100

Llevado de los Libros y Registros

Contables - Aplicacin Prctica
TTULO:
III
Llevado de los Libros y Registros
Contables - Aplicacin Prctica
APLICACIN PRCTICA
A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos
Formatos contenidos en la norma materia de estudio.
1. Caja y Bancos
(*)
La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:
En efectivo
Saldo inicial: S/. 9,000.00
13.01.09
Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sis-
temas y por la suma de S/. 1,500.00.
19.01.09
Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.
En Cuentas Corrientes
Saldo inicial: S/. 141,000.00
15.01.09
Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00.
24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/.
12,100.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
101
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero Correlativo del
Registro o Cdigo
nico de la Operacin
Fecha de
la Opera-
cin
Descripcin de la
Operacin
Cuenta Contable Asociada
(1)
Saldos y Movimientos
Cdigo Denominacin Deudor Acreedor
Saldo Inicial 9,000.00
00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00
(2)
00102 19.01.2009 Cobranzas del da 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00
Saldo fnal al 31.12.2009 10,490.00

Totales
(2)
11,990.00 11,990.00
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.
(2) Se confgurar todos los movimientos del ejercicio.
102
Informativo Vera Paredes
Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Entidad Financiera: XXY
Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100
Nmero
Correlativo
del Registro
o Cdigo
nico de la
Operacin

Fecha de la
Operacin

Operaciones Bancarias
Cuenta Contable
Asociada
(1)
Saldos y
Movimientos
Medio de
Pago
(Tabla 1)

Descripcin de la
Operacin

Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn
Social

Nmero de
Transaccin
Bancaria,
de Documento
Sustentatorio o de
Control Interno de
la Operacin
Cdigo

Denomina-
cin

Deudor

Acreedor

Saldo Inicial 141,000.00
00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del da Liq cob. 049 Dp. 009 1211 Clientes 11,400.00
00202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097 4211 Proveedores 12,100.00
Saldo fnal al 31.12.2009 140,300.00
Totales 152,400.00
(2)
152,400.00
(1) Si el llevado es en forma manual
(2) Se confgurar todos los movimientos del ejercicio.
103
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
2. Libro de Ingresos y Gastos
(*)
Rentas de Segunda Categora
La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.
Rentas de Cuarta Categora
La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora-
rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-
mo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N
20505050201.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
104
Informativo Vera Paredes
Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA
Perodo: 2009
Fecha de
cobro,
ingreso o
puesta a
disposicin
(dd/mm/
aaaa)
Fecha
de emisin
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante
de Pago
emitido
Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de
segunda categora
Ingreso o
Importe
Referencial
Costo
computable
Tasa de
Inters
(2)
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categora
Retencin
Efectuada
Monto
cobrado,
ingresado
o puesto
a disposicin

Serie

Nme-
ro
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn Social
24.06.2009 24.06.2009 a)
(1)
001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12%
(2)
1,400.00 70.00 1,330.00
Totales 1,330.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta
(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se confgurarn las operaciones de todo el ejercicio.
105
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA
Perodo: 2009
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposicin
(dd/mm/aaaa)
Fecha de
emisin
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de
Pago emitido Usuario del servicio
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
Otras
Retenciones
Monto
cobrado
ingresado
o puesto
a disposicin
Serie Nmero
Tipo de
documento
(Tabla 2)
N de
Documento
Apellidos y Nombres,
Denominacin o
Razn social
26.05.2009 20.05.2009 a)
(1)
001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00
Totales 2,430.00
(*)
(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta
(*) Se confgurarn las operaciones de todo el ejercicio.
106
Informativo Vera Paredes
3. Libro de Inventarios y Balances
La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Di-
ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:
Detalle S/.
a. Caja y Bancos 63,500.00
Caja efectivo S/. 10,500.00
Cuentas Corrientes S/. 53,000.00
b. Clientes 410,000.00
Clientes varios
c. Existencias 350,000.00
Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00

d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00
Segn relacin de Activos
e. Depreciacin y Amortizacin A. 55,000.00
Segn registro

