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1- El tributo es: a) Una prestacin patrimonial obligatoria habitualmente


dineraria.
2- El impuesto es la prestacin exigida por el Estado al obligado:
Independiente de toda actividad estatal relativa a su persona.
3 - La norma jurdica tributaria debe ser interpretada: b) Conforme a
un sentido de justicia para que pueda cumplir la funcin que le
corresponde en las diversas situaciones de la vida.
4 - La potestad tributaria es: La facultad que tiene el Estado de crear,
modicar o suprimir unilateralmente tributos.

! - La potestad tributaria reconoce como lmites: c) "olamente a los que
derivan de los preceptos constitucionales.

6 - El principio de legalidad requiere que: a) #odo tributo sea creado
por una le$ dictada por el %oder Legislativo.
- La capacidad contributi!a es: b) La aptitud econmica de los
miembros de la comunidad para contribuir a la cobertura de los gastos
p&blicos.
" - El control de constitucionalidad nacional puede ser reali#ado por:
a) #odos los jueces con competencia en el caso, sin perjuicio de la
decisin que, en &ltima instancia, corresponda a la Corte "uprema de 'usticia
de la (acin.
$- El %oder &udicial pro!incial ju#ga sobre: d) La inconstitucionalidad
de los grav)menes provinciales o municipales, sin perjuicio del
recurso e*traordinario ante la Corte "uprema de 'usticia de la (acin.
1' - El poder tributario es: c) La facultad jur+dica del Estado de e*igir
contribuciones a las personas sometidas a su soberan+a.
11- (orresponden a la )acin: a) Los derechos aduaneros
,e*clusivamente $ en forma permanente), los impuestos indirectos ,en
concurrencia con las provincias $ en forma permanente) $ los
impuestos directos ,con car)cter transitorio $ congur)ndose las
circunstancias del -rt. .!, Inc. /, p)rr./0, C.(.).
12 - La obligacin jurdica tributaria principal es: c) El v+nculo jur+dico
obligacional que se entabla entre el sco, como sujeto activo que pretende el
cobro de un tributo, $ un sujeto pasivo que est) obligado a su pago.
13 - El contribu*ente es:
e) El destinatario legal tributario a quien el mandato de la norma obliga
a pagar el tributo por s+ mismo.

14 - La capacidad jurdica tributaria es: b) La aptitud para ser sujeto
activo o pasivo de la obligacin jur+dica tributaria principal.

1+ - El domicilio tributario de las personas de existencia !isible es: d)
El lugar de su residencia habitual $, subsidiariamente, el lugar donde
ejercen sus actividades espec+cas ,industriales, comerciales o profesionales).
16 - El ,ec,o imponible es: a) El acto, conjunto de actos, situacin,
actividad o acontecimiento que, una ve1 sucedido en la realidad, origina
el nacimiento de la obligacin tributaria $ tipica el tributo que ser)
objeto de la pretensin scal.
1 - El acaecimiento del ,ec,o imponible genera como principal
consecuencia: b) La potencial obligacin de una persona de pagar un
tributo al
Estado.
1" - En materia -scal. el pago: c) Es el cumplimiento de la prestacin que
constitu$e el objeto de la obligacin jur+dica tributaria principal.
1$ - La legislacin tributaria nacional establece que si el
contribu*ente
se ,alla inscripto en la /01% o. no est2ndolo. no tenga
obligacin de
,acerlo. o 3l mismo regulari#a espont2neamente su situacin. la
prescripcin de su obligacin sustancial se opera en el t3rmino de: e)
! a2os.

2' - La determinacin tributaria: a) Es el acto o conjunto de actos
dirigidos a precisar en cada caso si e*iste una deuda tributaria, qui3n es el
obligado a pagar el tributo
al sco $ cu)l es el importe de la deuda.
1 - La determinacin de o-cio: a) Es la que practica el sco cuando
dicho procedimiento est) e*presamente establecido por la le$, cuando el
sujeto pasivo no presenta la declaracin jurada en los supuestos que est3
obligado a hacerlo, o cuando en los casos de determinacin mi*ta el
sujeto pasivo no aporta los datos que le pida el sco para concretar el
importe del tributo, o cuando la declaracin jurada que presenta el sujeto
pasivo o los datos que denuncia sean impugnados.
2 - La promocin de la demanda judicial. una !e# resuelto
des4a!orablemente el recurso de reconsideracin: e) #iene efecto no
suspensivo.

3 - (ontra la resolucin que deniega la restitucin del importe
tributario
abonado espont2neamente. el sujeto pasi!o: b) 4entro de los quince
d+as de su noticacin, puede5 a) interponer un recurso de reconsideracin
ante la misma administracin, b) apelar ante el #ribunal 6iscal de la
nacin o c) promover una
demanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal.

4 - El pla#o para interponer el recurso de apelacin ante el
5ribunal
0iscal de la nacin es de: c) 7! d+as de noticada la resolucin
desfavorable.
+ - (ontra la sentencia des4a!orable dictada por el 5ribunal 0iscal de
la
nacin: d) El sujeto pasivo puede interponer un recurso de revisin $
apelacin
limitada ante la C)mara 6ederal competente dentro de los treinta
d+as de noticada la resolucin.
6 - En el 2mbito nacional. el pla#o que tiene el ejecutado para
comparecer a estar a derec,o * oponer excepciones es de: c) ! d+as de
noticada la citacin de comparendo $ remate.
- E!asin -scal es: a) #oda eliminacin o disminucin de un monto
tributario producida por parte de quienes est)n jur+dicamente obligados a
abonarlo,
mediante conductas fraudulentas u omisivas, violatorias de
disposiciones legales.
" - La de4raudacin -scal gen3rica es: c) La falta de pago de impuestos
mediante la declaracin enga2osa o una ocultacin maliciosa.
$ - El ,ec,o punible del delito de apropiacin indebida de
tributos
nacionales consiste en: b) 8mitir el ingreso en t3rmino de un importe
correspondiente a un impuesto nacional por parte de los agentes de
retencin o de percepcin por una suma superior a die1 mil pesos.
1' - La accin penal se extinguir2 en los casos de los /rts6 1 * de la
Le* 2466$: a) "i el obligado acepta la liquidacin o en su caso la
determinacin
reali1ada por el organismo recaudador, regulari1a $ paga el monto de la misma
en forma incondicional $ total, antes de formularse el requerimiento scal de
elevacin a juicio.

11 - Las ganancias pro!enientes de la exportacin de bienes
producidos.
manu4acturados. tratados o comprados en la 7ep8blica /rgentina: e)
"on de fuente argentina.

12 - Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o
imponible
del impuesto a las ganancias son: d) Los rendimientos, rentas o
enriquecimientos susceptibles de una perioricidad que implique la
permanencia de la fuente que los
produce $ su habilitacin.
13 - El impuesto a las ganancias: d) Es de vericacin peridica $ su
hecho imponible se tiene por acaecido el 97 de diciembre de cada a2o.
14 - En el impuesto a las ganancias. quedan sujetas a la
alcuota del
3+9: b) Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles $ las
fundaciones, los deicomisos, los fondos comunes de inversin, los
establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
1+ - El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
a) La posesin por personas f+sicas o sucesiones indivisas,
domiciliadas o radicadas en el pa+s o en el e*tranjero, de un patrimonio
bruto conformado por bienes inmuebles urbanos $ muebles.
16 - El aspecto material del impuesto al !alor agregado es: c) (inguna
es correcta.
1 - :on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado: a)
(inguna es correcta.
1" - La alcuota general del impuesto al !alor agregado es: b) 4el /7:.
1$ - El monotributo: c) Es un r3gimen simplicado para peque2os
contribu$entes que inclu$e el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor
agregado $ el sistema previsional.
2' - El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto sobre
los
ingresos brutos de la pro!incia de (rdoba: d) Consiste en el ejercicio
de cualquier comercio, industria, ocio, profesin, locacin de bienes,
obras o servicios, $ toda otra actividad a t+tulo oneroso reali1ada en
forma habitual en el
territorio de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la
ejer1a $ el lugar donde la lleve a cabo.
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7. El tributo exigido es:
; un impuesto.
26 1+ das es el pla#o que tiene el sujeto pasi!o para interponer un
recurso de reconsideracin ante la propia administracin en un
procedimiento de determinacin de o-cio es de:
; <econsideracin
36 (ontra que tipo de resolucin dictada en un procedimiento de
determinacin de o-cio. el sujeto pasi!o puede interponer un recurso
de reconsideracin ante la misma administracin o un recurso de
apelacin ante el 5ribunal 0iscal de la )acin
; 4esfavorable

46 La /01% puede establecer a tra!3s de una resolucin administrati!a
una alcuota di4erente a la pre!ista en la le* que regula el tributo6
; (o, la al+cuota debe ser establecida por le$.
+6 1+ das es el pla#o para contestar la !ista en un procedimiento de
determinacin de:
; 8cio.

