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FINANCIERA
LA EMPRESA EMIBEYA RECARD S.A.C.
AUDITADA POR
PRICE WATERHOUSE COOPERS S.A.C.
2009
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros e informacin complementaria, de la empresa EMIBEYA
S.A.. en concordancia de las normas de auditor!a "eneralmente aceptadas.
1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
#uestro examen ser$ de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el %& de enero al '& de diciembre del (%%), para tal efecto se
revisar$n en forma selectiva la documentacin sustentatoria * re"istros
contables de las operaciones realizadas por la empresa de +actor!a,
-EA-. S.A..,
II. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES FECHA
/isita interna %&0%10(%%2
Ejecucin de la auditor!a %'0%10(%%2 al (30%10(%%2
Informe de auditoria '%0%10(%%2
III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR
4sumado conforme
%.%%
B 9 "
-ESCME# .E ?AS CE#8AS 6:- :B-A- :ME-IA?ES
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
+acturas por cobrar a terceros &,A3%,%%%.%% &,A33,%%%.%% 3,%%%.%%
?etras por cobrar a terceros 3%,%%%.%% 3%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES &,3%%,%%%.%% &,3%3,%%%.%% 3,%%%.%%
NOTA- ?os saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos
corrientes, no "eneran intereses * no tienen "arant!as espec!ficas.
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORA
B9%
C
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
EMPRESA EXAMINADA EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
& :btener un conocimiento del control
interno sobre las cuentas por cobrar. 0( &1E%1E(%%) -MMF
(
Evaluar el ries"o de control * diseIar
pruebas de controles adicionales para las
cuentas por cobrar. 0(
&1%1E(%%)
-MMF
' :btener un resumen de las cuentas por
cobrar, por tipos * clases. 0(
&1E%1E(%%)
-MMF
A Separar las diferentes cuentas en sub0
cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
3
:btener an$lisis de los documentos por
cobrar * del interHs respectivo. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
B onfirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
1
-evisar si se Gan GecGo las provisiones
para estas cuentas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
)
-ealizar procedimientos anal!ticos para
las cuentas por cobrar, documentos por
cobrar e in"resos por intereses. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
2
.eterminar si las otras cuentas por cobrar
Gan sido transferidas. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
&%
Evaluar la presentacin * la revelacin en
los estados financieros de las cuentas por
cobrar. 0'
&1E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD +A8:-IA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por cobrar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a persona ;ue maneja las cuentas por cobrar, puede O
C91
C92
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
&3%,%%%.%% &3%,%%%.%%
E9 "
NOTAD En la cuenta car"as diferidas se encuentran las entre"as a rendir cuentas
* los pa"os a cuenta del impuesto a la renta, en los ;ue no se encontr diferencia
al"una.
VI. INVERSIONES F
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-.
PERIODO D %&E%&E(%%1) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Inversiones.
?a empresa emento Sur S.A.A. compr acciones de las si"uientes empresas,
en las cuales participa de las utilidades ;ue "eneran estas * son las
si"uientesD
DETALLE SEG+N
LIBROS
SEG+N
AUDITORIA
DIFERENCIAS
AE-:S A-EFCI6A S.A. '(B,%%%.%% '(B,%%%.%% %.%%
E?E8-: 6C#: S.A.A A&%,%%%.%% A&%,%%%.%% %.%%
SE.A =C?IAA S.A.A. )A,%%%.%% )A,%%%.%% %.%%
%.%%
CUENTAS DEL PASIVO
X. SOBREGIROS BANCARIOS
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D Sobre"iros bancarios.
Al '& de diciembre del (%%) los sobre"iros bancarios Gan sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con "arant!as
espec!ficas * deven"an intereses a tasas del mercado vi"entes.
I
J
J91
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
S:B-E9I-:S BA#AA-I:S
Se"Jn libros )3,%%%.%%
Se"Jn auditor!a )3,%%%.%%
.I+E-E#IAS
%.%%
XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. >0( ()E%1E(%%2 -MMF
( :btener un balance de prueba de las
cuentas por pa"ar a la fecGa del balance
>0'
()E%1E(%%2
-MMF
:
:91
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
"eneral * conciliar con el ma*or "eneral.
