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NDICE

INTRODUCCIN 5
CATIPULO 1 RESUMEN EJECUTIVO
1.1 Descripcin del proyecto 6
CAPITULO 2 PLAN DE MARKETING
2.1 Estudio de Mercado 7
2.2 Plan de Marketing 9
2.2.1 Visin 9
2.2.2 Misin 9
2.2.3 Anlisis FODA 10
2.2.4 Anlisis del atractivo del sector (Michael Porter) 11
2.2.5 Ventajas Competitivas 13
2.2.6 Estrategias a implementar 13
2.2.7 Mezcla Comercial 14
CAPITULO 3 PLAN OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO
3.1 Plan administrativo 17
3.1.1 Organigrama de la estructura organizacional 17
3.1.2 Plan de necesidades de RR.HH 17
3.1.3 Perfil de puestos 18
3.1.4 Manual de funciones 20
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3.1.5 Manual de procedimientos 22
3.2 Plan de Operaciones 23
3.2.1 Ubicacin. Fundamentos 23
3.2.2 Infraestructura 23
3.2.3 Maquinarias, equipos y herramientas 24
3.2.4 Capacidad Operativa 25
3.2.5 Proceso de operaciones 26
CAPITULO 4 PLAN FINANCIERO
4.1 Plan econmico y financiero 27
4.1.1 Presupuesto y financiamiento de la inversin 27
4.1.2 Aspectos legales 36
4.1.3 Constitucin legal del negocio 37
CONCLUSIN 39






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INTRODUCCIN
El objetivo general del presente trabajo consiste en desarrollar un plan de
negocios para crear un futuro a la empresa BRAGA S.R.L, microempresa paraguaya,
cuya base de negocio ser la fabricacin y comercializacin de guampas y bombillas en
plata.
En el plan de negocios se presenta primeramente el resumen ejecutivo con la
descripcin del negocio, seguido de un estudio de mercado, un plan de marketing que
incluye la visin, misin, anlisis FODA, ventajas competitivas, la mezcla comercial, etc.
A dems del plan operativo, administrativo y el plan financiero.
La metodologa llevada a cabo para realizar el trabajo fue consultas de fuentes de
informacin como internet, contacto con los competidores para obtener informacin
sobre precios, as como los gustos de la demanda.









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CAPITULO 1
RESUMEN EJECUTIVO
1.1 Descripcin del proyecto
Braga S.R.L se constituye como una empresa paraguaya; dedicada a la
produccin de guampas y bombillas en plata. La produccin artesanal es elaborada por
humildes artesanos paraguayos de la zona, quienes son los mayores beneficiarios de
la empresa.
Lo ms importante es ofrecer productos de primera calidad, capaz de competir
con los dems productores nacionales y as ir abarcando mercados ms all de la
zona, mediante la garanta y reposicin permanente de mercaderas.
En realidad en nuestro pas no existen muchas empresas dedicadas al mismo
rubro, las que se encuentran ms bien se dedican a la fabricacin de joyas, en cambio
la empresa BRAGA est ms enfocada en la produccin en plata de guampas y
bombillas.
El objetivo es entrar al mercado y competir directamente con las orfebreras de
la zona ofreciendo productos similares, precios diferenciales por la calidad y el sector al
cual va dirigido pero teniendo una ventaja competitiva sobre las dems, la cual es la
rapidez en la elaboracin y entrega de los pedidos.
El segmento al cual va dirigido es hacia la clase media alta, tanto hombres como
mujeres, personas adultas, quienes puedan ser capaces de acceder a la compra de
dichos productos.
Para montar este negocio y que sea rentable es necesario contar con una base
de proveedores que ofrezcan materia prima de calidad.
Los meses de mayores ventas se estiman entre noviembre a marzo, por los das
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calurosos de nuestro pas y la costumbre paraguaya del terere, y adems por las
fiestas de fin ao cuando las empresas realizan pedidos en cantidad para regalos de fin
de ao. En pocas de invierno tambin se venden materos y bombillas, pero la salida
de estos es menor.
La recuperacin de la inversin segn preguntas formuladas a personas
dedicadas al rubro se da a partir del primer ao de la puesta en marcha del negocio.

CAPITULO 2
PLAN DE MARKETING
2.1 Estudio de mercado
Por medio del estudio de mercado se podr obtener informacin sobre la
viabilidad y oportunidad del negocio, es fundamental ya que la instalacin de este tipo de
empresa requiere notables inversiones las cuales deben tener retribucin duradera.
Se decidi ubicar la empresa en la ciudad de Caacup por la expansin de las
actividades comerciales fuera del rea de Asuncin y Gran Asuncin. El comercio est
creciendo hacia esa zona.
En nuestro pas el terere es una tradicin que fue extendindose de generacin a
generacin, punto ms que importante para la empresa. El paraguayo/a no est
completo/a sin un elemento de terer, es por eso que los productos de la empresa van a
tener una gran demanda. Esto se fundamenta con el estudio realizado.
Se tom una muestra de 100 personas habitantes de la Ciudad de Caacup, a
quienes se realiz el siguiente cuestionario.

