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SOLICITA DECLARACIONES INDAGATORIAS

Seor Juez Federal:


Carlos Ernesto Stornelli, Fiscal Federal a
cargo de la Fiscala Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal nro. 4, en la causa nro. 13.335/02 del registro de la
secretara nro. 10 a vuestro cargo, me presento y digo:
1.- GENESIS DE LA INVESTIGACIN
Se inicia la presente causa a raz de la
denuncia formulada por el Dr. Ricardo J. Monner Sans, en virtud
de la recepcin de una nota anmina encontrada en su estudio
jurdico en la cual se daba cuenta del irregular manejo de fondos
provenientes de un crdito internacional otorgado por el Banco
Mundial para el llamado Programa de Reconversin de Obras
Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para
Jubilados y Pensionados.
En particular, se haca referencia a una
extraccin de dinero materializada en efectivo, que se haba
efectuado el 26 de agosto de 1997, por la suma de dos millones de
dlares (U$S 2.000.000), en la sucursal Belgrano del Banco de la
Nacin Argentina, cuyo cobro haba sido efectuado por dos
personas individualizadas en el annimo como Gustavo Alejandro
AONDI, y Ricardo Germn MORTEO que pertenecan o haban
pertenecido a la empresa EQUIPO DE SALUD S.A. sita en la calle
Cabildo 1295 de esta ciudad. Segn el annimo dicha suma de
dinero se encontraba destinada a la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL
TELEFONICO, en tanto dicha clnica "atenda a muchas obras
sociales y se ued con toda la plata".
Por otro lado, el Dr. Monner Sans refiri que
los fondos en cuestin procedan del crdito internacional
asignado para la reconversin de Obras Sociales contemplado en el
decreto 439/96 publicado en el Boletn oficial del 2/5/96, segn
el cual, el flujo de los fondos correspondientes al convenio
ascendan, por un lado, a la suma de veinticinco millones de
dlares -US$ 25 millones-, "en diversas divisas" y el objetivo se
vinculaba con el "!inanciamiento de los conceptos de bienes y
servicios de consultora" asistencia t#cnica y capacitacin para
la e$ecucin de%%%" determinados programas que figuran en los
anexos respectivos.
Otra parte de dichos fondos ascenda -segn la
mencionada normativa- a la suma de doscientos cincuenta millones
de dlares -U$S 250 millones-, "con destino al !inanciamiento de
la &' y (' parte" de determinados subprogramas vinculados con el
anterior; y finalmente, cien millones de dlares -US$ 100
millones- "en varias monedas" se destinaban al financiamiento de
la 3 etapa de esos subprogramas.
2.- EL PRESTAMO INTERNACIONAL
El llamado Programa de Reconversin de
Obras Sociales e Instituto Nacional de Servicios Sociales para
Jubilados y Pensionados fue diseado e implementado en el marco
del Programa de las Naciones )nidas para el *esarrollo, -PNUD-
organismo destinado al reestablecimiento de las relaciones y
2
asistencia tcnica nacional e internacional de las agencias
especializadas del Sistema de Naciones Unidas, para el
funcionamiento, en este caso, de las Unidades de Ejecucin y
Coordinacin de los Programas implementados, entre ellos el de
Reconversin de Obras Sociales (PROSS).
Por ley 23.396 se aprob el Acuerdo entre el
Programa de Naciones )nidas para el *esarrollo (PNUD) y el
Gobierno de la Repblica Argentina, en el cual se enunciaban las
condiciones bsicas por las cuales el PNUD y sus organismos
prestaran asistencia para el desarrollo y ejecucin de los
Programas de cooperacin y apoyo a nuestro pas. En el marco de
ese Acuerdo se desarroll el llamado Programa de Reconversin de
Obras ociales !PRO" cuyo Organismo Ejecutor responsable fue la
ecretar#a de Pol#ticas$ Regulacin % Relaciones anitarias del
Ministerio de alud & Accin ocial.
El 23 de abril de 1996 el entonces presidente
de la Nacin, Carlos Sal Menem dict el decreto 439 por el cual
se aprob el +odelo de ,onvenio de Pr#stamo a suscribirse entre
la Nacin Argentina y el Banco Internacional de Reconstruccin y
Fomento (BIRF) por un total de U$S 25.000.000, con destino al
!inanciamiento en la aduisicin de auellos bienes y servicios
de consultora" asistencia t#cnica y capacitacin ue !ueran
necesarios para la e$ecucin de todo el programa" as como la
asistencia econmica para la implementacin de los subprogramas
ue componen el programa; aprobando as tambin el +odelo de
,onvenio de Pr#stamo a suscribirse con el mismo organismo
internacional por la suma de U$S 250.000.000, con destino al
3
financiamiento de la primera y segunda etapa de ajuste de los
Subprogramas: 1.- Programa de Reconversin de Obras Sociales y
2.- Reconversin del Instituto Nacional de Servicios Sociales
para Jubilados y Pensionados; y finalmente aprob el modelo de
convenio por la suma de U$S 100.000 con destino al financiamiento
de la tercera etapa de ajuste en el marco de los Subprogramas 1 y
2.
Tales convenios se suscribieron en la ciudad
de Washington D.C. el viernes 26 de abril de 1996 con el Banco
Internacional de Reconstruccin y Fomento, conforme resolucin
359/96.
Por dicha norma, el Ministerio de Econom#a &
Obras & ervicios P'blicos qued facultado para suscribir los
convenios en nombre y representacin del Estado Nacional, como
as tambin para firmar los respectivos con las Obras Sociales
correspondientes y el INSSJP -cuyos planes de reconversin fueran
aprobados por el (omit) del Programa de Reconversin* a fin
ejecutarse los Planes de Reconversin previa transferencia de los
fondos provenientes de los convenios de prstamo -art. 5 y 6.
Por otra parte el entonces ecretario de
Pol#ticas de alud & Regulacin anitaria del Ministerio de alud
& Accin ocial qued facultado para celebrar los contratos de
locacin de servicios y adquirir los bienes que fueran menester
para la ejecucin del programa.
Cabe agregar que el mencionado decreto 439/96
fue dictado el 23 de abril de 1996, firmado por el ex presidente
de la Nacin Carlos Sal MENEM, Domingo F. CAVALLO como Ministro
de Economa, Jorge A. RODRIGUEZ como Jefe de Gabinete de
4
Ministros y Alberto J. MAZZA como Ministro de Salud y Accin
Social, y otorgaba jurisdiccin en el manejo de los fondos al
Ministerio de Econom#a & al Ministerio de alud & Accin ocial.
Ahora bien, antes de particularizar los
lineamientos generales de cada uno de los contratos especficos
celebrados con el BIRF advirtase que de los considerandos de los
mismos surge que el apoyo econmico brindado por esa entidad
crediticia a nuestro pas, obedeci a una solicitud,
materializada por carta del 26 de marzo de 16 en la cual
nuestro pas haba procedido a la descripcin de un programa de
accin" ob$etivos y polticas" dise-ado para alcan.ar el a$uste
estructural del sector seguro de la salud, y solicitado la ayuda
del Banco en apoyo de dicho Programa.
Tngase presente que de acuerdo a los
trminos definidos en la seccin 1.02 de tales documentos, el
concepto de Obras ociales haca referencia a los fondos para el
seguro nacional de la salud que se regan por la ley 23.660,
distinguindose el concepto del de Obra ocial del Personal de
Direccin que se trataba de las obras de los empleados de nivel
gerencial, con el de Obras ociales indicales que, por
exclusin, se trataban de todas aquellas no incluidas en el
concepto anterior.
Como se ver ms adelante, las fraudulentas
disposiciones de dinero llevadas a cabo en autos, correspondieron
con erogaciones realizadas a favor de Obras Sociales del tipo
sindicales, a quienes les fueron otorgados los prstamos
respectivos.
5
Por otra parte ntese que en tal convenio se
encontraba prevista as tambin la figura del Manual O+erativo el
que inclua aquellas normas y procedimientos para la provisin de
los prstamos a las Obras Sociales y el INNSSJP con los fondos
respectivos, comprometindose la prestataria a no incurrir en
erogaciones excluidas de acuerdo con las disposiciones del ANEXO
I, y garantizndose que la Unidad Ejecutiva Central del Programa
estuviera administrada por un Director Nacional y que las sub-
unidades de las Obras Sociales estuvieran a cargo de un equipo
con experiencia y calificaciones aceptables para el Banco.
Adems se prevea que la )%/%,% y la ,omisin
del Programa no podran autori.ar pr#stamos relacionados con los
tres primeros planes de reorgani.acin de las Obras Sociales a
ser !inanciados de acuerdo con el Programa" y de all en
adelante" con respecto a todo plan de reorgani.acin de las Obras
Sociales ue incluyera la propuesta de pr#stamos superiores al
euivalente de )0S &1%111%111" salvo ue el 2anco hubiera
otorgado la condicin de 3no ob$etado para los re!eridos
pr#stamos, lo que resulta de trascendente importancia para la
maniobra de autos, en tanto muchos de los convenios de Prstamo
otorgados a las Obras Sociales investigados en autos, super
ampliamente esa suma de dinero.
Finalmente corresponde mencionar tambin que
dentro de los GASTOS E!CLUIDOS, consignados en el anexo I de los
convenios, se prevea que los fondos del Prstamo no podan
utilizarse para financiar:
a) gastos en moneda de la prestataria ni por bienes
suministrados en el territorio de la Prestataria,
6
b) gastos en concepto de bienes o servicios suministrados
ba$o un contrato ue contara con la !inanciacin o el
acuerdo de !inanciacin de cualuier organismo !inanciero
nacional o internacional que no fuera el Banco o que el
Banco hubiera financiado o acordado financiar bajo los
trminos de otro prstamo.
c) Gastos en concepto de bienes incluidos en determinados
grupos o subgrupos previos en el texto del documento.
2.a.- So"re e# $o%&e%'o de 2(.))).))) U*S
+))+ AR
Por dicho convenio -que corresponde con el
anexo I del decreto 439/96-, se estableci que la asignacin de
fondos del prstamo y porcentaje de gastos de las partidas se
financiara de acuerdo a la siguiente categora:
CATEGORIA 1, servicios de consultora, asistencia tcnica y
capacitacin por U$S 21.900.000 a ser financiados el 100%
CATEGORIA 2, adquisicin de bienes U$S 3.100.000 a ser
financiados el 100 % de gastos en el exterior y el 60 % de gastos
locales.
Los objetivos del mismo teniendo como fecha
de finalizacin del proyecto el 30 de junio de 1999, fueron:
dise-ar y poner en marcha un con$unto de re!ormas b4sicas de
poltica para el Programa" elaborar el marco regulatorio e
institucional para la implementacin del Programa" y !ormular e
implementar la re!orma organi.ativa y de gestin del INSSJP y las
Obras Sociales, integrado a su vez por las siguientes partes: el
diseo e implementacin de polticas bsicas incluyendo la
7
elaboracin del Programa Mdico Obligatorio, el perfeccionamiento
de la base de datos de los afiliados, la regulacin y supervisin
del Seguro de Social de Salud, la elaboracin de Planes de
Reestructuracin de las Obras Sociales sobre la base de un
formato estndar, la racionalizacin institucional del INSSJP -
incluyendo planes de reorganizacin y racionalizacin del INSSJP
y nuevos sistemas informticos-, y el suministro de asistencia
tcnica para la operacin del la UEC.
2.".- -o"re e# $o%&e%'o AR +))2 de
2().))).))) U*S
El mismo tena por objeto el financiamiento
de la primera y segunda etapa de ajuste de los Subprogramas 1 -
Reconversin de Obras Sociales Nacionales, y 2 - Reconversin del
I%N%S%S%J%P% -ver artculo 2 decreto 439/96-.
El artculo II del a%e.o II de# de$re/o
6016 prevea el compromiso de la prestataria de aperturar y
mantener una cuenta en el banco de la Nacin Argentina, lo que
importaba el compromiso de que los !ondos del Pr#stamo no sean
utili.ados en el !inanciamiento de erogaciones ue est4n
e5cluidas de acuerdo con las disposiciones del ane5o I -clusula
c)-, por lo que en caso de que el Banco determinara en algn
momento que una parte de los fondos del Prstamos se haba
utilizado para pagar un gasto excluido, la Prestataria deba
depositar en la cuenta de depsito un monto equivalente al
momento del referido pago, o reembolsar el monto en cuestin al
Banco.
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El artculo III seccin 3.03 prevea que
despus de las fechas de desembolso de los fondos del primer y
segundo tramo, la prestataria deba poner a disposicin de la
,nidad Ejecutoria (entral para la Ejecucin del Programa los
fondos equivalentes a US$ 150.000.000 y a US$ 225.000.000, a ser
utilizados para la reestructuracin del INSSJP, de los cuales U$S
150.000.000 poda destinarse a cancelacin de deudas de las
instituciones financieras.
Tambin para este caso se previ la
existencia de la ,nidad Ejecutora (entral, dirigida por un
*irector Nacional, mientras que la (omisin del Programa estara
integrada por un Director Nacional con composicin aceptable para
el Banco.
Las acciones correspondientes a este
convenio, se previeron en el ANEXO III del convenio en cuestin,
por el cual -entre otros- se estableci la suscripcin de los
(onvenios de Ad-esin con las Obras Sociales, la emisin y firma
de los instrumentos legales adecuados para el establecimiento de
normas relacionadas con la libre eleccin de servicios de seguros
de salud entre las Obras Sociales Sindicales, y para las Obras
Sociales del Personal de Direccin y los planes privados de
medicina prepaga.
2.$. So"re e# $o%&e%'o AR +))0 de 1)).))) U*S
El convenio en cuestin se encontraba
previsto en el Anexo III del decreto y bajo las mismas
condiciones que los anteriores acuerdos, y conforme el art. 3 del
decreto 439/96 este convenio se destinaba al !inanciamiento de la
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tercera etapa de los subprogramas & y ( del convenio anterior, a
partir del cual, quedando determinados en el art. V las
condiciones de su entrada en vigencia, y determinndose como
fechas de vencimiento para el pago del capital en dlares cada 15
de enero y de julio y hasta el 15 de julio de 2011 inclusive.
De acuerdo a las normas en cuestin, el
Ministerio de Economa fue el Organismo designado como
representante del Estado Argentino -art. VI seccin 6.01 dcto.
439/02- instituyndose una ,nidad Ejecutora (entral que tendra a
su cargo la gestin cotidiana del Programa, presidida por un
*irector Nacional" a cuyo cargo quedara la ejecucin del
Programa.
Surge del in!orme sobre el cr#dito del 2anco
+undial para la Reconversin de Obras Sociales 6PROS7 al /stado
8rgentino de septiembre de 2002 obrante en el a%e.o ! de
documentacin, que el crdito recibido para el Programa de
Reconversin de Obras ociales desde el Banco Mundial fue de
1().))).))) U*S, suma recibida como parte de los dos prstamos de
mayor valor: el 4002 AR por 250 millones y el 4003 AR por 100
millones, en las siguientes proporciones: 1)) m'##o%e- de U*S
de-de e# 2r3-/amo +))2 AR 4 () m'##o%e- de U*S de-de e# +))0 AR,
en tanto que el resto fue entregado al INSSJP.
En lo relativo a la cuotas de devolucin del
capital, se estableci luego de ciertas modificaciones para los
100 millones recibidos desde el crdito AR 4002, 20 cuotas con
fecha de finalizacin en septiembre de 2009; en tanto que los 50
millones recibidos a travs del crdito AR 4003 en 20 cuotas
pagaderas hasta julio de 2011.
10
Para la fecha del informe se haban pagado en
concepto de capital 33.888.888,756 U$S.
Ahora bien, el monto total a prestar a las
Obras Sociales se conform -en un principio-. con los 150.000.000
U$S aportados por el Banco Mundial y $o% 10(.))).))) U*S $omo
$o%/ra2ar/'da %a$'o%a#5 totalizando un total de 285.000.000 US$
para la ejecucin de estos subprstamos. Por otra parte, segn
dicha informacin, la eleccin de las Obras Sociales que
resultaron beneficiadas con los prstamos que recibieron, fueron
elegidas de un .concurso/ al cual fueron invitadas -segn el
informe aludido- la mayora de las obras sociales del pas.
2.d.- De #o- mo%/o- de #o- $o%&e%'o-
De acuerdo a lo que surge del expediente
2002-4147-96-2 -que correspondi a las actuaciones
administrativas donde tramit el dictado del decreto aprobatorio
de los convenios con el BIRF- que se encuentra entre la
documentacin reservada, y conforme el memorando suscripto por el
entonces *irector Nacional de Proyectos con Organismos
Internacionales Lic. Carlos LA. LOPEZ, emitido durante la etapa
de elaboracin del proyecto de decreto aprobatorio de los
convenios a celebrarse con el BIRF, el financiamiento y los
aportes locales se encontraban proyectados de la siguiente forma:
A6o 16 aportes del BIRF U$S 252.500.000 contrapartida
nacional: U$S 150.000.000 total: U$S 402.500.000.
A6o 17 aportes del BIRF U$S 115.500.000 contrapartida
nacional: U$S 200.000.000 total: U$S 315.500.000
11
A6o 18 aportes del BIRF U$S 7.000.000 contrapartida nacional:
50.000.000 total: U$S 57.000.000.
Segn surge de fs. 13 de dicho expediente, la
contrapartida local que ascenda a la suma de $400.000.000 se
compona de 210.000.0000 $ aportado por la ANSSAL, y 190.000.000
u$s correspondientes al I.N.S.S.J.P..
La distribucin fue la siguiente para los
aportes de contrapartida nacional:
16 para el INSSJP 150.000.000 $
17 para las obras sociales 160.000.000 $ para el INSSJP
40.000.000 $ total 200.000.000 $
18 para las obras sociales 50.000.000 $.
Ntese pues que al final de dicho memorando
surge que los aportes de contrapartida nacional para la reforma
de las Obras Sociales los realizara el ANSSAL con fondos
propios.
Los montos indicados para el programa se
recibieron y depositaron en una cuenta abierta en el Banco Nacin
denominada .(uenta de 0ondeo/ %ro. +2885 desde la cual se
distribuyeron los fondos sobre otras tantas cuentas corrientes
abiertas sobre cada obra social seleccionada.
Segn este informe que, reitero, data del
2002 el total entregado a la obras sociales alcanz la suma de
U*S 262.+1.01+5 integrndose en la cuenta de fondeo la suma de
U$S 22.032.651, fijndose 145 cuotas mensuales para reembolsar el
total del crdito recibido. De esta manera, fue previsto que el
primer vencimiento operara en octubre de 1999 y el ltimo en
octubre de 2011 -no generando los fondos de contrapartida
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nacional intereses a las obras sociales-, con el fin de
establecer una compatibilidad entre el inicio y fin del pago del
subprstamo otorgado a cada Obra Social, con el establecido con
la entidad financiera internacional.
Corresponde destacar que segn los trminos
del contrato, el Banco Mundial haba solicitado, exclusivamente
en relacin al Convenio de Prstamo 4004 AR destinado a la e/a2a
de a-'-/e%$'a /3$%'$a de# Pro9rama, que se requiriera la
certificacin, como asunto adicional, de que la Prestataria haba
tomado las medidas tendientes a posibilitar la adquisicin de
bienes y servicios de consultores para el desarrollo del aludido
proyecto, de conformidad con las disposiciones del convenio -ver
al respecto art. 5, seccin 5.01 B)-.
Corresponde aclarar adems que el prstamo
4004AR se encontraba destinado a la asistencia tcnica que fuera
necesaria para la implementacin del Programa de Seguro de Salud,
para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, y para el
Programa de Reconversin del INSSJP, conforme los tres
componentes que integraban dicho Proyecto y los acuerdos de
ejecucin que se firmaron con el PNUD Buenos Aires, a tales
fines: Proyecto 95/015 -componente sobre reconversin de INSSJP-
proyecto 96/005 sobre -componente sobre reconversin de Obras
Sociales-, proyecto 96/018 -componente elaboracin de Polticas y
regulacin-.
Ahora bien, del universo de Obras Sociales
que integr el Programa de Reconversin de Obras Sociales e
Instituto, se analizarn en el presente dictamen las pruebas
incorporadas a lo largo de esta investigacin y que han
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determinado la conformacin de un estado de sospecha respecto de
quienes tenan a su cargo la ejecucin, control, fiscalizacin y
disposicin de las millonarias sumas de dinero que comprendieron
el Programa, especficamente en el subprograma Obras Sociales
Nacionales.
As pues, las resultas de esta pesquisa me
llevan a solicitar a V.S. que convoque a prestar declaracin
indagatoria a los imputados de autos, en tanto es de sospechar
que los funcionarios que tenan a su cargo el cuidado de los
millonarios fondos pblicos que, de fuente internacional o de
contrapartida local, integraban los emolumentos que tenan que
ser destinados a la Reconversin de las Obras Sociales
Nacionales, incumpliendo los deberes a su cargo especficamente
aquellos que hacan al preciso y exhaustivo control de la
sucesivas solicitudes de desembolsos, pedidos de autorizacin de
cancelaciones y rendiciones efectuadas sobre las sumas de dinero
entregadas, y la fiscalizacin sobre la ejecucin de los
prstamos otorgados a cada entidad de bien pblico, perjudicaron
las arcas pblicas, en beneficio de aquellas Obras Sociales y de
sus aparentes acreedores -que aparecan como proveedores y
prestadores-, desvindose de esta manera dichos fondos hacia
fines particulares a los que no estaban destinados.
Ello fue as, por cuanto los funcionarios -
cuyas identidades se revelarn ms adelante-, teniendo en miras
esos particulares beneficios, soslayaron los recaudos propios y
directrices de transparencia y cuidado de los fondos pblicos,
interesndose en las operaciones en las que cada uno intervino
con razn de su cargo, y que correspondan a las distintas etapas
14
de los Prstamos de Ejecucin Subsidiaria, determinndose una
automtica autorizacin de pagos a la facturacin remitida a su
conocimiento, que perjudic las arcas pblicas al entregarse
dinero del Estado Nacional por determinados conceptos que surgan
conceptualmente de la documentacin que haca de respaldo a
esas documentadas operaciones, cuando en realidad adolecan de
irregularidades tales que, en la forma en que fueron pagadas, no
podra haberse llevado a cabo si no fuera por el inicial designio
de beneficiar a determinadas Obras Sociales y empresas.
Tales sucesos slo pudieron haber ocurrido
sin la intervencin de las personas que resultaban responsables
de las Obras Sociales y de aquellas firmas que -segn la
informacin colectada- tomaron parte de los sucesos de autos, en
la medida en que tendieron, mediante el despliegue de
determinadas conductas que se analizarn -y que fueron realizadas
junto con los responsables de las Obras Sociales-, a hacer
aparecer como legtimas las deudas contradas por las Obras
Sociales a su favor, de manera tal que, documentadas como tales
dieran una apariencia verosimilitud a la pretensin de cobro
contra el dinero de los prstamos, siendo que muchas de esas
deudas, como se ver no resultaron contestes con reales deudas
contraas o en otros casos no se encontraban incluidas entre las
deudas pasibles de ser canceladas con los fondos provenientes de
los crditos.
La conducta de los funcionarios del P.R.O.S
no habra cesado en esa sla cuestin, pues como se ver a
continuacin la maniobra descripta habra acaecido as tambin a
lo largo de cada una de las etapas administrativas que
15
conformaron el proceso desde los iniciales desembolsos hasta las
rendiciones de cuenta -y de ah hasta la devolucin del dinero-,
respecto de aquellas firmas que -tuvieran o no causa real las
deudas que aparecan contablemente registradas-, se encontraban
vinculadas con la Obra Social de que se trataba, con otras, o
stas entre s, de forma tal que los emolumentos as destinados
terminaron beneficiando exclusivamente a un selecto grupo de
personas, lo que origin un desvo de los iniciales propsitos y
destinos del dinero ingresado al erario pblico, en su perjuicio
y en beneficio de intereses ajenos a los de la administracin
pblica.
Amn de todo lo expuesto, y en muchos otros
casos, los sucesivos actos administrativos llevados a cabo para
conformar el circuito plan-prstamo-depsito-autorizacin-pago a
acreedores, se refera a deudas concomitantes con la ejecucin
del programa, sobre todo para el llamado COMPONENTE 1 SANEAMIENTO
FINANCIERO, lo que no se compadecera con los fines para los que
haba sido otorgado el crdito y en base a los cuales se haba
determinado los topes dinerarios que iban a estar destinados a
ese componente, en la medida en que no conformaban deudas
preexistentes a reconvenir.
Por otra parte, tales deudas con prestadores
y aquellas que aparecan facturadas con fecha anterior a la firma
de los convenios de prstamo, en ninguno de los casos fue
con!ormada u objeto de alguna auditora por parte o por orden de
los funcionados del PROS, llevndose a cabo sistemticamente -
reitero- el circuito previsto para el desarrollo del Programa y
determinndose, como se viene sosteniendo, la perjudicial
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disposicin patrimonial en perjuicio de las arcas del Estado
Nacional.
A fs. 148/151 el entonces (oordinador General
del Programa de Reconversin de Obras ociales & del istema de
eguro de alud, Dr. Sa:# ROSSI, inform que para octubre de 2002
la mayora de las Obras Sociales haban terminado las etapas de
cumplimiento de las condicionalidades y haban finalizado los
desembolsos, con excepcin de slo dos: OSECAC y OSPED;C. Aludi
asimismo que 7 Obras se encontraban en convocatoria de acreedores
y a la O"ra So$'a# ENCOTESA 4 LAS COMUNICACIONES le fue ejecutado
el prstamo por incumplimiento, mediante el sistema de Repago
8celerado, previsto en los Convenios de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario.
Por otra parte resulta altamente llamativo
que para el ao 2002 se encontraron concursadas las siguientes
Obras Sociales: O"ra So$'a# de #o- <A=ONEROS5 O"ra So$'a#
OSSIMRA5 O"ra So$'a# PRENSA DE =UENOS AIRES5 O"ra So$'a# de #o-
PLASTICOS5 O"ra So$'a# de# VESTIDO5 O"ra So$'a# ENCOTESA5 O"ra
So$'a# de #o- >ERROVIARIOS.
0.- EL PROGRAMA DE RECONVERSIN DE O=RAS
SOCIALES.
En base a los crditos de prstamo 4002 AR,
4003 AR y 4004 AR, correspondientes al proyecto BIRF PNUD
ARGENTINA 96/005, el Programa de Reconversin de Obras Sociales
tuvo por objetivo el apoyo a las Obras Sociales en el Proceso de
Reconversin" asegurando la optimi.acin de la calidad
17
Prestacional y el adecuado cumplimiento del Programa +#dico
Obligatorio" brindar el apoyo t#cnico y !inanciero para ue las
Obras Sociales alcan.aran las condiciones adecuadas de euilibrio
y sostenibilidad" contribuir con las 8utoridades Nacionales en la
adecuacin del marco regulatorio ue rega las Instituciones de
la Seguridad Social y me$orar sustantivamente los sistemas de
registro; para cuyo cumplimiento y alcance se estableci que se
financiaran los Planes de Reconversin que fueran elaborados por
cada Obra Social participante.
Tales planificaciones realizadas por las
Obras Sociales y que deban ser oportunamente analizadas, y
aprobadas por el (omit) del Programa, comprenda tres
componentes: aneamiento 0inanciero 9que tendra como fin
cancelacin de deudas prestacionales ue registraran las obras
sociales, de acuerdo a lo establecido en el Plan-, Reconversin
de Planta de Personal -destinado a la readecuacin de la planta
de personal a las nuevas necesidades organizacionales de las
obras sociales- y 0ortalecimiento Institucional -destinado al
financiamiento de la asistencia t#cnica para el desarrollo de
sistemas gerenciales y de operacin, redefinicin de su
estructura, capacitacin de recursos humanos, sistemas de
informacin y de comunicacin con los organismos de control y
reconversin de los sistemas de prestaciones mdicas-.
Resulta destacable atender luego del dictado
de ley 23.660 -que defini el funcionamiento de las Obras
Sociales, sus recursos financieros, su competencia, los aportes y
contribuciones a ser realizados por los beneficiarios y
empleadores, y defini las facultades regulatorias de la
18
Administracin Nacional de eguro de alud, ANSAL-; que el
decreto 1141/96 en miras al decreto 9/93 -que haba establecido
la libertad de eleccin del afiliado dentro de las Obras Sociales
comprendidas en los incisos a) b), c) d) y f) del art. 1 de la
ley 23.660-, estableci que la opcin de cambio entre las Obras
Sociales Sindicales sera a partir del 01 de marzo de 1997,
efectivizada desde el 31 de marzo del mismo ao, 2ara a?@e##a-
o"ra- -o$'a#e- ?@e %o -e A@"'e-e% 2re-e%/ado e% e# Pro9rama de
Re$o%&er-'B%, en tanto para las Obras Sociales que se e%$o%/rara%
$a#'C'$ada- de%/ro de# me%$'o%ado Pro9rama 4 A@"'era% 2re-e%/ado
-@ 2#a% de re$o%&er-'B%5 a%/e- de# 01 de d'$'em"re de 165 #a
eCe$/'&'za$'B% de# $am"'o re9'rDa a 2ar/'r de# 0) de E@%'o de
17 -el resaltado me pertenece-; lo que lejos de resultar una
cuestin poco relevante para el anlisis de la presente causa,
reviste una importante trascendencia, desde que la prrroga de
dicha fecha -en ese momento y sin considerar las ampliaciones
posteriores que se ordenaron- importaba justamente mantener la
cantidad de afiliados que capitaban en dichas obras sociales -las
incluidas en el Programa-, circunstancia directamente vinculada
con la aprobacin de los Planes presentados por tales entidades.
0.a.- E/a2a- de# de-arro##o de #o- Co%&e%'o-
de Pr3-/amo 4 EEe$@$'B% S@"-'d'ar'o-. Co%&e%'o $o% e# A9e%/e
>'%a%$'ero. Co%&e%'o $o% e# A9e%/e de Re/e%$'B%.
Luego de la aceptacin por parte de las Obras
Sociales de participar en el Programa mediante la suscripcin del
(onvenio de Ad-esin -por el cual se estableca la adhesin de
las Obras Sociales a las nuevas polticas sustantivas de salud y
19
a los principios del Programa de Reconversin de Obras Sociales e
INSSJP
1
-, las Obras Sociales interesadas deban presentar el Plan
de Reconversin$ para cuya elaboracin se encontraba previsto que
el P.R.O.S. brindara la asistencia financiera correspondiente a
la seleccin y contratacin de servicios de consultora de
asistencia tcnica.
Hasta la fecha no fueron aportados a la
investigacin la informacin relacionada con los trminos de los
Planes de las Obras Sociales cuya situacin se analiza en extenso
en este dictamen, las constancias que den cuenta del proceso de
aprobacin de tales Planes, ni la laborar de la empresa o
empresas Consultoras
2
que habra intervenido en dichos
monitoreos, como as tambin los pormenores de los procesos
administrativos que determinaron su eleccin.
Ahora bien, los Planes presentados por las
Obras Sociales deban elaborarse teniendo en consideracin los
siguientes aspectos: as+ectos institucionales -descripcin,
estructura organizacional, procedimientos de control y sistemas
de control interno, personal contratado y tipo de servicios por
rea-, as+ectos 1inancieros -correspondiente a los estados
financieros de los tres aos subsiguientes, estructura de costos,
sistemas de auditora- y as+ectos asistenciales -incluyndose
modelos de cobertura, carencias, exclusiones, limitaciones,
coseguros, y sistema de auditora prestacional-.
La formulacin del Plan as diagramado,
habilitaba a las Obras Sociales a solicitar el financiamiento, y
1
Debiendo contar, para poder acceder al Programa, con 10.000 beneficiarios a la fecha de
presentacin, cumplir con los requisitos legales, financieros-contables, administrativos y
prestacionales requeridos
2
Cuyos datos se desconocen por el momento.
20
una vez aprobado el Plan por el ,omit# :#cnico del Programa, la
Obra Social poda iniciar la ejecucin de la reconversin, previo
firma del (onvenio de Ejecucin & Pr)stamo ubsidiario con el
P2R2O22
El modelo del ,onvenio de /$ecucin y
Pr#stamo Subsidiario con el P%R%O%S. se aprob por resolucin del
Ministerio de Salud y Accin Social 202 del 25/3/97, que
determin como organismo de coordinacin, ejecucin, monitoreo y
control del Programa de Reconversin a la ,nidad Ejecutora
(entral del Programa !,(P"$ y estableci que dentro de las
condiciones de ejecucin -integrantes del convenio modelo como
anexo II del mismo-, se encontraban las acciones y actividades a
ser desarrolladas por la Obra Social suscriptora, en cada etapa
del Plan de Reconversin, constituyndose como condicin para el
paso de una etapa a la otra y la habilitacin del desembolso
subsiguiente, el cumplimiento de la anterior instancia.
En el ttulo I del Modelo de Convenio
aprobado por la re-o#@$'B% 2)2 de 1997 del Ministerio de Salud y
Accin Social se prevea como 0ondo +ara Pr)stamos ubsidiarios,
el fondo del cual el Ministerio proceda a prestar a la Obra
Social la suma determinada en el convenio, integrado por los
aportes de capital provenientes de los convenios de Prstamo 4002
AR y 4003 AR, aprobados por el ya aludido decreto 439/96,
establecindose los conceptos de agente 1inanciero -cual fue el
Banco de la Nacin Argentina de Acuerdo-, de 1ondo de reserva
t)cnica Fcuyas condiciones y particularidades se encuentran
previstas en el ttulo VIII del Modelo de Convenio-, y de agente
de retencin -la entonces Direccin General Impositiva-. Por
21
otra parte el ttulo III 3de las condiciones a ser cumplidas por
la obra social" estableca como obligacin de la Obra Social
suscriptora del convenio:
a) ejecutar estrictamente el Plan de Reconversin, con la
debida diligencia y eficiencia, cumpliendo con los
compromisos asumidos en el documento de condiciones de
ejecucin,
b) recurrir de ser necesario al asesoramientote de tcnicos y
consultores aprobados por la U.C.P.
c) Suministrar a la U.C.P. o a quien sta designara la
informacin pertinente para hacer posible el cumplimiento
de las funciones de direccin, coordinacin y supervisin
del plan de reconversin,
d) Tomar las previsiones y medidas necesarias para que las
contrataciones que debieran celebrase se efectuaran a un
costo razonable,
e) Mantener personal, recursos y medios necesarias para que
las contrataciones que debieran celebrarse en la ejecucin
del Plan de Reconversin se efectuaran siempre a un costo
razonable
f) Mantener personal, recursos e instalaciones adecuados par
la eficiente ejecucin del Plan de Reconversin
g) Mantener en fcil acceso la documentacin y registraciones
contables que justificaran y respaldaran los gastos
incurridos a los efectos del desarrollo de las auditoras
que correspondieran, teniendo en cuenta que la U.C.P. tena
la potestad de verificar, en cualquier instancia -incluso
22
posterior a la aplicacin de los fondos-, entre otros, la
informacin respaldatoria.
h) Asumir en forma expresa toda responsabilidad por contratos
y litigios relacionados con la ejecucin del Plan de
Reconversin.
i) Mantener los registros contables en forma individualizada
del resto de sus movimientos administrativos-financieros.
En dichos convenios se prevea el desembolso
de los prstamos en TRAMOS, en base a metas que deban ser
cumplidas para cada COMPONENTE durante su transcurso,
transferidos de la cuenta de !ondeo a la cuenta de la Obra Social
en el 8gente ;inanciero, en la medida en que se produjeran los
desembolsos correspondientes a los Convenios de Prstamo.
As se estableci como condicin del
desembolso del monto correspondiente al primer TRAMO de cada Plan
aprobado, un mecanismo de muestreo previo de las deudas
canceladas, establecindose adems, a travs de la Gerencia de
Monitoreo & Evaluacin del P2R2O22, el seguimiento y control de
las condiciones financieras y de ejecucin establecidas en el
Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario.
Conforme el ttulo V del Modelo de Convenio,
la U.C.P. solicitaba al 8gente ;inanciero la transferencia de los
fondos correspondientes al primer desembolso a partir de la
entrada en vigencia del convenio, establecindose asimismo las
metas y plazos de ejecucin del Plan -en el documento de
Condiciones de Ejecucin-, que determinaban las sucesivas
transferencias a solicitud de la U.C.P. que 8gente ;inanciero
realizaba a las cuentas de las Obras Sociales. Corresponde
23
aclarar que, a los fines de la integracin del fondo de reserva
t#cnica -antes aludido-, las Obras Sociales suscriptoras del
Convenio autorizaban -ttulo VIII del Convenio de Ejecucin y
Prstamo Subsidiario-, a afectar un 3 % de la totalidad del
prstamo otorgado por el Ministerio -porcentaje a ser descontado
en cada desembolso-, para ser transferido en forma automtica a
la cuenta especial del referido fondo.
Conforme surge de la clusula DECIMA del
ttulo V analizado, la Obra Social de"Da 2re-e%/ar a #a U.C.P. e%
$ada /ramo5 a #o- C'%e- de #o- -@$e-'&o- de-em"o#-o- 4 E@%/o a #a
-o#'$'/@d de /ra%-Cere%$'a,
a) constancia del cumplimiento de metas y objetivos
establecidos en el documento de condiciones de ejecucin
para la etapa finalizada.
b) Documentacin respaldatoria de los gastos incurridos
financiados con fondos provenientes de la suscripcin del
convenio, debiendo la Obra Social incurrir exclusivamente
en gastos elegibles previstos en el Plan de Reconversin y
especificados en el Documento de Condiciones de Ejecucin.
c) Un informe detallado de los avances en el cumplimiento de
los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin.
De acuerdo a las iniciales formulaciones del
Proyecto de Reconversin, los prstamos seran de hasta un mximo
de tres meses de recaudacin de cada Obra Social, segn el
promedio de los ltimos doce meses, y en caso de requerirse un
monto superior, se evaluara por la va de excepcin dicha
circunstancia.
24
El ttulo VI prevea el sistema de reembolsos
de capital e intereses en cuotas: 145 cuotas mensuales para el
capital correspondientes al 1/145 del monto total del prstamo,
siendo la primera el 15/9/99 y la ltima el 15/9/2011-; y cuotas
mensuales de inters sobre el saldo del capital pagaderas la
primera el da 15 subsiguiente a la fecha del primer desembolso y
la ltima cuota de intereses el da 15/9/2011, mediante un
sistema de retencin autom4tica a realizarse por intermedio del
agente de retencin< en tanto el ttulo VII estableca
expresamente que la !alta de cumplimiento por parte de la O2R8
SO,I8= en la implantacin del P=8N */ R/,ON>/RSI?N cumpliendo con
los t#rminos y pla.os acordados en el *O,)+/N:O */ ,ON*I,ION/S */
/J/,),I?N" !aculta autom4ticamente al +INIS:/RIO a cancelar los
importes no desembolsados o comprometidos a ese momento@,
procediendo el 8gente de Retencin a la retencin de los fondos
correspondientes al monto desembolsado y su afectacin para la
inmediata devolucin.
Se han investigado en autos las fraudulentas
disposiciones de fondos pblicos que en el marco de los Convenios
Internacionales y los de Ejecucin Subsidiaria realizaron los
funcionarios del P.R.O.S. a favor de 30 Obras Sociales
Nacionales.
El detalle que sigue incluye algunos datos
respecto de tales prstamos, como as tambin los datos de las
cuentas bancarias que fueron depositadas las sumas de dienro
asignadas -segn lo antes explicado (cuentas +uente)-, y de las
actas que aprobaron la inclusin de dichas Obras Sociales en el
Programa de Reconversin de Obras Sociales e INSSJP.
25
O3RA O(IA4 A(TA (OMIT5 N6 (,ENTA
ALIMENTACION N9 25/04/1997 4372/94
OSPECON N19 25/04/1997 4393/15
FIDEEROS N11 23)05/1997 4395/21
GRAFICOS N 1 24/02)1997 4397)27
JABONEROS* N3 24/0211997 4398/30
OSSIMRA* N7 15/0411997 4399133
ACTIV. MINERA N2 24/02/1997 4402/38
PRENSA BUENOS
AIRES
N12 10/07/1997 4405/47
PLASTICOS* N22 23/12/1997 4407/53
VESTIDOS* N10 25/04/1997 4423159
EST. de SERV. Y
GARAGES de SANTA
FE
N14 10/07/1 997 4424/62
ENCOTESA* N5 1/03/1997 4610/55
BANCARIOS N8 16/04/1997 4614/67
SEGUROS N6 21/03/1997 461 7/76
FERROVIARLOS* N32 03/07/1 997 4627185
AGUAS GASEOSAS N27 05/03/1998 4633/82
OSPEDYC N28 05/03/1998 4637/94
GASTRONOMICOS N15 01/08/1997 4657/12
26
LUZ Y FUERZA N23 23/12/1997 4663/09
EMP. ELECTRLCAS
(OSTEE)
N18 04/09/1997 4664/12
SOMU
N24 23/04/1998 4667/21
PETROLEROS N25 05/03/1998 4671/12
OSPRERA N13 10/07/1997 4673/18
TELEFONICOS N16 01/08/1997 4674/21
TEXTILES N21 09/12/1997 ABCD&(A
TRANSPORTES DE
AUTOMOTORES DE
CORBODA
N26 05/03/1998 4676/27
OBRAS SANITARIAS N20 28/11/1997 4679/36
OBRAS Y SERV
SANITARIOS
N17 04/09/1997 4690/27
OSECAC N30 04/11/1998 4691/30
ACTIVIDADES
VITIVINICOLAS
N34 16/12/1 998 4744/01
Tal como se explic ms arriba, las
transferencias de los fondos aprobados y establecidos en el
(onvenio de Ejecucin & Pr)stamo ubsidiario se realizaban a
travs del Banco de la Nacin Argentina, a partir del (onvenio de
27
Administracin 0inanciera suscripto con el Banco de la Nacin
Argentina.
Dicho documento, suscripto el da )( de
d'$'em"re de 16 por el entonces Secretario de Polticas de
Salud y Regulacin Sanitaria, Dr. Julio Alberto CALCAGNO y por
Felipe Rodolfo MUROLO como Vicepresidente del Banco, estableca
que las operaciones relativas a los fondos destinados a la
implementacin del Programa se realizaran en dicho Banco como
8gente de Retencin a travs de las siguientes cuentas:
a) $@e%/a A -4004-AR donde se produciran los desembolsos del
BIRF de los fondos correspondientes al Convenio de Prstamo
4004 AR.
b) C@e%/a = -4002/4003 AR donde se produciran los desembolsos
por parte del BIRF de los fondos correspondientes a los
convenios 4002/AR y 4003AR.
c) C@e%/a C -FONDOS DE CONTRAPARTIDA NACIONAL: donde se
produciran los desembolsos de la Nacin Argentina
correspondientes a la contrapartida nacional del Programa.
d) C@e%/a- D -PLAN DE RECONVERSION: las que para el sector
privado no financiado, se integraran con los fondos de las
cuentas B y C, conformando el monto prestado y desembolsado
por el Ministerio para cada Obra Social. A tal fin, a cada
Obra, le correspondera una cuenta D.
Para el caso de las cuentas D, se previ
adems, que las mismas seran $@e%/a- '%/er%a- de# Agente
0inanciero, cuyos movimientos se produciran por rdenes de
transferencia, dbitos y crditos, sin utilizacin de cheques.
28
El detalle de las cuentas de este tipo se realiz ms arriba
en el cuadro que antecede.
e) $@e%/a E -fondos de Reserva Tcnica: la que se trat de una
cuenta de caja de ahorro, integrada por recursos
provenientes de los descuentos del 3 % de cada
transferencias a realizarse de la cuenta B y de la cuenta
C, a la cuenta D.
f) $@e%/a > -Recaudadora: donde se depositaran los fondos
retenidos a las Obras Sociales por el 8gente de Retencin a
efectos de proceder a la posterior cancelacin de las
cuotas del repago de los prstamos 4002 AR, 4003 AR y 4004
AR y la de los fondos de Contrapartida Nacional.
Corresponde advertir que conforme la clusula quinta del
ttulo IV dicho fondo sera utilizado exclusivamente para:
aG cubrir posiciones negativas de caja del Programa, "G
percibida la ltima cuota de repago de los crditos
otorgados, retornar a la Obra social que hubiera cumplido
con el Convenio de Ejecucin el remanente de la Reserva
Tcnica, en forma proporcional al aporte originario
efectuado.
g) C@e%/a G - Recaudadora Fondo de Contrapartida Nacional:
donde se depositaran los fondos destinados a la
cancelacin de los prstamos con origen en los Fondos de
Contrapartida Nacional.
De acuerdo al ttulo V correspondiente al
Financiamiento de las cuentas, el procedimiento qued
establecido de la siguiente manera: una vez firmado el ,onvenio
de Pr#stamo Subsidiarios, la U.C.P. solicitara al Banco una
29
transferencia de fondos mediante nota suscripta por los
funcionarios habilitados a tal fin y por el monto total del
crdito que surgiera del Plan de Reconversin debidamente
aprobado; luego de las iniciales cancelaciones, y previa
rendicin de cuentas, #a U.C.P. de"Da rem'/'r -ema%a#me%/e @%
ar$A'&o ma9%3/'$o $o% #o- 2a9o- a eCe$/@ar5 a$om2a6ado 2or #a
P#a%'##a de Orde% de Pa9o -@-$r'2/a 2or #o- C@%$'o%ar'o-
Aa"'#'/ado- 2ara /a# C'%5 debiendo el Banco confrontar los datos
que surgan de las ordenes de pago con el soporte magntico,
debindose obtener conformidad entre los mismos para avanzar en
el procedimiento.
A su vez, segn la misma norma -clusula
sptima-, la remisin de la orden se deba efectuar adjuntndose
las ,erti!icaciones de ,uenta emitidas por las filiales en donde
los beneficiarios de los pagos tuvieran radicadas las mismas.
Una vez recibida la Orden de Pago, el Banco
procedera al pago a los acreedores mediante la acreditacin en
sus respectivas cuentas, resultando la acreditacin de las sumas
de dinero correspondientes, el instrumento de pago respectivo.
Por otra parte, semanalmente el Banco deba remitir un extracto
de las cuentas D, adjuntando copias de las notas de crdito que
respaldaran los dbitos efectuados en las respectivas cuentas y
en forma semanal, un extracto de las cuentas A, B, C, E, F, y G
adjuntado los comprobantes que justificaran los respectivos
movimientos.
El plazo de devolucin de los prstamos por
parte de las Obras Sociales sera de hasta 15 aos, con tres aos
de gracia, cancelndose la ltima cuota de amortizacin de
30
capital en septiembre de 2011, siendo la primera en septiembre de
1999.
Cada cuota sera repagada en forma automtica
mediante un mecanismo de retencin efectuado por la D.G.I. de las
recaudaciones de las Obras Sociales que reciban el Prstamo,
para lo cual se suscribi el (onvenio de Retencin & Pago
Automtico con la Direccin General Impositiva.
Segn surge de los informes de fs. 148/154,
los fondos depositados para ser asignados como prstamos a las
Obras Sociales, provenientes del Banco Mundial y la
correspondiente contrapartida nacional, fueron depositados en la
Cuenta de Fondeo -cuenta corriente o1icial nro2 789:;<=-. Una vez
aprobados los planes de reconversin, se trasladaban los fondos
correspondientes a cada Obra Social, a una cuenta corriente
oficial especfica de las obras sociales, depositndose
automticamente un 3% de cada tramo en la cuenta de Reserva
Tcnica -caja de A-orro 8>=<>8;9 tambin del Banco de la Nacin
ArgentinaE%
Por otra parte, la cuenta Especial de
Depsito del Convenio de Prstamo 4002 AR BIRF, se trat de la
cuenta corriente en dlares )))6111)1)))) +inisterio de Salud y
8ccin Social EF111GH&1E2IR; A11(GH 8R del Banco de la Nacin
Argentina, sucursal Nueva York, en tanto la cuenta corriente en
pesos 28261+ denominada +inisterio de Salud y 8ccin Social
F111GH&1 2IR; A11(GH 8R y la cuenta corriente en pesos +26117(
denominada Programa de Reconversin de Obras Sociales fueron
abiertas en el Banco de la Nacin Argentina, sucursal Plaza de
Mayo.
31
Respecto de los aportes de contrapartida
nacional, para el Programa de Reconversin de Obras Sociales, la
resolucin 6165/96 de la entonces Administracin Nacional del
Seguro de Salud dispuso aprobar el compromiso y devengamiento de
la suma de $85.000.000 en cumplimiento del Convenio de Prstamo
4002 AR correspondiente al ejercicio 1996, ordenando su depsito
en la cuenta 2826/94.
La resolucin 403/96 del 17/5/96 del
Secretario de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, aprob
el Manual de Operaciones para la etapa de Ejecucin del Programa
de Reconversin de Obras Sociales, el cual fue elaborado
establecindose la aplicabilidad de las Normas +ara Ad?uisicin
de 3ienes & (onsultor#as del 3IR0, publicadas en enero de 1995.
El De$re/o ++217 dictado el 21 de mayo de
1997 instruy a la entonces Direccin General Impositiva -
dependiente del Ministerio de Economa y Obras y Servicios
Pblicos, la retencin automtica de la recaudacin
correspondiente al Instituto Nacional de Servicios Sociales para
Jubilados y Pensionados y a las Obras Sociales, de las sumas de
dinero destinadas al pago de los recursos que le fueran asignados
por los Convenios de Ejecucin y Prstamo Subsidiarios en el
marco del Programa.
+.- LOS >UNCIONARIOS
En el marco del expediente 2002-11.349-95/3
el 20 de septiembre de 1995 se dict la de$'-'B% adm'%'-/ra/'&a
%ro. 26 por la que se asign responsabilidad en la conduccin del
32
Proyecto de Reforma de las Obras Sociales e I.N.S.S.J.P. al
entonces ecretario de Pol#ticas de alud & Regulacin anitaria
del Ministerio de alud & Accin ocial5 Dr. <@#'o CALCAGNO5 y se
cre la U%'dad Coord'%adora de# Pro9rama de ReCorma de O"ra-
So$'a#e- e INSS<P.
Ntese que segn los considerandos de dicha
norma, para med'ado- de# a6o 1( el entonces Ministerio de Salud
y Accin Social se encontraba abocado a la confeccin del
Programa de Reconversin, el que sera financiado con fondos
provenientes del BIRF, autorizados por carta acuerdo PPF 227-1
AR.
Por otra parte, la re-o#@$'B% 16) del
entonces Ministro de Economa, Obras y Servicios Pblicos del 1+
de marzo de 16, suscripta por Dr. Alberto MAZZA, vistas las
recomendaciones surgidas en el *ocumento de 8yuda +emoria del &
de *iciembre de &IID del 2IR;, y en tanto las mismas constituan
condicin de negociacin, y por ser 3condicin de liberacin
del primer tramo de !ondos del 62IR;7 para el !inanciamiento del
programa, cre el (omit) de Reconversin de Obras ociales e
Instituto Nacional de ervicios ociales +ara @ubilados &
Pensionados, formado por tres personas designadas por el
Ministerio de Salud y Accin Social, uno en representacin de la
Jefatura de Gabinete de Ministros y a propuesta del Jefe de
Gabinete, uno en representacin del Ministerio de Economa y
Obras y Servicios Pblicos a propuesta del titular de dicha
cartera, y otro como Director Nacional del Programa en
representacin del Ministerio de Salud.
33
Entre sus funciones, dicho Comit deba
decidir el apoyo !inanciero para la !ormulacin de los planes de
reconversin" aprobar dichos planes" aprobar el cumplimiento de
las condicionalidades para la liberacin de los desembolsos -art.
4 del reglamento que compona dicha decisin administrativa-,
debiendo fundamentar obligatoriamente sus decisiones en razones
tcnicas, cientficas, legales y de congruencia con el Programa -
art. 17.
La De$'-'B% Adm'%'-/ra/'&a %ro. 76 de la
Jefatura de Gabinete de Ministros del 2) de marzo de 16,
sustituy el artculo 2 de la decisin administrativa nro. 26/95
estableciendo que la ,nidad (oordinadora creada por Decisin
Administrativa 26/95 contara con tres coordinadores que tendra
a su cargo respectivamente, cada uno de los -@"2ro4e$/o- de#
Pro9rama5 a) el Subproyecto 1: Reconversin de Obras ociales5 b)
el Subproyecto 2: la Reconversin del IN@P y c) 3: el A+o&o al
Desarrollo de Pol#ticas & Regulacin.
Segn surge de la documentacin acollarada a
estos actuados -ver expediente 202-4147-96-2 donde tramit el
dictado del decreto aprobatorio de los convenios entre Argentina
y el BIRF-, por resolucin MEyOSP 539 del 24/4/96 se design al
Ministro de Salud y Accin Social, Dr. Alberto MAZZA a suscribir
en representacin de la Nacin Argentina los convenios de
Prstamo con el BIRF.
Por otro lado, segn las constancias de dicho
trmite, para abril de 1996 y previo a la firma del decreto
439/96 el Dr. <@#'o CALCAGNO revesta el carcter de Secretario
de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria, en tanto que el
34
L'$e%$'ado <o-3 H. PAVON era Coordinador del Componente Obras
Sociales del Ministerio de Salud, H3$/or E. IILDE ejerca
funciones como Coordinador del Componente INSSJP y Ro"er/o
PAGANO, el Coordinador Ejecutivo del Proyecto de Reforma del
Sector Salud.
Por su parte la resolucin 202 del Ministro
de Salud y Accin Social, como se expres ms arriba, dictada el
25 de marzo de 1997 aprob el Modelo de Convenio de Ejecucin y
Prstamo Subsidiario.
La re-o#@$'B% 6)( del 27 de julio de 2000 del
entonces Ministro de Salud Hctor Jos LOMBARDO design al
entonces Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria, Dr.
H3$/or MONGUILEVSJ; como re2re-e%/a%/e /'/@#ar de# Ministerio &
+residente del (omit) aludido por la norma anterior, modific el
art. 2 de la resolucin 160/96 incorporando como Miembro del
Comit a la Superintendencia de Servicios de Salud, designando al
Dr. R@"3% CANO u+erintendente de ervicios de alud como
representante por dicho organismo, y a los Dres. I9%a$'o JATK
en representacin de la @e1atura de Gabinete de Ministros5 4
Pa"#o GERCHUNO>> como representante del Ministerio de Econom#a2
El de$re/o 7)1)1 del 30 de julio de 2001 en
vista de la decisin administrativa 26 del 20/9/95
3
, el decreto
764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del Ex Ministerio de
Salud 959 del 30 de noviembre de 1998, dej sin efecto la
decisin administrativa 26 del 20 de septiembre de 1995, el art.
4 del decreto 764 del 11 de junio de 2001 y la resolucin del
3
-en tanto aprob las condiciones orgnicas y funcionales y de estructura del Proyecto de
!eforma de "bras #ociales e $%##&P, asignndole responsabilidad de conduccin a la
entonces Secretara de Polticas de Salud y Regulacin Sanitaria del e'. (inisterio de
#alud y )ccin #ocial, a cargo de Julio CALCAGNO-
35
Ministerio de Salud nro. 959, asignndose responsabilidad en la
conduccin del Proyecto de Reformas de Obras Sociales e Instituto
Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados y del
Programa de Reconversin del Sistema de Seguro de Salud (PRESS)
en forma colegiada a la ubsecretar#a de Atencin Primaria de la
alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud, crendose a
su vez las unidades coordinadoras del proyecto en la jurisdiccin
del Ministerio de Salud.
La de$'-'B% adm'%'-/ra/'&a ))112))1 del
6/9/01 Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud, design a
R@"3% CANO como Director Nacional titular del Programa de
Reconversin de Obras Sociales y a N3-/or PEREK =ALILO como
Director Nacional suplente; por otro lado para el Programa de
Reconversin del Sistema de Seguro de Salud, BALIO fue designado
como titular en tanto que Cano fue instaurado como director
alterno.
Por su parte, la decisin administrativa
2/2001 de fecha 6 de septiembre de 2002 de la Direccin Nacional
PROSS- PRESS cre la figura de (oordinador Adjunto, que poda ser
ejercida por ms de una persona.
Posteriormente el de$re/o 11+1)2 del 2 de
julio de 2002 dej sin efecto el art. 2 del decreto 970/01 y
asign responsabilidad en la conduccin del Proyecto de Reformas
de Obras Sociales e INSSJP y del Programa de Reconversin del
Sistemas de Seguro de Salud en forma colegiada a la ubsecretar#a
de Relaciones anitarias e Investigacin en alud del Ministerio
de alud y a la u+erintendencia de ervicios de alud, que para
36
octubre de 2002 eran conducidos por el Dr. Car#o- VIKKOTTI y por
el Dr. R@"3% H. TORRES, respectivamente.
De acuerdo a la informacin colectada -vase
al respecto el informe de fs. 1045/1047, los (oordinadores
Generales del Programa fueron respectivamente: desde el 12/10/95
al 14/2/97 <o-3 H@m"er/o PAVON -designado por resolucin 13 del
SPSyRS del 12 de octubre de 1995-; desde el 14/2/97 al 14/1/00 el
Dr. Ga"r'e# MarDa VIDART -designado por resolucin 8 de la SPyRS-
desde el 14/2/00 al 28/8/01 el L'$e%$'ado <a'me H3$/or SAIEGH -
designado por Resolucin Ministerio de Salud 45 del 14/1/00-;
L@'- V'$/or'o CERIANI desde el 28/8/01 al 19/2/02 -designado por
resolucin conjunta Subsecretara de Atencin Primaria de la
Salud, nro. 29 y de la Salud nro. 308 del 28/8/01- y sus
coordinadores adjuntos: el L'$e%$'ado Gerardo CASARELLO y el Dr.
G@'##ermo CO=IAN designados con fecha 10 de septiembre de 2001
por decisin 1/01 de la Coordinacin General del PROS-PRESSAL; y
finalmente el Coordinador General Dr. Sa:# Mar'o ROSSI, desde el
19/02/02 hasta por lo menos fines de 2003 -designado por
resolucin conjunta de la Subsecretara de Atencin Primaria de
la Salud nro. 1 y Superintendencia de Servicios de Salud nro. 27
del 19/2/02, siendo su coordinador adjunto el I%9e%'ero <or9e
=ECERRA, designado por decisin 01/02 del Coordinador General
PROSS-PRESSAL de fecha 22 de febrero de 2002.
Surge asimismo del informe de fs. 1192/1194 y
de fs. 2145/2152 que el P.R.O.S. como tal, tuvo su culminacin a
mediados de 2004 momento en el cual las actividades pendientes se
traspasaron a la Superintendencia de Servicios de Salud.
37
Por otra parte, surge del expediente S01-
0220440/2002 del Ministerio de Economa obrante en copia
certificada en el ANEXO X de documentacin, que la agencia
responsable de las operaciones de crdito con organismos
internacionales para el Ministerio de Salud era la ,nidad de
0inanciamiento Internacional a cargo de su presidente, Dr. O-$ar
>ILOMENA.
A dicha informacin debe aunarse lo que surge
del expediente 200-10773-02-6 del Ministerio de Salud en el que a
fs. 3, el titular de la dependencia antes mencionada inform que,
para octubre de 2002 la ejecucin del Programa de Reforma de las
Obras Sociales se encontraba a cargo de la ,nidad (oordinadora
estableciendo el decreto 970/01 responsabilidad en la conduccin
del mismo en forma colegiada al ubsecretario de Atencin
Primaria de la alud del Ministerio de alud y a la
u+erintendencia de ervicios de alud, en tanto que luego del
dictado del decreto 357/02 y de la resolucin 550/02 del M.S. la
responsabilidad del Programa se encontr a cargo de la
ubsecretar#a de Relaciones anitarias e Investigacin en alud
del Ministerio de alud y a la u+erintendencia de ervicios de
alud2
As pues ha quedado demostrado por las
pruebas incorporadas que la ejecucin del Programa era llevado a
cabo por la Unidad de Coordinacin que fue creada a dicho efecto,
dependiente de la Secretara de Polticas de Salud y Regulacin
Sanitaria del Ministerio de Salud y Accin Social, que por
resolucin 76 del 26/3/96 la Secretara design a los
Coordinadores de los Componentes del Programa, en el marco de la
38
Unidad Coordinadora -creada por decisin administrativa 26 del
20/9/95 de la Jefatura de Gabinete de Ministros-.
Posteriormente por recomendacin y acuerdo
del Ministerio de Economa y Obras y Servicios Pblicos del
Ministerio de Salud y del BIRF, se decidi que se conformara una
Unidad de Coordinacin Administrativa con sede en la Coordinacin
General y Gerencia de Administracin y Finanzas del Proyecto
PRESSAL -que correspondi al prstamo BIRF 3931/AR-, de manera
tal que las Unidades Ejecutoras de cada componente se abocaran a
la gestin puramente sustantiva y tcnica, unificando las
actividades administrativas.
Advierta V.S. que conforme lo informado en su
oportunidad por el entonces ,oordinador Jeneral del Programa de
Reconversin de Obras Sociales y del Sistema de Seguro de Salud,
Dr. Sa:# ROSSI, el proceso de aprobacin de los tramos que
componan el Programa de Reconversin, importaban la aceptacin
del cumplimiento de las condicionalidades previstas en cada caso,
tarea que era realizada por el Area de Monitoreo de la ,nidad
Ejecutiva (entral.
El mencionado funcionario seal as tambin
que la totalidad de la disposicin de los fondos del Programa de
Reconversin la realizaba la U.E.C., al encargarse dicha
dependencia de transferir los fondos desde las cuentas de las
Obras Sociales a la Cuentas de los proveedores/prestadores, en
base a la documentacin previamente presentada por cada Obra
Social, y 2re&'a rea#'za$'B% de @%a a@d'/orDa5
4
por lo que no
existan rendiciones de cuenta en sentido estricto.
4
*l resaltado me pertenece.
39
Como se ver a partir de las pruebas
incorporadas a la investigacin, no slo tales auditoras no
habran nunca existido como tales, sino que la aprobacin de los
TRAMOS correspondientes al cumplimiento de las pautas que deban
ser llevadas a cabo por cada Obra Social para los desembolsos
siguientes, se realizaban de manera automtica, con la sola
expresin de que las condicionalidades se encontraban
cumplimentadas, satisfaciendo de manera aparente los recaudos
propios de una recta administracin de fondos pblicos.
Claro est que tal suceder tena un ltimo
fin, el que, como se dijo ms arriba, se encontraba orientado a
desviar de los iniciales objetivos las sumas de dinero de las
arcas pblicas destinadas al Programa de Reconversin de Obras
Sociales e Instituto, beneficiando indebidamente a los
integrantes de tales Obras Sociales y de las empresas que,
vinculadas a esas entidades de bien pblico, recibieron
sistemticamente sumas de dinero en contraprestacin de servicios
de salud o de consultora cuyo cumplimiento, en mucho de los
casos resulta ms que dudoso.
De esta forma, los funcionarios que tenan a
su cargo el resguardo y disposicin de los millonarios fondos
correspondientes a los convenios internacionales 4002 AR y 4003
AR -los cuales formaron parte del dinero utilizado para el
Programa de Reconversin de las 30 obras sociales cuyos
desembolsos se analizan en autos- incumpliendo los deberes a su
cargo perjudicaron tales intereses cuya administracin y custodia
les haba sido asignada, beneficiando indebidamente a las
40
entidades a las que se les haba otorgado prstamos de dinero,
esto es a las Obras Sociales en cuestin.
Seguidamente se analizar lo ocurrido
respecto de cada obra social de las que se detallan a
continuacin, indicndose en cada caso las pruebas que llevan a
sostener la existencia de un estado de sospecha que importa que
los imputados sean escuchados en declaracin indagatoria.
Para mejor comprensin de lo que sigue, debo
resaltar determinadas nociones bsicas y fundamentales que se
vinculan directamente con el anlisis realizado.
De acuerdo a la prueba colectada en el
COMPONENTE 1 SANEAMIENTO >INANCIERO la razonabilidad de los
pasivos elegibles para ser cancelados con el Programa estaban
incluidos en el documento: 3*ocumento de ,ali!icacinE Jua para
la presentacin de la *ocumentacin y deban resultar de:
a) deudas prestacionales -por atencin a los afiliados de la
Obra Social-,
b) No pertenecer a contratado de cpita pagadas por
adelantado,
c) No /e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do
de $a%$e#a$'B% -el resaltado me pertenece-.
Por otra parte, el procedimiento para
presentacin de solicitudes de cancelacin de deudas
correspondiente al COMPONENTE 0 >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, se
encontraba previsto de la siguiente manera:
1.- 2ara $a%$e#a$'o%e- me%ore- a * 1.))).))): las obras sociales
deban enviar a la Gerencia de Operaciones, junto a las copias de
41
las facturas originales de cancelacin, la siguiente
documentacin:
a) copia del contrato suscripto con el adjudicatario de la
contratacin, archivado en la UEPOS.
b) en el caso de provisin de equipos, presupuesto detallado
de los bienes a adquirir. De no coincidir con las Condiciones,
deba requerirse una %o o"Ee$'B% previa.
c) copias de los trminos de referencia que dieran origen a
la contratacin.
d) debern estar suscriptos por el Presidente de la obra
social, apoderado o representante legal y se indicar a qu lnea
de accin de las condiciones de ejecucin del Plan de
Reconversin est vinculado,
e) en el caso de que se tratara de contratos de provisin de
Hardware o Software, debera incluirse su presupuesto detallado,
f) los montos no podran exceder de lo convenido, en tanto
su excedente sera a cargo de la Obra Social,
g) la Obra Social sera responsable de la asuncin de los
riesgos y de los Trminos de Referencia bajo los cuales se
realizara la contratacin o provisin.
f) para las cancelaciones, deba remitirse la documentacin
a la #'$e%$'ada L'#'a%a SINGER.
2.- 2ara $o%/ra/o- 2or &a#ore- '9@a#e- o ma4ore- a *1.))).)))
a) deba requerirse la %o o"Ee$'B% 2re&'a5 para lo cual la
obra social deba presentar: copia del modelo de contrato a ser
utilizado para la contratacin, y copia de los trminos de
42
referencia que seran utilizados para solicitar la lnea de
accin a contratar.
b) una vez obtenida la %o o"Ee$'B% se procedera de acuerdo
a lo establecido en el punto 1.
Tales pautas fueron notificadas a las obras
sociales por el Dr. Le#'o MARMORA, Gerente de Operaciones del
Programa.
Por otro lado, debe tenerse presente que las
solicitudes de desembolso de dinero presentadas ante Banco de la
Nacin sobre la cuenta de !ondeo y con destino a cada una de las
cuentas puentes y que import la perpetracin de parte de la
maniobra ya relatada, fueron suscriptas por la mencionada L'#'a%a
SINGER -hasta el ao 2001-, por el Dr. Gerardo CASARELLO5 Gerente
de Monitoreo y Evaluacin del PROS -para el ao 2001- y
posteriormente Coordinador General Adjunto, por el L'$. Mar'o H.
GERDEL, Gerente de Operaciones, por la Co%/adora He"e OTTONELLO,
como Gerente de Monitoreo y Evolucin del PROS, por el L'$. <a'me
SAIEGH como Coordinador, por la L'$. Gra$'e#a PESSAGNO, Gerente
Administrativo, por I%9. L@'- V. CERIANI Coordinador General,
por4 el I%9. <or9e =ECERRA, Coordinador Adjunto -ao 2002- y por
el Dr. Sa:# ROSSI Coordinador General -para el ao 2004-.
(.- O=RA SOCIAL DE LOS EMPLEADOS
TELE>ONICOS FOSTEL-
Conforme surge de la informacin obrante en
el anexo VI de documentacin, la Obra Social OSTEL se encuentra
registrada en el Departamento del Registro Nacional de Obras
Sociales desde el ao 1991 bajo el nmero 1-2070, y de acuerdo a
43
su estatuto, se trataba de una Obra Social Sindical
5
, con
funcionamiento administrativo, contable y financiero individual,
inicial domicilio en la calle <.=. Am"ro-e//' %ro. 10+ de esta
ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de la
Nacin
6
.
La obra social era conducida y administrada
por un Consejo Directivo integrado por cinco miembros titulares,
constituido por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero, un
Secretario de Accin Social y un Secretario de Actas,
encontrndose dentro de sus funciones y atribuciones ejercer la
administracin de la Obra Social.
Asimismo el Presidente deba signar, junto
con el Secretario de Actas todos los contratos que obligaran a la
Obra Social y las escrituras pblicas autorizadas por el Consejo
Directivo.
Sus autoridades eran las siguientes:
a) A6o 11: Presidente: D'B9e%e- SALAKAR; Vocales titulares:
L@'- A#"er/o DE LA >UENTE, Ed9ardo TA=ASCO, E@-e"'o SERVANDO
IGLESIAS y Pa"#o RODRIGUEK; Vocales suplentes: Ro"er/o A%a-/a-'o
TO=ARES OLMOS5 >3#'. DNANGELO5 Ro"er/o VARONE5 Da%'e# =UCHER y
Ro"er/o TRIPODI; Revisoras de cuenta: H3$/or Nor"er/o PEREK5 <o-3
A#"er/o GARRIDO y E#e%a DEL VALLE SANCHEK.
b) A6o 1(: Presidente: SALAKAR; Vocales: DE LA >UENTE5
IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y C#a@d'o M'9@e# GARAU.
5
)ti+ndase a lo previsto en el entonces art. 1 inciso a, de la ley -..//0-
6
0en1a por ob2eto la prestacin de servicios m+dico asistenciales a sus beneficiarios, as1
como a otros de carcter social, tales como turismo, recreacin, deportivos, colonias,
vivienda, contando con los siguientes recursos3 contribuciones a cargo de los empleadores y
los aportes a cargo de los traba2adores que prestaran servicios en relacin de dependencia,
recursos de distinta naturale4a.
44
c) Ao 1999: Presidente: SALAKAR; Vicepresidente: L@'- A. DE LA
>UENTE; Tesorero: A%9e# =ARREIRO ALONSO; secretario de accin
social: C#a@d'o GARAU; Secretario de actas: Pa"#o ANDRADA.
(.a.- De# $o%&e%'o $o% OSTEL
La aprobacin del Plan de Reconversin
presentado por la Obra Social OSTEEL y por consecuencia su
inclusin en el Programa de Reconversin de Obras Sociales fue
decidido por el ,omit# del Programa por acta nro. 16 del 1/8/97,
integrada por el Dr. Ro"er/o PELUSO por el Ministerio de Salud y
Accin Social, el Dr. A#"er/o A=AD por la Jefatura de Gabinete de
Ministros y por el Dr. C3-ar KAURDO por el Ministerio de
Economa, Obras y Servicios Pblicos, y en atencin al dictamen
tcnico emitido por la Unidad Ejecutora del Programa, en el que
se recomendaba la aprobacin del Prstamo Subsidiario, basado en
el dictamen de una firma (onsultora (ali1icadora de Riesgos.
En dicha oportunidad se aprob el crdito a
la Obra Social en cuestin por la suma de 6.2(2.8)) U*S, ms un
3% para el fondo de reserva tcnica.
Advirtase que no se cuenta en autos con el
dictamen de la ,onsultora de Riesgos, ni tampoco con algn acta o
evaluacin efectuada con motivo de la seleccin entre el universo
de Obras Sociales presentadas, a los fines de la aprobacin de
una u otra entre todas las que se presentaron al programa, por lo
que se desconoce los motivos por los cuales OSTEL fue incluida en
el Programa de Reconversin.
La ausencia de tales documentos se repite en
todos los casos que se analizarn en esta presentacin, por lo
45
que salvo la fecha y el monto de los convenios a los que aluden
los sucesivos dictmenes del Comit de Evaluacin
7
, lo expuesto
precedentemente resulta extensible para los casos de todas las
Obras Sociales que se analizarn.
El 21 de a9o-/o de 17, Guillermo BONAMASSA
como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y C#a@d'o M.
GARAU &o$a# de #a O"ra So$'a# de# Per-o%a# Te#eCB%'$o de #a
Re2:"#'$a Ar9e%/'%a -registro 1-2070 de la Administracin de
Seguro de Salud-, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y
Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los
trminos del convenio modelo antes detallado, por la suma de U*S
6.++).08+ de los cuales:
a) U*S 6.2(2.8)) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
b) U*S 187.(8+ corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
a) hasta la cantidad de (.(2(.8)) @*- para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) hasta la cantidad de 1.))).))) U*S para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
7
Contenido del acta id+ntico en todos los casos.
46
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
c) Hasta la cantidad de 187.(8+ U*S para el Fondo de Reserva
Tcnica.
Tal como se encontraba previsto en el
Convenio Modelo, la U.C.P. solicitara la transferencia de los
fondos al Agente Financiero correspondientes al primer desembolso
a partir de la entrada en vigencia del convenio, establecindose
en el anexo III las metas y plazos para el cumplimiento de la
ejecucin del Plan de Reconversin que la Obra Social se
comprometa a cumplir; establecindose que para los futuros
desembolsos, la transferencia de los fondos de la Obra Social
sera solicitada por la U.C.P. al Agente Financiero en la medida
en que se cumplieran las condiciones pactadas en el Convenio.
Advirtase que -tal como ha sido explicado al
relatar las pautas del convenio modelo-, tal solicitud no deba
ser automtica sino que se encontraba condicionada no slo al
cumplimiento de las condiciones previamente fijadas, sino a
partir de la o"#'9a/or'a 2re-e%/a$'B% de #a -o#'$'/@d de
de-em"o#-o- ?@e #a O"ra So$'a# de"Da e#e&ar a #a U.C.P. con:
a) la constancia del cumplimiento de las metas y objetivos
b) la documentacin respaldatoria de los gastos incurridos
con fondos del convenio,
c) un informe detallado de los avances en el cumplimiento de
los objetivos correspondientes al Plan de Reconversin
Tal como surge del anexo I del Convenio, el
12 de a9o-/o de ese ao, reunido el Consejo Directivo de la Obra
Social encontrndose presentes el presidente D'B9e%e- SALAKAR5
47
L@'- DE LA >UENTE5 C#a@d'o GARAU5 E@-e"'o IGLESIAS 4 <or9e
PASSION, el primero de los nombrados como cuarto punto de la
orden del da, informa haber recibido una Comunicacin del
Programa de Reconversin de Obras Sociales por el que se
informaba que haba aprobado el prstamo oportunamente solicitado
otorgndose la suma aproximada de 6.250.934 u$s.
En dicha reunin DE LA FUENTE habra
informado al resto de los presentes, haber consultado sobre el
particular al Departamento Legal de OSTEL, el que luego de
analizado el contrato no !ormul ob$eciones, aprobndose pues en
dicha reunin, por unanimidad, la mocin en cuestin, como as
tambin la designacin de GARAU para suscribir la documentacin
necesaria para la formalizacin del Convenio.
En el anexo III del Convenio titulado
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin, las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da
como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de
la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:
COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones
mdicas: $ 1.750.934.-
COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional: $ 190.000
MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 2.250.934 $
Ntese al respecto que de acuerdo a la
llamada que se observa en la primer hoja del documento que se
analiza, las cifras que se establecieron como tope para el
COMPONENTE 1, reflejaban &a#ore- %om'%a#e- 2re&'o- a #a
48
%e9o$'a$'B% $o% #o- 2re-/adore-, pudiendo ser ellos finalmente
menores de acuerdo a las resultas de dichas negociaciones
8
y
autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la
cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el
efectivamente pagado pudiera ser utilizado para los otros dos
COMPONENENTES del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S.
Como se ver ms adelante, las pruebas
permiten inferir que tales negociaciones no habran existido, o,
peor an que las facturas que fueron pagadas en concepto del
COMPONENTE 1, lo fueron sin su correspondiente conforme, es
decir, sin practicarse a su respecto auditoras o controles de
las prestaciones efectivamente realizadas sobre lo facturado
9
.
Anese a ello que, como se ver del relato
que siguen, los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos
titulares o responsables se encontraban vinculados a las mximas
autoridades de la Obra Social, como as tambin de otras que se
analizarn oportunamente a lo largo de este dictamen.
Por otro lado, no puede soslayarse que los
montos consignados y que corresponda al tope que por cada
COMPONENENTE conformaba el prstamo autorizado -y lo que
realmente deba gastar la Obra Social a los fines del Plan-, se
reflejan en todos los tems en moneda nacional, cuando el
Convenio de Prstamo Subsidiario se haba firmado -con OSTEL y
todas las Obras Sociales- en dlares estadounidenses,
8
5as que nunca e'istieron y no slo en el caso de "#0*5 sino en todos los casos.
9
)dvi+rtase que en la mayor1a de los casos, las deudas registradas en concepto de
prestacin, obedec1an a contratos capitados, su2etos a un pago fi2o por cpita 6afiliado-
mensual, lo que importa considerar el necesario control de dicha facturacin, aplicar
aquellos d+bitos que podr1an haber surgido de ese control, y pagar finalmente lo que
resultara, previa negociacin.
49
realizndose sus desembolsos en pesos equivalentes, y segn el
cambio vigente a la fecha en que se produjeran los mismos.
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta.
COMPONENTE 1, $ 1.750.933
COMPONENTE 0, $ 250.000
MONTO TOTAL: $ 2.000.933
TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos
COMPONENTE 1, $ 1.750.933
COMPONENTE 0, $ 250.000
TOTAL: $ 2.000.933.
En el Anexo VI de documentacin surge adems
el detalle de las cuotas de retencin a abonar correspondientes a
la devolucin del prstamo por parte de OSTEL proyectadas desde
el 01/10/99 al 11/10/2011.
Ahora bien, conforme tal diseo, la ejecucin
del Convenio de Prstamo Subsidiario llevado a cabo por los
funcionarios a cargo del Programa de Reconversin de Obras
Sociales, a partir de la disposicin patrimonial efectuada de los
fondos asignados de los crditos 4002/3 AR y de contrapartida
nacional, que se refleja en los crditos que ostenta la cuenta
corriente oficial registrada a nombre de OSTEL nro. +67+121 fue
la siguiente:
O )(1)17 $r3d'/o 2or #a -@ma de * 2.2().0+ -codigo CV
comprobante 3-.
O 011)17 dbito por la suma de $ 1.750.934 -cdigo DV
comprobante 9-. Ntese que dicho dbito $orre-2o%de e.a$/ame%/e
50
a #a -@ma ?@e $orre-2o%dDa @/'#'zar 2ara e# $om2o%e%/e 1 -
SANEAMIENTO FINANCIERO- durante el TRAMO 1.
O 1+11117 dbito -cdigo DV comprobante 11- por la suma de $
300.0000 -que $orre-2o%de $o% e# 6)P de #o ?@e $orre-2o%dDa
@/'#'zar 2ara e# $om2o%e%/e 2 -FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-
durante el TRAMO 1.
O )+1)218 $r3d'/o F$Bd'9o CV $om2ro"a%/e 12-5 2or #a -@ma de *
2.))).00, corresponde al desembolso del TRAMO 2.
)61)218 dos dbitos -cdigo DV comprantes 15 y 16- por la suma
de $ 1.750.933 y $ 299.000. Ntese que e# 2r'mero $orre-2o%de a
#a $a%/'dad e.a$/a ?@e $orre-2o%dDa a# /o/a# de# de-em"o#-o 2ara
e# TRAMO 25 $om2o%e%/e 1.
O 101)218 dbito -cdigo DV comprobante 18- por la suma de $
51.000,
O )(1)618 dbito -cdigo DV comprobante 20- por la suma de
100.000 $.
O 22118 $r3d'/o F$Bd'9o CV 2or #a -@ma 2.))).00-. Monto que
corresponde e.a$/ame%/e a #a -@ma a-'9%ada 2ara e# TRAMO 0.
O 2(118 dbito por $ 1.884.066 -cdigo DV comprobante 23-.
Monto que supera el total asignado para el componente 1 del TRAMO
3.
O 12101 dbito -cdigo DV comprobante 26- por la suma de $
76.000,
O 1(11 dbito por la suma de $ 18.000 -descripcin varios
comprobrante 29-,
O 11111 dbito por la suma de 7.867 $ -descripcin varios
comprobante 31-,
51
O 1)1)01)) dbito por la suma de $ 15.000 -descripcin varios
comprobante 34-, quedando la cuenta en saldo 0 $, hasta la
actualidad.
(.a.1.- EEe$@$'B% de# TRAMO 1
Por nota 8513 del )( de -e2/'em"re de 17,
el Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de
Reconversin de Obras Sociales y el Licenciado Walter E. HONDARRE
Gerente de Administracin y Finanzas de Programa de Reforma del
Sector PRESSAL, se instruy al Banco de la Nacin Argentina a que
actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de
Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de
Reconversin de Obras Sociales y su acreditacin a la cuenta
interna +67+121 de #a O"ra So$'a#, la suma de $ 2.250.934
correspondiente al 1er. TRAMO, como as tambin la acreditacin
en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de la reserva tcnica- la
suma de $ 67.528,02.
Ese mismo da se acredita en la cuenta
4674/21 la suma de 2.250.934 conforme surge de la nota de crdito
original obrante en el anexo XIX de documentacin.
Recurdese que dicho da deba ser el da de
comienzo del TRAMO 1, debiendo culminar el Programa para OSTEL a
los 300 das a contar desde el 05 de septiembre de 1997. Conforme
se ver no slo dicho plazo no se cumpli, sino que no mereci
ningn comentario por parte de los funcionarios a cargo del PROS.
Asimismo, para el COMPONENTE 3, fue utilizado
en el TRAMO 1, slo un 60% sin autorizacin al respecto, ni
52
elementos que justificaran tal decisin, incrementndose el 40 %
restante para el TRAMO 2.
(.a.2.- EEe$@$'B% de# TRAMO 2
El 21 de e%ero de 18 Digenes SALAZAR en su
carcter de Presidente de OSTEL solicita al Coordinador del
Programa Gabriel VIDART, autorizacin para el desembolso del
Tramo II, en virtud del cumplimiento de la obra social de los
requisitos establecidos en la clusula NOVENA y DECIMA.
Ahora bien, el 21 de enero de 1998 por NOTA
2(8, L'#a R'$o de =ADARACCO como Gerente de Monitoreo y
Evaluacin del PROS y Carme% ODASSO Oficial de Monitoreo, insta a
la Obra Social -luego de un anlisis efectuado de la
certificacin del cumplimiento del TRAMO 1-, a determinadas
acciones que deban ser llevadas a cabo por la Obra Social para
el 2do. TRAMO, acciones que, a decir por su contenido, no
resultaban de menor importancia para tener por cumplidos los
objetivos y las metas del Programa.
Ntese que entre tales recomendaciones
surgan la de 3,ontemplar la cobertura de acciones de promocin y
prevencin" urgencias y emergencias" respectar los valores de los
coseguros del Programa +#dico Obligatorio" presentar los
contratos de los servicios m#dicos asistenciales" a$ustar el
padrn de bene!iciarios" !inali.ar la elaboracin del +anual de
Procedimiento de 8uditora.
Sin perjuicio de las mismas -ver nota
obrante en el anexo XIX-, al da siguiente, los mismos
funcionarios se dirigieron al Coordinador del Programa, VIDART,
53
informndole que la Obra Social OSTEL haba dado cumplimiento con
el TRAMO 1 del Programa, encontr4ndose en condiciones de
accederse al desembolso de lo aprobado por ,onvenio de /$ecucin.
Respecto de esas recomendaciones, slo se hizo hincapi en la
solicitud que se haba realizado a la Obra Social sobre
determinadas acciones para el 2do. TRAMO.
Asimismo se hace alusin a determinada
documentacin que se adjuntara a tal informe y que consista en
planillas de resumen de cumplimiento, informe de la Consultora
CASALS INTERNATIONAL LTD. de condicionalidades y una nota de las
acciones a ser cumplidas en el 3er. TRAMO.
En la carpeta correspondiente obrante en el
anexo XIX donde se encuentra agregada dicha nota, solo obran
adjuntas a la misma una planilla en tres fojas que dan cuenta de
las siguientes circunstancias:
a) que para el TRAMO 1 COMPONENTE 1 se haban utilizado
hasta esa fecha 1.750.934 $ correspondientes al 100% de
lo proyectado.
b) Para el TRAMO 1 COMPONENTE 3 se haban utilizado 300.000
$ correspondientes al 60 % de lo proyectado -en tanto el
total eran 500.000 $-
El 26 de enero de 1998 el Dr. Le#'o H.
MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de
Obras Sociales, solicit por NOTA 26)8 al Secretario de Poltica
y Regulacin de la Salud, G@'##ermo =ONAMASSA, el desembolso
correspondiente al segundo tramo, de acuerdo a lo establecido en
la clusula NOVENA del convenio de Prstamo, adjuntndose -segn
esa nota-, la documentacin de la clusula DECIMA. A al efecto y
54
3mediando la No Ob$ecin por parte de la ,oordinacin" dicha
)nidad /$ecutora solicitaba la autori.acin correspondiente a !in
de e!ectivi.ar la trans!erencia de los !ondos para el inicio de
la etapa subsiguiente.
Conforme surge de la documentacin obrante en
el anexo XIX, #a NOTA 17)18 del 27 de e%ero de 18 del
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud, Guillermo R.
BONAMASSA, expresa que atento lo in!ormado por la consultora
,8S8=S IN:/RN8:ION8= =:*% y por la Jerencia de +onitoreo y
/valuacin" teniendo en consideracin lo propuesto por esa
,oordinacin del PROJR8+8 */ R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S
6PROS7@(se)..% acuerda autori.acin solicitada para e!ectivi.ar
la trans!erencia de !ondos correspondientes al tramo II.
Por NOTA 26() del 0) de e%ero de 18, el
Dr. Lelio H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de
Reconversin de Obras Sociales y el L'$e%$'ado Ia#/er E. HONDARRE
Gerente de Administracin y Finanzas del Programa de Reforma del
Sector PRESSAL, instruyeron al Banco de la Nacin Argentina a que
actuara como Agente Financiero del Programa de Reconversin de
Obras Sociales con dbito a la cuenta corriente 4261/75 Plan de
Reconversin de Obras Sociales y procediera a la acreditacin a
la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la suma de $
2.000.933 correspondiente al 2do. Tramo, como as tambin la
acreditacin en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de la reserva
tcnica- la suma de $ 60.027,99.
El Coordinador del PROSS Gabriel VIDART el
30/1/98 notifica por memorando dirigido a la Gerencia de
Operaciones, Dr. Lelio MARMORA, la autorizacin otorgada por el
55
Director del Programa para la transferencia de los fondos
correspondientes al TRAMO II, instruyndolo para que se proceda a
la transferencia de los fondos correspondientes.
Dicha transferencia se realiz el da 04 de
febrero de 1998 conforme surge de la nota de crdito original
obrante en el anexo XIX de documentacin.
(.a.0. EEe$@$'B% de# TRAMO 0,
Como antecedentes de la finalizacin del
TRAMO 2, se cuenta en autos con #a NOTA +(+6 -anexo I XIX - de
la Gerente de Monitoreo y Evaluacin Lila Rico de BADARACCO de
fecha 2+ de E@#'o de 18, con firma de la Dra. Carmen ODASSO
Oficial de Monitoreo, por la que informan a OSTEL que toda vez
que la Consultora CASALS INTERNATIONAL LTd. haba certi!icado el
cumplimiento de los ,omponentes comprendidos en el :R8+O (,
-abi)ndose a+robado el cum+limiento del mismo -el resaltado me
pertenece- a partir del anlisis efectuado por la Gerencia de
Monitoreo y Evaluacin, realizado sobre la base del informe
tcnico, la Obra Social se encontraba en condiciones de solicitar
el desembolso del TRAMO 3. A todo evento advirtase por dicha
nota los funcionarios en cuestin le envan un MODELO PARA
SOLICITAR EL DESEMBOLSO
Sin embargo en dicha nota se expresa que 3de
la evaluacin reali.ada por la ,onsultora surgen algunas
observaciones ue deber4n ser salvadas por la Obra Social en el
transcurso del H' :ramo y ue no invalidan el cumplimiento del
('%
56
Obra a fs. 74/85 de la carpeta del anexo XIX
la informacin remitida por CASALS INTERNATIONAL LTD. referente
al cumplimiento de las condicionalidades del TRAMO 2. Dicho
