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Integrante: MARIA ISABEL RODRIGUEZ

CUENTAS BANCARIAS

Introduccin
La accin de recibir fondos por parte de los Bancos, tanto de personas naturales,
como jurdica se conoce como depsitos. Estos pueden ser: a) A la vista o sea
cuenta corriente; y b) A plazo fijo o sea, cuenta de Ahorro.
Mediante una cuenta corriente, los depositantes colocan su dinero en el banco y
para hacer el pago de sus obligaciones los retiran por medio de cheque que l
mismo confecciona segn su conveniencia. Este tipo de cuentas facilita las
operaciones comerciales, como tambin el retiro del dinero
La cuenta de Ahorro, es otro de los servicios que presta un banco, quien acepta
estos depsitos de dinero para guardarlos y protegerlos. El depositante tiene la
facultad de retirarlos segn su conveniencia y los clientes que lo posen, ganan
intereses sobre sus saldos bancarios.
De acuerdo a la Ley Bancaria, todo institucin de este tipo debe mantener un
cierto porcentaje de estos depsitos en sus reservas en efectivo. Para las cuentas
corrientes debe ser el 20% del total, mientras que para las cuentas de ahorro debe
ser del 10%
Los Bancos deben mantener cierta cantidad de esos depsitos para responder a
los posibles retiros de sus clientes (es importante desde el punto de vista de la
confiabilidad de los clientes). Esta garanta que protege a los depositante contra
las actividades especulativas de los bancos se llama "encaje".

Las cuentas bancarias
Cuentas Corrientes
Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a
voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de captacin de
depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se
acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que
se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo
de cuenta no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por este servicio.
Los depsitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado
por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a travs del
mecanismo del crdito y del principio de las reservas fraccionarias.
La cuenta corriente representa depsitos de los clientes cuyas sumas son
pagaderas a solicitud del interesado, mediante rdenes de pago o cheques, sin
previo aviso.
En el sistema panameo, cada banco es libre de establecer sus propias polticas y
se rige por un reglamento interno, que en trminos generales, difiere de un banco
a otro. En este sentido, los bancos que operan en Panam, han establecido que
toda cuenta corriente debe mantener un saldo mnimo, que es diferente para cada
uno de ellos. Aquella cuenta que refleja un saldo inferior a ese mnimo, sern
penalizadas con un recargo que vara entre (2) y diez (10) Balboas o Dlares.
Otro ejemplo lo constituye la devolucin de cheque por los bancos cuando las
cuentas no disponen de saldos suficientes para cubrir el importe del pago. En este
caso, los bancos no siguen una poltica uniforme, ya que si bien, todos hacen un
cargo a la respectiva cuenta, el monto del dbito vara en los distintos bancos.
Las cuentas corrientes pueden ser abiertas, tanto por personas naturales como
jurdicas y se clasifican en personales y comerciales; el tiempo de duracin es
indefinido y la relacin contractual entre el banco y el cliente puede darse por
terminada por decisin de cualquiera de las dos partes.
Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o
requisitos.
-En primer lugar, se requiere un depsito inicial mnimo, que como se ha indicado
anteriormente, no es igual en todos los bancos. En algunos de ellos de puede abrir
una cuenta, con un depsito inicial de cien Balboas (B/.100.00), en tanto que
otros, exigen que ese depsito sea de quinientos (500) o mil (1,000) Balboas.
Tambin defiere, si se trata de una cuenta corriente personal o comercial.
- Para las cuentas corrientes personales, se requiere la presentacin de la cdula
de identidad personal, para los nacionales y el pasaporte para los extranjeros.
- Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin, en el que debe suministrar la
siguiente informacin:
- Nombre del cuentahabientista
- Direccin fiscal (domicilio del trabajo o negocio)
- Direccin postal
- Nmeros de telfonos
- Referencias personales y bancarias
- Direccin donde desea recibir el estado de cuenta (casa, trabajo, negocio,
oficina, apartado postal, etc.)
