DISPONIBLE DEUDAS Caja Recaudaciones a Depositar Proveedores Bancos Ctas. Ctes. Deudas Bancarias y Financieras Bancos Cajas de Ahorro Documentos a Pagar Fondos Fijos Impuestos a Pagar Dividendos a Pagar CREDITOS Sueldos y Remuneraciones a Pagar Otros Acreedores Deudores por Ventas Documentos a Cobrar INGRESOS DIFERIDOS Menos: Prevision para Crditos Dudosos Otros Deudores Alquileres Cobrados por Adelantado Anticipos a Rendir Cuenta Intereses Cobrados a Devengar Prstamos al Personal Anticipos a Directores PREVISIONES Anticipos de Impuesto a la Renta Previsin por Despido BIENES DE CAMBIO Garantas por Defectos de Produccin Existencia EXIGIBLE A LARGO PLAZO Mercaderas DEUDAS REALIZABLE A LARGO PLAZO Deudas Bancarias CREDITOS Documentos a Pagar Otras Deudas Documentos a Cobrar Crditos en Gestin de Cobro Menos: Previsin para Crditos Dudosos PATRIMONIO NETO INVERSIONES CAPITAL Y RESERVAS Acciones en Otras Empresas Capital Social Reserva Legal PERMANENTE Otras Reservas Revalo Bienes de Uso Resultados Acumulados Inmuebles RESULTADO Rodados Equipos y Enseres Utilidad del Ejercicio Mquinas y Equipos Menos: Impuesto a la Renta Muebles Reserva Legal Menos: Depreciacin Acumulada Obras en Construccin TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO MODELO DE BALANCE GENERAL CUADRO DE RESULTADOS PERDIDAS O RESULTADOS NEGATIVOS GANANCIAS O RESULTADOS POSITIVOS Costo de Ventas Ventas de Bienes Gastos de Funcionamiento Intereses Cobrados Sueldos y Jornales Comisiones Cobradas Aguinaldos Pagados Alquileres Cobrados Publicidad y Propaganda Crditos Incobrables Recuperados Gastos de Viajes Diferencia de cambios Luz, Agua, Telefono Utilidades Varias Bonificacin Familiar Aporte patronal sobre salarios Gastos de Administracin Impuestos, Tasas y contribuciones Seguros Pagados Gastos de Utiles e impresos Remuneracin personal superior Honorarios profesionales Alquileres Pagados Gastos de cobranzas Gastos judiciales Otros gastos GASTOS FINANCIEROS Intereses pagados Comisiones pagadas Gastos Bancarios Otros gastos financieros GASTOS DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZAC. Depreciaciones inmovilizados material Amortizaciones activos intangibles CODIFICACION DE CUENTAS 1 ACTIVO 2 PASIVO 3 PATRIMONIO NETO 4 RESULTADOS POSITIVOS 5 RESULTADOS NEGATIVOS 1 ACTIVO 11 Activo Corriente 111 Caja 11101 Recaudaciones a depositar 11102 Fondo Fijo 112 Bancos 11201 Bco. Cta. Cte. 11202 Bco. Caja de Ahorro 113 Inversiones 11301 Titulos y acciones 11302 Titulos publicos 114 Cuentas por Cobrar 11401 Deudores por venta 11402 Letras por cobrar 11420 (Previsiones) 115 Existencias 11501 Mercaderas 11502 Mercaderas diversas 116 Gastos pagados por adelantado 11601 Seguros pagados por adelantado 11602 Alquileres pagados por adelantado 12 Activo No Corriente 121 Cuentas por Cobrar 12101 Clientes 12102 Deudores morosos 12,120 (Previsiones) 122 Inversiones 12201 Titulos y acciones 12202 Titulos publicos 123 Inmovilizado 1231 Inmuebles 123101 Terrenos 1231011 Revaluo 123102 Edificios 1231021 (Depreciacin) 1232 Muebles y Equipos de oficina 123,201 Mejoras 123,202 Revaluo 123203 (Depreciacin) 124 Activos intangibles 1,241 Llave de negocio 124,101 (Amortizacin) 2 PASIVO 21 Pasivo Corriente 211 Acreedores Comerciales 21,101 Proveedores 21,102 Anticipos de clientes 212 Acreedores financieros 21,201 Prstamos bancarios 213 Acreedores fiscales 21,301 Aportes y retenciones por pagar s/ salarios 21,302 Direccin General de Recaudaciones 214 Ingresos Diferidos 21,401 Intereses cobrados por adelantado 21,402 Alquileres cobrados por adelantado 215 Provisiones para contingencias 21,501 Provisiones para indemnizacin por despido 22 Pasivo No Corriente 221 Acreedores Comerciales 22101 Proveedores 222 Acreedores Financieros 22201 Prstamos bancarios 223 Ingresos Diferidos 22,301 Alquileres cobrados por adelantado 22,302 Comisiones cobrados por adelantado 3 PATRIMONIO NETO 31 Capital 3,101 Capital Social 3,102 Accionistas suscriptores 32 Reservas 3,201 Reserva Legal 33 Resultado Acumulado 3,301 Resultado de Ejercicios anteriores 3,302 Resultado del Ejercicio 4 RESULTADO POSITIVO O INGRESOS 41 Ingresos Operativos 4,101 Ventas de mercaderas 4,102 Intereses cobrados 42 Ingresos No Operativos 4,201 Alquileres cobrados 4,202 Utilidades varias 5 RESULTADO NEGATIVO O GASTOS 51 Gastos Operativos 5,101 Publicidad y Propaganda 5,102 Comisiones pagadas sobre ventas 52 Gastos administrativos 5,201 Sueldos y Jornales 5,202 Aguinaldos 5,203 Aporte patronal sobre salarios 5,204 Impuestos, Tasas y Contribuciones 53 Gastos financieros 5,301 Intereses pagados 5,302 Comisiones pagadas 54 Gastos de depreciaciones y amortizaciones 5,401 Depreciaciones del ejercicio 5,402 Amortizaciones del ejercicio ELEMENTOS ARITMETICOS DE UNA CUENTA ESQUEMAS DE AUMENTO O DISMINUCION PARA LAS 5 CLASIFICACIONES BASICAS DE CUENTAS ECUACION DEL BALANCE GENERAL ACTIVO PASIVO Propiedades o bienes Derechos de los acreedores propiedad del negocio sobre los activos Debe Haber Debe Haber Ms Menos Menos Ms Aumento Disminucin Disminucin Aumento Cargo Abono Cargo Abono PATRIMONIO NETO Derecho del dueo sobre los activos Debe Haber Menos Ms Disminucin Aumento Cargo Abono INGRESOS - GASTOS = Utilidad o Prdida Neta FORMULA DE LA UTILIDAD NETA Ingresos (Ganancias) Gastos (Prdidas) Recursos que ingresan al Consumo de los negocio activos Debe Haber Debe Haber Menos Ms Ms Menos Disminucin Aumento Aumento Disminucin Cargo Abono Cargo Abono GANANCIAS O RESULTADOS POSITIVOS