incondicionalmente sus sabias enseanzas, logrando convertirnos en personas de bien, personas dueas de una posicin social al servicio de todos aquellos que puedan solicitarlo, dentro de un marco de solidaridad y bien comn, creando de esta manera una sociedad solidaria con una buena proyeccin a su desarrollo.
Los Integrantes
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 3 -
PRESENTACI N
a economa informal es una respuesta a la crisis econmica que envuelve a todos los pases del mundo, cada uno con un problema diferente, debido entre otros al crecimiento del desempleo, la pobreza cotidiana y la inestabilidad social. Dentro de este contexto la tributacin no puede permanecer al margen. Este fenmeno econmico y especial, similar en muchos de los pases en vas de desarrollo como el Magreb (norte de frica), el frica negra, Asia y la Amrica Latina, existe igualmente en algunos pases desarrollados y por consecuencia tiene mucha importancia en la economa. Asimismo se cita al doctor Friedrich Schneider de la Universidad Kepler quin estudi 76 naciones y establece que en los pases ricos la economa informal flucta en alrededor del 15% del PBI mientras que en los pases en vas de desarrollo alcanza el 33% en promedio. En el Per el porcentaje es alrededor del 20% del PBI. La actividad subterrnea parece existir desde siempre lo que revela los defectos de la economa mundial. Sera interesante cuestionarse si la economa informal forma parte de la vida social de un pas. Cuando las empresas no respetan los reglamentos sociales o cuando no se encuentran los medios de hacer conocer los sistemas legales se debe poner en duda el verdadero rol del Estado y percibir si hay un dficit de comunicacin de parte de los organismos gubernamentales. As sea que por principio jurdico no es factible ignorar la ley, el hecho de una inadaptacin de los sistemas fiscales a la economa informal, nos lleva sin embargo a un problema de comprensin de la ley. El Estado no puede frenar esta iniciativa y tampoco puede permitir un vaco de poder. Es necesario buscar nuevas alternativas de recaudacin de tributos. Este trabajo permite encontrar una visin general del fenmeno a nivel mundial y de conocer L Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 4 - el estado de la situacin, las experiencias incurridas y los resultados de la puesta en marcha de alternativas, tratando de responder con soluciones lgicas e ingeniosas dentro del dominio fiscal. No se puede cerrar los ojos ante una situacin real y remarcable como es la economa informal. Encontrar una respuesta o una solucin a los casos que han generado el nacimiento de este fenmeno es parte de este objetivo as como poder dar alternativas tributarias en la economa informal observada en muchos pases del mundo y conocer cules han sido utilizadas, teniendo en cuenta las experiencias de programas propuestos por organismos internacionales que buscan continuamente medios para afrontar esta realidad.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 5 - 1. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD INFORMAL: De hecho, no son informales los hombres, son informales sus actividades. No hay peruanos formales e informales. No! Si el 60 por ciento del trabajo de los peruanos se desarrolla en el mercado informal es porque todos los peruanos tenemos una parte de nuestro trabajo desarrollada formalmente y una parte de nuestro trabajo desarrollada informalmente. El caso del empleado bancario que tiene un vehculo y, de ida al trabajo y de regreso del mismo, trabaja como taxista para suplementar su ingreso personal. El caso de la seora que despus de dejar a los nios en el colegio hace pasteles y dulces para venderlos a restaurantes de la ciudad. El caso de la seora que coge el garaje de la casa y lo convierte en un pequeo restaurante de almuerzos. Los casos de los peruanos que reivindican permanentemente su derecho a trabajar con prescindencia del Estado, sin pagar impuestos, y sin obedecer sus regulaciones. Es importante entender que la informalidad es de las actividades y no de la gente. Por qu? Porque as entenderemos el origen de este fenmeno. Si estudiamos los libros de sociologa que se han escrito veremos que ellos nos dicen que los latinoamericanos--y, en particular, los peruanos--tenemos el defecto de ser tarados, por lo cual nunca podremos salir adelante. La herencia indgena y el coloniaje encima de la herencia nos entorpecieron de tal forma que, junto con la corrupcin, el clima, y la comida picante y bien condimentada, nos han convertido en pueblos ociosos. Esta argumentacin est implcita en los textos eurocentristas conservadores y en los textos alucinados marxistas. En el fondo, parte del mismo rechazo a la imaginacin, a la fuerza, y a la autenticidad de los latinoamericanos. Es un prejuicio contra los hombres de trabajo. El origen de la informalidad no se encuentra en una tara cultural, en un problema religioso, o un origen tnico; se encuentra en la ineficiencia de la ley. En trminos tcnicos, somos informales por el llamado coste de la legalidad. Los polticos, los legisladores, y, mucho menos, los abogados no entienden que la ley cuesta como cualquier otra cosa. Si Ud. quiere hacer un negocio, necesita tiempo e informacin. Hacer el negocio cuesta algo independientemente del negocio mismo. Vender pintura cuesta algo ms que la pintura misma; cuesta la oportunidad, la inteligencia, la ubicacin, la percepcin del deseo de los consumidores. Igual la ley. La ley cuesta con independencia de lo que se quiera hacer con ella. Cul es el costo de la ley, entonces? La cantidad de tiempo y de informacin que se necesita para cumplir con ella. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 6 - En el Per, al igual que en Amrica Latina, la cantidad de tiempo y de informacin que se necesita para cumplir con la ley es muy alta, de hecho comparativamente ms alta que la cantidad de tiempo y de informacin que se necesita en Estados Unidos para cumplir con la ley. La diferencia entre pases desarrollados y subdesarrollados--esto fue brillantemente documentado por Douglass C. North, que gan el Premio Nobel de Economa en 1994--est en la organizacin institucional eficiente. Es decir, en el coste de la ley. Un pas prspero tiene un coste de la ley bajo en comparacin con los ingresos de la poblacin; un pas que no es prspero tiene un coste de la ley alto en comparacin con los ingresos de la poblacin. En el Per hicimos un famoso experimento en el ao 86 que nos permiti medir el coste de acceder al mercado. Formamos un equipo de simulacin para simular la formacin de un pequeo taller de construccin, proponindonos cumplir con todos los requisitos legales que la legislacin impona--incluyendo proponerse no pagar ni un centavo de soborno a nadie sino cumplir estrictamente con las normas legales, aunque tomara el tiempo que fuera necesario. La tramitacin nos demor casi un ao y, en este proceso, se nos pidi soborno en 11 oportunidades, de las cuales hubo que ceder en dos, pues, pese a cumplir con la ley, si no pagbamos esos dos sobornos, no bamos a poder continuar aunque tuvisemos todo en regla, tal como las normas lo establecan. Posteriormente, para hacernos una idea comparativa de si eso era mucho o poco, un profesor norteamericano hizo la misma experiencia en Tampa, en Florida. Lo que a nosotros nos llev un ao, a l le ocup dos horas en una maana y lo hizo por correo. Esa fue exactamente le diferencia entre el coste de una ley y el coste de otra. Los latinoamericanos no somos seres enfermos que vamos midiendo el coste de la ley. Slo medimos la ley cuando el coste de cumplirla es mayor a su beneficio. La gente cumple la ley cuando le conviene; cuando no le conviene, no la cumple. Es racional que sea as. En Amrica Latina y en el Per, en particular, donde tenemos evidencia factible, la ley es costosa. Es tan costosa que distorsiona al mercado y excluye de l a los sectores menos favorecidos de la poblacin. Por qu hay informales entonces? Porque la gente, dados sus pocos ingresos, no puede trabajar de otra forma, no puede cumplir con la ley, no puede pagar los impuestos, no puede acceder a una urbanizacin formalmente construida porque los trmites de hacerlo son insufragables. Esta es la realidad objetiva. No es una Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 7 - tara cultural, no es un problema mental, no es una herencia tnica. Es discriminacin legal. El origen de esa discriminacin legal radica en ese capitalismo antidemocrtico, el mercantilismo. Lo que subsiste prioritariamente en los pases latinoamericanos es un capitalismo en el cual la propiedad privada no es un derecho sino un privilegio, la empresa privada es tambin un privilegio, y la competencia no existe. El Estado se encarga de impedirla con trabas legales. Con esa capacidad conservacionista que nos hace mantener una especie de parque jursico institucional e ineficiente en Amrica Latina, hemos logrado mantener el dinosaurio del mercantilismo, que finalmente es lo que padecemos: el Estado grande e intil, por una parte, y la hipocresa, por otra. Esta generalizacin de la hipocresa que permite mantener un sistema de privilegio en Amrica Latina puede considerarse sin lugar a dudas la causa principal de nuestro subdesarrollo y de nuestra crisis.
