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Contabilidad II

LABORATORIO No. 6
CUENTAS
LA MORDIDA, SOCIEDAD COLECTIVA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 (EXPRESADO EN QUETZALES)
ACTIVO NO CORRIENTE 350.500,00
Terrenos 70.000,00
Edificios 180.000,00
(-) Depreciacin Acumulada (27.000,00) 153.000,00
Maquinaria 125.000,00
(-) Depreciacin Acumulada (37.500,00) 87.500,00
Mobiliario y Equipo 40.000,00
Depreciacin Acumulada (15.000,00) 25.000,00
Vehculos 30.000,00
(-) Depreciacin acumulada (15.000,00) 15.000,00
ACTIVO CORRIENTE 385.900,00
Gastos Anticipados 3.400,00
Inventarios 205.000,00
Clientes 165.000,00
PASIVO Y CAPITAL
Capital Social 460.000,00 0,55
TORMENTA I Cta. Capital 253.000,00 0,45
TORMENTA II Cta. Capital 207.000,00
PASIVO CORRIENTE 276.400,00
Proveedores 86.400,00
Cuentas por Pagar 190.000,00
Suma Pasivo y Capital
736.400,00
La Compaa "LA MORDIDA", Sociedad Colectiva, los socios deciden transformarla en Sociedad Annima, por las ventajas que
representa.
La nueva sociedad se denominar "EL CHUPON, Sociedad Annima", se constituy el 01 de enero del 2014 con capital autorizado
de Q.1,500,000.00 integrado por 3,000 acciones ordinarias y 2,000 acciones preferentes al 15% ambas con un valor nominal de
Q.300.00 C/U.
El Balance General al 31 de diciembre del 2013 de la Sociedad Colectiva es el siguiente:
El da de la constitucin de la Sociedad Annima se suscriben 858 acciones ordinarias y 701 acciones preferentes, por el valor de
la Sociedad Colectiva "La Mordida".
En la Sociedad Colectiva las Ganancias y Prdidas se reparten en proporcin a los capitales de los socios y previo a ser convertida
en sociedad annima, se fectan las siguientes operaciones en los libros contables.
Con la informacin anterior realizar lo siguiente:
1.- Partidas de ajuste y cierre de la Sociedad Colectiva.
2.- Apertura de la contabilidad en la Sociedad Annima y Balance General, despes de haber suscrito y vendido el resto de
acciones con prima del 5% sobre su valor nominal.
transformacin.

