Achats de marchandises 448,270.00 Ventes de marchandises 483,746.00 Variations stock de marchandises Production vendue 11,269,346.00 Achats de Matires Premires Production stocke -8,480.00 Variations de stock de Matires Premires Production immobilise Autres achats et charges externes 3,008,928.00 Subventions d'exploitation 79,502.00 Autres charges externes Reprises sur dprciations et provisions, transferts Autres Impts taxes et assimils 163,911.00 de charges Salaires et rmunrations 3,799,489.00 Autres produits 309.00 Charges sociales 1,532,457.00 Dotations aux Amortissements 384,899.00 Dotations aux Dprciations 9,737.00 Dotations aux Provisions 200,000.00 Autres charges 70,738.00 Total 9,618,429.00 Total 11,900,624.00 CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS Dotations aux dprciations, Produits de participations 9,666.00 et provisions financires Produits d'Autres Valeurs Mobilires et crances Intrts et charges 962.00 Autres intrts et produits 290,000.00 Pertes de change 69,000.00 Reprises sur dprciations et provisions 70,039.00 Escomptes accords 395.00 Transferts de charges 8,000.00 Charges nettes sur cessions de VMP Diffrences positives de change 408,480.00 Produits nets sur cessions de VMP Total 101,015.00 Total 786,185.00 CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS Charges sur oprations de gestion Produits sur oprations de gestion 7,000.00 Charges sur oprations en capital Produits sur oprations en capital Valeur Comptable des Elments d'actif cds 3,160.00 Produits des Cessions d'Elments d'Actif 2,840.00 Dotations provisions rglementes 2,000.00 Subventions d'investissement vires au rsultat 6,000.00 Dotations amortissements et dprciations exceptionnelles Reprises sur dprciations, provisions et transferts de charges 4,000.00 Total 5,160.00 Total 19,840.00 Participation des salaris 25,000.00 Impts sur les bnfices 991,296.00 TOTAL DES CHARGES 10,740,900.00 TOTAL DES PRODUITS 12,706,649.00 SC : Bnfice 1,965,749.00 SD : Perte TOTAL GENERAL 12,706,649.00 TOTAL GENERAL 12,706,649.00 Rsultat d'exploitation 2,282,195.00 Rsultat financier 685,170.00 Rsultat courant 2,967,365.00 Rsultat exceptionnel 14,680.00 Rsultat de l'exercice 1,965,749.00 Entreprise CARPE - TABLEAU DE RESULTAT de l'exercice N 30,658.00 76,201.00 PRODUITS CHARGES Ventes de marchandises 483,746.00 Cot d'achat des marchandises vendues 448,270.00 Production Vendue 11,269,346.00 Production Stocke ou Dstockage de production 8,480.00 Production Immobilise Total 11,269,346.00 Total 8,480.00 Production de l'exercice 11,260,866.00 Consommation de l'exercice en Marge commerciale 35,476.00 provenance de tiers 3,008,928.00 Total 11,296,342.00 Total 3,008,928.00 Valeur ajoute 8,287,414.00 Impts, taxes et versements assimils 163,911.00 Subvention d'exploitation 79,502.00 Charges de personnel 5,331,946.00 Total 8,366,916.00 Total 5,495,857.00 Excdent brut d'exploitation 2,871,059.00 ou Insuffisance brute d'exploitation Reprises sur dprciations,sur Dotations aux amortissements, aux 594,636.00 provisions,transferts de charges dprciations et aux provisions Autres produits 309.00 Autres charges 70,738.00 Total 2,947,569.00 Total 665,374.00 Rsultat d'exploitation 2,282,195.00 ou Rsultat d'exploitation Quotes-parts de rsultat sur Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun oprations faites en commun Produits financiers 786,185.00 Charges financires 101,015.00 Total 3,068,380.00 Total 101,015.00 Produits exceptionnels 19,840.00 Charges exceptionnelles 5,160.00 Rsultat courant avant impts 2,967,365.00 Rsultat courant avant impts Rsultat exceptionnel 14,680.00 Rsultat exceptionnel Participation des salaris 25,000.00 Impts sur les bnfices 991,296.00 Total 2,982,045.00 Total 1,016,296.00 Produits des cessions d'lments d'actif 2,840.00 Valeur comptable des lments cds 3,160.00 Entreprise CARPE - TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N 76,201.00 % Marge commerciale 35,476.00 7.33 Production de l'exercice 11,260,866.00 100.00 Valeur ajoute 8,287,414.00 73.36 Excdent (ou insuffisance) brut(e) d'exploitation 2,871,059.00 25.42 Rsultat d'exploitation 2,282,195.00 20.20 Rsultat courant avant impts 2,967,365.00 26.27 Rsultat exceptionnel 14,680.00 0.13 