FUNDAMENTOS DE PRESUPUESTO E.M.P 3 S. FUNDAMENTOS DE PRESUPUESTO E.M.P 3 S.

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Semana 13
En la semana anterior estudiamos el presu-
puesto y de qu manera lo podemos aplicar en
aspectos relacionados con nuestra cotidianidad.
El estudio del presupuesto no implica sla-
mente el saber sacar cuentas o aplicar principios
matemticos, se trata tambin de la organizacin
de este, clasicacin, la factibilidad o aplicabili-
dad y pertinencia. Por eso y por otras razones
estudiaremos en esta oportunidad las fases o
etapas que debemos tomar en cuenta a la hora
de elaborarlo.
_ Ahh..., pero entonces el presupuesto no es
tan fcil.
_ Claro que s, slo que tiene su procedi-
miento, como todas las cosas, hasta para hacer
la actividad ms simple necesitamos desarrollar
una secuencia de actividades. Para ir al trabajo
por ejemplo hacemos lo siguiente: nos levanta-
mos, nos preparamos, tomamos el bus, tomamos
el metro, ...
_ O sea, que... Slo se trata de seguir una
serie de pasos para elaborarlo?
_ Exactamente!
Cuando hablamos de fases, sencillamente
nos estamos reriendo al proceso de elaboracin,
al camino que debemos emprender para llegar
a una meta. Imaginemos que vamos a hacer
mercado. Lo primero que hacemos es elaborar
una lista de los productos que vamos a comprar
y sus posibles precios. Luego compararemos el
total en Bs. que nos va a salir el mercado con lo
que disponemos en el bolsillo, as nos daremos
cuenta si alcanza o no. Si nos alcanza ejecuta-
mos las compras y si no, tenemos que rehacer
el presupuesto.
Veamos cules son esas fases de las que
estamos hablando, atendiendo al ejemplo que
hemos escogido para crear la panadera...
Formulacin
Se inicia esta fase con la jacin de los ob-
jetivos y polticas de la empresa, para preparar
los planes y presentarlos. Para ello es indispen-
sable diagnosticar la situacin y establecer cmo
actan los mecanismos del sistema econmico
y pronosticar, como forma de adelantarse a los
acontecimientos futuros segn las tendencias.
Seguidamente se jan las metas (objetivos en
trminos cuantitativos) que se lograr analizando
la disponibilidad de recursos nancieros humanos
y materiales y evaluar las posibilidades de cada
uno de ellos. luego se preparan los programas
por cada actividad principal o por cada unidad
organizativa de acuerdo a los objetivos y polticas
para que todos los programas se integren, a n
de elaborar el presupuesto.
Ejecucin
Aqu predomina la accin para lograr los ob-
jetivos de la empresa, institucin u organizacin.
Se trata de llevar a la realidad la planicacin pre-
supuestaria aplicando los recursos disponibles,
ya que el presupuesto no constituye meramente
un ejercicio terico o abstracto. Del presupuesto
depende el xito o fracaso de una organizacin.
FASES DEL PRESUPUESTO
Programacin
Proceso tcnico a travs del cual se se-
leccionan los objetivos, determinan acciones, y
se calculan y asignan recursos para el cumpli-
miento de las metas anuales en funcin de los
objetivos jados en la programacin global, es
decir, en los planes de desarrollo de mediano y
largo plazo.
Formulacin
Se caracteriza por un constante ujo de
informacin a todos los niveles de la administra-
cin pblica con el objeto de justicar los progra-
mas presupuestarios y los recursos nancieros
humanos y materiales de instituciones solicita-
dos. La informacin se sustenta en la LORP y
las tcnicas de la ONAPRE.
Discusin y aprobacin legislativa
Esta fase corresponde al poder legislativo.
Consiste en la revisin y anlisis de cada uno de
los programas para determinar si los objetivos y
metas previstas corresponden a los lineamien-
tos del plan y si las estimaciones de los gastos
responden a las prioridades del pas desde el
punto de vista econmico y social.
