Dokumen tersebut merupakan laporan penugasan mahasiswa yang mengkaji modal saham dan laba ditahan pada PT. Bina Citra Pesona. Laporan tersebut menjelaskan tentang kuesioner pengendalian intern, kekuatan dan kelemahan pengawasan intern, serta audit atas modal saham, agio saham, dan laba ditahan perusahaan.
Dokumen tersebut merupakan laporan penugasan mahasiswa yang mengkaji modal saham dan laba ditahan pada PT. Bina Citra Pesona. Laporan tersebut menjelaskan tentang kuesioner pengendalian intern, kekuatan dan kelemahan pengawasan intern, serta audit atas modal saham, agio saham, dan laba ditahan perusahaan.
Dokumen tersebut merupakan laporan penugasan mahasiswa yang mengkaji modal saham dan laba ditahan pada PT. Bina Citra Pesona. Laporan tersebut menjelaskan tentang kuesioner pengendalian intern, kekuatan dan kelemahan pengawasan intern, serta audit atas modal saham, agio saham, dan laba ditahan perusahaan.
Disusun Oleh : Citra Planina Damietta C1C108021 Novyanjar Adiputra C1C108040 Adryan Niasdy C1C108018 Sahman Darmawan P. C1C109035
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT BANJARMASIN 2012 KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb. Alhamdulillah , Puji Syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rakhmat dan hidayah-Nya , Sehingga kami dapat menyelesaikan tugas makalah Aplikasi Pemeriksaan Akuntansi ini dengan sebaik-baiknya. Adapun alasan mengapa makalah ini dibuat, yaitu untuk memenuhi tugas yang diberikan oleh dosen mata kuliah yang bersangkutan mengenai Modal Saham dan Laba Ditahan studi kasus pada PT. Bina Citra Pesona. Kami menyadari bahwa makalah ini dalam berbagai hal masih banyak terdapat kekurangan kelemahan dalam penyajian, baik isi atau materi maupun teknis penulisannya. Oleh karena itu, kami sangat menghargai saran dan kritik dosen maupun rekan-rekan semua, ataupun para pembaca lainnya yang dapat menjadi bahan perbaikan di masa yang akan datang. Akhirnya kami berharap makalah ini dapat bermanfaat bagi para pembacanya. Wassalamualaikum Wr. Wb
Banjarmasin, Mei 2012
Penulis
MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN PENGAWASAN INTERN Kuesioner Pengendalian Intern Modal Saham dan Laba Ditahan No Ya Tidak Komentar
1
Apakah perusahaan memiliki karyawan yang independen dalam menangani pendaftaran dan transfer saham ?
2
Apakah perusahaan memiliki karyawan yang khusus menangani pembagian dividen ?
3
Apakah sertifikat saham yang tidak beredar berada dibawah pengawasan karyawan khusus ?
4
Apakah sertifikat saham bernomor urut tercetak ?
5
Apakah saham yang dibatalkan disimpan di tempat khusus (misalnya buku sertifikat saham) ?
6
Apakah perusahaan menyelenggarakan buku pembantu pemegang saham ?
7
Apakah buku sertifikat saham dan buku pembantu pemegang saham direkonsiliasi secara periodik ?
CSF 11
PT. BINA CITRA PESONA AUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DI TAHAN Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif yang Dapat Ditempuh
3. Pemisahan Fungsi : Adanya pengawasan oleh karyawan khusus terhadap sertifikat saham yang tidak beredar
5. Pengawasan : Saham yang dibatalkan disimpan di tempat khusus
- Pengecekan dokumen - Observasi
6. Pencatatan : Perusahaan menyelenggarakan pencatatan buku pembantu pemegang saham
- Pengecekan langsung - Observasi
CWF 11 PT. BINA CITRA PESONA AUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern Kelemahan-kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh
1. Personel : Karyawan yang menangani pendaftaran dan transfer saham tidak independen
- Penyelewengan - Kesalahan untuk pencatatan
- Wawancara - Scanning - Vouching
2. Pemisahan Fungsi : Tidak adanya pemisahan fungsi dalam pembagian karyawan yang khusus menangani pembagian dividen
- Terjadi kesalahan penghitungan dalam pencatatan dividen
- Penelusuran - Scanning
7. Pencatatan : Buku sertifikat saham dan buku pembantu pemegang saham tidak direkonsiliasi secara periodik
- Bukti otentik untuk sertifikat saham tidak lengkap - Penyelewengan - Kesalahan pencatatan (ketidakseimbangan saldo)
PT. BINA CITRA PESONA Modal Saham & Agio Saham 31 12 2005
Modal Saham
Agio Saham
Saldo 31 Desember 2004
Rp 1.850.000.000 Rp 1.106.054.000
Diotorisasi 20.000 lembar dikeluarkan dan beredar 9.250 @ Rp.200.000
#
Saham yang dikeluarkan tahun 2005 0 0
Saham yang ditarik tahun 2005 0 0
Rp 1.850.000.000
Rp 1.106.054.000
TB - 1
TB -1
Keterangan : : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya : Kutipan rapat dewan komisaris, buku sertifikat saham, jurnal penerimaan dan pengeluaran kas telah ditelusuri. Selama tahun 2005 tidak ada transaksi yang berhubungan dengan modal saham dan agio saham. # : Buku sertifikat saham telah ditelusuri
Kode WP : K-1 PT. BINA CITRA PESONA Laba Ditahan 31 Desember 2005
Saldo 31 Des 2005 Rp 1.099.449.400
Dividen Rp 31.450.000
Rp 1.067.999.400
Laba besih tahun 2005 sebelum penyesuaian Rp 379.660.000 #
Rp 1.447.659.400
Penyesuaian (dari hasil pemeriksaan) Rp 8.355.353 *
Saldo 31 Des 2005 setelah penyesuaian Rp 1.439.304.047
Pencadangan untuk pembayaran Utang jangka panjang Rp 950.000.000
Saldo laba tahun 2005 Rp 489.304.047
Keterangan : : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya : Sesuai dengan kutipan rapat pemegang saham # : Sesuai dengan saldo menurut buku perusahaan per 31 Des 2005
Jurnal Reklasifikasi :
Laba ditahan Rp 950.000.000 Pencadangan laba ditahan Rp 950.000.000