DFII

1
INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES

Y DE ADMINISTRACIN PBLICA DE LA
F.S.T.S.E.

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRATICO
MODALIDAD MIXTA

DERECHO FISCAL II

6 CUATRIMESTRE

GUA DE ESTUDIO Y MATERIAL DE APOYO

2

DERECHO FISCAL II

NDICE GENERAL

PGINAS

Identificacin de la materia 2
Caractersticas de los destinatarios 4
Introduccin a la asignatura 5
Objetivo general de la asignatura 6
Materiales didcticos 7
Forma de abordar cada tema 7
Criterios y procedimientos de evaluacin y acreditacin 8
Actividades de Aprendizaje 8

TEMA I OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES 9
Introduccin al tema 10
Objetivo especfico del tema 10
Autoevaluacin 11

TEMA II CONTRIBUCIONES ESTATALES 12
Autoevaluacin 14

TEMA III LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES 15
Autoevaluacin 17

TEMA IV PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN
MATERIA DE CONTRIBUCIONES 18
Autoevaluacin 20

TEMA V RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE
CONTRIBUCIONES 21

Autoevaluacin 23

TEMA VI JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO 25
Autoevaluacin 27

3

TEMA VII LOS MEDIOS DE CONTROL CONSTITUCIONAL
EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 28
Autoevaluacin 30

Bibliografa bsica 31
Bibliografa complementaria 31
Bibliotecas virtuales 32
Sitios de inters 32

4

LICENCIATURA EN DERECHO BUROCRTICO
MODALIIDAD MIXTA

DERECHO FISCAL II
SEXTO CUATRIMESTRE

NOMBRE DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL II
CICLO LICENCIATURA
CRDITOS 7.5
ASIGNATURA PRECEDENTE DERECHO FISCAL I
ASIGNATURA SUBSECUENTE DERECHO PROCESAL
FISCAL

INSTITUCIN EDUCATIVA RESPONSABLE

INSTITUTO NACIONAL DE ESTUDIOS SINDICALES Y DE
ADMINISTRACIN PBLICA
DE LA FSTSE

CARACTERSTICAS DE LOS DESTINATARIOS

Estudiantes del Instituto Nacional de Estudios Sindicales y de Administracin
Pblica de la FSTSE, que por sus actividades personales no cuenten con tiempo
libre suficiente para su formacin en horarios rgidos, y que adems sean capaces
de establecer compromisos y de interactuar asertivamente en un proceso de
aprendizaje.

5

INTRODUCCIN A LA ASIGNATURA

EL DERECHO FISCAL nos habla de todo lo concerniente al vasto tema de los
impuestos, en un detallado panorama general del Sistema Nacional de las
Contribuciones de carcter Federal, Local y Municipal, aplicables en el sistema
impositivo.
Por otra parte, el texto alude a la necesidad de prescindir de dogmas y aejas
teoras referidas a la materia, con la finalidad de terminar con regmenes tributarios
demasiado severos y con la tirana de las Leyes Fiscales, en la bsqueda del
imperio de la justicia, en el cual el fisco recaude lo que le corresponde a los
contribuyentes para que estos cumplan con las obligaciones de manera
proporcional y equitativa. Al final se incluyen todos los formularios fiscales vigentes
en Mxico.
Lo que veremos en el curso de Fiscal II, conforme al programa que se refiere a
las Contribuciones Federales, no incluidas en el curso de DERECHO FISCAL I,
fundamentalmente se alude a los tributos locales vigentes en el Distrito Federal,
al Estado de Mxico y otros Estados, dentro de los que se encuentran el impuesto
sobre nminas, el de adquisicin de bienes inmuebles y el impuesto predial; su
procedimiento de clculo y la manera de enterarlo al fisco.
Se explican diversas instancias y recursos administrativos que se utilizan con
mayor frecuencia por los gobernados ante las autoridades y los diversos
procedimientos que rigen la relacin fisco-contribuyente.
En forma especial, se hace alusin principalmente al recurso de revocacin y en
cuanto al juicio contencioso que se tramita ante el Tribunal Federal de J usticia
Fiscal y Administrativa, se sealan y comentan las principales etapas procesales
de ste.
Respecto al juicio de amparo en materia Fiscal, se resalta la importancia
de formular CORRECTAMENTE una demanda, teniendo especial cuidado en lo
concerniente a la elaboracin de los conceptos de violacin de inters jurdico.
Se explican tambin los elementos bsicos que se deben considerar para llevar a
cabo una controversia constitucional o una accin de inconstitucionalidad para que
el alumno cuente con las herramientas necesarias para el buen desarrollo del
tema en materia fiscal.

6

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA

Al finalizar el curso, el alumno conocer, explicar y aplicar los conceptos
especficos de la actividad impositiva del Estado para la captacin de recursos en
la esfera Federal y en la esfera del Distrito Federal, as como los principios
generales para la actividad en el mbito de las Entidades Federativas.

