DATOS DE LA EMPRESA

Nombre de Empresa

Hospital de Apoyo Hiplito

Unanue - TACNA

Nombre Comercial
RUC
Fecha de Fundacin

SUB-CAFAE
20519786410
23/05/2003

Tipo de Sociedad
Estado de la Empresa
Sector econmico de
desempeo
Fecha de Fundacin
Marca De Actividad Comercio
Exterior
Direccin Principal
Referencia de ubicacin
Poblacin

ACTIVO

SALUD

18/04/1955

SIN ACTIVIDAD

CAL. CALLE BLONDELL #S/N

TACNA / TACNA / TACNA

052-727496 052-723361 052Telefono

Fax

742295
052-742295

Resea Histrica
El Hospital Regional Hiplito Unanue, construido durante el gobierno
del Gral. Manuel A. Odra, a un costo de 30 millones de soles e
inaugurado oficialmente el 28 de Agosto de 1954, con motivo de las
Bodas de Plata de la Reincorporacin de Tacna al Seno de la Patria,
inici su Funcionamiento el 18 de Abril de 1955. Diriga entonces los
destinos de la flamante Institucin el Dr. Antonio Garca Erazo. El
Hospital Regional Hiplito Unanue en su inicio constaba de un pabelln
de cinco pisos y stano, una capacidad de 315 camas y otros servicios
adicionales como vivienda y alojamiento para Mdicos y Enfermeras. La
obra se ejecut en un plazo de 18 meses, en ella fue preciso colocar 30
mil metros de conductos, se vaciaron 5 mil metros cbicos de concreto,
se emplearon cien mil bolsas de cemento, ocupndose los servicios de
mil

quinientos

operarios.

Actualmente

cuenta

con

253

camas

arquitectonicas. Un cuerpo de siete ingenieros permanentes y cuarenta

especialistas e instaladores dirigieron la obra, parte de los servicios
prestados por la oficina principal de Construct0ra Central S.A., de la
Capital de la Repblica.
En el primer piso se hallan ubicada la Direccin (Secretara y Trmite
Documentario), Asesora Jurdica, Planeamiento Estratgico, Servicio
Social, Relaciones Pblicas, Central Telefnica, Consultorios Externos y
Hospitalizacin,
Laboratorio

Departamentos

(Banco

de

Sangre),

Intermedios,

Caja,

Farmacia,

Imgenes,

Medicina

Fsica

Rehabilitacin., Estadstica e Informtica Actualmente donde se ubicaba

la escuela de Enfermera, se encuentran las Oficinas de Administracin
(Economa, Logstica, Patrimonio y Personal). Para usos de circulacin
externa, pero conectadas interiormente para una mejor estructuracin de
funciones se ha ubicado una Sala del primer piso con una batera de
Consultorios Externos: Dermatologa, Ciruga, Curaciones, Psicologa,
Traumatologa,
Otorrinolaringologa,