' onciliar los pasivos con extractos
mensuales de los proveedores. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
A
onfirmar la cuentas por pa"ar mediante
correspondencia directa con los
proveedores >0'
()E%1E(%%2
-MMF
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las cuentas por pa"ar
comerciales, incluida la revelacin
adecuada. >0'
()E%1E(%%2
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D uentas por pa"ar comerciales
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
&
:M6-AS
M?as funciones de compra est$n separadas con las deD
aQ -ecepcin
bQ 6roduccin * almacHn
cQ aja
O
( MSe formulan las compras debidamente autorizadasN O
' MEst$n 6-E0numeradas las rdenes de compraN O
A MExiste un momento establecido para la emisin de las O
:92
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REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
rdenes de compraN
3
MSe solicitan cotizaciones a varios proveedores * se
selecciona la m$s convenienteN O
B
MSe conservan dicGas cotizaciones * listas de precios en
arcGivos especialesN O
1 MSe efectJa un recuento de la mercader!a ;ue se recibeN O
)
MSe realiza un control de calidad de la mercader!a ;ue se
recibeN O
2
B. CE#8AS 6:- 6A9A- :ME-IA?ES
MSe revisan las facturas del proveedorN O
&% MExiste un funcionario para autorizar los pa"osN O
&&
MSe mantienen una base de datos de los proveedores en
la ;ue se consi"na informacin b$sica * antecedentesN O
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES
MESES :M6-AS
SE9R# -E9IS8-:S
SE9R# AC.I8:-LA
:#8A.: -E.I8: :#8A.: -E.I8: .I+E-E#IAS
Enero BA3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% A(%,%%%.%% ((3,%%%.%% %.%%
+ebrero 13(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% A%%,%%%.%% '3(,%%%.%% %.%%
Marzo )3B,%%%.%% 3A%,%%%.%% '&B,%%%.%% 3A&,%%%.%% '&3,%%%.%% 0&,%%%.%%
Abril 3(%,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% ((3,%%%.%% (23,%%%.%% %.%%
Ma*o '(3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% (&%,%%%.%% &&3,%%%.%% %.%%
=unio 2&%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% BA%,%%%.%% (1%,%%%.%% %.%%
=ulio B3%,%%%.%% '3),%%%.%% (2(,%%%.%% '33,%%%.%% (23,%%%.%% ',%%%.%%
A"osto 1%%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% A3%,%%%.%% (3%,%%%.%% %.%%
Septiembre 1%%,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% A(&,%%%.%% (12,%%%.%% %.%%
:ctubre 3B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% A%%,%%%.%% &B%,%%%.%% %.%%
#oviembre '3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% (%%,%%%.%% &3B,%%%.%% %.%%
.iciembre 3A%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% '3%,%%%.%% &2%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES 1,3&A,%%%.%% A,B&A,%%%.%% (,2%%,%%%.%% A,B&(,%%%.%% (,2%(,%%%.%% (,%%%.%%
:9'
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-..
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ?0( (2E&(E(%%2
-MMF
(
:btener un balance de prueba de las
otras cuentas por pa"ar a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ?0'
(2E&(E(%%2 -MMF
'
/erificar la exactitud de los saldos ?0'
(2E&(E(%%2
-MMF
A Examinar la documentacin tributaria, si
est$ de acuerdo con las declaraciones. ?0A
(2E&(E(%%)2
-MMF
3 -ealizar la correcta * oportuna aplicacin
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
B
/erificar la aplicacin de la normatividad
tributaria ?0A
(2E&(E(%%2
-MMF
1
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de los tributos por pa"ar,
incluida la revelacin adecuada.
?03
(2E&(E(%%B
-MMF
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A...