Caja y Bancos 12.500,00
Suma del Activo 736.400,00
1.- Crear una provisin para Cuentas Incobrables segn el porcentaje legal.
2.- No se han registrado las depreciaciones de Edificios y Mobiliario y Equipo (un ao)
3.- La Sociedad Colectiva tiene pendiente de registrar Patentes por valor de Q15,000.00.
4.- Registrar un Crdito Mercantil de Q.14,650.00 que la Sociedad Annima concede a la Sociedad Colectiva por efectos de la
MATERIAL DE
GRUPO CRECE
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1.- PARTIDAS DE AJUSTE Y CIERRE DE LA SOCIEDAD COLECTIVA.
Creacion de la provision para cuentas incobrables
Clientes 165.000,00 3% 4.950,00
P # 1 Debe Haber
Perdidas y ganancias
4.950,00
Estimacion para cuenta malas
4.950,00
4.950,00 4.950,00
Ajuste de las depreciaciones no registradas
Edificios
P # 2 Debe Haber
Perdidas y ganancias 17.000,00
Depre. Acumulada Edificios 9.000,00
Depre. Acumulada Mob y Eq. 8.000,00
17.000,00 17.000,00
Ajuste por registro de patentes
P # 3 Debe Haber
Patentes 15.000,00
Perdidas y ganancias 15.000,00
15.000,00 15.000,00
Ajuste por registro de credito mercantil
P # 4 Debe Haber
Credito Mercantal 14.650,00 si aplica en base al % de capital.
Perdidas y ganancias 14.650,00 si aplica en base al % de capital.
14.650,00 14.650,00
Ajuste por la ganacia obtenida de los socios
4.950,00 15.000,00
17.000,00 14.650,00
21.950,00 29.650,00
7.700,00
TORMENTA I Cta. Capital 253.000,00 55% 4.235,00 257.235,00
TORMENTA II Cta. Capital 207.000,00 45% 3.465,00 210.465,00
460.000,00 100% 467.700,00
P # 5 Debe Haber
Perdidas y Ganancias 7.700,00
Tormenta I cuenta capital 4.235,00
Tormenta II cuenta capital 3.465,00
7.700,00 7.700,00
Perdidas y ganancias
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
Edificios 180.000,00 5% 9.000,00
Mobiliario y Equipo 40.000,00 20% 8.000,00
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Ajuste por cierre de las cuentas de activos y pasivos
CUENTAS DE ACTIVOS
Segn balance Ajuste Saldo ajustado
Patentes - 15.000,00 15.000,00
Credito Mercantal - 14.650,00 14.650,00
CUENTAS DE PASIVOS
Segn balance Ajuste Saldo ajustado
Depreciacin Acumulada Edificios 27.000,00 9.000,00 36.000,00
Depreciacin Acumulada Mob y equipo 15.000,00 8.000,00 23.000,00
Estimacion para cuenta malas 4.950,00
P # 6 Debe Haber
El Chupon,S.A. 467.700,00
Depreciacin Acumulada Edificios 36.000,00
Depreciacin Acumulada Maquinaria 37.500,00
Depreciacin Acumulada Mob y equipo 23.000,00
Depreciacin Acumulada Vehiculos 15.000,00
Proveedores 86.400,00
Cuentas por Pagar 190.000,00
Estimacion para cuenta malas 4.950,00
Terrenos 70.000,00
Edificios 180.000,00
Maquinaria 125.000,00
Mobiliario y Equipo 40.000,00
Vehculos 30.000,00
Gastos Anticipados 3.400,00
Inventarios 205.000,00
Clientes 165.000,00
Caja y Bancos 12.500,00
Patentes 15.000,00
Credito Mercantal 14.650,00
860.550,00 860.550,00
-
Ajuste por la liquidacion del capital
P # 7 Debe Haber
Tormenta I cuenta capital 257.235,00
Tormenta II cuenta capital 210.465,00 467.700,00
El Chupon,S.A.
467.700,00 467.700,00
31/12/2013
31/12/2013
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Ajuste por la constitucion de la sociedad
Cantidad Valo Nominal Capital autorizado
Acc. Ordinarias 3000 300,00 900.000,00
Acc. Preferentes 2000 300,00 600.000,00
1.500.000,00
P # 1 Debe Haber
Acciones ordinarias no emitidas
900.000,00
Acciones preferentes al 15% no emitidas
600.000,00
Capital autorizado
1.500.000,00
1.500.000,00 1.500.000,00
Ajuste por la suscripcion del % del capital autorizado.
capital v/nominal equivalnete en acc. Cant acc. Ord. Cant acc. Pref suscrito no suscrito
TORMENTA I Cta. Capital 257.235,00 300,00
857,45 3000 29,00% 71,00% 2.142,55
TORMENTA II Cta. Capital 210.465,00 300,00
701,55 2000 35,00% 65,00% 1.298,45
467.700,00
Cantidad Suscripcion Total de acciones Valo Nominal Capital autorizado
Acc. Ordinarias 3000 29% 870
300,00 261.000,00
Acc. Preferentes 2000 35% 700
300,00 210.000,00
471.000,00
P # 2 Debe Haber
Accionistas ordinarios 257.235,00
Accionistas preferentes 210.465,00
Acciones ordinarias no emitidas 257.235,00
Acciones preferentes al 15% no emitidas 210.465,00
467.700,00 467.700,00
Ajuste por el pago de accciones con bienes y obligaciones
P # 3 Debe Haber
Terrenos 70.000,00
Edificios 180.000,00
Maquinaria 125.000,00
Mobiliario y Equipo 40.000,00
Vehculos 30.000,00
Gastos Anticipados 3.400,00
Inventarios 205.000,00
Clientes 165.000,00
Caja y Bancos 12.500,00
Patentes 15.000,00
Credito Mercantal 14.650,00
860.550,00 860.550,00
2.- APERTURA DELA CONTABILIDAD EN LA SOCIEDAD ANNIMA
01/01/2014
01/01/2014
01/01/2014
EL CHUPON, S.A.
Depreciacin Acumulada Edificios 36.000,00
Depreciacin Acumulada Maquinaria 37.500,00
Depreciacin Acumulada Mob y equipo 23.000,00
Depreciacin Acumulada Vehiculos 15.000,00
Proveedores 86.400,00
Cuentas por Pagar 190.000,00
Estimacion para cuenta malas 4.950,00
Accionistas ordinarios 257.235,00
Accionistas preferentes 210.465,00
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Ajuste por suscripcion por el resto de accciones ordinarias
P # 4 Debe Haber
Accionistas ordinarios 642.765,00
Accionistas preferentes 389.535,00
Acciones ordinarias no emitidas 642.765,00
Acciones preferentes al 15% no emitidas 389.535,00
1.032.300,00 1.032.300,00
Ajuste por colocacion por el resto de las acciones ordinarias con un sobreprecio del 10%
P # 4 Debe Haber
Caja y bancos 1.083.915,00
Acciones ordinarias 642.765,00
Accionistas preferentes 389.535,00
Superavit pagado 51.615,00 1.032.300,00
1.083.915,00 1.083.915,00 51.615,00
01/01/2014
01/01/2014
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ESTUDIANTIL -