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CUESTIONARIO
Preguntas S NO TALVEZ
1. Toma terer
2. Comprara una guampa con detalles en plata
3. Comprara una bombilla de plata
4.
Est dispuesto a pagar ms de 120.000 por
una guampa
5.
Esta dispuesto a pagar ms de 100.000 por un
matero
6.
Esta dispuesto a pagar ms de 70.000 por una
bombilla




85
5
10
Toma terere
SI
NO
TAL VEZ
80
0
20
Comprara una guampa con
detalles en plata
SI
NO
TAL VEZ
60
10
30
Comprara una bombilla
de plata
SI
NO
TAL VEZ
55
20
25
Est dispuesto a pagar ms
de 120.000 por una
guampa
SI
NO
TAL VEZ
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2.2 Plan de marketing
2.2.1 Visin: Ser una empresa productora de artesana paraguaya en continuo
crecimiento, de reconocido prestigio a nivel nacional e internacional, distinguida por
proporcionar un servicio altamente confiable con efectividad y eficiencia.
2.2.2 Misin: Dar a conocer nuestro trabajo a nivel nacional, ofreciendo alta calidad,
cumpliendo en entregas y excelente atencin al cliente.
2.2.3 Anlisis interno y externo (FODA)

ASPECTOS INTERNOS


ASPECTOS EXTERNOS
65 10
25
Esta dispuesto a pagar ms
de 100.000 por un matero
SI
NO
TAL VEZ
70
25
5
Esta dispuesto a pagar
ms de 70.000 por una
bombilla
SI
NO
TAL VEZ
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P
O
S
I
T
I
V
O
S


FORTALEZAS

Capacidad instalada.
Mano de obra calificada.
Flexibilidad en la
produccin.
Productos de alta calidad.
Buen servicio.
Variedad de productos
Trato agradable


OPORTUNI DADES

Demora en el tiempo de entrega de los
pedidos o trabajos realizados por la
competencia.
Mercado emergente, el brasileo y el
argentino especficamente, cuya demanda
de materos y bombillas ha aumentado
extraordinariamente, lo que se busca son
los productos hecho a mano.
Productos tpicos de la regin, apreciados
por los extranjeros.
Creciente nmero de empresas
multinacionales que desean los productos
de la empresa por ser elaborados de
manera artesanal y con calidad y garanta.

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N
E
G
A
T
I
V
O
S


DEBI LI DADES

Productos de Larga
duracin.

Bajo poder negociador con
proveedores.

Al ser productos suntuarios
son ms vulnerables a las
crisis econmicas.

Empresa nueva en el
mercado.


AMENAZAS

El cliente no conoce bien el producto, no
distingue el nivel de calidad, lo que
puede perjudicar la imagen de los
artesanos asociados.

Productos sustitutos que utilizan acero
inoxidable u otro metal que cumplen la
mismas funciones pero de menor calidad
o durabilidad.

Alternativas de financiamiento ms caras.

Accesibilidad a las materias primas e
insumos.

2.2.4 Anlisis del atractivo del sector (Michael Porter)

Rivalidad entre competidores
En la Ciudad de Caacup existen algunas pequeas orfebreras pero estas no se
consideran como competencia, ya que se dedican a la fabricacin de productos similares
en pequeos talleres y son productos ms econmicos y de baja calidad, la nica
empresa a la cual se puede considerar como una gran competidora es la orfebrera
ARANA, empresa dedicada al rubro desde hace 50 aos.
As tambin se encuentran otras varias orfebreras localizadas en la ciudad de
Luque, mas no son consideradas como amenaza por las lneas de productos y la
calidad de los mismos.
Productos sustitutos
Hay una gran propensin a que los clientes obtn por los productos sustitutos al
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ms bajo precio en un principio pero aquellos quienes conozcan la marcan y deseen
calidad es poco probable que adquieran estos productos sustitutos.
Capacidad de negociacin de los Clientes
Los pequeos y medianos compradores tienen una muy baja probabilidad de
negociar la venta en beneficio de ellos, no as los llamados grandes clientes, ya que
estos basados en los altos niveles de compra pueden llegar a regatear la venta a tal
forma de verse beneficiados, ya sea por una disminucin del precio de venta o por algn
otro estimulo.
Incluso para aquellos grandes clientes se les otorga un 20% de descuento por
cada producto.
Capacidad de negociacin de proveedores
La capacidad de negociacin de proveedores es baja porque los precios estn
marcados a nivel internacional.
La materia prima (la plata) as como los insumos especiales para realizar la
fundicin son importados exclusivamente de Argentina y Per.
En cuanto a los cuernos, estos son adquiridos de los proveedores de mataderos y
estancias.
Amenaza de nuevos entrantes
Es muy difcil establecer barreras de entrada para la industria a la cual estamos
dirigidos, ya que es un mercado que no tiene mayores complicaciones para acceder en
nuestro pas y la hace ms abierta a nuevos competidores.