2. DEFINICIN DE LA ACTIVIDAD INFORMAL: En principio, debemos precisar la diversidad de nombres utilizados para denominar la economa informal. En una lista se puede expresar al menos treinta nombres diferentes. Por ejemplo, la economa informal es tambin denominada subterrnea, no oficial, no estructurada, oculta, escondida, paralela, alternativa, submarina; al contrario la economa formal es denominada registrada, oficial, estructurada. Franois Roubaud agrupa estas designaciones en tres categoras: aquellas que sugieren el no registro estadstico (economa no oficial), aquella que se refiere a la legalidad (economa clandestina, economa subterrnea) y en fin aquella que evoca la lgica socio econmico (economa dual, contra economa). De otra parte, es necesario evocar la variacin de definiciones utilizadas por los organismos internacionales, por los tericos o por las investigaciones dentro de los diferentes pases del mundo entero. Segn G. Verna "la nocin de informalidad es una nocin relativamente variante segn el medio cultural y legal y sera imprudente desear precisarlo sin evocar un cuadro cultural particular. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 8 - 3. DEFINICIN DE ECONOMA INFORMAL SEGN:
3.1. EL FONDO MONETARIO INTERNACIONAL: define el sector informal como las empresas que se encuentran dentro de las siguientes condiciones: Aquellas que se encuentran encuadradas dentro de la produccin y distribucin de bienes y servicios prohibidos. Aquellas que se escapan a ser gravados por el tributo. Cuando las actividades no son registradas dentro de las estadsticas oficiales del ingreso nacional.
3.2. ALTO CONSEJO A LA INTEGRACIN: La economa subterrnea comprende: Las actividades ilcitas productoras de bienes y servicios (trfico, produccin clandestina de droga, alcohol, etc.) Las actividades productivas lcitas no declaradas o economa negra. El trabajo negro, la produccin no declarada de unidad de produccin, actividad totalmente oculta entonces dentro de la ms total ilegalidad. El fraude fiscal, es decir, la produccin no declarada de empresas declaradas y registradas. Ella corresponde a la parte no declarada de la actividad de una empresa legalmente inscrita y matriculada.
3.3. LA OFICINA ESTADSTICA DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS (EUROSTAT): designa la economa negra como las actividades productoras lcitas no declaradas que constituyen en Europa la parte de mayor importancia de la economa subterrnea. De otro punto de vista, la economa subterrnea dentro de las cuentas nacionales representa de una parte el fraude y la evasin fiscal que se puede evaluar a partir de seguimientos practicados por los servicios fiscales, de otra parte, el trabajo en negro por la cual las estimaciones son falsas. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 9 - La economa subterrnea no participa en la actividad econmica y debera ser integrada dentro de las cuentas nacionales que las describen. Por ejemplo, en Francia, el fraude y la evasin fiscal representan el 3% del PBI y el trabajo en negro 1% del PBI. La contabilidad nacional es fuente de la informacin de estadsticas y ella utiliza los datos de origen administrativo y obviamente fiscal. Todas maneras La OIT precisa que el concepto de las actividades del sector informal deben estar diferenciados de aquellos de actividades de la economa disimulada o subterrnea.
4. PRINCIPALES RAMAS DE SU ACTIVIDAD Las actividades del sector informal son muy heterogneas. Las performances econmicas de las unidades de produccin informal son muy diferentes siguiendo la actividad de la empresa, las condiciones donde aquellas funcionan, su localizacin, el tamao y la tasa de las personas que son asalariadas. Impresionantes de la historia contempornea.
4.1. LA CONSTRUCCIN INFORMAL: En el caso de Amrica Latina es significativo, ilustrado por lo menos en la experiencia peruana, que el sector informal tenga una presencia fundamental en el terreno de la construccin y de la vivienda. De hecho, el desarrollo urbano peruano se ha hecho fundamentalmente en el sector informal. La mayor parte de Lima, aproximadamente la mitad de su rea geogrfica (Lima es una ciudad de 8 millones de habitantes), se encuentra desarrollada completamente fuera de la ley, en lo que los peruanos denominan eufemsticamente "pueblos jvenes," que no son otra cosa que las barriadas--barrios urbanos marginales, desarrollados por invasin de terrenos pblicos o privados por parte de migrantes del campo a la ciudad de los ltimos 40 aos. El desarrollo de este sector de la vivienda informal tiene una gran importancia econmica, social y poltica en el caso del Per. En primer lugar, es econmicamente significativo porque la inversin realizada por la gente del sector informal en sus propias viviendas equivale aproximadamente a 8,000 u 8,500 millones de dlares; inversin de viviendas que se ha realizado sin ningn tipo de apoyo por parte del Estado. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 10 - En segundo lugar, es socialmente importante porque representa la emergencia de un nuevo sector propietario. Tradicionalmente en el Per, supongo que al igual que en el resto de Latinoamrica, los sectores menos favorecidos han estado ausentes de la propiedad. El acceso a la propiedad se ha limitado a los sectores ricos o aristocrticos de esos pases. A travs de este proceso de urbanizacin informal, no obstante, los sectores menos favorecidos de Amrica Latina han logrado reivindicar para s el derecho a la propiedad, establecerlo activamente en las ciudades latinoamericanas. Finalmente, la construccin informal ha tenido una significacin poltica muy notable. Por qu poltica? Porque, en ltima instancia, slo la gente que es propietaria lucha por algo. Slo cuando se tiene algo, se tiene sentido de la responsabilidad, de la lucha, y del desafo poltico. Los pases que no son propietarios son pases donde la sociedad es dbil, donde la ciudadana no se enfrenta al poder poltico porque finalmente hay muy poco espacio para el desarrollo individual.
4.2. EL COMERCIO INFORMAL: Otro sector de suma importancia en la economa informal es el sector del comercio. En el pasado la presencia de la actividad informal en el sector comercial en el Per ha sido bien notable. Tal vez sea de las ms notables de todas. Se lleva a cabo fundamentalmente, como decamos, a travs del comercio callejero--los llamados vendedores ambulantes o buhoneros que existen en todas las ciudades de Amrica Latina. Mucha gente, de origen humilde, probablemente migrantes del campo a la ciudad, que, dada la situacin en la que se encuentra, tiene que dedicarse a comerciar para as generar una actividad empresarial que les permita ganar una subsistencia mnima. Aunque no se cuenta con un censo actualizado, se calcula que en el ao 90 91 haba aproximadamente 300,000 vendedores ambulantes en Lima. Mucha gente cree que a raz de los programas de ajuste llevados a cabo por el gobierno de Fujimori, esta cantidad de vendedores ambulantes debe haber crecido significativamente. De hecho, medio milln de empleados pblicos han sido Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 11 - despedidos por el gobierno peruano, y muchos de ellos muy probablemente deben de haber encontrado su refugio en el sector comercial informal. La importancia social de los ambulantes emana de su reivindicacin de la empresa privada para los sectores menos favorecidos de la sociedad latinoamericana. Por lo general, hemos ledo libros y hemos escuchado programas en la radio y en la televisin que nos han tratado de convencer que el capitalismo es una cosa ajena a Amrica Latina; que quienes somos empresarios en Amrica Latina formamos una vanguardia de la penetracin extranjera o un rezago de la aristocracia colombina, pero que no somos autnticos peruanos, mexicanos, y, ni siquiera, capitalistas porque no representamos al capitalismo. Esto es mentira! Y para probar esta mentira, no hay que escribir libros de texto ni citar a Adam Smith. Para demostrar que es mentira basta con salir a las calles de cualquier ciudad de Latinoamrica y ensearles a aquellos que se resisten a aceptar la evidencia que los pobres latinoamericanos ejercen el capitalismo en las mismas calles, aunque nadie se lo haya enseado; que no tienen que ser ricos para ser empresarios, solamente les basta ser trabajadores; que no tienen que ser listos para ganar dinero, solamente les basta ser ordenados; que no tienen que ser sabios para descubrir una oportunidad, solamente les basta ser audaces. Con la decisin, con la honestidad, y con la audacia, las calles de Amrica Latina se han convertido en la mejor escuela de empresarios que existe. De manera que esas calles vibrantes de la actividad empresarial se constituyen en el mejor alegato en favor de la empresarialidad y del capitalismo latinoamericano. Es ms, la existencia de este sector comercial informal nos ofrece el mejor argumento disponible para convencer a aquella gente que tiene la reclusin ideolgica de negar que el trabajo y la responsabilidad sean virtudes inherentes al ser humano.
