REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

SIMN RODRIQUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZA E IMPUESTO

INGRESO PBLICO Y GESTIN TRIBUTARIA

Participante

N de C.I.

Yamilet Garca

20.791.965

Perodo Educativo:

2014-2
G

Seccin:
Facilitadora:

Oneida

Caracas, 09 de Octubre 2014

Marcano

Gamero

INTRODUCCIN
El Ingreso pblico, representa una de las modalidades a travs de las cuales
cualquier Estado responsable aspira incidir en mejorar la distribucin social y
la calidad de vida de la poblacin.
Es una herramienta de poltica pblica a travs de la cual los gobiernos
pueden contribuir al desarrollo humano sostenible. Para ello pueden
intervenir mediante diversas acciones tales como la promocin del
crecimiento econmico, la correccin de fallas del mercado, la creacin de la
infraestructura necesaria para el desarrollo, as como proporcionando
servicios sociales para satisfacer las necesidades de la gente.
Sin embargo, el rpido incremento que ha experimentado el gasto pblico en
los pases en desarrollo, sin un aumento correlativo de los ingresos
tributarios, ha provocado crisis fiscales de amplia magnitud, con el paradjico
resultado de que en muchos casos no se ha logrado ni promover el
crecimiento sostenible ni mejorar la equidad. Venezuela no escapa de sta
realidad por lo que surge la necesidad de conocer ms a detalle en que
consiste el gasto pblico, como se clasifica, la evolucin de dicho gasto en
Venezuela, cual es la relacin entre el gasto pblico y el presupuesto

POLTICA ECONMICA
La poltica econmica, tambin economa aplicada o economa
normativa es el conjunto de estrategias y acciones que formulan los
gobiernos y en general el Estado para conducir e influir sobre la economa de
los pases. Esta estrategia est constituida por el conjunto de medidas, leyes,
regulaciones, subsidios e impuestos que alteran los incentivos econmicos
para obtener unos fines o resultados econmicos especficos.
Caractersticas de la poltica econmica

El objetivo de la poltica econmica es alcanzar unos fines mediante el

uso de distintos instrumentos. La poltica econmica utilizando la teora
econmica intenta modificar la realidad que la rodea, es esencialmente
normativa.

Est compuesta por todas aquellas medidas realizadas o realizables de

las autoridades en general que produce efectos deliberados en la actividad
econmica de algn grupo o colectivo.

Toda la teora de la poltica econmica debe cumplir 4 caractersticas

bsicas:

1. Quin toma una decisin de poltica econmica debe ser un agente

dotado de poder poltico.
2. Todas las medidas de poltica econmica tienen un carcter finalista,
siempre se persigue alcanzar objetivos concretos.

3. Los efectos de las medidas de poltica econmica pretenden afectar

a un conjunto supraindividual.
4. La opcionalidad para la consecucin de determinados objetivos
existen medidas alternativas; ser necesario decidir porque medida optar.

POLTICA FISCAL
Conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con el objeto
de recaudar los ingresos necesarios para realizar las funciones que le
ayuden a cumplir los objetivos de la poltica econmica general. Los
principales ingresos de la poltica fiscal son por la va de impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos y el endeudamiento pblico interno y
externo. La poltica fiscal como accin del Estado en el campo de las
finanzas pblicas, busca el equilibrio entre lo recaudado por impuestos y
otros conceptos y los gastos gubernamentales. Es el manejo por parte del
estado de los ingresos va impuestos, y la deuda pblica para modificar el
ingreso de la comunidad y sus componentes: el consumo y la inversin.

Existen dos tipos de polticas fiscales

Las polticas restrictivas, pretenden desplazar la curva de demanda

agregada a la izquierda para reducir la inflacin, mediante subidas de
impuestos que harn descender el consumo y la inversin y mediante
bajadas del gasto pblico.

Las polticas fiscales expansivas, pretenden desplazar hacia la

derecha la curva de demanda agregada para elevar la produccin y el
empleo, mediante bajadas de impuestos que aumentarn la inversin y el
consumo y mediante subidas del gasto pblico.

Caractersticas
Crea el ahorro pblico suficiente para hacer frente al volumen de
inversiones

planeadas

adquirir

recursos

adicionales

mediante

endeudamiento interno y externo.

