U

E







Lo
reg
au
pla
ev
rec
5.1
Lo




UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
NAGU 3.50
El auditor
labor efectu
os papeles
gistra la inf
uditora y s
aneamiento
videncia nec
comendacio
Props
Requis
Criterio
Planea
Resm
Notas d
Marcas
Ordena
Revisi
Confide
1. PROPS
os papeles d
Propsito
Registrar
efectuada
Registrar
obtenida
recomend
Respalda
ser suficie
D JOSE CAR
CTIVA
0 Papeles d
gubername
uada y las c
de trabajo
formacin o
sirve de so
o, ejecucin
cesaria par
ones. El con
sito de los p
sitos de los
os para elab
amiento y us
menes de au
del auditor.
s del audito
amiento, rev
n y aproba
encialidad y
SITO DE LO
de trabajo s
de los Pap
las labores
a al llevar a
los resulta
y desarr
daciones res
r el informe
ente para r
RLOS MARIA
de trabajo
ental debe
conclusione
son los do
obtenida, co
oporte al in
n e inform
ra fundame
ntenido de e
papeles de t
papeles de
borar los pa
so de los pa
uditora.

r.
visin y apr
acin de los
y proteccin
OS PAPELE
son elaborad
peles de Tra
s: proporcio
cabo una a
ados: propo
rollada, en
sultantes de
e del audito
respaldar la
PAPEL
ATEGUI
organizar u
es alcanzad
ocumentos
omo resulta
nforme. Con
me de audi
entar los ha
esta secci
trabajo.
trabajo.
apeles de tra
apeles de tr
robacin de
papeles de
n de los pap
ES DE TRA
dos por el a
abajo.
onar un reg
auditora.
orcionar un
n respaldo
e la labor de
or: el conten
as opinione
LECCI
LES DE

un registro
das, en form
elaborados
ado de las
nstituyen e
tora; por
allazgos, o
n es la sigu
abajo.
rabajo.
papeles de
e trabajo.
peles de tra
ABAJO
auditor con
gistro sistem
n registro d
o de los
e auditora.
nido de los
es, conclus
N 05
TRABA

completo y
ma de papele
s por el aud
pruebas re
el vnculo e
lo tanto, d
bservacion
uiente:
e trabajo.
bajo.
el objeto si
mtico y de
de la inform
hallazgos

s papeles d
iones y el
AJO

y detallado
es de trabaj
ditor en los
alizadas du
entre el tra
deben con
es, conclus
guiente:
etallado de
macin y e
, conclusi
e trabajo ti
contenido
Pg.
de la
ajo.
s que se
urante la
abajo de
tener la
siones y
la labor
videncia
ones y
ene que
total del
103




Pg.
infor
infor
Indic
inter
del
inter
Serv
utiliz
encu
sirve
se n
Mejo
aten
los a
Fac
etap
equ
regi
cont
o ac

El audit
redacta
de su t
docume
evidenc
5.2. RE
Los pap
requisito
deben s
104
rme de a
rmacin o d
car el grad
rno: los pap
examen y
rno, as com
vir como
zados por
uentran en
en como fu
necesitan al
orar la cali
ncin sobre
asuntos ma
ilitar la revis
pa de revis
ipo (el aud
strados en
tenido del b
clararlas.
tor guberna
r el informe
trabajo exig
entacin co
cia en la cua
QUISITOS
peles de tra
os exigidos
ser:
uditora. E
datos no res
do de confia
peles de tra
y evaluaci
mo los come
fuente de
el auditor
los papele
uentes de c
lgunos dato
dad del ex
e asuntos im
as significat
sin y supe
in del info
ditor superv
dichos pap
borrador de
amental no
e correspon
ge la elabo
ompleta de
al va a fund
DE LOS PA
abajo refere
s para los c
El informe
spaldados p
anza del si
abajo incluy
n del sis
entarios so
e informa
al redacta
es de trabaj
onsulta en
os especfic
xamen: los
mportantes
ivos.
ervisin: los
orme antes
visor u otro
peles. En e
el informe, lo
solo debe s
diente, sino
oracin, dur
e sus pro
damentar su
APELES D
ntes a una
correspondi
UNIV
bajo ning
por los pape
istema de c
yen los resu
tema de c
bre el mism
cin: los
ar el inform
jo. Muchas
el futuro, c
os.
papeles de
y garantiza
s papeles de
de emitirlo
o funcionari
el caso de c
os papeles
saber plane
o que tambi
rante todo
cedimiento
u informe.
DE TRABAJ
auditora d
ientes a un
VERSIDAD J
guna circun
eles de trab
control
ultados
control
mo.
datos
me, se
veces
cuando
e trabajo bi
an que se
e trabajo so
o. Permiten
io) revisar
cualquier p
de trabajo
ear y efectu
in debe en
el proceso
s, hallazgo
JO
e gestin d
na auditora
OSE CARLO
nstancia de
bajo.
en elabora
de atenci
on indispen
a una per
los detalles
pregunta o d
estn para
uar la audito
ntender que
de la aud
os, observ
eben cump
a financiera
OS MARIATEG
EDUCA INTER
ebe conte
ados llaman
n adecuada
sables para
rsona ajena
s del exam
duda sobre
a responder
ora, as co
e la naturale
itora, de u
vaciones y
plir los mism
; por lo tan
GUI
ACTIVA
ner
n la
a a
a la
a al
men
e el
rles
mo
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una
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nto,