4.3. LA INDUSTRIA INFORMAL: Al igual que en la urbanizacin y en el comercio, la presencia de la informalidad es tambin significativa en otras reas como la industria y los servicios. En el caso de la industria, la presencia de la informalidad se da en actividades obviamente subterrneas. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 12 - (A veces hablo de economa subterrnea como sinnimo de economa informal. Prefiero utilizar el trmino informal, que me parece ms tcnico, porque la economa subterrnea ha dado una idea de ocultamiento que no es cierta en todos los casos. De hecho, la urbanizacin informal, el comercio informal, y los servicios de transporte informal son absolutamente pblicos: no hay nada escondido, no hay nada subterrneo en esas actividades. No obstante, en el caso de la industria s se trata probablemente de actividades subterrneas.) El industrial informal es de dos tipos en Amrica Latina. Uno es el propio industrial formal que informaliza parte de su produccin como consecuencia del alto coste de la regulacin o de los impuestos. Aunque esconda parte de su facturacin, no es una persona diferente al industrial ya establecido. En muchos casos se ha visto obligado a hacerlo porque el coste de la legalidad es muy alto en Amrica Latina. Tiene as que abandonar la formalidad para ocultarse total o parcialmente en el mercado informal. Esto se produce siempre que hay un alza de precios o siempre que aumenta la inflacin, que es una forma indirecta de subir los impuestos. Pero hay tambin otro tipo de informales en el sector industrial que son los artesanos o los industriales propiamente informales, que se dedican de una manera completamente ilegal al desarrollo de alguna actividad manufacturera. Existen reas en el caso del Per donde esta actividad es ms pronunciada. Ellas son las confecciones y los textiles, la fabricacin de muebles de madera, y el rea de la mecnica. Son tres reas donde existe una gran cantidad de actividades de tipo informal. Por ejemplo, en el rea artesanal, hay gente que en la intimidad y en la seguridad de su vivienda montan un pequeo taller con familiares o paisanos, a los cuales inclusive muchas veces no les pagan o les pagan de manera indirecta ensendoles el oficio. De esa forma, se genera una actividad microempresarial significativa.
4.4. LOS SERVICIOS INFORMALES: Como en los casos anteriores, el nivel de actividad de los servicios informales es bastante alto. Quisiera solamente resear el caso del transporte, que es el ms notable. En los pases desarrollados, el transporte pblico es generalmente estatal; en los pases subdesarrollados, el transporte Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 13 - pblico es generalmente privado e informal. Alrededor de Amrica Latina, la emergencia de grandes ciudades ha ido emparejada con el desarrollo de grandes sistemas de transporte informal. En 1990, el 95 por ciento del transporte urbano del Per estaba en manos de pequeos empresarios, cada uno dueo de su mnibus o de su combi. (Ha aparecido hoy en da el trmino "Capitalismo Combi" para describir a este tipo de empresarios.) En ese mismo ao, el cien por cien del transporte urbano pblico se fue a la quiebra. El gobierno peruano disolvi la nica empresa pblica que exista en el transporte urbano al venderle a cada uno de los conductores su carro, informalizando as por completo la actividad del transporte urbano. Tambin en 1990, el seor Belmont, por aquel entonces el alcalde de Lima, liberaliz el transporte urbano al declarar la libertad absoluta de rutas, de tarifas, y de entrada y salida. Esto les oblig a los conductores de taxis a tener una gran imaginacin ya que, como empresarios que son, tienen que identificar el deseo del viajero y ofrecer servicios diferenciados. La libertad de tarifas tambin ha producido el fenmeno siguiente: hay todo tipo de servicios y a todo precio. Si Ud. quiere ir apachurrado como en una lata de sardinas, paga un precio bajo. Si, por el contrario, Ud. quiere ir cmodamente sentado en un vehculo con aire acondicionado y televisor--muchos de ellos han puesto su televisor y pasan videos durante la circulacin del vehculo--tiene un vehculo y un precio distinto. Inclusive hay un servicio especial nonstop entre un punto y otro, de tal manera que ese es otro tipo de servicio y a otro precio. Todo esto ha sido generado informalmente tanto en los vehculos de alquiler, los taxis, como en los vehculos de transporte masivo. Es el reino absoluto de la actividad informal. Mucha gente cree que casualmente esta ha sido la clave por la cual el gobierno de Fujimori no ha confrontado ni una sola huelga, ni un solo motn, ni un solo acto de rechazo de su poltica econmica en 6 aos, pese a haber hecho el ajuste econmico ms dramtico y profundo de Amrica Latina. Por qu? Porque todos los despedidos encontraron algo ms ventajoso que hacer. La paradoja fue la siguiente. La gente que sali del sector pblico como consecuencia de los ajustes econmicos de Fujimori, en total, entre 500 y 600 mil personas, inmediatamente comenz a Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 14 - trabajar en el sector privado, muchos de ellos dentro del servicio de transportes. Sus ingresos en ese sector eran (y son) mucho ms altos, ya que los sueldos durante un proceso inflacionista como el que padeci el Per (un milln por ciento de inflacin durante los cinco aos del gobierno de Aln Garca) eran mnimos--10 dlares, 20 dlares, 30 dlares, 50 dlares en el mejor de los casos en el sector pblico. En cambio, como transportistas privados, ganaban tres o cuatro mil dlares mensuales. Esta gente se puso feliz porque salieron del sector pblico, entraron en el sector privado, no tuvieron que invertir porque las compaas distribuidoras de vehculos financiaron la adquisicin de los mismos, y entraron en una actividad con gran carisma que les proporcionaba unos ingresos muchos mayores.
5. CARACTERSTICAS.- 5.1. ORGANIZACIONAL: a. El sector informal es caracterizado por su dinamismo y su verdadera capacidad de innovacin y adaptacin. Las empresas se caracterizan por su flexibilidad tcnica y comercial. b. La empresa es frecuentemente del tipo familiar. La ligazn es paternal y el recuento de mano de obra se hace con relaciones directas, tnicas o familiares. c. Los jefes de explotacin por empresa generalmente son jvenes. d. El tamao de la empresa es de 1 a 10 personas (empleados remunerados, obreros, aprendices, asociados y trabajadores familiares y jefes de empresa). Las micro unidades y el auto empleo son entonces predominantes. e. Los trabajadores tienen un dbil nivel de escolaridad. f. Estas son organizaciones sin horarios o das fijos de trabajo. g. Hay una diversidad de opiniones sobre las remuneraciones. Para algunos autores las remuneraciones dadas por las empresas son en promedio. considerablemente ms dbiles que el salario promedio del sector formal; para otros, los ingresos del sector informal exceden aquellos de los salariados del sector formal, pero generalmente el jefe de empresas tiene un salario ms grande Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 15 - y el ingreso promedio aumenta con el nivel de competencia y el nivel de instruccin. h. Para otros investigadores esta suerte de empresa no puede soportar los costos de la formalidad de su inscripcin administrativa, pero se ver que no es cierto en todos los casos.
5.2. FINANCIERAS: a. Los circuitos de financiamiento informal son complejos y no tienen ninguna relacin con la banca oficial. La mayora no tienen ni cuenta corriente ni cuenta de ahorros. b. El capital inicial necesario a la creacin de una empresa es dbil. La mayora de los empresarios informales inician su empresa sin ninguna forma de crdito. Las fuentes de financiamiento provienen del ahorro familiar, de conocidos donde los prstamos nacen alrededor de amigos o de prestamistas particulares a tasa de inters muy elevado. c. La mayora utilizan su propia forma de contabilidad. Las transacciones se hacen frecuentemente al contado y el dinero no es solamente un medio de cambio sino deviene un instrumento de financiamiento.
5.3. COMERCIALES: a. El nivel bajo de precios practicados es factible por el no respeto de las obligaciones sociales y fiscales. b. Hay un carcter estacional, ambulatorio y provisorio. Los informales pueden cambiar de producto de localizacin y de horario de venta a fin de mejor adaptarse a las necesidades de sus clientes. El informal decide el tipo de producto a vender, su precio, el lugar y los medios de promocin nicamente segn los deseos y las costumbres de los clientes.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 16 - 5.4. TECNOLGICAS: a. Las empresas son generalmente pequeas unidades pobremente equipadas. b. Ellas no pueden beneficiarse de los recursos, de los medios de formacin profesional y de la infraestructura moderna. c. Hay diferencias de performances entre unidades de produccin segn el tipo de actividades y el sector que ella toca.
