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Balano Patrimonial
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Anlise Complementares
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Balano Patrimonial
DRE
DFC - Direto
DFC - Indireto
Anlise de Insolvncia
DVA
Relatrios da Anlise
Relatrio de Anlise
No livro texto voc encontrar informaes sobre como utilizar a planilha, e como interpretar os nmeros, percentuais e
indicadores que ela calcula a partir dos dados constante nas Demonstraes Contbeis.
Esta PlanilhaADC parte integrante da 3 edio do livro
"Estrutura, Anlise e Interpretao das Demonstraes Contbeis" Editora Atlas 2012
Declarao de Responsabilidade
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Copyright 2012 Prof. Alexandre Alcantara - Todos os direitos reservados - Verso 3.0
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APLICAO
Livro-texto para a disciplina ANLISE DAS DEMONSTRAES CONTBEIS dos cursos de
Cincias Contbeis, Administrao e Economia. Leitura complementar para as disciplinas
de ADMINISTRAO FINANCEIRA. Indicado para programas de atualizao e reciclagem
profissional e de referncia para cursos especiais e de ps-graduao.
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Ateno: A escolha das datas deve ser feita de acordo com as orientaes do Guia do
Usurio(Captulo 19 do Livro).
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Parecer Final
Insira aqui seu Parecer Final quanto situao econmico-financeira e patrimonial da empresa analisada.
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BALANO PATRIMONIAL
Exerccios Findos em:
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ATIVO
ATIVO TOTAL
ATIVO CIRCULANTE
Disponibilidades e Aplic. Financeiras
Clientes Contas a Receber
Estoques
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE
ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Imobilizado
Diferido
Intangvel
PASSIVO CIRCULANTE
Fornecedores
Financiamentos (inclui Debntures)
Impostos, Taxas e Contribuies
Provises Diversas
Outras Contas a Pagar
PASSIVO NO CIRCULANTE
Financiamentos
Dvidas com pessoas ligadas
Receita Diferida (deduzido custos)
Outros
PATRIMNIO LQUIDO
Confira se o Total do Ativo digitado igual ao Total do
Passivo
No h diferena
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Copyright 2012 Prof. Alexandre Alcantara - Todos os direitos reservados - Verso 3.0
No h diferena
Verso Aluno
ATIVO TOTAL
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Clientes Contas a Receber
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Outras
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ATIVO PERMANENTE
Investimentos
Imobilizado
Diferido
Intangvel
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Fornecedores
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Provises Diversas
Outras Contas a Pagar
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PASSIVO NO CIRCULANTE
Financiamentos
Dvidas com pessoas ligadas
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PATRIMNIO LQUIDO
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Observaes
1 A anlise Vertical de todos os grupos e subgrupos do Balano Patrimonial toma como base o valor Total do Ativo e Passivo respectivamente.
2. A anlise Horizontal Acumulada, demonstrada no exerccio mais recente, compara os saldos das contas deste exerccio com os das contas do primeiro exerccio.
.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 11 do Livro Texto.
Copyright 2012 Prof. Alexandre Alcantara - Todos os direitos reservados - Verso 3.0
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DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO
Exerccios Findos em:
Descrio da conta
Receita Bruta de Vendas/Servios
() Dedues da Receita Bruta
(=) Receita Lquida de Vendas/Servios
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Descrio da conta
Descrio da conta
Receita Bruta de Vendas/Servios
() Dedues da Receita Bruta
(=) Receita Lquida de Vendas/Servios
() Custo de Bens e/ou Serv. Vendidos
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Valor (mil)
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Receitas Financeiras
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Observaes
1. A anlise Vertical de todos os elementos da Demonstrao de Resultado toma como base o valor da Receita Lquida.
2. A anlise Horizontal Acumulada, demonstrada no terceiro exerccio, compara os saldos das contas do terceiro exerccios com os das contas do primeiro exerccio.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 11 do Livro Texto.
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Se houver divergncia entre o aumento lquido de Caixa e Equivalentes (Total D) com as variaes ocorridas no "Caixa e Equivalentes de Caixa" (Total G) confira se no houve
erros de digitao.
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A anlise Horizontal Acumulada, demonstrada no terceiro exerccio, compara os saldos das contas do terceiro exerccios com os das contas do primeiro exerccio.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 4 (seo 4.6), Captulo 10, (seo 10.5.4), e Captulo 11 (seo 11.5) do Livro Texto.
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Observaes
1. A anlise Vertical de todos os elementos da Demonstrao dos Fluxo de Caixa toma como base o valor de cada um dos totais de caixa lquido gerado (A, B ou C).
2.
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Se houver divergncia entre o aumento lquido de Caixa e Equivalentes (Total D) com as variaes ocorridas no "Caixa e Equivalentes de Caixa" (Total G) confira se no
houve erros de digitao.
