LIQUIDACION Y TRANSFERENCIA DE OBRAS

Liquidacin Tcnico Financiera

LIQUIDACIN TCNICA FINANCIERA


OBRA:
AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA
E INSTALACIN DE DESAGE EN LA COMUNIDAD DE
CHAPIMARCA, DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA,
PROVINCIA DE CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC


PERIODOS 2010 2012

LIQUIDACIN FINANCIERA








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Liquidacin Tcnico Financiera


ACTA DE CONCILIACIN FINANCIERA
PARA EFECTOS DE LIQUIDACIN FINANCIERA
En la Provincia de Cotabambas, distrito de Tambobamba en el Departamento de Apurmac, a los 28
das del mes de Mayo del ao 2014, en el local de la Asociacin Civil Fondo las Bambas, se reunieron
en la oficina de Contabilidad, por una parte el Jefe de Contabilidad CPCC Prxedes Villanueva
Cubas con Matricula No. 11754, y por otra parte la CPC.Edith Pachacama Marin, con Matricula No.
23-079 Liquidadora Financiera, con la finalidad de efectuar la Conciliacin Financiera, de la Obra:
AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE DESAGE EN
LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA, DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE
CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC.
Del anlisis y registro de los documentos fuente que sustenta los gastos comparando con la
informacin contable del Estado de Ejecucin Presupuestal por los egresos de los fondos a nivel de
especifica de gastos correspondiente a los ejercicios 2010 y 2011, los mismos que son compatibles
con los montos registrados por la Oficina de Contabilidad de la Asociacin Civil Fondo las Bambas,
que forman parte de la presente Acta de conciliacin a manera de anexos, los resmenes de la
Ejecucin financiera, consolidado Total de Gastos con la tarjeta de Liquidacin Financiera, los
comentarios y conclusiones mediante los cuales se determin el siguiente costo de obra financiado
con la transferencia otorgada a la Municipalidad Distrital de Grau. Como se detalla a continuacin:
CONCILIACIN DE DESEMBOLSO EFECTUADO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE GRAU

IMPORTE SEGN CONTABILIDAD


IMPORTE TRANSFERIDO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE GRAU

810,309.73

TRANSFERENCIA FINANCIERA AO 2010 552,442.33


TRANSFERENCIA FINANCIERA AO 2011 257,867.40



IMPORTE SEGN ANLISIS DE TARJETA DE LIQUIDACIN FINANCIERA


GASTOS REALIZADOS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE GRAU


(786,251.27)

EJECUCIN FINANCIERA AO 2010

407,766.84

EJECUCIN FINANCIERA AO 2011

378,484.43
(-) INTERESES GANADOS

833.24
(+
)
GASTOS FINANCIEROS

(1,981.43)

PENDIENTE DE RENDICIN

22,910.27
(-) SALDO EN BANCOS AL 17 DE ENERO DEL 2012 - CIERRE DE CTA CTE

(22,910.27)
(-) DIFERENCIA POR REDONDEO

-
SALDO NETO POR RENDIR S/. (0.00)






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ACTA DE CONCILIACIN DE SALDOS

IMPORTE SEGN ANLISIS EN TARJETAS DE LIQUIDACIN FINANCIERA

947,250.11

1 Ejecucin Presupuestal periodo 2010


436,125.95

Gastos Ejecutados segn Municipalidad Distrital de Grau

408,313.88

Gastos Ejecutados por la Asociacin Civil Fondo las Bambas

27,812.07
2 Ejecucin Presupuestal periodo 2011


511,124.16

Gastos Ejecutados segn Municipalidad Distrital de Grau

379,918.82

Gastos Ejecutados a Cta. de Transferencia a la Municipalidad

81,676.17

Gastos Ejecutados por la Asociacin Civil Fondo las Bambas

49,529.17

IMPORTE SEGN EJECUCIN DEL FOSBAM

969,327.14

1 Ejecucin Presupuestal periodo 2010


580,254.40

Transferencia Financiera a la Municipalidad Distrital de Grau

552,442.33

Ejecucin Presupuestal efectuada por el FOSBAM

27,812.07
2 Ejecucin Presupuestal periodo 2011


389,072.74

Transferencia Financiera a la Municipalidad Distrital de Grau

257,867.40

Ejecucin a Cta. de Transferencias la Municipalidad

81,676.17

Ejecucin Presupuestal efectuada por el FOSBAM

49,529.17


CONCILIACIN GENERAL


Ejecucin segn FOSBAM

969,327.14

(+) Intereses Generados

833.24

(-) Ejecucin segn tarjetas de Liquidacin Financiera


(947,250.11)