66 El e4ecto que tiene la interposicin de un recurso de
reconsideracin ante la propia administracin contra la resolucin
des4a!orable dictada en un procedimiento de determinacin de o-cio:
; es suspensivo.
6 La persona competente para iniciar un procedimiento de
determinacin de o-cio es:
; un funcionario con facultades de 'ue1 -dministrativo.
"6 :i la /01% no dictare resolucin dentro de los treinta das ,2biles
administrati!os de interpuesto el recurso de pronto despac,o:
; el procedimiento caduca.
$6 El pla#o que tiene la /01% para dictar resolucin en un proceso de
determinacin de o-cio es de:
; => d+as h)biles.
1'6 ?(mo se denomina al sujeto que una !e# concedida la !ista en un
proceso de determinacin de o-cio puede presentar un descargo *
o4recer prueba@
; "ujeto pasivo
116 El organismo -scal que puede aplicar una resolucin sin e4ecto
retroacti!o es:
; -6I%.

126 La alcuota exigida por la /01% es la pre!ista en el:
; -rt. /! de la Le$ de impuesto sobre los bienes personales.
79. Corrida la vista en un procedimiento de determinacin de ocio5

; el sujeto pasivo puede solicitar una prrroga de 7! d+as, antes que
ven1a el primer pla1o.
7?. En el impuesto sobre los bienes personales5
; desde trescientos cinco mil pesos de patrimonio $ hasta
setecientos cincuenta mil pesos, debe aplicarse una al+cuota del
>,!>:@ A)s de setecientos cincuenta mil pesos $ hasta dos
millones, debe aplicarse una al+cuota del >,.!:. 4esde dos
millones $ hasta cinco millones, debe aplicarse una al+cuota del
7:. 4esde cinco millones en adelante, debe aplicarse una
al+cuota de 7,/!:.
1+6 El Escribano actu en car2cter de:
; agente de retencin.
166 La alcuota del impuesto sobre la trans4erencia de bienes
inmuebles a ttulo oneroso es el:
; 7,!: de valor de venta del inmueble.
16 :e consideran destinatarios legales del impuesto a las ganancias5
; Las personas de e*istencia visible $ las personas de e*istencia
ideal@ los establecimientos comerciales, industriales,
agropecuarios, mineros o de cualquier otro tipo, organi1ados en
forma estable, pertenecientes a asociaciones, sociedades o
empresas constituidas en el e*tranjero o a personas f+sicas
residentes en el e*terior@ las empresas unipersonales $ los
sujetos residentes en el e*terior, beneciarios de rentas ajenas
a las resultantes de la e*istencia de un establecimiento estable
en el pa+s@ $ los deicomisos.

1"6 :on destinatarios legales del impuesto al !alor agregado:
; entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas
muebles, quienes realicen actos accidentales con cosas
muebles, los comisionistas $ otros intermediarios, $ los
importadores.
1$6 Auienes deben abonar el impuesto sobre la trans4erencia de
bienes inmuebles son:
; las personas de e*istencia visible, las personas de e*istencia
ideal $ las sucesiones indivisas.
2'6 :on destinatarios legales del impuesto sobre los bienes
personales:
; Las personas f+sicas domiciliadas en el pa+s $ las sucesiones
indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el pa+s $ en el
e*terior, $ las personas f+sicas domiciliadas en el e*terior $ las
sucesiones indivisas radicadas en 3l por los bienes situados en el
pa+s.

216 El aspecto material del impuesto a la trans4erencia de bienes
inmuebles de personas 4sicas * sucesiones indi!isas es:
. la transferencia de dominio a t+tulo oneroso de bienes inmuebles
ubicados en el pa+s.
226 Las alcuotas que deben aplicarse a las personas de existencia
!isible con relacin al impuesto a las ganancias se encuentran
establecidas en el:
; -rt. /> de la le$ de impuesto a las ganancias.

236 El aspecto material del impuesto al !alor agregado es:
; La venta de cosas muebles@ la obra, locacin $ prestacin de
servicios, la importacin denitiva de cosas muebles $ la
importacin de servicios.
246 :on ganancias de la primera categora:

; Las rentas reales o presuntas derivadas de los inmuebles
ubicados en el pa+s $ en el e*terior, en tanto $ en cuanto no
est3n incluidas en la tercera categor+a.
2+6 Las exenciones pre!istas en el impuesto sobre los bienes
personales est2n establecidas en el:
; -rt. /7 de la le$ de impuesto sobre los bienes personales.
266 <na !e# que le conceden la !ista al sujeto pasi!o en un proceso de
determinacin de o-cio:
; interponer un recurso de reconsideracin.
26 La interposicin de una demanda judicial de impugnacin de un
acto administrati!o dictado con moti!o de una determinacin de o-cio
tiene:

; efecto suspensivo.
2"6 El pla#o para contestar la !ista en un procedimiento de
determinacin de o-cio es de:

; 7! d+as.
2$6 El e4ecto que tiene la interposicin de un recurso de apelacin
ante el 5ribunal 0iscal de la )acin contra la resolucin des4a!orable
dictada en un procedimiento de determinacin de o-cio:
; es suspensivo.

3'6 El tribunal competente para interponer una demanda judicial de
impugnacin de un acto administrati!o dictado con moti!o de una
determinacin de o-cio re4erida a tributos nacionales es:
la C)mara 6ederal.
; el 'u1gado 6ederal.
316 El pla#o de interposicin del recurso de reconsideracin contra una
resolucin des4a!orable dictada en un procedimiento de
determinacin de o-cio es de:
; 7! d+as.
326 La interposicin del recurso de re!isin * apelacin limitada. una
!e# resuelto des4a!orablemente el recurso de apelacin ante el
5ribunal 0iscal de la )acin:
; tiene efecto no suspensivo respecto del capital $ suspensivo
respecto de las multas.
336 :i el 5ribunal 0iscal de la nacin resuel!e des4a!orablemente un
recurso de apelacin interpuesto. el sujeto pasi!o puede:
; interponer un recurso de revisin $ apelacin limitada ante la
C)mara 6ederal que corresponda.
346 (ontra una resolucin des4a!orable dictada en un procedimiento
de determinacin de o-cio. el sujeto pasi!o puede:
; interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin o un recurso de apelacin ante el #ribunal 6iscal
de la (acin.
3+6 <na !e# dictada la resolucin que rec,a#a el recurso de
reconsideracin interpuesto en un procedimiento de determinacin de
o-cio. el sujeto pasi!o puede:
; interponer una demanda judicial ante el #ribunal 6iscal de la
(acin.
366 El pla#o para interponer una demanda judicial de impugnacin de
un acto administrati!o dictado con moti!o de una determinacin de
o-cio es de:
; 9> d+as.
%7E;<)5/: %/7/ 01)/L
<)1=/= 2
26162- :e !ende un inmueble que 4ue adquirido para liquidar cr3ditos
pro!enientes de una industria. obteni3ndose una ganancia6 La
enajenacin se produjo dentro del t3rmino de dos aBos computados
desde la 4ec,a de adquisicin6 ?(u2l es el tratamiento que
corresponde dispensar en el impuesto a las ganancias al resultado
generado por dic,a operacin@:
B "e tratar) como una ganancia gravada porque su beneciario es un sujeto
empresa $ resulta de aplicacin las disposiciones previstas en el apartado /)
art. /0 de la le$ al impuesto a las ganancias.
26162- La -rma argentina /%%LE:CD% :/ debe abonar a una compaBa
extranjera E"'''' por Fetes GnetosH por el transporte de productos
desde el puerto de Is /s ,acia destinos ubicados en el exterior6
:eBalar el monto por impuestos a las ganancias: B C/D>>.
26162- El objeto del impuesto a las ganancias en general se di4erencia
por las caractersticas de la renta en 4uncin de: B Las personas que las
obtienen adem)s de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de
bienes de uso.
26163- <n matrimonio tiene un ,ijo de 14 aBos que juega al 48tbol. el
club Iarcelona de EspaBa decide comprarlo para sus di!isiones
in4eriores. porque sus padres como representantes del menor reciben
la suma de E4'''''' en abril de 2'''J sus padres inter!ienen tal
importe en Ionos del 5esoro )acional GID)5E:H por lo que reciben
una renta en concepto de intereses cada 6 meses de E2'''''. el 1K
!encimiento 4ue el '$L2'''. el 2K en '2L2''1. el 3K en '$L2''16 ?(mo
deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias@:
B El menor debe hacer una 44'' a su nombre por el importe correspondiente a
C?>>>>>> recibidos, los intereses provenientes de la colocacin de dinero
est)n e*entos. El padre es responsable de la presentacin $ pago de la 44''.
26163- La -gura de la :ucesin 1ndi!isa es una -ccin legal admitida
como sujeto pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo
de su existencia6 =ic,o lapso es el que se extiende: B 4esde el
fallecimiento del contribu$ente persona f+sica ,causante) $ hasta el dictado de
la declaratoria de herederos.
26164- El !alor de un bien recibido en ,erencia por parte de una
persona 4sica. en su ==&&: B "e trata de un benecio no gravado $ debe ser
incluido como un concepto que justica incrementos patrimoniales o de
consumo.
26164- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de
personas 4sicas * sucesiones indi!isas. las deducciones personales se
deducen:
B En el &ltimo t3rmino $ hasta el l+mite de las ganancias.
26166- El :r6 /rmando Ioero. contribu*ente del impuesto a las
ganancias. ,a reali#ado un !iaje de placer junto a su 4amilia en &ulio
de 2''+. ,abiendo incurrido en gastos por E$2'' en concepto de
!estimentas. comidas * alojamiento6 /l respecto el :r6 Ioero le
consulta si puede deducir dic,o importe de su liquidacin del
impuesto a las ganancias del perodo -scal 2''+:
B (o. Los gastos incurridos por el contribu$ente $ su familia para vivir durante
el per+odo scal no son deducibles@ ello, dado que la le$ de impuesto le permite
descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art.
/9.

