LCTEOS

DEL TOLIMA
TABLA DE CONTENIDO

CONTEXTUALIZACIN DEL ENTORNO ............................................................................ 6

ANLISIS DEL SECTOR............................................................................................. 7
GENERALIDADES DE LA EMPRESA ....................................................................... 10
PLATAFORMA ESTRATGICA ........................................................................................ 12
MISIN INSTITUCIONAL......................................................................................... 13
VISIN INSTITUCIONAL ..........................................................................................14
OBJETIVOS INSTITUCIONALES .............................................................................. 15
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS ............................................................ 15
VALORES Y PRINCIPIOS .......................................................................................... 17
POLTICAS EMPRESARIALES ................................................................................. 20
POLTICA DE CALIDAD ....................................................................................... 20
POLTICAS DE PRODUCCIN .............................................................................. 21
METAS CORPORATIVAS ..................................................................................... 22
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ................................................................................. 23
ORGANIGRAMA ..................................................................................................... 24
DIRECCIN GENERAL ............................................................................................ 25
GERENCIA Y SUBGERENCIA DE PRODUCCIN.................................................... 27
GERENCIA Y SUBGERENCIA DE FINANZAS .......................................................... 30
GERENCIA Y SUBGERENCIA DE MERCADEO ....................................................... 33
PLATAFORMA DE MERCADO ....................................................................................... 35
UNIDADES ESTRATGICAS DE NEGOCIO ............................................................. 36
LNEA DE LECHES ............................................................................................... 36
LNEA DE BEBIDAS ............................................................................................. 36
LNEA DE DULCES Y POSTRES ........................................................................... 37
LNEA DE QUESOS.............................................................................................. 37

Informe De Gestin

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COBERTURA DE MERCADO ................................................................................... 38
NICHOS DE MERCADO ........................................................................................... 39
EJECUCIN DE RESULTADOS ........................................................................................41
ESCENARIOS, DECISIN Y RESULTADOS ................................................................ 42
INFORME TRIMESTRE No. 1 .................................................................................... 42
PRIMERA DECISIN ........................................................................................... 43
ESCENARIOS ....................................................................................................... 44
COSTOS Y GASTOS ............................................................................................. 46
VENTAS TRIMESTRE 01 ...................................................................................... 47
DEMANDA TRIMESTRE 01 ................................................................................. 48
INVENTARIOS TRIMESTRE 01 ............................................................................ 49
INVESTIGACIN DE MERCADOS ....................................................................... 50
PRONSTICO DE MERCADO ............................................................................. 52
DEMANDA PROYECTADA VS DEMANDA ACTUAL ........................................... 53
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS .............................................................. 54
FLUJO DE CAJA .................................................................................................. 55
ESCENARIOS, DECISIN Y RESULTADOS ................................................................ 56
INFORME TRIMESTRE No. 2 .................................................................................... 56
SEGUNDA DECISIN .......................................................................................... 57
ESCENARIOS ....................................................................................................... 58
COSTOS Y GASTOS .............................................................................................60
VENTAS TRIMESTRE 02 ...................................................................................... 61
DEMANDA TRIMESTRE 02 ................................................................................. 62
INVENTARIOS TRIMESTRE 02 ............................................................................ 63
INVESTIGACIN DE MERCADO ......................................................................... 64
PRONSTICO DE MERCADO .............................................................................66
COMPARACIN DEMANDA ESTIMADA Y DEMANDA ACTUAL ....................... 67

Informe De Gestin

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ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS .............................................................. 68
UTILIDADES DEL EJERCICIO ..............................................................................69
FLUJO DE CAJA .................................................................................................. 70
BALANCE GENERAL ............................................................................................ 71
ANLISIS DE RESULTADOS .......................................................................................... 72
ANLISIS FINANCIERO BSICO ............................................................................ 73
ANLISIS VERTICAL ........................................................................................... 73
ANLISIS HORIZONTAL ..................................................................................... 73
INFORMES GERENCIALES...................................................................................... 74
INFORME PRODUCCIN .................................................................................... 75

Informe De Gestin

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DEL TOLIMA
TABLA DE CONTENIDO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

Presentacin
Metodologa
Introduccin
Generalidades
Visin
Misin
Objetivo General
Objetivos Especficos
Metas
Poltica De Calidad
Valores
Foco De Mercado
Oferta A Clientes Y Consumidores
Organigrama
14.1 Gerente General
14.2 Subgerente General
14.3 Gerente Financiero
14.4 Subgerente Financiero
14.5 Gerente Mercadeo
14.6 Subgerente Mercadeo
14.7 Gerente De Produccin
14.8 Subgerente De Produccin
15. Carta Gerente
Informe Trimestre No.1
16. Primera Decisin
17. Escenarios
18. Costos Y Gastos
19. Ventas
20. Demanda
21. Inventarios
22. Investigacin De Mercados
23.1 Participacin Total
23.2 Participacin Por Producto
23.3 Pronsticos Del Mercado
23.4Comparacin Demanda Aproximada Y Actual
23. Estado De Prdidas Y Ganancias
24. Flujo De Caja

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Informe Trimestre No.2
25. Segunda Decisin
26. Escenarios
27. Costos Y Gastos
28. Ventas
29. Demanda
30. Inventarios
31. Investigacin De Mercados
31.1
Participacin Total
31.2
Participacin Por Producto
31.3
Pronsticos Del Mercado
31.4
Comparacin Demanda Aproximada Y Actual
32. Estado De Prdidas Y Ganancias
33. Utilidad
34. Flujo De Caja
35. Balance General Inicial, Primera Y Segunda Decisin.
35.1
Anlisis Vertical
35.2
Anlisis Horizontal
35.3
Anlisis Del Balance General
36. Indicadores Financieros
37. Informe Gerente Financiero
38. Informe Gerente Mercadeo
39. Informe Gerente Produccin
40. Conclusiones.

Diana
Diana Rativa y Viviana
Olga y Laura

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CONTEXTUALIZACIN DEL
ENTORNO

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ANLISIS DEL SECTOR

El sector lcteo en Colombia represent cerca del 0.9% del Producto Interno
Bruto PIB nacional y gener un promedio de empleo de 580.000 en produccin y
comercializacin de lcteos y sus derivados.
En las ltimas tres dcadas el Gobierno Nacional ha abordado esfuerzos para
aumentar la competitividad y crecimiento del pas a travs de la reinsercin
econmica, buscando aumentar su participacin mundial en el comercio exterior,
sin embargo sus esfuerzos se han direccionado en horizontes alternos y no se ha
obtenido los resultados esperados, especialmente porque no se han podido
construir cadenas productivas eficientes, cada unidad empresarial apenas supera
los 5 trabajadores, ms del 53% de estas no pagan impuestos, el 42% no manejan
contabilidad y apenas el 55% se encuentra registrada ante cmara de Comercio;
incluso, peor an existe a nivel nacional una informalidad del 50% de la produccin
y comercializacin.
Existe mnima tecnificacin, bajo nivel de capacitacin del personal, dbil
estructura de produccin, limitacin para acceder a recursos financieros, se
requieren altos costos de inversin y capital para sostener la cadena de fro, entre
otras debilidades.
Colombia es el cuarto mayor productor de lcteos e Amrica Latina, con 6.500
millones de toneladas promedio anuales, alcanzado solo por Brasil, Mxico y
Argentina; a nivel mundial se ubica en el decimoquinto lugar del ranking total de
productores.
Ilustracin 1 y 2 Produccin de Lcteos y sus Derivados - Amrica
Latina

Ilustracin 2 Participacin del Mercado

Fuente: Proexport Colombia Clculos FEDEGAN y Views Raddar Consumer Rack

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Respecto al Comercio Exterior, los tratados de libre comercio y alianzas
comerciales han aumentado la posibilidad a las empresas de ingresar a nuevos
mercados, pero tambin se ofrecen las posibilidades de adquirir nuevos socios,
tecnificar su operacin y medir su eficiencia local en contraposicin de compaas
extranjeras.
El Gobierno en pro de promover la actividad exportadora desarroll estrategias
como las zonas francas permanentes con un rgimen tributario y aduanero
especial, buscando fortalecer un conglomerado integral que pueda competir con
cadenas productivas extranjeras, como las estrategias implementadas en Canad
y Nueva Zelanda, en donde no solo se han dedicado al comercio de la leche sino a
la generacin de valor agregado de esta y a su respectiva comercializacin; pero
no han sido las nicas polticas, han incrementado la produccin nacional y han
diseado mecanismos de produccin tecnolgicos que mejoran la rentabilidad del
negocio y la calidad del producto.
Brasil en cambio se ha dedicado a protegerse de la industria externa, buscando
satisfacer su propia demanda e incentivar el consumo de productos nacionales,
para evitar situaciones de desequilibrio comercial, como actualmente sucede en
Colombia, con una balanza comercial lechera de US $-8954.7005, destacndose
productos de tipo exportacin tales como la leche en polvo, los quesos, las
mantequillas y en menor proporcin los postres con valores FOB de $1127.500,
$582.915, $307.500 y $ 105.620 respectivamente, presentando valores positivos de
crecimiento en los ltimos tres aos; los principales destinos son Repblica
Dominicana, Estados Unidos y Taiwn.
En cuanto a importaciones se destacan la leche en polvo, los lacto-sueros y los
quesos con valores respectivamente de USD 5810.052, 3226.756 y 2173.722 CIF,
destacndose pases de origen como Chile, Argentina y Uruguay; de todos modos
aunque su operacin es fuerte, se aproximan procesos de adaptacin fuertes, los
tratados de libre comercio con Estados Unidos y la Unin Europea traen consigo
sectores productivos fuertes en marca, investigacin y desarrollo de productos y
patentes, distribucin, rango ampliado de productos frescos y madurados,
mltiples unidades de empaque y gran flexibilidad para adaptarse a los gustos y
tradiciones de los mercados objetivos.

