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EJERCICIO EMPRESA COMERCIAL

EJERCICIO N 1 HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS


COMERCIAL "JERUSALN" Ca. Ltda. Dispone de la siguiente informacion al 30 de junio de 2014.
Caja $56500,00; Bancos $99400,00; Inventario de Mercaderias $15800,00; Interes Acumulada por Pagar $620,00; Arriendos Acumulados por Cobrar $800,00: Cuentas por cobrar $3300,00
Documentos por Cobrar $7100,00; Suministros de Aseo y Limpieza $400,00: Suministros de Oficina $600,00; IVA pagado en compra bienes $820,00; Impuesto a la renta retenido en la fuente $480,00
Prestamo bancario (4 aos plazo) $7900,00; Hipotecas por pagar $10000,00; Gastos preoperacionales de Constitucion $1800,00; Terrenos $4000,00; Muebles y enseres $1400,00
Equipo de Computacion $3500,00; Vehiculos $7500,00; Patentes $600,00; Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres $150,00; Depreciacion acumulada equipo de computacion $700,00
Depreciacion acumulada vehiculos $900,00; Arriendos prepagados $1600,00; Publicidad prepagada $700,00; Seguros prepagados $4000,00; Comisiones cobrtadas por anticipado $2000,00
Arriendos cobradois por anticipado $960,00; Costo de ventas $7300,00; Ventas $55890,00; Provision Cuentas Incobrables $105,00; Inversiones financieras temporales $3100,00
IVA Cobrado en venta Bienes y Servicios $3200,00; Amortizacion acumulada Gastos Preoperacionales de Constitucion $500,00; Amortizacion acumulada patentes $150,00; Cuentas por pagar $2500,00
Documentos por pagar $4100,00; Retencion en la fuente Impuesto a la renta $270,00; Superavit Ganancias Retenidas $7600,00; Edificios $25000,00; Declaracion acumulada edificios $400,00
Reserva legal $2000,00; Reserva Estatuaria 1500,00; Reserva facultativa $1000,00; Capital Social $143255,00
DATOS PARA AJUSTES
1 La empresa cierra sus libros semestralmente
2 Se estima el 1% para creditos Incobrables
3 El contrato de arrendamiento se firmo el 30 de abril del 2014, por el lapso de tiempo de 8 meses
4 La Publicidad se contrato el 1 de febrero de 2014 por 6 meses
5 El seguro se contrato el 1 de marzo de 2014 por un ao
6 Los activos fijos se deprecian por el metodo de linea recta
7 Los gastos preoperacionales de constitucion se amortizan en un 20% al igual que las patentes
8 No se han cancelado por Sueldos tanto al personal administrativo como al de ventas por $3600,00 y $1500,00 respectivamente
9 El prestamo bancario se firmo el 1 de abril del 2014 con un plazo de 2 aos a una tasa de interes anual del 14% pagadero semestralmente
10 Las Inversiones Financieras Temporales rinden un interes mensual de $550,00 dicho valor se cobra el 12 de cada mes
11 Por las hipotecas por pagar se pagan intereses semestrales a razon del 14% anual
12 Los pasivos diferidos se devengaron en un 30%
13 En el primer semestre se consumieron: Suministros de Aseo y Limpieza $100,00 y Suministros de Oficina por $190,00
14 Por olvido el contador no registro un pago realizado a un proveedor con cheque por el valor de $800,00
15 El Banco envia una N/C del banco por servicios bancarios por el valor de $600,00 por intereses
16 Se recibe una N/D del banco por servicios bancarios por el valor de $50,00
17 Se encuentra pendiente el pago de servicios basicos por el valor de $400,00 que corresponden al mes de junio
18 Se cancelo por mantenimiento y reparacion de las computadoras de las oficinas por el valor de $160,00 con cheque pero el contador equivocadamente registro $60,00
INFORMACION COMPLEMENTARIA
La Junta General de Accionistas declaro Dividendos por un 60%, Reserva Legal 10%; Reserva Estatutaria 5%, Reserva Facultativa 3%
SE PIDE
Registrar asientos de ajuste en el libro diario
Elaborar Hoja de Trabajo y Estados Financieros
Caja $56500,00; Bancos $99400,00; Inventario de Mercaderias $15800,00; Interes Acumulada por Pagar $620,00; Arriendos Acumulados por Cobrar $800,00: Cuentas por cobrar $3300,00