- Firma o firmas de las personas autorizadas, que servir para cotejarlas con las
rdenes de pago.
Para las cuentas corrientes comerciales, se requiere adems de lo anteriormente
mencionado:
- Copia del Pacto Social de la compaa o empresa debidamente registrado
- Acta de la reunin de la Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la
cuenta en el banco.
Sin embargo, la condicin de cliente del banco est supeditada a verificacin de
los datos suministrados y el banco se reserva el derecho de comunicar la
aceptacin o cesacin de lo acordado, en un trmino de siete (7) das siguientes a
la apertura de la cuenta.
Deposito de ahorros o cuentas de ahorro.
Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las
entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y
los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por perodos
ms largos que los depsitos de cuenta corriente.
El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el banco,
pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto
tiempo y sin prdida de valor, es lo que le asigna a esta clase de depsito la
categora o calificativo de "cuasi-dinero".
Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas, especialmente cuando se trata
de montos elevados, el banco exige un aviso previo por escrito, de tal manera que
pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso.
Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de inters, por las
cuentas de ahorros, que de acuerdo a la reglamentacin de la Comisin Bancaria,
ese inters es anual, capitalizado trimestralmente, sobre el promedio de los saldos
ms bajos de cada mes.
Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el banco,
constituye un tpico servicio de captacin de recursos.
Los depsito de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo.
Depsitos de Ahorro Corriente
Esta clase de depsitos da lugar a las cuentas de ahorros, las cuales pueden
abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden
ser muy pequeas para algunos de ellos, como


es el caso de la Caja de Ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y
retirar dinero cuando lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se
mantienen por un perodo determinado de tiempo.
En Panam, los depsitos de ahorros estn reglamentando por la legislacin
bancaria, a travs de la Comisin Bancaria Nacional.
De acuerdo a lo establecido por esta Comisin, todo retiro de sumas depositadas
en cuentas locales de ahorros, requiere de un aviso por escrito, con treinta (30)
das de anticipacin.
En cuanto a la tasa de inters mxima que los bancos podrn pagar sobre
depsitos, la Comisin Bancaria dispone que esa tasa ser de 5.5% anual para los
bancos hipotecarios y de 4.5% para los no hipotecarios. Los intereses se calculan
y capitalizan, generalmente al final de cada trimestre.
La Ley bancaria tambin ha establecido que cuando los depsitos locales de
ahorros mantenidos en un banco, sean de tres mil Balboas (B/.3,000.00) o ms,
los bancos hipotecarios podrn pagar una tasa de inters anual hasta de 7.5% y
los no hipotecarios hasta 6.5%, o sea, que tanto los bancos hipotecarios como los
no hipotecarios, pueden aplicar una tasa nominal anual mxima superior hasta en
dos puntos porcentuales (2%) a la tasa fijada para los depsitos de ahorro
corriente.
Depsito a Plazo Fijo
Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un
documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los
mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del
plazo pactado.
En Panam, la Comisin Bancaria ha dispuesto que la apertura de una cuenta de
ahorro a plazo fijo, requiere de un depsito mnimo, de diez mil Balboas
(B/.10,000.00) y el plazo no podr ser menor de treinta (30) das. Es decir, que
este tipo de depsito debe pactarse por montos de diez mil Balboas en adelante y
perodos de treinta (30), sesenta (60), noventa (90), ciento veinte (120), ciento
ochenta (180) das o por aos.
Los intereses que se pagan por estos depsitos queda a criterio y poltica de cada
banco. Para la fijacin del tipo de inters que se aplicar a los depsitos a plazo
fijo, se toma como base la tasa LIBOR en primera instancia.
Para calcular los inters que se deben pagar por estos depsitos se hace uso del
siguiente procedimiento o formulacin
Estos depsitos son lneas de captacin de recursos que, por ser negociados a
plazos, no son exigibles a la vista y su entrega al cliente, slo es exigible a la
fecha en que se vence el trmino de plazo o mediante notificacin escrita y
previamente entregada al banco.
