RESUMEN

MANUAL TCNICO DEL MODELO ESTNDAR DE

CONTROL INTERNO PARA EL ESTADO COLOMBIANO
MECI 2014





Elaborado por: Ing. Marlon Mercado Triana


GENERALIDADES DEL MECI 2014

ESTRUCTURA DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 2014

1. MDULO DE CONTROL DE PLANEACIN Y GESTIN

1.1 COMPONENTE TALENTO HUMANO
1.1.1 Acuerdos, Compromisos y Protocolos ticos.
1.1.2 Desarrollo del Talento Humano
1.2 COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
1.2.1 Planes, Programas y Proyectos.
1.2.2 Modelo de Operacin por Procesos
1.2.3 Estructura Organizacional
1.2.4 Indicadores de Gestin
1.2.5 Polticas de Operacin
1.3 COMPONENTE ADMINISTRACIN DEL RIESGO
1.3.1 Polticas de Administracin del Riesgo
1.3.2 Identificacin del Riesgo
1.3.3 Anlisis y Valoracin del Riesgo

2. MDULO DE EVALUACIN Y SEGUIMIENTO

2.1 COMPONENTE AUTOEVALUACIN INSTITUCIONAL
2.1.1 Autoevaluacin del Control y Gestin
2.2 COMPONENTE AUDITORA INTERNA
2.2.1 Auditora Interna
2.3 COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO
2.3.1 Plan de Mejoramiento

TRANSICIN PARA LA ACTUALIZACIN DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL
INTERNO.

1. Fase de Conocimiento.
2. Fase de Diagnstico.
3. Fase de planeacin de la actualizacin.
4. Fase de ejecucin y Seguimiento.
5. Fase de Cierre.
ESTRUCTURA DEL MECI
1. Mdulo de Control de Planeacin y Gestin

Dentro de este Mdulo de Control, se encuentran los componentes y
elementos que permiten asegurar de una manera razonable, que la
planeacin y ejecucin de la misma en la entidad tendrn los controles
necesarios para su realizacin.

1.1 Componente Talento Humano.

Este componente tiene como propsito establecer los elementos que le
permiten a la entidad crear una conciencia de control y un adecuado
control a los lineamientos y actividades tendientes al desarrollo del talento
humano, influyendo de manera profunda en su planificacin, gestin de
operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en
el marco legal que le es aplicable a la entidad.

1.1.1 Acuerdos, compromisos y protocolos ticos.

Elemento que busca establecer un estndar de conducta de los servidores
al interior de la entidad pblica.

1.1.2 Desarrollo del Talento Humano

Elemento que permite controlar el compromiso de la entidad pblica con
el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del
servidor pblico, a travs de las polticas y prcticas de gestin humana
que debe aplicar, las cuales deben incorporar los principios de justicia,
equidad y transparencia al realizar los procesos de seleccin, induccin,
formacin, capacitacin y evaluacin del desempeo de los servidores
pblicos del Estado.



1.2 Componente Direccionamiento Estratgico

Conjunto de Elementos de Control que al interrelacionarse establecen el
marco de referencia que orienta la entidad pblica hacia el cumplimiento
de su misin y objetivos institucionales, en procura de alcanzar su visin.

1.2.1 Planes, Programas y Proyectos

Conjunto de Elementos de Control que al interrelacionarse establecen el
marco de referencia que orienta la entidad pblica hacia el cumplimiento
de su misin y objetivos institucionales, en procura de alcanzar su visin.


1.2.2 Modelo de Operacin por Procesos

Mediante el control ejercido a travs de la puesta en marcha de este
elemento, las entidades podrn contar con una estandarizacin de las
actividades necesarias para dar cumplimiento a su misin y objetivos, lo
cual permite, que su operacin se realice de manera continua,
garantizando la generacin de productos o servicios.


1.2.3 Estructura Organizacional

Se considera como aquel aspecto de control que configura integral y
articuladamente los cargos, las funciones, las relaciones y los niveles de
responsabilidad y autoridad en la entidad pblica, para dirigir y ejecutar
los procesos y actividades de conformidad con su misin y su funcin
constitucional y legal.

1.2.4 Indicadores de Gestin

Son el conjunto de mecanismos necesarios para la evaluacin de la
gestin de toda entidad pblica. Se definen como un conjunto de
variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medicin, que permiten
observar la situacin y las tendencias de cambio generadas en la entidad,
en relacin con el logro de los objetivos y metas previstos.


1.2.5 Polticas de Operacin

Este elemento es fundamental para el direccionamiento dado que facilita
la ejecucin de las operaciones internas a travs de guas de accin para
la implementacin de las estrategias de ejecucin de la entidad pblica;
define los lmites y parmetros necesarios para ejecutar los procesos y
actividades en cumplimiento de la funcin, los planes, los programas,
proyectos y polticas de administracin del riesgo y de otros procesos
previamente establecidos por la entidad.


1.3 Componente Administracin del Riesgo

Conjunto de elementos que le permiten a la entidad identificar, evaluar y
gestionar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que
puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales.

1.3.1 Polticas de Administracin del Riesgo
Las polticas identifican las opciones para tratar y manejar los riesgos
basadas en la valoracin de los mismos, permiten tomar decisiones
adecuadas y fijar los lineamientos, que van a transmitir la posicin de la
direccin y establecen las guas de accin necesarias a todos los
servidores de la entidad.


