 Con domicilio en la calle Dia4 Dele4 .CC- planta ba2a 8c9 de esta ciudad, 96 Con domicilio en la calle Pern 1<1< piso C de esta ciudad 251 503 del 23/7/98 (firmada por HONDARR y MRMORA); 533 del 20/8/98, 574 del 24/9/98, 633 del 17/12/98 rubricadas por HONDARR y VIDART; 663 del 21/01/99 firmada por HONDARR y PRIETO; 701 del 11/03/99, 788 del 10/6/99, 830 del 22/7/99, 864 del 26/8/99, 928 del 18/11/99 y 947 del 16/12/99 rubricadas por HONDARR y VIDART. Por ltimo resta decir que es el propio SAIEGH, quien rubric la nota n 7405 del 28 de agosto de 2000, mediante la cual se enviaba al Dr. HCTOR MOGUILEVSKY (Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria) copias del primer Addendum al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO. En dicha nota SAIEGH informa que en dicho ADDENDUM se prevean ciertos cambios en las lneas de accin del Proyecto, en el componente Fortalecimiento Institucional, y aclara que dichos cambios no modifican los presupuestos originalmente acordados y la UEPOS los consideraba positivos. Respecto de la firma CE.DE.I. S.R.L. corresponden llevar a cabo las mismas conclusiones: la misma registra domicilio en la calle Pichincha 364 piso 4to. d de esta ciudad y sus representantes son nada menos que Da%'e# E%r'?@e NOVAJ 4 O-$ar <@#'o CUATTROMO. De ms est decir que la sucursal donde se abri su cuenta es la sucursal MONSERRAT del 252 banco de la Nacin Argentina -vanse cancelaciones 35, 38, 41, 47, 50, . Por su parte la firma CONSULTORA DE COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., registra como responsable a Em'#'o Ro"er/o >AL=O y su domicilio en la calle Lima 575 piso 10 de esta ciudad y su inicio de actividades data nada menos que del )1 de marzo de 2))) -ver cancelacin 58- Respecto de la firma CONSULTORES DE SERVICIOS IN>ORMATICOS S.A., la misma funcionaba en la calle Uruguay 390 piso 17 dpto f de esta ciudad, y su representante era <o-3 L@'- GONKALEK. La firma en cuestin registra inicio de actividades posterior a la firma del Convenio de Prstamo: octubre de 1998, y los nmeros de las facturas que obran en las cancelaciones, la fecha de la emisin de su talonario y de emisin de las facturas a la Obra Social dejan ver la casi nula 97 actividad de dicha empresa -ver al respecto cancelaciones 24, 25, 26, 27- Los hallazgos reflejan por si solos la comisin de la maniobra que se relata a lo largo de esta presentacin. Advirtase que en muchos casos no se han agregados las facturas libradas al respecto, ni obran los contratos que vincularon a esta firma con la Obra Social. 1(.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL ; ESTI=ADORES DE LA REP^=LICA ARGENTINA -O.S.P.R.E.R.A.- De la documentacin obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 30), se desprende que conforme a su estatuto, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA 97 #i no fuera por haber facturado para el C"(P"%*%0* . a la obra social en cuestin. 253 REPBLICA ARGENTINA -nro. de registro 1.1930 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud-, resulta ser una Obra Social con individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Reconquista 630 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio Nacional. Su objeto, como el resto de las obras sociales, es la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social; fijndose que el 80 % de sus recursos seran destinados a prestaciones de salud. Los recursos con los que cuenta segn el estatuto son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios de carcter permanente o transitorio, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y cuatro suplentes. Surge del Acta del Consejo Directivo n 42 del da 18/7/97, que sus autoridades eran las siguientes: Presidente: GerB%'mo VENEGAS; Vicepresidente: Ce$'#'o SALAKAR; Tesorero: <o-3 Ro?@e GONK[LEK; Secretario de Accin Social: I-rae# R@"3% =EN]TEK; Secretario de Actas: Car#o- I9%a$'o CA=ALLERO; y Sndico Adscripto a la Sindicatura: O-&a#do >. NAVARRO. Asimismo surgen como Gerente de Administracin y Finanzas la Dra. A%a MarDa RODRIGUEK y el 254 Contador Ma@r'$'o PASCUALI como Gerente de Servicios a Beneficiarios. 1(.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL ; ESTI=ADORES DE LA REP^=LICA ARGENTINA El + de -e2/'em"re de 17, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Gernimo VENEGAS, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 28.118.0(5, de los cuales: U*S 27.2.+10 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 818.8250 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Se estableci en el Convenio(ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA) la composicin de los montos a ser transferidos: 11)hasta la cantidad de * 1+.(7.)) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 12)hasta la cantidad de * 0.870.81 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 13)Hasta la cantidad de * 8.+67.(02 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser 255 desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1, $ 3.583.248 COMPONENTE 2, $ 2.159.207 COMPONENTE 0, $ 1.401.753 MONTO TOTAL $ 7.144.208
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1, $ 3.951.005 COMPONENTE 2, $ 1.714.774 COMPONENTE 0, $ 1.954.815 MONTO TOTAL: $ 7.620.594 TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 268) COMPONENTE 1, $ 6.091.151 COMPONENTE 0, $ 1.953.047 TOTAL: $ 8.044.198 CUARTO TRAMO, (entre el da 269 y el 539) COMPONENTE 1, $ 1.332.496 COMPONENTE 0, $ 3.157.917 TOTAL: $ 4.490.413 Con fecha 22 de agosto de 2001, Nstor Abel PEREZ BALIO (Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud) y Gernnimo VENGAS rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin 256 y Prstamo Subsidiario por medio del cual se modific el Apndice 1 del Anexo III del *ocumento de ,ondiciones de /$ecucin, introducindose nuevas acciones y actividades al CUARTO TRAMO, COMPONENTE 2, Sobre el total de agentes ue !iguran en la Planilla de Planta de Personal 6Pue !orma parte del *ocumento Original como ane5o II7" la OSPR/R8 proceder4 a reali.ar el proceso de desa!ectacin de personal por el monto indemni.atorio de hasta 0 &C1%IBH"(1. COMPONENTE 0, 3=a O%S%P%R%/%R%8% completar4 la lnea de accin y actividades de ;ortalecimiento Institucional descripta a continuacinQ Sistema de ,omunicaciones" para identi!icacin de bene!iciarios" por un monto de 0 (A&%HHB"F1% /ste sistema de comunicaciones reempla.ar4 las lneas de accin 3emisin y embol.ado de credenciales previstas en los tramos III 60 &F1%AB17 y I> 60 (H&%FA17% 1(.".- Lo- de-em"o#-o-. Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-. De acuerdo al informe pericial llevado a cabo la Obra Social registraba al 31/12/96 las siguientes deudas a) por prestadores $ 17.591.781,16 b) por prestadores capitados $ 6.902.931,65 Por otro lado registra las cancelaciones a los siguientes prestadores A.P.H.E. ; TRC5 ACLISA C.=.A.5 ACLISA CHACO5 C.M.D. >UNES5 C.O.R.A. -la que factur a la Obra social en entre el ao 1998 a 2000 un 44 %-, CENE=A. CIRCULO MEDICO DE PARANA5 CIRCULO MEDICO DE =ALCARCE5 COKUMEL5 >EME=A5 HOSPITAL 257 ITALIANO5 INSTITUTO PRIVADO DE NE>ROLOGIA5 INSTITUTO MEDICO CONSTITU;ENTES -la que factur a la obra social en el ao 1997 un 42 %, MA>S5 MEDINEA5 ORTOPEDIA ESPALOLA5 PANASIS5 PRESTACIONES INTEGRALES5 NAVISUR S.A.5 S.DELTA - P. UNION, SALUD CHACO Y ACLISA -la que entre el ao 97/98 factur a la obra social un 56 %-, ASOCIACIN PRESTACION DE HEMODIALISIS5 SER-SAL5 VAMED5 PRESTACIONES INTEGRALES S.A. -la que entre el ao 1999 y 2000 factur a esta obra social un 63 %-. Ahora las cancelaciones que corresponden a este componente se agregan en las separatas numeradas Ca%$e#a$'B% (-8-1)-12-10-1(-16-20-27-28-02-0+-07-6(-7)-71-72-76-7-81-80-7. Ahora bien, conforme se desprende de la documentacin acollarada, la existencia de pagos por deudas posteriores a la firma del Convenio, que por lo tanto no podan corresponder con los pasivos pre.existentes. Por otra parte advirtase que entre las firmas aparecen claramente gerenciadoras de salud y crculos sanatoriales, como as tambin algunas firmas que han sido analizadas en apartados anteriores. Me remito al respecto a lo que claramente surge del anexo I de la pericia llevada a cabo. -alrededor de 206 facturas libradas con posterioridad a la firma del Convenio-. Agrguese al respecto que en casi todos los casos no obran las facturas respectivas a las prestaciones que aparecen cobradas por los millonarios montos involucrados. 1(.$.- E# S>or/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a#R En lo que respecta al COMPONENTE 3, se efectuaron pagos a las siguientes firmas: TEJNHE S.A.5 A.V. T 258 ASOCIADOS5 MEDICAL IORJ S.A.5 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A. la que inici sus actividades el 01 de agosto de 1997 con fecha posterior a la firma del contrato de prstamo, RENDAR S.A. -con fecha de inicio el 19 de noviembre de 1997-, PRONAMAR S.R.L. -con fecha de inicio de actividad el 01 de diciembre de 2000-, CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES S.A. -con fecha de inicio de actividades el 01 de febrero de 2000-. La documentacin respectiva revela los siguientes hallazgos: Ca%$e#a$'B% 1+. Se emite la orden de pago 312 de fecha 21)118 a favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 428.255,32. Los firmantes de las autorizaciones son Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hctor MONTONATTI y se !actura en relacin a la primeras tres cuotas de la primera etapa de un contrato suscripto el (CG&&GIC. Ahora bien, el 17/11/92: Miguel Cesar Augusto PAPAIANNI, con domicilio en la calle Olleros 2311, primer piso, depto. d de esta ciudad, Rodolfo Hctor MONTANATI, con domicilio en la calle Jos Andrs Pacheco de Melo nro. 1866, sptimo piso de esta ciudad, y Ral Eduardo SOUTO con domicilio en la calle Soldado de la Independencia nro. 1343, cuarto piso de esta ciudad constituyen la sociedad denominada STEJHNE S.A.R 98 Su objeto era la explotacin de todo lo relacionado con los servicios de computacin y comunicaciones existentes o que en el futuro tengan desarrollo, tales como anlisis, programacin, procesamiento de datos con equipos propios de terceros, desarrollo de sistema integrales de 98 )utori4ada para el tramite ante la $:&3 %ancy *stela Crestelo D6echa de reg& en la /GJ2 *77117+* 259 informtica para su comercializacin o por cuenta de terceros; prestacin de servicios administrativos en general y su domicilio social era el de la A&e%'da CBrdo"a %ro. 10+(5 (/o. 2'-o5 oC'$'%a R"R de e-/a $'@dad que resulta el mismo domicilio que el de la firma GESCO S.A.5 ya mencionada al analizar la documentacin que correspondi a la O"ra So$'a# OSUTHGRA. Segn acta del 9/6/99 el da 81(18 se resolvi aceptar la renuncia de <or9e <. GAGGERO al cargo de director titular y designar a Ro"er/o Ma%@e# VAKQUEK para ocupar ese cargo y llamativamente se amplia el objet social a la realizacin de tareas de consultar#a en distintos cam+os como ser reorganiDacin de em+resas de salud$ reingerencia de em+resas$ 1ortalecimiento institucional2
Ca%$e#a$'B% 18. Orden de pago 350 de fecha 26/2/98 a favor de A.V T ASOCIADOS, quien a travs de S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI percibe la totalidad de $ 200.000 -6 facturas por distintos items del componente 3-Fortalecimiento Institucional correlativas- Excede cualquier comentario al respecto habida cuenta lo elocuente de la facturacin de esta firma durante todo el desarrollo del Programa de Reconversin de Obras Sociales. Ca%$e#a$'B% 2(. Orden de pago 403 de fecha 23/4/98 a favor de la empresa MEDICAL IORJ S.A5 la cual percibe $ 242.000 en concepto de primera cuota de contrato de servicio de consultoraE 260 capacitacin de atencin de salud, facturas 602-604. La autorizacin ante el Banco fue firmada por el presidente Car#o- E%r'?@e PONCE. Ntese que de acuerdo a la documentacin acollarada en la investigacin la firma registraba su domicilio en la A&e%'da CBrdo"a 10++ de esta ciudad 99 . Ca%$e#a$'B% 26. Orden de pago 414 de fecha 30/4/98 por un total de $180.467 a favor de las siguientes empresas relacionados con el componente 3: CIPE GRUPO CONSULTOR: con domicilio en la calle Reconquista 737 piso 4to. G y segn la facturacin en la calle Reconquista 630, siendo sus responsables Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz VICO. La firma en cuestin tuvo inicio de actividades el )1 de E@#'o de 17. A.V. T ASOCIADOS RENDAR S.A: con domicilio en la calle Julin Alvarez 2282, piso 9 depto. 27, y su presidente era Jorge WASHINGTON GONZALEZ. La firma en cuestin comenz a funcionar el 111117. Su constitucin se remonta a un acta del 6/11/97 por la que: <or9e IASHINGTON GONKALEK con domicilio en la calle Julian Alvarez 2274 y Cr'-/'%a Roma%a LOPEK >ONTES con domicilio en la calle Jean Jaures 643 ambos de esta ciudad. Su objeto era la compra y venta intermediacin" distribucin y comerciali.acin de medicamentos" productos umicos y umico industriales" m#dico uirMrgicos" !armac#uticos" de cosm#tica y 99 !eparese en el domicilio de 0*MG%* y de :*#C". 261 per!umera% Importacin y /5portacin" !raccionamiento" industriali.acin y envase de medicamentos productos umicos" para prestar y locar servicios m#dicos" santoriales" bioumicos" odontolgicos u o!talmolgicos% 8sesoramiento" consultora" auditora e investigacin% Operaciones inmobiliarias !inancieras y de inversin con e5clusin de las comprendidas en la ley de entidades !inancieras y todo otra ue reuiera el concurso pMblico%-Autorizados para la inscripcin: Ignacio Beni MLYNKIEWICZ y A#"er/o R'$ardo AMADO. Acta Notarial de fecha 4/05/01 rubricada en el partido de San Martn Pcia. de Bs.As.: comparece Viviana Noem GAMARRA constituyndose un Nuevo directorio: -que data del 20 de marzo del 2000- V'&'a%a NoemD GAMARRA como director titular y como director suplente <or9e C#a@d'o AG`ERO, oportunidad en la cual el domicilio social cambia al de la calle Maip 696 2do. piso b de esta ciudad. Recurdese que Alberto Ricardo AMADO era junto a O-&a#do A#Credo ARGUELLO representantes de SELDOM S.A. constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y E&a%9e#'%a =LANCO. Ca%$e#a$'B% 2. Orden de pago 430 de fecha 28/05/98 a favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 309.057. Los firmantes son Ra:# Ed@ardo SOUTO 4 Rodo#Co He$/or MONTONATTI en concepto de distintos contratos y equipamientos de impresoras. 262 Ca%$e#a$'B% 0). Se emite la orden de pago 438 de fecha 4/6/98, a favor de TEJHNE S.A por $ 3769,15 en concepto de instalaciones y cableado. Ca%$e#a$'B% 01. Se emite la orden de pago 444 de fecha 11/6/98 a favor de las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A y RENDAR S.A por $191.777. En la primera de ella la autorizacin es de Jorge PIROTA y de Adriana VICO, y en la segunda firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ. Ca%$e#a$'B% 0(. Se emite la orden de pago 470 de fecha 2/7/98, a las empresas TEJHNE S.A -$ 314.759,01- y AV T ASOCIADOS. La autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI y por A.V & ASOCIADOS -$ 100.000-, Silvia Adriana SANGUINETTI. Ca%$e#a$'B% 06. Se emite la orden de pago 478 de fecha 10/7/98 a las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $38.888, en concepto de la cuarta cuota del contrato suscripto del H1 de enero de &IIF. Asimismo MEDICAL IORJ ha cobrado $42.900 en concepto del contrato de servicio de consultora. La autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE.
Ca%$e#a$'B% 08. Se emite la orden de pago 506 de fecha 30/7/98 a favor de A.V T ASOCIADOS por un total de $50.000. Se respaldan con facturas correspondientes a cuotas de coordinacin general. 263
Ca%$e#a$'B% +). La orden de pago 514 de fecha 6/8/98 por un total de $314.759 a la empresa TEJHNE S.A en concepto de Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI. Ca%$e#a$'B% +2. Orden de pago 545 de fecha 3/9/98 a favor de la empresa MEDICAL IORJ S.A. La autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE por la suma de $14.300. Ca%$e#a$'B% +0. Se expide la orden de pago 552 de fecha 10/9/98, por una suma total de $273.861, a favor de A.V T ASOCIADOS S.A por la suma de $50.000. Asimismo se registran rdenes de pago a la empresa PRONAMAR S.R.L por la suma de $223.861 por euipamiento de computadoras. La firma en cuestin registra su domicilio en la calle av. General Iriarte 2868 de esta ciudad segn la documentacin presentada ante el Banco Nacin y en la calle Santo Domingo 2417 segn su facturacin, siendo sus responsables Mar$e#o A%/o%'o TOROJ ; MarDa A#eEa%dra POLITO. Ahora bien, dicha firma segn la facturacin en cuestin habra comenzado a funcionar el 01 de diciembre de 1997. En sus antecedentes surge que por acta Notarial de fecha 1/11/78 constituyen la sociedad Alejandro Jos ALVAREZ, Omar Mario BAQUELA, Raquel SANTOS, Alicia Beatriz LERTORA, constituyndose como domicilio en la calle A%$Aore%a 264 1+60 0ro. S8R Ca2'/a#, correspondiente al domicilio real de SANTOS.a Advirtase que su objeto era el Asesoramiento general$ t)cnico & comercial a terceras +ersonas jur#dicas o1iciales &;o +rivadas sobre todo lo concerniente a la actividad mar#tima naviera & sus coneKas a1ines2 8dministracin y direccin t#cnica y comercial por si o por terceros de empresas" organismos" instituciones o!iciales y privadas en materia de dicha actividad% /n el pas y en el e5tran$ero% 8simismo podr4 e!ectuar la compra" venta" importacin yGo e5portacin de toda clase de bienes ue se relacionen con la actividad martima naviera y a!ines< lo que no se compadece con el objeto de la facturacin que alude especficamente al equipamiento de computadoras 100 . Ca%$e#a$'B% ++. Orden de pago 561 de fecha 317/9/98 a favor de la empresa MEDICAL IORJ S.A. La autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE por la suma de $14.300. 100 >#indico titular3 &orge )lberto 5ongo. >#indico suplente3 *duardo Castro. >)utori4ados para la inscripcin3 *dgardo 5ouren4 :arrios y &orge )lberto 5ongo EReg& del estatuto en la /GJ con 6echa2+7577+ DActuacin Notarial de 6echa 17+77+ se eI"resa Jue en la Asa()lea eItraordinaria unKni(e cele)rada el 187+77+ se resol;i au(entar el ca"ital social& E#e reform el estatuto en virtud de e'cederse el qu1ntuplo del capital social DReg& de la /GJ de 6echa2 ,71177+ -)ctuacin %otarial de fecha 1E70;7B; de la cual se desprende que la sociedad por asamblea e'traordinaria unnime de fecha 1/70;7B; resolvi modificar el estatuto. Cambio de directorio3 renuncia el Presidente-Wngel (ario "sso y *dgardo 5auren4 Aarrios. #e designa a "mar (ario Aaquela como presidente, y &orge )lberto 5ongo como vicepresidente y a los seJores *dgardo 5auren4 Aarrios y :ladis (abel )lvare4 como directores suplente. >)cta %otarial de fecha3 -/71171CB; rectifican la modificacin anterior del estatuto !eg. en la $:& de fecha -C70;7B<. )cta %otarial de fecha 170;7BE se e'presa que la )samblea :eneral *'traordinaria =nnime nro. 1; celebrada el -/7.7BE resolvi aumentar el capital social. !eg. en la $:& de fecha .7B7BB 265 Ca%$e#a$'B% +(. Se emite la orden de pago 571 de fecha 24/09/98 a favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 314.758. Se factura en relacin a la primeras tres cuotas de la segunda etapa de contrato suscripto el (CG&&GIC de un supuesto contrato% Adems, A.V 4 A-o$'ado- cobra por esta orden de pago $50.000 en concepto de dos traba$os distintos% Ca%$e#a$'B% +6. Se libra orden de pago 600 de fecha 29/10/98 a la empresa MEDICAL IORJ por $ 14.300 en concepto de Bta cuota de contrato de servicios de consultora% Ca%$e#a$'B% +7. Mediante orden de pago 603 de fecha 5/11/98 a favor de RENDAR S.A por la suma de $24.500. La autorizacin la firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ y la factura menciona el &er tramo de programa de capacitacin de recursos humanos. Ca%$e#a$'B% +8. Se libra orden de pago 611 de fecha 19/11/98 a la empresa MEDICAL IORJ por $14.300 en concepto de Bta cuota de contrato de servicios de consultora% Ca%$e#a$'B% 6+. Se libra orden de pago 794 de fecha 17/6/99 a favor de TEJHNE S.A y A.V. T ASOCIADOS S.A. por un total de $399.475. La primera empresa factura $299.475 se libra en concepto de &ra cuota de la tercera etapa del contrato suscripto (CE&&EIC. La segunda factura en orden a las tareas de coordinacin general y elaboracin de modelos 266 Ca%$e#a$'B% 66. Orden de pago 809 de fecha 1/7/99 a favor de CIPE GRUPO CONSULTOR por un total de $77.778 en concepto de segunda cuota del tercer tramo de proyecto de marTeting% Ca%$e#a$'B% 68. Orden de pago 817 de fecha 15/7/99 a favor de la empresa CIPE GRUPO CONSULTOR por $38.888. Se invoca el contrato de consultora celebrado el H1 de enero de &IIF. Ca%$e#a$'B% 6. Orden de pago 827 de fecha 22/7/99 a favor de la empresa A.V. T ASOCIADOS S.A. por un total de $50.000 por coordinacin general y elaboracin de modelos% Ca%$e#a$'B% 70. Orden de pago 861 de fecha 26/8/99 a favor de las empresas TEJHNE S.A 4 A.V. 4 ASOCIADOS S.A por un total de $349.475. Ca%$e#a$'B% 7+. Orden de pago 873 de fecha 9/9/99 a las empresas MEDICAL IORJ Fpor plan de servicios de consultora- y RENDAR - por organi.acin y m#todo, por un total de $185.900 Ca%$e#a$'B% 76. Orden de pago 888 de fecha 23/9/99 a A.V 4 ASOCIADOS por un total de $50.000. Las autorizaciones las firma Silvia Adriana Sanguinetti. 267 Ca%$e#a$'B% 77. Orden de pago 899 de fecha 21/10/99 por un total de $250.475 a favor de TEJNHE S.A en concepto de (da cuota de tercer etapa de contrato de !echa (CE&&EIC Ca%$e#a$'B% 78. Orden de pago 912 de fecha 28/10/99 a favor de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 349.410,45 -las autorizaciones la firman los socios gerentes Mar$e#o A%/o%'o TOROJ y MarDa A#eEa%dra POLITO. Se !actura por provisin y servicios. Ca%$e#a$'B% 8). Orden de pago 914 de fecha 28/10/99 a favor de PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 -las autorizaciones la firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROKy Mara Alejandra POLITO. Se factura -obsrvese su correlativdad- por provisin y servicios. Ca%$e#a$'B% 82. Orden de pago 959 de fecha 29/12/99 a las empresas TEJHNE S.A5 A.V. 4 ASOCIADOS -la autorizacin la firma Alberto VALENZUELA-, MEDICAL IORJ -la autorizacin la firma Carlos Enrique PONCE-. El total del pago fue por un total $404.964.63. Ca%$e#a$'B% 8+. Orden de pago 982 de fecha 3/2/00 a favor de la empresa A.V. T ASOCIADOS S.A por un total de $83.200. 268 Ca%$e#a$'B% 8(. Orden de pago 990 de fecha 17/2/00 a favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 307.464,63 en concepto de la cuarta etapa del contrato suscripto el (CE&&EIC Ca%$e#a$'B% 86. Orden de pago 993 de fecha 24-2-2000 a favor de la empresa RENDAR S.A por un total de $95.330 Epor organi.acin y m#todoE Ca%$e#a$'B% 87. Orden de pago de fecha 2/3/00 a favor de A.V T ASOCIADOS, y CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por un total de $ 338.200 -por A.V y Asociados firma Alberto Valenzuela- y por CIPE firman Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz VICO- Ca%$e#a$'B% 88. La orden de pago 999 de fecha 9/3/00, a nombre de PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 en concepto de provisin y servicios% Ca%$e#a$'B% 8. La orden de pago 1012 de fecha 6/4/00 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS y TEJHNE S.A. por un total de $238.685 Ca%$e#a$'B% ). La orden de pago 1021 de fecha 11/5/00 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de elaboracin de modelos y terceri.acin. Las autorizaciones las firma Alberto Valenzuela en carcter de presidente de dicha institucin. 