(-) Saldo en bancos al 17 de Enero del 2012 (fecha de cierre de
cuenta)

(22,910.27)

(-) Diferencia considerada por redondeo

SALDO NETO PENDIENTE DE RENDICIN -

Como se puede apreciar. El importe total de ejecucin de la obra AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO
DEL SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE DESAGE EN LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA,
DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC.
Durante los periodos 2010 y 2011 ejecutados por la Municipalidad Distrital de Grau y la Asociacin
Civil Fondo las Bambas fue por el importe de S/. 947,250.11 (Novecientos Cuarenta y Siete Mil
Doscientos Cincuenta con 11/100 Nuevos Soles)

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Finalmente, existiendo comn acuerdo de todas y cada una de las partes precedentes y no habiendo
otras aportaciones sobre la Liquidacin Financiera de la Obra AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL
SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE DESAGE EN LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA,
DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC, se da
por concluida la presente acta, en fe de los cual firman.

























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SNTESIS
COMENTARIOS
La obra AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE
DESAGE EN LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA, DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA,
PROVINCIA DE CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC, est situada en el Distrito de Grau,
Provincia de Grau y Departamento de Apurmac cuya afectacin presupuestal fue con cargo a la obra
indicada lneas arriba, siendo la modalidad de ejecucin Encargo mediante Convenio Especfico N
010-2010 entre la Asociacin Civil Fondo las Bambas FOSBAM y la Municipalidad Distrital de Grau,
de fecha 04 de Octubre del 2010, por el importe de S/. 935,401.90 (Novecientos treinta y Cinco Mil
Cuatrocientos Uno con 90/100 Nuevos Soles) para ser ejecutados por la Municipalidad en el plazo
de 04 meses durante el periodo 2010.
OBSERVACIONES
1. Total de Inversin ejecutada en la Obra AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE
AGUA E INSTALACIN DE DESAGE EN LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA, DISTRITO DE
CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC, fue por el
importe de S/. 947,250.11 (Novecientos Cuarenta y Siete Mil Doscientos Cincuenta con
11/100 Nuevos Soles)efectuados por la Municipalidad Distrital de San Antonio y la Asociacin
Civil Fondo las Bambas FOSBAM
2. El Proceso de Liquidacin Financiera consisti en la verificacin de la documentacin
correspondiente a los periodos 2010, 2011 y 2012 que sustenta el pago de planillas, adquisicin
de bienes, servicios y otros gastos realizados en la ejecucin de la obra AMPLIACIN Y
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE DESAGE EN LA
COMUNIDAD DE CHAPIMARCA, DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE
CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC, los mismos que fueron compatibilizados con el
convenio Especfico N 010-2010 y las Transferencias Financieras efectuadas a la Cuenta
Corriente N 588-3032897420del Banco Interbank, as como lo reportado por la Oficina de
Contabilidad de la Asociacin Civil Fondo las Bambas FOSBAM, por el importe de S/.
810,309.73 (Ochocientos Diez Mil Trescientos Nueve con 73/100 Nuevos Soles) los mismos
que incluyen intereses ganados en la Cuenta apertura a nombre de la Municipalidad, por el
importe de S/. 833.24 (Ochocientos Treinta y Tres con 24/100 Nuevos Soles)
3. La Asociacin Civil Fondo las Bambas FOSBAM, no ha realizado la Transferencia Financiera
por el importe de S/. 125,092.17 (Ciento Veinticinco Mil Noventa y Dos con 17/100 Nuevos Soles)
segn Convenio.
4. La Asociacin Civil Fondo las Bambas FOSBAM, de acuerdo al Convenio Especfico N 010-
2010, ha ejecutado gastos de Elaboracin de Expediente Tcnico, Gastos de Supervisin,
Capacitacin y Educacin Sanitaria, Auditoria y Gastos de Cierre de Proyecto, por el importe de
S/. 77,341.24 (Setenta Y Siete Mil Trescientos Cuarenta y Uno con 24/100 Nuevos Soles)
5. En los Comprobante de pago N 021-2010, 023-2010 y 062-2010 por el importe de S/.386.00;
S/.64.00 y S/. 3,553.00 respectivamente, haciendo un Total de S/. 4,003.00 (Cuatro Mil Tres con
00/100 Nuevos Soles) se ha determinad el pago de fletes, considerando que el costo de fletes
est relacionado al transporte de bienes y/o materiales y generalmente est vinculado al alquiler
de un medio de transporte, en este caso, la Municipalidad al generar una planilla, est
considerando el gasto como Mano de Obra No Calificada, es por eso que se ha considerado en
las Tarjeta de Liquidacin Financiera en los periodos 2010
6. Se han realizado pagos sin tener afectacin presupuestal para el trabajo de auditora y Gastos de