U



E
R

a)
ob
alc
cla

b)
ex
ca
ex

c)
ev

d)
im
Cu
leg
de
co
ord
fun

5.3
Alg
los

UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
EQUISITOS
Comp
Claro
Legib
Inform
Completo
bservacione
cance del tr
aridad y la i
Claros, co
xperimentad
apacidad de
xplicaciones
Legibles y
videncia.
Informaci
portantes p
uando los p
gibles, con
e verificaci
onfianza ple
den, son ile
ncionarios,
3. CRITERI
gunos de lo
s siguientes
Son pre
necesar
Incluyen
D JOSE CAR
CTIVA
S DE LOS
pletos y exa
os, compren
bles y orden
macin relev
os y exa
es, opinione
rabajo reali
ntegridad c
omprensibl
do que no h
e fundamen
s orales.
y ordenado
in relevan
para cumplir
papeles de
encabezam
n llevados
ena en el a
egibles, est
no tendrn
OS PARA
os criterios
s:
eparados p
rios y pertin
n los datos
RLOS MARIA
PLANES D
actos.
nsibles y det
nados.
vante.
actos - P
es y concl
zado. La co
on el nico
les y detall
haya mante
tar las conc
os - Requis
nte - Debe
r los objetiv
trabajo est
mientos com
s a cabo, c
auditor y en
tn mal red
confianza e
ELABORA
que fundam
artiendo de
nentes.
que susten
ATEGUI
DE TRABAJ
tallados.
Permiten s
lusiones, a
oncisin es
fin de ahor
lados - Par
enido una r
clusiones y
ito bsico, p
en limitarse
vos del traba
tn elabora
mpletos, exp
crean en la
n su trabajo
dactados o
en el audito
AR PAPELE
mentan la p
el punto de
nten alguna

JO
sustentar
as como d
s importante
rrar tiempo o
ra que med
relacin dire
recomenda
puesto que
e a los asu
ajo encome
ados en la f
plicaciones
a supervisi
o. Si los pa
tienen otra
or ni en el co
ES DE TRA
reparacin
vista de la
afirmacin

debidamen
demostrar
e, pero no d
o papel.
iante la rev
ecta con la
aciones. No
podran pe
untos que s
endado.
forma debid
de fuentes
in o nivel
apeles de tr
as fallas, el
ontenido de
BAJO
de los pap
a inclusin
o concepto

te los ha
la naturale
debe sacrifi
isin por un
a auditora,
o deben req
erder su val
sean pertin
da, en orde
de datos y
les superio
rabajo no e
supervisor
e su informe
eles de trab
de todos lo
o expresado
Pg.
allazgos,
eza y el
icarse la
n auditor
est en
querir de
or como
nentes e
en y son
y labores
ores una
estn en
r y otros
e.
bajo son
os datos
o.
105




Pg.
Pr
re
Lo
ex
C
pr
So
de
co
5.4. ELA
La e
plane
audit
audit
que
conc
plani
pued
prese
inclu