7

MATERIALES DIDCTICOS:

1 .Gua de estudio.
2. Bibliografa bsica y complementaria.
3. Internet (sitios de inters y bibliotecas virtuales)
4. Materiales de apoyo (copias, impresos, revistas de consulta etc.)
Sugerencia: Utilizar el blog del INESAP http://comunidadinesapsea.blogspot.com/

(Con la finalidad de subir, bajar e intercambiar informacin, relacionada a las
materias de nuestro plan de estudios).

FORMA DE ABORDAR CADA TEMA

Descubrir el conocimiento en forma sistemtica, exige emplear los
procedimientos y las tcnicas especficas de estudio que personalmente el
alumno universitario ha adquirido durante el proceso de instruccin, conforme a
las habilidades que le son propias; adicionalmente, se recomienda, para
obtener mejores resultados mediante un esfuerzo concentrado:

- Efectuar las lecturas propuestas en la gua, con el objeto de descubrir los
elementos generales de cada tema.

- Realizar las actividades de aprendizaje sugeridas en cada unidad, como
forma de cimentar la adquisicin del conocimiento.

- Cada vez que considere oportuno elaborar cuadros o diagramas en torno a lo
ledo o aprendido, hgalo. La estructuracin de las ideas es posible a travs de
cuadros sinpticos, tablas comparativas, matrices, llaves, dibujos o esquemas
que usted prefiera, siempre que en ellos represente los conceptos ms
importantes.

-Conteste la gua de autoevaluacin que se le proporciona al finalizar cada
unidad.

- Revise los resultados de su autoevaluacin, mediante la consulta de las
actividades de aprendizaje que previamente llev a cabo. Si el resultado no le
es satisfactorio, inicie nuevamente el proceso.

- No inicie las actividades de aprendizaje de una nueva unidad, sin antes haber
aprendido el conocimiento de los temas precedentes, dado que se encuentran
vinculados en una secuencia lgica jurdica, la cual exige seguir,
necesariamente, el orden establecido.
8

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION Y ACREDITACION

Examen parcial: 40%
Examen final: 60%

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Individuales: Elaboracin de cuestionarios, sntesis, cuadros sinpticos, fichas
bibliogrficas, mapas conceptuales, ensayos y reportes de investigacin
documental.

Docente: Participacin en dinmicas de grupo, exposicin individual de los
conocimientos temticos.

9

AUTOR: CARRASCO IRIARTE HUGO

LIBRO: DERECHO FISCAL II

EDITORIAL: IURE EDITORES, 2008.

1.1 AL 1.2 PAGS 1 A LA 9

TEMA I

OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES

1.1 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.
1.1.1 EXPLICACIN SINTTICA DE LAS CARACTERSTICAS RELEVANTES DE
LAS CUOTAS POR LAS DISTINTAS RAMAS DEL SEGURO SOCIAL, EN
PARTICULAR EL DE RIESGOS PROFESIONALES A FIN DE QUE EL ALUMNO
COMPRENDA LA FORMA COMO SE INTEGRA LA CARGA PROMEDIO SOBRE
LOS PARTICULARES.
1.1.2 ANLISIS BREVE DE LAS APORTACIONES Y DESCUENTOS PARA LOS
FONDOS DE VIVIENDA.
1.1.3 ANLISIS SUMARIO DE LA APORTACIN PARA EL SISTEMA DE
AHORRO PARA EL RETIRO (SAR.)
1.2 CONTRIBUCIONES DE MEJ ORAS.

BIBLIOGRAFIA
10

INTRODUCCIN AL TEMA I

Las aportaciones de Seguridad Social las cuales son las contribuciones
establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado
en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de Seguridad
Social, tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, a la asistencia
mdica, proteccin a los medios de subsistencia y los servicios sociales
necesarios para el bienestar individual y colectivo de la sociedad. La doctrina
no considera a las Aportaciones de Seguridad Social, como contribuciones,
dado que sus fines son distintos a los de estos, se considera que nuestro
legislador las contempla como tales, tanto en la Ley de Ingresos de la
Federacin, como en el Cdigo Fiscal de la Federacin, y se consideran
crditos fiscales, nicamente con la finalidad de facilitar su cobro por los
organismos descentralizados, creados en esta materia, en virtud de que
pueden aplicar el procedimiento administrativo de ejecucin, dotndolos de un
instrumento privilegiado, indispensable, para que cobren en forma oportuna,
rpida y fcilmente, las Aportaciones de Seguridad Social no cubiertas por los
sujetos obligados dentro de los plazos legales respectivos, en los trminos de
la ley correspondiente.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA I

El alumno analizara el contenido de las normas jurdicas del Cdigo de
Seguridad Social, las obligaciones de las aportaciones en materia de Seguridad
Social, los Derechos frente a la Autoridad y las consecuencias de la
inobservancia de las Leyes.

La Seguridad Social tiene como finalidad garantizar el Derecho a la salud, la
asistencia medica, la proteccin de los medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.
11

AUTOEVALUACIN

TEMA I

*Instrucciones: Conteste correctamente las siguientes preguntas.