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2.2.5 Ventajas competitivas
Calidad de los productos, entregas oportunas y en el tiempo solicitado y de esta
forma lograr un elevado nivel de satisfaccin del cliente.
Garanta sin lmite
Red de distribucin.
Capacidad de crdito en casos especficos.
Lnea de produccin.
2.2.6 Estrategias a implementar
La estrategia bsica sera la de diferenciacin en los productos es decir basarse
en las cualidades distintivas de la artesana que otorga un valor superior al cliente
permitindole un fijar un precio ms elevado. El objetivo es darle a los productos
elaborados un cierto grado de poder de mercado por la preferencia y lealtad del cliente y
menor sensibilidad al precio.
La diferenciacin estara basada en que los productos ofrecidos renen la calidad
en trminos de pureza de la materia prima utilizada, por ejemplo plata 900. Todos
tendran el sello de la empresa.
Es importante ampliar la variedad y cantidad de productos ofertados, mejorar la
presentacin y desarrollar comunicacin ms intensa con el mercado.
Como una forma de ir ms all de la competencia la empresa constantemente
realizar promociones, descuentos en fechas especiales, acuerdos con las entidades
financieras de modo a incentivar a la demanda a adquirir los productos, los clientes de
las entidades bancarias como Ita, Banco Regional, Financiera Atlas, Cooperativa
Universitaria, entre otras obtendrn un descuento especial del 20%, esto a fin de ir
ganando nuevos clientes y penetrando en el mercado.

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2.2.7 Mezcla comercial (4P)
o Producto
La plata es un metal de color gris brillante, muy dctil y maleable, alcanza su punto de
fusin a los 960.8 C y su punto de ebullicin a los 260 C aproximadamente. El elemento
qumico al que corresponde es el nmero 47 en la tabla peridica de los elementos y su
smbolo es Ag, su masa atmica es 107.868. La plata se conoce y se ha valorado desde la
antigedad como metal ornamental y de acuacin.
Se utiliza en la aleacin para fabricar el producto terminado, la pureza de la plata se
mide en partes por millar y se utiliza plata ley 999.
Los productos consisten en diversos modelos de guampas y mates de cuernos
enchapados en la base y el borde en plata, as tambin en guampas y mates
totalmente forrados en plata, con diseos diferenciados. Bombillas totalmente en plata
de varios diseos y tamaos.

Lo ms importante es ir innovando constantemente, se trata de ir creando
nuevos diseos para que el producto se vuelva ms atractivo, adems se realizan
pedidos exclusivos solicitados por los clientes, es decir, si el cliente desea un diseo
especial de guampas o bombillas lo podr obtener, siempre que sea posible para la
fbrica. Los envoltorios son ms bien estndar pero lo que se trata es de ir mejorando
la calidad de los packaging.

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o Precio
La poltica de precios debe ser superior a los precios promedios practicados en el
mercado. Esto por la estrategia de diferenciacin adoptada. Cuando se trata de
intermediarios se debe negociar descuentos entre 20 a 30%. Cuando se trata de
consumidor final es mucho ms factible fijar un precio ms alto valorando el producto
argumentando las bondades de los productos con tcnicas de venta.

N Productos Costo Precio
1 Guampa forrada grande 208.000 520.000
2 Guampa forrada mediana 152.000 380.000
3 Guampa todo plata 176.000 440.000
4 Guampa forrada con logo esmaltado 168.000 420.000
5 Guampa enchapada borde fino 64.000 150.000
6 Guampa enchapada enchapada 68.000 170.000
7 Guampa torneada 80.000 200.000
8 Mate forrado 152.000 380.000
9 Mate con anillo 44.000 110.000
10 Mate encapado 80.000 200.000
11 Bombilla anduti 48.000 120.000
12 Bombilla lisa 32.000 80.000
13 Bombillas cortas 30.000 75.000


Estos precios son inferiores a los practicados por los artesanos que tienen
marca diferenciada como ARANA Artesana y Joyera SOSA, pero superiores a otros
que no tienen marca y son de inferior calidad o no confiables.