5.5. RELACIONES CON OTROS ORGANISMOS: a. Hay la ignorancia de las medidas de prevencin de los accidentes de trabajo y no existe afiliacin al sistema de seguridad social. La economa subterrnea no ofrece a sus trabajadores seguridad en el trabajo ni ninguna proteccin social. b. Ellas escapan generalmente a la contabilidad nacional y se desarrollan al margen de la legislacin social y fiscal. Las unidades de produccin informal no satisfacen generalmente los deberes de registro administrativo. c. Los empresarios son obligados a ofrecer regalos o coimas. Hay muchas teoras que han tratado la existencia y el desarrollo de la economa informal as como las causas de su difusin alrededor del mundo entero.
6. RAZONES DE APARICIN DEL SECTOR INFORMAL: Hay muchas teoras que han tratado la existencia y el desarrollo de la economa informal as como las causas de su difusin alrededor del mundo entero. A partir del reporte de la OIT hecho en Kenia en 1972, las investigaciones en el tema han comenzado a desarrollarse.
6.1. EL COSTO DE ACCESIN DE LA LEGALIDAD: Por ejemplo, De Soto en el Per piensa que la causa del nacimiento de la economa informal es el costo de accesin a la legalidad y el costo del mantenimiento de la actividad dentro del Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 17 - rgimen legal. Todo esto en razn de un mal funcionamiento de las administraciones locales. l cita por ejemplo, el tiempo excesivo necesario para el cumplimiento de las formalidades de registro. Las investigaciones hechas sobre los costos de la formalidad realizadas por De Soto en el Per han llevado a otras investigaciones similares en frica (Attin, Ferchiou y Pigeon). En este sentido Emile-Michel Hernndez ha desarrollado toda una suerte de costos de la informalidad y de la formalidad. El autor piensa que escapar a las leyes, presenta fuertes ventajas, pero tambin inconvenientes debido a que el dominio de lo informal es aquel de la incertidumbre.
6.1.1. LOS COSTOS DIRECTOS: A. LOS TRIBUTOS INFORMALES: La arbitrariedad de los agentes pblicos. Las coimas dadas a los policas corruptos Los empresarios informales consagran un porcentaje de sus ingresos brutos a pagar por debajo de la mesa a las autoridades. B. LOS RECURSOS FINANCIEROS: Los banqueros son reticentes al financiamiento de las pequeas unidades econmicas y por esto el empresario debe dirigirse a los prestamistas informales que otorgan tasas elevadas.
6.1.2. LOS COSTOS INDIRECTOS: A. EL COSTO DE TRANSACCIN: Los recursos utilizados para negociar y seguir los contratos. Las transferencias de derechos de propiedad de un individuo a otro y de una organizacin a otra. El trabajo necesario a la bsqueda de un compromiso. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 18 - Los impuestos estipulados a ciertos tipos de transaccin. Un sistema legal que asegure a todos el acceso a los tribunales y facilite las transacciones entre los individuos. La inseguridad contractual (limitar los riesgos, diversificar las fuentes de aprovisionamiento.) El comerciante informal crea un grupo homogneo as como fuentes de intercambio personalizados en vista de reducir el costo inherente al respeto de los contratos. El comerciante informal crea un grupo homogneo as como fuentes de intercambio personalizados en vista de reducir el costo inherente al respeto de los contratos. Pero pese a toda la instauracin de buenas relaciones comerciales no elimina totalmente los riesgos de la ausencia de seguridad contractual, legal y judicial. Dentro de este mismo aspecto los costos de transaccin, el peso de la tributacin, administrativa y las leyes no se ajustan a las necesidades de una sociedad que dirigen numerosos agentes econmicos hacia la economa no oficial. A causa de este peso burocrtico y de su complejidad el sistema incita a los empresarios informales a hacer las transacciones oficialmente ilegales y a crear fuentes paralelas. En este sentido, las investigaciones en Benn han llevado a los cientficos a la definicin de un excedente bruto de explotacin, (EBE) es decir la diferencia entre los beneficios de una empresa informal y de otra en la legalidad respetando obligaciones sociales y fiscales. En la mayora de casos disminuir la rentabilidad de unidades econmicas de por s frgil, es decir, convertirse en formales dentro de un cierto contexto llevara a su desaparicin. Las investigaciones en Tnez y en Bangui han dado los mismos resultados. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 19 - En consecuencia, esta situacin llevara a un aumento de precios promedios lo que provocara una reduccin de la demanda y para mejorar la productividad de su personal las empresas formales no tendran ms que reducir el personal. En Tnez, el costo de la legalizacin tiene un impacto sobre los ingresos netos de los empresarios y en China las tasas de imposicin son extremadamente elevadas y su aplicacin hace que a una situacin igual haya diferencias entre los poseedores de licencias permanentes y provisorias y aquellos que no han sido registrados y que no pagan nada. En este contexto, la teora habla de los costos de la legalidad, de los costos de accesos y los costos de manutencin sean por los trmites administrativos o sea por las cargas sociales y fiscales.
6.2. EL CONOCIMIENTO DE LA LEGISLACIN: Al contrario, hay teoras distintas a la De Soto que dicen que: las razones invocadas para el no registro no son como hemos pensado creerlo el hecho de una reglamentacin excesiva o la voluntad de escapar de la ley, pero s el desconocimiento de la legislacin.18. Los problemas reglamentarios no son un factor determinante de la informalidad de las actividades. Se obtiene ac resultados muy diferentes al anlisis de De Soto y los estudios del costo de la legalidad llevado por la OIT. Entre todas las alternativas de respuesta utilizadas para conocer las razones para evitar el pago de diferentes impuestos cualquiera que sea el pas y el tributo considerado, la falta de informacin ha sido citada como la razn ms corriente. Las otras respuestas eran la exoneracin, los procedimientos muy complejos, los controles poco frecuentes y el costo muy elevado de la legalidad.
