Exposición MBA Rolan Tello Arbieto

NORMAS DE CONTROL INTERNO
MBA ROLAN TELLO ARBIETO

COMIT TCNICO IMPLEMENTADOR DEL SCI
EN EL MTC
APLICACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Las Normas de Control interno suman 37 y se encuentran
agrupadas en cinco (5) componentes a saber:
Normas de Control Interno
1.- Ambiente de Control 8
2.- Evaluacin de Riesgos 4
3.- Actividades de Control Gerencial 10
4.- Informacin y Comunicacin 9
5.- Supervisin 6
Total 37
2.6. Normas Generales para los componentes de
CI
2.6.1 Ambiente de Control

El establecimiento de un
entorno organizacional
favorable al ejercicio de
buenas prcticas, valores,
conductas y reglas
apropiadas, para
sensibilizar a los
miembros de la entidad y
generar una cultura de
control interno
Normas para el Ambiente de Control
Filosofa de
la Direccin

Integridad y
Valores ticos

Administrac
in
Estratgica

Estructura
Organizacional
Administracin
de los RRHH
Competencia
Profesional

Asignacin de
autoridad y
Responsabilid
ad
rgano de
Control
Institucional

Filosofa
de la
Direccin
Comprende la conducta y actitudes que deben caracterizar a la
gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe
tender a establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo
hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el
aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de
decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica,
as como una clara determinacin hacia la medicin objetiva del
desempeo, entre otros
Definicin de guas de accin y
procedimientos para la administracin
Delimitacin precisa de la autoridad y los
niveles de responsabilidad
Adopcin de normas para la proteccin y
utilizacin racional de los recursos
Simplificacin y actualizacin de normas
y procedimientos
Motivacin del personal para mejorar la
confianza mutua y el logro de los
objetivos

Definicin de las polticas
como guas de accin y
procedimientos para
establecer el cdigo de
tica propio
Establecimiento de
programas de induccin,
capacitacin y
actualizacin al personal

Integridad y
Valores
ticos
La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y
servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los
que se traducen en normas de conducta y estilos de gestin.
El titular o funcionario designado y dems empleados deben
mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control
interno con base en la integridad y valores ticos establecidos
en la entidad
Cdigo de tica - Marco Normativo
Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la
Funcin Pblica
Reglamento del Cdigo de tica de la
Funcin Pblica, aprobado por Decreto
Supremo N 033-2005-PCM
Elaborar Planes Estratgicos y Operativos
Administrar el cumplimiento de los Planes establecidos
Direccin General de Programacin Multisectorial del MEF

Administracin
Estratgica

Las entidades del Estado requieren la formulacin sistemtica
y positivamente correlacionada con los planes estratgicos y
objetivos para su administracin y control efectivo, de los
cuales se derivan la programacin de operaciones y sus metas
asociadas, as como su expresin en unidades monetarias del
presupuesto anual
Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes
Definicin de reas claves de autoridad

Estructura
Organizacional
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y
actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y
eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos
y a la consecucin de su misin
Utilizar o adoptar un sistema de organizacin adecuado para ejecutar los planes de RRHH
Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
Adopcin de normas para la proteccin y utilizacin racional de los recursos humanos
Direccin y administracin del personal de acuerdo con un adecuado sistema de evaluacin
Establecimiento de programas de induccin, capacitacin y actualizacin de directivos y dems
personal
Seleccin de funcionarios idneos, hbiles, capaces y de moralidad
Administracin
de los RRHH
Es necesario que el titular o funcionario designado establezca
polticas y procedimientos necesarios para asegurar una
apropiada planificacin y administracin de los recursos
humanos de la entidad, de manera que se garantice el
desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y
vocacin de servicio a la comunidad

Establecimiento de programas de
induccin, capacitacin y actualizacin
de directivos y dems personal