informe se encuentra suscripto por el Gerente de Operaciones
Alejandro Devoto, y en el final del mismo se lee con respecto a
la inscripcin en la S%S%S% de prestadores" in!orman haber
cursado nota a todos los prestadores solicitando la actuali.acin
de la inscripcin en el citado registro" a los e!ecto de
practicar las veri!icaciones correspondientes% Tngase en
consideracin que mientras tal constancia refleja por s la
inexistencia de tales registros por lo menos a la fecha del
informe -13 de julio de 1997-, por NOTA +001 del 05 de junio de
1998, se haba instando 2ara 2oder a$$eder a# 0Q Tramo, se
solicita a la Obra Social que, 2ara e# 2)1618R Fel resaltado
surge textualmente de la nota-, deba entre otras acciones
enmendar los convenios firmados incluyendo la inscripcin en la
Superintendencia de Seguros de Salud de los prestadores, debiendo
presentar toda la documentacin correspondiente a la firma CASALS
INTERNATIONAL LTD. a los fines de las evaluaciones.
Ahora bien, el mismo da que fue dictada la
NOTA 4546 por %o/a +(+7 los mismos funcionarios antes citados se
dirigieron al Vocal de OSTEL, Claudio GARAU, en base a los mismos
informes que antes haban tenido en cuenta para afirmar que se
haba aprobado el cumplimiento del TRAMO 2, solicitndole a la
Obra Social que para el TRAMO 3 realizara determinadas acciones
que importaban el cumplimiento cabal de las lneas de accin,
adems de instar a que a principios del mes de agosto se
presentara a la Consultora CASALS la informacin econmica
57
financiera al 31/5/98 para realizar la medicin nro. 2 de los
indicadores econmico financieros.
Ahora bien, conforme surge de los folios
60/67 de la carpeta obrante en el Anexo XIX la decisin de los
funcionarios del PROSS no se condeca con el cumplimiento
observado hasta ese momento por la Obra Social -y mucho menos,
como se ver con los finales destinos que tuvo, realmente, el
dinero asignado-.
Si se atiende al anlisis efectuado en el
Informe de Monitoreo y Evaluacin suscripto por la Licenciada
Silvia PRIETI y el Licenciado Fabin MUOZ, podr apreciarse que
el incumplimiento detectado determinaba como posible decisin de
los funcionarios del PROS, diferir el pago de las facturas
correspondientes a la lnea incumplida o instar el cumplimiento
de las acciones antes de la aprobacin del TRAMO y del pago
correspondiente, habiendo optado los funcionarios en cuestin por
la opcin ms beneficiosa para los intereses de la Obra Social
que consista justamente en dar por cumplidas las condiciones del
TRAMO en cuestin, habilitar el siguiente desembolso y solicitar
que en el Tramo siguiente se observaran los recaudos formulados.
Ntese que, para este ltimo caso, hubiera
resultado factible la celebracin de 8**/N*)+ al contrato
original el que no consta entre la documentacin obrante en
autos.
Por otra parte corresponde atender a los
resultados obtenidos en la 2da Medicin de los indicadores
econmicos - financieros obrantes, segn el informe firmado por
Carme% ODASSO Oficial de Monitereo en lo que respecta al
58
indicador PASIVO PRESTACIONAL, en tanto 3de acuerdo al ;lu$o de
;ondos presentado en el Plan de Reconversin" se supona haber
cancelado la totalidad del pasivo por deudas prestaciones
habiendo utili.ado el &11 K del componente Saneamiento
;inanciero, cuando 3a la !echa de la medicin" H&GDGIF" !altaban
utili.ar 0 &%CD1%IHH ue se liberar4n en el H':ramo" con lo cual
se estara $usti!icando el desvo observado% -vase al respecto
tambin lo que surge de fs. 347/352-
Con fecha posterior a que los funcionarios
del Programa dieran su visto bueno al cumplimiento del segundo
tramo, el 28 de E@#'o de 18 Claudio GARAU, en calidad de
Director de OSTEL por nota ingresada el mismo da al PROSS
solicita formal autorizacin para el desembolso correspondiente
al TRAMO III.
Ahora bien, conforme se ver a continuacin
tales antecedes, lejos de importar para los funcionarios
actuantes informacin de trascendente importancia para analizar
el desembolso del TRAMO 3, constituyeron documentacin que slo
implic solicitar a la Obra Social tomar ciertos recaudos para el
cumplimiento de ese ltimo Tramo.
El 1( de -e2/'em"re de 18, y ya contando
con un informe de la consultora CASALS posterior a las notas
recin aludidas -de la Gerencia de Monitoreo-
10
, VIDART informa a
la Obra Social sobre el satisfactorio grado de cumplimiento de
las Condiciones del TRAMO II que haban sido transferidas al
10
6obs+rvese adems que con esa fecha obra a fs. .107.11 un informe de 8(onitoreo9 que
re4a 8$nforme de especialista9 firmado por Dr. %+stor ). )ldao desconoci+ndose sus
funciones o la reparticin o firma a la que pertenece, y que parecer1a 2ustificar el paso
siguiente toda ve4 que en su parte final se observa3 en consideracin a los tems es que
nuestra especialidad no encuentra objecin alguna al paso de la obra social de OSTEL al
prximo tramo del crdito solicitado
59
TRAMO III, y las del TRAMO III, S'%Corma%doR a la Obra Social que
.remita a la brevedad nota solicitando 1ormalmente el +aso al
Tercer Tramo2/
Ntese al respecto que en dicha %o/a %ro.
+8(( se da cuenta del cumplimiento del componente Saneamiento
;inanciero en un 100 %, al igual que en la nota +86( del 16 de
septiembre de 1998, suscripta por VIDART y dirigida al Director
Nacional BONAMASSA. Mas represe que en esta ltima, sin
perjuicio de otorgar un grado de cumplimiento para el componente
S8N/8+I/N:O ;IN8N,I/RO del &11 K" hace clara referencia al
diferencial negativo entre los Pasivos Prestacionales proyectados
y los reales, generado por la demora en la implementacin del
Plan, y aclarando que @en la medida en ue se le autorice a
pasar al :ramo III" el Saneamiento ;inanciero ue corresponde a
#ste perodo pondr4 en orden este indicador" ya ue deber4
cancelarse alrededor de 0 ( millones de Pasivos Prestacionales%
Sin perjuicio de estas salvedades, ese mismo
da -el 15 de septiembre de 1998- GARAU como Director de OSTEL
solicita al Coordinador VIDART su autorizacin para la ejecucin
del TRAMO III del Plan.
Al da siguiente VIDART remite a BONAMASSA
la nota 4865 considerando cumplidos los objetivos del TRAMO II y
viable el paso al TRAMO III.
Por memorando del 22/9/98 una vez ms Gabriel
VIDART Coordinador del Programa de Reconversin, notific a la
Gerencia de Operaciones la autorizacin otorgada para la
realizacin de la transferencia de fondos correspondientes al
60
TRAMO III, en virtud del cumplimiento de la clusula NOVENA y
DECIMA.
Por NOTA 1248/98 -SPRS- del 28 de septiembre
de 1998, suscripta por Guillermo BONAMASSA en su carcter de
Secretario de Poltica y Regulacin de la Salud, y 3atento el
cumplimiento de condicionalidades reali.ado por la ,onsultora
,8S8=S IN:/RN8,ION8= =tda% y teniendo en consideracin lo
mani!estado y propuesto por esa ,oordinacin del PROJR8+8 */
R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S 6PROSS7" en la Nota AFBD del
&BGIGIF" se acuerda autori.acin solicitada para e!ectivi.ar la
trans!erencia de !ondos correspondientes al :ramo III" de acuerdo
a lo establecido en el ,onvenio
Por NOTA 01992 del 22 de -e2/'em"re de 18
-pasados en exceso los 300 das desde el da 1 del Programa para
OSTEL- el Dr. Gabriel VIDART Coordinador del Programa de
Reconversin y el Licenciado Walter E. HONDARRE Gerente de
Administracin y Finanzas de Programa de Reforma del Sector
PRESSAL, solicitaron al Banco de la Nacin Argentina que
acreditara en la cuenta interna 4674/21 de la Obra Social, la
suma de $ 2.000.933 correspondiente al 3er. TRAMO, como as
tambin la acreditacin en la cuenta 235732/6 -caja de ahorro de
la reserva tcnica- la suma de $ 60.027,99.
Ese mismo da se acredita en la cuenta
4671/21 de la Obra Social la suma indicada ms arriba, conforme
surge de la documentacin original obrante en el anexo XIX de
documentacin.
Ahora bien, ntese el contenido y formato de
la nota 6459 -fs. 228/231 del expediente obrante en el anexo XIX-
61
suscripta por VIDART de fecha 19 de noviembre de 1999 y de su
similar -de la misma fecha- firmada por BONAMASSA.
Ambas notas resultan idnticas, variando tan
slo en su encabezado y en su parte final, siendo que en el
primer caso -nota 6459- VIDART como Coordinador del Programa se
dirige al Subsecretario de Fiscalizacin y Regulacin Ro"er/o
PELUSSO y en el segundo, PELUSSO se dirige -reitero, con la misma
fecha-, al Director Nacional del Programa, G@'##ermo =ONAMASSA.
En este sentido, ambos funcionarios informan
a las instancias siguientes sobre su no objecin para que se
tenga por aprobado el TRAMO III, con un idntico formato y
contenido -de la informacin-, considerando cumplidos los
objetivos del programa en un 100%
11
, dando por as formalizadas
las necesarias aprobaciones de ambas dependencias: la Unidad
Ejecutora del Programa: por el Coordinador del mismo VIDART y por
parte de la Subsecretara de Regulacin y Fiscalizacin:
BONAMASSA.
Como antecedentes de dicha aprobacin, consta
a fs. 233 de la carpeta aludida del anexo XIX @%a %o/a de# 17 de
a9o-/o de 1 2or #a $@a# D'B9e%e- SALAKAR rem'/e a VIDART #a
Corma# -o#'$'/@d de a2ro"a$'B% de# TRAMO III -el resaltado es
propio-, y segn se lee ad$untando a tal fin 8 carpetas
conteniendo informacin relacionada con los componentes del
programa.
Asimismo obra en la foja 268 otra misiva del
da siguiente, del mencionado SALAZAR y dirigida una vez ms a
VIDART por la cual solicita otorgar un plazo extendido hasta el
11
con algunas salvedades relacionadas con la ba2a en los $ngresos por )portes y
Contribuciones cobrados debido a la merma en el padrn de afiliados.
62
20 de agosto para la entrega de la Carpeta de Cumplimiento de la
Condicionalidades correspondiente al tramo III.
Tal como surge de la foja 69/73 de la carpeta
de OSTEL obrante en el anexo XIX, el 30 de noviembre de 1999,
Guillermo BONAMASSA por NOTA 1736/99 refiere que atento el
In!orme de ,umplimiento de ,ondicionalidades" y tendiendo en
consideracin lo mani!estado y propuesto por la ,oordinacin del
PROJR8+8 */ R/,ON>/RSI?N */ O2R8S SO,I8=/S 6PROSS7 en la nota
BADI del &I de noviembre ppdo% y la con!ormidad e5presada por el
Se-or Subsecretario de Regulacin y ;iscali.acin en la Nota sGnL
de !echa &I de noviembre del corriente a-o" se a+rueba lo actuado
con relacin al Tramo III !'ltimo"$ de Pr)stamo ubsidiario
o+ortunamente suscri+to con la O3RA O(IA4 del PERONA4
TE4E0ONI(O de la REP,34I(A ARGENTINA. -lo resaltado me
pertenece-
En consecuencia el Coordinador VIDART el 01
de diciembre de 1999 se dirige al a Obra Social en la persona de
su presidente dando por cumplidos en un 100 % los objetivos del
programa. Una vez ms la nota remitida resulta idntica a
aquellas por la que los funcionarios antes mencionados elevaran a
BONAMASSA su entender sobre el particular.
Ahora bien, recordando la fecha en que deba
finalizar el convenio, y la fecha en la cual Digenes SALAZAR
solicit la aprobacin del TRAMO III -17 de a9o-/o de 1-,
advirtase que la orden de pago nro. 929 correspondiente a un
pago a la firma SELDOM S.A. por la suma de 7.867,00 $ en concepto
de prestaciones mdicas por factura 0001-00001276 -que se remonta
al 18 de %o&'em"re de 1-, y la orden de pago nro. 877
63
correspondiente a un pago a la firma A.V. T ASOCIADOS en
concepto de c/ cargo CFI 006 factura 0001-00000095 datan de
meses despus de la solicitud de aprobacin por parte del OSTEL
del ltimo TRAMO del Plan, y para el caso de la orden de pago 929
la misma se encuentra extendida un da antes de que VIDART y
BONAMASSA tuvieran por cumplidos en un 100% -en forma idntica
como expres-, las pautas del Convenio de Ejecucin para el TRAMO
III.
Mal podra tenerse entonces por cumplido a lo
menos el COMPONENTE 1 cuando a la fecha de la solicitud del
Presidente de OSTEL an no se haba liberado -por lo menos- la
orden de pago de uno de los pasivos que registraba la Obra
Social OSTEL.
A todo evento ntese que conforme surge de la
nota 6234 del 16 de junio de 1999 suscripta por Gabriel VIDART,
e# 2+1)11 era #a Ce$Aa de C'%a#'za$'B% de# TRAMO III FC-. 26-,
y a esta dicha fecha no se haba recibido de la obra Social la
Carpeta de Cumplimiento de Condicionalidades correspondientes a
dicho TRAMO y la nota del 26 de julio de 1999 por la que el
Contador Jorge PRIETO Gerente de Operaciones del PROSS y otro
funcionario cuya rbrica resulta ilegible, remiten a OSTEL el
formato tipo para la elaboracin de los Informes Finales de la
ejecucin del Plan de Reconversin que se llev a cabo con el
financiamiento del PROSS -fs. 270-.
La ltima de las notas aludidas resulta -una
vez ms-, idntica a la obrante a fs. 285 correspondiente a la
numerada 5567 suscripta por el Coordinador VIDART, aunque esta
ltima es del 06 de enero de 1999.
64
De esta manera, obsrvese que para enero de
1999 OSTEL deba haber culminado con cualquier pauta o meta
relacionada con el Programa -que deba terminar a los 300 das
del da 05 de septiembre de 1997-, sin perjuicio de lo cual
despus de meses de dicha oportunidad no haban terminado la
cancelacin de los pasivos ni elevado siquiera el informe final.
As tambin ntese que la orden de pago 698
correspondiente a la solicitud de depsito en la cuenta del
proveedor SO>T SALUD S.A. -facturas 0001-00000005/6/7/8- data del
11 de marzo de 1999 y asciende a la suma total de 753.583,64 $.
Tal orden se encuentra firmada por Gabriel VIDART y por Walter
HONDARRE Coordinador y Gerente de Administracin y Finanzas del
PROSS -vase al respecto la foja 276, y la nota 5920 de fs. 277
del expediente obrante en el anexo XIX dirigida por VIDART a la
firma CASALS INTERNATIONAL LTDA.-.
(.".- De# d'%ero de-em"o#-ado.
Ahora bien, de la informacin correspondiente
al anexo XIX las disposiciones del dinero del erario pblico que
se ordenaron acreditar en la cuenta de la Obra Social
correspondieron al siguiente detalle:
aG en lo que respecta al COMPONENTE 1 -SANEAMIENTO FINANCIERO,
ORDEN DE PAGO 157 el 2/10/97 TRAMO 1: 1.750,934 $
ORDEN DE PAGO 319 el 05/02/98 TRAMO 2: 1.750.933 $
ORDEN DE PAGO 566 el 24/9/98 TRAMO 3: 1.743.066 $
ORDEN DE PAGO 929 el 18/11/99 TRAMO 3: 7.867 $
LO QUE TOTALIKARIA UN MONTO DE (.2(2.8)) *
65
La informacin bancaria original obrante en
el mismo anexo da cuenta que el 2+ de -e2/'em"re de 18 se
efectuaron se debit de la cuenta 4674/21 de OSTEL la suma de
1.884.066 $ conforme rdenes de pago 566 y 567 -ntese que la
%@merada (67 se encuentra agregada a mano y no preimpresa como la
numerada 566-, lo que dara una diferencia de $ 135.001 respecto
de la suma que surge de la documentacin tenida como base para la
formulacin de la planilla que obra en el anexo XIX que conform
parte de la erogacin del COMPONENTE 3.
"G en lo que respecta al COMPONENTE 3, las sumas que aparecen
utilizadas durante los TRAMOS del Convenio, correspondi al
siguiente detalle:
TRAMO 1 300.000 $
TRAMO 2 450.000 $
TRAMO 3 250.000 $, observndose por lo tanto que el 40% de los
fondos que correspondan a este componente para ser utilizados en
el TRAMO 1 aparece dispuesto en el TRAMO 2, sin realizarse ningn
addedum, aclaracin, solicitud o autorizacin por parte de los
funcionarios del PROSS.
Advirtase que conforme surge del anexo I de
documentacin -informe identificado con la letra C-, el 1( de
e%ero de 2))1 <a'me SAIEGH, como coordinador del Programa de
Reconversin, solicita por NOTA 7625 a OSTEL en la persona de la
Presidente que antes del 31 de enero de 2001 remitiera un informe
de su auditora y !irmado por su ,ontador PMblico con la debida
certi!icacin en el ,onse$o Pro!esional de ,iencias /conmicas"
donde se indiue el total general de !ondos ue" de acuerdo con
66
los registros contables de la Obra Social" han sido recibidos del
PROS" en el marco del ,onvenio de Pr#stamo Subsidiario suscripto
con la Obra Social@ desde la !echa de suscripcin de dicho
convenio hasta el H& de diciembre de (111, solicitud reiterada
el da 28 de febrero de 2001 ante el incumplimiento
correspondiente -por NOTA numerada 7775
12
.
Ahora bien, el 22 de e%ero de 2))1 con
entrada en el PROS al da siguiente, Digenes SALAZAR se dirige
al Coordinador del Programa en ese entonces Licenciado Jaime
SAIEGH, informando que, en el marco del convenio suscripto el
21/8/97 de acuerdo a sus registros contables, esa Obra Social
haba recibido del Programa desde la suscripcin del convenio
hasta el 31 de diciembre de 2.000 la suma de 6.252.800 $.
Tal comunicacin aparece as tambin
suscripta por el Contador Pblico Nacional Ra:# RAMOS mas no
cuenta con certificacin alguna del Consejo Profesional de
Ciencias Econmicas.
Smese a ello lo que surge de la informacin
obrante en el mismo anexo -identificada como D-, en la cual se
agrega la NOTA 7516 del 20 de octubre de 2000, dirigida por Jaime
SAIEGH quien recordemos se trataba a esa fecha del Coordinador
del PROS, al Presidente de OSTEL, solicitndole a la brevedad -y
en atencin al transcurso de nada menos que 1 ao posterior a la
firma del convenio-, la remisin de los estados de situacin
patrimonial a agosto de 2000, estado de resultados al cierre de
agosto de 2000, flujo de fondos ejecutado al cierre de agosto de
12
6ntese que en este caso se hace referencia a un informa de su autora y no de su
auditora.
67
2000, y otros datos relacionados con los beneficiarios y el
personal de la obra social.
Tal solicitud es contestada el 10 de
noviembre de ese ao, por el Presidente de OSTEL -segn surgen de
sus originales-, remitiendo una simple impresin sin firma de
alguna autoridad de la Obra Social ni de Contador Pblico, donde
surgen expresiones de valores de los activos corrientes y no
corriente y de los pasivos sin aval o fundamentacin alguna de su
formulacin.
Ntese asimismo que la totalidad de los
balances generales de la Obra Social OSTEL obrante en el ANEXO
XIX no se encuentran certificados por el Consejo Profesional de
Ciencias Econmicas, sino que aparecen suscripto en forma
sistemtica por los Sre-. E#eodoro CERDAN5 Mar'o RUSSO5 G@-/a&o
=ARRAKA, en su carcter de integrantes de la Comisin Revisora de
Cuentas de OSTEL, quienes despu#s de haber reali.ado un
e5haustivo an4lisis y posterior revisin de todos los movimientos
contables" corroboran ue dichos movimientos cuentan con la
correspondiente documentacin de apoyo sin merecer observacin
alguna, agregando que dicho estado de resultados es acorde con lo
reuerido por =ey -vanse los originales que obran en el Anexo
XIX-.
No puede soslayarse en el curso de esta
presentacin, que las palmarias irregularidades que se observan
en la ejecucin de los Convenios, no tenan sino como principal
objeto la disposicin patrimonial perjudicial de dinero del
erario pblico, y de ah su tamaa gravedad que surge ms que
68
manifiesta de las propias notas diseminadas entre la
documentacin acollarada en la investigacin.
As advirtase lo que se sigue de la
documentacin identificada como K, O, y P, del anexo I, en tanto
una vez ms se remite al PROSS -con entrada el 15/9/00-, balances
e informacin sobre flujo de fondos sin firma alguna que avalara
la certeza del contenido de tales documentos.
Asimismo de la documentacin identificada
como letra N se colige que la nica informacin que ingresaba al
PROS para su control consista en los 3modelos de contrato
correspondientes al COMPONENTE 3 -FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL-,
y simples planillas de cancelacin de deudas, con copias de las
facturas acollaradas a ese efecto. Ninguna de esta informacin
cumplimenta los objetivos de respaldo que permitieran acreditar
efectivamente que el dinero asignado hubiera sido utilizado para
los fines para los que estaban destinado.
Ntese asimismo lo que surge de la NOTA ++6
de fecha 14 de julio de 1998 por la cual Lelio H. MARMORA en su
carcter de gerente de Operaciones del Programa de Reconversin
de Obras Sociales, teniendo en consideracin cierto incremento de
solicitudes de cancelacin de deudas recibidas de las Obras
Sociales, estipula una serie de recomendaciones relacionadas con
el circuito de informacin que las Obras Sociales deban
cumplimentar para cancelar los montos correspondientes a los 3
TRAMOS del Convenio.
De las pautas operativas establecidas con el
objeto de dar eficacia a los circuitos de pago, se hace alusin a
la documentacin que deba respaldar las operaciones comerciales
69
o deudas fundamento de los pagos. Sin embargo, al referirse por
ejemplo al FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, slo se solicita la
remisin de los formales contratos yGo provisiones que
requieren una aprobacin previa a la efectivizacin de los pagos,
estipulndose un da tope para la entrega de las cancelaciones,
sin hacer alusin o solicitud alguna de la documentacin
respaldatoria que deban contener las solicitudes de desembolso
respectivas, conforme las pautas contenidas en los Convenios -
vase al respecto lo que surge del anexo I de documentacin-
Tal como surge de la prueba incorporada a la
investigacin, y se ha explicado ms arriba, los funcionarios del
PROS tenan a su vez la disponibilidad de los fondos acreditados
en las cuentas de las Obras Sociales.
Obsrvese al respecto lo que surge del ANEXO
VII en cuanto a la documentacin correspondiente a las aperturas
de las cuentas de las obras sociales, de donde surge que por nota
21/11/98 firmada por Guillermo BONAMASSA, como Secretario de
Poltica y Regulacin, se designaron a los efectos de operar en
las cuentas del Programa de Reconversin al L'$e%$'ado Ga"r'e#
MarDa VIDART NOVO, al #'$e%$'ado Ia#/er E%r'?@e HONDARRE, al
contador <or9e R'$ardo RamB% PRIETO, habiendo sido autorizado
asimismo el L'$e%$'ado MARMORA, hasta el cese de sus funciones -
ver fs. 5/7 de la carpeta correspondiente a OSTEL obrante en el
anexo VII-.
El 28 de d'$'em"re de 1 Gabriel VIDART y
Jorge PRIETO se dirigen al entonces presidente del Banco de la
Nacin Argentina, Dr. Cristian COLOMBO, a los fines de informar a
dicha entidad que a partir del 03 de enero del ao subsiguiente,
70
los firmantes autorizados de dicha Unidad Ejecutora finalizaran
sus funciones para el Programa de Reconversin, por lo que se
suspenderan las solicitudes de transferencias de fondos de
cualquier naturaleza.
El 05 de enero de 2000 H3$/or MOGUILEVSJ;
reciente Subsecretario de Polticas y Regulacin Sanitaria del
Ministerio de Salud, comunica que los nuevos firmantes a partir
de dicha fecha seran Ia#/er E%r'?@e HONDARRE y <or9e R'$ardo
RamB% PRIETO, los que firmaran las cuentas de las obras
sociales, la cuenta general del Programa 4261/75, la cuenta
recaudadora nro. 4288/14, la cuenta de acreditacin de
retenciones de la DGI nro.4258/87. A los dos das PRIETO y
HONDARRE solicitan al Banco el levantamiento de la suspensin de
las transferencias de las cuentas del Programa de Reconversin,
firmndose adems la baja como firmante de Gabriel Mara VIDART
NOVO.
Por otro lado obran en el legajo que se
comentan dos contratos celebrados entre el 3Proyecto 8RJGIFG1A1
PRON/,:O */ R/;OR+8 */= SIS:/+8 */ S/J)RO */ S8=)*%%del Programa
de las Naciones )nidas para el *esarrollo 6PN)*7" presentado por
su *irector -el que conforme surge de las firmas al pie se trat
de SAIEGH- y Guadalupe Mariel GRAU y Enrique E. GARRIDO,
respectivamente, por los que estos ltimos son contratados a los
fines de prestar servicios de consultora de acuerdo con los
trminos de referencia por la suma de 4.400 $ mensuales por seis
meses a partir del 01/01/2001 hasta el 30/6/01. Estas personas
contratadas a los fines del Proyecto de Reforma del Sistema de
Seguro de Salud, registraron sus firmas ante el Banco de la
71
Nacin Argentina solicitando al Banco -el 31 de enero de 2001- el
mismos funcionario que los haba contratado, que se diera de alta
su registro como firmantes de las cuentas: general del Programa,
Recaudadora, Acreditacin de retenciones y de las cuentas de las
obras sociales.
La misma situacin habra ocurrido con otras
personas, conforme surge el cuadernillo de informacin
correspondiente al OSTEL, obrante en el anexo VII.
(.$.- De #a- em2re-a- "e%eC'$'ada- 4 -@
&'%$@#a$'B% $o% OSTEL
Conforme la informacin con la que se cuenta
respecto del COMPONENTE 1 el PROS emiti rdenes de pago sobre la
cuenta de OSTEL a favor de dos firmas: las firmas E4DOM 2A2 Y
EA,IPO DE A4,D 2A
En lo que respecta al COMPONENTE 3, las
firmas que aparecieron cobrando por trabajos correspondientes a
este componente se trataron de las firmas O0T A4,D 2A2 y A2B2
C AO(IADO -que se repite en tantas otras obras sociales-.
Recurdese que conforme la inicial hiptesis
delictiva, dos personas de apellido +OR:/O y 8ON*I haban
realizado cobros millonarios de dinero en efectivo que
correspondan a los fondos que se encontraban destinados a la
Reconversin de las Obras Sociales.
Ahora bien, en oportunidad de integrar el
Plan de Reconversin de Obras Sociales, y conforme surge del
ejercicio econmico cerrado al 31 de diciembre de 1996, OSTEL
registraba a$reedore- -lase pasivos-:
72
aG por prestaciones por la suma de $ 6.331.222,86, y
"G por proveedores varios por la suma de $ 273.926,79 lo que
totalizaba @% /o/a# de 6.6)(.1+56( * -vase al respecto lo que
surge del informe del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia
Nacional de fs. 2493/2516 que tom en cuenta los Estados
contables de OSTEL que fueran suscriptos por el contador
independiente Ral E. RAMOS, cuyo Informe del Auditor se
encuentra fechado el 25 de marzo de 1997-.
Recurdese que para el componente SANEAMINETO
FINANCIERO, ingres a la cuenta de la Obra Social un total de *
(.2(2.8)), encontrndose previsto los desembolsos de 1.750.934
para el primer tramo, 7.750.933 $ para el segundo y tercero,
respectivamente.
Ahora bien, de la verificacin de los
registros de pagos efectuados a los acreedores se ha comprobado
la existencia de pagos slo a las firmas SELDOM S.A. y EQUIPO DE
SALUD S.A. -ntese que los peritos han correspondido las sumas de
dinero indicadas ms arriba con las ordenes de pago obrantes, por
las que el PROS solicitaba al Agente Financiero el depsito de
las sumas en cuestin a dichos proveedores, sumando un total de $
5.252.800 (en los perodos 1997/98/99).
De acuerdo a la informacin analizada y lo
informado por el informe pericial contable agregado en autos, de
la verificacin de los balances efectuados a los prestadores de
OSTEL surgi lo siguiente:
a) EQUIPO DE SALUD S.A. de acuerdo a los balances
aportados por la Obra Social, durante el ejercicio cerrado el
73
31/3/96 tuvo una facturacin total por $ 5.346.495, representando
lo que factur a OSTEL un 10 %.
En el ejercicio cerrado al 31/3/97 el total de
facturacin fue de $ 4.646.735 y la facturacin a OSTEL
represent el () P. Por ltimo en el ejercicio cerrado al 31/3/98
el total de facturacin fue de $ 452.689, sin registrarse
facturacin a Ostel.
B) Respecto de SELDOM S.A.5 al 30/11/96 el total de
facturacin fue por la suma de $ 5.812.218 y la facturacin a la
Obra Social represent el () P.
Al 30/11/97 el total facturado fue de $ 2.865.208 y la
facturacin a OSTEL represent el 20 %. Al 30/11/98 el total
facturado fue de 2.664.540 $ y al 30/11/99 el total de
facturacin de SELDOM SA. fue por $ 2.707.760 representando la
facturacin a OSTEL el 10 %.
De la prueba colectada se ha comprobado que
las firmas en cuestin se encontraban integradas por las mismas
personas y tenan vinculacin con los responsables de la Obra
Social. En este sentido esas millonarias sumas de dinero que
formaban parte de acreencias que contablemente correspondan a
deudas de la Obra Social, vinculaban a un mismo grupo de
personas, relacionadas entre s como se ver a continuacin.
As pues, tales circunstancias lejos de
resultar de menor importancia, importan a partir de la prueba
colectada, no slo tener por probada la inicial hiptesis
delictiva, sino sospechar que los funcionarios a cargo del PROS
beneficiaron, en el ejercicio de sus funciones pblicas, a dichas
74
personas con sumas de dinero correspondientes al erario pblico,
en perjuicio de las arcas del Estado Nacional, cuya
administracin, disposicin y custodia les corresponda, al
interesarse directamente en las operaciones que llevaron adelante
en que las resultas del dinero correspondiente a los prstamos
subsidiarios llegara a manos de tales personas o a favor de
determinadas firmas.
Tal es as que de acuerdo a la documentacin
acollarada en autos, se encuentra probado -como ms adelante se
detallar- que los funcionarios del PROS no slo tenan a su
cargo la solicitud de los desembolsos de la cuenta de !ondeo
hacia las cuentas puente, sino que como !irmantes de las cuentas
instruan al Banco como agente Financiero a que transfiriera las
sumas de dinero que haban ingresado en las cuentas de las Obras
Sociales, en este caso OSTEL, a las cuentas de los prestadores
-pasivos financieros-, del personal reconvenido -componente
2- y de las firmas o personas contratadas! -fortalecimiento
institucional- que la Obra social comunicaba al Organismo.
En lo que respecta a los pasivos !inancieros
tngase en cuenta que conforme la documentacin con la que se
cuenta, la determinacin de sus monto y detalle seran el
resultado de operaciones asentadas en los libros contables o
registrales de los prestadores y de las Obras Sociales, que en
definitiva -por lo menos para OSTEL, y como se ver tambin para
otros casos- habran sido el resultado de operaciones o
transacciones financieras realizados por los imputados entre
ellos, y a ellos mismos.
75
(.$.1. SELDOM 4 EQUIPO DE SALUD
En los libros contables de la Obra Social,
bajo el concepto SANEAMIENTO FINANCIERO se registra lo siguiente:
Pr'mer /ramo, fecha 7/10/97 $ 1.758.400
Se9@%do /ramo, fecha 10/2/98 $ 1.657.600
Ter$er /ramo, 29/9/98: $ 1.836.800; lo que da un total de
5.252.800 $. Ahora bien, dichas sumas de dinero no coinciden con
los desembolsos, realizados ni con las rdenes de pago del PROS
al Banco que fueron las siguientes:
1(7 del 02/10/97 $ 1.750.934
01 del 05/02/98 $ 1.750.933
(66 del 24/9/98 $ 7.743.066
2 del 18/11/99 $ 7.867
De esta manera los pagos efectuados por PROSS
a los dos prestadores-acreedores de OSTEL fueron los
siguientes:
EQUIPOS DE SALUD $ 2.352.000
SELDOM $ 2.900.800
Respecto de las aperturas de las cuentas que
recibieron los depsitos de dinero efectuados desde las cuentas
de OSTEL, es decir la apertura de las cuentas a nombre de SELDOM
S.A. y de EQUIPOS DE SALUD S.A., advirtase que las mismas fueron
a2er/@rada- %ada me%o- ?@e @% dDa a%/e- de# 2r'mer de-em"o#-o de
d'%ero 2ara e# TRAMO 1 -que fue el 05 de septiembre de 1997-, y
conforme se ver a continuacin, utilizadas a los solos fines de
recibir los depsitos de dinero de las arcas pblicas y
retirarlos en efectivo.
76
As pues surge de las constancias de fs.
156/157 que ambas cuentas -la de SELDOM y la de EQUIPOS DE SALUD-
fueron abiertas en la S@$@r-a# =e#9ra%o de# =a%$o de #a Na$'B%
Ar9e%/'%a,
aG la cuenta 6)++))10 a nombre de EQUIPOS DE SALUD cuyos
firmantes son G@-/a&o A#eEa%dro AONDI y R'$ardo GermU% MORTEO fue
dada de alta el 4/9/97 -fs. 156/157-
"G la cuenta 6)++)1)1 -que conforme se observa resulta
correlativa con la anterior- fue aperturada el mismo da por
MarDa I/a#'a MEDINA, CAr'-/'a% >ERRANDO y A#"er/o =IGLIARDI -
330/331-.
Ambas cuentas registran como domicilio el de
la calle A&e%'da Ca"'#do 12( de esta ciudad, claro est porque
se trataba de empresas que correspondan a un mismo grupo de
personas.
As pues obsrvese lo que surge de las
vinculaciones societarias que se sigue de la documentacin
acollarada a la investigacin.
Recordando que las firmas en cuestin
registraron ante el Banco de la Nacin Argentina domicilio en la
calle Cabildo 1295, ntese que de las tareas de inteligencia
practicadas en el lugar -fs. 24 de los autos principales- se
determin que all funcionaba el SANATORIO NORTE, que responda a
EQUIPOS DE SALUD S.A., la que ms que llamativamente funcion
all hasta fines de 1999 aproximadamente, por haberse presentado
en quiebra.
No puede soslayarse a esta altura del relato
que la ltima orden de pago emitida por el PROS a los fines de
77
depositar dinero de las arcas pblicas a esa firma data de
noviembre de 1999.
Dicha firma EQUIPO DE SALUD inici sus
actividades el 15 de octubre de 1991 y el ltimo nombramiento de
autoridades fue el 18 de marzo de 1994, oportunidad en la cual
fue designado como presidente G@-/a&o A#eEa%dro AONDI,
Vicepresidente R'$ardo MORTEO, y Director Car#o- VICENTE
MANAVELLA y que posteriormente cambiaron el domicilio social al
de la Avenida Cabildo 2795 de esta ciudad.
En oportunidad de su constitucin, el 15 de
octubre de 1991 Mario Ivan LUGONES, Presidente de PRA!IS MEDICA
S.A., constituida el 15/2/82 y Herma Juana SCHAMAJUK, Presidenta
de SANATORIO PARQUE, inscripta desde 22/5/81, conforman EQUIPO DE
SALUD SA con domicilio en A&. R'&ada&'a 26, piso 7 de esta
ciudad. En esa fecha sus autoridades fueron: Ral Jos Hiplito
LENGUAS -Presidente-; Amadeo Bartolom COSTA -Vicepresidente-;
Patricia Sabina LENGUAS y Mario Ivan LUGONES como Directores
titulares; Carlos Adolfo DE LA VEGA como sndico titular y
Alejandro ALMARZA como sndico suplente
13
.
13
)s1, obs+rverse lo que surge del informe remitido por la $.:.& respecto de *quipo de #alud
#).3
Datos3 Constitucin de *quipo de #alud #)
fs. ;17<. *#C!$0=!)3 > Personer1a &ur1dica3 *scritura n?mero .01 @A 00-;<0<<B,, del 1< de
octubre de 1CC1, en la que comparecieron3 1, (ario $van 5ugones @Pte. del Directorio de la
#ociedad 8Pra'is (+dica #.)9, con domicilio legal en Diamonte 1BE1 de esta ciudad,F -,
Germa &uana #chma2uH @Pte. del Directorio de 8#anatorio Parque #).9, con domicilio legal en
Portela -CE<, Cap. Ied.,F > "b2eto de la #ociedad3 Dedicarse por cuenta propia, de tercros o
asociada a terceros... a las siguientes actividades3 a, 5a prestacin de asistencia m+dica en
todas sus formas, en consultorios, cl1nicas y otros centros de curacin, prestacin de
servicios de urgencia en forma permanente, en consultorios o domicilios, puieno para ello y
dentro de las disposiciones legales vigentes, adoptar la forma de servicios asistenciales que
crea ms conveniente. 5a sociedad podr contratar servicios m+dicos con #anatorios,
Cl1nicas. b, 5a construccin, instalacin y e'plotacin de establecimientos asistenciales
m+dicos en sus diversos aspectos, especialidades y modalidades. c, 5a compra, venta,
permuta..., de toda clase de bienes muebles, tales como equipos, aparatos, repuestos... para
llevar a cabo las especialidades mencionadas anteriormente. d, 5a presentacin de servicios
de asistencia t+cnica en el campo de la medicina, a hospitales, centros m+dicos y otras
personas o instituciones, relacionadas con dicho campo.
78
En cuanto a la firma SELDOM S.A. conforme el
informe remitido por la Inspeccin General de Justicia -fs.
750/801- la misma fue constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o
UTUR=E; y E&a%9e#'%a =LANCO, designndose como representantes a
O-&a#do A#Credo ARGUELLO y a A#"er/o R'$ardo AMADO
14
.
Por otra parte sus ms recientes autoridades
eran nada menos que: como PRESIDENTE: A#"er/o =IGLIARDI,
VICEPRESIDENTE: MarDa I. MEDINA y Director Suplente: G@-/a&o
AONDI, con sede social registrada en la avenida Ca"'#do 12(.
Ntese que las Actas y certificaciones
realizadas respecto de la informacin que fue remitida a la
Inspeccin General de Justicia, se encuentran rubricada por el
Escribano J. Carlos LYKIARDOPOULOS, quien aparece as tambin en
las inscripciones dominiales del inmueble de la a&. Ca"'#do 12(
de esta ciudad.
Ahora bien, la vinculacin entre los
imputados mencionados no culmina en las constancias apuntadas.
e, 5a e'plotacin de patentes, marcas, diseJos industriales y otros derechos de propiedad
industrial e intelectual en el campo de la asistencia m+dica. Kueda especialmente
establecido que las actividades profesionales estn reservadas a quienes tengan t1tulo
habilitante correspondiente... )simismo se establece en ra4n del ob2eto que durante la
vigencia de la #ociedad, por lo menos uno de los accionistas sea m+dico. > Designacin de
los integrantes de los "rganos de )dministracin3 Directorio3 1, Presidente3 !a?l &os+ Giplito
5enguasF -, Dicepresidente3 )madeo Aartolom+ CostaF ., Directores 0itulares3 Patricia #abina
5enguas y (ario $van 5ugonesF ;, #1ndico 0itular3 Carlos )dolfo de la DegaF <, #1ndico
#uplente3 )le2andro )lmar 4a. #ede #ocial3 !ivadavia C-/, piso EL, Cap. Ied. fs. << )C0) D*
D$!*C0"!$" %L .0 3
*l 1L de febrero de 1CCE, ba2o la Presidencia de :ustavo )ondi, *quipo de #alud #.)., con
motivo de una reorgani4acin administrativa, se resuelve cambiar la sede social a Cabildo
1-C< de esta ciudad. -ese acta es firmada por )ondi y por !icardo (orteo.-
14
5a informacin remitida por el "rganismo de referencia da cuenta de las siguientes
circunstancias3 )cta de )samblea nL 13 --7-7C<. )ccionistas3 #usana %eom1 5incH, &uan
Carlos 0omero y )velino "scar Aorelli. )cta de )samblea nL -del E7E7C<3 #e designa como
sede social el domicilio de la calle Talcahuano 71! "iso 11# $A%& )cta de Directorio nL .3
%uevo cambio de domicilio3 'ia(onte 171& )cta de Directorio nL C del 17-7CE3 la
Presidenta que en ese entonces se trataba de #usana 5$%CM 8con motivo de llevarse a cabo
una reorgani4acin adminstirativa de la sociedad9 propone cambiar el domicilio social al de
la avenida Ca)ildo 1*+,, lo que es decidido por unanimidad en dicha reunin.
79
El 16/11/98 se constituye la firma LOI =EACH
ARGENCOLOR por <o-3 L@'- LINGIERI5 Cr'-/'a% O-$ar >ERRANDO y
G@-/a&o A#eEa%dro AONDI y su domicilio registrado era el de la
calle V'amo%/e 1+6+5 2'-o 1) oC. 1)1
15
.
Asimismo las pruebas incorporadas permiten
afirmar la vinculacin preexistente entre los integrantes de
SELDOM S.A. y EQUIPO DE SALUD con los mximos responsables de la
Obra Social OSTEL.
Ntese al respecto lo que surge del informe
de fs. 173/184 del Registro de la Propiedad Inmueble de la Ciudad
de Buenos Aires, de donde surge que el domicilio de la A&.
Ca"'#do 12( pertenece en partes indivisas -textualmente-, a:
Obra Social del PERSONAL TELEFONICO (OSTEL), Obra Social para el
PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, Obra Social del
PERSONAL TELEFONICO y Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA
DEL CALZADO.
Por otro lado el domicilio de la calle
V'amo%/e 1871177 registra: dominio a favor de la firma PRA!IS
MEDICA de fecha 28/8/84 -asiento 4- por transferencia por fusin
por absorcin de sociedad; un condominio entre la Obra Social de
la INDUSTRIA DEL CALZADO, la Obra Social del PERSONAL DE
ESTACIONES DE SERVICIO, GARAGES, PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y
LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA
REPUBLICA ARGENTINA, y la Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS
SANITARIAS DE LA NACION del 4/2/94 -ver asiendo 9-, y finalmente
15
*l ob2eto de dicha sociedad era la compra y venta de Deh1culos de competicin y otros
productos relacionados con la competencia deportiva y sus autoridades las siguientes3
Directivos3 Presidente3 )ondiF vice3 Ierrando y Director #uplente a 5ingeri. )simismo se
otorga poder especial a favor de )dolfo &orge $A)N*O, &ulieta A"00" y 5aura (abel
0!"%C"#"
80
en el asiento 29 una registracin a nombre de INVESTIGACIONES
MEDICAS S.A. con domicilio en Pichincha 63.
Represe que PRA!IS MEDICA fue la empresa
antecedente de EQUIPO DE SALUD conforme lo antes expuesto.
Advirtase adems que conforme surge de las
constancias de fs. 118/137 la firma EQUIPOS DE SALUD, funcion
por los menos en el ao 1996 en la calle VIAMONTE 1871 piso 3ero.
y su presidente era AONDI
16
.
Finalmente el dominio del domicilio de la
calle Talcahuano 718/28 pertenece a DEGREMONT S.A. y en casi
todos los asientos comentados, una vez ms aparece interviniendo
el escribano LYKIARDOPOULOSV en tanto en oportunidad de
procederse al allanamiento en la sede de la Obra Social sita en
la calle Am"ro-e//' 10+5 pudo determinarse que all funcionaba la
firma MICROEMPRENDIMIENTOS5 aludiendo en esa oportunidad Julia
Patricia Albano -empleada del lugar- que edificio de Ambrosetti
134 perteneca a la >OEESTRA ->edera$'B% de O"rero- 4 Em2#eado- 4
E-2e$'a#'-/a- de #o- Ser&'$'o- de Te#e$om@%'$a$'o%e- 4 AC'%e--.
Segn surge de la documentacin acompaada
por la Inspeccin General de Justicia, la constitucin de
MICROEMPRENDIMIENTOS data del 30 enero 1995 y fue realizada por
Ro9e#'o M'9@e# RODRIGUEK5 Omar No#a-$o PEREK5 D'B9e%e- SALAKAR5
>e#'. A%/o%'o D ANGELO5 <@#'o I-a"e#'%o GUILLAN, siendo su objeto
las construcciones civiles" el#ctricas" mec4nicas en general.
Similares constancias a las apuntadas surgen
del informe de titularidades de las lneas instaladas en el
domicilio de la Avenida Cabildo de fs. 201/216 -en tanto surge la
16
Conforme acta nro. 1CE<CE de la )I$P.
81
correspondencia con las firmas SANATORIO DEL NORTE5 GERONTOLOG;
SA.5 SELDOM SA.5 y de las asentadas en la calle Talcahuano
-NAVISUR SA.5 PRA!IS MEDICA5 DEGREMONT Ing. Trat-.
Por otro lado surge del informe de fs. 60 de
la Administracin Federal de Ingresos Pblicos que EQUIPO DE
SALUD SA., con CUIT 30-64720579-4, tiene domicilio en la calle
Ta#$aA@a%o 718, piso 8 de esta ciudad -informe del 6 septiembre
2002, habindose dado de baja definitiva en los impuestos
inscriptos el 011121 -fs. 118/138-, fecha coincidente con la
culminacin del Plan de Reconversin para OSTEL, y con la ltima
orden de pago emitida por el PROS para el COMPONENTE 1.
Ntese adems lo que surge respecto de la
firma del legajo del Contribuyente:
Fotocopia simple de Acta de directorio n 16 del 18/5/94, a
travs de la cual se distribuyen los cargos del Directorio:
PTE.: Gustavo Alejandro AONDI; VICEPTE.: Ricardo MORTEO;
DIRECTOR: Carlos Vicente MANAVELLA. Firman tambin el sndico
titular: C#a@d'a PU; y O-&a#do Ra:# ARMENGOL.
Como antecediendo dicho acta surge otra, cuyo
nmero se desconoce en la que aparecen las firmas de Car#o- R.
LEMIR y He"e L. OTTONELLO, cerrando una sesin junto a otras dos
personas a las 11.30 horas.
Como advertir V.S. la mencionada He"e L.
OTTONELLO
17
para el ao 2001 prestaba funciones en el PROS como
Gerente de Operaciones.
A tales reveladoras constancias se agregan
las que surgen de fs. 226/231 del legajo personal de la Polica
17
Kuien luego aparecer interviniendo en el Plan de !econversin de otra "bra #ocial como
contadora de la misma.
82
Federal Argentina del imputado AONDI, en tanto surge que el
mencionado fue empleado de O=RAS SANITARIAS. En los datos por l
aportados al solicitar cdula de identidad -a6o- + 4 7-, surge
que en el item Personas ue lo cono.can y puedan in!ormar se
encuentra nada menos que CAr'-/'a% O. >ERRANDO dom'$'#'ado e%
Ca"'#do 12(.
Adems, en la actualizacin del 23 de junio
de 1994 AONDI inform ser empresario con domicilio laboral en
Talcahuano 718, piso 8, figurando a fs. 230 como empresario de
EQUIPO DE SALUD SA -figura como solicitante VIP- y a fojas 231
como empresario de SELDOM SA -para el 27/8/98-.
Respecto de MORTEO -legajo aunado a fs.
232/239- surge antecedente que el mencionado era empleado de
ENTEL. En los datos por l aportados al solicitar cdula de
identidad -ao 1990-, surge que en el item SPersonas ?ue lo
conoDcan & +uedan in1ormarR se encuentra su consorte de causa
D'B9e%e- SALAKAR, resultando ms que redundante recordar que se
trata del presidente de OSTEL.
As pues la prueba incorporada deja
claramente a la luz, las vinculaciones entre los imputados que
pertenecan a los 3pasivos prestacionales de OSTEL, los que
integraban dicha Obra Social y otras, y los funcionarios del
PROS, entre s.
Sin perjuicio de ello, como se viene
sosteniendo, los funcionarios a cargo de velar por los intereses
del Estado Nacional, desatendiendo todas estas circunstancias,
dispusieron del dinero que haba sido destinado a la Reconversin
de las Obras Sociales en beneficio de tales personas y del grupo
83
de empresarios vinculados a stos. Para ello, soslayar la
realizacin de los controles, auditoras o conformes
prestacionales que deban realizarse ante cualquier solicitud de
pago -lo mismo que para el caso de los contratos del COMPONENTE
3, como se ver-, lejos de resultar una simple cuestin
administrativa, import una arista de la maniobra que se
investiga en autos, en tanto teniendo en miras los reales
propsitos, resultaba menester otorgar a los actos
administrativos correspondientes a los expedientes de desembolso
y cancelaciones -que incluan las aprobaciones de los TRAMOS-,
hasta la ltima cancelacin a autorizarse, de todas aquellas
formalidades que tornaran el proceso de Reconversin no slo
legtimo, sino ajeno a cualquier sospecha de desvo o
irregularidad.
Lo sostenido ocurri no solamente respecto de
la Obra Social OSTEL, sino de las dems cuyo anlisis se efecta
en el presente dictamen, conforme la vasta prueba incorporada y
que se detalla en sus particularidades ms relevantes.
Vase pues la secuencia de los pagos que
fueron realizados y los retiros de dinero en efectivo realizados
por los imputados integrantes del SELDOM S.A. y de EQUIPO DE
SALUD, cuyo retiro, en tales condiciones da la clara pauta del
provecho propio que se le dio a esas millonarias sumas de dinero:
Mo&'m'e%/o- re9'-/rado- e% #a $@e%/a %W 6)++))10 2er/e%e$'e%/e a
EQUIPO DE SALUD S.A.
FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997.
FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002.
84
>ECHA CRXDITOS DE=ITOS
+117 $ 50
111)17
Faltaran movimientos de octubre (por inundaciones en archivo del
Banco Nacin) - Segn el saldo que aparece a continuacin, menos
los intereses, en ese mes habra recibido un crdito por $ 31.725
1811117 - $ 30.000
2+1718 $ 16.240 -
(1818 - $ 8.017,14
(dos)
22118 $ 16.034,28 $ 8.017,14
(dos)
2(118 $332.752,43 -
$332.752,43
- $332.752,43
2118 - $ 998.000
2211)18 $ 8.017,14 $ 8.017,14
+11218 $ 6.200
711218 ___- __ $ 8.017,14
2211218 $ 8.017,14 $ 8.017,14
TOTALES $ 1.084.540,85 $ 1.084.119,98
Mo&'m'e%/o- re9'-/rado- e% #a $@e%/a %W 6)++))1)15
2er/e%e$'e%/e a SELDOM S.A.
FECHA DE APERTURA: 4 de septiembre de 1997.
FECHA DE CIERRE: 12 de septiembre de 2002
85
>ECHA CRXDITOS DE=ITOS
)+117 $ 50
22117 $ 263.563
20117 - $ 250.000
0)117 - $ 12.133
Faltan movimientos de octubre de 1997.
61218 $ 822.062,84 -
$ 93.333 -
$ 411.087,63 -
$ 411.087,63 -
1218 - $ 100.000
1)1218 - $1.636.000
2(118 $ 317.571,77 -
2(118 $ 410.368,43 -
2118 - $ 730.000
TOTALES * 2.72.12+50 * 2.728.100
Segn informe de fs. 374 del Banco Nacin
Sucursal Belgrano: la cuenta n 6044010/9 a nombre de SELDOM
recibi crditos el 6 de febrero de 1998 por un total de $
1.800.000 aproximadamente por transferencia electrnica desde la
casa central correspondiente a reconversin de obras sociales
Tres das despus -9 de febrero de 1998- se retiraron $ 100.000
en efectivo, dicho retiro de dinero lo realiz Alberto BIGLIARDI-
Al da siguiente se retiraron $ 1.636.000
tambin en efectivo, efectuados por la misma persona.
86
Asimismo segn el informe comentado, en la
cuenta se acreditaron $ 730.000 tambin electrnicamente desde
casa central por reconversin de obras sociales. Tres das
despus -el 29/9/98- se retir esa suma en efectivo, esta vez por
MEDINA.
Del crdito total recibido por la OBRA SOCIAL
DEL PERSONAL TELEFONICO para el primer componente, SELDOM S.A.
recibi $ 2.900.800. Las rdenes de pago que surgen de las
planillas de cancelacin de deudas conforme la informacin
remitida por el PROS fueron cuatro:
1) ))1(7 del 2/10/97 (factura n 0001-00000121) por $ 406.934.
2) ))01 del 5 de febrero de 1998; (facturas nros 0001-
00000114, 131, 031 y 038), la primera por $ 828.800, la segunda
y tercera por $ 414.400 y la ltima por 93.333.
3) ))(66 del 24/9/98 (dos facturas nros. 0001-00000038B y 39)
la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400.
4) ))2 del 18/11/99 (factura 0001-00001279) por $ 7.867.
Llamativo resulta el crdito que se registra
en la cuenta bancaria por * 260.(06 de fecha 22/9/97, cuando la
primer orden de pago emitida por el PROS data del 2 de octubre de
ese mismo ao.
Obran por otro lado en el ANEXO I de
documentacin las constancias que sirvieron de base a los pagos
efectuados a estas firmas.
Dichas constancias se encuentran conformadas
por simples comunicaciones de deudas que corresponderan a
aquellas que registraba OSTEL con los Prestadores SELDOM y
EQUIPO DE SALUD, las facturas presentadas por dichas firmas a
87
OSTEL, las ordenes al Banco Nacional para el depsito de las
sumas de dinero en las cuentas de los prestadores, y las
constancias de dichas acreditaciones en las cuentas de SELDOM y
de EQUIPO DE SALUD
18
Como puede observarse de dicha documentacin,
las constancias que deban servir de base para acreditar las
18
"bran en los folios que se encuentras incorporados en el )%*P" $ y respecto de el
componente $ del Programa la siguiente documentacin3 Documentacin relativa a3
-./NANC/0RO 1er& TRA1O-2 13 fotocopia del comprobante de ca2a nro. <.;/ de fecha
--7107CE correspondiente a la retencin del impuesto a las ganancias de la "bra #ocial del
Personal 0elefnico de la !. por un importe de pesos Q1E.0-1,B<F *3 nota de fecha -C7C7CE
firmada por el Presidente de "#0*5 dirigida al Aanco (undial 6Plan de !econversin-, con
sello de recepcin del P.!.".# de fecha .07C7CE, 2unto con planilla de deuda de prestaciones
asistenciales, de la cual se desprenden como acreedores *K=$P"# D* #)5=D #.). con
domicilio en la calle Diamonte 1BE1, por cuatro prestaciones de pesos Q../.000, y a
#*5D"( #.)., con domicilio en la calle 0alcahuano E1B piso 11 por una prestacin de pesos
Q;1;.;00, todos correspondientes al balance -1010101000 por un monto total de pesos
Q1.E<B.;00,00F 43 nota del 1C7117CE de Casals $nternational 5td firmada por el Contador de
"#P*5 en la cual se de2a constancia que Paula Iequino reali4 tareas de monitoreo
correspondientes al Proceso de !econversin de la "bra #ocial del Personal 0elefnicoF 53
Comunicacin de deuda definitiva nro. E1.;- en original y duplicado, por la suma de Q
../.000 del prestador 8*quipos de #alud #.). 6 nro. 1./19, con 6echa de "roceso del
,7897+9! a la que se ad2unta 6actura nro& 5, de *quipos de #alud de fecha 17/7C/ a
nombre de "#0*5 por un monto de pesos Q../.000, corresponde a Orden de "ago nro&
747+8 "or :44*&7,*&54 neto habi+ndose descontado ganancias por un monto de pesos
Q..-;E,<E con fecha de proceso E7107CE. 5a autori4acin de acreditacin de pago de deudas
en Ca2a de )horro nro. /0;;00C7. del Aanco %acin-#ucursal Aelgrano @00.07-E, es de fecha
117+7+7, cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro.
1B.-CC.;E., a favor de *K=$P"# D* #)5=D, comprobante de acreditacin para el cliente -no
vlido como constancia de retencin- de fondos @pesos Q..-.E<-,;., del Aanco de la %acin
)rgentina en la cuenta 00/0;;00C. y recibo oficial nro. --<B de 8Pra'is (edica-*quipos de
#alud #.).9 de fecha B7107CE por un monto de pesos Q../.000 ,3 comunicacin de deuda
definitiva nro. E-10. de *quipos de #alud por Q ../.000 neto, cuya fecha de proceso es
0/70E7C/, a la que se encuentra ad2untada 6actura nro& 59 del 1777+9, orden de pago nro.
E.EBC con fecha de proceso E7107CE por un monto de "esos :44*&7,*!54 neto, copia
simple de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro.
/0;;00C7. cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$
nro. 1B.-CC.;E., a favor de *quipo de #alud #.). de fecha 11 de septiembre de 1CCE firmada
por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo oficial nro. --</ a nombre de Pra'is (+dica
de fecha B de octubre de 1CCE por un monto de pesos Q../.000, comprobante de
acreditacin para el cliente del A%) a la cuenta 00/0;;00C. de *quipo de #alud #.). por un
monto de pesos Q..-.E<-,;., comprobante de retencin de impuesto a las ganancias -en
fotocopia- de *quipo de #alud #.)., con sello de %erio &usto, y sin firma, de fecha E7107CEF 93
comunicacin de deuda definitiva nro. E.B1B al prestador 8*quipos de #alud #.).9 de fecha
<7B7C/ por un monto de pesos Q../.000, 6actura nro& 57 de *quipos de #alud #.). del
17B7C/ a "#0*5 por Q../.000, orden de "ago nro& 747 del 77187+7 "or un (onto de
"esos :44*&*57!54 neto, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de
ahorro nro. /0;;00C7. del Aco. %acin cuyos titulares son !icardo (orteo @D%$ nro.
10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E., a nombre de *quipos de #alud @copia
simple, de 6echa 117+7+7 firmada por !icardo 5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo de Pra'is
(+dica-*quipos de #alud #.). nro. --<C del 7187+7 por un monto de pesos nro. ../.000,
comprobante acreditacin del A%) de la cuenta 00/0;;00C., de *quipo de #alud #.). por un
monto de "esos :44*&7,*!54, fotocopia comprobante de retencin del impuesto a las
ganancias por un monto de pesos Q..-;E,<E, con sello de %erio &usto y sin firma del E7107CEF
73 comunicacin de deuda definitiva nro. E;.00 a *quipos de #alud #.). del 57+7+9 por
88
sumas de dinero que supuestamente eran debidas por OSTEL a estas
empresas -claramente vinculadas con la Obra Social- no se
encuentran precedidas de ninguna constancia que determine la
correspondencia de esas sumas de dinero indicadas, con alguna
efectiva prestacin de servicios mdicos. Las planillas en
cuestin que inician cada uno de los cuadernillos informativos
Q../.000, factura nro. B;B de *quipos de #alud #.). del 17C7C/ por Q../.000, autori4acin
de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;00C7. del Aco. %acin cuyos
titulares son !icardo (orteo @D%$ nro. 10.<-0.-BB, y :ustavo )ondi @D%$ nro. 1B.-CC.;E.,, a
nombre de "stel a favor de *quipo de #alud #.). firmada por !icardo 5oma44i, &efe de
Contadur1a de fecha 117+7+7, orden de "ago nro& 7477 del 77187+7 por un monto de
pesos Q..-.E<-,;. neto, comprobante acreditacin del A%) de la cuenta //;;00C. del
(onto de "esos :44*&7,*!54, recibo oficial de Pra'is (+dica-*quipos de #alud #.). nro.
--<E del B7107CE por un monto en pesos de ../.000, fotocopia comprobante de retencin
del impuesto a las ganancias de *quipo de #alud #.)., con sello de %erio &usto y sin firma de
fecha E7107CE por un monto de pesos Q..-;E,<EF 3 comunicacin de deuda definitiva nro.
E;01. para el prestador 8#eldom #.). 6 1E/C9 del *7+7+9 por la suma de pesos Q;1;.;00
neto, factura nro. 1-1 de #anatorios del %orte-#eldom #.). a "#0*5 de fecha .07B7C/ por un
monto en pesos de ;1;.;00, orden de pago nro. E.B-- de fecha E7107CE por un monto en
pesos de Q;10../B,;. neto, copia simple de autori4acin de acreditacin de pagos de
deudas en ca2a de ahorro nro. /0;;0107C del Aco. %acin de la )rgentina-#ucursal Aelgrano
@00.07-E,,cuyos titulares son )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., y de (ar1a $. (edina
@D%$ nro. -0.-EB.C-B, a nombre de #eldom #.). de fecha 187+7+7 firmada por !icardo
5oma44i, &efe de Contadur1a, recibo nro. B0 del #anatorio del %orte 6 #eldom #.). del 7187+7
por un monto en pesos de Q;1;.;00, comprobante acreditacin del A%) en cuenta
00/0;;010C de #eldom #.). por un monto en "esos de :58*&+8*!54, copia simple del
comprobante de retencin del impuesto a las ganancias a nombre de #eldom #.). del
E7107CE sin firma ni sello por un monto en pesos de ;.0.1,<EF +3 certificacin contable en
copia simple, firmada por el Contador P?blico !a?l !amos dirigida al Aanco (undial-Plan de
!econversin de fecha .07C7CE, 2unto con copia de planilla de "#0*5 correspondiente al
tramo $ firmada por el contador p?blico !a?l *. !amos y el Presidente de "#0*5, Digenes
#ala4ar. .OL/O ///2 documentacin relativa al -*do TRA1O ./NANC/0RO-2 13
comunicacin de deuda de6initi;a nro& 7*11 del 177+9 por Q B-B.B00 neto a favor de
#eldom #.)., orden de pago nro. E/BBC del 187*7+ a nombre de #eldom #) por
:**&89*!5 neto, factura del #anatorio del %orte nro. 011; del 41777+9 a "#0*5 por
QB-B.B00, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro bancaria de
#eldom #.). en ca2a de ahorro nro. /0;;0107C, titulares )lberto Aigliardi @D%$ nro.
1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$ nro. -0.-EB.C-B,
vicepresidente de la misma, de fecha **7817+, recibo nro. 1;< del C7-7CB por Q B-B.B00 en
virtud del pago de la factura nro. 11;, copia de comprobante de retencin de ganancias en
fotocopia sin firma ni sello de fecha 1-70-7CB por un importe de Q/1.E,1/ y acreditacin de
fondos en la cuenta nro. 00/0;;010C A%) a la cuenta de #eldom #.). por QB--.0/-,B;F *3
comunicacin de deuda definitiva nro. E;C</ del 4878+7+9 a favor de #eldom #.). por
Q;1;.;00 neto, factura nro. 1.1 del *47+7+9 de #anatorio del %orte por Q;1;.;00, orden de
pago nro. E/BBB del 187*7+ por :511&87!94 neto, autori4acin de acreditacin de pagos
de deudas en cuenta corriente bancaria nro. /0;;0107C cuyos titulares son )lberto Aigliardi
@D%$ nro. 1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina@D%$ nro. -0.-EB.C-B, vice
presidenta de la misma, del **7817+, recibo nro. 1;/ del +7*7+ en virtud del pago de la
factura nro. 1.1 por Q;1;.;00, comprobante en fotocopia de retencin de ganancias sin sello
ni firma de fecha 1-70-7CB por Q..1-,.E y de acreditacin de fondos en el A%) en la cuenta
nro. 00/0;;010C de #eldom #.). por Q;11.0BE,/.F
43 comunicacin de deuda definitiva nro. E<C10 del ,7117+9 por Q ;1;.;00 neto a favor de
#eldom #), orden de pago nro. E/BBE del 1878*7+ por 511&87!94 neto, factura nro. 0.1
del .17107C/ de #anatorio del %orte @original y duplicado, por Q;1;.;00, autori4acin de
acreditacin de pagos de deudas en ca2a de ahorro bancaria nro. /0;;0107C, cuyos titulares
son )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB.</., presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$
89
no se encuentran firmadas, ni se indica el sector del cual
precede, pareciendo haber sido presentadas o corresponder a
impresiones de plantillas de algn archivo informtico.
Por otra parte resulta ms que llamativo que
las facturas agregadas y que se atribuyen a las firmas SELDOM y
EQUIPO DE SALUD, no poseen fecha de recepcin, encontrndose el
lugar asignado a tal dato, en blanco.
As tambin, ntese que tales facturas no se
encuentran conformadas, obrando una clara leyenda en cada una
de las mismas, en la que se lee expresamente que la facturacin
se encuentra pendiente de auditora.
Dems est decir que tales auditoras nunca
existieron.
nro. -0.-EB.C-B, vicepresidente de la misma, del **7817+, recibo nro. 1;E de #anatorio del
%orte de fecha +78*7+ en concepto del pago de la factura nro. .1 por Q;1;.;00, copia del
comprobante de retencin de ganancias sin firma ni sello del 1-70-7CB por un importe de
Q...1-,.E y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de #eldom #.). nro.
00/0;;010C por ;11.0BE,/.
53 nota de "#0*5 dirigida al Aanco (undial de fecha --717CB firmada por Digenes #ala4ar,
presidente de "#0*5, la cual contiene un sello de entra al P.!.".# de fecha --7017CB, 2unto
con fotocopia simple de certificacin contable del --7017CB firmada por !a?l *. !amos
dirigida al Aco. (undial%acional, 50D-Plan de !econversin y planilla de cancelacin de
deudas a nombre de la obra social "#0*5 firmada por el Contador !a?l *. !amos de fecha
0<7117CE por un total de pesos Q1.E<0.C.;. .OL/O '///2 documentacin relativa a3
-./NANC/0RO 40R&TRA1O-2 13 comunicacin de deuda definitiva nro. EEC;< del 571*7+9
por Q../.000 neto de *quipo de #alud #), factura nro. B<1 del 171*7+9 de *quipos de #alud
#) por Q../.000, orden de "ago nro& 4**, del *+7+7+ a favor de *quipo de #alud #)
"or :44*&7,*!54, copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin
sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos Q..-;E,<E,
comunicacin de deuda definitiva nro. E<E-; del ,7187+9 por Q../.000 de *quipo de #alud
#), factura nro. B;C del 17187+9 de *quipo de #alud #) por Q../.000, orden de pago nro.
B.--; del *+7+7+ "or :44*&7,*!54! copia de constancia de retencin impuesto a las
ganancias sin sello, ni firma, ni fecha, por un importe de pesos Q..-;E,<E, *3 comunicacin
de deuda definitiva nro. E///B del 47117+9 por Q../.000 neto de *quipo de #alud #),
factura nro. 000<-00000B<0 del 17117+9 de *quipos de #alud por Q../.000, orden de pago
nro. B.--. del *+7+7+ a favor de *quipo de #alud #) por Q..-.E<-,;., copia de
comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin sello ni firma, ni fecha, por un
importe en pesos de Q..-;E,<E, recibo oficial nro. -.0E @en original y duplicado, de Pra'is
(+dica *quipo de #alud #.). del *+78+7+ por un monto en pesos de Q1.00B.000 en
concepto de pago de fact. A-B;C7B<07B<1, y tres comprobantes de acreditacin de fondos en
cuenta bancaria del A%) de *quipo de #alud #). todos "or :4**&7,*!54 @en concepto de
pago de fact. nro. 000<-00000B,.
90
Ntese al respecto la documentacin que fue
acollarada a la investigacin y que acreditaba el vnculo ente
OSTEL y estos Prestadores.
El contrato por prestaciones mdicas entre la
Obra Social y la firma SANATORIO NORTE FSELDOM S.A. data del 20
de mayo de 1996 y se encuentra suscripto por Luis A. DE LA
FUENTE, Digenes SALAZAR por OSTEL -con domicilio en la calle
Tte. Gral. Pern 2740 Y Susana Noem LINCK como presidente de
SELDOM S.A. -con domicilio en la calle Cabildo 1295 de esta
ciudad.
Por dicho contrato la prestadora en cuestin
se obliga a conceder a la Obra Social las prestaciones de alta
complejidad identificadas como correspondientes al 3er. Y 4to.
nivel de atencin prestacional, de todos los afiliados de la Obra
Social, por un valor de cpita del 3,70 $ sobre un total del
padrn de afiliados de 112.000.
Llamativamente el convenio tena como
duracin 12 me-e- a $o%/ar de-de e# 1ero. de E@%'o de 16 4
Aa-/a e# 1ero. de E@%'o de 17, vencido el cual se renovara
slo expresamente, cuando el contrato de Prstamo con el PROS se
firm en agosto del ao que venca el contrato con SELDOM, ms
especficamente casi dos meses despus.
Por su parte el contrato con la firma PRA!IS
MXDICA FEQUIPO DE SALUD S.A. fue firmado el da 17/5/96 por
Gustavo AONDI, como presidente de la firma y por Digenes SALAZAR
y Luis de la FUENTE por OSTEL, con duracin por 12 meses,
idntico al anterior: a contar desde el 1ero. de junio de 1996
hasta el 01 de junio de 1997, vencido el cual deba ser renovado
91
expresamente. El importe por cpita en este caso era de 3 $, por
un padrn de 112.000 afiliados.
Ahora bien, considerando lo apuntado
corresponde sealar que no resulta verosmil considerar que si la
Obra Social tena una deuda con estas empresas por prestaciones
correspondientes al perodo 1996, hubieran mantenido las
relaciones contractuales hasta por lo menos 1998, tal como surge
de la pericial realizada, que el vencimiento de tales contratos,
con idntica vigencia hubiera operado das antes del acuerdo
entre el PROS y la Obra Social, que las firmas cesaran de
funcionar en fecha prxima a la ltima cancelacin del PROS y
que no obren tampoco en autos constancia alguna que acredite
alguna renovacin de la relacin contractual por prestacin de
servicios mdicos ms all de los formales contratos habidos en
la investigacin.
Tal como se dijo antes, la cuenta corriente
en pesos 6044010/9 de SELDOM donde se efectuaron los depsitos de
parte del dinero procedente del erario pblico fue aperturada por
Mara Italia MEDINA -con domicilio en la calle Yerbal 309-,
Christian FERRANDO -con domicilio en la calle Mxico 1913 4to.
piso 26 de esta ciudad- y Alberto BIGLIARDI -con domicilio en la
calle Dial 77 nro. 690 de La Plata (segn se lee textualmente de
la documentacin original que obra en el anexo III de
documentacin)-, el da )+ de -e2/'em"re de 18 en la sucursal
Belgrano del Banco de la Nacin Argentina.
En dicha oportunidad se estableci como
domicilio de la firma SELDON S.A. -cuyo nombre corresponde al
92
nombre de cuenta- el de la calle Cabildo 1295 de esta ciudad, y
refrend tales documentos <or9e Ro"er/o >ERNANDEK, jefe de Area.
En tal oportunidad se adjunt a las
solicitudes de apertura una copia simple de un dictamen de
Contratos Sociales o Estatutos, suscripto por el Dr. Carlos
Alejandro Laino, escribano auxiliar, de fecha 27 de agosto de
1999 de donde surge que la empresa en cuestin haba sido
constituida el 12 de diciembre de 1994, e inscripta en el
Registro Pblico de Comercio el 6 de enero de 1995. Como objeto
de la empresa se consigna en el dictamen en cuestin, la compra,
venta, intermediacin, distribucin y comercializacin de
medicamentos, productos qumicos industriales, servicios,
actividades inmobiliarias y financieras.
Atindase asimismo que surge de tal
documentacin la leyenda 3es de resorte administrativo el
cumplimiento del art% B1 de la ley &I%DD1
19
.
Ahora bien, recapitulando la informacin
hasta ahora aludida, ntese la secuencia de las extracciones de
dinero e% eCe$/'&o que registran las cuentas de los Pasivos
Prestacionales de OSTEL y que correspondieron al dinero que por
SANEAMIENTO FINANCIERO les fue entregado por los funcionarios del
PROS:
C@e%/a de Se#dom S.A. Y6)++)1)1G.
19
0al normativa establece que toda designacin o cesacin de administradores debe ser
inscripta en los registros correspondientes e incorporada al respectivo legajo de la
sociedad Tambin debe publicarse cuando se tratare de sociedad de responsabilidad
limitada o sociedad por acciones La !alta de inscripcin "ar# aplicable el artculo $%& sin
las excepciones que el mismo prev v '(T)*+LO $% , Las modi!icaciones no inscriptas
regularmente obligan a los socios otorgantes Son inoponibles a los terceros& no obstante&
estos pueden alegarlas contra la sociedad - los socios& salvo en las sociedades por acciones
- en las sociedades de responsabilidad limitada
93
El 2 de octubre de 1997, tambin mediante la
orden de pago 00157 (factura n 0001-00000121) el PROS orden
depositar en la cuenta de SELDOM la suma de * +)6.0+. Este monto
-restndole las retenciones- fue retirado el da 8 de ese mismo
mes y ao; extraccin efectuada por MarDa I/a#'a MEDINA (v.fs.
1011/1014).
Asimismo, el 5 de febrero de 1998, se emiti
la orden de pago 00319 (facturas nros 0001-00000114, 131, 031 y
038), la primera por $ 828.800, la segunda y tercera por $
414.400 y la ltima por 93.333; lo que constituy un total de *
1.7().00 (fs. 2503). Este monto -descontando los impuestos-, fue
retirado del Banco de la Nacin Argentina por A#"er/o =IGLIARDI,
quien efectu dos extracciones: la primera el 9 de febrero de
1998 por $ 100.000 y la segunda al da siguiente por $ 1.636.000
(v.fs. 375/376).
Posteriormente, el 24 de septiembre de 1998,
mediante la orden de pago 00566, se depositaron ms sumas
dinerarias en concepto de dos facturas (nros. 0001-00000038B y
39) la primera de ellas por $ 320.666 y la segunda por $ 414.400.
Surge de las constancias obrantes a fs. 377, que la nombrada
MEDINA fue quien llev a cabo la extraccin del efectivo (*
70).)))) el da 29 de septiembre de 1998.
De esta manera, estas fueron las extracciones
que realizaron los imputados:
20117 por la suma de * 2().))) pesos por Mara Italia MEDINA
por la caja 11 de Liliana PACHECO. Desconocindose la procedencia
del dinero en cuestin.
94
811)17 a las 14.45 horas, por la suma de +)).))) pesos por Mara
Italia MEDINA -el mismo da que se registra la extraccin de
dinero de la cuenta de EQUIPO DE SALUD S.A. y exactamente dos
minutos despus que la extraccin de la otra cuenta-, en la misma
caja de la misma sucursal.
1218 por la suma de * 1)).))) por Alberto BIBLIARDI.
1)1218 por la suma de * 1.606.))) por Alberto BIBLIARDI
2118 por la suma de * 70).))) por Mara Italia MEDINA por la
caja 11 de Liliana del V. PACHECO.
C@e%/a de E?@'2o- de Sa#@d S.A. Y6)++))10G
Con fecha 2 de octubre de 1997, el Programa
de Reconversin de Obras Sociales emiti la orden de pago n
00157 (v.fs. 2505), mediante la cual se cancelaban prestaciones
asistenciales de EQUIPO DE SALUD S.A., discriminadas en cuatro
facturas -0005-00000845/6/7/8-, por $ 336.000 cada una de ellas;
sumando un total de * 1.0++.))) (menos las retenciones
impositivas correspondientes).
Las extracciones de estos montos fueron
realizadas el 8 de octubre de ese mismo ao. Una de ellas la
efectu G@-/a&o A#eEa%dro AONDI por * 0)).))) y la otra R'$ardo
GermU% MORTEO, por $ 1.000.000 (v.fs. 1003/1010).
Asimismo, a travs de la orden de pago n
00566 del 24/9/98 (v.fs. 2504), se acredit en la cuenta de
EQUIPO DE SALUD S.A., la suma total de * 1.))8.))) (corresponde
restarle tambin las retenciones impositivas), por tres facturas
-0005-00000849/50/51-, cada una de ellas por $ 336.000. Resta an
determinar de qu manera se debit ese monto. Si bien se pudo
95
constatar que el dbito se realiz el 29 de septiembre de 1998
(de acuerdo a lo que surge de las planillas de movimientos
aportabas por la entidad bancaria a fs 318/329), lo cierto es que
no se cuenta con la documentacin relativa a dicha extraccin, o
en su caso si correspondiere, los datos de la cuenta a la que fue
girado el dinero al ser debitado.
De esta manera estas fueron las extracciones
de dinero en efectivo que realizaron los imputados:
811)17 a las 14.43 horas por la suma de * 0)).))) sucursal
Belgrano por Gustavo Alejandro Aondi.
811)17 por al suma de * 1.))).))) en la misma sucursal en la
misma caja, a las 14.47 horas, en esta oportunidad de Ricardo
Germn Morteo. A partir de estas extracciones de dinero la cuenta
queda con un saldo de 31.000 $ aproximadamente.
2118 por la suma de $ 730.000.
Todo lo expuesto me lleva a sostener
fundamente que el da )8 de o$/@"re de 17, Gustavo Alejandro
AONDI, Ricardo Germn MORTEO y Mara Italia MEDINA no slo
concurrieron al Banco de la Nacin Argentina sucursal Belgrano
juntos, sino que fueron atendidos por la misma cajera, efectuando
operaciones comerciales simultaneas, la primera de la cuenta de
EQUIPO DE SALUD, la segunda de la cuenta SELDOM y la ltima de la
cuenta de EQUIPO DE SALUD. Recurdese que el banco tena
informacin que acreditaba que dichas sumas de dinero
correspondan al dinero del Programa de Reconversin, sin
perjuicio de lo cual se habilitaron estas extracciones en
provecho de los titulares de esas cuentas.
96
Respecto de L'#'a%a PACHECO, segn surge de
su legajo personal 3777/36 durante el ao 1997 ejerca funciones
de Subtesorero de la Sucursal Belgrano del Banco de la Nacin
Argentina.
Conforme se sigue de fs 1291, Hctor
FERNANDEZ, del Departamento de Organizacin Coordinacin y
Seguimiento Operativo del Banco de la Nacin Argentina fue quien
tramit la operatoria de los depsitos de fondos en esas cuentas.
Por otra parte, segn surge de fs. 1110 los
firmantes de la cuenta n 4674/21 que fue la que autoriz los
depsitos en la Sucursal Belgrano en las cuentas de SELDOM y de
EQUIPOS DE SALUD fueron: Sa@# ROSSI y <or9e =ECERRA.
(.C.2.- SO>T SALUD 4 AV T ASOCIADOS
La Obra Social OSTEL contrat para el
cumplimiento del COMPONENTE 3, a dos firmas: SOFT SALUD, y AV &
ASOCIADOS. Como se ver a continuacin, exista tal como en el
caso anterior una vinculacin entre una de estas empresas y los
responsables de OSTEL, que llamativamente tampoco fue advertida
por los funcionarios del PROS.
De acuerdo a los registros contables de OSTEL
los siguientes habran sido los pagos realizados en concepto de
>ORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL:
18/11/97 300.000 $
12/2/98 18.000 $
281.000 $
17/2/98 51.000 $
10/6/98 100.000 $
97
29/9/98 141.000 $
16/3/99 76.000 $
23/9/99 18.000 $
17/3/00 15.000 $
Segn surge del informe pericial llevado a
cabo en autos al respecto, correspondi -contablemente- a SO>T
SALUD la suma de 8().))) *5 en tanto que fue pagado a AV T
ASOCIADOS la suma de 1().))) *, conforme con las rdenes de pago
emitidas por el PROS y que obran en la documentacin acollarada a
los actuados. Advirtase sin embargo conforme se ver a
continuacin que la eleccin de tales empresas no fue el
resultado de un transparente proceso de seleccin, sino que fue
discrecional y habra estado dirigida a beneficiar a tales
empresas con esas sumas de dinero.
Tngase en cuenta que si bien la seleccin de
las consultaras era una atribucin de la Obra Social, la
aprobacin de una en particular dependa del PROS -en base al
Programa-, apareciendo entre la documentacin acollarada que el
Organismo ejecutor del Plan a travs de notas que remita a
OSTEL, simplemente convalidaba que los montos por los que se
contrataba eran correctos -vase al respecto nota 2247 que obra
como anexo III del informe pericial-.
Ahora bien, conforme la documentacin que
compone estos actuados, la eleccin de las consultoras la deba
realizaba el PROS de acuerdo a una pre-seleccin realizada por la
Obra Social
20
.
20
%o se olvide que se trata de dinero del erario p?blico, cuya disposicin y administracin
deb1a estar regida por las normas en materia de contrataciones p?blicas, y a lo menos, por
los principios de transparencia, amplitud en la convocatoria a ofertar, imparcialidad en la
eleccin del ad2udicatario en ra4n del beneficio de la administracin y el me2or costo.
98
En la carpeta numerada como 26 obrante en el
ANEXO XIX de documentacin, obra la documentacin original que
corresponden con el envo y responde del PROS respecto de los
contratos suscriptos por OSTEL para el desarrollo del COMPONENTE
3 del Programa. As tambin obra el detalle de los gastos que
deban realizarse en cada subcomponente del componente, y los
montos que fueron utilizados de acuerdo con la documentacin en
cuestin.
Ya se ha mencionado anteriormente que para el
TRAMO 1 se encontraba previsto un gasto de ()).))) * habindose
utilizado, o registrado su utilizacin por 300.000, sumndose
para el TRAMO 2 el sobrante de 200.000 $, a los que se aadieron
los 250.000 $ propios de tal etapa.
Los nmeros correspondientes a los topes en
dinero para cada componente previsto en el prstamo, los gastos
realizados y sus respectivas registraciones contables -tanto para
esta obra social como para las restantes-, asombra por su
exactitud, precisin y claridad contable.
En cuanto a los contratos que fueron
celebrados con las firmas en cuestin los mismos fueron
celebrados separadamente para cada subitem del componente: para
el DESARROLLO ORGANIKACIONAL ; LA CAPACITACIN DE RECURSOS
HUMANOS item.001/005, para DESARROLLO DEL MODELO PRESTACIONAL ;
DEL E>ECTOR PROPIO item 002/003, para DESARROLLO E IMPLEMENTACIN
DEL PRO;ECTO DE MARJETING ; COMERCIALIKACIN item 004 y para
IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS IN>ORMATICOS ; DE COMUNICACIONES
item 007 con la firma SO>T SALUD -el ltimo fue modificado por
99
otro de fecha 28/1/98- y para COORDINACION ; MONITOREO item 006
con la firma AV T ASOCIADOS.
La documentacin que obra al respecto
corresponde a: una invitacin a presentar un proyecto de fecha
22/9/97, suscripta por Er9a-/o. E RIVA por SOFT SALUD, y Pedro
CAGGIANO, vicepresidente de AV T ASOCIADOS -respectivamente-, y
por Luis A. de la FUENTE, y Digenes SALAZAR por la Obra Social,
los anexos de tal presentacin con las bsicas condiciones para
presentar, los contratos del 1(11)17 -para el caso del
correspondiente al item 007 no surge fecha-, el acta de inicio
fechada el 16/10/97 celebrados entre las 10.00 y las 10.45 horas
-que para el caso del componente 007 fue el 28/1/98
establecindose como inicio de las tareas el segundo TRAMO del
Programa pero que ostensiblemente aparece confeccionada en la
misma oportunidad que las invitaciones de fecha anterior, y se
encuentran suscriptas por las mismas personas-.
Toda esta documentacin -salvo la de enero de
1998- ingres en el PROSS el da 17/10/97, es decir un da
despus de haberse declarado dar inicio a las actividades.
Asimismo resulta relevante destacar que en
todos los contratos se pactaba un pago inicial del 60% del monto
que corresponda al primer tramo
21
y que -recurdese lo sostenido
21
*l detalle de los pagos efectuados y de la documentacin que lo acompaJaba fue la
siguiente3 $dentificado como R.ACT<RAS PAGA=AS 1er& TRA1O =0 R0CON'0RS/ON-3
13 comunicacin de deuda definitiva nro. BB<;1 del -C7107CE de )DS)sociados #.). por un
monto de pesos Q-E.000 neto, orden de pago nro. E;B-- del 1B7117CE por un monto de
pesos Q-/.BBC,-B neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B;CE del -C7107CE de "#0*5 a
la firma )DS)sociados por un monto de pesos Q-E.000, factura de )DS)sociados nro. --0
del -E7107CE por un monto de pesos Q-E.000, constancia de acreditacin en la cuenta
000C10/1B< del A%) de la firma )DS)sociados por un monto de pesos Q-/.BBC,-B, recibo
de )DS)sociados nro. .<. de fecha 1B7117CE por un monto de pesos Q-/.BBC,-BF fotocopia
comprobante de retencin impuesto a las ganancias con firma y sin sello correspondiente a
la firma )DS)sociados de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q110,E-F *3 comunicacin
de deuda definitiva nro. BBE0. a nombre de #oft #alud #.). de fecha 0;7117CE por un monto
en pesos de Q1E;.000 neto, orden de pago nro. E;B1C de fecha 1B7117CE por un monto de
100
por el Perito Contador al respecto-, las firmas fueron
contratadas antes de su aprobacin por el PROS, al haber
ingresado la documentacin con fecha posterior a la firma de los
convenios.
As por NOTA 2247 del 2+ de o$/@"re de 17,
Gabriel VIDART coordinador del Programa, se dirige a la Obra
pesos Q1E-./E;,;1 neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B<B- a la firma #oft #alud #.).
del ;7117CE por un monto en pesos de 1E;.000, factura nro. 0-. de #oft #alud #.). por pesos
Q 1E;.000 de fecha ;7117CE, recibo nro. 0-< de #oft #alud #.). del 1B7117CE por un monto de
pesos Q1E;.000, fotocopia de comprobante de retencin del impuesto a las ganancias de
#oft #alud #.). con firma sin sello de fecha 1B7117CE por un importe de pesos Q1..-<,<CF dos
comprobantes de acreditacin de fondos por Q /E./E;,;1 y Q10<.000 en la cuenta nro.
00.0-C<0.E de #oft. #alud #.). del A%)F 43 comunicacin de deuda definitiva nro. BBE0- de
fecha 0;7117CE por pesos Q ./.000 neto, orden de pago nro. E;B-1 a nombre de #oft #alud
#.). del 1B7117CE por un monto de pesos Q.<.B1;,C0 neto, solicitud de emisin de fondos
nro. -B<B. del ;7117CE a #oft #alud #.). por un monto de pesos Q./.000, factura y recibo
nros. 0-- y 0-; respectivamente de #oft #alud #.). emitidas a "stel. por pesos Q./.000 los
d1as ;7117CE y 1B7117CE respectivamente, comprobante de acreditacin de fondos en la
cuenta nro. 00.0-C<0.E de #oft #alud #.). por pesos Q.<.B1;,C0 y fotocopia de
comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 1B7117CE por
un importe de pesos Q1B<,10F 53 comunicacin de deuda definitiva nro. BBE01 a nombre de
#oft #alud #) por pesos Q/..000 neto de fecha ;7117CE, orden de pago nro. E;B-0 de fecha
1B7117CE por pesos /-.<C1,E/ neto, solicitud de emisin de fondos nro. -B<B; de fecha
0;7117CE por pesos Q/..000, factura nro. 0-1 y recibo nro. 0-. de #oft #alud #) del ;7117CE
y 1B7117CE respectivamente por pesos Q/..000, dos comprobantes de acreditacin de
fondos a la cuenta de #oft #alud #) nro. 00.0-C<0.E por Q;;.<C1,E/ y Q1B.000, copia de
comprobante de retencin impuesto ganancias con firma y sin sello de fecha 1B7117CE por
un importe de pesos Q;0B,-;F ,3 planilla de cancelacin de deudas del -7-7CB firmada por
Digenes #ala4ar presidente de "#0*5 por un importe bruto de pesos Q-00.000 93
comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C- de fecha -E7017CB por Q11/.000 neto a
nombre de #oft #alud #.)., orden de pago nro. EE1;B del 1-7-7CB por un monto de pesos
Q11<.1<.,E<, solicitud de emisin de fondos nro. .010; de fecha -E7017CB por un importe de
pesos Q11/.000, factura nro. 0-B de #oft #alud #.). a "#0*5 de fecha -7-7CB por un monto
de pesos Q11/.000, copia de autori4acin de acreditacin de fondos en la cuenta corriente
nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de
fecha -/717CB, recibo nro. 0.- de #oft #alud #.). de fecha C7-7CB por un monto en pesos de
Q11/.000, dos comprobantes del A%) de la cuenta nro. 00.0-C<0.E de #oft #alud #.). por
QEB.0-1,C. y Q-..000, fotocopia del comprobante de retencin de ganancias sin firma ni
sello de fecha 1-7-7CB por un importe en pesos de QB;/,-<F 73 comunicacin de deuda
definitiva nro. C1<C0 del -E717CB por Q;-.000 neto, a nombre de #oft #alud #.)., orden de
pago nro. EE1;C del 1-7-7CB por un monto de pesos Q;1.E/<,.- neto, solicitud de emisin
de fondos nro. .010- de fecha -E7017CB por pesos Q;-.000, factura nro. 0-/ de #oft #alud
#.). de fecha -7-7CB por pesos Q;-.000, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de
deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro.
-0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de fecha -/7017CB, recibo nro. 0.0 de #oft #alud
#.). de fecha C7-7CB por pago de factura nro. -/ firmada por el presidente de la misma,
copia del comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha
1-7-7CB por un importe de Q-.;,/B y comprobante de acreditacin de fondos del A%) en la
cuenta de #oft #alud #.) por un monto en pesos de ;1.BEE,E;F
3 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C1 de fecha -E7017CB por un monto en pesos
de Q-;.000 neto a nombre de #oft #alud #), orden de pago nro. EE1<0 de fecha 1-70-7CB
por un monto en pesos de Q-..C1;,0B neto, copia de solicitud de emisin de fondos nro.
.0.10. de fecha -E7017CB por Q-;.000, factura nro. 0-E del -7-7CB por Q-;.000, copia de
autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro.
.0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.).
recepcionada el d1a -/7017CB por el rea contadur1a del A%), recibo nro. 0.1 del pago de la
101
Social sealndole que 3del an4lisis e!ectuado a los ,ontratos"
suscriptos con !echa &DG&1GIC" surge ue los montos acordados" de
acuerdo a sus ,l4usulas :erceras" son correctos% =os :#rminos de
Re!erencia se corresponden con las ,ondiciones de /$ecucin y los
cronogramas de traba$o y los pagos est4n en relacin con la
factura nro. -E de fecha C7-7CB y comprobante de retencin del impuesto a las ganancias sin
firma ni sello de fecha 1-70-7CB por un importe de QB<,C-F +3 comunicacin de deuda
definitiva nro. C1.1E de )DS)sociados por Q1B.000 neto de fecha -07017CB, orden de pago
nro. EE1;; de fecha 1-70-7CB por Q1E.C/.,// neto, solicitud de emisin de fondos nro.
-CC<0 de fecha -07017CB por Q1B.000, factura nro. -.E de )D S )sociados #.). del -0717CB
por un monto de pesos Q1B.000, recibo nro. .E< del <7-7CB de )DS)sociados
correspondiente a la cancelacin de la factura nro. -.E por Q1E.C/.,//, fotocopia del
comprobante retencin impuesto ganancias de )DS)sociados sin firma ni sellos de fecha
1-70-7CB por un importe de Q./,.; y comprobante de acreditacin del A%) C"% I)C0=!)
0.B *% I"!0)5*C$($*%0" $%#0$0=C$"%)5 -D". 0!)("F
183 comunicacin de deuda definitiva nro. 111-1B del 0/70C7CC por Q01B.000 neto de
)DS)sociados, orden de pago nro. C...- del -.70C7CC por un monto en pesos de 1E.C-E,..
neto, solicitud de emisin de fondos nro. ;10B- del 0/70C7CC por Q1B.000, factura nro. 0C<
del .7C7CC por un monto de Q1B.000, copia de acreditacin de pagos de )DS)sociados-
cuenta nro. C10/17B< de #ilvia )driana #anguinetti @D%$ nro. -0.0-...;;, del .70C7CC, recibo
nro. 0- del -170C7CC por cancelacin de la factura nro. 0C< por Q1E.C-E,.., copia del
comprobante de retencin impuesto a las ganancias sin firma ni sello del --7C7CC por un
importe de QE-,/E firmada por la tesorer1a de "#0*5 y comprobante de acreditacin en
cuenta de A%) nro.000C10/1B< de la firma )DS)sociados por Q1E.C-E,... ----------
/denti6icado co(o RI)C0=!)# I"!0)5*C$($*%0" $%#0$0=C$"%)5 -do. 0!)(" R3