Rsultat de l'exercice 1,965,749.00 17.40 Plus values ou moins values sur cessions -320.00 Entreprise CARPE - TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N Soldes intermdiaires N EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 791 TRANSFERTS DE CHARGES EXPLOITATION 75 AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 755 QUOTE-PARTS DE PRODUITS / OPERATIONS EN COMMUN 761 PRODUITS FINANCIERS DE PARTICIPATION 762 PRODUITS DES AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 763 REVENUS DES AUTRES CREANCES 764 PRODUITS FINANCIERS D'AUTRES VALEURS MOBILIERES 765 ESCOMPTES OBTENUS 766 GAINS DE CHANGE 767 PRODUITS NETS SUR CESSIONS DE VMP 767 AAUTRES PRODUITS FINANCIERS 771 PRODUITS EXCEPTIONNELS SUR OPERATIONS DE GESTION 778 AUTRES PRODUITS EXCPTIONNELS 796 TRANSFERTS DE CHARGES FINANCIERES 797 TRANSFERTS DE CHARGES EXCEPTIONNELLES TOTAL PRODUITS ENCAISSES 65 AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION 661 CHARGES D'INTERETS 665 ESCOMPTES ACCORDES 666 PERTES DE CHANGE 667 CHARGES NETTES SUR CESSIONS DE VMP 668 AUTRES CHARGES FINANCIERES 671 CHARGES EXCEPTIONNELLES SUR OPERATIONS DE GESTION 678 AUTRES CHARGES EXCEPTIONNELLES 691 PARTICIPATION DES SALARIES AUX RESULTATS 695 IMPOTS SUR LES BENEFICES TOTAL CHARGES DECAISSEES CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice N RESULTAT DE L'EXERCICE 681 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS D'EXPLOITATION 686 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS FINANCIERES 687 DOTATIONS AUX AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS EXCEPTIONNELLES 675 VALEUR COMPTABLE DES ELEMENTS D'ACTIFS CEDES TOTAL CHARGES CALCULEES et RESULTAT 781 REPRISES SUR AMORT. DEPRECIAT. PROVISIONS D'EXPLOITATION 786 REPRISES SUR DEPRECIAT. PROVISIONS FINANCIERES 787 REPRISES SUR DEPRECIAT. PROVISIONS EXCEPTIONNELLES 775 PRODUITS DE CESSIONS DES ELEMENTS D'ACTIFS CEDES 777 QUOTE-PART SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT VIREE AU RESULTAT TOTAL PRODUITS CALCULES CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice N Entreprise CARPE - CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice N Utilit de la Capacit dautofinancement pour la gestion financire des entreprises 1) Mthode soustractive 2) Mthode additive La Capacit dautofinancement dgage au titre dun exercice contribue au financement des investissements. Elle permet de limiter la dpendance financire de lentreprise vis--vis dorganismes financiers et contribue lamlioration de sa capacit dendettement. Distinction entre Capacit dautofinancement, autofinancement brut et autofinancement net Capacit dautofinancement : aptitude de lentreprise dgager, par son activit, une ressource financire. Autofinancement brut : Capacit dautofinancement diminue de la part consacre aux prlvements du chef dentreprise ou aux dividendes verss aux actionnaires. Autofinancement net : autofinancement brut moins la part consacre au renouvellement ou au maintien des quipements sous la forme de dotations aux amortissements, dprciations et provisions. Lautofinancement net est destin au financement de laccroissement des quipements. Il est aussi qualifi de dveloppement, dexpansion, de capacit ou de dveloppement en - en + 2,871,059.00 309.00 9,666.00 408,480.00 290,000.00 7,000.00 8,000.00 3,594,514.00 70,738.00 962.00 395.00 69,000.00 0.00 0.00 25,000.00 991,296.00 1,157,391.00 en - en + 1,965,749.00 594,636.00 30,658.00 2,000.00 3,160.00 2,596,203.00 76,201.00 70,039.00 4,000.00 2,840.00 6,000.00 159,080.00 Entreprise CARPE - CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT de l'exercice N Utilit de la Capacit dautofinancement pour la gestion financire des entreprises 2,437,123.00 2,437,123.00 La Capacit dautofinancement dgage au titre dun exercice contribue au financement des investissements. Elle permet de limiter la dpendance financire de lentreprise vis--vis dorganismes financiers et contribue lamlioration de sa capacit dendettement. Distinction entre Capacit dautofinancement, autofinancement brut et autofinancement net Capacit dautofinancement : aptitude de lentreprise dgager, par son activit, une ressource financire. Autofinancement brut : Capacit dautofinancement diminue