La poltica de la empresa se basa en las ventas al contado, en casos especiales y
a clientes mayoristas se podr hacer una venta hasta 30 das.
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o Plaza (Canal de distribucin)
Las ventas al detalle se realizan en el local habilitado en la ciudad de Caacup,
en cuanto a los clientes mayoristas podrn realizar sus pedidos por telfono y luego la
empresa se encarga de hacer llegar los productos hasta el lugar.
Tambin se encuentra habilitado un correo electrnico de la empresa, por medio
del cual se toman pedidos y de esta manera se hace ms flexible la comunicacin con
los clientes.
o Promocin
Con el objetivo de comunicar, informar, dar a conocer o recordar la existencia de
nuestro producto a los consumidores, as como persuadir, motivar o inducir su compra
o adquisicin, la empresa realizar promociones como por ejemplo:
Ofrecer cupones o vales de descuentos por cada compra
Ofrecer descuentos por cantidad, o descuentos por temporadas.
Crear sorteos o concursos entre nuestros clientes.
Poner anuncios en diarios, revistas y tambin en Internet.
Crear boletines tradicionales o electrnicos.
Publicidad en radios.




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CAPITULO 3
PLAN OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO
3.1 Plan administrativo
3.1.1 Organigrama de la estructura organizacional





3.1.2 Plan de necesidades de recursos humanos
Para iniciar el negocio bastar con un gerente general y administrativo, un
gerente de produccin, cuatro operarios, dos encargados del saln de ventas y cuando
sea necesario uno de ellos tendr que asumir el rol de repartidor.



Gerente
General
Gerencia de
Produccin
Operarios Operarios
Gerente
Administrativo
Vendedor y
Repartidor
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3.1.3 Perfil de los puestos

Gerente General
Ser objetivo. Actitud de lder
Capacidad de toma de decisiones.
Integridad moral y tica.
Capacidad de comunicacin.
Capacidad para llegar a acuerdos ventajosos.
Gerente Administrativo
Conocimiento y destreza para manejar programas del Sistema Office.
Manejo de internet - intranet, entre otros requeridos para la
elaboracin y presentacin de informes y documentos.
Conocimientos legales directamente relacionados con los procesos de
contratacin, administracin y desarrollo del personal.
Habilidad para disear y controlar el cumplimiento del plan operativo
de ingresos y egresos de la empresa.
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Gerente de Produccin
Conocimientos profesionales imprescindibles en reas de aprovisionamiento,
logstica, y fbrica en la rama del metal.
Metdico y organizado en su propio trabajo.
Rpido en las decisiones cotidianas.
Con predisposicin a trabajar formando equipos y motivando al personal.

Vendedores
Desarrollar empata con el cliente.
Exponer en forma clara las caractersticas de los productos.
Buena presentacin personal.
Fluidez verbal.

Operarios
Disponibilidad horaria para posibles horas extras.
Experiencia en el manejo de maquinarias de orfebrera.
Chofer repartidor
Manejo de vehculo.
Registro de conducir al da.
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3.1.4 Manuales de funciones

Es el representante legal de la empresa, fija las polticas operativas,
administrativas y de calidad.
Planea, dirige y controla las actividades de la empresa.
Establece los objetivos, metas, estrategias.
Debe crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de
grupo con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir
optimizando los recursos disponibles.
Se encarga de la contratacin y despido de personal.
Gerente
General
Es el responsable de elaborar la lista de materiales que se requiere para la
elaboracin de los productos.
Es el encargado de realizar la planificacin de materiales y tiempo de
entrega de todos los pedidos.
Es quien debe designar a cada operario el trabajo correspondiente.
Supervisar la produccin.
Revisar los insumos a la llegada a la empresa.

Gerente de
Produccin
Es el encargado de la elaboracin de presupuestos que muestren la situacin
econmica y financiera de la empresa.
Control completo del saln de ventas, monitoreo y arqueos que aseguren que no
existan faltantes.
Negociacin con proveedores, para trminos de compras, descuentos especiales,
formas de pago y crditos. Encargado de los aspectos financieros de todas las
compras que se realizan.
Manejo del inventario.
Administrar y autorizar prstamos para empleados.
Gerente
Administrativo
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Encargados del proceso de produccin.
Realizar la fundicin de los metales, el limado, el cincelado y
el bruido.
Operarios
Atender a los clientes, en el salon de ventas.
Clasificar la mercanca puesta en el local y mantener el
inventario actualizado.
Ayudar a empaquetar los pedidos de las ventas al mayoreo.
Recepcin del cobro de las ventas de contado.
Entregar los pagos en efectivo o cheque al Gerente Financiero
diariamente, junto con las facturas y retenciones.
Elaboracin de reporte diario de ventas donde se incluye la
fecha, el nmero de factura, retencin y el tipo de pago. Este
reporte debe ser entregado al Gerente Administrativo.
Vendedores
Encargado de las tareas de transportacin.
Realizar depsitos en los diferentes bancos.
Llevar documentacin a los proveedores, clientes o lugares
solicitados.

