PRESENTACION

El presente trabajo se realiz con el objetivo de poder captar y aprender los

procesos contables gubernamentales y por razones de profundizar ms en el tema
de financiamiento y ejecucin del presupuesto en lo que es la contabilidad
gubernamental; como sabemos esta rama de la contabilidad es la tcnica que
registra sistemticamente las operaciones que realizan las dependencias y
entidades de la administracin pblica, as como los eventos econmicos
identificables y cuantificables que le afecten, con el objeto de generar informacin
financiera, presupuestal, programtica y econmica que facilite a los usuarios la
toma de decisiones y fiscalizacin.

TRABAJO DE INVESTIGACION
FINANCIAMIENTO Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LA
UNIDAD EJECUTORAMINISTERIO DE CULTURA - CUSCO EN EL PRIMER
TRIMESTREPARA EL EJERCICIO 2013
1.

PROBLEMAS

1.1. CULES SON LOS RUBROS DE FINANCIAMIENTO DEL

PRESUPUESTO DE LA UNIDAD EJECUTORA DE LA MUNICIPALIDAD DE
ESPINAR - CUSCO EN EL PRIMER TRIMESTRE PARA EL EJERCICIO 2013?
00: RECURSOS ORDINARIOS
07: FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
08: IMPUESTOS MUNICIPALES
09: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
13: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
18: CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES

1.2 CUL ES EL PORCENTAJE DE EJECUCIN DEL GASTO DE LA

UNIDAD EJECUTORA DE LA MUNICIPALIDAD DE ESPINAR - CUSCO , POR
RUBROS DE FINANCIAMIENTO, EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO
2013?
Consulta Amigable
Consulta de Ejecucin del Gasto
Fecha de la Consulta: 24-abril-2013
Ao de Ejecucin: 2013
Incluye: Actividades y Proyectos
TOTAL

122,204,654,326

Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES

Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES

25,343,336,076
25,332,380,323

Departamento 08: CUSCO

Provincia 0808: ESPINAR

3,419,457,818
319,605,807

Municipalidad 080801-300740: MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE ESPINAR

177,565,703

Rubro

PIM

00: RECURSOS ORDINARIOS

2,567,943

1.45

07: FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

10,318,607

5.81

08: IMPUESTOS MUNICIPALES

1,203,892

0.68

09: RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS

13: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

4,522,170

2.55

764,169

0.43

18: CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,

RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES

158,188,922

89.00

TOTAL

177,565,703

2. OBJETIVOS:
2.1 DETERMINAR LOS RUBROS DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO
DE LA UNIDAD EJECUTORA DE LA MUNICIPALIDAD DE ESPINAR, PARA EL
EJERCICIO 2013?
00: RECURSOS ORDINARIOS
07: FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
08: IMPUESTOS MUNICIPALES
09: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
13: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
18: CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES

2.2 DETERMINAR EL PORCENTAJE DE EJECUCIN DEL GASTO DE LA

UNIDAD EJECUTORA DE LA MUNICIPALIDAD DE ESPINAR, POR RUBROS
DE FINANCIAMIENTO, EN EL PRIMER TRIMESTRE DEL EJERCICIO 2013.

Ao de Ejecucin: 2013
Incluye: Actividades y Proyectos
TOTAL

27,882,045,084

Trimestre I: 1er Trimestre

20,949,191,135

Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES

4,084,586,709

Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES

4,082,569,952

Departamento 08: CUSCO

422,996,502

Municipalidad 080801-300740:
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ESPINAR

19,473,794

Provincia 0808: ESPINAR

19,473,794

Rubro

PIM

Devengado

Avance %

00: RECURSOS ORDINARIOS

2,567,943

11,109

0.43

07: FONDO DE COMPENSACION

MUNICIPAL

10,318,607

2,046,373

19.83

08: IMPUESTOS MUNICIPALES

1,203,892

145,959

12.12

09: RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS

4,522,170

630,585

13.94

18: CANON Y SOBRECANON, REGALIAS,

RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES

158,188,922

16,639,768

10.52

TOTAL

176,801,534

19,473,794

3.

MARCO TEORICO

DEVENGADO

Una modificacin cualitativa y cuantitativa en la composicin del patrimonio de la

respectiva Jurisdiccin o Entidad, originada por transacciones con incidencia
econmica y financiera en el ejercicio.

TRIMESTRE

Un trimestre es una serie de tres meses consecutivos

GIRADO

Proceso que consiste en el registro del giro efectuado sea mediante la emisin del
cheque, la carta orden o la transferencia electrnica con cargo a la
correspondiente cuenta bancaria para el pago parcial o total de un gasto
devengado debidamente formalizado y registrado.

RECAUDADO

Cobrar una cantidad de dinero o bienes: el Estado recaudar ms dinero este ao

que el pasado.