Desarrollar una Gestin por
Competencias
Competencia
Profesional

El titular o funcionario designado debe reconocer como
elemento esencial la competencia profesional del personal,
acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en
las entidades del Estado
Definicin de los objetivos y las metas tanto generales, como especficas
Delimitacin precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
Delegacin y asignacin del personal gerencial de acuerdo con un adecuado
sistema de evaluacin
Control de asistencia de los trabajadores
Asignacin de
autoridad y
responsabilidad
Es necesario asignar claramente al personal sus
deberes y responsabilidades, as como establecer
relaciones de informacin, niveles y reglas de
autorizacin, as como los lmites de su autoridad
Implementacin de recursos materiales a la OCI
Designar al personal competente al OCI
(multidisciplinario)
Respetar independencia del OCI
Informa al Titular pero no recibe rdenes de l ni
participa en gestin
rgano de
Control
Institucional

La existencia de actividades de control interno a cargo
de la correspondiente unidad orgnica especializada
denominada rgano de Control Institucional, que debe
estar debidamente implementada, contribuye de
manera significativa al buen ambiente de control
rgano de Control Institucional
Control gubernamental interno posterior
Control gubernamental externo
2.6.2 Evaluacin de Riesgos

Abarca el proceso de
identificacin y anlisis de los
riesgos a los que est
expuesta la entidad para el
logro de sus objetivos y la
elaboracin de una respuesta
apropiada a los mismos
Evento
Positivo
Negativo
Oportunidad
Riesgo o
Amenaza
+
-
RIESGO
Posibilidad de que un evento desfavorable pueda
afectar negativamente la habilidad de la
organizacin para el logro de sus objetivos

ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Es el proceso para incrementar la confianza en la habilidad
de una organizacin para anticipar, priorizar y superar
obstculos para alcanzar sus metas

CONTROL INTERNO
Es un proceso diseado para proveer una seguridad razonable con
respecto al logro de los objetivos de la entidad
Planeamiento de la
Administracin de
Riesgos
Identificacin de
los Riesgos
Valoracin de los
Riesgos
Respuesta al
Riesgo
Planeamiento de la
Administracin de
Riesgos
MODELO DE GESTIN
DE RIESGOS
Estrategias
Organizacin
Polticas
Criterios

Es el proceso de desarrollar y
documentar una estrategia clara,
organizada e interactiva para
identificar y valorar los riesgos
que puedan impactar en una
entidad impidiendo el logro de los
objetivos. Se deben desarrollar
planes, mtodos de respuesta y
monitoreo de cambios, as como
un programa para la obtencin de
los recursos necesarios para
definir acciones en respuesta a
riesgos
Identificacin de
los Riesgos
Externos:

Cambio de las
necesidades y
expectativas del
cliente

- Competencia

Nuevas
legislaciones y
regulaciones.

Catstrofes
naturales
-Desarrollo
tecnolgico

-Nuevas
legislaciones y
regulaciones

En la identificacin de los riesgos se tipifican
todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a
factores externos o internos. Los factores
externos incluyen factores econmicos,
medioambientales, polticos, sociales y
tecnolgicos. Los factores internos reflejan
las selecciones que realiza la administracin
e incluyen la infraestructura, personal,
procesos y tecnologa
A nivel de la entidad: que se pueden originar por factores internos y
externos
- Una interrupcin
en el
procesamiento de
sistemas de
informacin

Internos:

La calidad del
personal
contratado y los
mtodos de
entrenamiento y
motivacin

Un cambio en las
responsabilidades
de la administracin

La naturaleza
de las
actividades de la
entidad y el
acceso de los
empleados a los
activos