269 Ca%$e#a$'B% 1. La orden de pago 1038 de fecha 29/6/00 a favor de A.V. T ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de elaboracin de modelos y terceri.acin. Las autorizaciones las firma Alberto VALENZUELA en carcter de presidente de dicha institucin. Ca%$e#a$'B% 2. La orden de pago 1049 de fecha 27/7/00 a favor de RENDAR S.A en concepto de cuota por el convenio de organi.acin y m#todos% La que firma la autorizacin es Viviana Noem GAMARRA. Ca%$e#a$'B% 0. La orden de pago 1052 de fecha 1052 de fecha 24/8/00 la firma A.V. T ASOCIADOS S.A por $83.200 en concepto de modelos y terceri.acin Ca%$e#a$'B% +. La orden de pago 1059 de fecha 21/9/00, a nombre de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 455.884,50 -la autorizacin la firma TOROK-, en concepto de provisin y servicios. Ca%$e#a$'B% (. La orden de pago 1075 de fecha 19/10/00 la firma A.V. T ASOCIADOS S.A. por $41.600 en concepto de modelos y terceri.acin. 270 Ca%$e#a$'B% 1)). La orden de pago 1087 de fecha 1052 de fecha 22/11/00 la firma A.V. T ASOCIADOS S.A por $41.600 en concepto de modelos y terceri.acin. Ca%$e#a$'B% 1)1. La orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A por un total de $95.330 . La autorizacin la firma Viviana Noem GAMARRA Ca%$e#a$'B% 1)0. La orden de pago 1094 de fecha 14/12/00 es a favor de A.V 4 ASOCIADOS y PRONAMAR S.R.L por la suma de $78.170 Orden de pago 1120 de fecha 10/5/2001 a favor de TEJHNE S.A ($77.742, 50) A.V.T ASOCIADOS -$21.100 y CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES S.A -$19.953,02-. La ltima firma mencionada registra domicilio en la calle Ma'2: (66 2'-o 0R>R de esta ciudad, y su inicio de actividades se remonta al )1 de Ce"rero de 2))). Su responsable inscripto en el Banco Nacin como presidente era Se"a-/'U% Sa#&ador PERDICARO. -Orden de pago 1118 de fecha 19/4/01 a favor de CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES -$26.668,40- -Orden de pago 1116 de fecha 5/4/01 a favor de A.V T ASOCIADOS S.A -Orden de pago 1114 d fecha 29/3/01 a RENDAR S.A por un total de $35.000 271 -Orden de pago 1094 de fecha 14/12/2000 a favor de A.V. T ASOCIADOS y PRONOMAR S.R.L por un total de $78.170 -Orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A. por $95.330 -Ordenes de pago a favor de A.V. T ASOCIADOS5 RENDAR5 TEJHNE5 PRONOMAR S.R.L5 CIPE Gr@2o Co%-@#/or. Ca%$e#a$'B% 1)+. RENDAR S.A cobra $88.810 A.V 4 ASOCIADOS cobra $21,000, $37.600 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $95.000 Orden de pago 1124 de fecha 7/6/01 por $6715,38 -la autorizacin la firma Sebastian Salvador PEDRICARO- CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES S.A. Orden de pago 1126 de fecha 14/6/01 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS por un total de $37.600. Orden de pago 1132 de fecha 2/8/01 por un total de $241.830 a favor de la empresas A.V. T ASOCIADOS5 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A.5 Re%dar S.A Orden de pago 1150 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS S.A por $600. Orden de pago 1184 a favor de MEDICAL IORJ 4 TEJHNE enmendada. Orden de pago 1188 y 1189 sin firmas Ca%$e#a$'B% 1)6. Orden de pago 1114 de fecha 29/3/01 por $35.000 a favor de RENDAR S.A. 272 Ca%$e#a$'B% 1)8. Se libra orden de pago 116 a favor de AV T ASOCIADOS por un total de $94.000 de fecha 5/4/01. No se le paga a CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES Ca%$e#a$'B% 11). Orden de pago 1120 a favor de TEJHNE S.A - $77.742)-, A.V. T ASOCIADOS -$21.100- y Co%&er9e%$'a Te#e$om@%'$a$'o%e- -$19.953-. La prueba colectada permite comprobar el pago sistemtico a firmas constituidas luego del inicio del prstamo autorizado a la Obra Social, no obrando los contratos en cuestin, ni su aprobacin en alguna instancia. 16.- O=RA SOCIAL DE LOS SUPERVISORES DE LA INDUSTRIA METALMEC[NICA DE LA REP^=LICA ARGENTINA -OSSIMRA- Tambin en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 10), encontramos la documentacin presentada por la OBRA SOCIAL DE LOS SUPERVSORES DE LA INDUSTRIA METALMECNICA DE LA REPBLICA ARGENTINA a fin de suscribir el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario. En el Anexo II de dicho convenio luce agregado el Estatuto de la entidad mencionada, del que surge que se trata de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, inscripta en el Registro de Obras Sociales bajo el nro. 1-1220, su domicilio se fij en la calle 273 Az$@3%a9a 120+ de e-/a $'@dad y el mbito de actuacin es todo el territorio nacional. El objeto era tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social, destinndose como mnimo el 80 % de sus recursos a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y tres suplentes. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 33, de fecha 22 de abril de 1997, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: L@'- A#"er/o GARCIA ORTIK; Vicepresidente: R'$ardo A%9e# LAMANNA; Tesorero: L@'- =RITO DEL PINOV Secretario de Accin Social: Ro"er/o Mar/D% NAVARRO; Secretario de Actas: Car#o- A#"er/o POLLICE. 1(.a.- E# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a# En el acta que fij las autoridades de la Obra Social del 22/4/97 el Consejo Directivo trat la inclusin de la Obra en el Plan de Reconversin de Obras Sociales, y se dej sentado que con!orme el traba$o reali.ado en todas las 4reas de la OSSI+R8" se logr cali!icar para dicho plan" una ve. 274 cumplidas con todas las pautas establecidas por la consultora (ontecsa 2A%%%. El 6 de ma4o de 17, GUILLERMO BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y LUIS ALBERTO GARCIA ORTIZ, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S +.7)6.01571, de los cuales: U*S +.(6.2+25++ provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 177.)77527 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Tambin en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 14)hasta la cantidad de * 2.07.60+5++ para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 15)hasta la cantidad de * 1.062.))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 16)Hasta la cantidad de * 26.6)8 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social, detallndose las sumas distribudas en los distintos tramos: 275 PRIMER TRAMO (entre el 1/5/97 y el 30/6/97): COMPONENTE 1, $ 1.871.114,92 COMPONENTE 2, $ 350.000 COMPONENTE 0, $ 77.270 MONTO TOTAL $ 2.298.384,92
SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 31/8/97): COMPONENTE 1, $ 1.066.519,52 COMPONENTE 2, $ 1.012.000 COMPONENTE 0, $ 42.936 MONTO TOTAL: $ 2.121.455,52 TERCER TRAMO, (entre el 1/9/97 y el 30/03/98) COMPONENTE 1, $ 0 COMPONENTE 2, $ 0 COMPONENTE 0, $ 149.402 TOTAL: $ 149.402 1(.".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-. La e.'-/e%$'a de @%a -o#a em2re-a ?@e 2rU$/'$ame%/e 2er$'"'B /odo e# $r3d'/o d'-2@e-/o 2ara #a $a%$e#a$'B% de 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e- En primer lugar, recurdese que la totalidad de los fondos previstos para este componente, ascenda a la suma total $ 2.397.634,44. Ahora bien, casi la totalidad de ese monto -$ 2.233.610- result de cancelaciones a la empresa UNIMED S.A. Ms all de la genrica expresin: prestaciones m#dicoEasistenciales, no existe forma de determinar en base a que conceptos se produjeron esas deudas, ya 276 que si bien existen certificaciones contables realizadas por un contador independiente, lo cierto es que de todas las facturas declaradas -B#o -e $@e%/a $o% #a %ro. 17, por un total de $ 117.500, en la que se detalla CU2'/a me- de marzo de 17 Ca2'/a# >edera#R -esa es la nica factura respaldatoria de la orden de pago nro. 153 por un total de $ 1.068.010,68-. Por otra parte, advirtase adems que de tales certificaciones surge la existencia de varias facturas correlativas y hasta expedidas en la misma fecha. De esta manera el 3/6/96 se libraron las facturas nros. 76, 77, 78 y 79; el 8/8/96 las nros. 88, 89, 90 y 91; el 18/9/96 las nros. 93, 94, 95 y 96; el 10/10/96 las nros. 101, 102 y 103; y el 15/1/97 las nros. 135, 136 y 137. Conforme surge de las declaraciones juradas brindadas para la autorizacin de acreditacin de pagos en deudas, agregadas a cada cancelacin -ver biblioratos de esta obra social, obrantes en el ANEXO VI-, la empresa en cuestin, posee domicilio en Az$@3%a9a 1)+5 2'-o 1W SAR de esta ciudad, y las autoridades que firmaban eran: >#ora Dora GISER de VA;SMAN y MB%'$a Pa/r'$'a >ERNANDEK. 16.".2.* CONTECSA S.C.A. Como se dijo ms arriba, el crdito asignado para el COMPONENTE 3 fue de $ 269.608, de los cuales la empresa CONTECSA S.C.A., con domicilio en la calle Sarmiento 212 entre piso de esta ciudad, percibi * 2)2.8(+56. De las facturas respaldatorias obrantes al respecto, y de las autorizaciones de acreditacin de pagos, surge 277 que el Presidente de la empresa era A#"er/o >. MONET, el Vicepresidente 1: Eze?@'e# A. D. HOLM=ERG y el Vicepresidente 2: G@-/a&o L. CRISCUOLO; pero de la informacin solicitada a la Inspeccin General de Justicia (Anexo V), surge que CONTECSA S.A.C. %o -e e%$o%/ra"a re9'-/rada e% e# -'-/ema. Ahora bien, amn de tal situacin surge de autos las previas negociaciones que existan entre tal firma y la Obra Social, lo que como se deja ver a lo largo de esta presentacin, de forma alguna poda resultar ajeno a los funcionarios del PROS. Represe en lo que surge del Acta de Directorio nro. 33, fechada el 22 de abril de 1997 -que como ya se resalt es de fecha anterior a la firma del Convenio de Prstamo- en tanto para esa fecha la Obra social ya tena vinculacin con esta empresa: con1orme el trabajo realiDado en todas las reas de la OIMRA$ se logr cali1icar +ara dic-o +lan$ una veD cum+lidas con todas las +autas establecidas +or la consultora (ontecsa 2AH/5 lo que a las claras permite inferir el inters de los funcionarios del PROS que, sin desconocer tales circunstancias ordenaron el pago a dicha firma de esas sumas de dinero. 17.-O=RA SOCIAL DE PETROLEROS FO.S.PE.- De la documentacin presentada al PROS para rubicar el convenio (carpeta sealada con el nro. 27 del Anexo XIV), surge el estatuto de esta Obra Social, en el cual consta que se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la Avenida Rivadavia 861/69 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en 278 todo el territorio de la Nacin, cuyo objeto era, al igual que el resto de las obras sociales, la prestacin de servicios mdico- asistenciales (para lo cual se destinaba el 80 % de sus recursos) y otros de carcter social. En el estatuto tambin se determin que el Directorio estara compuesto por cinco miembros titulares - Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas- y cinco suplentes. La Obra Social en cuestin se encontraba inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el n 1-1530 desde el 12 de septiembre de 1974 y de acuerdo a las resoluciones 007 (del 23/1/95) y 006 (del 5 /3/98), las autoridades eran: Presidente: A%/o%'o CASSIA, Vicepresidente: <@a% Car#o- CRESPI, Tesorero: A%9e# =ONACCI, Secretario de Actas: Rodo#Co N'$o#U- ISAJ, y Secretario de Accin Social: A#eEa%dro =ETANCUR. Entre la documentacin que se comenta, se agreg asimismo un acta firmada por el Consejo Directivo de la Obra Social; fechada el 10/8/97, en la que se trat la preclasificacin de la misma para el PROS, dejndose constancia en la misma que 3@ nuestra Obra Social Petroleros result preclasi!icada satis!actoriamente por el 2anco +undial lo ue la !aculta para acceder a lneas de cr#dito ue revisten caractersticas especiales de promocin@ la consultora designada por dicha Institucin ha producido un amplio y detallado in!orme sobre las posibilidades de accin y un proyecto de gestin y ordenamiento integral ue resultara procedente desarrollar para llevarla a lo ue es el ob$etivo prioritario@% Por ltimo se 279 autoriza al Presidente de la entidad a concretar la operatoria crediticia.
17.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL DE PETROLEROS El 0) de marzo de 18, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Antonio CASSIA, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 1.271.+02, de los cuales: U*S 1.20+.+)) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 07.)02 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En este caso, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecido que la totalidad del crdito se aplicara al COMPONENTE 3 (FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL). En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO, (entre el da 1 y el 90): $ 323.000 SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180): $ 485.400 TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 260): $ 426.000 280 17. E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Aparecen contratadas para este componente 15 proveedores, muchos de los cuales corresponden a personas fsicas: ALICIA MARIA GARCIA =ATES5 E>RAIN NOVICJ5 NESTOR PERRONE5 GUILLERMO OGGIER5 HECTOR CAVACCHIA5 MARCELA QUIROGA5 OLGA >RASCHINA5 EDUARDO SANCHEK5 RAMONA CRESPO5 DI>ERENCIA5 E>RAIN NOVICJ5 NOVEL CONSULTORES S.A.5 AUDICOM5 ALVISO>T S.A.5 IN>OMEDICAL S.A.5 PU=LIAMERICA COMUNICACIONES INTEGRALES S.A.5 cuyos particulares detalles surgen claramente del anexo II de la pericia llevada a cabo, resultando la firma NOVEL la que obtuvo mayores pagos con motivo de la eleccin llevada a cabo por la Obra Social para la realizacin de este COMPONENTE, toda vez que del total de $ 1.234.400, fueron asignados * 606.0)), a la firma en cuestin. Por otro lado, represe que tal como lo seala la pericia llevada a cabo a su respecto no slo la facturacin presentada al cobro y cobrada por el proveedor LIC. GUILLERMO R. OGGIER result correlativa -ver anexo V de tal peritacin-, sino que de acuerdo a la documentacin a la que el perito oficial tuvo acceso, la fecha de inicio de actividades de tal FIRMA data del 06/4/98 en tanto la primera facturacin a la Obra Social fue justamente un mes despus, esto es el 06/05/98, desconocindose la existencia de facturacin posterior al 11/5/99, fecha en la cual ces la relacin comercial entre tal prestador y la Obra Social; resultado as tambin -entre otras irregularidades- que el mencionado OGGIER 4 MARCELA QUIROGA aparecen facturando como proveedores independiente mientras forman parte de la firma NOVEL. 281 17.$.- La C'rma NOVEL CONSULTORES S.A. En las carpetas de cancelaciones (Anexo VI), pueden observase las do- Brde%e- de 2a9o emitidas por el PROS y rubricadas por HONDARR y VIDART, nros. 6(0 del 14/1/99 por un total de $ 246.300 y 780 del 3/6/99 por $ 390.000 que habilitaron los pagos a dicha firma. Las autorizaciones de acreditacin de pagos de deudas son rubricadas por el Presidente de la Sociedad Annima: R'$ardo GALEGO SILVA. Ahora bien, al estudiar la informacin brindada por la Inspeccin General de Justicia (ANEXO V) respecto de NOVEL S.A., surge que la misma se $reB e# 16 de o$/@"re de 18, mediante la Escritura nro. 353, pasada por ante el E-$r'"a%o H3$/or >ERRERO (Actuacin Notarial nro. B 010407882/3/4). Al momento de llevarse a cabo tal escritura y segn surge de la misma, comparecieron R'$ardo A#"er/o GALEGO SILVA -designado Presidente-, G@'##ermo R'$ardo OGGIER -designado Director titular- y Mar$e#a A#eEa%dra QUIROGA -a quien se la design Directora Suplente-. El objeto de la sociedad naciente era: 3&7 /laboracin de proyectos de inversin" management y comerciali.acin de servicios prestacionales vinculados al campo de la salud% (7 8dministracin y control de gestin de entidades de servicios de salud% H7 Plani!icacin y desarrollo de redes prestacionales de servicios de salud% A7 Organi.acin" constitucin y gerenciamiento de instituciones senatoriales% D7 282 8n4lisis" seguimiento operativo y evaluacin de servicios m#dicos asistenciales% B7 Plani!icacin y desarrollo de programas de marTeting y comerciali.acin de servicios prestacionales vinculados al campo de la salud% C7 Plani!icacin gestin" y evaluacin de proyectos y programas de salud% F7 8n4lisis" asesoramiento y estudio de mercado en temas de salud% I7 Organi.acin" an4lisis y dise-o de sistemas de in!ormacin% As, paralelamente se realizaron cancelaciones realizadas a nombre de Mar$e#a QUIROGA y G@'##ermo OGGIER, quienes facturaron a la Obra Social un total de $ 49.000 y 45.000 respectivamente, mediante las ordenes de pago nros. 387 (8/4/98), 417 (7/5/98), 422 (21/5/98), 434 (28/5/98), 575 (24/9/98), 772 (20/5/99) y 891 (30/9/99), suscriptas por HONDARRE y VIDART. Resulta evidente por lo examinado que en definitiva QUIROGA, OGGIER y GALEG SILVA, en connivencia con las autoridades de la Obra Social de Petroleros, facturaban por dos vas distintas por los mismos conceptos, habiendo creado especialmente para ello la Sociedad Annima con posterioridad a la fecha de la firma del convenio y que los funcionaros del PROS ordenaron el pago de tales sumas de dinero en tales condiciones.. Por otro lado llama la atencin que el objeto social de la firma en cuestin, se ajusta casi exactamente a las actividades por las que una sociedad poda ser contratada por la Obra Social para llevar adelante las actividades que deban facturarse al PROS. Por si esto no fuera suficiente, refuerza lo expuesto el hecho de que sea el mismo notario, H3$/or >ERRERO5 a 283 quien las personas que crearon la sociedad le requirieron sus servicios; siendo que l mismo fue quien certific la originalidad de la documentacin aportada por la Obra Social para la firma del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario. De la pericia llevada a cabo en consonancia con la documentacin que obra en autos acollarada, se desprende la discrecional eleccin de las personas que aparecen cobrando por este COMPONENTE, demostrativo del inters de los funcionarios que ordenaron la cancelacin de sus facturas en que tales adjudicaciones beneficiaran a sus responsables. Ntese al respecto que, adems de lo expuesto ms arriba, los cursos de capacitacin que aparecen cobrados por los proveedores de la Obra Social en el marco del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, fueron implementados por la empresa NOVEL CONSULTORES S.A., en tanto la implementacin de los sistemas informticos se habra realizado por la firma IN>OMEDICAL S.A. F con domicilio en la calle Maip 726, piso 5to. siendo su presidente Roberto Julio SCHTEINGCORT-, la que se habra dedicado al diseo de los sistemas de entradas y salidas de la Obra Social, de ALVISO>T S.A. SISTEMAS DE COMPUTACIN, y de PU=LIAMERICA COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., la cual habra estado contratada para la implementacin de un sistema de control de ingresos a la Obra Social, mas en ningn caso se ha podido establecerse a partir de la pericia realizada, la razonabilidad de los precios pactados por cuanto los sistemas ue !ueron utili.ados no son los ue circulan en el mercado tradicional de so!tOare" lo cual" al entender ue !ueron dise-ados a pedido de la Obra Social" los mismos son de muy di!cil cuanti!icacin 284 monetaria< y que segn la contadora de la entidad, Dra. MURDOCCA, la inexistencia de procesos licitatorios obedeci a la ausencia de previsin al respecto en el contrato con el PROS. A todo evento represe que la Obra Social 3no cumpli con la obligacin tributaria de actuar como agente de retencin ante cada pago reali.ado a sus proveedores" desconoci#ndose los motivos" ya ue no !ue e5hibida e5encin de dicha obligacin por parte de la Obra Social al momento de practicarse la pericial de autos. Amn de lo expuesto, llama la atencin que la firma PU=LIAMXRICA COMUNICACIONES INTEGRALES se hubiera inscripto el 18/09/1996 y disuelto el 25/07/2003. En cuanto a la firma ALVISOFT, la misma se constituy el 19/10/87 por A#eEa%dro Mar$e#o >ra%$'-$o PICCO y Car#o- A#"er/o CONDE como S.R.L., 101 y tena por objeto dedicarse por cuenta propia yGo de terceros a la prestacin de servicios de computacin" procesamientos y sistemati.acin de datos mediante el empleo de medios mec4nicos yGo electrnicos" produccin de !ormularios continuos destinados a la alimentacin de sistemas contables y de computacin" y su distribucin" compra" venta" 101 5a sede social se fi2a en la calle Aasavilbaso 1.EB, piso /to. depto. 8M9 de esta ciudad. 5a constitucin se inscribi el -C7-7BB en la $:& ba2o el nro. /.E del libro BC. *l d1a 0E7107C1 se decide unnimemente transformar )5D$#"I0 #.!.5. en sociedad annima )5D$#"I0 #.)., y Alicia 1argarita Juana AO0RO casada en primeras nupcias con Carlos Al)erto CON=0, domiciliada en Planes //., piso .ro. de esta ciudad, y Sil;ia Lilda CALLON0 de P/CCO casada en primeras nupcias con Ale?andro 1arcelo .rancisco P/CCO, domiciliada en (ario Aravo 11B. piso /to. de esta ciudad, prestan el asentamiento conyugal, habi+ndose inscripto su testimonio en la $:& el d1a --70B7C;.*l d1a -<7107C/ en la calle 0te. :ral. Pern 1.BB< de esta ciudad los miembros del directorio de )5D$#"I0 #.). 6C"%D* T P$CC"- se re?nen con el ob2eto de trasladar la sede social a la calle Ju?uy 174 de esta Ca"ital de2ando sin efecto la anterior. Dicho cambio fue registrado en la $:& el d1a 0.71-7C/. *l d1a 1171-7-000 se decide unnimemente modificar el estatuto y cambiar de 2urisdiccin del domicilio social a Lo(as de Ba(ora Pcia& de Auenos Aires y 6i?a sede social en la calle 1ai"M 15*7155, piso <to., depto. 8c9 de la localidad de Aanfield, Partido de 5omas de Oamora, Pcia. de Auenos )ires. ) tal fin se otorga poder especial al *scribano Gugo Ielipe P)!0)0"!* y7o )nalia #$!$00". )s1 el d1a -7-701 se inscribi en la Direccin Provincial de Personas &ur1dicas y la respectiva cancelacin de la misma en la $:& el d1a 0;70;701 285 importacin y e5portacin" como tambi#n de euipos yGo accesorios relacionados con la produccin de elementos antes enumerados% 8n4lisis de sistemas" la programacin de computadoras y la implementacin de bancos de datos y antecedentes% 8sesoramiento por si o por terceros relacionado con la prestacin de los servicios enumerados por pro!esionales con ttulo habilitante" si correspondiere% ,ompra" venta y mantenimiento de sistemas de computacin" de so!tOare para computadoras y de control de cmputos" as como a la importacin y e5portacin de m4uinas" herramientas y repuestos para tales euipos% /dicin" redaccin" impresin" publicacin" comerciali.acin y distribucin de libros" boletines de in!ormacin y de divulgacin" revistas" !olletos% En la documentacin obrante en la cancelacin 6, que el apoderado de dicha firma era Nstor de LEON, con domicilio en la calle Roque Saenz Pea 730 piso 9no. Dpto. 90 y 91. Por su parte, PU=LIAMERICA COMUNICACIN INTEGRALES S.A. comenz a funcionar el 12/09/96 y la fecha de registracin data del 18/09/96. 102
102 )cta de )samblea unnime de fecha 1-70/70. los accionistas de la sociedad se re?nen en Carlos Pellegrini 11E< <to. 8b9, preside el acto el #r. !oberto &. Aullentini en su calidad de liquidador. )s1 se de2a constancia que el d1a .070<70. se ha concluido el inventario y el Aalance Iinal de liquidacin de la sociedad, y se lee el proyecto de distribucin preparado por el liquidador el cual es aceptado unnimemente. 5a distribucin se calcula en funcin a la tenencia accionar1a de los socios3 ;0Y al #r. Ro)erto Jorge A<LL0NT/N/ y el /0Y al Sr& Guiller(o Arturo CNCARO& Para la inscripcin en la $:& se designa como apoderado al abogado )ndr+s !amn )!)=O !*T, constituyendo domicilio en )v. Corrientes <-;, primer piso de esta ciudad, asimismo se autori4a a Teresa =0L 'ALL0 AN=RA=A. *l -< de 2ulio de -00. se inscribe en la $:& la disolucin de la sociedad, el nombramiento de liquidador, la liquidacin y la cancelacin. 286 18.-O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA ACTIVIDAD DE SEGUROS5 REASEGUROS5 CAPITALIKACIN ; AHORRO ; PRXSTAMO PARA LA VIVIENDA Segn su estatuto Anexo -ver carpeta sealada con el nro. 11 incluida en el ANEXO XIV-, esta era una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la $a##e Car#o- Pe##e9r'%' (7( de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin, creada a los fines de la prestacin de servicios mdico- asistenciales a sus beneficiarios y otras de carcter social. Los recursos con los que cuenta segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores, los aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios en relacin de dependencia, los aportes a cargo de los productores de seguros, reaseguros, capitalizacin y ahorro y prstamo para la vivienda, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Se estableci tambin que la direccin de la Obra Social estara a cargo de una Comisin Directiva integrada por un Presidente, un vicepresidente y 18 vocales. De acuerdo a la certificacin obrante a fs. 19 del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, esta obra social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 0-0090 desde el 17 de enero de 1972 y sus autoridades al 23/12/96 eran: Presidente: >a"'U% A#eEa%dro Ma%@e# VALLE; Vicepresidente: N'd'a A#'$'a ROMERO de RANGUGNI; Directores Gremiales: RamB% <o-3 VALLE, N'$o#U- A%9e# COLOM=O, >ra%$'-$o <o-3 CICHELLO, Pa"#o MarDa PASTINE KE=ERIO, <@a% Car#o- AUDAGNOTTI, MarDa E#"a GOMEK de RODRIGUEK, Car#o- A#"er/o 287 RAIMONDO, y Ra:# Ame%a$'o MART]NEK; Representante de AAC YNS: A#Credo A%9e# GONK[LEK MOLEDO; Representante de APPAS: M'9@e# I9%a$'o LAMAS COUSO. 18.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# De la Escritura nro. B 008044641, pasada por ante el Escribano Carlos FISCHBARG, surge que el 10 de abril de 1997, se reuni la Comisin Directiva de la Obra Social a fin de analizar la firma del contrato para el otorgamiento del apoyo financiero previsto en el Programa de Reconversin de Obras Sociales. El Presidente inform que 3ha sido terminado el Proyecto de Reconversin de la Obra Social" preparado con$untamente con la empresa consultora Estrada (onsultores 2R242 ?ue gan el concurso res+ectivo222/5 resolvindose por unanimidad aprobar el Proyecto tal mocin y dar mandato al Presidente para que procediera a su firma. El + de a"r'# de 17, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Fabin Alejandro VALLE, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 16.8)(.)2+5(2, de los cuales: U*S 16.01(.((8576 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S +8.+66576 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. 288 En la clusula SEPTIMA, del ttulo IV *el Prestamo, se estableci la composicin de los montos a ser transferidos: 17)hasta la cantidad de * .+17.2)5(7 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 18)hasta la cantidad de * 1.028.608 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 19)Hasta la cantidad de * (.(6.))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el 1/4/97 y el 31/6/97). COMPONENTE 1, $ 2.800.000 COMPONENTE 2, $ 120.254,69 COMPONENTE 0, $ 1.158.635 MONTO TOTAL $ 4.078.889,69
SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 30/9/97). COMPONENTE 1, $ 2.800.000 COMPONENTE 2, $ 124.015,69 COMPONENTE 0, $ 1.154.874 MONTO TOTAL: $ 4.078.889,69 TERCER TRAMO, (entre el 1/10/97 y el 31/12/97). COMPONENTE 1, $ 2.000.000 289 COMPONENTE 2, $ 287.143,69 COMPONENTE 0, $ 1.791.746 TOTAL: $ 4.078.889,69 CUARTO TRAMO, (entre el 1/1/98 y el 31/3/98). COMPONENTE 1, $ 1.817.920,57 COMPONENTE 2, $ 797.224,12 COMPONENTE 0, $ 1.463.745 TOTAL: $ 4.078.889,69 Por ltimo, el 20 de agosto de 1999, BONAMASSA y VALLE rubricaron un ADDENDUM al Convenio mediante el cual se estableci que los montos a transferirse estaran compuestos por: a) Hasta la cantidad de * .+2).(1528 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) Hasta la cantidad de * 1.020.+)75+ para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de * (.(71.6015 para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. Asimismo se determin que el CUARTO TRAMO (entre el da 10/7/98 y el da 30 de firmado el ADDENDUM quedara comprendido de la siguiente manera: COMPONENTE 1, $ 2.466.695,54. COMPONENTE 2, $ 41.675,50. COMPONENTE 0, $ 1.592.929,98. TOTAL: $ 4.101.301,02. 290 18.".- Lo- 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e- Conforme surge de las pruebas incorporadas, al 31/12/96 la obra social en cuestin registraba deudas prestacionales por prestaciones mdicas y farmacia por la suma total de $ 11.184.840, 30. Ahora bien, para el COMPONENTE 1 el crdito finalmente otorgado luego de la celebracin del ADDENDUM fue de $ 9.420.519,28. Entre los prestadores que recibieron dinero por este componente surgen la firma AIM S.A.5 S T S5 MAPS S.A. F con domicilio en la calle Jernimo Salguero 2142 piso 7, siendo su responsable Eduardo MIRAMONTES y Beatriz VILGRES LA MADRID-5 algunas gerenciadoras de salud, clnicas pblicas y privadas, la CAMARA ARGENTINA DE >ARMACIA, y crculos mdicos. No puede dejar de destacarse que de un total de 304 facturas canceladas por este componente, 207 estaban fechadas con posterioridad a la firma del convenio, lo que evidencia que en la mayora de los casos no se trataba de deudas preexistentes, sino que se cancelaron grandes montos dinerarios por deudas contradas con posterioridad a la firma del convenio. Advirtase adems la elocuencia de la informacin concentrada en el anexo I de la pericia llevada a cabo de que surgen los precisos detalles de los pagos realizados por deudas facturadas con posterioridad a la firma del convenio de prstamo. A todo evento se seala una vez ms la ausencia de conforme o auditora alguna que hubiera determinado el control de las reales prestaciones brindadas por esas empresas de salud, por los millonarios montos cancelados. 291 Ntese adems que los responsables de la firma S T S que se trataban de Ro"er/o >ra%$'-$o >ATTA 4 Ra:# Ed@ardo SOUTO, correspondiendo este ltimo con el de la firma TEJHNE, siendo el domicilio de la primera el de la Av. De Mayo 749, piso 6to. 18.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Conforme la prueba colectada para este componente fueron contratadas las firmas MEDICAL S;NERGIES S.A. 1)0 5 GLOSER S.A. FASESCO- TEJHNE S.A.5 4 ESTRADA 103 Ra@n social2 10=/CAL SFN0RG/0S 0ipo de #ociedad3 )%V%$() Iecha inscripcin en la $.:.&.3 0/70.7CE "b2eto de la #ociedad3 1, 5a instalacin, promocin, representacin , e'plotacin, direccin, administracin y gerenciamiento de establecimientos o instituciones m+dico-asistenciales, sanatorios , cl1nicas integrales, quir?rgicas, de diagnstico, psiquitricas, laboratorios de anlisis cl1nicos, bioqu1micos, geritricas, geronto-psiquitricas y de reposo.- -, 5as accesorias, como servicios de emergencias m+dicas, ortopedia, rehabilitacin, medicina prepaga y de seguridad social, medicina laboral, sistemas de seguros de salud y consultor1a en sistemas de salud. ., 0odo ello vinculado al mbito privado, municipal, provincial o nacional. 5a prestacin de todas las especialidades m+dicas a pacientes e'ternos o internos, privados y7o pertenecientes a empresas o instituciones de carcter p?blico, privado o mi'toF ya fuere por contratacin individual o colectiva. ;, 5os estudios e investigaciones cient1ficas y7o tecnolgicas vinculadas al quehacer sanitario, ya fuere directamente o fomentndolas a trav+s de la creacin y7o sostenimiento de becas y subsidios a fundaciones, sociedades profesionales, asociaciones, mutuales e'istentes, creadas o a crearse ya sea por la sociedad o por terceros. <, 5a organi4acin de cursos, conferencias, congresos, maestr1as, seminarios y publicaciones en la enseJan4a y perfeccionamiento m+dico. /, 5a reali4acin de las operaciones financieras necesarias para la evolucin de su giro, e'cepto las previstas en la 5ey -1<-/ y toda otra que requiera el concurso p?blico de capitales. !esponsable 7 %om. T )pell.3 Presidente 3 Carlos *duardo Chami, argentino, casado, Hinesilogo Domiciliado en 3 Pedro $gnacio !ivera -//0, -U piso, Capital Iederal -#amuel )lberto Mnoll, argentino, casado, m+dico- Dicepresidente- Domiciliado en3 (endo4a <;0-, 10U piso, Capital Iederal -!uth Aeatri4 (argulies, argentina, casada, comerciante Domiciliada en 3 Pedro $gnacio !ivera -//0, -U piso, Capital Iederal P"D*! *#P*C$)53 Dr. !a?l :roisman, *duardo (arcelo :roisman y #r. Claudio Goracio !odr1gue4. #ede social3 5avalle E10, piso - oficina A, Capital Iederal. Cambio de domicilio3 )v. #calabrini "rti4 -;1<, EU piso, "ficina Z ) Z Capital Iederal. @ registrado en $:& ;7B7-00., 292 CONSTRUCCIONES S.A., habiendose dectado facturaciones llamativamente correlativas, como en el caso de las firmas TEKNE Y GLOSER S.A.. El que sigue corresponde con el detalle de las cancelaciones realizadas respectivamente a estos prestadores: Ca%$e#a$'B% 7, La orden de pago es la nro 45 y corresponde a la factura 24 de la empresa ya mencionada en esta presentacion ESTRADA CONSTULTORES SA. de fecha 30/5/97 por un total de 121.000. El contrato de consultoria tiene fecha 30 de mayo de 1997 al igual que la factura y es en concepto de primera cuota 6 adelanto7 para reduccin y contencin de gasto prestacional a corto pla.o% No esta la autori.acin de pago% Ca%$e#a$'B% , dos meses despus que ESTRADA CONSULTORES S.A. aparece facturando la firma consultora que es TEJHNE, -facturando un monto de 584.265 - factura nro905 de fecha 1/7/97-, los responsables de esta firma eran Raul SOUTO y Rodolfo MONTONATI. Ca%$e#a$'B% 1), Con fecha 31 de julio de 1997 se paga la orden de pago nro. 80 por la suma de 350.000 a la firma consultora GLOSER S.A en concepto realizaciones de estudios varios. La autorizacin de acreditacin de pagos de deudas son firmadas Nancy STEFANI.. Ca%$e#a$'B% 11, Esta cancelacin ya corresponde al Tramo II, y corresponde con la orden de pago 119 por la suma de 236.523,36 $ 293 a la empresa TEJHNE S.A y 120.112,43 a ESTRADA CONSULTORES S.R.L apareciendo como responsable de esta ultima firma Santiago Manuel de Estrada. En el caso de TEKHNE se trata de la primera cuota del contrato de consultora. En el caso de ESTRADA se trata de la factura nro 28, y es la segunda cuota del contrato de consultora de fecha 30/5/97. Ca%$e#a$'B% 1(, corresponde con la orden de pago 145 y corresponde a la empresa TEJHNE S.A por un monto total de 236.523. respectiva a la segunda etapa -factura 939 de fecha 11/9/97- en concepto de segunda cuota del convenio. La autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO. Ca%$e#a$'B% 16, Nuevamente aparece la firma GLOSER S.A5 facturando un total de 20.000, tramo II Componente FI. La autorizacin la firma la presidenta Nancy STEFFANI siendo que en la factura 69 de fecha 26/9/97 solo se hace referencia a un plan ,omercial como objeto de tal facturacion. Ca%$e#a$'B% 1, Corresponde a la orden de pago a la firma TEJHNE S.A5 por la suma de 235.523 y se refiere a una factura en la que se detalla como concepto del cobro la tercera cuota del convenio EFactura 952 del 14/10/97-. Ca%$e#a$'B% 21, Esta carpeta ya corresponde al tramo III. La orden de pago es la nro 294 y corresponde al componente FI Las 294 empresas que cobran son: TEJHNE S.A -do- Ca$/@ra- 2or +26.186-5 MEDICAL S;NERGIES -167.())-5 ESTRADA CONSULTORES .S.R.L -121.)))5 GLOSER S.A -10+.0((-. En el caso de la firma TEJHNE S.A, habra un segundo convenio firmado el 30/6/97, aparentemente para el tercer tramo y los montos de las facturas son de 426.186,03. Una de ellas es de fecha 11/12/97 y la otra es de 15/12/97. Respecto de MEDICAL S;NERGIES, se emiti la factura 6 por un total de 167.000 en concepto de capacitacin de atencin mdica. La autorizacin de pago la firman el presidente de dicha firma Carlos CHAMI y Samuel Alberto KIVOLI. En el caso de ESTRADA CONSULTORES S.R.L, la factura que se emite es la nro 36 de fecha 1/12/97, en concepto de la tercera cuota del convenio. Con relacin a la firma GLOSER S.A. FASESCO- representada por Nancy STEFANI, ntese que si bien la misma registra inicial domicilio en la calle Carlos Pellegrini 331 piso 4to B segn su facturacin la misma se habra mudado a la calle Corrientes 880 piso 3. Ca%$e#a$'B% 2( La orden de pago es la 330 y se respalda con la factura por 14917, 42 perteneciente a GLOSER S.A en concepto de esuema de pagos. Ca%$e#a$'B% 26, esta cancelacin corresponde al COMPONENTE 1. Sin embargo su inclusin en este anlisis radica en que por la misma 295 se cancelan las deudas que aparecen de varios prestadores entre los que se encuentra la firma STS cobrando un total de 188.582,65. Ca%$e#a$'B% 27, La orden de pago es la 347 y se abona a MEDICAL S;NERGIES 4 TEJHNE S.A. a MEDICAL SYNERGIES se le paga por la factura 14 la suma de 50.521 el 2/2/98 -la cobra Samuel Alberto Knoll- en tanto a TEKHNE S.A se le abona la suma de 426.186.03 por la factura 1003 por tercera cuota del tercer tramo% Ca%$e#a$'B% 28, Se le paga a MEDICAL S;NERGIES la suma de 16750 por la factura del 19/2/98 en concepto de complemento -25% del total del contrato suscripto- Ca%$e#a$'B% 2, corresponde a la orden de pago 374 de la firma MEDICAL S;NERGIES por la suma de 145.167, apoyado por la !actura &I tercera etapa del contrato, de fecha 3/3/98. Ca%$e#a$'B% 0), Nuevamente se abona a MED;CAL SINERGIES la suma de 145.167 por factura 24 de fecha 1/4/98 -plan de pagos de la tercera etapa-. Ca%$e#a$'B% 01, corresponde al TRAMO IV, y se vincula con la orden de pago 475 se paga a favor de la firma ESTRADA CONSULTORES por la suma de 121.000 -firma Alfredo Rubn HEREDIA- 296 correspondiente a la factura por la cuarta y ltima cuota de un convenio del 30/5/97- Mediante la misma orden se paga a TEJHNE la suma de 381.961,66 por la cuarta etapa del plan de reconversin -factura 1079- Como asi tambien a la firma MEDICAL S;NERGIES 145.167 del 26/5/79 Ca%$e#a$'B% 02, La orden de pago es la 505 y la empresa que factura es TEJHNE S.A, la cual factura 381.961,66, en concepto de plan la 2da cuota de la cuarta etapa del plan de reconversin. Ca%$e#a$'B% 0(, La orden de pago es la 616, mediante la cual TEJHNE S.A por 381.961,66 en concepto de tercera cuota del cuarto tramo Ca%$e#a$'B% 08 La orden de pago es la 862 y se libro a favor de la firma MEDICAL S;NERGIES por la suma de 154.880 -factura 16 por honorarios de capacitacin-. Por otro lado, por el mismo item hay cuatro facturas emitidas por 4uis Mario 3IAN(O$ en conce+to de un convenio de 1ec-a =*7*FF. Son cuatro pagos, el primero de 8.000 y los restantes de 6.000, de fechas 2/5/99, 16/6/99, 16/7/99 y 22/7/99, debindose recordar la fecha de la firma del convenio 1.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL VESTIDO 297 De la carpeta sealada con el nro. 5, obrante en el Anexo XIV, surge que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL VESTIDO se encontraba inscripta en el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1.2200, desde el 19 de enero de 1972. Su estatuto estableca que se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle T@$@mU% 7015 2'-o 2W S10R de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio nacional, siendo su objeto similar al resto de las Obras Sociales analizadas: la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social, estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de salud. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin en el estatuto que el Consejo Directivo sera integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas Conforme surge de la certificacin obrante a fs. 9 del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario, las autoridades al 27 de marzo de 1996 eran: Presidente: Rom'#do >ra%$'-$o RANU; Vicepresidente: Ce-ar L@'- PERINI; Tesorero: <@-/o <UAREK; Secretario de Accin Social: Ro?@e A%dr3- VACHET; y Secretaria de Actas: Caro#'%a DA GRACIA MU<ICA. Adems, los 298 suplentes eran: A%/o%'o CIANCI, E@#a#'o GUERRELO, y Sa#&ador Or#a%do MORENO, y los revisores de cuentas: Ama%da M'r/a >IORAVANTI, I-a"e# Ade#'a QUINTANA y Arma%do E%r'?@e DEL CANTO. 1.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# El 12 de ma4o de 17, GUILLERMO BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Rmildo Francisco RANU en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 2.(7(.))), de los cuales: U*S 2.())).))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 7(.))) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Como en todos los convenios, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos: 20)hasta la cantidad de * 1.)).))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 21)hasta la cantidad de * 02).))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 22)Hasta la cantidad de * 28).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las 299 actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60): COMPONENTE 1, $ 900.000
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 61 y el 120): COMPONENTE 1, $ 640.000 COMPONENTE 2, $ 160.000 MONTO TOTAL: $ 800.000 TERCER TRAMO, (entre el da 121 y el 180): COMPONENTE 1, $ 360.000 COMPONENTE 2, $ 160.000 COMPONENTE 0, $ 280.000 TOTAL: $ 800.000 Por otra parte, un ao ms tarde se firm un ADDENDUM -el 5 de marzo de 1998-, por BONAMASSA y RANU, por el que se ampli el crdito para el primer componente, agregndose a la inicial suma $ 700.000 y estipulndose que su gasto sera durante el TRAMO 3. 1.".- La- de@da- e.'-/e%/e-. Lo- 2a-'&o- re$o%&e%'do-. Como se ver a continuacin las deudas que registraba la Obra Social al momento del convenio suscripto eran menores a las que fueron canceladas para el COMPONENTE 1. Del informe pericial obrante a fs. 3308/3314, surge respecto del 300 tramo de cancelacin de pasivos preexistentes que 4a raDonabilidad de los +asivos eKistentes 1ue determinada a +artir de los Estados (ontables de la Obra ocial al >:;:8;F<2 En los cuales la deuda eKistente +or .acreedores +or +restaciones/ era de I :2><E2L:>$E<2 El monto de dinero acordado +or el +r)stamo PRO +ara el com+onente de cancelacin de +asivos +reeKistentes asciende a la suma de I 829EE2EEE2 Entendemos ?ue el +r)stamo otorgado 1ue ma&or a las deudas declaradas en el mencionado estado contable$ +or lo tanto$ consideramos ?ue la di1erencia entre ambas ci1ras !I :288F2:L9$F>"$ no estar#a validada & +or lo tanto no ser#a raDonable$ de acuerdo con la in1ormacin ?ue nos 1uera eK-ibida +or la citada Obra ocial -el resaltado me pertenece-. Agrguese a ello que conforme surge de la documentacin acollarada a la investigacin y precisada en el anexo I de la pericia llevada a cabo, en relacin a este COMPONENTE, fueron canceladas alrededor de 08 Ca$/@ra- emitidas con posterioridad a la firma del convenio por prestaciones -y como en los dems casos sin su correspondiente conforme-, lo que da cuenta que tambin en este caso el dinero dispuesto en ese concepto no corresponda con deudas pree5istentes. A todo evento advirtase que muchas de tales cancelaciones correspondieron a asociaciones de clnicas, gerenciadoras de salud, y hasta personas fsicas como en el caso de NOR=ERTO DOMINGO CALA=RIA 4 SERGIO OMAR CHAVEK. 1.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 301 Para este componente obran en autos cancelaciones relacionadas con pagos realizados a tres firmas: MA!IN S.R.L. -no habiendo sido localizado su domicilio por haberse disuelto la sociedad-, MARIA MARGARITA JOTMILO -con domicilio cerrado- y SIEMENS ITRON S.A. Ahora bien, en relacin a tales firmas, ntese que MA!IIN S.R.L. comenz con la denominacin COMPUMAX S.R.L., en virtud del contrato celebrado entre Guillermo Mario FEINBERG -domiciliado en la calle Sarmiento 2061 3er piso 7= y A#"er/o MU.'mo GRUNEIALD con domicilio en la calle Pr'%9#e- 1(1 de Mar/D%ez5 P$'a. de =@e%o- A're-, fijndose como sede social el domicilio de la calle Maip 669 de esta Capital. Se inscribi en la IGJ el 112 bajo el nmero 8448 libro 96 y mas que llamativamente el 101)71 se d'-o#&'B a%/'$'2adame%/e (por unanimidad) y se nombr liquidador a G@'##ermo >EIN=ERG quien tendra la custodia y tenencia de libros y documentacin contable en la calle Catamarca 470 de Capital Federal. En las facturas el domicilio es Maip 669 y la autorizacin para el pago lo firma Guillermo FEINBERG -Socio Gerente-. Esta firma percibi un total de * 11.2)25+7 y en las facturas se consignaron distintos conceptos: provisin e instalacin de cableado de datos y energa< venta de euipos y licencias de computacin (PC, notebook, impresoras, scanner, etc.). Con relacin a la firma ITRON S.A., la misma se constituy en 61)811) y su objeto era la prestacin de servicios in!orm4ticos" en 4reas vinculadas al transporte" la 302 salud" la identi!icacin personal y de aplicacin a las actividades administrativas" !inancieras" tributarias" previsionales% ;abricacin y cualuier tipo de operacin !inanciera ue haga a la reali.acin del ob$eto% Dicha denominacin fue adoptada con el permiso de Siemens 8Ttiengesellscha!t -una compaa bajo el derecho de la Repblica Federal de Alemania con domicilio en Berln y Munich, Repblica Federal de Alemania. La personera y la existencia de SIEMENS ITRON SERVICES S.A. surge de la escritura constitutiva de la sociedad bajo la denominacin de ITRON otorgada el da 25 de abril de 1983 y su complementaria de fecha 2 de mayo de 1983 y de las escrituras de aumento de capital y reforma de estatuto, la disolucin sin liquidacin de de ISC Bunker Ramo Argentina S.A. (fusin), existiendo adems otras registraciones que dan cuenta de la ampliacin de la firma por absorcin de otras empresas. Ahora bien, la facturacin de esta firma da cuenta que el domicilio de la misma corresponda al de la calle Balcarce 683 y las personas autorizadas para la acreditacin de pagos eran R'$ardo ROSSI =EGU;5 A%/o%'o <@-/o SOLSONA5 Ga"r'e# O-$ar SIMICIC y H@9o A%dr3- =OLATTI a travs una sola factura por la que percibi $ 51.696, en concepto de euipos de computacin 6P," memoria" dsco rgido" teclado" mouse" UindoOs ID" modem" lector de banda magnetica" impresora" etc.. Por ltimo, MarDa Mar9ar'/a JOTMILO, que segn los datos de las facturas extendidas por ella, se trataba de una profesional independiente analista de sistemas, con 303 domicilio en la calle Paraguay 3362, piso 6 20 de esta ciudad, habiendo percibido un total de $ 110.118,75. En las distintas facturas, que corresponde aclarar son un total de 6 y todas correlativas de la nro. 17 a la 22, los conceptos detallados fueron: relevamiento y dise-o de los sistemas a desarrollar< *esarrollo" Implementacin y Prueba" capacitacin y ,onversin de 8rchivos del Sistema de empadronamiento< Seguimiento inicial de los distintos sistemas< entre otros de similar tenor, por lo que es de decir que, adems de desconocerse la forma de seleccin de estas firmas en especial de quien facturara como proveedor particular, las tres firmas contratadas poseen objetos sociales similares, orientados a la tecnificacin y los procesos de implementacin de nuevas tecnologas informticas, mas en ninguno de los tres casos se observa la viabilidad -de acuerdo a los objetos sociales- de cumplimentar con todos los tems del COMPONENTE comentado.. 2).- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA ACTIVIDAD VITIVIN]COLA Esta Obra Social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1-2260, desde el 17 de enero de 1972 y conforme surge de su estatuto se trata de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en Iar%e- 18+ de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin -ver al respecto la documentacin incluida en el Convenio de Reconversin de Obras Sociales, agregado en la -carpeta n 24 del Anexo XIV-,siendo su objeto, al igual que el resto de las obras 304 sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios -destinndose para ello el 80 % de sus recursos brutos-, as como tambin otros de carcter social. Sus recursos estaban constituidos por las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaban servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que el Consejo Directivo estara integrado por cinco miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y 3 Directores) y dos Directores suplentes, elegidos por la Federacin de Obreros y Empleados Vitivincolas y Afines. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 68, fechada el 12 de enero de 1999, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: RamB% E%r'?@e PAVEK; Vicepresidente: M'9@e# A. OLGUIN; Directores: A%dr3- ORTEGA, L@$'o SANCHEK y <o-3 TOLEDO; y el Director Suplente: L@'- A. PESUTTI. En el acta mencionada, se trat la aprobacin por parte del Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin, del proyecto oportunamente presentado por esa Obra Social para participar del Programa de Reconversin de Obras Sociales; y se facult al presidente de la entidad para firmar la documentacin que sea requerida. 2).a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# El 22 de Ce"rero de 1, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Ramn Enrique PAVEZ, en su carcter de Presidente de la obra social, 305 suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S +.686.87058, de los cuales: U*S +.(().060 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 106.(1)58 correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 23)hasta la cantidad de * 2.2).))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 24)hasta la cantidad de * 00).060 para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 25)Hasta la cantidad de * 1.0)).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1, $ 900.000 COMPONENTE 2, $ 330.363 COMPONENTE 0, $ 460.000 MONTO TOTAL $ 1.690.363 306
