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AUDITORA

FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARDS.A.C.:
SEMESTRE: X
2011
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A... en concordancia de las normas de auditor!a "eneralmente aceptadas.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
#uestro examen ser$ de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el %& de enero al '& de diciembre del (%%), para tal efecto se
revisar$n en forma selectiva la documentacin sustentatoria * re"istros
contables de las operaciones realizadas por la empresa de +actor!a,
-EA-. S.A..,
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
/isita interna %&0%10(%%2
Ejecucin de la auditor!a %'0%10(%%2 al (30%10(%%2
Informe de auditoria '%0%10(%%2
III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

4 Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.


4suma correcta vertical.

4sumado conforme

4sumado verificado conforme


5 4 ircularizado
4 6rocedimientos * operaciones correctas
IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR
7-EAS -I8IAS -IES9:
aja bancos m!nimo
uentas por cobrar comerciales m!nimo
:tras cuentas por cobrar m!nimo
Existencias m!nimo
ar"a diferidas m!nimo
Inversiones m!nimo
Inmuebles, ma;uinarias * e;uipos m!nimo
Intan"ibles m!nimo
uentas por cobrar a lar"o plazo m!nimo
Sobre"iros m!nimo
uentas por pa"ar comerciales m!nimo
:tras cuentas por pa"ar m!nimo
.eudas a lar"o plazo m!nimo
6rovisin para beneficios sociales m!nimo
apital m!nimo
-eserva le"al m!nimo
-esultados acumulados m!nimo
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ : Auditor
MARIBEL UCHARICO URUCHI : Auxiliar
YANETH QUISPE YUCRA : Auxiliar
LUCHO WILVER KANQUE MAMANI : Auxiliar
VI. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
I. BALANCE GENERAL
CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR
A Caja bancos
B Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
. Existencias
E Carga diferidas
+ Inversiones
9 Inmuebles, maquinarias y equipos
< Intangibles
= Cuentas por cobrar a largo plazo
> Sobregiros
? Cuentas por pagar comerciales
?? Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
# Capital
: eserva legal
6 esultados acumulados

PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Al '& de diciembre del (%%)
(En nuevos soles a valores constantes)

ACTIVO 2008 200 PASIVO ! PATRIMONIO 2008 200
!C"I#O COIE$"E 6ASI/: :--IE#8E
Caja y bancos (@3)%,%%%.%% (@(%%,%%%.%% Sobregiros )3,%%%.%% &@&%%,%%%.%%
Cuentas por cobrar comerciales &@3%%,%%%.%% &@(A3,%%%.%% Cuentas por pagar comerciales (@2%%,%%%.%% &@)%%,%%%.%%
Otras cuenta por cobrar B(%,%%%.%% 33%,%%%.%% Otras cuentas por pagar &@&&%,%%%.%% &@(2%,3%%.%%
Existencias '@%%%,%%%.%% (@)3%,%%%.%% TOTAL PASIVO CORRIENTE "#0$%&000.00 "#1$0&%00.00
Cargas diferidas &3%,%%%.%% &1%,%%%.%% %!SI#O $O COIE$"E
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #"0&000.00 #'$%&000.00 Deudas a largo plazo (@BA%,%%%.%% (@1)%,%%%.%%
!C"I#O $O COIE$"E "O"!& %!SI#O $O COIE$"E (@BA%,%%%.%% (@1)%,%%%.%%
Inversiones )(%,%%%.%% 1A%,%%%.%% TOTAL PASIVO (#'%&000.00 (#$0&%00.00
Inmuebles, maquinarias y
equipos 1@')%,%%%.%% )@&%%,%%%.%% %!"I'O$IO
Intangibles (B3,%%%.%% (A%,3%%.%% Capital 1@BA%,%%%.%% 1@3%%,%%%.%%
Cuentas por cobrar a largo
plazo 13,%%%.%% 'A%,%%%.%% eserva legal 3B%,%%%.%% A)3,%%%.%%
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 8#$20&000.00 $#"20&%00.00 esultados acumulados &@A33,%%%.%% &@A)%,%%%.%%
"O"!& %!"I'O$IO 2@B33,%%%.%% 2@AB3,%%%.%%
TOTAL ACTIVO 1(#'$0&000.00 1(#"'%&%00.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1(#'$0&000.00 1()"'%&%00.00