1. QU SON LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL?
2. CUL ES EL OBJ ETO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL?
3. CULES SON LOS REGMENES QUE COMPRENDE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL?
4. CMO SE INTEGRA UN CAPITAL CONSTITUTIVO?
5. POR QU SE PAGAN APORTACIONES AL
INFONAVIT?
6. CUL ES EL OBJ ETO DE LA LEY DE LOS SISTEMAS DE AHORRO PARA
EL RETIRO?
7. EN QU ORDENAMIENTO SE ENCUENTRA REGULADA LA
CONTRIBUCIN DE MEJ ORAS POR OBRAS PBLICAS FEDERALES DE
INFRAESTRUCTURA HIDRULICA?
8. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DE LA CONTRIBUCIN DE MEJ ORAS POR
OBRAS PBLICAS FEDERALES DE INFRAESTRUCTURA HIDRULICA.
9. MENCIONE LOS 5 SEGUROS QUE COMPRENDE EL RGIMEN OBLIGATORIO
10. MENCIONE LAS EPOCAS DE PAGO.
12




2.1 AL 2.4 PAGS 11 A LA 135
TEMA II

CONTRIBUCIONES ESTATALES

2.1 PRINCIPIO DEL ORDEN LOCAL EN LA REPBLICA Y LAS BASES DE
ORGANIZACIN DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL EN MATERIA
FISCAL.
2.1.1 HACIENDA PBLICA DE LOS ESTADOS Y LA DE LOS MUNICIPIOS.
2.1.2 HACIENDA PBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.
2.1.3 ESTUDIO DE LAS LEYES DE INGRESOS CORRESPONDIENTES, AS
COMO DE DISEO DE LAS LEYES DE HACIENDA LOCALES Y MUNICIPALES.

2.2 CONTRIBUCIONES DEL DISTRITO FEDERAL.
2.2.1 IMPUESTOS.
2.2.1.1 ESTUDIO ESQUEMTICO DEL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIN DE
INMUEBLES.
2.2.1.2 ESTUDIO ESQUEMTICO DE LOS DEMS LOCALES ESTABLECIDOS
POR EL CDIGO FINANCIERO.
2.2.2 DERECHOS.
2.2.2.1 DERECHOS POR EL USO, SUMINISTRO Y APROVECHAMIENTO DE
AGUA.
2.2.2.2 SERVICIO DEL REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD Y EL
COMERCIO.
2.2.3 CONTRIBUCIONES DE MEJ ORAS.

2.3 CONTRIBUCIONES DEL ESTADO.
2.3.1 ESTUDIO COMPARADO DE LAS CONTRIBUCIONES DE LOS ESTADOS
DE LA REPBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO FEDERAL, EN
ESPECIAL EL IMPUESTO A LA NMINA, EL DERECHO POR SERVICIOS DEL
REGISTRO PBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO, Y LA
COOPERACIN PARA OBRAS PBLICAS.

2.4 CONTRIBUCIONES DE LOS MUNICIPIOS.
2.4.1 EXAMEN DE LAS CONTRIBUCIONES PARA FINANCIAR LOS
ASENTAMIENTOS HUMANOS Y EL DESARROLLO URBANO.
2.4.2 ESTUDIO SISTEMTICO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES DE
LOS ESTADOS DE LA REPBLICA CON LAS QUE RIGEN EN EL DISTRITO
FEDERAL, EN PARTICULAR DE LAS SIGUIENTES.
2.4.2.1 IMPUESTO PREDIAL.
2.4.2.2 IMPUESTO SOBRE TRASLACIN DE DOMINIO DE INMUEBLES O
EQUIVALENTE AL IMPUESTO DE ADQUISICIN DE INMUEBLES.
2.4.2.3 IMPUESTO SOBRE FRACCIONAMIENTOS Y URBANIZACIN.
2.4.2.4 IMPUESTOS SOBRE ESPECTCULOS PBLICOS Y LOS
IMPUESTOS SOBRE J UEGOS PERMITIDOS.
2.4.2.5 DERECHO POR AGUA POTABLE, DRENAJ E, ALUMBRADO, PBLICO Y
OTROS SERVICIOS
URBANOS.

13

INTRODUCCIN AL TEMA II
Los principios del orden local y las bases de la organizacin de los Estados y del
Distrito Federal se apoyan en lo establecido en la fraccin IV, del Articulo 31 de la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la cual dispone que es
obligacin de todo ciudadano, a dems de otras, contribuir para los gastos pblicos
tanto de la Federacin como el Distrito Federal, de los Estados y de los Municipios
donde residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes el
contenido de las normas jurdicas del Cdigo Fiscal de la Federacin, las
obligaciones de los contribuyentes en materia de Derecho Tributario, los Derechos
frente a la Autoridad Hacendaria y las consecuencias de la inobservancia de las
Leyes.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA II

El alumno identificara:

Todos los tipos de Contribuciones e Impuestos Estatales, Local y Municipal
as como del Distrito Federal que contempla la Ley.