Ejecucin
Esta fase corresponde al Poder Legislativo
a travs de los organismos del Poder Nacional.
Consiste en una serie de operaciones nancie-
ras realizadas por cada una de las instituciones
del Estado y que tienen por objeto: a) recaudar
y custodiar los ingresos scales, b) utilizar los
recursos en actividades presupuestarias.
Control de la ejecucin del presupuesto
Esta etapa se reere a una serie de actos
que el Estado realiza con el propsito de vigilar:
a) que los gastos e ingresos previstos en el pre-
supuesto se ejecuten con apego a la normativa
vigente, b) que los programas se desarrollen con
los objetivos y metas previstos.
Evaluacin de los resultados
Tiene por objeto analizar los resultados de
la ejecucin con la idea de determinar si los mis-
mos responden cualitativa y cuantitativamente a
las realizaciones previstas.
Ya vimos la enumeracin de las fases por las
que pasa el proceso de elaborar el presupuesto
de la nacin. ste pasa por el diseo de una Ley
de Presupuesto que debe hacer el Ejecutivo Na-
cional con los diferentes entes asesores. Vea-
mos ahora en detalle cada una de estas fases.
Programacn y formulacin
Para traducir los objetivos y metas a largo
plazo en acciones inmediatas y en resultados
especcos, la programacin presupuestaria
contempla los siguientes aspectos:
1. Fijacin de los niveles de actividad:
Esta tarea corresponde cumplirla a los altos ni-
veles del gobierno a travs de la ONAPRE y al
Ministerio de Planicacin y Desarrollo, estas
dependencias indican a cada unidad administra-
tiva cules son los niveles de actividad que el
gobierno desea desarrollar para el prximo ao.
Tambin comunican a cada jefe de programa, la
poltica presupuestaria para cada uno de los pro-
gramas de la institucin y la ONAPRE les distri-
buye los formularios e instructivos que la estruc-
tura de cada programa requiera.
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO PBLICO
Semana 02
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Semana 12
Control
Aqu se miden resultados. Es para comparar
los resultados reales con la planicacin y cons-
tatar las posibles diferencias. El control presu-
puestario debe seguir la misma secuencia de la
formulacin, de manera que el control sea tanto de
las actividades principales como del presupuesto
en su conjunto.
Evaluacin
La comparacin de presupuestos correspon-
de a distintos lapsos o perodos presupuestarios
y la referencia de los resultados alcanzados
respecto a sus objetivos, harn posible la eva-
luacin, al sumunistrar la informacin necesaria
para introducir modicaciones en los objetivos y
orientaciones seguidas para establecer criterios o
cambios en los subsiguientes presupuestos.
_ Cmo podemos ver este proceso en nues-
tro proyecto de panadera?
_ La formulacin, al denir los objetivos. Al-
gunos podran ser: nanciamiento de la compra
de equipos, de mercancas, formacin de los
integrantes, etc.
_ La ejecucin, cuando convertimos el dinero
presupuestado en insumos (harina, levadura, etc)
y equipos (amasadora, licuadora, etc) y formacin
(talleres, charlas, cursos).
_ El control se aplica cuando nos asegura-
mos que lo gastos se hagan tal como lo hemos
acordado y en los rubros establecidos.
_ La evaluacin se hace cuando revisamos a
ver si se cumplieron las metas propuestas en la
formulacin del presupuesto de la panadera.
En cualquier proyecto que nos propongamos
el presupuesto debe sostener al proyecto en el
tiempo, de la buena preparacin de ste depende
el logro de los objetivos, all radica la importan-
cia del tema que hemos estado estudiando hasta
ahora.
Escogimos un ejemplo como el de la pana-
dera, pero pudisemos decidir por un Centro de
Desarrollo Endgeno, por una microempresa,
una cooperativa, etc. Cada una de estas formas
de incidir en la economa de un pas implican el
empleo de capital lo cual requiere a su vez de la
elaboracin de un presupuesto lo ms cercano
a la realidad.