6.3. LA POSICIN ECLCTICA: En este sentido se puede encontrar teoras eclcticas como aquella de Morisson19. El autor seala que dos hiptesis puede ser desarrolladas para explicar la Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 20 - ausencia del respeto de las obligaciones: la ignorancia de las obligaciones o de sus costos. Se trata tanto de la ignorancia real, como del carcter no efectivo de las reglamentaciones. La ignorancia de las reglas, controles y de las obligaciones es muchas de las manifestaciones de la ausencia del Estado en el sector informal. 6.4. LA SITUACIN CULTURAL: En el contexto africano, a causa de la mixtura de culturas diferentes, los medios de la administracin son hoy en da inadaptados a las caractersticas del sector informal y a la cultura de los pases concernientes. Mamadou Da indica que la empresa informal debe su xito al respeto de la cultura y de los valores africanos y Philippe Engelhard habla de una "adecuacin que se escapa entre el modo de organizacin de las empresas de este sector y las caractersticas del sistema cultural y del sistema econmico circundante. Estos autores indican que la empresa informal es la respuesta a la crisis, pero parece corresponder a valores socioculturales africanos. 6.5. LAS RAZONES DE AUTONOMA: De otra parte, se pueden encontrar razones de autonoma; el hecho de convertirse empresario y de actuar de manera independiente. La estimacin de los ingresos de las actividades del sector informal muestran sistemticamente que los beneficios promedio de los jefes son ms elevados (algunas veces considerablemente) que el salario mnimo oficial o que el salario medio del sector formal. Los beneficios ms elevados y un gusto casi universal por una relativa independencia explican lo atractivo por las actividades del sector informal. 7. QU SE PUEDE HACER? Como medios para combatir a este sector se ha pasado de la represin (confiscacin de la mercadera y del material de trabajo, as como las penalidades sistemticas) al dejar hacer laisser-faire de polticas de intervencin viendo como favorecer el desarrollo del sector informal. Las autoridades gubernamentales son puestas en contradiccin entre el intervencionismo y el liberalismo. Las acciones puestas en obra coinciden principalmente en la formacin de empresarios, su reagrupamiento y el financiamiento de sus proyectos. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 21 - En ciertos pases, las actividades informales se desarrollan de manera casi natural mientras en otras, ellas son guardadas bajo el secreto. G. Verna explica que las diferencias son atribuibles a los dbiles medios de control fiscal y aduanero empleados por las autoridades y de otra parte a una funcin pblica diversificada, eficaz y fiable, ejerciendo sobre las empresas informales presiones importantes. Los poderes pblicos "deben reconsiderar sus posiciones oficiales al resguardo de las empresas clandestinas y hacer previsiones econmicas. Es necesario definir polticas de intervencin eficaz. De otra parte, las empresas formales tienen el sentimiento de soportar todo el peso de la legislacin (particularmente fiscal) y de los procedimientos administrativos. Es necesario obtener un equilibrio en el principio de equidad. Es necesario evitar la impresin de inutilidad de la legislacin porque de ah nace un sentimiento de profunda injusticia. Las realizaciones sociales de los ltimos decenios. Determinar a partir de qu tamao de la empresa es necesario La tolerancia a las actitudes del sector informal crea una cierta tensin en el funcionamiento de las empresas del sector formal. "Cerrar los ojos a la evasin fiscal y a la violacin de la reglamentacin del trabajo para todos los pequeos y micro empresas es un medio de promover el empleo, de mejorar la produccin y de generar ingresos; pero dejar progresar la evasin fiscal y el no respeto de las reglamentaciones compromete las realizaciones sociales de los ltimos decenios. Determinar a partir de que tamao de la empresa es necesario imponer la aplicacin estricta de las leyes se convierte en un problema de decisin. 7.1. LA ACTITUD REPRESIVA O LA TESIS INTERVENCIONISTA: El sector informal es considerado como un freno a la modernizacin de las economas. Es necesario limitar su expansin. En efecto, diversas medidas son entonces adoptadas: un control estricto de las migraciones y de las instalaciones de establecimientos artesanales y comerciales, la obligacin de respetar la legislacin, la multiplicacin de los controles para el servicio del Estado, la aumentacin de los tributos y los controles fiscales entre otros. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 22 - Yvn Gasse anuncia diversas motivos apoyando la tesis intervencionista. La economa subterrnea no ofrece ninguna garanta sobre el trabajo del ejecutante ni ninguna proteccin social por el trabajador y el crecimiento del sector informal va a la par con el debilitamiento de la cohesin social. En consecuencia, los contribuyentes tienen una impresin de inutilidad de la legislacin. Las intervenciones en frica y China ms recientes son declaradas ineficaces. 7.2. LA ACTITUD DE DEJAR HACER (LAISSER FAIRE): La legislacin informal supone importantes modificaciones en el aspecto legal. La mayora de las organizaciones internacionales se preocupan del sector informal porque ellas se interesan en la creacin de empleos y el aligeramiento de la pobreza. El rol positivo jugado por el sector informal en la economa puede ser
8. LAS POLTICAS DE APOYO: 8.1. CULES SON LAS POLTICAS DE APOYO AL SECTOR INFORMAL? La mayora de los esfuerzos de los gobiernos y de los organismos de ayuda del sector informal son consagrados a las intervenciones a nivel microempresa. Vctor Tokman seala: "los riesgos al momento de dar una definicin de polticas de sostenimiento del sector informal. El primer riesgo es de buscar la pieza faltante del rompecabezas sin reconocer la importancia de otros factores. El segundo riesgo es el de no tener en cuenta la heterogeneidad del sector informal y los intereses de los diferentes grupos que lo componen. El tercero es el de ignorar las diferentes formas de produccin. Es tarea del responsable, la formulacin de polticas y de identificar los instrumentos de accin tiles y los niveles de intervencin apropiados teniendo en cuenta estos riesgos La mayora de los planes de sostenimiento del sector informal han tomado la forma de programas de crdito del micro empresa con una asistencia en la organizacin y la gestin de pequeas empresas. Los consejeros tcnicos y de produccin permiten elevar el nivel de tecnologa, estimulando la demanda y la organizacin de las pequeas empresas. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 23 - En este objetivo, se puede encontrar una serie de polticas de apoyo al sector informal. Las investigaciones realizadas en diferentes pases del mundo entero han terminado diciendo que el principal problema de las empresas de economa informal es la falta de financiamiento para su propia expansin. Los empresarios informales estiman que un mejor acceso al crdito constituira la ayuda ms deseada de parte del poder pblico. Adems otros obstculos han sido formulados como la falta de clientes y pedidos, las dificultades de procurarse un lugar para instalar una empresa, la creacin de un mercado, la vigencia de la polica municipal corrupta. Gracias a estas investigaciones se ha optado entre otros por la formacin, el reagrupamiento y el financiamiento: a. La formacin. Ella toma en cuenta la alfabetizacin, la formacin tecnolgica y la formacin de gestin. La formacin presenta el riesgo de ser inadaptada y de ser una simple transposicin de tcnicas occidentales. b. El reagrupamiento trata de acciones de carcter colectivo como las cooperativas y las ferias, teniendo por objeto el mejoramiento de la comercializacin de productos entre otro c. El financiamiento. Es necesario apuntar a los beneficiarios del crdito para que ste sea bien utilizado. Una de las dificultades es el de obtener el reembolso de las sumas prestadas a los empresarios. Hay el riesgo de ser atribuidos ms en funcin de consideracin de clientelismo, de solidaridad amical que sobre criterios de eficacia potencial. Ellas tienen por objeto dar crdito y servicios a las pequeas y microempresas que son las ms viables. La puesta en marcha permite el otorgamiento de un crdito preferencial, de una asistencia en gestin y comercializacin y de una asistencia tcnica para la concepcin de productos y mtodos de produccin. La mayora de las veces estas medidas benefician slo a una minora de estas microempresas. Adems, ellas ignoran generalmente las actividades marginales probablemente no viables. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 24 - El programa regional del empleo para la Amrica Latina y el Caribe (PREALC) de la OIT bajo la Direccin de Vctor Tokman27 propona algunos tipos de medidas a fin de aumentar la productividad y el ingreso total del sector informal: Unas destinadas a aumentar la eficacia econmica del sector; y otros a favorecer su produccin; en fin, estas medidas aseguran la transferencia de personas ejerciendo dentro de actividades saturadas sin alguna posibilidad de expansin hacia actividades dotadas a mejores perspectivas. Posteriormente l desarroll la estrategia a seguir. Para l la mayora de leyes en Amrica Latina no son sino concebidas para el sector formal. a. Crdito (prstamos en especie o bienes, para un capital fijo o fondos de financiamiento.) b. Asistencia tcnica y asistencia de produccin. (Consejos en mtodos, concepcin de productos, herramientas y equipamiento, mquinas, control de calidad, instalaciones). c. Asistencia en gestin (contabilidad simple, auditoria, planificacin a la produccin, inventarios: gestin de personal). d. Asistencia en comercializacin (consejos en tcnicas comerciales, demanda de productos, aprovisionamiento en materias primas, servicios de exportacin). e) Instalaciones de uso colectivo (edificios, rutas, oficinas de ingeniera, electricidad y agua). Ellos encuentran que la mayora de proyectos son de carcter financiero y que la constitucin del capital (principalmente fondos de financiamiento) parece ser para la mayora de propietarios, el problema ms estresante, as sea que la falta de financiamiento sea sntoma frecuente de otros problemas. Despus de las investigaciones realizadas en frica la Organizacin Internacional de Trabajo (OIT) ha hecho las proposiciones siguientes: a. La puesta en marcha de programas de formacin y perfeccionamiento. b. La creacin de centros de produccin y de comercializacin en los centros urbanos Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 25 - c. La creacin de programas de acceso bancario con bajas tasas de inters para beneficio de las pequeas empresas. d. La adopcin de textos legislativos simples para permitir a las pequeas empresas de beneficiarse de la exoneracin del impuesto, de la contribucin, de los impuestos y de los derechos fiscales. Las polticas de apoyo segn P. Hugon al sector informal. a. Ellas deben crear un ambiente favorable y responder a los problemas precisos de los actores. b. Es necesario reducir los riesgos y favorecer el financiamiento a largo plazo. c. Es necesario tomar en cuenta los informes de parentesco y de cadenas de solidaridad. d. Ellas deben tomar en cuenta el pas y el tipo de actividad. Sethuraman en su trabajo sobre el sector informal efectuados por la OIT en Ginebra insiste en la importancia que hay de facilitar el acceso al sector informal a los factores de produccin y a los mercados. 8.2. LA PUESTA EN MARCHA: Los organismos internacionales intervienen en la ayuda de crditos y en una asistencia tcnica en mtodos de produccin, de gestin y de comercializacin. De todos los programas nosotros hemos encontrado un caso interesante de su aplicacin y la puesta en marcha. El proyecto de desarrollo comunitario y las empresas de la Agencia para el desarrollo internacional (USAID de los Estados Unidos de Norteamrica Senegal) tiene por objeto permitir crdito a los empresarios. El programa tiene agencias en las calles y en los centros ms importantes de la regin. Hay un responsable de la Agencia que proviene del mismo lugar que los beneficiarios, con un nivel de instruccin suficiente. l recibe una formacin sobre el anlisis financiero y l ser el encargado de la aprobacin de los crditos segn la confianza y la capacidad del proyecto. Podemos aprender algunas cosas: Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 26 - Las empresas del sector informal son viables porque muchos generan operaciones muy rentables gracias a los mtodos tradicionales. No es necesario que los empresarios del sector informal sean alfabetos ni sepan llevar una contabilidad escrita para poder obtener y rembolsar los prstamos. Es posible que no sea necesario asegurar una formacin porque el sector tradicional posee sus propios sistemas en esta materia y que los prestamistas se muestren capaces de hacer un uso de los financiamientos sin recibir consejos, y que los prstamos sean estudiados, discutidos y establecidos de un comn acuerdo antes de todo financiamiento. Oficinas modestas, situadas en la calle y dotadas de un personal con altas calificaciones funcionan eficazmente. Las personas ms aptas a triunfar como agentes son aquellos que tienen un perfil parecido a aquel de los beneficiarios del crdito. En Per, los organismos que han contribuido son el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) de la OIT quien tiene por objeto la ayuda a pequeas empresas, la USAID quien financia los fondos de desarrollo rural, la Banca Mundial con un crdito por el financiamiento de las pequeas empresas y del artesanado y la Organizacin de la Naciones Unidas para el desarrollo industrial (ONUDI) en las zonas de desarrollo industrial de Trujillo y en zonas aledaas en Lima. 8.3. LA EVALUACIN DE PROGRAMAS DE SOSTENIMIENTO: La USAID 34 ha procedido a la evaluacin de 38 proyectos. La AID distingue entre programas integrados (incluye la constitucin de la empresa), programas directos (se interesan en la expansin de las empresas) y programas de desarrollo de actividades (relativos a la transformacin de las empresas). Los programas de asistencia directa tienen una mejor tasa de triunfo gracias a la puesta en marcha de crdito de corto plazo, sin embargo estos crditos son limitados a los ms competentes empresarios. Segn el PREALC en Amrica Latina, la ausencia de estrategias de crecimiento constituye el mayor obstculo a la transformacin del sector informal y a la integracin del sector formal. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 27 - 9. LA POLTICA FISCAL DEL SECTOR INFORMAL: El Estado, una vez sensibilizado del problema de la importancia econmica del sector informal, debe escoger entre promover la actividad del sector informal o tomar una actitud hostil. Persuadir a los poderes pblicos de adoptar una actitud positiva hacia el sector informal es un desafo mayor. Adems el Estado debe hacerse dos preguntas a. Debe de existir dos maneras de aplicar la reglamentacin en funcin del tamao de la empresa con rigor para las grandes y con debilidad para las pequeas y micro empresas? b. A partir de qu nivel las reglamentaciones deben aplicarse estrictamente? 9.1. LAS REGLAS: a. La sensibilizacin de los contribuyentes. Est demostrado por las investigaciones realizadas, que la razn ms evocada para la no inscripcin de las empresas informales es la falta de informacin. Aparentemente el costo del impuesto o los controles poco frecuentes no son las razones para su no pago. Con este resultado uno comienza a comprender la importancia de la difusin de las leyes fiscales. b. Conviene distinguir claramente las actividades estrictamente fraudulentas o subterrneas de las actividades informales habituales donde el objeto no es ilegal. c. Las perspectivas para la mejora de las finanzas pblicas en los pases en va de desarrollo por parte de la fiscalizacin del sector informal pueden ser limitadas. d. Es necesario, al momento de aplicar una estrategia de fiscalizacin del sector informal, que ste debe de insertarse dentro del conjunto del sistema fiscal de los pases concernientes y tener en cuenta su particularidad. El sector informal no escapa generalmente completamente a la administracin fiscal y es sumiso parcialmente al impuesto. Una fiscalizacin del sector informal debe tomar en cuenta los tipos de impuestos. Conviene adems 36 hacer una distincin segn los tipos de impuestos. En los pases en desarrollo, las microempresas escapan generalmente ms fcilmente de la Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 28 - fiscalidad directa. Al contrario ellos son frecuentemente sujetos a impuestos locales, donde el peso es ms fuerte que aquellos impuestos por el Estado. 9.2. LAS DIFICULTADES DE GRAVAR AL SECTOR INFORMAL: Una primera explicacin proviene de la relativa complejidad y multiplicidad de impuestos a los que deberan suscribirse los agentes econmicos. Cada uno de los impuestos necesita naturalmente ser controlados por la administracin fiscal y en ciertos casos con clculos relativamente elaborados. Uno de los obstculos que debe de soportar toda estrategia de fiscalizacin del sector informal reside en la inadaptacin de la reglamentacin a los sistemas fiscales. La reglamentacin de los sistemas fiscales supone un conocimiento de las obligaciones fiscales, capacidad y organizacin administrativa eficaz y difusin de tcnicas de contabilidad. El sector informal es muy heterogneo: la actividad de la empresa, el valor agregado, las condiciones donde funciona, el lugar, su tamao. Es necesario hacer un anlisis detallado, antes de imponerlo y de tomar las medidas adecuadas. Estas aparecen como medidas indispensables que deben de insertarse en una reforma segn la perspectiva o las soluciones que se les den y deben de ponerse en marcha atacando las insuficiencias observadas en la administracin fiscal. La mejora durable de los sistemas fiscales deber acompaarse de una reconquista de la legitimidad fiscal. Es muy probable que la fiscalizacin del sector informal no ofrezca perspectivas de mejora de las finanzas pblicas, sin embargo hay que buscar siempre nuevas fuentes de financiamiento en la evasin fiscal directa o indirecta y en el no respeto de las normas tributarias. 9.3. LAS CARACTERSTICAS: 9.3.1. SIMPLICIDAD: El sector informal no podr ser gravado que por mtodos bastante simples. Se trata antes de todo de simplificar las normas fiscales. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 29 - La puesta en marcha de un impuesto simplificado para el sector informal debe de acompaarse de una adaptacin de las estructuras de la administracin fiscal. 9.3.2. NICO: Un impuesto nico que sintetiza los diferentes tipos y donde el clculo de omisin efectuado por la Administracin Fiscal sea simple. Lo ideal es naturalmente poder imponer a cada persona natural o jurdica segn su capacidad contributiva y asegurarse una equidad tanto horizontal como vertical pero las Administraciones Fiscales de los pases en desarrollo no tienen los medios para aplicarlos, sin embargo el sector informal puede estar conformado desde un vendedor de la calle hasta un empresario de capital importante. 