Absorbe de la economa privada, ingresos necesarios para la provisin
de servicios pblicos necesarios.
Manipula instrumentos tributarios, de gasto, cambiarios, de fijacin de
precios, tarifas, de forma que se creen los suficientes incentivos para el
sector privado genere ahorros requeridos para desarrollo econmico y cree
inversiones

POLTICA MONETARIA
Conjunto de acciones llevadas por el Banco Central, cuyo fin es influir
en el crecimiento econmico mediante manejo de variables monetarias de la
economa. Por medio de la aplicacin de esta, se prev el manejo de
variables como la inflacin, emisin monetaria, funcionamiento del banco
Central, regulacin de bancos comerciales, tipo de inters, proteccin a
reservas de oro y dlares.

Relacin

entre

Poltica

fiscal

Monetaria/

Ambas

polticas

complementarias. Expansin monetaria/ financiamiento de gasto pblico y

adquisicin de bonos del gobierno.

Poltica monetaria. Herramienta de la que se vale el Banco Central para

lograr estabilidad econmica y financiera del pas.

Tipos de poltica cambiaria

Tipo de cambio fijo. Forma en que la autoridad monetaria logra la

estabilidad del tipo de cambio por medio de la intervencin del BC en el
mercado de divisas.

Tipo de cambio fluctuante. Las fuerzas de la oferta y demanda de

divisas determinan el tipo de cambio.

Caractersticas
Permite aumentar de oferta monetaria
Al aumentar la tasa de inters bancaria activa, el nivel de actividad
econmica y reservas disminuye.
Es una herramienta la cual a travs del Banco Central ayuda a lograr
estabilidad econmica y financiera del pas.

INGRESOS
Cualquier partida u operacin que afecte los resultados de una empresa
aumentando las utilidades o disminuyendo las prdidas. No debe utilizarse
como sinnimo de entradas en efectivo, ya que stas se refieren
exclusivamente al dinero en efectivo o su equivalente que se recibe en una
empresa sin que se afecten sus resultados.

INGRESOS PUBLICOS
Es toda actividad de dinero percibida por el Estado y dems entes
pblicos, y su objetivo esencial ser financiar los gastos pblicos. Entradas
de recursos financieros del sector pblico, por concepto de impuestos,
derechos

por

la

prestacin

de

servicios

pblicos,

productos,

aprovechamientos, ingresos derivados de venta de bienes, servicios y

valores, recuperaciones de capital, ingresos derivados de financiamiento y
otros ingresos de capital

Importancia

La importancia de los ingresos pblicos es evidente, sin ingresos no es

imposible efectuar gastos. Existe una amplia gama de ingresos pblicos.
Adems es preciso tener presente que los ingresos pblicos representan un
instrumento significativo para la implantacin de polticas gubernamentales.
Algunos ingresos tienen su origen en las normas tributarias, mientras otros
derivan de la prestacin de servicios o de la realizacin de plusvalas. El
control de los distintos tipos de ingresos pblicos es un asunto sumamente
importante para todas las entidades fiscalizadoras superiores.

Todos los pases tienen tipos comparables de impuestos. No obstante,

la importancia relativa de los tipos de impuestos pueda variar entre los
pases. Existen adems en la mayora de las economas, la necesidad de
reducir los gastos pblicos (especialmente el dficit pblico), lo que
representa una tendencia que no puede ser examinada sin tener en cuenta la
parte de los ingresos de las finanzas pblicas.

Clasificacin de los ingresos pblicos

1. Ingresos Ordinarios: son los que se forman regular y continuamente

para ser destinados a cubrir el presupuesto financiero normal: por eso estn
generalmente frente a los gastos ordinarios.

2. Ingresos Extraordinarios: tienen en cambio carcter espordico,

siendo provocados por excepcionales necesidades; por eso estn, por lo
general, frente a los gastos extraordinarios.

SISTEMA TRIBUTARIO
Es el conjunto de tributos existentes en un pas en una poca
determinada. Ejerce una presin fiscal, la cual est vinculada con el impacto
que tiene el sistema tributario sobre la riqueza. La presin fiscal es la suma
de impuestos que afectan al contribuyente.
Un sistema tributario es un conjunto de impuestos que rigen en un
pas en un determinado momento. La tendencia universal es a que haya
varios impuestos y no uno solo. Desde un punto de vista normativo (lo que
debe ser), un sistema tributario es un conjunto adherente, sistemtico e
interrelacionado de impuestos que rige en un pas en un momento
determinado en el que debe cumplir ciertos requisitos para ser una estructura
tributaria idnea.