14

AUTOEVALUACIN

TEMA II


1. CULES SON LAS PROHIBICIONES Y LMITES A LAS LEGISLATURAS DE LOS
ESTADOS EN MATERIA IMPOSITIVA?
2. CUL ES LA ESTRUCTURA DE LAS FINANZAS PBLICAS DE UNA ENTIDAD?
3. CULES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA MEJ ORAR LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARA Y PRESUPUESTARIA DE LOS ESTADOS?
4. CMO SE ADMINISTRA LA HACIENDA PBLICA MUNICIPAL?
5. CMO SE DETERMINA LA BASE DEL IMPUESTO PREDIAL?
6. CUAL ES EL OBJ ETO DEL IMPUESTO SOBRE EL HOSPEDAJ E?
7. CUAL ES EL OBJ ETO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHICULOS
EN EL CODIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL?
8. EN QUE MOMENTO SE CAUSA EL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS,
SORTEOS Y CONCURSOS?
9. QUINES SON LOS SUJ ETOS DEL IMPUESTO SOBRE ESPECTACULOS
PUBLICOS?
10. SEALE LAS NORMAS CONSTITUCIONALES QUE SON APLICABLES A LA
HACIENDA PUBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.
11. CUALES SON LAS CARACTERISTICAS SOBRE EL IMPUESTO SOBRE
NOMINA?
12. CUAL ES EL OBJ ETO SOBRE EL IMPUESTO PREDIAL?
13. QUIENES ESTAN EXENTO DE PAGO DEL IMPUESTO SOBRE
ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES?
15




3.1 PAGS 143 A LA 146

TEMA III

LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES

3.1 CONTRIBUCIONES MUNICIPALES.
3.1.1 IMPUESTO PREDIAL.
3.1.2 IMPUESTO SOBRE TRASLACIN DE DOMINIO DE INMUEBLES O
EQUIVALENTE AL IMPUESTO DE ADQUISICIN DE INMUEBLES.
3.1.3 IMPUESTO SOBRE ESPECTCULOS PBLICOS Y LOS IMPUESTO
SOBRE J UEGOS PERMITIDOS.

BIBLIOGRAFIA

16

INTRODUCCIN AL TEMA III

Las contribuciones constituyen la principal fuente de ingreso de todo Estado
moderno, el termino contribucin es un concepto genrico que engloba todo lo
que auxilia hace sufragar los gastos del estado siguiendo en licencia las
aportaciones econmicas que hacen los particulares al estado, para que este
pueda realizar sus atribuciones, que a su vez se traducen dentro de otras, en
Servicios Pblicos en beneficio de la comunidad de que los reciba. Los
elementos esenciales de la contribucin son el sujeto, objeto, tasa y poca de
pago, los cuales deben sealarse en la ley con el fin de proporcionar certeza a
los contribuyentes.
En nuestro Derecho Fiscal los sujetos activos son de la Federacin, los
Estados, el Distrito Federal y los Municipios, estos tienen el Derecho de exigir
el pago de los tributos, con sus limitantes Constitucionales.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA III

Que el alumno comprenda los diferentes tipos de impuestos as como los
diferentes tipos de pago y ante que rganos son regulados para el ejercicio
de sus Derechos.

17

AUTOEVALUACIN

TEMA III


1. MENCIONE CINCO DERECHOS POR LA PRESTACIN DE SERVICIOS
CONTENIDOS EN EL CDIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL.

2. QUINES ESTN OBLIGADOS AL PAGO DE LOS DERECHOS POR EL
SUMINISTRO DE AGUA QUE PROVEE EL DISTRITO FEDERAL?

3. CUL ES EL OBJ ETO DE LOS DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE
SERVICIOS DE AGUA?

4. SEALE LAS REDUCCIONES DE IMPUESTOS DE CONTRIBUCIONES
RELACIONADOS CON EL DESARROLLO URBANO DE LA CIUDAD DE
MEXICO.

5. EN QU SUPUESTOS SE SUSPENDEN LOS SERVICIOS POR EL
SUMINISTRO DEL AGUA?

6. SEALE CUATRO DERECHOS ESTABLECIDOS EN LA LEY FEDERAL
DE DERECHOS.

7. POR QU SE DEROGO LA CONTRIBUCIN DE MEJ ORAS PREVISTA
EN EL ART 190 DEL CODI GO FINANCI ERO DEL DISTRI TO FEDERAL?

8. EXPLIQUE EL PAGO DE DERECHOS POR LA AUTORIZACIN PARA
USAR LAS REDES DE AGUA Y DRENAJ E O MODIFICAR LAS
CONDICIONES DE USO, AS COMO POR EL ESTUDIO Y TRMITE, QUE
IMPLICA ESA AUTORIZACIN.

9. EXPLIQUE LOS DERECHOS POR EL SERVICIO DE ALUMBRADO
PBLICO.

10. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO PREDIAL
CONTEMPLADO EN EL CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MXICO.

11. EXPLIQUE LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES
POR REMUNERACIONES AL TRABAJ O, PREVISTO EN EL CDIGO
FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO.