En c
de tr
hubo
evita
estn
de a
colum
labor
estn

El au
que l
fecha
cualq
106
resentan to
egistros exa
os papeles
xactos.
ontienen u
reparacin.
on claros y
e cada hoja
ontenido y e
ABORACI
elaboracin
eamiento cu
tora. Dura
tor debe pre
puede pre
cisa y efecti
ificados o
de dar com
entacin no
ir toda la in
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rabajo. El a
o, y determi
arse el uso
ndar de siet
anlisis. Ta
mnas). Par
res present
ndar.
uditor que p
la confecci
as, datos c
quier otro a
odos los d
actos.
de trabajo
n enunciad

explican e
a debe con
el perodo o
N DE LOS
de papel
uidadoso a
ante el des
ever el tipo
esentar la
va. El empl
que se ela
mo resultad
o sea el mej
formacin.
normales h
uditor debe
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o de hojas
te columna
ambin pue
ra los pape
tadas en fo
prepara una
n en una p
completos o
auditor que
atos neces
o deben ela
do conciso
n forma co
ntener el no
o la fecha co
S PAPELES
es de trab
ntes y dura
sarrollo de
y forma de
evidencia
leo de pape
aboren con
do que no
jor o que se
hay mucha
e revisar la
ormato utiliz
de varios
s, son las m
ede utilizars
eles que d
orma narrat
a cdula de
parte de dic
o los mont
e pueda lee
UNIV
sarios que
aborarse co
del trabaj
mpleta el a
ombre de la
orrespondie
S DE TRAB
bajo requie
ante el curso
e las labor
e papel de t
de una m
eles de trab
n apresura
presenten
ea necesari
s maneras
cdula em
zado es ade
tamaos.
mas adecua
se hojas d
documentan
tiva, debe u
e trabajo de
cha hoja. El
tos y explic
erlo lo entie
VERSIDAD J
respaldan
on limpieza
jo ejecutad
asunto que
a entidad b
ente.
BAJO
ere un
o de la
res, el
trabajo
manera
bajo no
miento
bien los
o repetir los
de elabora
pleada en l
ecuado o s
En genera
adas para la
e doble ta
n entrevista
utilizarse h
be incluir s
contenido d
caciones su
enda, sin t
OSE CARLO
la razonab
y ser mat
do, en con
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ajo examen
datos, que
s papeles d
ar cualquier
la auditora
i puede me
al las hoja
a mayora d
amao est
as, inspecc
ojas rayada
us iniciales
de cada ho
uficientes,
tener que r
OS MARIATEG
EDUCA INTER
bilidad de
emticame
exin con
cabezamie
n, ttulo de
e el orden
de trabajo pa
r tipo de pa
anterior, s
ejorarse. De
as de tama
de los traba
ndar (cato
ciones y ot
as de tama
s y la fecha
oja debe inc
de modo q
recurrir a o
GUI
ACTIVA
los
nte
su
nto
su
de
ara
apel
i la
ebe
ao
ajos
rce
ras
ao
en
cluir
que
otra

U



E
a)
UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
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Los papele
auditora d

Resm
Notas
Extrac
Marca
Resmene
La naturale
un examen
papeles de
algo relacio
hallazgo o
Como resu
de papeles
formas, po
correspond
pesar de q
valor si no
casos, esto
resmenes
El propsito
esencia de
conclusione
papeles de
Dichos res
obligan a
efectuada,
para decid
posible la
realizada.
Dada la n
flexibilidad
prepararse
como un in
D JOSE CAR
CTIVA
informacin
es de traba
de gestin e
menes de au
del auditor
ctos y copias
s de audito
es de audit
eza y result
n debe resu
e trabajo. S
onado a un
rea.
ultado de la
s de trabaj
r ejemplo, c
dencia, copi
que esta inf
se analiza y
o puede lo
s de los pap
o de tales r
e la trea
es alcanza
trabajo que
smenes si
un anlisis
ayudando a
ir acerca d
preparaci
naturaleza
en el dise
segn las
nstrumento
RLOS MARIA
n.
ajo y signo
estn consti
uditora.