Documentos por Cobrar $7100,00; Suministros de Aseo y Limpieza $400,00: Suministros de Oficina $600,00; IVA pagado en compra bienes $820,00; Impuesto a la renta retenido en la fuente $480,00
Prestamo bancario (4 aos plazo) $7900,00; Hipotecas por pagar $10000,00; Gastos preoperacionales de Constitucion $1800,00; Terrenos $4000,00; Muebles y enseres $1400,00
Equipo de Computacion $3500,00; Vehiculos $7500,00; Patentes $600,00; Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres $150,00; Depreciacion acumulada equipo de computacion $700,00
Depreciacion acumulada vehiculos $900,00; Arriendos prepagados $1600,00; Publicidad prepagada $700,00; Seguros prepagados $4000,00; Comisiones cobrtadas por anticipado $2000,00
Arriendos cobradois por anticipado $960,00; Costo de ventas $7300,00; Ventas $55890,00; Provision Cuentas Incobrables $105,00; Inversiones financieras temporales $3100,00
IVA Cobrado en venta Bienes y Servicios $3200,00; Amortizacion acumulada Gastos Preoperacionales de Constitucion $500,00; Amortizacion acumulada patentes $150,00; Cuentas por pagar $2500,00
Documentos por pagar $4100,00; Retencion en la fuente Impuesto a la renta $270,00; Superavit Ganancias Retenidas $7600,00; Edificios $25000,00; Declaracion acumulada edificios $400,00
Reserva legal $2000,00; Reserva Estatuaria 1500,00; Reserva facultativa $1000,00; Capital Social $143255,00
No se han cancelado por Sueldos tanto al personal administrativo como al de ventas por $3600,00 y $1500,00 respectivamente
El prestamo bancario se firmo el 1 de abril del 2014 con un plazo de 2 aos a una tasa de interes anual del 14% pagadero semestralmente
Las Inversiones Financieras Temporales rinden un interes mensual de $550,00 dicho valor se cobra el 12 de cada mes
En el primer semestre se consumieron: Suministros de Aseo y Limpieza $100,00 y Suministros de Oficina por $190,00
Por olvido el contador no registro un pago realizado a un proveedor con cheque por el valor de $800,00
Se encuentra pendiente el pago de servicios basicos por el valor de $400,00 que corresponden al mes de junio
Se cancelo por mantenimiento y reparacion de las computadoras de las oficinas por el valor de $160,00 con cheque pero el contador equivocadamente registro $60,00
La Junta General de Accionistas declaro Dividendos por un 60%, Reserva Legal 10%; Reserva Estatutaria 5%, Reserva Facultativa 3%
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
DEUDOR ACREEDOR
Caja 56,500.00
Bancos 99,400.00
Inventario de mercaderias 15,800.00
Interes acumulado por pagar 620.00
Arriendos acumulados por cobrar 800.00
Cuentas por cobrar 3,300.00
Documento por cobrar 7,100.00
Suministros de Aseo y Limpieza 400.00
Suministros de Oficina 600.00
IVA pagado en compras 820.00
Impuesto a la renta tetenido en la fuente 480.00
Prestamo bancario (4 aos plazo) 7,900.00
Hipotecas por Pagar 10,000.00
Gastos preoperacionales de constitucion 1,800.00
Terrenos 4,000.00
Muebles y Enseres 1,400.00
Equipo de Computacion 3,500.00
Vehiculos 7,500.00
Patente 600.00
Depreciacion acumulada muebles y enseres 150.00
Depreciacion acumulada equipo de computacion 700.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos 900.00
Arriendos prepagados 1,600.00
Publicidad prepagada 700.00
Seguros prepagados 4,000.00
Comisiones cobradas por anticipado 2,000.00
Arriendos cobrados por anticipado 960.00
Costo de ventas 7,300.00
Ventas 55,890.00
Provision de Cuentas Incobrables 105.00
Inversiones financieras temporales 3,100.00
IVA cobrado en ventas bbyss 3,200.00
Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion500.00
Amortizacion acumulada patente 150.00
Cuentas por pagar 2,500.00
Documento por pagar 4,100.00
Retencion en la fuente IR por pagar 270.00
Superavit ganancias retenidas 7,600.00
Edificios 25,000.00
Depreciacion acumulada edificios 400.00
CDIGO DESCRIPCIN
BALANCE DE COMPR.
