1

PANORAMIO PERU S.A.A

Empresa comercial dedicada a la compra y venta de artculos para la construccin. Tenemos
clientes que respaldan la calidad de nuestros productos como son Constructora Peru Top,
Grupo Caral y Viva GYM.
Vendemos al por mayor productos como arena, arcilla, piedra, fierro, cemento, ladrillos, etc.
RUC : 20506345114
RAZN SOCIAL : PANORAMIO PERU S.A.A.
REPRESENTANTE LEGAL : Marcos Ral Romero Plasencia
TIPO DE EMPRESA : Sociedad Annima Abierta
FECHA INICIO DE ACTIVIDADES : 01/03/1992
ACTIVIDAD COMERCIAL PRINCIPAL : Compra y Venta de Materiales de Construccin
DIRECCIN : Av. Argentina 4530-Callao-Callao
TELFONO : 539-0345 539-0346

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO
ELABORACIN DEL
INFORME
CARGO: SUPERVISOR J V S L M M J V S L M M J V
HORAS
HOMBRE
Actividades a realizar: 10 11 12 14 15 16 17 18 19 21 22 23 24 25
1.-Recoleccin de Informacin de la entidad. x x 19
2.-Conocimiento del negocio y su entorno. x 6
3.-Estudio y revisin de la informacin
recolectada. x x x x 80
4.-Evaluacin de riesgo. x x 27
5.-Elaboracin de Plan de Trabajo. x x 30
6.-Revisin de Hallazgos. x x 24
7.-Evaluacin de declaraciones y descargo. x x 28
8.-Reunin con funcionarios de la entidad. x x 24
9.-Revisin de borradores. x x x 30

TOTAL

268


2

PANORAMIO S.A.A.




Estado de Situacin Financiera

al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS SOLES )
CUENTA

Antes de
Auditora
Despus
de
Auditora

CUENTA

Antes de
Auditora
Despus
de
Auditora
Activos Pasivos y Patrimonio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 18,841 Otros Pasivos Financieros 166,680 166,680
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas
por cobrar
99,253 99,253 Cuentas por Pagar Comerciales 5,971 5,971
Provisin Cobranza Dudosa -6,845 -6,845 Otras Cuentas por Pagar 5,676 5,676
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 5,280 5,280 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 6,689 6,689
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 1,565 1,565 Provisin por Beneficios a los Empleados 1,010 1,010
Inventarios 199,933 199,933 Total Pasivos Corrientes 186,026 186,026
Otros Activos no financieros 604 604 Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes 318,631 299,790 Otros Pasivos Financieros 1,446 1,446
Otras provisiones 1,227 1,227
Pasivos por impuestos diferidos 10,834 10,834
Total Pasivos No Corrientes 13,507 13,507
Total Pasivos 199,533 199,533
Patrimonio
Capital Emitido 145,879 170,881
Capital Adicional 25,002 -

Activos No Corrientes Otras Reservas de Capital 21,456 21,456
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 85,855 85,855 Resultado del Ejercicio 8,130 8,130
Activos intangibles distintos de la plusvalia 215 215 Otras Reservas de Patrimonio 4,701 4,701
Total Activos No Corrientes 86,070 86,070 Total Patrimonio 205,168 205,168
TOTAL DE ACTIVOS 404,701 385,860 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 404,701 404,701
BT/1
3



PANORAMIO S.A.A.

Estado de Resultados Integrales

al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS SOLES )


CUENTA

Ingresos de actividades ordinarias 231,763
Costo de Ventas -203,045
Ganancia (Prdida) Bruta 28,718
Gastos de Ventas y Distribucin -11,220
Gastos de Administracin -3,686
Otros Ingresos Operativos 289
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 14,101
Ingresos Financieros 1,829
Gastos Financieros -4,316
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 11,614
Gasto por Impuesto a las Ganancias -3,484
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 8,130




BT/2
4


PANORAMIO S.A.A.


Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
al 31 de Diciembre del 2013 ( en miles de NUEVOS SOLES )
Cuenta
Capital
Emitido
Otras
Reservas de
Capital
Resultados
Acumulados
Supervit de
Revaluacin
Total
Patrimonio
SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2013 162,699 20,157 12,988 4,701 200,545
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
6. Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 8,130 8,130
7. Otro Resultado Integral
8. Resultado Integral Total del Ejercicio 8,130 8,130
9. Dividendos en Efectivo Declarados -3,507 -3,507
10. Emisin (reduccin) de patrimonio
11. Reduccin o Amortizacin de Acciones de Inversin
12. Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones de los
Propietarios
13. Disminucin (Incremento) por otras Distribuciones a los
Propietarios
14. Incremento (Disminucin) por Cambios en la Participacin de
Subsidiarias que no impliquen Prdidas de Control
15. Incremento (disminucin) por transacciones con acciones
propias en cartera
16. Incremento (Disminucin) por Transferencia y Otros Cambios
de patrimonio 8,182 1,299 -9,481
Total incremento (disminucin) en el patrimonio 8,182 1,299 -4,858 4,623
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 170,881 21,456 8,130 4,701 205,168
BT/3
5

A. EXAMEN DE CUENTAS DE PATRIMONIO

PROGRAMA DE AUDITORA

CLIENTE : PANORAMIO PERU S.A.A.
RUC : 20506345114
PERIODO : AO 2013
CUENTA O RUBRO : CAPITAL
OBJETIVOS BSICOS:
a) Verificar que el patrimonio registrado en los Estados Financieros de la compaa se
reflejen razonablemente.
b) Cotejar que el saldo de la cuenta de capital se encuentre debidamente valorado.
c) Comprobar que las operaciones de la cuenta capital se encuentren registradas
adecuadamente y que las mismas hayan sido aprobadas por la Junta Directiva de
acorde con la documentacin legal vigente.
d) El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y prdidas en las ventas y
los ajustes en los mrgenes de evaluacin incluidos, se reflejan adecuadamente en los
Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS GENERALES:
a) Requerimiento de informacin.
- Acta de Constitucin.
- Libro de actas de Asamblea de Accionistas.
- Libro de Registro de Accionistas.
- Estados Financieros.
b) Aplicacin del cuestionario de control interno a los funcionarios encargados.
c) Preparar la cdula del resumen de patrimonio.
d) Hacer una relacin de todas las acciones que se encuentran en circulacin.
e) Confeccionar un resumen de la composicin del capital segn el acta de constitucin,
as como las modificaciones a sta, de tal forma que se verifique tambin los libros de
actas y los registros de socios.
f) Confirmar las acciones en circulacin con el libro de registro de accionistas.
g) Verificar los ingresos de las emisiones de acciones.
h) Examinar las copias de los certificados emitidos y de los cancelados, de tal manera que
se verifique la secuencia numrica de stos.
i) Confirmar que se hayan aplicado todas las debidas diligencias en las emisiones de
nuevas acciones ya sea por medio de la bolsa de valores o inversores privados.




Cta
50/1
Hecho por: CEZP
Fecha: 10/07/2014
Revisado por: EBV
6

PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS OBLIGATORIOS:








Procedimientos REF/PT
Hecho por
Fecha de
Inicio
Fecha de
Trmino
1 Evaluacin del control interno. CEZP 10/07/2014 25/07/2014
2
Obtener informacin sobre emisin de acciones,
verificando:
-Acta de Constitucin.
-Libro de actas de Asamblea de Accionistas.
-Libro de Registro de Accionistas.

CEZP 10/07/2014 25/07/2014
3
Revisar las modificaciones del acta, libro de
accionistas y registros.