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1, $ 1.100.000 COMPONENTE 0, $ 425.000 MONTO TOTAL: $ 1.525.000 TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 270) COMPONENTE 1, $ 920.000 COMPONENTE 0, $ 415.000 TOTAL: $ 1.335.000 Por otra parte, con fecha 21 de marzo del ao 2000, Hctor MOGUILEVSKY (Secretario de de Poltica y Regulacin de Salud) y el nombrado PAVEZ, firmaron un ADDENDUM al convenio, mediante el cual se modific la distribucin de los montos. Lo que en definitiva se estipul fue un traspaso desde el COMPONENTE 2 al 3 $ 33.156,59. 2).".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e- Como en otros casos, los pasivos se encontraban conformados por hospitales pblicos, crculos mdicos, clnicas y hasta un particular: LUIS CARLOS VILLEGAS Adems de existir facturacin posterior al inicio del contrato, sin alguna otra justificacin que avalara el pago sistemtico de tales documentos, no se advierte el conforme o auditoria realizado sobre tales cancelaciones, habiendo sido, una vez mas, la mismas, sistemticas y reiteradas. 307 2).$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL A.>.S. S.A. Tal como en el caso de varias de las Obras Sociales aludidas a lo largo de esta presentacin, el COMPONENTE 3 fue cobrado exclusivamente por la firma AMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A. En cuanto a las autoridades, sede, fecha de inicio de actividades, ampliacin del objeto, disolucin y dems consideraciones respecto de esta empresa, en honor a la brevedad, me remito a lo expuesto al analizar los pormenores de dicha firma en prrafos anteriores. En este caso en particular, corresponde verificar las distintas rdenes de pago emitidas por el PROS, en favor de la mencionada Administradora. En los biblioratos de cancelacin de deudas obrantes en el Anexo VI, se advierten un total de siete rdenes -nros. 714, 904, 1122, 1125, 1096, 1109 y 1119-, las que sumaron un total de $ 1.332.656,59. Es dable destacar que las facturas respaldatorias invocan un contrato -@2@e-/ame%/e C'rmado $o% #a O"ra So$'a#, el o los cuales no obran entre dicha documentacin. Por otra parte advirtase que existe gran cantidad de facturas extendidas en la misma fecha y en forma correlativa; y corresponde hacer notar que de haberse contratado debidamente, el monto total del contrato, de acuerdo a los montos facturados, superaron el milln de pesos, por lo que de conformidad con lo estipulado oportunamente, debera haberse llevado a cabo una licitacin pblica a tal efecto y requerirse 308 la previa no objecin por parte de los funcionarios a cargo del Programa. Las cancelaciones en cuestin fueron las siguientes: Ca%$e#a$'B% 1, La orden de pago 714 de fecha 25/3/99 es por 460.000 a nombre de la empresa ADMINISTRADORA FONDOS DE SALUD S.A. Las autorizaciones de pago las firma <or9e Pedro CHERRO y corresponden con distintas facturas en las cuales se menciona un contrato de consultora firmado. Todas las facturas son de la misma fecha Ca%$e#a$'B% 1(, La orden de pago 904 de fecha 21/10/99 es a favor de la firma en cuestiona, por un total de 425.000 en siete facturas de la misma fecha, invocndose un contrato de consultora. Las autorizaciones las firma A#eEa%dro O-$ar ANNICHINI. Ca%$e#a$'B% 17, corresponde con la orden de pago 1122 de fecha 17/5/01 de $18306 por provisin de computadoras% Ca%$e#a$'B% 18, corresponde con la orden de pago por $55.000 a favor de la firma en cuestin -4 facturas en concepto de diseo de planes asistenciales y el control estratgico de implementacin del plan de reconversin-. Ca%$e#a$'B% 1, La orden de pago por $30.000 a favor de ADMINSTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. -3 facturas en concepto de 309 desarrollo organi.acional" dise-o de plan in!orm4tico" y el control estrat#gico de implementacin del plan de reconversin- encontrndose las autorizaciones bancarias firmadas por <or9e CHERRO 4 A#eEa%dro ANNICHINI. Ca%$e#a$'B% 2( corresponde al cobro de la consultora de AFS S.A, por $143.000. La autorizacin la firman los ya conocidos imputados Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI, y se invocan actividades realizadas en el marco de un contrato de consultora firmado Ca%$e#a$'B% 26, Se emite la orden de pago 1109 de fecha 1/3/01, a favor de la consultora por un total de $94.850. La autorizacin la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. No hay facturas respaldatorias. Ca%$e#a$'B% 27, Orden de pago 1119 de fecha 3/5/01 a favor de ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A, la que cobra $106.500. La autorizacin la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. Se invocan actividades realizadas en el marco de un contrato de consultora firmado. As pues resulta altamente sospechosa la facturacin de la consultora AFS SA la cual acapara todos los cobros en el COMPONENTE 3, en distintos items. Dicha firma factura invocando un contrato de consultora sin fecha, facturando desde gastos organizacionales, hasta provisin de computadoras, resultando relevante para el caso advertir lo 310 sealado por los peritos contadores de la Justicia Nacional en tanto al referirse a los cursos de capacitacin realizados entendieron que 3de acuerdo con las !acturas anali.adas" no se puede determinar espec!icamente los valores generales por los cursos brindados. As se observa que adems de las falencias en tales detalles y conceptos, las distintas facturas de una misma orden de pago tiene todas la misma fecha, y resultan obviamente correlativas De ms esta decir que los funcionarios del PROS autorizaron tales cancelaciones ordenando el pago millonario efectuado a esta firma. 21.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENTIDADES DEPORTIVAS ; CIVILES Esta Obra Social se encuentra inscripta bajo el nro. de registro 1-0600 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud, y surge de su estatuto (ver documentacin obrante en el Anexo XIV - carpeta sealada con el nro. 28), que posea individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Alberti 646 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin, siendo su objeto tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social; estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de4 salud. Los recursos con los que contaba son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo 311 de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y Tesorero) y tres suplentes. De acuerdo al Acta nro. 59, fechada el 12 de marzo de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: V'$e%/e TALIANO; Vicepresidente: Aro"er/o O. RODR]GUEK; Tesorero: V'$e%/e MICHIENKI. A su vez de la documentacin acollarada surge un cambio de presidencia, firmando en ese cargo Rodo#Co P. MERO;5 y los datos de su tesorero Car#o- DELEDICQUE. 21.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# El 16 de a"r'# de 18, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Vicente TALIANO, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 11.60).76), de los cuales: U*S 11.22.))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 008.76) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. 312 En el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 26)hasta la cantidad de * 8.+2.))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 27)hasta la cantidad de * 6)).))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 28)Hasta la cantidad de * 1.7().))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las sumas de los distintos tramos: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1, $ 2.200.000 COMPONENTE 2, $ 600.000 COMPONENTE 0, $ 450.000 MONTO TOTAL $ 3.250.000
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 90 y el 180): COMPONENTE 1, $ 2.200.000 COMPONENTE 0, $ 660.000 MONTO TOTAL: $ 2.860.000 TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 240) COMPONENTE 1, $ 2.200.000 COMPONENTE 0, $ 320.000 313 TOTAL: $ 2.520.000 CUARTO TRAMO, (entre el da 241 y el 300) COMPONENTE 1, $ 2.342.000 COMPONENTE 0, $ 320.000 TOTAL: $ 2.662.000 Con fecha 12 de julio de 2001, el entonces Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria, Hctor MOGUILEVSKY suscribi con el nuevo presidente de la Obra Social, Rodo#Co P. MERO;, nuevamente el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, sin llegar a ser un ADDENDUM toda vez que son las mismas clusulas que se haban pactado en el convenio firmado anteriormente. Asimismo, e% e# me- de a9o-/o de# a6o 2))0, sin consignar el da, los nombrados firmaron un ADDENDUM al Convenio, mediante el cual se acordaron modificaciones al Anexo III, Apndice 1 (,ondiciones de /$ecucin), transfirindose del componente 2 al 3 la suma de $ 18.247,14; sin constituir modificaciones en la suma total del crdito originalmente pactado. 21.".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e- Primeramente corresponde aclarar que el crdito total otorgado super la cifra de U$S 10.000.000 a la que haca referencia las clusulas del Prstamo Internacional del BIRF, anteriormente explicado. Por otra parte resulta evidente una vez mas el irregular desempeo de las autoridades del PROS, quienes en 314 primer lugar rubricaron por segunda vez el mismo Convenio que ya haba sido firmado, pero en esta oportunidad con quien fuera el nuevo presidente de la Obra Social; y por otra parte, como en otras ocasiones, rubricaron un ADDENDUM al Convenio sin explicar cuales fueron los motivos para ello. Aunado a lo anterior surge evidente que tanto el nuevo convenio, firmado el 12/7/01, como el ADDENDUM del mes de agosto de 2003, se rubricaron encontrndose vencidos los plazos estipulados para que la Obra Social diera cumplimiento a las pautas establecidas en el primer convenio, por lo que adems de no haberlos firmado, las autoridades deberan haber cancelado los importes no desembolsados hasta esos momentos -ver al respecto el Ttulo VII del Convenio Original-. Con respecto al COMPONENTE 1, Saneamiento Financiero, corresponde aludir a lo expuesto en el informe llevado a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional (v.fs. 3164/3170), de donde expresamente surge que: 3=a ra.onabilidad de los pasivos e5istentes !ue determinada a partir de los /stados ,ontables de la Obra Social al H&GFGIA% /n el mencionado estado contable se detalla en el pasivo corriente una deuda en concepto de 3acreedores por prestaciones la suma de 0 C%1C&%DBI"AA% /l monto de dinero acordado por el pr#stamo PROS para el componente de cancelacin de pasivos pree5istentes suma 0 I%DC1%HAB"CD% /ntendemos ue ambas !echas son contempor4neas" por lo tanto" consideramos ue la di1erencia entre ambas ci1ras !I 827FL2<<<$>:"$ no estar#a validada & +or lo tanto no ser#a raDonable$ de acuerdo con la in1ormacin ?ue no 1uera eK-ibida +or la citada Obra ocial222/ -el resaltado es propio-. 315 Como en otros casos las facturaciones contenidas en las cancelaciones correspondiente a los distintos desembolsos, no se encuentran conformadas, y para este item aparecen as tambin crculos y colegios mdicos y gerenciadoras. Llama la atencin la importante facturacin correlativa y de la misma fecha que fue cancelada al prestador A=C S.A., que corresponde con facturas de fecha posterior al inicial convenio, como asI tambin otra de similar tenor que se detalla en la documentacin acollarada a la investigacin y que surge del anexo I de la pericia llevada a cabo en autos. Ntese que en lo que respecta a dicha firma, que se tratara de una farmacia, no obra factura alguna en las cancelaciones, registrndose en las copias de las autorizacines bancarias el domicilio de la calle Paran 26 piso 1ero. f de esta ciudad, siendo su responsable G#or'a I. ARDINI Consultado el sitio google%com de Internet, se determino que la firma ABC S.A. de trata de una firma de Gere%$'am'e%/o M3d'$o de Pa/o#o9Da- CrB%'$a-5 cuyos clientes e%/re e# 2))) 4 2))1 eran: OBRA SOCIAL DE AERONAVEGANTES, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO, OBRA SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE PRENSA DE BUENOS AIRES, OPEDYC, OSPACAP, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE AGUAS GASEOSAS, OBRA SOCIAL CIUDAD DE BUENOS AIRES, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA GRAFICA, OBRA SOCIAL DE LA INDUSTRIA PLASTICA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE INDUSTRIAS PETROQUIMICAS, OBRA SOCIAL PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, OSPRERA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO, UNION OBREERA METALURGICA DE LA REPUBLICA ARGENTINA, UNION PERONAL, FEMEDICA. 316 Tales documentos son reveladoras, una vez mas el prstamo otorgado trastoca sus iniciales objetivos conformndose como una forma de pago repetida, y sin demasiados controles a todos aquellos que la Obra Social inclua como PRESTADORES PASIVOS PREEXISTENTES. 21.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL En cuanto al Fortalecimiento Institucional, resta decir que tres fueron las empresas que facturaron para este COMPONENTE fueron AV T ASOCIADOS5 GRUPO OMEGA S.A.5 MEDICOS ; SANATORIOS S.R.L. En lo que respecta a la primer firma aludida, nada corresponde a esta altura del relato mencionar, una vez mas la llamativa y sistemtica aparicin de esta firma en la facturacin del Plan de Reconversin deja ver el claro inters que, en perjuicio del erario publico, domin la conducta de los funcionarios de la Obra Social en pos de beneficiar a particulares interese ajenos a la administracin cuya custodia les corresponda. Otra de las empresas en cuestin fue GRUPO OMEGA SOCIEDAD ANNIMA que fue constituida el da 10/7/97 por Mara Josefina de los [%9e#e- VAKQUEK DE LOPEK y S/e##a Mar'- =RETON5 siendo objeto la prestacin de todo tipo de servicios personales de asistencia m#dica e integral en el orden nacional e internacional" incluso ba$o la !orma de medicina prepaga o euivalente% ,ontratando pro!esionales m#dicos yGo param#dicos" establecimientos asistenciales pMblicos o privados" centro 317 m#dicos" laboratorios de an4lisis clnicos" institutos de investigacin m#dica" consultara en salud &1A % Los pagos efectuados a estos proveedores fueron los siguientes: Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 462 de fecha 25/6/98, se pagan 270.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -quien firma la autorizacin es Jorge Hector LETCHER- cobra en concepto de honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestador; y A.V. T ASOCIADOS S.A. factura en concepto de anticipo de desarrollo organizacional -la autorizante es Silvia Adriana SANGUINETTI- Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 554 de fecha 10/9/98, se pagan 180.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestador- y A.V. 4 ASOCIADOS.A. -remanente de desarrollo organizacional-. Ca%$e#a$'B% , Orden de pago 669 de fecha 4/2/99, se pagan a los A.V T ASOCIADOS -$ 90.000- y GRUPO OMEGA -$ 306.000-. Las autorizaciones las firman SANGUINETTI y PECKER. 104 *l domicilio de esta empresa estaba en (ariscal )ntonio #ucre -E.- cuarto piso, depto. 8A9 de esta ciudad. #e nombra Dicepresidente de la sociedad3 &uan )lberto PecHer )utori4ados para inscrip.3 #ebastin *duardo Perra4o y (ar1a &osefina D4que4. !*:. *% 5) $:& C"% I*CG) -/70B7CE. )cta %otarial de fecha -C717CB3 se establece nuevo domicilio social en la )venida Crdoba B.B, und+cimo piso, unidad nro. -- de esta Capial, registrado en la $:& con fecha <70-7CB,. 318 Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 739 de fecha 15/4/99, se pagan 264.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consultas varias- y A.V. 4 ASOCIADOS S.A. -Desarrollo organizacional-. Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago es por un total de 128.000 a favor de las empresas GRUPO OMEGA S.A y A.V 4 A-o$'ado-. -Orden de pago por 84.000 a GRUPO OMEGA S.A por consultora. Ca%$e#a$'B% 12, -Orden de pago por un total de 108.000 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS por dos facturas de $54.000 por desarrollo de programa de marTeting. -orden de pago 1145 de fecha 20/9/01 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS por un total de 108.000. -orden de pago 1149 de fecha 4/10/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A por un total de 84.000 -faltan facturas respaldatorias-. -orden de pago 1155 de fecha 9/11/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A y A.V. T ASOCIADOS 128.000 -faltan facturas respaldatorias- -orden de pago 1168 de fecha 27/12/01 por $192.000 a favor de A.V. T ASOCIADOS (desarrollo e implementacin) y GRUPO OMEGA S.A -por servicios de consultora-. - orden de pago 1186 por un total de $24.000 a favor de A.V. T ASOCIADOS de fecha 24/01/01 en concepto de desarrollo e implementacin de programa de marketing. Corresponde adems observar que de acuerdo a la informacin acollarada, la empresa MEDICOS ; SANATORIOS S.R.L. inicio sus actividades el 07 de septiembre de 2001 habi#ndose marchado sin de$ar se-as, en oportunidad de serle solicitada informacin correspondiente al particular. Lo que mas llama la 319 atencin es que justamente las facturas 105 datan de 2000 oportunidad en la cual la obra social no habra iniciado sus actividades comerciales. 22.- O=RA SOCIAL DE LA >EDERACIN ARGENTINA DE LOS TRA=A<ADORES DE LUK ; >UERKA De acuerdo al estatuto obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 3), la OBRA SOCIAL DE LA FEDERACIN ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA (nro. de registro 1-1070 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), se trata de una Obra Social con individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Lima 163 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin (salvo en la Provincia de Crdoba, donde la cobertura se limita a los trabajadores de Cooperativas y Usina de Embalse Ro III). Su objeto era, como las dems obras sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a todos los trabajadores dependientes de entidades prestatarias del servicio pblico de electricidad, ya sean pertenecientes al Estado Nacional, Provincial, Municipal, Comunal, de Cooperativas, particulares o mixtas (para lo que se destina el 80 % de sus recursos); as como tambin otros de carcter social. Los recursos con los que cuenta segn el estatuto son las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo 105 Dease al respecto el detalle reali4ado en el informe pericial y la documentacion correspondiente. 320 de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas. De acuerdo al Acta de Directorio nro. 9, de fecha 6 de enero de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Omar Ro?@e Ado#Co ROCCIA; Vicepresidente: <@#'o Ce-ar IERACI; Tesorero:H@9o <or9e TARELLI y Secretarios: R@"3% DarDo =ETINATTI y <@a% Pedro STORTI. 22.a.- E# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a# El 2) de e%ero de 18, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Omar Roque Adolfo ROCCIA, y Julio Cesar IERACI (Presidente y vicepresidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 10.8)2.))), de los cuales: U*S 10.+)).))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S +)2.))) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. En el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos: 321 a) hasta la cantidad de * 8.7)).))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) hasta la cantidad de * 1.+)).))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de * 0.0)).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el Anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 1, $ 2.175.000 COMPONENTE 0, $ 412.235 MONTO TOTAL $ 2.587.235
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180): COMPONENTE 1, $ 2.175.000 COMPONENTE 2, $ 466.668 COMPONENTE 0, $ 1.615.045 MONTO TOTAL: $ 4.256.713 TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 270) COMPONENTE 1, $ 2.175.000 COMPONENTE 2, $ 466.666 COMPONENTE 0: $ 571.144 TOTAL: $ 3.212.810 322 CUARTO TRAMO, (entre el da 271 y el 360) COMPONENTE 1, $ 2.175.000 COMPONENTE 2, $ 466.666 COMPONENTE 0: $ 701.576 TOTAL: $ 3.343.242 Por otra parte, con fecha 27 de agosto de 2003, el entonces Director del PROS, R@"3% TORRES y el nuevo Presidente de la Obra Social, <o-3 O-&a#do NOGALES rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, mediante el cual se establecieron modificaciones del Anexo III del Convenio original, que significaron una reduccin de $ 183.539,95 en la suma total del crdito originalmente pactado, debido a que el componente 2 (Reconversin de la planta del personal), ya que pudo completarse con menores recursos que los previstos.
22.". Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e- En primer trmino corresponde destacar que en el COMPONENTE 1, la totalidad del crdito asignado -$ 8.700.000- se destin a cancelaciones de deudas con la empresa STS S.A. -Ser&'$'o- I%/e9ra#e- de Sa#@d- 106 cuando conforme surge de las planillas que se agregaron como Anexo ,ondiciones de /$ecucin 6Saneamiento ;inanciero7 al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, existan otros 32 acreedores por prestaciones mdicas. 106 5a que aparece asi tambien facturando para otras "bras #ociales. 323 Las personas responsables de esta firma, de acuerdo a la informacin acollarada eran Ro"er/o >ra%$'-$o >ATTA -Presidente- y Ra:# Ed@ardo SOUTO FApoderado- y de acuerdo a la informacin contenida en las facturas presentadas, la firma tena su domicilio en la Avenida (rdoba :>7=" piso BV de esta ciudad. El mencionado SOUTO era adems uno de los responsables de la firma TEKHNE, la que ha sido ya renombrada en esta presentacin, y el indicado domicilio corresponda adems al de la aludida TEJHNE y al de la firma GESCO S.R.L.5 tambin referida en este dictamen. Conforme surge de las planillas de cancelaciones de deuda obrantes en los biblioratos identificados con el nro. 20 (ANEXO VI de documentacin), la deuda se cancel mediante cuatro rdenes de pago emitidas por el PROS y firmadas por HONDARR y VIDART: nros. 345 del 18/2/98; 494 del 16/7/98; 763 del 13/5/99 y 944 del 16/12/99, todas ellas por * 2.17(.))). Solamente en dos de ellas se acompaaron las facturas respaldatorias -ms all de la certificacin efectuada por el contador independiente-. El concepto de estas dos facturas fue por prestaciones m#dico asistenciales durante el mes de mar.o de &IIF y durante el mes de agosto de &III. Palmariamente surge entonces que se cancelaron deudas -cuanto menos en relacin a estas dos facturas- que no eran pasivos preexistentes, sino que sus facturas corresponden con eventuales y dudosas deudas posteriores a la firma del Convenio de Ejecucin y Prstamo subsidiario (20/1/98). 324 22.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL S. T S.- TEJHNE En relacin al componente Fortalecimiento Institucional, tambin para esta Obra Social una sola fue la empresa favorecida: TEJHNE S.A.. Ms all de haberse analizado en detalle la conformacin societaria y particularidades de esta firma, mas adelante, lo palmario de la perpetracin de la maniobra investigada se ve en este caso en que los involucrados no tuvieron reparo alguno en incluir dentro de los firmantes de las autorizaciones bancarias para el depsito en la cuenta bancaria de las sumas de dinero dispuestas en su favor, a Ra:# Ed@ardo SOUTO, vicepresidente de la firma, quien tambin las firmo para S.T S. S.A. Evidentemente no slo ambas empresas se encontraban ms que relacionadas y entre las dos percibieron las sumas totales asignadas a los componentes 1 y 3 que alcanzo la millonaria suma de * 12.))).)))5 sino que tal situacin fue conocida previamente por los funcionarios del PROS quienes no dudaron en refrendar cuando acto administrativo era necesario para determinar que las personas responsables de estas firmas se vieran beneficiadas con dinero del erario publico. A mayor abundamiento corresponde destacar que el domicilio en el que operaban ambas firmas era el mismo Avenida (rdoba :>7=, difiriendo solo diferan los pisos consignados en la documentacin. 325 Sin perjuicio de las irregularidades advertidas, las autoridades del PROS continuaron emitiendo rdenes de pago en favor de estas empresas. 20.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA >IDEERA YOSPI>G Del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, obrante en el Anexo XIV se desprende que conforme a su estatuto, esta Obra Social (nro. de registro 1-0790 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), posea individualidad administrativa, contable y financiera, tena domicilio en la calle Ro de Janeiro 34/36 de esta ciudad, y su mbito de actuacin era en todo el territorio de la Nacin. Su objeto era tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia En el estatuto se determin que la Obra Social era conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por 5 miembros titulares: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y 3 suplentes. Conforme se desprende del Acta n 47, agregada al Convenio, al 25/6/97 sus autoridades eran: Presidente: E%r'?@e H3$/or TERN;, Vicepresidente: Ed@ardo A#"er/o =USTOS, Tesorero: H3$/or <@a% LOM=ARTE; Secretario de Accin 326 Social: Pedro A@9@-/o PALADINI, Secretario de Actas: A"e#ardo Car#o- U=IEDO. 20.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL El 1+ de E@#'o de 17, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Enrique H. TERNY, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 08).)7), de los cuales: U*S 06.))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 11.)7) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 29)No se solicitaron fondos para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO 30)Hasta la cantidad de * (+.))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 31)Hasta la cantidad de * 01(.))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se fijaron las actividades a ser desarrolladas en los distintos tramos: 327 PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90): COMPONENTE 2, $ 54.000 COMPONENTE 0, $ 101.948 MONTO TOTAL $ 155.948
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 210): COMPONENTE 0, $ 106.927 TERCER TRAMO, (entre el da 211 y el 330) COMPONENTE 0, $ 106.125 El 2+ de -e2/'em"re de 18, Bonamassa y Terny suscribieron un ADDENDUM al Convenio, cuyo objeto fue acrdar modificaciones en las lneas de accin del componente Fortalecimiento Institucional del Anexo III, sin que constituya modificaciones en la suma del crdito originalmente pactado. As se determin finalmente que el crdito destinado al Fortalecimiento Institucional sera distribuido de la siguiente manera: primer tramo $ 81.655; segundo tramo $ 127.148; y tercer tramo $ 106.125.