13 comunicacin deuda definitiva nro. C1;E- del -.717C- por Q-E.000 neto, a nombre de
)DS)sociados, orden de pago nro. EE1;. del 1-70-7CB por Q-/.BBC,-B, solicitud de emisin
de fondos nro. .001C a favor de )DS)sociados.enmendada/ del -.7017CB por Q-E.000&
factura nro. 0-.B del --717CB de )DS)sociados por Q-E.000, recibo nro. 0.E; del <7-7CB en
concepto de cancelacin de la factura -.B por Q-/.BBC,-B, copia de comprobante de
retencin del impuesto a las ganancias del 1-70-7CB por un importe de 110,E- y
comprobante de acreditacin en la cuenta nro. 000C10/1B< del A%) correspondientes a las
factura nro. 0-.E70-.B, monto acreditado fue de Q;;.E;-,--
*3 comunicacin de deuda nro. C1<C. del -E717CB por Q-E.000 neto de #oft #alud #.).,
orden de pago nro. EE1;/ del 1-7-7CB por Q-..BBC,-B neto, orden de pago nro. EE1<1 del
1-7-0.7CB por ..000 neto, solicitud de emisin de fondos nro. .010< a favor de #oft #alud
#.). por Q-E.000 del -E7017CB, factura nro. 0-C de #oft #alud #.) por Q-E.000 del -7-7CB,
copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro.
.0-C<07.E de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.) de fecha
-/7017CB, recibo nro. 0.. de #oft #alud #.). del C7-7C @enmendado, en virtud del pago de la
factura nro. -C por Q-E.000, comprobantes de retencin de impuesto a las ganancias @en
fotocopia, del 1-70-7CB sin firma ni sello por un importe de Q110,E- y comprobante de
acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #.). del A%) por Q;<./<;,/0
correspondientes a las facturas 0-/7-CF
43 comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C< del -E717CB por Q -E.000 neto de #oft #alud
#.)., orden de pago nro. EE1;E del 1-7-7CB por Q-/.BBC,-B neto, solicitud de emisin de
fondos nro. .010E a favor de #oft #alud #.). por Q-E.000 de fecha -E7017CB, factura nro. 0.1
de #oft #alud por Q -E.000 del -7-7CB, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de
deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro.
-0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). de fecha -/7017CB, recibo nro. 0.< de #oft #alud
#.). del C7-7CB por Q-E.000 en concepto de pago de factura nro. 0.1 y fotocopia de
comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello del 1-70-7CB por un
importe Q110,E- y comprobante de acreditacin de fondos en la cuenta de #oft #alud #.).
por Q/;.0-1,10 correspondiente a las facturas nro. 0-B7.1
102
distribucin de las =neas de 8ccin del ,omponente
;ortalecimiento Institucional del Plan de Reconversin%
Similar contenido se observa en la nota 2640
del Gerente de Operaciones Lelio MARMORA, del Programa de
Reconversin, relacionada con el contrato con SOFT SALUD, para
53 Comunicacin de deuda definitiva nro. C1<C; de -E717CB de #oft #alud #.). por Q 1B.000
neto, orden de pago nro. EE1;< del 1-7-7CB por Q1E.C/.,//, solicitud de emisin de fondos
nro. .010/ a favor de #oft #alud #.). por Q1B.000 del -E7017CB, copia de autori4acin de
acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E a nombre de
*rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.). del -/7017CB, factura nro.
0.0 del -7-7CB por Q1B.000, recibo nro. 0.; del C7-7CB de #oft #alud #.). en concepto de
pago de factura nro. .0, copia de comprobante de retencin de impuesto a la ganancia sin
firma ni sello del 1-70-7CB por un importe de Q./,.;
,3 Comunicacin de deuda definitiva nro. C1B0B del -7-7CB por Q<1.000 neto, orden de pago
nro. EE;10 del 1E7-7CB por Q<0./C0,C; neto, solicitud de emisin de fondos nro. .01E0 de
Q<1.000 @enmendado,, factura nro. 0.. de #oft #alud #.). del -7-7CB por Q<1.000, copia de
la autori4acin acreditacin fondos de #oft #alud #.). del .07017CB-cta. Corriente nro.
.0-C<07.E a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, presidente de #oft #alud #.).,
recibo nro. 0./ de #oft #alud #.) por Q<1.000 del 1/7-7CB, comprobante de acreditacin de
fondos de la cuenta de #oft #alud #.). del A%) de Q<0./C0,C; y copia de comprobante de
retencin de impuesto a las ganancias de #oft #alud #.) sin firma ni sello del 1E70-7CB por
un importe de Q .0C,0/.
/denti6icado co(o -58> *do& TRA1O& C./3
13 Comunicacin de deuda nro. C<.B. de )DS)sociados del -17<7CB por Q 1B.000 neto,
orden de pago nro. B01;C del 107/7CB por 1E.C/.,// neto, solicitud de emisin de fondos
nro. .-10. de )DS)sociados del -170<7CB por Q1B.000, factura nro. -C. del -07<7CB de
)DS)sociados por Q1B.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria de )DS)sociados @copia, nro. cta. C10/17B< a nombre de #ilvia )driana
#anguinetti @D%$ nro. -0.0-...;;, de fecha -070<7CB, copia simple con firma y sin sello de
comprobante de retencin de impuesto a las ganancias de fecha 1070/7CB por un importe
Q./,.;, constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de )DS)sociados de
Q1E.C/.,//, y recibo nro. ;.; del --7/7CB de 1E.C/.,//F
*3 Comunicacin de deuda nro. C<</E del -E7<7CB por Q.;.000 de #oft #alud #.), orden de
pago nro. B01;B del 107/7CB a favor de #oft #alud #.) de Q...B.1,;., solicitud de emisin de
fondos nro. .-1// de #oft #alud #.). de Q.;.000 de fecha -/70<7CB, factura nro. 0;1 -17<7CB
de #oft #alud #) por Q.;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria de #oft #alud #.) @original, de fecha --70<7CB firmada por el titular de la
cuenta *rgasto *. !iva @D%$ -0.-...BEB,, copia de comprobante de retencin de impuesto a
las ganancias de #oft #alud #.) con firma y sin sello de fecha 1070/7CB por importe de
Q1/B,<E, acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #.) en A%) de Q...B.1,;., recibo
nro. 0;B de #oft #alud por Q.;.000 de fecha <70/7CBF
43 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<</< de #oft #alud #.) del -E7<7CB por Q/000
neto, orden de pago B01<1 del 107/7CB por Q/000 neto, solicitud de emisin de fondos nro.
.-1/; de fecha -/70<7CB por Q/000, factura 0.B del -17<7CB de #oft #alud #) por Q/000,
autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria a favor de
#oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB de fecha
--70<7CB, recibo nro. 0;< del <7/7CB por Q/000, comprobante de acreditacin fondos en
cuenta de #oft #alud #) por Q;000F
53 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<</- del -E7<7CB por Q1-.000 neto de #oft #alud
#.)., orden de pago nro. B01<; del 107/7CB a favor de #oft #alud #.). por Q1-.000, solicitud
de emisin de fondos nro. .-1/1 del -170<7CB por un monto de pesos Q1-.000, factura 0;-
del -17<7CB de #oft #alud #), autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria de #oft #alud #) original firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$
-0.-..BEB, de fecha --70<7CB, recibo 0;C de #oft #alud #) del <7/7CB por Q1-.000,
103
trabajos de implementacin de sistemas informticos y
comunicaciones, del 30 de enero de 1998.
Ahora bien, una vez ms la documentacin
analizada permite sostener la vinculacin entre las empresas
contratadas con la OBRA SOCIAL.
comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) por Q1-.000 correspondiente a
la factura nro. 0;-F
,3 comunicacin de deuda definitiva nro. C<</. del -E7<7CB por Q1;000 neto de #oft #alud
#), orden de pago nro. B01<. del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q1;.000, solicitud de
emisin de fondos nro. .-1/- por Q1;.000 de fecha -/70<7CB, factura 0.C del -17<7CB de
#oft #alud #) por Q1;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria de #oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$
-0.-...BEB, de fecha --70<7CB, recibo 0;/ del <7/7CB de #oft #alud #) por Q1;.000,
comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) por un monto en pesos de
Q1/.CE<,/-F
93 comunicacin de deuda definitiva nro. C<</; del -E7<7CB por Q;000 neto de #oft #alud
#), orden de pago B01<- del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q;.000, solicitud de
emisin de fondos nro. .-1/. de fecha -170<7CB por Q;.000, factura 0;0 del -17<7CB de #oft
#alud #) por Q;.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente
bancaria de #oft #alud #) @original, firmada por *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de
fecha --70<7CB, recibo nro. 0;E del <7/7CB de #oft #alud #) por pago de factura nro. ;0 por
Q;.000, constancia de acreditacin fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #) de Q1.0-1,10.
73 comunicacin de deuda definitiva nro. C<<// del -E7<7CB por Q1-000 neto de #oft #alud
#), orden de pago nro. B01<0 del 107/7CB a favor de #oft #alud #) por Q1-.000, solicitud de
emisin de fondos nro. .-1/< por Q1-.000, factura nro. 0.E del -17<7CB de #oft #alud #) por
Q1-.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria de
#oft #alud #) @original, firmada por el titular *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha
--70<7CB, recibo nro. 0;; de #oft #alud #) del <7/7CB en concepto de pago de factura nro.
.E, comprobante acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) en concepto de factura nro.
0.E por Q1;.000.
3 $mpresin de certificacin contable del -/7<7CB del "#0*5 sin firma dirigida al Aanco
(undial-Plan !econversin, 2unto con planilla de cancelacin de deudas de fecha -/70<7CB
firmada por Digenes #ala4ar, presidente de "#0*5 por un monto total de Q100.000
/ndenti6icado co(o -C./ TRA1O ///-2
13 Comunicacin de deuda definitiva nro. C<C1B del ;7/7CB por Q-E.000 neto de
)DS)sociados, orden de pago nro. B.--/ del -C7C7CB a favor de )DS)sociados por
Q-/.B;-,;. neto, solicitud de emisin de fondos .-B/0 de fecha 0;70/7CB por Q-E.000,
factura de )DS)sociados nro. -C; del ;7/7CB por Q-E.000, recibo nro. ;// del -<7C7CB de
)DS)sociados por Q-/.B;-,;. en concepto de cancelacin de factura -C;, copia de
comprobante retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha -C7C7CB por
un importe de Q1<E,<E, copia de autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria nro. C10/17B< de )DS)sociados a nombre de #ilvia )driana #anguinetti
@D%$ nro. -0.0-...;;, de fecha 0;70/7CB, y constancia de acreditacin fondos del A%) en
cuenta de )DS)sociados de Q-/.B;-,;.F *3 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB- del
.7/7CB por Q.0.000 neto de #oft #alud #), solicitud de emisin de fondos .-.EB de fecha
-B70<7CB por Q.0.000, factura de #oft #alud 0;. del -17<7CB por Q.0.000, autori4acin de
acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud
#) @original, a nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, orden de
pago nro. B.--B del -C7C7CB a favor de #oft #alud #) por Q-C.B/;,<0, recibo nro. 0<< del
-C7C7CB @enmendado, en concepto de pago de factura nro. ;., copia de comprobante
retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha -C7C7CB por un importe de
Q1.<,<0 y constancia de acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud #) en la cuenta nro.
00.0-C<0.E en concepto de factura nro. 0; por un monto en pesos de Q-C.B/;,<0F
104
De acuerdo a lo informado por la Inspeccin
General de Justicia a fojas 506 y siguientes de los autos
principales, la firma AV T ASOCIADOS, fue constituida el 29/10/90
por A#"er/o VALENKUELA, domiciliado en Cavia 1860 de Lans y Omar
LOPEK, domiciliado en Kloosterman 2053 de Lanus, quienes
constituyen sociedad annima con el siguiente objeto: servicios
43 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB; del .7/7CB por Q./.000 neto de #oft #alud
#), solicitud de emisin de fondos nro. .-.B0 @enmendada, de fecha -/70<7CB por Q./.000,
factura de #oft #alud nro. 0;/ del -17<7CB por Q./.000, autori4acin de acreditacin de
pagos de deudas en cuenta corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud #) @original, a
nombre de *rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-..BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro.
B.--C del -C7C7CB por un monto de Q.<.B1;,C1 neto, recibo nro. 0<B del -C7<7CB de #oft
#alud #) en concepto de pago de factura nro. .;/ por Q./.000, copia de comprobante de
retencin al impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha -C70C7CB por un importe de
Q1B<,0C, y constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de
Q.<.B1;,C1F
53 comunicacin de deuda nro. C<BB. del .7/7CB por Q1<.000 neto de #oft #alud #),
solicitud de emisin de fondos nro. .-.EC del -/7<7CB por Q1<.000, factura nro. 0;; de #oft
#alud del -17<7CB por Q1<.000, autori4acin de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria nro. .0-C<07.E de #oft #alud #) @original, a nombre de *rgasto *. !iva
@D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.-.0 del -C7C7CB a favor de
#oft #alud #) por Q1;.CBB,;E, recibo nro. 0</ del -C7C7CB de #oft #alud #) en concepto de
pago de factura A;; por Q1<.000, copia de comprobante retencin del impuesto a las
ganancias sin sello ni firmas de fecha -C70C7CB por un importe de Q11,<., constancia de
acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de Q1;.CBB,;EF
93 comunicacin de deuda definitiva nro. C<BB1 de #oft #alud #.). del .7/7CB por Q ...000
neto, solicitud de emisin de fondos nro. .-.EE de fecha -/70<7CB por Q...000, factura nro.
0;< del -17<7CB de #oft #alud #) por Q...000, autori4acin de acreditacin de pagos de
deudas en cuenta corriente bancaria de #oft #alud #) nro. .0-C<07.E @original, a nombre de
*rgasto *. !iva @D%$ nro. -0.-...BEB, de fecha --70<7CB, orden de pago nro. B.--E del
-C7C7CB a favor de #oft #alud #) por Q.-.B.C,E0, copia de comprobante retencin de
impuesto a las ganancias sin sello ni firma de fecha -C70C7CB por un importe de Q1/0,.0 y
recibo nro. 0<E del -C7C7CB de #oft #alud #) en concepto de pago de factura A;< por
Q...000, y constancia de acreditacin de fondos del A%) en cuenta de #oft #alud #.). de
Q.-.B.C,E0.
/denti6icadas co(o -SAL=O .ACT& T0RC0R TRA1O&&-3
13 comunicacin de deuda definitiva nro. EE.C/ del 1.71-7C/ por Q;1;.;00 neto de #eldom
#)., orden de pago nro. B.--1 a nombre de #eldom del -C7C7CB de fecha -C70C7CB por
Q.1E.<E1,EE neto, orden de pago nro. E/BB/ del 107-7CB a favor de #eldom #). por QC....;
neto, factura nro. 0.B de #anatorio del %orte @original y duplicado, de fecha 0C71-7C/ por
Q;1;.;00, autori4acin original de acreditacin de pagos de deudas en cuenta corriente
bancaria de #eldom #). nro. /0;;0107C a nombre de )lberto Aigliardi @D%$ nro. 1/./EB</.,
presidente de #eldom #.). y (ar1a $. (edina @D%$ nro. -0.-EB.C-B, de fecha --7017CB, recibo
nro. 01;B del C7-7CB por Q C....; en concepto de pago de factura nro. .B, comprobante
acreditacin de fondos en cuenta bancaria de #eldom #). por QC..... @factura nro. 0.B,,
copia de constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin firma, ni sello, ni fecha por
un importe de Q..0C;,-., recibo nro. 0-CC de fecha -C70C7CB por Q.-0./// en concepto de
pago de factura A-0.B y comprobante acreditacin de fondos en cuenta bancaria de #eldom
#). por Q;10../B,;. @en concepto de p. )sistenciales fac. 0,
*3 comunicacin de deuda definitiva nro. EB..B del 1.71-7C/ por Q;1;.;00 neto de #eldom
#), orden de pago nro. B.--- del -C7C7CB a favor de #eldom #) por Q;10../B,;., factura
nro. 0.C de #anatorio del %orte del C71-7C/ en original y duplicado por Q;1;.;00, recibo nro.
.00 de #eldom #) del -C7C7CB por Q;1;.;00 en concepto de pago de fac. A-0.C,
comprobantes de acreditacin de fondos en cuenta del A%) de #eldom #) de Q.1E.<E1,EE
@concepto de p. )siste. De fact. 0, y constancia de retencin de impuesto a las ganancias sin
105
de asesoramiento y consultora de empresas en administracin y
comercializacin.
Su domicilio fue constituido en la calle Luis
Viale 2155 8 A de esta ciudad, integrado el capital en 90% por
Valenzuela y en un 10% por Lopez.
El 25/10/99 VALENZUELA como presidente de AV
ASOCIADOS traslada domicilio social a A&. Corr'e%/e- 182) +W S=R,
sello, ni firma, ni fecha por un importe de Q;.0.1,<EF
43 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B.0 del 17.7CC por la suma de Q -0.000 neto de
#oft #alud #), orden de pago nro. BEB1- del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por
Q1C.BC;,-E, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C; de #oft #alud #) por Q-0.000, factura
de #oft #alud #) nro. 00/ del .7.7CC por Q-0.000, recibo de #oft #alud #) nro. 0/E del
1/7.7CC por Q-0.000 en concepto de pago de factura nro. /, y comprobante acreditacin de
fondos en cuenta de #oft #alud #) del A%) @fac. nro./, de Q1C.BC;,-EF
53 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B.1 del 17.7CC por Q--.000 neto de #oft #alud
#), orden de pago nro. BEB10 del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q-1.B/1,-1, solicitud
de emisin de fondos nro. .E/C< de #oft #alud #) de fecha 0170.7CC por Q--.000, factura
nro. 00< del .7.7CC de #oft #alud #) por Q--.000, recibo nro. 0// de #oft #alud #) del
1/7.7CC en concepto de fac. nro. <, comprobante acreditacin fondos del A%) en cuenta de
#oft #alud #) por Q-1.B/1,-1 @fac. nro. <,, ,3 comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B-E
del 17.7CC por Q-;.000 neto de #oft #alud #), orden de pago nro. BEB1. del 1/7.7CC a favor
de #oft #alud #) por Q-..B-B,1/, solicitud de emisin de fondos nro. .E/C1 de #oft #alud #)
por Q-;.000, factura nro. 00B del .7.7CC de #oft #alud #) por Q-;.000, recibo nro. 0/C de
#oft #alud #) del 1/7.7CC por Q-;.000 en concepto de pago de factura nro.B, comprobante
acreditacin fondos en cuenta de #oft #alud #) del A%) por Q-..B-B,1/ @fac. nro. B,F 93
comunicacin de deuda definitiva nro. 10;B-B del 17.7CC por Q10.000 de #oft #alud #),
orden de pago nro. BEB11 del 1/7.7CC a favor de #oft #alud #) por Q10.000, solicitud de
emisin de fondos nro. .E/C- de fechas 0170.7CC por Q10.000, factura nro. 00E de #oft
#alud #) del .7.7CC por Q 10.000, recibo nro.0/B del 1/7.7CC de #oft #alud #) en concepto
de pago de factura nro.E, y comprobante de acreditacin de fondos en cuenta de #oft #alud
#) del A%) por Q10.000 @fact. nro. E,F 73 certificacin contable en fotocopia suscripta por
!a?l !amos dirigida al Aanco (undial-Plan de !econversin del 117<7CB, en su reverso obra
copia de legali4acin del Conse2o Profesional de Ciencias *conmicas firmada por el Dr. &es?s
(. (iJones nro. AE/B-E/ de fecha 1170<7CB, y planilla de cancelacin de deudas de fecha
1170<7CB, sin firma y por un monto total de pesos Q1.E;..0//. T por ?ltimo, ya habiendo
superado la fecha estipulada para finali4ar las tareas de acuerdo al convenio3 comunicacin
de deuda definitiva nro. 11E;0C a nombre de )DS)sociados por Q1<.000 neto del -7.7-000,
solicitud de emisin de fondos nro. ;;1;- del 0-70.700 por Q1<.000, factura nro. 01C- del
-7.7-000 por Q1<.000, autori4acin de depsito en cuenta corriente bancaria de
)DS)sociados @original, en cuenta nro. C10/17B< a nombre de )lberto Dalen4uela @D%$ nro.
11../E.-;0, con fecha -70.700, copia de certificacin contable firmada por !a?l *. !amos del
.7.7-000 dirigida al Aanco (undial-Plan !econversin con copia de legali4acin en su
reverso del Conse2o Profesional de Ciencias *conmicas nro. CBE;B.C de fecha .7.700
firmada por Dr. *nrique *. Terequi y copia de planilla de cancelacin de deudas de fecha
1;7117CC por un total de Q1<.000, sin firma del responsable legal, slo con la firma del
Contador P?blico !amos, recibo nro. 0.< de fecha 0C70.700 en concepto de cancelacin de
fact. A01-01C- por 1;.CBB,;E firmada por &orge #ansinetti, copia de comprobante de
retencin de impuesto a las ganancias sin firma ni sello de fecha 1/70.700 por un importe en
pesos de Q11,<., e impresin de recibo de fecha 1/7.7CC 6nro. comprobante 10C;B-, donde
figura como beneficiario el Aanco (undial, en concepto de prestamos en efectivo de QE/.000
sin firma.
106
el que segn la documentacin obrante en autos, habra continuado
permaneciendo en dicho domicilio.
Respecto de la firma SO>T SALUD, la misma fue
constituida el 6/12/1995 nada menos que por MarDa I/a#'a MEDINA -
en cuyos datos personales obra que se encuentra casada con
G@-/a&o O-&a#do SOLARI-, y A9@-/'%a >er%U%dez =ORELL -contadora
pblica, casada nada menos que A#"er/o =IGLIARDI- y su objeto
social era realizar las siguientes actividades: inmobiliarias" de
construccin" !inancieras de computacin y procesamiento de datos
9comprar y vender so!tOare" hardOare" tele!ona" insumos"
mantenimientoE y e5portacin e importacin de todos los elementos
relacionados con la actividad%
No se repara cmo una empresa con dicho
objeto social podra, en tiempo y forma y por s, cumplimentar
con los subcomponentes DESARROLLO ORGANIZACIONAL Y LA
CAPACITACIN DE RECURSOS HUMANOS item.001/005, DESARROLLO DEL
MODELO PRESTACIONAL Y DEL EFECTOR PROPIO item 002/003, DESARROLLO
E IMPLEMENTACIN DEL PROYECTO DE MARKETING Y COMERCIALIZACIN
item 004, para los que haba sido contratada, advirtindose
adems que justamente el contrato correspondiente al item 007
IMPLEMENTACION DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES -
que parecera ms acercado a las posibilidades operativas de la
empresa-, mereci determinadas observaciones.
En dicho acta de constitucin, aparecan como
presidenta >ERNANDEK =ORRELL Y MarDa I/a#'a MEDINA como Directora
Suplente, otorgando poder especial de representacin a G@'##ermo
A#Credo S;MENS y/o A#"er/o =IGLIARDI.
107
Se registra posteriormente una escritura de
aumento de capital, cambio de domicilio, ampliacin del objeto
social y cambio de la sede social, como as tambin reforma de
estatutos.
Dicha escritura del 05 de enero de 2001, da
cuenta de que a esa fecha Er9a-/o Em'#'o RIVA era presidente de
la firma, que se haba autorizado la ampliacin del objeto -entre
cuya ampliacin casualmente se incorpor el asesoramiento o
cunsultora comercial, entre otros-, la renuncia de MEDINA, y el
cambio de domicilio al de la avenida Corr'e%/e 280( primer cuerpo
8vo. A. de esta ciudad, designndose a Ed@ardo AMINI, y a RIVA
para la firma de la escritura. Asimismo se asienta el cambio de
denominacin social al de THEMA CONSULT S.A. del 11/9/00.
Ntese as tambin el aprobado proceso de de
Fusin por Absorcin de la empresa en cuestin con la firma TELE
EMPRENDIMIENTOS SA y la proyeccin de nuevos negocios, amplan
objeto social a comercializacin de telecentros y actividades
afines y a la comercializacin de zapatos y afines.
A#"er/o =IGLIARDI y Ed@ardo AMNINI de acuerdo
a las pruebas incorporadas eran respectivamente el abogado y el
contador de OSTEL -vase al respecto lo que surge del acta de
allanamiento de fs. 726-.
Una vez ms se observa de la prueba
acollarada a la investigacin que los funcionaros del PROS lejos
de velar por los intereses del Programa y administrar
adecuadamente los fondos que les fueron confiados, dispusieron de
los mismos fraudulentamente en beneficio patrimonial de personas
ajenas a la administracin y teniendo en miras dicho beneficio,
108
tal como se observa de las operaciones en las que intervinieron
con motivo de sus cargos.
En este sentido, y particularizando lo que
surge sobre lo apuntado en las pruebas incorporadas, represe que
-tal como se dijo ms arriba- las solicitudes de desembolso de
dinero presentadas ante Banco de la Nacin sobre la cuenta de
!ondeo y con destino a cada una de las cuentas puentes fueron
suscriptas por L'#'a%a SINGER5 Gerardo CASARELLO5 Mar'o H.
GERDEL, He"e OTTONELLO, L'$. <a'me SAIEGH5 Gra$'e#a PESSAGNO,
L@'- V. CERIANI5 <or9e =ECERRA, y Sa:# ROSSI.
Las rdenes de pago por las cuales el dinero
pblico fue transferido de las cuentas puente a las cuentas de
los proveedores en este caso de OSTEL -y que para el resto de las
Obras Sociales fueron ordenadas por los mismo funcionarios-,
fueron firmadas por el L'$e%$'ado Ia#/er HONDARRE, Gerente de
Administracin y Finanzas del PROS, y por Ga"r'e# M. VIDART, como
Coordinador del Programa, por el Dr. Le#'o H. MARMORA, Gerente de
Operaciones del PROS, por el L'$e%$'ado Mar'o H. GERDEL Gerente
de Operaciones -para el ao 2000-, y el L'$e%$'ado <a'me SAIEGH
como Coordinador del Programa.
Tal como se ver ms adelante, muchos de los
funcionarios sindicados tenan vinculacin, pertenecan, formaban
parte o aparecen como contratados por los responsables de otras
Obras Sociales
22
, al punto tal de haber cobrado determinadas sumas
de dinero por servicios que aparecieron como contratados para
alguno de los componentes del Programa, para luego prestar
funciones como administradores de dichos emolumentos.
22
)dems de la que se comenta.
109
6.- O=RA SOCIAL PARA EL PERSONAL DE O=RAS
; SERVICIOS SANITARIOS.
Conforme surge de la informacin obrante en
autos, la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS
SANITARIOS, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras
Sociales bajo el nmero 1-2540 desde el 31 de octubre de 1994.
De acuerdo a su estatuto se constituy como
una entidad de derecho pblico no estatal, con individualidad
jurdica, financiera y administrativa, que nucleaba al personal
bajo relacin de dependencia que desarrollaba tareas en la
Administracin General de Obras Sanitarias de la Nacin y/o Aguas
Argentinas S.A., y/o ex Obras Sanitarias de la Nacin y
sucesoras. Su inicial domicilio legal -segn estatuto- se fij en
esta ciudad, y la Obra Social tena por objeto la prestacin de
servicios mdico asistenciales a sus beneficiarios, as como a
otros de carcter social.
Esta entidad era conducida y administrada por
un Consejo Directivo integrado por ocho miembros titulares,
integrado por un Presidente, un Vicepresidente, un Tesorero,
cinco Directores titulares y ocho vocales suplentes.
Ahora bien, antes de analizar la
documentacin con la que se cuenta en autos respecto de esta Obra
Social, advirtase que conforme surge del ANEXO VI de
documentacin, la copia que acompaaba el contrato firmado entre
la Obra Social y el PROS aparece certificada -como en el caso de
la obra social OSTEL-, por el escribano LYKIARDOPOULOS y que,
recin el 20 de -e2/'em"re de 16 -ya iniciado el Programa de
110
Reconversin-, por resolucin 148/96 del Ministerio de Salud y
Accin Social, se modific el encuadre de la obra social en los
trminos de la ley de Obras Sociales -para ese entonces ley
23.660-, quedando desde ese momento autorizada para recaudar
aportes y contribuciones del art. 16 de la ley en cuestin, abrir
cuentas bancarias y movilizar los fondos respectivos y registrada
ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 0-
0100.
Sus autoridades eran las siguientes:
a) Ao 1995: Presidente: M'9@e# A%9e# ESPILO; vicepresidente:
Pedro E%r'?@e HARRIET, tesorero: Hora$'o A#Credo NULEK, director:
<@a% Ma%@e# =ULA;, y Dom'%9o CONSTANTINO, vocales suplentes:
A#eEa%dro Mar$e#o GOMEK DEL RIO, G@-/a&o <or9e ROLDAN5 O-$ar
A#"er/o NULEK, <or9e Nor"er/o CASTRO y RamB% Rodo#Co INVERNOK.
b) Ao 1996: Presidente: Ro"er/o POLANCO, vicepresidente:
HARRIET, tesorero: H@m"er/o PRESTERA, y <or9e Nor"er/o CASTRO
directores: <@a% Ma%@e# =ULA;5 Dom'%9o CONSTANTINO5 L@'- A%9e#
CIMINELLI, A%9e# ILIGUEK DE HEREDIA5 <or9e <o-3 RODRIGUEK.
c) Ao 2000: se inscriben como tesorero a <or9e Nor"er/o CASTRO,
como vocales suplentes a O-$ar Rodo#Co GEREK5 Y Ma%@e# G@-/a&o
MARTINEK, y revisor de cuentas a Da%'e# H3$/or ALVAREK.
(.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a# DEL
PERSONAL DE O=RAS ; SERVICIOS SANITARIOS
Por acta nro. 18 del Consejo Directivo de
fecha 26 de agosto de 1997, consignndose como domicilio de la
Obra Social el de la calle Are%a#e- 2667 de esta ciudad, y
encontrndose presentes Roberto POLANCO, presidente de la Obra,
111
Pdro E. HARRIET, vicepresidente, Humberto PRESTERA, Juan M.
BULAY, Domingo COSTANTINO, Angel IIGUEZ de HEREDIA, Jorge J.
RODRIGUEZ y Luis CIMINELLI, se autoriza al primero de los
nombrados a 3suscribir el correspondiente ,onvenio de Pr#stamo
Subsidiario otorgado por el 2%I%R%;% y a llevar a cabo la
e!ectivi.acin del mismo% 8s como cualuier otro tr4mite del
pr#stamo solicitado.
Ntese que tal decisin es anterior al acta
por la cual el Comit del Programa, integrado por Guillermo
BONAMASSA por el Ministerio de Salud, Ernesto DONATO por la
Jefatura de Gabinete y Carola PESSIMO por el Ministerio de
Economa, 3en atencin al dictamen t#cnico emitido por la )nidad
/$ecutora del Programa de Reconversin de Obras Sociales en el
ue se recomienda la aprobacin del Pr#stamo Subsidiario" basado
en el dictamen de la ;irma ,onsultora ,ali!icadora de Riesgo y en
ra.n de haberse dado cumplimiento a los reuisitos y condiciones
establecidos en el +anual de Operaciones@, aprueban el Plan de
Reconversin de Obras Sociales, como asimismo la asignacin de un
monto de * 2.27.))) al prstamo solicitado, ms el 3% de la
reserva tcnica.
As pues antes de la aprobacin del Comit
del Plan Presentado, la Obra Social haba decidido que el
Presidente POLANCO la representara para la suscripcin del
convenio que se suscribi el 21 de o$/@"re de 17.
Ese da, G@'##ermo =ONAMASSA como Secretario
de Poltica y Regulacin de Salud y el mencionado POLANCO,
suscribieron el Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de
112
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo ya detallando, por la suma de U*S 0.)1+.81) de los cuales:
c) U*S 2.27.))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
d) U*S 87.81) corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
d) hasta la cantidad de $ 1.827.))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
e) hasta la cantidad de $ 6)).))) para el componente 2
RECONVERSIN DE PLANTA DE PERSONAL.
f) Hasta la cantidad de * ()).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
g) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva
Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser
acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result
idntica a la de las dems obras sociales.
113
6.".- E# d'%ero de-em"o#-ado. La- C'rma-
'%&o#@$rada- 4 -@ &'%$@#a$'B% $o% #a O"ra So$'a#.
Ahora bien, ntese que segn surge del anexo
de documentacin comentado -anexo VI- y del anexo XIV, el Plan de
Reconversin incluy una certificacin contable suscripta por el
Dr. Andrs CHIAPPE, por la que se informaba al PROS sobre la
estructura de la deuda al >E de abril de :FF<" la cual ascenda a
la suma de $ 5.722.312, fechada el 23 de julio de 1997.
Entre los acreedores de la obra social
figuran la firma MEDICAR y la firma PRA!IS MEDICA5 nada menos que
SELDOM S.A., MAPS S.A. -firmas que registran los valores ms
elevados de facturacin-, INVESTIGACIONES MEDICAS S.A.,
EMPRENDIMIENTOS DE SALUD, y el ESCRI=ANO LIJARDIOPULOS.
Asimismo ntese que si bien el informe del
auditor, contador pblico independiente Dr. Luis Mara SOSA, -ver
fs. 3332-, referido a los estados contables de la Obra Social al
31 de agosto de 1998 -ejercicio iniciado el 1/9/97-, se encuentra
certificado por el Consejo Profesional de Ciencias Econmicas, al
igual que la Obra Social OSTEL, la documentacin que concuerda
con tales asientos surge verificada por H3$/or R. GAUNA5 O-$ar
PASCUAL y VD$/or =LANCO, integrantes de la ,omisin Revisora de
,uentas de la Obra Social%
Por otro lado advirtase que entre los bienes
de uso de la Obra Social surgen: terrenos, edificios y mejoras
del SANATORIO DEL NORTE, terrenos y edificios de PRA!IS MEDICA,
como as tambin que durante el ao 1996 la obra social recibi
subsidios de la ANSSAL por la suma millonaria de $ 2.770.999 -sin
contar los no aplicados pero asignados-; y que los estados de
114
situacin patrimonial que fueron tomados como base para la
realizacin de la pericia contable realizada en autos no
contaran con la correspondiente certificacin del Consejo
Profesional de Ciencias Econmicas.
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da
como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de
la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:
COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones
mdicas: $ 609.000
COMPONENTE 2 personal reconvenido $ 600.000
COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional: $ 180.000
MONTO TOTAL AL PRIMER DESEMBOLSO 1.389.000 $
Ntese al respecto que de acuerdo a la
llamada que se observa en la primer hoja coincidente con el resto
de las obras sociales, las cifras consignadas para el COMPONENTE
1, reflejaban valores nominales previos a la negociacin con los
prestadores, pudiendo ser ellos finalmente menores y
autorizndose a que el monto remanente entre el aprobado para la
cancelacin de los pasivos por prestaciones mdicas y el
efectivamente pagado pudiera ser utilizado para otros componentes
del Plan, previa autorizacin de la U.E.P.O.S.
Al igual que lo analizado para OSTEL y para
el resto de las obras sociales, tales negociaciones nunca
existieron, o, peor an las facturas que fueron pagadas en
115
concepto del COMPONENTE 1 no aparecen conformadas, auditadas, o
controladas en cuanto a la efectiva prestacin. Anese a ello que
los pagos efectuados lo fueron a firmas cuyos titulares o
responsables se encontraban vinculados a las mximas autoridades
de la Obra Social, como as tambin de otras como se ver
seguidamente.
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta.
COMPONENTE 1, $ 609.000
COMPONENTE 0, $ 180.000
MONTO TOTAL: $ 789.000
TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos
COMPONENTE 1, $ 609.000
COMPONENTE 0, $ 140.000
TOTAL: $ 749.000.-
A lo expuesto, smese que respecto al
COMPONENTE 1, la certificacin de deudas que surge como
integrante del anexo III del convenio se encuentra suscripta por
la licenciada S'#&'a A. SANGUINETTI, en su carcter de
presidente junto con POLANCO, en carcter de presidente de la
Obra Social, y por ya mencionado, Andrs CHIAPPE como contador
pblico, y consta de una planilla sin documentacin adicional
donde se declaran los montos y los conceptos -facturas- que
corresponderan con las deudas que tena la Obra Social al
inicio del Programa.
Ahora bien, conforme surge de las
autorizaciones de acreditacin de pagos de deudas en cuenta
corriente bancaria, S'#&'a A%dr'a%a SANGUINETTI era la
116
representante legal de la firma AV T ASOCIADOS
23
5 firma contratada
para el COMPONENTE 3 del Programa, lo que demuestra an ms los
previos conocimientos y vnculos entre los imputados que se
desprende a lo largo de esta presentacin. As no se advierte de
qu forma SANGUINETTI aparece suscribiendo una certificacin de
deuda de la Obra Social y al mismo tiempo formar parte de una
empresa contratada para !ortalecimiento institucional de la misma
entidad.
Las sucesivas transferencias de las sumas de
dinero que fueron desembolsadas para cada tramo a favor de la
Obra Social, se corresponden con las notas 2240, 2799, 7995
suscriptas por Ga"r'e# VIDART y por Walter HONDARRE, del 23 de
octubre de 1997 por la suma de * 1.08.))), del 4 de marzo de
1998 por la suma de *Z 78.))) y del 22 de septiembre de ese ao
por la suma de * 7+.))).
De esta manera la cuenta corriente
correspondiente a la Obra Social del PERSONAL DE OBRAS Y
SERVICIOS SANITARIOS nro. 4690/27 registra en el Banco de la
Nacin Argentina, los siguientes movimientos:
2+11)17 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 1.08.)))
31/10/97 un dbito por la suma de $ 442.850,64
7/11/97 un dbito por la suma de $ 82.002,27
14/11/97 un dbito por la suma de $ 61.739,87
21/11/97 un dbito por la suma de $ 563.105,98
2+11117 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 1(.07(50
24/11/97 un dbito por la suma de $ 15.375,93
28/11/97 un dbito por la suma de $ 46.395,51
23
)nte el Aanco de la %acin )rgentina.
117
12/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38
16/12/97 un dbito por la suma de $ 4.863,38
22/12/97 un dbito por la suma de $ 113.161,60
2011217 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * +.860508
)(1)018 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 78.)))
06/03/98 un dbito por la suma de $ 610.104,95
13/3/98 un dbito por la suma de 180.000
221)18 @% $r3d'/o 2or #a -@ma de * 7+.)))
25/09/98 un dbito por $ 610.739.97
19/02/99 un dbito por $ 56.000
27/8/99 un dbito por $ 35.83 lo que deja a la cuenta en cero.
Ahora bien, respecto del COMPONENTE 3, como
se adelant la totalidad del componente aparece contratado a la
firma A.V. T ASOCIADOS.
Recordando lo que respecta a las
cancelaciones del COMPONENTE 3, del anexo VI, surgen las rdenes
de pago de las separatas 10 y 12.
En la separata correspondiente a la
cancelacin nro. 10 obra la copia de la orden de pago 271 del
18/12/97 suscripto por HONDARRE y por Le#'o MARMORA5 por la cual
se solicita al Banco el pago de 6 facturas de la firma en
cuestin por un total de $108.000. Tales facturas corresponderan
a contratos que por cada item habran sido firmado con la Obra
Social -item 1 al 6 del componente-, y fueron extendidas en la
misma fecha resultando las mismas correlativas -de la %:mero 226
a #a %:mero 201-.
La solicitud de pago de las facturas en
cuestin, como asimismo los contratos suscriptos con la Obra
118
Social y la firma en cuestin, fueron remitidos por POLANCO el
05/12/97. Ahora bien, si se advierte que las facturas se
encuentran fechadas el 01/12/97, se ver que las mismas fueron
extendidas antes de que el PROS siquiera tomara conocimiento que
tal empresa sera la que se contratara para completar cada
item del COMPONENTE 3. Asimismo no se explican -una vez ms-, los
motivos por los cuales se llevaron a cabo varios contratos cuando
se trataba de una misma empresa, una misma Obra Social, y
trabajos de un mismo componente.
Por otra parte se agrega en la cancelacin 12
la orden de pago 362 de fecha 121018, que corresponde a la orden
de pago que efectu VIDART y HONDARRE al Banco de la Nacin
Argentina, de 11 facturas de AV T ASOCIADOS, fechadas el 25/2/98
numeradas de la 2( a #a 26 que suman un total de $ 180.000, que
haban ingresado en el PROS el 05/3/98.
En la cancelacin 14 se corresponde con la
orden de pago 595 por la que se ordena el da 22/10/98 al Banco
de la Nacin Argentina el pago de 9 facturas de la firma en
cuestin por un total de 156.000$ -Ca$/@ra- 002 a 007 y 00 a
0+1-, como as tambin en la cancelacin 15 por la que los mismos
funcionarios VIDART y HONDARRE solicitan el pago de 4 facturas
por la suma de 56.000 $ -facturas 082 a 086-.
Finalmente advirtase que las facturas en
cuestin no hacen referencia a algn contrato o convenio con la
Obra Social, no obrando as tampoco entre la documentacin
comentada copia del o de los mismos.
Corresponde asimismo sealar que respecto de
los cursos de capacitacin que aparecen facturados por esta
119
firma, el cuerpo pericial lleg a la conclusin de que en lo que
respecta a los cursos dictados por la firma AV T ASOCIADOS5 no
podra determinarse el precio por los cursos realizados, toda vez
que no se especificaba en las facturas detalladas tal
determinacin.
Resulta relevante para el caso destacar que
el receptor de dicho cursos no era un usuario comn sino todas
las Obras Sociales por lo menos de esta ciudad, lo que determina
considerar ms que llamativas las facturaciones de dicha firma
por este concepto que aparecen en las cancelaciones de varias
obras sociales.
7.- O=RA SOCIAL DE LA >EDERACION NACIONAL
DE TRA=A<ADORES DE O=RAS SANITARIAS OS>ENTOS FOS>>ENTOS-
Conforme surge de la informacin obrante en
autos especialmente la obrante en el anexo XIV, la Obra Social
FEDERAL DE LA FEDERACION NACIONAL DE TRABAJADORES DE OBRAS
SANITARIAS, fue creada en 1994, en el marco de la Fe.N.T.O.S. -
Federacin Nacional de Trabajadores de Obras Sanitarias-, siendo
sus autoridades a dicha fecha <@a% Car#o- MARTELLETTI presidente,
<or9e LUCERO vicepresidente, L@'- MarDa SOSA /e-orero, A#"er/o
JATK secretario de accin social, <o-3 O-&a#do CAPASSO secretario
de actas, A#eEa%dro CARRIKO, R@C'%o =er%ard'%o SOSA, y Ro"er/o
TOMASELLI y en la Comisin Revisora de Cuentas: <@a% Car#o-
PEREK5 RamB% >ra%$'-$o CUENCA, y tena por objeto la cobertura
mdico asistencial y farmacolgica de todos los trabajadores de
la actividad sanitarista, encontrndose inscripta ante el
120
Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nmero 1-2530 desde
el 11/10/94.
7.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Por acta nro. 76 del Consejo Directivo de
fecha de d'$'em"re de 17, consignndose como domicilio de la
Obra Social el de la calle <@%$a# 11+ de e-/a $'@dad
2+
, y
encontrndose presentes el titular Dr. <@a% Car#o- MARTELETTI,
con la presencia de <or9e Hora$'o LUCERO, vicepresidente, y de
L@'- MarDa SOSA, como tesorero, <@a% <o-3 =a@-/'-/a RAIMUNDO,
secretario de accin social y O-&a#do <o-3 CAPASSO, secretario de
actas, se autoriza a MARTELETTI a suscribir y rubricar en nombre
y representacin de la Obra Social, los convenios, actas y
acuerdos que correspondieran, segn lo decidido por a$/a 2) de#
Com'/3 de# Pro9rama de Re$o%&er-'B% de# 2811117 -firmada por
Guillermo BONAMASSA, Ernesto DONATO, Csar ZAURDO-, por la que se
haba aprobado el prstamo solicitado, por $ 900.000 con ms un
3% para la reserva tcnica.
Recurdese que en todos los casos, incluido
el comentado, se hace alusin en el acta del Comit a informes
cuyos elaboradores y resultados se desconocen hasta la fecha.
El 0) de d'$'em"re de 17, Guillermo
BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y
<@a% C. MARTELLETTI suscribieron el Convenio de Ejecucin y
Prstamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los
trminos del convenio modelo ya detallando, por la suma de U*S
27.))) de los cuales:
24
*n la documentacin que corresponde con esta obra social dicho domicilio cambia
posteriormente al de la calle 5as Geras 1C;E -do piso de esta ciudad.
121
a) U*S )).))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
b) U*S 27.))) corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara destinado totalmente al COMPONENTE 3, especificndose en
el anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de las
lneas programadas del Componente.
c) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva
Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser
acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result
idntica a la de las dems obras sociales.
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da
como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de
la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:
cancelaciones por *0)).)))5
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta * 0)).))).
TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos * 0)).)))
122
7.".- Lo- de-em"o#-o-. A.V. T ASOCIADOS
El detalle de los pagos efectuados a la firma
AV & ASOCIADOS surge del anexo III que compone la pericia llevada
a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia
Nacional.
Al igual que lo mencionado para la Obra
Social del PERSONAL DE OBRAS Y SERVICIOS SANITARIOS, #o-
$o%/ra/o- entre la Obra Social y la firma AV & ASOCIADOS fueron
firmados el 16/1/98, remitidos al PROS el 19/1/98, habiendo
informado VIDART el 21/1/98 a la Obra Social que 3del an4lisis
e!ectuado@%surge ue los montos acordados" de acuerdo a las
,l4usulas :erceras" son correctos por nota 2597.
En el anexo XII de documentacin obran las
constancias que daran cuenta de la remisin por parte de la Obra
Social de los contratos que haban sido suscriptos por MARTELETTI
y la firma AV T ASOCIADOS representada por Pedro CAGGIANO,
vicepresidente.
As se agregan los siguientes contratos:
a) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98
junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero
de 1198, por la que se contratan tareas de consultora
relacionadas con COORDINACIN ESTRATXGICA DE LA
IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE RECONVERSIN -CFI 003-, por
100.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio
de actividades se deja constancia del inicio de las tareas
en esa misma oportunidad.
123
b) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98
por la que se contratan tareas de consultora relacionadas
con CAPACITACION DE RECURSOS HUMNANOS -CFI 009-, por 37.000
$ con vigencia por 4 meses, en cuyo acta de inicio de
actividades se deja constancia del inicio de las tareas en
esa misma oportunidad.
25
c) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98,
por la que se contratan tareas de consultora relacionadas
con DESARROLLO E IMPLEMENTACIN DEL PRO;ECTO DE MARJETING ;
COMERCIALIKACIN DE SERVICIOS PRESTACIONALES -CFI 008-, por
70.000 $ con vigencia por 4 meses
d) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98
junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero
de 1998, por la que se contratan tareas de consultora
relacionadas con IMPLEMETACIN DE MODELOS IN>ORM[TICOS -CFI
005/7-, por 225.000 $ con vigencia por 10 meses, en cuyo
acta de inicio de actividades se deja constancia del inicio
de las tareas en esa misma oportunidad.
e) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98
junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero
de 1998, por la que se contratan tareas de consultora
relacionadas con DESARROLLO DE A<USTES DEL MODELO
PERSTACIONAL DE LA O=RA SOCIAL -CFI 002-, por 185.000 $ con
vigencia por 10 meses, en cuyo acta de inicio de
actividades se deja constancia del inicio de las tareas en
esa misma oportunidad.
25
!eprese que el <7-7CB ()!0*5*00$ solicit a D$D)!0 por nota ingresada en el P!"# el
117-7CB que se tuviera sin efecto las actas de inicio de actividades que hab1a sido suscriptas
respecto de los contratos del componente 00B y 00C, la que ser1an !ormalmente concretadas
en oportunidad de dar real inicio a las tareas atinentes que se encuadraban en el 0!)(" $$$.
124
f) contrato entre la Obra Social y AV & ASOCIADOS del 16/1/98
junto con el acta de inicio de actividades del 19 de enero
de 1998, por la que se contratan tareas de consultora
relacionadas con PROGRAMA DE ATENCIN AL USUARIO ; PROGRAMA
DE ATENCION DEL =ENE>ICIARIO -CFI 004/006-, por 123.000 $
con vigencia por 6 meses, en cuyo acta de inicio de
actividades se deja constancia del inicio de las tareas en
esa misma oportunidad.
Ntese pues que, adems de haberse firmado
contratos separados con la misma firma, sin razones aparentes que
justificaran tal proceder, los contratos comenzaron a ejecutarse
con fecha anterior a que se encontraran aprobados, habiendo sido
analizados en bloque, sin otra documentacin ms que su sla
firma, y sin encontrarse en autos con la oposicin o concurso de
precios que pudieran haber existido al respecto.
Finalmente el da 2( de o$/@"re de 2))) se
informa a MARTELLETTI que se haban cumplido satisfactoriamente
los tramos correspondientes al COMPONENTE en cuestin.
No puede soslayarse lo que surge del dictamen
pericial en tanto la obra social inform a dicho cuerpo que
3ra.ones de organi.acin interna hicieron ue no !uera posible en
tiempo y !orma registrar en las pertinentes cuentas las !acturas
abonadas" con!rontadas con los detalles 9remitos y otrosE" de
bienes recibidos con antelacin en varias tandas" particularmente
por los conceptos de so!tOare y hardOare% ;rente a ello se
decidi abonar las !acturas por los conceptos totales contra una
cuenta ue se us como 3transitoria 9cargos di!eridosE" para
luego e5trapolar de ella cada concepto con destino a su
125
imputacin de!initiva% /n !uncin de haber transcurrido cierto
tiempo hasta lograr la conciliacin de los registros
e5tracontables y ante la determinacin de producir la
amorti.acin de todos los conceptos en A6cuatro7 e$ercicios a
contar de su incorporacin se mantuvieron" todos ellos" con la
misma e5posicin" con constancias !ormales en las notas de los
estados contables. Dicha nota culmina aclarando que 3por ra.ones
de redimensionamiento 6la entidad se encuentra en concurso
preventivo7 algunos sistemas ue aMn est4n instalados" debieron
ser adecuados a la realidad del movimiento administrativo
actual.
26
Ahora bien, represe que si bien durante el
curso de las pericias las obras sociales informaron a los peritos
contadores del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia
Nacional sobre la existencia de un listado de consultoras o
firmas que podan ser seleccionadas, a fin de decidir la
contratacin para el COMPONENTE 3, no se cuenta en autos con tal
documentacin. De otra parte, su existencia importara inferir
que los funcionarios del PROS se interesaron en beneficiar a
determinadas firmas a los fines de que fueran destinatarias
finales del dinero del erario pblico.
El detalle que sigue se corresponde con las
cancelaciones correspondientes a los pagos realizados por orden
de los funcionarios del PROS a la firma AV & ASOCIADOS, de
acuerdo con el dinero que estos haban ordenado depositar en la
cuenta del Banco Nacional a nombre de OSFFeNTOS:
26
%tese que el ane'o P$$ de documentacin carpeta 1 folio B0 surge un acta de entrega y
recepcin firmada por #)%:=$%*00$ en esta oportunidad como vicepresidente de )D S
)#"C$)D"# y por ()!0*5*00$ por "#IIe%0"#, por la cual con fecha 1-7<7CB se de2a
constancia de la recepcin de bienes informticos y de su instalacin.
126
Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 338 -del 19/2/98-. Se pagan cinco
facturas a la empresa A.V. y Asociados por un total de 209.200 -5
facturas sin mencionar convenios por distintos tems-. Las
autorizaciones ante el Banco Nacin las firman Silvia Adriana
SANGUINETTI
Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 375 -del 26/3/98-, corresponde con
las facturas 271127( por un total de 299.00 $
27
Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 419 -del 7/5/98- por un total de
29.900 $ -5 facturas-
28
.
Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 432 -del 28/5/98-, corresponde a la
orden de pago de 5 facturas de A.V. & ASOCIADOS
29