CEZP 10/07/2014 25/07/2014
4
Verificar que los nuevos aportes de capital hayan
ingresado efectivamente a las cuentas de la
empresa o que figuren en cuentas por cobrar.
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
5
Examinar la relacin de acciones que se
encuentran en circulacin.
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
6
Anlisis comparativo entre los montos de:
-Total de Capital.
-Acciones en circulacin por tipo.
-Acciones propias en cartera.
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
7
Anlisis del Estado de cambios en el patrimonio
neto.
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
8 Verificar los aportes en bienes no dinerarios. CEZP 10/07/2014 25/07/2014
9
Revisar los asientos contables del pago de las
acciones por parte de los socios y aumento de
capital.
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
10 Verificar si se produjo reduccin de capital. CEZP 10/07/2014 25/07/2014
11
La empresa cuenta con dividendos pendientes
de cobro mayores a 3 aos desde que su cobro
fue exigible?
CEZP 10/07/2014 25/07/2014
Cta
50/2
Hecho por: CEZP
Fecha: 10/07/2014
Revisado por: EBV
7

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA AUMENTO DE CAPITAL:
Como requisito previo para llevar a cabo el aumento de capital por nuevos aportes o por la
capitalizacin de crditos, el artculo 204 de la Ley seala que la totalidad de las acciones
suscritas deben estar totalmente pagadas. Debe tenerse en cuenta que este requisito est
previsto para las sociedades annimas, por lo que no sera aplicable para las dems formas
societarias a menos que su estatuto establezca una disposicin en este sentido.

1.-Acuerdo de la junta de socios:
El aumento de capital se efecta en virtud al acuerdo que toma la junta de socios.
El acuerdo de aumento de capital debe sealar el monto en el que se incrementa el capital, la
modalidad del aumento, la modificacin del artculo del estatuto correspondiente al monto del
capital social y el nuevo cuadro de acciones o participaciones.

2.-Publicacin del acuerdo:
Siguiendo el procedimiento la sociedad proceder a publicar las modificaciones en el Diario
Oficial El Peruano o en uno de los diarios de mayor circulacin del lugar de domicilio fiscal.

3.-Ejecucin del aumento y elevacin a escritura pblica:
Una vez celebrado el acuerdo de aumento de capital, se debe elevar a escritura pblica ante
notario.
Se debe insertar en la escritura el voucher del depsito cuando se trate de aportes en dinero,
el informe desvalorizacin si se trata de bienes muebles o inmuebles y la declaracin jurada de
recepcin en el caso de los muebles.
En todos los casos, se debe acompaar a la escritura los asientos contables correspondientes.

4.-Inscripcin del acuerdo
Una vez que el notario expida la escritura pblica, debe presentarse a los Registros Pblicos
para que se inscriba.
























8

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO:
CLIENTE : PANORAMIO PERU S.A.A.
RUC : 20506345114
PERIODO EXAMINADO : 2013
FECHA DE APLICACIN : 10/07/2013

CAPITAL:
RESPUESTAS
Nro. Preguntas SI NO N/A Comentarios
1
Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta Directiva se
encuentran actualizadas y las decisiones tomadas en stas
fueron tenidas en cuenta por la administracin de la compaa
(aumentos de capital, distribucin de utilidades)

x

Indicaron que la
actualizacin se
realiza cada 3
meses.
2
Se emplea un agente independiente de transferencias para las
acciones?
x

3
Se emplea un encargado independiente del registro de
acciones?
x

4

5
En caso que no haya una persona encargada del registro,
reconcilia el cliente con regularidad el nmero de acciones en
circulacin de acuerdo con los registros de accionistas con el
saldo de la cuenta de control en cuanto a nmero de acciones?

x

Hay deficiencia de
comunicacin
entre personal de
la compaa.
6


7

8
Las acciones emitidas fueron inscritas en la matrcula de
acciones y legalizadas?
x

9 La emisin de acciones fueron comunicadas a la sociedad? x

10
Las transferencias de acciones se acreditaron con certificados
con la constancia de la cesin endosados o por otro medio?
x

11
Se procede a comunicar a la administracin tributaria las
transferencias, emisiones y cancelaciones de acciones en el
periodo establecido por la misma?

x
En ocasiones se
comunica y en
otras no.
12


13


14


15


16



Cta
50/3.1
Hecho por: EBV
Fecha: 10/07/2014
Revisado por: CEZP
9














Conclusin:
Se ha examinado la cuenta que conforma el rubro de Capital, habindose detectado deficiencias por lo cual se concluye que los saldos antes descritos no se
presentan razonablemente.