20.".- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Como se dijera precedentemente, en el Convenio firmado por esta Obra Social no se destin dinero para SANEAMIENTO FINANCIERO. Para la reconversin de planta de personal se destinaron $ 54.000 y de acuerdo a lo dictaminado por el perito contador interviniente -v.fs. 3811/4- guarda relacin 328 con lo montos que por ley corresponda liquidar a cada empleado indemnizado, reconvertido o retirado voluntariamente. Resta analizar entonces el ;ortalecimiento Institucional. Para este componente se ha contratado a tres empresas, a saber: VISITAR S.R.L De acuerdo a lo que surge de la documentacin aportada por la Inspeccin General de Justicia, esta empresa fue inscripta en el Registro Pblico de Comercio de Rosario, Provincia de Santa Fe, el 29 de Octubre de 1992, por L@'- Mar'o >ERN[NDEK RISSO5 Ce-ar Da%'e# LAGO y Pa/r'$'a I%3- VALLINA. En el mes de diciembre de 1+5 TomU- Leo2o#do LANGER y <or9e Se"a-/'U% ADARO, quienes figuraban en ese entonces como nicos integrantes de la sociedad, trasladaron la sede social a la A&. Ro?@e Sae%z Pe6a 085 2'-o 1W de esta ciudad de Buenos Aires y ampliaron su objeto al asesoramiento" organi.acin" auditoras de empresas< provisin de bienes" euipos y dem4s servicios a entidades vinculadas al 4rea de salud y la seguridad social% Asimismo, el 20/8/99 se llev a cabo una cesin por la cual LANGER se desprendi de sus acciones y quedaron como socios <or9e Se"a-/'U% ADARO, <or9e A#eEa%dro ADARO -Gerentes- y Pere9r'%o SELSER -Director Mdico-. El 3/10/00 se produjo un nuevo cambio de domicilio al inmueble sito en la $a##e La&a##e 1+0)5 2'-o 2W C de esta Ciudad Capital. Recurdese el domicilio aportado por ARMENGOL a# mome%/o de Ca$/@rar a OSECAC. 329 Por otra parte, el 1/3/01 se produjo la cesin y transferencia del cincuenta por ciento de las cuotas sociales en favor de Dom'%9o ARCOMANO y el 6/4/01 se llev a cabo una modificacin en el objeto de la sociedad, mediante el cual se incluy entre otras actividades: PRO+O,I?N" ,8P8,I:8,I?N y /+P=/OQ Planeamiento y organi.acin de convenciones" seminarios" cursos" talleres" con!erencias%%% ;omentar y coordinar las actividades acad#micas con instituciones nacionales e internacionales a!ines al ob$eto de esta empresa%%%. De la carpeta de cancelaciones relativa a la Obra Social en estudio, sindicada con el nro. 11 (ANEXO VI), surge que las autoridades del PROS -Hondarr, Vidart y Mrmora- emitieron un total de seis rdenes de pago mediante las cuales se cancelaron facturaciones de esta sociedad por un total de $ 91.259, discriminadas de la siguiente manera: Ca%$e#a$'B% 0, O.P. nro. 210 del 13/11/97. Factura 454 (2/10/97): $ 4.350 por pago parcial de una factura por un total de 14.500 por el diseo de planes prestacionales. Ca%$e#a$'B% (, O.P. nro. 290 del 2/10/98. Factura 866 (23/12/97): $ 5.600 por informe avance sobre diseo de planes prestacionales. Ca%$e#a$'B% 7, O.P. nro. 366 del 13/3/98, Factura 046 (5/3/98): $ 4.350 por informe avance sobre diseo de planes prestacionales. Ca%$e#a$'B% 1), O.P. nro. 556 del 10/9/98, Factura 183 (23/7/98): $ 37.501 por implementacin del plan de marketing 330 P.N.U.D. Arg. 96/004. Factura 184 (23/7/98): $ 8.087,70 Factura a cuenta 30 % por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004. Ca%$e#a$'B% 1+, O.P. nro. 845 del 5/8/99, Factura 180 (15/7/99): $ 18.871,30 por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004. Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. Nro. 881 del 16/9/99, Factura 177 (15/7/99): $ 12.499 por implementacin del plan de marketing P.N.U.D. Arg. 96/004. En todos los casos las personas que rubrican las autorizaciones de acreditacin de pagos en cuenta bancaria son TomU- Leo2o#do LANGER y <or9e Se"a-/'U% ADARO; y de las facturas presentadas surge que el domicilio de VISITAR S.R.L. es en Francisco Acua de Figueroa 1753. CRE!AL S.A. Segn lo informado por la Inspeccin General de Justicia, 3-/a em2re-a %o -e e%$@e%/ra re9'-/rada e% e# -'-/ema de a@/oma/'za$'B%5 por lo que se desconocen dems datos relativos a esa sociedad. En cuanto a las rdenes de pago emitidas por el PROS, corresponde decir que fueron en total 6 y el monto total percibido fue de $ 127.778: Ca%$e#a$'B% 2, O.P. nro. 204 del 6/1/97. La factura presentada fue la nro. 286 del 23/10/97 por $ 9.000 en concepto de Servicios de Consultora correspondientes al diseo del sistema 331 de auditora y control de calidad de acuerdo al contrato celebrado el 07-08-97. Primer desembolso. Inicio de actividades. Ca%$e#a$'B% +, O.P. 281 del 26/12/97. Factura 298 del 15/12/97 por $ 12.000 y el concepto es el mismo que la anterior (segundo desembolso). Ca%$e#a$'B% 7, O.P. 366 del 19/3/98. Factura 306 del 13/2/98 por $ 9.000. Igual concepto (tercer desembolso - Finalizacin de actividades). Ca%$e#a$'B% , O.P. 512 del 6/8/98. Factura 309 del 30/6/98 por $ 35.668, en concepro de Cursos de capacitacin de acuerdo al contrato celebrado el 27/5/98. Ca%$e#a$'B% 1+, O.P. 845 del 5/8/99. Factura 27 del 28/6/99 por $ 52.110, tambin en concepto de cursos de capacitacin de acuerdo al mismo contrato (otros niveles). Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. 881 del 16/9/99. Factura 56 del 1/8/99 por $ 9.000 en concepto de diseo e implementacin del sistema administrativo. De las facturas presentadas surge que el domicilio de la sociedad se encontraba en la calle Paraguay 880, piso 6 48; y quien firmaba las autorizaciones de depsito en la cuenta "a%$ar'a era Hora$'o H3$/or DONATO -presidente y Director Suplente-. MASTERSO>T DI CHENA 4 ASOCIADOS S.R.L. 332 Al igual que la anterior, esta empresa /am2o$o C@e e%$o%/rada e% #o- re9'-/ro- de #a I.G.<. El PROS emiti 6 rdenes de pago y el monto total percibido fue de $ 97.338, discriminado de la siguiente manera: Ca%$e#a$'B% 6, O.P. Nro. 341 del 19/2/98. Facturas nros. 41 por $ 7.830,30; 41 por $ 3.749,70; 42 por $ 3.990; 43 por $ 3.749,70 y 44 por $ 3.944,40. Todas emitidas el 92/98 y en concepto del 30 % de anticipo segn contrato de provisin de software de aplicacin (las dos primeras), contrato de equipamiento informtico (la tercera), contrato de provisin de software de base (cuarta) y contrato de provisin de hardware (la ltima). Ca%$e#a$'B% 7, O.P. Nro. 366 del 19/3/98. Facturas nro. 47 por $ 5.213,68 en concepto de avance segn contrato de provisin de equipamiento informtico y nro. 49 por $ 8.749,30 en razn de saldo segn contrato de provisin de software de base. Ambas de 2/3/98. Ca%$e#a$'B% 8, O.P. Nro. 448 del 18/6/98. Facturas nro. 62 por $ 9.135,35 y 63 por $ 4.374,65 (Avance segn contrato de provisin de software de aplicacin); nro. 64 por $ 13.300 (provisin de equipos y elementos de comunicaciones). Todas fechadas el 1/6/98. 333 Ca%$e#a$'B% 11, O.P. Nro. 591 del 22/10/98. Facturas nro. 70 y 71 fechadas el 18/9/98, por $ 9.135,35 y $ 4.374,65 respectivamente; en concepto de contrato de provisin de software de aplicacin. Ca%$e#a$'B% 12, O.P. Nro. 792 del 16/7/99. Factura nro. 9 del 3/6/99 por $ 9.608 por 50 % de contrato de capacitacin en Sistemas Administrativos. Ca%$e#a$'B% 10, O.P. Nro. 823 del 22/7/99. Factura Nro. 12 del 1/7/99 por $ 9.608 en concepto de 50 % final del contrato de Capacitacin en Sistemas Administrativos. Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. Nro. 881 del 16/6/99. Factura 22 del 6/9/99 por $ 370 por provisin de dos unidades ZIP DRIVE; y nro. 23 del 13/9/99 por $ 205 fechada el 13/9/99 por la provisin e instalacin de una impresora. Segn se desprende de las facturas presentadas esta firma se encuentra emplazada en Luis Senz Pea 932 de esta ciudad y las personas que firmaban las autorizaciones de depsitos eran Mar$e#o DI CHENA (Socio Gerente)y CLAUDIA NOEM] =LANDAMURA. En base a la informacin detallada precedentemente es posible afirmar que no se habran respetado los plazos pactados, y pese a ello el PROS no opuso reparo alguno y continu emitiendo rdenes de pago, pese a la clusula que 334 expresamente facultaba a cancelar los pagos ante el incumplimiento de la Obra Social. Recurdese en primer lugar que el convenio C@e r@"r'$ado e# 1+ de E@#'o de 17 y la primera orden de pago -fecha que hay que tener en cuenta para comenzar a contar los plazos fijados- fue el 23 de octubre de 1997. El plazo en el que deban estar cumplidos todos los tramos era de 330 das, por lo que aproximadamente transcurridos diez meses de aquella fecha la Obra Social debera haber finalizado el Plan. Pese a tales circunstancias el PROS rubric el 24/9/98 un ADDENDUM al Convenio Original, en el que se deja expresa constancia de que los plazos no seran alterados, cuando evidentemente no podran cumplirse. Por otra parte resulta dable observar que el PROS emiti rdenes de pago hasta el mes de julio de 1999, cuando claramente a esa fecha la Obra Social haba incumplido los plazos previstos. En relacin a la empresas contratadas para el componente de Fortalecimiento Institucional, hay que decir que no se cuenta con los supuestos contratos a los que hacen alusin las facturas presentadas por CRE!AL S.R.L. 4 MASTERSO>T DI CHENA 4 ASOCIADOS. Por otra parte se advierte que estas dos empresas dictan separadamente cursos de capacitacin sin que se pueda advertir a que obedecen cada uno de ellos. 2+.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA CONSTRUCCIN -OSPECON- 335 Entre la documentacin agregada al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario obrante en el Anexo XIV, nos encontramos con el estatuto de esta Obra Social del Personal de la Construccin (registro n 1-0540 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), del cual surge que la misma tena individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la Av. Belgrano 1870 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin. El objeto era, al igual que el resto de las obras sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios (80 % de los recursos), y otros de carcter social. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza. Asimismo se determin que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y Tesorero) y tres suplentes. De acuerdo a la Escritura nro. 271, fechada el 16 de octubre de 17, sus autoridades eran las siguientes: Presidente: Gerardo A#"er/o MART]NEK, Vicepresidente: L@'- LPEK y Tesorero: H@9o D. >ERRE;RA. Por otro lado surge como integrante de la misma A#eEa%dro PETTENAKKA. 2+.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# 336 El 0) de o$/@"re de 17, Guillermo BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Gerardo Alberto MARTINEZ, en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 17.(01.676560, de los cuales: U*S 17.)21.)+(528 provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S (1).60150( correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: a) Hasta la cantidad de * 11.+7+.)(528 para el componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO b) No se solicitaron fondos para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL c) Hasta la cantidad de * (.(+6.1+) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60): COMPONENTE 1, $ 6.000.000 337
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 61 y el 230): COMPONENTE 1, $ 1.324.431 COMPONENTE 0, $ 2.346.250 MONTO TOTAL: $ 3.670.681 TERCER TRAMO, (entre el da 231 y el 390) COMPONENTE 1, $ 2.546.781 COMPONENTE 0, $ 1.123.900 TOTAL: $ 3.670.681 CUARTO TRAMO, (entre el da 391 y el 540) COMPONENTE 1, $ 1.603.693,28 COMPONENTE 0, $ 2.075.990 TOTAL: $ 3.679.683,28 2+.".- E# Sa%eam'e%/o >'%a%$'ero A travs de la orden de pago nro. 203 fechada el 31/10/97 -cancelacin 1-, se abonaron * 6.))).))) a la C#D%'$a Mode#o Lo- Cedro- S.A., cuando el total del componente era de un poco ms de $ 11.000.000. El presidente de dicha institucin era Hora$'o M@%'r HADDAD y fue l quien firm la autorizacin de acreditacin del pago en la cuenta bancaria. El origen de esta deuda sera un convenio homologado judicialmente en sede Comercial, en los autos caratulados: 3,lnica +odelo =os ,edros S%8% cG )%O%,%R%8 sG Ordinario, del registro del Juzgado Nacional de Primera Instancia en lo Comercial nro. 5, secretara nro. 10 del 7/5/97. 338 Ahora bien, ms all de la certificacin de deuda realizada en base a los libros contables de la Obra Social por la contadora independiente Lidia Susana FRASCAROLI, lo cierto es que no se cuenta con el convenio en cuestin ni se entiende el motivo por el cual si el juicio en cuestin era seguido contra la U.O.C.R.A. -)nin Obreros de la ,onstruccin de la RepMblica 8rgentinaE, la autorizacin en cuestin refiere que todo pago ue deba reali.ar la Obra Social del Personal de la ,onstruccin 6OSEP/E,ON7 adeudados a nuestro !avor" se e!ectMen en nuestra cuenta corriente bancaria ue se declara al pie de la presente segn los trminos exactos utilizados por HADAD; aceptando de esta forma la transferencia ordenada por la OSPECON con destino a la cuenta aludida. Por otra parte existen cancelaciones por grandes montos en razn de facturaciones o deudas de fechas posteriores a la firma del convenio, por lo que mal podan tratarse de deudas preexistentes; a saber: * SOCIALMED S.A. percibi en total $ 807.676,81 por tres facturas emitidas, dos de ellas el 31/12/99 y la restante el 19/1/00 -ver cancelacin nro. 40-. La orden de pago fue la nro. 995 del 9/3/00 firmada por Mar'o H. GERDEL y <a'me SAIEGH, y de acuerdo a lo que se desprende de las facturas, la Sociedad tiene su domicilio en la calle Paran4 &DF" piso BV 38 de esta ciudad. Las personas que rubricaban las autorizaciones de acreditacin de pagos en representacin de Socialmed S.A. eran GermU% Nor"er/o RIO=O y RaCae# Pa-$@a# =RUNO. * CEMAPS S.A. cobr $ 435.062 por una factura de fecha 30/11/99 (ver cancelacin nro. 44). La orden de pago es 339 la nro. 1008 del 30/3/00, tambin firmada por GERDEL y SAIEGH. Los que autorizaban la acreditacin en la cuenta bancaria eran <or9e CACACE y A%a G#or'a EVANGELISTA, y la Sociedad tena su domicilio en la calle Rodrgue. Pe-a DAB" piso FV 38 de esta ciudad. * PROGRAMAS DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L. se le cancelaron deudas por un monto total de $ 184.271,57, por 8 facturas, todas ellas de fecha 28/12/99. La orden de pago tambin fue en este caso la nro. 995 detallada anteriormente. De las facturas surge que esta sociedad tena su asiento en la 8venida ,orrientes &FIA" piso &V de esta ciudad. Quien rubricaba las autorizaciones en este caso era A%/o%'o Ca4e/a%o GERONIMO -Socio Gerente-. Ntese por otra parte los llamativos pagos que surgen respecto de la firma INSTITUTO MEDICO REGIONAL, cuyos representantes son Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. GALARETTO y Natalio CANTOR, la facturacin de INVESTIGACINES MEDICAS S.A. de los ya mencionados MarDa Cr'-/'%a CAIVANO 4 Leo2o#do Mar$e#o JAU>MAN, y NEPHTOLOG; S.R.L. -con domicilio en la calle Cabello 3889- cuyo representante era Dom'%9o CASADEIV resaltndose que en muchos casos no obra la facturacin respaldatoria correspondiente. 2+.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Llama la atencin aqu la cantidad de empresas contratadas para este componente, que en /o/a# C@ero% 2( y en muchos casos se repite la finalidad para la cual fueron contratadas (ver anexo VI del informe pericial -fs. 3712-): 340 1.- DASE S.A. YD're$$'B% 4 Adm'%'-/ra$'B% de Ser&'$'o- S.A.G. Percibi $ 313.000. Tarea: proyecto de di!usin de la Obra Social y por gestin reali.ada en el mes de enero de &IIF por e$ecutivos de cuentas Inici sus actividades el 1/1/96. Tena domicilio en Solis 227, 2 23 de esta ciudad y el firmante era R'$ardo <@a% MARCICO. 2.- >AMEDIC S.R.L. Se le cancel un monto total de $ 548.000. Tarea: desarrollo de guas m#dicas" cursos y residencias en medicina !amiliar. Conforme surge de las facturas presentadas esta empresa inici sus actividades el 23/12/91; tena su domicilio en Av. Independencia 2843, piso 4 de esta ciudad. La persona que aparece rubricando las autorizaciones de acreditacin de pagos era Car#o- MART]NEK SALA=ERR;. 0.- LAMA PRODUCCIONES GR[>ICAS S.A. Percibi $ 180.800 en concepto de: control de gestin y auditora m#dica. El inicio de las actividades data del 2/5/94. El domicilio de esta empresa de acuerdo a las facturas se encontraba en Araoz 2814, y en las autorizaciones figuraba el de Av. Rivadavia 1157, piso 5 A, ambos de esta ciudad, y las personas que firmaban las autorizaciones eran O-$ar Arma%do SANGIACOMO y =ea/r'z LATINI. +.- POIERIARE YS/ra/e9'$ Po_er Ma%a9eme%/G. Cobr un total de $ 78.045 por: proyecto de comunicaciones. La fecha de inicio de actividades es del 1117 (un mes antes de la firma del convenio). El domicilio se encontraba en Av. Belgrano 768, piso 5 y los firmantes eran <or9e GLUCJ y <or9e R'$ardo JITROSER. 341 (.- TU=ING S.A. Se le abonaron $ 36.360,50 en concepto de: proyecto de comunicaciones. El inicio de las actividades es del mes de septiembre de 1985. El domicilio de esta empresa se encontraba en Av. Federico Lacroze 2255, 7 C y D y quienes firmaban las autorizaciones eran Ado#Co Da%'e# GIMENEK VEGA y Da%'e# R'$ardo GIMENEK ESPINOSA. 6.- UPGRADE S.A. recibi un total de $ 380.588,45 por: euipamiento en sistemas" So!tOare de base. Tuvo su inicio de actividades en el mes de julio de 1993. El firmante era N3-/or <o-3 REKJ y el domicilio se encontraba en Maipu 1300 de esta ciudad. 7.- LA=S;S S.A. se le abonaron $ 311.257,25 en concepto de: euipamiento en sistemas y so!tOare de base. Inici sus actividades el 1/11/94, con asiento en la calle La&a##e 1718, piso 8 A de esta ciudad. El firmante era Mar$o- OSTROIICK. 8.- E!O S.A. percibi en total $ 411.319,11, por: euipamiento en sistemas" so!tOare de base y capacitacin en sistemas. Inici sus actividades el 14/8/95; el domicilio se encontraba en Av. Juan de Garay 1 de esta ciudad. Los firmantes eran L@'- TeBC'#o SK;CHOISJI y D'e9o L@'- SK;CHOISJI. .- ORACLE ARGENTINA S.A. Se le pagaron $ 221.080,02 por: so!tOare de base y capacitacin en sistemas. El inicio de las actividades data del 10/4/90. El domicilio de la empresa era Ing.. Enrique Butti 220, piso 16 de esta ciudad y los firmantes eran <or9e N. LOKANO y Mar$e#a A. LIMA. 1).- DILHARD. Se le abonaron $ 240.000 y el concepto fue: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de 342 actividades es del 1/8/93. Posea domicilio legal en 3 de febrero 2161 de Capital Federal y comercial en N. Repetto 4270 de Olikvos, Pcia. de Bs. As. El firmante era Mar/D% MAR]A 11.- ARNA=OLDI T ASOCIADOS S.A. Cobr $ 101.160 por: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio data del 1/1/92, tena domicilio en La&a##e 1718, piso 6 D y la firma autorizante era la de <or9e A#"er/o ARNA=OLDI. Ntese que esta empresa tiene su sede en el mismo domicilio que LA=S;S S.A. 12.- MA=CARDaS INTNAL M'9@e# A%9e# ='9ar. Se le pagaron * 17+.8((5++ en concepto de: implementacin de credenciales. Inici sus actividades el 11+16V el domicilio es en la Av. De Mayo 1375, piso 2 B de esta ciudad y las personas que autorizaban la acreditacin de pagos en la cuenta bancaria eran el nombrado M'9@e# A%9e# =IGAR e I%3- >ANCHETTI. Consultado el sitio de Internet google%co Se determin que en la direccin que surge de las facturas funciona una cooperativa de crdito de nombra CARDINAL COOP.CRED.CONST. ; VIVIENDA LTDA. En tanto para el nmero 4382- 2486 corresponde a la Avenida de Mayo nro. 1130 y se encuentra asignado a Hora$'o R. GONKALEK. Amn de ello ntese que si bien en la planilla de cancelacin surge la direccin de la calle 25 de mayo, la factura hace referencia a la Av. De Mayo 1375 de esta ciudad. 10.- TEJHNOSUR S.A. Percibi $ 25.000 por: implementacin de credenciales. Surge que el inicio de actividades es del mes de E@#'o de 165 tena domicilio en la calle Tucumn 540, piso 23 H de esta ciudad y el firmante era C#a@d'o A%'"a# RIVERO 343 1+.- SERVICIO MXDICO DE LA C[MARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIN. Se le abonaron $ 80.000 en concepto de: consultora en +arTeting y estudios de mercado. Tanto la casa matriz como las distintas sucursales se encuentran en Chile y el firmante es A%'"a# O;ARKUN LO=O. 1(.- LIC. DIEGO HERN[N CORALLINI. Se le pagaron $ 31.900 por: /studios de mercado. De las facturas presentadas surge que el inicio de actividades es del 29/11/93 y el domicilio es en la calle Jorge Newbery 1979 de esta ciudad y con domicilio en la calle Bacacay 4332, de acuerdo a la planilla de autorizacin. Su facturacin reza: investigacin de mercado preEtest de campa-a publicitaria 3contruir salud% /studio cualitativo de tipo e5ploratorio a traves de la tecnica 3!ocus group 9reali.acin de B grupos 16.- TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO =AL=IANI. Cobr $ 33.000 en concepto de: estudios de mercado. El inicio de actividades es del 11018 (cuando ya se haba firmado el convenio). El domicilio que obra en la facturacin era en la calle Riobamba 366, piso 5 B de Cap. Fed, en tanto surge en la planilla de autorizacin bancaria el de la calle Belgrano 1420 piso 1ero. b de esta ciudad y los firmantes eran el nombrado =AL=IANI y V'$/or'a SORMANO. 17.- INSTITUTO TECNOLGICO DE =UENOS AIRES. Se le abonaron $ 32.000 por: capacitacin en lderes de calidad. Con domicilio en Av. E. Madero 399, Ciudad de Bs. As. La firma autorizante era la de Ro"er/o <o-3 =ELELLI. 344 18.- SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Percibi $ 125.000 por: ,onsultora e5terna en calidad. Inici sus actividades en el mes de Ce"rero de 18 (tambin despus de la fecha de la firma del Convenio). Tena su domicilio en Tinogasta 3896 de esta ciudad y quienes autorizaban la acreditacin de los pagos eran Ro"er/o RamB% GONK[LEK y S'#&'a SeraC'%a >RANCOLINO. 1.- EQUIPO ELE S.A. Se le abonaron $ 179.380,47 en concepto de: implementacin de credenciales" desarrollo de reuniones en calidad. El inicio de las actividades es del mes de febrero del ao 1997. El domicilio de la empresa se encontraba en la Av. Rivadavia 1379, piso 3 de esta ciudad y quienes firmaban las autorizaciones eran Dama-o SIERRA y Mar/a A. R. DE LARRANDART. 2).- =DO CONSULTING S.A. Percibi un total de $ 412.861,68 por: so!tOare de base y desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de actividades es del 1/6/96. Tena domicilio en Av. Crdoba 1318, piso 9. Las personas que autorizaban la acreditacin de pagos en la cuenta bancaria eran Ed@ardo Da%'e# =ECHER, G@-/a&o Ga"r'e# SCHUTT y A#"er/o L@'- MORELLI. 21.- SAP ARGENTINA S.A. Se le abonaron $ 454.568,37 en concepto de: desarrollo de aplicaciones y capacitacin en sistemas. Inici sus actividades el 1/10/95. El domicilio era en Av. Leandro N. Alem 855, piso 9 y quien firmaba era <or9e O. SCHIAVO. 22.- IN>OMEDICAL S.A. Cobr $ 566.318,05 por: desarrollo de aplicaciones. El inicio de actividades es del 7/10/96. Tena domicilio en Av. Luis Mara Campos 42, piso 3 de esta ciudad y quien firmaba era MarDa E-/e#a RAGGIO. 345 Por otra parte, en relacin a las siguientes empresas, no se cuenta con facturas respaldatorias, pese a lo cual el PROS (PESAGNO y CASARELLO) emiti rdenes de pagos: AMERITECH INTERNATIONAL INC. (so!tOare de base7; SISTEM TOOLS (so!tOare de base7; y >UNDACIN DE EDUCACIN ; CAPACITACIN PARA LOS TRA=A<ADORES DE LA CONSTRUCCIN (capacitacin en sistemas). 2(.- O=RA SOCIAL =ANCARIA ARGENTINA En el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 13), encontramos surge estatuto de esta Obra social, del cual se desprende que la misma (inscripta bajo el nro. de registro 1-0280 de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), tena individualidad administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle Sarmiento 337/341, piso 9 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Repblica Argentina. Su objeto era, como las dems Obras Sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus afiliados y/o beneficiarios, as como otros de carcter social. Los recursos con los que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo de los traba$adores ue prestaran servicios en relacin de dependencia" adem4s de otros recursos de distinta naturale.a. Asimismo se determin en el estatuto que la Obra Social sera conducida y administrada por un Consejo de Administracin 346 integrado por cinco miembros: Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Actas y Secretario de Accin Social. Los pormenores que se detallan a continuacin resultan ms que relevantes para entender lo ocurrido respecto de la Obra Social con el dinero del Programa de Reconversin. De acuerdo a la documentacin adjuntada al Convenio, la Obra Social Bancaria naci como consecuencia de la trans!ormacin del Instituto de Servicios Sociales 2ancarios - conforme textualmente surge de los decretos 240/96, 915/96 y 1629/96 firmados por el ex presidente Car#o- Sa:# MENEM- 107 . 107 5as normas en cuestin son las siguientes3 -los resaltados me pertenecen-3 /NST/T<TO =0 S0R'/C/OS SOC/AL0S AANCAR/OS =ecreto *587+9 =is"nese la trans6or(acin del citado /nstituto& As. )s., B7.7C/ D$#0" el e'pediente %U -00---;1C7C/-< del registro del ($%$#0*!