Reserva legal 2,000.00
Reserva estatutaria 1,500.00
Reserva Facultativa 1,000.00
Capital Social 143,255.00
TOTALES 245,700.00 245,700.00
Cuentas Incobrables
Gasto Arriendos
Gasto Publicidad
Gasto seguros
Depreciacion Edificio
Depreciacion Vehiculo
Depreciacion Muebles y Enseres
Depreciacion Equipos de Computacion
Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion
Amortizacion patentes
Gasto Sueldos Administrativos
Gasto Sueldos de Ventas
Sueldos acumulados por pagar
Gasto Interes
Interes acumulada por cobrar
Intereses ganados
Comisiones ganadas
Arriendos ganados
Consumo Suministros de oficina
Consumo Suministros de aseo y limpieza
Gastos Servicios Bancarios
Gasto Servicios Basico
Servicios basicos acumulados por pagar
Gasto mantenimiento y reparacion
Utilidad del Ejercicio
Distribucion de la Utilidad del Ejercicio
15% Participacion Trabajadores
22% Impuesto Renta
Utilidad liquida
10% Reserva Legal
5% Reserva Estatutaria
3% Facultativa
60% Dividendos declarados por pagar
Utilidad retenida
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
Expresado en dlares Americanos
DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE
56,500.00
600.00 960.00 99,040.00
15,800.00
976.50 1,596.50
800.00
3,300.00
7,100.00
100.00 300.00
190.00 410.00
12.00 832.00
480.00
7,900.00
10,000.00
1,800.00
4,000.00
1,400.00
3,500.00
7,500.00
600.00
70.00 220.00
583.33 1,283.33
750.00 1,650.00
400.00 1,200.00
583.33 116.67
1,333.33 2,666.67
600.00 1,400.00
288.00 672.00
7,300.00 7,300.00
55,890.00 55,890.00
104.00 209.00
3,100.00
3,200.00
180.00 680.00
60.00 210.00
2,500.00
800.00 3,300.00
2.00 272.00
7,600.00
25,000.00
625.00 1,025.00
E.R.I EST. SUPERAVIT AJUSTES BALANCE AJUSTADO
2,000.00
1,500.00
1,000.00
143,255.00
104.00 104.00 104.00
400.00 400.00 400.00
583.33 583.33 583.33
1,333.33 1,333.33 1,333.33
625.00 625.00 625.00
750.00 750.00 750.00
70.00 70.00 70.00
583.33 583.33 583.33
180.00 180.00 180.00
60.00 60.00 60.00
3,600.00 3,600.00 3,600.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00
5,100.00 5,100.00
976.50 976.50 976.50
550.00 550.00
1,150.00 1,150.00 1,150.00
600.00 600.00 600.00
288.00 288.00 288.00
190.00 190.00 190.00
100.00 100.00 100.00
50.00 50.00 50.00
400.00 400.00 400.00
400.00 400.00
100.00 100.00 100.00
14455.50 14455.50 254,900.83 254,900.83 18,905.50 57,928.00
39,022.50
57,928.00 57,928.00
39,022.50
8,584.95
6,696.26
23,741.29
39,022.50 39,022.50
3134.129
1567.06
940.24
18804.77
6,895.08
31,341.29
EJERCICIO NO HAY COMPRAS DESCUENTO NI DEVOLUCIONES
NO HAY LAS CUENTAS AUXILIARES
ENTONCES SE APLIZA EL METODO DE SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
HABER DEBE HABER
56,500.00
99,040.00
15,800.00
1,596.50
800.00
3,300.00
7,100.00
300.00
410.00
832.00
480.00
7,900.00
10,000.00
1,800.00
4,000.00
1,400.00
3,500.00
7,500.00
600.00
220.00
1,283.33
1,650.00
1,200.00
116.67
2,666.67
1,400.00
672.00
209.00
3,100.00
3,200.00
680.00
210.00
2,500.00
3,300.00
272.00
7,600.00
25,000.00
1,025.00
EST. SUPERAVIT E.S.F
2,000.00
1,500.00
1,000.00
143,255.00
5,100.00
550.00
400.00
8,584.95
6,696.26
23,741.29
31,341.29
3,134.13
1,567.06
940.24
18,804.77
6,895.08
31,341.29 235,995.33 235,995.33
EJERCICIO NO HAY COMPRAS DESCUENTO NI DEVOLUCIONES
ENTONCES SE APLIZA EL METODO DE SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda
LI BRO DI ARI O
Expresado en dlares americanos
CDIGO DETALLE PARCIAL
2014 12/31/2014 -1a-
Cuentas Incobrables
Provision de Cuentas Incobrables
-2a-
Gasto arriendos
Arriendos prepagados
-3a-
Gasto Publicidad
Publicidad prepagada
-4a-
Gasto Seguros
Seguros prepagados
-5a-
Depreciacion Edificio
Depreciacion Vehiculo
Depreciacion Muebles y Enseres
Depreciacion Equipos de Computacion
Depreciacion Acumulada Edificio
Depreciacion Acumulada Vehiculo
Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres
Depreciacion Acumulada Equipos de Computacion
-6a-
Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion
Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion
-7a-
Amortizacion patentes
Amortizacion acumulada patente
-8a-
Gasto Sueldos Administrativos
Gasto Sueldos de Ventas
Sueldos acumulados por pagar
FECHA
-9a-
Gasto Interes
Intereses acumulados por pagar
-10a-
Interes acumulada por cobrar
Intereses ganados
-11a-
Gasto Interes
Interes acumulado por pagar
-12a-
Comisiones cobradas por anticipado
Arriendos cobrados por anticipado
Comisiones ganadas
Arriendos ganados
-13a-
Consumo Suministros de oficina
Consumo Suministros de aseo y limpieza
Suministros de Oficina
Suministros de aseo y limpieza
-14a-
Documento por pagar
Bancos
-15a-
Bancos
Intereses ganados
v/r. nota de credito
-16a-
Gastos Servicios Bancarios
Bancos
v/r. nota de debito
-17a-
Gasto Servicios Basico
Servicios basicos acumulados por pagar
-18a-
Gasto mantenimiento y reparacion
IVA pagado en compras
Bancos
Retencion en la fuente IR por pagar
SUMAN
DEBE HABER
104.00 Arriendos
104.00 Anual 1600.00
Mensual 200.00
2 meses 400.00
400.00
400.00 Publicidad
Anual 700.00
Mensual 116.67
583.33 4 meses+ 583.33
583.33
Seguros prepagados
Anual 4000.00
1333.33 Mensual 333.33
1,333.33 3 meses+ 1333.33
625 Activos Fijos Valor Actual Dep. anual
750 Vehiculos 7,500.00 1500
70 Edificio 25,000.00 1250
583.33 Equipo de Computacion 3,500.00 1166.67
625 Muebles y Enseres 1,400.00 140
750
70 Gastos preoperacionales
583.33 Valor 1800.00
20% 360.00
Semestral 180.00
180.00
180.00 Patentes
Valor 600.00
20% 120.00
60.00 Semestral 60.00
60.00
Prestamo bancario
Valor 7900.00
3600 Interes 2 aos 2212.00
1500 Meses 92.17
5100 3 Meses 276.5
Hipoteca por pagar
Valor 10000.00
276.50 Anual 14% 1400.00
276.50 Semestral 700.00
Comisiones cobradas
550.00 Valor 2000.00
550.00 Devendado 30% 600.00
Arriendos cobrados
700.00 Valor 960.00
700.00 Devendado 30% 288.00
600.00
288.00
600.00
288.00
190.00
100.00
190.00
100.00
800.00
800.00
600.00
600.00
50.00
50.00
400.00
400.00
100.00
12.00
110.00
2.00
14455.50 14455.50
Semestralmente
750
625
583.33
70
COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda
Estado de Situacion Financiera
Al 01 de enero del 2014
ACTIVOS 2
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
ACTIVO DISPONIBLE 159523.33
Caja 56500
Bancos 99040
Arriendos prepagados 1200
Publicidad prepagada 116.67
Seguros prepagados 2666.67
ACTIVO EXIGIBLE 12,853.00
Cuentas por cobrar 3300
Documentos por cobrar 7100
-209
550
800
IVA pagado en Compras 832
480
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIOS 15800
Inventario de mercaderias 15800
PAGOS ANTICIPADOS 710
410
300
3,100.00
3100
4,000.00
Terreno 4000
33221.67
Edificio 25000
-1025
Vehiculo 7500
-1650
3500
Suministros de Oficina