s de docum
ra
tora
tados de la
umirse de m
Se puede co
n aspecto o
auditora s
jo que con
copias de l
ias de entre
formacin p
y organiza
grarse con
peles de trab
resmenes
a realizada
adas y cua
e lo sustent
rven a dos
s oportuno
a identificar
de la inclus
n del borra
y alcance
eo y prep
necesidade
de trea in
ATEGUI
s que se u
tuidos fund
mentos
a labor en c
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onsiderar u
o grupo de
se acumula
ntienen una
eyes, regla
evistas y pr
puede ser
en forma l
mayor efe
bajo.
es extracta
, a fin de
alquier reco
tan.
s propsitos
y crtico d
r requerimie
sin de los
ador del in
de la aud
paracin de
es de cada
nterna, un m

utilizan en e
amentalme
cada segme
ra y concisa
un segment
e elementos
una gran c
a variedad
amentos, y
rogramas re
interesante
gica e inter
ectividad, a
ar en forma
e resaltar
omendacin
s fundame
de la evide
entos adicio
s resultados
nforme, com
ditora, es
e los resm
labor. Un re
medio para

ellos duran
ente por:
ento de
a en los
to como
s de un
cantidad
de inform
procedimie
elacionados
e, til y pert
rrelacionada
a travs de
a clara prec
los resulta
n, segn s
ntales e in
encia obten
onales, tamb
s en el inf
mo parte in
necesario
menes. Ca
esumen de
lograr un f

te el curso
macin de
entos de la
s con el exa
tinente es
a. En la ma
la prepara
cisa y aprop
ados lograd
se reflejen
nterrelaciona
nida y de
bin sirven
forme; y, b
ntegral de
que exist
ada resume
be ser cons
fin y no un
Pg.
o de una
diversas
entidad,
amen. A
de poco
ayora de
acin de
piada, la
dos, las
en los
ados: a)
la labor
de base
b) hacen
la trea
ta cierta
en debe
siderado
fin en s
107




Pg.
mism
termin
de los
Al pre
neces
parte
asegu
se pr
prepa
este o
cultiv
Tanto
asegu
neces
refere
Todo
revisa
Los a
elabo
resum
resm
el exa
Los e
O
L
R
C
R

Objetiv
la labor
tratando
definido
Labor r
que se
haban
108
mo. Debe di
nacin orde
s resmene
eparar prog
sidad de pr
s de la la
urarse que
resente pa
aracin de
objetivo y, e
ar y perfecc
o el redacto
urarse de q
sarios para
encia cruza
s los vacos
arse o expli
auditores en
oracin de i
me la evide
menes indiv
amen.
elementos b
Objetivos
Labor realiza
Resultado o
Conclusione
Recomenda
vos - En est
r de auditor
o de lograr.
os en el plan
realizada -
iba a hace
pensado, d
isearse pa
enada y opo
es debe deja
gramas de
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abor efectu
dichos res
ara lograrlo
resmenes
es un arte q
cionar.
or como el re
que se han
a una prese
ada con los
s en los da
carse, seg
ncargados d
nformes se
encia en lo
viduales se
bsicos de u
ada
btenido
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ciones
ta seccin d
a, una exp
Este eleme
n de auditor
Debe figura
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debe informa
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auditora l
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smenes gu
, cual es
s tiles y co
que los mie
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abarcado t
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s detalles f
atos y contr
n sea apro
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os papeles
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un resumen
debe apare
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ra y progra
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UNIV
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a auditora.
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nvenientes
a cierto tie
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la prepara
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en analizar
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fundamenta
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rdar que la
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n forma ord
n son los sig
cer una dec
l motivo po
relacin con
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o efectuar c
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VERSIDAD J
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Por lo tant
itor.
ros del equ
de partes
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erencia con
cin del b
crtico perm
equipo de
los resme
reas de imp
informe so
ales y la l
en la evide
mayor part
nte, en la fo
o. Por ello
denada y op
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claracin cl
r el cual se
n los objetiv
ajo.
e se ha ejec
ciertas labo
ho y explica
OSE CARLO
miembros de
to, el format
uipo deben
individuales
nte una au
n el props
borrador de
mite que s
auditora de
nes en form
portancia y
n completo
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encia deben
te de los pr
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portuna con
ara sobre e
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vos generale
cutado en r
ores(limitac
ar los motivo
OS MARIATEG
EDUCA INTER
el equipo y
to y conten
considerar
s o grupos
uditora, de
sito principa
el informe.
e cumpla c
eben tratar
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ada es sli
n investigar
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EDUCA INTERAC
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s informes.
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Notas del
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Notas rec
Notas sob
Notas par
Extractos
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as notas so
cluidas en
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D JOSE CAR
CTIVA
obtenidos
relacin co
ran las co
como un re
ditor. Esta
es - Aunque
onclusiones
ra llegar a la
da y los res
ciones -
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en forma de
mpo, los re
r lo tanto, n
do, estilo y
En la pg
n resumen d
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pio y del ex
r datos que
as de notas
cordatorias
bre observa
ra el informe
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cordatorias
vestigacin
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obre observ
el informe
que ser in
RLOS MARIA
- Debe in
on el objetiv
onclusiones
sumen de l
parte debe
e frecuentem
s en relaci
as conclusi
sultados obt
Cualquier
orma lgica
d. Los aud
escuidada, d
esmenes
no deben pr
explicacion
gina siguien
de auditora
apeles de tra
uditor para
xamen. Las
e estn con
s:
aciones o ha
e
de documen
s se refiere
adicional.
antes de em
vaciones o
e como co
ncluida com
ATEGUI
ncluirse un
vo. Esta se
de las p
los hechos
e contener l
mente son v
n a los ob
ones, las c
tenidos.
recomend
a. Las part
ditores enc
debiendo d
no son un
repararse c
nes detallad
nte se pres
a.
abajo son la
registrar c
s notas deb
ntenidos en
allazgos
ntos
n a asunto
Tambin
mpezar la re
hallazgos,
onclusiones
mo recome