Informe De Gestin

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DEL TOLIMA
Por lo tanto explorar el comercio exterior sera una gran oportunidad de
diversificacin de su riesgo e incluso recurrir a tecnificacin e innovacin
resultara ms econmico y estratgico en estos momentos para poder
enfrentarse a dichos mercados, sin
Ilustracin 2 - Comportamiento de las principales lneas
embargo el sector se encuentra
unido y exige al gobierno nacional
una barrera arancelaria adicional
impositiva para una competencia
sana, pero esto no es oficial y sera
romper con el principio del libre
comercio y mercado.
Fuente: Views Raddar Consumer Rack

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GENERALIDADES DE LA EMPRESA
Lcteos del Tolima ha sido sinnimo de innovacin y xito empresarial, a pesar de
haber iniciado actividades el segundo semestre de 2014, a adems se ha
expandido en los ltimos tres meses a las diferentes zonas de la capital tolimense,
se habla de una empresa modelo por sus iniciativas y horizonte de exploracin
continua del entorno.
En resumen se podra decir que inici como iniciativa del grupo directivo, siendo
fundamental la orientacin de un asesor Javier Paredes que dio la base al equipo
para el desarrollo de la misma; la primera actividad comercial tuvo su base en la
ciudad de Ibagu, siendo este punto estratgico del pas en actividades logsticas
y de transporte nacional.
Con el paso de los das la operacin se fue expandiendo y hoy satisface el
mercado ibaguereo en los principales almacenes de cadena como xito, Metro,
La Estacin, Mercacentro, Multicentro, los principales supermercados centrales
de los barrios y algunas tiendas tracicionales, pues nuestro objeto se concentra
en alimentar saludablemente a todas las familias tolimenses y colombianas.
Nuestro objeto social es producir, comercializar y distribuir lcteos y sus
derivados en la regin andina y buscando cobertura Internacional, en los
mercados actualmente explorados Brasil, Ecuador y Venezuela.
La firma tiene capital privado y se encuentra distribuido en ocho socios Miguel
Ernesto Muoz Sierra, Diana Rativa, Laura Pea, Diego, Ivonne Varn, Olga
Velasco, Viviana Otalora, Diana, un 35% distribuido en socios de personas
naturales y un 20% en grupos empresariales; adems se cuenta con el 20% de
capital en la Bolsa de Valores de New York.
Esta empresa maneja una planeacin estratgica y por escenarios que incluye un
plan estructural definido orientado al bienestar de todos los grupos de inters;
adems aunque no se cuenta con sedes comerciales como tal, se atienden
diferentes mercados dentro de la regin andina.

Informe De Gestin

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El funcionamiento administrativo y operacional se encuentra orientado por la
direccin general y tres gerencias operacionales, la financiera, la de produccin y
la de mercadeo, dirigida por los mismos inversionistas; la siguiente lnea de
direccin la rige cada Unidad Estratgica de Negocio, eliminando algunos puntos
de descentralizacin y permitiendo una autonoma estratgica para el
crecimiento empresarial y la autogestin.
Por otro lado el presupuesto de esta organizacin se encuentra estructurado
mayor mente en la ejecucin de inversiones asociadas a la defensa del mercado,
maximizacin de la productividad en su distribucin y en el pago de los
dividendos de sus accionistas, el desarrollo social de las regiones en las cuales se
localiza y la alimentacin saludable a los consumidores finales.
Esta empresa se caracteriza por un manejo especializado en la captacin de
talento humano el cual lo realiza de manera directa. Manejan manual de
funciones y procedimientos de acuerdo al rea en que se desempean en donde
se especifican el perfil que buscan para cada vacante.
Es de destacar que la informacin financiera de Lcteos del Tolima es manejada y
publicada por un asesor independiente, demostrando transparencia en su gestin
y manejo de recursos, adems esta es de dominio pblico para la cual las
personas tienen acceso a esta. Como tal esta firma hace uso de la informacin
que se deriva de los estados financieros con ellos la organizacin miden el nivel
de impacto que han tenido sus polticas econmicas y que sirven de ayuda para la
toma de decisiones y adopcin de polticas administrativas, contables, financieras
y de manejo de situacin de la empresa.
Finalmente para Lcteos del Tolima el ser competitivo significa tener
caractersticas especiales que no se encuentran en otras empresas en el mismo
mercado, es diferenciarse por calidad, capital humano, por las habilidades, por las
cualidades, por las capacidades de cautivar, de atender y asombrar a los clientes
que se convierten en riqueza para la empresa y las personas que intervienen en
ella.

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PLATAFORMA
ESTRATGICA

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MISIN INSTITUCIONAL
Lcteos del Tolima est orientada en cumplir las exigencias y expectativas de una
sociedad cada vez ms saludable, ofreciendo productos lcteos y de la cadena de
fro de alta calidad y rompiendo con tendencias tradicionales a travs de calidad,
precio y sabores exticos en las regiones en las cuales tenemos presencia;
estamos comprometidos al mximo con la sociedad, el medio ambiente, los
proveedores regionales, el bienestar del personal, la vocacin y disposicin de
servicio.

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VISIN INSTITUCIONAL
Ser para el 2021 una de las empresas ms reconocidas en los mercados en los
cuales tendr presencia, caracterizndose por su precio, su calidad, el bienestar y
compromiso saludable, la innovacin en sus productos y compromiso con sus
grupos de inters, el medio ambiente y la sociedad.
Aumentando su cobertura de mercado en la regin andina e iniciando presencia
en el mercado exterior, tambin con alta presencia en el mercado local; aplicando
tecnologas de informacin, comunicacin y tecnificacin acorde a las tendencias
mundiales y un equipo humano con mentalidad retadora y de cambio.

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OBJETIVOS INSTITUCIONALES
OBJETIVOS GENERALES Y ESPECFICOS
Cobertura y participacin del Mercado
Incrementar la cobertura de mercado y la presencia en todo el departamento del
Tolima y la regin andina.
Incrementar las ventas en 10% adicionales al crecimiento promedio anual del
sector (5%) en la ciduad de Ibagu.
Mejorar el posicionamiento, la imagen y la marca de la empresa en la regin.

Orientacin al cliente como uno de los fines principales del negocio.

Mejorar y mantener las relaciones actuales con los clientes con alta frecuencia de
compra.
Ofrecer mayor variedad de producto, precio, materiales y condiciones de pago.
Mejorar la cordialidad, el servicio y la atencin al usuario.

Mejorar la rentabilidad y productividad de la actividad empresarial.

Estructurar cadenas productivas con los proveedores ms estratgicos en una
alianza de beneficio mutuo.
Disear una estructura de procesos y procedimientos que permitan reducir
desperdicios hasta en 5% menos de los actuales (10% promedio)
Mejorar el margen de ganancia a 5% ms de lo que usualmente se obtiene,
promedio anual del 10%.

Informe De Gestin

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Incrementar la satisfaccin y el compromiso del equipo de trabajo.
Implementar y definir un programa orientado al bienestar, la capacitacin e
incentivos de los trabajadores y sus familias.
Aumentar los niveles de eficiencia y productividad empresarial, tanto en
produccin, como en ventas y administracin.
Mejorar el nivel educativo del equipo de trabajo y orientarlos en formacin
acorde a las necesidades de la compaa.
Crear una cultura de mejoramiento continuo, de trabajo en equipo, de liderazgo,
de egstin empresarial y de toma de decisiones.

Complementacin tecnolgica, innovacin e investigacin y desarrollo de

nuevas tendencias.
Aumentar el posicionamiento virtual de la marca.
Implementar equipos de computacin y comunicacin para mejorar la
productividad comercial.
Implementar equipos y herramientas que permitan la conformacin de modelos y
diseos creativos e innovadores acorde con las tendencias internacionales.

Informe De Gestin

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VALORES Y PRINCIPIOS
RESPONSABILIDAD: Nuestro papel en la sociedad es trabajar responsablemente
por el bienestar del equipo de trabajo, la satisfaccin de los clientes, la sociedad,
el medio ambiente y la rentabilidad de los socios, pero nuestro horizonte es
alimentar saludablemente a toda la sociedad y en especial quienes nos prefieren.
Con ello, debemos:
- Exigir y promover la autogestin.
- Orientar nuestro resultado a la proteccin del medio ambiente, las buenas
prcticas de manipulacin y de materias primas de naturaleza saludable, el
uso de materias reutilizables (a los procesos adecuados) y que causen
efectos menos nocivos a la naturaleza.
- Responder eficientemente a las necesidades y expectativas laborales de
los colaboradores y del equipo de trabajo.
- Responder oportuna y eficazmente con los requerimientos, necesidades y
expectativas de los clientes y consumidores
RESPETO: Entendemos que el respeto es la base de toda sociedad, el fundamento
para la construccin de relaciones interpersonales y empresariales vigorosas, de
una sana convivencia y un favorable ambiente de trabajo.
Con ello, debemos:
- Preocuparnos por conocer las necesidades, expectativas y percepciones
de nuestros clientes y consumidores.
- Construimos relaciones duraderas basadas en la confianza y el beneficio
mutuo.
- Nuestra reputacin constituye un elemento fundamental y se basa en lo
que hacen y dicen nuestros trabajadores.
- Aceptamos la diversidad ideolgica y respetamos la posicin y percepcin
de cada persona, cliente y proveedor.
- Consideramos los aportes de los diferentes grupos de inters como
fundamentales para nuestro crecimiento y desarrollo.