Repartidor
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3.1.5 Manual de Procedimientos

Proceso de comercializacin

Proceso de produccin

Produccin
Puesto a la
venta
Consumidor
final
Fundicin Limado Cincelado
Bruido
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3.2 Plan de operaciones
3.2.1 Ubicacin. Fundamentos
La casa central se encuentra ubicada en la ciudad de Caacup, en donde se
ubicara adems el taller de produccin.
La decisin de ubicar la planta en la ciudad de Caacup es simplemente por el
hecho de contar con un terreno en dicha ciudad, adems se cuenta con los operarios
necesarios en la zona, es una ciudad bastante frecuentada por todos los compatriotas y
adems por los turistas, en el mes de diciembre se llena el lugar de visitantes.
La empresa tiene proyectado una clientela que va desde Salto del Guair hasta
el Sur del pas, por lo que la ubicacin es fundamental, se encuentra en medio, y es
fcil llegar a todos los puntos de ubicacin de los clientes.

3.2.2 Infraestructura
Taller de fabricacin ubicado en un terreno de aproximadamente 20m x 40m. El
lugar destinado para el taller debe ser de grandes dimensiones debido a la peligrosidad
de ciertos solventes, los cuales pueden causar daos a la salud. Cada departamento
debe estar bien distanciado, especialmente la parte de fundicin.
Saln de ventas de 4m x 4m.
Oficinas 4m x 4m



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Distribucin de la planta




3.2.3 Maquinarias, equipos y herramientas

El mobiliario bsico est compuesto por las vitrinas expositoras de la tienda, el
mostrador y dems elementos decorativos.
Cilindro industrial.
Conexiones de gas.
Herramientas varias (martillo, lija, sopletes para repujado).
Motores pulidores
Herramientas especiales para lijar.
Hornos para fundicin.



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3.2.4 Capacidad operativa
Braga S.R.L. cuenta con una planta de produccin de 800 metros cuadrados las
dimensiones son de 20 x 40 metros, que se dividen en:
20% dedicado a la fundicin, 20% parte del limado, 20% cincelado, 20%
dedicado a los trabajos de bruido y otro 20% para el depsito de las mercaderas
terminadas.
A dems cuenta con un local de 32 metros cuadrados, sera 16 metros
cuadrados dedicados al saln de ventas y el restante a las oficinas.
Produccin:
Tomando como base que la produccin empieza un lunes:
Cada empleado requiere de 5 das hbiles ms un da para la fabricacin de los
siguientes productos.
35 guampas
35 materos
45 bombillas
La produccin total semanal de la fbrica en promedio es de:
140 guampas
140 materos
180 bombilla



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3.2.5 Proceso de operaciones
FUNDICION

Nuestros metales son introducidos a travs de un
crisol-luego de un estricto control de calidad- a un
horno industrial, fundindose a ms de 1000 grados
centgrados alcanzando as la mezcla ptima de
nuestra materia prima, inicindose as un complejo
pero hermoso proceso artesanal.


LIMADO

Luego de darle forma a los detalles de plata y/o oro, se
aplica el proceso de limado con herramientas especiales
y cualificadas; dando paso a los siguientes procesos





CINCELADO

Como bien se aprecia en la fotografa los detalles son
hechos con un punzn a mano, siguiendo rasgos
establecidos de esttica.



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BRUIDO


Es el ltimo paso para la terminacin de los
productos, equivale a un pulido hecho con un proceso
de friccin, que representa el terminado artesanal de
cada pieza, siendo cada una exclusiva.


CAPITULO 4
PLAN FINANCIERO
4.1 Plan econmico y financiero
4.1.1 Presupuesto y financiamiento de la inversin
N Materia Prima e insumos Cantidad
Precio
Unitario Gs.
Total
Gs.
1
Plata 5 kg. 4000 14.000.000
2
Cuernos 400 10000 4.000.000
3
Insumos varios para aleaciones 2.000.000



Total Gs.
20.000.000





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CUADRO N 1: PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION

DESCRIPCION MONTO Gs. PROPIA TERCEROS TOTAL
EQUIPAMIENTO
Terreno 0 0
Edificios y Obras civiles 0 0
Maquinarias 124.000.000 124.000.000 124.000.000
Muebles de Oficina 100.000.000 0 100.000.000 100.000.000
Equipos Informticos 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Materia Prima 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Medios de Transporte 50.000.000 50.000.000 50.000.000
Otras Inversiones 3.000.000 3.000.000 3.000.000

GASTOS PREVIOS
Estudio de Mercado
Gastos de Constitucin 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Otros Gastos 0
TOTAL DE LA INVERSION GS. 303.000.000 53.000.000 250.000.000 303.000.000
TOTAL PORCENTUAL 100% 17% 83%