E.C?AD I
I. CAJA ! BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD .e la EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D aja * bancos
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
& Ejecute un ar;ueo de caja A0' &%E%1E(%%2 -MMF
( Analizar el fondo para pa"os en efectivo A0' &%E%1E(%%2 -MMF
' Solicitar o analizar rendiciones de caja
cGica A0' &%E%1E(%%2 -MMF
A
uente e indi;ue el efectivo disponible.
EvaluH el ries"o de control * diseIe
pruebas adicionales de controles para el
efectivo A0A &%E%1E(%%2 -MMF
3
:bten"a detalles de los saldos de
efectivo * conc!lielos con el ma*or
"eneral A0( &%E%1E(%%2 -MMF
B
EvaluH el ries"o de control * diseIe
pruebas adicionales de controles para el
efectivo A0A &%E%1E(%%2 -MMF
1
:bten"a * prepare conciliaciones de
cuentas bancarias a la fecGa del balance
"eneral. A0A &%E%1E(%%2 -MMF
)
/erificar los cGe;ues "irados * no
cobrados se"Jn las conciliaciones de las
cuentas bancarias. A0A &%E%1E(%%2 -MMF
2
-ealizar los ajustes en el balance
"eneral si Gubiera. A0A &%E%1E(%%2 -MMF
&%
EvalJe su presentacin apropiada en
los estados financieros * las
revelaciones sobre el efectivo. A03 &%E%1E(%%2 -MMF
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADAD .e la EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
A
A0 &
CUENTA D aja * bancos
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
MExiste un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante facturas * boletas pre0numeradas *
relaciones de cobranzaN O
(
MExiste una persona ;ue prepara una lista del dinero * los
cGe;ues recibidosN
O
'
M8odos los in"resos * cobranzas, son reportados
oportunamente al departamento de contabilidadN
O
A M?as cobranzas diarias son depositadas al bancoN O
3 MExiste autorizacin previa de las salidas de efectivoN O
B
MSe Gacen todos los desembolsos con cGe;ues, excepto
los de caja cGicaN
O
1
M?os cGe;ues anulados son apropiadamente cancelados
* arcGivadosN
O
)
MSe re;uiere ;ue los cGe;ues sean librados con firmas
mancomunadasN
O
2 MEst$ proGibida la firma de cGe;ues en blancoN O
&% MSe controla la secuencia numHrica de los cGe;uesN O
&&
M?as cuentas de cGe;ues se concilian mensualmente * se
investi"an * re"istran con oportunidad los ajustes ;ue de
ella se derivenN
O
&( MSe controla la secuencia numHrica de los cGe;uesN O
&'
MSe cancelan los documentos con un sello fecGador de pa"ado de tal
manera ;ue se preven"a su uso para un pa"o por duplicadoN O
&A
MEl pa"o de las facturas es aprobado por al"Jn funcionario
responsableN O
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D aja * bancos
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA ! BANCOS SEG+N BALANCE
:.I9: CE#8A SA?.:S
&%& aja 3A,%%%.%%
&%( +ondos fijos &3,B%%.%%
&%A uentas corrientes (@3&%,A%%.%%
TOTAL 2#%80&000.00
A 0 (
AR,UEO DE CAJA
CAJA ! BANCOS
PAl &) de diciembre del (%%)Q
.E#:MI#AI:# A#8I.A.
IM6:-8E
6A-IA?
IM6:-8E
8:8A?
Saldo al '& de diciembre del (%%B 3B,3%%.%%
E"resos se"Jn comprobantes P),%%%.%%Q
BI??E8ES
Billetes de diez (%.%% (%%.%%
Billetes de veinte 3%.%% &,%%%.%%
Billetes de cincuenta )%.%% A,%%%.%%
Billetes de cien &3%.%% &3,%%%.%%
Billetes de doscientos &(%.%% (A,%%%.%%
AA,(%%.%%
M:#E.AS
Monedas de cinco &3%.%% 13%.%%
Monedas de dos 33.%% &&%.%%
Monedas de un sol )%.%% )%.%%
Monedas de cincuenta cHntimos A%.%% (%.%%
Monedas de veinte cHntimos &%%.%% (%.%%
2)%.%%
8otal fondo recontado PA3,&)%.%%Q
sobrantePfaltanteQ ','(%.%%
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA- EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D aja * bancos
FONDOS FIJOS
9astos de caja cGica durante el periodo del %& de enero al '& de diciembre del
aIo (%%)
MESES
SE9R# ?IB-:S Y
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
Enero &,&%%.%% &,&%%.%%
+ebrero &,A%%.%% &,A%%.%%
Marzo &3%.%% (3%.%% &%%.%%
Abril A,%%%.%% A,%%%.%%
Ma*o (,3%%.%% (,3%%.%%
=unio &B%.%% &B%.%%
=ulio 3)%.%% 3)%.%%
A"osto 1%%.%% &,1%%.%% &,%%%.%%
Septiembre &,)%%.%% &,)%%.%%
:ctubre 23%.%% 23%.%% &2%.%%
#oviembre (B%.%% A3%.%%
.iciembre (,%%%.%% (,%%%.%%
A - 4
A 0 '
TOTALES &3,B%%.%% &B,)2%.%%
D./01023.4 0&,(2%.%%
-ESCME#
A#7?ISIS .E ?A CE#8A +:#.:S +I=:S
PEn nuevos solesQ
.E8A??E M:#8:S
Se"Jn libros * re"istros &3,B%%.%%
Se"Jn auditor!a &B,)2%.%%
.iferencias P&,(2%.%%Q
#otaD En los fondos fijos se encontr una diferencia de &,(2%.%%
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D aja * bancos
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
.E8A??E
SE9R# ?IB-:
ACOI?IA- .E
BA#:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IA
.epsitos se"Jn papeletas. ',3%%,%%%.%% ',33%,%%%.%% 3%,%%%.%%
-etiros P2)2,B%%.%%Q P22%,%%%.%%Q PA%%.%%Q
T564708

2#%10&"00.00 2#%(0&000.00 "$&(00.00


NOTA- En la comparacin entre el extracto bancario * el libro auxiliar de
bancos se encontr, ;ue no se re"istro un retito por el monto de SE.A%%.%%
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA ! BANCOS
:.I9: CE#8A SA?.:S SE9R#
?IB-:S
SA?.:S
SE9R#
.I+E-E#IAS
A - 7
A - 5
A 0B
AC.I8:-LA
&%& aja 3A,%%%.%% 31,'(%.%% ','(%.%%
&%( +ondos fijos &3,B%%.%% &A,'&%.%% 0&,(2%.%%
&%A uentas corrientes (@3&%,A%%.%% (@3B%,%%%.%% A2,B%%.%%
TOTAL 2#%80&000.00 2#('1&('0.00 %1&('0.00
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por cobrar comerciales.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar el "rado de
solidez del mismo. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
(
omprobar el re"istro de ventas * el
auxiliar respectivo. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
' +ormular una cedula de saldos de cuentas
por cobrar. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
A :btener un balance de las cuentas por
cobrar comerciales. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
3
:btener an$lisis de los documentos por
cobrar * del interHs respectivo. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
B onfirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. B0( &3E%1E(%%2 -MMF
1
-evisar el corte de fin de aIo de las
transacciones de fin de aIo. B0A &3E%1E(%%2 -MMF
) -ealizar procedimientos anal!ticos para B0A &3E%1E(%%) -MMF
B
B - 1
las cuentas por cobrar, ventas,
documentos por cobrar e in"resos por
intereses.
2
.eterminar si la provisin para cuentas
incobrables es adecuada. B0A &3E%1(%%) -MMF
&%
Evaluar la presentacin * la revelacin en
los estados financieros de las cuentas por
cobrar * las ventas. B03 &3E%1E(%%) -MMF
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD .e la EMIBEYA S.A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por cobrar comerciales.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
M?a persona ;ue maneja la cuentas por cobrar, puede
realizar las si"uientes actividadesD
aQ Mcontrol de caja * manejo de efectivoN
bQ Montrol * re"istro de crHdito * cobranzaN
O
(
M?as funciones del departamento de despacGo est$n
separadas de los departamentos deD
aQ -ecepcin
bQ +acturacin
cQ ontabilidad
dQ obranzas
O
'
M?as ventas son diariamente re"istradas en el re"istro de
ventasN
O
A
M6eridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
para establecer las cuentas morosasN
O
3
M?as facturas *Eo boletas de venta est$n debidamente
numeradasN
O
B
MSe lleva un control de la numeracin de los recibos
emitidos deD
aQ +acturacin
bQ uentas corrientes
cQ ontabilidad.
O
1 M?as facturas * boletas de venta, anulados son O
B -2
apropiadamente cancelados * arcGivadosN
)
MExiste una sola persona ;ue realiza la emisin de las
facturasN
O
2
MSe realiza mensualmente una comparacin entre el
re"istro de ventas * las facturas emitidasN
O
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