18




4.1 AL 4.3 PAGS 161 A LA 277

TEMA IV

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE
CONTRIBUCIONES

4.1 INSTANCIAS DE LOS PARTICULARES ANTE LAS AUTORIDADES Y LAS
RESOLUCIONES CORRESPONDIENTES.
4.1.1 CONSULTA.
4.1.2 AUTORIZACIONES EN LA MATERIA, INCLUIDA LA MATERIA ADUANERA.
4.1.3 SOLICITUDES DE DEVOLUCIONES Y DE CONDONACIN DE MULTAS.
4.1.4 OFRECIMIENTO Y AUTORIZACIN DE GARANTAS Y DE SOLIDARIDAD.
4.1.5 NEGATIVA FICTA.

4.2 PROCEDIMIENTOS SEGUIDOS A INSTANCIA DE LAS AUTORIDADES Y
LAS RESOLUCIONES CORRESPONDIENTES.
4.2.1 PROCEDIMIENTOS DE ACLARACIN.
4.2.2 PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIN.
4.2.3 PROCEDIMIENTOS DE VALUACIN DE BIENES.
4.2.4 PROCEDIMIENTOS EN MATERIA ADUANERA Y DE COMERCIO
EXTERIOR.
4.2.5 PROCEDIMIENTOS PARA APREMIAR LA PRESENTACIN DE
DECLARACIONES O AVISOS.
4.2.6 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIN DEL CUMPLIMIENTO EN
MATERIA DE CONTRIBUCIONES FEDERALES.
4.2.7 PROCEDIMIENTOS PARA DETERMINAR LA CONTRIBUCIN.
4.2.8 PROCEDIMIENTOS PARA COMPROBAR INFRACCIONES
ADMINISTRATIVAS Y DE IMPOSICIN DE SANCIONES.
4.2.9 PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE EJ ECUCIN.

4.3 ESTUDIO ESQUEMTICO COMPARADO DE LO ANTERIOR CON LOS
PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS A INSTANCIA DEL
PARTICULAR O DE LAS AUTORIDADES, PREVISTOS EN EL CDIGO FISCAL
FEDERAL, FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL Y EN EL DE ALGUNO DE
LOS ESTADOS DE LA REPBLICA, DE PREFERENCIA LA DEL ESTADO DE
MXICO.

BIBLIOGRAFIA

19

INTRODUCCIN AL TEMA IV

Las respuestas recadas a las consultas no sern obligatorias para los particulares,
por lo cual estos podrn impugnar a travs de los medios de defensa establecidos
en las disposiciones aplicables el cual requiere los siguientes requisitos termino,
requisito de procedencia, contestacin, obligacin de la autoridad, cuando no
queda vinculada y momento para impugnar las respuestas las resoluciones
definitivas en las cuales la autoridad aplique los criterios contenidos..

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA IV

Que el alumno conozca el procedimiento administrativo en materia de
contribuciones e instancias, autoridades, estmulos y subsidios as como las
autorizaciones de prorroga y pago en parcialidades las autorizaciones de
compensacin dentro de un procedimiento administrativo.

20

AUTOEVALUACIN

TEMA IV


1.CUL ES EL REQUISITO DE PROCEDENCIA DE LA CONSULTA FISCAL
FEDERAL?
2. CUNDO LA AUTORIDAD QUEDAR OBLIGADA A APLICAR LOS
CRITERIOS CONTENIDOS EN CONTESTACIN A LA CONSULTA FISCAL
FEDERAL.
3. CUNDO LA AUTORIDAD,NO QUEDAR VINCULADA A LA
RESPUESTA OTORGADA A LAS CITAS FISCALES FEDERALES?

4. CUL ES EL MOMENTO EN QUE SE PUEDEN IMPUGNAR LAS
RESPUESTAS RECADAS CONSULTA FISCAL FEDERAL?
5.SEALE LA CRTICA DEL NUEVO TEXTO SOBRE LAS CONSULTAS QUE
ESTABLECE EL ART 34 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
6.CUL ES EL TRMINO PARA CONTESTAR LA CONSULTA FISCAL
FEDERAL?
7. CUL ES EL EFECTO DE LOS CRITERIOS EXPEDIDOS POR LOS
FUNCIONARIOS FISCALES FEDERALES?
8.MENCIONE CINCO AUTORIZACIONES EN MATERIA FISCAL FEDERAL.
9.CUL ES EL TRMINO PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE DACIN
EN PAGO?
10.CUL ES EL TRMINO PARA RESOLVER LA SOLICITUD DE DACIN
EN PAGO?
11. CUL ES EL VALOR PARA LA ACEPTACIN DE LOS BIENES Y
SERVICIOS QUE SE OFRECE DACIN DE PAGO?
12.CUNDO LA DACIN EN PAGO QUEDA FORMALIZADA?
13. SEALE Y EXPLIQUE TRES ESTMULOS CONTEMPLADOS EN LA LEY
DE INGRESOS DE LA FEDERACIN DEL 2007.

21




5.1 AL 5.6 PAGS 297 A LA 318

TEMA V

RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE
CONTRIBUCIONES

5. 1 RECURSO ADMINISTRATIVO.

5. 2 RECURSO DE REVOCACIN PREVISTO POR EL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN.