26166- ?(u2l de los siguientes conceptos no son deducibles del
impuesto a las ganancias@ B Las sumas destinadas a la adquisicin de
bienes $ mejoras.
26166- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: B Los
necesarios para mantener, obtener $ conservar la renta gravada.
26166- Las donaciones que un contribu*ente Mpersona 4sicaN reali#a al
Estado )acional tiene el siguiente tratamiento: B Es deducible hasta el
l+mite del !: de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el !: se aplica antes
de la deduccin de las quebrantos de ejercicios anteriores $ de las deducciones
personales.
26166- El 12L2''+. >artn Iaigorria debi abonar E+'' por ser!icios
de traslado de ambulancias. de ,ospitali#acin * de tratamiento
Oin3sico para su ,ijo menor por accidente automo!ilstico6 La obra
social a la que Iaigorria * su 4amilia est2n ad,eridos no contempla
dentro de su cartilla la cobertura m3dica de tales prestaciones como
tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas6 =eterminar
el impuesto a las ganancias del perodo -scal 2''+:
B "lo podr) computar como deduccin C97E> hasta la concurrencia con el
porcentaje de ganancia neta establecido en la le$ $ sus reglamentos, ello
siempre $ cuando las mismas est3n debidamente facturadas.
26166- El da 1+L'"L2''+ la :ra6 /melia Lpe#. residente en el pas *
contribu*ente del impuesto a las ganancias. debi abonar E2+'' de
gastos atribuibles al sepelio de su madre Ga su cargo ,asta esa 4ec,aH
acaecido en (olonia. <rugua*6 Llegado el momento de con4eccionar la
==&& del perodo -scal 2''+. consulta la posibilidad de deducir dic,a
suma:
B (o podr) ser deducido +ntegramente en la 44'' del per+odo scal />>!.
2616- &orge Este!e#. administrador de empresas. casado con :andra
:2nc,e#. abogada. presentan la siguiente situacin: ambos trabajan
en sus pro4esiones 4acturando por igual E3+''' anuales promedio
cada uno6 5ienen 3 ,ijos. uno de 26 que no trabaja. otro de 21 que
comen# a trabajar en no!iembre del 2''' por E3'' por mes * el 3K
de meses. nacido el 31L1'L2'''6 La esposa tu!o a su cargo a su
madre ,asta el '1L'6L2''' en que 4alleci en un accidente6 ?Au3
importe podr2n deducir en concepto de deducciones personales en el
impuesto a las ganancias@: B El esposo podr) deducir C=.=! $ la esposa
C7>9>!, disminuido en el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de
m3rito del art. /97.
2616- Las condiciones para poder deducir una carga de 4amilia G,ijoH
son:
B Aenor de /? a2os o incapacitado para el trabajo, residente argentino $ que no
ha$a recibido ingresos de cualquier tipo durante el a2o scal superiores a
C?D>>.
2616- Cabiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de E+'''
una persona 4sica que liquida su impuestos a las ganancias procede a
descontar sus deducciones personales que totali#an E1"+'': B Esta
situacin no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
2616"- El resultado deri!ado de la locacin de bienes muebles
complemento de un contrato de locacin de un bien inmueble es: B
Fanancia de 70 categor+a, por ende se declara en funcin a su devengamiento.
2616"- El impuesto inmobiliario pro!incial correspondiente a un
inmueble alquilado es deducible: B En todos los supuestos por tratarse de
un gasto necesario.
2616$- La :ra6 /lba :u2re# alquila al :r6 &orge /lmeida un depto
ubicado en la #ona c3ntrica de (rdoba a ra#n de E+'' mensuales6 El
contrato de locacin suscripto por las partes. tu!o comien#o el
'1L1'L2''4. extendi3ndose por 24 meses6 En el aBo 2''+ el inquilino
abon a su cargo el impuesto inmobiliario. la contribucin municipal
sobre inmuebles * los ser!icios de lu#. gas * tel34ono6 =e los
alternati!os que se presentan a continuacin seBale cu2l es la que
corresponde que la :ra6 :u2re# aplique por perodo -scal 2''+:
B 4eclarar como ganancia bruta de 70 categor+a los alquileres devengados por
7/ meses ,CE>>>) m)s todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, $
a su ve1 deducir los impuestos que recaigan sobre el inmueble ,con
independencia de quien los pague $ de que est3n abonados o no) por su
condicin de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia
gravada.
2616$- <n productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu3
m3todo de deduccin de gastos de mantenimiento le con!iene a
e4ectos del impuesto a las ganancias: B "lo por el m3todo de gastos
reales.
2616$- :abiendo que un contribu*ente persona 4sica ,a e4ectuado la
opcin de deducir gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto
a las ganancias a partir del perodo -scal 2''3. * que posee los
siguientes inmuebles: 3 deptos en (rdoba alquilados desde el 2''3 a
ra#n de E3'' por mes cada uno. 1 depto en >ar del %lata destinado a
!eraneo6 Lo utili# durante los meses de enero. 4ebrero * mar#o del
2''+ para dic,o -n. ,abi3ndose mantenido desocupado el resto del
aBo. 1 campo de 1'' ,as en un paraje cercano a las (iudad de :an
0rancisco. =epto de :an &usto. %cia de (rdoba. arrendado a un colono
desde el 1'L2''36 :eBale la deduccin que les correspondi tomar por
tal concepto. para el perodo -scal 2''+:
B Le correspondi considerar gastos de mantenimiento presuntos para los
deptos ,9 alquilados en Crdoba $ el utili1ado para veraneo en Aar del plata) $
gastos de mantenimiento para campo arrendado.
26161'- :on rentas de 2K categora del impuesto a las ganancias:
B <entas derivadas por la colocacin de capitales, cualquiera sea su forma o
denominacin, en tanto no pertene1can a la 90 categor+a
26161'- Luisa ;me# es asociada de una (ooperati!a de (r3ditos6
=urante el aBo 2''+ ,a percibido en concepto de inter3s accionario la
suma de E +24'6 1ndique su por dic,a suma le corresponder2 tributar
impuesto a las ganancias * en que categora6
B "i. El inter3s accionario que distribu$an a sus asociados las cooperativas que
no sean de consumo ni trabajo, constitu$e una renta gravada en la /0 categor+a
del impuesto a las ganancias6
261611- Las ganancias que gra!a la tercera categora Gen el caso de las
sociedades que lle!en librosH en el impuesto a las ganancias son:
B%artiendo del resultado neto del ejercicio comercial se reali1an los ajustes
impositivos en m)s o en menos, seg&n corresponda.
<)1=/= 3
36161- Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto
sobre los bienes personales los debe declarar: B Los padres o tutores en
representacin de los menores.
36161- El impuesto sobre los bienes personales que alcan#a a los
residentes extranjeros. por los bienes en el pas debe ingresarlo: B
E*cepto que se trate de acciones o t+tulo valores, quien disponga de los bienes
en el pa+s de una tasa de >,.!:, sin considerar el m+nimo e*ento.
36163- :e solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los
bienes personales para el perodo -scal 2''1. del :eBor Enrique
5orn8. quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al
31L12L'1. encontr2ndose los mismos a !alores impositi!os Gbienes
personalesH al 31L12L'1: /<5D>D5D7E:: I>P +2+ i mod 1$$3
E2"'''J 7enault 11 mod 1$$6 E1''''J 1)><EILE:: (asa ,abitacin en
Qilla Ielgrano E1+''''J depto en %unta del Este E1'''''J
=1:%D)1I1L1=/=E:: :aldo en caja de a,orro Ico de (rdoba E++''J
saldo en (6(6 Ico de (rdoba E1+'''J (7E=15D:: =inero prestado a un
4amiliar E3+'''J 5D5/L =E I1E)E: E) EL %/1: R E) EL ES5E71D7
E344'''6
B C7=?7,.!
362- El ,ec,o imponible del impuesto a la ganancia mnima presunta
se determina sobre la base de los acti!os de: B Las empresas $ de las
personas f+sicas $ sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
362- ?(u2ndo se entiende que re!isten el car2cter de inmuebles
rurales en el impuesto a la ganancia mnima presunta@: B Cuando as+ lo
dispongan las le$es catastrales locales.
362- 7oberto :2nc,e#. posee un campo de su propiedad en la localidad
de Dncati!o. %ro!incia de (rdo!a GTona 7uralH de +''' ,a que a la
4ec,a mantiene inexplorado. nos consulta si dic,o inmueble se
encuentra alcan#ado por alg8n gra!amen nacional:
B 4icho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a las ganancia m+nima
presunta, al resultar <oberto ")nche1 sujeto del impuesto.