B -3
Meses

SE9R# -E9IS8-:S SE9R# AC.I8:-LA
.I+E-E#IAS /E#8AS :#8A.: -E.I8: :#8A.: -E.I8:
Enero &,B3%,%%%.%% &,3%%,%%%.%% &3%,%%%.%% &,3%%,%%%.%% &3%,%%%.%% %.%%
+ebrero (,1A%,%%%.%% (,3%%,%%%.%% (A%,%%%.%% (,A23,%%%.%% (A3,%%%.%% 3,%%%.%%
Marzo 2%%,%%%.%% 1)%,%%%.%% &(%,%%%.%% 1)3,%%%.%% &&3,%%%.%% 03,%%%.%%
Abril &,&A3,%%%.%% &,%3%,%%%.%% 23,%%%.%% &,%3%,%%%.%% 23,%%%.%% %.%%
Ma*o &,%'1,%%%.%% 23%,%%%.%% )1,%%%.%% 23%,%%%.%% )1,%%%.%% %.%%
=unio &,33(,%%%.%% &,A3%,%%%.%% &%(,%%%.%% &,A3%,%%%.%% &%(,%%%.%% %.%%
=ulio &,'23,%%%.%% &,(A3,%%%.%% &3%,%%%.%% &,(A3,%%%.%% &3%,%%%.%% %.%%
A"osto &,3B3,%%%.%% &,A33,%%%.%% &&%,%%%.%% &,A33,%%%.%% &&%,%%%.%% %.%%
Septiembre &,%)),%%%.%% 22%,%%%.%% 2),%%%.%% 22%,%%%.%% 2),%%%.%% %.%%
:ctubre &,BB3,%%%.%% &,3B%,%%%.%% &%3,%%%.%% &,333,%%%.%% &&%,%%%.%% 3,%%%.%%
#oviembre &,23%,%%%.%% &,)3%,%%%.%% &%%,%%%.%% &,)3%,%%%.%% &%%,%%%.%% %.%%
.iciembre &,(&',%%%.%% &,&(%,%%%.%% 2',%%%.%% &,&(%,%%%.%% 2',%%%.%% %.%%
8:8A?ES &1,2%%,%%%.%% &B,A3%,%%%.%% &,A3%,%%%.%% &B,AA3,%%%.%% &,A33,%%%.%% 3,%%%.%%
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por cobrar comerciales.
?E8-AS 6:- :B-A- A 8E-E-:S
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
?etras por cobrar a terceros 3%,%%%.%% 3%,%%%.%%