9.3.3. ADAPTACIN A LA REALIDAD SOCIAL Y ECONMICA: El apoyo de los organismos o de los gobiernos extranjeros se traduce de vez en cuando en proposiciones muy tcnicas. Con una Administracin Fiscal muy dbil los impuestos sofisticados son inadaptados al contexto Por ejemplo, se puede citar los casos de los sistemas fiscales de los pases africanos. Ellos son hoy da inadaptados a los medios de la administracin, a las caractersticas del sector informal y a la cultura del pas concerniente. Sin embargo, la ayuda de una asistencia tcnica apropiada y de una ayuda en el equipamiento de las administraciones es indispensable. 9.3.4. CAPACIDAD ADMINISTRATIVA EFICAZ: El informe Thill 37 nos lleva a la mejora de la gestin y la organizacin. Con una administracin fiscal eficaz se puede hacer un censo directo y permanente de los contribuyentes que podran formar parte de una base de datos, lo que implicara medios y recursos materiales, y de otra parte un control permanente. Un impuesto justo, igual y aceptado no ser efectivamente pagado si el Estado no es capaz de sancionar a aquellos que no lo cumplen. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 30 - Es evidente que los defectos o las insuficiencias en materia de gestin del control que se aprecia frecuentemente en sector formal de la economa, sean similares para el sector informal. 9.3.5. CAMPAAS DE INFORMACIN: Es necesario llegar a los contribuyentes con campaas de informacin sobre los tipos de tributos, regmenes y en especial sobre la utilizacin que se hace de la recaudacin realizada y el buen empleo de los mismos. 9.4. MTODOS: Los mtodos utilizados pueden ser los siguientes: 9.4.1. NO GRAVAR AL INFORMAL: Si partimos de la idea que la economa informal es un sector de subsistencia o una especia de estrategia de sobre vivencia, hay opiniones que piensan que este sector no debe estar sumido al impuesto o que las pequeas transacciones podran estar no gravadas. En este sentido, G. Verna nos recuerda que "ciertos gobiernos buscan ayudarlo, pero lo previo a toda ayuda es renunciar a percibir el mnimo impuesto de las empresas incapaces de pagar. Para Vctor Tokman teniendo en cuenta el dbil nivel de ingresos y de beneficios de los empresarios del sector informal, la percepcin de los impuestos directos no es generalmente aplicable. Por tanto, el sector informal es sumiso a impuestos indirectos, particularmente al del tipo valor agregado. Como estrategia se puede citar el caso del Ecuador donde las microempresas se benefician de un estatus especial ofreciendo ventajas y posibilidades de exoneracin cuando aquellas son registradas. Esto les incita a pasar a la formalidad. 9.4.2. LA ISLA FISCAL (LLOTAGE FISCAL): Hay tambin ideas que han sido aplicadas en frica como aquella denominada de la isla fiscal, en donde cada centro urbano de empresarios Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 31 - informales es conocido por los funcionarios del fisco actuando ambos en un mismo territorio gravable Hay la necesidad de aproximar a los funcionarios fiscales a los lugares de actividad del sector informal. Esta poltica de aproximacin es una de las condiciones de la puesta en marcha de un sistema coercitivo que sancione. El inconveniente de la isla fiscal radica en las ocasiones de corrupcin entre los funcionarios y los individuos que terminaban por conocerse. Para evitar estos problemas es necesario desplazar regularmente los equipos encargados. 9.4.3. EL IMPUESTO SIMPLIFICADO: Se puede utilizar y poner en marcha el impuesto simplificado. En muchos pases del mundo ya es utilizado. En el Per existe el Rgimen nico Simplificado (RUS), en Argentina el Monotributo y en Costa de Marfil el impuesto sinttico como ejemplos. Este tributo tiene por finalidad adaptar al sistema fiscal el dualismo sector moderno-sector informal. Los clculos para gravar a los empresarios sern efectuados por la Administracin fiscal de una manera simple y comprensible por parte de los contribuyentes. 9.4.4. LA TRIBUTACIN INDICIARIA O PRESUNTA: Se trata de 39 someter al impuesto a una gran masa de contribuyentes por una evaluacin directa hecha por la administracin basada en sus ingresos potenciales a partir de indicadores de carcter objetivo. El impuesto simplificado es una especie de este tipo de tributacin. Es necesario tener en cuenta que los resultados precisos pueden ser dbiles en la medida que hay ausencia de contabilidad y de datos documentados 9.4.5. EL IMPUESTO CONVENCIONAL: El impuesto es convencional si se asienta en una base en donde las caractersticas escapan a la discrecin de los contribuyentes pero provienen Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 32 - de un acuerdo con el Estado. Estos regmenes pueden tomar diversos aspectos ya sea en forma individual o colectiva. El impuesto convencional colectivo 40 (suerte de impuesto indiciario) permite fijar una tasa de imposicin uniforme a toda una categora de contribuyentes. Para arribar a la evaluacin de la base imponible de deber de conocer la rentabilidad de una actividad. Se puede aplicar un derecho fijo a todos los contribuyentes que ejercen una misma actividad o una tasa de rentabilidad uniforme a los ingresos de los contribuyentes. Lo ideal sera disponer de datos presuntos calculados por la administracin sobre criterios simples y fcilmente observables, pero en la prctica, esto debe de ser negociado. Al contrario, el tipo individual parece constituir un progreso gracias a la personalizacin de la base imponible, pero la gestin del impuesto es bastante complicada. El informe en frica preconiza la institucin de sistemas fiscales bastante simples, basados en presunciones para una gran masa de actividades y de ingresos. 9.5. IMPORTANCIA: El inters de fiscalizar al informal es sobretodo poder conocer este campo, asegurar la presencia del Estado en las pequeas actividades de produccin y de procurar asegurar el pase del sector informal al formal; y de otra parte, impedir que una parte del sector formal se pase al sector informal acostumbrando a los contribuyentes que la presencia del recaudador de impuestos es smbolo de la autoridad del Estado. Es posible que el impuesto no sea rentable porque su eficacia depende de una administracin bien llevada, pero permite conocer la mayora de actividades informales y de difundir la informacin entre otras organizaciones del Estado.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 33 - 10. LA INFORMALIDAD EN EL PER 10.1. INTRODUCCIN: El Per es un pas con una poblacin de aproximadamente 25 millones de habitantes con una tasa de crecimiento anual de 1,93 % La poblacin est compuesta de 46 % de raza indgena, 38% de mestizos, 12% de blancos y 4% de negros. Los Andes representan 7 millones de habitantes y se trata de una poblacin compuesta de indgenas y de campesinos. En 1940 el pas tena 6,2 millones de habitantes. En 1983 se elev a 20 millones y en 1995 alrededor de 24 millones de habitantes. En 1940 menos de un milln de habitantes vivan en las ciudades de ms de 20000 habitantes y los 2/3 estaban concentrados en Lima. La costa reagrupa ms de la mitad de la poblacin total y cobija la migracin rural de la zona andina. Las ciudades con cinturones de pobreza agrupan a la mayor parte de la poblacin.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 34 - La poblacin pobre agrupa entre el 37.3% y el 45.8% de la poblacin y de la pobreza extrema el sector urbano ha decrecido y el sector rural se ha incrementado llegando al 64.8% del total.
De la poblacin activa el 48% se dedica a comercio y servicios, el 30% a la agricultura, el 14% a la industria y un 8% a la minera. La reestructuracin de empresas industriales y el cierre de pequeos establecimientos y la desaparicin de sectores no rentables han llevado a la prdida de 200 000 empleos industriales en 6 aos.
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Econmicamente el ingreso promedio mensual por habitante es de 182 a 342 dlares. En 1996 las empresas de ms de 100 personas slo emplean el 84% de la mano de obra de 1990. Las partes de la poblacin activa son desempleadas o subempleadas. El sector informal sin proteccin social prolifera en el cinturn de pobreza de las ciudades y en el medio rural aproximadamente 1 milln de personas viven en base a la cultura de la coca.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 36 - En 1985, el 65,9% es desempleado o subempleado habindose incrementado en estos aos. El PBI luego de un crecimiento acelerado en los aos 1993, 1994 y 1995 descendi hasta ser negativo en 1998 para posteriormente incrementarse.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 37 - 10.2. LA ECONOMA INFORMAL 10.2.1. EVOLUCIN: Durante el ltimo medio siglo los campesinos que no podan vivir en las comunidades rurales en razn de la crisis que atacaba la agricultura o debido al crecimiento demogrfico de sus regiones, han emigrado hacia las grandes ciudades en donde las remuneraciones eran ms elevadas o haba mejores condiciones de vida. En consecuencia, desde 1940 a 1981 la poblacin urbana ha sido multiplicada por 5 y la poblacin rural por 3.
Seguido al xodo rural la situacin se convirti crtica en las grandes ciudades. As para sobrevivir, los inmigrantes se convierten en informales, es decir, que ellos hacen el comercio, produccin y organizan el transporte al margen de la ley. Las actividades tradicionales a las que estaban acostumbrados han sido reemplazadas por nuevas por no ajustarse a los patrones de empresa y empleo que se conocan. La importancia del Sector Informal es creciente, no slo en trminos econmicos, sino sociales y polticos.