<)1=/= 4
46161- :e contrata una empresa de pintura especialista en 4rentes de
o-cinas para que pinte la 4ac,ada de tres d8plex6 ?La operacin se
encuentra alcan#ada por el 1Q/@: B Est) alcan1ada por tratarse de una
prestacin de servicio sobre inmueble ajeno.
46161- =e los actos que a continuacin se detallan. mencione cu2l es
objeto de imposicin del 1Q/: B Genta de mostrador utili1ado en el local de
venta.
46161- :eBale si la siguiente operacin est2 alcan#ada por el 1Q/: <n
responsable inscripto que !ende artculos del ,ogar a tra!3s de una
sucursal en >onte!ideo. durante el mes de 4ebrero !endi una partida
completa de tele!isores a un minorista de %unta del Este: B La
operacin no est) alcan1ada por no darse el elemento territorial.
46161- ?Es correcta la siguiente a-rmacin@: MEl 1Q/ es un instrumento
idneo para 4a!orecer la integracin econmica internacional. si se
utili#a la modalidad de pas de destinoN:
B "i debido a que 3sta modalidad prev3 que la e*portacin se encuentra e*enta
del IG-, se le concede al e*portador un cr3dito por el impuesto abonado en el
mercado interno $ la importacin de productos alcan1ado por el IG-.
46162- 1ndique de las siguientes operaciones. cu2l no con-gura una
!enta gra!ada por el 1Q/: B E*propiacin.
46162- 5alleres ;r2-cos (ejas :7L encuaderna libros que le traen 3K
personas * acondicionan libros !iejos: B <espuesta correcta es la m)s
larga.
46162- Dscar >artne#. empresa unipersonal dedicada la 4abricacin
de m2quinas agrcolas e4ectu las siguientes operaciones: !enta de
m2quinas a di4erentes clientes. retiro de cortadora de c3sped para
utili#arla en el jardn de su casa. !enta de mostrador usado en local de
!entas6 ?(u2l es el tratamiento que debe dispensar a cada uno de
estos impuestos al !alor agregado@:
B 8peraciones alcan1adas por el impuesto5 la del inc. a) por tratarse de venta
de cosas muebles reali1adas en el pa+s, por un habitualista, la del inc. b)
autoconsumo, la del inc. c) venta de un bien de uso ,inmueble por accesin)
utili1ado en la actividad gravada
46162- <na cantina 4unciona a la entrada de un establecimiento
metal8rgico6 /cceden a ella todo el personal de la 42brica * e!entuales
transe8ntes6 ?:us !entas generan d3bito -scal@: B Las ventas de la
cantina est)n alcan1adas por el IG-.
46162- :e encarga a una 42brica de muebles la elaboracin de los
muebles de cocina * baBo para instalarlos en la obra de una !i!ienda
4amiliar6 )os consultan si la 4abricacin e instalacin se encuentran
gra!adas por el 1Q/:
B "e encuentra alcan1ado por tratarse de elaboracin de una cosa mueble.
46162- ?(u2l de los siguientes ser!icios no est2 gra!ado por el 1Q/@
B Estacionamiento en la v+a p&blica, e*plotado por la Aunicipalidad.
46163- <n establecimiento educacional pri!ado incorporado a los
planes de enseBan#a o-cial. durante el !erano ,abilita su pileta de
natacin. cobrando una entrada de E+ por da para el uso de la misma6
?Est2n alcan#adas por el 1Q/ los ingresos@:
B (o se encuentran e*entas por estar e*presamente gravadas en el inc. D punto
79 del art. 79.
462- %uccio :6/6 recibe un anticipo que congela el precio de-niti!o de
un juego de dormitorio que se encuentra disponible para el
comprador6 ?;enera alguna obligacin para %uccio :6/6 en el impuesto
al !alor agregado@:
B Un d3bito scal en proporcin a la se2a recibida.
462- <n productor primario ganadero. adquiere en una !eterinaria de
su #ona. !acunas para desparasitar la prxima cra de sus animales6
(ancelar2 3sta operacin entregando Ug de carne Gganado en pieH6 La
operacin se reali#a con las siguientes condiciones: El productor
compra 1+'' !acunas el 11L'6L'16 %or cada !acuna el !eterinario le
cobra '.+'' Ug de carne a un !alor de E2.+' por Ug6 El productor
cancela la operacin con la entrega comprometida el 2'L11L'16 Iajo el
supuesto que ambas operaciones est2n alcan#adas por el 1Q/ ?cu2ndo
nace el ,ec,o imponible * cu2nto es el importe en cada uno de ellos@:
B Genta de vacunas $ venta de carne producidas. En ambas operaciones el
hecho imponible nace el />H77H>7 $ el IG- es de C9=9,.!.
46261- En el caso de e4ectuar una obra sobre inmueble propio que se
encuentre alcan#ada por el impuesto al !alor agregado. la base
imponible se determina sobre el precio:
B que convengan las partes, con el l+mite del aval&o scal respecto de la
proporcin de la obra.
46263- El 1+L'+L'6 El 0erretero :7L adquiere en C1E77D(D7= :/
Gambos responsables inscriptos ante el 1Q/H 1'' Ogs de !arillas de
,ierro de de 2 pulgadas de di2metro por E1+'''6 %or la !enta-gra!ada
con tasa del 219 C1E77D(D7= :/ extiende la siguiente 4actura:
%recio )eto E1+'''J 1Q/ E3'+'. 5otal 4acturado E1"2+'6 El 21L'+L'6
C1E77D(D7= :/ concede una boni-cacin del 1'9 sobre el total
4acturado6 El 0erretero :7L le consulta sobre el monto del (r3dito
0iscal que podr2 computar en su declaracin jurada del '+L2''6: B
Aonto del Cr3dito 6iscal computado5 C9>!>.
4626+- El saldo t3cnico de una ==&& del 1Q/ surge de la di4erencia entre:
B El d3bito scal $ el cr3dito scal.
464- El r3gimen simpli-cado para pequeBos contribu*entes contempla
las siguientes obligaciones tributarias:
B El IG-, el impuesto a las ganancias $ los aportes a la seguridad social de
corresponder.
464- Las causales de exclusin del r3gimen simpli-cado para pequeBos
contribu*entes. entre otras son:
B Cuando alguno de los par)metros establecidos para la categor+a en el
r3gimen superen la &ltima categor+a prevista.
<)1=/= +
+6161- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos
en la %ro!incia de (rdoba. pre!3n acti!idades con ingresos no
computables6 ?(u2l de las siguientes operaciones est2n comprendidas
en dic,o tratamiento@
B Los alquileres de inmuebles.