f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00
Segn registros
g. Proveedores 409,000.00
Proveedores varios
h. Tributos por Pagar 100,000.00
Segn registro
i. Benefcios Sociales 30,000.00
Segn relacin
i. Capital 340,000.00
10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman
j. Resultados Acumulados 124,500.00
al 31.12.2008
k. Ventas 426,000.00
al 31.12.2009
l. Costo de Ventas 240,000.00
al 31.12.2009
ll. Gastos de Administracin 100,500.00
al 31.12.2009
m.Gastos de Venta 151,000.00
al 31.12.2009
Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al
31.12.2009 (Formato 3.17)
107
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Ejerc. o Perodo
2009
Ejerc. o Perodo
2009
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
(F 3.2)
63,500.00 Sobregiros y Pagars Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
(F 3.12)
409,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales
(F 3.3)
410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00
(*)
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
(F 3.7)
350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
(F 3.10)
110,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Inters minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Capital
(F 3.16)
340,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados 124,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00
(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00
108
Informativo Vera Paredes
Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final
Cdigo Denominacin
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
Nmero de la
Cuenta
Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
Deudor Acreedor
1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00
1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00


Totales 63,5000.00
109
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Informacin del Cliente

Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisin del
Comprobante
de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social
Tipo (Tabla 2) Nmero
6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009
6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009
6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009







Saldo Final Total 410,000
(*)
(*) Se consignar a todos los clientes
110
Informativo Vera Paredes
Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio
Cdigo de la
existencia
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
Descripcin
Cdigo de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
Cantidad Costo Unitario Costo Total
10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000
20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,000
20400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,000
20700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,000
20900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000



Costo Total General 350,000
111
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Saldo Final
Cdigo Denominacin
4010101 IGV (90,000)
4030101 EsSalud 20,000
4030102 ONP 30,000
4017101 Renta (20,000)
40991 Otros Tributos 50,000




Total (10,000)
(*)
(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio
112
Informativo Vera Paredes
Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Informacin del Proveedor
Monto de la Cuenta por
Pagar
Fecha de emisin del
Comprobante de Pago
Documento de Identidad
Apellidos y Nombres,
Denominacin o Razn Social
Tipo
(Tabla 2)
Nmero
6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009
6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009
6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009








Saldo Final Total 409,000.00
(*)
(*) Se consignar a todos los proveedores
113
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Documento de Identidad Apellidos y Nombres
del Trabajador
Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Nmero
1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.00
1 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.00
1 10404011 Luna Osorio Oscar 900.00
1 10401133 Perez Rios Jos 500.00
1 07474442 Ros Vilela Luis 400.00
1 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.00
1 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00



Total 30,000.00
(*)
(*) Se consignar a todos los trabajadores
114
Informativo Vera Paredes
Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 S/. 340,000.00
Valor Nominal por Accin o Participacin Social 34.00
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 10,000.00
Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 10,000.00
Nmero de Accionistas o Socios 3
Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de
Identidad
Apellidos y Nombres,
(*)
Denominacin
o Razn Social del
Accionista o Socio
Tipo de
Acciones
Nmero de
Acciones o de
Participaciones
Sociales
Porcentaje
Total de
Participacin
Tipo
(Tabla 2)
Nmero
1 09140319 Pardo Hellman Jules Comn 9,900 99 %