CUADRO N 2: SERVICIO DE LA DEUDA

MONTO

250.000.000

PLAZO

5 aos

PERIODO DE GRACIA -

TASA DE INTERES ANUAL 16%

SISTEMA

Alemn

AMORTIZACION

10%

DESTINO

Activo


AO SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA
0 250.000.000 - - -
1 200.000.000 50.000.000 40.000.000 90.000.000
2 150.000.000 50.000.000 32.000.000 82.000.000
3 100.000.000 50.000.000 24.000.000 74.000.000
4 50.000.000 50.000.000 16.000.000 66.000.000
5 0 50.000.000 8.000.000 58.000.000
TOTAL GS 250.000.000 120.000.000 370.000.000
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CUADRO N 3: DEPRECIACION Y AMORTIZACION


DESCRIPCION
VALOR
INICIAL
VIDA
UTIL DEPRECIACION AMORTIZACION
VALOR
RESIDUAL
GUARANIES AOS GS. GS. GS.
EQUIPAMIENTO 153.000.000 15.600.000 0
Terreno 0 0
Edificios y Obras
civiles 0 25 0 0
Medios de
Transporte 50.000.000 10 5.000.000 25.000.000
Muebles de Oficina 100.000.000 10 10.000.000 50.000.000
Equipos
Informticos 3.000.000 5 600.000 3.000.000

GASTOS
PREVIOS 385.000.000 77.000.000
Amortizacin del
prstamo 250.000.000 5 50.000.000
Inters sobre
prstamo 135.000.000 5 27.000.000
TOTAL GS. 923.000.000 15.600.000 154.000.000 78.000.000


CUADRO N 4: INGRESOS ANUALES PROYECTADOS


DESCRIPCION
AOS
1 2 3 4 5
Meta de Ventas
Mensual 120 140 155 160 170
Precio Unitario 350.000 370.000 400.000 450.000 500.000
Ingreso Mensual Gs. 42.000.000 51.800.000 62.000.000 72.000.000 85.000.000
INGRESO ANUAL Gs. 504.000.000 621.600.000 744.000.000 864.000.000 1.020.000.000



Meta de Ventas Anual 1.440 1.680 1.860 1.920 2.040
CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

30

CUADRO N 5: COSTOS ANUALES PROYECTADOS
DESCRIPCION
AOS
1 2 3 4 5
COSTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos+ A.Pat + Aguin 32.360.000 32.360.000 32.360.000 32.360.000 32.360.000
Alquiler 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000 12.000.000
Servicios Bsicos 4.500.000 4.500.000 4.500.000 4.500.000 4.500.000
Utiles de oficina 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
TOTAL COSTOS
ADMINISTRATIVOS 49.660.000 49.660.000 49.660.000 49.660.000 49.660.000
COSTOS DE PRODUCCION
Sueldos+ A.Pat + Aguin 211.134.260 211.134.260 211.134.260 211.134.260 211.134.260
Mantenimiento + Combustible 8.500.000 8.600.000 9.000.000 9.300.000 9.400.000
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCION 219.634.260 219.734.260 220.134.260 220.434.260 220.534.260
TOTAL COSTOS
OPERATIVOS 269.294.260 269.394.260 269.794.260 270.094.260 270.194.260

COSTOS NO
DESEMBOLSADOS
Depreciaciones 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000
Amortizaciones 154.000.000 154.000.000 154.000.000 154.000.000 154.000.000
TOTAL COSTOS NO
DESEMBOLSADOS 169.600.000 169.600.000 169.600.000 169.600.000 169.600.000
COSTOS FINANCIEROS
Cuota + Intereses prstamo
Maquinarias 90.000.000 82.000.000 74.000.000 66.000.000 58.000.000
TOTAL COSTOS
FINANCIEROS 90.000.000 82.000.000 74.000.000 66.000.000 58.000.000

TOTAL DE COSTOS
ANUALES Gs. 528.894.260 520.994.260 513.394.260 505.694.260 497.794.260

COSTOS FIJOS 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000
COSTOS VARIABLES 309.634.260 301.734.260 294.134.260 286.434.260 278.534.260
COSTOS TOTALES 528.894.260 520.994.260 513.394.260 505.694.260 497.794.260




CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

31
Ca
nt.
Cargo
Salario
Mensu
al
Total
Salario
Mensual
Bon
if.
fam
iliar
Me
nsu
al/
Anu
al
Aguina
ldo
Total
Salario
Anual
16,5%
IPS
Anual
Aguin.
+
Bonif.
Fliar
Total
Anual
Salario
+ IPS +
Aguin +
Bonif.
Fliar
Total
Sub-
Sector
Costos Produccin
1
G. DE
PROD.