Escoge un proyecto que se haya desarrollado en tu comunidad y constata lo siguiente:
1. Cules fases de las que hemos estudiado estn presente de manera explcita?
2. Segn tu opinin Cules podrin ser las consecuencuencias de no contemplar algunas de estas fa-
ses?
3. Si falta alguna fase, realiza el ejercicio de enunciarla consultando a las personas que ela-
boraron el proyecto.
4. Con lo que has aprendido de presupuesto hasta ahora qu recomendaciones le daras
a las personas que vayan a elaborar un presupuetso para un proyecto?
A
c
t
i
v
i
d
a
d
e
s
Alfredo Pardo Acosta, director de la Ocina Nacional de Presupuesto, inform que la nueva tcnica
ya comenz a ser aplicada por el organismo a su cargo en conjunto con los despachos de Finanzas y
Planicacin y Desarrollo.
El Proyecto y la Ley Anual de Presupuesto del ao 2006 sern elaborados bajo la nueva metodologa
de ejecucin por proyectos, la cual permitir una mayor vinculacin del plan operativo de los entes y
organismos con el Presupuesto Nacional
A qu obedece este cambio?
La tcnica que se utiliz hasta ahora se basaba en la denicin de programas que se creaban en
funcin de la misin del organismo. Sin embargo, la gestin de Gobierno se ha visto en la necesidad de
emprender proyectos con mltiples objetivos, gerenciados por un rgano o ente, que en ocasiones traspasan
la misin de stos.
Explic Pardo Acosta que el cambio se hace dentro del marco del artculo 14 de la Ley Orgnica de la
Administracin Financiera del Sector Pblico (Loafsp), y que lo que se busca es mejorar la efectividad, la
eciencia y la transparencia de la gestin pblica, en funcin de los objetivos y estrategias del desarrollo
nacional.
En qu consiste el presupuesto por proyectos?
Se trata de un instrumento para asignar y distribuir los recursos pblicos a travs de proyectos a los
entes u organismos nacionales, estadales y municipales, segn lo contemplado en los respectivos planes
anuales. Adems, permite coordinar, controlar y evaluar la ejecucin de los proyectos.
Qu se entiende por proyecto presupuestario?
Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que permiten, en un
tiempo determinado, el logro de un resultado especco. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer
las necesidades y demandas de la poblacin, o bien a mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la
institucin o del sector pblico en su conjunto.
Qu elementos identicarn a un proyecto?
Tres, esencialmente. El primero es el objetivo especco, la situacin objetivo que se busca alcanzar,
como consecuencia de su ejecucin (creacin, transformacin o mejora de la situacin inicial). El segundo
son los resultados, que es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin. Y el tercero:
las metas, que constituyen la determinacin cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se
espera obtener.
http://www.mf.gov.ve/archivos/13060003/Bolet%EDn%20Finanzas%20Ed.%2092.pdf/Mayo 2005
Presupuesto del ao 2006 se
ejecutar por proyectos
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Semana 02
El buen manejo de los recursos econmicos debe convertirse en un propsito permanente en las
familias. La clave est en edicar un presupuesto sincero y acorde a las entradas econmicas y gastos del
hogar.
Muchos piensan que crear un presupuesto es hacer recortes o hacer mucho con poco dinero. Pero lo
cierto es que al hablar de presupuesto, se estn administrando los ingresos de tal forma que no haya un
dcit al nal del mes. Con el presupuesto familiar no slo se pretende ver los ingresos y egresos en blanco
y negro. Es tambin una herramienta para planicar, detectar gastos innecesarios y trabajar en las metas
de la familia a largo y mediano plazo.
Cmo se hace un presupuesto?
1. Dena lo que quiere lograr: escriba las metas nancieras de la familia. Decida si esperan ahorrar
para unas vacaciones anuales o para la universidad de los hijos entre otros.
