CATEGORA PADRE: TIPOS DE CONTRIBUYENTES MYPES FECHA DE PUBLICACIN A fin de fomentar la formalizacin y el desarrollo de las Micro y Pequea Empresas, MYPES, se crea el Rgimen Laboral Especial por el cual tanto los trabajadores como lo conductores de las MYPES pueden acceder a beneficios de atencin en Seguridad Social o previsionales como la ONP; adems, los trabajadores tambin son protegidos en sus derechos bsicos como la jornada bsica de 08 horas con pago de sobretiempos y descanso semanal; los conductores de las MYPES tambin reciben apoyo del Estado al pagar una tasa especial en materia previsional, as tambin slo del 50% del SIS en el caso de las Micro Empresas; entre otros beneficios. RGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA: El Rgimen de Promocin y Formalizacin de las MYPES se aplica a todos los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, que presten servicios en las Micro y Pequeas Empresas, as como a sus conductores y empleadores. Los trabajadores contratados al amparo de la legislacin anterior continuarn rigindose por las normas vigentes al momento de su celebracin. No estn incluidos en el mbito de aplicacin laboral los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn, que cesen despus de la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1086 y sean inmediatamente contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1) ao desde el cese. Crase el Rgimen Laboral Especial dirigido a fomentar la formalizacin y desarrollo de las Micro y Pequea Empresa, y mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos de naturaleza laboral de los trabajadores de las mismas. Incluye los siguientes derechos: MICRO EMPRESA PEQUEA EMPRESA Remuneracin Mnima Vital (RMV) Remuneracin Mnima Vital (RMV) Jornada de trabajo de 8 horas Jornada de trabajo de 8 horas Descanso semanal y en das feriados Descanso semanal y en das feriados Remuneracin por trabajo en sobretiempo Remuneracin por trabajo en sobretiempo Descanso vacacional de 15 dascalendarios Descanso vacacional de 15 das calendarios Cobertura de seguridad social en salud a travs del SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD) Cobertura de seguridad social en salud a travs del ESSALUD Cobertura Previsional Cobertura Previsional Indemnizacin por despido de 10 das de remuneracin por ao de servicios (con un tope de 90 das de remuneracin) Indemnizacin por despido de 20 das de remuneracin por ao de servicios (con un tope de 120 das de remuneracin)
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro Complementario de trabajo de Riesgo (SCTR) Derecho a percibir 2 gratificaciones al ao (Fiestas Patrias y Navidad) Derecho a participar en las utilidades de la empresa Derecho a la Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 das de remuneracin por ao de servicio con tope de 90 das de remuneracin. Derechos colectivos segn las normas del Rgimen General de la actividad privada. RGIMEN ESPECIAL DE SALUD PARA LA MICROEMPRESA: El Rgimen semi-contributivo del SIS (Sistema Integral de Salud) es aplicable exclusivamente a las microempresas. La afiliacin de los trabajadores y conductores de la Microempresa al Rgimen Semi-contributivo del SIS comprender a sus derechohabientes. Su costo ser parcialmente subsidiado por el Estado (50%) condicionado a la presentacin anual del certificado de inscripcin o reinscripcin vigente del Registro Nacional de la Micro y Pequea Empresa (REMYPE) del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, y a la relacin de trabajadores, conductores y sus derechohabientes. El rgimen permite acceder al listado priorizado de Intervenciones Sanitarias de aplicacin obligatoria para todos los establecimientos que reciban financiamiento del SIS, establecido en el Decreto Supremo N 004-2007-SA. SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES: Se crea el Sistema de Pensiones Sociales, de carcter voluntario, para los trabajadores y conductores de la Microempresa que se encuentra bajo el alcance de la Ley N 28015 y sus modificatorias. Slo podrn afiliarse al Sistema de Pensiones Sociales los trabajadores y conductores de la microempresa. No estn comprendidos en los alcances de la Ley los trabajadores que se encuentren afiliados o sean beneficiarios de otro rgimen provisional. El aporte mensual de cada afiliado ser establecido mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economa y Finanzas, el cual ser hasta un mximo de cuatro por ciento (4%) de la Remuneracin Mnima Vital correspondiente, sobre la base de las doce (12) aportaciones al ao. Se crea la Cuenta Individual del Afiliado al Sistema de Pensiones Sociales en la cual se registrarn sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estar a cargo de una AFP, compaa de seguros o entidad bancaria. El Estado tambin est obligado a aportar al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES, lo que har anualmente, por un monto equivalente a la suma de los aportes obligatorios mensuales realizados por los afiliados. Se crea el Registro Individual del afiliado al SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES en la cual se registrarn sus aportes y la rentabilidad acumulados, la cual estar a cargo de la Oficina Nacional Previsional (ONP). Tienen derecho a percibir pensin de jubilacin los afiliados cuando cumplan los sesenta y cinco (65) aos de edad y hayan realizado efectivamente por lo menos trescientas (300) aportaciones al Fondo de Pensiones Sociales. El monto de la pensin de jubilacin se calcular en funcin al capital acumulado de la Cuenta Individual de Capitalizacin del Afiliado y del aporte realizado por el Estado y su rentabilidad. Para percibir pensin de invalidez se requiere una declaracin de incapacidad permanente por parte del ESSALUD o Ministerio de Salud. Son Pensiones de Sobrevivencia las de viudez y de orfandad, las mismas que se generan: Por el fallecimiento de un afiliado con derecho a pensin de jubilacin o que de haberse declarado invlido hubiere generado derecho a pensin de invalidez; y Por el fallecimiento de un pensionista de jubilacin o de invalidez. Recuerde que No estn incluidos en el mbito de aplicacin laboral los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn, que cesen despus de la entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1086 y sean inmediatamente contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1) ao desde el cese{/xtypo_alert} Recuerde que La afiliacin de los trabajadores y conductores de la Microempresa al Rgimen Semi-contributivo del SIS comprender a sus derechohabientes. En el caso de las Pequeas Empresas la cobertura de seguridad social en salud es a travs del ESSALUD Importante Las Micro Empresas que deseen afiliar a sus trabajadores y conductores al Rgimen Semi-contributivo del SIS, cuyo costo ser parcialmente subsidiado por el Estado (50%), debern presentar anualmente su certificado de inscripcin o reinscripcin vigente del Registro Nacional de la Micro y Pequea Empresa (REMYPE) del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, y a la relacin de trabajadores, conductores y sus derechohabientes Los sujetos exonerados del ITAN no se encuentran obligados a presentar la declaracin del impuesto.
03. Beneficios destinados a promover el desarrollo y competitividad de las MYPES
CATEGORA PADRE: TIPOS DE CONTRIBUYENTES MYPES FECHA DE PUBLICACIN *Constitucin de empresas en lnea (72 horas). *Acceso al Financiamiento. *Otros Instrumentos de Promocin. *Depreciacin acelerada. CONSTITUCIN DE EMPRESAS EN LNEA: El estado ha implementado un Sistema de Constitucin de Empresas en lnea que permite que el trmite concluya en un plazo de no mayor de 72 horas. ACCESO AL FINANCIAMIENTO: El Estado promueve el acceso de la MYPE al mercado financiero y al mercado de capitales, fomentando la expansin, solidez y descentralizacin de dichos mercados OTROS INSTRUMENTOS DE PROMOCIN: Se ha incorporado a las Micro y Pequeas Empresas como beneficiarios de la Ley N 29152 (Ley que establece la implementacin y el funcionamiento del Fondo de Investigacin y Desarrollo para la Competitividad FIDECOM). Parte de los recursos de FIDECOM se asignan preferentemente al financiamiento de programas de capacitacin de los trabajadores y conductores de las Micro y Pequeas Empresas que fortalezcan su capacidad de generacin de conocimientos tecnolgicos para la innovacin de productos, servicios y otros. DEPRECIACIN ACELERADA PARA LAS PEQUEAS EMPRESAS: Las Pequeas Empresas podrn depreciar el monto de las adquisiciones de bienes muebles, maquinarias y equipos nuevos destinados a la realizacin de la actividad generadora de rentas gravadas; en el plazo de 3 aos.