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En Per, aproximadamente el 48% de la poblacin activa practica actividades informales. Segn las investigaciones realizadas por el Banco Central de Reserva (1990), el 20% de las Pequeas y Medianas Empresas pueden pagar sus impuestos sin problema de liquidez. El 58% de las Pequeas y Medianas Empresas no tienen ninguna forma de inscripcin fiscal, laboral, social. Por el contrario, solamente el 8,6% de las Pequeas y Medianas Empresas se han inscrito. Dicho crecimiento, acrecienta la importancia del Sector Informal no slo en trminos numricos sino tambin por la posibilidad de una nueva configuracin en la actividad econmica del pas. 10.2.2. HISTORIA: La sisa, que es el impuesto por la ocupacin de la va pblica existe hasta nuestros das. l ha sido establecido por las autoridades coloniales oscilando entre una prohibicin o un permiso de actividades. De otra parte haba un reconocimiento cultural y tradicional que posteriormente fue determinado por una disposicin municipal de 1915. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 39 - Esta disposicin ha establecido a los comerciantes de la obligacin de hacerse registrar, pagar ciertos derechos y de someterse a los controles sanitarios. Lo que interesa es la definicin de vendedor ambulante: "Aquel que deambula por las calles sin que sus paradas duren un tiempo mayor al necesario para una venta." La invasin de las calles centrales de las ciudades han generado, ms tarde los enfrentamientos con la polica municipal. En la actualidad, muchas municipalidades publican sus propias normas como reglamentos de comercio ambulatorio mediante ordenanzas, 42 estableciendo sus propias definiciones de comercio ambulatorio, vendedor ambulante, zona rgida, entre otros. 10.3. EL COMERCIO NO OFICIAL: De todas las actividades informales la mayor es el comercio informal que representa aproximadamente entre el 50 al 60%. El comercio ambulante es la actividad informal por excelencia 43 sea deambulando por las ciudades sin instalacin fija, sea estabilizndose en un punto fijo de la va pblica. Estas son las actividades de servicios o de comercio de productos. Los mercados informales son construidos de manera informal por los comerciantes que desean abandonar las calles para desarrollar sus propias actividades sin convertirse en propietarios. Aquellos no ofrecen garantas ni existe servicio postventa, sistemas de seguridad, o de embalaje. Los mercados y terrenos de feria son establecimientos debidamente equipados, con depsitos, cuartos frigorficos, stands individuales y servicios sanitarios construidos con materiales slidos. Por el contrario los mercados informales ofrecen garantas y seguridad. Su xito depende de la buena reputacin del lugar. 10.4. LAS ORGANIZACIONES: El desarrollo del comercio informal permite la creacin de cooperativas o asociaciones. Ellas tienen por objetivo la promocin, la defensa de sus intereses y derechos y la colecta de fondos, pero cada miembro trata de manera individual su Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 40 - actividad comercial. El carcter gestionario y democrtico de las organizaciones (las decisiones son puestas en asamblea y puestas en marcha por un rgano ejecutivo elegido) permite negociar con las autoridades, sin embargo la cohesin interna es bastante dbil. Ella tiene como funcin beneficios individuales ms que ventajas colectivas. De otra parte estas organizaciones tienen un carcter de autodefensa, para protegerse de nuevas invasiones. Ellas son capaces de oponerse por la fuerza a cualquier agresin. Ellas pueden actuar a nivel sindical o a nivel de federacin. 10.5. LA TEORA DE DE SOTO Hernando De Soto y el Instituto Libertad y Democracia en el Per desarrollaron una serie de investigaciones en cuatro sectores de la empresa informal. La industria, el alojamiento, el comercio y el transporte. Para cada uno, De Soto ha medido el costo de accesin a la legalidad y el costo de mantenimiento de la actividad dentro del marco legal. Basados en estas investigaciones se puede entender porque la mayor parte de peruanos actan al margen de la legalidad. De Soto piensa que la empresa informal es aquella que esta fuera de la legalidad ms que por razones como el tamao de la empresa, la naturaleza de la produccin o la forma de gestin, sin embargo, la mayor parte de las empresas son pequeas. Cuando se habla de legalidad, l hace referencia a las empresas que no han cumplido la reglamentacin (porque las leyes y las reglamentaciones han sido concebidas para limitar la entrada al mundo formal) y no de aquellas que hacen actividades criminales, nocivas y contra productivas. La solucin de De Soto consiste en abrir las puertas de la legalidad a los informales y a dar libre curso a la energa del empresario. 10.6. LA APLICACIN DE LA TEORA: Un proyecto del ILD se ha convertido en la ley de simplificacin administrativa. Ella ha permitido la adopcin de 400 medidas de reforma de simplificacin de la reglamentacin. El Registro Unificado de empresas ha permitido la legalizacin de las mismas acompaada de una reduccin apreciable de los costos y de los plazos habituales ligados al registro. Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 41 - Por otro lado, tambin existe el criterio de utilizar la intensidad de uso capital para definir los diferentes tamaos de la Micro y Pequea Empresa. Este indicador relaciona el valor de los activos fijos con el nmero de personas ocupadas en la unidad productiva y se recurre con frecuencia para calcular la inversin necesaria para crear nuevos puestos de trabajo en la Pequea Empresa. El 27 de setiembre de 2000 se public el Reglamento de la Ley General de la pequea y microempresa que define a la microempresa como la unidad econmica operada por una persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin, bajo los parmetros de la ley. Al respecto seala que el nmero total de trabajadores de la microempresa no excede de 10 mientras que en el caso de la pequea no excede de 40 (es necesario recalcar que no es compatible con el concepto fiscal). Asimismo, la micro y pequea empresa presenta sectorialmente otras caractersticas basadas en criterios relacionados con ingresos o valor de ventas, activos fijos, volumen de produccin, capacidad instalada entre otros. Los diferentes sectores podrn optar por otros criterios y caractersticas. La ambigedad permanece y ste es un problema a nivel nacional e internacional en donde existe una serie de criterios y multiplicidad de formas de clasificacin de las PYME, como producto de una serie de enfoques y conceptos que han ido evolucionando en las ltimas cuatro dcadas. Como datos podemos estipular que la pequea y Micro Empresa aportan el 74% del empleo y genera alrededor de 5 millones de puestos de trabajo y se calcula que del nmero de establecimientos PYME el 97.65% son establecimientos con menos de 10 trabajadores y existen ms de 3 millones de micro empresas.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 42 - CONCLUSIONES
1. El fenmeno de la economa informal es mundial e involucra a diferentes pases cada uno con caractersticas propias, lo que permite conocer y aplicar sus experiencias. Se ha permitido constatar la enorme diversificacin de la economa informal. 2. Es necesario separar la economa subterrnea fraudulenta que tiene por finalidad evitar sus obligaciones fiscales y administrativas con pleno conocimiento de transgredir la ley de aquellas que son producto del desconocimiento o del pesado sistema legal. 3. En algunos casos la realidad establece que esta situacin ms que un problema es una solucin de corto plazo para el desempleo y es slo una respuesta de la sociedad a la crisis econmica de la mayor parte de pases en vas de desarrollo. 4. Es necesario establecer que la economa informal es parte integrante de diversas organizaciones del Estado dentro de las cuales se encuentra la Administracin Tributaria por lo que las medidas impuestas deben de realizarse en un contexto nacional. 5. El apoyo a la pequea y micro empresa constituye en la actualidad una clave para el mejoramiento de los ingresos de amplios sectores de la poblacin, tal como lo ha demostrado la experiencia internacional, permitiendo a su vez la insercin del grueso de los factores econmicos en el proceso de modernizacin. Las polticas de apoyo se destinan a las empresas informales muchas veces prescindiendo del plano fiscal. 6. Despus de la reforma fiscal peruana el Estado ha intentado encontrar recursos internos, primero con los principales contribuyentes y despus con los medianos y pequeos contribuyentes. La herramienta utilizada para estos ltimos ha sido el Rgimen nico Simplificado pero no ha tenido un xito mediato debido a que el Estado no tiene los medios de control y los recursos necesarios. 7. Es necesario que el Estado conozca las actividades econmicas que estn fuera de su control y proceder a hacer un censo de los mismos. 8. En el plano tributario se deben optar por alternativas que tomen en cuenta la Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 43 - opinin del propio sector, para lo cual se debe contar con interlocutores vlidos y conocimiento de la actividad econmica. Medidas como la isla fiscal o el acercamiento de un funcionario pblico del mismo contexto social son algunas ideas interesantes. 9. Se puede aplicar una tcnica como el impuesto consensual que tiene por finalidad llegar a un acuerdo en la base imponible y en las tasas aplicables producto de reuniones entre funcionarios del Estado y empresarios en este caso informales, conociendo cada cual sus puntos de vista. 10. Es importante conocer cmo piensa el sector informal y proceder a un acercamiento, as como desarrollar lneas de confianza al interior de las organizaciones procurando que los funcionarios conozcan cul es la posicin del empresario informal. Asimismo es necesario cumplir con los acuerdos tomados y respetarlos, lo que permitir utilizar adecuadamente esta tcnica. 11. En la medida que el sector formal perciba un control por parte del Estado la movilidad al sector informal ser atenuada y el pago de tributos parecer ms justo.
Facultad de Ciencias de la Educacin y Humanidades Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Matemtica e Informtica Actividades Econmicas Informales Pg. - 44 - BIBLIOGRAFA
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