2.000.
000
#####
#

5.000.
000

60.000.
000

5.400.
000

5.000.
000

70.400.
000
6
OPERAR
IOS
1.660.
000
9.960.0
00
49
7.4
60
9.960.
000
119.520
.000
10.756
.800
10.457
.460
140.73
4.260
Total Costos de Produccin
211.134.
260
Gastos Administracin
1 G. ADM
2.000.
000
2.000.0
00
2.000.
000
24.000.
000
2.160.
000
2.000.
000
28.160.
000
1
Contado
r
(Terceri
zado)
350.0
00 350.000
4.200.0
00
4.200.0
00
Total Gastos Administrativos
32.360.
000

TOTAL GASTOS RECURSOS HUMANOS
243.49
4.260

Salario
mnimo
vigente Gs.
1.658.
200










CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

32



CUADRO N 6: RESULTADOS ANUALES PROYECTADOS


DESCRIPCION
AOS
1 2 3 4 5
INGRESOS OPERATIVOS 504.000.000 621.600.000 744.000.000 864.000.000 1.020.000.000
COSTOS OPERATIVOS 269.294.260 269.394.260 269.794.260 270.094.260 270.194.260
FONDOS OPERATIVOS 234.705.740 352.205.740 474.205.740 593.905.740 749.805.740

OTROS COSTOS
Costos no desembolsados 169.600.000 169.600.000 169.600.000 169.600.000 169.600.000
Costos Financieros 90.000.000 82.000.000 74.000.000 66.000.000 58.000.000
Prdidas de Ejercicios
Anteriores 0 24.894.260 0 0 0
TOTAL OTROS COSTOS 259.600.000 276.494.260 243.600.000 235.600.000 227.600.000
UTILIDAD BRUTA -24.894.260 75.711.480 230.605.740 358.305.740 522.205.740
IMPUESTO A LA RENTA
(10%) 0 7.571.148 23.060.574 35.830.574 52.220.574
UTILIDAD NETA 0 68.140.332 207.545.166 322.475.166 469.985.166


CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

33



CUADRO N 7: PUNTO EQUILIBRIO PROYECTADO

PUNTO EQUILIBRIO PROYECTADO CON FINANCIAMIENTO
DESCRIPCIN
AO
1 2 3 4 5
INGRESOS

504.000.000

621.600.000

744.000.000

864.000.000

1.020.000.000
COSTOS

528.894.260

520.994.260

513.394.260

505.694.260

497.794.260
Variables

309.634.260

301.734.260

294.134.260

286.434.260

278.534.260
Fijos

219.260.000

219.260.000

219.260.000

219.260.000

219.260.000
RENTABILIDAD
-
24.894.260

100.605.740

230.605.740

358.305.740

522.205.740
PUNTO DE EQUILIBRIO en
GS.

528.894.260,00

0,69

0,49

0,38

0,30
PUNTO DE EQUILIBRIO en
%

104,939

83,815

69,005

58,529

48,803
PRECIO POR SERVICIO 350.000 370.000 400.000 450.000 500.000
META ANUAL 1.440 1.680 1.860 1.920 2.040
COSTO TOTAL UNIT 367.288 310.116 276.018 263.382 244.017
COSTO FIJO UNIT 152.264 130.512 117.882 114.198 107.480
COSTO VARIABLE UNIT 215.024 179.604 158.137 149.185 136.536
PUNTO DE EQ EN
UNIDADES 1 1 0 0 0

CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

34


CUADRO AUXILIAR: CAPITAL OPERATIVO


DESCRIPCION
AOS
1 2 3 4 5
COSTOS FIJOS 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000
COSTOS VARIABLES 309.634.260 301.734.260 294.134.260 286.434.260 278.534.260
CAPITAL
OPERATIVO 528.894.260 520.994.260 513.394.260 505.694.260 497.794.260

CUADRO N 8: FLUJO DE FONDOS PROYECTADOS


DESCRIPCION
AOS
0 1 2 3 4 5
FLUJO INICIAL
Costos de los activos nuevos
-
303.000.000
Capital Operativo
-
528.894.260
TOTAL FLUJO INICIAL
-
831.894.260
FLUJOS INCREMENTALES
INGRESOS 504.000.000 621.600.000 744.000.000 864.000.000 1.020.000.000
EGRESOS 528.894.260 520.994.260 513.394.260 505.694.260 497.794.260
Costos Fijos 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000 219.260.000
Amortizaciones 154.000.000 154.000.000 154.000.000 154.000.000 154.000.000
Costos Financieros 90.000.000 82.000.000 74.000.000 66.000.000 58.000.000
Depreciaciones 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000
504,000,000
621,600,000
744,000,000
864,000,000
1,020,000,000
528,894,260 520,994,260 513,394,260 505,694,260 497,794,260
-
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
1 2 3 4 5
Punto de Equilibrio
INGRES
OS
CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