Otros de los aspectos de inters para las MYPE son los siguientes: *Creacin de Fondo para la negociacin de facturas *Registro nico de Contribuyentes *Actividades no comprendidas en los beneficios de las MYPES FONDO PARA LA NEGOCIACIN DE FACTURAS Se ha autorizado a COFIDE a crear y administrar un Fondo destinado a financiar el descuento de facturas provenientes de las ventas de las Microempresas a que se refiere este Decreto Legislativo. REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES: El Registro nico de Contribuyentes ser utilizado para todo y cualesquier registro administrativo en que sea requerida la utilizacin de un nmero incluida el ESSALUD. Cabe sealar que lo sealado en el prrafo anterior no modifica las normas del RUC, respecto de los sujetos obligados a inscribirse en este registro, por lo que ninguna entidad pblica podr exigir: 1. Que se entregue nmero de RUC a sujetos no previstos en las referidas normas. 2. Que se modifiquen las citadas normas. Recuerde que Para efecto de los registros administrativos vinculados al ESSALUD y a la ONP, la utilizacin del RUC slo ser exigible respecto de los empleadores obligados a contar con nmero de RUC, de acuerdo con las normas de la materia. Importante ACTIVIDADES NO INCLUIDAS EN LOS BENEFICIOS DE LAS MYPES Las unidades econmicas que se dediquen al rubro de bares, discotecas, juegos de azar y afines no podrn acogerse a beneficios de la Ley de MYPEs.
05. Modificaciones al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta y Rgimen General del Impuesto a la Renta
CATEGORA PADRE: TIPOS DE CONTRIBUYENTES MYPES FECHA DE PUBLICACIN MDIFICACIONES AL RGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER): *Cuota Mensual: 1.5% de sus ingresos netos mensuales. *Libros y Registros Contables: Registro de Ventas y Registro de Compras. MODIFICACIONES AL RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA: *Contabilidad del Rgimen General del Impuesto a la Renta: Si usted percibe rentas de tercera categora y sus Ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT deber llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y un Libro Diario de Formato Simplificado, caso contrario debern llevar contabilidad completa. *Depreciacin acelerada para las pequeas empresas. MODIFICACIONES AL RGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA(RER) CRITERIOS PARA EL ACOGIMIENTO Y PERMANENCIA EN EL RER: No estarn comprendidas en el Rgimen Especial las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurdicas domiciliadas en el pas, que incurran en cualquiera de los siguientes supuestos: Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable los ingresos netos superen los S/.525,000 (Quinientos Veinticinco Mil y 00/100 Nuevos Soles) Cuando el valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepcin de los predios y vehculos, supere los S/. 126,000(Ciento Veintisis Mil y 00/100 Nuevos Soles) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones afectadas a la actividad acumuladas supere los S/.525,000 (Quinientos Veinticinco Mil y 00/100 Nuevos Soles) Cuando desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categora con personal afectado a actividad mayor a 10 (diez) personas. CUOTA APLICABLE AL RER: Si se acoge al Rgimen Especial de Renta (RER) pagar una cuota mensual de 1.5% (uno punto cinco por ciento) de sus ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas de tercera categora (el pago de esta cuota mensual es de carcter cancelatorio). LIBROS Y REGISTROS CONTABLES: Los contribuyentes del Rgimen Especial de Renta (RER) estn obligados a llevar un Registro de Compras y un Registro de Ventas de acuerdo a las normas vigentes sobre el particular. MODIFICACIONES AL RGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA(RER) CONTABILIDAD DEL RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA: Los perceptores de rentas de tercera categora cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT debern llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y un Libro de Diario Formato simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia. Los dems perceptores de Rentas de Tercera Categora estn obligados a llevar contabilidad completa.