COMERCIAL PANORAMIO S.A.A


Sumaria de capital


del 01/01/13 al 31/12/13


Ajustes y
Reclasificacin

Codigo Cuenta Indice P/T
Cifras
Historicas al
31/12/13


Saldo
Ajustados al
31/12/13

Debe Haber
Saldo Final
al 31/12/13
50 Capital Y-1 145,879

145,879 25,002 170,881
52 Capital Adicional 25,002

25,002 25,002 -
170,881

170,881 25,002 25,002 170,881








Trabajos Realizados:


Informacin tomada de Est. De Situacin Financiera y libro de Actas








Hecho por: CEZP
Fecha: 10/07/2014
Revisado por: EBV
10

DICTAMEN FINAL DE AUDITORA:
Al seor:
Marcos Ral Romero Plasencia (Gerente General)
Hemos auditado los estados financieros de PANORAMIO PERU S.A.A., que comprenden el
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2013, y los estados de Resultados
Integrales y de Cambios en el Patrimonio Neto, as como el resumen de polticas contables
significativas y otras notas explicativas.
La preparacin de dichos estados contables y sus notas es responsabilidad de la administracin
de PANORAMIO PERU S.A.A.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre los mismos, basados en la
auditora que efectuamos.

La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros consolidados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados
en Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno que
sea relevante en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros para que
estn libres de errores materiales, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y
aplicar las polticas contables apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de
acuerdo con las circunstancias.
Al 31 de diciembre de 2013, la sociedad ha registrado en cuentas que no corresponden el
aumento de capital, se indica hgase la reclasificacin de la cuenta. ste cambio no afectar a
resultados.

La sociedad debi de realizar la reclasificacin de cuentas correspondiente al aumento de
capital debido a que la cuenta 52 Capital Adicional es de carcter transitorio, despus de
haberse realizado todos los trmites legales (Acuerdo, Publicacin, Elevacin de Escritura e
Inscripcin a los Registros) debi de proceder a reclasificar la cuenta abonando a capital (50).

En nuestra opinin, excepto por el efecto de los hechos mencionados en los prrafos
anteriores, los estados financieros que se acompaan presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia, la situacin patrimonial y financiera de PANORAMIO PERU S.A.A. al
31 de diciembre de 2013 y los resultados de sus operaciones, por el ao terminado en esa
fecha, de conformidad con normas prescriptas.

Los estados financieros fueron examinados por los auditores independientes, quienes en fecha
25 de julio de 2014 han emitido un dictamen con salvedades debido a errores en el clculo del
capital.


Refrendado por:

11





Ysabel L. Amancaes Limasca
Contadora Pblica Colegiada
Matrcula N 17258

Julio 25, 2014
Lima, Per






















12


















13

ACTA DE JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS PARA AUMENTO DE CAPITAL
En Lima, a las 9.00 horas del da 11 de NOVIEMBRE de 2013, se reuni la Junta General de
Accionistas de la sociedad PANORAMIO S.A.A., inscrita en la Partida N 11779845 del Registro
de Personas Jurdicas de la Oficina Registral de Lima y Callao, en el local de la sociedad, sito en
Av. Argentina 4530, distrito de Carmen de la Legua, provincia constitucional del Callao.
Concurrieron a la Junta los siguientes accionistas:
Gustavo Daz Rojas, titular de 2,001 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Mario Snchez Vilca, titular de 1,500 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Domingo Carpio Lora, titular de 4,510 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Accionistas minoritarios, titulares de 12,000 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por
cada accin. Representados por el Sr. Julio Vega Ramos.
Se design como Presidente de la Junta al seor Gustavo Daz Rojas y como Secretario al seor
Domingo Carpio Lora.
Encontrndose presentes la totalidad de accionistas que representan el 100% del capital social
y estando todos de acuerdo con celebrar una Junta Universal, de conformidad con el artculo
120 de la Ley General de Sociedades, los accionistas manifestaron su conformidad con
celebrar la presente junta y con los asuntos a tratarse en ella.

AGENDA
El Presidente manifest que los asuntos a tratarse en la presente junta eran los siguientes:
1. Aprobacin de los Estados Financieros del ejercicio 2013.
2. Aumento de capital por aumento de capital.
3. Modificacin del artculo Quinto del Estatuto de la sociedad.