Medicina,
Salud

Cardiologa,
Bucal,

Neurociruga,

Oftalmologa,
Neurologa,

Gastroenterologa, en un ngulo izquierdo se halla ubicado el Dpto. de

Nutricin y Diettica, ; y en un ngulo de block Central se ha instalado el

Servicio de Broncopulmonares, Consejera de PROCETSS, adems el
Saln Auditorio para Conferencias (ahora funciona como archivo). El
segundo piso est destinado al Servicio de Pediatra, Biblioteca, Dpto.
de Enfermera, Unidad de Cuidados Intensivos. En el tercer piso
funcionan los Departamentos de , Gineco-Obstetricia, Servicio de Recin
Nacidos, Sala de Partos, Centro Quirrgico. En el cuarto Piso:
Departamentos de Medicina, Ciruga, Sala de Operaciones. En el Quinto
piso: destinado al Servicio de SERCIQUEM., Neumologa En el stano
se encuentran los Servicios de Almacenes, Lavandera dotados del
equipo respectivo, Planta de Calentamiento de Agua, Morgue,
Incineracin de basuras, Equipos de Desinfeccin de colchones. En
edificio aparte que integra el sector F, est ubicada la Planta de
Transformadores que tomando la fuerza elctrica de alta tensin de la
red de la ciudad la acomoda a la tensin normal de uso del Hospital y un
grupo electrgeno de emergencia de 150 Kws. Destinado a surtir de
fuerza elctrica al Hospital en caso de que la central elctrica de Tacna
tuviera alguna falla., en el ex Pabelln Psiquitrico ahora funciona la
nueva Emergencia.
Misin
Somos un Hospital Docente Asistencial de Nivel II-2 que brindamos
atencin especializada e integral en salud y docencia en servicio de la
poblacin de la Regin Tacna y los referidos por otras instituciones con
respeto, profesionalismo, honestidad, calidad y responsabilidad.
Visin
Ser un hospital lder de referencia Nivel III-1 debidamente acreditado
nacional e internacionalmente, brindando atencin especializada al ms
alto nivel con personal calificado y equipamiento con tecnologa de punta
a la poblacin regional, macro regional sur e internacional con calidad,
calidez, respeto y eficiencia.

Objetivos

Reducir la presencia de daos en grupos de alto riesgo de la regin

brindando atencin integral y especializada con servicios de calidad,
bajo criterios de equidad.

Promover conductas y estilos de vida saludables en grupos de

riesgo, fortaleciendo la promocin y prevencin de enfermedades de
importancia regional acordes a nuestro nivel de complejidad.

Modernizar, fortalecer la conduccin institucional y optimizar los

recursos del Hospital a travs de nuevas modalidades de gestin y
financiamiento, para producir servicios de calidad.

Organigrama de la Institucin

Direccin y poltica ambiental

Si bien es cierto que el Hospital cuenta con una poltica de salud para
orientar sus actividades, se verific que no se cuenta con una poltica
ambiental que les permita desarrollar sus acciones en concordancia con
las normativas ambientales vigentes y con respeto al medio ambiente y
su entorno. Al rea relacionada al aspecto ambiental en el hospital es la
Unidad de epidemiologa y saneamiento ambiental.

Informes de Auditoras Anteriores

En el Hospital no se han realizado ninguna auditora ambiental hasta la

fecha, contando slo con auditoras financieras, administrativas o
gubernamentales, y de gestin.

Desechos generados en las reas de un hospital

Todos los servicios a pacientes y los laboratorios generan desechos de

alt peligrosidad, tanto bioinfecciosos como qumicos y radioactivos. Los
servicios de apoyo, por su parte, producen desechos comunes, aunque
algunos de ellos tambin generan desechos bioinfecciosos y qumicos.
El siguiente cuadro especifica qu tipo de desechos se generan y quin
los produce, en los diferentes servicios, laboratorios y reas de apoyo de
un hospital.

Tipos de residuos generados en un centro de atencin de salud

(hospital)

Residuos
Comunes

Residuos
Bioinfecciosos

Residuos
Qumicos

Residuos
Radiactivos

Medicina

Ciruga

Quirfano

Recuperacin y
terapia intensiva

Aislamiento de
contagiosos

Dilisis

Oncologa

Urgencias

Consulta Externa

Autopsias

Radiologa

Microbiologa

Hematologa

Investigacin

Patologa

Fuentes
Servicios a
Pacientes

Laboratorios
Bioqumica

Fuente: OMS

Si cada servicio del establecimiento de salud identifica y realiza un

listado de los desechos que all se producen, especialmente de los
peligrosos, es mucho ms fcil identificar las reas de alto riesgo y
establecer un plan adecuado para el manejo de los DSH del hospital,
clnica y dems Instalaciones de Salud. La planificacin y sensibilizacin
particularizada en cada servicio, frente al problema de los desechos,
constituye una excelente estrategia para disminuir el riesgo de
accidentes asociados a los Desechos Slidos Hospitalarios, en adelante
DSH peligrosos, y es una premisa necesaria para que los planes y
medidas de control de los DSH tengan xito.