REGIMN LABORAL ESPECIAL PARA LAS MICRO Y PEQUEAS EMPRESAS - MYPES
Nueva Ley MYPE 2014 Rgimen Laboral Especial para las MYES-Decreto Legislativo N 1086 y Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y desarrollo de la MYPE y de Acceso al Empleo Decente: Decreto Supremo N 007-2008-TR. modificado por la Ley 30056 del 02 de Julio de 2013.
Mediante este servicio brindamos al sector de la micro y pequea empresa, la informacin necesaria para que estas puedan acogerse al rgimen laboral especial , contemplado en el DS 007-2008-TR Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y desarrollo de la MYPE y de Acceso al Empleo Decente, norma modificada por la Ley 30056.
CARACTERISTICAS DE LA NORMA SOLO PARA EL SEGMENTO MICRO EMPRESA (La noma modificada por Ley 30056 considera MICRO EMPRESA a aquella cuyos volmenes de venta no excedan las 150 UIT cada UIT para el 2,013 equivale a S/ 3,700 nuevos soles) Ya no se considera el nmero de trabajadores para ser considerado micro empresa pero solo para las empresas que se formen a partir del 03 de Julio de 2,013 Los trabajadores de la microempresa sern afiliados al Rgmen semicontributivo de Salud. Se aplica tambin a los conductores de la microempresa. REGIMEN SEMICONTRIBUTIVO EN SALUD.
-La afiliacin de los trabajadores y conductores, comprender a sus derechohabientes. -El costo ser parcialmente subsidiado por el Estado. -Se condiciona el beneficio a la presentacin anual del certificado de inscripcin o reinscricpcin vigente al Registro Nacional de Micro y Pequea Empresa (RENAMYPE). -El Empleador deber efectuar un aporte mensual por cada trabajador afiliado equivalente al 50% del aporte total del rgimen semicontributivo en salud. El 50% restante ser cubierto por el Estado. -Este beneficio no se extiende a los trabajadores independientes que se afilien voluntariamente a ste rgimen.
SISTEMA DE PENSIONES SOCIALES
-Se crea el sistema de Pensiones Sociales, de carcter voluntario para los trabajadores y conductores de la microempresa. -Slo para trabajadores y conductores de la microempresa. -No comprende a los trabajadores que se encuentren afiliados o sean beneficiarios de otro rgimen previsional. -El aporte mensual sera hasta un mximo del 4% de la remuneacin, sobre la base de 12 aportaciones al ao. -El afiliado podr efectuar aportes mayores al mnimo. -El aporte del Estado se efectuar anualmente hasta por la suma equivalente de los aportes mnimos mensuales que realice efectivamente el afiliado. -Percibirn pensin de Jubilacin los afiliados que cumplan 65 aos de edad y hayan realizado al menos 300 aportaciones al fondo de pensiones sociales. -El afiliado que cumpla 65 aos y haya efectuado 300 aportaciones pueden soliticar el reintegro de sus aportaciones, ms la rentabilidad, obtenida. Este derecho tambin corresponde a los herederos del afiliado fallecido. -Los trabajadores y conductores de las microempresas podrn afiliarse a cualquiera de los regmenes previsionales: a) Sistema Nacional de Pensiones b) Sistema Privado de Pensiones. c) Sistema de Pensiones Sociales. CARACTERISTICAS DE LA NORMA SOLO PARA EL SEGMENTO PEQUEA EMPRESA (La noma modificada por Ley 30056 considera pequea empresa a aquella que cuyos volmenes de venta sean superiores a 150 UIT hasta 1,700 UIT cada UIT para el 2,013 equivale a S/ 3,700 nuevos soles) Tienen derecho a un seguro complementario de trabajo de riesgo a cargo de su empleador; y a un seguro de vida. Tienen derecho a participar en las Utilidades de conformidad con el D.LeG 892 y su reglamento Tienen Derecho a Compensacin por tiempo de Servicios: 15 remuneraciones diarias por ao completo de servicios hasta alcanzar un mximo de 90 remuneraciones diarias. Tienen derecho a percibir dos gratificaciones al ao, Fiestas patrias y Navidad. El monto es de media remuneracin cada una. Son Asegurados Obligatorios a ESSALUD Deben optar obligatoriamente por el Sistema Nacional de Pensiones o por el Sistema Privado de Pensiones (AFP) HAZ CLIC PARA VER CUADRO COMPARATIVO DEL REGIMEN ESPECIAL MYPE