%.%%
B 9 "
-ESCME# .E ?AS CE#8AS 6:- :B-A- :ME-IA?ES
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
+acturas por cobrar a terceros &,A3%,%%%.%% &,A33,%%%.%% 3,%%%.%%
?etras por cobrar a terceros 3%,%%%.%% 3%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES &,3%%,%%%.%% &,3%3,%%%.%% 3,%%%.%%
NOTA- ?os saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
corrientes, no "eneran intereses * no tienen "arant!as espec!ficas.
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORA
B9%
C
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
& :btener un conocimiento del control
interno sobre las cuentas por cobrar. 0( &1E%1E(%%) -MMF
(
Evaluar el ries"o de control * diseIar
pruebas de controles adicionales para las
cuentas por cobrar. 0(
&1%1E(%%)
-MMF
' :btener un resumen de las cuentas por
cobrar, por tipos * clases. 0(
&1E%1E(%%)
-MMF
A Separar las diferentes cuentas en sub0
cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
3
:btener an$lisis de los documentos por
cobrar * del interHs respectivo. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
B onfirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
1
-evisar si se Gan GecGo las provisiones
para estas cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
)
-ealizar procedimientos anal!ticos para
las cuentas por cobrar, documentos por
cobrar e in"resos por intereses. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
2
.eterminar si las otras cuentas por cobrar
Gan sido transferidas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
&%
Evaluar la presentacin * la revelacin en
los estados financieros de las cuentas por
cobrar. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD +A8:-IA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a persona ;ue maneja las cuentas por cobrar, puede O
C91
C92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
realizar las si"uientes actividadesD
cQ Montrol de caja * manejo de efectivoN
dQ Montrol * re"istro de crHdito * cobranzaN
(
M?as funciones del departamento de despacGo est$n
separadas de los departamentos deD
eQ -ecepcin
fQ +acturacin
"Q ontabilidad
GQ obranzas
O
' MSe Gacen prHstamos al personal con frecuenciaN O
A
M6eridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento
para establecer las cuentas morosasN O
3 MSe lleva un re"istro de las otras cuentas por cobrarN O
B MSe realiza una comparacin de las cuentas por cobrar
con los re"istros si es ;ue GubieraN O
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A ..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Al '& de diciembre del (%%1, este rubro comprendeD
.E8A??E
SE9R#
?IB-:S Y
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
C9'
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
6restamos a terceros &(%,%%%.%% &(%,%%%.%% %.%%
uentas por cobrar al personal '3%,%%%.%% '3%,%%%.%% %.%%
Intereses por cobrar 33,%%%.%% 33,%%%.%% %.%%
-eclamos a la administracin tributaria (3,%%%.%% (3,%%%.%% %.%%
:tras cuentas por cobrar 1%,%%%.%% 1%,%%%.%% %.%%
TOTALES (20&000.00 (20&000.00 0.00
IV. EXISTENCIAS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA -EA-. S. A ..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno. .0( (%E%1E(%%2 -MMF
(
:btener un conocimiento del control
interno sobre el inventario * el costo de los
bienes vendidos. .0(
(%E%1E(%%2
-MMF
' :btener un listado de los inventarios.
otejar los totales de existencias con su
.0'
(%E%1E(%%2
-MMF
D
D91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
respectivo libro ma*or * auxiliar.
A otejar los totales de existencias con su
respectivo libro ma*or * auxiliar. .0'
(%E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las existencias, incluida la
revelacin adecuada. .0'
(%E%1E(%%2
-MMF
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
A. EOIS8E#IAS
MSe manejan inventarios permanentes paraD
aQ 6roductos terminados.
bQ 6roductos en proceso.
cQ Materias primas * auxiliares.
dQ Envases * embalajes.
O
(
MSe controlan todas las ad;uisiciones recibidas, as! como
las devolucionesN O
'
MSe formulan informe de recepcin pre0 numerados, con
copia del departamento de contabilidadN O
D92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
A
M?as salidas de materias primas, productos terminados,
se expiden en base a pedidos o vales de consumo
debidamente autorizadosN O
3 MEl control de existencias proporciona el control unitarioN O
B
MSe efectJan verificaciones permanentes de los
inventarios mensualmenteN O
1 MSe encuentran ase"uradas las existenciasN O
)
M?os ajustes de inventarios se realizan con aprobacin del
personal responsableN O
2
B. :S8:S
MEl sistema de costos est$ inte"rado * controlado por el
departamento de costos ;ue permiten determinar los
costos de produccinN O
&%
MEl personal de costos est$ familiarizado con los proceso
de produccin mediante la visita a sus instalacionesN O
&&
Mu$l de los si"uientes sistemas de valuacin de costos
emplea la empresaD
aQ 6E6S
bQ CE6S
cQ 6-:ME.I: 6:#.E-A.:. O
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Existencias
EXISTENCIAS
En opinin de la "erencia de la empresa, de acuerdo a la evaluacin efectuada
con la participacin de las $reas operativas, no es necesario re"istrar una
provisin por ciertos repuestos * materiales de lenta rotacin.
Al '& de diciembre este rubro comprendeD
.E8A??E
SE9C#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
productos terminados )3%,%%%.%% )A2,3%%.%% 03%%.%%
productos en proceso BA(,%%%.%% BA(,%%%.%% %.%%
materias primas * auxiliares &,&33,%%%.%% &,&33,%%%.%% %.%%
envases * embalajes &3%,%%%.%% &3%,%%%.%% %.%%
repuestos, materiales * suministros )3,%%%.%% )3,%%%.%% %.%%
existencias por recibir &&),%%%.%% &&1,(%%.%% 0)%%.%%
TOTALES '#000&000.00 2#$$8&00.00 91&'00.00
D 9 '
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
V. CARGAS DIFERIDAS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO- %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D ar"as diferidas
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario del control
interno con el fin de evaluar el "rado de
solidez del mismo. E0( (&E%1E(%%2 -MMF
(
omparar los totales con su respectivo
libro ma*or * auxiliar. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
'
Elaborar un listado ;ue conten"a como
m!nimo el nombre del empleado, nJmero
de documento e importe. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
A :btener el detalle anal!tico de las car"as
diferidas. E0'
(&E%1E(%%2
-MMF
3 /erificar la autenticidad * razonabilidad de
los "astos efectuados. E0A
(&E%1E(%%2
-MMF
E
E91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA - EMIBE!A RECARD S.A.C. E 9 2
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D ar"as diferidas
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& MExiste documentacin sustentatoria de las entre"as a
rendir cuentasN O
(
MSe cumplen los plazos establecidos para la rendicin de
cuentasN O
' MSe otor"an adelantos de remuneracionesN O
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REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EXISTENCIAS
EMPRESA EXAMINADA- EMIBE!A RECARD S. A. C.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%) E 0 '
CUENTA D ar"as diferidas
ENTREGAS A RENDIR CUENTAS
+E<A .:CME#8: BE#E+IIA-I:PAQ IM6:-8E
%)E%&E(%%1 EE #K %%&0((& Eduardo porto camin &3,3%%.%%
&3E%'E(%%1 EE #K %%&0((( Maria arpio tatitas &,)%%.%%
(3E%BE(%%1 EE #K %%&0((' 6erc* /il canota cusa pata ),%%%.%%
(AE%1E(%%1 EE #K %%&0((A -olando apaza mamani &A,%%%.%%
&%E&%E(%%1 EE #K %%&0((3 Mar!a paredes C"arte &,A%%.%%
&&E&&E(%%1 EE #K %%&0((B -amn serrato col;ue (,B%%.%%
(AE&(E(%%1 EE #K %%&0((1 Sa*da airo estofanero (,)1%.%%
8:8A?ES AB,&1%.%%
RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS
.E8A??E
-E+.
6E8
SE9R#
?IB-:S
SE9R#
AC.I8:-IA
Entre"as a rendir cuentas AB,&1%.%% AB,&1%.%%
6a"os a cuenta del impuesto a la renta &%',)'%.%% &%',)'%.%%
8:8A?ES

&3%,%%%.%% &3%,%%%.%%
E9 "
NOTAD En la cuenta car"as diferidas se encuentran las entre"as a rendir cuentas
* los pa"os a cuenta del impuesto a la renta, en los ;ue no se encontr diferencia
al"una.
VI. INVERSIONES F
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%1) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inversiones.

