PROGRAMA DE TRABAJO

AREA DE EFECTIVO
Preparo Fecha
Reviso Fecha
Objetivo:
Verifcar que el efectivo se encuentra registrado en cuentas bancarias propias del
Cliente y las disponibilidades al 31 de diciembre de 2011, son para actividades de la
Empresa (Integridad, Corte, Valuacin, Presentacin y Exposicin!
N Procedimiento
Referencia
/
Document
o
Iniciales
y fecha
1. repare una c!dula sumaria del efectivo.
2. "btener del cliente, el detalle de las cuentas bancarias donde
se mane#an los fondos, as$ como las frmas libradoras.
3. reparar las confrmaciones de banco al 31 de diciembre de
2011, a la ve% debemos confrmar con el banco las frmas
libradoras que la empresa tiene registrado en ese banco.
&ecordemos que las confrmaciones de banco deben ser
frmadas por dos personas de la empresa que est'n
registradas en el banco.
Enviaremos una segunda confrmaci(n de saldos en caso que
el banco no responda a nuestra primera solicitud.
). En caso que el banco no responda a nuestra solicitud de
confrmaci(n *aremos traba#o alterno, para esto
solicitaremos el estado de cuenta bancaria +y una fotocopia
del mismo, para cote#ar el saldo presentado por el cliente en
sus registros au-iliares.
.. /a fotocopia del estado de cuenta bancario debe ser
arc*ivada en la c!dula que tenemos la confrmaci(n enviada y
en ella plasmaremos los resultados de nuestra revisi(n.
Las excepciones deben ser presentadas a la contabilidad
del Cliente con el prop!sito de aclarar los posibles
halla"#os de auditor$a%
0. 1olicitar las conciliaciones bancarias correspondiente al 31
de diciembre de 2011, y reali%aremos el traba#o siguiente2
o Cote#ar el saldo seg3n banco contra el saldo presentado
en la respuesta de la confrmaci(n de banco o el estado
de cuenta bancario seg3n aplique4
o &evisar las partidas antiguas de conciliaci(n en un 1005
si aplicase4
o &evisar en un 6.5 los c*eques 7otantes para lo cual
solicitaremos el estado de cuenta bancario del mes
siguiente, en caso de no estar disponible, solicitar los
comprobantes de pago para verifcar si estos ya fueron
retirados por sus benefciarios.
o Verifcar que las conciliaciones est'n debidamente
frmadas por quien las elabor(, revis( y aprob(.
o Cote#ar el saldo seg3n libro con los registros au-iliares
Las excepciones deben ser presentadas a la contabilidad
del Cliente con el prop!sito de aclarar los posibles
halla"#os de auditor$a%
Auditores & Consultores Empresariales - ACE
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AREA DE EFECTIVO
Preparo Fecha
Reviso Fecha
N Procedimiento
Referencia
/
Document
o
Iniciales
y fecha
8
Conclusi!n&
9asados en los procedimientos llevados a cabo, estamos
satisfec*os de que nuestros papeles de traba#o documentan
apropiadamente, que los saldos del efectivo en bancos no
contienen errores materiales, en relaci(n a los estados
fnancieros tomados en su con#unto.
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