Informe De Gestin

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VOCACIN DE SERVICIO: Estamos orientados al cliente, como horizonte de
nuestro programa de trabajo, pero no solo para la adquisicin de nuevos, sino el
mantenimiento de las relaciones con los cuales ya existe contacto.
Con ello, debemos:
- Proceder con cordialidad, amabilidad y disposicin de servicio a los
requierimientos de los clientes tanto externos como internos.
- Anticiparnos a las necesidades y expectativas de los clientes y los
diferentes grupos de inters para disear una cadena capaz de competir
con el mercado local y el externo.
- Brindar el mejor trato a los clientes externo e internos, a proveedores y
dems grupos de inters y responder a los requerimientos legales en el
momento oportuno.
HONESTIDAD: Promover las mejores prcticas ticas, la legalidad y la
transparencia dentro del contexto interno.
Con ello, debemos:
- Asumir las reponsabilidad de nuestras acciones y cumplir con los
compromisos que se han definido corporativamente.
- Ser consistentes con lo que hacemos, pensamos, expresamos y con lo
definido con la plataforma estratgica.
- Nuestras relaciones con clientes, usuarios, proveedores y grupos de
inters se basa en la confianza, la extensin en el tiempo y el beneficio
colectivo.
TRABAJO EN EQUIPO: Comprendemos que el trabajo colectivo facilita el
crecimiento de los aportantes, por lo tanto no enfocamos a trabajar por objetivos
comunes e intereses grupales.
Con ello, debemos:
- Establecer relaciones armoniosas con proveedores y acreedores que
estructuren una cadena productiva ptima con capacidad de competir con
el mercado regional y el externo.
- Equilibrar los intereses individuales con los colectivos y de los grupos de
inters.

Informe De Gestin

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-

Fomentar la confianza y la integridad de las relaciones internas y el trabajo

colaborativo.
Integrar al equipo de trabajo en el papel misional de la actividad,
consideando que su actividad permitir un crecimiento de todas las partes
y la obtencin de mejores resultados.
Promover el trabajo proactivo por redes y cadenas de produccin y
suministro.

INNOVACIN: Estamos altamente comprometidos con idetificar tendencias de

mercado y convertirlas en realidad para los clientes y usuarios locales, ofreciendo
variedad de muebles y estructuras, diversidad de materiales, colores diseos y
formas.
Con ello, debemos:
- Estar abiertos a nuevas ideas, polticas y estrategias corporativas, con
disposicin de retroalimentacin de los diferentes grupos de inters.
- Estar en disposicin de cambio y mejoramiento permanente de acuerdo a
los cambios del mercado.
- Ofrecer diversidad de productos y servicios acorde con los requerimientos
de gusto, preferencia, precio y calidad.
- Convertir lo dispendioso y complejo en prctico y simple, pero con igual o
mejor resultado, adaptando procesos, instrumentos y modelos a un
lenguaje de fcil comprensin para los agente involucrados.
EXCELENCIA CON LOS RESULTADOS: Los objetivos sern nuestro oriente, para lo
cual concentraremos todos los esfuerzos a cumplir a cabalidad con estos, pero
obteniendo los mejores resultados y beneficios
Con ello, debemos:
- Estar comprometidos de corazn y mente, con cada uno de los planes
estructurados.
- Velar por el posicionamiento de los productos, servicios, la imagen y la
marca, para crear credibilidad en nuestra gestin empresarial.
- Impactar favorablemente con nuestro trabajo en los resultados de los
diferentes grupos de inters, para generar una iniciativa de pertenencia.

Informe De Gestin

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POLTICAS EMPRESARIALES
POLTICA DE CALIDAD
Lcteos del Tolima est comprometida con las necesidades actuales y futuras de
nuestros clientes y consumidores garantizando calidad, excelencia operacional y
bienestar en sus diferentes lneas de producto; trabajando en la implementacin
del Sistema de Gestin de Calidad bajo normativa internacional ISO y bajo los
Estndares de HACCP, en su Planta Industrial.
Para implementar la Poltica de Calidad se deben cumplir las siguientes directrices:

Mantener en las diferentes lneas de produccin, sistemas de control y de

calidad que permitan la excelencia en los productos.

Promover el mejoramiento continuo mediante la evaluacin y control

sistemtico de los procesos buscando aumentar la confianza de nuestros
clientes y consumidores.

Desarrollar en los trabajadores el compromiso hacia la calidad total de

nuestros productos a travs de herramientas administrativas y empresariales
de alta trascendencia.

Establecer con nuestros proveedores relaciones mutuamente beneficiosas que

garanticen la calidad, inocuidad, costo, tiempo y oportunidad en la entrega de
nuestras materias primas e insumos.

Establecer un sistema logstico en que los procesos de manipulacin,

almacenamiento, transporte y distribucin de nuestros productos mantengan
la calidad con la que son elaborados.

Cumplir con los estndares de calidad que establece la normativa vigente.

Promover esta poltica y asegurar que la misma es entendida, implementada y

mantenida en todos los niveles, destacando a la vez la importancia del trabajo
de cada integrante de la organizacin.

Informe De Gestin

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POLTICAS DE PRODUCCIN

La materia Prima, costo de personal y gastos indirectos se pagar a

Contado.

El valor de la depreciacin de equipo, maquinaria y planta ser del 3% por

cada periodo.

La capacidad instalada de la planta para productos Yogurt y Leche ser de

150.000 en cada proceso y 100.000 para el producto Queso.

Los inventarios finales terminados de Yogurt se valoran en $16.75

Econmica y $32.25 Especial, la leche se valoran en $28 Econmica y $47
Especial y el Queso se valoran en $30 Econmico y $45 Especial.

Se har mantenimiento correctiva dos veces al mes y preventivo cada tres

meses, de igual manera las fallas tcnicas debern reportarse
inmediatamente al equipo de soporte tcnico.

La empresa contara con el ms moderno equipo tecnolgico y electrnico

para mejor rendimiento en la rapidez y excelencia del servicio.

Aprovechamiento mximo de la capacidad siempre y cuando el mercado

est en disposicin de cubrirla todo.

El desarrollo de planes, programas y proyectos de la Firma, de nuevos

productos y servicios deber cumplir con un proceso de planeacin que
garantice su buen rendimiento.

Todo supervisor o encargado deber fomentar en sus empleados el

espritu de trabajo en equipo, asimismo las reas de coordinacin, y
gerencia debern orientar sus actividades a lograr una mayor interaccin
entre las distintas reas para lograr el mejoramiento con la
complementacin.

Informe De Gestin

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METAS CORPORATIVAS
Carreta.

Informe De Gestin

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ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL

Informe De Gestin

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ORGANIGRAMA
Gerente
General

Subgerente
General

Gerente
Financiero

Gerente
Mercadeo

Subgerente
Financiero

Informe De Gestin

Gerente
Produccion

Subgerente
Mercadeo

Subgerente
Produccion

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DIRECCIN GENERAL
La Gerencia y subgerencia de mercado se orienta en diferentes niveles el
desarrollo de producto, precio, promocin y distribucin, nivel dos, estrategias de
comercializacin, publicidad y posicionamiento de marca y el nivel tres,
investigacin, desarrollo y generacin de nuevos productos, innovacin y valor
agregado, es resumidas cuentas, se orienta a posicionar la marca de la empresa,
buscar el reconocimiento de los productos,
Gerente General
I.

Identificacin del cargo

Nivel

Profesional

Denominacin

Director General

Dependencia:

rea de Direccin

Nmero
cargos

de UNO (1)

Jefe Inmediato

Gerente General

Cargos a
Disposicin

Gerente de Produccin, Financiero y de Mercado

II. Propsito General

Planear, dirigir y coordinar la compaa, adems de administracin y

manejo de programas de talento humano, recursos fsicos, tecnolgicos,
financieros y contables, ser el representante legal y de velar por la
planeacin estratgica y el liderazgo para cumplir objetivos y metas
propuestas.

III. Descripcin de funciones esenciales

Administracin la planta de trabajadores de toda la organizacin.
Disear planes y programas de bienestar social, salud ocupacional,
capacitacin y entrenamiento y de incentivos de la organizacin.

Informe De Gestin

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LCTEOS
DEL TOLIMA
-

Coordinar y ejecutar actividades de seleccin, contratacin, vinculacin,

induccin re-induccin de personal.
Velar por el cumplimiento de horarios, reglamento interno, las funciones y
compromisos laborales de cada funcin.
Administrar la base de datos y documentacin fsica de todo el personal.
Expedir documentos y certificaciones a su cargo.
Velar por un favorable clima laboral y las buenas relaciones entre
trabajadores, adems de liderar comits de apoyo para solucin de
conflictos.
Disear planes estratgicos de la compaa, con sus metas, objetivos,
estrategias, planes de accin y sus respectivos presupuestos.
Establecer y aplicar permanentemente mtodos y evaluacin de
desempeo de personal y de procesos operativos.
Disear y establecer alianzas comerciales mejorando el posicionamiento
de la organizacin.
Representar legal y operativamente la empresa en los espacios,
instituciones y compaas que as lo requieran.
Planear las finanzas y recursos para velar por un buen sostenimiento
comercial y financiero.
Gestionar e identificar potenciales socios, buscando mejorar la capacidad
de la compaa.
Presentar informes a las instituciones pblicas y privadas cuando estos los
requieran.
Representar la firma ante la ciudadana y apoderarse de su nombre y
representacin ante las autoridades judiciales, administrativas, laborales,
polticas, entre otras, en cualquier lugar de la nacin o en el extranjero.
Celebrar y firmar los contratos y obligaciones dentro de los criterios
autorizados por la ley.
Representar a la firma en caso de licitaciones pblicas o privadas,
contratos, concursos u otros similares.
IV. Conocimientos Bsicos
Planeacin Estratgica.
Administracin Financiera.
Administracin del Talento Humano operativa y legalmente.
V. Requisitos
Ttulo en formacin universitaria de
Administracin
de
empresas,
Administracin
en
finanzas
o
formacin relacionada.
Especializacin, Diplomado o curso
largo Gerencia de empresas.