5. 3 RECURSO DE REVOCACIN CONTRA LA DETERMINACIN DE CUOTAS
COMPENSATORIAS A LA IMPORTACIN DE MERCANCAS EN CONDICIONES
DE PRCTICA DESLEALES DE COMERCIO INTERNACIONAL.

5. 4 RECURSO DE INCONFORMIDAD ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL.

5. 5 EL RECURSO DE INCONFORMIDAD PREVISTO POR LA LEY DE
COORDINACIN FISCAL.

5. 6 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMTICO DE LO ANTERIOR CON LOS
RECURSOS ESTABLECIDOS POR LA LEY DE HACIENDA DE ALGUNOS DE
LOS ESTADOS DE LA REPBLICA, PREFERENCIA LA DEL ESTADO DE
MXICO.

BIBLIOGRAFIA

22

INTRODUCCIN AL TEMA V

La Administracin Pblica tiene el control de todas sus dependencias y es la ms
interesada en que los agentes pblicos se subordinen a las prescripciones legales.
El recurso administrativo permite al poder pblico revisar sus actos a instancias de
un particular que se siente agraviado con una resolucin administrativa, el cual es
un medio de defensa creado para que la autoridad administrativa confirme,
modifique o revoque un acto o resolucin, cuando stos no se ajusten a Derecho,
evitndose as gastos innecesarios de los Gobernados antes los Tribunales.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA V

Que el alumno reconozca los diferentes tipos de recursos administrativos
en materia de contribuciones as como el recurso de revocacin previsto en
el Cdigo Fiscal.

23

AUTOEVALUACIN

TEMA V


1. DEFINIR EL CONCEPTO DE RECURSO ADMINISTRATIVO.

2. QU RECURSOS ADMINISTRATIVOS EXISTEN
EN MATERIA FISCAL?

3. CULES SON LOS PRINCIPALES CRITERIOS QUE SE SOSTIENEN
EN MATERIA J URISDICCIONAL, RESPECTO A LOS RECURSOS
ADMINISTRATIVOS?

4. CUNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIN PREVISTO EN
EL CODIGO FISCAL FEDERAL, RESPECTO DE RESOLUCIONES DEFINITIVAS,
DICTADAS POR AUTORIDADES FISCALES FEDERALES?

5. CONTRA QU ACTOS DE AUTORIDADES FISCALES FEDERALES
PROCEDE EL RECURSO DE REVOCACIN PREVISTO EN EL CODIGO
FISCAL DE LA FEDERACION?

6. ES OBLIGATORIO PARA EL GOBERNADO PROMOVER EL
RECURSO DE REVOCACIN, EN EL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION?

7. ANTE QU AUTORIDAD SE PRESENTA EL RECURSO DE
REVOCACIN, DISPUESTO EN EL CFF?

8. CULES SON LOS PLAZOS PARA LA INTERPOSICIN DEL
RECURSO DE REVOCACIN, ESTACIDO EN EL CODIGO FISCAL DE
LA FEDERACION?

9. CUNDO PODR ENVIARSE, POR CORREO, EL RECURSO DE
REVOCACIN, CONTENIDO EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION?

10. CONTRA QU ACTOS NO PROCEDE EL RECURSO DE
REVOCACIN, CONTEMPLADO EN EL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION?

11. CUL ES EL TRMINO QUE TIENE UN TERCERO PARA HACER
VALER EL RECURSO DE REVOCACIN CONTENIDO EN EL CODIGO
FISCAL DE LA FEDERACION?

24

12. SEALE LOS SUPUESTOS EN QUE SE SUSPENDE EL PLAZO PARA
LA INTERPOSICIN DEL RECURSO DE REVOCACIN, PREVISTO EN
EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

13. SEALE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ART 122 QUE
DEBE CUMPLIR EL RECURSO DE REVOCACIN, ESTABLECIDOS
EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

25




6.1 AL 6.3 PAGS 337 A LA 425

TEMA VI

JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

6.1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIN DE LA IMPARTICIN DE J USTICIA
FISCAL EN MXICO, PRECISANDO EL CAMPO DE LA J USTICIA FEDERAL Y
DIFERENCIANDO SUS MATERIAS DE LA J USTICIA LOCAL, EN RELACIN
CON LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES.

6.2 EL TRIBUNAL FEDERAL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.
6.2.1 LA J URISDICCIN, ORGANIZACIN Y COMPETENCIA DEL TRIBUNAL.
6.2.1.1 ESTUDIO COMPARADO ESQUEMTICO CON LA REGULACIN DE
LOS MISMOS TEMAS POR LA LEY ORGNICA DEL TRIBUNAL DE LO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL, AS COMO EL
ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPBLICA, CON
PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MXICO.
6.2.2 EL J UICIO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO ESTABLECIDO POR EL
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.
6.2.2.1 NATURALEZA DEL J UICIO.
6.2.2.2 PARTES.
6.2.2.3 DEMANDA, CONTESTACIN Y AMPLIACIN DE LA DEMANDA.
6.2.2.4 SUSPENSIN DEL ACTO IMPUGNADA.
6.2.2.5 FIJ ACIN DE LA LITIS.
6.2.2.6 PRUEBAS.
6.2.2.7 PLAZOS Y NOTIFICACIONES.
6.2.2.8 INCIDENTES.
6.2.2.9 IMPROCEDENCIA Y SOBRESEIMIENTO.
6.2.2.10 ALEGATOS Y CIERRE DE LA INSTRUCCIN.
6.2.2.11 SENTENCIA Y CAUSALES DE ILEGALIDAD.
6.2.2.12 CUMPLIMIENTO, EJ ECUCIN Y QUEJ A. EFECTOS DE LA SENTENCIA
Y SU CUMPLIMIENTO. QUEJ A POR INCUMPLIMIENTO.
6.2.2.13 RECURSOS.
6.2.2.14 RECLAMACIN.
6.2.2.15 REVISIN.