Ca%$e#a$'B% (, Orden de pago 570 -del 24/9/98- correspndiente a
3 facturas de A.V. & ASOCIADOS por un total de 108.000 $, en
concepto de anticipos del tramo II.
Ca%$e#a$'B% 6, Orden de pago 598 -del 22/10/98- por 63.960 $,
discriminados en 5 facturas por distintos items del COMPONENTE 3,
en concepto de una supuesta cuota 1 del tramo II
27
#e imputa a una supuesta 8Cuota 19
28
#e imputa a una supuesta 8cuota -9
29
$mputadas a una tercera cuota dentro del 0!)(" $, pero el costo es mas elevado que las
dos primeras cuotas.
127
Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 627 de fecha 3/12/98 por el cual se
abona la supuesta segunda cuota del Tramo II por la suma de 63960
( 5 facturas) de A.V y Asociados. Las autorizaciones de pago las
firma Silvia Adriana SANGUINETTI.
Ca%$e#a$'B% 8, Orden de pago 638 de fecha 23/12/98, a favor de
A.V. Y ASOCIADOS, correspondiente a 5 facturas por un total de
64.080 $. En la planilla de cancelacin de deuda figura que se
cancela la cuota tercera del tramo II. Es mas alta que las
anteriores.
Ca%$e#a$'B% , Orden de pago 853 -del 19/8/99- por un total de
42.800 $ a favor de la firma A.V y ASOCIADOS en concepto de
anticipo por el tercer tramo de distintos tems
correspondientes al COMPONENTE 3.
Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 886 -23/9/99- correspondiente a 6
facturas por un total de 64.300 $ -facturas 107/112-, en concepto
de primer cuta del tramo III. Imputados a la firma AV y ASOCIADOS
por un total de 64.300 $
Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 908 de fecha 28/10/99 a la firma
A.V y ASOCIADOS por un total de 64.300 $ discriminados en seis
facturas en concepto de la cuota 2 del tramo III.
128
Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 934 de fecha 2/12/98 por un total
de 64.300 por 6 facturas de A.V y ASOCIADOS, en concepto de
Cuota 3 del Tramo III.
Ca%$e#a$'B% 10, orden de pago 1006 de fecha 23/3/00, por un total
de 64.300 $, en concepto de la cuota Cuarta del Tramo III de
A.V. y ASOCIADOS.
7.$.- La C'rma AV T ASOCIADOS.
Ahora bien, resulta ms que relevante para el
caso y en base a los interrogantes planteados lo que surge del
ANEXO XII especialmente en la carpeta 1 separata identificada
como Desarrollo Operacional (folios 1 a 192).
Ntese que el )6 de o$/@"re de 17
30
Pedro
CAGGIANO como vicepresidente de la firma en cuestin y <@a%
Car#o- MARTELETTI como presidente de OSFFeNTOS se dirigen al
Programa de Reconversin de Obras Sociales 3en respuesta a su !a5
recibido en el da de la !echa, adjuntando a esa nota
3,ronograma de Implementacin de ;ortalecimiento Institucional en
el cual se especi!ican las distintas lneas a desarrollar con sus
correspondientes actividades" perodos de implementacin y montos
correspondientes a cada una de ellas% Asimismo se deja
constancia que el referente de la Obra Social a los efectos del
Plan lo sera el Presidente MARTELETTI.
Dicha nota se encuentra impresa en papel con
logo pre-impreso de AV & ASOCIADOS, y data de meses antes de que
30
!ecu+rdese que el convenio P!"#-"bra #ocial data del .071-7CE
129
el Comit aprobara el Plan de OSFFeNTOS, lo que permite afirmar
que antes de las contrataciones que se detallaran
precedentemente, existan negociaciones previas entre la firma en
cuestin, la Obra Social y los funcionarios del PROSS.
En este sentido estas constancias importan
considerar el inters de los funcionarios del Organismo en
cuestin, en que la firma aludida fuera beneficiada con los ms
que importantes contratos de consultora que muchas de las Obras
Sociales que se analizan en el presente dictamen contrataron
para el COMPONENTE 3 del Programa, mediante su anticipada
eleccin que luego se materializara formalmente mediante la
sistemtica suscripcin de contratos celebrados por item del
COMPONENTE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, el mismo da, con las
mismas formalidades y sin otros recaudos.
Esta circunstancia adems, deja entrever que
justamente el hecho de haberse aprobado los contratos con fecha
posterior al inicio de las funciones resultaba para los
involucrados en la maniobra un dato de menor trascendencia -
aunque no lo es tanto para la investigacin-, toda vez que desde
tiempo anterior a la materializacin de tales documentos, el PROS
se encontraba -por lo menos- en conocimiento de que parte de los
fondos pblicos destinados al Programa iran a formar parte del
acervo de esta firma.
Agrguese a lo antedicho la nota subsiguiente
a la comentada, que se encuentra tambin fechada el 06 de octubre
de 1997 sobre papel con logotipo de AV & ASOCIADOS, suscripta por
la ya mencionada licenciada S'#&'a A. SANGUINETTI como
presidente, tambin dirigida a 3Sres% Programa de Reconversin
130
de Obras Sociales cuyo texto coincide con el anterior, pero
donde se especifica que el referente de la Obra Social OSSFeNTOS
sera el Gerente Asistencial de la firma.
En efecto, como antecedente de todas estas
constancias, se agrega en original en el folio 6 de la separata
comentada un A(TA DE INI(IO DE A(TIBIDADE C'rmada %ada me%o- ?@e
2or Ga"r'e# VIDART5 <@a% Car#o- MARTELETTI 4 S'#&'a SANGUINETTI,
Ce$Aada e# )( de E@%'o de 17 en las oficinas del Programa de
Reconversin, y que tiene como antecedente el llamado concurso
3/34 por la que se acuerda que:
a) las tareas a realizar por la firma AV & ASOCIADOS daran
comienzo del 05/06/97 -o sea ese mismo da-
b) la obra social facilitara la informacin necesaria para el
desarrollara las actividades de la firma consultora.
c) El producto de las actividades deba ser entregado por la
firma el 24/6/97.
No se aprecia entonces la utilidad de que el
10 de diciembre MARMORA remitiera a la obra social la nota 2451
31
referente al procedimiento que deba llevarse a cabo para la
cancelacin de las facturas correspondientes al COMPONENTE 3,
cuando la firma ya haba sido elegida de hecho por los
involucrados para la realizacin de los trabajos que comprendan
el componente en cuestin.
Finalmente el 22/01/01 MARTELLETTI informa al
entonces coordinador del PROS Jaime SAIEGH que en el marco del
convenio -que se haba suscripto el 30/12/97-, y hasta el
31/12/00 se haban recibido 900.000 $. Ntese que tal informe
31
Cuyo detalle en e'tenso se reali4 en el apartado . del presente dictamen.
131
aparece suscripto por la contadora independiente Liliana M.
SCIVOLI, ms ese documento como el informe adjunto suscripto por
esta ltima no poseen certificacin alguna del Consejo
Profesional de Ciencias Econmicas y tuvo en consideracin,
exclusivamente, los registros contables y comprobantes
avalatorios que obraban en la obra social.
Conforme la documentacin que se agrega al
anexo XII parte de la documentacin atribuida a la firma AV T
ASOCIADOS aparece suscripta por Pa@#o VALENKUELA5 por A#"er/o
VALENKUELA, y por licenciado Sam@e# <. PEREK5 Gerente General.
Advirtase asimismo que al inicio de las
gestiones con OSFFeNTOS el dom'$'#'o de #a C'rma AV T ASOCIADOS
coincida con el que aparece en las escrituras de la Inspeccin
General de Justicia, es decir el de la calle Sarm'e%/o 188
2r'mer 2'-o y los telfonos que aparecen entre la documentacin
son el 4372-2892 4372-5340.
Para el ao 1999 la documentacin de la firma
aparece con el domicilio de la calle Corr'e%/e- 182) +/o. 2'-o y
sus telfonos eran el 4372-2892 y 374-5340. Asimismo en otras
notas aparece el telfono 4374-8879.
Consultadas el sitio de Internet telexplorer
se determin que en el domicilio de la calle Corrientes 1820 4to.
piso a se encuentra instalada la lnea telefnica 4374-8879 a
nombre de SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES, en tanto el nmero +072-
282 corresponde a >er%a%do A. PEREK con domicilio en la calle
Corr'e%/e- 1762 2'-o 1ero. S"R de e-/a $'@dad, y el telfono
+07+-(0+) no se encuentra registrado.
132
Por otro lado, a la direccin de la calle
Sarmiento 1889 1er. Piso corresponde el telfono 4372-4022 y 4019
a nombre de MEDICINA Y SOCIEDAD, en tanto en el piso 1ero. Dpto.
a se registran los abonados 4372-3925/9499 a nombre de ARTURO
PEDRO S.A.
Consultada la pgina google.com.ar no ha
podido darse con referencia alguna sobre la localizacin real de
dicha firma, en tanto de la exploracin de la pgina avCasociados
no surgi ningn dato sobre la direccin comercial o social,
nmero de telfono o alguna otra informacin que pudiera
establecer la localizacin de esa firma.
Por el contrario el contacto con la misma
sera a travs de la web, mediante el envo de un correo a la
direccin que indica la pantalla que reza 3contactenos de la
respectiva pgina%
Agrguese a lo antedicho que se acuerdo a la
informacin remitida por el Banco de la Nacin Argentina,
sucursal Congreso, luego del ao 2002/2003 la cuenta en pesos a
nombre de la firma no registra significativos movimientos,
encontrndose a la fecha abierta, mas en saldo 0, sin
utilizacin, y que la misma registra desde su apertura el 21 de
a9o-/o de 17 adems movimientos por retiros de dinero en
efectivo realizados un mismo da por un mismo importe, varias
veces, libramiento de que cheques contra la cuenta y depsitos de
importantes sumas de dinero.
Los titulares de la cuenta en cuestin eran
Alberto VALENZUELA, Pedro CAGGIANO, y Silvia Adriana SANGUINETTI,
quienes consignan los telfonos antes mencionados como los
133
propios, y los domicilios de la calle O`Higgins 2075 4to. piso -
para el caso de VALENZUELA y de SANGUINETTI-, y el de la calle
Godoy Cruz 1334 -para el caso de CAGGIANO-.
En lo que respecta a la cuenta corriente nro.
4679/36 a nombre de OSFFeNTOS, del Banco de la Nacin Argentina,
la misma registra los siguientes movimientos:
121118 $r3d'/o 2or * 0)).)))
20/02/98 dbito por $ 209.200
27/3/98 dbito por $ 29.900
08/05/98 dbito por $ 29.900
29/5/98 dbito por $ 31.000
221)18 $r3d'/o 2or * 0)).)))
25/09/98 dbito por $ 108.000
31/10/98 dbito por $ 63.960
04/12/98 dbito por $ 63.960
24/12/98 dbito por $ 64.080
1)1)81 $r3d'/o 2or * 0)).)))
20/08/99 dbito por $ 42.800
24/9/99 dbito por $ 64.300
29/10/99 dbito por $ 64.300
3/12/99 dbito por $ 64.300
24/03/00 dbito por $ 64.300 lo que deja a la cuenta en cero
peso.
8.- O=RA SOCIAL de# PERSONAL DE PRENSA DE
=UENOS AIRES
La Obra Social del PERSONAL DE PRENSA DE
BUENOS AIRES, figura inscripta ante el Instituto Nacional de
134
Obras Sociales bajo el nmero 1-1510 desde el 31 de octubre de
1994.
De acuerdo a su estatuto se constituy como
una obra social que funcionara con individualidad
administrativa, contable y financiera, conforme la ley 23.660,
que nucleaba al personal de prensa de esta ciudad, y los
municipios de Avellaneda, Lanas, Lomas de Zamora, la Matanza,
Tres de Febrero, Vicente Lpez, San Isidro, San Fernando, Tigre,
Florencio Varela, Quilmas, Berazategui, Almirante Brown, Esteban
Echeverra, Merlo, Morn, Moreno y General Sarmiento, con inicial
domicilio legal -segn estatuto- en la calle Pte. Pern 1173 de
esta ciudad.
Segn surge de la documentacin agregada en
el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un
Consejo Directivo integrado por cuatro miembros encontrndose
inscripto Car#o- QUATTROMANO administrador de la misma y
resultando su apoderado a la fecha de esta investigacin Ra:# A.
=ARR
32
Ahora bien, sin otros antecedentes
estatuitarios, y desconocindose su inicial conformacin el
Comit del PROS aprob el plan presentado por dicha obra social.
8.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra
Social nro. 22 del 15 de julio de 1997, Car#o- QUATTROMANO,
presidente, E@9e%'o >ALCON, vicepresidente y Ra:# =ARR, como
tesorero deciden designar a BARR a los fines de que suscribiera
32
)dvi+rtase que el estatuto no tiene fecha.
135
el convenio correspondiente al Crdito otorgado por el Banco
Mundial en el marco del Plan de Reconversin, aprobado por la
Unidad Ejecutora.
El convenio en cuestin se firm el da 21 de
E@#'o de 17, y se encuentra suscripto por Ro"er/o PELUSO como
Subsecretario de Regulacin y Fiscalizacin del Ministerio de
Salud y Accin Social, y Ral A. BARR representante de la obra
social en cuestin, por la suma de U*S 0.678.10) de los cuales:
a) U*S 0.(71.))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
b) U*S 1)7.10) corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
a) hasta la cantidad de $ 0.2(.07) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) hasta la cantidad de * 011.60) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
c) Hasta la cantidad de 87.81) U*S para el Fondo de Reserva
Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser
136
acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result
idntica a la de las dems Obras Sociales.
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da
como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de
la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa: $
1.147.240 de los cuales correspondan al COMPONENTE 1 cancelacin
pasivos por prestaciones mdicas: $ 1.086.000.
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de los
cuales correspondan al COMPONENTE 1, $ 1.086.000
TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos, 1.232.230
de los cuales correspondan a# COMPONENTE 1, $ 1.087.370
Ahora bien, de la pericia llevada a cabo por
el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional surge que
los proveedores que aparecan en la registracin contable de la
Obra Social, en especial los balances suscriptos por el contador
Ral Ignacio ROMANELLI, a quienes se le cancelaron los pasivos
constitutivos del COMPONENTE 1 fueron las siguientes firmas:
CO=ER MED5 SANATORIO COLEGIALES5 A2022 2R24.5 HOSPITAL
GARRAHAM5 INSTITUTO MEDICO A. LANARI.
8.".- So"re #a C'rma A.>.S. S.A.
Como se observa de dichas constancias y de la
carpeta de cancelaciones correspondiente al ANEXO VI, el
137
COMPONENTE 3 fue contratado ntegramente a la firma
ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A. FA.>.S.-. Segn la
informacin acollarada a la investigacin, la firma en cuestin
comenz a funcionar en fecha muy cercana al comienzo de la
ejecucin del Programa, y se disolvi a poco de finalizar el
mismo.
En efecto, surge del anexo V de documentacin
que la firma ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A., inici el
trmite de constitucin el H&GDGID, registra un cambio de
domicilio el HG&(GIB, cambio de estatutos el &1GAGIC, renuncia de
N3-/or A#Credo ALDAO a su cargo de Director Suplente -segn
escritura del (&G&GIC, presentada por ALDAO el &&G&1GIB- y
designacin de directores el &1GBGIC oportunidad en al cual <or9e
Pedro CHERRO aparece como presidente y A#eEa%dro O-$ar ANNICHINI
como director titular -quien luego fuera designado
vicepresidente-, Er%e-/o Ca4e/a%o CASTIGLIONI y Omar Ed9ardo
MOLINA como directores suplentes -habiendo sido posteriormente
designado el primero como director titular-, otro cambio de
domicilio el 21/11/98 a la calle V'amo%/e 1871, y finalmente su
disolucin el 20/01/03 y cambio de domicilio a la calle R'&ada&'a
611 2'-o 6/o. de esta ciudad, oportunidad en la cual aparece como
liquidador <or9e Pedro CHERRO
33
.
La firma en cuestin fue constituida como
Sociedad Annima el 29/5/95 con domicilio inicial en la calle
Esmeralda 1066 piso 12, por CHERRO, ANNICHINI
34
, , y por N3-/or
A#Credo ALDAO
35
, , y tena como objeto inicial el siguiente:
33
Domicilio real en la calle )lsina 1E. ;, )vellaneda, provincia de Auenos )ires
34
Domiciliado en la calle #alguero .0-B de esta ciudad.
35
Con domicilio en la calle #an (art1n CE- de )vellaneda, provincia de Auenos )ires
138
a) promocin, administracin y explotacin y prestacin de
servicios mdicos, mediante la atencin clnica de
pacientes tanto internos como externos, privados o por
suscripcin o abono mensual a sus afiliados a obras
sociales de carcter pblico, privado o mixto,
b) compra.venta, importacin, exportacin y distribucin de
equipos de tecnologa mdica y sus accesorios, as como
representacin de firmas nacionales y extranjeras.
c) Realizacin de proyectos, estudios, diseos y
asesoramiento para las instalaciones de los equipos antes
mencionados, o para las reparaciones, mantenimiento,
asistencia tcnica y toda otra actividad complementaria.
Ahora bien, recordando que la fecha del
convenio entre la obra social y el PROS, y que para el ao 1997
el Programa de Reconversin ya se haba iniciado, encontrndose
en trmite la aprobacin del Plan de la Obra Social PRENSA DE
BUENOS AIRES -el que finalmente se aprob a mediados de ese ao-,
resulta altamente llamativo que el 1+ de Ce"rero de 17, la
firma A.F.S. con domicilio segn este documento en la calle
Ecuador 504 3ro. B, de esta ciudad, a propuestas de CHERRO como
su presidente, ampla 2or @%a%'m'dad el objeto social a la
.consultor#a econmica*1inancieraG anlisis contables$
im+ositivos & +rovisionalesG +ro&ectos e in1ormes econmico
1inancierosG controles de gestinG gestin & administracin de
negocios & contratos +'blicos & +rivadosG reorganiDacin$
reconversin & reconduccin de instituciones +'blicas &;o
+rivadasG +ro&ectos & +lani1icacin de estructuras
organiDacionales & de reinversinH/\ trabajos por los que la Obra
139
Social contrat a esta firma y que los funcionarios del PROS
ordenaron su pago, por la mdica suma de $ 300.0002
Ahora bien, en la documentacin obrante en el
anexo VI correspondiente a las cancelaciones del Programa de esta
Obra Social no se observa ningn documento relacionado con el
contrato que debera haber sido suscripto entre la Obra Social y
la sociedad Adm'%'-/radora de >o%do- de Sa#@d, que aparece
facturando la totalidad del COMPONENTE 3 del Programa.
Ntese entonces la documentacin que se
encuentra agregada en las separatas correspondientes a: la
$a%$e#a$'o%e- 2 2or #a -@ma de 61.2+() * -correspondiente a la
orden de pago 124 del 04/09/97, firmada por VIDART y HONDARR-,
en la $a%$e#a$'B% + 2or #a -@ma de * 1)(.++) * -correspondiente a
la orden de pago 219 del 20/11/97 firmada por VIDART y otro
funcionario cuya firma no aparece aclarada pero que visiblemente
correspondera a HONDARRE- y la $a%$e#a$'B% ( 2or #a -@ma de *
1++.() -correspondiente a la orden de pago 364 del 19/3/98 -
firmada por VIDART y HONDARRE-, en las que ningn casos se
encuentra acompaada de contrato o algn otro documento por el
que se acreditara el vnculo que una a la Obra Social con A.V.S.
S.A.
As aparecen las copias de las facturas
36
)2112211 del 01/9/97 -orden de pago del 04/9/97-, facturas )20 a
#a )28 del 3/11/97 -orden de pago el 20/11/97- y facturas )0( a
)0 del 18/2/98 -contenidas en la orden de pago del 19/3/98-,
todas ellas correspondientes a un /a#o%ar'o 'm2re-o e% e%ero de
17, hacindose mencin en el detalle de alguna de ellas a un
36
Correlativas
140
3contrato de consultora del &DE1FEIC, como base de la
contratacin.
Resulta ms que relevante entonces no slo la
correlatividad de las facturas y el tiempo transcurrido entre una
y otra emisin, la primera en septiembre de 1997 y la ltima el
febrero de 1998, sino tambin el objeto social de la firma para
la fecha de los hechos de autos, su ampliacin y finalmente su
disolucin.
Esta disolucin aparece resuelta en la nica
documentacin societaria remitida por la Inspeccin General de
Justicia segn obraba en sus registros, y corresponde con el acta
nro. 11 celebrada el da 18/10/02, en el domicilio de la calle
V'amo%/e 1871 de esta ciudad, encontrndose presentes Ernesto
CA;ETANO CASTIGLIONE y Omar Ed9ardo MOLINA, por la que el
entonces presidente <or9e Pedro CHERRO introduce como primer
orden del da la disolucin de la sociedad, quedando el
mencionado designado para tal fin, y las Dra-. A%a <. PERINI 4
MarDa Cr'-/'%a PEREK, como autorizadas para los trmites de
inscripcin de la disolucin. Dicho acta se encuentra firmada por
<or9e Pedro CHERRO, A#eEa%dro Omar ANNICHINI, Er%e-/o CA;ETANO
CASTIGLIONI y Omar Ed9ardo MOLINA.
Ntese pues que, en oportunidad de cursarse
va telegrama un pedido de informacin por parte de los Peritos
Contadores, surge de la pericial llevada a cabo que A.F.S. S.R.L.
aparece como 3destinatario desconocido.
As pues existe fundada sospecha que el PROS
ha dispuesto del dinero del erario pblico en beneficio de la
firma en cuestin y perjuicio de las arcas del Estado, teniendo
141
en miras los funcionarios que intervinieron en el trmite
correspondiente a la Reconversin de esta Obra Social el
beneficio de terceros ajenos a los fines a los que estaba
destinado el dinero procedentes de las arcas pblicas.
A todo evento no puede soslayarse que el
domicilio de la calle V'amo%/e 1871 donde funcion la firma que
se analiza en autos, correspondi nada menos que a un domicilio
de la firma EQUIPO DE SALUD S.A. de los ya mencionados MORTEO y
AONDI
37
, a un condominio entre la Obra Social de la INDUSTRIA DEL
CALZADO, la Obra Social del PERSONAL DE ESTACIONES DE SERVICIO,
GARAGES, PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO Y LAVADEROS AUTOMATICOS, Obra
Social del PERSONAL TELEFONICO DE LA REPUBLICA ARGENTINA, y la
Obra Social para el PERSONAL DE OBRAS SANITARIAS DE LA NACION en
el ao 1994, y finalmente a la firma INVESTIGACIONES MEDICAS
S.A..
Segn la documentacin acollarada, se
registran los siguientes pagos efectuados desde el PRROS respecto
del Programa para esta Obra Social:
TRAMO 1,
El 05 de septiembre de 1997 a la firma COBER MED y al SANATORIO
COLEGIALES, por la suma de 1.086.000
El 30 de septiembre de 1997 -ordenes de pago 5779,5780 y 5781- a
la firma A>S S.A. $ 61.240
TRAMO 2,
El 27 de noviembre de 1997 a la firma COBER MED -ordenes de pago
6946 a 6952-, la suma total de $ 1.086.000
37
!eprese en todo lo que se viene aludiendo respecto de las vinculaciones societarias
probadas en autos, lo que de2a entrever la connivencia de los imputados de autos.
142
A la firma A.>.S. S.A. -ordenes de pago 6967 a 6972-, la suma de
$ 105.440 tan slo dos meses despus de la cancelacin del primer
tramo.
TRAMO 0
Entre el 24 y el 26 de marzo de 1998 a la firma COBER MED -
ordenes de pago 9090 a 9094 y 9154 a 9153-, al HOSPITAL GARRAHAM
AL SANATORIO COLEGIALES y al INSTITUTO LANARI, la suma de $
1.087.370
El 27 de marzo de 1998 a la firma A.>.S. S.A.-rdenes de pago
9223 a 9227-, la suma de $ 144.950.
.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
INDUSTRIA DEL PLASTICO
La Obra Social del PERSONAL DE LA INDUSTRIA
PLASTICA, figura inscripta ante el Registro Nacional de Obras
Sociales en el ao 1991.
De acuerdo a su estatuto se constituy como
una obra social que funcionara con individualidad
administrativa, contable y financiera, y nucleaba al personal
bajo relacin de dependencia de la actividad de la Industria
Plstica comprendido en el Convenio Colectivo nro. 15/88,
Convenio Colectivo 206/75 y los Convenios Colectivos de trabajo a
suscribirse, con domicilio inicial -de acuerdo a su estatuto- en
la A&. Pa&B% +16( de esta ciudad.
Segn surge de la documentacin agregada en
el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un
Consejo Directivo integrado por cinco. Sus autoridades a octubre
de 1995 eran:
143
Presidente: V'$e%/e E#-o RamB% MASTROCOLA
Vicepresidente: Dom'%9o =ARRIOS
Secretario de accin social: Am3r'$o Sa#&ador MULOK
Secretario de actas: Car#o- >er%a%do MOCCIA.
En la documentacin en cuestin aparece as
tambin H@m"er/o Omar =ELOTTI como administrador Provisorio.
.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra
Social del 28 de enero de 1998, en la calle Pavn 4175 de esta
ciudad se dej constancia de la aprobacin por unanimidad del
prstamo de $ 5.695.477, solicitado al Programa de Reconversin
de Obras Sociales, y la suscripcin del Convenio de Ejecucin y
Prstamo Subsidiario, dndosele facultades a MASTROCOLA para
representar a la Obra Social para las respectivas firmas.
El convenio en cuestin se firm el da 0) de
marzo de 18, desconocindose la fecha en la cual se firm el
acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por
Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de
Salud, y por Vicente E.R. MASTROCOLA presidente de la Obra social
en cuestin, por la suma de U*S (.866.0+1501 de los cuales:
c) U*S (.6(.+77 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
d) U*S 17).86+501 corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
144
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
a) hasta la cantidad de $ 0.)0).1)+ para el Componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) hasta la cantidad de * 1.26(.070 para el componente 2
RECONVERSION DE PLANTA
c) hasta la cantidad de * 1.+)).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
d) Hasta la cantidad de 17).86+501 * para el Fondo de
Reserva Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser
acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result
idntica a la de las dems obras sociales.
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa -entendindose el 1 da
como el da en que se produce la primera cancelacin de deudas de
la Obra Social de cualquier de los 3 componentes del Programa-:
COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones
mdicas: $ 1.415.403
COMPONENTE 2 reconversin de planta $ 603.713
145
TOTAL: $ 2.019.116
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de
los cuales correspondan al
COMPONENTE 1, $ 902.890
COMPONENTE 2, $ 661.660
COMPONENTE 0, $ 350.000
TOTAL: $ 1.914.550
TERCER TRAMO, da ciento ochenta y uno a trescientos,
COMPONENTE 1: 711.811 $
COMPONENTE 3: 1.050.000 $
TOTAL: 1.761.811 $
Ahora bien, ntese que entre los Pasivos
que registra la Obra Social en cuestin, se encuentran muchas
gerenciadoras de salud, y hospitales pblicos, la firma
INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. con domicilio en la calle Pichincha
63 -que resulta justamente la empresa que aparece registrada como
titular del dominio de la propiedad de la calle V'amo%/e 1871
donde funcion PRA!IS MEDICA5 EQUIPO DE SALUD, y que se registr
como codominio de las Obras Sociales OSTEL, OBRAS Y SERVICIOS
SANITARIOS, CALZADO-, MEDICOM S.A.5 ERGOMED S.R.L.
08
, TEJNE
S.R.L.
39
, SANATORIO >IGUEROA PAREDES S.A., encontrndose dichas
planillas se encuentran firmadas por el presidente de la Obra
Social Vicente MASTROCOLA y ostenta medias firmas cuya
procedencia se desconoce.
Ahora bien, el inicial convenio fue
modificado en dos oportunidades:
38
Con domicilio en )ndr+s 5amas -.-C
39
Con domicilio en la calle =ruguay -.C piso 1ero
146
El primer ADDENDUM del convenio se firm el
)+ de a9o-/o de 18 y prevea modificaciones en las lneas de
accin del COMPONENTE 3 fortalecimiento institucional,
reemplazando a las que se haban convenido
40
, sin modificacin en
los importes totales.
El segundo ADDENDUM se firm el 28 de E@#'o
de 1
41
en cuya oportunidad los valores de los componentes
fueron variados de la siguiente forma:
a) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ 0.)0).1)+
para el Componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO, vari hasta la
cantidad de * 2.127.++2
b) Previsto inicialmente hasta la cantidad de * 1.26(.070
para el componente 2 RECONVERSION DE PLANTA, vari hasta
la cantidad de * 821.8)(
c) Previsto inicialmente hasta la cantidad de $ hasta la
cantidad de * 1.+)).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, vari hasta la cantidad de
* 2.7+6.20).
Ntese adems lo que surge de las condiciones
a ser cumplidas por la obra Social que surgen del Ttulo III del
ADDENDUM, en tanto la Obra Social se obligaba:
a) a ejecutar el forma escrita el Plan de Reconversin
b) asumir en forma expresa los compromisos, establecidos en
el documento de condiciones de ejecucin.
De esta manera, mientras que para el
COMPONENTE 1 y 2 la reduccin es notoria, para el COMPONENTE 3 se
observa un millonario incremento en la suma de * 1.0+6.20)5 dicha
40
!ecu+rdese que el C"(P"%*%0* . se encontraba previsto para el segundo y tercer tramo.
41
Por las mismas personas que hab1an firmado el Convenio inicial.
147
suma result coincidente con los montos restados para los dems
COMPONENTES, y todos ellos fueron en beneficio de la firma AV T
ASOCIADOS.
En efecto, una vez ms la firma en cuestin
AV T ASOCIADOS result beneficiada como los contratos que
aparecen suscriptos entre esta obra social por FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL, en ese caso por la millonaria suma de $
1.346.230.
42
Una vez ms aparecen facturas correlativas y emitidas
con frecuencia, no pudiendo soslayarse -reitero- que habiendo
firmado el convenio en marzo de 18, ms de un ao despus se
modificaron sus iniciales pautas en los dos componentes que
justamente deban basarse en las reales deudas que tena la obra
social con sus acreedores y en su carcter de empleador.
Por otra parte, entre los Pasivos figuran
las firmas SIC S.A. y TC Sa% M'9@e#, que, como se ver
corresponden a firmas que llamativamente poseen el mismo
domicilio y cuyo representante es la misma persona: G@-/a&o
GANCEDO5 por lo que es de sospechar que se trata de empresas
vinculadas.
.".- Lo- de-em"o#-o- a AV T ASOCIADOS
Conforme surge la carpeta de cancelaciones,
especficamente en la separata 10, la primer orden de pago
librada a favor de la firma AV & ASOCIADOS data del 211)18 4
##e&a e# %:mero (, autorizadas una vez mas por HONDARRE y
VIDART, y se corresponde con 5 facturas de la nro. 344 a la 347 y
la nro. 356, por la suma total de 142.500 $. Ntese que tal
autorizacin se realiz sin tener a la vista algn contrato entre
42
!ecu+rdese que para contrataciones por dems de 1.000.000 Q se requer1a la no o)?ecin
anterior a la contratacin, de acuerdo a los contratos.
148
la Obra Social y la firma en cuestin, que resultaba por los
montos involucrados de obligatoria aprobacin previa.
As, de la nota del 23 de octubre de 1998
suscripta por MASTROCOLA y dirigida a VIDART no surge la remisin
de ningn convenio o contrato.
Por otra parte se registran las siguientes
rdenes de pago a favor de la firma aludida. En todos los casos
la nica documentacin que obra junto con las rdenes de pago es
la planilla de cancelacin de deudas firmada por el presidente de
la OSPIP y por el contador Alberto Julio CHUEKE, sin contrato con
la firma ni certificacin del Consejo Profesional de Ciencias
Econmicas:
a) 62+ de# 011218 por la suma de $ 675.000 correspondiente a la
factura 364. cancelacin 14.
b) 671 de# 11121 por la suma de $ 140.000 correspondiente a las
facturas 376 a 381. cancelacin 16
c) 710 de# 2(101 por la suma de $ 630.000 correspondiente a las
facturas 001/004, 009 a 010 -de# /a#o%ar'o )))1-))))))1 a# )()
'm2re-o- e% d'$'em"re de 18-. Cancelacin 17.
d) 76+ de# 101(1 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las
facturas 026/031- cancelacin 18.
e) 8)1 de# 2+161 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las
facturas 050/053 y 055/056 -de# Corm@#ar'o )))1-))))))() a# )1))
'm2re-o e% ma4o de 1-. cancelacin 19
f) 82+ de# 22171 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las
facturas 065/070. cancelacin 20.
g) 8+8 de# 12181 por la suma de $ 336.558 correspondientes a
las facturas 072/075. cancelacin 23.
149
h) 86( de# 26181 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las
facturas 086/087 y 089/081. cancelacin 24.
i) 882 de# 1611 por la suma de $ 168.278 correspondientes a
las facturas 102/105 -de# Corm@#ar'o )))1-)))))1)1 a# )2))
'm2re-o e% -e2/'em"re de 1-. cancelacin 26.
j) 82 de# 0)11 por la suma de $ 84.000 correspondientes a las
facturas 0113/0118 cancelacin 27.
k) 87 de# 1+11)1 por la suma de $ 165.137,29 correspondientes
a las facturas 129/132. cancelacin 028.
l) 826 de# 181111 por la suma de $ 168.285 correspondientes a
las facturas 144/147. cancelacin 30
ll) 940 del 9/12/99 por la suma de $ 168.277 correspondientes a
las facturas 155/158. cancelacin 31.
m) 61 de# 21121 por la suma de $ 168.277 correspondientes a
las facturas 0171/0173. cancelacin 32
n) 70 de# 2)111)) por la suma de $ 168.277 correspondientes a
las facturas 180 a 183. cancelacin 33.
fs. 518 a 536 IGJ de Promocin de exportacin y
Comercializacin o bien SIC SA. Completar datos.
Entre la documentacin que aparece
respaldando estas operaciones surgen recibos firmado por Jorge
SANGUINETTI5 Pedro CAGGIANO5 A#"er/o VALENKUELA
43
.$.- S.I.C. S.A. 4 T.C. SAN MIGUEL. ESPELTA
S.A., #o- 2a-'&o-.
Ahora bien, en lo que respecta a la
cancelacin de los pasivos -COMPONENTE 1-, advirtase que la
43
Como firmantes de la cuenta 00<07C10/17B<.
150
orden de pago 833 del 29/7/99 corresponde a 3 facturas de la
firma S.I.C. S.A., por la suma de 200.155$, en tanto la orden de
pago nro. 875 del 09/09/99 correspondi al pago de 3 facturas de
la firma TC SAN MIGUEL, por la suma total de $ 97.000.
Ntese que el presidente de la firma
SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A., con domicilio
registrado ante el Banco de la Nacin Argentina en la calle
T@$@mU% 1860 de esta ciudad, y el gerente general de la firma
TOMOGRA>IA COMPUTADA SAN MIGUEL S.R.L.
44
, con domicilio registrado
ante el Banco Nacin en la calle Paunero 1668, de San Miguel
provincia de Buenos Aires, resultan ser la misma persona, G@-/a&o
>ra%$'-$o GANCEDO.
En lo que respecta a la firma S.I.C. S.R.L.5
ntese que los nicos registros con los que cuenta la Inspeccin
General de Justicia, se corresponden con una escritura del
14/10/94. La firma en cuestin fue constituida el da 19/10/79
por Ed@ardo O"d@#'o GARC]A CALA=UIG, y Gra$'e#a MB%'$a PIGNATARO5
bajo el nombre de SERVICIOS INTEGRALES DE COMPUTACION S.R.L., la
que fue transformada el da 29/7/94 en sociedad annima y
cambiado su nombre a SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A.,
cambiando a su vez el domicilio social al de la calle Bernardo de
Irigoyen 88 2do. f de esta ciudad.
De acuerdo a tal documentacin su objeto
social era el siguiente: aG consultora y asesoramiento en las
ramas de ingeniera, economa, administracin, salud, derecho y
ciencias sociales, a entidades pblicas o privadas nacionales o
extranjeras, "G la de representacin o mandatos, $G actividades
44
5a que seg?n surge del ane'o D de documentacin no se encuentra inscrita en la
$nspeccin :eneral de &usticia.
151
comerciales, compra, venta, distribucin, consignacin
importacin y explotacin de bienes y productos, y dG
financieras.
De otra parte, y como sucede en el caso de
todas las obra sociales, las facturas de los prestadores
correspondientes al COMPONENTE 1, poseen una leyenda que deja ver
que dicha facturacin se encuentra sujeta a .a+robacin m)dica/.
Como se ve, reitero, ninguna de las auditoras o control de
facturacin se llev a cabo, habiendo sido sistemticamente
pagadas las facturas que sistemticamente presentaban las Obras
Sociales para el cobro.
Las coincidencias no cesan.
Por orden de pago 843 del 5/8/99 se
cancelaron facturas de la firma ESPELTA S.A. por la suma de *
0)).))). Esta firma, segn surge del anexo V de documentacin, se
conform el da 4 de junio de 1994 nada menos que por A%D"a#
A#"er/o UTUR=E; y por Ida GINEVRA, ambos domiciliados en la calle
Eugenio Garzn 3488 de esta ciudad.
Recurdese que la firma SELDOM S.A. fue
constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y Evangelina
BLANCO, designndose como representantes a O-&a#do A#Credo
ARGUELLO y a A#"er/o R'$ardo AMADO5 los que as tambin
resultaron representantes de ESPELTA S.A. segn la documentacin
que se comenta.
Por otra parte el representante de la misma
en el Banco de la Nacin Argentina fue H3$/or <@#'U% LAUR]A5 y
segn se observa las facturas cobradas corresponden a
prestaciones de la misma posterior al prstamo del PROS.
152
Esta ltima circunstancia se repite en la
masiva facturacin que corresponde a la cancelacin de los
pasivos de la Obra Social de los PLASTICOS y mediante este
mecanismo se dispuso perjudicialmente para las arcas pblicas de
mas de 2.000.000 $
As, lo mismo ocurre con las cancelaciones al
resto de los prestadores, como FIGUEROA PAREDES, SANATORIO
PRIVADO, cuyo director mdico era el Dr. Gerardo FIGUEROA
PAREDES, no obrando en las carpetas correspondientes a las
cancelaciones 1 y 2 relacionadas con el pago a las firmas SANICOM
S.A. por la suma de * ().))), y SANATORIO PAREDES por la suma de
* +6(.+)), siquiera alguna factura de la que surja el concepto de
la deuda.
1).- O=RA SOCIAL DE EMPLEADOS DE COMERCIO
4 ACTIVIDADES CIVILES -OSECAC-
La Obra Social de los EMPLEADOS DE COMERCIO Y
ACTIVIDADES CIVILES se encuentra inscripta ante la ANSSAL bajo el
nmero 0044/96 y del INOS nro. 1806/96.
De acuerdo a su estatuto, OSECAC funcionaba
como sujeto de derecho privado, con domicilio en la $a##e More%o
6+81() de esta ciudad, y tena como objeto principal la
prestacin de servicios mdico-asistenciales y otros de carcter
social, que debern brindarse para todos los beneficiarios de la
Obra Social.
Segn surge de la documentacin agregada en
el anexo XIV, la obra social era conducida y administrada por un
Directorio integrado por un Presidente, un Vicepresidente, tres
directores titulares, y tres suplentes, todos elegidos y
153
designados por el Congreso Nacional de Delegados de la Federacin
Argentina de Empleados de Comercio y Servicios.
Sus autoridades a octubre de 1997 eran:
Presidente: Arma%do Or'e%/e CAVALIERI
Vicepresidente: Omar H3$/or DENAPOLE
Director Titular: A#"er/o Mar$e#o MANSILLA5 Da%'e# A%dr3-
RU=ERTO5 y Pedro A%9e# MEKKAPELLE
Director Suplente: E#'o O-$ar NARVAEK5 Ado#Co Do%a/o TOLEDO Y
>ra%$'-$o M'9@e# >ALCON.
Por otro lado el Gerente Econmico Financiero
y actual Gerente General de la obra social en cuestin es
Nor"er/o CARIKKONI.
1).a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Por acta del Cuerpo Colegiado de la Obra
Social del 1 de %o&'em"re de 18, en la calle Moreno 648 el
Diectorio de OSECAC encontrndose presentes Omar DENAPOLE,
Alberto MANSILLA, Daniel RUBERTO y Pedro MEZZAPELLE, se deja
constancia de 3haber sido aprobado por las 8utoridades Nacionales
y el Organismo Internacional el Plan de reconversin ue
oportunamente !uera !ormulado por nuestra Obra Social"
aprob4ndose por unanimidad el convenio de e$ecucin ue segMn
dicho acta" se encontraba a la !irma" design4ndose a su
presidente a al !irma del mismo%
El convenio en cuestin se firm el da 21 de
d'$'em"re de 18, desconocindose la fecha en la cual se firm
el acta del Comit del Programa y se encuentra suscripto por
Guillermo BONAMASSA como Secretario de Poltica y Regulacin de
154
Salud, y por Arma%do Or'e%/e CAVALIERI presidente de la Obra
social en cuestin, por la suma de U*S +).(0).88561 de los
cuales:
a) U*S 0.0().087 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
b) U*S 1.18).(11561 corresponderan al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prstamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
a) hasta la cantidad de $ 8.68.227 para el Componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) hasta la cantidad de * 6.61+.))+ para el componente 2
RECONVERSION DE PLANTA
c) hasta la cantidad de * 20.768.1(6 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
d) Hasta la cantidad de 1.18).(11561 * para el Fondo de
Reserva Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, la documentacin que deba ser
acompaada a tales fines, y las condiciones previstas, result
idntica a la de las dems obras sociales.
155
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa:
COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones
mdicas: $ 6.968.227
COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional $ 438.000
TOTAL: $ 7.406.227
SEGUNDO TRAMO, da noventa al ciento ochenta, $ 1.191.440 de
los cuales correspondan al
COMPONENTE 1, $ 2.000.000
COMPONENTE 0, $ 5.866.046
TOTAL: $ 7.866.046
TERCER TRAMO, da 181 a 270,
COMPONENTE 2, 1.706.840 $
COMPONENTE 0, 4.832.755 $
TOTAL: 6.538.995 $
CUARTO TRAMO, da 271 al da 360 de ejecucin.
COMPONENTE 2: 1.706.840 $
COMPONENTE 0: 4.912.783 $
TOTAL: 6.619.623 $
QUINTO TRAMO, da 261 a 450
COMPONENTE 2: 1.600.162 $
COMPONENTE 0, 3.845.135 $
TOTAL: 5.445.297 $
SE!TO TRAMO, da 451 a 540
COMPONENTE 2, $ 1.600.162
156
COMPONENTE 0, $ 3.874.037
TOTAL: $ 5.474.199
Ahora bien, ntese que la planilla
correspondiente a la /structura de la *euda total que
registraba la obra social, se encuentra suscripta con dos medias
firmas sin aclarar, y refleja un listado de acreedores de OSECAC,
en concepto de facturas de empresas de salud, entra las que se
encuentran: la ASOCIACION DE CLINICAS ; SANATORIOS -gerenciadora
conocida como ACLISA-, el SANATORIO COLEGIALES5 CLINICARD S.A.5
la ASOCIACION MEDICA DE =AHIA =LANCA, entre otros, por deudas que
se remontan a los aos 1990/1991, y a @%a de@da /o/a# de *
.778.(850) siendo .el monto a cancelar +or el PRO !en +esos"/
de 8.68.227 *.
Ahora bien, el millonario convenio suscripto
sufri dos modificaciones.
El 17 de agosto de 2001, por ADDEMDUM que se
encuentra suscripto por N3-/or A"e# PEREK =ALILO, Subseretario de
Atencin Primaria de la Salud, R@"3% CANO, Superintendente de
Servicios de Salud, 4 CAVALIERI, presidente de OSECAC. Por dicho
convenio mantenindose intacto el monto total del crdito, se
redistribuy de manera tal que qued para cada componente tales
sumas de dinero:
a) La suma inicial de $ 8.68.227 para el Componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO, qued en nada menos que *
12.161.)62 Flo que exceda notoriamente el monto total de
las deudas registradas segn se vio ms arriba-.
b) La suma inicial de * 6.61+.))+ para el componente 2
RECONVERSION DE PLANTA, a la suma de * 0.2)).02+
157
c) La inicial suma de * 20.768.1(6 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, a la suma de $ 23.989.001.
No puede soslayarse adems que las
particulares compromisos asumidos para OSECAC en la clusula
TERCERA, relevan la intencin de los encartados de prever
consensuadamente las resultas de cualquier eventualidad de la
pudiera provenir un perjuicio. Tampoco se entienda como el primer
item entre estas pautas, corresponde al cumplimiento del plan de
reconversin, cuando tal premisa no es sino, justamente, el
objeto central del Programa.
As por dicha norma, la Obra Social se
comprometi a: e$ecutar en !orma estricta el plan de
Reconversin; recurrir al asesoramiento de tcnicos y consultores
aprobados por la UCP para asegurar los objetivos propuestos;
tomar las previsiones y medidas necesarias para ue las
contrataciones ue deban celebrarse en la e$ecucin del Plan de
Reconversin se e!ectuara siempre a costo ra.onable, asumir en
!orma e5presa toda responsabilidad por contratos o litigios
relacionados con la e$ecucin del Plan%
El alcance de tales pautas cae por su propio
peso.
Por otra parte los cambios realizados
afectaron los niveles de autorizacin de gastos para cada tramo
segn el siguiente esquema:
QUINTO TRAMO, da 261 a 450
COMPONENTE 1: el ADDENDUM estableci la suma de $
2.251.475.
158
COMPONENTE 2: $ 1.600.162 al demostrarse la disminucin
en el rubro de gasto en personal-
COMPONENTE 0, 5.163.128 $ igual al anterior.
De esta manera, el total del desembolso, por
la suma de 9.014.765 $ quedaba intacto.
SE!TO TRAMO, da 451 a 540
COMPONENTE 1: -antes no previsto- $ 941.360
COMPONENTE 2, previsto inicialmente por la suma de $
941.360, por la suma $ 1.600.162
COMPONENTE 0, inicialmente previsto hasta la suma de $
3.874.037, previsto por $ 2.932.677.
De esta manera, el total del desembolso nro.
6 quedaba intacto.
La segunda modificacin data del 2) de E@%'o
de 2))2
45
y aparece firmada por el entonces Director Nacional del
Programa de Reconversin de Obras Sociales, R@"3% TORRES, y por
Arma%do CAVALIERI, y tuvo por objeto modificar determinadas
condiciones del anexo III de las condiciones de ejecucin.
Una vez ms los montos utilizados para el
COMPONENTE 1 fueron elevados hasta una -@ma ?@e a#$a%zB #o- *
10.2.1+(5 en tanto que el COMPONENTE 0 ?@edB '%/e9rado 2or #a
a#/D-'ma -@ma de * 2+.081.+(5 reducindose hasta la suma de *
76.780 el COMPONENTE 2.
Tales modificaciones se establecieron en la
distribucin del SEXTO TRAMO -el que se comput por el perodo
comprendido entre el da 1277 y el da 1366- y qued integrado
45
!ecu+rdese que el convenio se hab1a firmado el -171-7CB.
159
por las sumas de dinero cuya utilizacin no se haba realizado
hasta ese momento.
1).$.- Lo- m'##o%ar'o- 2a-'&o- 2re-/a$'o%e-.
Ca%$e#a$'o%e- 2or S2re-/a$'o%e-R 2o-/er'ore- a #a -@-$r'2$'B% de#
$o%&e%'o.
Segn el Cuerpo de Peritos Contadores de la
Justicia Nacional las condiciones para determinar la
razonabilidad de los pasibles elegibles para ser cancelados con
el Programa estaban incluidos en el documento: 3*ocumento de
,ali!icacinE Jua para la presentacin de la *ocumentacin y
deban resultar de:
a) de@da- 2re-/a$'o%a#e- F2or a/e%$'B% a #o- aC'#'ado- de #a
O"ra So$'a#-5
"G No 2er/e%e$er a $o%/ra/ado de $U2'/a 2a9ada- 2or
ade#a%/ado5
c) No /e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do
de $a%$e#a$'B% -el resaltado me pertenece-.
Tal como lo sealan las pericias contables
llevadas a cabo, se trataba de la seleccin de un listado de
1acturas im+agas & vencidas5 las que deban incluirse en un
listado denominado deuda elegible, que se deba presentar en
forma detallada ante la Unidad Ejecutora del Programa, y en base
a cuyo listado, los funcionarios de la UEPOS deban realizar un
control documental in situ tanto de los originales de las
facturas, como de sus respectivas registraciones contables,
culminando con la aceptacin de las deudas para el tramo -vase
entre otros el informe de la Obra Social de los Ferroviarios-.
160
Ahora bien, tal como surge de la planilla de
cancelacin de deudas comentada ms arriba y lo dicho por los
peritos contadores, 3los pasivos registrados se corresponden con
las registraciones del =ibro de Inventarios y 2alances" /stados
de Situacin ;inanciera ,orriente presentado ante el 8NS8=%
46
Ahora bien, de acuerdo a la informacin
agregada en el ANEXO XIII de documentacin, la primer orden de de
pago del PROS hacia la cuenta a nombre de la Obra Social OSECAC
data del 7111 lleva el nmero 650 y ascendi a la suma de $
196.224. Dicha orden se encuentra suscripta por la licenciada
L'#'a%a SINGER.
Las dems rdenes son las siguientes:
25/3/99 nro. 720 por la suma de $ 193.008,79,
31/3/99 nro. 725 por la suma de $ 2.490.397,81
15/4/99 nro. 739 por la suma de $ 260.764,13
22/4/99 nro. 747 por la suma de $ 1.517.930,16
6/5/99 nro. 758 y nro. 761 por las sumas de $ 41.282 y 461.077
respectivamente
22/7/99 nro. 821 por la suma de $ 1.991.246,73 y 832 por la suma
de $ 167.846,28
29/6/99 nro. 835 por la suma de $ 1.742.688,39
12/8/99 nro. 847 por la suma de $ 1.665.697,63
9/9/99 nro. 872 por la suma de $ 807.277,58,
23/9/99 nro. 887 por la suma de $ 98.571,96
14/10/99 nro. 898 por la suma de $ 974.343,02
21/10/99 nro. 905 por la suma de $ 299.627,17
46
%tese que conforme el informe pericial, surg1a del libro inventario $$, folio .C/ 6rubricado
11E/1- actuacin .<CBB7C/ del e2ercicio cerrado .07/7CE la transcripcin3 cuentas por pagar
corrientes, prestaciones m+dico asistenciales Q ;0.E.C./E.,-E.
161
3/12/99 nro. 941 por la suma de $ 776.425,05
23/12/99 nro. 958 por la suma de $ 49.398,41
20/1/00 nro. 974 por la suma de $ 49.398,41
10/2/00 nro. 987 por la suma de $ 500.666,70
9/3/00 nro. 996 por la suma de $ 795.300,10
23/3/00 nro. 1003 por la suma de $ 103.512,79
30/3/00 nro. 1010 por la suma de 122.028,11
27/4/00 nro. 1015 por la suma de $ 91.662,59
24/5/00 nro. 1027 por la suma de $ 563.277,50
8/6/99 nro. 1030 por la suma de $ 193.095,33
15/6/99 nro. 1035 por la suma de $ 385.965,81
22/6/00 nro. 1036 por la suma de $ 177.035,25
31/8/00 nro. 1056 por la suma de $ 1.588.477,72,
21/9/00 nro. 1058 por la suma de $ 699.273,57
19/10/00 nro. 1077 por la suma de $ 717.402,28
16/11/00 nro. 1085 por la suma de $ 940.245,31
30/11/99 nro. 1091 por la suma de $ 17.818,56
7/12/00 nro. 1093 por la suma de $ 426.352,36
02/2/01 nro. 1102 por la suma de $ 304.508,91 -en este caso
suscripta por el L'$e%$'ado Mar'o GERDEL como Gerente de
Operaciones del PROS-, y aparece reemplazada por orden de pago
1105 de fecha 08/2/01 por la suma de 48.017,10 $.
22/2/01 nro. 1107 por la suma de $ 52.885,85 -suscripta por
GERDEL-,
1/3/01 nro. 1110 por la suma de $ 52.885,85 -suscripta por
GERDEL-,
162
24/8/01 nro.1138 y 1139 por las sumas respectivas de $
2.250.433,38 y 610.380,86 -firmada por GERDEL y por <a'me SAIEGH
como Coordinador del PROS-.
30/8/01 nro. 1140 y 1141 por las sumas de $ 1.616.586,94 y
796.127,60 respectivamente -firmada por SAIEGH-,
06/9/01 nro. 1142 por la suma de $ 160.631,00 -firmada por
Gerardo CASARELLO como Gerente de Monitoreo y Evaluacin del
PROS-,
20/9//01 nro. 1144 por la suma de 595.526,16 -firmada por
CASARELLO-.
27/9/01 nro. 1148 por la suma de $ 204.977,99 -firmada por
CASARELLO-,
11/10/01 nro. 1151 por la suma de $ 334.380,17
12/11/01 nro. 1153 y 1154 por las sumas respectivas de $
59.766,52 y 100.436,57 -firma de CASARELLO-
22/11/01 nro. 1157 por la suma de $ 323.870,48 -con firmas de
CASARELLO y de la Lic. Gra$'e#a PESSAGNO como Gerente
Administrativo del PROS-
29/11/01 nro. 1159 por la suma de $ 323.870,48 -firmada por
CASARELLO y por PESSAGNO-.
06/12/01 nro. 1160 por la suma de $ 61.215,21
14/12/01 nro. 1161 y 1162 por la suma de $ 77.450 y 142.520,34
respectivamente.
31/12/01 nro. 1165 por la suma de $ 394.611 -con firma de Ing.
L@'- V. CERIANI Coordinador Gral del PROS-.
04/1/02 nro. 1172 por la suma de $ 30.428,48 -con firma de
CASARELLO-
163
10/1/02 nro. 1175 y 1176 por las sumas de $ 142.277,77 y
159.363,31, respectivamente,
24/1/02 nro. 1180 por la suma de $ 348.702,31 -firmada por lic.
Graciela PESSAGNO, y Dr. Gerardo CASARELLO,
21/2/02 nro. 1191 por la suma de $ 17.478,57.
18/4/02 nro. 1203 y 1204 y 1205 por las sumas de $ 81.913,31,
588.255,21 y 252.120 respectivamente -suscripta por la Lic.
Graciela PESSAGNO y por el I%9. <or9e =ECERRA.
09/5/02 nro. 1206 por la suma de $ 942.402 -con firmas de
PESSAGNO y de BECERRA-.
27/6/02 nro. 1210 (tres rdenes) por las sumas de $ 142.731,83,
1.697.168,54 y 133.914,46, respectivamente.
01/7/02 nro. 1213/1214/1215 por las sumas de $ 142.731,83,
707.797,17 y 133.914,46 -las que reemplazaran a las 1210, 1211 y
1212 que no han podido ser procesadas-
04/7/02 nro. 1216 por la suma de $ 150.040
8/7/02 nro. 1217 por la suma de $ 150.040
9/8/02 nro. 1220 por la suma de $ 100.536,57
19/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 116.372,11 -firmada por Sa:#
ROSSI, y Jorge BECERRA, coordinador y coordinador adjunto del
PROS-.
26/9/02 nro. 1221 por la suma de $ 64.260
3/10/02 nro. 1223/1224 por las sumas de $ 174.216 y 845.785,12,
respectivamente -con firme de PESSAGNO-,
25/11/02 nro. 1225 por la suma de $ 422.892,56
12/12/02 nro. 1226 por la suma de $ 81.890,17,
23/12/02 nro. 1227 por la suma de $ 422.857,14.
164
Ahora bien, la correlatividad de las rdenes
de pago emitidas por el PROS a favor de la Obra Social en
cuestin no sorprende a esta altura del relato. Por otra parte,
tampoco los montos que fueron acreditados en ms de una
oportunidad en un mismo mes o en un mismo da.
Con relacin al COMPONENTE 1, ntese que
segn surge del anexo I de la Pericia llevada a cabo, millonarias
sumas de dinero pagadas en este concepto tenan $omo $o%$e2/o
de@da- de OSECAC de# a6o 1 a# a6o 2))25 utilizndose por ello
el dinero pblico para el pago de aparentes deudas que no
conformaban el objeto por el cual se haba solicitado y
autorizado el crdito inicialmente.
De esta manera los 2 ADDENDUM al contrato
inicial no salvaran esta situacin, toda vez que, amn de no
existir ninguna referencia que determinara el sustancial cambio
de fondo del Convenio, tales decisiones resultaban ajenas a las
iniciales tenidas en miras al momento de idearse el Programa de
Reconversin.
Ms que relevante surge el anexo A de la
pericia llevada a cabo en la cual se reflejan las importantes
sumas de dinero facturas por los prestadores SANATORIO
COLEGIALES5 SANATORIO MORANO5 PRESTACIONES INTEGRALES S.A.5
SERVICIO MEDICO DEL OESTE S.A.5 AURUS SALUD S.A.5 HELIOS SALUD5
ASOCIACION DE CLINICAS5 AGRUPACION SALUD INTEGRAL5 por
prestaciones que segn los registros datan de fecha muy posterior
a la firma del convenio entre el PROS y OSECAC, y los altos
porcentajes de facturacin de estas firmas a OSECAC.
165
Tales conclusiones reflejan por s la
irregular disposicin de fondos que fueron destinados desde el
PROS a la Obra Social y que tena como ltimo destino beneficiar
a las firmas en cuestin.
En definitiva tales pagos lejos de Reconvenir
a la Obra Social en base a un prstamo que cancelara sus pasivos,
y con fundamento en stos, aparecen como un real financiamiento
de la Obra Social en sus bsicas prestaciones.
1).$.- E# Cor/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a# de
OSECAC.
Con relacin al COMPONENTE 3, segn las
carpetas de cancelaciones y los resultados de la pericia llevada
a cabo, el mismo fue asignado a las siguientes firmas y personas:
TOISON S.A
47
, TELECOMUNICACIONES S.R.L.5 TOU=ES CONSTRUCCIONES
S.R.L.5 TRANSTE! S.A.
48
, MAGNET MULTIMEDIA DIANA >IGUEROA5 OPEN
S;STEM S.A.
49
, HEILETT PACJARD ARGENTINA S.A.5 GMS S.A.
50
,
UNIVERIDAD A=IERTA INTERAMERICANA5 <OSE LUIS IGLESIAS
51
, =ANJNET
S.A.
52
5 SCIARRA ; CALDERO
(0
, NETRI! S.A.
54
, RODRIGUEK KACHERA T
ASOCIADOS ; RKA S.A
55
Advirtase que de la documentacin obrante en
autos surge la irregular proximidad de la creacin de muchas de
47
Con inicio de actividades el -070B7CE
48
Con inicio de actividades el 0170E7BB.
49
Con inicio de actividades el 0;7017C.
50
Con inicio de actividades el 0170E7C.- con domicilio en la calle !ivadavia /11, /U. Pte.
Jorge O(ar PAN0LL/ -1CCC-F 0duardo Agustn =a@ -vicepresidente 1CCC-, la que fue
constituida en 1CBC por Carlos AAL/N0R! 0duardo =/AB y =aniel .& LANATA
51
Con inicio de actividades el 0170.7C-.
52
Con inicio de actividades el 0170B7CE.
53
Con inicio de actividades el 0170C7CC nada menos que despu+s de firmado el convenio por
parte de la "bra #ocial.
54
Con inicio de actividades el 0170-700 a lo que corresponden las mismas salvedades que las
reali4adas respecto de la firma #C$)!!) T C)5D*!"%.
55
Kue se trata de la misma empresa, y su fecha de inicio es del 0170;7C<.
166
las firmas que aparecieron vinculadas con la Obra Social para los
pagos efectuados para el COMPONENTE 3, con la fecha de inicio del
Convenio, y que entre los pagos efectuados surge
56
uno por la suma
de * 2(2.12) -conforme el detalle que ms adelante se efecta-,
el que corresponda con la factura nro. 1929 de la firma
UNIVERSIDAD ABIERTA INTERAMERICANA, la que no fue registrada en
los libros contables de la misma, ni en lo atinente a su emisin,
ni en su pago.
Al respecto el Cuerpo de Peritos Contadores
aludi 3@esta !alta de registracin en los libros de la
)niversidad yGo ;undacin carece de sustento t#cnico m45ime
cuando las acreditaciones !ueron reali.adas por el PROS a una
cuenta bancaria e5presamente abierta para tal !in%
Las cancelaciones que se realizaron con
dinero de las arcas pblicas y que fueron as ordenadas por los
funcionarios del PROS fueron las siguientes
57
:
Ca%$e#a$'B% 1, orden de pago a la C'rma R.K.A. CONSULTING S.A
firmada por HONDARRE y VIDART, para la acreditacin a favor de
dicha firma de $ 200.000 por el COMPONENTE 3. La autorizacin de
acreditacin en la cuenta se encuentra firmada por Guillermo
MONTANER y Vctor ZACHERA en concepto de honorarios por
calificacin. No Obran facturas, convenio alguno o contrato al
respecto que hubiera sido remitido, analizado o aprobado por el
PROS.
56
Por e2emplo.
57
5a cuenta de la "bra #ocial fue la del Aanco de la %acin )rgentina nro. 1-/-0070<, y
recibi conforme lo que ya se relat monto total de ;0.<.0.BCB,/1 Q, de los cuales la obra
#ocial recibi .C..<0..BE, en D$ tramos, de los cuales al componente $ se le asignaron Q
B.C/C.--E, al componente - se le asignaron Q/./1;.00;, y al componente . se le asignaron
Q-..E/B.1</
167
Ca%$e#a$'B% 2, Se pagan 2.498.819,03 $ por orden de los mismos
funcionarios, por prestaciones mdicas COMPONENTE 1 a SANATORIO
COLEGIALES, FEDERACIN DE BIOQUIMICOS DE LA PCIA. DE BUENOS
AIRES, ASOCIACIN DE CLINICAS Y SANATORIOS PRIV. DE CORDOBA, tres
prestadores. Se invocan convenios cuyos textos se desconocen. Por
otro lado no obran copias de las facturas respectivas.
Ca%$e#a$'B% 0, Se pagan 196.024 $ a RODRIGUEK5 KACHERA ;
ASOCIADOS por orden de los mismos funcionarios, trece facturas -
COMPONENTE 3-. La autorizacin ante el Banco se encuentra firmada
por Vctor ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto
VITALE, y Carlos BORGATELLO. No obra copia del contrato, y la
factura en cuestin numerada 0001-00000010 y fechada el 19 de
marzo de 1999, refleja que la firma haba comenzado sus
actividades el 01 de enero de 1999.
Ca%$e#a$'B% +, Se pagan 2.490.397,81 por orden de HONDARRE y
Jorge R.R. PRIETO -Gerente de Operaciones- en concepto de
prestaciones mdicas a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS
COMPONENTE 1. La autorizacin ante el Banco la firman Carlos
Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI. No obra factura que de
cuenta del concepto de los pagos realizados, ms segn la
planilla de cancelacin de deudas, dicha factura datara del 5 de
enero de 1999.
168
Ca%$e#a$'B% (, autorizada por VIDART y HONDARRE se le pagan
1.517.930,16 $ a ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS por
prestaciones mdicas COMPONENTE 1, segn facturas que no obran,
pero que dataran del 29 de enero y del 16 de febrero de 1999.
Ca%$e#a$'B% 6, autorizada por HONDARRE y VIDART, Orden de pago
758 de fecha 6/5/99 a R.K.A. -COMPONENTE 3-, por un total de
41.976,00 $ en concepto de Fortalecimiento institucional -las
autorizaciones bancarias las firman BACHIK y MOSCARDELLI-. La
factura nro. 014 data del 26/4/99.
Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 761 suscripta por HONDARRE y por
VIDART de fecha 6/5/99 por un total de 461.077 $ a ASISTENCIA
INTEGRAL DE MEDICAMENTOS5 no obra factura alguna agregada ni
conformada, y segn la planilla de cancelacin de deudas la misma
sera de fecha 01/03/99.
Ca%$e#a$'B% 8, firmada por los mismos funcionarios, Orden de pago
821 por 2.000.000 $ de fecha 22/7/99 en concepto de deuda
prestacional a 4 prestadores SANATORIO MORANO, FEMEBA,
ASOSICACIN DE CLINICAS Y SANTORIOS PIVADOS DE ROSARIO Y
ASOCIACION DE SANATORIOS Y CLINICAS. No obran facturas ni
convenios y en la planilla de cancelacin de deudas y a la
certificacin del contador independiente, se hace referencia a la
existencia de convenios que datan de mayo 1999 y de marzo de
1999 cuyos trminos y condiciones se desconocen por completo.
169
Ca%$e#a$'B% , autorizada por los mismos funcionarios, Orden de
pago 832 de fecha 22/7/99 por un total de 170.679,00 $ a
RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS -COMPONENTE 3, como ya de dijo-
por un informe final y una direccin estratgica. La factura que
obra en copia data del 14/7/99 y lleva el nmero 0025.
Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 836 de fecha 29/7/99 suscripta por
HONDARRE y VIDART por un total de 1.771.520,00 $, de los cuales
1.400.000 $ fueron a favor de G.M.S.
58
correspondiente a anticipo
de contrato de concurso de precios 02/99 -la autorizacina ante
el Banco la firma PANELLI- y 371.000 $ a TELECOMUNICACIONES S.R.L
en concepto de anticipo de concurso 01/99 -la autorizacin la
firma Ral LIZARRAGA-.
Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 847 de fecha 12/8/99 por un total
de 1.695.000 a =ANJET S.A5
(
y a la firma G.M.S. S.A., todo por el
COMPONENTE 3. No obra ningn contrato al respecto.
Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 872 de fecha 9/9/99 firmada por
HONDARRE y VIDART por 820.388 a STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. y
una vez ms a G.M.S. S.A. La primera invoca el concurso de
precios correspondiente a obras de construccin, y la segunda
corresponde a la instalacin de mdulos de empadronamiento de
empresas y beneficiarios.
58
Con domicilio en la facturacin en la calle Sui"acha ,78, /to. 8A9 de esta ciudad-
59
0ambi+n con domicilio en la calle Sui"acha ,78 piso E.
170
Ca%$e#a$'B% 10, Orden de pago 887 por la cual se pagan $100.000 a
HEILETT PACJARD ARGENTINA por 100.000 $. Las autorizaciones las
firman Horacio SANGUINETTI
60
y Hugo STRACHAN.
Ca%$e#a$'B% 1+, suscripta por HONDARRE y VIDART La orden de pago
898 de fecha 14/10/99 se expide por un total de $ 989.804 a favor
de las empresas G.M.S. S.A, S.T.S. TELECOMUNICACIONES F
autorizacin firmada por Alberto Alejandro RIVERO-, SCIARRA
CALDERON S.A. y RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS.

Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 905 de fecha 21/10/98 por un total
de 304.405 $ a HEILETT PACJARD S.A -en concepto de licencia de
software-la autorizacin la firma Jorge Ernesto GERHARDT, TOU=ES
CONSTRUCCION S.R.L, -la firma registra inicio de actividades el
01/1/96 y la factura es del 15/10/99, firmando las autorizaciones
las firman Marcelo Hector CABALLERO y Patricia Sonia TOUBES- GMS
S.A., SCIARRA ; CALDERON -con domicilio en la calle Carlos
Pellegrini 763 piso 9- invocando un contrato de consultora-, y
R.K.A..
Ca%$e#a$'B% 16, La orden de pago 941 de fecha 9/12/99 se
encuentra suscripta por los mismos funcionarios y se libra a
favor de tres empresas STC Te#e$om@%'$a$'o%e- -por cableados de
la obra-, G.M.S. S.A -por provisin de licencias- y =ANJNET S.A
60
!eprese en la llamativa coincidencia del mencionado #anguinetti con los integrantes de
la firma )D S )sociados.
171
-por configuracin y puesta en marcha de equipos adquiridos- por
un total de 788.788,30 $.
Ahora bien, a esta altura del relato
advirtase que la firma G.M.S. y la firma =ANJET S.A. tienen el
mismo domicilio: S@'2a$Aa (7) de esta ciudad y la imprenta que
emiti los formularios de facturacin es la misma: CIA.
SUDAMERICANA DE IMPRESIN S.A. sita en la calle Tucumn 979 de
esta ciudad.
Ca%$e#a$'B% 17, suscripta por los mismos funcionarios
corresponden con orden de pago 958 por $50.000 de fecha 23/12799
a SCIARRA 4 CALDERON S.A, empresa que inici las actividades en
septiembre de 1999 y se libra en concepto de servicios de
consultaras segn contrato invocado que no obra en el legajo.
Ca%$e#a$'B% 18, suscripta por PRIETO y HONDARRE. La orden de pago
969 de fecha 13/01/00 se encuentra librada a favor de R.K.A.,
S.T.C TELECOMUNICACIONES y G.M.S. S.A por un total de 752.371 $.
Ca%$e#a$'B% 1, suscripta por HONDARRE y PRIETO, y corresponde
con la orden de pago 974 por $50.000 de fecha 20/01/00 a favor de
SCIARRA 4 CALDERON S.A -Carlos Pellegrini 763 piso 9-, en
concepto de servicios de consultaras segn contrato invocado.
Ca%$e#a$'B% 2), suscripta por SAIEGH y PRIETO corresponde con la
orden de pago 987 de fecha 10/02/00 por 508.624 a STC
172
TELECOMUNICACIONES Fdomiciliada en la calle Boliviar 1384- y
G.M.S. S.A.
Ca%$e#a$'B% 21, suscripta por Mario H. GERDEL y SAIEGH, la orden
de pago 996 es por 808.437,86 a HEILETT PACJARD por servidores y
licencias. La autorizacin ante el banco est suscripta es
Horacio SANGUINETTI.
Ca%$e#a$'B% 22, suscripta por GERDEL y SAIEGH, y corresponde con
la orden de pago 1003 de fecha 23/02/00 a Car#o- Da%'e# SCIARRA y
G.M.S. S.A por un total de 105.252,50 $ -COMPONETE 3-
Ca%$e#a$'B% 20, suscripta por GERDEL y otro funcionario cuya
firma no se encuentra aclarada, por la suma de $ 124.079 a la
firma G.M.S S.A, a Jorge Omar PANELLI, en concepto de gastos de
consultora en Tecnologa Informtica.
Ca%$e#a$'B% 2+, suscripta por GERDEL y SAIEGH cuya orden de pago
1015 de fecha 27/4/00 ordena el pago de 92.517,25 $ a las
consultoras SCIARRA ; CALDERON -domicilio en la calle Moreno 648
piso 5to.-, G.M.S. S.A y R.K.L.
Ca%$e#a$'B% 2(, suscripta por GERDEL y SAIEGH relacionada con la
orden de pago 1025 de fecha 18/5/00 se pagan 151.670,25 $ a las
consultoras SCIARRA 4 CALDORON SOCIEDAD5 G.M.S. S.A 4 R.K.L.
173
Ca%$e#a$'B% 26, suscripta por PRIETO y GERDEL correspondiente a
la orden de pago 1027 de fecha 24/5/00 a las siguientes empresas:
OPEN S;STEM S.A -domiciliada en la calle Maip 71- por la suma
de 179.872 $, quien firma la autorizacin de pago es firmada por
el presidente Juan Manuel Rodrguez Francia. En concepto de
anticipo de 50% del contrato.
DIANA >IGUEROA -MAGNET MULTIMEDIA domicilio en la calle Blanco
Encalada 3422 piso 2do.- por la suma de $11.250 en concepto de
anticipo 50% segn contrato.
R.K.A. por $ 83.290 por honorarios por seguimiento y control,
redaccin y presentacin de informes de avances.
TRANSTE! S.A -domiciliada en la calle Crdoba 1255 8vo. piso- por
la suma de $ 297.776 en la persona de Hernn Daniel DANIELE por
provisin de insumos. En este caso no obra copia de ningn
contrato que vincule a la Obra Social con esas firmas.
Ca%$e#a$'B% 27, suscripta por GERDEL y SAIEGH, por la cual la
empresa TOISON S.A -con domicilio en la calle Tucumn 255 5to.
A de esta ciudad-, cobra la orden de pago 1020 por 196.112 $.
La autorizacin de pago la firma Mara de MENDEZ y se refiere al
Sucomponente 6, del COMPONENTE 3, segn concurso 1/00, cuyo
contrato se desconoce.
174
Ca%$e#a$'B% 28, tambin a favor de la firma TOISON S.A la orden
de pago 1035 suscripta por GERDEL y SAIEGH habilita el pago por $
392.224. La autorizacin de pago la firma Mara de MENENDEZ.

Ca%$e#a$'B% 2, por orden de pago 1036 de fecha 22/6/00 firmada
por los mismos funcionarios, la empresa OPEN S;STEM S.A cobra $
179.782 en concepto de saldo segn contrato invocado
Ca%$e#a$'B% 0), se corresponde con la orden de pago 1056 de fecha
31/8/00 por un total de $ 1.613.924,17 a favor de las empresas
TRASTE! S.A Fcon domicilio en la Av. Crdoba 1255 8vo. piso-5
G.M.S. S.A5 STC TELECOMUNICACIONES -con domicilio en la Av. Paseo
Coln 1163 de esta ciudad y siendo su representante Alberto
Alejandro Rivera-5 TOISON S.A5 SCIARRA ; CALDERON S.H.
Respecto de esta orden de pago no puede
soslayarse la existencia de nota 7429 suscripta por SAIEGH de la
que se infiere que OSECAC no haba siquiera remitido informes que
justificaran la abultada facturacin de las firmas en cuestin a
la Obra Social, ya adentrado el ao 2000.
Ca%$e#a$'B% 01, suscripta por BECERRA y PESSAGNO, corresponde con
la orden de pago 1058 de fecha 21/9/00 por un total de 710.538 $
a favor de las empresas G.M.S. S.A5 S.T.C. TELECOMUNICACIONES5 4
R.K.A.5 no obrando al respecto siquiera las planillas de
cancelacin, las facturas o alguna otra documentacin
respaldatoria. En dicho apartado obra una nota del 14/9/00 por la
175
que CARIZZONI Norberto, Gerente General de OSECAC remite al PROS
3copias de las notas de recepcin y aceptacin de las tareas
correspondientes a los ,;IE1&1G1&& y ,;IE1&H del Plan de
Reconversin encarado por es6a7 Obra Social%
Coincidentemente el 21/8/00 CARIKKONI y <@a%
Car#o- AVERAME -como gerente de sistemas de OSECAC-, certifican
el cumplimiento de las tareas por parte de la empresa GMS S.A. -
recurdese las apreciaciones realizadas a lo largo de esta
apartado-, 3habiendo completado satis!actoriamente las tareas de
relevamiento" adaptacin" migracin de datos" instalacin"
capacitacin de los usuarios !inales y puesta en marcha y
considerando -ellos- de esta manera 3concluida las tareas
correspondientes al tramo I> del Plan de Reconversin en su
componente ,;I H%< realizndose iguales consideraciones respecto
de la firma STC TELECOMUNICACIONES S.R.L. con fecha 21/8/00
Ca%$e#a$'B% 02, suscripta por GERDEL y por SAIEGH, se paga la
orden de pago 1077 de fecha 19/10/00 por un total de 728.483,33 $
a las empresas GMS S.A5 STC TELECOMUNCIACIONES5 TOISON S.A.
NETRI! S.A.
Ca%$e#a$'B% 00, Mediante la orden de pago 1085 de fecha 16/11/00,
se paga la suma de 955.803,75 $ a SCIARRA ; CALDERON SH, y a
HEIETT PACJARD ARGENTINA -ms de 900.000 $ en concepto de
provisiones-.
176
Ca%$e#a$'B% 0+, por la que GERDEL y a SAIEGH autorizan la orden
de pago 1091 de fecha 30/11/01 por la suma $22.144 a <OSE LUIS
IGLESIAS en concepto de contrato de asesora letrada, que no obra
en el apartado -COMPONENTE 3-.
Ca%$e#a$'B% 0(, suscripta por GERDEL y SAIEGH se autoriza la
orden de pago 1093 de fecha 7/12/00 por la suma de $ 433.314 a
las empresas GMS S.A 4 SCIARRA ; CALDERON ASOCIADOS.
Ca%$e#a$'B% 06, Orden de pago 1105 de fecha 8/2/01 por la que se
abonan 48.017,10 $ a GMS S.A.
Ca%$e#a$'B% 07, correspondiente a la orden de pago 1110 de fecha
1/3/01 por un total de 52.885,85 $ a favor de la firma NETRI!
S.A.
Ca%$e#a$'B% 08, correspondiente a la orden de pago 1139 de fecha
24/8/01 por un total de $620.436 a las empresas GMC S.A 4 S.T.C
TELECOMUNICACIONES.
Ca%$e#a$'B% 0, rdenes de pago 1140 por un total de 2.250.433 $
a las prestadora HELIO SALUD S.A -la autorizacin ante el Banco
de la Nacin Argentina la firma el presidente Daniel STAMBOULIAN-
AIM S.A -la autorizacin la firma el presidente Carlos BANCHIK- y
AGRUPACION DE SALUD INTEGRAL -la autorizacin la firma Jos
PAMPURI, Enrique ILLIA y Matilde CERRUTTI-.
177
Ahora bien, ntese lo que surge de la
informacin agregada en esta cancelacin. Amn de que las
facturas corresponden con deudas de OSECAC posteriores al
Convenio, ntese que el 6 de a9o-/o de 2))1 Norberto CARIZZONI
solicita a la Unidad Ejecutora del PROS, la realizacin de una
3auditora correspondiente al Saneamiento de Prestaciones +#dicas
9tramo >E3" lo que aparentara encontrar correlato con un
memorando interno del 15/8/01 suscripto por Dr. Federico J.
MARTINEZ, analista Econmico-Financiero, cuya dependencia
orgnica se desconoce dentro del PROS, por el cual el primero
cotej las acreencias presentadas para el Saneamiento ;inanciero
Puinto :ramo" con los libros diario copiador" de !echa H1GFG11"
libro copiador de !echa (IG1BG1&" e5amin4ndose los comprobantes
3declarados.
Sus conclusiones expresan: 3Sobre la base de
las tareas descriptas" IN0ORMO ue la deuda declarada por la Obra
Social del personal de /ntidades *eportivas y ,iviles" en la nota
indicada en &" cuyo monto total asciende a 0 (%(D1%AHH"HF 6Pesos
dos millones doscientos cincuenta mil cuatrocientos treinta y
tres con treinta y ocho centavos7" esQ aprobada en su totalidad@
por lo ue se da por aprobada la veri!icacin e!ectuada segMn lo
se-alado%
No slo el resaltado surge expresamente de la
nota, sino que la denominacin de la Obra Social y el monto que
se dice gastado para el COMPONENTE, no se condice con el
inicialmente pactado, desconocindose los motivos que
determinaron tales modificaciones. Por otro lado llama la
178
atencin que la auditora o mejor dicho el informe realizado
por Martinez, tome como base la documentacin contable de la
empresa sin ninguna otra constancia, base de los convenios
realizados, o bien las auditoras que deban preceder su
aprobacin, lo que en definitiva importaban el punto de partida
de cualquier convenio por el cual se dispusiera de dinero del
erario pblico para solventar pasivos que cualquier obra social
detentara en sus balances a la fecha de su ingreso al Programa de
Reconversin.
Ca%$e#a$'B% +), Orden de pago 1142 a NETRI! S.A Fcon domicilio en
la calle Borrego 1940 PB d de esta ciudad-. Ntese que esta
firma posee fecha de inicio de actividades el 1121)) y su pago
est autorizado por Ariel Domingo VILAN- por $ 163.229, Orden de
pago 1141 de fecha 30/8/01 a CARLOS DANIEL SCARRIA ; PA=LO
CALDERN, como as tambin a favor de las firmas G.M.S. S.A5
R.K.A5 TRANSTE! S.A 4 TOISON S.A5 por un total de $ 809.101,17-.
Ca%$e#a$'B% +1, corresponde con la orden de pago 1154 de fecha
8/11/2001 a favor de CARLOS DANIEL SCIARRA 4 PA=LO CALDERON por
un total de $ 102.124,58, Orden de pago 1151 de fecha un total de
$ 340.000 a favor de la firma GMS S.A., Orden de pago 1153 a
NETRI! S.A por un total de 60.771 $.
Ca%$e#a$'B% +2-+0-++, Se pagan liquidaciones en concepto de
indemnizaciones.
179
Ca%$e#a$'B% +(, Se libr la orden de pago 1159 de fecha 29/11/01
a la empresa G.M.S. S.A. por un total de $ 329.212.
Orden de pago 1160 de fecha 6/12/01 a favor de la firma NETRI!
S.A. -domicilio en la calle Borrego 1940 PB D de esta ciudad-
por un total de 62.000 $ en concepto de honorarios por
impresiones y diseos
Orden de pago 1161 a favor de RKA ADMINISTRADORES DE SERVICIOS
S.A por 78.650, obrando como autorizado Victor RODRIGUEZ.
Orden de pago 1162, por COMPONENTE 2, por la suma de $ 142.520,34
Orden de pago 1163- por $ 758.891,57 a favor de CARLOS SCIARRA ;
CALDERON5 G.M.S. S.A5 >UNDACION I=EROAMERICANA DE ESTUDIOS
SUPERIORES -siendo el autorizado en este ltimo caso ante el
Banco Rodolfo Nestor VICENZI- y TOISON S.A.
Orden de pago 1165 de fecha 21/12/01 por 394.611 $ a NETRI! S.A
Orden de pago 1172 por la suma de $ 30.428,48 por COMPONENTE 2.
Orden de pago 1175 de fecha 10/1/02 se paga a NETRI! S.A por
144.669 $,
Orden de pago 1176 a favor de RKA ADMINISTRADORA DE SERVICIOS
S.A. 4 de RODRIGUEK KACHERA 4 ASOCIADOS, por la suma total de $
161.940 $, de cuyas facturas surge ms que ostensiblemente que se
trata de firmas vinculadas -ntese que adems de la coincidencia
de nombres societarios, la autorizacin de acreditacin de pago
de la cuenta de RZA se encuentra suscripta por V'$/or RODRIGUEK,
en tanto el mencionado junto VICTOR ZACHERA, Guillermo MONTANER,
Alberto VITALE, y Carlos BORGATELLO, se encuentran autorizados
180
para firmar respecto de la cuenta de RODRIGUEZ ZACHERA, Y
ASOCIADOS.
Orden de pago 1180-1191, por la suma de $ 348.702,31 y de $
17.478,57 $ por COMPONENTE 2.
Orden de pago 1202 de fecha 11/4/02 por un total de $ 148.762 a
favor de G.M.S 4 S.T.C TELECOMUNICACIONES S.R.L5
Orden de pago 1205 de fecha 18/4/02 por la que se ordena el pago
de $ 252.120 a la >UNDACIN I=EROAMERICANA DE ESTUDIOS SUPERIORES
por cursos de capacitacin.
Orden de pago 1206 a la prestadora HELIO SALUD por un total de
942.402 $ por prestaciones del ao 2001 -se observa la
facturacin correlativa al respecto-
Orden de pago 1213 de fecha 1213 por la suma de $142.731 a la
empresa G.M.S. S.A
Orden de pago 1211-1214 de fecha 27/6/02 a favor de PRESTACIONES
INTEGRALES S.A.5 CONSULTORA DE SALUD S.A. Fcon domicilio en la
Av. Rivadavia 2358 piso 5to. de esta ciudad, que factur por
prestaciones Entre Ros y con firma registrada correspondiente
a Adriano A. MALUSARDI-5 SERVICIOS MEDICOS DEL OESTE S.A.5 AURUS
SALUD S.A. -domiciliada en la calle Defensa 1695 de esta ciudad
por atencin psiui4trica cartera !i$a correspondiente al mes de
novG(11&5 con fecha de inicio de actividades el 01/9/985
CONVENIOS S.A. Fcon domicilio en la calle Pedro Ferre 1878 pcia
de Corrientes, y firmas registradas de Car#o- I9%a$'o SUAREK,
Ro?@e RamB% GODO; Y <o-3 Ga"r'e# ACOSTA- , por un total de
1.697.168 $
181
Orden de pago 1215 por la suma de $ 133.914,46 a favor de
ASOCIACIN DE CLINICAS ; SANTORIOS PRIVADOS DE SALTA, por capita
prestaciones mes de noviembre de 2001
Orden de pago 1216 a favor de RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS por
un total de 152.460 $ en concepto de 3anticipo honorarios
readecuaciones y reprogramaciones
Orden de pago 1219 de fecha 8/8/02 a CARLOS SCIARRA ; PA=LO
CALDERON por un total de 102.214 $ -facturas contrato COMPOMENTE
3 CFI 07-
Orden de pago 1222 por la suma de $ 65.340 a favor de RODRIGUEK
KACHERA ; ASOCIADOS
Ordenes de pago 1223, 1224 y 1225 a favor de G.M.S. S. A. las que
no se encuentra respaldadas por factura ni ninguna otra
documentacin y aparecen suscriptas por el Ing. Jorge BECERRA y
la Lic. Graciela PESSAGNO, por las sumas totales de $ 174.216, $
845.785 y $ 422.892.
Orden de pago 1126 a RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS por $83.290.
Y finalmente la orden de pago 1227 a favor de la firma G.M.S. por
la suma de 430.000, sobre factura correspondiente al saldo
aplicable al CFI 013.
182
Ahora bien, ntese la clara identidad entre
RKA
61
y RODRIGUEK KACHERA ; ASOCIADOS5 como as tambin la notoria
vinculacin entre G.M.S. S.A. Y BANKET S.A
62
En lo que respecta a la firma GMS S.A.5 la
misma fue constituida inscripta el 7/12/89 segn estatuto del
21/11/89. En dicha oportunidad fue constituida por Car#o- H@9o
=ALINER5 NoemD MarDa de# Carme% PARADELO5 Ed@ardo A9@-/D% DIAK5
Da%'e# >er%a%do LANATA5 MarDa Cr'-/'%a RUIK5 Da%'e# Ado#Co CASO y
su objeto era la compra y venta, importacin y exportacin de
todo tipo de productos y servicios relacionados con la
informtica.
Su sede social corresponda segn la
informacin societaria con la que se cuenta, con el de la calle
Suipacha 576 2do piso Capital Federal
63
.
Por otro lado la firma =ANJNET S.A. fue
constituida el 2+1)7117 y registrada el 31/07/1997 cuando el
Programa de Reconversin ya se encontraba funcionando, por Da%'e#
Ado#Co CASO, <@a% Car#o- SCAGLIONE, Ed@ardo R@"3% =REGA5 Da%'e#
>er%a%do LANATA -con domicilio en Suipacha 570 7mo. Cap. Fed.-, y
61
%otese que conforme surge de los informes remitidos por la $.:.&. la firma denominada
(0' *O1S+LT)12 S' fue creada el d1a -/7107C- &os+ 5uis $glesias @Alanco *ncalada 1-0;,
-do. piso 8a9, y Dicente Daniel 5o :iudice @con domicilio en la calle Callao .E<-, Dalent1n
)lsina, Pcia. de Auenos )ires, constituyen la sociedad denominada 8I"PD*! #"C$*D)D
)%V%$()9.
>"b2eto3 prestar servicios de organi4acin administrativa de empresas, como as1 tambi+n
toda clase de locaciones de servicios y asesoramiento, industrial, comercial, 2ur1dico,
contable y financiero, t+cnico, de seguro y de reaseguro, e'cluidos de todos aquellos
reservados a profesionales con t1tulo habilitante.
-Dom3 en la calle Paran ;.C, tercer piso, oficina 1E de esta ciudad.
62
0al como se di2o ms arriba, resultaban coincidentes los domicilios y hasta la imprenta
de emisin de los talonarios de las facturas presentadas ante los funcionarios del P!"#
para el pago de las mismas.
63
)utori4ado para reali4ar los trmites que atiendan a la obtencin de la conformidad de la
autoridad de contralor para la constitucin de la sociedad y su $nscrip. en le !eg. Pub. de
Comercio3 5eandro Iabin C)%*D"
183
<or9e Lore%zo STE>ANO, figurando posteriormente Eduardo DIAZ como
presidente de la sociedad.
Al igual que la firma anterior se autoriza a
Fabin CANEDO a realizar los trmites para la obtencin de la
conformidad de la autorizacin de contralor para la constitucin
de la sociedad y su inscripcin en el Registro. Publico de
Comercio.
El objeto de =ANJNET era la compra y venta,
importacin y exportacin de todo tipo de productos y servicios
relacionados con la informtica y las comunicaciones, su
domicilio el de la calle Suipacha 576 7mo. a de esta ciudad y
entre sus accionista figuraba Esteban Browning por si, y la
empresa STRUCTURED INTELLEGENCE LLC representada por Mar'o
POCHAT
64