Informe De Gestin

Dos
(02)
aos
de
experiencia profesional o
tres
(03)
aos
de
experiencia relacionada.

Pg 26

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GERENCIA Y SUBGERENCIA DE
PRODUCCIN
La Gerencia y subgerencia de Produccin cumple dos actividades fundamentales
dentro de la actividad empresarial, la primera en el rea de fabricacin de lcteos
y sus derivados, y en segundo lugar el rea de logstica, recepcin de insumos y
materias primas, almacenamiento, despacho, distribucin y entrega de productos
terminados en las diferentes cadenas y canales de distribucin, apoyado con la
gestin de mercadeo.
Gerente y Subgerencia de Produccin, Calidad e Investigacin
I. Identificacin del cargo

Nivel

Profesional

Denominacin

Jefe de Produccin, calidad e Investigacin

Dependencia:

rea de Produccin, Calidad e Investigacin

Nmero
cargos

de DOS (2)

Jefe Inmediato

Gerente General

Cargos a
Disposicin

Operarios de Producto y Operarios Logsticos

II. Propsito General

Propsito en el rea de Produccin:

Planear, dirigir y coordinar la produccin, velando por la calidad de
productos y las condiciones ptimas de la planta, el desarrollo de nuevos
productos y evaluador de las tendencias del mercado.
Propsito en el rea de almacenamiento y Despacho:
Planear, dirigir y coordinar el almacenamiento, distribucin y entrega
final, velando por la rapidez, y cumpliendo con condiciones ptimas de

Informe De Gestin

Pg 27

LCTEOS
DEL TOLIMA
tiempo y costo.
III. Descripcin de funciones esenciales

Funciones del rea de produccin:

-

Velar por el desarrollo eficiente del proceso productivo en los tiempos y

plazos acordados.
Velar por el buen funcionamiento de los equipos y maquinarias.
Manejar planes de residuos y tratamientos especiales para los desechos
producidos en el proceso productivo.
Administrar el proceso productivo desde la coccin, hasta el enfriado,
homogenizado, empacado y etiquetado.
Identificar alternativas que permitan mejorar la rentabilidad de la planta
y la distribucin de los equipos.
Velar por la calidad total del producto acorde con los requerimientos
solicitados por el cliente.
Planificar los materiales e insumos necesarios y ptimos para las mejores
condiciones del producto, as como el presupuesto respectivo.
Administrar favorablemente las relaciones con proveedores de insumos y
materias primas necesarios.
Administrar los costos de produccin.
Velar por los requerimientos de la planta informando las problemticas
cuando a ello haya lugar.
Las dems funciones que le sean asignadas y que correspondan a la
naturaleza de la dependencia.

Funciones del rea de Almacenamiento:

-

Administracin de bases de datos de productos finales e inventarios

existentes.
Administrar los inventarios de producto terminado en las condiciones
salubres mnimas.
Velar por el desplazamiento y transporte de mercancas dentro de la
planta, tanto de materia prima como de producto terminado.
Velar por el recepcionamiento, cargue y descargue de materias primas,
insumos y productos derivados terminados en las condiciones logsticas
mnimas.
Velar por el buen funcionamiento de los equipos de almacenamiento y de
transporte interno.
Administrar relaciones con proveedores de envase, embalaje, transporte
local, seguro y dems relacionados con la entrega de mercanca.
Despacho de mercanca con los documentos necesarios, manifiesto de
cargue, factura comercial y check list.
Realizar el embalado adecuado en los corrugados, en las condiciones

Informe De Gestin

Pg 28

LCTEOS
DEL TOLIMA

logsticas de acuerdo a distribucin de espacios, temperatura y tiempos.

Administrar bases de datos de compaas de transporte local y de
mercanca refrigerada, firmas de seguro, de transporte internacional,
entre otros a los cuales haya lugar.
Realizar seguimiento continuo de la carga desde el momento del cargue
hasta la entrega final.
Atender y resolver situaciones en caso de siniestro y desembolso de la
prima.
Velar porque la carga cumpla con las condiciones mnimas bsicas al
momento del cargue en el transporte local

IV. Conocimientos Bsicos

Administracin de la produccin.
Contabilidad de Costos.
Estrategias de mercado y tendencias del entorno.
Produccin y manejo de Derivados Lcteos.
Logstica de almacenamiento.
Logstica de Transporte.
Logstica de alimentos y cadena de fro.
V. Requisitos
Ttulo en formacin universitaria de
Ingeniera Industrial, Administracin
de la produccin, Administracin
Financiera,
Logstica
o
cargos
relacionados.
Especializacin, Diplomado o curso
largo en industria alimenticia,
manejo de lcteos, marketing y
estrategias de mercado.

Informe De Gestin

Dos
(02)
aos
de
experiencia profesional o
tres
(03)
aos
de
experiencia relacionada.

Pg 29

LCTEOS
DEL TOLIMA

GERENCIA Y SUBGERENCIA DE
FINANZAS
La Gerencia y subgerencia de Finanzas cumple dos actividades fundamentales
dentro de la actividad empresarial, enfocadas en planeacin de recursos y
presupuestos, contabilidad y presentacin de informes financieros,
oportunidades financieras y costo oportunidad, polticas contables y financieras,
entre otras relacionadas al manejo de recursos activos y financieros.
Gerente y Subgerencia de Finanzas, Contabilidad y Presupuesto
I.

Identificacin del cargo

Nivel

Profesional

Denominacin

Jefe de Finanzas, Contabilidad y Presupuesto

Dependencia:

rea de Finanzas, Contabilidad y Presupuesto

Nmero
cargos

de DOS (2)

Jefe Inmediato

Gerente General

Cargos a
Disposicin

Operarios de Contabilidad, Auxiliares de presupuesto y

de contabilidad
II. Propsito General

Propsito en el rea de Finanzas:

Planear, dirigir y coordinar los recursos fsicos y financieros, velando por la
maximizacin de beneficios, la reduccin de costos, el aprovechamiento
de oportunidades del medio, la valoracin del costo oportunidad, la
identificacin de alternativas de financiamiento y la reduccin del impacto
de las amenazas.
III. Descripcin de funciones esenciales
-

Elaborar y ejecutar el plan financiero estratgico de la institucin segn

las necesidades internas, de los usuarios, el Estado y las condiciones

Informe De Gestin

Pg 30

LCTEOS
DEL TOLIMA

normativas y del mercado.

Coordinar y participar en la elaboracin de estados e informes
financieros, de situacin Financiera y el Estado Integral de Resultados.
Coordinar la elaboracin del presupuesto del flujo anual de efectivo, de
ingresos y egresos.
Controlar las finanzas de la institucin y mejorar sus rendimientos.
Apoyar en la toma de decisiones econmicas y presentar los resultados
de la gestin administrativa.
Propiciar seguridad financiera y velar por medida que prometan mayor
beneficio de los fondos patrimoniales.
Supervisar que se mantenga el flujo de efectivo necesario para la
operacin de los programas y proyectos.
Elaborar el plan anual de la Gerencia de Finanzas y Administracin.
Supervisar el correcto registro de las operaciones financieras y
contables.
Elaborar informes de la situacin financiera de rendimientos y flujo de
efectivo.
Establecer el plan de operacin con lmites razonables (presupuestos).
Control y medicin de resultados cuantitativos y cualitativos.
Analizar el control de ingresos y egresos.
Estimar los gastos necesarios para la continuidad de los proyectos.
Evaluar y proponer alternativas de inversin que minimicen el riesgo de
prdida financiera y al mismo tiempo ofrezcan buenos rendimientos.
Elaborar el flujo de caja que permita efectuar en tiempo y forma los
pagos de nmina, obligaciones patronales y proveedores. Evitando la
falta de liquidez.
Analizar oportunidades de inversin, para incremento de las ventas,
utilidades y rendimientos de la firma.
Identificar y evaluar las fuentes principales de financiamiento que
permitan a la compaa aprovechar las oportunidades del entorno.
Disear polticas contables satisfactorias que proyecten resultados
generadores de valor.
Negociacin con proveedores, para trminos de compras, descuentos
especiales, formas de pago y crditos.
Negociacin con clientes, en temas relacionas con crdito y pago de
proyectos.
Optimizar al mximo posible los recursos de la empresa y velar por su
aprovechamiento ptimo

Velar por el buen manejo de las relaciones comerciales con los acreedores
financieros.
Planear las finanzas y recursos para velar por un buen sostenimiento
comercial y financiero.
Gestionar e identificar potenciales socios, buscando mejorar la capacidad
de la compaa.
Presentar informes a las instituciones pblicas y privadas cuando estos los

Informe De Gestin

Pg 31

LCTEOS
DEL TOLIMA

requieran.
Celebrar y firmar los contratos y obligaciones dentro de los criterios
autorizados por la ley.
Disear y ejecutar proyectos de inversin, de activos fijos y financieros de
acuerdo a las exigencias del mercado.
Representar a la firma en caso de licitaciones pblicas o privadas,
contratos, concursos u otros similares.
Administrar la base de datos e informacin contable de la empresa.
Guardar y almacenar los soportes contables y financieros relacionados con
la operacin administrativa y comercial.
Ejecutar pagos de servicios de outsourcing, proveedores, servicios
generales y compromisos financieros, previo visto bueno de la gerencia.
Mantener al da la informacin financiera de la empresa, permitiendo
trimestralmente hacer un informe del manejo de los recursos financieros.
Hacer y presentar informes contables y financieros a la gerencia y dems
departamentos cuando estos sean requeridos.
Las dems funciones que le sean asignadas y que correspondan a la
naturaleza de la dependencia.
IV. Conocimientos Bsicos
Contabilidad Tributaria.
Contabilidad Financiera.
Contabilidad de Costos.
Presupuestos.
Portafolio de Inversiones.
Mercado de Capitales
V. Requisitos
Ttulo en formacin universitaria de
Contabilidad,
Administracin
en
finanzas o formacin relacionada.
Especializacin, Diplomado o curso
largo en Finanzas, administracin
tributaria y similares.