$" D* #)5=D T )CC$"% #"C$)5, la 5ey -;./-C, los Decretos %U ;C- del -- de septiembre de 1CC< y %U <BE del 1. de octubre de 1CC<, y C"%#$D*!)%D"3 Kue por el art1culo 11 de Decreto citado en primer t+rmino se dispuso la disolucin y liquidacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# creado por la 5ey 1C..--, modificada por la 5ey 1C.E/1, manteni+ndose el aporte fi2ado en el art1culo 1E inciso f, de la referida 5ey hasta que se completara el financiamiento del proceso de liquidacin, facultndose a transferir bienes y personal del citado $nstituto al agente del #$#0*() %)C$"%)5 D*5 #*:=!" D* #)5=D que organice a la entidad sindical correspondiente, en las condiciones que se acuerden. Kue con motivo de una medida cautelar 2udicial decretada en los autos caratulados R$%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# c7 P"D*! *&*C=0$D" %)C$"%)5 s7)(P)!" 5ey 1/.CB/ se dict el Decreto %U <BE del 1. de octubre de 1CC<, disponi+ndose la intervencin del aludido $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# hasta tanto se pronuncie definitivamente el P"D*! &=D$C$)5 D* 5) %)C$"% sobre la aplicacin del art1culo 11 del Decreto %U ;C-7C<. Kue la *PC*5*%0$#$() C)()!) %)C$"%)5 D* )P*5)C$"%*# *% 5" C"%0*%C$"#" )D($%$#0!)0$D" I*D*!)5 de la C)P$0)5 I*D*!)5, - #ala $D - resolvi los mencionados actuados, confirmando la sentencia dictada en primera $nstancia declarando la nulidad del art1culo 11 del Decreto %U ;C-7C<, por entender que no se hallaba vigente la delegacin contenida en el art1culo /1 de la 5ey -../C/. Kue sin que ello importe compartir los criterios de la decisin 2udicial referida, es necesario resolver la situacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#, teniendo en cuenta que subsisten las ra4ones por las cuales resulta procedente la transformacin, disolucin o liquidacin de los $nstitutos de #ervicios #ociales creados por ley, transfiri+ndolos al mbito privado, readecuando sus marcos normativos como consecuencia del proceso de reforma del *stado %acional. 347 Ntese que adems de lo llamativo de la fecha de la trans!ormacin -recordando al efecto lo que ya se dijo sobre la ley 23.660-, la incorporacin de la Obra Social ue se comenta al Programa de :rans!ormaciones de las Obras Sociales del 2anco +undial !ue reali.ado por decreto presidencial del..." al igual que la inscripcin, aprobacin, y registro del Estatuto de la Obra Social Bancaria Argentina en el Registro Nacional de Kue a su ve4, es necesario establecer un ordenamiento econmico eficiente para evitar toda carga impositiva que recaiga en forma distorsiva, sobre determinados sectores de la produccin, como es el financiamiento de algunos $nstitutos de #ervicios #ociales a trav+s de recursos de otra naturale4a, como se e'presa en los considerandos 11 y 1- del Decreto %U ;C-7C<. Kue la 5ey -;./-C delega por el art1culo BU, incisos -, y .,, en el P"D*! *&*C=0$D" %)C$"%)5, la facultad de disponer la supresin de organismos descentrali4ados creados por ley y recursos con afectaciones espec1ficas. Kue la citada norma condiciona ello a que no obstante la supresin del organismo descentrali4ado debe asegurarse el cumplimiento de las funciones atendidas por dichos organismos, en los casos que all1 se determinen. Kue corresponde, dentro de las facultades propias del P"D*! *&*C=0$D" %)C$"%)5 y aqu+llas que le fueran delegadas por el G"%"!)A5* C"%:!*#" D* 5) %)C$"%, adoptar medidas administrativas orientadas a la reorgani4acin y transformacin de los entes u organismos comprendidos en el nuevo r+gimen. Kue resultar conveniente al organismo someter su desenvolvimiento administrativo a un e'amen que cuente con la colaboracin institucional de los sectores que tradicionalmente se han encontrado vinculados a su propia actividad. Kue el presente se dicta en uso de las facultades conferidas por el art1culo CC inciso 1, de la C"%#0$0=C$"% %)C$"%)5, y el art1culo BU de la 5ey -;./-C. Por ello, *5 P!*#$D*%0* D* 5) %)C$"% )!:*%0$%) D*C!*0)3 Artculo1O [ Dispnese la transformacin del INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS, creado por la Le !"#$%%, en &na O'ra Social (&e se re)ir* por el r+)imen esta'lecido en el art,c&lo !-, incisos a. o /., de la Le %$#001# Art& *O [ *l $nterventor designado por el Decreto %U <BE de fecha 1. de octubre de 1CC< continuar e2erciendo las funciones que le fueron encomendadas, con el fin de cumplimentar lo dispuesto en el art1culo 1 del presente. Art& 4O [ *l $nterventor del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# deber reali4ar todas las medidas correctivas que correspondan a fin de actuali4ar o modificar los convenios y contratos firmados con entidades prestadoras de servicios de salud, a fin de garanti4ar la actividad asistencial que constituye el ob2etivo principal de la creacin institucional del "rganismo. Art& 5O [ La inter2encin (&eda fac<ada e3presamente para transferir a la o'ra social transformada los inm&e'les 'ienes de &so (&e f&ere menester para el c&mplimiento de los fines emer)entes de la Le de O'ras Sociales. 348 Obras Sociales, la designacin de <@a% <o-3 KANOLA como Administrado y la transferencia de los afiliados y beneficiarios del Instituto de Servicios Sociales Bancarios. Por otra parte el art. 6to. del decreto 1629/96, prevea expresamente la cancelacin de los pasivos existentes por parte del Instituto hasta la entrega de la Nueva Art& ,O [ $nstr?yese al interventor del $nstituto a fin de que suscriba los acuerdos con las asociaciones representativas del sistema bancario y con las entidades sindicales correspondientes tendientes a determinar y precisar todo lo que resulte necesario para concretar las acciones que se disponen en este decreto y respecto de la transferencia de bienes y del personal. Art& 9O [ )utor14ase al $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# a acogerse al procedimiento preventivo de crisis establecido en el 01tulo $$$, Cap1tulo /, de la 5ey -;.01. y en el Decreto %U -0E-7C;, de considerarse necesario. Art& 7O [ Comun1quese, publ1quese, d+se a la Direccin %acional del !egistro "ficial y arch1vese. [ (*%*(. [ *duardo Aau4. [ &os+ ). Caro Iigueroa. [ )lberto &. (a44a. /NST/T<TO =0 S0R'/C/OS SOC/AL0S AANCAR/OS =ecreto +1,7+9 1odi6case el =ecreto N# *947+9! a 6in de restituir el a"orte del inciso 63! del artculo 17! de la Ley N# 1+&4**! hasta el 1# de Julio de 1++7! 6echa en Jue JuedarK su"ri(ido& As& As&! 777+9 D$#0" T C"%#$D*!)%D"3 Kue el Decreto %L -;07C/ decidi la transformacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#, creado por 5ey %U 1C..--, en una obra social, con los alcances previstos en los incisos a, o h, del art1culo 1L de la 5ey %L -..//0. Kue, posteriormente, por Decreto %L -/.7C/ se dispuso la supresin, a partir del 1L de 2ulio de 1CC/, de los aportes incluidos en el inciso f,, del art1culo 1E, de la citada 5ey %L 1C..--. Kue la transformacin que se pretende, debe reali4arse con el menor costo social respetando necesariamente la adecuacin de las estructuras funcionales, de personal y de servicios, entregando el *stado a sus nuevas autoridades una obra social, con un efectivo equilibrio econmico-financiero. Kue a los efectos de poder funcionar adecuadamente y con los recursos disponibles a la fecha de su transformacin, se impone adecuar la magnitud de su plantilla laboral a los 1ndices recomendables a nivel nacional e internacional. Kue la atencin de los gastos que se deben afrontar para el pago de retiros voluntarios, y7u otras formas de desvinculacin del personal, la efectiva reorgani4acin administrativa, la liquidacin de pasivos y la renegociacin de contratos, obliga a contar con los recursos necesarios para ese fin. Kue atento lo e'puesto, resulta necesario, restituir los aportes del inciso f,, del art1culo 1E, de la 5ey %L 1C..--. 349 Obra Social a sus autoridades hasta el 01 de julio de 1997, estableciendo el art. 9 la transferencia del uso y goce de los inmuebles a la Obra Social creada hasta su transferencia definitiva. De esta forma el decreto nro. 915/96 import un cambio en la naturaleza jurdica del entonces Instituto a una Obra Social de las previstas en la ley 23.660, al transformarse Kue a fin de no acrecer las obligaciones a cargo de las instituciones bancarias, se estima oportuno establecer dicho aporte en el =%" P"! C$*%0" @1 Y,. en lugar del D"# P"! C$*%0" @- Y, originariamente fi2ado. Kue, en consecuencia, corresponde adecuar las normas pertinentes de los Decretos %ros. -;07C/ y -/.7C/ . Kue la presente medida se dicta en uso de las facultades emergentes del art1culo CC. inciso 1, de la Constitucin %acional y del art1culo BL de la 5ey %L -;./-C. Por ello, *5 P!*#$D*%0* D* 5) %)C$"% )!:*%0$%) D*C!*0)3 Artculo 1#E#ustit?yese el art1culo lU del Decreto %L -/.7C/ por el siguiente3 R*l aporte establecido en el art1culo 1E, inciso f,. de la 5ey %L 1C..-- ser del =%" P"! C$*%0" @1 Y,, desde el 1L de 2ulio de 1CC/ hasta el 1L de 2ulio de 1CCE, fecha en que quedar suprimidoR. Art&*#E*1 aporte a que se refiere el art1culo precedente ser destinado 1ntegramente al $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#. Art& 4#E*n un pla4o de C$*%0" "CG*%0) @1B0, d1as, contados a partir de la fecha del. presente Decreto, el $nterventor someter a consideracin del Poder *2ecutivo %acional, un proyecto de 5ey, a ser elevado al Gonorable Congreso de la %acin, tendiente a derogar el inciso f, del art1culo 1E, de la 5ey %L 1C..--. Art&5# E E 4,5ase &n pla6o de CIENTO OC7ENTA 8!91. d,as, contados a partir de la fec/a del presente Decreto, para (&e el Inter2entor en el INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS transfiera la o'ra social a las a&toridades (&e se constit&an conforme las disposiciones de los incisos a. o /. del art,c&lo !: de la Le N- %$#001# Art& ,#E)1 momento de la transferencia a que se refiere el art1culo precedente la obra social de que se trata deber estar incorporada al Programa de 0ransformaciones de las "bras #ociales del Aanco (undial. Art& 9#EPara el cumplimiento de las disposiciones del presente Decreto, el $nterventor tendr todas las facultades que le corresponden, conforme lo dispuesto por el Decreto %L <BE del 1. de octubre de 1CC< y las atribuciones que la 5ey %U 1C..-- acuerda al Presidente y al Directorio del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#. Art& 7#EDergase el art1culo <L del Decreto %L -;07C/. Art& #EComun1quese a la Comisin (i'ta de !eforma del *stado y #eguimiento de las Privati4aciones, atento lo dispuesto en el art1culo 1; de la 5ey %U -;./-C. 350 la primera por la segunda, debiendo producirse ese traspaso en el plazo de 180 das, contados a partir del dictado del mismo. Como si esto fuera poco, el artculo 5to. dispuso adems la incor+oracin de esta Obra ocial al Programa de Trans1ormaciones de las Obras ociales del 3anco Mundial. Luego de otro acuerdo del 6 de enero de 1997 y del dictado de la resolucin 44/97 el 18 de Ce"rero de 17 se procedi a la efectiva transformacin del Instituto a la Obra Social, disponindose la transferencia de los beneficiarios, los agentes en relacin de dependencia, y contratados, los inmuebles y muebles y la asuncin de los pasivos. Se dej expresamente estipulado que la Obra Social asumira los pasivos del Instituto de Servicios Sociales 2ancarios, cuyo interventor era VD$/or Adr'U% ALDERETE, que significaba un total de * 22.))).))), discriminados en: * 17.))).))) $orre-2o%d'e%/e- a #a A-o$'a$'B% =a%$ar'a y * (.))).))) 2or 2re-/adore- de# I%-/'/@/o. Ntese que asimismo se haba establecido la extraa condicin de que los inmuebles y los muebles se escrituraran notarialmente -transferencia dominal-, una veD 1ormaliDada la asuncin de los +asivos$ sin limitacin alguna$ libre de todo gravamen & sin o+osicin de terceros. Como se ver a continuacin, tal decisin, menos cerca de una trans!ormacin, habra aparecido como una suerte de ad?uisicin por parte de la Art& +OEE Comun1quese, publ1quese, d+se a la Direccin %acional del !egistro "ficial y arch1vese.- (*%*(.- &orge ). !odr1gue4 - !oque A. Iernnde4.- )lberto &. (a44a. 351 Obra Social de tales bienes, cuyo pago sera la cesin de deudas de la vendedora al patrimonio de la nueva Obra Social. 2(.a.- E# Co%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# Pues bien, las consideraciones que siguen han sido analizadas en el informe pericial llevado a cabo en autos, exponiendo sus opiniones especializadas el perito contador Dr. Ricardo Madrid y el perito de parte Dr. Alberto Abulafia. El 8 de a9o-/o de 17 se realiz un contrato de cesin por el cual la Obra Social aceptaba la cesin de deudas por 337 acreedores con deuda vencida en el Contrato celebrado con el segundo, en virtud de los montos que haban sido -segn surge relatado- verificados por la $o%-@#/ora SUAREK ; MENDEK5 otorgndosele como contraprestacin la transferencia de determinados inmuebles. Obsrvese que de esta manera lo mencionado en el anterior apartado tiene un cierto correlato con lo ocurrido, y tanto fue as que en ese mismo contrato se estableci que 3@la Obra Social 2ancaria 8rgentina no es continuadora $urdica del Instituto de Servicios Sociales 2ancarios salvo en lo concerniente a los servicios m#dicos asistenciales 108 , previndose en miras al convenio de prstamo que vena que 3la Intervencin en el Instituto tendr4 a su cargo la obligacin de !iscali.ar" determinar" perseguir y percibir el cobro e!ectivo de todos los cr#ditos y cancelar los pasivos e5istentes hasta la !echa de entrega de la nueva Obra Social @ reali.ada e!ectivamente el &F de !ebrero de &IIC 108 %o podria ser de otra manera si se estaba formali4ando una supuesta venta a ser cancelada mediante cesion de deudas. 352 Tal como lo seala el perito oficial, dichas deudas correspondientes al estado contable de la Obra Social al 18 de febrero de 1997, fue transcripto en el libro del 7 de marzo de 1997, encontrndose certificado con fecha 20 de marzo y legalizado el 21 de abril de ese ao. Todo ello a los -o#o- eCe$/o- de -er 2re-e%/ado a%/e e# Coord'%ador Ga"r'e# VIDART 2ara e# Pro9rama de Re$o%&er-'B%. El 2( de a"r'# de 17, G@'##ermo =ONAMASSA5 Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Juan Jos KANOLA5 en su carcter de Administrador de la obra social, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S +).1+.+)), de los cuales: U*S 08.8).))) provendran del Fondo para Prstamos Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y U*S 1.16.+)) correspondiente al 3% para ser aplicado al fondo de Reserva Tcnica. Al igual que en el el resto de los convenios, en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser transferidos: 32)hasta la cantidad de * 2+.))).))) para el componente 1 SANEAMIENTO FINANCIERO 33)hasta la cantidad de * 6.+8).))) para el componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL 34) Hasta la cantidad de * 8.()).))) para el componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL. 353 En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber: PRIMER TRAMO (entre el 1/04/97 y el 30/04/97): COMPONENTE 1, $ 5.000.000 COMPONENTE 2, $ 6.480.000 COMPONENTE 0, $ 500.000 MONTO TOTAL $ 11.980.000
SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/05/97 y el 30/06/97): COMPONENTE 1, $ 10.000.000 COMPONENTE 0, $ 2.500.000 MONTO TOTAL: $ 12.500.000 TERCER TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 30/09/97): COMPONENTE 1, $ 9.000.000 COMPONENTE 0, $ 3.000.000 TOTAL: $ 12.000.000 CUARTO TRAMO, (entre el 1/10/97 y el 31/12/97): COMPONENTE 0, $ 2.500.000 El 30 de septiembre de 1998 BONAMASSA y ZANOLA rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, que tuvo por objeto la modificacin de la asignacin 354 de los fondos entre componentes y tramos, sin alterar la suma del crdito originalmente pactado. Finalmente, a partir de este ADDENDUM las asignaciones quedaron de la siguiente manera: Com2o%e%/e 1 SANEAMIENTO FINANCIERO: Aa-/a * 2+.))).))). Com2o%e%/e 2 RECONVERSION DE PLANTA: Aa-/a * 0.88).))). Com2o%e%/e 0 FORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL Aa-/a * 11.1)).))) 2(.$.- E# SANEAMIENTO >INANCIERO, A los fines de analizar lo ocurrido, debe repararse muy atentamente a los resultados del informe pericial. Sin adentrarnos en esta presentacin de los pormenores que determinaron la inclusin de pasivos en la Obra Social de la forma en que se realiz, como se ver a continuacin, el dinero del Programa fue utilizado para fines distintos a aquellos para los que estaba previsto. As pues, los pasivos que registraba la Obra Social correspondan a aquellos que haban sido transferidos por el Instituto de Servicios Sociales Bancarios, a travs del Acta del 8 de agosto, que se haban volcado en la certificacin de deuda de fecha anterior. De esta forma, los pasivos registrados 2ree.'-/e%/e- e% #o- e-/ado- $o%/a"#e- a# 18 de a9o-/o de 17 ascendan a la suma de * 22.))).))) -monto cercano al que surgi luego del ADDENDUM para el COMPONENTE 1-, siendo cancelados por 355 el PROS * 17.().)8(5)0 -el resto tambin los pago la Obra Social, con fondos propios-. Por otra parte, el resto del dinero que corresponda con este COMPONENTE fue @/'#'zado 2ara e# 2a9o de 2re-/adore- 2or de@da- 2o-/er'ore- a# 1812187 es decir que %o $o%-/'/@Da% 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e- 2a-'"#e- de -er ANEADO $o% d'%ero de# Pro9rama. De esta forma, el devenir del contrato de prstamo contrato de prstamo con la Obra Social implic que para COMPONENTE 1 se 2a9ara% de@da- ?@e %o era% 2ro2'a- de #a O"ra So$'a# 2or 2re-/a$'o%e- Ca$/@rada- &e%$'da- e 'm2a9a-, y por deudas facturadas luego de la firma del Convenio. El ms que significativo manejo irregular del dinero del erario pblico en este caso resulta ms que notorio. Destquense para el caso las apreciaciones formuladas por el perito oficial del Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema de Justicia. No puede soslayarse que las aclaraciones efectuadas al respecto, por el perito de parte no se traslucen en soluciones distintas, toda vez que, la explicacin brindada sobre los aspectos normativos que habran justificado tal proceder, no simplifican en nada la cuestin, debindose por el contrario ahondar en autos sobre sus pormenores y detalles, e interrogar a los imputados en tal sentido: a) Respecto del Balance inicial de fecha 18/2/97, de la Obra Social Bancaria: 3%%% el /stado ,ontable inicial" es decir" al :L de 1ebrero de :FF< !irmado por ,ontador Independiente el da 8E de marDo de :FF< y legali.ada la !irma de dicho pro!esional por el ,onse$o Pro!esional de ,iencias 356 /conmicas de la ,apital ;ederal con !echa 8: de abril de :FF< ue !uera e5tendido a los e!ectos de ser presentado ante el ,oordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales%%%" a mi entender" no tiene respaldo documental ue avale dicho /stado ,ontable al (& de abril de &IIC.. Contina manifestando: /s decir" de acuerdo con dicho /stado inicial al &F de !ebrero de &IIC" se visuali.a un 8ctivo y un Pasivo ue ha sido cedido segMn 8cta de :rans!erencia con !echa el da EL de Agosto de :FF< por ante la /scribana /% +abel Rebeco!! de Irigaray%%% y la !echa cierta del /stado ,ontable" es a la !echa de legali.acin del ,onse$o Pro!esional acaecida el da 8: de abril de :FF<% Igual criterio mantengo" con respecto a las transcripciones en los libros contables de la Obra Social 2ancaria 8rgentina" por el lapso ue media entre la !echa de certi!icacin 8: de abril de :FF< y el 8cta de :rans!erencia con !echa el da EL de Agosto de :FF<% Contina luego: b) Respecto de la contrapartida de los fondos dinerarios entregados en prstamo a la Obra Social Bancaria Argentina: 3/n resumen" dentro del total de los Pasivos cancelados con el dinero proveniente del pr#stamo PROS" se encuentran *eudas ue no !ueron prestaciones m#dicas reali.adas para los a!iliados de la Obra Social 2ancaria 8rgentina% /sta *euda surge Ede acuerdo con la Mnica documentacin ue me !ue e5hibidaE" del 8cta de :rans!erencia 68ne5o 327" y por lo ue se describe en la misma" el Proveedor de origen !ue la Asociacin 3ancaria +or la suma de I :<2EEE2EEE ?ue adeudaba el Instituto de ervicios ociales 3ancarios2 No hay otra documentacin contable ue describa o detalle la composicin 357 de los mencionados 0 &C%111%111< salvo el 8cta% /n dicha 8cta de :rans!erencia tambi#n sede a la Obra Social 2ancaria 8rgentina numerosos inmuebles ue se enumeran en dicho instrumento< con lo cual entiendo" ue el Instituto de Servicios Sociales 2ancarios entreg inmuebles a la Obra Social 2ancaria y #sta se hi.o cargo de los Pasivos por un monto de 0 &C%D1I%1FD"1H 6ver 8ne5o 3,7% /sta circunstancia Eue a mi entenderE" se encontraba eK+resamente +ro-ibida +or el PRO &a ?ue el dinero entregado +or el +r)stamo deb#a ser utiliDado eKclusivamente +ara cancelar +asivo cu&o origen 1uese +restaciones m)dicas a sus a1iliados$ con una antigMedad de +or lo menos FE d#as a +artir de la 1ec-a de +ago-el resaltado me pertenece-. 358 Finaliza exponiendo: Se crean los siguientes interrogantes ue escapan al 4mbito de este Perito O!icialQ W /stos proveedores no habran brindado servicio medico asistenciales a la Obra Social 2ancaria 8rgentina% W /l pago por este concepto genera no solo la cancelacin de la deuda" sino ue adem4s le otorga" Ecomo contrapartidaE" la titularidad de los 2ienes Inmuebles" ue son ingresados al patrimonio de la mencionada Obra Social 6de acuerdo con los 2alances7% /ste concepto de aduisicin de inmuebles" Ede acuerdo al PROSE" no era el ob$etivo del pr#stamo otorgado% W 8dem4s" cuando el PROS abon a la 8sociacin 2ancaria los 0 &C%111%111" no he visuali.ado el instrumento contable" es decir" !acturas y detalle descriptivo de los servicios prestados% Slo he tenido el 8cta de :rans!erencia 68ne5o 27% Por otra parte, es dable destacar que por este COMPONENTE se cancelaron pasivos posteriores a la firma del Convenio, por lo que de ninguna manera podan ser pree5istentes. Las aclaraciones vertidas por los peritos en cuanto a la calidad de las deudas pasibles de ser pagadas, no corresponden, como se encuentran formuladas, por lo que surge del resto de la prueba incorporada y hasta incluso de lo volcado en otros informes periciales a partir de la informacin que las dems Obras Sociales brindaron al Cuerpo de Peritos. As pues, el vasto plexo probatorio y el significado y alcance del Programa, me lleva a sostener que el COMPONENTE 1 deba corresponder con deudas preexistentes a la 359 firma de los convenios de prstamo, conforme facturas impagas y vencidas. Lo contrario generara, adems de la desnaturalizacin del alcance y objeto del Programa, el inmediato cuestionamiento sobre los fundamentos tendidos en miras al establecer los topes dinerarios que en oportunidad de la firma de esos convenios de prstamos fueron fijados, y los criterios de formulacin, evaluacin y aprobacin de los Planes de Reconversin, al tratarse -bajo esa otra hiptesis- de un devenir incierto y futuro. El total de cancelaciones efectuadas de esta manera ascendi a * 6.+).1+57 y las empresas beneficiadas fueron: ACTO MXDICO S.A. Percibi $ 743.754,8 CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Se le abonaron $ 1.274.139,83 DRONOR S.A. Percibi la suma de $ 3.311.725,99. HELIOS SALUD. Se le cancelaron facturas por un total de $ 388.853,41. PREVENIR S.A. Se le pagaron $ 772.440,94. Corresponde aclarar que no obran en las carpetas de cancelaciones las facturas de esas firmas a la Obra Social. 2(.$.- De #a RECONVERSION DE PLANTA DEL PERSONAL, 360 Resulta cuanto menos contradictorio el hecho de haberse otorgado para este componente la suma de $ 6.480.000 - inicialmente, aunque luego del addendum qued determinado en $ 3.880.000, cuando de la lectura del Decreto 1629/96 del ex presidente MENEM, fechado el 23/12/96 -por el cual se dispone la inscripcin, aprobacin y registro de la Obra Social-, se desprende: 3Pue al asumir la Intervencin -de ALDERETEE" el Instituto de Servicios Sociales 2ancarios destinaba apro5imadamente *O,/ +I==ON/S */ P/SOS 60 &(%111%1117 mensuales al costo total de su plantilla de personal" mientras ue a la !echa" como consecuencia de la reestructuracin encarada" esta ci!ra se ha reducido en !orma ostensible" destin4ndose apro5imadamente la suma de P/SOS :R/S +I==ON/S P)INI/N:OS +I= 60 H%D11%1117 mensuales a id#nticos !ines" por lo cual" desde el comien.o de la gestin encomendada a la intervencin a la !echa en un pla.o de catorce meses" en el Organismo se ha operado un ahorro en el rubro de gastos del personal ue oscila en la suma de P/SOS O,SO +I==ON/S P)INI/N:OS +I= 60 F%D11%1117 mensuales% Pue en este estado se considera ue se ha adecuado la cantidad de agentes del INS:I:):O */ S/R>I,IOS SO,I8=/S 28N,8RIOS" a los est4ndares recomendables%%% -el subrayado me pertenece-, por lo que los imputados debern ser interrogados sobre este particular habida cuenta la existencia de serias dudas en torno a la real necesidad de reconvenir la planta de personal por la suma de ms de $ 6.000.000.