Un comit
directivo o de
auditora
ineficaz

Valoracin de los
Riesgos
El anlisis o valoracin de los riesgos le permite a
la entidad considerar cmo los riesgos potenciales
pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia
con un estudio detallado de los temas puntuales
sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El
propsito es obtener la suficiente informacin
acerca de las situaciones de riesgo para estimar
su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y
consecuencias
Identificar
y
medir
Qu es lo que puede ocurrir? EVENTO
Cul es su frecuencia? PROBABILIDAD
En cunto nos afectar? IMPACTO
Respuesta al
Riesgo
La administracin identifica las opciones de respuesta al
riesgo considerando la probabilidad y el impacto en
relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo-
beneficio. La consideracin del manejo del riesgo y la
seleccin e implementacin de una respuesta son parte
integral de la administracin de los riesgos
Opciones
Reducir o mitigar el riesgo
Transferir o compartir el riesgo
Evitar el riesgo
Aceptar el riesgo
Reducir el riesgo
y
manejar contingencia
Acciones de mitigacin para reducir el IMPACTO
Acciones de mitigacin para reducir la PROBABILIDAD
Acciones y planes de contingencia
2.6.3 Actividades de Control

Son polticas,
procedimientos y prcticas
establecidas para asegurar
que los objetivos de
negocio se logren y que
las estrategias para mitigar
riesgos sean ejecutadas.

Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por su
mantenimiento y los distintos niveles de la organizacin por su ejecucin
Qu son?
Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos
identificados y as asegurar razonablemente el logro de los objetivos
Para qu sirven?
Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos
y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el cumplimiento de los
mismos
Quin es el responsable?
Cmo se disean?
Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las
actividades destinadas a contrarrestarlos
Normas para Actividades de Control
Procedimient
os de
autorizacin y
aprobacin

Segregacin de
Funciones

Evaluacin
costo
beneficio

Controles sobre el
acceso a recursos
Verificaciones y
conciliaciones
Evaluacin de
desempeo

Rendicin de
cuentas
Documentacin de
procesos,
actividades y
tareas

Revisin de
procesos,
actividades y
tareas
Controles para
las TIC
La responsabilidad por cada proceso,
actividad o tarea organizacional debe
ser claramente definida

La ejecucin de los procesos,
actividades, o tareas debe contar con
la autorizacin y aprobacin de los
funcionarios con el rango de
autoridad respectivo
Procedimientos
de autorizacin
y aprobacin
Autorizacin vs. aprobacin
AUTORIZACIN APROBACIN
La segregacin de funciones en los
cargos o equipos de trabajo debe
contribuir a reducir los riesgos de
error o fraude en los procesos,
actividades o tareas

Un solo cargo o equipo de trabajo no
debe tener el control de todas las
etapas clave en un proceso, actividad
o tarea

Segregacin de
Funciones
No se puede ser juez y parte
El diseo e implementacin de
cualquier actividad o procedimiento
de control deben ser precedidos por
una evaluacin de costo-beneficio
considerando como criterios la
factibilidad y la conveniencia en
relacin con el logro de los objetivos,
entre otros

Evaluacin
costo beneficio

El acceso a los recursos o archivos
debe limitarse al personal
autorizado

La responsabilidad en cuanto a la
utilizacin y custodia debe
evidenciarse a travs del registro
en recibos, inventarios o cualquier
otro documento o medio que
permita llevar un control efectivo
sobre los recursos o archivos

Controles sobre
el acceso a
recursos
Los procesos, actividades o tareas
significativos deben ser verificados
antes y despus de realizarse, as
como tambin deben ser finalmente
registrados y clasificados para su
revisin posterior
Verificaciones y
conciliaciones
Verificar vs. conciliar
VERIFICAR CONCILIAR
Se debe efectuar una evaluacin
permanente de la gestin
tomando como base regular los
planes organizacionales y las
disposiciones normativas
vigentes, para prevenir y corregir
cualquier eventual deficiencia o
irregularidad que afecte los
principios de eficiencia, eficacia,
economa y legalidad aplicables
Evaluacin
de
desempeo

Los titulares, funcionarios y
servidores pblicos estn
obligados a rendir cuentas por
el uso de los recursos y bienes
del Estado
Tambin el cumplimiento
misional y de los objetivos
institucionales, as como el
logro de los resultados
esperados
Rendicin
de
cuentas
Los procesos, actividades y tareas
deben estar debidamente documentados
para asegurar su adecuado desarrollo de
acuerdo con los estndares
establecidos, facilitar la correcta revisin
de los mismos y garantizar la
trazabilidad de los productos o servicios
generados
Documentacin
de procesos,
actividades y
tareas

