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Ext enso en Document aci n,
Conocimient o y Monit oreo
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Monit oreo
Inf ormacin y Comunicacin
Act ividades de Cont rol
Evaluacin de Riesgos
Ambient e de Cont rol
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Inf ormacin
Financiera
Operaciones
Cumplimient o
Audit ora de cont rol int erno component es de COSO
Est ndares de Audit ora
Mejores prct icas de cont rol int erno
Gobernabilidad
Corporat iva
Falt ant e: Programa de
Cumplimient o & Inf raest ruct ura
Marco Cont rol Int erno
Gobernabilidad
Corporat iva
Falt ant e: Programa de
Cumplimient o & Inf raest ruct ura
Marco Cont rol Int erno
Gobernabilidad
Corporat iva
Falt ant e: Programa de
Cumplimient o & Inf raest ruct ura
Marco Cont rol Int erno
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Ext enso en Document aci n,
Conocimient o y Monit oreo
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Ext enso en Document aci n,
Conocimient o y Monit oreo
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Monit oreo
Inf ormacin y Comunicacin
Act ividades de Cont rol
Evaluacin de Riesgos
Ambient e de Cont rol
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Inf ormacin
Financiera
Operaciones
Cumplimient o
Monit oreo
Inf ormacin y Comunicacin
Act ividades de Cont rol
Evaluacin de Riesgos
Ambient e de Cont rol
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Inf ormacin
Financiera
Operaciones
Cumplimient o
3. Como parte de los procedimientos de auditora de estados financieros, nuestro servicio de
auditora incluye un examen selectivo del Impuesto a la Renta, Impuesto Adicional, otros
impuestos y disposiciones reglamentarias que afecten a BLANCO Y NEGRO S.A. Y FILIALES
as como tambin resoluciones a consultas que se planteen durante el transcurso de nuestra
labor, que no impliquen un estudio de carcter especial.
Para lograr lo anterior se efectuar un examen inicial de los procedimientos adoptados para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y una revisin selectiva de las bases imponibles y
correspondiente documentacin de soporte.
IV. PLAN ANUAL DE AUDITORIA
Consideramos fundamental la coordinacin con la Administracin. Cada una de las situaciones
relevantes y de inters para las Sociedades ser oportunamente analizada y discutida con la Gerencia
de las Sociedades. Con estos propsitos se establecer conjuntamente con la Administracin un
cronograma detallado para cada una de las actividades relacionadas con la auditora, incluyendo
reuniones con la Administracin que nos permitan anticipar los efectos de los hallazgos, riesgos y
otras situaciones de inters durante el transcurso de los trabajos.
Nuestro programa anual de auditora incluye profundizar nuestro conocimiento de BLANCO Y NEGRO
S.A. Y FILIALES, una comprensin de las expectativas de la gerencia, consideracin de los riesgos,
una auditora oportuna.
Primera Visita
Fecha Julio Agosto
Planificacin Control Interno Revisin Limitada al 30-06-2013
Desarrollar una auditora completa sobre los estados financieros al 30 de
junio de 2013
Revisin de todos los flujos de transacciones significativos que tengan
las Sociedades, esto es para identificar riesgos y controles que mitiguen
estos riesgos:
Ingresos
Gastos
Tesorera
Activo fijo
Financiero Contable
Pases de jugadores
Envo de confirmaciones
Lectura de contratos, actas e informes de gestin internos
Validacin de saldos iniciales a los rubros del balance.
Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y
resultados, especialmente:
Anlisis de la naturaleza de los activos y pasivos de las Sociedades, sus
criterios de valuacin y acumulacin, incluyendo amortizacin, y revisin
de la documentacin de soporte que estimemos pertinente en las
circunstancias y aplicacin de cualquier otro procedimiento que
estimemos necesario
Deloitte Coordinacin de visitas y Coordinacin general de recursos
Comunicaciones Presentacin a la Administracin del plan de auditora anual
a la Opinin sobre revisin limitada al 30 de junio de 2013
Administracin
Discusin respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre
los estados financieros de las Sociedades.
Etapa
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Segunda Visita
Fecha Octubre - Noviembre
Revisin Preliminar
Corte al 30-09-2013
Desarrollar una auditora completa sobre los estados financieros al 30 de
septiembre de 2013
Envo de confirmaciones
Lectura de contratos, actas e informes de gestin internos
Planificacin arqueos
Validacin de saldos iniciales (activo fijo, existencias, obligaciones
financieras, patrimonio, otros).
Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y
resultados, especialmente:
Anlisis de la naturaleza de los activos y pasivos de las Sociedades, sus
criterios de valuacin y acumulacin, incluyendo amortizacin, y revisin
de la documentacin de soporte que estimemos pertinente en las
circunstancias y aplicacin de cualquier otro procedimiento que estimemos
necesario
Aplicacin de muestreos estadsticos
Deloitte Coordinacin de visitas y Coordinacin general de recursos
Comunicaciones
Discusin respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre
los estados financieros de las Sociedades.
a la
Administracin
Informe a la Administracin en caso de encontrar asuntos referidos a
debilidades de control
Etapa
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Tercera Visita
Fecha Febrero - Marzo - 2014
Auditora Final al 31-12-2013
Extensin de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre los saldos
de balance y estado de resultados auditados al 30 de septiembre de 2013.
Conciliacin de arqueo de documentos con los registros auxiliares.
Circularizacin de pasivos y examen de provisiones
Revisin en detalle de situaciones indicadas como complejas o
significativas
Revisin de los estados financieros y sus notas
Revisin de hechos posteriores
Deloitte
Presentacin a la Administracin de nuestras conclusiones de auditora
(marzo)
Comunicaciones
a la
Administracin
Opinin sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 bajo
Normas Internacionales de Informacin Financiera
Etapa
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Comunicacin permanente sobre temas contables, tributarios y otros durante el ao
V. EMISION DE INFORMES
Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes informes:
1. Opinin sobre los estados financieros por el ao a terminar al 31 de diciembre de 2013,
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera.
2. Opinin sobre revisin limitada de los estados financieros al 30 de junio de 2013 bajo Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
3. Informe con recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativos-contables
y el sistema de control interno.
Nuestra opinin sobre los estados financieros de BLANCO Y NEGRO S.A. Y FILIALES ser
entregada a la Administracin con antelacin a la emisin de la opinin de los estados financieros con
el propsito de analizarla previamente antes de proceder a su emisin definitiva.
VI. HONORARIOS
Los honorarios totales, en base a las horas estimadas de nuestros profesionales, ascienden a
UF2.500, los cuales proponemos facturar en 5 cuotas iguales y sucesivas, entre los meses de julio y
noviembre de 2013. Los gastos menores sern de cargo de las Sociedades.
Quedamos atentos a aclarar y/o ampliar cualquier contenido de la presente carta.
Saluda atentamente a usted,
Jorge Ortiz Martnez
Socio