resumen d
eccin del
ruebas eje
y no como
a evidencia
visibles al c
bjetivos. Se
cuales tiene
dacin de
tes narrativ
cargados no
evolverlos
niformes ni
con tanto cu
das de trm
senta un ej
as notas de
ciertos asun
ben ser exp
n otros pap
os que est
comprend
edaccin de
se refieren
s. Las nota
endaciones.

de los hech
resumen n
ecutadas. L
o conclusion
a, ms no l
conocer la e
deben pre
en que estar
acciones
vas de los
o deben a
hasta que s
tampoco e
uidado en l
inos y conc
emplo de
el auditor. E
ntos que d
licativas y c
peles de tr
n pendien
en asunto
el informe.
n a las defic
as para e
. Algunos

hos y la e
no debe red
La evidenc
nes a las cu
la interpreta
evidencia, s
esentar los
r en relaci
correctiva
resmenes
aceptar res
sean satisfa
estn destin
o relaciona
ceptos utiliz
papeles de
Este tipo de
debe record
completas,
abajo. Exis
tes de exa
s que deb
ciencias qu
l informe
auditores p
Pg.
videncia
dactarse
cia debe
uales ha
acin de
se deben
criterios
n con la
s debe
s deben
smenes
actorios.
nados a
ado a un
zados en
e trabajo
papeles
dar para
pero no
sten tres
aminar o
ben ser
ue sern
incluyen
prefieren
109




Pg.
elabora
tres lista

Au
Mi
r
1.
De
Ce
sa
2.
Pa
op
se
eje
de
pre
ob
3.
De
De
ca
co
co
y C
En
me
pro
An
tra
qu
La
so
4.
La
las
nu
5.
Es
fin
pu
de