?a empresa emento Sur S.A.A. compr acciones de las si"uientes empresas,
en las cuales participa de las utilidades ;ue "eneran estas * son las
si"uientesD
DETALLE SEG+N
LIBROS
SEG+N
AUDITORIA
DIFERENCIAS
AE-:S A-EFCI6A S.A. '(B,%%%.%% '(B,%%%.%% %.%%
E?E8-: 6C#: S.A.A A&%,%%%.%% A&%,%%%.%% %.%%
SE.A =C?IAA S.A.A. )A,%%%.%% )A,%%%.%% %.%%

)(%,%%%.%% )(%,%%%.%% %.%%


F91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
VII. INMUEBLES& MA,UINARIAS ! E,UIPOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inmuebles, ma;uinarias * e;uipos
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
:btener un conocimiento del control
interno sobre los inmuebles,
ma;uinarias * e;uipos. 90( ('E%1E(%%2 -MMF
(
omparar adiciones de propiedad,
planta * e;uipos durante el aIo. 90'
('E%1E(%%2
-MMF
'
Investi"ar la condicin, de la
propiedad, planta * e;uipo durante el
aIo. 90'
('E%1E(%%2
-MMF
A
otejar los totales del tipo de activo
contra sus correspondientes libros
auxiliares. 90'
('E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin * revelacin
en los estados financieros de los
activos 90'
('E%1E(%%2
-MMF
G
G91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inmuebles, ma;uinarias * e;uipos.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& MSe autorizan * aprueban debidamente las adiciones
al activo fijo por el r"ano o personal ;ue autorizaN O
(
MSe concilia peridicamente el inventario de activo fijo
tan"ible con los libros auxiliaresN O
'
MSe re;uiere una aprobacin por escrito antes de la
venta de un activo fijo tan"ibleN O
A
M?a empresa revisa peridicamente el activo con el
objeto de determinar si la cobertura de se"uro es
suficienteN O
3
M+orman parte de las cuentas las partidas
completamente depreciadas de activo si todav!a est$n
en usoN O
B
MSe dedica un cuidado apropiado a las pe;ueIas
Gerramientas, conserv$ndolos en lu"ares
espec!ficosN O
1
MSe encuentran en un lu"ar se"uro las ma;uinarias *
e;uiposN O
G - 2
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inmuebles, ma;uinarias * e;uipos.
INMUEBLES& MA,UINARIAS ! E,UIPOS.
?os movimientos del rubro inmuebles, ma;uinarias * e;uipos * su
correspondiente depreciacin acumulada por los aIos terminados al '& de
diciembre del (%%1 Gan sido como si"uenD
.E#:MI#AI:# SE9R# ?IB-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
:S8:
terrenos (,3%%,%%%.%% (,3%%,%%%.%% %.%%
instalaciones diversas )3%,%%%.%% )3%,%%%.%% %.%%
ma;uinarias (,(%3,%%%.%% (,(%3,%%%.%% %.%%
unidades de transporte A3%,%%%.%% A3%,%%%.%% %.%%
muebles * enseres )3,%%%.%% )3,%%%.%% %.%%
e;uipos diversos B3%,%%%.%% B3%,%%%.%% %.%%
e;uipos de reemplazo 323,%%%.%% 323,%%%.%% %.%%
obras en curso &,(%%,%%%.%% &,(%%,%%%.%% %.%%
TOTALES 8&%'%&000.00 8&%'%&000.00 0.00
.E6-EIAIS# ACMC?A.A %.%%
terrenos %.%% %.%% %.%%
instalaciones diversas 13,%%%.%% )&,%%%.%% 0B,%%%.%%
ma;uinarias 13%,%%%.%% 13%,%%%.%% %.%%
unidades de transporte &(%,%%%.%% &(%,%%%.%% %.%%
muebles * enseres &',3%%.%% &',3%%.%% %.%%
e;uipos diversos &&A,%%%.%% &&2,%%%.%% 03,%%%.%%
e;uipos de reemplazo )(,3%%.%% )(,3%%.%% %.%%
obras en curso %.%% %.%% %.%%
TOTALES 1&1%%&000.00 1&1((&000.00 911&000.00
COSTO NETO &'80&000.00 &'($&000.00 911&000.00
III. INTANGIBLES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Intan"ibles.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
& :btener un conocimiento del control
<0(
(BE%1E(%%2 E./..
G 9 '
H
H91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
interno sobre los intan"ibles.
( Investi"ar la condicin de los activos.
<0'
(BE%1(%%2
E./..
' otejar los totales del tipo de activo contra
sus correspondientes libros auxiliares. <0'
(BE%1E(%%2
E./..
A Evaluar la presentacin * revelacin en
los estados financieros de los activos <0A
(BE%1E(%%2
E./..

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA . A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Intan"ibles.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& MSe encuentran contabilizadas todas las partidas del activo
in tan"ible ad;uiridasN O
H92
(
Mindicar la forma en ;ue se valJa el activo intan"ibleD
aQ osto
bQ Mercado
cQ :tros O
'
MExiste personal desi"nado para la autorizan de
ad;uisiciones de activos intan"iblesN O
A
M?os mHtodos de amortizacin ;ue se aplican a los
intan"ibles son uniformes de un periodo a otroN O
3
MSe tiene por escrito los procedimientos de amortizacin
de activo intan"ible aplicadosN O
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Intan"ibles.
INTANGIBLES
:S8:
SE9R#
?IB-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
6atentes * marcas '(3,%%%.%% '(3,%%%.%% %.%%
Inversin en estudios * pro*ectos )3,%%%.%% )3,%%%.%% %.%%
SCB08:8A? A&%,%%%.%% A&%,%%%.%% %.%%
%.%%
AM:-8ITAI:#ES %.%%
6atentes * marcas &(3,%%%.%% &(3,%%%.%% %.%%
H9'
Inversin en estudios * pro*ectos (%,%%%.%% (%,%%%.%% %.%%
SCB08:8A? &A3,%%%.%% &A3,%%%.%% %.%%
COSTO NETO

