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OBLIGACIONES FINANCIERAS
Representan las deudas por conceptos de crdito realiza un ente financiero con un ente
econmico. Las obligaciones financieras se deben contabilizar por separado de los intereses que
estas operaciones generen a favor del acreedor.
SOBREGIROS BANCARIOS: Son obligaciones por el ente econmico en el momento de cubrir
una necesidad no satisfecha por los recursos propios de la empresa, es decir que al momento de
girar un cheque los fondos depositados en el banco por la empresa no cubren el monto de esta.
estos crditos bancarios deben ser previamente pactados entre la empresa y una entidad
financiera hasta un valor previamente estipulado.
EJEMPLO # 1
La CIA ANDES Ltda. Tiene abierta una cuenta corriente en el banco de Bogot, un saldo a febrero
12/98 de $ 2.000.000. El da 13 de febrero la empresa gira un cheque para corredor a un
proveedor la suma de $ 4.000.000 segn las condiciones pactadas previamente entre la empresa
y el banco debe aceptar por parte del banco un sobregiro de $ 2.000.000 a una tasa de inters del
3,7% mensual. El da 20 de febrero la empresa cubre el sobregiro con un a consignacin de $
3.500.00. se pide realizar los asientos contables de la anterior operacin.
Febrero 13
22
PROVEEDORES
2205
Proveedores Nacionales
11
DISPONIBLE
1110
Bancos
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105
Bancos
$ 2.000.000
$ 4.000.000
$ 2.000.00. 13 (-) 20 = 7
2.000.000
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FEBRERO 20
$ 2.000.000 x 3,7%/30 x 7(Dias al sobregiro) = 17,267 Intereses.
CUANDO SE ANALIZA Y CONTABILIZA EL SOBREGIRO.
210505
SOBREGIROS BANCARIOS
1110
BANCOS
530505
GASTOS FINANCIEROS
1105
CAJA
$ 2.000.000
1.500.000
17.267
$ 3.517.267
EJEMPLO # 2
Rosaura Gmez, comerciante inscrito en el rgimen comn tiene a febrero 12 /98 $ 1.000.000 de
saldo en la cuenta corriente del Banco Ganadero. El da viernes 13 de febrero/98 cancela nomina
a los empleados con un cheque por un valor de $ 1.500.000. solicit un sobregiro bancario a una
tasa de inters del 55% anual, el da 15 cubre el sobregiro bancario con una consignacin de $
800.000. realizar los asientos contables.
Febrero 13.
510506
SUELDOS
$ 1.500.000
1110
BANCOS
210506
SOBREGIROS BANCARIOS
$ 1.000.000
500.000
CUANDO SE CONTABILIZA
210505
SOBREGIRO
1110
BANCOS
530505
GASTOS FINANCIEROS
1105
CAJA
500.000
300.000
1.528
1.528
$ 800.000