Ahora bien, ntese conforme surge del anexo
VIII de documentacin que el 21/12/99 se registra una
modificacin del estatuto, en tanto para febrero de 2002 se
produce la renuncia y designacin de los integrantes del
directorio
65
.
Sentado lo expuesto, ntese que otra de las
firmas que recibi importantes montos de dinero procedentes del
Programa de Reconversin se trat de la firma A.I.M ASISTENCIA
INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. Segn los registros de la
Inspeccin General de Justicia correspondiente al anexo XVIII de
documentacin, dicha firma se domiciliaba en la calle Piedras
872/4 de esta ciudad, y fue constituida por A#eEa%dro =AL=UENA5
64
Con domicilio en la calle &uncal nro. 11C/ 1er piso.
65
#e resuelve en forma unnime aceptar la renuncia de los #res. *duardo !ub+n Arega,
Daniel )dolfo Caso y !afael Peloso.
184
Car#o- Va#e%/D% =ANCHIJ5 C#ara =ELJIS GONKALEK5 M'r'am =ea/r'z
RIKKUTTI5 G@'##ermo A%/o%'o RODRIGUEK y R'$ardo CRIPPA.
Su objeto social consista en: compra y
venta" importacin y e5portacin de mercaderas relacionadas con
la industria alimenticia" te5til" automotri." de la madera" del
cuero" del pl4stico" del caucho" del $uguete" de la construccin"
del vidrio" del agro" de !armacologa" drogas" per!umera"
cosmetologa y material sanitario instrumental" aparatos" euipos
yGo elementos de electro medicina para euipamientos
hospitalarios% Instalacin" euipamiento y administracin de
drogueras" !armacias" per!umeras" sanatorios" clnicas y
laboratorios.
66
En el correspondiente legajo se observa as
tambin un cambio de domicilio el 29/11/95 al de la calle <@a%
>ra%$'-$o Se9@' +6+6 0er. P'-o, de esta ciudad, registrado el
17/12/96, y llamativamente una inhibicin General de Bienes por
Co%$@r-o Pre&e%/'&o de# )(1)612))2 registrada 06/06/2002.
Ahora bien, en oportunidad de expedirse sobre
los contratos de consultora el informe pericial da cuenta que
segn in!ormacin brindada por Norberto ,8RIRRONI" Jerente
Jeneral de OS/,8," los pagos haban sido reali.ados en !uncin de
lo especi!icado en los respectivos convenios reali.ados con las
misma y previa no Ob$ecin emitida por el Programa de
Reconversin de Obras Sociales%
66
5a firma registra su constitucin3 reg. /0C- del libro 111 de fecha B70E7C- >#ede
social3 &uan Irancisco #egui ;/;/ .er piso Cap. Ied. )umento de Capital dentro del
Ku1ntuplo3 fecha reg. -C71-7C< )ccionistas3 *nrique )st dom. *tcheverr1a 10-< C.I., !ub+n
Wngel #pai4man dom. (aure 1</0 <to. 8a9 C.I., DoXn $nternational #.).-Carlos Kui2ano 1-./
of. -0., (ontevideo, =ruguay, :loria #usana Ila4tein dom. 0ucumn 1;B; /to. piso, depto.
8d9 C.I., *duardo Dosisto dom. #uipacha ;1; 1er piso C.)., :uillermo Pardo dom. Catamarca
-<E0 piso ;to. 8a9 "livos As. )s.
185
Sin embargo, no slo no se cuenta en autos
con dicha informacin, sino que segn lo analizado
precedentemente -adems de la ausencia de firma en varias de las
ordenes de pago realizadas a las empresas a las que le fue
asignado dinero en concepto de los COMPONENTES 1 y 3-, la orden
de los depsitos era automtica y sistemtica, contndose con los
mnimos requisitos que formalmente correspondan a cualquier
liquidacin.
As, una vez ms, la prueba incorporada
permite sospechar que el haber soslayado los recaudos de control
y fiscalizacin, y en ese caso de previa autorizacin de los
abultados contratos, cuyos contenidos adems se desconocen, tena
como miras disponer del dinero pblico procedente de los
prstamos internacionales ingresados a las arcas pblicas, en
beneficio particular de las personas que manejaban los negocios
mantenidos con firmas vinculadas por las Obras Sociales elegidas.
Por otro lado, cualquiera que hubiera sido la
modalidad de la eleccin de los adjudicatarios, ntese que en
ningn caso, ninguna dependencia del PROS, ni Obra Social -aun
como parmetro de referencia-, -o#'$'/B a#9:% '%Corme de 2re$'o-
/e-/'9o- que pudiera ser tenido como base para las millonarias
contrataciones efectuadas, encontrndose ya vigente el decreto
558/96 y la resolucin 55/96 de la SIGEN.
En este sentido resulta elocuente al respecto
lo informado por la SIGEN en tanto refiere que no existe en dicha
dependencia algn antecedente vinculado con el objeto de la
presente causa en las Gerencias de Supervisin de Economa,
Planificacin Federal y Entes Reguladores, de Entidades, Empresas
186
y Sociedades, Institucional y Social y de la Secretara General,
como as tampoco en los informes elaborados desde el ao 1996
hasta la fecha respecto de las dependencias del entonces
Ministerio de Salud y Accin Social y de la Superintendencia de
Servicios de Salud.
Anese a ello que no obra tal Organismo de
Control alguna orden de trabajo referida a temas relacionados con
compras o contrataciones del Plan de Reconversin de Obras
Sociales.
11.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL HOTELERO ;
GASTRONOMICO
La Obra Social de OSPAHG se encuentra
inscripta ante el I.N.O.S. y ante el Registro Nacional de Obras
Sociales bajo el nmero 1-0880-3 y de acuerdo a su estatuto -
modificado en marzo de 1994- funcionaba con individualidad
administrativa, contable y financiera, nucleando al personal bajo
relacin de dependencia de la actividad industrial Hotelero-
Gastronmica, y de todo otro establecimiento que tuviera por
objeto proporcionar servicios de alojamiento o suministro de
comidas y/o bebidas y sus respectivos grupos familiares
primarios, conforme la ley de Obras Sociales, encontrndose
situada en H. Ir'9o4e% 1+1 pisos 1,2,3,5,7,9 y 10 -segn surge
de su estatuto del ao 1994-.
Se encontraba conducida y administrada por un
Concejo Directivo integrado por cinco (5) miembros titulares,
elegidos a travs del Consejo Directivo de la Unin de
trabajadores Gastronmicos de la Repblica Argentina, quienes
187
seran personal y solidariamente responsables de los actos y
hechos ilcitos en que pudieran incurrir con motivo y en ocasin
del ejercicio de sus funciones. En esa oportunidad resultaba su
presidente <o-3 N. SEGALOTTI en tanto A%9e# Mar/D% MASTRACCHIO
cumpla funciones de tesorero.
Sus autoridades fueron entre el 01/12/01 al
31/11/05 eran:
Presidente: Da%/e A#"er/o CAMALO
Vicepresidente: Cr'-a%a/o <A;ME
Tesorereo: Nor"er/o LATORRE
Secretario de Accin Social: C3-ar A#"er/o ARRIETA
Secretario de Actas: O-&a#do I-mae# >IGALLO
Miembros Suplentes: Am3r'$o OEDREIRA5 Ro"@-/'a%o Ar9e%/'%o
GENEIRO5 Norma Co%$e2$'B% =OGADO SCHAPT5 Dom'%9o =RUNO5 R@"3%
Sa%/'a9o ARISTIQUI.
Comisin Revisora de cuentas: <@#'o C3-ar VANDE VRANDE5 =o%'Ca$'o
NAVARRO VAKQUEK5 Ra:# Er%e-/o GONKALEK.
Por otro lado surge de la documentacin
acollarada a la investigacin que el Contador pblico de dicha
Obra Social era nada menos que la Dra. He"e L'd'a OTTONELLO,
apareciendo asimismo firmas del Dr. O-&a#do Ra:# ARMENGOL como
contador de la Obra Social, de Nor"er/o LATORRE como tesorero5 4
de Da%/e A. CAMALO como presidente para el ao 2001.
Como surge de la prueba que fue relatada al
comentar especialmente la prueba acollarada respecto de la Obra
Social OSTEL, los mencionados O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 y He"e L.
OTTONELLO5 junto con Car#o- LEMIR -quien segn se ver tambin
formaba parte de la Obra Social- formaron parte de la ya
188
renombrada firma EQUIPO DE SALUD S.A.
67
5 resultando beneficiados
para el caso de OSTHGRA, con el cobro de importantes sumas de
dinero en el marco del COMPONENTE 3, por facturacin presentada
al cobro.
11.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Por acta del Consejo Directivo %ro. 10+ de#
2+ de a9o-/o de 17 en el domicilio indicado, y bajo la
presidencia de SEGALOTTI, encontrndose presentes los integrantes
del ,onse$o *irectivo -cuyos nombres no surgen- con excepcin de
RASELLO -ausente-, SEGALOTTI pone a consideracin las opiniones"
reparos" y reservas !ormuladas por la ,onsultora y las 4reas
t#cnicas de la Obra Social al proyecto de ,onvenio de /$ecucin y
Pr#stamo propuesto por el P%R%O%S% y las condiciones de e$ecucin
ane5as% Rese-a los resultados de las gestiones encomendadas a la
,onsultora y al ,ontador y 3:ras las consultas e!ectuadas a la
,onsultora y a los *res% Jemir y +ordacci y previo intercambio
de ideas y opiniones se dispone aceptDar el pr#stamo otorgado
para el !inanciamiento del Plan de Reconversin de la Obra Social
del Personal de la 8ctividad Sotelero Jastronmica 6O%S%P%8%S%J%7
por la suma de pesos ocho millones uinientos sesenta mil
uinientos treinta y uno 60 F%DB1%DH&7< !acultando al Prescndete
y Representante =egal de la O%S%P%8%S%J% *on Jos# Nelo S/J8=O::I
a suscribir el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario con
el +inisterio de Salud y 8ccin Social de la Nacin a trav#s de
la Secretara de Poltica y Regulacin de Salud" como asimismo
las condiciones de e$ecucin ue se le agregan al ,onvenio como
67
8todos los caminos conducen a !oma9
189
ane5o I. Por otra parte, se designa al contador Gemir para que
combinara da y hora para la firma indicada.
Ntese que si bien el acta hace referencia a
la presencia de las mximas autoridades de la Obra Social, slo
aparece firmada por MASTRACHIO y de SEGALOTTI, como tesorero y
presidente de la obra social respectivamente.
Como antecedente de tal reunin obra en el
anexo A de la pericia llevada a cabo por el Cuerpo de Peritos
Contadores de la Justicia Nacional copia del a$/a %ro. 12+ del 16
de a"r'# de 175 que una vez ms aparece firmada por MASTRACHI y
SEGALOTTI aunque se alude a la presencia del Consejo Directivo.
En dicho acta, como orden del da nro. 04 se
trata el tema PROS-CONSULTORA a cuyo respecto el segundo de los
nombrados informa que 3los euipos t#cnicos de la ,onsultora
continMan traba$ando en las diversas 4reas de la Obra Social en
las labores de relevamiento" estim4ndose ue la semana pr5ima
celebrar4n el contrato con el 2anco +undial e indicar4n
o!icialmente su tarea de treinta 6H17 das%
Finalmente sobre el punto 3se aprueba el
in!orme sin ob$eciones%
Advirtase pues la desde principios de 1997
la obra Social no slo saba que iba a ser seleccionada, sino que
exista una consultora trabajando en el programa, cuyos datos an
se desconocen. Tal es as que surge como ltima parte del PUNTO
QUINTO la aprobacin de la prrroga del contrato con la Dra. He"e
L'd'a OTTONELLO -la contadora- y la prrroga para la elaboracin
y presentacin de la documentacin para la etapa de
precalificacin del P.R.O.S. por $ 30.000.
190
El convenio en cuestin se firm el da 1( de
-e2/'em"re de 17 -habindose expedido el Comit del PROS el
1/8/97 favorablemente-, por Guillermo BONAMASSA como Secretario
de Poltica y Regulacin de Salud, y por Jos N. SEGALOTTI
presidente de la Obra social en cuestin, por la suma de U*S
8.817.0+650 de los cuales:
d) U*S 8.(6).(01 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
e) U*S 2(6.81(50 corresponderan al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
De acuerdo a lo pautado en el ttulo IV Del
Prestamo clusula SEPTIMA: el monto a transferirse a la cuenta
asignada a la Obra Social radicada en el Agente Financiero
estara compuesta de:
e) hasta la cantidad de $ 0.702.2+( para el Componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
f) hasta la cantidad de * 771.++ para el componente 2
RECONVERSION DE PLANTA
g) hasta la cantidad de * +.)(6.0+2 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, especificndose en el
anexo III, los montos a ser aplicados para cada una de
las lneas programadas del Componente.
h) Hasta la cantidad de 2(6.81(50 * para el Fondo de
Reserva Tcnica.
El resto de las pautas referidas a la
modalidad de los desembolsos, entre ella que #a- $'Cra-
191
$orre-2o%d'e%/e- a# COMPONENTE 1 reC#eEa"a% &a#ore- #o- %om'%a#e-
ade@dado-5 2re&'o a #a %e9o$'a$'B% $o% #o- 2re-/adore-5 por lo
cual los montos a utilizarse para dicho componente podan llegar
a ser menores -el resaltado me pertenece-. Por otro lado,
represe tambin en la comn clusula por la cual #o- mo%/o-
rema%e%/e- e%/re #o- a2ro"ado- 2ara #a $a%$e#a$'B% de #o- 2a-'&o-
2re-/a$'o%a#e- -con motivo de tales negociaciones posteriores a
la deuda-, y el efectivamente pagado, poda ser utilizado para
otros componentes del Plan de reconversin previa aprobacin de
la UEPOS.
Conforme surge del anexo III del Convenio
CONDICIONES DE EJECUCION se establecieron como acciones y
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
en el marco del Plan de Reconversin las siguientes:
PRIMER TRAMO del da 1 al noventa:
COMPONENTE 1 cancelacin pasivos por prestaciones
mdicas: $ 1.607.355
COMPONENTE 2 $ 192.986
COMPONENTE 0 fortalecimiento institucional $ 339.660
TOTAL: $ 2.140.001
SEGUNDO TRAMO, da noventa al 120,
COMPONENTE 1, $ 1.233.795
COMPONENTE 2, $ 192.986
COMPONENTE 0, $ 713.223
TOTAL: $ 2.140.001
TERCER TRAMO, da 121 a 180,
COMPONENTE 1, 891.095 $
COMPONENTE 0, 1.202.596 $
192
TOTAL: 2.093.691 $
CUARTO TRAMO, da 181 al da 270 de ejecucin.
COMPONENTE 2: 192.986 $
COMPONENTE 0: 1.017.690 $
TOTAL: 1.210.676 $
QUINTO TRAMO, da 261 a 450
COMPONENTE 2: 192.986 $
COMPONENTE 0, 783.196 $
TOTAL: 976.162 $
Ahora bien, ntese que la SCERTI>ICACIN
CONTA=LE SO=RE LA ESTRUCTURA DE LA DEUDAR da $@e%/a ?@e a# 28 de
Ce"rero de 17 la deuda estaba conformada por:
a) * 7.1(.712582 por prestaciones contratadas, las que en
su mayor parte conforme los listados que se anexan
corresponden facturas de los aos 1995 a 1997 de
HOSPITALES P^=LICOS5 GERENCIADORAS DE SALUD5 >ARMACIAS O
CL]NICAS SINDICALES5 COLEGIOS DE >ARMACIA5 C]RCULOS
MXDICOS5 DROGUER]AS5 SANATORIOS5 surgiendo as tambin
bajo el concepto 3Prestaciones contratadas una serie de
deudas cuyos nombre de acreedor se corresponden con
nombres de ciudades mayormente del interior del pas, a
todas las cuales se le asigna el mismo $@'/, 0+-(0100862-
25 no surgiendo en este caso la fecha de factura ni otra
referencia.
b) * 176.60582 por deudas con prestadores
c) * 8.+01.+11 por deudas judiciales
d) $ 60(.71526 por deudas previsionales
e) * 0)).26+57+ por deudas sociales.
193
Recurdese que del 3*ocumento de
,ali!icacinE Jua para la presentacin de la *ocumentacin
segn refirieron los informes periciales llevados a cabo hasta la
fecha, surga que la composicin de las erogaciones a realizarse
en concepto del COMPONENTE 1, deban corresponder a: de@da-
2re-/a$'o%a#e- F2or a/e%$'B% a #o- aC'#'ado- de #a O"ra So$'a#-5
No 2er/e%e$er a $o%/ra/ado de $U2'/a 2a9ada- 2or ade#a%/ado5 No
/e%er @%a a%/'9Medad '%Cer'or a #o- ) dDa- de# 2ed'do de
$a%$e#a$'B%; observndose que del informe de deuda detallado
precedentemente, el mayor importe -por encima de los 7 millones
de pesos- surge de deudas por posibles contratos capitados con la
Obra Social, de lo que resulta verosmil considerar al respecto
la posible modalidad de cobro por adelanto de cpita -atendiendo
a los mecanismos de pago adoptados generalmente en el rubro, para
la poca en que ocurrieron los hechos, y especialmente respecto
de las gerenciadoras de salud y de las clnicas y asociaciones de
clnicas y sanatorios-.
Ahora bien, el convenio inicialmente
suscripto sufri tres modificaciones.
El primer ADDENDUM data del 16 de septiembre
de 1999
68
, y determin variaciones en la utilizacin del dinero
asignado a los componentes del Programa 3sin ue esto constituya
modi!icaciones en la suma total del cr#dito originalmente pactado
en el ,onvenio suscripto con !echa &DGIGIC, quedando conformado
de la siguiente manera:
aG hasta la cantidad de $ 4.003.184 de los
iniciales $ 0.702.2+( para el Componente 1
68
!ecu+rdese la fecha del inicial convenio.
194
"G hasta la cantidad de $ 0.68(.+)25+) de los
iniciales * +.)(6.0+2 para el componente 3
Segn surge del informe de la UEPOS obrante a
continuacin del ADDENDUM el pedido de reasignacin surgi a
partir del pedido realizado por la Obra Social con motivo de la
existencia fondos no utilizados de Lneas de Accin de
Fortalecimiento Institucional para su traspaso al COMPONENTE
Saneamiento Financiero para atender cancelaciones de deudas de
origen prestacional, siendo que las partidas en cuestin haban
sido puestas a disposicin del tramo IV.
Segn tal documento en el que consta media
firma ilegible, 3se considera pertinente la solicitud de la Obra
Social" estableci#ndose as las condiciones para la con!eccin de
un 8ddendum al ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario"
suscripto con !echa &DGIGIC" para dar lugar a la e!ectivi.acin
de los cambios ue se propician%, lo que significaba una
reasignacin total de $ 406.139,60 con destino al tramo IV, sin
modificar el importe total del crdito.
Por nota del 2/3/99 suscripta por SEGALOTTI
el objeto de la solicitud habra derivado de la cancelacin de
deudas procedentes de prestaciones mdicas contratadas, demandas
por mala praxis con sentencia firme y acuerdos homologados
judicialmente.
El 31/8/99 <o-3 MarDa =RUNI y L'#a R'$o de
=ADARACCO, del Area Prestacional del PROS consideraron que 3no
e5isten observaciones ue !ormular a la solicitud de 8ddendum
presentada por la Obra Social de la 8ctividad Sotelero
195
Jastronmica de la RepMblica 8rgentina" en el 8rea Prestacional,
lo que resulta coincidente con lo dictaminado por la #'$. L'#'a%a
SINGER del Area Informacin y Sistemas el mismo da, y por el
Licenciado Fabin MUNOZ del Area Organizacin y Gestin.
Casi un ao ms tarde, se produjo el segundo
ADDENDUM. El 28 de junio de 2000 H3$/or MOGUILEVSJ;, Secretario
de Poltica y Regulacin de Salud y Jos Nelo SEGALOTTI
Presidente de la Obra social, previeron nuevas modificaciones en
las asignaciones iniciales de la siguiente forma:
$G hasta la cantidad de * +.701.)1(56) de los *
+.))0.18+ que haban quedado del 1er. ADDENDUM
para el Componente 1
dG hasta * 676.)7) para el componente 2 de los
iniciales * 771.++.
eG hasta la cantidad de * 0.1(2.++(5+)5 de los
0.68(.+)25+) * que haba establecido el 2do.
ADDEMDUM. Todo ello para el TRAMO V.
No obra al respecto ninguna pauta que importe
considerar los motivos que llevaron a la suscripcin de este
addendum.
Finalmente para diciembre de 2000, los mismos
firmantes del ADDEDUM 2 suscriben el ADDENDUM nro. 3,
modificndose una vez ms los montos asignados a los COMPONENTES:
CG hasta la cantidad de +.70(.76).6) * de los *
+.701.)1(56) del 2do. ADDENDUM para el
Componente 1
9G hasta * 711.++ para el componente 2 quedando
dicha suma como inicialmente se haba pactado
196
AG hasta la cantidad de * 0.)(2.8265+) de los
0.1(2.++(5+) $ del el 2do. ADDEMDUM.
11.".- Lo- de-em"o#-o-5 e# d'%ero d'-2@e-/o a
Ca&or de #a O"ra So$'a#
Ahora bien, el informe pericial que se agrega
a fs. 2814 y siguientes, da cuenta de que segn la informacin
brindada por el Dr. Car#o- LEMIR5 como Gerente de Administracin
y Finanzas de dicha Obra Social, al ejercicio cerrado al 31/12/96
de los libros contables de la Obra Social se observaba la
siguiente deuda:
a) * +.(1+.2252+ por prestadores
b) * 1.)+.()(50 por prestadores capitados.
Segn surge de la memoria y estados
contables firmado por SEGALOTTI, y con firma de He"e L'd'a
OTTONELLO como contadora de la Obra Social
69
que obra en el anexo
A del peritaje, al 31 de diciembre de 1996 el importe facturado
por los prestadores capitados en todos el pas ascenda a $
2.884.869,04 representado el 88% del total de gasto promedio de
Prestaciones del Ao 1996. 3/n tal sentido se iniciaron los
tr4mites para ser includos en el Programa de Reconversin de
Obras Sociales 6P%R%O%S%7 ue" mediante un pr#stamo del 2anco
+undial y de la 8%N%S%Sal% a ba$o inter#s" con un perodo de
gracia de tres a-os y a pagar en un pla.o de uince a-os"
+ermitir no slo li?uidar las deudas +asadas$ sino tambi#n crear
una estructura moderna e in!ormati.ada ue permita en!rentar el
69
) la postre funcionaria del P!"#.
197
!uturo en me$ores condiciones de e!iciencia y competitividad% -
el resaltado es propio-.
Recurdese en esta instancia las pautas a
seguir respecto de la cancelacin de los pasivos -especficamente
lo relacionado con las deudas por pagos adelantados por contratos
capitados- y lo que surga en el anexo I de los Convenios de
Prstamo Internacional suscriptos con el BIRF -AR 4002/4003- en
lo que respecta a los 9a-/o- e.$#@'do- -dentro de los que se
encontraba, como se dijo ms arriba gastos en concepto de bienes
o servicios suministrados ba$o un contrato ue cuente con la
!inanciacin o el acuerdo de !inanciacin de cualuier organismo
!inanciero nacional o internacional ue no sea el 2anco-
Ahora bien, el informe pericial continua
aludiendo a que 3de acuerdo con la in!ormacin ue !ue
suministrada por la Obra Social respecto al componente I
denominado Saneamiento ;inanciero" el pr#stamo otorgado por el
PROS !ue de I =2>9>2=F:$=<R. Dicho monto no coincide con los
resultados de los distintos ADDENDUM que surgen de autos.
De tal manera, en el anexo I que conforma la
pericia, se agrega el detalle que surga de las rdenes de pago
emitidas por la Obra Social al PROS a los efectos del pago a los
prestadores.
Asimismo en lo que respecta al COMPONENTE 2,
la pericia da cuenta de que el monto utilizado para la
reconversin de planta haba sido de * 670.)(7, suma que tampoco
coincide con lo pactado, y finalmente que, una vez ms 3de
acuerdo a la in!ormacin suministrada por la obra social
198
respecto del COMPONENTE 3, los registros de OSUTHGRA dan cuenta
de un prstamo por $ 2.(20.882.
En el mismo sentido advirtase que obra en el
ANEXO C de la pericia la nota remitida por Gerardo CASSARELLO
como Coordinador Adjunto del PROS al Coordinador General Luis
CERIANI, del 03/15/01 por la cual, atendiendo a los resultados
del Programa respecto de la obra Social que se analiza, inform
su No Objecin a dar por finalizado el plan de Reconversin,
instando al monitoreo de las actividades de la Obra Social a fin
de realizar el seguimiento de las acciones programadas para el
cumplimiento de los indicadores previstos.
En ese informe se da cuenta de que el
prstamo total haba sido de $ 8.817.346,93, de los cuales *
+.70(.76)56) estaban destinados al COMPONENTE 1 cuyo grado de
cumplimiento fue del 100%; $ 673.057 haba sido destinado al
COMPONENTE 2 que se refera a compromisos asumidos en septiembre
de 1997 respecto de la reduccin de la planta de personal de 309
a 200 agentes, con la desvinculacin de 109, habindose reducido
a 237 personas -37 agentes ms-; y $ 3.052.826,40 haban sido
otorgados para el COMPONENTE 0, cumplido en un 100% segn el
funcionario.
Con relacin al COMPONENTE 1 entre el informe
pericial da cuenta de que la firma EASA S.A. result
desconocida, MAS S.A. tambin, la direccin de la >ARMACIA
CAMPARATO result inexistente, igual situacin se verific
respecto de la firma DR. >RAGAPANE LATTUCA, y que habiendo sido
notificadas del pedido de documentacin las firmas CLINICA
PRIVADA E!O-VER S.A.5 CENTRO OGTALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO S.A.5
199
CENTRO ODONTOLOGICO S.R.L.5 AIM S.A.5 las mismas no aportaron
ninguna informacin..
Asimismo surge del informe que algunas de las
facturas en cuestin 3!ueron canceladas en parte con !ondos
propios y el saldo con el dinero proveniente del pr#stamos del
2anco +undial (y que segn la Obra Social) esto se debi a ue
los tiempos transcurridos entre los cumplimientos de
condicionalidades y los desembolsos del PROS se producan con
demoras importantes" y a !in de ue no se interrumpieran los
servicios prestacionales" la Obra social reali.aba pagos
parciales con !ondos propios y una ve. ue se contaba con las
partidas asignadas por el 2anco +undial se cancelaban el saldo
pendiente de las mismas%
No resiste el anlisis la sola consideracin
de tales afirmaciones, con el real procedimiento que deba
realizarse. Ntese que, tal como ya se ha visto, y como el Perito
Ricardo Madrid expone a continuacin de tales hallazgos, luego de
la apertura de la caja de ahorro a nombre del Prestador, la obra
social remita al PROS la planilla de cancelacin de deudas del
el correspondiente tramo, la que contena los datos de las
facturas, del prestador, el monto de la misma y los libros
rubricados en donde se encontraban registradas las deudas.
Tal informacin deba ser objeto de una
3auditora por parte de un estudio contable a cargo del PROS,
resultando redundante reiterar que el nombre comercial o sus
autoridades, las tareas que desarroll, la forma y proceso de
seleccin y el momento en que fue vinculada al PROS para tales
200
tareas, como as tambin el alcance de sus funciones y su
resultado, se desconocen hasta la fecha.
Sin perjuicio de ello de realizarse esa
auditora, y luego de su materializacin, el PROS emita la orden
de pago y transfera directamente a la cuenta bancaria denunciada
por el prestador, los importes correspondientes. Una vez ocurrido
ello, el prestador deba emitir el comprobante de retencin del
impuesto a las Ganancias.
Evidentemente para el caso que nos ocupa, no
slo tales controles previos al pago no existieron -como en el
caso de todas las obras sociales-, sino que parte de los
emolumentos facturados por los prestadores fueron cancelados
con dinero de la Obra Social, para luego ser reintegrado del
fondo correspondiente al Convenio.
El detalle de los pagos realizados en
concepto de COMPONENTE 1 fueron detallados por el Cuerpo de
Peritos Contadores en el ANEXO I de la pericia.
Advirtase pues que aquellas cancelaciones
que fueron pagadas en el TRAMO 1 corresponden a las siguientes
empresas: ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A.5
ESTA=LECIMIENTO ASISTENCIALES SA.5 CENTRO O>TALMOLOGICO DEL
DIAGNOSTICO5 HOSPITAL PEDIATRICO SAMIC5 >ARMACIA COMPARATO5
CLICICA ECO =ER S.A.5 DR RA>AEL >RAGAPANE LATTUCA y alcanzaron la
suma total de * 1.6)7.0((
En el TRAMO 2, fueron pagadas facturas a las
firmas ESTA=LECIMIENTOS ASISTENCIALES DE SALUD S.A.5 ; ASISTENCIA
INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A. por la suma total de * 1.2((.1+8,
201
resultando altamente llamativa la suma que factur y cobr EAS
S.A.
Ahora bien, para los TRAMOS 3, 4 Y 5 se
observa claramente que los pagos realizados correspondieron con
facturas emitidas mucho despus de firmado el contrato inicial y
hasta el ao 2001, y fueron destinadas especficamente al
HOSPITAL DE CLINICAS5 HOSPITAL PEDIATRICO SAMIC5 AIM S.A.5 CENTRO
O>TALMOLGICO DE DIAGNOSTICO5 MANAGER ASSISTANCE DE SERVICIOS.
Respecto del COMPONENTE 0 -segn la
informacin brindad por la Obra Social- fue asignado por el PROS
la suma de $ 2.523.882, surgiendo de la documentacin que fueron
contratadas las siguientes personas: VICTOR E. LOPEK5 >EDERICO
MARTINEK5 SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. representado por
L'$5 =er%ardo JAPLAN5 <UAN SILVESTRE =EGNIS5 SUSANA SI=ER=ERG5
MARIA DEL CARMEN TAMARGO5 SUSANA STA=ILE5 nada menos que <AIME
SAIEGH5 PRAETOR S.R.L.5 MARIA ESTELA QUINTEROS5 CIRO RODRIGUEK5
ANDREA PRADO5 <ORGE HERMOSA5 ASESORES DE SALUD5 OSVALDO RA^L
ARMENGOL5 E!CELSA S.R.L.5 GESCO S.R.L.5 MARIA ELINA CAPELETTI.
Ntese al respecto que toda vez que la mayor
parte de las facturas para este COMPONENTE fueron emitidas por
personas fsicas, fue imposible a los peritos contadores dar con
documentacin contable de donde surgiera el origen o registracin
de tales acreencias, ascendiendo la facturacin total de tales
profesionales a la mdica suma de * 1.080.2275)
Nada corresponde aclarar sobre la ya no tan
extraa circunstancia -a la altura del relato- de que entre tales
contratados aparece JAIME SAIEGH.
202
Por otra parte surge del informe pericial que
la obra social de acuerdo a lo aprobado por el PROS haba
cumplido con las metas a las que se comprometi al suscribir el
convenio, siendo tal ente el que deba monitorear el seguimiento
del programa y aprobaba la consecucin del tramo siguiente.
11.$.- La- C'rma- 4 #a- 2er-o%a- $o%/ra/ada-
2ara e# Cor/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a#.
Respecto de las firmas E!CELSA S.R.L.
70
y
GESCO S.R.L.
71
las mismas aparecen facturando un total de ++6.2()
70
0CC0LSA SOC/0=A= =0 R0SPONSAA/L/=A= L/1/TA=A>)cta Constitutiva de fecha
-/70<7C-3 3os 4rancisco 5a-va con domicilio en la calle #armiento ;.E1, noveno 8a9 de esta
ciudad, Sara 6abel Loren7o de 5a-va con domicilio en la calle #armiento ;.E1, noveno 8a9
de esta ciudad y 1orma )sabel 4alvino de Spini con domicilio en la )venida del 5ibertador
/00 piso Emo. 8a9 de Dicente 5pe4-Pcia. de As.)s. >Domicilio legal de la #oc.3 )venida
(edrano 1/.- de Capital- "A&*0"3 Deportivo3 Desarrollo de actividades deportivas y7o
medios aptos para el cuidado y desarrollo del ser humano, mediante la prestacin de
servicios a trav+s de equipos de entrenamiento, gimnasios, aparatos para e2ercicios f1sicos,
camas solares, comerciali4acin de productos afines a la prctica deportiva. :astronmico3
e'plotacin de negocios dedicados al ramo gastronmico, bares, restaurantes, confiter1as,
cafeter1as, prestacin de servicios de lanch, comidas para llevar, e'pendio de bebidas,
cigarrillos y golosinas. -#e autori4a a (ar1a !oberts, G+ctor Ialvino y7o 5uis Aullrich para el
tramite de inscripcin del presente contrato en el !egistro P?blico de Comercio.
-.echa de reg& en la /GJ2 57897+*
D0l da 4878+7+52 E5os tres socios que constituyeron la sociedad C0=0N! '0N=0N F
TRANS./0R0N a favor de los seJores G+ctor &ose Darela y 5uisa Gaid+ Tdraste la totalidad
de las cuotas que tienen y les corresponden en la sociedad.
-5os cedentes subrogan a favor de los cesionarios todos los derechos y acciones que pro las
cuotas cedidas ten1an en dicha sociedad @Q;<.000,
E5os cedentes @tres socios que iniciaron la sociedad, presentan la renuncia a sus cargos de
gerentes de la sociedad.
E*l cnyuge de la cedente 8:uillermo Goracio #pini9 presta su consentimiento
-Los nue;os socios a("lan en o)?eto social2 incorporando actividades de computacin,
constructora, inmobiliaria y financiera.
-Traslado de la sede social2 a la calle Sar(iento 1,9*, primer cuerpo, 1er piso, 8e9 de
Capital Iederal.
>)utori4ados3 &os+ :onsles y7o #ylvina )ndrea :onsales para el tramite de inscripcin del
contrato en el !eg. Pub. de Comercio.
-!eg. en la $:& del cambio de domicilio, de la cesin de cuotas, designacin de nuevos
gerentes, renuncia de gerentes y modificacin del estatuto el d1a3 -17107C;
71
G0SCO S&R2L& *onstitucin !ec"a -<7C7C1-6iguel 8ngel )rusta domiciliado en la calle
Pasa2e Aogot 1/<E de Capital y 2ustavo Enrique 9omngue7 domiciliado en la calle
)venida del 5ibertador /;E1 de Capital. Objeto: 5a prestacin de todo tipo de servicios y
gestiones de cobran4as, inspeccin y control para verificacin de pago, diligenciamiento
y tramitacin de toda clase de documentacin ante los organismos oficiales y privados.
)sesoramiento integral para la organi4acin de empresas, como anlisis de sistemas, de
computacin, desarrollo y venta de programas, instalacin, service, compra, venta,
importacin y e'portacin de todo tipo de equipos relacionados con la actividad
desarrollada. S E9E SO*)'L: )venida del 5ibertador /;E1 Capital
203
* 4 6+.+)+51 con motivo de la provisin de hard y soft de
aplicacin del COMPONENTE 3. De acuerdo a la documentacin
analizada por los peritos contadores, dichos bienes fueron
contabilizados por la Obra Social en los libros inventarios:
a) a fs. 147 del estado contable al 31/12/98 por $ 518.513,04
b) a fs. 150 del estado contable al 31/12/99 por $ 752.740,59,
montos que superan la facturacin de dichas firmas por esos
conceptos.
En el ANEXO XV de documentacin obra en la
carpeta en la que se lee anexo 9 manuscrito, copia de ciertos
contratos que aparecen firmados por OSUTGRA y determinadas
empresas o personas que fueron contratadas para el COMPONENTE
3.
Los ms que relevantes hallazgos que surgen
de tal documentacin revelan una vez ms lo que se viene
sosteniendo desde el inicio de esta presentacin. Obra de esta
manera:
'utori7ados para el tramite de la inscripcin: (atilde :on4le4 Porcel, )na Cristina
Palesa, (ar1a Daleria Palesa, :astn :on4le4 Porcel, indistintamente.
17107C- -#e establece nueva sede social en 'ia(onte 111 ;to. piso Capital. -#e designa
como ?nico gerente de la soc. a Daniel )dolfo $rusta, se autori4a a Daniel )dolfo Corva y al
Dr. G+ctor )ramburu para el tramite de la inscripcin.
-:ustavo *nrique Dom1ngue4 le ;ente! cede y trans6iere a (iguel )ngel $rusta, la
totalidad de sus cuotas. )s1 el cedente se desvincula de la sociedad.
1<70;7C.3 -(iguel )ngel $rusta @quien tiene -000 cuotas,, ;ende! cede y trans6iere al #r.
!odolfo *milio )lonso @con domicilio en la calle (oreno 1BE/ Capital, la cantidad de 100
cuotas.
-%ueva sede en Diamonte 11B1 piso ;to. de Capital Iederal, pudiendo establecer agencias o
sucursales en cualquier lugar del pa1s o del e'tran2ero. !eg. en la $:&3/7B7C.
-/7E7CE Cambio de domicilio legal en la A;enida Crdo)a 145, "iso 1, $)% de Capital el
d1a -/7-7CEGReg& en la /GJ217747+7 0raslado de sede social3 lC7.700 E!odolfo *milio )lonso
@(oreno 1BE/ CI, D*%D* T 0!)%#I$*!* a favor de (arisa )lba 0adeo @&ose $gnacio !ucci
/0;, Dalentin )lsina Partido de 5an?s Pcia. de As.)s, cien cuotas 6todas las que ten1a en la
soc.- D)s13 (iguel )ngel $rusta y (arisa )lba 0addeo en carcter de ?nicos socios y titulares
del capital social trasladan la sede social al dom. legal en Gumberto Primo .<-C <to. piso
8119 -0ramites de inscripcin autori4an a *rnesto Aernardo (organ !amn ). :on4le4
Iernnde4. Reg& en la /GJ 4874788
Asa()lea Ordinaria Anual2 187,788 Reunin de socios del 17788- cambio de domicilio
legal en la calle Gumberto Primo CB< piso 1< de esta ciudad.3 !eg. en la $:& con fecha3
-B7B7-000. *l )cta %otarial de fecha 1/7E7013 0ranscribe la !eunin de socios de fecha
1-711700 con el fin de aumentar el capital social y emisin de nuevas cuotas.-)utori4ados3
(ar1a del Carmen Ioulon, Carlos )lberto !odr1gue4. !eg. en la $:& con fecha3 0C7107-001
204
a) un contrato del 22/5/00 entre la Obra Social y la firma
PRAETOR S.R.L. representada por Jos Mara PODESTA, con
domicilio en la A&. Cerr'/o 1+6 2'-o +/o. -domicilio que
aparece en la facturacin de Jos Mara FANCIULLO en la
cancelacin nro. 3- por la suma de $ 105.600, a los fines
de la realizacin del punto 3.13 del FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL, correspondiente a la >iabili.acin del Plan
de Reconversin, entre cuyos profesionales se encuentran:
Jos Mara FANCIULLO, O-&a#do Ra:# ARMENGOL, Oscal Julio
CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, Jos Luis RABOY, Fernando
MARTINEZ, Alberto CRIADO, A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE,
Pablo TONELLI, >eder'$o <a&'er MARTINEK. Represe que
conforme los trminos del contrato, la CONSULTORA en
cuestin coordinara las tareas de los profesionales
incluidos en el Anexo A, y tendra a su cargo la asignacin
de los honorarios que correspondieran a cada profesional
del equipo, por la labor efectivamente realizada. Cada
profesional deba de esta forma emitir las facturas
correspondientes a la Obra Social, remitiendo la CONSULTORA
a la Obra Social el pedido de pago de honorarios
profesionales correspondientes a cada uno de ellos.
b) Un contrato de fecha 15/12/99 firmado entre la Obra Social
en la persona de Crisanto JAYME, y nada menos que O-&a#do
Ra:# ARMENGOL5 -quien aparece en el anexo del contrato con
la firma PRAETOR recin aludido, y resultaba a su vez
integrante de la firma EQUIPO DE SALUD S.A.-, con domicilio
en la calle La&a##e 1+0) 2'-o 0 S=R de esta ciudad,
relacionado con el 3punto de ;ortalecimiento Institucional"
205
,;IE11H 3Reestructurar la Obra Social" por la suma de $
4.500. y otro de la misma fecha por la misma suma y
concepto suscripto entre la Obra Social y MarDa E#'%a
CAPELLETTI, con domicilio en la calle Pichincha 32 piso 2,
3 quien trabajaba en conjunto con ARMENGOL.
c) Un contrato entre la Obra Social y la firma DIALECTICA de
>er%a%do C'ro RODRIGUEK, con domicilio en Vicente Lopez
1661 dpto 4 de esta ciudad para 33.638 $, por 3marTeting
institucional
d) Un contrato entre la Obra Social y MarDa de# Carme% TAMARGO
con domicilio en la calle Amenabar 477 pB 4to. de esta
ciudad por el mismo concepto que el anterior: 3marTeting
institucional" esta vez por la suma de $ 10.000 18/5/98.
e) Un contrato entre la Obra Social y la firma AESA FA-e-ore-
de Sa#@d S.A.-, con domicilio en la calle Sarm'e%/o 1++0
2'-o (/o. S=R de esta ciudad y representado por <@a% H.
S;LVESTRE =EGNIS y L'$. S@-a%a Leo%or IASINSJ;, por 3O!erta
de Servicios +#dicos 9,apacitacin de +#dicos de ;amilia
por la suma de $ 41.745
f) La celebracin de un contrato entre la obra social y
SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.A. representado por lic.
=er%ardo Ser9'o JAPLAN, con domicilio en la calle Esmeralda
288 piso 3, de fecha 16/9/98, por la suma de $ 442.400$ ,
modificado el 18/11/98 para la viabili.acin del Plan
Integral de Reconversin" entre cuyos consultores se
encuentran una vez ms: <a'me H3$/or SAIEGH, >eder'$o
MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOS5 Da%'e# E. NOVAJ5 Mar'o
H@9o GERDEL F?@'e% C@era Gere%/e de O2era$'o%e- de# PROS e%
206
e# a6o 2)))-5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;, <@a% Pa"#o =EGU;5
Pa"#o Da&'d TONELLI5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 A%drea S2ra99o%
PERCIAVALLE5 MarDa de# Carme% ROCHA5 S@-a%a SIL=ER=ERG5
N3-/or CHUDNOVSJ;5 <o-3 L@'- RA=O;. Dicho contrato habra
sido rescindido por las partes el 22/5/00. Ntese al
respecto que tal como surge de la nota de SEGALOTTI de
fecha 23/5/99 tal rescisin habra obedecido al contrato
celebrado con PRAETOR S.R.L. en tanto este Mltimo
reempla.a las actividades alcan.adas por las consultora
ITEMA MEDI(O INTEGRADO 2A2% La vinculacin entre
ambas firmas, y entre estas y el funcionario del PROS Jaime
Hctor SAIEGH es ms que notoria.
g) Un contrato del 24/6/98 entre la Obra Social representada
por su presidente y GESCO S.R.L. con domicilio en la calle
Paraguay 346 piso 6to. de esta ciudad, representado por
IRUSTA M'9@e# A%9e#, para el componente CFI4
correspondiente a la instalacin del software de base que
incluye el sistema operativo de cada servidor y de las
estaciones de trabajo, el software de base de datos as
tambin proveer el dispositivo de conexin para la red
local en cada delegacin, quedando fuera de contrato los
gastos por materiales y mano de obra correspondiente al
tendido de cables elctricos y de comunicaciones. Obra as
tambin una rescisin de dicho contrato de fecha 31/5/98
3sin ue los mismos -en alusin a los del 31/3/98 y
20/4/98-" hayan tenido principio de cumplimiento%" los que
obran as tambin en la carpeta: del 31/3/98 se firm por
la suma de $ 725.172,36.
207
h) Un contrato del 18/5/98 con <a'me SAIEGH, domicilio en la
calle Lima 115 piso 4 de esta ciudad, por marketing
institucional, por la suma de $ 2.000. Ntese que de
acuerdo a los trminos de dicho contrato, el .(ON,4TOR
integra un e?ui+o de trabajo con la Dra2 Mar#a del (armen
TAMARGO & el r2 Osvaldo Rul ARMENGO4/ y la Obra Social
pondra a disposicin del mencionado una oficina para
llevar a cabo los servicios contratados. En igual sentido
obra el contrato de la misma fecha suscripto con ARMENGOL,
POR $ 6.000.
i) Un contrato de fecha 18/5/98 con >er%a%do MARTINEK5 con
domicilio en la calle Mendoza 339 de Luis Guilln Pcia de
Buenos Aires, por la suma de $ 1.500, en concepto de
Manual de Procesos. Ntese al respecto que el mencionado
formaba un grupo de trabajo compuesto en este caso por:
Carmen De LAS HERAS, Mara Estela QUINTEROS y O-&a#do Ra:#
ARMENGOL. Otro contrato con la mencionada QUINTEROS, con
domicilio en la calle Olleros 1656 piso 11 d en el mismo
concepto por la suma de $ 5.000 del mismo da. Y otro
idntico con DE LAS HERAS, domiciliada en la calle M.
Sturiza 644 Olivos, pcia de Buenos Aires, por $2.000. Y por
supuesto en igual sentido obra el contrato con ARMENGOL por
el mismo concepto por la suma de $ 2.500
j) Un contrato con la firma E!CELSA S.R.L., con domicilio en
la calle Araoz 2385 representada por Mara de la Concepcin
Nlida MOAVRO, para la supervisin del proceso de
integracin de sus sistemas informticos y el desarrollo y
2ro&'-'B% de -oC/_are Fcontemplado en otros-, asesoramiento
208
para la provisin de hardware, por la suma de * 8().))).
dicha firma segn surge de este anexo fue constituida en
1992 con el objeto de 3dedicarse por cuenta propia o de
terceros a toda clase de asesoramiento" consultora"
administracin" an4lisis" y desarrollo de proyectos de
investigacin yGo evaluacin re!eridos a la organi.acin y
gestin de servicios de salud" en todas sus modalidades%
Dicha empresa se encontraba dividida en 3 divisiones:
INFORMATICA, SALUD y AQUITECTURA y sus responsables: de la
divisin informtica Ing. Carlos CARBALLO y de la Divisin
Arquitectura Elena DE BIASE.
k) Un contrato entre la Obra Social y un 3euipo de
consultores del 25/10/97 $ por 69.000 coordinado por el
Dr. <@a% H3$/or S;LVESTRE =EGNIS e integrado por N3-/or O.
ROSSI5 <@a% P. A=ADIE5 Car#o- GARRAMULO5 Pedro TOMMASINO5
Mar'o VERNENGO LIMA5 4 Ed@ardo RODAS, para el 3dise-o de
o!ertas de servicios m#dicos y dise-o de red prestacional.
En dicho contrato, el contratado da como domicilio en el la
calle Sarmiento 1443, piso 5to. b de esta ciudad, que
justamente coincide con el de la firma AESA donde el
mencionado es representante, contratada tambin por la obra
Social.
l) Contrato con VD$/or Ed@ardo LOPEK y S@-a%a Ma"e# STA=ILE
del 20 de octubre de 1997, por la suma de $ 12.000, para
reestructuracin de la Organi.acin -migracin de un modelo
funcional a procesos- y de la In!ormacin de la Obra
Social- que se requera para la contratacin de apoyo
tcnico para la elaboracin del Manual de Organizacin:
209
Organigrama de la Obra Social y definicin de funciones y
actividades.
A pesar de las notorias irregularidades que
se observan a partir de las vinculaciones entre todas las
personas que intervinieron en la utilizacin del dinero que
conformaba el COMPONENTE 3 de la Obra Social, obsrverse que el
17 de junio de 1998 Lelio MARMORA Gerente de Operaciones del
PROS, remiti un oficio al Presidente de la obra social
refiriendo expresamente que 3en relacin a los ,ontratos
mencionados" suscriptos ambos con !echa &FGDGIF" con los
,onsultores Puinteros" =as Seras" 8rmengol" +artine." :amargo" y
Saiegh" resulta de necesidad para esta )/POS la elaboracin de un
contrato por cada ,onsultor%
De tal manera los contratos que a
continuacin se detallan aparecieron en la documentacin
comentada como sospechosamente anulados: 18/5/98 entre la obra
social y Mara Estela QUINTEROS, Carmen de LAS HERAS, Osvaldo
Ral ARMENGOL y Fernndo MARTINEZ, por $ 11.000 por el Manual de
Procesos; contrato de fecha 18/5/98 entre la Obra Social y Mara
del Carmen TAMARGO, Osvaldo Ral ARMENGOL, y Jaime SAIEGH por
Marketing Institucional; por 15.000 $.
Ahora bien, por lo antedicho importa
considerar, reitero, que existen sobradas sospechas de que los
funcionarios del PROS dispusieron fraudulentamente del dinero del
erario pblico en el Plan de Reconversin de Obras Sociales. Para
el caso que nos ocupa y referido al COMPONENTE FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL los funcionarios del PROS dispusieron a favor de
OSUTHGRA y en definitiva de las personas que resultaron
210
beneficiadas con los emolumentos del erario pblico la suma de *
2.2(0.882 segn el siguiente detalle:
A(RREDORE
PAGO EN PEO
Spraggon Perciavalle,
Andrea
2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00
// 2,750.00 //
2,750.00 //2,750.00 // 2,750.00
2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00
// 2,250.00 // 3,000.00 //
2,250.00 // 2,750.00
2,750.00 // 5,500.00
Grdel, Mario Hugo
2,100,00 // 2,800.00 // 2,100.00
// 2,100.00 // 2,800.00 //
2,100.00 // 2,100.00
2,800.00 // 2,100.00 // 3,750.00
// 3,750.00 // 3,750.00 //
3,750.00
Fanciullo, Jos Mara
2,250,00 // 3,000.00 // 2,250.00
// 2,750.00 // 2,750.00 //
2,750.00 // 2,750.00
2,250.00 // 3,000.00 // 2,250.00
// 2,250.00 // 3,000.00 //
2,370.00 // 2,750.00
2,750.00 // 5,500.00
Cuattromo, Oscar Julio 2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00
// 2,500.00 // 2,500.00 //
2,500.00 // 2,500.00
2,040.00 // 2,720.00 // 2,040.00
// 1,800.00 // 2,400.00 //
1,800.00 // 2,500.00
211
2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00
Moguilevsky, Edith
Susana
2,400,00 // 5,090.00 // 3,200.00
// 2,010.00 // 2,680.00 //
1,950.00
Chubnovsky, Nestor
1,500,00 // 2,000.00 // 1,500.00
// 1,500.00 // 2,000.00 //
1,500.00 // 1,500.00
2,000.00 // 1,500.00
Arme%9o#5 O-&a#do
1,800,00 // 2,400.00 // 1,800.00
// 1,000.00 // 2,400.00 //
3,600.00 // 1,500.00 //
3,500.00 // 3,500.00 // 5,000.00
// 4,900.00 // 3,500.00 //
1,800.00 // 2,400.00 //
1,800.00 // 1,800.00 // 2,400.00
// 1,800.00 // 2,250.00 //
2,250.00 // 2,250.00 //
2,250.00 // 1,350.00 // 3,150.00
Tonelli, Pablo
2,550,00 // 3,400.00 // 2,550.00
// 2,010.00 // 2,680.00 //
2,010.00 // 1,800.00
2,400.00 // 1,800.00 // 2,375.00
// 2,375.00 // 2,375.00 //
2,375.00
Raboy, Jos Luis 2,100,00 // 4,690.00 // 2,800.00
// 8,350.00 // 7,350.00 //
8,350.00 // 8,350.00 //
2,850.00 // 3,800.00 // 2,850.00
// 2,910.00 // 3,880.00 //
2,910.00 // 3,500.00 //
212
3,500.00 // 3,500.00 //3,500.00
Excelsa SRL
85,000.00 // 74,375.00 //
74,375.00 // 74,375.00 //
74,375.00 // 74,375.00 //
74,375.00 // 74,375.00 //
74,375.00 // 170,000.00
Gesco SRL
297,601.92 // 37,948.08 //
5,395.39 // 73,876.25 //
134,554.42 // 112,115.62 //
73,224.00 // 38,766.35 //
37,782.97 //14,490.11 //
25,156.75 // 27,664.72 //
14,204.19 // 13,501.18 //
37,636.45 // 48,088.43
Tamargo, Mara del
Carmen
2,800.00 // 4,200.00 // 3,000.00
// 4,000.00 // 3,000.00
Saiegh, Jaime Hector
800.00 // 1,200.00 //
3,204.00 // 4,272.00 // 3,324.00
// 3,750.00 // 5,750.00 //
6,500.00 // 6,500.00
Cleofe Quinteros,
Mara Estela 2,000.00 // 3,000.00
Martnez, Fernando
Alberto
600.00 // 900,00 // 2,000.00 //
2,000.00 // 2,000.00 // 2,000.00
De Las Heras, Carmen 800.00 // 1,200.00
Martnez, Federico
Javier
2,050.00 // 3,050.00 // 2,050.00
// 4,500.00 // 6,350.00 //
2,050.00 // 4,013.00 //
1,080.00 // 1,440.00 // 1,080.00
// 900.00 // 900.00 // 900.00
Novak, Daniel Enrique
2,500.00 // 2,500.00 // 2,500.00
// 2,500.00
213
Nez, Silvia Graciela 7,000.00 // 6,350.00
Hermosa, Jorge 6,000.00 // 4,900.00
Prado, Andrea 2,400.00 // 5,600.00
Beguy, Juan Pablo 900.00 // 1,200.00 // 900.00
Estudio de Informtica
1,800.00 // 2,400.00 // 1,800.00
// 500.00 // 700.00
Sylvestre Begnis, Juan
5,000.00 // 4,000.00 // 4,000.00
// 3,500.00
Abadie, Juan Pablo 2,500.00 // 4,000.00 // 1,500.00
Rossi, Omar 2,500.00 // 4,000.00 // 3,000.00
Stabile, Susana Mabel 1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00
Lopez, Victor 1,200.00 // 2,400.00 // 2,400.00
Vernengo Lima, Mario 4,000.00 // 4,000.00
Rodas, Eduardo 4,000.00 // 4,000.00
Muoz, Ana Elizabet 5,000.00 // 2,000.00
Tommasino, Pedro Luis 3,000.00 // 3,000.00
Garramuo, Carlos 3,000.00 // 3,000.00
Martnez, Javier Hugo 900.00
Asesores en Salud SA
12,523.50 // 16,698.00 //
12,523.50
Dialctica 16,698.00 // 16,940.00
Capelletti, Mara
Elina 1,350.00 // 3,150.00
La Obra Social recibi as un total de
*8.(6).(0), de los cuales *+.70(.76)56) fueron destinados al
componente SANEAMIENTO FINANCIERO; *670.)(7 para el componente de
reconversin de planta; y *0.1(1.710507 para el componente
Fortalecimiento Institucional.
Las cancelaciones por las cuales se dispuso
del dinero asignado para el Programa de Reconversin de Obras
Sociales irregularmente y en perjuicio del Estado Nacional y en
beneficio de sus destinatarios, fueron las siguientes:
Ca%$e#a$'B% 15 25 2)5 +25 75 875 mediante las ordenes de pago
firmadas por VIDART y HONDARRE, se pagan deudas por el COMPONENTE
214
3 a: ESTA=LECIMIENTOS ASISTENCIALES S.A. como domicilio en AV.
Belgrano 748, piso 6to., cuyo referente en el banco era Antonio
BENVENUTI y Atilio SURACHI, CENTRO O>TALMOLOGICO DE DIAGNOSTICO
S.R.L. con domicilio en la calle Uriburu 29 con firma autorizada
en el Banco de Herminio Luis NEGRI Y Juan Carlos RAIMUNDO;
HOSPITAL SAMIC5 ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS S.A.
domicilio en la calle Piedras 872 con firmas registradas de
Carlos Valentn BANCHIK, Y Horacio MOSCARDELLI; CL]NICA PRIVADA
ECO =ER S.A., con domicilio registrado en la calle 3 nro. 646 de
la Plata, y firma registrada de Juan Jos BERNUY GUERRERO;
>ARMACIA COMPARATO DE CLIVIA COMPARATO, con domicilio en la calle
Pueyrredon 614 de Rosario Sta fe; Dr. RA>AEL >RAGAPANE LATTUCA,
con domicilio en Cerrito 3627 de Rosario Sante F.
Reprense en las observaciones realizadas al
momento de analizar la facturacin de la firma AIM S.A. respecto
de OSECAC.
Ca%$e#a$'o%e- +-6-7-8-1)-11-1(-18-22-20-2(-27-0)-0(-07-+(-(-61-
60-66-67-7)-70-7(-76-8)-80-8+-86 corresponden a pagos por
reconversin de planta, COMPONENTE 2
Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 177 de fecha 16/12/97, por un total
de $21.120 por el cual las siguientes personas facturan por
honorarios de consultora: <@a% Pa"#o =EGU;5 Mar'o H@9o GERDEL5
S@-a%a S'#&'a >OL=ERG DE SIL=ER5 <o-3 MarDa >ANCIULLO con
domicilio en la calle Cerrito 146 piso 4to., A%drea SPRAGON
215
PERCIAVALLE -con idntico domicilio-5 O-$ar <@#'o CUATTROMO,
Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;
72
, N3-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do
Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI
70
, y <o-3 L@'- RA=O;
74
.
De ms est aclarar que Mar'o H@9o GERDEL fue
funcionario del PROS, las circunstancias ya relatadas durante
esta presentacin relacionadas con O-&a#do Ra:# ARMENGOL y la
notoria coincidencia de apellidos entre Edith Susana y el alto
funcionario H3$/or MOGUILEVSJ;5 Subsecretario de Polticas y
Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud durante la poca de
los hechos de autos.
Ca%$e#a$'B% (, Orden de pago 189 de fecha 23/10/97, por un total
de $28.160 por el cual las siguientes personas facturan por
honorarios de consultora: Juan Pablo B EGUY, Mario Hugo GERDEL,
Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBER, Jos Mara FANCIULLO, Andrea
SPRAGON PERCIAVALLE, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana
MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL,
Pablo TONELLI y Jos Luis RABOY.
Ca%$e#a$'B% Orden de pago 229 de fecha 20/11/97, por un total
de $18.270 por el cual las siguientes personas facturan por
honorarios de consultora: Juan Pablo BEGUY, Mario Hugo GERDEL,
Susana Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Jos Mara FANCIULLO, Andrea
SPRAGON PERCIAVALLE, Oscar Julio CUATTROMO, Edith Susana
MOGUILEVSKY, Nestor Gabriel CHUDNOVSKY, Osvaldo Ral ARMENGOL,
Pablo TONELLI.
72
Con domicilio en la calle :aona <1.- de esta ciudad.
73
Con domicilio en la calle Dean Iunes 1EE. piso Emo. 8-B9, y registrado en !ivadavia <BCE
piso - 8a9
74
Con domicilio en la calle #armiento E/0 piso ;to. o !oque #aen4 PeJa E-0 piso ;to. ).
216
Ca%$e#a$'B% 12V Orden de pago 254 de fecha 4/12/97, por un total
de $12.400 en concepto de saneamiento financiero, a las
siguientes personas: VICTOR LOPEK
7(
, S@-a%a Ma"e# STA=ILE, <@a%
He$/or S'#&e-/re =EGNIS, Omar Ro--' y <@a% Pa"#o A=ADIE
76
.
Ca%$e#a$'B% 10, Orden de pago 258 de fecha 11/12/97 por un total
de 12.000 $ a las siguientes personas: <@a% He$/or SILVESTRE
=EGNIS
77
, Omar ROSSI y <@a% Pa"#o A=ADIE en concepto de honorarios
profesionales por fortalecimiento institucional.

Ca%$e#a$'B% 1+, Orden de pago 270 de fecha 18/12/97 por un total
de 17.000 $ en concepto de honorarios profesionales en el
componente 3 de fortalecimiento institucional a las siguientes
personas: <@a% S'#&e-/re =EGINS, Mar'o VERMENGO LIMA5 Ed@ardo
E%r'?@e RODAS
78
, y A%a E#'za"e/A MULOK.
Ca%$e#a$'B% 1(, Mediante orden de pago 287 de fecha 2/1/98 se
pagan horarios a VICTOR LOPEK y S@-a%a Ma"e# STA=ILE. Ambas
invocan un acuerdo pero no se especifica que tipo de acuerdo es.
Ca%$e#a$'B% 17, Mediante orden de pago 293 de fecha 8/1/1998 se
pagan honorarios profesionales a <o-3 L@'- RA=O;, Car#o-
GARRAMULO
79
y Pedro L@'- TOMMASINO. Por un total de 8.850 $
75
con domicilio en la calle (elincu+ -B<-
76
!ivadavia /10< piso 10.
77
(itre .;B piso 1B
78
Domicilio en la calle )renales 1C//, (artine4
79
cabildo 11-; piso 1; ),
217
Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 306 de fecha 22/1/98 por un total
de 28.800 a las siguientes personas en concepto de
fortalecimiento institucional: V'$/or LOPEK5 S@-a%a Ma"e#
STA=ILE5 <@a% Pa"#o A=ADIE5 Ed@ardo E%r'?@e RODAS5 Mar'o VERMENGO
LIMA5 Car#o- GARRAMULO5 Omar ROSSI5 <@a% S'#&e-/re =EGINS5 Pedro
L@'- TOMMASINO y A%a E#'za"e/A MULOK.
Ca%$e#a$'B% 21, Orden de pago 395 de fecha 16/4/98 por un total
de19.500 a las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL
80
, <o-3
MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;5
Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI5
<o-3 L@'- RA=A5 4 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE, todos ellos por
honorarios profesionales en concepto de fortalecimiento
institucional.
Ca%$e#a$'B% 2+V Orden de pago 424 de fecha 21/5/98 por la cual se
le paga a Mario H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATROMO5 Ed'/A S@-a%a
MOGUILEVSJ;5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5
Pa"#o TONELLI5 <o-3 L@'- RA=O;5 A%dr3- SPRAGON PERCIAVALLE 4 <o-3
MarDa >ANCIULLO.
Ca%$e#a$'B% 26, Orden de pago 437 de fecha 4/6/98 a favor de la
empresa E!CELSA S.A por un total de $85.000. Las autorizaciones
las firman Mara MOAVRO y Viviana PERRACINI. Se invoca el
contrato de 1/4/98 de informatizacin.
80
Domicilio en la calle #egu1 ;<;< piso Emo
218
Ca%$e#a$'B% 28, Orden de pago 266 de fecha 25/6/98 a nombre de
A%drea S2ra99o% PERCIAVALLE5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 Mar'o H@9o
GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ed'/A S@-a%a MOGUILEVSJ;5 Ne-/or
Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI y <o-3
L@'- RA=O;.
Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 471 de fecha 2/7/98 a favor de la
empresa E!CELSA S.R.L por un total de $74.375 Las autorizaciones
las firman Mara Moavro y Viviana Perracini. Se invoca el
contrato de 1/4/98 de informatizacin.
Ca%$e#a$'B% 01 Orden de pago 488 de fecha 16/7/98 a favor de las
siguientes empresas: GESCO S.R.L
81
, la cual factura por intermedio
de Miguel Angel IRUSTA la suma de $ 297.601 en concepto de
equipamiento de computacin y software. Tambin se abona por
honorarios profesionales a O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 MarDa de#
Carme% TAMARGO5 <a'me SAIEGH
82
5 MarDa E-/e#a QUINTEROS5 >er%a%do
MARTINEK.
Ca%$e#a$'B% 02, Orden de pago 497 de fecha 23/7/98, por la cual
se le paga Carme% DE LAS HERAS, por la suma de 800 $ por
honorarios profesionales.
Ca%$e#a$'B% 00, Mediante la orden de pago 507 de fecha 30/7/98 se
paga la cantidad de 83.375 $ a las siguientes personas en
concepto de honorarios profesionales: O-&a#do Ra:# ARMENGOL5
MarDa de# Carme% DE LAS HERAS y <a'me SAIEGH. Por su parte, la
81
Domicilio en la calle Cordoba 1.;< piso 1< 8A9
82
Kue factura con el domicilio de la )v. :aona <1.;.
219
empresa E!CELSA S.A percibe $74.375 en concepto de proceso de
integracin de sistemas informticos. Las autorizaciones las
firman Mara Moavro y Viviana Perracini.
Ca%$e#a$'B% 0+, Mediante la orden de pago 546 de fecha 3/9/98, la
empresa GESCO S.R.L cobra $37.948 en concepto de equipamiento de
computadoras. La autorizacin de pago ante el Banco la firma
M'9@e# A%9e# IRUSTA.
Ca%$e#a$'B% 06, Mediante la orden de pago 578 se pagaron a las
siguientes personas honorarios profesionales correspondientes al
componente fortalecimiento institucional: MarDa E-/e#a QUINTEROS5
O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Carme% DE LAS HERAS5 >er%a%do MARTINEK.
Ca%$e#a$'B% 08, Mediante la orden de pago 635 de fecha 17/12/98,
la empresa GESCO S.R.L cobra $73.875 en concepto de equipamiento
de computadoras.
Ca%$e#a$'B% 0, Mediante la orden de pago 640 de fecha 23/12/98,
se abonan honorarios profesionales a las siguientes personas
relacionadas con el componente fortalecimiento institucional:
Mar'o H@9o GEDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5
N3-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE 4 <a'me SAIEGH. Se paga un total de $15.144.
Ca%$e#a$'B% +), Orden de pago 647 de fecha 29/12/98 a Pa"#o
TONELLI y <o-3 L@'- RA=O;. Por otra parte, la empresa GESCO S.R.L
cobra 134.554,42 $ por equipamiento.
220
Ca%$e#a$'B% +1, Orden de pago 651 de fecha 7/10/98 a AIM S.A por
prestaciones por 153.883,86 $. Las autorizaciones las firman
Carlos Valentn BANCHIK y Horacio MOSCARDELLI.
Ca%$e#a$'B% +0, Mediante la orden de pago 635 de fecha 14/01/99,
la empresa GESCO S.R.L cobra $112.115 en concepto de equipamiento
de computadoras. La autorizacin la firma M'9@e# A%9e# IRUSTA
Ca%$e#a$'B% ++, Mediante la orden de pago 661 de fecha 21/01/99
se paga a las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa
>ANCIUTTO5 O-$ar <@#'o CUATTROMONO5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5
O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 Pa"#o TONELLI5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5
A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 <o-3 L@'- RA=O;. La
empresa GESCO S.R.L cobra aproximadamente $112.000 por
equipamiento.
Ca%$e#a$'B% +6, Orden de pago 676 de fecha 11/02/99 a favor de
>eder'$o <a&'er MARTINEK por $1440.
Ca%$e#a$'B% +7, Orden de pago 683 de fecha 25/2/99 a las
siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5
O-$ar <@#'o CUATTROMO5 Ne-/or Ga"r'e# CHUDNOVSJ;5 O-&a#do Ra:#
Arme%9o#5 A%drea S2ra99o% Per$'a&a##e5 <a'me Sa'e9A5 Pa"#o
TONELLI y <o-3 L@'- RA=O; en concepto de consultora por un total
de 20.124 $.
221
Ca%$e#a$'B% +8, Orden de pago 693 de fecha 11/3/99 por 1.080 $
en concepto de honorarios.
Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 732 de fecha 8/4/99 a favor de las
empresas GESCO S.R.L 4 E!CELSA S.R.L por un total de $126.648,08.
La primera empresa por equipamiento y la segunda por el contrato
de integracin de sistemas informticos.
Ca%$e#a$'B% (), Orden de pago 730 de fecha 31/3/99 a favor de
A%drea PRADO por $8.000 en concepto de honorarios profesionales
por el contrato de consultora.
Ca%$e#a$'B% (1, Orden de pago 760 de fecha 6/5/99 a favor de
GESCO S.R.L por 25.156,75 en concepto de equipamiento de
computadoras.
Ca%$e#a$'B% (2, Orden de pago 800 de fecha 24/6/99 por un total
de $41.888,91 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento
de computadoras.
Ca%$e#a$'B% (0, Orden de pago 814 de fecha 15/7/99 por un total
de $13.501,18 a favor de GESCO S.R.L en concepto de equipamiento
de computadoras.
Ca%$e#a$'B% (+, Orden de pago 829 de fecha 22/7/99 por un total
de $74.375 a favor de E!CELSA S.R.L en concepto de equipamiento
de computadoras.
222
Ca%$e#a$'B% ((, Orden de pago 863 de fecha 26/8/99 por un total
de $62.161,45 a favor de las siguientes personas Mar'o H@9o
GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o
<a&'er MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4 <o-3 L#@'- RA=O;, como
as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento.
Ca%$e#a$'B% (6, Orden de pago 871 de fecha 9/9/99 a favor de la
empresa E!CELSA S.R.L por un importe total de 74.375 $ en
concepto de contrato para el desarrollo de software. La
autorizacin la firma Mara MOAVRO.
Ca%$e#a$'B% (7, Orden de pago 893 de fecha 30/9/99 por un total
de $74.613,45 a favor de las siguientes personas Mar'o H@9o
GERDEL5 <o-3 MarDa >ANCIULLO5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o
<a&'er MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4 <o-3 L@'- RA=O;, como
as tambin a GESCO S.R.L por equipamiento.
Ca%$e#a$'B% (8, Orden de pago 896 de fecha 7/10/99 a favor de la
empresa E!CELSA por un importe total de $74.375 en concepto de
contrato para el desarrollo de software. La autorizacin la firma
Mara Moavro.
Ca%$e#a$'B% 6), Orden de pago 909 de fecha 28/10/98 a favor de
las siguientes personas: Mar'o H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o
223
CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er MARTINEK5 O-&a#do RAUL ARMENGOL5 <a'me
SAIEGH 4 Pa"#o TONELLI por un total de $18.275.
Ca%$e#a$'B% 62, Orden de pago 919 de fecha 11/11/99 por un total
de $90.398.50 a favor de Jos Luis RABOY, ASESORES DE SALUD S.A.
S.A por la suma de $12.523 -la autorizacin ante el Banco la
firma <@a% S'#&e-/re =EGNIS y se invoca un contrato de locacin
de servicios-, y Excelsa S.R.L por $74,350, por un contrato de
software de informatizacin.
Ntese que Juan Hctor SILVESTRE BEGNIS cobra
en concepto de FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL tambin por s.
Ca%$e#a$'B% 6+, Orden de pago 936 de fecha 21/12/99 por un total
de $21.775. las personas que cobran por honorarios profesionales:
Mar'o H@9o GERDEL5 O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er
MARTINEK5 O-&a#do Ra:# ARMENGOL5 <a'me SAIEGH5 Pa"#o TONELLI 4
<o-3 L@'- RA=O; por honorarios. Se invocan contratos del PROS.
Ca%$e#a$'B% 6(, Orden de pago 946 de fecha 16/12/99 a favor de
MarDa de# Carme% TAMARGO5 >er%a%do CIRO RODRIGUEK 4 SIL=ERGER
Susana en concepto de honorarios profesionales.
Ntese que Fernando CIRO RODRIGUEZ es a su
vez el representante de la firma DIALECTICA que fue contratada
por la Obra Social.
Ca%$e#a$'B% 68, Orden de pago 963 de fecha 29/12/98 por un total
de $50.161 a favor de >er%a%do C'ro RODRIGUEK5 4 MarDa de# Carme%
224
TAMARGO 4 a #a em2re-a ASESORES DE SALUD S.A -Juan Silvestre
BEGNIS-.
Ca%$e#a$'B% 6, Orden de pago 968 de fecha 13/01/2000 a favor de
<o-3 MarDa >ANCIULLO5 A%drea SPRAGGON PERCIAVALLE. A-'m'-mo5 #a
em2re-a E!CELSA S.R.L factura $74.375 -Mara Moavro-, en concepto
de contrato de desarrollo de software de investigacin.
Ca%$e#a$'B% 71, Se abona la orden de pago 979 de fecha 3/2/2000,
por un total de $3700 a MarDa de# Carme% TAMARGO 4 S@-a%a
SIL=ER=ERG en concepto de honorarios profesionales.
Ca%$e#a$'B% 72, Orden de pago 992, de fecha 24/02/00 por un total
de $9.000 a las siguientes personas O-&a#do Ra:# ARMENGOL 4 MarDa
E#e%a CAPELLETTI -ambos facturan honorarios por servicios de
contadores-
Ca%$e#a$'B% 70, Orden de pago 1019 de fecha 4/5/00 a favor de la
empresa E!CELSA S.R.L por un importe total de $170.000 en
concepto de contrato para el desarrollo de software. La
autorizacin la firma Mara MOAVRO.
Ca%$e#a$'B% 77, Orden de pago 1034 de fecha 15/6/00 a favor de
las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er
MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:#
ARMENGOL por un total de $26.400.
225
Ca%$e#a$'B% 78, Orden de pago 1039 de fecha 6/7/00 a favor de las
siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er
MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:#
ARMENGOL, por un total de $26.400.
Ca%$e#a$'B% 81, Orden de pago 1050 de fecha 3/8/00 a favor de las
siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er
MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea S2ra99o%
PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:#
ARMENGOL por un total de $26.400.
Ca%$e#a$'B% 82V Orden de pago 1053 de fecha 24/8/00 a favor de la
empresa GESCO S.R.L por un total de $ 5.394,96,. La autorizacin
la firma M'9@e# A%9e# IRUSTA.
Ca%$e#a$'B% 80, Orden de pago 1070 de fecha 5/10/00 a favor de
las siguientes personas: O-$ar <@#'o CUATTROMO5 >eder'$o <a&'er
MARTINEK5 Da%'e# NOVAJ5 >er%a%do MARTINEK5 A%drea SPRAGGON
PERCIAVALLE5 <o-3 L@'- RA=O;5 <o-3 MarDa >ANCIULLO 4 O-&a#do Ra:#
ARMENGOL, por un total de $26.400.
Agrguese a todo lo antedicho que la sucursal
donde se aperturaron la mayor parte de las cuentas de las
personas indicadas a lo largo del relato fue la sucursal
MONSERRAT del Banco de la Nacin Argentina, sin importar el
domicilio de cada uno de los contratados, y que no obran en
autos -adems de los trabajos realizados, como en ninguno de los
casos hasta ahora analizados a lo largo de este dictmen-, las
226
previas NO OBJECIONES a las firmas de los contratos, que para el
caso del COMPONENTE 3 deba necesariamente llevarse a cabo -por
la alta suma de dinero destinada al COMPONENTE-.
La dilucin entre muchas personas que daban
la apariencia de diversificar las tareas, lejos de aparecer como
una pauta de eleccin saludable respecto del cuidado de los
intereses pecuniarios del erario pblico, se observa como una
clara forma de distorsionar que esa millonaria suma de dinero
habra sido repartida entre un mismo grupo de personas a quienes,
a partir del visto bueno de los funcionarios -que de esta manera
se interesaron en ese particular beneficio- les fueron pagadas
sistemtica y repetidamente las facturas que presentaron en las
cancelaciones en cuestin y ocultar de esta manera la real
situacin ocurrida.
Como se deja ver de la prueba colectada la
Obra Social del Personal Hotelero y Gastronmico recibi una suma
que supera el monto a que aluden los convenios de prstamo 4002
4003 AR -artculo III COMPROMISOS ESPECIALES seccin 3, cuyo
alcance al caso deber ser explicado por los imputados al momento
de expedirse a tenor de lo normado en el art. 294-, y la
irregular disposicin patrimonial llevada a cabo en este caso -en
arreglo a todo lo expuesto-, que perjudic a las arcas pblicas
por la millonaria suma de dinero indicada al principio del
apartado.
12.-O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENCOTESA ;
DE LAS COMUNICACIONES -OSPEC-
227
Surge de de la documentacin obrante en el
Anexo XIV -carpeta sealada con el nro. 6-, que de acuerdo a su
estatuto, la OBRA SOCIAL DE ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES
-nro. de registro 2-0040 de la Administracin Nacional del Seguro
de Salud-, se trataba de una Obra Social con individualidad
jurdica, financiera y administrativa, con domicilio en la calle
Ma'2: 0 de e-/a $'@dad, y con mbito de actuacin en todo el
territorio de la Nacin.
Su objeto estaba constituido por al igual que
el resto de las obras sociales, por la prestacin de servicios
mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como tambin otros
de carcter social (turismo, recreacin, accin cultural y
asistencia socioeconmica), estipulndose que como mnimo el 80 %
de sus recursos brutos seran destinados a prestaciones de salud.
Los recursos con los que contaban segn el
estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los
aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en
relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta
naturaleza, como los fondos de las operaciones de inversin y las
utilidades del patrimonio social.
Asimismo se determin que el Directorio
estara compuesto por un Presidente designado por el Ministerio
de Salud y Accin Social de la Nacin, cuatro Directores Vocales
propuestos por ENCOTESA y cuatro Directores Vocales designados en
representacin de los beneficiarios, propuestos por las
asociaciones sindicales.
De acuerdo al Acta de Directorio nro. 67, de
fecha 18 de noviembre de 1993, sus autoridades eran las
228
siguientes: Presidente: <or9e Hora$'o MENEM (designado mediante
Resol del Ministerio de Salud y Accin Social nro. 885 del 10 de
noviembre de 1993, en reemplazo de DANIEL OSCAR HALPERIN);
Directores en representacin de la empresa: A#eEa%dro Ce-ar
>ERRARI5 Ro"er/o RamB% QUIROGA5 <@a% <o-3 STIVAL 4 A#Credo
A#"er/o <erB%'mo GIOCCA; Directores en representacin de los
Beneficiarios: <o-3 A#Credo SCHMIDT5 <@a% CRESPO5 <o-3 M'9@e# DEL
GIUDICE 4 Car#o- A9@-/D% ORELLANA.
Surge adems como contador de la Obra Social
a la fecha de los hechos el $o%/ador Ado#Co A#"er/o RODRIGUEK y
Ra:# NISMAN 4 a la fecha de autos el Dr. A#"er/o CARRIQUIRI.
12.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
El + de a"r'# de 17, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Jorge Horacio
MENEM, en su carcter de Presidente de la obra social,
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S 6.0).028, de los cuales:
U*S 6.728.+7+ provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 2)1.8(+ correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
Al igual que en el resto de los convenios, en
el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida
la composicin de los montos a ser transferidos:
229
5) hasta la cantidad de * +.662.0+ para el componente 1
SANEAMIENTO FINANCIERO
6) hasta la cantidad de * 1.6().66 para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
7) Hasta la cantidad de * +1(.+11 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el 1/7/97 y el 30/4/97):
COMPONENTE 1, $ 3.729.915
COMPONENTE 2, $ 165.067
COMPONENTE 0, $ 20.000
MONTO TOTAL $ 3.914.982

SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/5/97 y el 31/5/97):
COMPONENTE 1, $ 932.479
COMPONENTE 2, $ 742.801
COMPONENTE 0, $ 144.000
MONTO TOTAL: $ 1.819.280
TERCER TRAMO, (entre el 1/6/97 y el 30/11/97)
COMPONENTE 2, $ 742.801
COMPONENTE 0, $ 251.411
TOTAL: $ 994.212
230
12.b.- I%$@m2#'m'e%/o e% #a eEe$@$'B% de#
$o%&e%'o. Lo- SPa-'&o-R
En primer lugar corresponde destacar que
mediante la Resolucin n 265 del 21 de o$/@"re de 18, la
Secretara de Poltica y Regulacin de Salud, dependiente del
Ministerio de Salud y Accin Social, dispuso la $a%$e#a$'B% de
#o- 'm2or/e- %o de-em"o#-ado- Aa-/a e-a Ce$Aa y la caducidad de
los vencimientos para el pago de la totalidad de las sumas
desembolsadas y ya percibidas por la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE
ENCOTESA Y DE LAS COMUNICACIONES, intimndola a la inmediata
devolucin de las mismas.
Asimismo, mediante las resoluciones nros. 76
y 798 (del 18/2/99 y 12/10/99 respectivamente) dicha Secretara
se desestimaron los recursos de reconsideracin y jerrquico
interpuestos por la Obra Social.
En consecuencia, mediante la Resolucin n
299, del 3 de diciembre de 1999, la Secretara de Poltica y
Regulacin de Salud, consider que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE
ENCOTESA Y DE COMUNICACIONES incumpli desde el mes de diciembre
de &IIC su responsabilidad de e$ecutar el Plan de Reconversin en
los t#rminos acordados al suscribirse el convenio y en
consecuencia se determin la forma de repago acelerado de las
sumas ya percibidas, las que totalizaron * (.671.0)582, con ms
el monto correspondiente a la reserva tcnica ($ 170.141,72).
Ahora bien las sumas indicadas no se
condicen con lo expresado en la pericia llevada a cabo al
respecto, en la que se hace referencia a una suma total del
prstamo de * (.800.+2500 -incluida la reserva tcnica y la
231
retencin de impuestos-, por lo que dada la importante
diferencia, las personas que sean escuchadas al respecto deberan
brindar aquellas explicaciones que correspondieran sobre el
particular.
Por otra parte, no puede dejar de mencionarse
lo que se desprende del informe pericial llevado a cabo por el
Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional,
especficamente en cuanto al COMPONENTE 1 -saneamiento financiero
- cancelacin de pasivos preexistentes-.
En tal sentido al expedirse sobre la
razonabilidad de pasivos existentes al otorgarse el crdito,
manifestaron los expertos: 3:anto el auditor e5terno" la
consultora 3Estrada (onsultores R42" y los Sndicos del
,oncurso in!ormaron ue la Obra Social se encontraba en estado de
cesacin de +agos al aJo :FF=% 8simismo la consultora in!orm ue
/ncotesa tiene un d#!icit mensual de 0 &%B1(%FH(%
Por otra parte" el auditor e5terno 6v% acta
de directorio (&& del (BGDGIF7 in!orm ue en los /stados
,ontables al H&G&(GIC" la deuda incurrida asciende a la suma de 0
&B%111%111" pero ue por .raDones t)cnico*contables/ 1igura
registrada I >82>9>2<<9$=:2 /sta ci!ra se encuentra transcripta
en los balances y libros contables de la institucin%
,on estos elementos e5hibidos" estos Peritos
O1iciales tienen dudas serias sobre la valid)D t)cnico contable
en lo re1erente a la valuacin de los Pasivos & de su res+ectiva
documentacin res+aldatoria ?ue los constitu&eG &a ?ue estar#amos
en +resencia de una sobrevaluacin de +asivos 6deudas de
terceros7%%%
232
Adems de que los resaltados me pertenecen,
lo que surge de tales evaluaciones periciales importan no slo
reforzar an ms el pedido de indagatoria que se formula sino
que, para el caso, los involucrados en la maniobra debern ser
impuesto de tales circunstancias, en virtud de las fundadazas
razones que llevan a sospechar que los mismos pudieron haber
incurrido en el delito de balance.
Como si esto fuera poco, ntese que en el
anexo I de la pericia, donde se detallan los pasivos
provisionales que componan el COMPONENTE 1 segn las rdenes de
pago del PROS surge las firmas AIM S.A5 CRUK =LANCA5 SER-SAL5
SANATORIO PLAKA5 CRO. ONCOLOGICO MONTE GRANDE5 CO.DE.SA5
MEVATERAPIA S.A.5 SEMED;C S.A.5 SALUD SOCIOS SOCIALES5 CRO.
MEDICO NEURP.5 SANATORIO QUILMES5 MENTAL-MED S.A..
Obsrvese lo que surge de las cancelaciones
efectuadas por este componente a esos prestadores.
Ca%$e#a$'B% 2, corresponde a la orden de pago 79 de fecha
24/7/97, y corresponde a facturas que no obran en la carpeta a
favor de A.I.M. S.A como prestadora por un total de *
1.)78.1215+2. El presidente de dicha firma es Carlos Valentn
BANCHIK y el vicepresidente es Horacio MOSCARDELLI.
Al respecto me remito a lo ya expuesto al
analizar la firma en cuestin en apartados ms arriba.
Por otro lado, la certificacin de deuda al
respecto se encuentra suscripta por el contador Ado#Co A#"er/o
RODRIGUEK, quien da fe de haber tenido a su vista la
documentacin respaldatoria de tales deudas.
233
Ca%$e#a$'B% 0, Orden de pago 93 por $ 144.594,41 a CRUK =LANCA5
domicilio Rivadavia 3079, cuyo socio gerente es <@a% Car#o-
Se&ero GAGNETEN.
Ntese al respecto que la autorizacin de
cobro para el Banco de la Nacin Argentina, aparece Ca.eado desde
un telfono procedente de la firma A.I.M. S.A, lo que refuerza
an ms todo lo que se viene sosteniendo.
Orden de pago 92 por $ 1.034.184, 43 a SER SAL con
domicilio en la calle 9 nro. 986 de La Plata Provincia de Buenos
Aires, -Presidente <or9e Ra:# OCHOA 4 V'$e <@a% Car#o- PUSSETO-
El contador que suscribe la certificacin de
deudas se trat de Ra:# NISMAN
Ca%$e#a$'B% +, Orden de pago 95 a favor de SANATORIOS ; CLINICAS
SA por la suma de $ 97.000,52. Las autorizaciones las firma el
presidente Julio Vctor POBLETE, siendo el titular de la cuenta
Enrique Jos Augusto BANYULS y certificacin de deuda del
contador NISMAN.
Ca%$e#a$'B% (, corresponde a ordenes de pago nro. 127, 126, 125,
certificadas por el contador RODRIGUEZ a favor de las firmas
MEVATERAPIA S.A.5 CORDINADORA DE SALUD S.R.L.5 INSTITUTO MEDICO
QUIRURGICO SANATORIO PLAKA5 CENTRO ONCOLOGICO MONTE GRANDE. En
este caso como en los restantes no surge factura alguna de los
prestadores
234
Ca%$e#a$'B% 6, La orden de pago 138 de fecha 18/9/97 se libr a
favor de SELDOM S.A por la suma de $ 266.253,43 y del SANATORIO
QUILMES S.A -Presidente Julio FRAOMENI- por $ 276.019,21,
certificada la deuda por RODRIGUEZ y otra de NISMAN. Esta
cancelacin se corresponde con una cesin de deuda que se
explicar ms adelante.
Ca%$e#a$'B% 7, corresponde a la orden de pago nro. 148 por la
suma de $ 79.326 a la prestadora SALUD SERVICIOS SOCIALES
-Gerente Higo Alberto GUARDIA-, la deuda se encuentra certificada
por RODRIGUEZ, no obrando copia alguna de la factura respectiva.
Ca%$e#a$'B% , orden de pago 176 de fecha 16/10/97. Se paga a la
prestadora CENTRO MEDICO NEUROPSIQUIATRICO PRIVADO S.A.5 con
domicilio en la avenida Callao 1924, 7mo piso. de esta ciudad, y
domicilio especial en Roque Saenz Pea 730 piso 3, por la suma de
372.343,69 $, conforme una deuda certificada por RODRIGUEZ. El
autorizado ante el Banco fue Ricardo Jorge MICHELI.
Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago 273 de fecha 19/12/97 por un total
de 932.479 a las prestadoras AIM S.A5 SANATORIO QUILMES5 SALUD
SERVICIOS SOCIALES5 SER SAL5 MENTAL MED S.A. certificacin de
deuda suscripta por NISMAN.
Ca%$e#a$'B% 10, corresponde a la orden de pago nro. 311 a favor
del SANATORIO QUILMES por 74.362.43 $, no obrando factura ni
certificacin de deuda alguna. Obra asimismo una leyenda
manuscrita en la que reza que dicha orden reemplaza a la numerada
235
278, mas en la siguiente numerada 278 obra otra leyenda que reza
cancelada, se reemplaza por la OP 311
Otro tanto corresponde decir respecto de
aquellas facturas que surgen pagadas por el COMPONENTE 1 a la
firma SEMED;C S.A. cuando se trataba de un pago para SELDOM S.A.
A travs de la rden de pago nro. 138,
emitida el 18 de septiembre de 1997, rubricada por HONDARRE y
VIDART, se puso a disposicin de SELDOM S.A. la suma de $
266.253,43 y en dicha orden, el concepto de la deuda se consign
como prestaciones 9 !actura 211111111ACB.
Advirtase que tal factura corresponde a la
empresa SEMED;C S.A. y haba sido anteriormente presentada para
el cobro ante la Obra Social.
Ntese para lograr tales cometidos la primer
firma cedi en pago y transfiri dicho crdito a la segunda,
labrndose a tal fin la Escritura Pblica nmero 180, del 10 de
septiembre de 1997 pasada por ante la Escribana Noem REPETTI.
A tal acto comparecieron Hora$'o Go%zU#ez
=@-/ama%/e, en su carcter de Apoderado de SEMEDYC S.A. y AL=ERTO
=IGLIARDI, Presidente de SELDOM S.A.; dejndose asentado que tal
cesin se realiz hasta el monto total de $ 268.942,86 y se
imput como pago a cuenta de la deuda que SEMEDYC S.A. mantena
con SELDOM S.A., segn un supuesto acuerdo suscripto el 1) de
-e2/'em"re de 17 (o sea ese mismo da).
Tambin se present en esa oportunidad ante
la notaria, <or9e Hora$'o MENEM, quien en su carcter de
Presidente de la Obra Social del Personal de ENCOTESA y de las
Comunicaciones, se notific de la cesin practicada, manifestando
236
que la factura en cuestin se encontraba contabilizada en los
libros contables de la obra social como pendiente de pago; y ue
dicha deuda no se encontraba cuestionada en cuanto a su
e5istencia" legitimidad y monto" habida cuenta ue la misma haba
sido auditada administrativa y m#dicamente por los organismos
t#cnicos de la obra social.
Ahora bien, sobre la real existencia de la
deuda por parte de la Obra Social para con la empresa SEMEDYC
S.A., lo cierto es que no se cuenta con documentacin
respaldatoria que avale la supuesta deuda que esta mantena con
SELDOM S.A., ms all de las manifestaciones vertidas al labrarse
la escritura. Sin perjuicio de ello, la factura fue pagada por
orden de los funcionarios del PROS.
Lo expuesto, aunado a las irregularidades
advertidas en el anlisis de la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL
TELEFNICO, mediante la cual SELDOM S.A. se vio beneficiado,
hacen aumentar el grado de sospecha en cuanto a la connivencia
entre las autoridades del PROS y determinadas empresas que a
travs del programa se les acreditaron sumas millonarias.
12.d.- La C'rma ESTRADA CONSULTORES S.R.L.
Como se dijo, la Obra Social recibi un total
de $6.728.474, de los cuales $3.914.982 fueron destinados al
componente SANEAMIENTO FINANCIERO; $1.819.280 para el COMPONENTE
2; y $994.212 para el componente FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
Ahora bien, la totalidad del COMPONENTE 3 fue
contratado con la firma ESTRADA CONSULTORES S.R.L.5 dicha firma
se encuentra inscripta en la I.G.J. el 12/8/93 y tena por objeto
237
las tareas de consultora y asesoramiento en temas vinculados con
la seguridad social, previsin social, salud, impuestos y en
general toda la problemtica econmico social. Fue constituida
por Sa%/'a9o Ma%@e# ESTRADA con domicilio en la calle San Martn
652, piso 1 C, siendo sus socios gerentes Leopoldo VAN
CAUILAERT con idntico domicilio5 4 A#Credo R@"3% HEREDIA, con
domicilio en la misma calle. Como si fuera poco el domicilio
legal se constituye en la calle San Martn 652.
Ntese que tal como lo seala la pericia
contable, e# dom'$'#'o de #a C'rma re-@#/B de-$o%o$'do.
As pues, esta firma con domicilio
desconocido, constituida por personas que residen en ese mismo
domicilio, recibi los siguientes pagos:
Ca%$e#a$'B% 8, orden de pago firmada por HONDARRE y VIDART a
favor de ESTRADA CONSULTORES por la suma de 20.000 $ del 24/10/97
en concepto de 1 sla factura, que obra factura en el
cuadernillo.
Ca%$e#a$'B% 1)V Orden de pago 621 -24/12/97- por un total de
83.305,79. La empresa extiende una factura por $84.000 en
concepto de segunda cuota del contrato de fecha 29 de septiembre
de 1997, pero en la planilla de cancelacin figura un monto menor
y en concepto de honorarios y capacitacin personal, no obrando
copia del contrato.
10.- O=RA SOCIAL >ERROVIARIA FO.S.>E-
238
Conforme surge del Anexo II del Convenio de
Ejecucin y Prstamo Subsidiario -ver Carpeta sealada con el
nro. 28 del ANEXO XIV-, la OBRA SOCIAL FERROVIARIA se encuentra
inscripta bajo el nro. 0-0130 en el Registro Nacional de Obras
Sociales desde el 27 de diciembre de 1996, fecha en la que se
produjo la transformacin del Instituto de Servicios Sociales
para el Personal ;erroviario (que se encontraba inscripto desde
el 8/2/72).
De acuerdo a su estatuto, se trataba de una
Obra Social con individualidad jurdica, financiera y
administrativa, con domicilio en la A&e%'da I%de2e%de%$'a 28(+ de
esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio de
la Nacin. Su objeto es tambin la prestacin de servicios
mdico-asistenciales a sus beneficiarios (para ello se destina el
80 % de sus ingresos), as como tambin otros de carcter social.
Los recursos son las contribuciones a cargo de los empleadores y
los aportes a cargo de los trabajadores, adems de otros recursos
de distinta naturaleza.
Se estableci que la entidad sera conducida
y administrada por un Consejo Directivo integrado por once
miembros -6 designados por la Unin Ferroviaria, 3 por La
Fraternidad, uno por la Asociacin del Personal de Direccin de
Ferrocarriles Argentinos y Administracin General de Puertos y un
miembro ms, jubilado ferroviario-.
Asimismo los cargos de los once miembros
seran distribuidos de la siguiente forma: 1 Presidente, 1
Vicepresidente, 1 Secretario de Actas y 8 Vocales.
239
Conforme surge de las Actas de Directorio
(nros. 4/97, 4/98 y 5/98), sus autoridades eran las siguientes:
Presidente: O-$ar VALDOVINOS; Vicepresidente: A/'#'o METTINI;
Secretario de Actas: R@"e%- COLALILLE; Vocales: Arma%do
MATARAKKO, A#"er/o PURICELLI, Ed@ardo A. GALLARDO, <@a% =ARUCCO,
M'9@e# SANSUERRO, Ia#/er PIERANTONELLI, A%9e# PANELO y <@a%
CROKKOLI.
10.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL
>ERROVIARIA
El 01 de E@#'o de 18, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Atilio F. METTINI,
en su carcter de Vicepresidente de la obra social, suscribieron
el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin
de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la
suma de U*S 11.+26.+2856), de los cuales:
U*S 11.)0.62) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 002.8)856) correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
Dentro del Convenio, en el ttulo IV *el
Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de
los montos a ser transferidos:
a) hasta la cantidad de * 1.1(0.27) para el componente
1 SANEAMIENTO FINCIERO
240
b) hasta la cantidad de * .+2.62) para el componente
2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
c) Hasta la cantidad de * (1).70) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 30):
COMPONENTE 2, $ 9.429.620