Totales
(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %
115
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
Ejercicio o Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales
Saldos Finales del Balance
General
Saldos Finales del Esta-
do de Prdidas y Ga-
nancias por Funcin
Cdigo Denominacin Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias
1011 Caja - Efectivo 9,000 114,000 100,400 10,500 10,500
1041 Caja - Bancos 141,000 500,400 600,500 53,000 53,000
1211 Clientes - Facturas por Cobrar 300,000 510,000 400,000 410,000 410,000
1699 Ctas por Cobrar -Otras 0 100,000 100,000 0 0
2011 Mercaderas 100,000 490,000 240,000 350,000 350,000
3335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 125,000 0 0 125,000 125,000
3935 Dep. y Amort Acum - Diversos 25,000 0 30,000 0 55,000 0 55,000
4011 Tributos por Pagar - IGV 10,000 60,000 80,000 40,000 90,000 40,000 90,000
4017 Tributos por Pagar - Renta 19,000 29,000 20,000 10,000 20,000 10,000
4019 Tributos por Pagar - Otros 50,000 0 50,000 50,000
4030 Tributos por Pagar - Contribuciones 50,000 50,000
4111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 0 190,000 190,000 0 0 0
4211 Proveedores - Facturas p Pagar 200,000 411,000 620,000 409,000 409,000
4711 Benefcios Sociales - CTS 0 0 30,000 30,000 30,000
5011 Capital- Capital Social 340,000 0 0 340,000 340,000
5911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 100,000 0 0 100,000 100,000
6011 Compras - Mercaderas 490,000 0 490,000 0
6111 Variac. de Existencias - Mercederas 0 490,000 0 490,000
6270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 170,000 170,000 0
6399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 20,000 20,000 0
6499 Tributos - Otros 1,500 1,500 0
6893 Provisiones del Ejercicio - Depreciacin 30,000 30,000 0
6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 30,000 30,000 0
6901 Costo de Ventas - Mercaderas 240,000 240,000 0 240,000
7011 Ventas - Mercaderas 426,000 0 426,000 426,000
7511 Ingresos Diversos - Otros 90,000 0 90,000 90,000
7911 Cargas Imp. a Cta. de Costos 251,500 0 251,500
9411 Gastos Administrativos 100,500 100,500 0 100,500
9511 Gastos de Ventas 151,000 151,000 0 151,000
Totales 675,000 675,000 3 727,400 3 727,400 2 291,500 2 291,500 1 058,500 1 034,000 491,500 516,000
Resultado del Ejercicio o Perodo 24,5000 24,500
Totales 1 058,500 1 058,500 516,000 516,000
116
Informativo Vera Paredes
Formato 3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Actividades Ejercicio o Perodo
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 614,400.00
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios (411,000.00)
Pago de remuneraciones y benefcios sociales (190,000.00)
Pago de tributos (99,900.00)
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Operacin


Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de Actividades de Inversin


Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes

Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo
plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad

Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad



Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de
Efectivo (86,500.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
150,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
63,500.00
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro-
veniente de las Actividades de Operacin
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
24,500.00
Ms:

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Depreciacin y amortizacin del perodo
30,000.00
Provisin Benefcios Sociales
30,000.00
Provisiones Diversas

Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo

Prdida en venta de valores e inversiones permanentes

Prdida por activos monetarios no corrientes

Otros

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio

Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Ganancia por pasivos monetarios no corrientes

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(110,000.00)
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas

(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar

(Aumento) Disminucin en Existencias
(250,000.00)
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado

Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
209,000.00
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas

Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
(20,000.00)


Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes
de la Actividad de Operacin (86,500.00)
117
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12
(1)
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cuentas Patrimoniales Capital
Capital
Adicional
Acciones de
Inversin
Excedente de
Revaluacin
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados
Total
Saldos al 12 de 01 de 2009 340,000.00 100,000.00 440,000.00
1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las polticas contables y
la correccin de errores sustan-
ciales
0
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el
perodo
0
3. Dividendos y participaciones
acordados durante el perodo
0
4. Nuevos aportes de accionistas 0
5. Movimiento de prima en la colo-
cacin de aportes y donaciones
0
6. Incrementos o disminuciones
por fusiones o escisiones
0
7. Revaluacin de activos 0
8. Capitalizacin de partidas patri-
moniales
0
9. Redencin de Acciones de Inver-
sin o reduccin de capital
0
10. Utilidad (prdida) Neta del
ejercicio
24,500.00 0
11. Otros incrementos o disminu-
ciones de las partidas patri-
moniales

Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00 124,500.00 464,500.00
118
Informativo Vera Paredes
Formato 3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12
Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Descripcin Ejercicio o Perodo
Ventas Netas (ingresos operacionales) 426,000
Otros Ingresos Operacionales 90,000
Total de Ingresos Brutos 516,000

Costo de ventas (240,000)
Utilidad Bruta 276,000

Gastos Operacionales (100,500)
Gastos de Administracin (151,000)
Gastos de Venta 24,500
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Infacin

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta
y Partidas Extraordinarias


Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 24,500

Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
119
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artculo 34 de la Ley del Impuesto
a la Renta
(*)
El Sr. Andr Dvila Perez percibi por servicios tcnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
120
Informativo Vera Paredes
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Fecha de Pago
o Retencin
(DD/MM/AAAA)
Persona que Brind el Servicio Monto de la Retribucin
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retencin
Efectuada
Monto Neto
19.07.2009 6 10077704001 Dvila Perez Andr 1,500.00 150.00 1,500.00