2(%&000.00 2(%&000.00 0.00


IX. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Este rubro lo componen las deudas por cobrar ma*ores a un aIo.
CE#8AS 6:- :B-A- A ?A-9: 6?AT:
Se"Jn libros 13,%%%.%%
Se"Jn auditor!a 13,%%%.%%
.I+E-E#IAS

%.%%
CUENTAS DEL PASIVO
X. SOBREGIROS BANCARIOS
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Sobre"iros bancarios.
Al '& de diciembre del (%%) los sobre"iros bancarios Gan sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con "arant!as
espec!ficas * deven"an intereses a tasas del mercado vi"entes.
I
J
J91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
S:B-E9I-:S BA#AA-I:S
Se"Jn libros )3,%%%.%%
Se"Jn auditor!a )3,%%%.%%
.I+E-E#IAS

%.%%
XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. >0( ()E%1E(%%2 -MMF
( :btener un balance de prueba de las
cuentas por pa"ar a la fecGa del balance
>0'
()E%1E(%%2
-MMF
:
:91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
"eneral * conciliar con el ma*or "eneral.
' onciliar los pasivos con extractos
mensuales de los proveedores. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
A
onfirmar la cuentas por pa"ar mediante
correspondencia directa con los
proveedores >0'
()E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las cuentas por pa"ar
comerciales, incluida la revelacin
adecuada. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
:M6-AS
M?as funciones de compra est$n separadas con las deD
aQ -ecepcin
bQ 6roduccin * almacHn
cQ aja
O
( MSe formulan las compras debidamente autorizadasN O
' MEst$n 6-E0numeradas las rdenes de compraN O
A MExiste un momento establecido para la emisin de las O
:92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
rdenes de compraN
3
MSe solicitan cotizaciones a varios proveedores * se
selecciona la m$s convenienteN O
B
MSe conservan dicGas cotizaciones * listas de precios en
arcGivos especialesN O
1 MSe efectJa un recuento de la mercader!a ;ue se recibeN O
)
MSe realiza un control de calidad de la mercader!a ;ue se
recibeN O
2
B. CE#8AS 6:- 6A9A- :ME-IA?ES
MSe revisan las facturas del proveedorN O
&% MExiste un funcionario para autorizar los pa"osN O
&&
MSe mantienen una base de datos de los proveedores en
la ;ue se consi"na informacin b$sica * antecedentesN O
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES
MESES :M6-AS
SE9R# -E9IS8-:S
SE9R# AC.I8:-LA
:#8A.: -E.I8: :#8A.: -E.I8: .I+E-E#IAS
Enero BA3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% %.%%
+ebrero 13(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% %.%%
Marzo )3B,%%%.%% 3A%,%%%.%% '&B,%%%.%% 3A&,%%%.%% '&3,%%%.%% 0&,%%%.%%
Abril 3(%,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% %.%%
Ma*o '(3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% %.%%
=unio 2&%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% %.%%
=ulio B3%,%%%.%% '3),%%%.%% (2(,%%%.%% '33,%%%.%% (23,%%%.%% ',%%%.%%
A"osto 1%%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% %.%%
Septiembre 1%%,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% %.%%
:ctubre 3B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% %.%%
#oviembre '3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% %.%%
.iciembre 3A%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES 1,3&A,%%%.%% A,B&A,%%%.%% (,2%%,%%%.%% A,B&(,%%%.%% (,2%(,%%%.%% (,%%%.%%
:9'
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ?0( (2E&(E(%%2
-MMF
(
:btener un balance de prueba de las
otras cuentas por pa"ar a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ?0'
(2E&(E(%%2 -MMF
'
/erificar la exactitud de los saldos ?0'
(2E&(E(%%2
-MMF
A Examinar la documentacin tributaria, si
est$ de acuerdo con las declaraciones. ?0A
(2E&(E(%%)2
-MMF
3 -ealizar la correcta * oportuna aplicacin
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
B
/erificar la aplicacin de la normatividad
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
1
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de los tributos por pa"ar,
incluida la revelacin adecuada.
?03
(2E&(E(%%B
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
L
L91
L92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a presentacin de las declaraciones de impuestos es
en los plazos establecidosN
O
(
M?as declaraciones presentadas son perforadas *
arcGivadasN O
'
M?os empleados son nombrados * contratados de
acuerdo a le*N O
A
MSe emiten oportunamente las resoluciones de
nombramiento *Eo contrato de personalN O
3 MSe efectJa rotacin de personal peridicamenteN O
B
MSe provisionan las 8S de acuerdo a las normas le"ales
vi"entesN O
1
M?os depsitos de las 8S se efectJan de acuerdo a la
normatividad vi"enteN O
) MSe otor"an adelantos de beneficios socialesN O
ANLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR ; IGV
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MESES /E#8AS :M6-AS
I9/ A
6A9A- I9/ 6A9A.:
Enero '&',3%%.%% &((,33%.%% &2%,23%.%% &)3,%%%.%%
+ebrero 3(%,B%%.%% &A(,))%.%% '11,1(%.%% '31,(%%.%%
L9'
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
Marzo &1&,%%%.%% &B(,BA%.%% ),'B%.%% ),'B%.%%
Abril (&1,33%.%% 2),)%%.%% &&),13%.%% &&),13%.%%
Ma*o &21,%'%.%% B&,13%.%% &'3,()%.%% &'%,()%.%%
=unio (2A,))%.%% &1(,2%%.%% &(&,2)%.%% &(%,2)%.%%
=ulio (B3,%3%.%% &(',3%%.%% &A&,33%.%% &A&,%%%.%%
A"osto (21,'3%.%% &'',%%%.%% &BA,'3%.%% &B(,%%%.%%
Septiembre (%B,1(%.%% &'',%%%.%% 1',1(%.%% 1%,%%%.%%
:ctubre '&B,'3%.%% &%B,A%%.%% (%2,23%.%% (%%,%%%.%%
#oviembre '1%,3%%.%% B1,BA%.%% '%(,)B%.%% '%(,%%%.%%
.iciembre ('%,A1%.%% &%(,B%%.%% &(1,)1%.%% &(A,)3%.%%
TOTALES '&"01&000.00 1&"2&((0.00 1&$'&'"0.00 1&$20&"20.00
-ESCME# .E? I9/0(%%)
I9/ A 6A9A- (%%) &,21','A%.%%
SA?.: I#IIA? A? %&E%&E%) 1%,3(%.%%
(,%A',)B%.%%
6A9A.: P&,2(%,A(%.%%Q
.I+E-E#IA &(',AA%.%%
SA?.: .E BA?A#E A? '&E&(E(%%) P&(',AA%.%%Q