Los doc
110
r una sola
as separada
Mod
uditora al P
inisterio de C
reas de Plan
Objetivo
eterminar si
entros Educa
atisfactoria.
Labor realiz
ara cumplir c
perativo del e
eleccin de l
ecucin. Asim
e avance re
esentados. A
bras.
Resultado o
e la revisin
e las cuarent
asos la entid
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orresponden
C.
n el curso de
etas fsicas
ocedi a mo
nte la impos
ansferir 4.5 m
ue pagar may
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obre movimie
Conclusin
as metas fsic
s 40 program
uevas que tuv
Recomenda
s convenien
nanciamiento
uede cumplir
e obras impre
cumentos o
lista de no
as e ir regis
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Construccin
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con el objetiv
ejercicio, as
las metas f
mismo, se s
mitidos por
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obtenido
practicada s
ta (40) obras
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el perodo la
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n
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acin
nte que la
o, a partir de
se con la tot
evistas sin te
oficiales son
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strando en e
sumen de A
nstruccin
n, perodo 19
y Ejecucin
sicas progra
nas urbano-
vo planteado
como la do
sicas a ejec
solicito el info
las oficinas
e entrevist
e estableci
s programad
culminado ha
os de cons
ducativos en
entidad ejec
n 20 ms,
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pagar las v
dlares para
s a los contra
resultados en
os.
cidas para el
mente se eje
ejecutarse co
entidad eje
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talidad de me
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n de impor
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de Obras
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o, se solicit
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struccin. L
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upuestales as
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n forma peri
ejercicio fue
ecutaron 29.
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rucciones nu
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es distintas
ito, en vista
uales no esta
dica, ni cue
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os recursos.
ablezca un
n financiera
aprobadas; a
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a el auditor
OSE CARLO
s ordenad
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e relacionada
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del monitore
o se haban i
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cialmente al
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enta con la i
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orden de
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as como no
gurado.
r, entre ello
OS MARIATEG
EDUCA INTER
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s reportes m
os cuales n
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nclusin de
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Para ello
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UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
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ara evitar du
empleo de
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D JOSE CAR
CTIVA
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RLOS MARIA
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n los papele
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rtante que
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y para usar
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n todos los
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cuyo conc
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rmanente s
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e porciones
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e ellos.
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n futura de
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Pg.
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tor debe
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trabajo.
e trabajo
itor. Las
emplea
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para que
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el mismo
erencias
mente el
personas
111




Pg.

5.5. Ord
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gastos.
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de la Re
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en form
evidenc
auditor
5.6. Arc
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Arch
Arch
a) Arch
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Org
Reg
Man
Man
Flujo
Plan
Pres
112
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do; inclusiv
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epblica.
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chivos de p
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hivo perman
hivo corrien
hivo perma
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en copias
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cionamiento
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glamento de
nual de Org
nual de proc
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n operativo
supuesto in
o, revisin
volumen de
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ve para el ar
anciera el o
cuentas en
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papeles de
nente.
nte.
nente.
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y/o extrac
ua o ne
ionada con
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o.
aprobado.
e Organizac
anizacin y
cedimientos
e las princip
Instituciona
nstitucional,
y aprobac
e los pape
o de las la
rchivo de pa
orden lgico
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stin el orde
s, segn es
o deben se
zada. El pro
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trabajo
trabajo pa
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y Funciones
s operativos
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al.
incluyendo
UNIV
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abores de
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general, es
en lgico es
squema est
er referenci
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apeles de tr
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nformacin
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o modificacio
VERSIDAD J
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st dado po
tablecido po
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a referencia
o, las relaci
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bor deben
documentos
de inters
ros exme
que regula
F aprobado
robado.
entidad.
ones y eval
OSE CARLO
e trabajo
ordenamien
y despus
res es aque
tivos, pasivo
or las activid
or la Contra
tal forma q
acin cruza
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contenido d
dividirse e
s que
s, de
enes,
an su
.
luaciones.
OS MARIATEG
EDUCA INTER
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entes entre
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I
I
UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
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Informe d
Resumen
Resolucio
Convenios
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chivos no s
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registrando
eridicamen
aneamiento
orresponde a
Gerencias
Jefaturas
Nacional d
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n este archi
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terios utiliza
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e una audit
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EFERENCIA C
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D JOSE CAR
CTIVA
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de auditora
s.
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ones y Direc
s y Contrato
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de funciona
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, pero tiene
los motivo
nte a fin d
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s de Lnea d
de los rg
de Control.
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n el resultad
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CONTENIDO
R DEL INFOR
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RLOS MARIA

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l, incluyend
n del plan a
isiones ms
ctivas emitid
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que retene
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a De Gesti
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de gestin
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n de los p
General de
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maciones.
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n
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as por la Al
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especialmen
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epblica; y,
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bin los
cucin.
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mrica
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trabajo
blica ha es

lta Direcci
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aterial que n
activos ident
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nte en la
Archivo Perm

sujetas al
stablecido c
Pg.
n.
que los
no es de
tificando
ualizarse
fase de
manente
Sistema
como la
113




Pg.