Tributo

Los tributos son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y

exigidas por la administracin pblica a partir de una ley, cuyo importe se

destina a solventar el gasto pblico. Por lo tanto, es una prestacin

patrimonial de carcter pblico que se exige a los particulares

Un tributo es:

Coactivo: se impone de forma unilateral aunque de acuerdo a los

principios constitucionales.

Pecuniario: la obligacin tributaria en los pases capitalistas siempre se

concreta en forma de dinero.

Contributivo: el tributo se destina a la satisfaccin de las necesidades

sociales.

Clasificacin

Impuestos: El impuesto es la prestacin pecuniaria exigida a los

individuos destinadas a cubrir los gastos de inters general y nicamente a
causa de que los contribuyentes son miembros de una comunidad poltica
organizada.

Clasificacin de Impuestos

1. Estatales. El impuesto sobre la renta de las personas fsicas (IRPF),

el impuesto sobre el valor aadido (IVA) y el impuesto sobre sociedades (IS).

2. Locales. El impuesto sobre actividades econmicas (IAE), el

impuesto sobre vehculos de traccin mecnica, el impuesto sobre el
incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU), etctera.

3. Autonmicos. Estaran formados esencialmente por tributos cedidos

por el Estado, en especial el impuesto sobre el patrimonio (IP), el impuesto
sobre transmisiones patrimoniales y actos jurdicos documentados (ITP y
AJD) y el impuesto sobre sucesiones y donaciones (ISD).

4. Reales: los que en forma exclusiva toman en cuenta la riqueza

gravada, esto es, los que tienen como hechos imponibles manifestaciones
objetivas de la riqueza, prescindiendo de las circunstancias personales del
contribuyente.

5. Personales: los que toman en cuenta la especial situacin del

contribuyente, tanto personales como familiares, valorando los elementos
que integran su capacidad de pago, tales como conjunto de riqueza o de
rditos de la persona, deduccin para un mnimo de existencia y cargas de
familia. Como ejemplo de este tipo de impuesto, tenemos el Impuesto sobre
la Renta, el cual toma en cuenta todas las rentas de la persona; pero tambin
su carga familiar, para hacer las deducciones correspondientes.

6. Directos: Se aplican de forma directa sobre el patrimonio, afectando

principalmente los ingresos o pertenencias como la propiedad de autos o
casas. Tambin se aplican directamente sobre la renta mediante la
aplicacin de un porcentaje sobre stas. El impuesto directo ms importante
es el impuesto sobre la renta.

7. Indirectos: Afectan a personas distintas del contribuyente. En otros

trminos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la
carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de stos se
encuentran los impuestos al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de
las personas y empresas) y los impuestos especiales a gasolinas, alcoholes

y tabacos. Estos ltimos suelen llamarse Impuestos Internos en algunos

pases e incluso llegan a gravar artculos denominados suntuosos como,
por ejemplo, pieles naturales.

8. Equitativos: (Equidad horizontal y vertical). Lo cual significa que el

sistema recaudatorio debe tratar igual a los iguales y desigual a los
desiguales. Esto significa tratar de igual forma a los contribuyentes que caen
dentro de un mismo rango de ingresos, sin otorgar preferencias o trato
especial a sectores o contribuyentes en particular. Uno de las causas de la
baja productividad en la recaudacin de los impuestos, del IVA por ejemplo,
es la existencia de un esquema con tasas preferenciales y exenciones.

Ventajas
Influencia en el rendimiento macroeconmico de la economa (la
estrategia gubernamental para hacer esto es conocida como su poltica
fiscal).
Se utilizan para llevar a cabo funciones del Estado, tales como la
defensa nacional, y proveer servicios del gobierno as como el pavimento de
calles y el mantenimiento en el caso de la tenencia. Para redistribuir los
recursos entre los individuos de diversas clases dentro de la poblacin.
La recaudacin de un impuesto para su gasto en un fin especfico, por
ejemplo el recaudamiento de un impuesto sobre el alcohol para sustentar
directamente centros de rehabilitacin del alcoholismo, es considerado un
impuesto confiscatorio.
Una obligacin de dar dinero o cosa (prestacin).
Emanada del poder de imperio estatal, lo que se supone su
obligatoriedad y la compulsin para hacerse efectivo su cumplimiento.
Establecida por la ley.
Aplicable a personas individuales o colectivas.