Los procesos, actividades y tareas deben
ser peridicamente revisados para
asegurar que cumplen con los
reglamentos, polticas, procedimientos
vigentes y dems requisitos
Revisin de
procesos,
actividades y
tareas
Las actividades de control de las TIC incluyen controles que garantizan
el procesamiento de la informacin para el cumplimiento misional y de
los objetivos de la entidad, debiendo estar diseados para prevenir,
detectar y corregir errores e irregularidades mientras la informacin
fluye a travs de los sistemas
Controles
para las TIC
ITILSerie de mejores prcticas
para la administracin de servicios
con calidad y costo justificable
COBITGua que permite la colocar
un puente entre los requerimientos
de control, los problemas tcnicos
y los riesgos
ISO 17799Recomendaciones para
la administracin de la seguridad
de la informacin

2.6.4 Informacin y Comunicacin
Son los mtodos, procesos,
canales, medios y acciones
que, con enfoque sistmico
y regular, aseguren el flujo
de informacin en todas las
direcciones con calidad y
oportunidad. Esto permite
cumplir con las
responsabilidades
individuales y grupales
Mtodos
Procesos
Canales
Medios
Acciones
Informacin
Informacin
ORGANIZACIN
Calidad
Oportunidad
Calidad
Oportunidad
Normas para Informacin y Comunicacin
Funciones y
caractersticas
de la
informacin

Informacin y
Responsabilidad

Calidad y
suficiencia de
la
informacin

Sistemas de
Informacin
Flexibilidad al
cambio
Archivo
Institucional

Comunicacin
Interna
Comunicacin
externa

Canales de
Comunicacin

Funciones y
caractersticas
de la
informacin
Informacin fidedigna,
cumpliendo con requisitos:
oportunidad, accesibilidad,
integridad, precisin,
certidumbre, racionalidad,
actualizacin y objetividad
La informacin es resultado de las actividades operativas,
financieras y de control provenientes del interior o exterior
de la entidad. Debe transmitir una situacin existente en un
determinado momento reuniendo las caractersticas de
confiabilidad, oportunidad y utilidad con la finalidad que el
usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin
de sus tareas operativas o de gestin.
CONOCIMIENTO
Aprendizaje
Organizacional
Mejora Continua
Dato
Creacin
Informacin

Informacin y
Responsabilidad
La informacin debe permitir a los funcionarios y
servidores pblicos cumplir con sus obligaciones y
responsabilidades
Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en informacin
y comunicados en tiempo y forma oportuna

Calidad y
suficiencia de
la informacin

El titular o funcionario designado debe asegurar la
confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y
oportunidad de la informacin que se genere y comunique
Se debe disear, evaluar e implementar mecanismos
necesarios que aseguren las caractersticas con las que
debe contar toda informacin til como parte del sistema
de control interno
Pertinencia
Pertinencia
Oportunidad
Oportunidad
Confiabilidad
Confiabilidad
Calidad
Calidad
Suficiencia
Suficiencia
Mecanismos
Mecanismos
Informacin
Informacin
Disear
Evaluar
Implementar
Disear
Evaluar
Implementar

Sistemas de
Informacin
Los sistemas de informacin diseados e implementados
por la entidad constituyen un instrumento para el
establecimiento de las estrategias organizacionales y, por
ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello
deber ajustarse a las caractersticas, necesidades y
naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de
informacin provee la informacin como insumo para la
toma de decisiones, facilitando y garantizando la
transparencia en la rendicin de cuentas
Interdependencia
estrategia de negocios Sistema de informacin
Interdependencia
estrategia de negocios Sistema de informacin
TOMA DE DECISIONES
TRANSPARENCIA
Flexibilidad
al cambio
Los sistemas de informacin deben ser revisados
peridicamente, y de ser necesario, rediseados cuando se
detecten deficiencias en sus procesos y productos
Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia,
polticas y programas de trabajo, entre otros, debe
considerarse el impacto en los sistemas de informacin para
adoptar las acciones necesarias
Mejora
Mejora
Rediseo
Rediseo
Revisin
peridica
Revisin
peridica
Deficiencias
Deficiencias
Cambios en:
Objetivos y metas
Estrategias
Programas
Cambios en:
Objetivos y metas
Estrategias
Programas
Cambio
Archivo
Institucional