+6161- Los principales elementos que caracteri#an al objeto del
impuesto sobre los ingresos brutos son: B El ejercicio de una actividad
habitual con propsito de lucro $ sustento territorial.
+6161- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se
determina:
B %or los ingresos brutos que deriven de la actividad alcan1ada devengados en
el per+odo scal salvo en las cosas que se contemple declararlas por la
percibida.
+6162- (orresponde tributar bajo con!enio multilateral en el impuesto
sobre los ingresos brutos. cuando:
B La actividad como proceso econmico &nico e inseparable, desarrolla una o
varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada
una de ellos.
+62- 1denti-que la siguiente de-nicin de ,ec,o imponible con que
tributo se corresponde: MEl ejercicio de cualquier acti!idad comercial.
industrial. de ser!icios u otra a ttulo oneroso. * todo otro ,ec,o o
accin destinado a promo!erla. di4undirla. incenti!arla o ex,ibirla de
alg8n modo. en !irtud de ser!icios municipales de contralor.
salubridad. ,igiene. asistencia social. desarrollo de la economa *
cualquier otro no retribuido por un tributo especial. pero que tienda al
bienestar general de la poblacinN6
B Contribucin municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial $ de
servicios.
<)1=/= 6
661- :on contribu*entes del pago de los tributos a ni!el nacional por
deuda propia: B %ersonas de e*istencia visible, sus herederos, personas
jur+dicas $ sucesiones indivisas.
66262- (ontra las sentencias emanadas del 5ribunal 0iscal de la )acin.
el contribu*ente debe: B <ecurrir a la 'usticia.
66262- el t3rmino de prescripcin establecido en la le* de
%rocedimiento 5ributario GLe* 116"3H. establece un:
B %la1o l+mite para las acciones del sco $ las demandas de repeticin de los
contribu$entes.
66262- (ontra las resoluciones que determinen impuesto o impongan
sanciones. los in4ractores o responsables podr2n interponer 7ecurso
de:
B <econsideracin ante el superior o recurso de apelacin ante #ribunales
6iscales.
663- Las sanciones pre!istas en la Le* 116"3 se clasi-can en:
B 6ormales, sustanciales o material $ formales agravadas.
66361- La sancin por omisin pre!ista en la Le* 116"3. se trata de
una sancin de tipo: B Aaterial.
66361- La sancin de clausura procede cuando: B "e encarguen o
transporten comercialmente mercader+as, sin el respaldo documental que
e*ige la -6I%.
66361- La 4alta de cumplimiento a un requerimiento e4ectuado por la
/01% tendiente a -scali#ar a un contribu*ente es sancionado con: B
Aulta.
66361- 0rente a una -scali#acin donde se determine una di4erencia de
impuesto. el contribu*ente tiene las siguientes opciones: B -ceptar la
diferencia determinada o no aceptarla.
66361- Las in4racciones de tipo 4ormales que pre!3 la Le* de
%rocedimiento 5ributario son por: B 6alta de presentacin de la 44'', dem)s
deberes formales $ las situaciones previstas como causal de clausura.
ESV>E)E: =E =E7E(CD 571I<5/71D
1-G +6462 H El aspecto personal del ,ec,o imponible es: La identicacin
de la persona que reali1a el hecho o se encuadra en la situacin que fue
descripta en la norma jur+dica tributaria.
2- G $61 H El derec,o internacional tributario es la rama del derec,o
tributario cu*o objeto es estudiar las normas66 que corresponde aplicar
cuando dos o m)s naciones o entes supranacionales integrados entran en
contacto por motivos de distinta +ndole.
3-G +6361 H El sustituto es: -quel sujeto ajeno al acaecimiento del hecho
imponible que, sin embargo $ por disposicin de la le$, ocupa el lugar del
destinatario legal tributario.
4-G +6363 H Ca* solidaridad tributaria: Cuando dos o mas sujetos pasivos
quedan obligados al cumplimiento total de la misma prestacin.
+-G +6361 H El destinatario legal tributario es: La persona a quien est)
dirigida la carga patrimonial del tributo cu$o hecho imponible tuvo en cuenta
su capacidad contributiva.
6-G "61 H El derec,o penal tributario estudia: #odo lo atinente a las
infracciones scales $ delitos penales tributarios, $ sus correspondientes
sanciones.
-G +6462 H El ,ec,o imponible contiene los siguientes aspectos:
material, personal, espacial $ temporal.
"-G "6366 H La multa aplicable en el supuesto de con-gurarse una
de4raudacin -scal gen3rica es: Entre dos $ die1 veces el importe del
tributo evadido.
$-G146261 H El aspecto material del ,ec,o imponible del impuesto de
sellos de la pro!incia de (rdoba: Consiste en el ejercicio de cualquier
comercio, industria, ocio, profesin, locacin de bienes, obras o servicios, $
toda otra actividad a t+tulo oneroso reali1ada en forma habitual en el territorio
de la provincia de Crdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejer1a $ el lugar
donde la lleve a cabo.
1'-G 666612 H %ara interponer un recurso de reconsideracin en todos
los supuestos pre!istos en la Le* 1166"3: (o es necesario pagar
previamente la suma de dinero que reclama el sco en concepto de tributos,
accesorios $ multas.
11-G 362 H La potestad tributaria implica: "upremac+a a favor del Estado $
sujecin por parte de los contribu$entes.
12-G $66 H Los precios de trans4erencia son aquellos que -jan
empresas:
o grupos vinculados por transacciones entre ellos $ que son distintos de los
precios de competencia jados por empresas independientes actuando en
circunstancias similares.
13-G 6261 H El proceso tributario: Es el conjunto de actos coordinados entre
s+, conforme a reglas preestablecidas, cu$o n es que una controversia
tributaria entre partes ,litigio) sea decidida por una autoridad imparcial e
independiente ,jue1) $ que esa decisin tenga fuer1a legal ,cosa ju1gada).
14-G 1'6162 H Entre otros. algunos de los aspectos materiales del ,ec,o
imponible del impuesto a las ganancias son:
Los benecios obtenidos por la enajenacin de bienes muebles amorti1ables,
acciones, t+tulos, bonos $ dem)s t+tulos valores cualquiera fuera el sujeto que
los obtenga.
1+-G "6364 H La clausura pre!enti!a no puede extenderse:
A)s all) de tres d+as sin que el 'ue1 interviniente ha$a resuelto su
mantenimiento.
16-G +66 H La legislacin tributaria nacional establece que la 4ec,a a
partir de la cual comien#a a correr el t3rmino de prescripcin es el da:
70 de enero del a2o siguiente al a2o en que se produ1ca el vencimiento de los
pla1os para la presentacin de las declaraciones juradas e ingreso del importe
tributario.
1-G 1+6261 H El aspecto material del ,ec,o imponible de la
contribucin municipal que incide sobre la acti!idad comercial.
industrial * de ser!icios de la ciudad de (rdoba:
Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de
servicios, u otra a t+tulo oneroso, $ todo hecho o accin destinado a
promoverla, difundirla, incentivarla o e*hibirla de alg&n modo, en virtud de los
servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social,
desarrollo de la econom+a $ cualquier otro no retribuido por un tributo especial,
pero que tienda al bienestar general de la poblacin.
1"-G 1461' H En el procedimiento de ejecucin -scal de la pro!incia de
(rdoba. el demandado deber2 ser citado de remate en el pla#o de: 9
d+as subsiguientes al vencimiento del pla1o para que compare1ca a estar a
derecho.
1$-G $66 H Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero
por la simple introduccin de sus productos en la 7ep8blica /rgentina:
"on de fuente e*tranjera.
2'-G 666$ H :i el sujeto pasi!o ,a pagado espont2neamente un tributo
*. luego. considera que lo ,a ,ec,o de manera excesi!a o indebida. *
desea que se le restitu*a su importe sebe interponer: un reclamo ante
la -6I%, solicit)ndole la restitucin del importe abonado en forma e*cesiva o
indebida.
21-G 6666 H En la resolucin correspondiente a la determinacin de
o-cio el &ue# administrati!o debe: determinar el tributo e intimar el pago.
22-G +6466 H Los bene-cios tributarios: (eutrali1an parcialmente la
consecuencia normal derivada de la conguracin del hecho imponible.
24-G "636+ H La multa aplicable en el supuesto de con-gurarse una
omisin -scal es: Entre el !>: $ el 7>>: del tributo dejado de pagar, retener
o percibir oportunamente.
23-G 66661' H Los ,ec,os u omisiones que den lugar a la clausura que
re-ere el /rt6 4' de la Le* 1166"3: 4eber)n quedar e*puestos en un acta
de comprobacin.
24-G +6+ H La (orte :uprema de &usticia de la )acin decidi que el
cr3dito ,ipotecario: tiene preferencia sobre los impuestos provinciales
adeudados posteriores a la constitucin del gravamen.
2+-G 6666$ H Auienes no se encontraren inscriptos como contribu*entes
o responsables ante la /01% cuando estu!ieren obligados a ,acerlo:
"er)n sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos $
clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
26-G 6666 H -En el proceso de determinacin de o-cio. si transcurren
$' das desde la e!acuacin de la !ista o del 4enecimiento del t3rmino
para contestar dic,a !ista * el &ue# administrati!o no dicta resolucin.
el sujeto pasi!o puede:
<equerir pronto despacho.
2-G $6 H Las transacciones que empresas * entes domiciliados o
ubicados en el pas realicen con personas 4sicas o jurdicas
domiciliadas. constituidas o ubicadas en los pases de escasa o nula
tributacin:
"er)n consideradas ajustadas a las pr)cticas normales entre partes no
vinculadas.
(o ser)n consideradas ajustadas a las pr)cticas o a los precios normales de
mercado entre partes independientes.
2"-G 6666$ H (uando una in4raccin surja con moti!o de impugnaciones
!inculadas al proceso de determinacin.
El 'ue1 administrativo debe aplicar la correspondiente sancin en la misma