2+.d.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 361 En total, y a partir de la modificacin introducida en el ADDENDUM mencionado anteriormente, el total asignado para este componente fue de * 11.1)).))). Se contrataron a las siguientes firmas: =ONI>ATI ; ASOCIADOS con fecha de inicio de actividades en noviembre de 1994, RJL SRL con fecha de inicio de actividades en mayo de 1995, que a la fecha de la pericia result desconocida NUEVA CONSULTORA S.A. con fecha de inicio de actividades en diciembre de 1994 MA!IMUS INC. Con fecha de inicio de actividades en diciembre de 1994, que a la fecha de la pericia result desconocida, MANAGED CARE O> ARG. Con fecha de inicio de actividades en marzo de 1997, que a la fecha de la pericia result desconocida. La ya tan mencionada A.V. T ASOCIADOS. Adems de estas menciones, la pericia da cuenta de que la firma COOPERS T L;=RAND LLP correponde con una empresa de los Estados Unidos de Amrica, con domicilio en este pas en Av. Corrientes 545 piso 7mo.que inici sus actividades dentro de la fecha de los hechos de autos. Ahora bien, si se atiene a los trminos de los contratos que aparecen relatados en el informe pericial llevado a cabo se observarn las siguientes conclusiones: a.- Respecto a la firma AV T ASOCIADOS, se trata de 4 contratos del 06/06/07, 2/10/98, 6/10/98, 22/1/99 por las sumas respectivas de: $ 1.000.000, $ 210.000, $ 260.000, $ 600.000 -no se realizarn anlisis sobre la cantidad de contratos y su monto por 362 cuanto de todo lo dicho hasta al momento, las conclusiones caen por su propio peso-. Advirtase que de los trminos del primero de ellos surge que el mismo fue celebrado 2re&'o a $@a#?@'er a@/or'za$'B% de# PROS a -@ re-2e$/o -mxime considerando la suma resultante de los cuatro contratos-, en tanto prev como inicio de funciones las 48 hs de que 3se disponga de los !ondos para el ,omponente de ;ortalecimiento Institucional" provenientes del Programa de Reconversin de las Obras Sociales" !inanciado por una parte" por medio de los pr#stamos A11(8R" A11H8R y A11A 8R suscriptos entre la Nacin 8rgentina y el 2anco de Internacional de Reconstruccin y ;omento" aprobados por *ecreto N AHI IB" y los correspondientes !ondos de contrapartida nacional" por una parte y el saldo en cuotas. Tal contrato tenia por ob$eto las tareas de consultora debiendo traba$ar en estrecha relacin con el personal de la Obra Social asignado por la ,omisin *irectiva y presentara un cronograma de actividades con identi!icacin de las metas parciales a lograr ue deber4n contemplar el hori.onte del contrato previsto% El segundo contrato tenia por objeto 3las actividades de consultorXa a reali.ar en un pla.o de &( meses y relacionadas con el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario y el 8ddendum re!erido a la Pro!undi.acin del ;ortalecimiento Institucional relacionados con la *ireccin /strategica de la Implementacin del Plan de Reconversin de Solidaridad%%< en tanto el siguiente tenia el mismo ob$eto pero orientado a *esarrollo Organi.acional de e5ploracin de modelos de administracin y gestin alternativos@estudiando asimismo la 363 articulacin entre la salida de algunos im+ortantes directivos de la Obra ocial recientemente retirados & las +ersonas o las estructuras ?ue se designen en su reem+laDo$ & e1ectuar las recomendaciones al res+ecto; y el cuarto se refera a reali.ar tareas en el Plan para el an4lisis" dise-o" desarrollo e implementacin de +anuales de ;unciones" per!iles de puestos y normas de procedimiento% 8n4lisis" dise-o e implementacin de los sistemas de in!ormacin gerencial de control prestacional y de control de gestin% ".- =ON>ANTI ; ASOCIADOS S.R.L. tendra a su cargo desarrollar las habilidades del personal de la Obra Social, ocupndose de la !ormacin y entrenamiento del personal en virtud de los cambios regulatorios y las nuevas modalidades del mercado y la capacitacin del personal para proporcionarles oportunidades en todos los niveles, a los fines de maximizar el conocimiento" practica y conducta reueridos por la Obra Social para el me$or desempe-o de sus !unciones. Tales misiones costaran 150.000 $ y 22.000 $ conforme contratos del 8/10/98 y del 22/1/99. $.- MANAGED CARE O> ARGENTINA tendra a su cargo la consultora para la lnea de accin a efectos de mantener y mejorar la salud de los afiliados, llevar a cabo medicina preventiva y promocin de la salud, como as tambin proveer de servicios cuando auellos se en!ermen. Contrato del 21/11/97 por 600.000 $ como as tambin organi.ar a la Obra Social de tal manera ue siga principios de gerenciamiento probadamente e!icientes" dadas las e5igencias presentes y !uturas en cuanto a la prestacin de 364 servicios de salud de alta calidad% Contrato del 22/11/97 por otros 600.000. Adems se comprometieron a organi.ar la Obra Social para ue siga los principios de gerenciamiento probadamente e!icientes" dadas las e5igencias presentes y !uturas" en cuanto a la prestacin de servicios de salud de alta calidad y la necesidad de mantener una ecuacin econmico !inanciera de euilibrio% Contrato del 22/11/97 por otros 600.000 $. Finalmente se firmo otro contrato mas por la suma de 400.000 el mismo dia que los anteriores 21/11/97 para proporcionar oportunidades al personal de todos los niveles para ue puedan ma5imi.ar su conocimiento" la practica y la conducta reuerida por la Obra Social para sus !unciones% d.- MA!IMUS S.A. firm 3 contratos, el 21/11/97 el 15/12/98 y el 2/7/99 por las sumas de 297.000 $, 980.000 $ y por 480.000 $ para: 1.- dotar a la Obra Social de modernos sistemas administrativos de in!romacin y gestin procesados ba$o sistemas abiertos" con el adecuado soporte tecnolgico; (%E dotar a la obra social de nuevos y modernos sistemas administrativos de in!ormacin y gestin ue permitan una integracin de la Obra Social ba$o sistemas abiertos" con soporte tecnolgico" debiendo asistir a AB AO(IADO & a PRANA4 2A2G & la puesta en marcha de la in!raestructura in!orm4tica en los consultorios e5ternos de Palermo y 2elgrano" integracin con la sede central de la Obra Social" a trav#s de una red" y otros sistemas% 365 e.- NUEVA CONSULTORA S.A. se encargara del desarrollo de un modelo prestacional y la entrega del mismo era condicin Eprevia al pago de la !actura -segn lo informo el propio proveedor- y en base a dos proyectos +O*/=O PR/S:8*OR para elaboracin de planes de cobertura" habida cuenta el inicio de la libre eleccin de los planes de cobertura segMn la ley (H%BB1" y el +O*/=O PR/S:8*OR del tramo I>Q vinculado a la red prestacional" reduccin de costos auditoria medica" etc. Como se ver uno de los integrantes de esta firma fue Coordinador General del PROS. C.- R.J.L. S.R.L. fue contratada el 201098 por 300.000 y el 161098 por 750.000 para tareas de consultora para marketing y comercializacin segn anexos I de los dos primeros, y para marketing y comercializacin a los fines de 3obtener un crecimiento sostenido en el mercado basado en el concepto de un plan de salud con !4cil acceso" alta calidad" e5celente in!raestructura y ba$o costo a !in de optimi.ar el sistema de captacin de a!iliados y lograr un ingreso de C%D11 titulares nuevos% 2(.e.- Lo- 2a9o-. Los pagos realizados en las condiciones indicadas fueron: Ca%$e#a$'B% 1, Esta cancelacin es por un total de 5.000.000 a favor de la ASOCIACION =ANCARIA, en concepto de la devolucin de un prstamo otorgado por esta Asociacin a la Obra Social, Los 366 que suscriben la autorizacin de acreditacin de pagos en deudas corrientes son Car#o- LEGUIKAMON5 H@9o VALERI 4 <or9e CASTELLI. Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 41 de fecha 19/6/97 a nombre de la empresa AV T A-o$'ado- por un total de $300.000. Los que firman la autorizacin son Adr'a%a SANGUINETTI 4 Pedro CAGGIANO. La orden de pago se respalda con la factura 195 de fecha 12/6/97 en concepto de coordinacin estrat#gica de implementacin del plan de reconversin. Ca%$e#a$'B% 0, La orden de pago 81 de fecha 31/7/97, a nombre de AV T A-o$'ado- por un total de 38.888,89. En concepto de primera cuota de por coordinacin estrat#gica de la implementacin del plan de reconversin. Ca%$e#a$'B% +, La orden de pago 110 de fecha 21/8/97 es a nombre de AV T A-o$'ado- por un total de 38.889,98 en concepto de pago de la segunda cuota. Los que autorizan la orden son CAGGIANO 4 SANGUINETTI. Ca%$e#a$'B% ( Y2do /ramoG, Orden de pago 132 de fecha 11/9/97 a favor de la Asociacin Bancaria por un importe total de 8.000.000. La autorizacin de pago las firma Car#o- LEGUIKAMON5 H@9o VALERI 4 <or9e CASTELLI. Estos gastos pertenecen al componente SANEAMIENTO FINANCIERO. 367 Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 143 de fecha 25/9/97 a favor de AV y Asociados por un total de 38.888,89 $. Las autorizaciones las firman CAGGIANO 4 SANGUINETTI. Se respalda con la factura 211 de !echa FGIGIC en concepto de tercera cuota% Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 16/10/97 a nombre de AV y Asociados por un total de 38.888,89 $. La autorizacin de pago la firma S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI. La !actura se corresponde con la cuarta cuota en concepto del desarrollo de la coordinacin estrat#gica de la implementacin del plan de reconversin% Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 202 de fecha 30/10/97 por un total de $ 740.243,80, correspondiente al componente saneamiento financiero. La empresa favorecida es ACTO MEDICO S.A.. La autorizacin de pago la suscribe M'9@e# Ma%@e# ARGONK -gerente-. Ca%$e#a$'B% 17, Orden de pago 220 de fecha 20/11/97 a nombre de AV T A-o$'ado- S.A por un total de 38.888,89 $. La autorizacin de pago la suscriben SANGUINETTI 4 CAGGIANO. Factura 222 -5ta cuota- Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 260 a nombre de RJL S.R.L por un total de 150.000 $. La que suscribe la autorizacin de acreditacin de pagos es la socia gerente A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. La factura es por el importe correspondiente al D1K del 368 segundo tramo y se invoca un contrato celebrado el (1E&1EIC. Tal fecha es de un da antes de la factura. Ca%$e#a$'B% 2), Orden de pago 272 de fecha 18-12-97 a favor de AV T A-o$'ado- por un total de 38.889,89. La autorizacin la suscribe S'#&'a SANGUINETTI y el monto corresponde a la se5ta cuota. Ca%$e#a$'B% 21, Orden de pago 286 a favor de la empresa RJL S.R.L por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la operacin es la 117 de fecha 12/12/97, y se imputa a la primera cuota del saldo del segundo tramo Se invoca el convenio% Ca%$e#a$'B% 22, Orden de pago 296 a favor de la empresa RJL S.R.L por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la operacin es la 122 de fecha 5/1/98, y se imputa a la segunda y Mltima cuota del saldo del segundo tramo% Se invoca el convenio% Ca%$e#a$'B% 20, La orden de pago 334 se imputa a tres empresas: Total 815.888,89 $ MA!IMUS I%$, por un total de 297.000 $ los que firman son <@a% <o-3 TASSO 4 Car#o- DORMAL =OSCH. La factura invoca el contrato celebrado el (&G&&GIC 6lnea de accin y sistemas in!orm4ticos7 MANAGED CARE O> ARGENTINA, un total de 480.000 $. La autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca un contrato celebrado el DG&GIF -por tres items del componente 369 fortalecimiento institucional: Capacitacin, lnea de accin y Desarrollo organizacional- AV T A-o$'ado-, Por un total de 38.888,89 $: S#ptima cuota por un monto total de HF%FFF"FI Ca%$e#a$'B% 2(, Orden de pago 343 de fecha 19/2/98 a nombre de AV T A-o$'ado- S.A por un monto de 38.888,89. La autorizacin la suscribe S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI (8va cuota) Ca%$e#a$'B% 26, La orden de pago es la 369 de fecha 19/3/98 por un total de 569.859,89 $ MA!IMUS INC: por un total de 346.500 $ firman Juan Jos TASSO. La factura invoca el contrato celebrado el (&G&&GIC 6 lnea de accin y sistemas in!orm4ticos7 MANAGED CARE O> ARGENTINA, un total de 184,471.000 $. La autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca el pago de la primera cuota contrato celebrado el DG&GIF 6por tres items del componente !ortalecimiento institucional%E ,apacitacin" lnea de accin y *esarrollo organi.acional7 AV T A-o$'ado-, Por un total de 38.888,89 $: Novena cuota por un monto total de HF%FFF"FI Ca%$e#a$'B% 27, Esta cancelacin es por un total de 4.000.000 a favor de la ASOCIACION BANCARIA ARGENTINA, en concepto de adelanto plan reconversi?n. Los que suscriben la autorizacin de 370 acreditacin de pagos en deudas corrientes son Carlos LEGUIZAMON, Hugo VALERI, y Jorge CASTELLI. Ca%$e#a$'B% 28, Orden de pago 394 de fecha 16/4/98 por un total de 659.859,48 $. MA!IMUS INC.: por un total de 346.500 $ -la autorizacin la firma Juan Jos TASSO-. La factura invoca el contrato celebrado el (&G&&GIC Elnea de accin y sistemas in!orm4ticos. MANAGED CARE O> ARGENTINA por un total de 184.471 $. La autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca el servicio de consultora con!orme el contrato celebrado el (&G&&GIC% AV T ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89 $: *#cima cuota por un monto total de 38.888,89 $. La autorizacin la firma SANGUINETTI RJL: Corresponde al anticipo del tercer tramo del contrato celebrado el (&G&1GIC. Por total de $90.000. La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. Ca%$e#a$'B% 01, La orden de pago es la 427 de fecha 21/5/98 por un total de 293.359,89. A& T A-o$'ado-:: El monto es 38.888,89 $ d#cimo primera cuota. %@%$a a$#ara ?@e /'2o de $o%/ra/o era RJL, La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z MOSNER, pr el monto de 70.000. La autorizacin la suscriben A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z MOSNER. 371 MANAGED CARE O> ARGENTINA 184.471 $. La autorizacin la firma George GULISANO. Se mencionan servicios de consultora con!orme los convenios del (&G&&GIC% Ca%$e#a$'B% 02, La orden de pago es la 452 de fecha 18/6/98 8v Y 8sociados: El monto es 38.888,89$ 6d#cimo segunda cuota- NO aclara que tipo de contrato era RJL, La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz MOSNER, por el monto de 70.000$ .Se invoca la (da cuota del Her tramo segMn cl4usula del convenio del (1G&1GIC MANAGED CARE OF ARGENTINA: 184.471 $. La autorizacin la firma George GULISANO Se mencionan servicios de consultora con!orme los convenios del (&G&&GIC% Ca%$e#a$'B% 0+, Orden de pago 477 de fecha 10/7/98 a favor de las empresas MA!IMUS INC.4 MANAGED CARE oC ARGENTINA A la primera se le pagan 189.000 por autorizacin de Juan Jos TASSO -apoderado- en concepto de H1G inicial del contrato suscripto el &1GAGIF por lnea de accin" sistemas in!orm4ticos y comunicaciones del ,omponente ;ortalecimiento Institucional% A la segunda se le pagan 118.116,41 $ en concepto de servicios de consultora" se invoca el convenio !irmado el (&G&&GIC. Ca%$e#a$'B% 06 La orden de pago es la 500 de fecha 23/7/98 372 AV T ASOCIADOS: El monto es 38.888,89 d#cimo tercera ,)O:8 nunca aclara que tipo de contrato era. La autorizacin la suscribe S'#&'a SANGUINETTI RJL, La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z MOSNER, por el monto de 70.000 $ %Se invoca la (da cuota del Her tramo segMn cl4usula del convenio del (1G&1GIC MA!IMUS I%$:: Recibe 147.000 en concepto de la &ra cuota del contrato del &1GAGIF" Ca%$e#a$'B% 08, La orden de pago 548 y 544 de fecha 4/9/98 a nombre de la firma AV T ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89: Dcimo cuarta cuota por un monto total de 38.888,89 . La autorizacin la firma Pedro CAGGIANO. MA!IMUS I%$: Se pagan 147.000 en concepto e la segunda cuota de convenio celebrado el 10/4/98. La autorizacin la afirma <@a% <o-3 TASSO Ca%$e#a$'B% 0, La orden de pago 557 de fecha 10/9/98 por un total de 4.453.052,50 $ y son cuatro las firmas prestadoras: DRONOR S.A -Ed@ardo M CASSOL-, PREVENIR ACE -los representantes legales son Mar$o- LOKADA ECHENIQUE5 Ne-/or N'$o#a- <AIMOVICH5 4 Sa%/'a9o SOLERI-, Helios Salud -Daniel STAMBOULIAN y Jos Mara HARPUCH y CENTRO PRIVADO DE SALUD MENTAL -Pedro VILARIO, Mara del Carmen VILARIO, Olga FRASCHINA- 373 Ca%$e#a$'B% +), La orden de pago 560 de fecha 17/9/98 por un total de 147.000. La factura es de MA!IMUS INC. en concepto de la tercera cuota del convenio de fecha 10/4/98. La autorizacin la firma <@a% <o-3 TASSO. Ca%$e#a$'B% +1, La orden de pago 283 de fecha 8/10/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI, en concepto de la cuota 15 . Ca%$e#a$'B% +2, La orden de pago 601 de fecha 29/10/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI en concepto de la cuota 16 Ca%$e#a$'B% +0: La orden de pago 621 de fecha 26/11/98 por un total de 38.889, 98 a favor de AV & Asociados. La autorizacin la firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI, en concepto de la cuota 17 Ca%$e#a$'B% ++, La orden de pago 645 de fecha 29/12/98 por un total de 38.888, 87 a favor de AV T A-o$'ado-. La autorizacin la firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI en concepto de la cuota 17. Ca%$e#a$'B% +6, La orden de pago 657 por un total de 1.040.000. 374 La firma AV * A-o$'ado- extendi dos facturas, una por 260.000 $ y la otra por 140.000 $, ambas por pro!undi.acin del !ortalecimiento organi.acional% La Licenciada BONFATI factura $60.000 en concepto de anticipo del monto contractual del contrato !irmado el FG&1GIF -inicio de actividades de fecha 13/10/98-. La firma RJL factura 300.000 $ en concepto de primer pago por servicio de consultora firmado el 16/10/98. La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORES S.A, factura $ 280.000 en concepto de servicios de consultora (40% del monto de fecha 8/1/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'- V'$/or'o CERIANI. Ca%$e#a$'B% +7, La orden de pago 681 por un total de 135.137 de fecha 18/2/99. La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $32.500 concepto de primera cuota de la pro!undi.acin del *esarrollo organi.acional. La segunda factura es por $17.500 en concepto de primera cuota de la implementacin de la *ireccin estrat#gica% La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $12.857 en concepto de primer cuota del contrato !irmado el FG&1GIF Einicio de actividades de 1ec-a :>;:E;FL*. La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 1 por servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. 375 Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 1 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'- V'$/or'o CERIANI. Ca%$e#a$'B% +8,La orden de pago es la 707. La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $32.500 concepto de segunda cuota de la pro!undi.acin del *esarrollo organi.acional La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de la implementacin de la *ireccin estrat#gica% La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $12.857 en concepto de segunda cuota del contrato !irmado el FG&1GIF -'%'$'o de a$/'&'dade- de Ce$Aa 1011)18-. La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 2 por servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 2 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'- V'$/or'o CERIANI Ca%$e#a$'B% (), La orden de pago es la 724 corresponde a La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $50.000 concepto de *esarrollo organi.acional de solidaridad correspondiente al cuarto tramo% 376 La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $ 22.000 en concepto de segunda cuota del contrato !irmado el FG&1GIF% Ntese que la registra inicio de actividades e# 1011)18. Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 50.000 en concepto de cuota 1/12 de cla del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto Noel y Luis Victorio Ceriani. Ca%$e#a$'B% (1, La orden de pago 746 de fecha 22/4/99 por un monto total de 454.357 La firma MAXIMUS INC. factura 147.000 en concepto de la 2da cuota del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y comunicaciones del componente). La autorizacin la firma Juan Jos Tasso. La firma AV y Asociados extendi un recibo por $32.500 concepto de segunda cuota de la profundizacin del Desarrollo organizacional La segunda factura es por $17.500 en concepto de segunda cuota de la implementacin de la Direccin estratgica. La Licenciada Bonfati factura $12.857 en concepto de segunda cuota del contrato firmado el 8/10/98 ( inicio de actividades de fecha 13/10/98). La firma RKL factura 37.500 en concepto de cuota 3 por servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma Alejandra Beatriz Rafuls.. Otra factura por 377 50.000 por la cuota 2/6 correspondiente al cuarto tramo del contrato de fecha 20/10/97 Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 2/12 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto Noel y Luis Victorio Ceriani. La misma empresa factura 50.000 por cuta 2/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99 Ca%$e#a$'B% (2, La orden de pago 749 de fecha 29/4/99 por un total de $147.000 a favor de la empresa MA!IMUS INC. La autorizacin de pago la firma <@a% <o-3 TASSO y corresponde a la tercera cuota del contrato suscripto el 15/12/98 Ca%$e#a$'B% (0, La orden de pago 769 de fecha 20/5/99 por un monto total de 419.500 La firma MA!IMUS I%$. factura 147.000 en concepto de la 4da cuota del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y comunicaciones del componente). La autorizacin la firma <@a% <o-3 TASSO. La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $50.000 concepto de Desarrollo organizacional de solidaridad. La segunda factura es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de pro!undi.acin del !ortalecimiento institucional. La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 4 por servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por 378 50.000 por la cuota 3/6 correspondiente al cuarto tramo del contrato de fecha 20/10/97 Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota 4/12 del servicios de consultora (contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'- V'$/or'o CERIANI. La misma empresa factura 50.000 $ por cuta HG&( segMn cl4usula ( del contrato !irmado el ((G1&GII. Ca%$e#a$'B% (+, Orden de pago 786 de fecha 10/6/99 mediante la cual se abon a Cecilia Susana BONFANTI, correspondiente a la tercera cuota por la suma de 12857. Se invoca el contrato de fecha 8/10/98 y otro contrato de fecha 2/1/99 de $22.000. BONFANTI aparece como titular de BONFANTI & ASOCIADOS -empresa de capacitacin empresaria- Ca%$e#a$'B% ((, La orden de pago de fecha 24/6/99 por un monto total de 419.500 La firma MA!IMUS INC factura 147.000 $ en concepto de la Dta cuota del contrato suscripto el &DG&(GIF 6lnea de accin y comunicaciones del componente7. La autorizacin la firma Juan Jos TASSO. La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $17.500 concepto de *ireccin estrat#gica de implementacin del plan de reconversin% La segunda factura es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de pro!undi.acin del !ortalecimiento institucional. 379 La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 2 de 12 por servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. Otra factura por 50.000 por la cuota AGB correspondiente al cuarto tramo del contrato de !echa (1G&1GIC Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000 en concepto de cuota DG&( del servicios de consultora 6contrato de !echa FG&1GIF7. La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'- V'$/or'o CERIANI. La misma empresa factura 50.000 por cuta 4/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99. L@'- V'$/or'o CERIANI desde el 28/8/01 al 19/2/02 fue designado Coordinador General del Programa por resolucin conjunta Subsecretara de Atencin Primaria de la Salud, Ca%$e#a$'B% (6, Orden de pago 803 por un total de 34.857, mediante la cual se paga a Cecilia Bonfanti ( pero esta vez como titular de la empresa BONFANTI & ASOCIADOS Eob$eto capacitacin empresaria7 y son dos facturas, una de ellas por $12857 y la restante por $22.000. Ca%$e#a$'B% (7, Orden de pago 811 de fecha 8/7/99 a nombre de Ma.'m@- I%$ por un total de 168.000 $, en concepto de cuota en concepto del contrato celebrado con fecha 15/12/98 380 Ca%$e#a$'B% (8-67 Siguen cobrando las mismas empresas -RJL S.RL5 Ma.'m@-5 N@e&a Co%-@#/ora S.R.L - licenciada Ce$'#'a =o%Ca%/'-5 AV T A-o$'ado--. 26.- O/ra- $o%-'dera$'o%e- Se ha comenzado la exposicin de las irregularidades detectadas a partir de la implementacin del Plan de Reconversin de Obras Sociales por la Obra Social OSTEL finalizando la misma con la OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA 109 La totalidad de las pruebas han resultado ms que reveladoras del cuadro de sospecha al que se aludi desde el inicio, importando la pertinencia de que los imputados sean escuchados a tenor del art. 294 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin. Si bien muchas aristas de este fenomenal Programa quedan an pendientes de ser analizadas y profundizada su investigacin, lo cierto es que hasta aqu existe la frrea sospecha de que los funcionarios del PROS que tenan a su cargo el destino del ms que millonario dinero del erario pblico que haba sido designado para fines especficos, en connivencia con las ms importantes Obras Sociales Sindicales -conforme los propios trminos de los Convenios Internacionales 4004 AR 4003 AR y 4002 AR-, ordenaron la utilizacin de cada una de las sumas de dinero que conformaban los prstamos concedidos, conformando un verdadero beneficio personal de quienes los reciban. 109 Por lo menos se cuenta hasta el momento con el resultado de las pericias llevadas a cabo respecto de las "bras que han sido detalladas, no encontrndose en la dependencia la documentacin correspondiente a las restantes por encontrarse en curso los dem\s informes periciales. 