El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar
polticas y procedimientos de archivo adecuados para la
preservacin y conservacin de los documentos e
informacin de acuerdo con su utilidad o por requerimiento
tcnico o jurdico, tales como los informes y registros
contables, administrativos y de gestin, entre otros,
incluyendo las fuentes de sustento
Preservacin
y
Conservacin
Preservacin
y
Conservacin
Polticas
Polticas
Procedimientos
Procedimientos
Comunicacin
Interna
La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro
de una red de relaciones interdependientes que fluye
hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura
de la entidad, con la finalidad de obtener un mensaje
claro y eficaz
Comunicacin
Informacin
Informacin
Informacin
Informacin
Comunicacin
externa

La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a
asegurar que el flujo de mensajes e intercambio de
informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en
general, se lleve a cabo de manera segura, correcta y
oportuna, generando confianza e imagen positivas a la
entidad
ORGANIZACIN
Informacin
Informacin
Informacin
Informacin
Informacin
Informacin
Clientes
Usuarios
Proveedores
Ciudadana
Confianza
Imagen positiva
Canales de
Comunicacin

Los canales de comunicacin son medios diseados de
acuerdo con las necesidades de la entidad y que
consideran una mecnica de distribucin formal, informal
y multidireccional para la difusin de la informacin
Los canales de comunicacin deben asegurar que la
informacin llegue a cada destinatario en la, cantidad,
calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecucin
de los procesos, actividades y tareas
Cantidad
Cantidad
Calidad
Calidad
Oportunidad
Oportunidad
2.6.5 Supervisin

El sistema de control interno
debe ser objeto de supervisin
para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento
en el tiempo y permitir su
retroalimentacin
Tambin es un seguimiento,
que comprende un conjunto de
actividades de autocontrol
incorporadas a los procesos y
operaciones de la entidad, con
fines de mejora y evaluacin
Supervisin vs. monitoreo
SUPERVISIN MONITOREO
Actividades de
Prevencin y
Monitoreo
Seguimiento de
resultados
Compromisos de
mejoramiento
Monitoreo oportuno
Reporte de deficiencias
Implantacin y
seguimiento de medidas
correctivas
Prevencin y Monitoreo
Autoevaluacin
Evaluaciones
Independientes
Prevencin y Monitoreo
Actividades de Prevencin y Monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir
conocer oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro
de sus objetivos y si en el desempeo de las funciones asignadas se
adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias
para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos
Prevencin
Prevencin
Cumplimiento
Cumplimiento
Correccin
Correccin
Calidad
Calidad
Idoneidad
Idoneidad
Procesos
y
operaciones
Procesos
y
operaciones
Monitoreo oportuno
La implementacin de las medidas de control interno sobre los
procesos y operaciones de la entidad, debe ser objeto de monitoreo
oportuno con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad,
as como para efectuar las modificaciones que sean pertinentes para
mantener su eficacia.
El monitoreo se realiza mediante:
el seguimiento continuo, o
evaluaciones puntuales
57
DEPARTAMENTO: RECURSOS HUMANOS Diagrama Proceso 03-RRHH
AREA: REMUNERACIONES
PROCESO: PAGO DE GRATIFICACION (Julio - Diciembre)
N
Area
Remuneracio
nes
Jefatura Dpto.
RR.HH.
GAF
Dpto.
Contabilidad y
Finanzas
Gerencia
General
Trabajador
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
ACTIVIDAD
Genera archivo en el SISREM
Extrae informacin de base de datos de
asistencia (SISREM), del Semestre
correspondiente.
Calcula y genera el pago, aplicando el %
de adelanto, as como descuentos de
Ley correspondientes.
Realiza actualizaciones en el Sistema de
Remuneraciones, de ser el caso.
Genera el Reporte de Planilla de
gratificacin y reportes para Bancos, visa
y eleva a Jefatura del Departamento de
Recursos Humanos.
VB y firma de Planilla de gratificacin y
la eleva con Memorandum a Gerencia de
Administracin y Finanzas.
Dispone la habilitacin de las Cuentas
Bancarias, contabilizacin, giro de
cheques y transferencias de ser el caso.
Revisa el preliminar de la Planilla de
Gratificacin
Verifica la liquidez en cuentas bancarias.
Efecta contabilizacin, giro de cheques
y transferencias de ser el caso
Inicia el proceso para el pago de
gratificacin, verifica informacin
(parmetros, condiciones, otros)
Inicio
Verifica
informacin
Clculo
gratificacin
Planilla
VB
Planilla
VB
Es
conforme?
B. Datos
Asistencia
Existe
Liquidez?
Contabiliza, gira
cheque / transf.
Dispone
pago
Si
No
No
Si
Generacin
archivos
Es
conforme?
Si
No
1
Proceso Pago de Remuneraciones Subproceso Pago de Gratificaciones
Evaluaciones puntuales
Controles estn vigentes?
Son consistentes?
Conservan su calidad?
Reporte de deficiencias
Seguimiento de resultados
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de
monitoreo deben ser registradas y puestas a disposicin de los
responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su
correccin