resolucin que determina el tributo.
2$-G 146$ H El (digo 5ributario de la pro!incia de (rdoba establece
que las resoluciones que apliquen las sanciones pre!istas en los /rts6
61. 66 * 6 del citado cuerpo normati!o o declaren la inexistencia de
presuntas in4racciones:
4eber)n ser noticadas a los interesados $ quedar)n rmes, si dentro de los 7!
d+as de noticadas, 3stos no interponen el recurso de reconsideracin previsto
en el -rt. 77/ del Cdigo consignado.
3'-G 6462 H En el 2mbito nacional. citado de comparendo * remate. el
ejecutado: %uede solamente contestar la demanda.
31-G 6666 H La determinacin de o-cio sobre base presunti!a se da
cuando:
el sco carece de elementos certeros necesarios para conocer con e*actitud si
la obligacin tributaria sustancial e*iste $ cu)l es su dimensin pecuniaria, por
lo que debe utili1ar presunciones o indicios.
32-G +64 H El objeto de la obligacin jurdica tributaria sustancial es:
CBLa prestacin que debe cumplir el sujeto pasivo.
33-G 263 H La estructura de la norma jurdica tributaria posee dos
partes di4erenciadas: -BEl supuesto hipot3tico ,hecho imponible) $ el
mandato de pago tributario.
34-G +6364 H El resarcimiento es la relacin jurdica que se traba entre
el sujeto pasi!o que paga una deuda total o parcialmente66
4Bajena, como acreedor, $ el destinatario legal tributario, como deudor.
3+-G 164 H Las contribuciones especiales son:
CB#ributos debidos en ra1n de benecios individuales o de grupos sociales
derivados de la reali1acin de obras o gastos p&blicos o de especiales
actividades del Estado.
36-G +6462 H El aspecto espacial del ,ec,o imponible es:
4BLa indicacin del lugar en el cual el destinatario legal tributario reali1a el
hecho o se encuadra en la situacin que fue descripta en la norma jur+dica
tributaria o el sitio en el cual la le$ tiene por reali1ado dicho hecho o producida
la situacin.
3-G +6363 H El responsable solidario es: -BEl tercero ajeno al hecho
imponible a quien la le$ le ordena pagar el tributo derivado del tal
acaecimiento.
3"-G 166 H El peaje es: -BLa prestacin dineraria que se e*ige por circular en
una v+a de comunicacin vial o hidrogr)ca.
3$-G +61 H El derec,o tributario material estudia: -BLos aspectos
sustanciales de la relacin jur+dica que se traba entre el Estado $ los sujetos
pasivos con motivo del tributo.
4'-G "62 H La in4raccin tributaria es: 4BLa violacin de las normas jur+dicas
que establecen las obligaciones tributarias sustanciales $ formales.
41-G +62 H La obligacin jurdica tributaria principal:
4B"urge con motivo del ejercicio de la potestad tributaria por parte del Estado.
42-G "6364 H La clausura pre!enti!a es una medida cautelar precautoria
mediante la cual se dispone: Un cierre del establecimiento para impedir que
se sigan congurando actividades
-Bil+citas productoras de graves da2os o llevadas a cabo por quien fue objeto
de clausuras administrativas anteriores en un per+odo no superior al a2o.
43-G 36+64 H El principio de equidad implica que: EBLa imposicin de un
tributo debe ser regida por un n justo.
44-G 36+6 H El control de constitucionalidad puede ser ejercido:
4BEn una causa judicial $ ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para
su resolucin.
4+-G 66664 H =e todas las actuaciones reali#adas por el -sco
concernientes a las tareas de -scali#acin e in!estigacin: 4B4eber)
labrarse un acta, la cual tendr) la calidad de instrumento p&blico.
46- G 1'6261' H En el impuesto a la ganancia minima presunta estan
exentos los acti!os nacionales in4eriores: 4Ba C/>>.>>>
4-G +646" H El importe tributario o elemento cuanti-cante de la
relacin jurdica tributaria: EBEs la cantidad de dinero que el Estado
pretende cobrar al destinatario legal tributario.
4"-G +636+ H El domicilio tributario de las personas de existencia ideal
es:
-BEl lugar donde est) su direccin o administracin efectiva $,
subsidiariamente, en caso de no conocerse tal circunstancia, el lugar donde se
halla el centro principal de su actividad.
4$-G 6666+ H E!acuada la !ista o transcurrido el t3rmino concedido por
la le* tributaria sin que el sujeto pasi!o ,a*a contestado la !ista. el
&ue# administrati!o debe: -Bdictar una resolucin, la cual debe ser fundada.
+'- G 46+62 H La coparticipacin de impuestos se produce cuando:
IBLa autoridad nacional se hace cargo de la recaudacin $ distribu$e todo o
parte de lo recaudado entre las provincias, de acuerdo a lo que a cada una le
corresponde por su contribucin al fondo com&n.
+1-G 36+63 H El principio de proporcionalidad signi-ca que:
EBLa jacin de tributos debe hacerse en proporcin a sus singulares
manifestaciones de capacidad contributiva.
+2-G 16261 H <n impuesto es directo cuando: CB(o puede ser trasladado.
+3-G "666" H La aplicacion de la le* penal tributaria es competencia en
el interior del pais de -Bla justicia federal
+4-G 136261 H /lgunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible
del impuesto a las transacciones -nancieras son:
-B<eali1ar operaciones de cr3dito $ de d3bito en cuentas, cualquiera sea su
naturale1a, abiertas en las entidades regidas por la le$ de entidades
nancieras.
++- G 6666 H En el proceso de determinacin de o-cio. la interposicin
de los recursos de reconsideracin o de apelacin ante el 5ribunal
0iscal de la nacin tiene e4ecto: EBsuspensivo.
+6-G 6262 H En el recurso de apelacin ante el 5ribunal 0iscal de la
nacin. si se admitiere la apertura * produccin de la prueba. el pla#o
para su produccin es de IBsesenta d+as, prorrogable a solicitud de las
partes por treinta d+as m)s.
+-G 6666 H En el proceso de determinacin de o-cio. resuelto
des4a!orablemente el recurso de apelacin ante el 5ribunal 0iscal de
la nacin. el sujeto pasi!o puede: EBInterponer un recurso de revisin $
apelacin ante la C)mara 6ederal que corresponda.
+"- La iniciacin de la ejecucin -scal se produceW con la promocin de
la demanda por parte del agente scal.
+$- G 6262 H En la interposicin del recurso de apelacin ante el
5ribunal 0iscal de la nacin el apelante debe expresar:
-Btodos sus agravios, oponer e*cepciones, ofrecer prueba $ acompa2ar la
documentacin que haga a su derecho.
6'- G 6666$ H Auienes encarguen o transporten comercialmente
mercaderas. aunque no sean de su propiedad. sin el respaldo
documental que exija la /01%:
-B"er)n sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos $
clausura de tres a die1 d+as del establecimiento, local, ocina, recinto
comercial, industrial, agropecuario o de prestacin de servicios.
61- G 6666+ H En el comien#o de la determinacin de o-cio. el &ue#
administrati!o: IBConcede una vista al sujeto pasivo tributario por el t3rmino
de 7! d+as, prorrogable por igual lapso $ por &nica ve1.
62- G 6666 H El pla#o para interponer el recurso de reconsideracin o el
recurso de apelacin ante el 5ribunal 0iscal de la nacin contra la
resolucin que se dicta en el proceso de determinacin de ocio es de5
-B7! d+as de noticada la resolucin.
63- (oncepto relacin obligatoria principal:
Es el vinculo obligacional que se entabla entre el 6isco como sujeto activo, que
tiene la pretensin de una prestacin pecuniaria a titulo de tributo $ el sujeto
pasivo, que debe cumplir la prestacin debida.B
64- La doble imposicin se produce con:
La superposicin de impuestos (acionales , provinciales $ municipales.
Cuando el mismo destinatario legal tributario es gravado dos o mas veces por
el mismo hecho imponible, en el mismo periodo de tiempo por parte de dos o
mas sujetos con poder tributario.B
6+- El inter3s resarcitorio se de!enga: "in necesidad de interpelacin
alguna. E*iste mora autom)tica.
6"- /specto material del impuesto automotor de la pcia de (rdoba:
"er titular registral de un automotor o acoplado radicado en la provincia.
6$- El tributo tiene por -nalidad: Cubrir los gastos necesarios para las
necesidades publicas.
'- (u2l es la alcuota del impuesto a la trans4erencia de bienes
inmuebles de personas 4sicas * sociedades indi!isas6: 9!:5
1- La interpretacin analgica puede utili#arse: En el derecho tributario
formal $ procesal.
2- /lcuota de los bienes personales6 4esde C7>/.9>> hasta C/>>.>>>,
>,!>:
Aas de C />>.>>>, >.!:
3- /lcuota del 1mpuesto a los sellos : Iienes muebles $ semovientes5
7,?:.B
Contratos de locacin5 >,?/:
4- En el acta de comprobacin de los ,ec,os u omisiones que den
lugar a la clausura . el o-cial deber2:
4ejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que
desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramiento legal,
conteniendo adem)s una citacin para que el responsable, munido de las
pruebas de que intente valerse, compare1ca en audiencia para su defensa que
se jara para una fecha (8 -(#E<I8< - ! 4I-" (I "U%E<I8< - 7! 4I-".
6irmada por todos $ noticadas.B
+- Los sujetos residentes en el pas tributanW "obre el ingreso de los
bienes en el pa+s $ en el e*tranjero.
6- 7especto de las 4acultades de -scali#acin e in!estigacin. la
orden de allanamiento debe ser emitida por:
'ue1 nacional que corresponda, quien debera despacharla en /? horas.B
- En los casos de denuncia penal e4ectuado por terceros ante la
justicia 4ederal. esta ultima procedera a:
<emitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a n de
que inmediatamente d3 comien1o al procedimiento de vericacin $
determinacin de la deuda, quien debera hacerlo dentro de los => d+as habiles
prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.B
"- La norma jurdica tributaria tiene: Car)cter obligatoria $ no ha$