Informe De Gestin

Dos
(02)
aos
de
experiencia profesional o
tres
(03)
aos
de
experiencia relacionada.

Pg 32

LCTEOS
DEL TOLIMA

GERENCIA Y SUBGERENCIA DE
MERCADEO
La Gerencia y subgerencia de mercado se orienta en diferentes niveles el
desarrollo de producto, precio, promocin y distribucin, nivel dos, estrategias de
comercializacin, publicidad y posicionamiento de marca y el nivel tres,
investigacin, desarrollo y generacin de nuevos productos, innovacin y valor
agregado, es resumidas cuentas, se orienta a posicionar la marca de la empresa,
buscar el reconocimiento de los productos,
Gerente y Subgerencia de Mercadeo e Investigacin
I.

Identificacin del cargo

Nivel

Profesional

Denominacin

Jefe de Mercadeo e investigacin

Dependencia:

rea de Mercadeo e investigacin

Nmero
cargos

de DOS (2)

Jefe Inmediato

Gerente General

Cargos a
Disposicin

Tcnicos de ventas y auxiliares en ventas.

II. Propsito General

Propsito en el rea de Mercadeo:

Planear, dirigir y coordinar mecanismos, recursos y estrategias que
permitan el posicionamiento de la marca, la cobertura de mercado, el
desarrollo de nuevos productos y servicios y programas en beneficio de la
satisfaccin del cliente actual (Fidelizacin) y la cobertura a nuevos
mercados.
III. Descripcin de funciones esenciales

Informe De Gestin

Pg 33

LCTEOS
DEL TOLIMA
-

Elaborar y ejecutar el plan de marketing segn los diferentes nichos de

mercado y las regiones en las cuales existe presencia.
Preparar planes y presupuestos de ventas, definir acciones y los recursos
necesarios y disponibles para llevar a cabo dichos planes.
Establecer metas y objetivos de ventas, participacin de mercado,
cobertura, grupos de inters y otros puntos estratgicos de marketing.
Calcular la demanda y pronosticar las ventas, el nivel de consumo y las
tendencias y patrones que les afectan.
Reclutamiento, seleccin y capacitacin de los vendedores y personal de
ventas, as como mecanismo de evaluacin y valoracin de resultados.
Conducir el anlisis de costo de ventas, estrategias de publicidad,
comerciales, de precio, entre otros.
Coordinar programas y actividades de investigacin y desarrollo de
nuevos productos y servicios.
Formular e implementar polticas, que orienten los estudios de Mercado,
Promocin y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindar la
firma.
Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles
del entorno y tomar las decisiones necesarias que permitan reducir
riesgos y aumentar la exactitud de lo modelado.
Coordinar con las diferentes reas de la Empresa actividades de
mercado, divulgacin, comunicacin y Relaciones Publicas por medio de
un sistema empresarial.
Analiza y evala las necesidades de expansin en el marco de la
perspectiva de crecimiento de la demanda.
Conduce y coordina la negociacin de contratos de venta de productos y
sus diferentes lneas.

Las dems funciones que le sean asignadas y que correspondan a la

naturaleza de la dependencia.
IV. Conocimientos Bsicos

Marketing Mix.
Mercadeo Nacional e Internacional.
Gestin de Mercado.
Comunicacin, Desarrollo de producto y comercializacin.
V. Requisitos
Ttulo en formacin universitaria de
Administracin
de
empresas,
Administracin en ventas, Gestin de
Mercado o formacin relacionada.
Especializacin, Diplomado o curso
largo en Marketing y estrategias
comerciales o similares.

Informe De Gestin

Dos
(02)
aos
de
experiencia profesional o
tres
(03)
aos
de
experiencia relacionada.

Pg 34

LCTEOS
DEL TOLIMA

PLATAFORMA DE
MERCADO

Informe De Gestin

Pg 35

LCTEOS
DEL TOLIMA

UNIDADES ESTRATGICAS DE NEGOCIO

LNEA DE LECHES
Nuestro portafolio se extiende en bebidas a base de leche con diferentes
vitaminas, minerales y composiciones nutricionales orientadas al bienestar
mximo de nuestros consumidores.

Leche Entera.
Leche Enriquecida
Leche Semidescremada
Leche Descremada
Leche Deslactosada

LNEA DE BEBIDAS
Nuestro portafolio se extiende en bebidas diferentes a la leche, pero con su
composicin base, se destacan los siguientes productos:

Avena
Yogurt
Kumis
Leche Descremada
Leche Deslactosada

Informe De Gestin

Pg 36

LCTEOS
DEL TOLIMA
LNEA DE DULCES Y POSTRES
Esta lnea de productos ofrece postres, helados, dulces a base de leche a toda la
comunidad en general, pero se enfoca al nicho infantil, considerando tamaos
personales para facilitar su adquisicin a los diferentes pblicos.

Arequipe
Helado de Crema
Crema de Leche
Leche Descremada
Gelatina
Compota

LNEA DE QUESOS
Nuestro portafolio incluye quesos y cremas en diferentes variedades, unidades
comerciales, presentaciones, precios, entre otros, a diferentes nichos
comerciales.

Quesos
Mantequilla
Crema de Leche
Leche Descremada

Informe De Gestin

Pg 37

LCTEOS
DEL TOLIMA

COBERTURA DE MERCADO
Atlntico

Antioquia

Tolima

Boyac
Bogot
Huila

Nario

Informe De Gestin

Pg 38

LCTEOS
DEL TOLIMA

NICHOS DE MERCADO
Lnea de Leches
La Familia
Intolerantes a la Lactosa

Lnea de Bebidas
La Familia
Grupo Infantil

Lnea de Quesos y Cremas

La Familia
Restaurantes

Lnea de Postres y Dulces

Grupo Infantil
Panaderas y Reposteras

Informe De Gestin

Pg 39

LCTEOS
DEL TOLIMA

Informe De Gestin

Pg 40

LCTEOS
DEL TOLIMA

EJECUCIN DE
RESULTADOS

Informe De Gestin

Pg 41

LCTEOS
DEL TOLIMA

ESCENARIOS, DECISIN Y RESULTADOS

INFORME TRIMESTRE No. 1

Informe De Gestin

Pg 42

LCTEOS
DEL TOLIMA
PRIMERA DECISIN
Periodo No.
Datos de la empresa No.
Razn Social de la empresa
Investigacin de mercados
Descuento para los productos
Depsito de inversiones temporales
Retiro de inversiones temporales
Prstamo bancario a corto plazo
Prstamo bancario a largo plaza

1
Empresa No. 4
Lcteos del Tolima
$30.000
0
$10.000
0
0
0

Inversiones En Ampliacin De La Planta Y Nuevos Productos

En horas de elaboracin producto A
En horas de empaque producto A
En horas de mezclado producto B
En horas de envasado producto B
En horas de preparado producto C
En horas de empacado producto C

Precio De Venta Unitario

Unidades A Producir
Publicidad Total Por Lnea
Mezcla De Produccin

Producto A
Econmico Especial
$29
$56
$10.500
$5.700
$1.000
$10.000
6
2

Producto B
Producto C
Econmico Especial Econmico Especial

EQUIPO GERENCIAL
Gerente General
Subgerente General
Gerente Financiero
Subgerente Financiero
Gerente De Produccin
Subgerente De Produccin
Gerente De Mercadeo
Subgerente De Mercadeo

Informe De Gestin

Pg 43

LCTEOS
DEL TOLIMA
ESCENARIOS
Escenario 1.

Concepto

YOGURTH
Econmico

Especial

10.500
$1.000
$21.000
$64.815

5.700
$10.000
$21.000
$35.185

Unidades a Producir
Publicidad Asignada
Depreciacin Asignada
Costos Fijos Asignados

ESTRUCTURA DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Concepto
Producto econmico
Producto especial
Costos directos
Materia Prima
Elaboracin
Empaque

$8,00
$5,00
$4,00

$16,00
$5,00
$11,25

Total Costos Directos

$17,00

$32,25

Costos Indirectos
Publicidad
Depreciacin

$6,17
$0,10
$2,00

$6,17
$1,75
$3,68

Total Costos Fijos

$8,27

$11,60

COSTO UNITARIO TOTAL

$25,27

$43,85

MARGEN DE RENTABILIDAD

12,86%

21,70%

PRECIO VENTA UNITARIO

$29,00

$56,00

Costos fijos

Informe De Gestin

Pg 44

LCTEOS
DEL TOLIMA
Escenario 2.