Los recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para
prstamos a mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de crditos, que a la
vez que conforman el pasivo bancario, condicionan en forma determinante la
capacidad productiva de la empresa bancaria.
Tambin se consideran como depsitos locales a plazo fijo, lo que comnmente se
conoce como Over Night (sobre la noche), los que se pueden pactar por un plazo
no inferior a 24 horas, siempre que su monto no sea inferior a cien mil Balboas
(B/.100,000.00)
Existen en nuestro medio, otros tipos de depsitos de ahorros. Entre stos, se
tienen las Cuentas de Ahorros de Navidad y las Cuentas de Ahorros Escolares.
Los depsitos que dan lugar a estas cuentas son considerados como depsitos
socio-educativos y tienen como propsito, fomentar el hbito del ahorro en los
diversos sectores de la poblacin y la captacin de fondos por parte de los
bancos. Para estos depsitos, la Comisin Bancaria ha dispuesto que los bancos
hipotecarios pagarn una tasa de inters del 2% sobre el promedio anual y los no
hipotecarios deben pagar un 1% sobre dichos saldos.
3. Operaciones Pasiva
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el
banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn
registrados en el lado derecho del Balance de Situacin; siendo el caso inverso de
las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con
transacciones de CRDITO y disminuyen con las de DEBITO. La captacin de
Pasivo, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades
que realiza una institucin Bancaria para allegarse dinero, esencialmente del
pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que
adquiera depsitos, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que
le ayude a colocar estos fondos en prstamos e inversiones que le generen
dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en
efectivo, solicitado por sus clientes.
Cuentas De Depsitos
Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas pueden
ser "a la vista" o "a trmino", "a inters o no", "acompaadas o no de facilidades
crediticias". La Ley 42 regula las expresiones "y" , "y/o" , "o" en las cuentas
bancarias de depsitos de dinero (ver anexo No. 2) . El establecimiento de una
cuenta bancaria, ms que una formalidad, debera significar tanto para el banco
como para el titular, el establecimiento de una relacin basada en la confianza
mutua. Los fondos para estas cuentas provienen de diferentes fuentes como son:
efectivo, cheques girados contra el mismo banco, cheques girados por bancos que
operan en la misma plaza, cheques de bancos que operan en interior de la
Repblica, cheques de bancos que operan en el extranjero, giros postales o por
transferencias cablegrficas.
Un banco tambin posee cuentas de otros bancos, localizados dentro o fuera de
Panam, que en algunos casos pueden ser recprocas o no, de acuerdo a las
necesidades de las partes interesadas. Esta relacin entre bancos, se realiza
generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes o corresponsales,
utilizando estas cuentas principalmente para la negociacin de giros o
transferencias. En estos casos, el banco titular de la cuenta en cuestin, hace el
rol de cliente.
La apertura de cuentas bancarias, est regulada por las disposiciones de la
Asociacin Bancaria de Panam, Comisin Bancaria Nacional y por los
reglamentos internos de cada institucin bancaria, clasificndolas en personales
naturales, comerciales (de personas jurdicas) o de bancos, de acuerdo con la
naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s).
Los requisitos de apertura de cuentas, son generalmente los mismos para todos
los bancos, siendo los principales:
- La identificacin del cliente mediante la cedula de identidad personal o pasaporte
(cuando se trata de una cuenta de persona natural);
- El pacto social, con una resolucin general de Junta Directiva, con las cdulas de
los dignatarios, cuando se trata de cuentas corrientes comerciales;
- La firma de un reglamento que define responsabilidades de parte y parte, en el
manejo de la cuenta que fuere; y
- Una tarjeta de registro con el espcimen de la firma del cliente.
Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente
firmado, el cliente acepta todas y cada una de las estipulaciones previstas por el
banco, para el manejo de las cuentas bancarias. Al momento de la apertura de la
cuenta, el cliente o dueo como persona natural o jurdica, se convierte en titular,
incluyendo a todas las personas autorizadas, para girar contra los fondos
disponibles en ella y dar instrucciones al banco, segn conste en los archivos de
ste.
En 1988, los miembros ms conspicuos de la comunidad bancaria internacional,
integrados por el Comit de Basilea dieron a conocer un acuerdo que incorporaba
los principios y normas de regulacin y supervisin bancaria, denominado el
Concordato de Basilea. El Concordato fue ampliado mediante el llamado
Suplemento al Concordato, surgido a la luz e, 1990, que detalle el procedimiento
para la aplicacin del mismo. Esta especie de reglamento trat los aspectos de
autorizaciones, flujo de informacin de un marco justo con un alto grado de
coherencia en sus aplicaciones a los bancos en diversos pases. Una de las
experiencias que ha dado fe a las autoridades de las normas de Basilea, es la
rpida adopcin por parte de la banca al concepto de "Conozca a su cliente".
Todas las instrucciones sobre el manejo de las cuentas, sern hechas por el
cliente o personas autorizadas, por medios aceptables al banco de acuerdo con
sus prcticas normales de operacin. Las mismas debern ser firmadas por el
cliente, con su firma autgrafa idntica a la registrada en los libros del banco y
debern indicar con claridad el nmero de cuenta.
El banco tomar la precaucin acostumbrada sobre la verificacin de firma, y solo
responder por burdas falsificaciones de la misma, autenticando la identidad del
firmante contra su cdula de identidad personal o pasaporte y su espcimen de
firma, segn los registros del banco.
El cliente conviene que si tales instrucciones contuvieren el nmero el nmero
asignado a la cuenta, y el cdigo, clave o prueba asignada para estos casos o
fuesen dadas de tal manera que induzcan al banco a creer razonablemente que
fueron debidamente impartidas, y no fuere evidentes que duchas rdenes o
instrucciones no provienen del cliente, se considerar que el banco ha actuado
correctamente al atender las mismas. El banco no incurrir en responsabilidad
alguna, por la ejecucin o rechazo de las instrucciones an cuando las mismas no
resulten ser genuinas. Si el banco tuviese motivos para sospechar que las rdenes
o instrucciones no fueron impartidas por el cliente, se abstendr de cumplirlas
comunicndole de ser posible, esta irregularidad.
El cliente deber autorizar expresamente al banco para aceptar y ejecutar
instrucciones de terceras personas especficas. En este caso, el Banco quedar
autorizado por el cliente para aceptar y ejecutar instrucciones dadas de una
manera que el banco debera creer que fueron emitidas por una persona
autorizada por el cliente. Cuando el banco disponga de formularios diseados para
cursar rdenes, autorizaciones o instrucciones, el cliente deber hacer uso de los
mismos por lo que el banco no responde si por descuido, error, omisin,
inadvertencia o negligencia incumpliere una orden o instruccin dada sin usar los
formularios.
El banco podr a su discrecin atender tales rdenes o instrucciones, an cuando
no fueren dados en los referidos formularios.
Con respeto a la ejecucin de rdenes dadas por el cliente al banco con relacin
con todos tipos de pagos, remesas, transferencias, en el caso de que el cliente no
reciba del Banco la comunicacin, confirmacin o aviso por parte de ste de que la
orden fue cumplida, el cliente deber notificarle al banco, tan pronto haya
transcurrido el plazo dentro del cual dicho aviso normalmente, haba sido dado y
recibido que el mismo ha expirado; en caso contrario, el banco quedar exento de
toda responsabilidad por los daos y prejuicios que ocasionen.