RECURSOS ORDINARIOS

Los recursos ordinarios, son todos los percibidos por el Estado en forma regular y
continua. Por ejemplo, los impuestos que se recaudan peridicamente. este

concepto est ligado al concepto de gastos pblicos ordinarios. Es un concepto es

claramente econmico.
Si los recursos ordinarios son los que el Estado recauda de manera peridica, los
recursos extraordinarios, son aquellos excepcionales u ocasionales que carecen
de regularidad de los anteriores. Ejemplos, los impuestos patrimoniales por nica
vez, los ingresos provenientes de la deuda pblica. Este concepto est unido al
de gastos pblicos extraordinarios.

CATEGORIA PRESUPUESTAL

Comprende los elementos relacionados a la metodologa del presupuesto por

programas denominados Programa, Subprograma, Actividad y Proyecto.

FUENTE

Fuente puede designar a:

Un lugar natural o dispositivo artificial de donde sale o emana algo; y en su otra
acepcin: un recipiente.

RUBRO

Un rubro es un ttulo, un rtulo o una categora que permite reunir en un mismo

conjunto a entidades que comparten ciertas caractersticas.

FINANCIAR

Es el acto de dotar de dinero y de crdito a una empresa, organizacin o individuo,

es decir, conseguir recursos y medios de pago para destinarlos a la adquisicin de
bienes y servicios, necesarios para el desarrollo de las correspondientes
actividades econmicas.

GENERICA

Nivel mayor de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado

de los de los gastos en recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros,
as como los bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas
contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos
institucionales.

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Las fuentes de financiacin son todos aquellos mecanismos que permiten a una
empresa contar con los recursos financieros necesarios para el cumplimiento de
sus objetivos de creacin, desarrollo, posicionamiento y consolidacin

empresarial. Es necesario que se recurra al crdito en la medida ideal, es decir

que sea el estrictamente necesario, porque un exceso en el monto puede generar
dinero ocioso, y si es escaso, no alcanzar para lograr el objetivo de rentabilidad
del proyecto.

CERTIFICACION

La certificacin, es el procedimiento mediante el cual una tercera parte diferente e

independiente del productor y el comprador, asegura por escrito que un producto,
un proceso o un servicio, cumple los requisitos especificados, convirtindose en la
actividad ms valiosa en las transacciones comerciales nacionales e
internacionales. Es un elemento insustituible para generar confianza en las
relaciones cliente-proveedor.

PIM(Presupuesto Institucional Modificado (PIM))

Presupuesto actualizado de la entidad pblica a consecuencia de las

modificaciones presupuestarias, tanto a nivel institucional como a nivel funcional
programtico, efectuadas durante el ao fiscal, a partir del PIA.

PIA(Presupuesto Institucional de Apertura (PIA))

Presupuesto inicial de la entidad pblica aprobado por su respectivo Titular con

cargo a los crditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto
del Sector Pblico para el ao fiscal respectivo. En el caso de las Empresas y
Organismos Pblicos Descentralizados de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, los crditos presupuestarios son establecidos mediante Decreto
Supremo.

4. PRESENTACION DE RESULTADOS:
A)

B)

C)

D)

E)

F)

G)

H)

5. ANALISIS

ANALISIS DE CONSULTA AMIGABLE

ANALISIS 1ER CUADRO

Analizando el primer cuadro de consulta amigable con respecto al PIM

(presupuesto institucional modificado) destinado para la municipalidad de espinar
se puede observar que del 100% de PIM es decir de 176,801,534 se destin el
1.45% (2,567,943) al rubro de recursos ordinarios , el 5.81% (10,318,607) al rubro
de fondos de compensacin municipal , el 0.68% (1,203,892) al rubro de
impuestos municipales, el 2.55% (4,522,170) al rubro de recursos directamente
recaudados , el 0.43% (764,169) al rubro de donaciones y trasferencias y el
89.00%( 158,188,922) al rubro de canon y sobre canon , regalas renta de
aduanas y participaciones
ANALISIS 2DO CUADRO

Analizando el cuadro de consulta amigable de comparacin del PIM((presupuesto

institucional modificado) y el devengado del ministerio de cultura-cusco para el
primer trimestre del 2013 se puede observar que del total de PIM destinado para
el rubro de recursos ordinarios es decir del 2,567,943 se logr devengar 11,109
con un avance de 0.43%.
El total de PIM destinado para el rubro de fondo de compensacin municipal es de
10,318,607 se logro devengar 2,046,373 con un avance de 19.83%
El total de PIM destinado para el rubro de impuestos municipales es de 1,203,892
se logro devengar 145,959 con un avance de 12.12%
El total de de PIM destinado para el rubro de recursos directamente recaudados
es de 4,522,170 se logro devengar 630,585 con un avance de 13.94%
El total de PIM destinado para el rubro de canon y sobre canon, regalas, renta de
aduanas y participaciones es de 158,188.922 se logro devengar 16,639,768con
un avance de 10.52%