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 31 y el 90):
COMPONENTE 1, $ 479.070
COMPONENTE 0, $ 75.930
MONTO TOTAL: $ 555.000
TERCER TRAMO, (entre el da 91 y el 150):
COMPONENTE 1, $ 211.700
COMPONENTE 0, $ 343.300
TOTAL: $ 555.000
CUARTO TRAMO, (entre el da 151 al 180):
COMPONENTE 1, $ 462.500
COMPONENTE 0, $ 91.500
TOTAL: $ 554.000
241
10.".- De #o- de-em"o#-o-.
De acuerdo a la pericia llevada a cabo al
respecto y la documentacin acollarada a la investigacin, para
el COMPONENTE 1 la Obra Social emiti rdenes de pago para ser
pagadas por intermedio del PROS destinadas a tres prestadores:
DRONOR S.A. la que recibi el 8/3/99 dos pagos por $ 230.077,80 -
en concepto de medicacin oncolgico para beneficiarios- y
3.119,55 por retencin ganancias5 SIRESA S.A. la que recibi el
23/3/99 dos pagos por 99.000 $ en concepto de prestaciones
mdicas beneficiarios provincia de Buenos Aires, y 1.000 $ en
concepto de retencin ganancias5 CHEMINORT S.A. la que recibi el
8/3/99 dos pagos por la suma de 55.426,211 en concepto de
medicamentos y material descartable de farmacias de Pol.
Ferroviarios Junn y Tucumn y 446.30 $ en concepto de retencin
ganancias5 habiendo resultado el domicilio de las dos ltimas
firmas desconocidos de acuerdo a la notificacin cursada por
los peritos.
Para el COMPONENTE 3, por otro lado, fue
contratada la firma CONSORCIO T T C -la que inici sus
actividades el 1/4/07- por la suma de $ 75.000, cuyo destinatario
tambin result desconocido.
Ahora bien, de las documentacin de tales
pagos surge que muchas de las facturas en cuestin aluden a
prestaciones posteriores a la firma del convenio -recurdese lo
que ya se sostuvo al respecto y en especial las facturas de la
firma CHERMINOT S.A.-, y que su pago su ordenado de la siguiente
forma:
242
Ca%$e#a$'B% , orden de pago nro. 702 del 11/3/99 a favor d ela
firma CHERMINOT S.A. y DRONOR S.A. todas ellas por provisin de
medicamentos por un total de *07.)6586.
Ntese al respecto que amn de no obrar
ninguna factura que acredite el concepto de las deudas, ms all
de la certificacin contable que obra al respecto y la planilla
de cancelacin de deudas, la autorizaciones bancarias para el
depsito del dinero correspondiente se encuentran suscriptas en
todos los casos por Ed@ardo Ma@ro CASSOL como representante de
ambas firmas, dando como domicilio de las mismas primero el de la
calle Scalabrini Ortiz 1020 para el caso de DRONOR y el de la
calle Scalabrini Ortiz 1277 para el caso de CHERMINORT, lo que
dara la cuenta de que se trata de firmas vinculadas.
83
83
Ra@n Social2 =ROG<0R/A =RONOR! Sociedad Anni(a
- Constitucin *77+7+, E 1odi6icacin de 0statuto 6 Trans6or(acin - Au(ento
de Ca"ital2 6echa reg& 471171++,2 5os cnyuges en primeras nupcias &uan )lberto
%apolitano y Cristina "lga !ivadeneira ambos con domicilio en !amn 5. Ialcon 1;0-
piso -do. de esta ciudadF los cnyuges en primeras nupcias Wngel )ntonio
#antangelo y (ar1a del Carmen %apolitano ambos con domicilio en !ivadavia ;/<B
de esta ciudad y los cnyuges en primeras nupcias *duardo (auro Cassol y Oulema
%oem1 !amona !omano ambos domiciliados en las Geras ;0B1 piso 11L 8)9 de esta
ciudad. $ntervienen los seJores &uan )lberto %apolitano, Wngel )ntonio #antangelo y
*duardo (auro Cassol en carcter de ?nicos socios y gerentes de la sociedad
denominada 8D!":=*!$) D!"%"! #.!.59 con domicilio en !a?l #calabrini "rti4
10-0, con el contrato social otorgado el d1a 1B de 2ulio de 1CC1, el que se inscribi en
la $:& ba2o el nro. ;C libro C< de #.!.5, con la modificacin de contrato, cesin de
cuotas y designacin de gerentes otorgada el d1a .0 de enero de 1CC- que se
inscribi en la $:& el d1a 1C de mayo de 1CC< ba2o el nro. .;/. libro 10- de #.!.5, con
el acta de reunin de socios de fecha . de mayo de 1CC. por la que se decide el
ca()io de la deno(inacin social de $=ROG<0R/A NORT0 S&R&L% a la actual
deno(inacin la que se inscribi en la $:& el ;71171CC. ba2o el nro. C.BB libro CC de
#.!.5, acta de reunin de socios que se decide el cambio de la sede social de fecha -
de noviembre de 1CC; y el acta de designacin de autoridades inscriptas el 1C de
mayo de 1CC<3 e'presan que transforman 8D!":=*!$) D!"%"! #.!.59 en
8D!":=*!$) D!"%"! #"C$*D)D )%V%$()9, por unanimidad, la que ser
continuadora de los negocios sociales a partir del 1ro. de septiembre de 1CC<, con
domicilio legal en la 2urisdiccin de la Capital Iederal.
>5a sociedad tiene por ob2eto reali4ar por cuenta propia o de terceros o asociada a
terceros3 fraccionamiento, envasamiento, venta, representacin, distribucin,
importacin, e'portacin, comerciali4acin de productos medicinales y7o
farmac+uticos y7o afines.
>)ccionista3 )!)=#=! #.). con domicilio en la calle Constitucin -.E- (ontevideo,
=ruguay. Diego Pablo PvoloF C=(*=A*) #.). &uan Carlos :me4 1.1C (ontevideo,
=ruguay. $gnacio Pittaluga
>)utori4an a (ar1a Daleria Palesa y a Carlos :erardo 5pe4 para inscribir en la $:&
- Artculo 98 Tra(& Pre2 1578*7*881 H 6echa reg& *778*7*881
- =esignacin =irectorio2*778*7*881
243
Obra en el apartado asimismo una nota
procedente de la firma DRONOR suscripta por A#eEa%dro Ma/eo
CLIVIO, en calidad de Socio Adscripto, por la cual reclara el
pago del cobro por $ 379.069,86. Ntese que en el margen superior
derecho de dicha nota se hace expresa referencia a que la
droguera en cuestin era representante exclusivo de CHERMINOVA
INTERANCIONAL S.A. -empresa espaola- GERPHARM INC.
PHARMACEUTICALS -canadiense- Y FAULDING -canadiense-
84
Ca%$e#a$'B% 11, por orden de pago 721 del 31/3/99, HONDARRE y
PRIETO ordenan el pago de $100.000 a SIRESA S.A. por prestaciones
Correspondientes a la factura 275 de la firma en cuestin.
El representante de dicha firma fue <o-3
Se&er'%o PAMPURI, registrando domicilio social en la calle <@%$a#
8)2 2'-o 2do. SeR de e-/a $'@dad, por otra parte no surge factura
o contrato alguno al respecto, encontrndose slo al respecto una
certificacin contable que determina que dicha deuda se
registraba al 31 de enero de 1999, desconocindose por ello, y
habiendo desconocido HONDARRE y PRIETO al momento de autorizar
dichos pagos, el concepto de los 100.000 $ facturados, la fecha
de la prestacin y si la misma fue o no conformada.
Ca%$e#a$'B% 1+, Orden de pago 780 de fecha 3/6/99 a favor de
CONSORCIO T. T S. S.A.5 con domicilio en la calle Ayacucho 63
piso 63, piso 4to. 2 por un total de $ 47.686,25 conforme
84
*l resaltado me pertenece.
244
facturas 0001-00000002/5 en concepto de tems CFI1-3-4 y 5 del
COMPONENTE 3. Los responsables de tal firma fueron Car#o- A#Credo
TOMADA -presidente- y Ama#'a =ea/r'z VILLAROEL -Vicepresidente-.
Ahora bien, adems de la extraa cercana entre la
fecha de inicio de funciones de la firma y la fecha del convenio
con esta Obra Social, agrguese adems que considerando la fecha
de impresin del talonario de facturacin que data del 15/11/98 y
la numeracin de las facturas de esta cancelacin, es de presumir
que la empresa durante el perodo de tiempo entre tal emisin y
marzo de 1999 no extendi facturacin alguna. Esos documentos,
por otro lado aparecen suscriptos por A%/o%'o M. GUIDAKIO, en
calidad de gerente general.
Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 938 de fecha 9/12/99 a favor de
CONSORCIO T T S S.A. por un total de $ 27.500 EN CONCEPTO DE
FACTUAS 0001/00000006/7, tems CFI06 y 02 del COMPONENTE 3,
correspondiendo al respecto las mismas aclaraciones que las
formuladas precedentemente.
1+.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL MAR]TIMO
Conforme se desprende de la documentacin
obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro. 16), la
OBRA SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO se encuentra registrada en el
Departamento del Registro Nacional de Obras Sociales, bajo el
nmero 1-1180, desde el 16 de marzo de 1972.
De acuerdo a su ESTATUTO, se trata de una
Obra Social con funcionamiento individual administrativo,
245
contable y financiero, con domicilio en la calle Venezuela 1427
de esta ciudad, y con mbito de actuacin en toto el territorio
de la Nacin.
Con similar objeto al resto de las Obras
analizadas, sus autoridades al 21 de mayo de 1998 eran las
siguientes: Presidente: E%r'?@e Omar SU[REK; Vice Presidente:
Car#o- I/a#o N'$o#U- RUIK; Tesorero: Mar'o <o-3 GODO;; Secretario
de Actas: VD$/or L@'- VENTURA y Secretario de Accin Social:
Car#o- Rodo#Co MILANESI.
De acuerdo a la documentacin acollarada,
surge como Gerente Financiera de la Obra Social MarDa de# Carme%
CA=RERA PELA.
Del Acta agregada a fs. 11 del convenio, se
desprende que el 28 de mayo de 1998 se reuni el Consejo
Directivo a pedido de Mario Jos GODOY en su carcter de
Representante Provisorio. En tal acto se cont con la presencia
de los nombrados SUAREZ, RUIZ, VENTURA y MILANESI y all se
inform que el da (F de abril de ese mismo a-o" el ,omit# del
Programa de Reconversin de Obras Sociales aprob el plan y se le
otorg a la Obra 0 &%FIC%(BD. Finalmente se autori. para la
!irma del convenio a Ju4re. EPresidente de la entidadE y a Jodoy
Etesorero%
1+.a.- De# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a#
El 17 de E@%'o de 18, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Enrique Omar
SUREZ, en su carcter de Presidente de la OBRA SOCIAL DEL
PERSONAL MARITIMO, suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y
Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras Sociales, en los
246
trminos del convenio modelo, por la suma de U*S 1.(+.1825( de
los cuales:
U*S 1.87.26( provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S (6.175( correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
Al igual que en los restantes convenios de
prestamo, se estipul en el ttulo IV *el Prestamo, clusula
SEPTIMA la composicin de los montos a transferirse:
8) hasta la cantidad de * 1.1(7.0)2 para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
9) hasta la cantidad de * 1(2.60 para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
10)Hasta la cantidad de * (87.))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos.
Asimismo se rubricaron dos ADDENDUM al
convenio, fechados el 11/11/99 (firmado por BONAMASSA y SUREZ) y
el 12/9/00 -firmado por MOGUILEVSKY y SUREZ-, mediante los
cuales se modific la distribucin original:
PRIMER TRAMO (da 1 al 90) 1ER addendum 2do. Addendum
COMPONENTE 1, $ 391.900 $ 391.900. $ 391.900
247
COMPONENTE 0: $ 82.400 $ 82.400. $ 82.400
MONTO TOTAL: $ 474.300 $ 474.300. $ 474.300
SEGUNDO TRAMO (da 91 al 180) 1ER addendum 2do. Addendum
COMPONENTE 1, $ 67.647 $ 67.647 $ 67.647
COMPONENTE 2, $ 152.963 $ 152.963 $ 57.886
COMPONENTE 0, $ 253.690 $ 253.690 $ 256.690
MONTO TOTAL: $ 474.300 $ 474.300 $ 379.223
TERCER TRAMO (da 181 y 270). 1ER addendum 2do. Addendum
COMPONENTE 1, $ 315.050 $ 315.050 $ 315.050
COMPONENTE 2: $ 0 $ 0 $ 85.911
COMPONENTE 0, $ 159.250 $ 143.250 $ 143.250
TOTAL: $ 474.300 $ 458.300 $ 544.211
CUARTO TRAMO (da 271 al 360) 1ER addendum 2do. Addendum
COMPONENTE 1, $ 382.705 $ 382.705 $ 382.705
COMPONENTE 0, $ 91.660 $ 107.660 $ 116.826
TOTAL: $ 474.365 $ 490.365 $ 499.531
1+.".- Lo- de-em"o#-o-.
En lo que respecta al COMPONENTE 1, se
observan cancelaciones a favor de las firmas A=C >ARMACIA S.R.L
8(
5
ASOCIACION ARGENTINA DE ANESTESIOLOG]A5 CLODE S.A.
86
5 COLEGIO
MEDICO DEL DEPARTAMENTO DE MADR;N5 DR. HERMINIO RAUL RO<O
87
5
HOSPITAL C.<. DE SAN MARTIN5 HOSPITAL GARRAHAM, la ya conocida
85
Domiciliada en av. Aelgrano 1//E, siendo su representante Aen2am1n :ernn )A5)%*D".
86
Con domicilio en la calle !io de &anerio /. siendo sus representantes %icols #usana
!"(*", )dolfo !ub+n D*5 P"P"5".
87
Con domicilio en la )venida *ntre !1os 1//C .ero. 8p9
248
firma INVESTIGACIONES MEDICAS S.A.
88
5 SANATORIO MITRE5 VIDT
CENTRO MEDICO S.A.5 CONSULTAS ; DIAGNOSTICOS S.A.5 INSTITUTO DE
REHA=ILITACIN PSICOLOG]A DEL SUR5 RTC =UENOS AIRES S.A.
89
5 RTC
ARGENTINA S.A Fla que se trata de la misma firma que la
anterior
90
- CT CONSULTORES S.A.
91
5 CONVENIOS S.A.
2
5 CEALTE COOP.
TRA=. LTDA.
93
5 I.P.S.E.R. S.A. muchas de cuyas facturas
corresponden a deudas posteriores a la firma del convenio.
Ms all de las modificaciones en los montos
detallados para cada tramo, corresponde verificar en primer lugar
si se han respetado los plazos estipulados.
En tal sentido, solo alcanza con verificar
las fechas de las rdenes de pago libradas por las autoridades
del PROS. Advirtase en primer lugar que conforme se menciona en
el convenio, el da 1 es aquel en el que se produce la primera
cancelacin de deudas de la Obra Social, respecto de cualquiera
de los 3 COMPONENTES del Programa. Ello en este caso data del 25
de junio de 1998, fecha en la que se libraron las dos primeras
rdenes de pago (nros. 457 y 458) para ser aplicadas al
componente 1, por $ 290.225,17 y $ 101.674,83 respectivamente.
Por lo tanto, en trminos generales, la OBRA
SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO debi haber dado cumplimiento a
todas las pautas o metas relacionadas con el Programa dentro de
88
) nombre del ya mencionado )le2andro "scar )%%$CG$%$, (ar1a Cristina C)$D)%" quien
suscribe como vicepresidenta, y 5eopoldo (arcelo M)=I()%, con domicilio en la calle
Pichincha /C.
89
Con domicilio en la calle #alguero -B.< piso Emo 8)9 y siendo su responsable &orge (iguel
C=!$.
90
!egistra la misma persona responsable y su domicilio es el de la calle #alguero -E;< piso
..
91
Con domicilio en la calle 0alcahuano ;.C de esta ciudad.
92
Con domicilio en Corrientes. ) nombre de Carlos $gnacio #=)!*O, !oque !amn :"D"T,
&os+ :abriel )C"#0).
93
Con domicilio en Pueyrredn 111/, integrada por %+stor Daniel O$((*!()%, Daniel *l1as
P*!*O
249
los 360 das posteriores a aquella fecha, ms no solo no ocurri
de esta forma, sino que las autoridades del PROS continuaron
emitiendo rdenes de pago, hasta el da A de enero del a-o (11&;
sin haberse dejado constancia alguna de los motivos por los
cuales se extendieron tcitamente
94
tales plazos, ni los
acontecimientos que importaron tal irregular situacin.
Por otra parte las vinculaciones entre muchas
de las empresas citadas con las obras sociales y los funcionarios
surge de su sola consideracin, al haber sido relatado en cada
caso.
En lo que respecta a la firma C.T.
CONSULTORES S.A. de la calle Talcahuano 438 piso 5to. e se
encuentra integrada por Carlos Alberto TINANT y Vctor Ramn
YANNINI como presidente y vicepresidente de la misma.
1+.$.- Lo- $o%-@#/ore-
Pues bien, el COMPONENTE 3 registra pagos a
las mismas personas que fueron contratadas y beneficiadas con
pago de la obra social del PERSONAL HOTELERO Y GRASTRONIMICO, as
tambin aparecen pagos a la firmas C.S.I. S.R.L.5 a la firma
CE.DE.I. S.R.L. y C.C.I. S.A.
Represe en todas las situaciones aludidas en
oportunidad de analizar la documentacin correspondiente a dicha
Obra Social, lo que se repite para el caso en estudio.
De esta manera las personas que a
continuacin se detallan recibieron pagos del PROS -muchas de las
cuales tambin prestaron funciones para el PROS-, en concepto de
94
)l no obrar constancias al respecto
250
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: O-$ar <@#'o CUATTROMO, Da%'e#
E%r'?@e NOVAJ5 >eder'$o <a&'er MARTINEK MarDa de# Carme% TAMARGO
L'$. S@-a%a Leo%or IASINSJ;, <a'me H3$/or SAIEGH, Mar'o H@9o
GERDEL5 S@-a%a SIL=ER=ERG5 N3-/or CHUDNOVSJ;5 Car#o- Rodo#Co
LEMIR5 H3$/or <@a% GAM=ARINI
(
5 <o-3 A%/o%'o >ERNANDEK5 MarDa
E-/e#a CLEO>E QUINTEROS5 Hora$'o >erro MENDEK
6
5 Da%'e# R'$ardo
GOLD=ERG5 A%drea He"e PRADO.
Como ya se ha mencionado GERDEL Y SAIEGH
fueron adems de acreedores de varias Obras Sociales,
funcionarios del PROS.
En el caso de SAIEGH, advirtase que el mismo
fue nombrado a partir 14 de enero de 2000 fue nombrado
Coordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales.
Segn se desprende de las planillas de
cancelacin de deuda (ver anexo III del informe pericial -fs.
2774/2777-), por intermedio de esta entidad, y a travs del PROS,
SAIEGH percibi una suma total de * +1.7().
De acuerdo a las distintas facturas, -las que
en total fueron 11- dicha percepcin de dinero del erario pblico
habra tenido su causa en 3honorarios pro!esionales por tareas de
consultora para la implementacin del Plan de Reconversin, los
que fueron variando ascendentemente de * 28(), a * 0.8)), a *
+.2)), a * (.6)) y a * 6.0)), resultando justamente las ltimas
tres -las ms prximas a su nombramiento-, emitidas en los meses
de agosto, noviembre y diciembre de 1999, las ms abultadas.
Las rdenes de pago emitidas por el PROS
mediante las que SAIEGH fue beneficiado fueron:
95
Con domicilio en la calle Dia4 Dele4 .CC- planta ba2a 8c9 de esta ciudad,
96
Con domicilio en la calle Pern 1<1< piso C de esta ciudad
251
503 del 23/7/98 (firmada por HONDARR y MRMORA);
533 del 20/8/98,
574 del 24/9/98,
633 del 17/12/98 rubricadas por HONDARR y VIDART;
663 del 21/01/99 firmada por HONDARR y PRIETO;
701 del 11/03/99,
788 del 10/6/99,
830 del 22/7/99,
864 del 26/8/99,
928 del 18/11/99 y
947 del 16/12/99 rubricadas por HONDARR y VIDART.
Por ltimo resta decir que es el propio
SAIEGH, quien rubric la nota n 7405 del 28 de agosto de 2000,
mediante la cual se enviaba al Dr. HCTOR MOGUILEVSKY (Secretario
de Polticas y Regulacin Sanitaria) copias del primer Addendum
al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario de la OBRA SOCIAL
DEL PERSONAL MARITIMO.
En dicha nota SAIEGH informa que en dicho
ADDENDUM se prevean ciertos cambios en las lneas de accin del
Proyecto, en el componente Fortalecimiento Institucional, y
aclara que dichos cambios no modifican los presupuestos
originalmente acordados y la UEPOS los consideraba positivos.
Respecto de la firma CE.DE.I. S.R.L.
corresponden llevar a cabo las mismas conclusiones: la misma
registra domicilio en la calle Pichincha 364 piso 4to. d de
esta ciudad y sus representantes son nada menos que Da%'e#
E%r'?@e NOVAJ 4 O-$ar <@#'o CUATTROMO. De ms est decir que la
sucursal donde se abri su cuenta es la sucursal MONSERRAT del
252
banco de la Nacin Argentina -vanse cancelaciones 35, 38, 41,
47, 50, .
Por su parte la firma CONSULTORA DE
COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., registra como responsable a
Em'#'o Ro"er/o >AL=O y su domicilio en la calle Lima 575 piso 10
de esta ciudad y su inicio de actividades data nada menos que del
)1 de marzo de 2))) -ver cancelacin 58-
Respecto de la firma CONSULTORES DE SERVICIOS
IN>ORMATICOS S.A., la misma funcionaba en la calle Uruguay 390
piso 17 dpto f de esta ciudad, y su representante era <o-3 L@'-
GONKALEK. La firma en cuestin registra inicio de actividades
posterior a la firma del Convenio de Prstamo: octubre de 1998, y
los nmeros de las facturas que obran en las cancelaciones, la
fecha de la emisin de su talonario y de emisin de las facturas
a la Obra Social dejan ver la casi nula
97
actividad de dicha
empresa -ver al respecto cancelaciones 24, 25, 26, 27-
Los hallazgos reflejan por si solos la
comisin de la maniobra que se relata a lo largo de esta
presentacin. Advirtase que en muchos casos no se han agregados
las facturas libradas al respecto, ni obran los contratos que
vincularon a esta firma con la Obra Social.
1(.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL ;
ESTI=ADORES DE LA REP^=LICA ARGENTINA -O.S.P.R.E.R.A.-
De la documentacin obrante en el Anexo XIV
(carpeta sealada con el nro. 30), se desprende que conforme a su
estatuto, la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL RURAL Y ESTIBADORES DE LA
97
#i no fuera por haber facturado para el C"(P"%*%0* . a la obra social en cuestin.
253
REPBLICA ARGENTINA -nro. de registro 1.1930 de la Administracin
Nacional del Seguro de Salud-, resulta ser una Obra Social con
individualidad administrativa, contable y financiera, con
domicilio en la calle Reconquista 630 de esta ciudad, y con
mbito de actuacin en todo el territorio Nacional.
Su objeto, como el resto de las obras
sociales, es la prestacin de servicios mdico-asistenciales a
sus beneficiarios, as como tambin otros de carcter social;
fijndose que el 80 % de sus recursos seran destinados a
prestaciones de salud. Los recursos con los que cuenta segn el
estatuto son las contribuciones a cargo de los empleadores y los
aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios de
carcter permanente o transitorio, adems de otros recursos de
distinta naturaleza.
Asimismo se determin que la Obra Social
sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado
por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,
Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y
cuatro suplentes.
Surge del Acta del Consejo Directivo n 42
del da 18/7/97, que sus autoridades eran las siguientes:
Presidente: GerB%'mo VENEGAS; Vicepresidente: Ce$'#'o SALAKAR;
Tesorero: <o-3 Ro?@e GONK[LEK; Secretario de Accin Social:
I-rae# R@"3% =EN]TEK; Secretario de Actas: Car#o- I9%a$'o
CA=ALLERO; y Sndico Adscripto a la Sindicatura: O-&a#do >.
NAVARRO.
Asimismo surgen como Gerente de
Administracin y Finanzas la Dra. A%a MarDa RODRIGUEK y el
254
Contador Ma@r'$'o PASCUALI como Gerente de Servicios a
Beneficiarios.
1(.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL DEL
PERSONAL RURAL ; ESTI=ADORES DE LA REP^=LICA ARGENTINA
El + de -e2/'em"re de 17, Guillermo
BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y
Gernimo VENEGAS, en su carcter de Presidente de la obra social,
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S 28.118.0(5, de los cuales:
U*S 27.2.+10 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 818.8250 correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
Se estableci en el Convenio(ttulo IV *el
Prestamo, clusula SEPTIMA) la composicin de los montos a ser
transferidos:
11)hasta la cantidad de * 1+.(7.)) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
12)hasta la cantidad de * 0.870.81 para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
13)Hasta la cantidad de * 8.+67.(02 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
255
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90):
COMPONENTE 1, $ 3.583.248
COMPONENTE 2, $ 2.159.207
COMPONENTE 0, $ 1.401.753
MONTO TOTAL $ 7.144.208

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180):
COMPONENTE 1, $ 3.951.005
COMPONENTE 2, $ 1.714.774
COMPONENTE 0, $ 1.954.815
MONTO TOTAL: $ 7.620.594
TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 268)
COMPONENTE 1, $ 6.091.151
COMPONENTE 0, $ 1.953.047
TOTAL: $ 8.044.198
CUARTO TRAMO, (entre el da 269 y el 539)
COMPONENTE 1, $ 1.332.496
COMPONENTE 0, $ 3.157.917
TOTAL: $ 4.490.413
Con fecha 22 de agosto de 2001, Nstor Abel
PEREZ BALIO (Subsecretario de Atencin Primaria de la Salud) y
Gernnimo VENGAS rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin
256
y Prstamo Subsidiario por medio del cual se modific el Apndice
1 del Anexo III del *ocumento de ,ondiciones de /$ecucin,
introducindose nuevas acciones y actividades al CUARTO TRAMO,
COMPONENTE 2, Sobre el total de agentes ue !iguran en
la Planilla de Planta de Personal 6Pue !orma parte del *ocumento
Original como ane5o II7" la OSPR/R8 proceder4 a reali.ar el
proceso de desa!ectacin de personal por el monto indemni.atorio
de hasta 0 &C1%IBH"(1.
COMPONENTE 0, 3=a O%S%P%R%/%R%8% completar4 la lnea de
accin y actividades de ;ortalecimiento Institucional descripta a
continuacinQ Sistema de ,omunicaciones" para identi!icacin de
bene!iciarios" por un monto de 0 (A&%HHB"F1% /ste sistema de
comunicaciones reempla.ar4 las lneas de accin 3emisin y
embol.ado de credenciales previstas en los tramos III 60
&F1%AB17 y I> 60 (H&%FA17%
1(.".- Lo- de-em"o#-o-. Lo- 2a-'&o-
2re-/a$'o%a#e-.
De acuerdo al informe pericial llevado a cabo
la Obra Social registraba al 31/12/96 las siguientes deudas
a) por prestadores $ 17.591.781,16
b) por prestadores capitados $ 6.902.931,65
Por otro lado registra las cancelaciones a
los siguientes prestadores A.P.H.E. ; TRC5 ACLISA C.=.A.5 ACLISA
CHACO5 C.M.D. >UNES5 C.O.R.A. -la que factur a la Obra social en
entre el ao 1998 a 2000 un 44 %-, CENE=A. CIRCULO MEDICO DE
PARANA5 CIRCULO MEDICO DE =ALCARCE5 COKUMEL5 >EME=A5 HOSPITAL
257
ITALIANO5 INSTITUTO PRIVADO DE NE>ROLOGIA5 INSTITUTO MEDICO
CONSTITU;ENTES -la que factur a la obra social en el ao 1997 un
42 %, MA>S5 MEDINEA5 ORTOPEDIA ESPALOLA5 PANASIS5 PRESTACIONES
INTEGRALES5 NAVISUR S.A.5 S.DELTA - P. UNION, SALUD CHACO Y
ACLISA -la que entre el ao 97/98 factur a la obra social un 56
%-, ASOCIACIN PRESTACION DE HEMODIALISIS5 SER-SAL5 VAMED5
PRESTACIONES INTEGRALES S.A. -la que entre el ao 1999 y 2000
factur a esta obra social un 63 %-.
Ahora las cancelaciones que corresponden a
este componente se agregan en las separatas numeradas Ca%$e#a$'B%
(-8-1)-12-10-1(-16-20-27-28-02-0+-07-6(-7)-71-72-76-7-81-80-7.
Ahora bien, conforme se desprende de la
documentacin acollarada, la existencia de pagos por deudas
posteriores a la firma del Convenio, que por lo tanto no podan
corresponder con los pasivos pre.existentes.
Por otra parte advirtase que entre las
firmas aparecen claramente gerenciadoras de salud y crculos
sanatoriales, como as tambin algunas firmas que han sido
analizadas en apartados anteriores. Me remito al respecto a lo
que claramente surge del anexo I de la pericia llevada a cabo.
-alrededor de 206 facturas libradas con posterioridad a la firma
del Convenio-. Agrguese al respecto que en casi todos los casos
no obran las facturas respectivas a las prestaciones que aparecen
cobradas por los millonarios montos involucrados.
1(.$.- E# S>or/a#e$'m'e%/o '%-/'/@$'o%a#R
En lo que respecta al COMPONENTE 3, se
efectuaron pagos a las siguientes firmas: TEJNHE S.A.5 A.V. T
258
ASOCIADOS5 MEDICAL IORJ S.A.5 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A. la que
inici sus actividades el 01 de agosto de 1997 con fecha
posterior a la firma del contrato de prstamo, RENDAR S.A. -con
fecha de inicio el 19 de noviembre de 1997-, PRONAMAR S.R.L. -con
fecha de inicio de actividad el 01 de diciembre de 2000-,
CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES S.A. -con fecha de inicio de
actividades el 01 de febrero de 2000-.
La documentacin respectiva revela los
siguientes hallazgos:
Ca%$e#a$'B% 1+. Se emite la orden de pago 312 de fecha 21)118 a
favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 428.255,32. Los
firmantes de las autorizaciones son Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo
Hctor MONTONATTI y se !actura en relacin a la primeras tres
cuotas de la primera etapa de un contrato suscripto el (CG&&GIC.
Ahora bien, el 17/11/92: Miguel Cesar Augusto
PAPAIANNI, con domicilio en la calle Olleros 2311, primer piso,
depto. d de esta ciudad, Rodolfo Hctor MONTANATI, con
domicilio en la calle Jos Andrs Pacheco de Melo nro. 1866,
sptimo piso de esta ciudad, y Ral Eduardo SOUTO con domicilio
en la calle Soldado de la Independencia nro. 1343, cuarto piso de
esta ciudad constituyen la sociedad denominada STEJHNE S.A.R
98
Su objeto era la explotacin de todo lo
relacionado con los servicios de computacin y comunicaciones
existentes o que en el futuro tengan desarrollo, tales como
anlisis, programacin, procesamiento de datos con equipos
propios de terceros, desarrollo de sistema integrales de
98
)utori4ada para el tramite ante la $:&3 %ancy *stela Crestelo
D6echa de reg& en la /GJ2 *77117+*
259
informtica para su comercializacin o por cuenta de terceros;
prestacin de servicios administrativos en general y su domicilio
social era el de la A&e%'da CBrdo"a %ro. 10+(5 (/o. 2'-o5 oC'$'%a
R"R de e-/a $'@dad que resulta el mismo domicilio que el de la
firma GESCO S.A.5 ya mencionada al analizar la documentacin que
correspondi a la O"ra So$'a# OSUTHGRA.
Segn acta del 9/6/99 el da 81(18 se
resolvi aceptar la renuncia de <or9e <. GAGGERO al cargo de
director titular y designar a Ro"er/o Ma%@e# VAKQUEK para ocupar
ese cargo y llamativamente se amplia el objet social a la
realizacin de tareas de consultar#a en distintos cam+os como
ser reorganiDacin de em+resas de salud$ reingerencia de
em+resas$ 1ortalecimiento institucional2

Ca%$e#a$'B% 18. Orden de pago 350 de fecha 26/2/98 a favor de A.V
T ASOCIADOS, quien a travs de S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI percibe
la totalidad de $ 200.000 -6 facturas por distintos items del
componente 3-Fortalecimiento Institucional correlativas-
Excede cualquier comentario al respecto
habida cuenta lo elocuente de la facturacin de esta firma
durante todo el desarrollo del Programa de Reconversin de Obras
Sociales.
Ca%$e#a$'B% 2(. Orden de pago 403 de fecha 23/4/98 a favor de la
empresa MEDICAL IORJ S.A5 la cual percibe $ 242.000 en concepto
de primera cuota de contrato de servicio de consultoraE
260
capacitacin de atencin de salud, facturas 602-604. La
autorizacin ante el Banco fue firmada por el presidente Car#o-
E%r'?@e PONCE.
Ntese que de acuerdo a la documentacin
acollarada en la investigacin la firma registraba su domicilio
en la A&e%'da CBrdo"a 10++ de esta ciudad
99
.
Ca%$e#a$'B% 26. Orden de pago 414 de fecha 30/4/98 por un total
de $180.467 a favor de las siguientes empresas relacionados con
el componente 3:
CIPE GRUPO CONSULTOR: con domicilio en la calle Reconquista 737
piso 4to. G y segn la facturacin en la calle Reconquista 630,
siendo sus responsables Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz
VICO. La firma en cuestin tuvo inicio de actividades el )1 de
E@#'o de 17.
A.V. T ASOCIADOS
RENDAR S.A: con domicilio en la calle Julin Alvarez 2282, piso 9
depto. 27, y su presidente era Jorge WASHINGTON GONZALEZ. La
firma en cuestin comenz a funcionar el 111117.
Su constitucin se remonta a un acta del
6/11/97 por la que: <or9e IASHINGTON GONKALEK con domicilio en la
calle Julian Alvarez 2274 y Cr'-/'%a Roma%a LOPEK >ONTES con
domicilio en la calle Jean Jaures 643 ambos de esta ciudad. Su
objeto era la compra y venta intermediacin" distribucin y
comerciali.acin de medicamentos" productos umicos y umico
industriales" m#dico uirMrgicos" !armac#uticos" de cosm#tica y
99
!eparese en el domicilio de 0*MG%* y de :*#C".
261
per!umera% Importacin y /5portacin" !raccionamiento"
industriali.acin y envase de medicamentos productos umicos"
para prestar y locar servicios m#dicos" santoriales" bioumicos"
odontolgicos u o!talmolgicos% 8sesoramiento" consultora"
auditora e investigacin% Operaciones inmobiliarias !inancieras
y de inversin con e5clusin de las comprendidas en la ley de
entidades !inancieras y todo otra ue reuiera el concurso
pMblico%-Autorizados para la inscripcin: Ignacio Beni
MLYNKIEWICZ y A#"er/o R'$ardo AMADO.
Acta Notarial de fecha 4/05/01 rubricada en
el partido de San Martn Pcia. de Bs.As.: comparece Viviana Noem
GAMARRA constituyndose un Nuevo directorio: -que data del 20 de
marzo del 2000- V'&'a%a NoemD GAMARRA como director titular y
como director suplente <or9e C#a@d'o AG`ERO, oportunidad en la
cual el domicilio social cambia al de la calle Maip 696 2do.
piso b de esta ciudad.
Recurdese que Alberto Ricardo AMADO era
junto a O-&a#do A#Credo ARGUELLO representantes de SELDOM S.A.
constituida el 19/12/94 por A%D"a# A#"er/o UTUR=E; y E&a%9e#'%a
=LANCO.
Ca%$e#a$'B% 2. Orden de pago 430 de fecha 28/05/98 a favor de
la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 309.057. Los firmantes
son Ra:# Ed@ardo SOUTO 4 Rodo#Co He$/or MONTONATTI en concepto de
distintos contratos y equipamientos de impresoras.
262
Ca%$e#a$'B% 0). Se emite la orden de pago 438 de fecha 4/6/98, a
favor de TEJHNE S.A por $ 3769,15 en concepto de instalaciones y
cableado.
Ca%$e#a$'B% 01. Se emite la orden de pago 444 de fecha 11/6/98 a
favor de las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A y RENDAR S.A por
$191.777. En la primera de ella la autorizacin es de Jorge
PIROTA y de Adriana VICO, y en la segunda firma Jorge WASHINGTON
GONZALEZ.
Ca%$e#a$'B% 0(. Se emite la orden de pago 470 de fecha 2/7/98, a
las empresas TEJHNE S.A -$ 314.759,01- y AV T ASOCIADOS. La
autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO y Rodolfo Hector
MONTONATTI y por A.V & ASOCIADOS -$ 100.000-, Silvia Adriana
SANGUINETTI.
Ca%$e#a$'B% 06. Se emite la orden de pago 478 de fecha 10/7/98 a
las empresas CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $38.888, en concepto de
la cuarta cuota del contrato suscripto del H1 de enero de &IIF.
Asimismo MEDICAL IORJ ha cobrado $42.900 en concepto del contrato
de servicio de consultora. La autorizacin la firma Carlos
Enrique PONCE.

Ca%$e#a$'B% 08. Se emite la orden de pago 506 de fecha 30/7/98 a
favor de A.V T ASOCIADOS por un total de $50.000. Se respaldan
con facturas correspondientes a cuotas de coordinacin general.
263

Ca%$e#a$'B% +). La orden de pago 514 de fecha 6/8/98 por un total
de $314.759 a la empresa TEJHNE S.A en concepto de Ral Eduardo
SOUTO y Rodolfo Hector MONTONATTI.
Ca%$e#a$'B% +2. Orden de pago 545 de fecha 3/9/98 a favor de la
empresa MEDICAL IORJ S.A. La autorizacin la firma Carlos Enrique
PONCE por la suma de $14.300.
Ca%$e#a$'B% +0. Se expide la orden de pago 552 de fecha 10/9/98,
por una suma total de $273.861, a favor de A.V T ASOCIADOS S.A
por la suma de $50.000.
Asimismo se registran rdenes de pago a la empresa PRONAMAR S.R.L
por la suma de $223.861 por euipamiento de computadoras.
La firma en cuestin registra su domicilio en
la calle av. General Iriarte 2868 de esta ciudad segn la
documentacin presentada ante el Banco Nacin y en la calle Santo
Domingo 2417 segn su facturacin, siendo sus responsables
Mar$e#o A%/o%'o TOROJ ; MarDa A#eEa%dra POLITO.
Ahora bien, dicha firma segn la facturacin
en cuestin habra comenzado a funcionar el 01 de diciembre de
1997.
En sus antecedentes surge que por acta
Notarial de fecha 1/11/78 constituyen la sociedad Alejandro Jos
ALVAREZ, Omar Mario BAQUELA, Raquel SANTOS, Alicia Beatriz
LERTORA, constituyndose como domicilio en la calle A%$Aore%a
264
1+60 0ro. S8R Ca2'/a#, correspondiente al domicilio real de
SANTOS.a
Advirtase que su objeto era el Asesoramiento
general$ t)cnico & comercial a terceras +ersonas jur#dicas
o1iciales &;o +rivadas sobre todo lo concerniente a la actividad
mar#tima naviera & sus coneKas a1ines2 8dministracin y direccin
t#cnica y comercial por si o por terceros de empresas"
organismos" instituciones o!iciales y privadas en materia de
dicha actividad% /n el pas y en el e5tran$ero% 8simismo podr4
e!ectuar la compra" venta" importacin yGo e5portacin de toda
clase de bienes ue se relacionen con la actividad martima
naviera y a!ines< lo que no se compadece con el objeto de la
facturacin que alude especficamente al equipamiento de
computadoras
100
.
Ca%$e#a$'B% ++. Orden de pago 561 de fecha 317/9/98 a favor de
la empresa MEDICAL IORJ S.A. La autorizacin la firma Carlos
Enrique PONCE por la suma de $14.300.
100
>#indico titular3 &orge )lberto 5ongo.
>#indico suplente3 *duardo Castro. >)utori4ados para la inscripcin3 *dgardo 5ouren4 :arrios
y &orge )lberto 5ongo
EReg& del estatuto en la /GJ con 6echa2+7577+ DActuacin Notarial de 6echa 17+77+
se eI"resa Jue en la Asa()lea eItraordinaria unKni(e cele)rada el 187+77+ se
resol;i au(entar el ca"ital social& E#e reform el estatuto en virtud de e'cederse el
qu1ntuplo del capital social DReg& de la /GJ de 6echa2 ,71177+
-)ctuacin %otarial de fecha 1E70;7B; de la cual se desprende que la sociedad por asamblea
e'traordinaria unnime de fecha 1/70;7B; resolvi modificar el estatuto. Cambio de
directorio3 renuncia el Presidente-Wngel (ario "sso y *dgardo 5auren4 Aarrios. #e designa a
"mar (ario Aaquela como presidente, y &orge )lberto 5ongo como vicepresidente y a los
seJores *dgardo 5auren4 Aarrios y :ladis (abel )lvare4 como directores suplente. >)cta
%otarial de fecha3 -/71171CB; rectifican la modificacin anterior del estatuto !eg. en la $:& de
fecha -C70;7B<. )cta %otarial de fecha 170;7BE se e'presa que la )samblea :eneral
*'traordinaria =nnime nro. 1; celebrada el -/7.7BE resolvi aumentar el capital social. !eg.
en la $:& de fecha .7B7BB
265
Ca%$e#a$'B% +(. Se emite la orden de pago 571 de fecha 24/09/98 a
favor de la empresa TEJHNE S.A por un total de $ 314.758. Se
factura en relacin a la primeras tres cuotas de la segunda etapa
de contrato suscripto el (CG&&GIC de un supuesto contrato%
Adems, A.V 4 A-o$'ado- cobra por esta orden de pago $50.000 en
concepto de dos traba$os distintos%
Ca%$e#a$'B% +6. Se libra orden de pago 600 de fecha 29/10/98 a la
empresa MEDICAL IORJ por $ 14.300 en concepto de Bta cuota de
contrato de servicios de consultora%
Ca%$e#a$'B% +7. Mediante orden de pago 603 de fecha 5/11/98 a
favor de RENDAR S.A por la suma de $24.500. La autorizacin la
firma Jorge WASHINGTON GONZALEZ y la factura menciona el &er
tramo de programa de capacitacin de recursos humanos.
Ca%$e#a$'B% +8. Se libra orden de pago 611 de fecha 19/11/98 a la
empresa MEDICAL IORJ por $14.300 en concepto de Bta cuota de
contrato de servicios de consultora%
Ca%$e#a$'B% 6+. Se libra orden de pago 794 de fecha 17/6/99 a
favor de TEJHNE S.A y A.V. T ASOCIADOS S.A. por un total de
$399.475. La primera empresa factura $299.475 se libra en
concepto de &ra cuota de la tercera etapa del contrato suscripto
(CE&&EIC. La segunda factura en orden a las tareas de
coordinacin general y elaboracin de modelos
266
Ca%$e#a$'B% 66. Orden de pago 809 de fecha 1/7/99 a favor de CIPE
GRUPO CONSULTOR por un total de $77.778 en concepto de segunda
cuota del tercer tramo de proyecto de marTeting%
Ca%$e#a$'B% 68. Orden de pago 817 de fecha 15/7/99 a favor de la
empresa CIPE GRUPO CONSULTOR por $38.888. Se invoca el contrato
de consultora celebrado el H1 de enero de &IIF.
Ca%$e#a$'B% 6. Orden de pago 827 de fecha 22/7/99 a favor de la
empresa A.V. T ASOCIADOS S.A. por un total de $50.000 por
coordinacin general y elaboracin de modelos%
Ca%$e#a$'B% 70. Orden de pago 861 de fecha 26/8/99 a favor de las
empresas TEJHNE S.A 4 A.V. 4 ASOCIADOS S.A por un total de
$349.475.
Ca%$e#a$'B% 7+. Orden de pago 873 de fecha 9/9/99 a las empresas
MEDICAL IORJ Fpor plan de servicios de consultora- y RENDAR -
por organi.acin y m#todo, por un total de $185.900
Ca%$e#a$'B% 76. Orden de pago 888 de fecha 23/9/99 a A.V 4
ASOCIADOS por un total de $50.000. Las autorizaciones las firma
Silvia Adriana Sanguinetti.
267
Ca%$e#a$'B% 77. Orden de pago 899 de fecha 21/10/99 por un total
de $250.475 a favor de TEJNHE S.A en concepto de (da cuota de
tercer etapa de contrato de !echa (CE&&EIC
Ca%$e#a$'B% 78. Orden de pago 912 de fecha 28/10/99 a favor de
PRONAMAR S.R.L por un total de $ 349.410,45 -las autorizaciones
la firman los socios gerentes Mar$e#o A%/o%'o TOROJ y MarDa
A#eEa%dra POLITO. Se !actura por provisin y servicios.
Ca%$e#a$'B% 8). Orden de pago 914 de fecha 28/10/99 a favor de
PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 -las autorizaciones la
firman los socios gerentes Marcelo Antonio TOROKy Mara Alejandra
POLITO. Se factura -obsrvese su correlativdad- por provisin y
servicios.
Ca%$e#a$'B% 82. Orden de pago 959 de fecha 29/12/99 a las
empresas TEJHNE S.A5 A.V. 4 ASOCIADOS -la autorizacin la firma
Alberto VALENZUELA-, MEDICAL IORJ -la autorizacin la firma
Carlos Enrique PONCE-. El total del pago fue por un total
$404.964.63.
Ca%$e#a$'B% 8+. Orden de pago 982 de fecha 3/2/00 a favor de la
empresa A.V. T ASOCIADOS S.A por un total de $83.200.
268
Ca%$e#a$'B% 8(. Orden de pago 990 de fecha 17/2/00 a favor de la
empresa TEJHNE S.A por un total de $ 307.464,63 en concepto de la
cuarta etapa del contrato suscripto el (CE&&EIC
Ca%$e#a$'B% 86. Orden de pago 993 de fecha 24-2-2000 a favor de
la empresa RENDAR S.A por un total de $95.330 Epor organi.acin
y m#todoE
Ca%$e#a$'B% 87. Orden de pago de fecha 2/3/00 a favor de A.V
T ASOCIADOS, y CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por un total de $ 338.200
-por A.V y Asociados firma Alberto Valenzuela- y por CIPE firman
Jorge Rubn PIROTA y Adriana Beatriz VICO-
Ca%$e#a$'B% 88. La orden de pago 999 de fecha 9/3/00, a nombre de
PRONAMAR S.R.L por un total de $62.581,27 en concepto de
provisin y servicios%
Ca%$e#a$'B% 8. La orden de pago 1012 de fecha 6/4/00 a favor de
A.V. 4 ASOCIADOS y TEJHNE S.A. por un total de $238.685
Ca%$e#a$'B% ). La orden de pago 1021 de fecha 11/5/00 a favor de
A.V. 4 ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de
elaboracin de modelos y terceri.acin. Las autorizaciones las
firma Alberto Valenzuela en carcter de presidente de dicha
institucin.
269
Ca%$e#a$'B% 1. La orden de pago 1038 de fecha 29/6/00 a favor de
A.V. T ASOCIADOS por un total de 83.200 en concepto de
elaboracin de modelos y terceri.acin. Las autorizaciones las
firma Alberto VALENZUELA en carcter de presidente de dicha
institucin.
Ca%$e#a$'B% 2. La orden de pago 1049 de fecha 27/7/00 a favor de
RENDAR S.A en concepto de cuota por el convenio de organi.acin y
m#todos% La que firma la autorizacin es Viviana Noem GAMARRA.
Ca%$e#a$'B% 0. La orden de pago 1052 de fecha 1052 de fecha
24/8/00 la firma A.V. T ASOCIADOS S.A por $83.200 en concepto de
modelos y terceri.acin
Ca%$e#a$'B% +. La orden de pago 1059 de fecha 21/9/00, a nombre
de PRONAMAR S.R.L por un total de $ 455.884,50 -la autorizacin
la firma TOROK-, en concepto de provisin y servicios.
Ca%$e#a$'B% (. La orden de pago 1075 de fecha 19/10/00 la firma
A.V. T ASOCIADOS S.A. por $41.600 en concepto de modelos y
terceri.acin.
270
Ca%$e#a$'B% 1)). La orden de pago 1087 de fecha 1052 de fecha
22/11/00 la firma A.V. T ASOCIADOS S.A por $41.600 en concepto
de modelos y terceri.acin.
Ca%$e#a$'B% 1)1. La orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor
de RENDAR S.A por un total de $95.330 . La autorizacin la firma
Viviana Noem GAMARRA
Ca%$e#a$'B% 1)0. La orden de pago 1094 de fecha 14/12/00 es a
favor de A.V 4 ASOCIADOS y PRONAMAR S.R.L por la suma de $78.170
Orden de pago 1120 de fecha 10/5/2001 a favor de TEJHNE S.A
($77.742, 50) A.V.T ASOCIADOS -$21.100 y CONVERGENCIA
TELECOMUNICACIONES S.A -$19.953,02-.
La ltima firma mencionada registra domicilio
en la calle Ma'2: (66 2'-o 0R>R de esta ciudad, y su inicio de
actividades se remonta al )1 de Ce"rero de 2))). Su responsable
inscripto en el Banco Nacin como presidente era Se"a-/'U%
Sa#&ador PERDICARO.
-Orden de pago 1118 de fecha 19/4/01 a favor de CONVERGENCIA
TELECOMUNICACIONES -$26.668,40-
-Orden de pago 1116 de fecha 5/4/01 a favor de A.V T ASOCIADOS
S.A
-Orden de pago 1114 d fecha 29/3/01 a RENDAR S.A por un total de
$35.000
271
-Orden de pago 1094 de fecha 14/12/2000 a favor de A.V. T
ASOCIADOS y PRONOMAR S.R.L por un total de $78.170
-Orden de pago 1088 de fecha 30/11/00 a favor de RENDAR S.A. por
$95.330
-Ordenes de pago a favor de A.V. T ASOCIADOS5 RENDAR5 TEJHNE5
PRONOMAR S.R.L5 CIPE Gr@2o Co%-@#/or.
Ca%$e#a$'B% 1)+. RENDAR S.A cobra $88.810
A.V 4 ASOCIADOS cobra $21,000, $37.600
CIPE GRUPO CONSULTOR S.A por $95.000
Orden de pago 1124 de fecha 7/6/01 por $6715,38 -la autorizacin
la firma Sebastian Salvador PEDRICARO- CONVERGENCIA
TELECOMUNICACIONES S.A.
Orden de pago 1126 de fecha 14/6/01 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS
por un total de $37.600.
Orden de pago 1132 de fecha 2/8/01 por un total de $241.830 a
favor de la empresas A.V. T ASOCIADOS5 CIPE GRUPO CONSULTOR S.A.5
Re%dar S.A
Orden de pago 1150 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS S.A por $600.
Orden de pago 1184 a favor de MEDICAL IORJ 4 TEJHNE enmendada.
Orden de pago 1188 y 1189 sin firmas
Ca%$e#a$'B% 1)6. Orden de pago 1114 de fecha 29/3/01 por $35.000
a favor de RENDAR S.A.
272
Ca%$e#a$'B% 1)8. Se libra orden de pago 116 a favor de AV T
ASOCIADOS por un total de $94.000 de fecha 5/4/01. No se le paga
a CONVERGENCIA TELECOMUNICACIONES
Ca%$e#a$'B% 11). Orden de pago 1120 a favor de TEJHNE S.A -
$77.742)-, A.V. T ASOCIADOS -$21.100- y Co%&er9e%$'a
Te#e$om@%'$a$'o%e- -$19.953-.
La prueba colectada permite comprobar el pago
sistemtico a firmas constituidas luego del inicio del prstamo
autorizado a la Obra Social, no obrando los contratos en
cuestin, ni su aprobacin en alguna instancia.
16.- O=RA SOCIAL DE LOS SUPERVISORES DE LA
INDUSTRIA METALMEC[NICA DE LA REP^=LICA ARGENTINA -OSSIMRA-
Tambin en el Anexo XIV (carpeta sealada con
el nro. 10), encontramos la documentacin presentada por la OBRA
SOCIAL DE LOS SUPERVSORES DE LA INDUSTRIA METALMECNICA DE LA
REPBLICA ARGENTINA a fin de suscribir el Convenio de Ejecucin y
Prstamo Subsidiario.
En el Anexo II de dicho convenio luce
agregado el Estatuto de la entidad mencionada, del que surge que
se trata de una Obra Social con individualidad jurdica,
financiera y administrativa, inscripta en el Registro de Obras
Sociales bajo el nro. 1-1220, su domicilio se fij en la calle
273
Az$@3%a9a 120+ de e-/a $'@dad y el mbito de actuacin es todo
el territorio nacional.
El objeto era tambin la prestacin de
servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como
tambin otros de carcter social, destinndose como mnimo el 80
% de sus recursos a prestaciones de salud. Los recursos con los
que contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de
los empleadores y los aportes a cargo de los trabajadores que
prestaran servicios en relacin de dependencia, adems de otros
recursos de distinta naturaleza.
Asimismo se determin que la Obra Social
sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado
por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,
Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y
tres suplentes.
De acuerdo al Acta de Directorio nro. 33, de
fecha 22 de abril de 1997, sus autoridades eran las siguientes:
Presidente: L@'- A#"er/o GARCIA ORTIK; Vicepresidente: R'$ardo
A%9e# LAMANNA; Tesorero: L@'- =RITO DEL PINOV Secretario de
Accin Social: Ro"er/o Mar/D% NAVARRO; Secretario de Actas:
Car#o- A#"er/o POLLICE.
1(.a.- E# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a#
En el acta que fij las autoridades de la
Obra Social del 22/4/97 el Consejo Directivo trat la inclusin
de la Obra en el Plan de Reconversin de Obras Sociales, y se
dej sentado que con!orme el traba$o reali.ado en todas las
4reas de la OSSI+R8" se logr cali!icar para dicho plan" una ve.
274
cumplidas con todas las pautas establecidas por la consultora
(ontecsa 2A%%%.
El 6 de ma4o de 17, GUILLERMO BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y LUIS ALBERTO
GARCIA ORTIZ, en su carcter de Presidente de la obra social,
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S +.7)6.01571, de los cuales:
U*S +.(6.2+25++ provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 177.)77527 correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
Tambin en el ttulo IV *el Prestamo,
clusula SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos
a ser transferidos:
14)hasta la cantidad de * 2.07.60+5++ para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
15)hasta la cantidad de * 1.062.))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
16)Hasta la cantidad de * 26.6)8 para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social, detallndose las sumas
distribudas en los distintos tramos:
275
PRIMER TRAMO (entre el 1/5/97 y el 30/6/97):
COMPONENTE 1, $ 1.871.114,92
COMPONENTE 2, $ 350.000
COMPONENTE 0, $ 77.270
MONTO TOTAL $ 2.298.384,92

SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 31/8/97):
COMPONENTE 1, $ 1.066.519,52
COMPONENTE 2, $ 1.012.000
COMPONENTE 0, $ 42.936
MONTO TOTAL: $ 2.121.455,52
TERCER TRAMO, (entre el 1/9/97 y el 30/03/98)
COMPONENTE 1, $ 0
COMPONENTE 2, $ 0
COMPONENTE 0, $ 149.402
TOTAL: $ 149.402
1(.".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-. La
e.'-/e%$'a de @%a -o#a em2re-a ?@e 2rU$/'$ame%/e 2er$'"'B /odo e#
$r3d'/o d'-2@e-/o 2ara #a $a%$e#a$'B% de 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e-
En primer lugar, recurdese que la totalidad
de los fondos previstos para este componente, ascenda a la suma
total $ 2.397.634,44. Ahora bien, casi la totalidad de ese monto
-$ 2.233.610- result de cancelaciones a la empresa UNIMED S.A.
Ms all de la genrica expresin:
prestaciones m#dicoEasistenciales, no existe forma de
determinar en base a que conceptos se produjeron esas deudas, ya
276
que si bien existen certificaciones contables realizadas por un
contador independiente, lo cierto es que de todas las facturas
declaradas -B#o -e $@e%/a $o% #a %ro. 17, por un total de $
117.500, en la que se detalla CU2'/a me- de marzo de 17
Ca2'/a# >edera#R -esa es la nica factura respaldatoria de la
orden de pago nro. 153 por un total de $ 1.068.010,68-.
Por otra parte, advirtase adems que de
tales certificaciones surge la existencia de varias facturas
correlativas y hasta expedidas en la misma fecha.
De esta manera el 3/6/96 se libraron las
facturas nros. 76, 77, 78 y 79; el 8/8/96 las nros. 88, 89, 90 y
91; el 18/9/96 las nros. 93, 94, 95 y 96; el 10/10/96 las nros.
101, 102 y 103; y el 15/1/97 las nros. 135, 136 y 137.
Conforme surge de las declaraciones juradas
brindadas para la autorizacin de acreditacin de pagos en
deudas, agregadas a cada cancelacin -ver biblioratos de esta
obra social, obrantes en el ANEXO VI-, la empresa en cuestin,
posee domicilio en Az$@3%a9a 1)+5 2'-o 1W SAR de esta ciudad, y
las autoridades que firmaban eran: >#ora Dora GISER de VA;SMAN y
MB%'$a Pa/r'$'a >ERNANDEK.
16.".2.* CONTECSA S.C.A.
Como se dijo ms arriba, el crdito asignado
para el COMPONENTE 3 fue de $ 269.608, de los cuales la empresa
CONTECSA S.C.A., con domicilio en la calle Sarmiento 212 entre
piso de esta ciudad, percibi * 2)2.8(+56.
De las facturas respaldatorias obrantes al
respecto, y de las autorizaciones de acreditacin de pagos, surge
277
que el Presidente de la empresa era A#"er/o >. MONET, el
Vicepresidente 1: Eze?@'e# A. D. HOLM=ERG y el Vicepresidente
2: G@-/a&o L. CRISCUOLO; pero de la informacin solicitada a la
Inspeccin General de Justicia (Anexo V), surge que CONTECSA
S.A.C. %o -e e%$o%/ra"a re9'-/rada e% e# -'-/ema.
Ahora bien, amn de tal situacin surge de
autos las previas negociaciones que existan entre tal firma y la
Obra Social, lo que como se deja ver a lo largo de esta
presentacin, de forma alguna poda resultar ajeno a los
funcionarios del PROS.
Represe en lo que surge del Acta de Directorio
nro. 33, fechada el 22 de abril de 1997 -que como ya se resalt
es de fecha anterior a la firma del Convenio de Prstamo- en
tanto para esa fecha la Obra social ya tena vinculacin con esta
empresa: con1orme el trabajo realiDado en todas las reas de la
OIMRA$ se logr cali1icar +ara dic-o +lan$ una veD cum+lidas
con todas las +autas establecidas +or la consultora (ontecsa
2AH/5 lo que a las claras permite inferir el inters de los
funcionarios del PROS que, sin desconocer tales circunstancias
ordenaron el pago a dicha firma de esas sumas de dinero.
17.-O=RA SOCIAL DE PETROLEROS FO.S.PE.-
De la documentacin presentada al PROS para
rubicar el convenio (carpeta sealada con el nro. 27 del Anexo
XIV), surge el estatuto de esta Obra Social, en el cual consta
que se trataba de una Obra Social con individualidad jurdica,
financiera y administrativa, con domicilio en la Avenida
Rivadavia 861/69 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en
278
todo el territorio de la Nacin, cuyo objeto era, al igual que el
resto de las obras sociales, la prestacin de servicios mdico-
asistenciales (para lo cual se destinaba el 80 % de sus recursos)
y otros de carcter social.
En el estatuto tambin se determin que el
Directorio estara compuesto por cinco miembros titulares -
Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social
y Secretario de Actas- y cinco suplentes.
La Obra Social en cuestin se encontraba
inscripta ante el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el n
1-1530 desde el 12 de septiembre de 1974 y de acuerdo a las
resoluciones 007 (del 23/1/95) y 006 (del 5 /3/98), las
autoridades eran: Presidente: A%/o%'o CASSIA, Vicepresidente:
<@a% Car#o- CRESPI, Tesorero: A%9e# =ONACCI, Secretario de Actas:
Rodo#Co N'$o#U- ISAJ, y Secretario de Accin Social: A#eEa%dro
=ETANCUR.
Entre la documentacin que se comenta, se
agreg asimismo un acta firmada por el Consejo Directivo de la
Obra Social; fechada el 10/8/97, en la que se trat la
preclasificacin de la misma para el PROS, dejndose constancia
en la misma que 3@ nuestra Obra Social Petroleros result
preclasi!icada satis!actoriamente por el 2anco +undial lo ue la
!aculta para acceder a lneas de cr#dito ue revisten
caractersticas especiales de promocin@ la consultora designada
por dicha Institucin ha producido un amplio y detallado in!orme
sobre las posibilidades de accin y un proyecto de gestin y
ordenamiento integral ue resultara procedente desarrollar para
llevarla a lo ue es el ob$etivo prioritario@% Por ltimo se
279
autoriza al Presidente de la entidad a concretar la operatoria
crediticia.

17.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL DE
PETROLEROS
El 0) de marzo de 18, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Antonio CASSIA, en
su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el
,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de
Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma
de U*S 1.271.+02, de los cuales:
U*S 1.20+.+)) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 07.)02 correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
En este caso, en el ttulo IV *el Prestamo,
clusula SEPTIMA se dej establecido que la totalidad del crdito
se aplicara al COMPONENTE 3 (FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL).
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO, (entre el da 1 y el 90): $ 323.000
SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180): $ 485.400
TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 260): $ 426.000
280
17. E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
Aparecen contratadas para este componente 15
proveedores, muchos de los cuales corresponden a personas
fsicas: ALICIA MARIA GARCIA =ATES5 E>RAIN NOVICJ5 NESTOR
PERRONE5 GUILLERMO OGGIER5 HECTOR CAVACCHIA5 MARCELA QUIROGA5
OLGA >RASCHINA5 EDUARDO SANCHEK5 RAMONA CRESPO5 DI>ERENCIA5
E>RAIN NOVICJ5 NOVEL CONSULTORES S.A.5 AUDICOM5 ALVISO>T S.A.5
IN>OMEDICAL S.A.5 PU=LIAMERICA COMUNICACIONES INTEGRALES S.A.5
cuyos particulares detalles surgen claramente del anexo II de la
pericia llevada a cabo, resultando la firma NOVEL la que obtuvo
mayores pagos con motivo de la eleccin llevada a cabo por la
Obra Social para la realizacin de este COMPONENTE, toda vez que
del total de $ 1.234.400, fueron asignados * 606.0)), a la firma
en cuestin.
Por otro lado, represe que tal como lo seala
la pericia llevada a cabo a su respecto no slo la facturacin
presentada al cobro y cobrada por el proveedor LIC. GUILLERMO R.
OGGIER result correlativa -ver anexo V de tal peritacin-, sino
que de acuerdo a la documentacin a la que el perito oficial tuvo
acceso, la fecha de inicio de actividades de tal FIRMA data del
06/4/98 en tanto la primera facturacin a la Obra Social fue
justamente un mes despus, esto es el 06/05/98, desconocindose
la existencia de facturacin posterior al 11/5/99, fecha en la
cual ces la relacin comercial entre tal prestador y la Obra
Social; resultado as tambin -entre otras irregularidades- que
el mencionado OGGIER 4 MARCELA QUIROGA aparecen facturando como
proveedores independiente mientras forman parte de la firma
NOVEL.
281
17.$.- La C'rma NOVEL CONSULTORES S.A.
En las carpetas de cancelaciones (Anexo VI),
pueden observase las do- Brde%e- de 2a9o emitidas por el PROS y
rubricadas por HONDARR y VIDART, nros. 6(0 del 14/1/99 por un
total de $ 246.300 y 780 del 3/6/99 por $ 390.000 que habilitaron
los pagos a dicha firma.
Las autorizaciones de acreditacin de pagos
de deudas son rubricadas por el Presidente de la Sociedad
Annima: R'$ardo GALEGO SILVA.
Ahora bien, al estudiar la informacin
brindada por la Inspeccin General de Justicia (ANEXO V) respecto
de NOVEL S.A., surge que la misma se $reB e# 16 de o$/@"re de
18, mediante la Escritura nro. 353, pasada por ante el
E-$r'"a%o H3$/or >ERRERO (Actuacin Notarial nro. B
010407882/3/4).
Al momento de llevarse a cabo tal escritura y
segn surge de la misma, comparecieron R'$ardo A#"er/o GALEGO
SILVA -designado Presidente-, G@'##ermo R'$ardo OGGIER -designado
Director titular- y Mar$e#a A#eEa%dra QUIROGA -a quien se la
design Directora Suplente-.
El objeto de la sociedad naciente era: 3&7
/laboracin de proyectos de inversin" management y
comerciali.acin de servicios prestacionales vinculados al campo
de la salud% (7 8dministracin y control de gestin de entidades
de servicios de salud% H7 Plani!icacin y desarrollo de redes
prestacionales de servicios de salud% A7 Organi.acin"
constitucin y gerenciamiento de instituciones senatoriales% D7
282
8n4lisis" seguimiento operativo y evaluacin de servicios m#dicos
asistenciales% B7 Plani!icacin y desarrollo de programas de
marTeting y comerciali.acin de servicios prestacionales
vinculados al campo de la salud% C7 Plani!icacin gestin" y
evaluacin de proyectos y programas de salud% F7 8n4lisis"
asesoramiento y estudio de mercado en temas de salud% I7
Organi.acin" an4lisis y dise-o de sistemas de in!ormacin%
As, paralelamente se realizaron
cancelaciones realizadas a nombre de Mar$e#a QUIROGA y G@'##ermo
OGGIER, quienes facturaron a la Obra Social un total de $ 49.000
y 45.000 respectivamente, mediante las ordenes de pago nros. 387
(8/4/98), 417 (7/5/98), 422 (21/5/98), 434 (28/5/98), 575
(24/9/98), 772 (20/5/99) y 891 (30/9/99), suscriptas por HONDARRE
y VIDART.
Resulta evidente por lo examinado que en
definitiva QUIROGA, OGGIER y GALEG SILVA, en connivencia con las
autoridades de la Obra Social de Petroleros, facturaban por dos
vas distintas por los mismos conceptos, habiendo creado
especialmente para ello la Sociedad Annima con posterioridad a
la fecha de la firma del convenio y que los funcionaros del PROS
ordenaron el pago de tales sumas de dinero en tales condiciones..
Por otro lado llama la atencin que el objeto
social de la firma en cuestin, se ajusta casi exactamente a las
actividades por las que una sociedad poda ser contratada por la
Obra Social para llevar adelante las actividades que deban
facturarse al PROS.
Por si esto no fuera suficiente, refuerza lo
expuesto el hecho de que sea el mismo notario, H3$/or >ERRERO5 a
283
quien las personas que crearon la sociedad le requirieron sus
servicios; siendo que l mismo fue quien certific la
originalidad de la documentacin aportada por la Obra Social para
la firma del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario.
De la pericia llevada a cabo en consonancia
con la documentacin que obra en autos acollarada, se desprende
la discrecional eleccin de las personas que aparecen cobrando
por este COMPONENTE, demostrativo del inters de los funcionarios
que ordenaron la cancelacin de sus facturas en que tales
adjudicaciones beneficiaran a sus responsables.
Ntese al respecto que, adems de lo expuesto
ms arriba, los cursos de capacitacin que aparecen cobrados por
los proveedores de la Obra Social en el marco del FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL, fueron implementados por la empresa NOVEL
CONSULTORES S.A., en tanto la implementacin de los sistemas
informticos se habra realizado por la firma IN>OMEDICAL S.A. F
con domicilio en la calle Maip 726, piso 5to. siendo su
presidente Roberto Julio SCHTEINGCORT-, la que se habra dedicado
al diseo de los sistemas de entradas y salidas de la Obra
Social, de ALVISO>T S.A. SISTEMAS DE COMPUTACIN, y de
PU=LIAMERICA COMUNICACIONES INTEGRALES S.A., la cual habra
estado contratada para la implementacin de un sistema de control
de ingresos a la Obra Social, mas en ningn caso se ha podido
establecerse a partir de la pericia realizada, la razonabilidad
de los precios pactados por cuanto los sistemas ue !ueron
utili.ados no son los ue circulan en el mercado tradicional de
so!tOare" lo cual" al entender ue !ueron dise-ados a pedido de
la Obra Social" los mismos son de muy di!cil cuanti!icacin
284
monetaria< y que segn la contadora de la entidad, Dra.
MURDOCCA, la inexistencia de procesos licitatorios obedeci a la
ausencia de previsin al respecto en el contrato con el PROS.
A todo evento represe que la Obra Social 3no
cumpli con la obligacin tributaria de actuar como agente de
retencin ante cada pago reali.ado a sus proveedores"
desconoci#ndose los motivos" ya ue no !ue e5hibida e5encin de
dicha obligacin por parte de la Obra Social al momento de
practicarse la pericial de autos.
Amn de lo expuesto, llama la atencin que la
firma PU=LIAMXRICA COMUNICACIONES INTEGRALES se hubiera inscripto
el 18/09/1996 y disuelto el 25/07/2003.
En cuanto a la firma ALVISOFT, la misma se
constituy el 19/10/87 por A#eEa%dro Mar$e#o >ra%$'-$o PICCO y
Car#o- A#"er/o CONDE como S.R.L.,
101
y tena por objeto dedicarse
por cuenta propia yGo de terceros a la prestacin de servicios de
computacin" procesamientos y sistemati.acin de datos mediante
el empleo de medios mec4nicos yGo electrnicos" produccin de
!ormularios continuos destinados a la alimentacin de sistemas
contables y de computacin" y su distribucin" compra" venta"
101
5a sede social se fi2a en la calle Aasavilbaso 1.EB, piso /to. depto. 8M9 de esta ciudad. 5a
constitucin se inscribi el -C7-7BB en la $:& ba2o el nro. /.E del libro BC. *l d1a 0E7107C1 se
decide unnimemente transformar )5D$#"I0 #.!.5. en sociedad annima )5D$#"I0 #.)., y
Alicia 1argarita Juana AO0RO casada en primeras nupcias con Carlos Al)erto CON=0,
domiciliada en Planes //., piso .ro. de esta ciudad, y Sil;ia Lilda CALLON0 de P/CCO
casada en primeras nupcias con Ale?andro 1arcelo .rancisco P/CCO, domiciliada en
(ario Aravo 11B. piso /to. de esta ciudad, prestan el asentamiento conyugal, habi+ndose
inscripto su testimonio en la $:& el d1a --70B7C;.*l d1a -<7107C/ en la calle 0te. :ral. Pern
1.BB< de esta ciudad los miembros del directorio de )5D$#"I0 #.). 6C"%D* T P$CC"- se
re?nen con el ob2eto de trasladar la sede social a la calle Ju?uy 174 de esta Ca"ital
de2ando sin efecto la anterior. Dicho cambio fue registrado en la $:& el d1a 0.71-7C/. *l d1a
1171-7-000 se decide unnimemente modificar el estatuto y cambiar de 2urisdiccin del
domicilio social a Lo(as de Ba(ora Pcia& de Auenos Aires y 6i?a sede social en la
calle 1ai"M 15*7155, piso <to., depto. 8c9 de la localidad de Aanfield, Partido de 5omas de
Oamora, Pcia. de Auenos )ires. ) tal fin se otorga poder especial al *scribano Gugo Ielipe
P)!0)0"!* y7o )nalia #$!$00". )s1 el d1a -7-701 se inscribi en la Direccin Provincial de
Personas &ur1dicas y la respectiva cancelacin de la misma en la $:& el d1a 0;70;701
285
importacin y e5portacin" como tambi#n de euipos yGo accesorios
relacionados con la produccin de elementos antes enumerados%
8n4lisis de sistemas" la programacin de computadoras y la
implementacin de bancos de datos y antecedentes% 8sesoramiento
por si o por terceros relacionado con la prestacin de los
servicios enumerados por pro!esionales con ttulo habilitante" si
correspondiere% ,ompra" venta y mantenimiento de sistemas de
computacin" de so!tOare para computadoras y de control de
cmputos" as como a la importacin y e5portacin de m4uinas"
herramientas y repuestos para tales euipos% /dicin" redaccin"
impresin" publicacin" comerciali.acin y distribucin de
libros" boletines de in!ormacin y de divulgacin" revistas"
!olletos%
En la documentacin obrante en la cancelacin
6, que el apoderado de dicha firma era Nstor de LEON, con
domicilio en la calle Roque Saenz Pea 730 piso 9no. Dpto. 90 y
91.
Por su parte, PU=LIAMERICA COMUNICACIN
INTEGRALES S.A. comenz a funcionar el 12/09/96 y la fecha de
registracin data del 18/09/96.
102

102
)cta de )samblea unnime de fecha 1-70/70. los accionistas de la sociedad se re?nen
en Carlos Pellegrini 11E< <to. 8b9, preside el acto el #r. !oberto &. Aullentini en su calidad de
liquidador. )s1 se de2a constancia que el d1a .070<70. se ha concluido el inventario y el
Aalance Iinal de liquidacin de la sociedad, y se lee el proyecto de distribucin preparado
por el liquidador el cual es aceptado unnimemente. 5a distribucin se calcula en funcin a
la tenencia accionar1a de los socios3 ;0Y al #r. Ro)erto Jorge A<LL0NT/N/ y el /0Y al Sr&
Guiller(o Arturo CNCARO& Para la inscripcin en la $:& se designa como apoderado al
abogado )ndr+s !amn )!)=O !*T, constituyendo domicilio en )v. Corrientes <-;, primer
piso de esta ciudad, asimismo se autori4a a Teresa =0L 'ALL0 AN=RA=A. *l -< de 2ulio
de -00. se inscribe en la $:& la disolucin de la sociedad, el nombramiento de liquidador, la
liquidacin y la cancelacin.
286
18.-O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
ACTIVIDAD DE SEGUROS5 REASEGUROS5 CAPITALIKACIN ; AHORRO ;
PRXSTAMO PARA LA VIVIENDA
Segn su estatuto Anexo -ver carpeta sealada
con el nro. 11 incluida en el ANEXO XIV-, esta era una Obra
Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa,
con domicilio en la $a##e Car#o- Pe##e9r'%' (7( de esta ciudad, y
con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin,
creada a los fines de la prestacin de servicios mdico-
asistenciales a sus beneficiarios y otras de carcter social.
Los recursos con los que cuenta segn el
estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores, los
aportes a cargo de los trabajadores que presten servicios en
relacin de dependencia, los aportes a cargo de los productores
de seguros, reaseguros, capitalizacin y ahorro y prstamo para
la vivienda, adems de otros recursos de distinta naturaleza.
Se estableci tambin que la direccin de la
Obra Social estara a cargo de una Comisin Directiva integrada
por un Presidente, un vicepresidente y 18 vocales.
De acuerdo a la certificacin obrante a fs.
19 del Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario, esta obra
social se encuentra inscripta ante el Registro Nacional de Obras
Sociales bajo el nro. 0-0090 desde el 17 de enero de 1972 y sus
autoridades al 23/12/96 eran: Presidente: >a"'U% A#eEa%dro Ma%@e#
VALLE; Vicepresidente: N'd'a A#'$'a ROMERO de RANGUGNI;
Directores Gremiales: RamB% <o-3 VALLE, N'$o#U- A%9e# COLOM=O,
>ra%$'-$o <o-3 CICHELLO, Pa"#o MarDa PASTINE KE=ERIO, <@a% Car#o-
AUDAGNOTTI, MarDa E#"a GOMEK de RODRIGUEK, Car#o- A#"er/o
287
RAIMONDO, y Ra:# Ame%a$'o MART]NEK; Representante de AAC YNS:
A#Credo A%9e# GONK[LEK MOLEDO; Representante de APPAS: M'9@e#
I9%a$'o LAMAS COUSO.
18.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
De la Escritura nro. B 008044641, pasada por
ante el Escribano Carlos FISCHBARG, surge que el 10 de abril de
1997, se reuni la Comisin Directiva de la Obra Social a fin de
analizar la firma del contrato para el otorgamiento del apoyo
financiero previsto en el Programa de Reconversin de Obras
Sociales. El Presidente inform que 3ha sido terminado el
Proyecto de Reconversin de la Obra Social" preparado
con$untamente con la empresa consultora Estrada (onsultores
2R242 ?ue gan el concurso res+ectivo222/5 resolvindose por
unanimidad aprobar el Proyecto tal mocin y dar mandato al
Presidente para que procediera a su firma.
El + de a"r'# de 17, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Fabin Alejandro
VALLE, en su carcter de Presidente de la obra social,
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S 16.8)(.)2+5(2, de los cuales:
U*S 16.01(.((8576 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S +8.+66576 correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
288
En la clusula SEPTIMA, del ttulo IV *el
Prestamo, se estableci la composicin de los montos a ser
transferidos:
17)hasta la cantidad de * .+17.2)5(7 para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
18)hasta la cantidad de * 1.028.608 para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
19)Hasta la cantidad de * (.(6.))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el 1/4/97 y el 31/6/97).
COMPONENTE 1, $ 2.800.000
COMPONENTE 2, $ 120.254,69
COMPONENTE 0, $ 1.158.635
MONTO TOTAL $ 4.078.889,69

SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 30/9/97).
COMPONENTE 1, $ 2.800.000
COMPONENTE 2, $ 124.015,69
COMPONENTE 0, $ 1.154.874
MONTO TOTAL: $ 4.078.889,69
TERCER TRAMO, (entre el 1/10/97 y el 31/12/97).
COMPONENTE 1, $ 2.000.000
289
COMPONENTE 2, $ 287.143,69
COMPONENTE 0, $ 1.791.746
TOTAL: $ 4.078.889,69
CUARTO TRAMO, (entre el 1/1/98 y el 31/3/98).
COMPONENTE 1, $ 1.817.920,57
COMPONENTE 2, $ 797.224,12
COMPONENTE 0, $ 1.463.745
TOTAL: $ 4.078.889,69
Por ltimo, el 20 de agosto de 1999,
BONAMASSA y VALLE rubricaron un ADDENDUM al Convenio mediante el
cual se estableci que los montos a transferirse estaran
compuestos por:
a) Hasta la cantidad de * .+2).(1528 para el
componente 1 SANEAMIENTO FINCIERO
b) Hasta la cantidad de * 1.020.+)75+ para el
componente 2 RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
c) Hasta la cantidad de * (.(71.6015 para el
componente 3 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
Asimismo se determin que el CUARTO TRAMO
(entre el da 10/7/98 y el da 30 de firmado el ADDENDUM quedara
comprendido de la siguiente manera:
COMPONENTE 1, $ 2.466.695,54.
COMPONENTE 2, $ 41.675,50.
COMPONENTE 0, $ 1.592.929,98.
TOTAL: $ 4.101.301,02.
290
18.".- Lo- 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e-
Conforme surge de las pruebas incorporadas,
al 31/12/96 la obra social en cuestin registraba deudas
prestacionales por prestaciones mdicas y farmacia por la suma
total de $ 11.184.840, 30.
Ahora bien, para el COMPONENTE 1 el crdito
finalmente otorgado luego de la celebracin del ADDENDUM fue de $
9.420.519,28.
Entre los prestadores que recibieron dinero
por este componente surgen la firma AIM S.A.5 S T S5 MAPS S.A. F
con domicilio en la calle Jernimo Salguero 2142 piso 7, siendo
su responsable Eduardo MIRAMONTES y Beatriz VILGRES LA MADRID-5
algunas gerenciadoras de salud, clnicas pblicas y privadas, la
CAMARA ARGENTINA DE >ARMACIA, y crculos mdicos.
No puede dejar de destacarse que de un total
de 304 facturas canceladas por este componente, 207 estaban
fechadas con posterioridad a la firma del convenio, lo que
evidencia que en la mayora de los casos no se trataba de deudas
preexistentes, sino que se cancelaron grandes montos dinerarios
por deudas contradas con posterioridad a la firma del convenio.
Advirtase adems la elocuencia de la informacin concentrada en
el anexo I de la pericia llevada a cabo de que surgen los
precisos detalles de los pagos realizados por deudas facturadas
con posterioridad a la firma del convenio de prstamo.
A todo evento se seala una vez ms la
ausencia de conforme o auditora alguna que hubiera determinado
el control de las reales prestaciones brindadas por esas empresas
de salud, por los millonarios montos cancelados.
291
Ntese adems que los responsables de la
firma S T S que se trataban de Ro"er/o >ra%$'-$o >ATTA 4 Ra:#
Ed@ardo SOUTO, correspondiendo este ltimo con el de la firma
TEJHNE, siendo el domicilio de la primera el de la Av. De Mayo
749, piso 6to.
18.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Conforme la prueba colectada para este
componente fueron contratadas las firmas MEDICAL S;NERGIES
S.A.
1)0
5 GLOSER S.A. FASESCO- TEJHNE S.A.5 4 ESTRADA
103
Ra@n social2 10=/CAL SFN0RG/0S
0ipo de #ociedad3 )%V%$()
Iecha inscripcin en la $.:.&.3 0/70.7CE
"b2eto de la #ociedad3
1, 5a instalacin, promocin, representacin , e'plotacin, direccin, administracin y
gerenciamiento de establecimientos o instituciones m+dico-asistenciales, sanatorios ,
cl1nicas integrales, quir?rgicas, de diagnstico, psiquitricas, laboratorios de anlisis
cl1nicos, bioqu1micos, geritricas, geronto-psiquitricas y de reposo.-
-, 5as accesorias, como servicios de emergencias m+dicas, ortopedia, rehabilitacin,
medicina prepaga y de seguridad social, medicina laboral, sistemas de seguros de
salud y consultor1a en sistemas de salud.
., 0odo ello vinculado al mbito privado, municipal, provincial o nacional. 5a prestacin
de todas las especialidades m+dicas a pacientes e'ternos o internos, privados y7o
pertenecientes a empresas o instituciones de carcter p?blico, privado o mi'toF ya
fuere por contratacin individual o colectiva.
;, 5os estudios e investigaciones cient1ficas y7o tecnolgicas vinculadas al quehacer
sanitario, ya fuere directamente o fomentndolas a trav+s de la creacin y7o
sostenimiento de becas y subsidios a fundaciones, sociedades profesionales,
asociaciones, mutuales e'istentes, creadas o a crearse ya sea por la sociedad o por
terceros.
<, 5a organi4acin de cursos, conferencias, congresos, maestr1as, seminarios y
publicaciones en la enseJan4a y perfeccionamiento m+dico.
/, 5a reali4acin de las operaciones financieras necesarias para la evolucin de su giro,
e'cepto las previstas en la 5ey -1<-/ y toda otra que requiera el concurso p?blico de
capitales.
!esponsable 7 %om. T )pell.3
Presidente 3 Carlos *duardo Chami, argentino, casado, Hinesilogo
Domiciliado en 3 Pedro $gnacio !ivera -//0, -U piso, Capital Iederal
-#amuel )lberto Mnoll, argentino, casado, m+dico- Dicepresidente-
Domiciliado en3 (endo4a <;0-, 10U piso, Capital Iederal
-!uth Aeatri4 (argulies, argentina, casada, comerciante
Domiciliada en 3 Pedro $gnacio !ivera -//0, -U piso, Capital Iederal
P"D*! *#P*C$)53 Dr. !a?l :roisman, *duardo (arcelo :roisman y #r. Claudio Goracio
!odr1gue4.
#ede social3 5avalle E10, piso - oficina A, Capital Iederal.
Cambio de domicilio3 )v. #calabrini "rti4 -;1<, EU piso, "ficina Z ) Z Capital Iederal.
@ registrado en $:& ;7B7-00.,
292
CONSTRUCCIONES S.A., habiendose dectado facturaciones
llamativamente correlativas, como en el caso de las firmas TEKNE
Y GLOSER S.A..
El que sigue corresponde con el detalle de
las cancelaciones realizadas respectivamente a estos prestadores:
Ca%$e#a$'B% 7, La orden de pago es la nro 45 y corresponde a la
factura 24 de la empresa ya mencionada en esta presentacion
ESTRADA CONSTULTORES SA. de fecha 30/5/97 por un total de
121.000. El contrato de consultoria tiene fecha 30 de mayo de
1997 al igual que la factura y es en concepto de primera
cuota 6 adelanto7 para reduccin y contencin de gasto
prestacional a corto pla.o% No esta la autori.acin de pago%
Ca%$e#a$'B% , dos meses despus que ESTRADA CONSULTORES S.A.
aparece facturando la firma consultora que es TEJHNE,
-facturando un monto de 584.265 - factura nro905 de fecha
1/7/97-, los responsables de esta firma eran Raul SOUTO y
Rodolfo MONTONATI.
Ca%$e#a$'B% 1), Con fecha 31 de julio de 1997 se paga la orden de
pago nro. 80 por la suma de 350.000 a la firma consultora
GLOSER S.A en concepto realizaciones de estudios varios. La
autorizacin de acreditacin de pagos de deudas son firmadas
Nancy STEFANI..
Ca%$e#a$'B% 11, Esta cancelacin ya corresponde al Tramo II, y
corresponde con la orden de pago 119 por la suma de 236.523,36 $
293
a la empresa TEJHNE S.A y 120.112,43 a ESTRADA CONSULTORES S.R.L
apareciendo como responsable de esta ultima firma Santiago Manuel
de Estrada. En el caso de TEKHNE se trata de la primera cuota del
contrato de consultora. En el caso de ESTRADA se trata de la
factura nro 28, y es la segunda cuota del contrato de consultora
de fecha 30/5/97.
Ca%$e#a$'B% 1(, corresponde con la orden de pago 145 y
corresponde a la empresa TEJHNE S.A por un monto total de
236.523. respectiva a la segunda etapa -factura 939 de fecha
11/9/97- en concepto de segunda cuota del convenio. La
autorizacin la firma Ral Eduardo SOUTO.
Ca%$e#a$'B% 16, Nuevamente aparece la firma GLOSER S.A5
facturando un total de 20.000, tramo II Componente FI. La
autorizacin la firma la presidenta Nancy STEFFANI siendo que en
la factura 69 de fecha 26/9/97 solo se hace referencia a un plan
,omercial como objeto de tal facturacion.
Ca%$e#a$'B% 1, Corresponde a la orden de pago a la firma TEJHNE
S.A5 por la suma de 235.523 y se refiere a una factura en la que
se detalla como concepto del cobro la tercera cuota del convenio
EFactura 952 del 14/10/97-.
Ca%$e#a$'B% 21, Esta carpeta ya corresponde al tramo III. La
orden de pago es la nro 294 y corresponde al componente FI Las
294
empresas que cobran son: TEJHNE S.A -do- Ca$/@ra- 2or +26.186-5
MEDICAL S;NERGIES -167.())-5 ESTRADA CONSULTORES .S.R.L -121.)))5
GLOSER S.A -10+.0((-.
En el caso de la firma TEJHNE S.A, habra un
segundo convenio firmado el 30/6/97, aparentemente para el tercer
tramo y los montos de las facturas son de 426.186,03. Una de
ellas es de fecha 11/12/97 y la otra es de 15/12/97.
Respecto de MEDICAL S;NERGIES, se emiti la
factura 6 por un total de 167.000 en concepto de capacitacin de
atencin mdica. La autorizacin de pago la firman el presidente
de dicha firma Carlos CHAMI y Samuel Alberto KIVOLI.
En el caso de ESTRADA CONSULTORES S.R.L, la
factura que se emite es la nro 36 de fecha 1/12/97, en concepto
de la tercera cuota del convenio.
Con relacin a la firma GLOSER S.A. FASESCO-
representada por Nancy STEFANI, ntese que si bien la misma
registra inicial domicilio en la calle Carlos Pellegrini 331 piso
4to B segn su facturacin la misma se habra mudado a la calle
Corrientes 880 piso 3.
Ca%$e#a$'B% 2( La orden de pago es la 330 y se respalda con la
factura por 14917, 42 perteneciente a GLOSER S.A en concepto de
esuema de pagos.
Ca%$e#a$'B% 26, esta cancelacin corresponde al COMPONENTE 1. Sin
embargo su inclusin en este anlisis radica en que por la misma
295
se cancelan las deudas que aparecen de varios prestadores entre
los que se encuentra la firma STS cobrando un total de
188.582,65.
Ca%$e#a$'B% 27, La orden de pago es la 347 y se abona a MEDICAL
S;NERGIES 4 TEJHNE S.A. a MEDICAL SYNERGIES se le paga por la
factura 14 la suma de 50.521 el 2/2/98 -la cobra Samuel Alberto
Knoll- en tanto a TEKHNE S.A se le abona la suma de 426.186.03
por la factura 1003 por tercera cuota del tercer tramo%
Ca%$e#a$'B% 28, Se le paga a MEDICAL S;NERGIES la suma de 16750
por la factura del 19/2/98 en concepto de complemento -25% del
total del contrato suscripto-
Ca%$e#a$'B% 2, corresponde a la orden de pago 374 de la firma
MEDICAL S;NERGIES por la suma de 145.167, apoyado por la !actura
&I tercera etapa del contrato, de fecha 3/3/98.
Ca%$e#a$'B% 0), Nuevamente se abona a MED;CAL SINERGIES la suma
de 145.167 por factura 24 de fecha 1/4/98 -plan de pagos de la
tercera etapa-.
Ca%$e#a$'B% 01, corresponde al TRAMO IV, y se vincula con la
orden de pago 475 se paga a favor de la firma ESTRADA CONSULTORES
por la suma de 121.000 -firma Alfredo Rubn HEREDIA-
296
correspondiente a la factura por la cuarta y ltima cuota de un
convenio del 30/5/97-
Mediante la misma orden se paga a TEJHNE la suma de 381.961,66
por la cuarta etapa del plan de reconversin -factura 1079-
Como asi tambien a la firma MEDICAL S;NERGIES 145.167 del 26/5/79
Ca%$e#a$'B% 02, La orden de pago es la 505 y la empresa que
factura es TEJHNE S.A, la cual factura 381.961,66, en concepto de
plan la 2da cuota de la cuarta etapa del plan de reconversin.
Ca%$e#a$'B% 0(, La orden de pago es la 616, mediante la cual
TEJHNE S.A por 381.961,66 en concepto de tercera cuota del cuarto
tramo
Ca%$e#a$'B% 08 La orden de pago es la 862 y se libro a favor de
la firma MEDICAL S;NERGIES por la suma de 154.880 -factura 16
por honorarios de capacitacin-. Por otro lado, por el mismo item
hay cuatro facturas emitidas por 4uis Mario 3IAN(O$ en conce+to
de un convenio de 1ec-a =*7*FF. Son cuatro pagos, el primero de
8.000 y los restantes de 6.000, de fechas 2/5/99, 16/6/99,
16/7/99 y 22/7/99, debindose recordar la fecha de la firma del
convenio
1.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
INDUSTRIA DEL VESTIDO
297
De la carpeta sealada con el nro. 5, obrante
en el Anexo XIV, surge que la OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
INDUSTRIA DEL VESTIDO se encontraba inscripta en el Registro
Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1.2200, desde el 19 de
enero de 1972. Su estatuto estableca que se trataba de una Obra
Social con individualidad jurdica, financiera y administrativa,
con domicilio en la calle T@$@mU% 7015 2'-o 2W S10R de esta
ciudad, y con mbito de actuacin en todo el territorio nacional,
siendo su objeto similar al resto de las Obras Sociales
analizadas: la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus
beneficiarios, as como tambin otros de carcter social,
estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos
seran destinados a prestaciones de salud.
Los recursos con los que contaba segn el
estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los
aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en
relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta
naturaleza.
Asimismo se determin en el estatuto que el
Consejo Directivo sera integrado por cinco miembros titulares:
Presidente, Vicepresidente, Tesorero, Secretario de Accin Social
y Secretario de Actas
Conforme surge de la certificacin obrante a
fs. 9 del convenio de ejecucin y prstamo subsidiario, las
autoridades al 27 de marzo de 1996 eran: Presidente: Rom'#do
>ra%$'-$o RANU; Vicepresidente: Ce-ar L@'- PERINI; Tesorero:
<@-/o <UAREK; Secretario de Accin Social: Ro?@e A%dr3- VACHET; y
Secretaria de Actas: Caro#'%a DA GRACIA MU<ICA. Adems, los
298
suplentes eran: A%/o%'o CIANCI, E@#a#'o GUERRELO, y Sa#&ador
Or#a%do MORENO, y los revisores de cuentas: Ama%da M'r/a
>IORAVANTI, I-a"e# Ade#'a QUINTANA y Arma%do E%r'?@e DEL CANTO.
1.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
El 12 de ma4o de 17, GUILLERMO BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Rmildo Francisco
RANU en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron
el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin
de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la
suma de U*S 2.(7(.))), de los cuales:
U*S 2.())).))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 7(.))) correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
Como en todos los convenios, en el ttulo IV
*el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej establecida la
composicin de los montos:
20)hasta la cantidad de * 1.)).))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
21)hasta la cantidad de * 02).))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
22)Hasta la cantidad de * 28).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio
(3,ON*I,ION/S */ /J/,),ION) se establecieron tambin las
299
actividades a ser desarrolladas por la Obra Social en cuestin,
detallndose para ello las sumas distribudas en los distintos
tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60):
COMPONENTE 1, $ 900.000