El banco no reconocer ningn gravamen, transferencia o cesin que el cliente
haga en su totalidad o en parte, del saldo de la cuenta, a menos que se le haya
avisado por escrito a este efecto, en forma satisfactoria, y que se haya hecho
constar en sus registros, conforme a los procedimientos de los reglamentos. Si las
instrucciones del cliente relativas a pagos o transferencias de dinero no contienen
instrucciones precisas al respecto, el banco podr elegir la forma de ejecucin que
considere ms conveniente.
En todo caso, ejecutada la orden, autorizacin o instruccin que el cliente le
imparti al banco, ste no ser responsable por lo no ejecucin que el banco no
realiz, o por la ejecucin que el Banco efectu acogindose a la forma ms
conveniente. Los cargos o crditos efectuados por error, redaccin equivocada u
otras razones, podrn ser anuladas por el Banco mediante simple correcin.
La Ley Bancaria, en su artculo No 2. del Titular Preliminar, Captulo I, acpites "F"
, "G" , "H" , e "I" , presenta definicin de los tipos de depsitos:
De acuerdo a su naturaleza:
Depsitos a la Vista
"Todos aquellos que deban pagarse a requerimiento"., depsitos que se pagarn
siempre y cuando existan los fondos suficientes en la cuenta de la persona que los
desee hacer efectivos. En el lenguaje Bancario, significa cualquier cuenta en la
cual pueden hacerse depsitos, o de la cual pueden efectuarse retiros en
cualquier momento y tantas veces como se desee, por lo que el trmino "corriente"
es muy apropiado para una cuenta, a travs de la cual el dinero circula o corre
constante y libremente.
En la mayora de los casos, los retiros son hechos por medio de cheques, y a este
fin se entregan chequeras al titular de la cuenta.
Los cheques son los documentos negociables ms representativos dentro de las
transacciones comerciales del negocio de banca, ya que se ha convertido a travs
del tiempo, en el sustituto ideal del dinero. Constituyen por consiguiente, una
orden de los fondos que tiene depositados una persona en una institucin
bancaria y gozan de gran aceptacin en el comercio mundial como instrumento de
pago, precisamente por su caracterstica fundamental de fcil convertibilidad en
dinero en efectivo.
Las disminuciones o aumentos de los saldos de las cuentas corrientes, pueden
realizarse mediante dbitos y crditos, producto de actividades con el banco tales:
transferencias entre cuentas, pago de servicios pblicos, cumplimientos de
obligaciones con el banco, compra de cheques o documentos bancarios, por
transferencias cablegrficas, etc., previamente autorizados por el titular de la
cuenta. Cuando un cliente abre una cuenta bancaria por primera vez, debe firmar
una tarjeta de registro, con la misma firma que ha de emplear al firmar los
cheques. La tarjeta de registro de firmas la conserva el banco en un archivo
especial y seguro, de manera que cualquier cheque que lleve una firma
desconocida para los empleados del Banco, pueda ser comparada con la tarjeta
de firma del girador.
Cuando se trata de la apertura de cuenta por una persona jurdica, la junta
Directiva aprueba una proposicin, designando los nombres de las personas o
ejecutivos autorizados para firmar cheques a nombre de la misma. Una copia de la
resolucin o acta de la junta Directiva, se mantiene en el banco como parte de los
archivos de la cuenta.
Deposito a plazo
"Todos aquellos que no sean pagaderos a la vista. Se dividen en dos categoras:
Depsitos de Ahorro y Depsitos a Plazo Fijo".
El artculo 48 de la Ley Bancaria es bien especfico en lo que al pago de inters se
refiere, cuando establece que solamente
devengarn intereses las cuentas de depsitos a plazo (incluyendo las de
ahorros), y prohbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo.
El inters es la cantidad pagada por la institucin Bancaria, por el uso del dinero
obtenido en prstamos, que a su vez representa para el depositante "la cantidad
producida por la inversin del capital".