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C
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Observaes
1. A anlise Vertical de todos os elementos da Demonstrao dos Fluxo de Caixa toma como base o valor de cada um dos totais de caixa lquido gerado (A, B ou C).
2.
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AV
A anlise Horizontal Acumulada, demonstrada no terceiro exerccio, compara os saldos das contas do terceiro exerccios com os das contas do primeiro exerccio.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 4 (seo 4.6), Captulo 10, (seo 10.5.4), e Captulo 11 (seo 11.5) do Livro Texto.
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DEMONSTRAO DO VALOR ADICIONADO
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Vendas de mercadorias, produtos e servios
Receitas relativas construo de ativos prprios
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Juros
Aluguis
Outras
No h diferena
No h diferena
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No h diferena
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Valor (mil)
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Valor (mil)
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1 RECEITAS
Vendas de mercadorias, produtos e servios
Receitas relativas construo de ativos prprios
Proviso p/crditos liquidao duvidosa Reverso / (Constituio)
Outras receitas
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Pessoal
Remunerao direta
Benefcios
F.G.T.S
Impostos, taxas e contribuies
Observaes
1. A anlise Vertical de todos os elementos da Demonstrao do Valor Adicionado toma como base o valor total dos Itens 7 e 8.
2.
A anlise Horizontal Acumulada, demonstrada no terceiro exerccio, compara os saldos das contas do terceiro exerccios com os das contas do primeiro exerccio.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 4, tpico 4.7, e Captulo 10, tpico 10.5.6 do Livro Texto.
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ATIVO CIRCULANTE
No Operacional
Disponibilidades e Aplic. Financeiras
Total do Circulante No Operacional
PASSIVO CIRCULANTE
No Operacional
Financiamentos (inclui Debntures)
Total do Circulante No Operacional
Operacional
Clientes Contas a Receber
Estoques
Outros
Total do Circulante Operacional
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Fornecedores
Impostos, Taxas e Contribuies
Provises Diversas
Outras Contas a Pagar
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Ativo Circulante
Passivo Circulante
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IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico
contante no Captulo 14 do Livro Texto.
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INDICADORES DE ROTATIVIDADE/ATIVIDADE
(CICLO OPERACIONAL, ECONMICO E FINANCEIRO)
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Nota Tcnica: Indicadores de Atividade: PMPC Prazo Mdio de Pagamento das Compras
No caso de anlise de empresa industrial, a apurao do valor das compras, apenas com os dados constantes nas demonstraes contbeis, estar desprezando os custos
agregados aos estoques decorrentes do processo industrial, alm das matrias-primas (depreciao, energia, gua e outros insumos da produo). Desta forma para
obteno do valor mais prximo das compras, seria necessrio aplicar ao valor dos estoques de forma dedutiva o valor ou percentual destes custos agregados.
Para fins didticos, no foi incorporado a esta planilha nenhum percentual ou valor de ajuste.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
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Prejuizo na DRE
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Prejuizo na DRE
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INDICADORES DE RENTABILIDADE
GIRO DO ATIVO
MARGEM LQUIDA
RENTABILIDADE DO ATIVO (ROA ou ROI)
RENTABILIDADE DO PATRIM. LQUIDO (ROE)
RENTAB DO ATIVO Sistema Dupont
Nota:
Vendas Lquidas = Receitas Lquidas
Capital de Terceiros = Passivo Circulante + Passivo No Circulante
Nota:
Capital de Terceiros = Passivo Circulante + Passivo No Circulante
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ATIVO CIRCULANTE
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Fornecedores
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Nota de Responsabilidade
Este um relatrio produzido em ambiente acadmico, como resultado de aulas prticas de Anlise de Demonstraes Contbeis.
Os resultados constantes neste Parecer Final de Anlise no deve ser considerado para fins de investimento tendo em vista seu cunho didtico-pedaggico.
IMPORTANTE
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 12 Livro Texto.
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INDICADORES DA ANLISE FUNDAMENTALISTA
Exerccios Findos em:
PL (Preo/Lucro)
Lucro por Ao (LPA)
Dividend Yield (DY)
Valor Patrimonial por Ao (VPA)
Pay-out
Menu
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IMPORTANTE
A interpretao destes indicadores dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 10 (seo 10.5.8) do Livro
Texto.
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Avaliao no nvel de Insolvncia
Fator de Insolvncia de Kanitz
ARentabilidade do Patrim.Liquido
BLiquidez Geral
CLiquidez Seca
DLiquidez Corrente
EEndividamento
Fator de Insolvncia de Kanitz
x 0,05
x 1,65
x 3,55
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FI = (A+B+C-D+E)
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Nota
A interpretao do fator de insolvncia encontra-se definida no Captulo 15 (seo 15.2.2) do Livro, onde
apresentado as bases de determinao do fator de insolvncia elaborado por Kanitz, assim comosuas limitaes.