Concepto

YOGURTH
Econmico

Especial

8.000
$1.000
$21.000
$61.538

5.000
$10.000
$21.000
$38.462

Unidades a Producir
Publicidad Asignada
Depreciacin Asignada
Costos Fijos Asignados

ESTRUCTURA DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Concepto

Producto econmico

Producto especial

Costos directos
Materia Prima
Elaboracin
Empaque

$8,00
$5,00
$4,00

$16,00
$5,00
$11,25

Total Costos Directos

$17,00

$32,25

Costos Indirectos
Publicidad
Depreciacin

$7,69
$0,13
$2,63

$7,69
$2,00
$4,20

Total Costos Fijos

$10,44

$13,89

COSTO UNITARIO TOTAL

$27,44

$46,14

4,34%

8,95%

$29,00

$56,00

Costos fijos

MARGEN DE RENTABILIDAD
PRECIO VENTA UNITARIO

Informe De Gestin

Pg 45

LCTEOS
DEL TOLIMA
COSTOS Y GASTOS
LACTEOS DEL TOLIMA
Costos y Gastos
Primera Decisin
Materias Primas

Unidades

Yogurt
Econmico
Yogurt Especial
Proceso
Elaboracin
Empaque

Costo
Unitario

Total Materias
Primas

Subtotal

10.500 $

$ 84.000

5.700 $

16

$ 91.200

Horas
No. Horas
Propias
150.000
Subcontrato
12.000
Propias
138.000
Subcontrato
0

Costo
$ 75.000
$ 12.000
$ 103.500
$
-

$
Subtotal
$

175.200

Total Proceso

87.000
$

190.500

Total Costos de proceso

365.700

(+) Costos Fijos Totales

(+) Gastos de Promocin
(+) Gastos de Investigacin de mercado
(+) Intereses

$
$
$
$

100.000
11.000
30.000
-

Total de salidas de caja por Costos y Gastos

506.700

Informe De Gestin

$ 103.500

Pg 46

LCTEOS
DEL TOLIMA
VENTAS TRIMESTRE 01
LACTEOS DEL TOLIMA
Ventas
Primera Decisin
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

Forma de
Pago
Crdito 100%
Crdito 100%

Unidades Precio
5.352
1.487

Ventas Netas

Informe De Gestin

$ 29
$ 56

Sub- total
$
$

155.208
83.272

$ 238.480

Pg 47

LCTEOS
DEL TOLIMA
DEMANDA TRIMESTRE 01
DEMANDA
Producto
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

Unidades vendidas
5.352
1.487

DEMANDA
22%
Yogurth Economico
Yogurth Especial

78%

Informe De Gestin

Pg 48

LCTEOS
DEL TOLIMA
INVENTARIOS TRIMESTRE 01
LACTEOS DEL TOLIMA
Inventarios
Primera Decisin
Yogurt
Econmico
Inventario Inicial
(+) Produccin
(-) Ventas

Inventario Total
Inventario Final $

Especial
0

10.500

5.700

5.352

1.487

5.148
86.229

4.213
135.869

Total Inventarios Valorizados

$ 222.098

INVENTARIO FINAL

Economico

45%
55%

Informe De Gestin

Especial

Pg 49

LCTEOS
DEL TOLIMA
INVESTIGACIN DE MERCADOS
Participacin Total
Producto
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

DEMANDA
La Vaca Lola MilK
La Vaca Lechera
Lcteos del Tolima
37,3% 9,7%
19,3%
33,7%
31,5% 22,9%
28,6%
17,0%

Participacin del Mercado

7,000
6,000

5,927

Ventas Totales

5,352
5,000
4,000
3,000

3,067

2,751

2,497
2,000

2,000

1,541

1,487

1,000
0

La Vaca Lola

Milk

La Vaca Lechera

Lcteos del Tolima

Yogurt Econmico

5,927

1,541

3,067

5,352

Yogurt Especial

2,751

2,000

2,497

1,487

Informe De Gestin

Pg 50

LCTEOS
DEL TOLIMA
Participacin por Producto

Yogurth Economico

La Vaca Lola

34%

37%

MilK
La Vaca Lechera

19%

Lacteos del Tolima

10%

Yogurth Especial
17%
31%
La Vaca Lola
MilK
La Vaca Lechera
29%

Lacteos del Tolima

23%

Informe De Gestin

Pg 51

LCTEOS
DEL TOLIMA
PRONSTICO DE MERCADO
Proyeccin de la Demanda Segundo Trimestre
Variables

Econmico

Especial

Proyeccin de la Demanda.

28.604

15.285

Proyeccin de la Demanda
35%
Economico
Especial

65%

Demanda Primer Trimestre

Variables

Econmico

Especial

Demanda Actual

15.889

8.732

Demanda Actual

35%
Economico
65%

Informe De Gestin

Especial

Pg 52

LCTEOS
DEL TOLIMA
DEMANDA PROYECTADA VS DEMANDA ACTUAL
Comparacin
35,000
30,000

28,604

25,000
20,000
15,285

15,889

15,000

8,732

10,000
5,000
-

Demanda Aprox.

Demanda Actual

Economico

28,604

15,889

Especial

15,285

8,732

Informe De Gestin

Pg 53

LCTEOS
DEL TOLIMA
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
LACTEOS DEL TOLIMA
Estado de Prdidas y Ganancias
Primera Decisin
Ventas Netas
Materia Prima
Elaboracin
Empaque
Costo Produccin
(+) Inventario Inicial
(-) Inventario Final
Total Costos
Margen de Contribucin
(-) Publicidad
Contribucin por
Produccin
(-) Depreciacin
(-) Costos Fijos
Utilidad Operacional
(-) Investigacin de Mercados
(+) Otros Ingresos
(-) Intereses
Utilidad Neta

Econmico
$ 155.208
$ 84.000
$ 56.390
$ 39.375
$ 179.765

Especial
$ 83.272
$ 91.200
$ 30.610
$ 64.125
$ 185.935

TOTAL
$ 238.480
$ 175.200
$ 87.000
$ 103.500
$ 365.700

$
$
$

86.229
93.536

$
$ 135.869
$ 50.066

$
$ 222.098
$ 143.602

61.672

33.206

94.878

1.000

10.000

11.000

60.672

23.206

83.878

$ 42.000
$ 100.000

$ 42.000
$ 100.000
-$ 58.122
$
$
$
-$

Utilidad Anterior

Utilidad Acumulada

-$

Informe De Gestin

5.000
600
62.522
62.522

Pg 54

LCTEOS
DEL TOLIMA
FLUJO DE CAJA
LACTEOS DEL TOLIMA
Estado de Prdidas y Ganancias
Primera Decisin
INGRESOS
Caja Inicial
Ingresos por Cartera
Ingresos por ventas al contado
Ingresos por Intereses
Crditos Solicitados
Retiro de Inversiones
Temporales
TOTAL INGRESOS

$
$
$
$

600
-

$
$

600

CAJA DISPONIBLE
EGRESOS
Total Salidas por Costos y
Gastos
Cancelacin de Crditos
Inversiones en planta
Inversiones Temporales
TOTAL EGRESOS

CAJA FINAL

Informe De Gestin

$
$
$
$
$

506.700
10.000
516.700

600.000

600

600.600

516.700

$ 83.900

Pg 55

LCTEOS
DEL TOLIMA

ESCENARIOS, DECISIN Y RESULTADOS

INFORME TRIMESTRE No. 2

Informe De Gestin

Pg 56

LCTEOS
DEL TOLIMA
SEGUNDA DECISIN
Periodo No.
Datos de la empresa No.
Razn Social de la empresa
Investigacin de mercados
Descuento para los productos
Depsito de inversiones temporales
Retiro de inversiones temporales
Prstamo bancario a corto plazo
Prstamo bancario a largo plaza

2
Empresa No. 4
Lcteos del Tolima
$30.000
0
0
$10.000
$188.620
0

Inversiones En Ampliacin De La Planta Y Nuevos Productos

En horas de elaboracin producto A
En horas de empaque producto A
En horas de mezclado producto B
En horas de envasado producto B
En horas de preparado producto C
En horas de empacado producto C

Precio De Venta Unitario

Unidades A Producir
Publicidad Total Por Lnea
Mezcla De Produccin

Producto A
Econmico
Especial
$29
$49
$7.500
$7.500
$9.500
$17.000
6
2

Producto B
Econmico Especial

Producto C
Econmico Especial

EQUIPO GERENCIAL
Gerente General
Subgerente General
Gerente Financiero
Subgerente Financiero
Gerente De Produccin
Subgerente De Produccin
Gerente De Mercadeo
Subgerente De Mercadeo

Informe De Gestin

Pg 57

LCTEOS
DEL TOLIMA
ESCENARIOS
Escenario 1.

Concepto

YOGURTH
Econmico

Unidades a Producir
Publicidad Asignada
Depreciacin Asignada
Costos Fijos Asignados

12.000
$5.000
$21.000
$80.000

Especial
3.000
$10.000
$21.000
$20.000

ESTRUCTURA DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Concepto

Producto econmico

Producto especial

Costos directos
Materia Prima
Elaboracin
Empaque
Total costos directos

$8,00
$5,00
$4,00
$17,00

$20,00
$5,00
$11,25
$36,25

$6,67
$0,42
$1,75
$8,84

$6,67
$3,33
$7,00
$17,00

COSTO UNITARIO TOTAL

MARGEN DE
RENTABILIDAD

$25,84

$53,25

10,90%

-8,67%

PRECIO VENTA UNITARIO

$29,00

$49,00

Costos fijos
Costos Indirectos
Publicidad
Depreciacin
Total costos fijos

Informe De Gestin

Pg 58

LCTEOS
DEL TOLIMA
Escenario 2.