2. Haga un listado de ingresos y gastos: en los ingresos recuerde incluir salarios, diversas rentas,
dividendos de acciones, rendimientos de inversiones, contribucin de terceros, bonos, etc.
En los gastos incluya: pago de servicios, arriendo o hipoteca, tarjetas de crdito, intereses de
prstamos, cuota del carro, matrculas y pensiones, ropa, TV por cable, entretenimiento, seguro de salud o
medicina prepagada, mesada de los hijos, mantenimiento y seguro del carro, mercado y ajustes semanales,
celular, empleada del servicio (quincena y seguro), clases extra-curriculares de los nios, actividades de la
pareja fuera del trabajo (gimnasio, clases, hobbies) y por ltimo, un monto dedicado a imprevistos o gastos
extraordinarios.
Los gastos jos mensuales se deben enumerar primero de acuerdo a su prioridad. All se dar cuenta
qu gastos no son realmente necesarios. Luego escriba los gastos jos no mensuales.
3. El saldo: si el saldo es negativo, busque una reorientacin de gastos o por otra parte, nuevos
ingresos. Sea realista y no se mienta. Es posible que el dcit est en gastos innecesarios o en metas poco
realistas.
Si el saldo es positivo, busque nuevas posibilidades de ahorro o inversin. Las cuentas de ahorro
tradicionales no son una buena opcin ya que dan muy poco rendimiento.
Si se elige la buena planeacin de los recursos y se tiene voluntad, disciplina y toma buenas decisiones,
usted no ser esclavo(a) de sus nanzas. Por el contrario, el nanciamiento del hogar dejar de ser una
carga y sus resultados le darn satisfacciones para el futuro.
De: http://www.lafamilia.info/index.php?destino=/EconomiaFamiliar/archivo.php?ida=9
11/9/2006
Presupuesto familiar: Planear
es la clave
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Semana 12
de la ejecucin presupuesta-
ria de los organismos ejecu-
tores y dems entes sujetos
a esta ley, sin perjuicio de las
orientaciones sobre contabili-
dad pblica y scal dictadas
por el Ministerio de Finanzas
y la Contralora General de la
Repblica.
La Ocina Nacional de
Presupuesto
Hasta ahora hemos aprendido muchas co-
sas del presupuesto pblico, esto porque nos
toca a todos, la educacin y la salud son secto-
res en los que estamos cada uno de los venezo-
lanos incluidos.
Ahora vamos a estudiar las funciones de
una de las instituciones que tiene mucho que ver
con la elaboracin del presupuesto nacional: la
Ocina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
La ONAPRE es nombrada en casi todos los
artculos de la LORP, no obstante, el artculo 66
contempla su funcionamiento.
1. Velar por el cumplimiento de la LORP y su
reglamento.
2. Proponer al Presidente de la Repblica
conjuntamente con el Ministerio de Finanzas los
lineamientos generales para su formulacin de
los presupuestos del sector pblico.
3. Participar en la elaboracin del Plan Ope-
rativo Anual y preparacin del presupuesto por
programas del sector pblico, el presupuesto
consolidado y las cuentas consolidada del sec-
tor pblico.
4. Preparar el proyecto de la Ley de Presu-
puesto y todos los informes que sean necesarios
para el cumplimiento de sus funciones.
5. Analizar los proyectos de presupuestos
de los programas comprendidos en esta Ley y
cuando corresponda, proponer las modicacio-
nes que fueran necesarias.
6. Preparar las normas relativas a las dife-
rentes etapas del proceso presupuestario.
7. Asesorar a todos los organismos en la
materia. Analizar las solicitudes de modicacio-
nes. Dictar resoluciones sobre la Ley.
8. Ejercer el control y evaluacin de la eje-
cucin presupuestaria.
9. Informar mensualmente al Presidente de
la Repblica conjuntamente con el Ministro de
Finanzas acerca de la gestin presupuestaria.
1.Investiga:
Mediante qu mecanismos se asignan los recursos a los estados y municipios?
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