%.%%
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
-ESCME# .E ?AS :8-AS CE#8AS 6:- 6A9A-
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
Impuesto "eneral a las ventas &(',AA%.%% &(',AA%.%% %.%%
Impuesto a la renta '(&,%%%.%% '(&,%%%.%% %.%%
-emuneraciones por pa"ar &&(,%A%.%% &&(,%A%.%% %.%%
ompensacin por tiempo de servicios (3A,%%%.%% (3A,%%%.%% %.%%
L9"
L9%
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
:tras cuentas por pa"ar (22,3(%.%% (22,3(%.%% %.%%
TOTALES

1#110&000.00 1#110&000.00
0.00
XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D .eudas a lar"o plazo
L
LL
LL91
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ??0(
()E%1E(%%2
E/...
(
:btener un balance de prueba de las
deudas a lar"o plazo a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
' /erificar la exactitud de los saldos
??0'
()E%1E(%%2
E/...
A
Examinar la documentacin de las
deudas, si est$ de acuerdo con el saldo
de balance. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las deudas a lar"o plazo,
incluida la revelacin adecuada.
??0'
()E%1E(%%2
E/...
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?os contratos eternos son aprobados se"Jn las
disposiciones le"alesN O
(
MSe mantiene arcGivado los documentos
sustentatorios de las deudas a lar"o plazoN O
'
MSe concilia la cuenta de control del ma*or "eneral
con el libro auxiliarN O
A
MSe encuentran los re"istros de pasivos a lar"o plazo
bajo el control de un funcionario responsableN O
3
M?as deudas a lar"o se pa"an en los plazos
establecidosN O
LL92
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO
Al '& de diciembre este rubro lo componenD
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
6rHstamos de terceros (,&&%,%%%.%% (,&&%,%%%.%% %.%%
Intereses por deven"ar 3'%,%%%.%% 3'%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES

(,BA%,%%%.%% (,BA%,%%%.%% %.%%


LL - 3
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
XIV. PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A ..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA
D uentas
del
patrimonio.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado
de solidez del mismo. M0( (2E%1E(%%2 -MMF
(
:btener un balance de prueba de los
saldos del patrimonio a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. M0'
(2E%1E(%%2
-MMF
' /erificar la exactitud de los saldos
M0'
(2E%1E(%%2
-MMF
A
Examinar la documentacin de la
reserva le"al, si est$ de acuerdo con el
saldo de balance. M0'
(2E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las cuentas del
patrimonio, incluida la revelacin
adecuada.
M0' (2E%1(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
M - 1
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas del patrimonio.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a reserva le"al se realiza de acuerdo a lo
establecido en los estatutos de la empresaN O
(
MSe Gacen disminuciones e incrementos en el
capitalN O
' MSe separa un capital adicionalN O
A
M?as donaciones, capitalizaciones se re"istran en los
libros contablesN O
3
M?as utilidades obtenidas se distribu*en de manera
e;uitativaN O

RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO
.E8A??E
SE9R#
BA?A#E
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
apital 1,BA%,%%%.%% 1,BA%,%%%.%% %.%%
-eserva le"al 3B%,%%%.%% 3B%,%%%.%% %.%%
-esultados acumulados &,A33,%%%.%% &,A33,%%%.%% %.%%
8:8A?ES