Separacin de los Desechos en los hospitales

Segn el Reglamento para el Manejo de DSH, se entiende por la

separacin, la accin encaminada a colocar en forma separada y
debidamente diferenciada de acuerdo a los distintos tipos de desechos
que se generan.

Obviamente los desechos bioinfecciosos, los qumicos y los radioactivos

no pueden ser tratados de la misma forma en que se manipulan los
desechos

comunes.

Cada

uno

tiene

normas

particulares

de

manipulacin que empieza por una adecuada segregacin o separacin

en el lugar en que se origina el desecho. La segregacin, por tanto, es el
primer escaln de un sistema complejo, y de este primer paso depende
el xito de todo el proceso. En esta fase, la participacin del personal
mdico y de enfermera es crucial, pues el 80% de la segregacin es
realizada por mdicos, enfermeras y el personal de servicios auxiliares.

Sistemas de Identificacin

La instalacin de salud debe considerar las distintas opciones de

acuerdo a sus necesidades y presupuesto. El elemento fundamental es

unificar los mtodos para evitar errores y dudas por parte de los
operadores. Los elementos ms utilizados para la unificacin son los
colores y los smbolos, que identifican el tipo de desecho y distintos
envases (bolsas y recipientes).

Uso de Colores en la Separacin de los DSH

El primer criterio de segregacin es sumamente simple: negro para los

desechos comunes y rojo para los desechos peligrosos. El uso de
contenedores o bolsas de colores simplificar en mucho la tarea de
segregacin que corresponde al personal mdico y de enfermera, cuyo
trabajo requiere de precisin y rapidez, por lo cual no pueden
desperdiciar tiempo en operaciones adicionales que los distraigan de sus
actividades. Esto es especialmente cierto para servicios tales como
emergencia y quirfanos. Con el empleo de contenedores de colores,
bastar una rpida mirada para decidir fcilmente a donde depositar el
tipo de residuo que se desecha. Si no se dispone de contenedores de
colores, se recomienda pintar manchas para sealar el color respectivo.

Reglamento para el Manejo de Desechos Slidos

Hospitalarios, seala que para los desechos infecciosos se usa

recipientes o bolsas de color rojo, para los desechos especiales se
deben de depositar en bolsas de color blanco y los desechos comunes
en bolsas negras.

Uso de los Smbolos en la Separacin de los DSH

Cada tipo de desecho peligroso tiene un smbolo especfico que ayuda a

una manipulacin ms cuidadosa. As, los desechos bioinfecciosos se
identifican con un smbolo, los radiactivos con otro, y para los desechos
qumicos se utilizan diferentes smbolos dependiendo de si son
inflamables, txicos, citotxicos, corrosivos, reactivos o explosivos.

La simbologa que habr de utilizarse de conformidad con el Reglamento

para el Manejo de Desechos Slidos Hospitalarios, ser los siguientes,
para cada tipo de bolsa, segn corresponda, como sigue:

Bioinfecciosos

Reactivos

Qumicos

Y los desechos qumicos se subdividen en la siguiente simbologa

Tipos de Desechos Hospitalarios

a) Desechos Infecciosos

Se depositan en bolsas o recipientes de color rojo con la simbologa de

bioinfecciosos, referidos a las jeringas, agujas hipodrmicas y cualquier
otro tipo de aguja, deben ser destruidos por medio de mquina
trituradora o termo trituradora, o en su caso embalarse en caja de cartn
o recipientes plsticos apropiados y debidamente cerrados y sellados,
debindose introducir tanto los desechos de la trituradora o termo
trituradora, as como los de las cajas, en la bolsa roja correspondiente.