6.3 ESTUDIO COMPARADO CON LA REGULACIN DE LOS MISMOS TEMAS
POR LA LEGISLACIN DEL DISTRITO FEDERAL, AS COMO EL
ESTABLECIDO EN ALGUNO DE LOS ESTADOS DE LA REPBLICA, CON
PREFERENCIA EL DEL ESTADO DE MXICO.
BIBLIOGRAFIA

26

INTRODUCCIN AL TEMA VI

Los Tribunales de lo Contencioso Administrativo tienen por objeto dirimir las
controversias que se suscite entre la Administracin Pblica y los particulares; al
respecto, la constitucin alude a la creacin de dichos rganos de imparticin de
J usticia, tales como son el Tribunal Federal de J usticia Fiscal y Administrativa,
Tribunales de los Contencioso Administrativo de los Estados y el Tribunal de lo
Contencioso Administrativo en el D.F.

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VI

Que el alumno conozca como esta estructurada la organizacin de la
imparticin de J usticia en Mxico as como los medios de impugnacin y
rganos para dirimir controversias de la Administracin Publica.

27

AUTOEVALUACIN

TEMA VI


1.- CUAL ES EL OBJ ETO DE LOS TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO-
ADMINISTRATIVO?

2.- QUE TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO- ADMINISTRATIVO SE
CONTEMPLAN EN LA CONSTITUCIN Y EN QUE ARTCULOS?

3.- QU TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO- ADMINISTRATIVO PERMITE LA
AUDIENCIA DE CONCILIACIN ENTRE LAS PARTES?

4.- QU ORDENAMIENTO J URDICO PERMITE LA CONCILIACIN DE
CRDITOS CONTROVERTIDOS?

5.- CUL ES LA J URISDICCIN DEL TRIBUNAL FEDERAL DE J USTICIA
FISCAL Y ADMINISTRATIVA?

6.- COMO ESTA ORGANIZADO EL TRIBUNAL DE J USTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVO?

7.- QUE RESPONSABILIDAD TIENEN LOS MIEMBROS DEL TRIBUNAL
FEDERAL DE J USTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA?

8.- SEALE LA COMPETENCIA MATERIAL DEL TRIBUNAL FEDERAL DE
J USTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

9.- EXPLIQUE LAS FACULTADES DE ATRACCIN DE LA SALA SUPERIOR
DEL TRIBUNAL FEDERAL DE J USTICA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

10.- SEALE CINCO DIFERENCIAS ENTRE LOS MEDIOS DE DEFENSA DEL
TRIBUNAL FEDERAL DE J USTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA, EL TRIBUNAL
DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL DISTRITO FEDERAL Y EL
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE
MXICO.

11.- QUE SE ENTIENDE POR EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO?

12.- MENCIONE CUALES SON LOS REQUISITOS DE LA DEMANDA.

13.- EN QUE CASOS SE TIENE POR NO PRESENTADA LA DEMANDA.

14.- CMO SE FORMA LA LITIS DE NEGATIVA FICTA?

15.- COMO SE FIJ A LA LITIS EN EL J UICIO DE LO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE J USTICIA FISCAL Y
ADMINISTRATIVO?
28




7.1 AL 7.5 PAGS 434 A LA 477

TEMA VII

LOS MEDIOS DE CONTROL CONSTITUCIONAL EN MATERIA
DE CONTRIBUCIONES

7.1 J UICIO DE AMPARO DIRECTO Y EL RECURSO DE REVISIN.
7.1.1 EL AMPARO DIRECTO O J UICIO SOBRE LA LEGALIDAD DE LAS
SENTENCIAS DE PRIMERA INSTANCIA EN MATERIA FISCAL.
7.1.2 REVISIN Y EL DERECHO DE IMPUGNACIN DE LAS AUTORIDADES
FEDERALES.

7.2 J UICIO DE AMPARO INDIRECTO.
7.2.1 IMPUGNACIN DE LAS LEYES FISCALES.
7.2.2 IMPUGNACIN DE RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS O
J URISDICCIONALES.