La categora "Depsito a plazo fijo", se subdivide en:
a) Depsito de ahorro: cuentas pequeas pero estables, que generalmente
producen inters, donde los clientes realizan depsitos en previsin de sus gastos
futuros y necesidades, no teniendo vencimiento establecido, como una cuenta a
plazo fijo. Aunque se puede girar contra los fondos de las mismas, difieren de las
cuentas corrientes, porque a menudo los movimientos permitidos estn limitados a
un cierto nmero mximo por mes y porque no se entrega chequera a los titulares,
y por lo que no pueden emitirse cheques para la libracin de los fondos sino
utilizando volante de retiros. Es la prctica de los bancos, registrar los
movimientos de retiros y depsitos, en una libreta de ahorros que el cliente debe
presentar al cajero del banco, cada vez que realiza una operacin. No obstante, se
est generalizando la prctica de utilizar estados de cuentas mensuales, que
eliminan la existencia de las libretas, reduciendo los costos en tiempo que conlleva
para el cajero, el manejo de la libreta para registro de las transacciones de retiros
o depsitos.
b. Depsitos a Plazo fijo: cuenta de inversin colocada por clientes en una
institucin bancaria, con un mnimo de $10,000.00 exigido por la ley, con una tasa
de inters algo mayor que la aplicada sobre las cuentas de ahorro, que
permanecer durante el perodo pactado, con vencimiento (por lo general) entre
30 y 365 das. Por Ley, slo las cuentas que tienen vencimiento en un perodo
mayor de un ao, podrn incrementarse mediante capitalizacin de intereses o
nuevos aportes a la suma original.
Dependiendo de la localizacin del cliente:
Depsitos locales:
- "Los depsitos pagaderos a personas naturales que sean residentes en
Panam".
- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas organizadas de conformidad con
las leyes panameas y que obtengan renta gravable en Panam, slo se excluye
de esta definicin las personas jurdicas cuya renta proviene de fuera del territorio
nacional"; y
- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas extranjeras que tengan
sucursales habilitadas para operar en Panam y los cuales se encuentran bajo el
control efectivo de la sucursal panamea.
Depsitos extranjeros: "Todos aquellos que no sean Depsitos Locales.
En lo relativo al inters bancario para las diferentes cuentas de depsito, tenemos
la siguiente aplicacin de la Ley Bancaria:
Artculo 47) "Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935, no sern estables
a los Bancos autorizados conforme al presente Decreto de Gabinete.
Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artculo 4o;
la Comisin podr mediante resolucin aprobada con el voto favorable al banco
(5) de sus miembros, fijar la tasa mxima de inters que, directa o indirectamente,
pueda ser cobrada por los Bancos en los prstamos o facilidades de crdito
locales que concedan, esto es, los invertidos o utilizados econmicamente dentro
de la Repblica de Panam. Los intereses sern acumulados sobre los saldos
adeudados".
Artculo 48) "Todo Banco podr pagar los intereses que a bien tengan de sus
depsitos extranjeros y sobre sus depsitos locales a plazo. Sin embargo, con el
fin de establecer un diferencial en la tasa de inters que sobre los depsitos de
ahorros", locales puedan pagar los bancos hipotecarios frente a los dems
bancos, la comisin deber mediante resolucin adoptada con el voto favorable de
cinco (5) de sus miembros, fijar el inters mximo pagadero por aquellos y stos,
con una diferencia mnima que nunca podr ser menor del uno por ciento en favor
de los bancos hipotecarios, a propsito de los mencionados "depsitos de ahorros
locales". No se podr pagar intereses sobre depsitos locales a la vista".
Pargrafo: Para los efectos de este artculo, la Comisin determinar la cantidad
mxima por debajo de la cual un depsito a plazo se reputar "depsito de
ahorro".
Artculo 49) "Las violaciones a lo dispuesto en este captulo sern sancionadas por
la Comisin con multa no menor de B/.1000.00 ni mayor de B/10,000.00, sin
perjuicio de la obligacin de devolver los intereses cobrados en exceso.