2,B33,%%%.%% 2,B33,%%%.%% %.%%


ASIE#8:S .E A=CS8E 6:- ?AS .I+E-#IAS E#:#8-A.AS
OO
aja * bancos 3&,B'%.%%
-esultados acumulados 3&,B'%.%%
M -2
M - 3
PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
xxExx
6or la diferencia encontrada, se"Jn ar;ueo de
caja
OO
uentas por cobrar comerciales 3,%%%.%%
-esultados acumulados 3,%%%.%%
xxExx 6or el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales
OO
-esultados acumulados &,'%%.%%
Existencias &,'%%.%%
xxExx
6or el ajuste de las diferencias encontradas en las
existencias, se"Jn inventario
OO
-esultados acumulados &&,%%%.%%
Inmuebles, ma;uinarias * e;uipos &&,%%%.%%
xxExx
6or el ajuste de la diferencia del costo neto de los
activos se"Jn auditor!a
OO
uentas por pa"ar comerciales (,%%%.%%
-esultados acumulados (,%%%.%%
xxExx 6or el ajuste de las cuentas por pa"ar comerciales
BALANCE GENERAL
Al '& de diciembre del (%%)
PEn nuevos soles a valores constantesQ
ACTIVO 2008 200 PASIVO ! PATRIMONIO 2008 200
A8I/: :--IE#8E 6ASI/: :--IE#8E
Caja y bancos (,B'&,B'%.%% (,(%%,%%%.%% Sobregiros )3,%%%.%% &,&%%,%%%.%%
Cuentas por cobrar comerciales &,3%3,%%%.%% &,(A3,%%%.%% Cuentas por pagar comerciales (,2%(,%%%.%% &,)%%,%%%.%%
Otras cuenta por cobrar B(%,%%%.%% 33%,%%%.%% Otras cuentas por pagar &,&&%,%%%.%% &,(2%,3%%.%%
Existencias (,22),1%%.%% (,)3%,%%%.%% "O"!& %!SI#O COIE$"E A,%21,%%%.%% A,&2%,3%%.%%
Cargas diferidas &3%,%%%.%% &1%,%%%.%% %!SI#O $O COIE$"E
"O"!& !C"I#O COIE$"E 1,2%3,''%.%% 1,%&3,%%%.%% Deudas a largo plazo (,BA%,%%%.%% (,1)%,%%%.%%
!C"I#O $O COIE$"E "O"!& %!SI#O $O COIE$"E (,BA%,%%%.%% (,1)%,%%%.%%
Inversiones )(%,%%%.%% 1A%,%%%.%% "O"!& %!SI#O B,1'1,%%%.%% B,21%,3%%.%%
Inmuebles, maquinarias y
equipos 1,'B2,%%%.%% ),&%%,%%%.%% %!"I'O$IO
Intangibles (B3,%%%.%% (A%,3%%.%% Capital 1,BA%,%%%.%% 1,3%%,%%%.%%
Cuentas por cobrar a largo plazo 13,%%%.%% 'A%,%%%.%% eserva legal 3B%,%%%.%% A)3,%%%.%%
"O"!& !C"I#O $O COIE$"E ),3(2,%%%.%% 2,A(%,3%%.%% esultados acumulados &,A21,''%.%% &,A)%,%%%.%%
"O"!& %!"I'O$IO 2,B21,''%.%% 2,AB3,%%%.%%
TOTAL ACTIVO 1(&"'"&''0.00 1(&"'%&%00.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1(&"'"&''0.00 1(&"'%&%00.00
INFORME DE AUDITORA FINANCIERA
I. INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN.9 El examen se efectu en cumplimiento de la
resolucin de contralor!a #K (((0(%%(09, del &% de #oviembre del (%%1, ;ue
aprueba el control del la empresa UEMIBEYA -EA-. S.A..,, para el aIo
(%%), ;ue considera la auditor!a financiera de la empresa correspondiente al
ejercicio (%%).
2. NATURALEZA ! OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, ;ue se realiz en el $mbito de accin
de la empresa UEMIBEYA -EA-. S.A..,, ;ue comprende el distrito de
6uno, provincia de 6uno * re"in de 6uno.
?os objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los
si"uientesD
'. INFORME CORTO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros
S.A..,, al '& de diciembre del (%%), de conformidad con la normatividad
vi"ente.
". INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento * efectividad de la estructura * sistema
de control interno, implantados por la empresa UEMIBEYA -EA-. S.A..,, a
efectos de determinar las principales $reas cr!ticas * puntos de atencin.
empresa
II. DICTAMEN DE AUDITORA
Se Ga examinado la situacin financiera, los libros * re"istros contables, as! como
el cumplimiento de las obli"aciones tributarias de la empresa UEMIBEYA, -EA-.
S.A..,, identificada con -.C.. #K (%&%'%%(A&(3, dedicada a la prestacin de
servicios de reparacin * mantenimiento de todo tipo de unidades motorizadas,
ubicada en el .istrito de 6uno ,Avenida ircunvalacin #umero &%(3, 6rovincia
de 6uno * re"in de 6uno. ?a auditor!a se Ga realizado del periodo comprendido
entre el primero de enero al treinta * uno de diciembre del dos mil :cGo. .icGa
situacin de los estados financieros, los libros * re"istros contables, * del
cumplimiento de las obli"aciones tributarias es de responsabilidad de la empresa,
mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre el mismo con base en
nuestra auditor!a.
El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditor!a "eneralmente
aceptadas, las cuales re;uieren ;ue la auditor!a sea planeada * realizada de tal
manera ;ue permita obtener una se"uridad razonable de ;ue se Gan aplicado
correctamente las normas * principios contables. ?a auditor!a consiste en el
examen de la situacin financiera, as! mismo inclu*e la evaluacin de la
presentacin del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona
una base razonable para sustentar mi opinin.
?os estados financieros, los libros * re"istros contables Gan sido proporcionados *
preparados para ser utilizados por la administracin "eneral de auditor!a * por lo
tanto se Ga presentado * clasificado conforme a los formatos ;ue para tal efecto
Ga diseIado la administracin.
En mi opinin los estados financieros, no presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia la situacin financiera, de la empresa +actor!a, -ecard,
S.A., del periodo del primero de enero al treinta * uno de diciembre del (%%).
OBSERVACIONES ! RECOMENDACIONES OBSERVACIONES ! RECOMENDACIONES
I< OBSERVACIONES
1< SITUACIN DE LOS LIBROS ! REGISTROS CONTABLES
?os libros * re"istros contables de la empresa EMIBEYA S.A..., presentan
errores en cuanto a su re"istro
2< BALANCE GENERAL
Se Ga realizado el an$lisis de las cuentas del activo, pasivo * patrimonio * se
observo lo si"uienteD
a) C4=4 > ?42358.9 En el ar;ueo practicado se encontr un sobrante de SE.
','(%.%%, en fondos fijos se encontr una diferencia ne"ativa de SE.
&,(2%.%% * en cuentas corrientes no se re"istr un retiro por SE. A%%.%%
b) C@02648 A51 35?141 35B013.4708.9 En esta cuenta se encontr una
diferencia de SE.3,%%%.%%, *a ;ue no se re"istr correctamente las ventas
al contado * crHdito.
c) EC.86023.48.0 En este rubro en productos terminados se encontr
diferencias por SE. 03,%%%.%% * en existencias por recibir por SE.0),%%%.%%.
d) I2B@0?708& B4D@.241.48 > 0D@.A58.9 En est$ cuenta se encontr ;ue el
valor neto de todos los activos es de SE. 1@'B2,%%%.%%, *a ;ue no se Gizo
correctamente la depreciacin de las instalaciones diversas * de los
e;uipos diversos.
e) C@02648 A51 A4E41 35B013.4708.9 En este rubro no se re"istr
correctamente las compras al crHdito * al contado, en donde se encontr
;ue las facturas por pa"ar Gacen un total de SE. (@2%(,%%%.%%.
I< RECOMENDACIONES
omo resultado de nuestra evaluacin nos permitimos su"erir lo si"uienteD
aQ ?levar los libros * re"istros contables de la empresa U+A8:-IA S.A...,
con cuidado, revisando los re"istros, *a ;ue estos errores Gar$ ;ue var!e
los montos en el balance "eneral.
bQ orre"ir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.