7.3 REVISIN EN AMPARO FISCAL. ADHESIN AL RECURSO.

7.4 ESTUDIO COMPARADO DEL AMPARO EN CASO DE IMPUGNACIN DE
ACTOS DE AUTORIDADES LOCALES EN MATERIA FISCAL.

7.5 J URISPRUDENCIA DE LOS TRIBUNALES DEL PODER J UDICIAL DE LA
FEDERACIN EN MATERIA FISCAL.

BIBLIOGRAFIA
29

INTRODUCCIN AL TEMA VII

En primer lugar, debemos tener claridad y certeza de que el Poder J udicial de la
Federacin conoce de tres instancias bsicas:

Amparo
Controversias Constitucionales
Acciones de inconstitucionalidad

OBJETIVO ESPECFICO DEL TEMA VII

Que el alumno conozca los medios de control Constitucional en
materia de contribuciones as como recursos y J uicio de Amparo
Directo e Indirecto, Controversias Constitucionales y Acciones de
Inconstitucionalidad.

30

AUTOEVALUACIN

TEMA VII


1. CULES SON LAS TRES INSTANCIAS BSICAS DE LAS QUE
CONOCE EL PODER J UDICIAL DE LA FEDERACIN EN MATERIA
FISCAL?

2. CULES SON LOS DOS TIPOS DE AMPARO QUE EXISTEN?

3. QU RGANO J URISDICCIONAL ES COMPETENTE PARA CONOCER
EL AMPARO DIRECTO?

4. CUNDO PROCEDE EL AMPARO DIRECTO?

5. ANTE QUIN SE PRESENTA LA DEMANDA DE AMPARO DIRECTO?

6. EXPLIQUE LA SUSPENSIN DEL ACTO RECLAMADO EN EL AMPARO
DIRECTO.

7. MENCIONE LOS REQUISITOS DE LA-DEMANDA DE AMPARO
DIRECTO.

8. CMO SE FORMULA EL CONCEPTO DE VIOLACIN EN LA DEMANDA
DE AMPARO DIRECTO?

9. CUNDO PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN ANTE LOS
TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO?

10. ANTE QUIN SE PRESENTA EL RECURSO DE REVISIN?

11. CUL ES EL TRMINO PARA PRESENTAR EL RECURSO DE
REVISIN ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO?

12. SEALE LOS CASOS EN QUE PROCEDE EL RECURSO DE REVISIN
ANTE LOS TRIBUNALES COLEGIADOS DE CIRCUITO.

13. QU SE ENTIENDE POR IMPORTANCIA Y TRASCENDENCIA?

14. CUL ES EL TRMINO PARA PROMOVER EL J UICIO DE AMPARO
INDIRECTO?

15. ANTE QUIN SE PRESENTA EL J UICIO DE AMPARO INDIRECTO?

31

Bibliografa Bsica

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AO
1 LIBRO
DERECHO FISCAL Y ECONMICO DE LA EMPRESA. I Y
2, MXICO
ARILLA VILA, MANUEL
CRDENAS
EDITOR Y
DISTRIBUID
OR
MEXICO,
1981
2 LIBRO DERECHO FISCAL 2 CARRASCO IRIARTE, HUGO IURE
MEXICO,
2008
3 LIBRO DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO
QUINTANA VALTIERRA, J ESS
ROJ AS YAEZ J ORGE

TRILLAS

MXICO,
2008

Bibliografa Complementaria

TIPO TITULO AO
1 LIBRO CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2009
2 LIBRO CODIGO FINANCIERO DEL DISTRITO FEDERAL 2009
LIBRO
CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y
MUNICIPIOSD
2009
3 LIBRO LEY FEDERAL DE DERECHOS 2009

32

http://comunidadinesapsea.blogspot.com/

Email: inesap_fstse.sea77@yahoo.com.mx

BIBLIOTECAS VIRTUALES

http://www.scjn.gob.mx
http://www.ordenjuridico.gob.mx/
http://www.inacipe.gob.mx/
http://www.juridicas.unam.mx/
http://dof.gob.mx/
http://www.bibliotecas.tv/
http://www.universidadabierta.edu.mx/Principal/biblioteca.htm
http://www.lapaz.gob.mx/bibliotecas/linkslibros.htm
http://www.cna.org.mx/pdf/A_LEGISLATIVA_CNA_MAR2009.pdf

Biblioteca CICESE
Biblioteca de la Universidad Anahuac
Biblioteca de la Universidad Abierta
Biblioteca de la Universidad de las Amricas
Biblioteca de la Universidad Veracruzana
Biblioteca del Colegio de Mxico
Biblioteca Digital CONACULTA
Biblioteca Digital INEGI
Biblioteca Digital Universitaria
Biblioteca Eduardo Garca Mynez
Biblioteca Francisco Xavier Clavijero
Biblioteca Jurdica Virtual
Biblioteca Nacional
Biblioteca Nacional de Ciencia y Tecnologa
Biblioteca Palafoxiana de Puebla
Biblioteca Virtual de la Universidad Autnoma de Ciudad Jurez
Biblioteca Virtual Fernando Rosenzweig
Biblioteca Virtual Tecnolgica
Biblioteca Virtual Universia
El Dorado UCOL
El Prisma
Red Estatal de Bibliotecas del Estado de Jalisco

SITIOS DE INTERES

http://www.rincondelvago.com/
http://www.wikipedia.org/

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