 Que se encuentren en distintas situaciones predecibles como puede

ser determinada capacidad econmica, realizacin de ciertos actos, etc.

Desventajas
Los economistas, en especial los neoclsicos, generalmente sostienen
que todo impuesto distorsiona el mercado, resultando en ineficiencia
econmica.
Otros sostienen que la mayora de las formas de impuestos son
inmorales debido a su naturaleza involuntaria.

Tasas: Son el medio de financiacin de los servicios pblicos divisibles.

Son exigidas como contraprestacin por un servicio publico otorgado
individualmente a todos los usuarios efectivos y/o potenciales. En teora, el
importe de la tasa debe ser proporcional al beneficio recibido y al costo del
servicio, y se debe tener en cuenta la capacidad contributiva del individuo.
Algunos ejemplos son: tasa de migraciones, tasa de escribana de gobierno,
tasa por servicios sanitarios, etc.

Clasificacin de Tasas

Tasa Jurdicas:

De jurisdiccin civil contenciosas (juicios civiles propiamente dichos,

comerciales, rurales, mineros, etc.)
De jurisdiccin civil voluntaria (juicios sucesorios, informacin sumaria,
habilitaciones de edad, etc.)
De jurisdiccin penal (proceso de derecho penal comn y derecho penal
contravencional)

Tasas Administrativas:

Por

concesin

legalizacin

de

documentos

certificados

(autenticaciones, legalizaciones, etc.)

Por controles, fiscalizaciones, inspecciones oficiales (salubridad, pesas
y medidas, etc.)
Por autorizaciones, concesiones y licencias (permisos de edificacin, de
conducir, de caza y pesca, etc.)
Por inscripcin de los registros pblicos (registro civil, del automotor,
prendario, etc.)

Ventajas y desventajas
Significa, segn la caracterizacin general "una prestacin que el
Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio".
Es necesario que nicamente puede ser creada por la ley.
La nocin de tasa concepta que su hecho generador "se integra con
una actividad que el Estado cumple" y que est vinculada con el obligado al
pago.
Se afirma que dentro de los elementos caracterizantes de la tasa se
halla la circunstancia de que "el producto de la recaudacin sea
exclusivamente destinado al servicio respectivo".
El servicio de las tasa tiene que ser "divisibles".
Corresponde el examinar la actividad estatal vinculante en donde
"debe ser inherente a la soberana estatal".
Clasificacin
Contribuciones sobre plusvala: son las que se originan en virtud de
cambios de uso o de intensidad de uso de aprovechamiento, previstos en los

planes de ordenacin urbanstica, cuando se vean favorecidas propiedades

inmuebles por un incremento de su valor, denominado plusvala.
Contribucin por mejoras: son las que se causan por la ejecucin de
obras pblicas o prestacin de un determinado servicio pblico de evidente
inters colectivo, siempre que, como consecuencia de esas obras o servicios,
resulten especialmente beneficiadas determinadas propiedades.

Contribuciones

de

seguridad

social:

denominadas

tambin

parafiscalidad, estn a cargo de patronos y trabajadores y cuya recaudacin

se destina a la financiacin de servicios de previsin y asistencia social

Ventajas y Desventajas
las contribuciones especiales adquieren mayor amplitud limitndose a
la llamada contribucin de mejoras por considerar que gravmenes
generales incluidos en esta categora constituyen verdaderos impuestos,
incorporando tambin las prestaciones debidas por la posesin de cosas o el
ejercicio de las actividades que exigen una erogacin o mayores gastos
estatales.
incluye la contribucin de mejoras por validacin inmobiliaria a
consecuencia de obras pblicas, gravmenes de peaje por utilizacin de vas
de comunicacin (caminos, puentes, tneles) y algunos tributos sobre
vehculos motorizados y diversas contribuciones que suelen llamarse
Parafiscales, destinadas a financiar la seguridad social, la regulacin
econmica, etc.
Si bien la contribucin especial es un tributo y como tal es coactivo,
presenta relevancia la aquiescencia de la comunidad lograda por la
vinculacin de dichos gravmenes con actividades estatales de beneficio
general.