ACTIVO NO CORRIENTE 333.500,00
Terrenos 70.000,00
Edificios 180.000,00
(-) Depreciacin Acumulada (36.000,00) 144.000,00
Maquinaria 125.000,00
(-) Depreciacin Acumulada (37.500,00) 87.500,00
Mobiliario y Equipo 40.000,00
Depreciacin Acumulada (23.000,00) 17.000,00
Vehculos 30.000,00
(-) Depreciacin acumulada (15.000,00) 15.000,00
OTROS ACTIVOS 33.050,00
Patentes 15.000,00
Credito Mercantal 14.650,00
Gastos Anticipados 3.400,00
(-) Estimacion para cuenta incobrables (4.950,00)
SUMA DEL ACTIVO 1.828.015,00
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CORRIENTE 276.400,00
Proveedores 86.400,00
Cuentas por Pagar 190.000,00
SUMA DEL PASIVO 276.400,00
CAPITAL
Capital Autorizado, suscrito y pagado 1.500.000,00
3000 acc. Ordinarias Q 300.00 c/u 900.000,00
2000 acc. Preferetes 15% Q 300.00 c/u 600.000,00
Superavit y Rerervas
Superavit pagado (ganancia) 51.615,00
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 1.828.015,00
EL CHUPON,S.A.
BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 01/01/2014
(Expresado en Quetzales)
3. BALANCE GENERAL, DESPES DE HABER SUSCRITO Y VENDIDO EL RESTO DE ACCIONES CON
PRIMA DEL 5% SOBRE SU VALOR NOMINAL.
ACTIVO CORRIENTE 1.461.465,00
Caja y Bancos 1.096.415,00
Inventarios 205.000,00
Clientes 165.000,00



LABORATORIO No. 7
CUENTAS DE ACTIVO Rosa, Clavel, CIA. LTDA LAS FLORES ,S.A. Sumas Ajustes Saldos ajustados
Caja y Bancos 10.000,00 36.000,00 46.000,00 28.750,00 74.750,00
Clientes 25.000,00 72.000,00 97.000,00 97.000,00
Credito mercantil 0,00 25.000,00 25.000,00
Inv. De Mercaderas 50.000,00 108.000,00 158.000,00 158.000,00
Terrenos 80.000,00 36.000,00 116.000,00 116.000,00
Edificios 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Mob. Y Equipo 15.000,00 10.000,00 25.000,00 25.000,00
Maquinaria 80.000,00 50.000,00 130.000,00 130.000,00
Vehiculos 40.000,00 15.000,00 55.000,00 55.000,00
320.000,00 327.000,00 647.000,00 53.750,00 700.750,00
CUENTAS DE PASIVO Y CAPITAL
Doc. Po pagar 80.000,00 37.000,00 117.000,00 117.000,00
Proveedores 40.000,00 40.000,00 80.000,00 80.000,00
Rosa. Cta. Capital 120.000,00 120.000,00 (120.000,00) 0,00
Clavel. Cta. Capital 80.000,00 80.000,00 (80.000,00) 0,00
Capital acciones ordinarias pagadas 250.000,00 250.000,00 250000 500.000,00
Superavit pagado 3750 3.750,00
320.000,00 327.000,00 647.000,00 53.750,00 700.750,00
0,00
ELABORE:
1.- Partidas de ajuste y cierre en la sociedad de responsabilidad limitada.
2.- Partidas correspondientes, de la fusin en la sociedad annima.
3.- Partidas de colocacin resto de acciones y nuevo Balance General despues de la fusin.
Las sociedades Rosa, Clavel, Ca Ltda. Y Las FLORES, S.A. deciden fusionarse el 1o.- de Enero del 2014. Su Balance General
al 31 de diciembre del 2013, de cada una de las sociedad es el siguiente:
La sociedad annima asume la direccin y administracin del negocio y su capital autorizado es de Q.500,000.00 integrado por
5,000 acciones ordinarias a Q.100.00 cada una.
Los socios de la sociedad de responsabilidad limitada recibirn Q.225.000.00 en acciones ordinarias de Q.100.00 cada una a
cambio de los activos y pasivos de la empresa.
Las prdidas y ganancias en Rosa y Clavel, Ca. Ltda. Se repartirn en proporcin a los capitales de los socios.
El incremento de los capitales de los socios Rosa y Clavel por efecto de la fusin, dio origen a un crdito mercantil en la
sociedad de responsabilidad limitada. ( determinarlo )
El resto de las acciones autorizadas en la sociedad annima se colocan posteriormente de la fusin con un 15% sobre su valor
nominal.
Partidas de Ajustes las Rosas, S.A.
1.- PARTIDAS DE AJUSTE Y CIERRE DE LA SOCIEDAD COLECTIVA.
Registro del credito mercantil
P # 1 Debe Haber
Credito Mercantil
25.000,00
Rosa. Cta. Capital 15.000,00
Clavel. Cta. Capital 10.000,00
25.000,00 25.000,00
Cierre de las cuentas de activos y pasivos
P # 2 Debe Haber
La s Flores, S.A. 225.000,00
Doc. Por pagar 80.000,00
Proveedores 40.000,00
345.000,00 345.000,00
Liquidacion de cuentas de capital
P # 3 Debe Haber
Rosa. Cta. Capital 135.000,00
Clavel. Cta. Capital 90.000,00
La s Flores, S.A. 225.000,00
225.000,00 225.000,00
-
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
Caja y Bancos 10.000,00
Clientes 25.000,00
Inv. De Mercaderas 50.000,00
Terrenos 80.000,00
Edificios 20.000,00
Mob. Y Equipo 15.000,00
Maquinaria 80.000,00
Vehiculos 40.000,00
Credito Mercantil 25.000,00