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 61 y el 120):
COMPONENTE 1, $ 640.000
COMPONENTE 2, $ 160.000
MONTO TOTAL: $ 800.000
TERCER TRAMO, (entre el da 121 y el 180):
COMPONENTE 1, $ 360.000
COMPONENTE 2, $ 160.000
COMPONENTE 0, $ 280.000
TOTAL: $ 800.000
Por otra parte, un ao ms tarde se firm un
ADDENDUM -el 5 de marzo de 1998-, por BONAMASSA y RANU, por el
que se ampli el crdito para el primer componente, agregndose
a la inicial suma $ 700.000 y estipulndose que su gasto sera
durante el TRAMO 3.
1.".- La- de@da- e.'-/e%/e-. Lo- 2a-'&o- re$o%&e%'do-.
Como se ver a continuacin las deudas que
registraba la Obra Social al momento del convenio suscripto eran
menores a las que fueron canceladas para el COMPONENTE 1. Del
informe pericial obrante a fs. 3308/3314, surge respecto del
300
tramo de cancelacin de pasivos preexistentes que 4a
raDonabilidad de los +asivos eKistentes 1ue determinada a +artir
de los Estados (ontables de la Obra ocial al >:;:8;F<2 En los
cuales la deuda eKistente +or .acreedores +or +restaciones/ era
de I :2><E2L:>$E<2
El monto de dinero acordado +or el +r)stamo
PRO +ara el com+onente de cancelacin de +asivos +reeKistentes
asciende a la suma de I 829EE2EEE2
Entendemos ?ue el +r)stamo otorgado 1ue ma&or
a las deudas declaradas en el mencionado estado contable$ +or lo
tanto$ consideramos ?ue la di1erencia entre ambas ci1ras !I
:288F2:L9$F>"$ no estar#a validada & +or lo tanto no ser#a
raDonable$ de acuerdo con la in1ormacin ?ue nos 1uera eK-ibida
+or la citada Obra ocial -el resaltado me pertenece-.
Agrguese a ello que conforme surge de la
documentacin acollarada a la investigacin y precisada en el
anexo I de la pericia llevada a cabo, en relacin a este
COMPONENTE, fueron canceladas alrededor de 08 Ca$/@ra- emitidas
con posterioridad a la firma del convenio por prestaciones -y
como en los dems casos sin su correspondiente conforme-, lo que
da cuenta que tambin en este caso el dinero dispuesto en ese
concepto no corresponda con deudas pree5istentes.
A todo evento advirtase que muchas de tales
cancelaciones correspondieron a asociaciones de clnicas,
gerenciadoras de salud, y hasta personas fsicas como en el caso
de NOR=ERTO DOMINGO CALA=RIA 4 SERGIO OMAR CHAVEK.
1.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
301
Para este componente obran en autos
cancelaciones relacionadas con pagos realizados a tres firmas:
MA!IN S.R.L. -no habiendo sido localizado su domicilio por
haberse disuelto la sociedad-, MARIA MARGARITA JOTMILO -con
domicilio cerrado- y SIEMENS ITRON S.A.
Ahora bien, en relacin a tales firmas,
ntese que MA!IIN S.R.L. comenz con la denominacin COMPUMAX
S.R.L., en virtud del contrato celebrado entre Guillermo Mario
FEINBERG -domiciliado en la calle Sarmiento 2061 3er piso 7= y
A#"er/o MU.'mo GRUNEIALD con domicilio en la calle Pr'%9#e- 1(1
de Mar/D%ez5 P$'a. de =@e%o- A're-, fijndose como sede social el
domicilio de la calle Maip 669 de esta Capital.
Se inscribi en la IGJ el 112 bajo el
nmero 8448 libro 96 y mas que llamativamente el 101)71 se
d'-o#&'B a%/'$'2adame%/e (por unanimidad) y se nombr liquidador
a G@'##ermo >EIN=ERG quien tendra la custodia y tenencia de
libros y documentacin contable en la calle Catamarca 470 de
Capital Federal.
En las facturas el domicilio es Maip 669 y
la autorizacin para el pago lo firma Guillermo FEINBERG -Socio
Gerente-. Esta firma percibi un total de * 11.2)25+7 y en las
facturas se consignaron distintos conceptos: provisin e
instalacin de cableado de datos y energa< venta de euipos y
licencias de computacin (PC, notebook, impresoras, scanner,
etc.).
Con relacin a la firma ITRON S.A., la misma
se constituy en 61)811) y su objeto era la prestacin de
servicios in!orm4ticos" en 4reas vinculadas al transporte" la
302
salud" la identi!icacin personal y de aplicacin a las
actividades administrativas" !inancieras" tributarias"
previsionales% ;abricacin y cualuier tipo de operacin
!inanciera ue haga a la reali.acin del ob$eto% Dicha
denominacin fue adoptada con el permiso de Siemens
8Ttiengesellscha!t -una compaa bajo el derecho de la Repblica
Federal de Alemania con domicilio en Berln y Munich, Repblica
Federal de Alemania.
La personera y la existencia de SIEMENS
ITRON SERVICES S.A. surge de la escritura constitutiva de la
sociedad bajo la denominacin de ITRON otorgada el da 25 de
abril de 1983 y su complementaria de fecha 2 de mayo de 1983 y de
las escrituras de aumento de capital y reforma de estatuto, la
disolucin sin liquidacin de de ISC Bunker Ramo Argentina
S.A. (fusin), existiendo adems otras registraciones que dan
cuenta de la ampliacin de la firma por absorcin de otras
empresas.
Ahora bien, la facturacin de esta firma da
cuenta que el domicilio de la misma corresponda al de la calle
Balcarce 683 y las personas autorizadas para la acreditacin de
pagos eran R'$ardo ROSSI =EGU;5 A%/o%'o <@-/o SOLSONA5 Ga"r'e#
O-$ar SIMICIC y H@9o A%dr3- =OLATTI a travs una sola factura por
la que percibi $ 51.696, en concepto de euipos de computacin
6P," memoria" dsco rgido" teclado" mouse" UindoOs ID" modem"
lector de banda magnetica" impresora" etc..
Por ltimo, MarDa Mar9ar'/a JOTMILO, que
segn los datos de las facturas extendidas por ella, se trataba
de una profesional independiente analista de sistemas, con
303
domicilio en la calle Paraguay 3362, piso 6 20 de esta ciudad,
habiendo percibido un total de $ 110.118,75.
En las distintas facturas, que corresponde
aclarar son un total de 6 y todas correlativas de la nro. 17 a
la 22, los conceptos detallados fueron: relevamiento y dise-o de
los sistemas a desarrollar< *esarrollo" Implementacin y Prueba"
capacitacin y ,onversin de 8rchivos del Sistema de
empadronamiento< Seguimiento inicial de los distintos sistemas<
entre otros de similar tenor, por lo que es de decir que, adems
de desconocerse la forma de seleccin de estas firmas en especial
de quien facturara como proveedor particular, las tres firmas
contratadas poseen objetos sociales similares, orientados a la
tecnificacin y los procesos de implementacin de nuevas
tecnologas informticas, mas en ninguno de los tres casos se
observa la viabilidad -de acuerdo a los objetos sociales- de
cumplimentar con todos los tems del COMPONENTE comentado..
2).- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
ACTIVIDAD VITIVIN]COLA
Esta Obra Social se encuentra inscripta ante
el Registro Nacional de Obras Sociales bajo el nro. 1-2260, desde
el 17 de enero de 1972 y conforme surge de su estatuto se trata
de una Obra Social con individualidad jurdica, financiera y
administrativa, con domicilio en Iar%e- 18+ de esta ciudad, y
con mbito de actuacin en todo el territorio de la Nacin -ver
al respecto la documentacin incluida en el Convenio de
Reconversin de Obras Sociales, agregado en la -carpeta n 24 del
Anexo XIV-,siendo su objeto, al igual que el resto de las obras
304
sociales, la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus
beneficiarios -destinndose para ello el 80 % de sus recursos
brutos-, as como tambin otros de carcter social.
Sus recursos estaban constituidos por las
contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo
de los trabajadores que prestaban servicios en relacin de
dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza.
Asimismo se determin que el Consejo
Directivo estara integrado por cinco miembros titulares
(Presidente, Vicepresidente y 3 Directores) y dos Directores
suplentes, elegidos por la Federacin de Obreros y Empleados
Vitivincolas y Afines.
De acuerdo al Acta de Directorio nro. 68,
fechada el 12 de enero de 1999, sus autoridades eran las
siguientes: Presidente: RamB% E%r'?@e PAVEK; Vicepresidente:
M'9@e# A. OLGUIN; Directores: A%dr3- ORTEGA, L@$'o SANCHEK y <o-3
TOLEDO; y el Director Suplente: L@'- A. PESUTTI.
En el acta mencionada, se trat la aprobacin
por parte del Ministerio de Salud y Accin Social de la Nacin,
del proyecto oportunamente presentado por esa Obra Social para
participar del Programa de Reconversin de Obras Sociales; y se
facult al presidente de la entidad para firmar la documentacin
que sea requerida.
2).a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
El 22 de Ce"rero de 1, Guillermo
BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Ramn
Enrique PAVEZ, en su carcter de Presidente de la obra social,
305
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S +.686.87058, de los cuales:
U*S +.(().060 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 106.(1)58 correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
En el ttulo IV *el Prestamo, clusula
SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser
transferidos:
23)hasta la cantidad de * 2.2).))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
24)hasta la cantidad de * 00).060 para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
25)Hasta la cantidad de * 1.0)).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90):
COMPONENTE 1, $ 900.000
COMPONENTE 2, $ 330.363
COMPONENTE 0, $ 460.000
MONTO TOTAL $ 1.690.363
306

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180):
COMPONENTE 1, $ 1.100.000
COMPONENTE 0, $ 425.000
MONTO TOTAL: $ 1.525.000
TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 270)
COMPONENTE 1, $ 920.000
COMPONENTE 0, $ 415.000
TOTAL: $ 1.335.000
Por otra parte, con fecha 21 de marzo del ao
2000, Hctor MOGUILEVSKY (Secretario de de Poltica y Regulacin
de Salud) y el nombrado PAVEZ, firmaron un ADDENDUM al convenio,
mediante el cual se modific la distribucin de los montos.
Lo que en definitiva se estipul fue un
traspaso desde el COMPONENTE 2 al 3 $ 33.156,59.
2).".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-
Como en otros casos, los pasivos se
encontraban conformados por hospitales pblicos, crculos
mdicos, clnicas y hasta un particular: LUIS CARLOS VILLEGAS
Adems de existir facturacin posterior al
inicio del contrato, sin alguna otra justificacin que avalara el
pago sistemtico de tales documentos, no se advierte el conforme
o auditoria realizado sobre tales cancelaciones, habiendo sido,
una vez mas, la mismas, sistemticas y reiteradas.
307
2).$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
A.>.S. S.A.
Tal como en el caso de varias de las Obras
Sociales aludidas a lo largo de esta presentacin, el COMPONENTE
3 fue cobrado exclusivamente por la firma AMINISTRADORA DE >ONDOS
DE SALUD S.A.
En cuanto a las autoridades, sede, fecha de
inicio de actividades, ampliacin del objeto, disolucin y dems
consideraciones respecto de esta empresa, en honor a la brevedad,
me remito a lo expuesto al analizar los pormenores de dicha firma
en prrafos anteriores.
En este caso en particular, corresponde
verificar las distintas rdenes de pago emitidas por el PROS, en
favor de la mencionada Administradora. En los biblioratos de
cancelacin de deudas obrantes en el Anexo VI, se advierten un
total de siete rdenes -nros. 714, 904, 1122, 1125, 1096, 1109 y
1119-, las que sumaron un total de $ 1.332.656,59.
Es dable destacar que las facturas
respaldatorias invocan un contrato -@2@e-/ame%/e C'rmado $o% #a
O"ra So$'a#, el o los cuales no obran entre dicha documentacin.
Por otra parte advirtase que existe gran
cantidad de facturas extendidas en la misma fecha y en forma
correlativa; y corresponde hacer notar que de haberse contratado
debidamente, el monto total del contrato, de acuerdo a los montos
facturados, superaron el milln de pesos, por lo que de
conformidad con lo estipulado oportunamente, debera haberse
llevado a cabo una licitacin pblica a tal efecto y requerirse
308
la previa no objecin por parte de los funcionarios a cargo del
Programa.
Las cancelaciones en cuestin fueron las
siguientes:
Ca%$e#a$'B% 1, La orden de pago 714 de fecha 25/3/99 es por
460.000 a nombre de la empresa ADMINISTRADORA FONDOS DE SALUD
S.A. Las autorizaciones de pago las firma <or9e Pedro CHERRO y
corresponden con distintas facturas en las cuales se menciona un
contrato de consultora firmado. Todas las facturas son de la
misma fecha
Ca%$e#a$'B% 1(, La orden de pago 904 de fecha 21/10/99 es a favor
de la firma en cuestiona, por un total de 425.000 en siete
facturas de la misma fecha, invocndose un contrato de
consultora. Las autorizaciones las firma A#eEa%dro O-$ar
ANNICHINI.
Ca%$e#a$'B% 17, corresponde con la orden de pago 1122 de fecha
17/5/01 de $18306 por provisin de computadoras%
Ca%$e#a$'B% 18, corresponde con la orden de pago por $55.000 a
favor de la firma en cuestin -4 facturas en concepto de diseo
de planes asistenciales y el control estratgico de
implementacin del plan de reconversin-.
Ca%$e#a$'B% 1, La orden de pago por $30.000 a favor de
ADMINSTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A. -3 facturas en concepto de
309
desarrollo organi.acional" dise-o de plan in!orm4tico" y el
control estrat#gico de implementacin del plan de reconversin-
encontrndose las autorizaciones bancarias firmadas por <or9e
CHERRO 4 A#eEa%dro ANNICHINI.
Ca%$e#a$'B% 2( corresponde al cobro de la consultora de AFS S.A,
por $143.000. La autorizacin la firman los ya conocidos
imputados Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI, y se invocan
actividades realizadas en el marco de un contrato de consultora
firmado
Ca%$e#a$'B% 26, Se emite la orden de pago 1109 de fecha 1/3/01, a
favor de la consultora por un total de $94.850. La autorizacin
la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. No hay facturas
respaldatorias.
Ca%$e#a$'B% 27, Orden de pago 1119 de fecha 3/5/01 a favor de
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE SALUD S.A, la que cobra $106.500. La
autorizacin la firman Jorge CHERRO y Alejandro ANNICHINI. Se
invocan actividades realizadas en el marco de un contrato de
consultora firmado.
As pues resulta altamente sospechosa la
facturacin de la consultora AFS SA la cual acapara todos los
cobros en el COMPONENTE 3, en distintos items. Dicha firma
factura invocando un contrato de consultora sin fecha,
facturando desde gastos organizacionales, hasta provisin de
computadoras, resultando relevante para el caso advertir lo
310
sealado por los peritos contadores de la Justicia Nacional en
tanto al referirse a los cursos de capacitacin realizados
entendieron que 3de acuerdo con las !acturas anali.adas" no se
puede determinar espec!icamente los valores generales por los
cursos brindados.
As se observa que adems de las falencias en
tales detalles y conceptos, las distintas facturas de una misma
orden de pago tiene todas la misma fecha, y resultan obviamente
correlativas
De ms esta decir que los funcionarios del
PROS autorizaron tales cancelaciones ordenando el pago millonario
efectuado a esta firma.
21.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE ENTIDADES
DEPORTIVAS ; CIVILES
Esta Obra Social se encuentra inscripta bajo
el nro. de registro 1-0600 de la Administracin Nacional del
Seguro de Salud, y surge de su estatuto (ver documentacin
obrante en el Anexo XIV - carpeta sealada con el nro. 28), que
posea individualidad administrativa, contable y financiera, con
domicilio en la calle Alberti 646 de esta ciudad, y con mbito de
actuacin en todo el territorio de la Nacin, siendo su objeto
tambin la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus
beneficiarios, as como tambin otros de carcter social;
estipulndose que como mnimo el 80 % de sus recursos brutos
seran destinados a prestaciones de4 salud.
Los recursos con los que contaba son las
contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo
311
de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de
dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza.
Asimismo se determin que la Obra Social
sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado
por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y
Tesorero) y tres suplentes.
De acuerdo al Acta nro. 59, fechada el 12 de
marzo de 1998, sus autoridades eran las siguientes: Presidente:
V'$e%/e TALIANO; Vicepresidente: Aro"er/o O. RODR]GUEK; Tesorero:
V'$e%/e MICHIENKI.
A su vez de la documentacin acollarada surge
un cambio de presidencia, firmando en ese cargo Rodo#Co P. MERO;5
y los datos de su tesorero Car#o- DELEDICQUE.
21.a.- E# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
El 16 de a"r'# de 18, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Vicente TALIANO,
en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el
,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de
Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma
de U*S 11.60).76), de los cuales:
U*S 11.22.))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 008.76) correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
312
En el ttulo IV *el Prestamo, clusula
SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos a ser
transferidos:
26)hasta la cantidad de * 8.+2.))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
27)hasta la cantidad de * 6)).))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
28)Hasta la cantidad de * 1.7().))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las
sumas de los distintos tramos:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90):
COMPONENTE 1, $ 2.200.000
COMPONENTE 2, $ 600.000
COMPONENTE 0, $ 450.000
MONTO TOTAL $ 3.250.000

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 90 y el 180):
COMPONENTE 1, $ 2.200.000
COMPONENTE 0, $ 660.000
MONTO TOTAL: $ 2.860.000
TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 240)
COMPONENTE 1, $ 2.200.000
COMPONENTE 0, $ 320.000
313
TOTAL: $ 2.520.000
CUARTO TRAMO, (entre el da 241 y el 300)
COMPONENTE 1, $ 2.342.000
COMPONENTE 0, $ 320.000
TOTAL: $ 2.662.000
Con fecha 12 de julio de 2001, el entonces
Secretario de Polticas y Regulacin Sanitaria, Hctor
MOGUILEVSKY suscribi con el nuevo presidente de la Obra Social,
Rodo#Co P. MERO;, nuevamente el Convenio de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario, sin llegar a ser un ADDENDUM toda vez que son las
mismas clusulas que se haban pactado en el convenio firmado
anteriormente.
Asimismo, e% e# me- de a9o-/o de# a6o 2))0,
sin consignar el da, los nombrados firmaron un ADDENDUM al
Convenio, mediante el cual se acordaron modificaciones al Anexo
III, Apndice 1 (,ondiciones de /$ecucin), transfirindose del
componente 2 al 3 la suma de $ 18.247,14; sin constituir
modificaciones en la suma total del crdito originalmente
pactado.
21.".- Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-
Primeramente corresponde aclarar que el
crdito total otorgado super la cifra de U$S 10.000.000 a la que
haca referencia las clusulas del Prstamo Internacional del
BIRF, anteriormente explicado.
Por otra parte resulta evidente una vez mas
el irregular desempeo de las autoridades del PROS, quienes en
314
primer lugar rubricaron por segunda vez el mismo Convenio que ya
haba sido firmado, pero en esta oportunidad con quien fuera el
nuevo presidente de la Obra Social; y por otra parte, como en
otras ocasiones, rubricaron un ADDENDUM al Convenio sin explicar
cuales fueron los motivos para ello.
Aunado a lo anterior surge evidente que tanto
el nuevo convenio, firmado el 12/7/01, como el ADDENDUM del mes
de agosto de 2003, se rubricaron encontrndose vencidos los
plazos estipulados para que la Obra Social diera cumplimiento a
las pautas establecidas en el primer convenio, por lo que adems
de no haberlos firmado, las autoridades deberan haber cancelado
los importes no desembolsados hasta esos momentos -ver al
respecto el Ttulo VII del Convenio Original-.
Con respecto al COMPONENTE 1, Saneamiento
Financiero, corresponde aludir a lo expuesto en el informe
llevado a cabo por el Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia
Nacional (v.fs. 3164/3170), de donde expresamente surge que: 3=a
ra.onabilidad de los pasivos e5istentes !ue determinada a partir
de los /stados ,ontables de la Obra Social al H&GFGIA% /n el
mencionado estado contable se detalla en el pasivo corriente una
deuda en concepto de 3acreedores por prestaciones la suma de 0
C%1C&%DBI"AA% /l monto de dinero acordado por el pr#stamo PROS
para el componente de cancelacin de pasivos pree5istentes suma 0
I%DC1%HAB"CD% /ntendemos ue ambas !echas son contempor4neas" por
lo tanto" consideramos ue la di1erencia entre ambas ci1ras !I
827FL2<<<$>:"$ no estar#a validada & +or lo tanto no ser#a
raDonable$ de acuerdo con la in1ormacin ?ue no 1uera eK-ibida
+or la citada Obra ocial222/ -el resaltado es propio-.
315
Como en otros casos las facturaciones
contenidas en las cancelaciones correspondiente a los distintos
desembolsos, no se encuentran conformadas, y para este item
aparecen as tambin crculos y colegios mdicos y gerenciadoras.
Llama la atencin la importante facturacin
correlativa y de la misma fecha que fue cancelada al prestador
A=C S.A., que corresponde con facturas de fecha posterior al
inicial convenio, como asI tambin otra de similar tenor que se
detalla en la documentacin acollarada a la investigacin y que
surge del anexo I de la pericia llevada a cabo en autos.
Ntese que en lo que respecta a dicha firma,
que se tratara de una farmacia, no obra factura alguna en las
cancelaciones, registrndose en las copias de las autorizacines
bancarias el domicilio de la calle Paran 26 piso 1ero. f de
esta ciudad, siendo su responsable G#or'a I. ARDINI
Consultado el sitio google%com de Internet,
se determino que la firma ABC S.A. de trata de una firma de
Gere%$'am'e%/o M3d'$o de Pa/o#o9Da- CrB%'$a-5 cuyos clientes
e%/re e# 2))) 4 2))1 eran: OBRA SOCIAL DE AERONAVEGANTES, OBRA
SOCIAL DEL PERSONAL MARITIMO, OBRA SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE
PRENSA DE BUENOS AIRES, OPEDYC, OSPACAP, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL
DE AGUAS GASEOSAS, OBRA SOCIAL CIUDAD DE BUENOS AIRES, OBRA
SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA GRAFICA, OBRA SOCIAL DE LA
INDUSTRIA PLASTICA, OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE INDUSTRIAS
PETROQUIMICAS, OBRA SOCIAL PARA LA ACTIVIDAD DOCENTE, OSPRERA,
OBRA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA INDUSTRIA DEL CALZADO, UNION
OBREERA METALURGICA DE LA REPUBLICA ARGENTINA, UNION PERONAL,
FEMEDICA.
316
Tales documentos son reveladoras, una vez mas
el prstamo otorgado trastoca sus iniciales objetivos
conformndose como una forma de pago repetida, y sin demasiados
controles a todos aquellos que la Obra Social inclua como
PRESTADORES PASIVOS PREEXISTENTES.
21.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
En cuanto al Fortalecimiento Institucional,
resta decir que tres fueron las empresas que facturaron para este
COMPONENTE fueron AV T ASOCIADOS5 GRUPO OMEGA S.A.5 MEDICOS ;
SANATORIOS S.R.L.
En lo que respecta a la primer firma aludida,
nada corresponde a esta altura del relato mencionar, una vez mas
la llamativa y sistemtica aparicin de esta firma en la
facturacin del Plan de Reconversin deja ver el claro inters
que, en perjuicio del erario publico, domin la conducta de los
funcionarios de la Obra Social en pos de beneficiar a
particulares interese ajenos a la administracin cuya custodia
les corresponda.
Otra de las empresas en cuestin fue GRUPO
OMEGA SOCIEDAD ANNIMA que fue constituida el da 10/7/97 por
Mara Josefina de los [%9e#e- VAKQUEK DE LOPEK y S/e##a Mar'-
=RETON5 siendo objeto la prestacin de todo tipo de servicios
personales de asistencia m#dica e integral en el orden nacional e
internacional" incluso ba$o la !orma de medicina prepaga o
euivalente% ,ontratando pro!esionales m#dicos yGo param#dicos"
establecimientos asistenciales pMblicos o privados" centro
317
m#dicos" laboratorios de an4lisis clnicos" institutos de
investigacin m#dica" consultara en salud
&1A
%
Los pagos efectuados a estos proveedores
fueron los siguientes:
Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 462 de fecha 25/6/98, se pagan
270.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -quien firma la
autorizacin es Jorge Hector LETCHER- cobra en concepto de
honorarios de consulta relacionadas con el modelo prestador; y
A.V. T ASOCIADOS S.A. factura en concepto de anticipo de
desarrollo organizacional -la autorizante es Silvia Adriana
SANGUINETTI-
Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 554 de fecha 10/9/98, se pagan
180.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consulta
relacionadas con el modelo prestador- y A.V. 4 ASOCIADOS.A.
-remanente de desarrollo organizacional-.
Ca%$e#a$'B% , Orden de pago 669 de fecha 4/2/99, se pagan a los
A.V T ASOCIADOS -$ 90.000- y GRUPO OMEGA -$ 306.000-. Las
autorizaciones las firman SANGUINETTI y PECKER.
104
*l domicilio de esta empresa estaba en (ariscal )ntonio #ucre -E.- cuarto piso, depto.
8A9 de esta ciudad. #e nombra Dicepresidente de la sociedad3 &uan )lberto PecHer
)utori4ados para inscrip.3 #ebastin *duardo Perra4o y (ar1a &osefina D4que4. !*:. *% 5)
$:& C"% I*CG) -/70B7CE. )cta %otarial de fecha -C717CB3 se establece nuevo domicilio social
en la )venida Crdoba B.B, und+cimo piso, unidad nro. -- de esta Capial, registrado en la
$:& con fecha <70-7CB,.
318
Ca%$e#a$'B% 1), Orden de pago 739 de fecha 15/4/99, se pagan
264.000 a las empresas GRUPO OMEGA S.A -honorarios de consultas
varias- y A.V. 4 ASOCIADOS S.A. -Desarrollo organizacional-.
Ca%$e#a$'B% 11, Orden de pago es por un total de 128.000 a favor
de las empresas GRUPO OMEGA S.A y A.V 4 A-o$'ado-.
-Orden de pago por 84.000 a GRUPO OMEGA S.A por consultora.
Ca%$e#a$'B% 12, -Orden de pago por un total de 108.000 a favor de
A.V. 4 ASOCIADOS por dos facturas de $54.000 por desarrollo de
programa de marTeting.
-orden de pago 1145 de fecha 20/9/01 a favor de A.V. 4 ASOCIADOS
por un total de 108.000.
-orden de pago 1149 de fecha 4/10/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A
por un total de 84.000 -faltan facturas respaldatorias-.
-orden de pago 1155 de fecha 9/11/01 a favor de GRUPO OMEGA S.A y
A.V. T ASOCIADOS 128.000 -faltan facturas respaldatorias-
-orden de pago 1168 de fecha 27/12/01 por $192.000 a favor de
A.V. T ASOCIADOS (desarrollo e implementacin) y GRUPO OMEGA S.A
-por servicios de consultora-.
- orden de pago 1186 por un total de $24.000 a favor de A.V. T
ASOCIADOS de fecha 24/01/01 en concepto de desarrollo e
implementacin de programa de marketing.
Corresponde adems observar que de acuerdo a
la informacin acollarada, la empresa MEDICOS ; SANATORIOS S.R.L.
inicio sus actividades el 07 de septiembre de 2001 habi#ndose
marchado sin de$ar se-as, en oportunidad de serle solicitada
informacin correspondiente al particular. Lo que mas llama la
319
atencin es que justamente las facturas
105
datan de 2000
oportunidad en la cual la obra social no habra iniciado sus
actividades comerciales.
22.- O=RA SOCIAL DE LA >EDERACIN
ARGENTINA DE LOS TRA=A<ADORES DE LUK ; >UERKA
De acuerdo al estatuto obrante en el Anexo
XIV (carpeta sealada con el nro. 3), la OBRA SOCIAL DE LA
FEDERACIN ARGENTINA DE LOS TRABAJADORES DE LUZ Y FUERZA (nro. de
registro 1-1070 de la Administracin Nacional del Seguro de
Salud), se trata de una Obra Social con individualidad
administrativa, contable y financiera, con domicilio en la calle
Lima 163 de esta ciudad, y con mbito de actuacin en todo el
territorio de la Nacin (salvo en la Provincia de Crdoba, donde
la cobertura se limita a los trabajadores de Cooperativas y Usina
de Embalse Ro III).
Su objeto era, como las dems obras sociales,
la prestacin de servicios mdico-asistenciales a todos los
trabajadores dependientes de entidades prestatarias del servicio
pblico de electricidad, ya sean pertenecientes al Estado
Nacional, Provincial, Municipal, Comunal, de Cooperativas,
particulares o mixtas (para lo que se destina el 80 % de sus
recursos); as como tambin otros de carcter social. Los
recursos con los que cuenta segn el estatuto son las
contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo
105
Dease al respecto el detalle reali4ado en el informe pericial y la documentacion
correspondiente.
320
de los trabajadores que prestaran servicios en relacin de
dependencia, adems de otros recursos de distinta naturaleza.
Asimismo se determin que la Obra Social
sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado
por cinco miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,
Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas.
De acuerdo al Acta de Directorio nro. 9, de
fecha 6 de enero de 1998, sus autoridades eran las siguientes:
Presidente: Omar Ro?@e Ado#Co ROCCIA; Vicepresidente: <@#'o Ce-ar
IERACI; Tesorero:H@9o <or9e TARELLI y Secretarios: R@"3% DarDo
=ETINATTI y <@a% Pedro STORTI.
22.a.- E# $o%&e%'o $o% #a o"ra -o$'a#
El 2) de e%ero de 18, Guillermo
BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Omar
Roque Adolfo ROCCIA, y Julio Cesar IERACI (Presidente y
vicepresidente de la obra social, suscribieron el ,onvenio de
/$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de Obras
Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma de U*S
10.8)2.))), de los cuales:
U*S 10.+)).))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S +)2.))) correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
En el ttulo IV *el Prestamo, clusula
SEPTIMA se dej establecida la composicin de los montos:
321
a) hasta la cantidad de * 8.7)).))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) hasta la cantidad de * 1.+)).))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
c) Hasta la cantidad de * 0.0)).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el Anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose las
sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90):
COMPONENTE 1, $ 2.175.000
COMPONENTE 0, $ 412.235
MONTO TOTAL $ 2.587.235

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 180):
COMPONENTE 1, $ 2.175.000
COMPONENTE 2, $ 466.668
COMPONENTE 0, $ 1.615.045
MONTO TOTAL: $ 4.256.713
TERCER TRAMO, (entre el da 181 y el 270)
COMPONENTE 1, $ 2.175.000
COMPONENTE 2, $ 466.666
COMPONENTE 0: $ 571.144
TOTAL: $ 3.212.810
322
CUARTO TRAMO, (entre el da 271 y el 360)
COMPONENTE 1, $ 2.175.000
COMPONENTE 2, $ 466.666
COMPONENTE 0: $ 701.576
TOTAL: $ 3.343.242
Por otra parte, con fecha 27 de agosto de
2003, el entonces Director del PROS, R@"3% TORRES y el nuevo
Presidente de la Obra Social, <o-3 O-&a#do NOGALES rubricaron un
ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo Subsidiario,
mediante el cual se establecieron modificaciones del Anexo III
del Convenio original, que significaron una reduccin de $
183.539,95 en la suma total del crdito originalmente pactado,
debido a que el componente 2 (Reconversin de la planta del
personal), ya que pudo completarse con menores recursos que los
previstos.

22.". Lo- 2a-'&o- 2re-/a$'o%a#e-
En primer trmino corresponde destacar que en
el COMPONENTE 1, la totalidad del crdito asignado -$ 8.700.000-
se destin a cancelaciones de deudas con la empresa STS S.A.
-Ser&'$'o- I%/e9ra#e- de Sa#@d-
106
cuando conforme surge de las
planillas que se agregaron como Anexo ,ondiciones de /$ecucin
6Saneamiento ;inanciero7 al Convenio de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario, existan otros 32 acreedores por prestaciones
mdicas.
106
5a que aparece asi tambien facturando para otras "bras #ociales.
323
Las personas responsables de esta firma, de
acuerdo a la informacin acollarada eran Ro"er/o >ra%$'-$o >ATTA
-Presidente- y Ra:# Ed@ardo SOUTO FApoderado- y de acuerdo a la
informacin contenida en las facturas presentadas, la firma tena
su domicilio en la Avenida (rdoba :>7=" piso BV de esta ciudad.
El mencionado SOUTO era adems uno de los
responsables de la firma TEKHNE, la que ha sido ya renombrada en
esta presentacin, y el indicado domicilio corresponda adems
al de la aludida TEJHNE y al de la firma GESCO S.R.L.5 tambin
referida en este dictamen.
Conforme surge de las planillas de
cancelaciones de deuda obrantes en los biblioratos identificados
con el nro. 20 (ANEXO VI de documentacin), la deuda se cancel
mediante cuatro rdenes de pago emitidas por el PROS y firmadas
por HONDARR y VIDART: nros. 345 del 18/2/98; 494 del 16/7/98;
763 del 13/5/99 y 944 del 16/12/99, todas ellas por * 2.17(.))).
Solamente en dos de ellas se acompaaron las
facturas respaldatorias -ms all de la certificacin efectuada
por el contador independiente-. El concepto de estas dos facturas
fue por prestaciones m#dico asistenciales durante el mes de mar.o
de &IIF y durante el mes de agosto de &III.
Palmariamente surge entonces que se
cancelaron deudas -cuanto menos en relacin a estas dos facturas-
que no eran pasivos preexistentes, sino que sus facturas
corresponden con eventuales y dudosas deudas posteriores a la
firma del Convenio de Ejecucin y Prstamo subsidiario (20/1/98).
324
22.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL S. T
S.- TEJHNE
En relacin al componente Fortalecimiento
Institucional, tambin para esta Obra Social una sola fue la
empresa favorecida: TEJHNE S.A..
Ms all de haberse analizado en detalle la
conformacin societaria y particularidades de esta firma, mas
adelante, lo palmario de la perpetracin de la maniobra
investigada se ve en este caso en que los involucrados no
tuvieron reparo alguno en incluir dentro de los firmantes de las
autorizaciones bancarias para el depsito en la cuenta bancaria
de las sumas de dinero dispuestas en su favor, a Ra:# Ed@ardo
SOUTO, vicepresidente de la firma, quien tambin las firmo para
S.T S. S.A.
Evidentemente no slo ambas empresas se
encontraban ms que relacionadas y entre las dos percibieron las
sumas totales asignadas a los componentes 1 y 3 que alcanzo la
millonaria suma de * 12.))).)))5 sino que tal situacin fue
conocida previamente por los funcionarios del PROS quienes no
dudaron en refrendar cuando acto administrativo era necesario
para determinar que las personas responsables de estas firmas se
vieran beneficiadas con dinero del erario publico.
A mayor abundamiento corresponde destacar que
el domicilio en el que operaban ambas firmas era el mismo Avenida
(rdoba :>7=, difiriendo solo diferan los pisos consignados en
la documentacin.
325
Sin perjuicio de las irregularidades
advertidas, las autoridades del PROS continuaron emitiendo
rdenes de pago en favor de estas empresas.
20.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
INDUSTRIA >IDEERA YOSPI>G
Del Convenio de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario, obrante en el Anexo XIV se desprende que conforme a
su estatuto, esta Obra Social (nro. de registro 1-0790 de la
Administracin Nacional del Seguro de Salud), posea
individualidad administrativa, contable y financiera, tena
domicilio en la calle Ro de Janeiro 34/36 de esta ciudad, y su
mbito de actuacin era en todo el territorio de la Nacin.
Su objeto era tambin la prestacin de
servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios, as como
tambin otros de carcter social. Los recursos con los que
contaba segn el estatuto eran las contribuciones a cargo de los
empleadores y los aportes de los trabajadores que prestaran
servicios en relacin de dependencia
En el estatuto se determin que la Obra
Social era conducida y administrada por un Consejo Directivo
integrado por 5 miembros titulares: Presidente, Vicepresidente,
Tesorero, Secretario de Accin Social y Secretario de Actas; y 3
suplentes.
Conforme se desprende del Acta n 47,
agregada al Convenio, al 25/6/97 sus autoridades eran:
Presidente: E%r'?@e H3$/or TERN;, Vicepresidente: Ed@ardo A#"er/o
=USTOS, Tesorero: H3$/or <@a% LOM=ARTE; Secretario de Accin
326
Social: Pedro A@9@-/o PALADINI, Secretario de Actas: A"e#ardo
Car#o- U=IEDO.
20.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O=RA SOCIAL
El 1+ de E@#'o de 17, Guillermo BONAMASSA,
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Enrique H. TERNY,
en su carcter de Presidente de la obra social, suscribieron el
,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin de
Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la suma
de U*S 08).)7), de los cuales:
U*S 06.))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 11.)7) correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
Al igual que en el el resto de los convenios,
en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej
establecida la composicin de los montos a ser transferidos:
29)No se solicitaron fondos para el componente 1 SANEAMIENTO
FINCIERO
30)Hasta la cantidad de * (+.))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
31)Hasta la cantidad de * 01(.))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se fijaron las actividades a ser desarrolladas en los
distintos tramos:
327
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 90):
COMPONENTE 2, $ 54.000
COMPONENTE 0, $ 101.948
MONTO TOTAL $ 155.948

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 91 y el 210):
COMPONENTE 0, $ 106.927
TERCER TRAMO, (entre el da 211 y el 330)
COMPONENTE 0, $ 106.125
El 2+ de -e2/'em"re de 18, Bonamassa y
Terny suscribieron un ADDENDUM al Convenio, cuyo objeto fue
acrdar modificaciones en las lneas de accin del componente
Fortalecimiento Institucional del Anexo III, sin que constituya
modificaciones en la suma del crdito originalmente pactado.
As se determin finalmente que el crdito
destinado al Fortalecimiento Institucional sera distribuido de
la siguiente manera: primer tramo $ 81.655; segundo tramo $
127.148; y tercer tramo $ 106.125.

20.".- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Como se dijera precedentemente, en el
Convenio firmado por esta Obra Social no se destin dinero para
SANEAMIENTO FINANCIERO. Para la reconversin de planta de
personal se destinaron $ 54.000 y de acuerdo a lo dictaminado por
el perito contador interviniente -v.fs. 3811/4- guarda relacin
328
con lo montos que por ley corresponda liquidar a cada empleado
indemnizado, reconvertido o retirado voluntariamente.
Resta analizar entonces el ;ortalecimiento
Institucional. Para este componente se ha contratado a tres
empresas, a saber:
VISITAR S.R.L
De acuerdo a lo que surge de la documentacin
aportada por la Inspeccin General de Justicia, esta empresa fue
inscripta en el Registro Pblico de Comercio de Rosario,
Provincia de Santa Fe, el 29 de Octubre de 1992, por L@'- Mar'o
>ERN[NDEK RISSO5 Ce-ar Da%'e# LAGO y Pa/r'$'a I%3- VALLINA.
En el mes de diciembre de 1+5 TomU-
Leo2o#do LANGER y <or9e Se"a-/'U% ADARO, quienes figuraban en ese
entonces como nicos integrantes de la sociedad, trasladaron la
sede social a la A&. Ro?@e Sae%z Pe6a 085 2'-o 1W de esta ciudad
de Buenos Aires y ampliaron su objeto al asesoramiento"
organi.acin" auditoras de empresas< provisin de bienes"
euipos y dem4s servicios a entidades vinculadas al 4rea de salud
y la seguridad social%
Asimismo, el 20/8/99 se llev a cabo una
cesin por la cual LANGER se desprendi de sus acciones y
quedaron como socios <or9e Se"a-/'U% ADARO, <or9e A#eEa%dro ADARO
-Gerentes- y Pere9r'%o SELSER -Director Mdico-.
El 3/10/00 se produjo un nuevo cambio de
domicilio al inmueble sito en la $a##e La&a##e 1+0)5 2'-o 2W C
de esta Ciudad Capital. Recurdese el domicilio aportado por
ARMENGOL a# mome%/o de Ca$/@rar a OSECAC.
329
Por otra parte, el 1/3/01 se produjo la
cesin y transferencia del cincuenta por ciento de las cuotas
sociales en favor de Dom'%9o ARCOMANO y el 6/4/01 se llev a cabo
una modificacin en el objeto de la sociedad, mediante el cual se
incluy entre otras actividades: PRO+O,I?N" ,8P8,I:8,I?N y
/+P=/OQ Planeamiento y organi.acin de convenciones" seminarios"
cursos" talleres" con!erencias%%% ;omentar y coordinar las
actividades acad#micas con instituciones nacionales e
internacionales a!ines al ob$eto de esta empresa%%%.
De la carpeta de cancelaciones relativa a la
Obra Social en estudio, sindicada con el nro. 11 (ANEXO VI),
surge que las autoridades del PROS -Hondarr, Vidart y Mrmora-
emitieron un total de seis rdenes de pago mediante las cuales se
cancelaron facturaciones de esta sociedad por un total de $
91.259, discriminadas de la siguiente manera:
Ca%$e#a$'B% 0, O.P. nro. 210 del 13/11/97. Factura 454 (2/10/97):
$ 4.350 por pago parcial de una factura por un total de 14.500
por el diseo de planes prestacionales.
Ca%$e#a$'B% (, O.P. nro. 290 del 2/10/98. Factura 866 (23/12/97):
$ 5.600 por informe avance sobre diseo de planes
prestacionales.
Ca%$e#a$'B% 7, O.P. nro. 366 del 13/3/98, Factura 046 (5/3/98): $
4.350 por informe avance sobre diseo de planes prestacionales.
Ca%$e#a$'B% 1), O.P. nro. 556 del 10/9/98, Factura 183
(23/7/98): $ 37.501 por implementacin del plan de marketing
330
P.N.U.D. Arg. 96/004. Factura 184 (23/7/98): $ 8.087,70 Factura
a cuenta 30 % por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004.
Ca%$e#a$'B% 1+, O.P. nro. 845 del 5/8/99, Factura 180 (15/7/99):
$ 18.871,30 por diseo de contratos P.N.U.D. Arg. 96/004.
Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. Nro. 881 del 16/9/99, Factura 177 (15/7/99):
$ 12.499 por implementacin del plan de marketing P.N.U.D. Arg.
96/004.
En todos los casos las personas que rubrican
las autorizaciones de acreditacin de pagos en cuenta bancaria
son TomU- Leo2o#do LANGER y <or9e Se"a-/'U% ADARO; y de las
facturas presentadas surge que el domicilio de VISITAR S.R.L. es
en Francisco Acua de Figueroa 1753.
CRE!AL S.A.
Segn lo informado por la Inspeccin General
de Justicia, 3-/a em2re-a %o -e e%$@e%/ra re9'-/rada e% e#
-'-/ema de a@/oma/'za$'B%5 por lo que se desconocen dems datos
relativos a esa sociedad.
En cuanto a las rdenes de pago emitidas por
el PROS, corresponde decir que fueron en total 6 y el monto total
percibido fue de $ 127.778:
Ca%$e#a$'B% 2, O.P. nro. 204 del 6/1/97. La factura presentada
fue la nro. 286 del 23/10/97 por $ 9.000 en concepto de
Servicios de Consultora correspondientes al diseo del sistema
331
de auditora y control de calidad de acuerdo al contrato
celebrado el 07-08-97. Primer desembolso. Inicio de actividades.
Ca%$e#a$'B% +, O.P. 281 del 26/12/97. Factura 298 del 15/12/97
por $ 12.000 y el concepto es el mismo que la anterior (segundo
desembolso).
Ca%$e#a$'B% 7, O.P. 366 del 19/3/98. Factura 306 del 13/2/98 por
$ 9.000. Igual concepto (tercer desembolso - Finalizacin de
actividades).
Ca%$e#a$'B% , O.P. 512 del 6/8/98. Factura 309 del 30/6/98 por $
35.668, en concepro de Cursos de capacitacin de acuerdo al
contrato celebrado el 27/5/98.
Ca%$e#a$'B% 1+, O.P. 845 del 5/8/99. Factura 27 del 28/6/99 por $
52.110, tambin en concepto de cursos de capacitacin de acuerdo
al mismo contrato (otros niveles).
Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. 881 del 16/9/99. Factura 56 del 1/8/99 por $
9.000 en concepto de diseo e implementacin del sistema
administrativo.
De las facturas presentadas surge que el
domicilio de la sociedad se encontraba en la calle Paraguay 880,
piso 6 48; y quien firmaba las autorizaciones de depsito en
la cuenta "a%$ar'a era Hora$'o H3$/or DONATO -presidente y
Director Suplente-.
MASTERSO>T DI CHENA 4 ASOCIADOS S.R.L.
332
Al igual que la anterior, esta empresa
/am2o$o C@e e%$o%/rada e% #o- re9'-/ro- de #a I.G.<. El PROS
emiti 6 rdenes de pago y el monto total percibido fue de $
97.338, discriminado de la siguiente manera:
Ca%$e#a$'B% 6, O.P. Nro. 341 del 19/2/98. Facturas nros. 41 por $
7.830,30; 41 por $ 3.749,70; 42 por $ 3.990; 43 por $ 3.749,70 y
44 por $ 3.944,40. Todas emitidas el 92/98 y en concepto del 30 %
de anticipo segn contrato de provisin de software de aplicacin
(las dos primeras), contrato de equipamiento informtico (la
tercera), contrato de provisin de software de base (cuarta) y
contrato de provisin de hardware (la ltima).
Ca%$e#a$'B% 7, O.P. Nro. 366 del 19/3/98. Facturas nro. 47 por $
5.213,68 en concepto de avance segn contrato de provisin de
equipamiento informtico y nro. 49 por $ 8.749,30 en razn de
saldo segn contrato de provisin de software de base. Ambas de
2/3/98.
Ca%$e#a$'B% 8, O.P. Nro. 448 del 18/6/98. Facturas nro. 62 por $
9.135,35 y 63 por $ 4.374,65 (Avance segn contrato de provisin
de software de aplicacin); nro. 64 por $ 13.300 (provisin de
equipos y elementos de comunicaciones). Todas fechadas el 1/6/98.
333
Ca%$e#a$'B% 11, O.P. Nro. 591 del 22/10/98. Facturas nro. 70 y 71
fechadas el 18/9/98, por $ 9.135,35 y $ 4.374,65 respectivamente;
en concepto de contrato de provisin de software de aplicacin.
Ca%$e#a$'B% 12, O.P. Nro. 792 del 16/7/99. Factura nro. 9 del
3/6/99 por $ 9.608 por 50 % de contrato de capacitacin en
Sistemas Administrativos.
Ca%$e#a$'B% 10, O.P. Nro. 823 del 22/7/99. Factura Nro. 12 del
1/7/99 por $ 9.608 en concepto de 50 % final del contrato de
Capacitacin en Sistemas Administrativos.
Ca%$e#a$'B% 1(, O.P. Nro. 881 del 16/6/99. Factura 22 del 6/9/99
por $ 370 por provisin de dos unidades ZIP DRIVE; y nro. 23 del
13/9/99 por $ 205 fechada el 13/9/99 por la provisin e
instalacin de una impresora.
Segn se desprende de las facturas
presentadas esta firma se encuentra emplazada en Luis Senz Pea
932 de esta ciudad y las personas que firmaban las autorizaciones
de depsitos eran Mar$e#o DI CHENA (Socio Gerente)y CLAUDIA NOEM]
=LANDAMURA.
En base a la informacin detallada
precedentemente es posible afirmar que no se habran respetado
los plazos pactados, y pese a ello el PROS no opuso reparo alguno
y continu emitiendo rdenes de pago, pese a la clusula que
334
expresamente facultaba a cancelar los pagos ante el
incumplimiento de la Obra Social.
Recurdese en primer lugar que el convenio
C@e r@"r'$ado e# 1+ de E@#'o de 17 y la primera orden de pago
-fecha que hay que tener en cuenta para comenzar a contar los
plazos fijados- fue el 23 de octubre de 1997. El plazo en el que
deban estar cumplidos todos los tramos era de 330 das, por lo
que aproximadamente transcurridos diez meses de aquella fecha la
Obra Social debera haber finalizado el Plan.
Pese a tales circunstancias el PROS rubric
el 24/9/98 un ADDENDUM al Convenio Original, en el que se deja
expresa constancia de que los plazos no seran alterados, cuando
evidentemente no podran cumplirse. Por otra parte resulta dable
observar que el PROS emiti rdenes de pago hasta el mes de julio
de 1999, cuando claramente a esa fecha la Obra Social haba
incumplido los plazos previstos.
En relacin a la empresas contratadas para el
componente de Fortalecimiento Institucional, hay que decir que no
se cuenta con los supuestos contratos a los que hacen alusin las
facturas presentadas por CRE!AL S.R.L. 4 MASTERSO>T DI CHENA 4
ASOCIADOS.
Por otra parte se advierte que estas dos
empresas dictan separadamente cursos de capacitacin sin que se
pueda advertir a que obedecen cada uno de ellos.
2+.- O=RA SOCIAL DEL PERSONAL DE LA
CONSTRUCCIN -OSPECON-
335
Entre la documentacin agregada al Convenio
de Ejecucin y Prstamo Subsidiario obrante en el Anexo XIV, nos
encontramos con el estatuto de esta Obra Social del Personal de
la Construccin (registro n 1-0540 de la Administracin Nacional
del Seguro de Salud), del cual surge que la misma tena
individualidad administrativa, contable y financiera, con
domicilio en la Av. Belgrano 1870 de esta ciudad, y con mbito de
actuacin en todo el territorio de la Nacin. El objeto era, al
igual que el resto de las obras sociales, la prestacin de
servicios mdico-asistenciales a sus beneficiarios (80 % de los
recursos), y otros de carcter social.
Los recursos con los que contaba segn el
estatuto eran las contribuciones a cargo de los empleadores y los
aportes a cargo de los trabajadores que prestaran servicios en
relacin de dependencia, adems de otros recursos de distinta
naturaleza.
Asimismo se determin que la Obra Social
sera conducida y administrada por un Consejo Directivo integrado
por tres miembros titulares (Presidente, Vicepresidente y
Tesorero) y tres suplentes.
De acuerdo a la Escritura nro. 271, fechada
el 16 de octubre de 17, sus autoridades eran las siguientes:
Presidente: Gerardo A#"er/o MART]NEK, Vicepresidente: L@'- LPEK
y Tesorero: H@9o D. >ERRE;RA. Por otro lado surge como integrante
de la misma A#eEa%dro PETTENAKKA.
2+.a.- De# $o%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
336
El 0) de o$/@"re de 17, Guillermo
BONAMASSA, Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Gerardo
Alberto MARTINEZ, en su carcter de Presidente de la obra social,
suscribieron el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de
Reconversin de Obras Sociales, en los trminos del convenio
modelo, por la suma de U*S 17.(01.676560, de los cuales:
U*S 17.)21.)+(528 provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S (1).60150( correspondiente al 3% para ser aplicado
al fondo de Reserva Tcnica.
Al igual que en el el resto de los convenios,
en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej
establecida la composicin de los montos a ser transferidos:
a) Hasta la cantidad de * 11.+7+.)(528 para el componente 1
SANEAMIENTO FINCIERO
b) No se solicitaron fondos para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
c) Hasta la cantidad de * (.(+6.1+) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribuidas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el da 1 y el 60):
COMPONENTE 1, $ 6.000.000
337

SEGUNDO TRAMO, (entre el da 61 y el 230):
COMPONENTE 1, $ 1.324.431
COMPONENTE 0, $ 2.346.250
MONTO TOTAL: $ 3.670.681
TERCER TRAMO, (entre el da 231 y el 390)
COMPONENTE 1, $ 2.546.781
COMPONENTE 0, $ 1.123.900
TOTAL: $ 3.670.681
CUARTO TRAMO, (entre el da 391 y el 540)
COMPONENTE 1, $ 1.603.693,28
COMPONENTE 0, $ 2.075.990
TOTAL: $ 3.679.683,28
2+.".- E# Sa%eam'e%/o >'%a%$'ero
A travs de la orden de pago nro. 203 fechada
el 31/10/97 -cancelacin 1-, se abonaron * 6.))).))) a la C#D%'$a
Mode#o Lo- Cedro- S.A., cuando el total del componente era de un
poco ms de $ 11.000.000. El presidente de dicha institucin era
Hora$'o M@%'r HADDAD y fue l quien firm la autorizacin de
acreditacin del pago en la cuenta bancaria.
El origen de esta deuda sera un convenio
homologado judicialmente en sede Comercial, en los autos
caratulados: 3,lnica +odelo =os ,edros S%8% cG )%O%,%R%8 sG
Ordinario, del registro del Juzgado Nacional de Primera
Instancia en lo Comercial nro. 5, secretara nro. 10 del 7/5/97.
338
Ahora bien, ms all de la certificacin de
deuda realizada en base a los libros contables de la Obra Social
por la contadora independiente Lidia Susana FRASCAROLI, lo cierto
es que no se cuenta con el convenio en cuestin ni se entiende el
motivo por el cual si el juicio en cuestin era seguido contra la
U.O.C.R.A. -)nin Obreros de la ,onstruccin de la RepMblica
8rgentinaE, la autorizacin en cuestin refiere que todo pago
ue deba reali.ar la Obra Social del Personal de la ,onstruccin
6OSEP/E,ON7 adeudados a nuestro !avor" se e!ectMen en nuestra
cuenta corriente bancaria ue se declara al pie de la presente
segn los trminos exactos utilizados por HADAD; aceptando de
esta forma la transferencia ordenada por la OSPECON con destino a
la cuenta aludida.
Por otra parte existen cancelaciones por
grandes montos en razn de facturaciones o deudas de fechas
posteriores a la firma del convenio, por lo que mal podan
tratarse de deudas preexistentes; a saber:
* SOCIALMED S.A. percibi en total $
807.676,81 por tres facturas emitidas, dos de ellas el 31/12/99 y
la restante el 19/1/00 -ver cancelacin nro. 40-. La orden de
pago fue la nro. 995 del 9/3/00 firmada por Mar'o H. GERDEL y
<a'me SAIEGH, y de acuerdo a lo que se desprende de las facturas,
la Sociedad tiene su domicilio en la calle Paran4 &DF" piso BV
38 de esta ciudad. Las personas que rubricaban las
autorizaciones de acreditacin de pagos en representacin de
Socialmed S.A. eran GermU% Nor"er/o RIO=O y RaCae# Pa-$@a# =RUNO.
* CEMAPS S.A. cobr $ 435.062 por una factura
de fecha 30/11/99 (ver cancelacin nro. 44). La orden de pago es
339
la nro. 1008 del 30/3/00, tambin firmada por GERDEL y SAIEGH.
Los que autorizaban la acreditacin en la cuenta bancaria eran
<or9e CACACE y A%a G#or'a EVANGELISTA, y la Sociedad tena su
domicilio en la calle Rodrgue. Pe-a DAB" piso FV 38 de esta
ciudad.
* PROGRAMAS DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L.
se le cancelaron deudas por un monto total de $ 184.271,57, por 8
facturas, todas ellas de fecha 28/12/99. La orden de pago tambin
fue en este caso la nro. 995 detallada anteriormente. De las
facturas surge que esta sociedad tena su asiento en la 8venida
,orrientes &FIA" piso &V de esta ciudad. Quien rubricaba las
autorizaciones en este caso era A%/o%'o Ca4e/a%o GERONIMO -Socio
Gerente-.
Ntese por otra parte los llamativos pagos
que surgen respecto de la firma INSTITUTO MEDICO REGIONAL, cuyos
representantes son Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H. GALARETTO y
Natalio CANTOR, la facturacin de INVESTIGACINES MEDICAS S.A. de
los ya mencionados MarDa Cr'-/'%a CAIVANO 4 Leo2o#do Mar$e#o
JAU>MAN, y NEPHTOLOG; S.R.L. -con domicilio en la calle Cabello
3889- cuyo representante era Dom'%9o CASADEIV resaltndose que en
muchos casos no obra la facturacin respaldatoria
correspondiente.
2+.$.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
Llama la atencin aqu la cantidad de
empresas contratadas para este componente, que en /o/a# C@ero% 2(
y en muchos casos se repite la finalidad para la cual fueron
contratadas (ver anexo VI del informe pericial -fs. 3712-):
340
1.- DASE S.A. YD're$$'B% 4 Adm'%'-/ra$'B% de
Ser&'$'o- S.A.G. Percibi $ 313.000. Tarea: proyecto de di!usin
de la Obra Social y por gestin reali.ada en el mes de enero de
&IIF por e$ecutivos de cuentas Inici sus actividades el 1/1/96.
Tena domicilio en Solis 227, 2 23 de esta ciudad y el
firmante era R'$ardo <@a% MARCICO.
2.- >AMEDIC S.R.L. Se le cancel un monto
total de $ 548.000. Tarea: desarrollo de guas m#dicas" cursos y
residencias en medicina !amiliar. Conforme surge de las facturas
presentadas esta empresa inici sus actividades el 23/12/91;
tena su domicilio en Av. Independencia 2843, piso 4 de esta
ciudad. La persona que aparece rubricando las autorizaciones de
acreditacin de pagos era Car#o- MART]NEK SALA=ERR;.
0.- LAMA PRODUCCIONES GR[>ICAS S.A. Percibi
$ 180.800 en concepto de: control de gestin y auditora m#dica.
El inicio de las actividades data del 2/5/94. El domicilio de
esta empresa de acuerdo a las facturas se encontraba en Araoz
2814, y en las autorizaciones figuraba el de Av. Rivadavia 1157,
piso 5 A, ambos de esta ciudad, y las personas que firmaban
las autorizaciones eran O-$ar Arma%do SANGIACOMO y =ea/r'z
LATINI.
+.- POIERIARE YS/ra/e9'$ Po_er Ma%a9eme%/G.
Cobr un total de $ 78.045 por: proyecto de comunicaciones. La
fecha de inicio de actividades es del 1117 (un mes antes de la
firma del convenio). El domicilio se encontraba en Av. Belgrano
768, piso 5 y los firmantes eran <or9e GLUCJ y <or9e R'$ardo
JITROSER.
341
(.- TU=ING S.A. Se le abonaron $ 36.360,50 en
concepto de: proyecto de comunicaciones. El inicio de las
actividades es del mes de septiembre de 1985. El domicilio de
esta empresa se encontraba en Av. Federico Lacroze 2255, 7 C y
D y quienes firmaban las autorizaciones eran Ado#Co Da%'e#
GIMENEK VEGA y Da%'e# R'$ardo GIMENEK ESPINOSA.
6.- UPGRADE S.A. recibi un total de $
380.588,45 por: euipamiento en sistemas" So!tOare de base. Tuvo
su inicio de actividades en el mes de julio de 1993. El firmante
era N3-/or <o-3 REKJ y el domicilio se encontraba en Maipu 1300
de esta ciudad.
7.- LA=S;S S.A. se le abonaron $ 311.257,25
en concepto de: euipamiento en sistemas y so!tOare de base.
Inici sus actividades el 1/11/94, con asiento en la calle
La&a##e 1718, piso 8 A de esta ciudad. El firmante era Mar$o-
OSTROIICK.
8.- E!O S.A. percibi en total $ 411.319,11,
por: euipamiento en sistemas" so!tOare de base y capacitacin en
sistemas. Inici sus actividades el 14/8/95; el domicilio se
encontraba en Av. Juan de Garay 1 de esta ciudad. Los firmantes
eran L@'- TeBC'#o SK;CHOISJI y D'e9o L@'- SK;CHOISJI.
.- ORACLE ARGENTINA S.A. Se le pagaron $
221.080,02 por: so!tOare de base y capacitacin en sistemas. El
inicio de las actividades data del 10/4/90. El domicilio de la
empresa era Ing.. Enrique Butti 220, piso 16 de esta ciudad y los
firmantes eran <or9e N. LOKANO y Mar$e#a A. LIMA.
1).- DILHARD. Se le abonaron $ 240.000 y el
concepto fue: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio de
342
actividades es del 1/8/93. Posea domicilio legal en 3 de febrero
2161 de Capital Federal y comercial en N. Repetto 4270 de
Olikvos, Pcia. de Bs. As. El firmante era Mar/D% MAR]A
11.- ARNA=OLDI T ASOCIADOS S.A. Cobr $
101.160 por: desarrollo de aplicaciones. La fecha de inicio data
del 1/1/92, tena domicilio en La&a##e 1718, piso 6 D y la
firma autorizante era la de <or9e A#"er/o ARNA=OLDI. Ntese que
esta empresa tiene su sede en el mismo domicilio que LA=S;S S.A.
12.- MA=CARDaS INTNAL M'9@e# A%9e# ='9ar. Se
le pagaron * 17+.8((5++ en concepto de: implementacin de
credenciales. Inici sus actividades el 11+16V el domicilio es
en la Av. De Mayo 1375, piso 2 B de esta ciudad y las personas
que autorizaban la acreditacin de pagos en la cuenta bancaria
eran el nombrado M'9@e# A%9e# =IGAR e I%3- >ANCHETTI.
Consultado el sitio de Internet google%co
Se determin que en la direccin que surge de las facturas
funciona una cooperativa de crdito de nombra CARDINAL
COOP.CRED.CONST. ; VIVIENDA LTDA. En tanto para el nmero 4382-
2486 corresponde a la Avenida de Mayo nro. 1130 y se encuentra
asignado a Hora$'o R. GONKALEK. Amn de ello ntese que si bien
en la planilla de cancelacin surge la direccin de la calle 25
de mayo, la factura hace referencia a la Av. De Mayo 1375 de esta
ciudad.
10.- TEJHNOSUR S.A. Percibi $ 25.000 por:
implementacin de credenciales. Surge que el inicio de
actividades es del mes de E@#'o de 165 tena domicilio en la
calle Tucumn 540, piso 23 H de esta ciudad y el firmante era
C#a@d'o A%'"a# RIVERO
343
1+.- SERVICIO MXDICO DE LA C[MARA CHILENA DE
LA CONSTRUCCIN.
Se le abonaron $ 80.000 en concepto de:
consultora en +arTeting y estudios de mercado. Tanto la casa
matriz como las distintas sucursales se encuentran en Chile y el
firmante es A%'"a# O;ARKUN LO=O.
1(.- LIC. DIEGO HERN[N CORALLINI. Se le
pagaron $ 31.900 por: /studios de mercado. De las facturas
presentadas surge que el inicio de actividades es del 29/11/93 y
el domicilio es en la calle Jorge Newbery 1979 de esta ciudad y
con domicilio en la calle Bacacay 4332, de acuerdo a la planilla
de autorizacin. Su facturacin reza: investigacin de mercado
preEtest de campa-a publicitaria 3contruir salud% /studio
cualitativo de tipo e5ploratorio a traves de la tecnica 3!ocus
group 9reali.acin de B grupos
16.- TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO =AL=IANI.
Cobr $ 33.000 en concepto de: estudios de mercado. El inicio de
actividades es del 11018 (cuando ya se haba firmado el
convenio). El domicilio que obra en la facturacin era en la
calle Riobamba 366, piso 5 B de Cap. Fed, en tanto surge en la
planilla de autorizacin bancaria el de la calle Belgrano 1420
piso 1ero. b de esta ciudad y los firmantes eran el nombrado
=AL=IANI y V'$/or'a SORMANO.
17.- INSTITUTO TECNOLGICO DE =UENOS AIRES.
Se le abonaron $ 32.000 por: capacitacin en lderes de calidad.
Con domicilio en Av. E. Madero 399, Ciudad de Bs. As. La firma
autorizante era la de Ro"er/o <o-3 =ELELLI.
344
18.- SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Percibi $
125.000 por: ,onsultora e5terna en calidad. Inici sus
actividades en el mes de Ce"rero de 18 (tambin despus de la
fecha de la firma del Convenio). Tena su domicilio en Tinogasta
3896 de esta ciudad y quienes autorizaban la acreditacin de los
pagos eran Ro"er/o RamB% GONK[LEK y S'#&'a SeraC'%a >RANCOLINO.
1.- EQUIPO ELE S.A. Se le abonaron $
179.380,47 en concepto de: implementacin de credenciales"
desarrollo de reuniones en calidad. El inicio de las actividades
es del mes de febrero del ao 1997. El domicilio de la empresa se
encontraba en la Av. Rivadavia 1379, piso 3 de esta ciudad y
quienes firmaban las autorizaciones eran Dama-o SIERRA y Mar/a A.
R. DE LARRANDART.
2).- =DO CONSULTING S.A. Percibi un total de
$ 412.861,68 por: so!tOare de base y desarrollo de aplicaciones.
La fecha de inicio de actividades es del 1/6/96. Tena domicilio
en Av. Crdoba 1318, piso 9. Las personas que autorizaban la
acreditacin de pagos en la cuenta bancaria eran Ed@ardo Da%'e#
=ECHER, G@-/a&o Ga"r'e# SCHUTT y A#"er/o L@'- MORELLI.
21.- SAP ARGENTINA S.A. Se le abonaron $
454.568,37 en concepto de: desarrollo de aplicaciones y
capacitacin en sistemas. Inici sus actividades el 1/10/95. El
domicilio era en Av. Leandro N. Alem 855, piso 9 y quien firmaba
era <or9e O. SCHIAVO.
22.- IN>OMEDICAL S.A. Cobr $ 566.318,05 por:
desarrollo de aplicaciones. El inicio de actividades es del
7/10/96. Tena domicilio en Av. Luis Mara Campos 42, piso 3 de
esta ciudad y quien firmaba era MarDa E-/e#a RAGGIO.
345
Por otra parte, en relacin a las siguientes
empresas, no se cuenta con facturas respaldatorias, pese a lo
cual el PROS (PESAGNO y CASARELLO) emiti rdenes de pagos:
AMERITECH INTERNATIONAL INC. (so!tOare de base7; SISTEM TOOLS
(so!tOare de base7; y >UNDACIN DE EDUCACIN ; CAPACITACIN PARA
LOS TRA=A<ADORES DE LA CONSTRUCCIN (capacitacin en sistemas).
2(.- O=RA SOCIAL =ANCARIA ARGENTINA
En el Convenio de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario obrante en el Anexo XIV (carpeta sealada con el nro.
13), encontramos surge estatuto de esta Obra social, del cual se
desprende que la misma (inscripta bajo el nro. de registro 1-0280
de la Administracin Nacional del Seguro de Salud), tena
individualidad administrativa, contable y financiera, con
domicilio en la calle Sarmiento 337/341, piso 9 de esta ciudad,
y con mbito de actuacin en todo el territorio de la Repblica
Argentina.
Su objeto era, como las dems Obras Sociales,
la prestacin de servicios mdico-asistenciales a sus afiliados
y/o beneficiarios, as como otros de carcter social. Los
recursos con los que contaba segn el estatuto eran las
contribuciones a cargo de los empleadores y los aportes a cargo
de los traba$adores ue prestaran servicios en relacin de
dependencia" adem4s de otros recursos de distinta naturale.a.
Asimismo se determin en el estatuto que la Obra Social sera
conducida y administrada por un Consejo de Administracin
346
integrado por cinco miembros: Presidente, Vicepresidente,
Tesorero, Secretario de Actas y Secretario de Accin Social.
Los pormenores que se detallan a continuacin
resultan ms que relevantes para entender lo ocurrido respecto de
la Obra Social con el dinero del Programa de Reconversin.
De acuerdo a la documentacin adjuntada al
Convenio, la Obra Social Bancaria naci como consecuencia de la
trans!ormacin del Instituto de Servicios Sociales 2ancarios -
conforme textualmente surge de los decretos 240/96, 915/96 y
1629/96 firmados por el ex presidente Car#o- Sa:# MENEM-
107
.
107
5as normas en cuestin son las siguientes3 -los resaltados me pertenecen-3
/NST/T<TO =0 S0R'/C/OS SOC/AL0S AANCAR/OS
=ecreto *587+9
=is"nese la trans6or(acin del citado /nstituto&
As. )s., B7.7C/
D$#0" el e'pediente %U -00---;1C7C/-< del registro del ($%$#0*!$" D* #)5=D T )CC$"%
#"C$)5, la 5ey -;./-C, los Decretos %U ;C- del -- de septiembre de 1CC< y %U <BE del 1.
de octubre de 1CC<, y
C"%#$D*!)%D"3
Kue por el art1culo 11 de Decreto citado en primer t+rmino se dispuso la disolucin y
liquidacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# creado por la 5ey 1C..--,
modificada por la 5ey 1C.E/1, manteni+ndose el aporte fi2ado en el art1culo 1E inciso f, de
la referida 5ey hasta que se completara el financiamiento del proceso de liquidacin,
facultndose a transferir bienes y personal del citado $nstituto al agente del #$#0*()
%)C$"%)5 D*5 #*:=!" D* #)5=D que organice a la entidad sindical correspondiente, en
las condiciones que se acuerden.
Kue con motivo de una medida cautelar 2udicial decretada en los autos caratulados
R$%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# c7 P"D*! *&*C=0$D" %)C$"%)5
s7)(P)!" 5ey 1/.CB/ se dict el Decreto %U <BE del 1. de octubre de 1CC<,
disponi+ndose la intervencin del aludido $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#
hasta tanto se pronuncie definitivamente el P"D*! &=D$C$)5 D* 5) %)C$"% sobre la
aplicacin del art1culo 11 del Decreto %U ;C-7C<.
Kue la *PC*5*%0$#$() C)()!) %)C$"%)5 D* )P*5)C$"%*# *% 5" C"%0*%C$"#"
)D($%$#0!)0$D" I*D*!)5 de la C)P$0)5 I*D*!)5, - #ala $D - resolvi los mencionados
actuados, confirmando la sentencia dictada en primera $nstancia declarando la nulidad del
art1culo 11 del Decreto %U ;C-7C<, por entender que no se hallaba vigente la delegacin
contenida en el art1culo /1 de la 5ey -../C/.
Kue sin que ello importe compartir los criterios de la decisin 2udicial referida, es
necesario resolver la situacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#,
teniendo en cuenta que subsisten las ra4ones por las cuales resulta procedente la
transformacin, disolucin o liquidacin de los $nstitutos de #ervicios #ociales creados por
ley, transfiri+ndolos al mbito privado, readecuando sus marcos normativos como
consecuencia del proceso de reforma del *stado %acional.
347
Ntese que adems de lo llamativo de la fecha
de la trans!ormacin -recordando al efecto lo que ya se dijo
sobre la ley 23.660-, la incorporacin de la Obra Social ue se
comenta al Programa de :rans!ormaciones de las Obras Sociales del
2anco +undial !ue reali.ado por decreto presidencial del..." al
igual que la inscripcin, aprobacin, y registro del Estatuto de
la Obra Social Bancaria Argentina en el Registro Nacional de
Kue a su ve4, es necesario establecer un ordenamiento econmico eficiente para evitar
toda carga impositiva que recaiga en forma distorsiva, sobre determinados sectores de la
produccin, como es el financiamiento de algunos $nstitutos de #ervicios #ociales a trav+s
de recursos de otra naturale4a, como se e'presa en los considerandos 11 y 1- del Decreto
%U ;C-7C<.
Kue la 5ey -;./-C delega por el art1culo BU, incisos -, y .,, en el P"D*! *&*C=0$D"
%)C$"%)5, la facultad de disponer la supresin de organismos descentrali4ados creados
por ley y recursos con afectaciones espec1ficas.
Kue la citada norma condiciona ello a que no obstante la supresin del organismo
descentrali4ado debe asegurarse el cumplimiento de las funciones atendidas por dichos
organismos, en los casos que all1 se determinen.
Kue corresponde, dentro de las facultades propias del P"D*! *&*C=0$D" %)C$"%)5 y
aqu+llas que le fueran delegadas por el G"%"!)A5* C"%:!*#" D* 5) %)C$"%, adoptar
medidas administrativas orientadas a la reorgani4acin y transformacin de los entes u
organismos comprendidos en el nuevo r+gimen.
Kue resultar conveniente al organismo someter su desenvolvimiento administrativo a un
e'amen que cuente con la colaboracin institucional de los sectores que tradicionalmente
se han encontrado vinculados a su propia actividad.
Kue el presente se dicta en uso de las facultades conferidas por el art1culo CC inciso 1, de
la C"%#0$0=C$"% %)C$"%)5, y el art1culo BU de la 5ey -;./-C.
Por ello,
*5 P!*#$D*%0* D* 5) %)C$"% )!:*%0$%)
D*C!*0)3
Artculo1O [ Dispnese la transformacin del INSTITUTO DE SERVICIOS
SOCIALES BANCARIOS, creado por la Le !"#$%%, en &na O'ra Social (&e se
re)ir* por el r+)imen esta'lecido en el art,c&lo !-, incisos a. o /., de la Le
%$#001#
Art& *O [ *l $nterventor designado por el Decreto %U <BE de fecha 1. de octubre de 1CC<
continuar e2erciendo las funciones que le fueron encomendadas, con el fin de
cumplimentar lo dispuesto en el art1culo 1 del presente.
Art& 4O [ *l $nterventor del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# deber
reali4ar todas las medidas correctivas que correspondan a fin de actuali4ar o modificar los
convenios y contratos firmados con entidades prestadoras de servicios de salud, a fin de
garanti4ar la actividad asistencial que constituye el ob2etivo principal de la creacin
institucional del "rganismo.
Art& 5O [ La inter2encin (&eda fac&ltada e3presamente para transferir a la
o'ra social transformada los inm&e'les 'ienes de &so (&e f&ere menester
para el c&mplimiento de los fines emer)entes de la Le de O'ras Sociales.
348
Obras Sociales, la designacin de <@a% <o-3 KANOLA como
Administrado y la transferencia de los afiliados y beneficiarios
del Instituto de Servicios Sociales Bancarios.
Por otra parte el art. 6to. del decreto
1629/96, prevea expresamente la cancelacin de los pasivos
existentes por parte del Instituto hasta la entrega de la Nueva
Art& ,O [ $nstr?yese al interventor del $nstituto a fin de que suscriba los acuerdos con las
asociaciones representativas del sistema bancario y con las entidades sindicales
correspondientes tendientes a determinar y precisar todo lo que resulte necesario para
concretar las acciones que se disponen en este decreto y respecto de la transferencia de
bienes y del personal.
Art& 9O [ )utor14ase al $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"# a acogerse al
procedimiento preventivo de crisis establecido en el 01tulo $$$, Cap1tulo /, de la 5ey -;.01.
y en el Decreto %U -0E-7C;, de considerarse necesario.
Art& 7O [ Comun1quese, publ1quese, d+se a la Direccin %acional del !egistro "ficial y
arch1vese. [ (*%*(. [ *duardo Aau4. [ &os+ ). Caro Iigueroa. [ )lberto &. (a44a.
/NST/T<TO =0 S0R'/C/OS
SOC/AL0S AANCAR/OS
=ecreto +1,7+9
1odi6case el =ecreto N# *947+9! a 6in de restituir el a"orte del inciso 63! del
artculo 17! de la Ley N# 1+&4**! hasta el 1# de Julio de 1++7! 6echa en Jue JuedarK
su"ri(ido&
As& As&! 777+9
D$#0" T C"%#$D*!)%D"3
Kue el Decreto %L -;07C/ decidi la transformacin del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*#
A)%C)!$"#, creado por 5ey %U 1C..--, en una obra social, con los alcances previstos en los
incisos a, o h, del art1culo 1L de la 5ey %L -..//0.
Kue, posteriormente, por Decreto %L -/.7C/ se dispuso la supresin, a partir del 1L de 2ulio
de 1CC/, de los aportes incluidos en el inciso f,, del art1culo 1E, de la citada 5ey %L 1C..--.
Kue la transformacin que se pretende, debe reali4arse con el menor costo social
respetando necesariamente la adecuacin de las estructuras funcionales, de personal y de
servicios, entregando el *stado a sus nuevas autoridades una obra social, con un efectivo
equilibrio econmico-financiero.
Kue a los efectos de poder funcionar adecuadamente y con los recursos disponibles a la
fecha de su transformacin, se impone adecuar la magnitud de su plantilla laboral a los
1ndices recomendables a nivel nacional e internacional.
Kue la atencin de los gastos que se deben afrontar para el pago de retiros voluntarios, y7u
otras formas de desvinculacin del personal, la efectiva reorgani4acin administrativa, la
liquidacin de pasivos y la renegociacin de contratos, obliga a contar con los recursos
necesarios para ese fin.
Kue atento lo e'puesto, resulta necesario, restituir los aportes del inciso f,, del art1culo 1E,
de la 5ey %L 1C..--.
349
Obra Social a sus autoridades hasta el 01 de julio de 1997,
estableciendo el art. 9 la transferencia del uso y goce de los
inmuebles a la Obra Social creada hasta su transferencia
definitiva.
De esta forma el decreto nro. 915/96 import
un cambio en la naturaleza jurdica del entonces Instituto a una
Obra Social de las previstas en la ley 23.660, al transformarse
Kue a fin de no acrecer las obligaciones a cargo de las instituciones bancarias, se estima
oportuno establecer dicho aporte en el =%" P"! C$*%0" @1 Y,. en lugar del D"# P"!
C$*%0" @- Y, originariamente fi2ado.
Kue, en consecuencia, corresponde adecuar las normas pertinentes de los Decretos %ros.
-;07C/ y -/.7C/ .
Kue la presente medida se dicta en uso de las facultades emergentes del art1culo CC. inciso
1, de la Constitucin %acional y del art1culo BL de la 5ey %L -;./-C.
Por ello,
*5 P!*#$D*%0*
D* 5) %)C$"% )!:*%0$%)
D*C!*0)3
Artculo 1#E#ustit?yese el art1culo lU del Decreto %L -/.7C/ por el siguiente3 R*l aporte
establecido en el art1culo 1E, inciso f,. de la 5ey %L 1C..-- ser del =%" P"! C$*%0" @1 Y,,
desde el 1L de 2ulio de 1CC/ hasta el 1L de 2ulio de 1CCE, fecha en que quedar suprimidoR.
Art&*#E*1 aporte a que se refiere el art1culo precedente ser destinado 1ntegramente al
$%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#.
Art& 4#E*n un pla4o de C$*%0" "CG*%0) @1B0, d1as, contados a partir de la fecha del.
presente Decreto, el $nterventor someter a consideracin del Poder *2ecutivo %acional, un
proyecto de 5ey, a ser elevado al Gonorable Congreso de la %acin, tendiente a derogar el
inciso f, del art1culo 1E, de la 5ey %L 1C..--.
Art&5# E E 4,5ase &n pla6o de CIENTO OC7ENTA 8!91. d,as, contados a partir de la
fec/a del presente Decreto, para (&e el Inter2entor en el INSTITUTO DE
SERVICIOS SOCIALES BANCARIOS transfiera la o'ra social a las a&toridades (&e se
constit&an conforme las disposiciones de los incisos a. o /. del art,c&lo !: de la
Le N- %$#001#
Art& ,#E)1 momento de la transferencia a que se refiere el art1culo precedente la obra social
de que se trata deber estar incorporada al Programa de 0ransformaciones de las "bras
#ociales del Aanco (undial.
Art& 9#EPara el cumplimiento de las disposiciones del presente Decreto, el $nterventor tendr
todas las facultades que le corresponden, conforme lo dispuesto por el Decreto %L <BE del
1. de octubre de 1CC< y las atribuciones que la 5ey %U 1C..-- acuerda al Presidente y al
Directorio del $%#0$0=0" D* #*!D$C$"# #"C$)5*# A)%C)!$"#.
Art& 7#EDergase el art1culo <L del Decreto %L -;07C/.
Art& #EComun1quese a la Comisin (i'ta de !eforma del *stado y #eguimiento de las
Privati4aciones, atento lo dispuesto en el art1culo 1; de la 5ey %U -;./-C.
350
la primera por la segunda, debiendo producirse ese traspaso en el
plazo de 180 das, contados a partir del dictado del mismo.
Como si esto fuera poco, el artculo 5to.
dispuso adems la incor+oracin de esta Obra ocial al Programa
de Trans1ormaciones de las Obras ociales del 3anco Mundial.
Luego de otro acuerdo del 6 de enero de 1997
y del dictado de la resolucin 44/97 el 18 de Ce"rero de 17 se
procedi a la efectiva transformacin del Instituto a la Obra
Social, disponindose la transferencia de los beneficiarios, los
agentes en relacin de dependencia, y contratados, los inmuebles
y muebles y la asuncin de los pasivos. Se dej expresamente
estipulado que la Obra Social asumira los pasivos del Instituto
de Servicios Sociales 2ancarios, cuyo interventor era VD$/or
Adr'U% ALDERETE, que significaba un total de * 22.))).))),
discriminados en:
* 17.))).))) $orre-2o%d'e%/e- a #a A-o$'a$'B% =a%$ar'a y
* (.))).))) 2or 2re-/adore- de# I%-/'/@/o.
Ntese que asimismo se haba establecido la
extraa condicin de que los inmuebles y los muebles se
escrituraran notarialmente -transferencia dominal-, una veD
1ormaliDada la asuncin de los +asivos$ sin limitacin alguna$
libre de todo gravamen & sin o+osicin de terceros. Como se ver
a continuacin, tal decisin, menos cerca de una trans!ormacin,
habra aparecido como una suerte de ad?uisicin por parte de la
Art& +OEE Comun1quese, publ1quese, d+se a la Direccin %acional del !egistro "ficial y
arch1vese.- (*%*(.- &orge ). !odr1gue4 - !oque A. Iernnde4.- )lberto &. (a44a.
351
Obra Social de tales bienes, cuyo pago sera la cesin de deudas
de la vendedora al patrimonio de la nueva Obra Social.
2(.a.- E# Co%&e%'o $o% #a O"ra So$'a#
Pues bien, las consideraciones que siguen han
sido analizadas en el informe pericial llevado a cabo en autos,
exponiendo sus opiniones especializadas el perito contador Dr.
Ricardo Madrid y el perito de parte Dr. Alberto Abulafia.
El 8 de a9o-/o de 17 se realiz un contrato
de cesin por el cual la Obra Social aceptaba la cesin de deudas
por 337 acreedores con deuda vencida en el Contrato celebrado con
el segundo, en virtud de los montos que haban sido -segn surge
relatado- verificados por la $o%-@#/ora SUAREK ; MENDEK5
otorgndosele como contraprestacin la transferencia de
determinados inmuebles. Obsrvese que de esta manera lo
mencionado en el anterior apartado tiene un cierto correlato con
lo ocurrido, y tanto fue as que en ese mismo contrato se
estableci que 3@la Obra Social 2ancaria 8rgentina no es
continuadora $urdica del Instituto de Servicios Sociales
2ancarios salvo en lo concerniente a los servicios m#dicos
asistenciales
108
, previndose en miras al convenio de prstamo
que vena que 3la Intervencin en el Instituto tendr4 a su cargo
la obligacin de !iscali.ar" determinar" perseguir y percibir el
cobro e!ectivo de todos los cr#ditos y cancelar los pasivos
e5istentes hasta la !echa de entrega de la nueva Obra Social @
reali.ada e!ectivamente el &F de !ebrero de &IIC
108
%o podria ser de otra manera si se estaba formali4ando una supuesta venta a ser
cancelada mediante cesion de deudas.
352
Tal como lo seala el perito oficial, dichas
deudas correspondientes al estado contable de la Obra Social al
18 de febrero de 1997, fue transcripto en el libro del 7 de marzo
de 1997, encontrndose certificado con fecha 20 de marzo y
legalizado el 21 de abril de ese ao. Todo ello a los -o#o-
eCe$/o- de -er 2re-e%/ado a%/e e# Coord'%ador Ga"r'e# VIDART 2ara
e# Pro9rama de Re$o%&er-'B%.
El 2( de a"r'# de 17, G@'##ermo =ONAMASSA5
Secretario de Poltica y Regulacin de Salud y Juan Jos KANOLA5
en su carcter de Administrador de la obra social, suscribieron
el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario de Reconversin
de Obras Sociales, en los trminos del convenio modelo, por la
suma de U*S +).1+.+)), de los cuales:
U*S 08.8).))) provendran del Fondo para Prstamos
Subsidiarios, y seran destinados al cumplimiento del
Plan de Reconversin en los plazos y tramos establecidos
y de acuerdo a las metas fijadas en el mismos, y
U*S 1.16.+)) correspondiente al 3% para ser aplicado al
fondo de Reserva Tcnica.
Al igual que en el el resto de los convenios,
en el ttulo IV *el Prestamo, clusula SEPTIMA se dej
establecida la composicin de los montos a ser transferidos:
32)hasta la cantidad de * 2+.))).))) para el componente 1
SANEAMIENTO FINANCIERO
33)hasta la cantidad de * 6.+8).))) para el componente 2
RECONVERSIN DE LA PLANTA DE PERSONAL
34) Hasta la cantidad de * 8.()).))) para el componente 3
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.
353
En el anexo III del Convenio (3,ON*I,ION/S */
/J/,),ION) se establecieron tambin las actividades a ser
desarrolladas por la Obra Social en cuestin, detallndose para
ello las sumas distribudas en los distintos tramos, a saber:
PRIMER TRAMO (entre el 1/04/97 y el 30/04/97):
COMPONENTE 1, $ 5.000.000
COMPONENTE 2, $ 6.480.000
COMPONENTE 0, $ 500.000
MONTO TOTAL $ 11.980.000