1.3.2 Identificacin del Riesgo
1.3.2.1 Contexto Estratgico

Son las condiciones internas y del entorno, que pueden generar eventos
que originan oportunidades o afectan negativamente el cumplimiento de
la misin y objetivos de una institucin. Las situaciones del entorno o
externas pueden ser de carcter social, cultural, econmico, tecnolgico,
poltico, ambiental y legal, bien sea internacional, nacional o regional
segn sea el caso de anlisis. Las situaciones internas estn relacionadas
con la estructura, cultura organizacional, el modelo de operacin, el
cumplimiento de los Planes, Programas y Proyectos, los sistemas de
informacin, los procesos y procedimientos y los recursos humanos y
econmicos con los que cuenta una entidad, entre otros.

1.3.2.2 Identificacin de Riesgos

La identificacin de los riesgos se realiza a nivel del Componente de
Direccionamiento Estratgico, identificando las causas con base en los
factores internos o externos a la entidad, que pueden ocasionar riesgos
que afecten el logro de los objetivos.

1.3.3 Anlisis y Valoracin del Riesgo
1.3.3.1 Anlisis del Riesgo

El anlisis del riesgo busca establecer la probabilidad de ocurrencia del
mismo y sus consecuencias; ste ltimo aspecto puede orientar la
clasificacin del riesgo con el fin de obtener informacin para establecer
el nivel de riesgo y las acciones que se van a implementar.


2. Mdulo Control de Evaluacin y Seguimiento
Dentro del proceso de mejoramiento continuo en la entidad, este mdulo
considera aquellos aspectos que permiten valorar en forma permanente la
efectividad del Control Interno de la entidad pblica; la eficiencia,
eficacia y efectividad de los procesos; el nivel de ejecucin de los Planes,
Programas y Proyectos, los resultados de la gestin, con el propsito de
detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones
para orientar las acciones de mejoramiento de la Organizacin Pblica.
2.1 Componente Autoevaluacin Institucional

Es aquel componente que le permite a cada responsable del proceso,
programas y/o proyectos y sus funcionarios medir la efectividad de sus
controles y los resultados de la gestin en tiempo real, verificando su
capacidad para cumplir las metas y los resultados a su cargo y tomar las
medidas correctivas que sean necesarias para el cumplimiento de los
objetivos previstos por la entidad.

2.1.1 Autoevaluacin del Control y Gestin14

La Autoevaluacin, comprende el monitoreo que se le debe realizar a la
operacin de la entidad a travs de la medicin de los resultados
generados en cada proceso, procedimiento, proyecto, plan y/o
programa, teniendo en cuenta los indicadores de gestin, el manejo de los
riesgos, los planes de mejoramiento, entre otros. De esta manera, se evala
su diseo y operacin en un perodo de tiempo determinado, por medio
de la medicin y el anlisis de los indicadores, cuyo propsito fundamental
ser la de tomar las decisiones relacionadas con la correccin o el
mejoramiento del desempeo.


2.2 Componente de Auditora Interna.

Este componente busca verificar la existencia, nivel de desarrollo y el
grado de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los
objetivos de la entidad pblica.

2.2.1 auditoria interna


2.3 Componente Planes de Mejoramiento

Se caracterizan como aquellas acciones necesarias para corregir las
desviaciones encontradas en el Sistema de Control Interno y en la gestin
de los procesos, como resultado de la Autoevaluacin realizada por cada
lder de proceso, de la Auditora Interna de la Oficina de Control Interno,
Auditora Interna o quien haga sus veces y de las observaciones formales
provenientes de los rganos de Control.

2.3.1 Plan de Mejoramiento

Este tipo de plan integra las acciones de mejoramiento que buscan
fortalecer el desempeo, misin y objetivos institucionales, teniendo en
cuenta, entre otros aspectos, los compromisos adquiridos con los
organismos de control fiscal, de control poltico y con las partes
interesadas, as como la evaluacin de la Oficina de control Interno y las
autoevaluaciones realizadas.


3. Eje Transversal Informacin y Comunicacin

Este eje es transversal a los Mdulos de Control del Modelo, dado que en la
prctica las organizaciones y entidades lo utilizan durante toda la
ejecucin del ciclo PHVA; de tal manera, que complementa y hace parte
esencial de la implementacin y fortalecimiento de los Mdulos en su
integridad.

Informacin y Comunicacin Externa

La informacin y Comunicacin Externa hace referencia a todos los datos
que provienen o son generados por el cliente y/o usuario externo. Es a
travs de la cual la organizacin est en contacto directo con la
ciudadana, los proveedores, los contratistas, las entidades reguladoras, las
fuentes de financiacin y otros organismos; o en contacto indirecto pero
que afecta su desempeo, como el ambiente poltico, las tendencias
sociales, las variables econmicas, el avance tecnolgico, entre otros.
Es a travs de este mecanismo que se garantiza la difusin de informacin
de la entidad pblica sobre su funcionamiento, gestin y resultados en
forma amplia y transparente hacia los diferentes grupos de inters.


Informacin y Comunicacin Interna

Es el conjunto de datos que se originan del ejercicio de la funcin de la
entidad y se difunden en su interior, para una clara identificacin de los
objetivos, las estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la
gestin de operaciones hacia los cuales se enfoca el accionar de la
entidad.
Para el ptimo funcionamiento de este eje, debe garantizarse su registro
y/o divulgacin oportuna, exacta y confiable, en procura de la realizacin
efectiva y eficiente de las operaciones, soportar la toma de decisiones y
permitir a los funcionarios un conocimiento ms preciso y exacto de la
entidad.

Sistemas de informacin y Comunicacin

Est conformado por el conjunto de procedimientos, mtodos, recursos
(humanos y tecnolgicos) e instrumentos utilizados por la entidad pblica,
para garantizar tanto la generacin y recopilacin de informacin; como
la divulgacin y circulacin de la misma, hacia los diferentes grupos de
inters, con el fin de hacer ms eficiente la gestin de operaciones en la
entidad pblica.