Contribuciones Especiales: Es una prestacin obligatoria en razn de

beneficios individuales o colectivos derivados de obras pblicas o actividades
especiales

del

estado.

Algunos

ejemplos

son:

Peajes,

Mejoras,

Contribuciones Parafiscales, etc.

OBLIGACIN TRIBUTARIA. SENIAT

Sujetos de la obligacin tributaria

Sujeto activo (cot 18)
El ente pblico acreedor del tributo. (fisco nacional, estatal y
municipal) (seniat, s.s.o, ince)
La igualdad de las partes ante la ley, es una de las conquistas del
derecho tributario moderno que el cdigo orgnico tributario desarrolla en
todo su articulado. La relacin tributaria es una relacin jurdica equitativa y
no de poder en lo que el estado se entiende con un acreedor particular, salvo
en lo referente a los privilegios del crdito fiscal, y el contribuyente tiene
similares defensas a las de un deudor privado.
La constitucin de la repblica bolivariana de venezuela otorga a los
poderes pblicos (nacional, estadal y municipal) competencia para efectuar
la organizacin, recaudacin y control de los tributos que por ley les
corresponda.

Sujeto pasivo
Concepto (cot 19)

Artculo 19. Es sujeto pasivo el obligado al cumplimiento de las

prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o de responsable.

 Del otro lado de la obligacin tributaria est la persona obligada a su

cumplimiento que toma el carcter de deudor y que recibe el nombre de
sujeto pasivo.
En el caso del tributo, el sujeto pasivo es el mismo generador del
hecho imponible (gravable), por cuya circunstancia recibe el nombre de
responsable.
Solidaridad. (cot 20-21)

A. Son solidarios (pasivos) por la obligacin tributaria aquellas personas

respecto de las cuales se verifique el mismo hecho imponible. En los dems
casos ella debe ser expresamente establecida por la ley. (ver cdigo civil
artculos 1221-1251)

B. Efectos (excepciones)
Son los mismos establecidos en el cdigo civil (c.c.), salvo:
1. Si uno de los obligados cumple con su deber formal, ello no libera a
los dems en los casos que la ley o el reglamento exigiere el cumplimiento a
cada uno de los obligados.
2. La remisin o exoneracin libera a todos los deudores, salvo que ello
haya sido concedido individualmente el sujeto activo podr solicitar el
cumplimiento de los dems obligados, con deduccin de la parte
proporcional del beneficiado.
3. No es vlida la renuncia a la solidaridad.
4. La interrupcin de la prescripcin en contra de uno de los deudores
es oponible a los dems.

CONCLUSIN
Venezuela es un pas cuya principal fuente de ingresos siempre a
derivado del petrleo y de los hidrocarburos, pero que con el pasar del
tiempo estos ingresos provenientes de los recursos petroleros se hicieron
insuficientes y cambiantes para la nacin, por lo que le abre paso a una
nueva bsqueda de financiamiento necesario para el logro de sus objetivos,
que no son ms que la de incrementar los ingresos estatales.

Por esta razn nace de manera indispensable para el Estado la

exigencia del pago de los tributos, otorgndole un carcter obligatorio al
mismo, debido a que tiene como finalidad lograr el bienestar colectivo, tanto
generando una mejor proteccin econmica como elevando el nivel de vida
del pas. Para lograr las recaudaciones necesarias se han implementados las
sanciones correspondientes tanto a las personas naturales como las
jurdicas.

La comprensin y aplicacin de los tributos y del sistema tributario

Venezolano, ayuda a saber no solo cuales son las obligaciones que poseen
los venezolanos, sino tambin los derechos como contribuyentes. A su vez
permite a los encargados de planificar las finanzas nacionales determinar
cules son los criterios ms beneficiosos para la poblacin.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.enciclopediafinanciera.com/teoriaeconomica/macroeconomi
a/politica-economica.htm

http://www.monografias.com/trabajos5/polifisc/polifisc.shtml

https://sites.google.com/site/elsistematributario/home/el-sistematributario

http://es.wikipedia.org/wiki/Ingreso

http://herzog.economia.unam.mx/profesores/blopez/ingreso-gastopublico.pdf