Herramientas
y tcnicas

Recepcin de
debilidad /
deficiencia
Anlisis de
Causa raz

Definicin y
autorizacin
Accin Corr.

Implementa-
cin
Establecimien-
to de fecha
de cierre
Buzones de sugerencias
Autoevaluaciones
Encuestas
Reclamos
Auditoras / Informes
Formato libre
Nueva
ocurrencia?
S

Cierre de
debilidad /
deficiencia

No
Fin
Implantacin y seguimiento de
medidas correctivas
Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan
oportunidades de mejora, la entidad deber adoptar las medidas que
resulten ms adecuadas para el logro de los objetivos
El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna
implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de
las acciones de control
Evaluaciones
Compromisos de mejoramiento
Cmo creemos que nos ven?
Cmo somos realmente?
Cmo nos vemos a nosotros
mismos?
Autoevaluacin
Compromisos de mejoramiento
Se debe promover y establecer la
ejecucin peridica de autoevaluaciones
sobre la gestin y el control interno de la
entidad, por cuyo mrito podr verificarse
el comportamiento institucional e
informarse las oportunidades de mejora
identificadas

Corresponde a sus rganos y personal
competente dar cumplimiento a las
disposiciones o recomendaciones
derivadas de la respectiva autoevaluacin,
mediante compromisos de mejoramiento
institucional
Evaluaciones
Independientes
Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los rganos de
control competentes para garantizar la valoracin y verificacin peridica e
imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del
desarrollo de la gestin institucional, identificando las deficiencias y
formulando las recomendaciones oportunas para su mejoramiento
Sistema Nacional de Control
Contralora General de la Repblica
Sociedades de Auditora

PROCESO DE
AUTOEVALUACIN
Proceso 1
Proceso 2
Proceso 3
Proceso 4
Proceso 5
Proceso 6
Proceso 7
Proceso 8
PROCESOS
Proceso 1 = 55%
Proceso 2 = 63%
Proceso 3 = 76%
Proceso 4 = 88%
Proceso 5 = 90%
Proceso 6 = 83%
Proceso 7 = 98%
Proceso 8 = 28%
INFORME DE
AUTOEVALUACIN
EVALUACIONES
INDEPENDIENTES
COMIT TCNICO IMPLEMENTADOR DEL SCI
EN EL MTC
Muchas Gracias

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