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Cierre de Proyecto, los mismos que se presentan como componentes independientes
considerando que no se especifica dentro de un componente determinado en el expediente
tcnico, por el importe de S/.15,090.00 (Quince Mil Noventa con 00/100 Nuevos Soles).
7. Durante el periodo 2011 en los Gastos de la Municipalidad se ha encontrado GASTOS
DIVERSOS EN MOVILIDAD Y GASTOS DE GESTIN por el Importe de S/50.00 (Cincuenta
Nuevos soles) que no se han encontrado sustento correspondiente, as mismo se est
considerando como gasto aceptado por no representar Materialidad en su presentacin.
8. En los comprobantes de pago del periodo 2011 y 2012 se ha observado que los gastos en
general, como son los comprobantes de pago, rdenes de compra y servicios, requerimientos, y
toda la documentacin adjunta, los cuales son firmados solo por el asistente Administrativo y en
algunos casos por el residente de obra, considerando no han ejercido controles correspondientes
para garantizar el gasto adecuado.
9. No se ha encontrado Movimiento de Almacenes, para determinar sobrantes y/o Faltantes de
Materiales.
10. La Liquidacin de obra se encuentra vencido el plazo.,
RECOMENDACIONES
1. A la Oficina de Contabilidad solicitar las rendiciones de obras por encargo con los instrumentos
necesarios para completar la documentacin correspondiente y su archivamiento.
2. La Informacin de la Pre Liquidacin debe contar con toda la Documentacin que sustenta los
gastos de las adquisiciones de Bienes, Servicios y personal, transferencias de materiales
Recibidos con pecosas, Notas de Entrada y salida de Materiales, se recomienda que el Asistente
Administrativo de la Obras por encargo, el mismo que debe mantener actualizado los gastos mes
a mes y acumulado, el mismo que permitir el trabajo de liquidacin sea eficiente y as evitar
retrasos en las liquidaciones de Obras.
3. Las obras ejecutadas deben de ser liquidadas de acuerdo a ley y dentro de los plazos
correspondientes con la finalidad de realizar la Transferencia de dicha obra.
4. Se recomienda a los tcnicos relacionados con la contabilizacin, revisar la documentacin
fuente de acuerdo al clasificador de gasto respectivo y la asignacin de la meta presupuestal.
5. Cumplir la Resolucin de Contralora No. 195-88/CGR.
6. Hacer los ajustes necesarios conforme al Acta de conciliacin respectiva.
CONCLUSIONES
Realizada la conciliacin con los saldos de Contabilidad se ha determinado que el costo total de la
Obra AMPLIACIN Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA E INSTALACIN DE DESAGE
EN LA COMUNIDAD DE CHAPIMARCA, DISTRITO DE CHUQUIBAMBILLA, PROVINCIA DE
CHUQUIBAMBILLA - GRAU APURIMAC, por el importe de S/. 1004,727.80 (Un milln Cuatro Mil
Setecientos veintisiete con 80/100 Nuevos Soles) ejecutados de manera conjunta por la
Municipalidad Distrital de Grau y la Asociacin Civil Fondo Las Bambas durante los periodos 2010,
2011 y 2012
Abancay, 28 de Mayo del 2014.






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CIERRE DE LIBROS DE PLANILLAS DE OBREROS Y EMPLEADOS

NO APLICABLE, CONSIDERANDO QUE LAS PLANILLAS DE OBREROS Y
PERSONAL CALIFICADO SON LLEVADOS EN FORMA COMPUTARIZADA, POR
LO QUE NO SE CUENTA CON LIBROS DE PLANILLAS, AS COMO NO TIENEN
DOCUMENTO ALGUNO Y/O PARECIDO











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DECLARACIN DE NO TENER ADEUDOS PENDIENTES

NO SE CUENTA CON ESTE DOCUMENTO, CONSIDERANDO QUE AL
CIERRE DE LA PRESENTE LIQUIDACIN NO SE HA ENCONTRADO
CON ADEUDOS PENDIENTES, POR QUE DECLARAMOS LA NO
EXISTENCIA DE DICHA INFORMACIN.













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SALDO DE MATERIALES

NO SE CUENTA CON ESTA INFORMACIN, CONSIDERANDO QUE
AL CIERRE DE LA PRESENTE LIQUIDACIN NO SE HA
ENCONTRADO DOCUMENTACIN ALGUNA SOBRE MOVIMIENTO
DE MATERIALES NI SALDOS, POR QUE DECLARAMOS LA NO
EXISTENCIA DE DICHA INFORMACIN.