Professional Documents
Culture Documents
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad
II
Parte
Ficha Tcnica
Caso prctico N 12
La UE 12300 realiza las depreciaciones de los edicios y unidades de transporte del mes por la suma de S/.5,000.00; en tal
sentido, la entidad registra la nota de contabilidad utilizando
los cdigos 090000-004.
Sumario
1.
Introduccin
i) 090000 Provisiones
j) 100000 Otras operaciones complementarias
k) 20000 Regularizacin patrimonial
l) 130000 Asientos de Cierre
m) 140000 Cuentas de Orden
1. Introduccin
En la primera parte de este artculo nos ocupamos de aspectos
relacionados con los tipos de notas de contabilidad y su registro a
travs de la base de datos del SIAF, para cuyo efecto y con casos
prcticos desarrollamos aspectos relacionados con: a) asientos
de apertura, b) movimiento de bienes, c) cargas diferidas, d)
ingresos varios, e) gastos varios, f) deuda, g) costo de ventas,
h) transferencias. En esta segunda parte continuaremos con el
mismo procedimiento las otras operaciones sobre : i) provisiones,
j) otras operaciones complementarias y as sucesivamente hasta
completar lo establecido en base de datos del SIAF.
DEBE
HABER
i) 090000 Provisiones
En este grupo se registran las siguientes notas de contabilidad,
que son reconocidas a travs de los cdigos siguientes:
-
Caso prctico N 13
El Pliego 777 realiza las amortizaciones mensuales de los expedientes tcnicos por la suma de S/.3,000.00; en tal sentido,
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012
V 1
Informe Especial
Notas de contabilidad
Informe Especial
DEBE
HABER
V 2
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012
Caso prctico N 14
La Municipalidad Provincial de Huancayo, tiene como presupuesto inicial de apertura (PIA), la suma de S/.52,000,000.00
conformado de la siguiente manera:
- Recursos ordinarios
5,000,000.00
- R.D.R
15,000,000.00
- Impuestos municipales
10,000,000.00
- Foncomn
12,000,000.00
- Canon y sobrecanon
10,000,000.00
Cabe precisar que los presupuestos de apertura se registran
mediante dos notas de contabilidad, uno para ingresos y otro
para gastos, siendo el cdigo para el PIA de ingresos el 100000
- 020 y para el registro del PIA de gastos el 100000-021 respectivamente.
X
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
820102 Recursos directamente recaudados
82010201 Recursos directamente recaudados
820105 Recursos determinados
82010502 Foncomn
82010503 Impuestos municipales
82010504 Canon y sobrecanon
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA,
MODIFICACIONES, PIM
810102 Recursos directamente recaudados
81010201 Recursos directamente recaudados
810105 Recursos determinados
81010502 Foncomn
81010503 Impuestos municipales
81010504 Canon y sobrecanon
Por el presupuesto de ingresos.
DEBE
HABER
15,000,000
12,000,000
10,000,000
10,000,000
DEBE
HABER
5,000,000
15,000,000
12,000,000
10,000,000
10,000,000
5,000,000
15,000,000
12,000,000
10,000,000
10,000,000
15,000,000
12,000,000
10,000,000
10,000,000
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012
V 3
Informe Especial
Caso prctico N 15
DEBE
3,800
HABER
3,800
- R.D.R
50,000.00
- Impuestos municipales
20,000,00
Cabe precisar que, independientemente de los registros administrativos que deben registrarse por la incorporacin de los
saldos de balance, la ocina de contabilidad registra dos notas
de contabilidad, uno para ingresos y otro para gastos; los cdigos
100000-020 y 100000-021, respectivamente.
X
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
820102 Recursos directamente recaudados
82010201 Recursos directamente recaudados
820105 Recursos determinados
82010503 Impuestos municipales
8101 PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA,
MODIFICACIONES, PIM
810102 Recursos directamente recaudados
81010201 Recursos directamente recaudados
810105 Recursos determinados
81010503 Impuestos municipales
Por la incorporacin de los saldos de balance de ingresos.
DEBE
HABER
50,000.00
20,000.00
50,000.00
20,000.00
Caso prctico N 16
La Municipalidad de 28 de Julio realiza el castigo de las cuentas incobrables por S/.3,800.00. En tal sentido, la ocina de
contabilidad realiza la nota de contabilidad usando el cdigo
100000-007.
X
DEBE
3,800
HABER
50,000.00
20,000.00
50,000.00
20,000.00
3,800
Caso prctico N 17
V 4
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012
Caso prctico N 18
Caso prctico N 20
DEBE
HABER
DEBE
73,500
300,000
HABER
73,500
Caso prctico N 21
La UE 00002 al cierre del ejercicio realiza el traslado de las
operaciones de ingresos a resultados de operacin por la suma
de S/.3.243,123.90. La ocina de contabilidad registra la nota
de contabilidad utilizando el cdigo 120000-006.
Caso prctico N 19
La UE 00002 al cierre del ejercicio realiza el traslado del
saldo deudor de la hacienda nacional adicional a la hacienda
nacional por la suma de S/.100,000.00. La ocina de contabilidad registra la nota de contabilidad utilizando el cdigo
120000-003.
X
DEBE
HABER
100,000
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012
V 5
Informe Especial
de contabilidad registra la nota de contabilidad utilizando el
cdigo 130000-002.
Caso prctico N 22
Caso prctico N 25
La UE 00002 al cierre del ejercicio realiza el traslado de las
cuentas presupuestales por la suma de S/.4 804,672.88. La ocina de contabilidad registra la nota de contabilidad utilizando
el cdigo 130000-003.
l) 130000 Asientos de cierre
En este grupo, se registran las siguientes notas de contabilidad,
que son reconocidas a travs de los cdigos siguientes:
-
Caso prctico N 23
La UE 00002 al cierre del ejercicio realiza el traslado de las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio por la suma de S/.20
716,203.46 la ocina de contabilidad registra la nota de contabilidad utilizando el cdigo 130000-001.
A continuacin mostramos la nota contable registrada en el
SIAF SP:
Caso prctico N 24
V 6
Actualidad Gubernamental
N 47 - Setiembre 2012