Concepto

YOGURTH
Econmico

Especial

7.500
$9.500
$21.000
$50.000

7.500
$17.000
$21.000
$50.000

Unidades a Producir
Publicidad Asignada
Depreciacin Asignada
Costos Fijos Asignados

ESTRUCTURA DE COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Concepto

Producto econmico

Producto especial

Costos directos
Materia Prima
Elaboracin
Empaque
Total costos directos

$8,00
$5,00
$4,00
$17,00

$16,00
$5,00
$11,25
$32,25

Costos Indirectos
Publicidad
Depreciacin
Total costos fijos

$6,67
$1,27
$2,80
$10,74

$6,67
$2,27
$2,80
$11,74

COSTO UNITARIO TOTAL

MARGEN DE
RENTABILIDAD

$27,74

$43,99

4,34%

10,22%

PRECIO VENTA UNITARIO

$29,00

$49,00

Costos fijos

Informe De Gestin

Pg 59

LCTEOS
DEL TOLIMA
COSTOS Y GASTOS
LACTEOS DEL TOLIMA
Costos y Gastos
Segunda Decisin
Materias
Unidades
Primas
Yogurt
15.000
Econmico
Yogurt Especial
0
Proceso
Elaboracin
Empaque

Costo
Unitario

Total Materias
Primas

Subtotal

16

Horas
No. Horas
Propias
150.000
Subcontrato
0
Propias
75.000
Subcontrato
0

$ 120.000
$

Costo
$ 75.000
$
$ 56.250
$
-

$
Subtotal
$

75.000

56.250

120.000

Total Proceso

131.250

Total Costos de proceso

251.250

(+) Costos Fijos Totales

(+) Gastos de Promocin
(+) Gastos de Investigacin de mercado
(+) Intereses

$
$
$
$

100.000
26.500
3.000
13.203

Total de salidas de caja por Costos y

Gastos

393.953

Informe De Gestin

Pg 60

LCTEOS
DEL TOLIMA
VENTAS TRIMESTRE 02
LACTEOS DEL TOLIMA
Ventas
Segunda Decisin
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

Ventas Netas

Informe De Gestin

Unidades Precio
10137 $
29
4845 $
49

Sub- total
$ 293.973
$ 237.405

$ 531.378

Pg 61

LCTEOS
DEL TOLIMA
DEMANDA TRIMESTRE 02
DEMANDA
Producto
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

Unidades vendidas
10.123
4.845

DEMANDA
32%

Yogurth Economico
68%

Informe De Gestin

Yogurth Especial

Pg 62

LCTEOS
DEL TOLIMA
INVENTARIOS TRIMESTRE 02
LACTEOS DEL TOLIMA
Inventarios
Segunda Decisin
Yogurt
Econmico
Especial
5.148
4.213
7.500
7.500
10.137
4.845
2.511
6.868
$
42.059
$
221.493

Inventario Inicial
(+) Produccin
(-) Ventas
Inventario Total
Inventario Final $

Total Inventarios Valorizados

$ 263.552

INVENTARIO FINAL

27%
Economico
Especial
73%

Informe De Gestin

Pg 63

LCTEOS
DEL TOLIMA
INVESTIGACIN DE MERCADO
Participacin Total

Producto
Yogurt Econmico
Yogurt Especial

DEMANDA
La Vaca Lola MilK La Vaca Lechera Lcteos del Tolima
39,5%
7,3%
19,1%
34,1%
29,5% 23,8%
17,9%
28,8%

Participacin del Mercado

14,000
12,000

11,726
10,123

Ventas

10,000
8,000
6,000

5,670

4,962

4,845
4,004

4,000
2,167

2,000
0
La Vaca Lola

3,011

Milk

La Vaca
Lechera

Lcteos del
Tolima

Yogurt Econmico

11,726

2,167

5,670

10,123

Yogurt Especial

4,962

4,004

3,011

4,845

Informe De Gestin

Pg 64

LCTEOS
DEL TOLIMA

Participacin por Producto

Yogurth Econmico

La Vaca Lola

34%

40%

MilK
La Vaca Lechera
Lacteos del Tolima

7%

19%

Yogurth Especial

29%

29%
La Vaca Lola
MilK
La Vaca Lechera
Lacteos del Tolima

18%
24%

Informe De Gestin

Pg 65

LCTEOS
DEL TOLIMA
PRONSTICO DE MERCADO
Demanda estimada para el segundo semestre trimestre
Variable

Econmico

Especial

Demanda Aprox.

42.881

20.430

Demanda estimada
32%
Economico
Especial
68%

Demanda actual para el segundo semestre trimestre

Variable

Econmico

Especial

Demanda Actual

29.685

16.822

Demanda Actual
36%
Economico

64%

Informe De Gestin

Especial

Pg 66

LCTEOS
DEL TOLIMA
COMPARACIN DEMANDA ESTIMADA Y
DEMANDA ACTUAL
Comparacin
50,000
45,000

42,881

40,000
35,000
29,685

30,000

25,000

20,430

20,000

16,822

15,000
10,000
5,000
-

Demanda Aprox.

Demanda Actual

Economico

42,881

29,685

Especial

20,430

16,822

Informe De Gestin

Pg 67

LCTEOS
DEL TOLIMA
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
LACTEOS DEL TOLIMA
Estado de Prdidas y Ganancias
Segunda Decisin
Yogurt
Econmico
Especial
$ 293.973
$ 237.405
$ 60.000
$ 120.000
$ 37.500
$ 37.500
$ 28.125
$ 84.375
$ 125.625
$ 241.875

$
$
$
$
$

(+) Inventario Inicial

(-) Inventario Final
Total Costos

$ 86.229
$ 42.059
$ 169.795

$ 135.869
$ 221.493
$ 156.251

$ 222.098
$ 263.552
$ 326.046

(=) Margen de Contribucin

$ 124.178

81.154

$ 205.332

(-) Publicidad

9.500

17.000

$ 114.678

64.154

$ 178.832

Ventas Netas
Materia Prima
Elaboracin
Empaque
Costo Produccin

Contribucin por Produccin

(-) Depreciacin
(-) Costos Fijos
Utilidad Operacional
(-) Investigacin de Mercado
(+) Otros Ingresos
(-) Intereses

$ 42.000
$ 100.000

TOTAL
531.378
180.000
75.000
112.500
367.500

26.500

$ 42.000
$ 100.000
$ 36.832
$
$
$

3.000
13.203

Utilidad Neta

20.629

Utilidad Anterior

-$

62.522

Utilidad Acumulada

-$

41.893

Informe De Gestin

Pg 68

LCTEOS
DEL TOLIMA
UTILIDADES DEL EJERCICIO
Concepto
Ventas Netas
Costos y Gastos
Utilidad Neta
Utilidad Acumulada

Trimestre 1
$
238.480
$
506.700
-$
62.522
-$
62.522

Trimestre 2
$
531.378
$
510.203
$
20.629
-$
41.893

Estructura Operacional de Beneficios

$600,000
$531,378
$500,000

$510,203
$506,700

$400,000
$300,000
$238,480
$200,000
$100,000
$20,629

-$41,893

$-$62,522

-$62,522

-$100,000
Ventas Netas

Costos y Gastos

Utilidad Neta

Utilidad
Acumulada

Trimestre 1

$238,480

$506,700

-$62,522

-$62,522

Trimestre 2

$531,378

$510,203

$20,629

-$41,893

Informe De Gestin

Pg 69

LCTEOS
DEL TOLIMA
FLUJO DE CAJA
LACTEOS DEL TOLIMA
Estado de Prdidas y Ganancias
Segunda Decisin

(+)
(+)
(+)
(+)
(+)

INGRESOS
Caja Inicial
Ingresos por Cartera
Ingresos por ventas al contado
Ingresos por Intereses
Crditos Solicitados
Retiro de Inversiones Temporales
TOTAL INGRESOS

$
$
$
$
$
$

238.480
188.620
10.000
437.100

CAJA DISPONIBLE
(-)
(-)
(-)
(-)

EGRESOS
Total Salidas por Costos y Gastos
Cancelacin de Crditos
Inversiones en planta
Inversiones Temporales
TOTAL EGRESOS

CAJA FINAL

Informe De Gestin

$
$
$
$
$

510.203
510.203

83.900

437.100

521.000

510.203

$ 10.797

Pg 70

LCTEOS
DEL TOLIMA
BALANCE GENERAL
LCTEOS DEL TOLIMA
BALANCE GENERAL
INICIAL

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

PRIMERA DECISION

SEGUNDA DECISION

$ 600.000

$
$
$
$

$
$
$
$

$ 600.000

$ 1.400.000
$0
$0

$
$
$

83.900
10.000
238.480
222.098

554.478

10.797
531.378
263.552

805.727

Activos Fijos Iniciales

Activos Fijos Adquiridos
Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS

$ 1.400.000

$ 1.358.000

$ 1.316.000

TOTAL ACTIVOS

$ 2.000.000

$ 1.912.478

$ 2.121.727

PASIVOS
CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
Crditos de Emergencia
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

$0
$0
$0

NO CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

$
$

1.400.000
42.000

$
$
$

$
$

1.400.000
84.000

$0

188.620
$ 188.620

$0
$0

$0
$0

$0
$0

$0

$0

$ 188.620

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas

$ 2.000.000
$0

TOTAL PATRIMONIO

$ 2.000.000

$ 1.937.478

$ 1.958.107

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

$ 2.000.000

$ 1.937.478

$ 2.146.727

Informe De Gestin

$
-$

2.000.000
62.522

$
-$

2.000.000
41.893

Pg 71

LCTEOS
DEL TOLIMA

ANLISIS DE RESULTADOS

Informe De Gestin

Pg 72

LCTEOS
DEL TOLIMA

ANLISIS FINANCIERO BSICO

ANLISIS VERTICAL
LACTEOS DEL TOLIMA
BALANCE GENERAL
PRA. DECISION

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Activos Fijos Iniciales
Activos Fijos Adquiridos
Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS

$
$
$
$

83.900
10.000
238.480
222.098

554.478

$
$
-$

1.400.000
42.000

$ 1.358.000

TOTAL ACTIVOS

Var (%)

4%
1%
12%
12%
29%

$
$
$
$

73% $
$
-2% -$
71%

$ 1.912.478

PASIVOS
CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
Crditos de Emergencia
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

$
$

$0

SDA. DECISION

Var (%)

10.797
531.378
263.552

1%
25%
12%
38%

805.727
1.400.000
84.000

$ 1.316.000

$
$

188.620
$ 188.620

$0
$0

$0
$0

TOTAL PASIVOS

$0

$ 188.620

$
-$

2.000.000
62.522

TOTAL PATRIMONIO

$ 1.937.478

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

$ 1.937.478

103% $
-3% -$
100%

2.000.000
41.893

$ 1.958.107
$ 2.146.727

ANLISIS HORIZONTAL

Informe De Gestin

-4%
62%

$ 2.121.727

NO CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas

66%

Pg 73

9%
9%

9%
93%
-2%
91%

LCTEOS
DEL TOLIMA
BALANCE GENERAL
ANALISIS VERTICAL
PARA. DECISION

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Activos Fijos Iniciales
Activos Fijos Adquiridos
Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS

$
$
$
$

$
$
$
-$

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
Crditos de Emergencia
TOTAL PASIVOS CORRIENTES

$
$

83.900
10.000
238.480
222.098

SDA. DECISION

73.103
10.000
292.898
41.454
251.249

-87%
-100%
123%
19%
45%

1.400.000
84.000

42.000
42.000

0%

$ 1.358.000

$
$
-$
$ 1.316.000 -$

100%
-3%

$ 1.912.478

$ 2.121.727 $

209.249

11%

188.620
$
$
$ 188.620 $

188.620
188.620

1.400.000
42.000

$
$
-$

$
$
$0

10.797
531.378
263.552

805.727

NO CORRIENTES
Obligaciones Bancarias
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

$0
$0

$0 $
$0 $

TOTAL PASIVOS

$0

$ 188.620 $

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas

$
-$

Relativa

-$
-$
$
$
$

554.478

$
$
$
$

Absoluta

2.000.000
62.522

$
-$

2.000.000
41.893

TOTAL PATRIMONIO

$ 1.937.478

$
$
$ 1.958.107 $

TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO

$ 1.937.478

$ 2.146.727 $

188.620
20.629
20.629

0%
-33%
1%

209.249

11%

INFORMES GERENCIALES

Informe De Gestin

Pg 74

LCTEOS
DEL TOLIMA
INFORME PRODUCCIN
La Gerencia de Produccin a cargo del seor Miguel Ernesto Muoz Sierra y la
Seora _____________________ se orient en dos puntos estratgicos durante
los periodos ejecutados, eficiencia operacional y manejo de inventarios; pero toda
la operacin centrada en calidad total, modelacin y evaluacin de escenarios,
maximizacin de beneficios y minimizacin de costes y uso de indicadores de
productividad.

Eficiencia Operacional
Durante estos periodos, las unidades a producir fueron:
Periodo
Versin
Unidades

Trimestre 01
Econmico
Especial
10.500
5.700

Trimestre 02
Econmico
Especial
7.500
7.500

Es decir que la proporcin de la operacin estuvo distribuida de la siguiente

manera:

Desarrollo de la Produccin
Trimestre 01
35%
Econmico

Desarrollo de la Produccin
Trimestre 02
50%

50%

65%
Econmico
Especial

Esta medida de produccin se tom como resultado de la primera operacin, en

la cual se obtuvieron inventarios suficientes para satisfacer dicha demanda y
algn remanente para el segundo, en la cual se esperaban mayores ventas, sin
embargo el mercado no creci lo suficiente, no obstante las polticas de
produccin se acercaron bastante a los resultados esperados.

Informe De Gestin

Pg 75

LCTEOS
DEL TOLIMA
En la fabricacin de dichos productos se utilizan las mezclas definidas como
aceptables de acuerdo al informe de investigacin de mercado para tener la
aceptacin esperada (6 para el econmico y 2 para el especial); asimismo las
polticas de produccin permitieron reducir a cero los desperdicios, rango ptimo
para ser nuevo en el mercado.
Dentro de este eje se encuentra el uso de la capacidad instalada, que se evalan
de acuerdo a la capacidad de cada proceso durante cada trimestre, obteniendo la
siguiente evaluacin:
Trimestre 01
Proceso de
Elaboracin
Proceso de
Empaque

Trimestre 02
Proceso de
Elaboracin
Proceso de
Empaque

Mayor a 90%
Mayor a 90%

Mayor a 90%
Mayor a 90%

Durante el primer trimestre se sobre-utiliz la capacidad instalada, teniendo que

recurrir a outsourcing para cumplir con la produccin requerida en el proceso de
elaboracin, utilizando 12.0o0 horas adicionales, las cuales tuvieron un costo de $
12.000; mientras que en el proceso de empaque se utiliz en 92% la planta, es
decir que se fue eficiente con la misma, considerando un indicador base de 90%,
no obstante, hubo un coste oportunidad de 12.000 horas en el departamento de
empaque.
Para el segundo trimestre, hubo un uso de capacidad instalada eficiente,
sobrepasando el indicador base y llegando incluso al 100% de la capacidad de la
planta, es decir, se lleg al nivel mximo de oportunidad.

Informe De Gestin

Pg 76

LCTEOS
DEL TOLIMA
Manejo de Inventarios
Las operaciones de inventarios lograron ser tan eficientes que los costos de
manipulacin e inventarios fueron mnimos; y las proporciones planeadas con las
ejecutas en el manejo de inventarios tienden al aumento, considerando que el
inventario despachado se proyect a 60% para los trimestres 01 y 02 de las dos
versiones, logrando el primer producto la primera versin y seguramente la
segunda lo lograr en el prximo trimestre (T-03)
Trimestre 01
Econmica

Mayor a 60%

Especial

Mayor a 60%

Trimestre 02
Econmica

Mayor a 60%

Especial

Mayor a 60%

De igual manera se destaca que se aprovecharon los descuentos de materia prima

con los proveedores, que suponan una disminucin favorable en la operacin.
Trimestre 01

Costo
oportunidad

Costo mp
V. Econmica
Costo mp
V. Especial

Trimestre 02

Costo
oportunidad

Costo mp
V. Econmica
Costo mp
V. Especial

Informe De Gestin

Pg 77

LCTEOS
DEL TOLIMA
En resumidas cuentas la empresa por tomar esta decisin de adquisicin de
materia prima superior a 5.000 unidades, obtuvo un beneficio durante el primer
trimestre de $ 43.800 y uno de $ 45.000 para el segundo periodo; sin embargo
estas variaciones no parecer ser representativas, no obstante lo contrario se
demuestra en las proporciones sobre los costos de materia prima, cuyo valor
porcentual es 20% de cada versin y periodo.
Trimestre 01
Trimestre 02
Econmico
Especial
Econmico Especial
$84.000
$91.200
$60.000
$120.000
$56.390
$30.610
$37.500
$37.500
$39.375
$64.125
$28.125
$84.375
21.000
21.000
19.445
19.445
50.000
50.000
46.296
46.296

Conceptos
Materia Prima
Elaboracin
Empaque
Depreciacin
Costos Fijos
Total Costos

$250.765

$256.935

$191.366

$307.616

Unidades Producidos

10.500

5.700

7.500

7.500

Costos Unitarios

$23,88

$45,08

$25,52

$41,02

La estructura de costos unitarios de produccin precisan que aunque se

disminuy las cantidades del producto de versin econmica (3.000 unidades) los
costos se aumentaron ($ 163) mientras que la versin especial tuvo un aumento
de la produccin ($ 1.800 unidades) su disminucin fue (- $ 4,06); en otras
palabras se puede expresar lo siguiente:
Versin

Econmica

Especial

Unidades

-3.000

1.800

Costo Unit
Costo
Total

$23,88

$41,02

-$71.647

$73.828

Versin

Econmica

Especial

Precio

$28

$48

Ventas

$84.000

$86.400

Margen

$12.353

$12.572

$4,12

$6,98

M/Unidad

Informe De Gestin

Pg 78

LCTEOS
DEL TOLIMA
Lcteos del Tolima dej de producir 3.000 unidades que le costaban (-$71.647) por
producir 1.800 que le costaron $73.828, sin embargo, traducido en futuros
ingresos para el trimestre 03, la Versin especial ($ 6,98) dejaran un poco ms de
margen que la versin econmica ($ 4,12) por unidad comercial, el margen total
respectivamente fue $12.572 y $12.353; igualmente superior la versin especial
sobre la econmica a pesar de ser menor en unidades.
Otro indicador que revela la efectividad de la decisin es la valoracin de los
inventarios; como hace parte de las polticas de produccin valorar la versin
econmica en $ 16,25 y la versin especial en $ 32,25.
Versin

Econmica

Especial

Costo de
valoracin

$16,75

$32,25

Unidades

-3.000

1.800

Valoracin

-$50.250,00 $58.050,00

Es decir que se dej de producir 3.000 unidades de versin econmica que seran
valoradas individualmente por $16,75 y representaran un total en el activo de
$50.250,00; para producir 1.800 unidades de versin especial que son valoradas
en $32,25 y que representan sobre en los inventarios $58.050,00, superior a la
versin econmica.

Informe De Gestin

Pg 79