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Se a
Ser
Maior 0
Entre 3e0
Menor
que -3
SOLVENTE
PENUMBRA
INSOLVENTE
INDICADORES DE ROTATIVIDADE/ATIVIDADE
(CICLO OPERACIONAL, ECONMICO E FINANCEIRO)
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2008
2009
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Nota Tcnica: Indicadores de Atividade: PMPC Prazo Mdio de Pagamento das Compras
No caso de anlise de empresa industrial, a apurao do valor das compras, apenas com os dados constantes nas demonstraes contbeis, estar desprezando os custos
agregados aos estoques decorrentes do processo industrial, alm das matrias-primas (depreciao, energia, gua e outros insumos da produo). Desta forma para obteno
do valor mais prximo das compras, seria necessrio aplicar ao valor dos estoques de forma dedutiva o valor ou percentual destes custos agregados.
Para fins didticos, no foi incorporado a esta planilha nenhum percentual ou valor de ajuste.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Exerccios Findos em:
LIQUIDEZ GERAL
LIQUIDEZ CORRENTE
LIQUIDEZ SECA
LIQUIDEZ IMEDIATA
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LIQUIDEZ CORRENTE
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LIQUIDEZ SECA
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LIQUIDEZ IMEDIATA
INDICADORES DE RENTABILIDADE
GIRO DO ATIVO
MARGEM LQUIDA
RENTABILIDADE DO ATIVO (ROA ou ROI)
RENTABILIDADE DO PATRIM. LQUIDO (ROE)
RENTAB DO ATIVO Sistema Dupont
1.00
0.90
0.80
0.70
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0.30
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MARGEM LQUIDA
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GIRO DO ATIVO
Nota:
Vendas Lquidas = Receitas Lquidas
Capital de Terceiros = Passivo Circulante + Passivo No Circulante
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PART. DE CAPITAL DE TERCEIROS
COMPOSIO DO ENDIVIDAMENTO
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Capital de Terceiros = Passivo Circulante + Passivo No Circulante
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ATIVO CIRCULANTE
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Estoques
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Provises Diversas
PASSIVO CIRCULANTE
Financiamentos (inclui Debntures)
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Ativo Circulante
Passivo Circulante
Nota de Responsabilidade
Este um relatrio produzido em ambiente acadmico, como resultado de aulas prticas de Anlise de Demonstraes Contbeis.
Os resultados constantes neste Parecer Final de Anlise no deve ser considerado para fins de investimento tendo em vista seu cunho didtico-pedaggico.
A interpretao deste demonstrativo dever ser feita com base no referencial terico contante no Captulo 12 Livro Texto.
Copyright 2012 Prof. Alexandre Alcantara - Todos os direitos reservados - Verso 3.0
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INDICADORES DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GERAL
LIQUIDEZ CORRENTE
LIQUIDEZ SECA
LIQUIDEZ IMEDIATA
INDICADORES DE RENTABILIDADE
GIRO DO ATIVO
MARGEM LQUIDA
RENTABILIDADE DO ATIVO (ROA ou ROI)
RENTABILIDADE DO PATRIM. LQUIDO (ROE)
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Prejuizo na DRE
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PlanilhaADC
Verso 3.0
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DECLARAO DE RESPONSABILIDADE
Esta planilha foi desenvolvida para fins exclusivamente didticos,
e parte integrante da 3 edio do livro
"Estrutura, anlise e interpretao das demonstraes contbeis",
publicado pela Editora Atlas (2012).
Embora os melhores esforos tenham sido colocados na sua elaborao, o autor e a editora
no do nenhum tipo de garantia, implcita ou explcita, sobre todo o material, incluindo
modelos, textos, documentos e demais informaes contidas na planilha.
O autor e a editora no se responsabilizam por quaisquer incidentes ou danos decorrentes da
compra, da performance ou do uso dos modelos, teorias e/ou exemplos apresentados no
livro ou nesta planilha.
Visite o site do autor:
http://www.alcantara.pro.br
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Verso 3.0
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Ajuda ao Usurio
O Guia do Usurio consta no Livro (Captulo 19).
Consulte o Guia antes de usar a PlanilhaADC.
A leitura do livro texto auxiliar o usurio na interpretao dos nmeros,
percentuais e indicadores calculados pela PlanilhaADC.
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Verso 3.0
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Crditos
Registramos aqui nossos agradecimentos aos professores e alunos que fizeram
sugestes quanto ao contedo desta Planilha, em especial a Roberto Magalhes,
pela reviso criteriosa das frmulas e a Matheus Alcantara na diagramao.
PlanilhaADC
Verso Aluno
Verso 3.0
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Data
3/1/2012
Alteraes
Integrante da 3 edio do livro "Estrutura, anlise e interpretao das demonstraes
contbeis"