1.- PARTIDAS DE AJUSTE Y CIERRE DE LA SOCIEDAD ANONIMA
Ajuste por la ampliacion del capital autorizado
P # 1 Debe Haber
Acciones ordinarios no emitidos
250.000,00
Capital autorizado 250.000,00
250.000,00 250.000,00
Ajuste por la suscripcion de acciones a entregar a
P # 2 Debe Haber
Accionistas ordinarios 225.000,00
Acciones ordinarios no emitidos 225.000,00
225.000,00 225.000,00
Ajuste por el pago de acciones con bienes y obligaciones
Doc. Po pagar 80.000,00
Proveedores 40.000,00
Accionistas ordinarios 225.000,00
345.000,00 345.000,00
Suscripcion del resto de las acciones
P # 4 Debe Haber
Accionistas ordinarios 25.000,00
Acciones ordinarias no emitidas 25.000,00
25.000,00 25.000,00
Colocacion por el resto de acciones ordinarias con un sobreprecio de 15% de su valor nominal
P # 5 Debe Haber
Caja y bancos 28.750,00
Accionistas ordinarios 25.000,00
Superavit pagado 3.750,00
28.750,00 28.750,00
31/12/2013
Rosa, Clavel, Cia. LTDA.
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
Partidas de Ajustes Las Flores
P # 3 Debe Haber
Caja y Bancos 10.000,00
Clientes 25.000,00
Inv. De Mercaderas 50.000,00
Terrenos 80.000,00
Edificios 20.000,00
Mob. Y Equipo 15.000,00
Maquinaria 80.000,00
Vehiculos 40.000,00
Credito mercantil 25.000,00

NUEVO BALANCE GENERAL
OTROS ACTIVOS 25.000,00
Credito Mercantil 25.000,00
ACTIVO CORRIENTE 329.750,00
Caja y Bancos 74.750,00
Clientes 97.000,00
Inventarios 158.000,00
SUMA DEL ACTIVO 700.750,00
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CORRIENTE 197.000,00
Proveedores 80.000,00
Cuentas por Pagar 117.000,00
SUMA DEL PASIVO 197.000,00
CAPITAL
Capital Autorizado, suscrito y pagado 500.000,00
5,000 acc ordinarias Q 100.00 c/u 500.000,00
Superavit pagado (ganancia) 3.750,00
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL 700.750,00
3. BALANCE GENERAL, DESPES DE HABER SUSCRITO Y
VENDIDO EL RESTO DE ACCIONES CON PRIMA DEL 5% SOBRE
LAS FLORES,S.A.
BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 01/01/2014
(Expresado en Quetzales)
ACTIVO NO CORRIENTE 346.000,00
Terrenos 116.000,00
Edificios 20.000,00
Maquinaria 130.000,00
Mobiliario y Equipo 25.000,00
Vehculos 55.000,00

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