Totales 1,500.00 150.00 1,500.00
121
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
5. Libro Diario
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA
a. Diario
Detalle
Asiento de Apertura S/.
a. Caja y Bancos 150,000.00
Caja efectivo S/. 9,000.00
Cuentas Corrientes S/. 141,000.00
b. Clientes 300,000.00
Clientes varios
c. Capital 100,000.00
Capital Social
Asiento de Cobranza a Clientes
Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00
Asiento de Ventas
Venta de Mercaderas al contado por S/. 11,000.00 ms Impuestos.
Asiento de Destino
Traslado de mercaderas al almacn por S/. 2,000.00.
Asiento de Depreciacin
Provisin de Depreciacin de maquinarias por S/. 2,400.00
b. Diario Simplifcado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
122
Informativo Vera Paredes
Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero
Correla-
tivo del
Asiento o
Cdigo
nico de la
Operacin
Fecha de
la
Operacin
Glosa o
Descripcin de la
Operacin
Referencia de la Operacin
Cuenta Contable
Asociada a la
Operacin
Movimiento
Cdigo del Li-
bro o Registro
(Tabla 8)
Nmero
Correlativo
Nmero del
Documento
Sustentatorio
Cdigo
Denominacin Debe Haber
001 01-01-09 Apertura 03 001 1011 Caja-Soles 9,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1041 BCO XYZ 141,000
001 01-01-09 Apertura 03 001 1211 Fact. por Cobrar 300,000
004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900
004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000
005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000
005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000
006 24.02.09 Depreciacin 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400
006 24.02.09 Depreciacin 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400
001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000
004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900

Totales
(*)

(*) Se deber consignar todas las operaciones del ejercicio
123
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO
(1)
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
N correlativo o
cdigo nico de la
operacin
Fecha o
Perodo
de la operacin
Glosa o des-
cripcin de la
operacin
Activos Pasivos Patrimonio
10 12 16 20 33 39 4011 42 47 50 59
001 01.01.09 Apertura 150,000 300,000 100,000 125,000 25,000 10,000 200,000 340,000 100,000
001 04.01.09 Cobranza 11,900
001 16.02.09 Destino 2,000
Totales
(2)

(1) Tamben llamado Formato 5-A.
(2) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio.
Gastos Ingresos
Saldos
Intermediarios de Gestin
Cuentas de Funcin del Gasto
Cuentas de
Orden
60 61 62 63 64 68 69 70 75 79
2,000 11,000
124
Informativo Vera Paredes
6. Libro Mayor
(*)
Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuen-
tas 4711 Benefcios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
125
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: LIBRO MAYOR
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 4711 Benefcios Sociales
Fecha de
la Operacin
Nmero
Correlativo del Libro Diario
Descripcin o
Glosa de la Operacin
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
31.12.2008 00409 Provisin 30,000.00



Totales 30,000.00
126
Informativo Vera Paredes
Formato 6.1: LIBRO MAYOR
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y Denominacin de la Cuenta Contable: 5011 Capital
Fecha de
la Operacin
Nmero
Correlativo del Libro Diario
Descripcin o
Glosa de la Operacin
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2008 0001 Apertura 340,000.00
31.12.2008 0049 Cierre 340,000.00



Totales 340,000.00 340,000.00
127
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 6.1: LIBRO MAYOR
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo y/o Denominacin de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados
Fecha de
la Operacin
Nmero
Correlativo del Libro Diario
Descripcin o
Glosa de la Operacin
Saldos y Movimientos
Deudor Acreedor
01.01.2009 001 Apertura 100,000.00
31.12.2009 419 Cierre 24,500.00
31.12.2009 419 Cierre 124,500.00