de la part consacre aux prlvements du chef dentreprise ou aux dividendes verss aux actionnaires. Autofinancement net : autofinancement brut moins la part consacre au renouvellement ou au maintien des quipements sous la forme de dotations aux amortissements, dprciations et provisions. Lautofinancement net est destin au financement de laccroissement des quipements. Il est aussi qualifi de dveloppement, dexpansion, de capacit ou de dveloppement Ventes de marchandises 483,746.00 Cot d'achat des marchandises vendues 448,270.00 Production Vendue 11,308,848.00 Production Stocke ou Dstockage de production 8,480.00 Production Immobilise TOTAL 11,308,848.00 TOTAL 8,480.00 Production de l'exercice 11,300,368.00 Consommation de l'exercice en provenance Marge commerciale 35,476.00 de tiers 3,022,839.00 TOTAL 11,335,844.00 TOTAL 3,022,839.00 Valeur ajoute 8,313,005.00 Impts, taxes et versements assimils Subventions d'exploitation Charges de personnel 5,416,946.00 TOTAL 8,313,005.00 TOTAL 5,416,946.00 Excdent brut d'exploitation 2,896,059.00 ou Insuffisance brute d'exploitation Reprises sur dprciations, sur provisions, Dotations aux amortissements, aux transferts de charges dprciations et aux provisions 624,636.00 Autres produits 309.00 Autres charges 70,738.00 TOTAL 2,972,569.00 TOTAL 695,374.00 Rsultat d'exploitation 2,277,195.00 ou Rsultat d'exploitation Quotes-parts de rsultat sur Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun oprations faites en commun Produits financiers 786,185.00 Charges financires 121,015.00 TOTAL 3,063,380.00 TOTAL 121,015.00 Produits exceptionnels 19,840.00 Charges exceptionnelles 5,160.00 Rsultat courant avant impts 2,942,365.00 Rsultat courant avant impts Rsultat exceptionnel 14,680.00 Rsultat exceptionnel Participation des salaris Impts sur les bnfices 991,296.00 TOTAL 2,957,045.00 TOTAL 991,296.00 Produits des cessions d'lments d'actif 2,840.00 Valeur comptable des lments cds 3,160.00 Cette mthode dvaluation des Soldes Intermdiaires de Gestion permet de cerner : - la valeur de la production ralise par lentreprise elle-mme, - les cots des diffrents facteurs de production, - la rpartition de la richesse cre au travers des revenus verss aux agents qui ont particip sa formation, Entreprise CARPE - TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION au cot des facteurs Exercice N PRODUITS CHARGES 76,201.00 Objectifs de la mthode dvaluation des SIG prconise par la CBBF Retraitement des redevances de crdit-bail Dotations aux amortissements dexploitation des biens en crdit-bail : = (Valeur dorigine du bien Valeur Rsiduelle en fin de contrat) / dure du contrat = (300 000 120 000) / 6 = 30 000 Ce montant est ajouter aux dotations aux amortissements dexploitation. Charges dintrt (charges financires) lies aux financements en crdit-bail. = Montant des redevances de crdit-bail mobilier - Dotations aux amortissements = 50 000 30 000 = 20 000 Ce montant doit tre ajout aux charges financires. Retraitement des Impts et taxes - 15 000 correspondent des impts bass sur les rmunrations : Certaines charges fiscales augmentent les charges de personnel (taxe dapprentissage, formation continue,). Montant faire disparatre en tant que telles des impts et taxes. Montant ajouter aux Charges de Personnel. - Le solde est considrer comme la contrepartie dun service en provenance de tiers car les impts et taxes verses par les entreprises lEtat sont considres comme la contrepartie de lutilisation dquipements et infrastructures publics mis leur disposition : Montant : 163 911 15 000 = 148 911 . Montant faire disparatre en tant que telles des impts et taxes. Montant ajouter aux Consommations en provenance de tiers. Retraitement de la sous-traitance auprs de prestataires La production ralise par des sous-traitants ne peut pas tre affecte lentreprise et doit disparatre. : Montant : 40 000 . Montant dduire des consommations en provenance des tiers. Montant dduire de la production vendue. Retraitement du recours au personnel intrimaire La part de bnfice distribue au personnel salari de lentreprise dans le cadre daccords de participation constitue un complment de salaire et doit donc tre rattach aux charges de personnel : Montant : 25 