381 Tal accionar asimismo podra haber determinado la sustraccin de los fondos en cuestin del mbito de la administracin pblica hacia fines distintos de los asignados, mediante una maniobra que, dando la apariencia de legitimidad al proceder, enmascaraba la real voluntad de sustraer dichos caudales del patrimonio nacional de acuerdo al fin para el que estaban destinados. La notoria desaprensin advertida de la sola lectura de la documentacin que conform una tras otra las cancelaciones de los PASIVOS PRESTACIONALES PREEXISTENTES y de la facturacin del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, revelan el claro inters de los funcionarios en que dicho cometido sucediera. En efecto, lo elocuente de las vinculaciones societarias existencias y de las relaciones preexistentes entre los mximos exponentes de las Obras Sociales Sindicales de nuestro pas con los prestadores y proveedores, la aparicin de empresas con inicio de actividades concomitantes con el desarrollo del Programa, los pagos por deudas que no existan a la fecha de la firma de los prstamos, todas y cada una de las situaciones que se fueron relatando sucintamente a lo largo de esta presentacin permiten afirmar que el sistemtico y prolijo pago, cancelacin por cancelacin, obedeci justamente a soslayar tales cuestiones, a sabiendas de los intereses ocultos que se perseguan. Restar analizar, una vez avanzado el proceso conforme lo peticionado en este dictamen y de acuerdo a lo que surja, los pormenores de la eleccin de las Obras Sociales y todas y cada una de las negociaciones previas que determinaron 382 que tales hayan sido los beneficiados 110 , cuestin a la que todas las personas que se mencionan a continuacin debern responder al momento de deponer a tenor de la norma invocada. Recurdese las manifestaciones de los peritos del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional cuando al referirse a una de las preguntas del vasto cuestionario realizado manifestaron 3estas lneas directrices anali.aron las necesidades generales y particulares del sistema de salud de la RepMblica 8rgentina y ba$aron las lneas para aplicar ese plan general a cada una de las obras sociales en particular% As, la prueba colectada y que ha sido detallada a lo largo de esa presentacin surge con palmaria claridad la existencia de un grado de tal de sospecha, respecto de las personas que tomaron parte de la vasta maniobra que ha sido relatada, que importa a criterio del suscripto llevar adelante las audiencias que se peticionan. En este sentido, advirtase que se ha comprobado la existencia de llamativas y repetidas irregularidades en el proceso de ejecucin del Plan de Reconversin de Obras Sociales cuyo anlisis y desarrollo importan considerar que las mismas lejos haber sido el resultado de secuencias estancas dentro de un gran Proyecto de Reorganizacin y Mejora de las Obras Sociales en sus aspectos ms significativos y esenciales, se habra convertido en un instrumento que, destinado a tales objetivos, fue definido y 110 %tese que en todos los informes periciales llevados a cabo se hace claro hincapi+ en que en el caso de los cursos de capacitacin, para e2emplificar una de las cuestiones a las que se aluden, para determinar su costo pagados deber1a contarse con todas las coti4aciones de todos los oferentes, dado que el receptor de tales servicios no era un usuario com?n, sino que se deber1an haber constituido verdaderos centros de capacitacin para reestructurar las "bras #ociales, todo ello supervisado por el (inisterio de #alud. 383 ejecutado por sus operadores de forma tal que, benefici a determinado grupo de empresas y de personas, muchas de las cuales formaron parte adems de las lneas de decisin ms importantes del PROS. As pues, no puede soslayarse que todo lo antedicho demuestra, con base en las lneas fundamentales que conformaban el Programa, que los funcionarios a cargo del mismo 111 se interesaron directamente en los destinos de los emolumentos que haban sido otorgados para tales fines, ya sea autorizando y ordenando pagos a prestadores por facturaciones sin con!orme y que correspondan en muchos casos a deudas facturadas con posterioridad a la suscripcin de los convenios de Prstamo, o respecto de prestadores vinculados a los integrantes de las Obras Sociales, ya sea autorizando y ordenando el pago a proveedores que facturaron cada uno de los tems del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL sin poder desconocer la vinculacin entre dichas firmas y los integrantes de la Obra Social, la inexistencia de algunas de esas firmas al momento de la solicitud del crdito y de la firma del Convenio respectivo, la llamativa facturacin sistemtica de muchas de dichas firmas, y la vinculacin entre las mismas -que en algunos de los casos importara considerar que algunas de ellas fueron creadas a los solos efectos de facturar al Programa-, siendo que adems varios de los funcionarios haban sido o eran acreedores de las Obras Sociales por alguno de los conceptos aludidos, y que de tal forma perjudicaron los altos intereses que les haban sido confiados. 111 Cuyos nombres ya han sido revelados. 384 De esta manera, el desinters observado al que se aluda prrafos arriba, en los debidos controles que importaran la deteccin de todas las situaciones que fueron relatadas respecto de cada obra social analizada, aparece en autos como una cuestin directamente encaminada a desatender tales cuestiones, por cuanto, de otra forma no se habra podido poner en prctica los iniciales designios. Cada una de las cancelaciones que se desarrollaron aparecen como la consecuencia de los intereses pre concebidos existentes desde antes en el seno de cada Obra Social, y respetados al momento de autorizarse y ordenarse las cancelaciones efectuadas. As tambin corresponde destacar que las referencias realizadas en autos en tanto daban cuenta que las firmas contratadas por cada Obra Social para el FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL emanaba de la seleccin realizada respecto de un grupo de firmas pre establecida por el PROS no empece las consideraciones efectuadas. Por el contrario, tal situacin -la que slo se infiere a partir de lo informado por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional, deja entrever la existencia de previas negociaciones con dichos proveedores en el marco de los futuros contratos a celebrarse y la poco clara forma en la cual tales firmas fueron seleccionadas por los funcionarios del Programa. De otra parte, tal situacin no se verifica en determinados casos en los que aparecen contratadas personas fsicas entre las cuales se encuentran quienes fueran funcionarios del Programa. 385 As pues, estas y las dems consideraciones realizadas a lo largo de este dictamen que surgen de la prueba colectada, se refuerza con lo que surge de los informes de auditora llevados a cabo por la Auditora General de la Nacin, relacionados con el origen y la aplicacin financiera de los fondos correspondientes al prstamo 4004 AR, 4002/3 AR -obrantes a fs. 828/1001- corresponde sealar que la mayor parte de las observaciones y recomendaciones realizadas se refieren a la contratacin de consultores nacionales sin informes de evaluacin con los puntajes por postulante, a la ausencia de debidas constancias sobre la recepcin de los informes de los consultores, al atraso entre el inicio de las actividades del consultor del Proyecto y la emisin posterior del contrato, a la existencia de ttulos profesionales de los consultores sin legalizar, a la existencia de irregularidades en viajes y viticos de los consultores y hasta en los trminos de las contrataciones a realizarse con los mismos -por ejemplo al no establecerse como recaudo la presentacin de informes parciales o adelantados de las tareas de relevamiento a realizarse-, en algunos casos no se tuvieron a la vista los antecedentes de seleccin para la compra de artculos de librera, En especial se resalta el contenido del memorando elevado el 12 de junio de 1997 al Secretario de Programacin Econmica y Obras y Servicios Pblicos, relacionado con el informe de auditora del Proyecto de Asistencia Tcnica para Seguros de Salud correspondiente a las tareas de auditora llevadas a cabo por la Auditora General de la Nacin respecto del prstamo 4004AR -ejercicio finalizado 31/12/96-, en el cual 386 al analizar el Item SUBCONTRATOS refiere a los contratos relacionados con la formulacin del Plan de Reconversin de la Obras Social ENCOTESA, donde no se tuvo a la vista la pli.a de seguro de caucin ue la !irma consultora deba presentar con!orme lo estipulado contractualmente" en lo ue respecta a la constitucin de una garanta igual al monto del anticipo pagado" ni la evaluacin !inal del Plan de Reconversin presentado por la ,onsultora. En este sentido dicho memorando, da cuenta de que la travs de la nota 857 del 9/4/97 la UEP haba informado que la 3Obra Social /ncotesa solicit a la )nidad /$ecutora ue se e5tinga la relacin contractual ue los ligaba con la consultora ante la discon!ormidad con el traba$o por la misma, habiendo encontrado dicha Coordinacin Conveniente consultar con el Banco Mundial, debiendo la Consultora presentar una carta en donde expusiera su voluntad de rescindir el contrato firmado el 21 de octubre de 1996 con la Unidad Ejecutora, dejando aclarado que renunciara a cualquier tipo de planteo o reclamo de pago, aceptando como nico pago por las tareas realizadas el anticipo del 30% efectuado el 22 de octubre de 1996, adjuntndose la renuncia de fecha 4 de marzo de 1997. En dicha oportunidad la Auditora recomend 3documentar adecuadamente las actuaciones re!eridas a las contrataciones e!ectuadas por el Proyecto" de$ando constancia de las mismas en los respectivos e5pedientes Asimismo tal documento da cuenta de que en la contratacin de equipos no se tuvieron a la vista las actas de transferencia de bienes adquiridos, que se haba contratado en 387 forma directa a la firma encargada de la organizacin de un Seminario Informtico para las Obras Sociales de menos de 10.000 beneficiarios, sin vista al presupuesto valorizado ni al listado de participantes asistentes al seminario, observndose adems errores de imputacin en las copias de elementos varios y de librera. Finalmente se realizaron observaciones sobre determinados desvos presupuestarios, en tanto se haban realizado gastos por montos superiores a los presupuestados segn la revisin C del PNUD vigente al cierre del ejercicio 1996 - lnea 17.02 por la suma de U$S 39.491,86, y la lnea 45.02 por la suma de US$ 29.471,68 que representaban el 73,21% y el 86,88 de la lnea, respectivamente- habindose includo en la lnea 32 - Capacitacin-, gastos poo U$S 33.414,52 para el Desarrollo del Seminario Informativo para las obras Sociales, lo cual no haba sido previsto en la Revisin C del Documento del Proyecto vigente al 31/12/96, gastos que fueron informados al PNUD Bajo la lnea 21 -Subcontratos-. Desvos como los indicados en el memorando anterior, surgen as tambin memorando elevado a la Direccin del Proyecto PNUD ARG95/015 en apoyo a la Reconversin del INSSJP, correspondiente al informe de auditora respectivo del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1996, en tanto adems de otras irregularidades se observ que se haban realizado gastos por montos superiores a los previstos segn la revisin B del PNUD, vigente al cierre del ejercicio 1996 para las lneas presupuestarias 15.01 -viticos-, por la suma de 14.264,22 -14,26 % de desvo sobre la lnea-, y en la lnea 17.08 388 -consultores- por la suma de 7.617,89 U$S -correspondiente a 7.90 % de la lnea-; lnea 32.01 -capacitacin- por 400,80 - correspondiente a 100 % de la lnea-; lnea 45.01 y 45.02 - equipos- por la suma de 2.733,51 y 3.572,72 U$S respectivamente - correspondiente a un 68,34 y un 7,15 % de la lnea entre otros-. Asimismo se observ que los informes financieros relacionados con las solicitudes de anticipos del Fondos al PNUD, correspondientes al 2 y 3 trimestre de 1996 haban sido presentadas fuera de trmino, en tanto la solicitud del 4 trimestre el importe consignado como anticipos recibidos no se correspondan con los efectivamente percibidos por el proyecto y en la solicitud correspondiente al 3 trimestre el importe consignado como saldo en la chequera al comienzo del mes en curso no coincide con el expuesto en el extracto bancario. Por otro lado en memorando correspondiente al informe de los estados financieros al 31 de diciembre de 1997, correspondiente al Convenio de Prstamo 4004 AR BIRF proyecto de asistencia Tcnica para los Seguros de Salud, dirigido a la Direccin del Programa de Asistencia Tcnica para Seguros de Salud de fecha 10 de julio de 1998, en el item B- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO, correspondiente al Subproyecto 1_ Reconversin de las Obras Sociales, se detallan los aspectos que siguen: a) Verificacin de atraso entre el inicio de las actividades de Consultor del Proyecto y la posterior emisin del contrato, aduciendo la UEP que tal demora se encontraba basada en las demoras del BIRF en otorgar las respectivas No Objeciones, 389 b) que la UEP no evidencia un control y seguimiento sobre los pasajes adquiridos y su posterior utilizacin en los viticos y viajes de los consultores, c) Por otro lado en el apartado 3, SUBCONTRATOS se hace alusin al concurso 3/24 por servicios de consultora para asistir tcnicamente a la Obra Social del Personal de Televisin en la formulacin del Plan de Reconvesin, donde se observ que la apertura de la oferta econmica se haba realizado con anterioridad a la apertura de la oferta tcnica -sobres 2 y 1 respectivamente-. Se resalt adems que no se haba tenido a la vista la documentacin que respaldaba la revisin de la gerencia de Operaciones y revisin y aprobacin del Coit del Programa de la precalificacin de las Obras sociales. Asimismo, las facturas presentadas por una consultora no cumplan con los requisitos de la resolucin 3419, observndose la liberacin del pago del anticipo a una firma consultora con anterioridad a la Solicitud a Cancillera de la autorizacin presupuestaria. Finalmente se observ que, conforme los plazos contractuales, la presentacin del Plan de Reconversin haba operado el 31/10/97, en tanto que se haba liberado el pago a una consultora con fecha 21/5/97. 27.- Lo- 'm2@/ado- Conforme todo lo expuesto solicito a V.S. que cite a prestar declaracin indagatoria a las personas que a continuacin se individualizan: 390 Los siguientes funcionarios del PROS: Ga"r'e# MarDa VIDART5 Coordinadote General del Programa, L'$. <a'me H3$/or SAIEGH5 Coordinador del Programa, I%9. L@'- V. CERIANI Coord'%ador Ge%era#5 Dr. Sa:# Mar'o ROSSI Coordinador General, I%9. <or9e =ECERRA5 Coordinador Adjunto del Programa, Dr. Le#'o H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de Obras Sociales, L'$. Ia#/er HONDARRE5 Dr. Gerardo CASARELLO, Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS Lic. Y Coordinador Adjunto, Dr. G@'##ermo CO=IAN5 Director Adjunto del Programa, <@#'o CALCAGNO, Secretario de Poltica de Salud y regulacin sanitaria, L'$e%$'ado <o-3 PAVON, Coordinador del componente obras sociales, Dr. Le#'o MARMORA, Gerente de Operaciones del Programa, L'$. L'#'a%a SINGER, Mar'o H@9o GERDEL, Gerente de Operaciones del PROS en el ao 2000, Cdora He"e OTTONELLO Gerente de Monitoreo y Evolucin del PROS, L'$. Gra$'e#a PESSAGNO, Gerente Administrativo, L'#a R'$o de =ADARACCO como Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS, Carme% ODASSO Oficial de Monitoreo, G@'##ermo =ONAMASSA Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, L'$e%$'ado Ia#/er E. HONDARRE Gerente de Administracin y Finanzas, Ro"er/o PELUSSO Subsecretario de Fiscalizacin y Regulacin, H3$/or MOGUILEVSJ; Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud, Ro"er/o PELUSO5 N3-/or A"e# PEREK =ALILO5 Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud, R@"3% CANO5 Superintendente de Servicios de Salud, del Comit del Programa, I9%a$'o JATK de la Jefatura de Gabinete y Pa"#o GERCHUNO>>, del Ministerio de Economa, Car#o- VIKKOTTI como Subsecretario de Relaciones Sanitarias e Investigacin en Salud, R@"3% TORRES entonces Superintendente de 391 Servicios de Salud, <o-3 MarDa =RUNI 4 L'#a R'$o de =ADARACCO, del Area Prestacional, Gerardo CASSARELLO $omo Coordinador Adjunto del PROS Coord'%ador Ge%era# L@'- CERIANI5 Carme% ODASSO Oficial de Monitoreo, N3-/or A ALDAO5 oficial de Monitoreo, <or9e R'$ardo RamB% PRIETO contador, <o-3 MarDa =RUNI5 y >a"'U% MULOK Area Or9a%'za$'B% 4 Ge-/'B%. Re-2e$/o de OSTEL, Digenes SALAZAR; Luis DE LA FUENTE, Eusebio IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y Claudio Miguel GARAU, Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo BARRAZA, y los integrantes de las firmas que siguen: SELDOM S.A. Anbal Alberto UTURBEY, Evangelina BLANCO, Osvaldo Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO, Mara Italia MEDINA, Christian O. FERRANDO y Aberto BIGLIARDI, Susana Noem LINCK, Juan Carlos TOMERO, Avelino Oscar BORELLI EQUIPO DE SALUD S.A. Gustavo Alejandro AONDI, Vicepresidente Ricardo MORTEO, Carlos VICENTE MANAVELLA, Claudia PUY, Osvaldo Ral ARMENGOL, Carlos R. LEMIR SO>T SALUD Ergasto. E RIVA, Mara Italia MEDINA, Agustina FERNANDEZ BORELL, Guillermo SYMENS y Alberto BIGLIARDI, Eduardo AMINI A.V. T ASOCIADOS Pedro CAGGIANO, Alberto VALENZUELA, Paulo VALENZUELA, Silvia Adriana SANGUINETTI, Omar LOPEZ, Alberto BIGLIARDI y Eduardo AMNINI, Samuel J. PEREZ De #a O"ra -o$'a# PERSONAL DE O=RAS SANITARIAS, Roberto POLANCO Pedro Enrique HARRIET, Juan Manuel BULAY, Domingo CONSTANTINO, Humberto PRESTERA, Domingo CONSTANTINO, Luis Angel CIMINELLI, Angel IIGUEZ DE HEREDIA, Jorge Jos RODRIGUEZ, Hctor GAUNA, Oscar PASCUAL y Vctor BLANCO 392 De #a O"ra So$'a# OS>>eNTOS, Dr. Juan Carlos MARTELETTI, Jorge Horacio LUCERO, Luis Mara SOSA, Juan Jos Baustista RAIMUNDO, Osvaldo Jos CAPASSO. Juan C. PEREZ, Ramn Francisco CUENCA, Dr. Juan A. FOGLIA. De #a O"ra So$'a# de PRENSA, Carlos QUATTROMANO, Ral A. BARR, Eugenio FALCON, y los integrantes de las firmas que siguen: ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A. Alfredo ALDAO, Jorge Pedro CHERRO, Alejandro Oscar ANNICHINI, Ernesto Cayetano CASTIGLIONI, Omar Edgardo MOLINA. De #a O"ra So$'a# de# Per-o%a# de LA INDUSTRIA PLASTICA, Vicente Elso Ramn MASTROCOLA, Domingo BARRIOS, Amrico Salvador MUOZ, Carlos Fernando MOCCIA, Humberto Omar BELOTTI y los integrantes de las firmas que siguen: SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A. y T.C. SAN MIGUEL Gustavo Franciso GANCEDO. ESPELTA Anbal Alberto UTURBEY, Ida GINEVRA, Alfredo ARGUELLO, Alberto Ricardo AMADO, Hctor Julin LAURIA De #a O"ra So$'a# OSECAC, Armando Oriente CAVALIERI Omar Hctor DENAPOLE Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel Andrs RUBERTO, Pedro Angel MEZZAPELLE Norberto CARIZZONI, Juan Carlos AVERAME, y los que siguen de las siguientes firmas: SCIARRA CALDERON S.A. Carlos Daniel SCIARRA, Pablo CALDERON R.K.A. CONSULTING S.A o RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS Vctor ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE, Carlos BORGATELLO, Vctor RODRIGUEZ 393 ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI, Alejandro BALBUENA, Clara BELKIS GONZALEZ, Miriam Beatriz RIZZUTTI, Guillermo Antonio RODRIGUEZ, Ricardo CRIPPA. G.M.S. Jorge Omar PANELLI, Eduardo Agustn DIAZ, Carlos BALINER, Daniel F. LANATA, Mara Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO, Noem Mara del carmen PARADELO, Leandro Fabin CANEDO. TOISON S.A. Mara de MENENDEZ TRANSTE! S.A. Hernn Daniel DANIELE. TELECOMUNICACIONES S.R.L. Ral LIZARRAGA, Alberto Alejandro RIVERO. =ANJET Daniel Adolfo CASO, Juan carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubn BREGA, Dnaiel Fernando LANATA, Jorge Lorenzo STEFANO. <OSE LUIS IGLESIAS NETRI! S.A . Ariel Domingo VILAN De #a O"ra So$'a# OSUTHGRA, Jos N. SEGALOTTI, Angel Martn MASTRACCHIO, Crisanto JAYME, Dante Alberto CAMAO, Norberto LATORRE, Carlos LEMIR, y: SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. Hctor KAPLAN, Bernardo Sergio KAPLAN PRAETOR S.R.L., Jos Mara PODESSTA, Jose Mara FANCIULLO, y las siguientes personas: Osvaldo Ral ARMENGOL, Oscar Julio CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, Jos Luis RABOY, Fernando MARTINEZ, Alberto CRIADO, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, Pablo TONELLI, Federico Javier MARTINEZ, Carmen de las HERAS, Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Pedro Luis TOMASSINO, Juan SILVESTRE BEGNIS, Maria del Carmen TAMARGO, Susana STABILE, Maria Estela QUINTEROS, Ciro RODRIGUEZ -DIALECTICA S.A.-, Andres PRADO, 394 Jorge HERMOSA, Mara Elina CAPELETTI, Susana Leonor WASINSKY, Mara del Carmen ROCHA, Susana SILBERBERG, Nstor CHUDNOVSKY, Nstor O. ROSSI, Juan P. ABADIE, Carlos GARRAMUO, Mario VERNEGNO LIMA, VICTOR Eduardo LOPEZ, Eduardo RODAS, Silvia Graciela NUEZ, E!CELSA S.A Mara de la Concepcin Nlida MOAVRO, Viviana PERRACINI, Carlos CARBALLO y Elena de BIASE. GESCO S.R.L. Daniel Adolfo IRUSTA, Miguel Angel IRUSTA, Rodolfo Emilio ALONSO, Marisa Alba TADEO, De #a O"ra So$'a# ENCOTESA, Jorge Horacio MENEM Alejandro Cesar FERRARI, Roberto Ramn QUIROGA, Juan Jos STIVAL y Alfredo Alberto Jernimo GIOCCA, contador Adolfo Alberto RODRIGUEZ y contador Ral NISMAN, y: ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Santiago Manuel STRADA, Leopoldo VAN CAUWLAERT, Alfredo Rubn HEREDIA. CRUK =LANCA Juan Carlos Severo GAGNETEN SER SAL Jorge Ral OCHOA, Juan Carlos PUSSETO. SANATORIOS ; CLINICAS S.A. Julio Vctor POBLETE, Enrique Jos Augusto BANYULS, SEMED;C Horacio GONZALEZ BUSTAMANTE SALUD SOCIOS SOCIALES5 Hugo Alberto GUARDIA, CENTRO MEDICO NEUTOPSIQUIATRICO PRIVADO S.A ., Ricardo Jorge MICHELI, SANATORIO QUILMES5 Julio FRAOMENI De la Obra social de los >ERROVIARIOS, Oscar VALDOVINOS, Atilio METTINI, Rubens COLALILLE; y: DRONOR S.A. Alejandro Mateo CLIVIO SIRESA S.A. Jos Severino PAMPURI 395 CHERMINOT S.A. Eduardo Mauro CASSOL, Juan Alberto NAPOLITANO, Angel Antonio SANTANGELO, CONSORCIO T T C Carlos Alfredo TOMADA, Amalia Beatriz VILLAROEL, Antonio M. GIUDAZZIO De #a o"ra So$'a# de# PERSONAL MARITIMOS, Enrique Omar SUREZ; Carlos Italo Nicols RUIZ; Mario Jos GODOY; Vctor Luis VENTURA Carlos Rodolfo MILANESI, Mara del Carmen CABRERA PEA y de: INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. Alejandro Oscar ANNICHINI, Mara Cristina CAIVANO, Leopoldo Marcelo KAUFMAN CONVENIOS S.A. Carlos Ignacio SUAREZ CEALTE $oo2 #/ada. Nestor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elas PEREZ. RTC ARGENTINA5 RTC =UENOS AIRES S.A. Jorge Miguel CURI, Gabriela Rosana CONATTELLI, Guido YAGUSPSKY A=C S.A. Benjamn Germn ABLANEDO CLODE S.A. Nicols Santos ROMEO, Adolfo Rubn DEL POPOLO CT CONSULTORES S.A. Carlos Alberto TINANT, Vctor Ramn YANNINI CONSULTORES DE SERVICIOS IN>ORMATICOS S.R.L. Jos Luis GONZALEZ. CE.DE.I. S.R.L. Daneil Enrique NOVAK, Oscar Julios CUATTROMO. CONSULTORA DE COMUNICACIONES INTEGRALES S.A. Emilio Roberto FALBO Como asi tambien, Juan Hector GAMBARINI, Horacio Alberto MENDEZ, Daniel Ricardo GOLBERG De #a O"ra So$'a# OSPRERA, Gernimo VENEGAS; Cecilio SALAZAR; Jos Roque GONZLEZ; Israel Rubn BENITEZ; Carlos Ignacio CABALLERO; Osvaldo F. NAVARRO, Ana Maria RODRIGUEZ, Maurico PASCUALI y TEJHNE S.A. Ral Eduardo SOUTO, Rodolfo Hector MONTONATTI, jorge J. GAGGERO, Roberto Manuel VAZQUEZ, 396 RENDAR S.A. Jorge Washington GONZALEZ, Cristina Ramona LOPEZ FONTES, Jorge Claudio AGERO, Viviana Noem GAMARRA PRONOMAR S.R.L. Marcelo Antonio TOROK Mara Alejandra POLIT CONVERGENCIA TELECOMUNICACINES S.A. Sebastin Salvador PERDICARO MEDICAL IORJ S.A. Carlos Enrique PONCE CIPE GRUPO CONSULTOR, Jorge Rubn PIROTA, Adriana Beatriz VICO De #a OSSIMRA, Luis Alberto GARCIA ORTIZ; Ricardo Angel LAMANNA; Luis BRITO DEL PINO; Roberto Martn NAVARRO; Carlos Alberto POLLICE y: UNIMED S.A. Flora Dora GISER DE VAYSMAN, Mnica Patricia FERNANDEZ. CONTECSA Alberto F. MONET, Ezequiel A.D. HOLMBERG, Gustavo L. CRISCUOLO, De #a OSPE FPETROLEROS-, Antonio CASSIA, Juan Carlos CRESPI, Angel BONACCI, Rodolfo Nicols ISAK, Alejandro BETANCUR y los miembros de las siguientes firmas: NOVEL S.A. Guillermo R. OGGIER, Marcela QUIROGA, Ricargo GALEGO SILVA, como as tambin ALICIA MARIA GARCIA BATES, EFRAIN NOVICK, NESTOR PERRONE, GUILLERMO OGGIER, HECTOR CAVACCHIA, MARCELA QUIROGA, OLGA FRASCHINA, EDUARDO SANCHEZ, RAMONA CRESPO, EFRAIN NOVICK, De #a O"ra So$'a# SEGUROS, Fabin Alejandro Manuel VALLE; Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI; Ramn Jos VALLE, Nicols Angel COLOMBO, Francisco Jos CICHELLO, Pablo Mara PASTINE ZEBERIO, Juan Carlos AUDAGNOTTI, Mara Elba GOMEZ de RODRIGUEZ, Carlos Alberto RAIMONDO, y Ral Amenacio MARTINEZ; Alfredo Angel GONZLEZ MOLEDO; Miguel Ignacio LAMAS COUSO. S T S. Roberto Francisco FATTA y Ral Eduardo SOUTO 397 MEDICAL S;NERGIES S.A. Carlos Eduardo CHAMI, Samuel Alberto De #a O"ra -o$'a# de# VESTIDO, Romildo Francisco RANU; Cesar Luis PERINI; Justo JUAREZ; Roque Andrs VACHET; Amanda Mirta FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando Enrique DEL CANTO y, NOBERTO DOMINGO CALABRIA SERGIO OMAR CHAVEZ, como as tambin MA!IN S.R.L. Alberto Mximo GRUNEWALD, Guillermo Mario FEINBERG, MarDa Mar9ar'/a JOTMILO De #a O"ra So$'a# VITIVINICOLAS, Ramn Enrique PAVEZ; Miguel A. OLGUIN; ORTEGA, Lucio SANCHEZ, Jos TOLEDO; Luis A. PESUTTI De #a O"ra So$'a# de ENTIDADES DEPORTIVAS ; CIVILES, Rodolfo P. MEROY5 Carlos DELEDICQUE, Vicente TALIANO, Aroberto O. RODRIGUEZ, V'$e%/e MICHIENKI5 y A=C S.A. Gloria I. ARDINI GRUPO OMEGA S.A. Angeles VAZQUEZ DE LOPEZ, Stella maris BRETTON, Jorge Hctor LECHTER De #a O"ra So$'a# LUK ; >UERKA, Jos Osvaldo NOGALES, Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar IERACI, Hugo Jorge TARELLI, Rubn Daro BETINATTI y Juan Pedro STORTI. De #a O"ra So$'a# >IDEEROS, Enrique Hctor TERNY, Eduardo Alberto BUSTOS, Tesorero: Hctor Juan LOMBARTE; Secretario de Accin Social: Pedro Augusto PALADINI, VISITAR S.R.L Jorge Sebastin ADARO, Peregrino SELSER Toms Leopoldo LANGER CRE!AL S. A. Horacio Hctor DONATO 398 MASTERSO>T DI CHENA 4 ASOCIADOS S.R.L Marcelo DI CHENA y Claudia Noemi Blandamura De #a o"ra So$'a# de# PERSONAL DE CONSTRUCCIN, Gerardo Alberto MARTINEZ, Luis LPEZ Hugo D. FERREYRA, Alejandro PETTENAZZA CLINICA MODELO LOS CEDROS, Hora$'o M@%'r HADDAD SOCIALMED S.A. Germn Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO. CEMAPS S.A. Jorge CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA PROGRAMAS DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L. Antonio Cayetano GERONIMO INSTITUTO MEDICO REGIONAL, Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. GALARETTO y Natalio CANTOR, INVESTIGACINES MEDICAS S.A. Mara Cristina CAIVANO y Leopoldo Marcelo KAUFMAN, NEPHROLOG; S.R.L . Domingo CASADEI DASE S.A. YD're$$'B% 4 Adm'%'-/ra$'B% de Ser&'$'o- S.A.G Ricardo Juan MARCICO >AMEDIC S.R.L. Carlos MARTINEZ SALABERRY LAMA PRODUCCIONES GR[>ICAS S.A. Oscar Armando SANGIACOMO y Beatriz LATINI. POIERIARE YS/ra/e9'$ Po_er Ma%a9eme%/G Jorge GLUCK y Jorge Ricardo KITROSER. TU=ING S.A. Adolfo Daniel GIMENEZ VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ ESPINOSA. UPGRADE S.A . Nstor Jos REZK LA=S;S S.A. Marcos OSTROWICZ. E!O S.A. Luis Tefilo SZYCHOWSKI y Diego Luis SZYCHOWSKI 399 ORACLE ARGENTINA S.A. Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA. DILHARD. Martn MARIA ARNA=OLDI T ASOCIADOS S.A. Jorge Alberto ARNABOLDI. MA=CARDaS INTNAL M'9@e# A%9e# ='9ar. Miguel Angel BIGAR e Ins FANCHETTI TEJHNOSUR S.A. Claudio Anibal RIVERO SERVICIO MXDICO DE LA C[MARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIN. Anibal OYARZUN LOBO LIC. DIEGO HERN[N CORALINI. TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO =AL=IANI. INSTITUTO TECNOLGICO DE =UENOS AIRES. Roberto Jos BELELLI. SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Roberto Ramn GONZLEZ y Silvia Serafina FRANCOLINO. EQUIPO ELE S.A. Damaso SIERRA y Marta A. R. DE LARRANDART. =DO CONSULTING S.A. Eduardo Daniel BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT y Alberto Luis MORELLI. IN>OMEDICAL S.A. Mara Estela RAGGIO. De #a O"ra So$'a# =ANCARIA ARGENTINA, Juan Jos ZANOLA, Cdor. Carlos Alberto PETRUCCI y las personas siguen: ASOCIACIN =ANCARIA, Carlos LEGUIZAMN, Hugo VALERI, Jorge CASTELLI ACTO MXDICO S.A. Gerente Miguel Manuel ARGONZ. CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Pedro VILARIO, Mara del Carmen VILARIO y Olga FASCHINA. DRONOR S.A. Eduardo Mauro CASSOL. PREVENIR S.A. Marcos LOZADA ECHENIQUE, Nstor Nicols JAIMOVICH y Santiago SOLERI. =ONI>ATI ; ASOCIADOS Cecilia Susana BONFANTI. 400 RJL SRL Alejandra Beatrz RAFULS. NUEVA CONSULTORA S.A. Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI. MA!IMUS INC . Juan Jos TASSO, Carlos DORMAL BOSCH. MANAGED CARE O> ARGENTINA: George Albert GULISANO. SDr&a-e 2ro&eer de $o%Corm'dad $o% #o -o#'$'/ado ?@e5 SERA <USTICIA.- 401