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IX
Contenido
Informe especial
IX-1
Ficha Tcnica
Autora : Mercedes lvarez Isla
Ttulo : Delitos aduaneros y sanciones
Fuente : Actualidad Empresarial N 288 - Primera
Quincena de Octubre 2013
1. Introduccin
Hoy en da conforme va creciendo y desarrollndose la actividad comercial en el
mundo, se hace cada vez ms frecuente la
posibilidad de cometer crmenes aduaneros y actividades delictivas que perjudican
en gran medida al comercio internacional
y ms an a nuestro pas. Si bien es cierto el comercio internacional resulta ser
positivo para el crecimiento econmico
del pas y la globalizacin, sin embargo
mucha de la economa del pas tiene en el
contrabando una fuente de subsistencia,
por ello es necesario que se tome conciencia de la forma en cmo se desarrolla el
comercio, pues existen muchas personas
y empresas que se dedican a cometer este
tipo de actividades que van en contra de
las acciones de control que se efectan
en aduanas para la comercializacin de
las mercancas.
En el presente artculo explicaremos cada
una de las actividades consideradas delitos aduaneros y que resultan ser dolosos.
2. Base Legal
- Procedimiento GJA-05 Ley de los
Delitos Aduaneros Ley N 28008
- Procedimiento GJA-00.09: Reglamento de la Ley de los Delitos Aduaneros,
aprobado por Decreto Supremo
N 121-2003-EF.
- Decreto Legislativo N 1053 - Ley
General de Aduanas.
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3. Contrabando
Cuando hablamos de contrabando, en su
definicin genrica podemos decir que
se trata del ingreso ilegal de mercanca
extranjera a nuestro pas burlando los
controles aduaneros, as como, el mal uso
de beneficios otorgados exclusivamente a
las zonas de menos desarrollo, habitualmente las zonas fronterizas.
El diccionario de la Real Academia
Espaola lo define como el comercio o
produccin de gneros prohibidos por las
leyes a los particulares. Otra definicin que
nos seala respecto al contrabando corresponde a la Introduccin o exportacin de
gneros sin pagar los derechos de aduana a
que estn sometidos legalmente y tambin
a aquellas mercaderas o gneros prohibidos
o introducidos fraudulentamente.
Finalmente, el contrabando no es ms
que una actividad ilcita que elude y
burla el control aduanero ya sea mediante el ingreso o salida de mercancas del
territorio aduanero, evitado que dicha
mercanca pase por un reconocimiento
y verificacin antes las dependencias de
aduanas, con la finalidad de evadir o
intentar evadir el pago de los derechos
arancelarios aplicables a las importaciones de mercancas.
3.1. Control aduanero
El bien jurdico protegido en el delito de
contrabando es el control aduanero, pero
a qu se le denomina control aduanero?
La ley General de Aduanas1 la define
como el conjunto de medidas adoptadas
por la Administracin Aduanera con el
objeto de asegurar el cumplimiento de
la legislacin aduanera, o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicacin o
ejecucin es de competencia o responsabilidad de esta.
1 Ttulo 1, Art. 2- Decreto Legislativo N 1053.
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Instituto Pacfico
5. Receptacin aduanera
Se entiende porreceptacin a la accin de ocultacin o encubrimiento de los efectos del delito, la presente Ley establece que
se sanciona como delito cuando:
Almacena
Se adquiere
o recibe en
donacin o
prenda.
Oculta
Vende
Ayuda
Comercializar
mercancas
con valor
superior a 4
UIT.
Con
conocimiento
o presuncin
que provenan
de delitos
aduaneros
6. Financiamiento
En su definicin genrica, al hablar de financiamiento nos referimos a la accin de aportar dinero y crdito a una empresa o
persona, brindando recursos para la adquisicin de un bien o
servicio. No obstante, cmo consideramos al financiamiento una
actividad ilcita relacionada a los delitos aduaneros?
La ley seala que aquel que financie por cuenta propia o ajena
la comisin de los delitos aduaneros ya mencionado , comete un
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Persona
que
Introduce o
extrae
Infringiendo
normas
Utilizando un
medio o artificio
Mercancas
prohibidas o
restringidas
Por cuanta
superior a 4 UIT
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IX
Caso N 1
Se da el caso que la empresa Fya S.A. decide comercializar
explosivos. Si bien es cierto que este producto es considerado
una mercanca prohibida y que su comercializacin se constituye como un delito aduanero, aun se decide continuar con el
despacho; sin embargo, al ser sometida la mercanca a control
aduanero, se evidencia este delito por lo que se dispone la
incautacin de la misma. El exportador, ante esta situacin, se
opone a la sancin respectiva utilizando la violencia fsica.
Esta situacin ser considerada una circunstancia agravante?
En principio s, pues ya no nos encontramos en la situacin en
la que solo se pretende burlar el control aduanero que ya de
por si es un delito, sino que a esta situacin se aaden acciones
impulsivas agresivas, golpes, que daan a las personas y/o
funcionarios cuya nica funcin es la de impedir que se lleven
a cabo estos tipos de delitos aduaneros.
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IX-3
IX
Informe Especial
Sanciones
11.1. Sanciones:
a. Respecto de las personas que cometen infraccin
Las personas naturales o jurdicas que cometen algunas de las
infracciones administrativas mencionadas en lneas anteriores, tendrn que abonar una multa equivalente a dos veces
los tributos dejados de pagar. De no poder aplicarse esta,
el infractor abonar una multa equivalente al valor FOB de
la mercanca objeto de la referida infraccin. De la misma
manera, corresponder aplicar la sancin de cierre temporal
del establecimiento por un periodo de 60 das calendario.
Y qu sucede si la persona que cometi la infraccin en un
principio, vuelve a cometer otra?
Si se volviese a cometer una infraccin administrativa en el
periodo de un ao contado a partir de la fecha en que se
impuso la ltima sancin, se procede a incrementar la multa
en dos veces por cada reincidencia, es decir, se abonar
cuatro veces los tributos dejados de pagar y de no aplicarse,
una multa equivalente a dos veces del valor FOB de la mercanca objeto de la referida infraccin. Para el caso de cierre
9. Si la incautacin la realizan otras autoridades, debern ser puestas a disposicin de la autoridad aduanera
en el trmino perentorio de 3 das hbiles.
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10 Definicin obtenida de Sunat - Infracciones y Sanciones. Esta informacin puede consultarse en: <http://
orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=1338:07-comiso-debienes&catid=158:infracciones-y-sanciones&Itemid=328>.
11 Ttulo 1, artculo 2 - Decreto Legislativo N 1053.
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