libertad de los administrados de acatarla o no.
$- La (6) establece:Un r3gimen de coparticipacin de tributos.
"'- (oncepto de principio de generalidad6
Es el car)cter e*tensivo de la tributacin $ signica que cuando una persona
sica o ideal se halla en las condiciones que marcan, seg&n la le$, la aparicion
del deber de contribuir, deber que debe ser cumplido cualquiera sea el car)cter
del sujeto, categor+a social, se*o, nacionalidad, edad o estructura.
"1- :i una persona de existencia !isible ,ubiera denunciado un
domicilio -scal * decide cambiarlo debe: Jacer el cambio $ denunciarlo a
la -6I% dentro de los 7> dias.
"2- %ena de e!asin simple: / a E a2os
"4- <na !e# interpuesta la demanda . se corre traslado el agente
-scal:
%ara que conteste dentro de los 9> d+as $ oponga todas las defensas $
e*cepciones que tuviere, las que seran resueltas en la sentencia denitiva.B
"- La /01% puede exigir intereses resarcitorios al sujeto pasi!o:
"in necesidad de interpelacin alguna
""- 7ecurso de apelacin ante el 5606) . si se admite la apertura *
produccin la de la prueba el pla#o es:
7! d+as. %uede interponerse sin necesidad de pago previo. #iene efecto
suspensivo $ el monto recurrido no debe ser superior a C/!>>.B
$'- 36161- :on contribu*entes * sujetos pasi!os del impuesto sobre los
bienes personales las personas 4sicas * sucesiones indi!isas
domiciliadas *:
radicadas en el pa+s por los bienes en pa+s $ en el e*terior.
$1- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinacin
de o-cio. debe ser suscripto por: 'ue1 administrativo.
$2 -En materia -scal. a con4usin:
"e opera cuando el sujeto activo de la obligacin tributaria, como
sonsecuenecia de la transmisin de los bienes o derechos sujetos a tributo,
queda colocado en la situacin de deudor.
$3- En materia -scal la compensacin:
Es la cancelacin por parte del sujeto pasivo de la obligacin jur+dica tributaria
principal de los cr3ditos del sco por tributos con los cr3ditos que el primero
tenga con el segundo por el mismo concepto.
$4-Las 4unciones del /dministrador 0ederal de 1ngresos %8blicos * su
delegacin est2 normado en: 4ecreto (acional %E( E7DH=.
$+-Los decretos reglamentarios dictados por el %E * las resoluciones
generales o interpretati!as emitidas por la /01%: (o pueden crear
tributos, ni alterar sus aspectos estructurantes
$6-La declaracin de inconstitucionalidad de una norma impositi!a:
La deja sin efecto &nicamente en el caso planteado ante la jurisdiccin $
respecto a las partes que sean parte del proceso.
$-En materia -scal. la regulacin de pri!ilegios es 4acultad:
E*clusiva de la (acin
$"-El ,ec,o imponible del impuesto sobre bienes personales se
!eri-ca:
-l 97 de diciembre de cada a2o.
$$- 7especto a las personas de existencia ideal. en caso de
discordancia entre el domicilio legal * el lugar donde est2 situada la
principal * e4ecti!a. pre!alecer2: El lugar donde est) situada la direccin o
-dministracin principal $ efectiva
1''-El incumplimiento de la obligacin tributaria es la in4raccin
consistente:
8misin del pago de tributos dentro de los l+mites legales
1'1-Las in4racciones tributarias nacionales se encuentran reguladas
en:
Le$ 77.ED9
1'2- La base imponible del impuesto inmobiliario pro!incial la
establece:
4ireccin general de Catastro
1'3 -El criterio imperante sostiene que la 5asa resulta exigible en
!irtud de:
Una prestacin efectiva de un servicio, aun sin particulari1acin estricta.
1'4-La responsabilidad solidaria * la sustitucin: #ienen como fuente la
norma jur+dica.
1'+-:i en los reclamos de repeticin de tributos abonados
espont2neamente no se dictare resolucin en sede administrati!a
dentro de los 3 meses de interpuesto el reclamo. el sujeto pasi!o
puede:
4entro de los 7! d+as del vencimiento del pla1o consignado ,denegatoria
t)cita), puede 5a) interponer un recurso de reconsideracin ante la misma
administracin, b) apelar ante el #ribunal 6iscal de la (acin o c) promover una
demanda contenciosa ante la 'usticia 6ederal
1'6-El principio imperante en materia tributaria es que:
La Le$ que debe regir las relaciones tributarias entre el sco $ los
contribu$entes es aquella que estaba vigente al momento de acaecer el hecho
imponible.
1'-El cdigo tributario de la %cia de (rdoba establece que los
contribu*entes responsables o 3X que realicen cualquier ,ec,o.
asercin. omisin. simulacin o maniobra con el propsito de producir
o 4acilitar la e!asin total o parcial de las obligaciones tributarias que
a ellos o a 3X incumban:
Incurren en defraudacin scal $ son punibles con multas graduables de / a 7>
veces el importe del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al sco
$Ho clausurar de 7> a 9> d+as, sin perjuicio de l responsabilidad por los delitos
comunes.
11'-El incumplimiento 4ormal de la obligacin tributaria 4ormal es:
#oda accin u omisin que viole las disposiciones relativas de la obligacin
tributaria u obstaculice la scali1acin por la autoridad administrativa o impida
las tareas de investigacin
112-El acta de comprobacin de los ,ec,os u omisiones que den lugar
a la clausura que re-ere el art6 41 de la le* 1166"3:
4ejar) constancia de todas las circunstancias relativas a las mismas, las que
desee incorporar el interesado, a su prueba $ a su encuadramiento legal,
conteniendo adem)s una citacin, para que el responsable, munido de las
pruebas que intente valerse , compare1ca a una audiencia para su defensa en
fecha no anterior a ! d+as ni superior a 7! d+as.
113-/lcuota proporcional es:
Cuando el porcentaje o tanto por ciento permanece constante cualquiera sea la
dimensin de la base imponible.
114-El peaje dentro de la triloga adoptado por nuestro ordenamiento
de tasas. impuestos * contribuciones especiales es:
Contribucin especial
11+- El estado Es el sujeto activo de la obligacin
116- La alicuota del impuesto a las transaciones inmobiliarias es 7,! :
11- El 1mpuesto Es una especie del genero tributo
11"- algunos de los aspectos materiales del ,ec,o imponible del
impuesto al !alor agregado es:
ventas de cosas muebles@ las obras, locaciones $ prestaciones de servicios, las
importaciones denitivas de cosas muebles $ la importacin de servicios
11$--El aspecto material del ,ec,o imponible de la contribucin
municipal que incide sobre la acti!idad comercial. industrial * de
ser!icios de la ciudad de (rdoba:
Consiste en la situacin jur+dica de ser propietario o poseedor a t+tulo de due2o
de un bien inmueble que se encuentre en una 1ona de la ciudad de Crdoba
beneciada directa o indirectamente con los servicios de barrido $ limpie1a de
calles, recoleccin $ tratamiento de residuos domiciliarios, prestacin o puesta
a disposicin del servicio sanitario cloacal, higieni1acin $ conservacin de
arbolado p&blico, nomenclatura parcelaria $Ho num3rica, o cualquier otro
servicio que presta la Aunicipalidad no retribuido por un tributo especial
121- que es un exencin de impuesto:
(eutrali1an totalmente la consecuencia normal derivada de la conguracin
del hecho imponible
122- Las 4acultades -scali#adoras e in!estigadoras del -sco:
BLe permiten citar al sujeto pasivo $Ho a terceros, e*igirles la presentacin de
documentacin, inspeccionar la documentacin contable $Ho comercial,
requerir el au*ilio de la fuer1a p&blica cuando trope1aren con inconvenientes
en el desempe2o de sus funciones $ allanar domicilios.
123- El agente de retencin es:
Un deudor del contribu$ente o alguien que por su funcin p&blica, actividad,
ocio o profesin se halla en contacto directo con un importe dinerario de
propiedad del contribu$ente o que 3ste debe percibir, ante lo cual tiene la
posibilidad de detraer la parte que corresponda al sco en concepto de tributo.
124- La base imponible es :
La magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el importe
tributario.
12+- El aspecto material del ,ec,o imponible:
La descripcin abstracta del hecho que el destinatario legal tributario reali1a o
la situacin en que se halla.
126- La resolucin del recurso de apelacin judicial dictada en los
casos de multa * clausura en los &u#gados en lo %enal Econmico de la
(apital 0ederal * los &u#gados 0ederales en el resto del territorio de la
7ep8blica /rgentina:
Es apelable por v+a de recurso de apelacin, con efecto devolutivo, ante la
C)mara 6ederal de -pelaciones.
12- En el 2mbito nacional. en el proceso de ejecucin -scal. citado de
comparendo * remate. el ejecutado:
%uede comparecer a estar a derecho $ oponer e*cepciones al progreso de la
ejecucin scal.
12"- En el 2mbito nacional. la sentencia dictada en el proceso de
ejecucin -scal: Es inapelable.
12$- En el caso que un sujeto pasi!o considere que ,a abonado un
tributo de manera excesi!a o indebida en cumplimiento de una
determinacin de o-cio. cierta o presunti!a. podr2:
En el pla1o de prescripcin de las obligaciones tributarias ,cinco a2os),
interponer una demanda de repeticin de tributos $ accesorios ante el #ribunal
6iscal de la nacin o promover una demanda de repeticin contencioso judicial
ante la 'usticia 6ederal.
131- La ejecucin -scal es:
Un proceso ejecutivo sumario basado en el principio de legitimidad de los actos
administrativos.
132- En el 2mbito nacional. una !e# interpuesta la demanda de
ejecucin -scal:
El agente scal puede, bajo su rma, e*clusivamente librar mandamiento de
intimacin de pago $ eventual embargo por la suma reclamada, con m)s el
porcentaje en que el sco estima los intereses $ costas, $ citar al ejecutado
para que en cinco d+as compare1ca $ oponga e*cepciones al progreso de la
accin.