35
UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO -24.894.260 100.605.740 230.605.740 358.305.740 522.205.740
Impuesto a la Renta (10%) 0 10.060.574 23.060.574 35.830.574 52.220.574
UTILIDAD DESPUES DEL
IMPUESTO -24.894.260 90.545.166 207.545.166 322.475.166 469.985.166
Readicin de la Depreciacin 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000 15.600.000
TOTAL FLUJOS
INCREMENTALES -9.294.260 106.145.166 223.145.166 338.075.166 485.585.166
FLUJO FINAL
Valor Residual de la Inversin 0
Readicin del Capital Operativo 528.894.260
Flujo Incremental del ao 5 485.585.166
TOTAL FLUJO FINAL 1.014.479.426

CALCULO DE FLUJOS NETO DE EFECTIVO

AO FLUJOS k= 16% k= 18%
0 831.894.260
1 9.294.260 -8.012.293 -7.876.492
2 106.145.166 78.883.150 76.231.806
3 223.145.166 142.959.663 135.813.037
4 338.075.166 160.961.987 174.375.410
5 1.014.479.426 483.006.859 443.438.307
TOTAL FLUJOS 857.799.365 821.982.067

VALOR ACTUAL NETO (VAN)
VAN al 16% GS= 25.905.105


VAN al 18% GS= -9.912.193






El proyecto de inversin debe aceptarse porque los valores actuales netos son mayores
que cero, lo que implica que dicho proyecto aumenta el valor de la
empresa en


25.905.105 Gs.


TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

36
TIR= 49,78%







Como la tasa interna de retorno es superior a la tasa del mercado (k) se debe aceptar
el proyecto.




PERIODO DE RECUPERACION
PR= 1,5







PR=





4.1.2 Aspectos legales
Braga es una S.R.L y para la constitucin de este tipo de empresas se requieren
dos o ms personas fsicas, de esta manera se puede establecer una Sociedad de
Responsabilidad Limitada. Estas sociedades pueden adoptar cualquier denominacin,
inclusive el nombre de uno o ms de los socios, seguida por las palabras Sociedad de
Responsabilidad Limitada o SRL, su omisin har responsable ilimitada y
solidariamente al gerente por los actos que celebre en esas condiciones. Este tipo de
sociedad no puede funcionar como banco, financiera, aseguradora o entidad de ahorro
y prstamo.
La SRL podr operar una vez que el contrato social haya sido inscripto en el
Registro Pblico de Comercio previa protocolizacin.

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BRAGA S.R.L

37
Los pasos para formar una S.R.L son los siguientes:
1. Redaccin de los Estatutos Sociales
Este regular el funcionamiento de la sociedad, el estatuto Social es la "ley" de la
empresa, a la cual deben ajustar sus actos los socios y gerentes de la misma.
2. Constitucin de la S.R.L
Los Estatutos o el contrato social deben formalizarse en una Escritura Pblica. En esta
escritura de constitucin debe establecerse el Capital Social de la empresa.
El capital se divide en cuotas nominativas, no en acciones, de un valor de Gs. 1.000
cada una o de mltiplos de esa suma, que quedar indicado en el contrato social.
El capital social debe estar totalmente suscripto y por lo menos el 50% debe estar
integrado en dinero efectivo, completndose la integracin en un plazo no mayor de
dos aos.
No hay requisito de capital mnimo pero ste debe ser suficiente para cumplir con el
objeto que se proponga la SRL.
El capital social puede ser incorporado tambin en especie o en activos fijos, que
debern ser transferidos a nombre de la sociedad en el documento de constitucin o
bien una vez que el contrato social haya sido inscripto en el Registro Pblico de
Comercio. Los socios continan siendo responsables solidariamente ante terceros por
el valor de los bienes y activos en especie incorporados como capital.
3. Inscripcin en el Registro Pblico del Comercio y en el Registro Pblico de
Personas Jurdicas mediante solicitud presentada ante el Juez de 1 Instancia
en lo Comercial
4. Inscripcin en el Registro nico de Contribuyente (RUC) del Ministerio de
Hacienda.
5. Rbrica de libros Contables por la Direccin General de Registros Pblicos.
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BRAGA S.R.L

38
6. Solicitud de Patente Municipal ante la Municipalidad donde se va desarrollar la
Actividad.

4.1.3 Constitucin legal del negocio

R.U.C
Patente Comercial
Balance de Apertura
Inscripcin en el I.P.S
Ministerio de Justicia y Trabajo. Nro. Patronal. Solicitar libros laborales. Rubricar
Solicitar Matrcula de Comerciante. Registro Pblico de Comercio
Rubricacin de libros contables
Marca. Ministerio de Industria y Comercio.












CREACIN DE NUEVOS NEGOCIOS .


BRAGA S.R.L

39







CONCLUSIN