Servicios Laborales que brindamos a las Micro Empresas Consultas Gratuitas ilimitadas, en nuestras oficinas o va correo electrnico. La consultas en nuestras oficinas sern previa cita, para lo cual solicitamos coordinar la misma llamndonos al 446-65-79 / 447-93-74. Trmites para acceder al rgimen laboral especial (Requisitos -Hacer Clic AQUI). Asesora para la contratacin de trabajadores. Asesora y patrocinio en procesos judiciales laborales. Escribanos para solicitar el servicio ainstitutopyme@constituyetuempresa.com
JULIO ESCALANTE Se espera que con la Ley 30056 (Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y Crecimiento Empresarial) el panorama para las pequeas y microempresas sea distinto este ao. La ley ataca varios de los problemas de las mypes, como la informalidad, la falta de capital humano capacitado, los altos costos para innovar, dice el viceministro de Industria y Mypes, Francisco Grippa. El funcionario calcula que luego de aprobarse el reglamento, que se ha prepublicado para recibir sugerencias hasta el viernes 24 de enero, la ley podr entrar en vigencia desde febrero. Aqu siete puntos importantes sobre los cambios en esta norma: 1. Ya no se definir el tipo de empresa por su nmero de trabajadores sino solo por el tamao de sus ventas. De este modo una microempresa podr contratar ms personas que las diez a las que antes estaba limitada. Desde ahora una microempresa ser la que tiene ventas anuales hasta por un mximo de 150 UIT(S/.555 mil) y una pequea empresa la que vende entre 150 UIT (S/.555 mil) y 1.700 UIT (S/.6290.000). 2. Durante los tres primeros aos, desde su inscripcin en elRemype, las nuevas empresas no sern sancionadas al primer error si cometen una falta laboral o tributaria, sino que tendrn la posibilidad de enmendarlo sin tener que pagar multas. Esta norma no se aplicar cuando en un lapso de 12 meses la empresa incurra en la misma infraccin en dos o ms oportunidades. 3. Si una microempresa supera el monto de ventas que manda la ley podr tener plazo de un ao para pasar ya como pequea empresa al rgimen laboral especial que le correspondera. De igual modo, si una pequea empresa vende ms de lo establecido tendr hasta tres aos para pasar al rgimen general. 4. Las pequeas, medianas y microempresas que capaciten a su personal podrn deducir este gasto del pago del Impuesto a la Renta por un monto mximo similar al 1% del costo de su planilla anual. 5. El Remype, que permanece hoy bajo la administracin del Ministerio de Trabajo, pasar a la Sunat. 6. Las empresas individuales de responsabilidad limitada podrn estar en el Nuevo Rgimen nico Simplificado (Nuevo Rus) que antes solo estaba dirigido a las personas naturales. Con esto tendrn algunos beneficios tributarios. 7. En cuanto a las compras estatales, las instituciones tendrn a partir de la vigencia de la ley como mximo 15 das para pagarles a sus proveedores mypes. El Estado tiene la obligacin de comprarle a las mypes al menos el 40% de lo que requiere.
DEPRECIACIN ACELERADA Trmino utilizado en el rea de la contabilidad, Auditora y contabilidad financiera. Es aquel mtodo de Depreciacinsegn el cual el Costo del Activo se cancela ms rpidamente que de acuerdo con el mtodo de lnea recta. Las ventajas de este mtodo deDepreciacin se pueden advertir desde dos puntos de vista: 1. Fiscal: el uso del mtodo de la Depreciacin Acelerada reduce los Impuestos en los primeros aos de vida de un Activo, ya que cuanto mayor sea el cargo por Depreciacin menor ser elPasivo real por Impuestos. 2. Financiera: la ventaja con que cuenta este mtodo de Depreciacin es que, financieramente, la Depreciacin se considera como una corriente de efectivo que se suma a los flujos de fondos generados por un proyecto deInversin.