C


C
III PLAN
IV REV



V COR
1.
2.
3.

100 CO
200 EV
El audit
incluido
transcri
de un re

5.7. Rev
Para lo
calidad
de los p
los pap
equipo.
efectuad
directam
termino

La revis
Durante
elabora
las ofici

114
Puntos pendie
Resumen de r
Carta de repre
Puntos de ate
Lista de verific
Control de tiem
N Y PROGRA
VISIN ESTRA
Plan de revisi
Informe de rev
Pruebas prelim
RESPONDEN
REA "A" PR
REA "B" PR
REA "C" PR
OMUNICACI
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tor debe uti
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Esto es
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sin final y
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AMAS DE AUD
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n estratgica
visin estratg
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NCIA
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UEBAS DE A
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DE COMENTA
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las labores
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trabajo. El
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necesario,
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ones, conclusi
Supervisor
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DITORA Y MO
a
gica
AUDITORA
AUDITORA
AUDITORA
RVACIONES
ARIOS Y ACLA
en juicio y c
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dos los doc
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ad y eficie
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de auditora
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necesario u
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UNIV
onesy observ
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n el fin de
cumentos d
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VERSIDAD J
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n objetiva
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OSE CARLO
D EXAMINADA
material sign
stos llegu
d bajo exam
durante su
nsabilidad d
o los papel
uego compl
OS MARIATEG
EDUCA INTER
A
nificativo a
uen a ser u
men, en lug
ejecucin y
del supervis
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GUI
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ajo
de

U



E
El
ap
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La
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lab

Al





El
un
Un
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5.8
La
co
co
pru
co
de
UNIVERSIDA
EDUCA INTERAC
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probacin. A
n ellos es su
omo estn e
a aprobaci
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informe en
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informe cu
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revisar los
Conformid
Precisin,
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Validez y
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auditor enc
na vez que
na revisin
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8. CONFIDE
a naturaleza
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onfidencial
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D JOSE CAR
CTIVA
r debe po
Al revisar lo
uficiente, a
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a la ligera.
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licadas en
se mantien
realizada
RLOS MARIA
oner sus in
os papeles d
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da el supe
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evidencia re
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cerciorarse
en respaldo
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de los pap
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e trabajo fija
po, oportun
embros del
y aclarar c
oblemas, cu
.
E TRABAJO
Pg.
eal de
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inin, tal
odos los
espaldar
rmas de
manera
e de que
o de las
uientes:
ica.
peles de
ados.
como la
adas por
namente,
equipo.
cualquier
uando el
O
115




Pg.
archivos
En ning
trabajo,
dejar los
poder.
Todos l
solo a p
lugares
persona
ejemplo
de natu
utilizan,

116
s de dichos
guna circun
mostrrsel
s papeles d
os papeles
personas au
donde pu
as que no e
o los planes
raleza delic
para evitar
s documento
nstancia, e
los a otras
de trabajo g
de trabajo
utorizadas.
ueden ser
estn autor
s de la entid
cada, deben
r una revela

os.
l auditor de
personas o
uardados c
deben prot
No debe d
accesibles
rizadas a ex
dad para fu
n guardarse
acin no aut
UNIV
ebe divulga
hacer copi
con la segur
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al publico
xaminarlos
uturas opera
e con las se
torizada.
VERSIDAD J
ar el conte
ias o extrac
ridad debida
a asegurars
papeles de
o, personal
. El materia
aciones e i
eguridades
OSE CARLO
enido de lo
ctos de los m
a, cuando n
se de que s
trabajo dur
l de la en
al confidenc
nformes de
necesarias
OS MARIATEG
EDUCA INTER
os papeles
mismos. De
no estn en
son accesib
rante el da
ntidad u ot
cial, como
e investigac
cuando no
GUI
ACTIVA
de
ebe
su
bles
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se