Otras Cuentas Del Pasivo
El Banco tiene otras cuentas que tambin son necesarias para su operacin diaria.
Entre estas son de importante mencin:
Cheques de Gerencia
Documento emitido por el Banco, comprado por el cliente para cubrir compromisos
producto de sus actividades comerciales regulares y son firmados por una persona
autorizada por el banco. Estos cheques deben ser negociados dentro del territorio
panameo y tienen como ventaja principal que son aceptados sin objeciones al
tener el respaldo del banco que lo emiti.
Para las operaciones con el exterior, el banco tiene a disposicin de los clientes
giros contra cuentas en bancos corresponsales, u rdenes de pago
internacionales.
Cheques Certificados
Cheques emitidos por los clientes del Banco, girados contra los fondos
depositados en una institucin Bancaria, cuyo valor es retenido por el banco hasta
su cancelacin, lo que asegura suficiencia de fondos. Es decir, que mediante la
firma de un funcionario autorizado, el banco garantiza al beneficiario que el
cheque girado es autntico y que los fondos estn retenidos para cuando se
presente el documento a su cobro o negociacin. Al momento de certificar un
cheque, el banco debita la cuenta del cliente estampando un sello que seala la
certificacin.
Aceptaciones Bancarias
Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o
figurando el propio banco como librado, que pueden ser colocadas en el mercado
de valores con relativa facilidad, ya que el banco aceptante avala el pago del
documento a la fecha de vencimiento. En virtud de lo anterior, el banco aceptante
queda obligado al pago del efecto, aunque puede limitarse su alcance en el tiempo
o en la cantidad. En otras palabras, es una deuda a corto plazo emitida por una
persona natural o jurdica, y respaldada por el banco.
Impuestos por Pagar
Incluyen impuestos estimados, acumulados durante cierto perodo, pero no
pagados, como es el caso de los impuestos de los salarios del personal no
pagados, impuesto de renta del banco, impuesto de patente por pagar. etc.
Intereses Acumulados por Pagar
Intereses acumulados peridicamente, pero no pagados al cliente, sino de
acuerdo a la fecha de compromiso pactada. Se incluyen los interese por pagar en
cuentas de ahorros , a plazo fijo y depsitos interbancarios.
Obligaciones y Gastos por Pagar
Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancas, a cambio de
una promesa escrita de pago futuro, as como tambin compromisos que el banco
ha registrado como gasto haciendo la provisin de los mismos que se pagarn en
el tiempo acordado.
Prstamos por Pagar
Cuando los bancos por algn motivo requieren de un financiamiento, sea a corto,
mediano o largo plazo, acuden a un Banco para obtenerlo, por lo que dice que los
bancos son "Bancos de Bancos". De obtener el citado financiamiento, este cae
dentro del rubor Prestamos por pagar.
En la obtencin del crdito, el Banco solicitante, deber cumplir con todos los
requisitos de crdito, a los que estn sujetos la gran masa de clientes a los cuales
se les da servicio.
4. Conclusiones
1. La diferencia entre la cuenta de ahorro y la corriente es que la primera paga
intereses y la segunda no.
2. Los depsitos de las cuentas de ahorro se hacen a conveniencia del cliente, y
se pueden retirar en el momento que se necesitan.
3. Para abrir una cuenta de ahorro se necesita solamente la identificacin por
parte del interesado, el registro de la firma en la tarjeta bancaria y hacer el
respectivo depsito.
4. La cuenta corriente presenta la ventaja de ser una forma segura y conveniente
para mantener el dinero fuera del riesgo de perderlo, y de evitar la inconveniencia
de llevar consigo grandes sumas de dinero.
5. Segn nuestra ley, solamente en caso de procesos criminales el banco
informar al funcionario respectivo sobre los fondos de una cuenta corriente
cifrada.
En las cuentas corrientes es necesario el uso de chequera, ya que el cheque sirve
como evidencia de que efectu el pago.

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