Totales 124,500.00 124,500.00
128
Informativo Vera Paredes
7. Registro de Activos Fijos
(*)
a. Detalle de los Activos Fijos
A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa
Productos Suizos:
Fecha de Detalle Marca Modelo Fecha de Depreciacin
Adquisicin Inicio/uso
01.04.2008 Escritorios 667.00
01.05.2008 Equipo de Comp. XYZ PV 08 01.06.2008 1,187.00
01.09.2008 Vehculo KIA GV007 01.10.2008 15,750.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Registro de Activos Detalle de la Diferencia de Cambio
(*)
La empresa Santa Lucia SRL, con RUC N 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
01.09.2009 Adquisicin de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo
el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
c. Registro de Activos Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arren-
damiento Financiero
(*)
La empresa Santa Cruz SA, con RUC N 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:
24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero N 9940 a 3 aos con inicio el
31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
129
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Ajuste por
Infacin
Valor
Ajustado
del Activo
Fijo al
31.12.08
Fecha
de
Adquisicin
Fecha de
Inicio
del Uso
del Activo
Fijo
Depreciacin
Porcentaje
de
Depreciacin
Depreciacin
Acumulada al
al Cierre del
Ejercicio
Anterior
Deprecia-
cin del
Ejercicio
Depreciacin
del Ejercicio
Relacionada
con los
Retiros
y/o Bajas
Depreciacin
Relacionada
con Otros
Ajustes
Deprecia-
cin
Acumulada
Histrica
Ajuste por
Infacin
de la
Deprecia-
cin
Deprecia-
cin
Acumulada
Ajustada
por
Infacin
Mtodo
Aplica-
do
N de
Documento
de
Autorizacin
01.04.2008 01.05.2008 10 % 267.00 400.00 667.00 667.00
01.05.2008 01.06.2008 25 % 437.00 750.00 1,187.00 1,187.00
01.09.2008 01.10.2008 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS
Formato 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Cdigo
relacionado
con el
Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Saldo
Inicial
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Retiros
y/o
Bajas
Otros
Ajustes
Valor
Histrico
del
Activo
Fijo
al
31.12.08
Descripcin
Marca
del
Activo Fijo
Modelo
del
Activo Fijo
Nmero de
Serie y/o Placa
del Activo Fijo
001 335 Escritorios - - - 4,000 4,000
002 336 Equip. de Comp. XYZ PV 08 000Q47 3,000 3,000
003 334 Vehculo KIA GV007 DC288 63,000 63,000




Totales
(*)

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio
130
Informativo Vera Paredes
Formato 7.3: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO
Perodo: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Luca SRL
Cdigo
Relaciona-
do con el
Activo Fijo
Activo Fijo Depreciacin
Fecha
de Adqui-
sicin
Valor de
Adquisicin
en Moneda
Extranjera
Tipo de
Cambio en
la Fecha de
Adquisicin
Valor de
Adquisicin
en Moneda
Nacional
Tipo de
Cambio
Al
31.12.09
Ajuste por
Diferencia
de Cambio
Valor en
Moneda
Nacional
al
31.12.09
Del
Ejercicio
De los
Retiros
y/o
Bajas
De
Otros
Ajustes
Acumulada
Histrica
33501 01.09.2009 $ 10,000.00 2,99 29,900.00 3.00 100.00 30,000.00 1,500.00 1,500.00








Totales
(*)

(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio
131
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 7.4: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12
Perodo: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Santa Cruz S.A.
Fecha
del Contrato
Nmero del
Contrato de
Arrendamiento
Financiero
Fecha de
Inicio del
Arrendamiento
Financiero
Nmero
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del
Contrato de Arrendamiento
Financiero
24.01.2009 9940 31.01.2009 36 S/. 310,000.00


Total S/. 310,000.00
132
Informativo Vera Paredes
8. Registro de Compras
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
11.01.2009, Compra de mercaderas a Comercial Diez SA con RUC 20101040401
por S/. 6,000.00 ms Impuestos.
16.02.2009, Compra de mercaderas a AB Representaciones SA con RUC
20333344401 por S/. 2,000.00 ms Impuestos.
14.03.2009, Prestacin de Servicios de Asesora por parte de Altavista SRL con
RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 ms Impuestos.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
133
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 8.1: REGISTRO DE

Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero
Correla-
tivo
del
Registro
o
Cdigo
nico de
la
Opera-
cin
Fecha de
Emisin del
Compro-
bante
de Pago o
Documento
Fecha
de
Venci-
miento
o Fecha
de Pago
Comprobante de Pago
o Documento
N del Comprobante
de Pago, Documen-
to, N de Orden del
Formulario Fsico o
Virtual, N de DUA,
DSI o Liquidacin de
Cobranza u Otros Do-
cumentos Emitidos por
SUNAT para acreditar
el Crdito Fiscal en la
Importacin
Informacin del
Proveedor
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
Gravadas y/o de
Exportacin
Tipo
(Tabla
10)
Serie o
Cdigo de la
Dependencia
Aduanera
(Tabla 11)
Ao de
Emisin
de
la DUA
o DSI
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn
Social
Tipo
(Ta-
bla
12)
Nmero
Base
Impo-
nible
IGV
001 11.01.2009 01 001 009 06 20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00
002 16.02.2009 01 001 014 06 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00
003 14.03.2009 01 001 117 06 20505010999 Altavista S.R.L. 9,000.00 1,710.00
Totales
(*)
8. REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones
Gravadas destinadas
a Operaciones Grava-
das y/o de Exporta-
cin y a Operaciones
No Gravadas
Adquisiciones
Gravadas
destinadas a
Operaciones
No Gravadas
Valor
de las
Adqui-
siciones
No
Grava-
das
ISC
Otros
Tribu-
tos y
Cargos
Importe
Total
N de
Compro-
bante
de Pago
emitido
por
Sujeto
No
Domici-
liado
Constancia de
Depsito
de Detraccin
Tipo
de
Cambio
Referencia del Comprobante de
Pago o Documento Original que
se modifica
Base
Imponible
IGV
Base
Imponible
IGV
Nme-
ro
Fecha
de
Emisin
Fecha
Tipo
(Ta-
bla
10)
Serie
N del
Comprobante
De pago o
Documento
7,140.00
2,380.00
10,710.00
COMPRAS
(*) Se consignarn todas las operaciones del ejercicio
134
Informativo Vera Paredes
9. Registro de Consignaciones
(*)
a. Consignador
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
20.01.2009, Se entrega en consignacin a Comercial RINSA con RUC 20333344001
la cantidad de 1000 unidades de Artculos Suiza Kid con Gua N 001-190
30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de
Artculos Suiza Kid con F/. 001-410.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
b. Consignatario
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui-
zos SA 500 unidades de Artculos para bebes con Gua 004-114.
06.03.2009, se venden 500 unidades de Artculos para bebes con la F/. 003-419.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
135
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 9.1: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripcin: Artculos para nios
Cdigo: 10100
Unidad de Medida: Unidades
Fecha
Tipo
(Tabla
10)
Gua de
Remisin
Emitido por
el Consigna-
dor
Comprobante
de Pago
emitido por
el Consignador
Fecha de
Entrega o
Devolu-
cin
del Bien
Informacin del Consignatario
Movimiento de Bienes Entregados
en Consignacin
Serie
N-
mero
Serie Nmero
Tipo
(Ta-
bla
2)
Nmero de
RUC Nme-
ro de Docu-
mento
de Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denomina-
cin o Ra-
zn
Social
Cantidad
Entrega-
da
Canti-
dad
De-
vuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en
Consignacin
20.01.09 09 001 190 20.01.09 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 1,000.00
30.01.09 01 001 190 001 410 6 20333344001 Com. RINSA 1,000.00 0


9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
136
Informativo Vera Paredes
Formato 9.2: REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripcin: Artculos bebes
Cdigo: 20440
Unidad de Medida (Segn Tabla 6): Unidades

Fecha de
Recepcin,
Devolucin
o Venta del
Bien
Fecha de
Emisin de
la Gua de
Remisin
o Compro-
bante de
Pago
Tipo
(Tabla
10)
Gua de Re-
misin Emi-
tido por el
Consignador
Comprobante de
Pago Emitido por
el Consignatario
Informacin del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos
en Consignacin
Serie
Nme-
ro
Serie Nmero Nmero
de RUC
Apellidos y
Nombres,
Denominacin
o Razn Social
Cantidad
Recibida
Cantidad
Devuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de
los Bienes
en Consig-
nacin
04.03.2009 04.03.2009 09 004 114 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 500
06.03.2009 06.03.2009 03 004 114 003 419 20444411104 Com. Suiza S.A. 500 0