Suministros de Aseo y Limpieza
ACTIVO FINANCIERO
Inversiones financieras temporales
ACTIVO NO CORRIENTE
Activos Tangibles no depreciables
Activos Tangibles depreciables
Depreciacion acumulada edificio
Depreciacion acumulada vehiculo
Equipo de Computacion
Provision de Cuentas Incobrables
Interes acumulada por cobrar
Arriendos acumulados por cobrar
Impuesto a la renta retenido en la fuente
-1283.33
1400
-220
1510
1800
-680
Patente 600
-210
TOTAL ACTIVOS 230718.00
Depreciacion acumulada muebles y enseres
ACTIVOS INTANGIBLES
Gastos preoperacionales de constitucion
Amortizacion acumulada gastos preoperacionales de constitucion
Amortizacion acumulada patente
Depreciacion acumulada equipo de computacion
Muebles y Enseres
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES 50454.49
Cuentas por pagar 2500
Documentos por pagar 3300
8584.95
6696.26
18804.77
1596.50
272
3200
Sueldos acumulados por pagar 5100
400
PASIVOS A LARGO PLAZO 17900
10000
7900
2072
1400
672
70426.49
143255
143255
4500
2000
1500
1000
12536.52
6895.08
3134.13
1567.06
940.24
15% Participacion Trabajadores por pagar
22% Impuesto a la renta
60% Dividendos declarados
Interes Acumulado por pagar
Retencion en la fuente IR por pagar
IVA Cobrado en ventas
Servicios basicos acumulados por pagar
Utilidad retenida
PATRIMONIO
RESERVAS
Capital Social
TOTAL PASIVOS
Comisiones cobradas por anticipado
Arriendos cobrados por anticipado
10% Reserva legal
Reserva Legal
Reserva Estatuaria
Reserva Facultativa
3% Reserva Facultiva
GANANCIAS RETENIDAS
5% Reserva estatutaria
Hipotecas por pagar
Prestamo Bancario
CREDITOS DIFERIDOS
160291.516
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 230718.00
TOTAL PATRIMONIO
COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
VENTAS
-
=
-
- GASTOS DE ADMINISTRACCION 8,495.67
Gasto Servicios Administrativos 3,600.00
Gastos mantenimiento y reparaciones 100.00
Cuentas Incobrables 104
Depreciacion Vehiculo 750.00
Depreciacion Edificio 625
Depreciacion Equipo de Computacion 583.33
Gasto Arriendos 400.00
Depreciacion Muebles y Enseres 70
Gasto seguros 1,333.33
Amortizacion gastos preoperacionales de constitucion180
Amortizacion patentes 60
Consumo de Suministros de Oficina 190
Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza 100
Gasto Servicios Basicos 400
GASTOS DE VENTA 2083.33
Gasto Publicidad 583.33
Gasto Sueldos de ventas 1500
GASTOS FINANCIEROS 1026.50
Gasto Interes 976.50
Gastos Bancarios 50
UTILIDAD OPERACIONAL
+ OTROS INGRESOS 2038
Arriendos ganados 288
Interes ganado 1150
Comisiones ganadas 600
UTILIDAD DEL EJERCICIO
GASTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
55890
7300.00
48590.00
11,605.50
2038
39022.50
COMERCI AL "J ERUSALN" Ca. Ltda
ESTADO DE SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS
DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
Expresado en dlares Americanos
UTILIDAD RETENIDA DEL AO ANTERIOR 7600
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 23741.29
SUMAN 31341.29
10% RESERVA LEGAL 3134.129
5% RESERVA ESTATUTARIA 1567.0645
3% RESERVA FACULTATIVA 940.2387
60% DIVIDENDOS DECLARADOS 18804.774
SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 6895.0838
ESTADO DE SUPERAVIT GANANCIAS RETENIDAS
DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

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