SEGUNDO TRAMO, (entre el 1/05/97 y el 30/06/97):
COMPONENTE 1, $ 10.000.000
COMPONENTE 0, $ 2.500.000
MONTO TOTAL: $ 12.500.000
TERCER TRAMO, (entre el 1/7/97 y el 30/09/97):
COMPONENTE 1, $ 9.000.000
COMPONENTE 0, $ 3.000.000
TOTAL: $ 12.000.000
CUARTO TRAMO, (entre el 1/10/97 y el 31/12/97):
COMPONENTE 0, $ 2.500.000
El 30 de septiembre de 1998 BONAMASSA y
ZANOLA rubricaron un ADDENDUM al Convenio de Ejecucin y Prstamo
Subsidiario, que tuvo por objeto la modificacin de la asignacin
354
de los fondos entre componentes y tramos, sin alterar la suma del
crdito originalmente pactado.
Finalmente, a partir de este ADDENDUM las
asignaciones quedaron de la siguiente manera:
Com2o%e%/e 1 SANEAMIENTO FINANCIERO: Aa-/a *
2+.))).))).
Com2o%e%/e 2 RECONVERSION DE PLANTA: Aa-/a *
0.88).))).
Com2o%e%/e 0 FORTALECIMEINTO INSTITUCIONAL
Aa-/a * 11.1)).)))
2(.$.- E# SANEAMIENTO >INANCIERO,
A los fines de analizar lo ocurrido, debe
repararse muy atentamente a los resultados del informe pericial.
Sin adentrarnos en esta presentacin de los
pormenores que determinaron la inclusin de pasivos en la Obra
Social de la forma en que se realiz, como se ver a
continuacin, el dinero del Programa fue utilizado para fines
distintos a aquellos para los que estaba previsto.
As pues, los pasivos que registraba la Obra
Social correspondan a aquellos que haban sido transferidos por
el Instituto de Servicios Sociales Bancarios, a travs del Acta
del 8 de agosto, que se haban volcado en la certificacin de
deuda de fecha anterior.
De esta forma, los pasivos registrados
2ree.'-/e%/e- e% #o- e-/ado- $o%/a"#e- a# 18 de a9o-/o de 17
ascendan a la suma de * 22.))).))) -monto cercano al que surgi
luego del ADDENDUM para el COMPONENTE 1-, siendo cancelados por
355
el PROS * 17.().)8(5)0 -el resto tambin los pago la Obra
Social, con fondos propios-.
Por otra parte, el resto del dinero que
corresponda con este COMPONENTE fue @/'#'zado 2ara e# 2a9o de
2re-/adore- 2or de@da- 2o-/er'ore- a# 1812187 es decir que %o
$o%-/'/@Da% 2a-'&o- 2ree.'-/e%/e- 2a-'"#e- de -er ANEADO $o%
d'%ero de# Pro9rama.
De esta forma, el devenir del contrato de
prstamo contrato de prstamo con la Obra Social implic que para
COMPONENTE 1 se 2a9ara% de@da- ?@e %o era% 2ro2'a- de #a O"ra
So$'a# 2or 2re-/a$'o%e- Ca$/@rada- &e%$'da- e 'm2a9a-, y por
deudas facturadas luego de la firma del Convenio. El ms que
significativo manejo irregular del dinero del erario pblico en
este caso resulta ms que notorio.
Destquense para el caso las apreciaciones
formuladas por el perito oficial del Cuerpo de Peritos Contadores
de la Corte Suprema de Justicia. No puede soslayarse que las
aclaraciones efectuadas al respecto, por el perito de parte no se
traslucen en soluciones distintas, toda vez que, la explicacin
brindada sobre los aspectos normativos que habran justificado
tal proceder, no simplifican en nada la cuestin, debindose por
el contrario ahondar en autos sobre sus pormenores y detalles, e
interrogar a los imputados en tal sentido:
a) Respecto del Balance inicial de fecha
18/2/97, de la Obra Social Bancaria: 3%%% el /stado ,ontable
inicial" es decir" al :L de 1ebrero de :FF< !irmado por ,ontador
Independiente el da 8E de marDo de :FF< y legali.ada la !irma de
dicho pro!esional por el ,onse$o Pro!esional de ,iencias
356
/conmicas de la ,apital ;ederal con !echa 8: de abril de :FF<
ue !uera e5tendido a los e!ectos de ser presentado ante el
,oordinador del Programa de Reconversin de Obras Sociales%%%" a
mi entender" no tiene respaldo documental ue avale dicho /stado
,ontable al (& de abril de &IIC..
Contina manifestando: /s decir" de acuerdo
con dicho /stado inicial al &F de !ebrero de &IIC" se visuali.a
un 8ctivo y un Pasivo ue ha sido cedido segMn 8cta de
:rans!erencia con !echa el da EL de Agosto de :FF< por ante la
/scribana /% +abel Rebeco!! de Irigaray%%% y la !echa cierta del
/stado ,ontable" es a la !echa de legali.acin del ,onse$o
Pro!esional acaecida el da 8: de abril de :FF<% Igual criterio
mantengo" con respecto a las transcripciones en los libros
contables de la Obra Social 2ancaria 8rgentina" por el lapso ue
media entre la !echa de certi!icacin 8: de abril de :FF< y el
8cta de :rans!erencia con !echa el da EL de Agosto de :FF<%
Contina luego: b) Respecto de la
contrapartida de los fondos dinerarios entregados en prstamo a
la Obra Social Bancaria Argentina: 3/n resumen" dentro del total
de los Pasivos cancelados con el dinero proveniente del pr#stamo
PROS" se encuentran *eudas ue no !ueron prestaciones m#dicas
reali.adas para los a!iliados de la Obra Social 2ancaria
8rgentina% /sta *euda surge Ede acuerdo con la Mnica
documentacin ue me !ue e5hibidaE" del 8cta de :rans!erencia
68ne5o 327" y por lo ue se describe en la misma" el Proveedor
de origen !ue la Asociacin 3ancaria +or la suma de I :<2EEE2EEE
?ue adeudaba el Instituto de ervicios ociales 3ancarios2 No hay
otra documentacin contable ue describa o detalle la composicin
357
de los mencionados 0 &C%111%111< salvo el 8cta% /n dicha 8cta de
:rans!erencia tambi#n sede a la Obra Social 2ancaria 8rgentina
numerosos inmuebles ue se enumeran en dicho instrumento< con lo
cual entiendo" ue el Instituto de Servicios Sociales 2ancarios
entreg inmuebles a la Obra Social 2ancaria y #sta se hi.o cargo
de los Pasivos por un monto de 0 &C%D1I%1FD"1H 6ver 8ne5o 3,7%
/sta circunstancia Eue a mi entenderE" se encontraba
eK+resamente +ro-ibida +or el PRO &a ?ue el dinero entregado +or
el +r)stamo deb#a ser utiliDado eKclusivamente +ara cancelar
+asivo cu&o origen 1uese +restaciones m)dicas a sus a1iliados$
con una antigMedad de +or lo menos FE d#as a +artir de la 1ec-a
de +ago-el resaltado me pertenece-.
358
Finaliza exponiendo: Se crean los siguientes
interrogantes ue escapan al 4mbito de este Perito O!icialQ
W /stos proveedores no habran brindado
servicio medico asistenciales a la Obra Social 2ancaria
8rgentina%
W /l pago por este concepto genera no solo la
cancelacin de la deuda" sino ue adem4s le otorga" Ecomo
contrapartidaE" la titularidad de los 2ienes Inmuebles" ue son
ingresados al patrimonio de la mencionada Obra Social 6de acuerdo
con los 2alances7% /ste concepto de aduisicin de inmuebles" Ede
acuerdo al PROSE" no era el ob$etivo del pr#stamo otorgado%
W 8dem4s" cuando el PROS abon a la
8sociacin 2ancaria los 0 &C%111%111" no he visuali.ado el
instrumento contable" es decir" !acturas y detalle descriptivo de
los servicios prestados% Slo he tenido el 8cta de :rans!erencia
68ne5o 27%
Por otra parte, es dable destacar que por
este COMPONENTE se cancelaron pasivos posteriores a la firma del
Convenio, por lo que de ninguna manera podan ser pree5istentes.
Las aclaraciones vertidas por los peritos en cuanto a la calidad
de las deudas pasibles de ser pagadas, no corresponden, como se
encuentran formuladas, por lo que surge del resto de la prueba
incorporada y hasta incluso de lo volcado en otros informes
periciales a partir de la informacin que las dems Obras
Sociales brindaron al Cuerpo de Peritos.
As pues, el vasto plexo probatorio y el
significado y alcance del Programa, me lleva a sostener que el
COMPONENTE 1 deba corresponder con deudas preexistentes a la
359
firma de los convenios de prstamo, conforme facturas impagas y
vencidas. Lo contrario generara, adems de la desnaturalizacin
del alcance y objeto del Programa, el inmediato cuestionamiento
sobre los fundamentos tendidos en miras al establecer los topes
dinerarios que en oportunidad de la firma de esos convenios de
prstamos fueron fijados, y los criterios de formulacin,
evaluacin y aprobacin de los Planes de Reconversin, al
tratarse -bajo esa otra hiptesis- de un devenir incierto y
futuro.
El total de cancelaciones efectuadas de esta
manera ascendi a * 6.+).1+57 y las empresas beneficiadas
fueron:
ACTO MXDICO S.A. Percibi $ 743.754,8
CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Se le abonaron $
1.274.139,83
DRONOR S.A. Percibi la suma de $
3.311.725,99.
HELIOS SALUD. Se le cancelaron facturas por
un total de $ 388.853,41.
PREVENIR S.A. Se le pagaron $ 772.440,94.
Corresponde aclarar que no obran en las
carpetas de cancelaciones las facturas de esas firmas a la Obra
Social.
2(.$.- De #a RECONVERSION DE PLANTA DEL
PERSONAL,
360
Resulta cuanto menos contradictorio el hecho
de haberse otorgado para este componente la suma de $ 6.480.000 -
inicialmente, aunque luego del addendum qued determinado en $
3.880.000, cuando de la lectura del Decreto 1629/96 del ex
presidente MENEM, fechado el 23/12/96 -por el cual se dispone la
inscripcin, aprobacin y registro de la Obra Social-, se
desprende: 3Pue al asumir la Intervencin -de ALDERETEE" el
Instituto de Servicios Sociales 2ancarios destinaba
apro5imadamente *O,/ +I==ON/S */ P/SOS 60 &(%111%1117 mensuales
al costo total de su plantilla de personal" mientras ue a la
!echa" como consecuencia de la reestructuracin encarada" esta
ci!ra se ha reducido en !orma ostensible" destin4ndose
apro5imadamente la suma de P/SOS :R/S +I==ON/S P)INI/N:OS +I= 60
H%D11%1117 mensuales a id#nticos !ines" por lo cual" desde el
comien.o de la gestin encomendada a la intervencin a la !echa
en un pla.o de catorce meses" en el Organismo se ha operado un
ahorro en el rubro de gastos del personal ue oscila en la suma
de P/SOS O,SO +I==ON/S P)INI/N:OS +I= 60 F%D11%1117 mensuales%
Pue en este estado se considera ue se ha adecuado la cantidad de
agentes del INS:I:):O */ S/R>I,IOS SO,I8=/S 28N,8RIOS" a los
est4ndares recomendables%%% -el subrayado me pertenece-, por lo
que los imputados debern ser interrogados sobre este particular
habida cuenta la existencia de serias dudas en torno a la real
necesidad de reconvenir la planta de personal por la suma de ms
de $ 6.000.000.

2+.d.- E# >ORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
361
En total, y a partir de la modificacin
introducida en el ADDENDUM mencionado anteriormente, el total
asignado para este componente fue de * 11.1)).))).
Se contrataron a las siguientes firmas:
=ONI>ATI ; ASOCIADOS con fecha de inicio de actividades en
noviembre de 1994,
RJL SRL con fecha de inicio de actividades en mayo de 1995, que a
la fecha de la pericia result desconocida
NUEVA CONSULTORA S.A. con fecha de inicio de actividades en
diciembre de 1994
MA!IMUS INC. Con fecha de inicio de actividades en diciembre de
1994, que a la fecha de la pericia result desconocida,
MANAGED CARE O> ARG. Con fecha de inicio de actividades en marzo
de 1997, que a la fecha de la pericia result desconocida.
La ya tan mencionada A.V. T ASOCIADOS.
Adems de estas menciones, la pericia da
cuenta de que la firma COOPERS T L;=RAND LLP correponde con una
empresa de los Estados Unidos de Amrica, con domicilio en este
pas en Av. Corrientes 545 piso 7mo.que inici sus actividades
dentro de la fecha de los hechos de autos.
Ahora bien, si se atiene a los trminos de
los contratos que aparecen relatados en el informe pericial
llevado a cabo se observarn las siguientes conclusiones:
a.- Respecto a la firma AV T ASOCIADOS, se trata de 4 contratos
del 06/06/07, 2/10/98, 6/10/98, 22/1/99 por las sumas respectivas
de: $ 1.000.000, $ 210.000, $ 260.000, $ 600.000 -no se
realizarn anlisis sobre la cantidad de contratos y su monto por
362
cuanto de todo lo dicho hasta al momento, las conclusiones caen
por su propio peso-.
Advirtase que de los trminos del primero de
ellos surge que el mismo fue celebrado 2re&'o a $@a#?@'er
a@/or'za$'B% de# PROS a -@ re-2e$/o -mxime considerando la suma
resultante de los cuatro contratos-, en tanto prev como inicio
de funciones las 48 hs de que 3se disponga de los !ondos para el
,omponente de ;ortalecimiento Institucional" provenientes del
Programa de Reconversin de las Obras Sociales" !inanciado por
una parte" por medio de los pr#stamos A11(8R" A11H8R y A11A 8R
suscriptos entre la Nacin 8rgentina y el 2anco de Internacional
de Reconstruccin y ;omento" aprobados por *ecreto N AHI IB" y
los correspondientes !ondos de contrapartida nacional" por una
parte y el saldo en cuotas. Tal contrato tenia por ob$eto las
tareas de consultora debiendo traba$ar en estrecha relacin con
el personal de la Obra Social asignado por la ,omisin *irectiva
y presentara un cronograma de actividades con identi!icacin de
las metas parciales a lograr ue deber4n contemplar el hori.onte
del contrato previsto%
El segundo contrato tenia por objeto 3las
actividades de consultorXa a reali.ar en un pla.o de &( meses y
relacionadas con el ,onvenio de /$ecucin y Pr#stamo Subsidiario
y el 8ddendum re!erido a la Pro!undi.acin del ;ortalecimiento
Institucional relacionados con la *ireccin /strategica de la
Implementacin del Plan de Reconversin de Solidaridad%%< en
tanto el siguiente tenia el mismo ob$eto pero orientado a
*esarrollo Organi.acional de e5ploracin de modelos de
administracin y gestin alternativos@estudiando asimismo la
363
articulacin entre la salida de algunos im+ortantes directivos de
la Obra ocial recientemente retirados & las +ersonas o las
estructuras ?ue se designen en su reem+laDo$ & e1ectuar las
recomendaciones al res+ecto; y el cuarto se refera a reali.ar
tareas en el Plan para el an4lisis" dise-o" desarrollo e
implementacin de +anuales de ;unciones" per!iles de puestos y
normas de procedimiento% 8n4lisis" dise-o e implementacin de los
sistemas de in!ormacin gerencial de control prestacional y de
control de gestin%
".- =ON>ANTI ; ASOCIADOS S.R.L. tendra a su cargo desarrollar
las habilidades del personal de la Obra Social, ocupndose de la
!ormacin y entrenamiento del personal en virtud de los cambios
regulatorios y las nuevas modalidades del mercado y la
capacitacin del personal para proporcionarles oportunidades en
todos los niveles, a los fines de maximizar el conocimiento"
practica y conducta reueridos por la Obra Social para el me$or
desempe-o de sus !unciones. Tales misiones costaran 150.000 $
y 22.000 $ conforme contratos del 8/10/98 y del 22/1/99.
$.- MANAGED CARE O> ARGENTINA tendra a su cargo la consultora
para la lnea de accin a efectos de mantener y mejorar la salud
de los afiliados, llevar a cabo medicina preventiva y promocin
de la salud, como as tambin proveer de servicios cuando
auellos se en!ermen. Contrato del 21/11/97 por 600.000 $ como
as tambin organi.ar a la Obra Social de tal manera ue siga
principios de gerenciamiento probadamente e!icientes" dadas las
e5igencias presentes y !uturas en cuanto a la prestacin de
364
servicios de salud de alta calidad% Contrato del 22/11/97 por
otros 600.000.
Adems se comprometieron a organi.ar la Obra
Social para ue siga los principios de gerenciamiento
probadamente e!icientes" dadas las e5igencias presentes y
!uturas" en cuanto a la prestacin de servicios de salud de alta
calidad y la necesidad de mantener una ecuacin econmico
!inanciera de euilibrio% Contrato del 22/11/97 por otros 600.000
$.
Finalmente se firmo otro contrato mas por la
suma de 400.000 el mismo dia que los anteriores 21/11/97 para
proporcionar oportunidades al personal de todos los niveles para
ue puedan ma5imi.ar su conocimiento" la practica y la conducta
reuerida por la Obra Social para sus !unciones%
d.- MA!IMUS S.A. firm 3 contratos, el 21/11/97 el 15/12/98 y el
2/7/99 por las sumas de 297.000 $, 980.000 $ y por 480.000 $
para: 1.- dotar a la Obra Social de modernos sistemas
administrativos de in!romacin y gestin procesados ba$o sistemas
abiertos" con el adecuado soporte tecnolgico; (%E dotar a la
obra social de nuevos y modernos sistemas administrativos de
in!ormacin y gestin ue permitan una integracin de la Obra
Social ba$o sistemas abiertos" con soporte tecnolgico" debiendo
asistir a AB AO(IADO & a PRANA4 2A2G & la puesta en marcha de
la in!raestructura in!orm4tica en los consultorios e5ternos de
Palermo y 2elgrano" integracin con la sede central de la Obra
Social" a trav#s de una red" y otros sistemas%
365
e.- NUEVA CONSULTORA S.A. se encargara del desarrollo de un
modelo prestacional y la entrega del mismo era condicin Eprevia
al pago de la !actura -segn lo informo el propio proveedor- y en
base a dos proyectos +O*/=O PR/S:8*OR para elaboracin de planes
de cobertura" habida cuenta el inicio de la libre eleccin de los
planes de cobertura segMn la ley (H%BB1" y el +O*/=O PR/S:8*OR
del tramo I>Q vinculado a la red prestacional" reduccin de
costos auditoria medica" etc. Como se ver uno de los integrantes
de esta firma fue Coordinador General del PROS.
C.- R.J.L. S.R.L. fue contratada el 201098 por 300.000 y el
161098 por 750.000 para tareas de consultora para marketing y
comercializacin segn anexos I de los dos primeros, y para
marketing y comercializacin a los fines de 3obtener un
crecimiento sostenido en el mercado basado en el concepto de un
plan de salud con !4cil acceso" alta calidad" e5celente
in!raestructura y ba$o costo a !in de optimi.ar el sistema de
captacin de a!iliados y lograr un ingreso de C%D11 titulares
nuevos%
2(.e.- Lo- 2a9o-.
Los pagos realizados en las condiciones
indicadas fueron:
Ca%$e#a$'B% 1, Esta cancelacin es por un total de 5.000.000 a
favor de la ASOCIACION =ANCARIA, en concepto de la devolucin de
un prstamo otorgado por esta Asociacin a la Obra Social, Los
366
que suscriben la autorizacin de acreditacin de pagos en deudas
corrientes son Car#o- LEGUIKAMON5 H@9o VALERI 4 <or9e CASTELLI.
Ca%$e#a$'B% 2, Orden de pago 41 de fecha 19/6/97 a nombre de la
empresa AV T A-o$'ado- por un total de $300.000. Los que firman
la autorizacin son Adr'a%a SANGUINETTI 4 Pedro CAGGIANO. La
orden de pago se respalda con la factura 195 de fecha 12/6/97 en
concepto de coordinacin estrat#gica de implementacin del plan
de reconversin.
Ca%$e#a$'B% 0, La orden de pago 81 de fecha 31/7/97, a nombre de
AV T A-o$'ado- por un total de 38.888,89. En concepto de primera
cuota de por coordinacin estrat#gica de la implementacin del
plan de reconversin.
Ca%$e#a$'B% +, La orden de pago 110 de fecha 21/8/97 es a nombre
de AV T A-o$'ado- por un total de 38.889,98 en concepto de pago
de la segunda cuota. Los que autorizan la orden son CAGGIANO 4
SANGUINETTI.
Ca%$e#a$'B% ( Y2do /ramoG, Orden de pago 132 de fecha 11/9/97 a
favor de la Asociacin Bancaria por un importe total de
8.000.000. La autorizacin de pago las firma Car#o- LEGUIKAMON5
H@9o VALERI 4 <or9e CASTELLI. Estos gastos pertenecen al
componente SANEAMIENTO FINANCIERO.
367
Ca%$e#a$'B% 7, Orden de pago 143 de fecha 25/9/97 a favor de AV y
Asociados por un total de 38.888,89 $. Las autorizaciones las
firman CAGGIANO 4 SANGUINETTI. Se respalda con la factura 211 de
!echa FGIGIC en concepto de tercera cuota%
Ca%$e#a$'B% 12, Orden de pago 16/10/97 a nombre de AV y Asociados
por un total de 38.888,89 $. La autorizacin de pago la firma
S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI. La !actura se corresponde con la
cuarta cuota en concepto del desarrollo de la coordinacin
estrat#gica de la implementacin del plan de reconversin%
Ca%$e#a$'B% 1(, Orden de pago 202 de fecha 30/10/97 por un total
de $ 740.243,80, correspondiente al componente saneamiento
financiero. La empresa favorecida es ACTO MEDICO S.A.. La
autorizacin de pago la suscribe M'9@e# Ma%@e# ARGONK -gerente-.
Ca%$e#a$'B% 17, Orden de pago 220 de fecha 20/11/97 a nombre de
AV T A-o$'ado- S.A por un total de 38.888,89 $. La autorizacin
de pago la suscriben SANGUINETTI 4 CAGGIANO. Factura 222 -5ta
cuota-
Ca%$e#a$'B% 1, Orden de pago 260 a nombre de RJL S.R.L por un
total de 150.000 $. La que suscribe la autorizacin de
acreditacin de pagos es la socia gerente A#eEa%dra =ea/r'z
RA>ULS. La factura es por el importe correspondiente al D1K del
368
segundo tramo y se invoca un contrato celebrado el (1E&1EIC. Tal
fecha es de un da antes de la factura.
Ca%$e#a$'B% 2), Orden de pago 272 de fecha 18-12-97 a favor de AV
T A-o$'ado- por un total de 38.889,89. La autorizacin la
suscribe S'#&'a SANGUINETTI y el monto corresponde a la se5ta
cuota.
Ca%$e#a$'B% 21, Orden de pago 286 a favor de la empresa RJL S.R.L
por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la
operacin es la 117 de fecha 12/12/97, y se imputa a la primera
cuota del saldo del segundo tramo Se invoca el convenio%
Ca%$e#a$'B% 22, Orden de pago 296 a favor de la empresa RJL S.R.L
por un monto total de 75.000 $. La factura que respalda la
operacin es la 122 de fecha 5/1/98, y se imputa a la segunda y
Mltima cuota del saldo del segundo tramo% Se invoca el convenio%
Ca%$e#a$'B% 20, La orden de pago 334 se imputa a tres empresas:
Total 815.888,89 $
MA!IMUS I%$, por un total de 297.000 $ los que firman son <@a%
<o-3 TASSO 4 Car#o- DORMAL =OSCH. La factura invoca el contrato
celebrado el (&G&&GIC 6lnea de accin y sistemas in!orm4ticos7
MANAGED CARE O> ARGENTINA, un total de 480.000 $. La autorizacin
la firma el presidente George Albert GULISANO. Se invoca un
contrato celebrado el DG&GIF -por tres items del componente
369
fortalecimiento institucional: Capacitacin, lnea de accin y
Desarrollo organizacional-
AV T A-o$'ado-, Por un total de 38.888,89 $: S#ptima cuota por un
monto total de HF%FFF"FI
Ca%$e#a$'B% 2(, Orden de pago 343 de fecha 19/2/98 a nombre de AV
T A-o$'ado- S.A por un monto de 38.888,89. La autorizacin la
suscribe S'#&'a Adr'a%a SANGUINETTI (8va cuota)
Ca%$e#a$'B% 26, La orden de pago es la 369 de fecha 19/3/98 por
un total de 569.859,89 $
MA!IMUS INC: por un total de 346.500 $ firman Juan Jos TASSO. La
factura invoca el contrato celebrado el (&G&&GIC 6 lnea de
accin y sistemas in!orm4ticos7
MANAGED CARE O> ARGENTINA, un total de 184,471.000 $. La
autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se
invoca el pago de la primera cuota contrato celebrado el DG&GIF
6por tres items del componente !ortalecimiento institucional%E
,apacitacin" lnea de accin y *esarrollo organi.acional7
AV T A-o$'ado-, Por un total de 38.888,89 $: Novena cuota por un
monto total de HF%FFF"FI
Ca%$e#a$'B% 27, Esta cancelacin es por un total de 4.000.000 a
favor de la ASOCIACION BANCARIA ARGENTINA, en concepto de
adelanto plan reconversi?n. Los que suscriben la autorizacin de
370
acreditacin de pagos en deudas corrientes son Carlos LEGUIZAMON,
Hugo VALERI, y Jorge CASTELLI.
Ca%$e#a$'B% 28, Orden de pago 394 de fecha 16/4/98 por un total
de 659.859,48 $.
MA!IMUS INC.: por un total de 346.500 $ -la autorizacin la firma
Juan Jos TASSO-. La factura invoca el contrato celebrado el
(&G&&GIC Elnea de accin y sistemas in!orm4ticos.
MANAGED CARE O> ARGENTINA por un total de 184.471 $. La
autorizacin la firma el presidente George Albert GULISANO. Se
invoca el servicio de consultora con!orme el contrato celebrado
el (&G&&GIC%
AV T ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89 $: *#cima cuota por un
monto total de 38.888,89 $. La autorizacin la firma SANGUINETTI
RJL: Corresponde al anticipo del tercer tramo del contrato
celebrado el (&G&1GIC. Por total de $90.000. La autorizacin la
firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS.
Ca%$e#a$'B% 01, La orden de pago es la 427 de fecha 21/5/98 por
un total de 293.359,89.
A& T A-o$'ado-:: El monto es 38.888,89 $ d#cimo primera cuota.
%@%$a a$#ara ?@e /'2o de $o%/ra/o era
RJL, La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z
MOSNER, pr el monto de 70.000. La autorizacin la suscriben
A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z MOSNER.
371
MANAGED CARE O> ARGENTINA 184.471 $. La autorizacin la firma
George GULISANO. Se mencionan servicios de consultora con!orme
los convenios del (&G&&GIC%
Ca%$e#a$'B% 02, La orden de pago es la 452 de fecha 18/6/98
8v Y 8sociados: El monto es 38.888,89$ 6d#cimo segunda cuota- NO
aclara que tipo de contrato era
RJL, La autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS y Beatriz
MOSNER, por el monto de 70.000$ .Se invoca la (da cuota del Her
tramo segMn cl4usula del convenio del (1G&1GIC
MANAGED CARE OF ARGENTINA: 184.471 $. La autorizacin la firma
George GULISANO Se mencionan servicios de consultora con!orme
los convenios del (&G&&GIC%
Ca%$e#a$'B% 0+, Orden de pago 477 de fecha 10/7/98 a favor de las
empresas MA!IMUS INC.4 MANAGED CARE oC ARGENTINA A la primera se
le pagan 189.000 por autorizacin de Juan Jos TASSO -apoderado-
en concepto de H1G inicial del contrato suscripto el &1GAGIF por
lnea de accin" sistemas in!orm4ticos y comunicaciones del
,omponente ;ortalecimiento Institucional%
A la segunda se le pagan 118.116,41 $ en concepto de servicios
de consultora" se invoca el convenio !irmado el (&G&&GIC.
Ca%$e#a$'B% 06 La orden de pago es la 500 de fecha 23/7/98
372
AV T ASOCIADOS: El monto es 38.888,89 d#cimo tercera ,)O:8 nunca
aclara que tipo de contrato era. La autorizacin la suscribe
S'#&'a SANGUINETTI
RJL, La autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS 4 =ea/r'z
MOSNER, por el monto de 70.000 $ %Se invoca la (da cuota del Her
tramo segMn cl4usula del convenio del (1G&1GIC
MA!IMUS I%$:: Recibe 147.000 en concepto de la &ra cuota del
contrato del &1GAGIF"
Ca%$e#a$'B% 08, La orden de pago 548 y 544 de fecha 4/9/98 a
nombre de la firma AV T ASOCIADOS: Por un total de 38.888,89:
Dcimo cuarta cuota por un monto total de 38.888,89 . La
autorizacin la firma Pedro CAGGIANO.
MA!IMUS I%$: Se pagan 147.000 en concepto e la segunda cuota de
convenio celebrado el 10/4/98. La autorizacin la afirma <@a%
<o-3 TASSO
Ca%$e#a$'B% 0, La orden de pago 557 de fecha 10/9/98 por un
total de 4.453.052,50 $ y son cuatro las firmas prestadoras:
DRONOR S.A -Ed@ardo M CASSOL-, PREVENIR ACE -los representantes
legales son Mar$o- LOKADA ECHENIQUE5 Ne-/or N'$o#a- <AIMOVICH5 4
Sa%/'a9o SOLERI-, Helios Salud -Daniel STAMBOULIAN y Jos Mara
HARPUCH y CENTRO PRIVADO DE SALUD MENTAL -Pedro VILARIO, Mara
del Carmen VILARIO, Olga FRASCHINA-
373
Ca%$e#a$'B% +), La orden de pago 560 de fecha 17/9/98 por un
total de 147.000. La factura es de MA!IMUS INC. en concepto de la
tercera cuota del convenio de fecha 10/4/98. La autorizacin la
firma <@a% <o-3 TASSO.
Ca%$e#a$'B% +1, La orden de pago 283 de fecha 8/10/98 por un
total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la
firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI, en concepto de
la cuota 15 .
Ca%$e#a$'B% +2, La orden de pago 601 de fecha 29/10/98 por un
total de 38.889, 98 a favor de AV y Asociados. La autorizacin la
firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI en concepto de la
cuota 16
Ca%$e#a$'B% +0: La orden de pago 621 de fecha 26/11/98 por un
total de 38.889, 98 a favor de AV & Asociados. La autorizacin la
firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI, en concepto de
la cuota 17
Ca%$e#a$'B% ++, La orden de pago 645 de fecha 29/12/98 por un
total de 38.888, 87 a favor de AV T A-o$'ado-. La autorizacin la
firma la representante legal S'#&'a SANGUINETTI en concepto de la
cuota 17.
Ca%$e#a$'B% +6, La orden de pago 657 por un total de 1.040.000.
374
La firma AV * A-o$'ado- extendi dos facturas, una por 260.000 $
y la otra por 140.000 $, ambas por pro!undi.acin del
!ortalecimiento organi.acional%
La Licenciada BONFATI factura $60.000 en concepto de anticipo del
monto contractual del contrato !irmado el FG&1GIF -inicio de
actividades de fecha 13/10/98-.
La firma RJL factura 300.000 $ en concepto de primer pago por
servicio de consultora firmado el 16/10/98. La autorizacin la
firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS.
Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORES S.A, factura $ 280.000
en concepto de servicios de consultora (40% del monto de fecha
8/1/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'-
V'$/or'o CERIANI.
Ca%$e#a$'B% +7, La orden de pago 681 por un total de 135.137 de
fecha 18/2/99.
La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $32.500 concepto
de primera cuota de la pro!undi.acin del *esarrollo
organi.acional. La segunda factura es por $17.500 en concepto de
primera cuota de la implementacin de la *ireccin estrat#gica%
La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $12.857 en concepto de primer cuota
del contrato !irmado el FG&1GIF Einicio de actividades de 1ec-a
:>;:E;FL*.
La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 1 por servicio
de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La
autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS.
375
Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000
en concepto de cuota 1 del servicios de consultora (contrato de
fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'-
V'$/or'o CERIANI.
Ca%$e#a$'B% +8,La orden de pago es la 707.
La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $32.500 concepto
de segunda cuota de la pro!undi.acin del *esarrollo
organi.acional La segunda factura es por $17.500 en concepto de
segunda cuota de la implementacin de la *ireccin estrat#gica%
La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $12.857 en concepto de segunda
cuota del contrato !irmado el FG&1GIF -'%'$'o de a$/'&'dade- de
Ce$Aa 1011)18-.
La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 2 por servicio
de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La
autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS.
Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000
en concepto de cuota 2 del servicios de consultora (contrato de
fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4 L@'-
V'$/or'o CERIANI
Ca%$e#a$'B% (), La orden de pago es la 724 corresponde a
La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $50.000 concepto
de *esarrollo organi.acional de solidaridad correspondiente al
cuarto tramo%
376
La L'$e%$'ada =ON>ATI factura $ 22.000 en concepto de segunda
cuota del contrato !irmado el FG&1GIF% Ntese que la registra
inicio de actividades e# 1011)18.
Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 50.000
en concepto de cuota 1/12 de cla del servicios de consultora
(contrato de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos
Roberto Noel y Luis Victorio Ceriani.
Ca%$e#a$'B% (1, La orden de pago 746 de fecha 22/4/99 por un
monto total de 454.357
La firma MAXIMUS INC. factura 147.000 en concepto de la 2da cuota
del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y
comunicaciones del componente). La autorizacin la firma Juan
Jos Tasso.
La firma AV y Asociados extendi un recibo por $32.500 concepto
de segunda cuota de la profundizacin del Desarrollo
organizacional La segunda factura es por $17.500 en concepto de
segunda cuota de la implementacin de la Direccin estratgica.
La Licenciada Bonfati factura $12.857 en concepto de segunda
cuota del contrato firmado el 8/10/98 ( inicio de actividades de
fecha 13/10/98).
La firma RKL factura 37.500 en concepto de cuota 3 por servicio
de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La
autorizacin la firma Alejandra Beatriz Rafuls.. Otra factura por
377
50.000 por la cuota 2/6 correspondiente al cuarto tramo del
contrato de fecha 20/10/97
Por su parte, la empresa Nueva Consultora S.A, factura $ 35.000
en concepto de cuota 2/12 del servicios de consultora (contrato
de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma Jos Roberto Noel y
Luis Victorio Ceriani. La misma empresa factura 50.000 por cuta
2/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99
Ca%$e#a$'B% (2, La orden de pago 749 de fecha 29/4/99 por un
total de $147.000 a favor de la empresa MA!IMUS INC. La
autorizacin de pago la firma <@a% <o-3 TASSO y corresponde a la
tercera cuota del contrato suscripto el 15/12/98
Ca%$e#a$'B% (0, La orden de pago 769 de fecha 20/5/99 por un
monto total de 419.500
La firma MA!IMUS I%$. factura 147.000 en concepto de la 4da cuota
del contrato suscripto el 15/12/98 ( lnea de accin y
comunicaciones del componente). La autorizacin la firma <@a%
<o-3 TASSO.
La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $50.000 concepto
de Desarrollo organizacional de solidaridad. La segunda factura
es por $32.500 en concepto de cuarta cuota de pro!undi.acin del
!ortalecimiento institucional.
La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 4 por servicio
de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La
autorizacin la firma Alejandra Beatriz RAFULS. Otra factura por
378
50.000 por la cuota 3/6 correspondiente al cuarto tramo del
contrato de fecha 20/10/97
Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000
en concepto de cuota 4/12 del servicios de consultora (contrato
de fecha 8/10/98). La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4
L@'- V'$/or'o CERIANI. La misma empresa factura 50.000 $ por cuta
HG&( segMn cl4usula ( del contrato !irmado el ((G1&GII.
Ca%$e#a$'B% (+, Orden de pago 786 de fecha 10/6/99 mediante la
cual se abon a Cecilia Susana BONFANTI, correspondiente a la
tercera cuota por la suma de 12857. Se invoca el contrato de
fecha 8/10/98 y otro contrato de fecha 2/1/99 de $22.000.
BONFANTI aparece como titular de BONFANTI & ASOCIADOS -empresa de
capacitacin empresaria-
Ca%$e#a$'B% ((, La orden de pago de fecha 24/6/99 por un monto
total de 419.500
La firma MA!IMUS INC factura 147.000 $ en concepto de la Dta
cuota del contrato suscripto el &DG&(GIF 6lnea de accin y
comunicaciones del componente7. La autorizacin la firma Juan
Jos TASSO.
La firma AV T A-o$'ado- extendi un recibo por $17.500 concepto
de *ireccin estrat#gica de implementacin del plan de
reconversin% La segunda factura es por $32.500 en concepto de
cuarta cuota de pro!undi.acin del !ortalecimiento institucional.
379
La firma RJL factura 37.500 en concepto de cuota 2 de 12 por
servicio de consultora acordado segn convenio del 16/10/98. La
autorizacin la firma A#eEa%dra =ea/r'z RA>ULS. Otra factura por
50.000 por la cuota AGB correspondiente al cuarto tramo del
contrato de !echa (1G&1GIC
Por su parte, la empresa NUEVA CONSULTORA S.A, factura $ 35.000
en concepto de cuota DG&( del servicios de consultora 6contrato
de !echa FG&1GIF7. La autorizacin la firma <o-3 Ro"er/o NOEL 4
L@'- V'$/or'o CERIANI. La misma empresa factura 50.000 por cuta
4/12 segn clusula 2 del contrato firmado el 22/01/99.
L@'- V'$/or'o CERIANI desde el 28/8/01 al
19/2/02 fue designado Coordinador General del Programa por
resolucin conjunta Subsecretara de Atencin Primaria de la
Salud,
Ca%$e#a$'B% (6, Orden de pago 803 por un total de 34.857,
mediante la cual se paga a Cecilia Bonfanti ( pero esta vez como
titular de la empresa BONFANTI & ASOCIADOS Eob$eto capacitacin
empresaria7 y son dos facturas, una de ellas por $12857 y la
restante por $22.000.
Ca%$e#a$'B% (7, Orden de pago 811 de fecha 8/7/99 a nombre de
Ma.'m@- I%$ por un total de 168.000 $, en concepto de cuota en
concepto del contrato celebrado con fecha 15/12/98
380
Ca%$e#a$'B% (8-67 Siguen cobrando las mismas empresas -RJL S.RL5
Ma.'m@-5 N@e&a Co%-@#/ora S.R.L - licenciada Ce$'#'a =o%Ca%/'-5
AV T A-o$'ado--.
26.- O/ra- $o%-'dera$'o%e-
Se ha comenzado la exposicin de las
irregularidades detectadas a partir de la implementacin del Plan
de Reconversin de Obras Sociales por la Obra Social OSTEL
finalizando la misma con la OBRA SOCIAL BANCARIA ARGENTINA
109
La totalidad de las pruebas han resultado ms
que reveladoras del cuadro de sospecha al que se aludi desde el
inicio, importando la pertinencia de que los imputados sean
escuchados a tenor del art. 294 del Cdigo Procesal Penal de la
Nacin. Si bien muchas aristas de este fenomenal Programa quedan
an pendientes de ser analizadas y profundizada su investigacin,
lo cierto es que hasta aqu existe la frrea sospecha de que los
funcionarios del PROS que tenan a su cargo el destino del ms
que millonario dinero del erario pblico que haba sido designado
para fines especficos, en connivencia con las ms importantes
Obras Sociales Sindicales -conforme los propios trminos de los
Convenios Internacionales 4004 AR 4003 AR y 4002 AR-, ordenaron
la utilizacin de cada una de las sumas de dinero que conformaban
los prstamos concedidos, conformando un verdadero beneficio
personal de quienes los reciban.
109
Por lo menos se cuenta hasta el momento con el resultado de las pericias llevadas a cabo
respecto de las "bras que han sido detalladas, no encontrndose en la dependencia la
documentacin correspondiente a las restantes por encontrarse en curso los dem\s informes
periciales.
381
Tal accionar asimismo podra haber
determinado la sustraccin de los fondos en cuestin del mbito
de la administracin pblica hacia fines distintos de los
asignados, mediante una maniobra que, dando la apariencia de
legitimidad al proceder, enmascaraba la real voluntad de sustraer
dichos caudales del patrimonio nacional de acuerdo al fin para el
que estaban destinados.
La notoria desaprensin advertida de la sola
lectura de la documentacin que conform una tras otra las
cancelaciones de los PASIVOS PRESTACIONALES PREEXISTENTES y de la
facturacin del FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, revelan el claro
inters de los funcionarios en que dicho cometido sucediera. En
efecto, lo elocuente de las vinculaciones societarias existencias
y de las relaciones preexistentes entre los mximos exponentes de
las Obras Sociales Sindicales de nuestro pas con los prestadores
y proveedores, la aparicin de empresas con inicio de actividades
concomitantes con el desarrollo del Programa, los pagos por
deudas que no existan a la fecha de la firma de los prstamos,
todas y cada una de las situaciones que se fueron relatando
sucintamente a lo largo de esta presentacin permiten afirmar que
el sistemtico y prolijo pago, cancelacin por cancelacin,
obedeci justamente a soslayar tales cuestiones, a sabiendas de
los intereses ocultos que se perseguan.
Restar analizar, una vez avanzado el proceso
conforme lo peticionado en este dictamen y de acuerdo a lo que
surja, los pormenores de la eleccin de las Obras Sociales y
todas y cada una de las negociaciones previas que determinaron
382
que tales hayan sido los beneficiados
110
, cuestin a la que todas
las personas que se mencionan a continuacin debern responder al
momento de deponer a tenor de la norma invocada.
Recurdese las manifestaciones de los peritos
del Cuerpo de Peritos Contadores de la Justicia Nacional cuando
al referirse a una de las preguntas del vasto cuestionario
realizado manifestaron 3estas lneas directrices anali.aron las
necesidades generales y particulares del sistema de salud de la
RepMblica 8rgentina y ba$aron las lneas para aplicar ese plan
general a cada una de las obras sociales en particular%
As, la prueba colectada y que ha sido
detallada a lo largo de esa presentacin surge con palmaria
claridad la existencia de un grado de tal de sospecha, respecto
de las personas que tomaron parte de la vasta maniobra que ha
sido relatada, que importa a criterio del suscripto llevar
adelante las audiencias que se peticionan.
En este sentido, advirtase que se ha
comprobado la existencia de llamativas y repetidas
irregularidades en el proceso de ejecucin del Plan de
Reconversin de Obras Sociales cuyo anlisis y desarrollo
importan considerar que las mismas lejos haber sido el resultado
de secuencias estancas dentro de un gran Proyecto de
Reorganizacin y Mejora de las Obras Sociales en sus aspectos ms
significativos y esenciales, se habra convertido en un
instrumento que, destinado a tales objetivos, fue definido y
110
%tese que en todos los informes periciales llevados a cabo se hace claro hincapi+ en que
en el caso de los cursos de capacitacin, para e2emplificar una de las cuestiones a las que se
aluden, para determinar su costo pagados deber1a contarse con todas las coti4aciones de
todos los oferentes, dado que el receptor de tales servicios no era un usuario com?n, sino
que se deber1an haber constituido verdaderos centros de capacitacin para reestructurar las
"bras #ociales, todo ello supervisado por el (inisterio de #alud.
383
ejecutado por sus operadores de forma tal que, benefici a
determinado grupo de empresas y de personas, muchas de las cuales
formaron parte adems de las lneas de decisin ms importantes
del PROS.
As pues, no puede soslayarse que todo lo
antedicho demuestra, con base en las lneas fundamentales que
conformaban el Programa, que los funcionarios a cargo del mismo
111
se interesaron directamente en los destinos de los emolumentos
que haban sido otorgados para tales fines, ya sea autorizando y
ordenando pagos a prestadores por facturaciones sin con!orme y
que correspondan en muchos casos a deudas facturadas con
posterioridad a la suscripcin de los convenios de Prstamo, o
respecto de prestadores vinculados a los integrantes de las Obras
Sociales, ya sea autorizando y ordenando el pago a proveedores
que facturaron cada uno de los tems del FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL sin poder desconocer la vinculacin entre dichas
firmas y los integrantes de la Obra Social, la inexistencia de
algunas de esas firmas al momento de la solicitud del crdito y
de la firma del Convenio respectivo, la llamativa facturacin
sistemtica de muchas de dichas firmas, y la vinculacin entre
las mismas -que en algunos de los casos importara considerar que
algunas de ellas fueron creadas a los solos efectos de facturar
al Programa-, siendo que adems varios de los funcionarios haban
sido o eran acreedores de las Obras Sociales por alguno de los
conceptos aludidos, y que de tal forma perjudicaron los altos
intereses que les haban sido confiados.
111
Cuyos nombres ya han sido revelados.
384
De esta manera, el desinters observado al
que se aluda prrafos arriba, en los debidos controles que
importaran la deteccin de todas las situaciones que fueron
relatadas respecto de cada obra social analizada, aparece en
autos como una cuestin directamente encaminada a desatender
tales cuestiones, por cuanto, de otra forma no se habra podido
poner en prctica los iniciales designios.
Cada una de las cancelaciones que se
desarrollaron aparecen como la consecuencia de los intereses pre
concebidos existentes desde antes en el seno de cada Obra Social,
y respetados al momento de autorizarse y ordenarse las
cancelaciones efectuadas.
As tambin corresponde destacar que las
referencias realizadas en autos en tanto daban cuenta que las
firmas contratadas por cada Obra Social para el FORTALECIMIENTO
INSTITUCIONAL emanaba de la seleccin realizada respecto de un
grupo de firmas pre establecida por el PROS no empece las
consideraciones efectuadas. Por el contrario, tal situacin -la
que slo se infiere a partir de lo informado por el Cuerpo de
Peritos Contadores de la Justicia Nacional, deja entrever la
existencia de previas negociaciones con dichos proveedores en el
marco de los futuros contratos a celebrarse y la poco clara forma
en la cual tales firmas fueron seleccionadas por los funcionarios
del Programa. De otra parte, tal situacin no se verifica en
determinados casos en los que aparecen contratadas personas
fsicas entre las cuales se encuentran quienes fueran
funcionarios del Programa.
385
As pues, estas y las dems consideraciones
realizadas a lo largo de este dictamen que surgen de la prueba
colectada, se refuerza con lo que surge de los informes de
auditora llevados a cabo por la Auditora General de la Nacin,
relacionados con el origen y la aplicacin financiera de los
fondos correspondientes al prstamo 4004 AR, 4002/3 AR -obrantes
a fs. 828/1001- corresponde sealar que la mayor parte de las
observaciones y recomendaciones realizadas se refieren a la
contratacin de consultores nacionales sin informes de evaluacin
con los puntajes por postulante, a la ausencia de debidas
constancias sobre la recepcin de los informes de los
consultores, al atraso entre el inicio de las actividades del
consultor del Proyecto y la emisin posterior del contrato, a la
existencia de ttulos profesionales de los consultores sin
legalizar, a la existencia de irregularidades en viajes y
viticos de los consultores y hasta en los trminos de las
contrataciones a realizarse con los mismos -por ejemplo al no
establecerse como recaudo la presentacin de informes parciales o
adelantados de las tareas de relevamiento a realizarse-, en
algunos casos no se tuvieron a la vista los antecedentes de
seleccin para la compra de artculos de librera,
En especial se resalta el contenido del
memorando elevado el 12 de junio de 1997 al Secretario de
Programacin Econmica y Obras y Servicios Pblicos, relacionado
con el informe de auditora del Proyecto de Asistencia Tcnica
para Seguros de Salud correspondiente a las tareas de auditora
llevadas a cabo por la Auditora General de la Nacin respecto
del prstamo 4004AR -ejercicio finalizado 31/12/96-, en el cual
386
al analizar el Item SUBCONTRATOS refiere a los contratos
relacionados con la formulacin del Plan de Reconversin de la
Obras Social ENCOTESA, donde no se tuvo a la vista la pli.a de
seguro de caucin ue la !irma consultora deba presentar
con!orme lo estipulado contractualmente" en lo ue respecta a la
constitucin de una garanta igual al monto del anticipo pagado"
ni la evaluacin !inal del Plan de Reconversin presentado por la
,onsultora.
En este sentido dicho memorando, da cuenta de
que la travs de la nota 857 del 9/4/97 la UEP haba informado
que la 3Obra Social /ncotesa solicit a la )nidad /$ecutora ue
se e5tinga la relacin contractual ue los ligaba con la
consultora ante la discon!ormidad con el traba$o por la misma,
habiendo encontrado dicha Coordinacin Conveniente consultar
con el Banco Mundial, debiendo la Consultora presentar una carta
en donde expusiera su voluntad de rescindir el contrato firmado
el 21 de octubre de 1996 con la Unidad Ejecutora, dejando
aclarado que renunciara a cualquier tipo de planteo o reclamo de
pago, aceptando como nico pago por las tareas realizadas el
anticipo del 30% efectuado el 22 de octubre de 1996, adjuntndose
la renuncia de fecha 4 de marzo de 1997.
En dicha oportunidad la Auditora recomend
3documentar adecuadamente las actuaciones re!eridas a las
contrataciones e!ectuadas por el Proyecto" de$ando constancia de
las mismas en los respectivos e5pedientes
Asimismo tal documento da cuenta de que en la
contratacin de equipos no se tuvieron a la vista las actas de
transferencia de bienes adquiridos, que se haba contratado en
387
forma directa a la firma encargada de la organizacin de un
Seminario Informtico para las Obras Sociales de menos de 10.000
beneficiarios, sin vista al presupuesto valorizado ni al listado
de participantes asistentes al seminario, observndose adems
errores de imputacin en las copias de elementos varios y de
librera.
Finalmente se realizaron observaciones sobre
determinados desvos presupuestarios, en tanto se haban
realizado gastos por montos superiores a los presupuestados segn
la revisin C del PNUD vigente al cierre del ejercicio 1996 -
lnea 17.02 por la suma de U$S 39.491,86, y la lnea 45.02 por la
suma de US$ 29.471,68 que representaban el 73,21% y el 86,88 de
la lnea, respectivamente- habindose includo en la lnea 32 -
Capacitacin-, gastos poo U$S 33.414,52 para el Desarrollo del
Seminario Informativo para las obras Sociales, lo cual no haba
sido previsto en la Revisin C del Documento del Proyecto vigente
al 31/12/96, gastos que fueron informados al PNUD Bajo la lnea
21 -Subcontratos-.
Desvos como los indicados en el
memorando anterior, surgen as tambin memorando elevado a la
Direccin del Proyecto PNUD ARG95/015 en apoyo a la Reconversin
del INSSJP, correspondiente al informe de auditora respectivo
del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 1996, en tanto
adems de otras irregularidades se observ que se haban
realizado gastos por montos superiores a los previstos segn la
revisin B del PNUD, vigente al cierre del ejercicio 1996 para
las lneas presupuestarias 15.01 -viticos-, por la suma de
14.264,22 -14,26 % de desvo sobre la lnea-, y en la lnea 17.08
388
-consultores- por la suma de 7.617,89 U$S -correspondiente a 7.90
% de la lnea-; lnea 32.01 -capacitacin- por 400,80 -
correspondiente a 100 % de la lnea-; lnea 45.01 y 45.02 -
equipos- por la suma de 2.733,51 y 3.572,72 U$S respectivamente -
correspondiente a un 68,34 y un 7,15 % de la lnea entre otros-.
Asimismo se observ que los informes financieros relacionados con
las solicitudes de anticipos del Fondos al PNUD, correspondientes
al 2 y 3 trimestre de 1996 haban sido presentadas fuera de
trmino, en tanto la solicitud del 4 trimestre el importe
consignado como anticipos recibidos no se correspondan con los
efectivamente percibidos por el proyecto y en la solicitud
correspondiente al 3 trimestre el importe consignado como saldo
en la chequera al comienzo del mes en curso no coincide con el
expuesto en el extracto bancario.
Por otro lado en memorando correspondiente al
informe de los estados financieros al 31 de diciembre de 1997,
correspondiente al Convenio de Prstamo 4004 AR BIRF proyecto de
asistencia Tcnica para los Seguros de Salud, dirigido a la
Direccin del Programa de Asistencia Tcnica para Seguros de
Salud de fecha 10 de julio de 1998, en el item B- OBSERVACIONES
DEL EJERCICIO, correspondiente al Subproyecto 1_ Reconversin de
las Obras Sociales, se detallan los aspectos que siguen:
a) Verificacin de atraso entre el inicio de las actividades
de Consultor del Proyecto y la posterior emisin del
contrato, aduciendo la UEP que tal demora se encontraba
basada en las demoras del BIRF en otorgar las respectivas
No Objeciones,
389
b) que la UEP no evidencia un control y seguimiento sobre los
pasajes adquiridos y su posterior utilizacin en los
viticos y viajes de los consultores,
c) Por otro lado en el apartado 3, SUBCONTRATOS se hace
alusin al concurso 3/24 por servicios de consultora para
asistir tcnicamente a la Obra Social del Personal de
Televisin en la formulacin del Plan de Reconvesin, donde
se observ que la apertura de la oferta econmica se haba
realizado con anterioridad a la apertura de la oferta
tcnica -sobres 2 y 1 respectivamente-. Se resalt adems
que no se haba tenido a la vista la documentacin que
respaldaba la revisin de la gerencia de Operaciones y
revisin y aprobacin del Coit del Programa de la
precalificacin de las Obras sociales. Asimismo, las
facturas presentadas por una consultora no cumplan con los
requisitos de la resolucin 3419, observndose la
liberacin del pago del anticipo a una firma consultora con
anterioridad a la Solicitud a Cancillera de la
autorizacin presupuestaria. Finalmente se observ que,
conforme los plazos contractuales, la presentacin del Plan
de Reconversin haba operado el 31/10/97, en tanto que se
haba liberado el pago a una consultora con fecha 21/5/97.
27.- Lo- 'm2@/ado-
Conforme todo lo expuesto solicito a V.S. que
cite a prestar declaracin indagatoria a las personas que a
continuacin se individualizan:
390
Los siguientes funcionarios del PROS: Ga"r'e#
MarDa VIDART5 Coordinadote General del Programa, L'$. <a'me
H3$/or SAIEGH5 Coordinador del Programa, I%9. L@'- V. CERIANI
Coord'%ador Ge%era#5 Dr. Sa:# Mar'o ROSSI Coordinador General,
I%9. <or9e =ECERRA5 Coordinador Adjunto del Programa, Dr. Le#'o
H. MARMORA Gerente de Operaciones del Programa de Reconversin de
Obras Sociales, L'$. Ia#/er HONDARRE5 Dr. Gerardo CASARELLO,
Gerente de Monitoreo y Evaluacin del PROS Lic. Y Coordinador
Adjunto, Dr. G@'##ermo CO=IAN5 Director Adjunto del Programa,
<@#'o CALCAGNO, Secretario de Poltica de Salud y regulacin
sanitaria, L'$e%$'ado <o-3 PAVON, Coordinador del componente
obras sociales, Dr. Le#'o MARMORA, Gerente de Operaciones del
Programa, L'$. L'#'a%a SINGER, Mar'o H@9o GERDEL, Gerente de
Operaciones del PROS en el ao 2000, Cdora He"e OTTONELLO Gerente
de Monitoreo y Evolucin del PROS, L'$. Gra$'e#a PESSAGNO,
Gerente Administrativo, L'#a R'$o de =ADARACCO como Gerente de
Monitoreo y Evaluacin del PROS, Carme% ODASSO Oficial de
Monitoreo, G@'##ermo =ONAMASSA Secretario de Poltica y
Regulacin de la Salud, L'$e%$'ado Ia#/er E. HONDARRE Gerente de
Administracin y Finanzas, Ro"er/o PELUSSO Subsecretario de
Fiscalizacin y Regulacin, H3$/or MOGUILEVSJ; Subsecretario de
Polticas y Regulacin Sanitaria del Ministerio de Salud, Ro"er/o
PELUSO5 N3-/or A"e# PEREK =ALILO5 Subsecretario de Atencin
Primaria de la Salud, R@"3% CANO5 Superintendente de Servicios de
Salud, del Comit del Programa, I9%a$'o JATK de la Jefatura de
Gabinete y Pa"#o GERCHUNO>>, del Ministerio de Economa, Car#o-
VIKKOTTI como Subsecretario de Relaciones Sanitarias e
Investigacin en Salud, R@"3% TORRES entonces Superintendente de
391
Servicios de Salud, <o-3 MarDa =RUNI 4 L'#a R'$o de =ADARACCO,
del Area Prestacional, Gerardo CASSARELLO $omo Coordinador
Adjunto del PROS Coord'%ador Ge%era# L@'- CERIANI5 Carme% ODASSO
Oficial de Monitoreo, N3-/or A ALDAO5 oficial de Monitoreo, <or9e
R'$ardo RamB% PRIETO contador, <o-3 MarDa =RUNI5 y >a"'U% MULOK
Area Or9a%'za$'B% 4 Ge-/'B%.
Re-2e$/o de OSTEL, Digenes SALAZAR; Luis DE
LA FUENTE, Eusebio IGLESIAS, Jorge Bernardo PASSION y Claudio
Miguel GARAU, Eleodoro CERDAN, Mario RUSSO, Gustavo BARRAZA, y
los integrantes de las firmas que siguen:
SELDOM S.A. Anbal Alberto UTURBEY, Evangelina BLANCO, Osvaldo
Alfredo ARGUELLO y a Alberto Ricardo AMADO, Mara Italia MEDINA,
Christian O. FERRANDO y Aberto BIGLIARDI, Susana Noem LINCK,
Juan Carlos TOMERO, Avelino Oscar BORELLI
EQUIPO DE SALUD S.A. Gustavo Alejandro AONDI, Vicepresidente
Ricardo MORTEO, Carlos VICENTE MANAVELLA, Claudia PUY, Osvaldo
Ral ARMENGOL, Carlos R. LEMIR
SO>T SALUD Ergasto. E RIVA, Mara Italia MEDINA, Agustina
FERNANDEZ BORELL, Guillermo SYMENS y Alberto BIGLIARDI, Eduardo
AMINI
A.V. T ASOCIADOS Pedro CAGGIANO, Alberto VALENZUELA, Paulo
VALENZUELA, Silvia Adriana SANGUINETTI, Omar LOPEZ, Alberto
BIGLIARDI y Eduardo AMNINI, Samuel J. PEREZ
De #a O"ra -o$'a# PERSONAL DE O=RAS
SANITARIAS, Roberto POLANCO Pedro Enrique HARRIET, Juan Manuel
BULAY, Domingo CONSTANTINO, Humberto PRESTERA, Domingo
CONSTANTINO, Luis Angel CIMINELLI, Angel IIGUEZ DE HEREDIA,
Jorge Jos RODRIGUEZ, Hctor GAUNA, Oscar PASCUAL y Vctor BLANCO
392
De #a O"ra So$'a# OS>>eNTOS, Dr. Juan Carlos
MARTELETTI, Jorge Horacio LUCERO, Luis Mara SOSA, Juan Jos
Baustista RAIMUNDO, Osvaldo Jos CAPASSO.
Juan C. PEREZ, Ramn Francisco CUENCA, Dr. Juan A. FOGLIA.
De #a O"ra So$'a# de PRENSA, Carlos
QUATTROMANO, Ral A. BARR, Eugenio FALCON, y los integrantes de
las firmas que siguen:
ADMINISTRADORA DE >ONDOS DE SALUD S.A. Alfredo ALDAO, Jorge Pedro
CHERRO, Alejandro Oscar ANNICHINI, Ernesto Cayetano CASTIGLIONI,
Omar Edgardo MOLINA.
De #a O"ra So$'a# de# Per-o%a# de LA
INDUSTRIA PLASTICA, Vicente Elso Ramn MASTROCOLA, Domingo
BARRIOS, Amrico Salvador MUOZ, Carlos Fernando MOCCIA, Humberto
Omar BELOTTI
y los integrantes de las firmas que siguen:
SERVICIOS INTEGRALES DE CONSULTORIA S.A. y T.C. SAN MIGUEL
Gustavo Franciso GANCEDO.
ESPELTA Anbal Alberto UTURBEY, Ida GINEVRA, Alfredo ARGUELLO,
Alberto Ricardo AMADO, Hctor Julin LAURIA
De #a O"ra So$'a# OSECAC, Armando Oriente
CAVALIERI Omar Hctor DENAPOLE Alberto Marcelo MANSILLA, Daniel
Andrs RUBERTO, Pedro Angel MEZZAPELLE Norberto CARIZZONI, Juan
Carlos AVERAME, y los que siguen de las siguientes firmas:
SCIARRA CALDERON S.A. Carlos Daniel SCIARRA, Pablo CALDERON
R.K.A. CONSULTING S.A o RODRIGUEK5 KACHERA ; ASOCIADOS Vctor
ZACHERA, Vctor RODRIGUEZ, Guillermo MONTANER, Alberto VITALE,
Carlos BORGATELLO, Vctor RODRIGUEZ
393
ASISTENCIA INTEGRAL DE MEDICAMENTOS Carlos Valentn BANCHIK y
Horacio MOSCARDELLI, Alejandro BALBUENA, Clara BELKIS GONZALEZ,
Miriam Beatriz RIZZUTTI, Guillermo Antonio RODRIGUEZ, Ricardo
CRIPPA.
G.M.S. Jorge Omar PANELLI, Eduardo Agustn DIAZ, Carlos BALINER,
Daniel F. LANATA, Mara Cristina RUIZ, Daniel Adolfo CASO, Noem
Mara del carmen PARADELO, Leandro Fabin CANEDO.
TOISON S.A. Mara de MENENDEZ
TRANSTE! S.A. Hernn Daniel DANIELE.
TELECOMUNICACIONES S.R.L. Ral LIZARRAGA, Alberto Alejandro
RIVERO.
=ANJET Daniel Adolfo CASO, Juan carlos SCAGLIONE, Eduardo Rubn
BREGA, Dnaiel Fernando LANATA, Jorge Lorenzo STEFANO.
<OSE LUIS IGLESIAS
NETRI! S.A . Ariel Domingo VILAN
De #a O"ra So$'a# OSUTHGRA, Jos N.
SEGALOTTI, Angel Martn MASTRACCHIO, Crisanto JAYME, Dante
Alberto CAMAO, Norberto LATORRE, Carlos LEMIR, y:
SISTEMAS MEDICOS INTEGRADOS S.R.L. Hctor KAPLAN, Bernardo Sergio
KAPLAN
PRAETOR S.R.L., Jos Mara PODESSTA, Jose Mara FANCIULLO, y las
siguientes personas: Osvaldo Ral ARMENGOL, Oscar Julio
CUATTROMO, Daniel Enrique NOVAK, Jos Luis RABOY, Fernando
MARTINEZ, Alberto CRIADO, Andrea SPRAGGON PERCIAVALLE, Pablo
TONELLI, Federico Javier MARTINEZ, Carmen de las HERAS, Susana
Silvia FOLBERG DE SILBERBERG, Pedro Luis TOMASSINO, Juan
SILVESTRE BEGNIS, Maria del Carmen TAMARGO, Susana STABILE, Maria
Estela QUINTEROS, Ciro RODRIGUEZ -DIALECTICA S.A.-, Andres PRADO,
394
Jorge HERMOSA, Mara Elina CAPELETTI, Susana Leonor WASINSKY,
Mara del Carmen ROCHA, Susana SILBERBERG, Nstor CHUDNOVSKY,
Nstor O. ROSSI, Juan P. ABADIE, Carlos GARRAMUO, Mario VERNEGNO
LIMA, VICTOR Eduardo LOPEZ, Eduardo RODAS, Silvia Graciela NUEZ,
E!CELSA S.A Mara de la Concepcin Nlida MOAVRO, Viviana
PERRACINI, Carlos CARBALLO y Elena de BIASE.
GESCO S.R.L. Daniel Adolfo IRUSTA, Miguel Angel IRUSTA, Rodolfo
Emilio ALONSO, Marisa Alba TADEO,
De #a O"ra So$'a# ENCOTESA, Jorge Horacio
MENEM Alejandro Cesar FERRARI, Roberto Ramn QUIROGA, Juan Jos
STIVAL y Alfredo Alberto Jernimo GIOCCA, contador Adolfo Alberto
RODRIGUEZ y contador Ral NISMAN, y:
ESTRADA CONSULTORES S.R.L. Santiago Manuel STRADA, Leopoldo VAN
CAUWLAERT, Alfredo Rubn HEREDIA.
CRUK =LANCA Juan Carlos Severo GAGNETEN
SER SAL Jorge Ral OCHOA, Juan Carlos PUSSETO.
SANATORIOS ; CLINICAS S.A. Julio Vctor POBLETE, Enrique Jos
Augusto BANYULS,
SEMED;C Horacio GONZALEZ BUSTAMANTE
SALUD SOCIOS SOCIALES5 Hugo Alberto GUARDIA,
CENTRO MEDICO NEUTOPSIQUIATRICO PRIVADO S.A ., Ricardo Jorge
MICHELI,
SANATORIO QUILMES5 Julio FRAOMENI
De la Obra social de los >ERROVIARIOS, Oscar
VALDOVINOS, Atilio METTINI, Rubens COLALILLE; y:
DRONOR S.A. Alejandro Mateo CLIVIO
SIRESA S.A. Jos Severino PAMPURI
395
CHERMINOT S.A. Eduardo Mauro CASSOL, Juan Alberto NAPOLITANO,
Angel Antonio SANTANGELO,
CONSORCIO T T C Carlos Alfredo TOMADA, Amalia Beatriz VILLAROEL,
Antonio M. GIUDAZZIO
De #a o"ra So$'a# de# PERSONAL MARITIMOS,
Enrique Omar SUREZ; Carlos Italo Nicols RUIZ; Mario Jos GODOY;
Vctor Luis VENTURA Carlos Rodolfo MILANESI, Mara del Carmen
CABRERA PEA y de:
INVESTIGACIONES MEDICAS S.A. Alejandro Oscar ANNICHINI, Mara
Cristina CAIVANO, Leopoldo Marcelo KAUFMAN
CONVENIOS S.A. Carlos Ignacio SUAREZ
CEALTE $oo2 #/ada. Nestor Daniel ZIMMERMAN, Daniel Elas PEREZ.
RTC ARGENTINA5 RTC =UENOS AIRES S.A. Jorge Miguel CURI, Gabriela
Rosana CONATTELLI, Guido YAGUSPSKY
A=C S.A. Benjamn Germn ABLANEDO
CLODE S.A. Nicols Santos ROMEO, Adolfo Rubn DEL POPOLO
CT CONSULTORES S.A. Carlos Alberto TINANT, Vctor Ramn YANNINI
CONSULTORES DE SERVICIOS IN>ORMATICOS S.R.L. Jos Luis GONZALEZ.
CE.DE.I. S.R.L. Daneil Enrique NOVAK, Oscar Julios CUATTROMO.
CONSULTORA DE COMUNICACIONES INTEGRALES S.A. Emilio Roberto FALBO
Como asi tambien, Juan Hector GAMBARINI, Horacio Alberto MENDEZ,
Daniel Ricardo GOLBERG
De #a O"ra So$'a# OSPRERA, Gernimo VENEGAS;
Cecilio SALAZAR; Jos Roque GONZLEZ; Israel Rubn BENITEZ;
Carlos Ignacio CABALLERO; Osvaldo F. NAVARRO, Ana Maria
RODRIGUEZ, Maurico PASCUALI y
TEJHNE S.A. Ral Eduardo SOUTO, Rodolfo Hector MONTONATTI, jorge
J. GAGGERO, Roberto Manuel VAZQUEZ,
396
RENDAR S.A. Jorge Washington GONZALEZ, Cristina Ramona LOPEZ
FONTES, Jorge Claudio AGERO, Viviana Noem GAMARRA
PRONOMAR S.R.L. Marcelo Antonio TOROK Mara Alejandra POLIT
CONVERGENCIA TELECOMUNICACINES S.A. Sebastin Salvador PERDICARO
MEDICAL IORJ S.A. Carlos Enrique PONCE
CIPE GRUPO CONSULTOR, Jorge Rubn PIROTA, Adriana Beatriz VICO
De #a OSSIMRA, Luis Alberto GARCIA ORTIZ;
Ricardo Angel LAMANNA; Luis BRITO DEL PINO; Roberto Martn
NAVARRO; Carlos Alberto POLLICE y:
UNIMED S.A. Flora Dora GISER DE VAYSMAN, Mnica Patricia
FERNANDEZ.
CONTECSA Alberto F. MONET, Ezequiel A.D. HOLMBERG, Gustavo L.
CRISCUOLO,
De #a OSPE FPETROLEROS-, Antonio CASSIA, Juan
Carlos CRESPI, Angel BONACCI, Rodolfo Nicols ISAK, Alejandro
BETANCUR y los miembros de las siguientes firmas:
NOVEL S.A. Guillermo R. OGGIER, Marcela QUIROGA, Ricargo GALEGO
SILVA, como as tambin
ALICIA MARIA GARCIA BATES, EFRAIN NOVICK, NESTOR PERRONE,
GUILLERMO OGGIER, HECTOR CAVACCHIA, MARCELA QUIROGA, OLGA
FRASCHINA, EDUARDO SANCHEZ, RAMONA CRESPO, EFRAIN NOVICK,
De #a O"ra So$'a# SEGUROS, Fabin Alejandro
Manuel VALLE; Nidia Alicia ROMERO de RANGUGNI; Ramn Jos VALLE,
Nicols Angel COLOMBO, Francisco Jos CICHELLO, Pablo Mara
PASTINE ZEBERIO, Juan Carlos AUDAGNOTTI, Mara Elba GOMEZ de
RODRIGUEZ, Carlos Alberto RAIMONDO, y Ral Amenacio MARTINEZ;
Alfredo Angel GONZLEZ MOLEDO; Miguel Ignacio LAMAS COUSO.
S T S. Roberto Francisco FATTA y Ral Eduardo SOUTO
397
MEDICAL S;NERGIES S.A. Carlos Eduardo CHAMI, Samuel Alberto
De #a O"ra -o$'a# de# VESTIDO, Romildo
Francisco RANU; Cesar Luis PERINI; Justo JUAREZ; Roque Andrs
VACHET; Amanda Mirta FIORAVANTI, Isabel Adelia QUINTANA y Armando
Enrique DEL CANTO y,
NOBERTO DOMINGO CALABRIA
SERGIO OMAR CHAVEZ, como as tambin
MA!IN S.R.L. Alberto Mximo GRUNEWALD, Guillermo Mario FEINBERG,
MarDa Mar9ar'/a JOTMILO
De #a O"ra So$'a# VITIVINICOLAS, Ramn
Enrique PAVEZ; Miguel A. OLGUIN; ORTEGA, Lucio SANCHEZ, Jos
TOLEDO; Luis A. PESUTTI
De #a O"ra So$'a# de ENTIDADES DEPORTIVAS ;
CIVILES, Rodolfo P. MEROY5 Carlos DELEDICQUE, Vicente TALIANO,
Aroberto O. RODRIGUEZ, V'$e%/e MICHIENKI5 y
A=C S.A. Gloria I. ARDINI
GRUPO OMEGA S.A. Angeles VAZQUEZ DE LOPEZ, Stella maris BRETTON,
Jorge Hctor LECHTER
De #a O"ra So$'a# LUK ; >UERKA, Jos Osvaldo
NOGALES, Omar Roque Adolfo ROCCIA; Vicepresidente: Julio Cesar
IERACI, Hugo Jorge TARELLI, Rubn Daro BETINATTI y Juan Pedro
STORTI.
De #a O"ra So$'a# >IDEEROS, Enrique Hctor
TERNY, Eduardo Alberto BUSTOS, Tesorero: Hctor Juan LOMBARTE;
Secretario de Accin Social: Pedro Augusto PALADINI,
VISITAR S.R.L Jorge Sebastin ADARO, Peregrino SELSER Toms
Leopoldo LANGER
CRE!AL S. A. Horacio Hctor DONATO
398
MASTERSO>T DI CHENA 4 ASOCIADOS S.R.L Marcelo DI CHENA y Claudia
Noemi Blandamura
De #a o"ra So$'a# de# PERSONAL DE
CONSTRUCCIN, Gerardo Alberto MARTINEZ, Luis LPEZ Hugo D.
FERREYRA, Alejandro PETTENAZZA
CLINICA MODELO LOS CEDROS, Hora$'o M@%'r HADDAD
SOCIALMED S.A. Germn Norberto RIOBO y Rafael Pascual BRUNO.
CEMAPS S.A. Jorge CACACE y Ana Gloria EVANGELISTA
PROGRAMAS DE ATENCIN ODONTOLGICA S.R.L. Antonio Cayetano
GERONIMO
INSTITUTO MEDICO REGIONAL, Erardo R. SEGALOTTI, Eduardo H.
GALARETTO y Natalio CANTOR,
INVESTIGACINES MEDICAS S.A. Mara Cristina CAIVANO y Leopoldo
Marcelo KAUFMAN,
NEPHROLOG; S.R.L . Domingo CASADEI
DASE S.A. YD're$$'B% 4 Adm'%'-/ra$'B% de Ser&'$'o- S.A.G Ricardo
Juan MARCICO
>AMEDIC S.R.L. Carlos MARTINEZ SALABERRY
LAMA PRODUCCIONES GR[>ICAS S.A. Oscar Armando SANGIACOMO y
Beatriz LATINI.
POIERIARE YS/ra/e9'$ Po_er Ma%a9eme%/G Jorge GLUCK y Jorge
Ricardo KITROSER.
TU=ING S.A. Adolfo Daniel GIMENEZ VEGA y Daniel Ricardo GIMENEZ
ESPINOSA.
UPGRADE S.A . Nstor Jos REZK
LA=S;S S.A. Marcos OSTROWICZ.
E!O S.A. Luis Tefilo SZYCHOWSKI y Diego Luis SZYCHOWSKI
399
ORACLE ARGENTINA S.A. Jorge N. LOZANO y Marcela A. LIMA.
DILHARD. Martn MARIA
ARNA=OLDI T ASOCIADOS S.A. Jorge Alberto ARNABOLDI.
MA=CARDaS INTNAL M'9@e# A%9e# ='9ar. Miguel Angel BIGAR e Ins
FANCHETTI
TEJHNOSUR S.A. Claudio Anibal RIVERO
SERVICIO MXDICO DE LA C[MARA CHILENA DE LA CONSTRUCCIN. Anibal
OYARZUN LOBO
LIC. DIEGO HERN[N CORALINI.
TOTAL EMPRESARIA DE IGNACIO =AL=IANI. INSTITUTO TECNOLGICO DE
=UENOS AIRES. Roberto Jos BELELLI.
SISTEMAS ASISTENTES S.R.L. Roberto Ramn GONZLEZ y Silvia
Serafina FRANCOLINO.
EQUIPO ELE S.A. Damaso SIERRA y Marta A. R. DE LARRANDART.
=DO CONSULTING S.A. Eduardo Daniel BECHER, Gustavo Gabriel SCHUTT
y Alberto Luis MORELLI.
IN>OMEDICAL S.A. Mara Estela RAGGIO.
De #a O"ra So$'a# =ANCARIA ARGENTINA, Juan
Jos ZANOLA, Cdor. Carlos Alberto PETRUCCI y las personas
siguen: ASOCIACIN =ANCARIA, Carlos LEGUIZAMN, Hugo VALERI,
Jorge CASTELLI
ACTO MXDICO S.A. Gerente Miguel Manuel ARGONZ.
CENTRO PRIVADO SALUD MENTAL. Pedro VILARIO, Mara del Carmen
VILARIO y Olga FASCHINA.
DRONOR S.A. Eduardo Mauro CASSOL.
PREVENIR S.A. Marcos LOZADA ECHENIQUE, Nstor Nicols JAIMOVICH y
Santiago SOLERI.
=ONI>ATI ; ASOCIADOS Cecilia Susana BONFANTI.
400
RJL SRL Alejandra Beatrz RAFULS.
NUEVA CONSULTORA S.A. Jos Roberto NOEL y Luis Victorio CERIANI.
MA!IMUS INC . Juan Jos TASSO, Carlos DORMAL BOSCH.
MANAGED CARE O> ARGENTINA: George Albert GULISANO.
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SERA <USTICIA.-
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