137
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
10. Registro de Costos Estado de Costos de Venta Anual
(*)
La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:
Costo del Inventario Inicial de PT S/. 300,000.00
Costo de Produccin de PT 960,000.00
Costo de Inventario Final de PT 900,000.00
Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la
produccin del Proceso 1 al 31.12.2009
Materiales y Suministros Directos S/. 685,000.00
Materiales y Suministros Indirectos 10,000.00
Mano de Obra Directa 1042,140.00
Otros gastos Indirectos 76,000.00
Inventario Final de P en P 853,140.00
(*) Operaciones a manera de ejemplo
138
Informativo Vera Paredes
Formato 10.1: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL
Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Determinacin del Costo de Venta: S/.
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados 300,000
Costo de Produccin de Productos Terminados 960,000
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 1 260,000
Costo del Inventario Final de Productos Terminados (900,000)
Ajustes Diversos
Costo de Ventas 360,000
10. REGISTROS DE COSTOS
139
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 10.2: REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL
Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Consumo en la Produccin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
1.Materiales y Suministros
Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4.Gastos de Produccin
Indirectos
4.1. Materiales y Sumi-
nistros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indi-
recta
4.3. Otros Gastos de Pro-
duccin Indirectos 76,000 76,000
Total Consumo en la
Produccin 1 813,140 1 813,140
140
Informativo Vera Paredes
Formato 10.3: REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
Perodo: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: AB CO S.A.
Consumo en la Produccin
Proceso
1
Proceso
2
Proceso
3
...........
Proceso
N
Total
Anual
1. Materiales y Suministros Directos 685,000 685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140 1 042,140
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Produccin Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000 10,000
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Produccin Indirec-
tos 76,000 76,000
Total Consumo en la Produccin 1 813,140 1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario fnal de Productos en Proceso (853,140) (853,140)
Costo de Produccin 960,000 960,000
141
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
11. Registros de Inventario
(*)
a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Fsicas
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con F/.
001-009.
14.01.2009, Salen 100 unidades de Artculos de nios cdigo 20401 con Gua
001-144.
b. Registro del Inventario Permanente Valorizado
Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro-
ductos es S/. 6.00.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
142
Informativo Vera Paredes
REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculos de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno
o Similar
Tipo de Operacin
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie Nmero
11.01.2009 01 001 009 1,000.00 1,000.00
14.01.2009 09 001 144 100.00 900.00



Totales (*)
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
(*) Se consignar todas las operaciones del ejercicio
143
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
Formato 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Perodo: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Cdigo de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripcin: Artculo de nios
Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Mtodo de Valuacin:
Documento de Traslado,
Comprobante de Pago, Documento
Interno o Similar
Tipo de
Operacin
(Tabla 12)
Entradas Salidas Saldo Final
Cantidad
Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad Costo
Unitario
Costo
Total
Fecha Tipo
(Tabla 10)
Serie Nmero
11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00
14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00




Totales (*)
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio
144
Informativo Vera Paredes
12. Registro de Ventas
(*)
Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:
04.01.2009, Venta de mercaderas a Andr Lpez G. con RUC 101007777001 por
S/. 10,000.00 ms Impuestos con F/. 001-444.
12.02.2009, Venta de mercaderas a Ivn Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 ms Impuestos con F/. 001-514.
14.03.2009, Venta de mercaderas a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por
S/. 600.00 ms Impuestos con F/. 001-599.
(*) Operaciones a manera de ejemplo
145
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: REGISTRO DE VENTAS E
Perodo: 2009
RUC:20505050201
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.
Nmero Correlativo
del Registro
o Cdigo nico de
la Operacin
Fecha de Emisin
del comprobante
de Pago o Docu-
mento
Fecha de
Vencimiento
y/o Pago
Comprobante de Pago o
Documento
Informacin del Cliente
Valor Factu-
rado
de la Exporta-
cin
Base Imponible de
la Operacin Gra-
vada
Tipo
(Tabla 10)
N serie o N de
Serie de la Mquina
Registradora
Nmero
Documento de Iden-
tidad
Apellidos y Nombres,
Denominacin
o Razn Social
Tipo
(Tabla 2)
Nmero
001 04.01.09 04.01.09 01 001 444 10100777001 Andr Lpez G. 10,000.00
002 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Ivn Arroyo T. 4,000.00
003 14.01.09 14.01.09 01 001 599 10099994440 Jean Valdivia C. 600.00

Totales
(*) se consignarn todas las operaciones del ejercicio
INGRESOS
Importe Total de
la Operacin
ISC IGV y/o IPM
Otros Tributos y Cargos que
no forman parte
de la Base Imponible
Importe Total del
Comprobante de
Pago
Tipo de
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento
Original que semodifca
Exonerada o Inafecta
Exonerada Inafecta Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
N del Comprobante
de Pago o Documento
1,900.00 11,900.00
760.00 4,760.00
114.00 714.00

(*)