000 . Montant faire disparatre en tant que telles. Montant ajouter aux Charges de Personnel. Retraitement des subventions dexploitation Elles sont considres comme un complment au prix de vente : Montant : 79 502 . Montant faire disparatre en tant que telles. Montant ajouter la Production Vendue. Il sagit du montant des prestations ralises par du personnel de socits dintrim ou de travail temporaire non salari de lentreprise : Montant : 45 000 . Montant dduire des Consommations en provenance des tiers. Montant ajouter aux Charges de Personnel. Retraitement de la participation des salaris Soldes intermdiaires de gestion N % Marge commerciale 35,476.00 7.33 Production de l'exercice 11,300,368.00 100.00 Valeur ajoute 8,313,005.00 73.33 Excdent (ou insuffisance) brut d'exploitation 2,896,059.00 25.55 Rsultat d'exploitation 2,277,195.00 20.09 Rsultat courant avant impts 2,942,365.00 25.96 Rsultat exceptionnel 14,680.00 0.13 Rsultat de l'exercice 1,965,749.00 17.34 Plus values ou moins values sur cessions -320.00 Entreprise CARPE - TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION au cot des facteurs Exercice N Valeur ajoute 8,313,005.00 Autres produits encaissables 309.00 Autres charges dcaissables 70,738.00 Produits financiers 716,146.00 Produits exceptionnels 7,000.00 Charges exceptionnelles 0.00 Total des revenus rpartir 8,965,722.00 Rpartition en valeur en % Personnel 5,416,946.00 60.42% Etat 991,296.00 11.06% Prteurs 70,357.00 0.78% Entreprise 2,487,123.00 27.74% Total 8,965,722.00 100.00% Entreprise CARPE Rpartition de la valeur ajoute et des autres revenus de l'exercice N Dfinition de la valeur ajoute et rappel les principes spcifiques aux deux mthodes utilisables pour son valuation La valeur ajoute est un indicateur de gestion prcisant laccroissement de valeur ralise par une entreprise ou la richesse cre pendant une priode. La valeur ajoute sert de base de calcul la Taxe sur Valeur Ajoute. La somme des valeurs ajoutes cres par les entreprises au cours dune anne correspond au Produit Intrieur Brut national. La valeur ajoute peut tre value de deux manires : - mthode soustractive : production de lexercice (vendue, stocke, immobilise) moins les consommations intermdiaires en provenance des tiers. - mthode additive : somme des rmunrations affectes aux facteurs de production qui ont contribu sa formation. Commentaires Entreprise bnficiaire. Forte valeur ajoute. Revenus financiers levs dus aux gains de change raliss et aux placements financiers. Entreprise de main d'uvre qui pratique la participation des salaris aux rsultats bnficaires. Peu de charges financires traduisant un faible niveau d'endettement. Bon niveau d'autofinancement prcieux pour le financement d'investissements et pour maintenir le niveau d'autonomie financire. 0.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 Personnel Etat Prteurs Entreprise R e v e n u s
Facteurs Rpartition des revenus de l'exercice N 60% 1% 28% Rpartition des revenus de l'exercice N Personnel Etat Prteurs Entreprise 60% 11% Entreprise Dfinition de la valeur ajoute et rappel les principes spcifiques aux deux mthodes utilisables pour son valuation La valeur ajoute est un indicateur de gestion prcisant laccroissement de valeur ralise par une entreprise ou la richesse cre pendant une priode. La valeur ajoute sert de base de calcul la Taxe sur Valeur Ajoute. La somme des valeurs ajoutes cres par les entreprises au cours dune anne correspond au Produit Intrieur Brut national. La valeur ajoute peut tre value de deux manires : - mthode soustractive : production de lexercice (vendue, stocke, immobilise) moins les consommations intermdiaires en provenance des tiers. - mthode additive : somme des rmunrations affectes aux facteurs de production qui ont contribu sa formation. Commentaires Entreprise bnficiaire. Forte valeur ajoute. Revenus financiers levs dus aux gains de change raliss et aux placements financiers. Entreprise de main d'uvre qui pratique la participation des salaris aux rsultats bnficaires. Peu de charges financires traduisant un faible niveau d'endettement. Bon niveau d'autofinancement prcieux pour le financement d'investissements et pour maintenir le niveau d'autonomie financire.