133- En el 2mbito nacional. por !a de ejecucin -scal se persigue el
cobro de:
#ributos, pagos a cuenta, anticipos, accesorios, actuali1aciones, multas
ejecutoriadas, intereses u otras
134- (ontra la sentencia des4a!orable dictada por una (2mara
(ontenciosa )acional *Lo una (2mara 0ederal de /pelaciones. el
sujeto pasi!o:
%uede interponer un recurso de ordinario $ Ho e*traordinario ante la Corte
"uprema de 'usticia de la nacin.
13+- El principio de )o con-scatoriedad:
Bprocura que los tributos no absorban una parte sustancial de la propiedad
o la renta.
136- La superposicin de gra!2menes nacionales * pro!inciales no
importa por si: BInconstitucionalidad
13- El Cec,o imponible del tributo denominado impuesto est2
constituido por:
B(egocios, actos o hechos de naturale1a econmica o jur+dica.
13"- El ,ec,o punible del delito de e!asin -scal simple consiste en:
BEvadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior
a 7>> mil pesos e inferior a un milln de pesos por cada ejercicio.
13$- La alcuota del impuesto a la ganancia mnima * presunta es:
B 4el 7: sobre los activos, tanto del pa+s como del e*terior.
14'- %rescripcin se produce:
! a2os para los contribu$entes inscriptos o no inscriptos que no tuvieren la
obligacin de hacerlo.B
7> a2os para los contribu$entes no inscriptos.
142- 163 La tasa:
es un tributo cu$o hecho generador esta integrado por una actividad del
Estado, divisible e inherente a su soberania. La actividad referida esta
vinculada directamente con el contribu$ente que ha requerido un servicio.
143- "64613 Cec,o punible del delito de alteracin dolosa de registros
consiste
El hecho punible consiste en sustraer, suprimir, ocultar, adulterar, modicar o
inutili1ar los registros o soportes documentales o inform)ticos del sco
nacional, relativos a las obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad
social, con el propsito de disimular la real situacin scal de un obligado.
144- 16262- 1ndique la naturale#a jurdica de las contribuciones
pro!isionales6 Gseguridad socialH: Contribuciones parascales
14- "646+- La pena correspondiente al delito de e!asin agra!ado es
de
La pena correspondiente es de tres a2os $ seis meses a nueve a2os de prisin.
14"-En los deudores solidarios la prescripcion opera: %ara todos los
deudores
14$-(uanto es la alcuota del 1Q/: /7:
1+'-Aue signi-ca aspecto temporal de un impuesto
momento en que se debe congurar o tener por congurada la reali1acin del
hecho imponible
1+1-Aue tiene que ,acer un contribu*ente ante una liquidacin de
impuestos mal e4ectuada: Jacer un reclamo ante la -6I%
1+2-(omo se !aluan las operaciones entre empresas !inculadas de
di4erentes paises: como si fueran no vinculadas
1+3-El principio de igualdad tributaria es:
El -rt. 7E C( establece que los habitantes son iguales ante la le$ $ que la
igualdad es la base del impuesto $ de las cargas p&blicas.
-lude a la necesidad de asegurar el mismo tratamiento a quienes est)n en
an)logas situaciones, con e*clusin de todo distingo arbitrario, injusto $ hostil
contra determinadas personas o categor+as de personas.
1++-:on impuestos directos: =e-nicin
4irectos5 son aqu3llos en los que el contribu$ente obligado est) se2alado como
contribu$ente de iure desde que la le$ establece el hecho imponible.
1+6-Estado /rgentino tiene poder tributario
4istribucin de los poderes tributarios seg&n la Constitucin (acional
B4ada la forma federal de estado que implanta la constitucin, el poder
tributario se halla repartido entre tres fuentes5 a) el estado federal, b) las
provincias $ c) los municipios.
B4espu3s de la reforma del a2o 7==?, en jurisdiccin de las provincias, los
municipios de cada una de ellas tienen reconocido por el art. 7/9, C(, un
)mbito de autonom+a en el que la constitucin provincial debe reglar el alcance
$ contenido de la misma autonom+a en el orden econmico $ nanciero, lo que
implica admitir el poder tributario municipal.
BEl art. ?, C.(., dice que el gobierno federal provee a los gastos de la nacin
con los fondos del tesoro nacional, formado del producto de derechos de
importacin $ e*portacin, de la venta o locacin de tierras de propiedad
nacional, de la renta de correos, de las dem)s contribuciones que equitativa $
proporcionalmente a la poblacin imponga el congreso general, $ de los
empr3stitos $ operaciones de cr3dito que decrete el mismo congreso para
urgencias de la nacin o para empresas de utilidad nacional.
1+- 6666 La determinacin de o-cio sobre base cierta se da cuando
el -sco
Es sobre base cierta cuando el sco dispone de los elementos necesarios para
conocer en forma directa $ con certe1a, tanto la e*istencia de la obligacin
tributaria sustancial, como la dimensin pecuniaria de tal obligacin.