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
L
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L92
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?a presentacin de las declaraciones de impuestos es
en los plazos establecidosN
O
(
M?as declaraciones presentadas son perforadas *
arcGivadasN O
'
M?os empleados son nombrados * contratados de
acuerdo a le*N O
A
MSe emiten oportunamente las resoluciones de
nombramiento *Eo contrato de personalN O
3 MSe efectJa rotacin de personal peridicamenteN O
B
MSe provisionan las 8S de acuerdo a las normas le"ales
vi"entesN O
1
M?os depsitos de las 8S se efectJan de acuerdo a la
normatividad vi"enteN O
) MSe otor"an adelantos de beneficios socialesN O
ANLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR ; IGV
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
MESES /E#8AS :M6-AS
I9/ A
6A9A- I9/ 6A9A.:
Enero '&',3%%.%% &((,33%.%% &2%,23%.%% &)3,%%%.%%
+ebrero 3(%,B%%.%% &A(,))%.%% '11,1(%.%% '31,(%%.%%
L9'
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
Marzo &1&,%%%.%% &B(,BA%.%% ),'B%.%% ),'B%.%%
Abril (&1,33%.%% 2),)%%.%% &&),13%.%% &&),13%.%%
Ma*o &21,%'%.%% B&,13%.%% &'3,()%.%% &'%,()%.%%
=unio (2A,))%.%% &1(,2%%.%% &(&,2)%.%% &(%,2)%.%%
=ulio (B3,%3%.%% &(',3%%.%% &A&,33%.%% &A&,%%%.%%
A"osto (21,'3%.%% &'',%%%.%% &BA,'3%.%% &B(,%%%.%%
Septiembre (%B,1(%.%% &'',%%%.%% 1',1(%.%% 1%,%%%.%%
:ctubre '&B,'3%.%% &%B,A%%.%% (%2,23%.%% (%%,%%%.%%
#oviembre '1%,3%%.%% B1,BA%.%% '%(,)B%.%% '%(,%%%.%%
.iciembre ('%,A1%.%% &%(,B%%.%% &(1,)1%.%% &(A,)3%.%%
TOTALES '&"01&000.00 1&"2&((0.00 1&$'&'"0.00 1&$20&"20.00
-ESCME# .E? I9/0(%%)
I9/ A 6A9A- (%%) &,21','A%.%%
SA?.: I#IIA? A? %&E%&E%) 1%,3(%.%%
(,%A',)B%.%%
6A9A.: P&,2(%,A(%.%%Q
.I+E-E#IA &(',AA%.%%
SA?.: .E BA?A#E A? '&E&(E(%%) P&(',AA%.%%Q
%.%%
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A.
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
-ESCME# .E ?AS :8-AS CE#8AS 6:- 6A9A-
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
Impuesto "eneral a las ventas &(',AA%.%% &(',AA%.%% %.%%
Impuesto a la renta '(&,%%%.%% '(&,%%%.%% %.%%
-emuneraciones por pa"ar &&(,%A%.%% &&(,%A%.%% %.%%
ompensacin por tiempo de servicios (3A,%%%.%% (3A,%%%.%% %.%%
L9"
L9%
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
:tras cuentas por pa"ar (22,3(%.%% (22,3(%.%% %.%%
TOTALES
1#110&000.00 1#110&000.00
0.00
XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D .eudas a lar"o plazo
L
LL
LL91
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
&
Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del "rado de
solidez del mismo. ??0(
()E%1E(%%2
E/...
(
:btener un balance de prueba de las
deudas a lar"o plazo a la fecGa del
balance "eneral * conciliar con el ma*or
"eneral. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
' /erificar la exactitud de los saldos
??0'
()E%1E(%%2
E/...
A
Examinar la documentacin de las
deudas, si est$ de acuerdo con el saldo
de balance. ??0'
()E%1E(%%2
E/...
3
Evaluar la presentacin en los estados
financieros de las deudas a lar"o plazo,
incluida la revelacin adecuada.
??0'
()E%1E(%%2
E/...
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADAD EMIBEYA -EA-. S. A. .
PERIODO D %&E%&E(%%) al '&E&(E(%%)
CUENTA D :tras cuentas por pa"ar.
#K 6-:E.IMIE#8: .E AC.I8:-LA :BS.
SI #: #EA
& M?os contratos eternos son aprobados se"Jn las
disposiciones le"alesN O
(
MSe mantiene arcGivado los documentos
sustentatorios de las deudas a lar"o plazoN O
'
MSe concilia la cuenta de control del ma*or "eneral
con el libro auxiliarN O
A
MSe encuentran los re"istros de pasivos a lar"o plazo
bajo el control de un funcionario responsableN O
3
M?as deudas a lar"o se pa"an en los plazos
establecidosN O
LL92
PREPARADO POR : ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ
REVISADO POR : EDUARDO RIVERA CACEDA
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO
Al '& de diciembre este rubro lo componenD
.E8A??E
SE9R#
-E9IS8-:S
SE9R#
AC.I8:-LA .I+E-E#IAS
6rHstamos de terceros (,&&%,%%%.%% (,&&%,%%%.%% %.%%
Intereses por deven"ar 3'%,%%%.%% 3'%,%%%.%% %.%%
8:8A?ES