DELIBERACIONES Y ACUERDOS
1. Aprobacin del balance y de los Estados Financieros del ejercicio 2013.
El presidente manifest que habindose puesto a disposicin de los accionistas los
documentos relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales y
Cambios en el Patrimonio Neto, correspondientes al ejercicio 2013, era necesario proceder a
su aprobacin por la junta.
De esta manera, despus de una breve deliberacin, la junta acord por unanimidad aprobar
al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Neto, correspondientes al ejercicio, cuya copia figura adjunta a la presente acta.
2. Aumento de capital por aumento de capital.
El presidente seal que, como consecuencia de las actividades de la sociedad realizadas en el
ejercicio de 2012, se consider aumentar el capital para una reinversin a la empresa en
capital de trabajo. De esta manera, despus de un breve debate, la junta acord por
unanimidad realizar una aumento de capital, ascendente al monto de S/. 25,002.00, por lo que
el capital social se ver incrementado de la suma de S/. 145,879.00 a la suma de S/.
170,881.00, debiendo emitirse las acciones correspondientes a favor de los accionistas de la
sociedad.
14

3. Modificacin del artculo Quinto del estatuto de la sociedad como consecuencia del
aumento de capital.
El presidente seal que, como consecuencia del aumento de capital aprobado, era necesario
modificar el artculo Quinto del estatuto de la sociedad, referido al capital social.
De esta manera, el artculo Quinto del estatuto quedar redactado de la siguiente manera:
Quinto.- El capital social de la sociedad asciende a la suma de S/. 170,881.00, dividido en
23,430 acciones representativas del capital social por un valor nominal de S/. 7.29 cada una,
totalmente suscritas y pagadas.
As, el cuadro accionario de la sociedad se ve modificado de la siguiente manera:
Gustavo Daz Rojas, titular de 2,001 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Mario Snchez Vilca, titular de 1,500 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Domingo Carpio Lora, titular de 4,510 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por cada
accin.
Accionistas minoritarios, titulares de 15,430 acciones, con un valor nominal de S/. 7.29 por
cada accin. Representados por el Sr. Julio Vega Ramos.
Sin ms asuntos que tratar, la presente junta se declar concluida a las 13.00 horas del da,
procediendo los accionistas a la lectura, aprobacin y suscripcin de la presente acta.





Mario Snchez Vilca
Julio Vega Ramos.



Domingo Carpio Lora
Gustavo Daz Rojas







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LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONISTAS.

EJERCICIO:

2013
RUC:

20506345114
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: PANORAMIO S.A.A.

DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.13 170,881.00

VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL 7.29
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES
SUSCRITAS 23,430
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES
PAGADAS 23,430

NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 15



ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NMERO DE
TIPO NMERO DENOMINACIN ACCIONES ACCIONES O DE
O RAZN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES
DNI 72786792 Gustavo Daz Rojas COMUNES 2,001
DNI 38726482 Mario Snchez Vilca COMUNES 1,500
DNI 13528103 Domingo Carpio Lora COMUNES 4,510
DNI 37437765 Julio Vega Ramos COMUNES 1,450
DNI 34990125 Judith Alamos Fig COMUNES 1,396
DNI 45112932 Johana Gutierrez Ocrospoma COMUNES 1,250
DNI 28915548 Julio Mendoza Vasques COMUNES 1,128
DNI 41238537 Roberto Lima Ponce COMUNES 1,184
DNI 37122381 Margarita Lazo de Medina COMUNES 1,161
DNI 18223812 Luis Andrade Primavera COMUNES 1,439
DNI 12836183 Freddy Velasquez Anicama COMUNES 1,069
DNI 42118923 Leopoldo Oxford Miens COMUNES 1,300
DNI 53991231 Ulises Narvaez Figueroa COMUNES 1,389
DNI 37358391 Joselyn Melgarejo Lamas COMUNES 1,356
DNI 43237361 Humberto Alejos Nuez COMUNES 1,297

TOTALES 23,430