b) Desechos Especiales

Estos desechos se depositan en bolsas de color blanco con la

simbologa de qumicos. La cristalera entera o rota, debe embalarse en

cada caja de cartn parafinada o recipientes plsticos apropiados y

debidamente cerrados y sellados, para luego depositar dentro de las
bolsas de color blanco.

c) Desechos radiactivos en general

Particularmente los considerados como de nivel medio o alto, deben

depositarse en contenedores de plomo adecuados al nivel de radiacin
que les corresponda, debidamente identificados con la simbologa de
radiactivos y separados del resto de desechos.

d) Desechos Comunes

Estos desechos debido a su naturaleza deben depositarse en bolsas o

envases de color negro. Relacionado con los procedimientos de
separacin, el Manual de Desechos Slidos Hospitalarios para Mdicos
y Enfermera (Elaborado y aprobado por el Programa Regional de
Desechos Slidos Hospitalarios,), seala la siguiente segregacin de los
desechos slidos hospitalarios que resume los colores, estado y
recipientes de acuerdo al tipo de desecho, como sigue:

Segregacin de los Desechos Hospitalarios

DESECHOS

COMUNES

COLOR Y SMBOLO

ESTADO FSICO

NEGRO

Slidos

Bolsas de Plstico

Slidos

Bolsas de Plstico

INFECCIOSOS

ENVASE

ROJO
(Liquidos slidos que

Recipientes

Pueden drenar

Hermticos

abundantes lquidos)

colocados en bolsas
plsticas.

PATOLGICOS

Slidos

Bolsas de Plstico

ROJO
(Partes de cuerpos

(Liquidos slidos que

Recipientes

humanos, animales y

Pueden drenar

Hermticos

fluidos)

abundantes lquidos)

colocados en bolsas
plsticas.

PUNZOCORTANTES

Recipientes rgidos
ROJO

Slidos

para punzocortantes

(Cualquier objeto

colocados en bolsas

punzo cortante

plsticas.

desechado)

QUMICOS
ROJO

Slidos

(Incluye los frmacos

vencidos, cuando
tengan caractersticas
de peligrosidad y la
vestimenta
contaminada con
qumicos)

Doble bolsa de
plstico cuando sus

Smbolo
correspondiente al

caractersticas lo
Lquidos

permitan.

tipo de qumico.
Envases originales.

RADIACTIVOS

Envases originales o
Slidos

(Incluye cualquier

ROJO/AMARILLO

envases que
garanticen adecuada

desecho contaminado

proteccin.

con radio nucledos)

Lquidos
Contenedores que
garanticen adecuada
proteccin o dilucin
al desage.

ESPECIALES

NEGRO

Slidos

Bolsas de Plstico

PROPUESTA DE AUDITORA

Doctor
Juan Manuel Cnepa Yzaga
Director Regional de Salud
Hospital Regional Hiplito Unanue de Tacna
Calle Blondell #S/N
Tacna

Estimado Doctor Cnepa :

En respuesta a su atenta invitacin, tenemos el gusto de adjuntar nuestra propuesta

de servicios profesionales para realizar la evaluacin del manejo de los desechos
slidos hospitalarios, del Hospital Regional Hiplito Unanue de Tacna. Nuestra
propuesta, incluye: Visin del proyecto, el cumplimiento de lo establecido en el
Reglamento para el Manejo de los Desechos Slidos Hospitalarios, el Control Interno
relacionado con el proceso existente sobre el manejo de los Desechos Slidos
Hospitalarios, bajo el marco de la Declaracin Internacional de Prcticas de Auditora
sobre Asuntos Ambientales, el enfoque para la auditora, visin integral de su entidad
a travs de nuestro servicio de auditora, personal a cargo de la auditora, compromiso
de las partes y honorarios.

El enfoque para el trabajo de auditora de la Compaa ser con una revisin del 01 de
Enero al 31 de Diciembre del periodo 2013, basada en lo siguiente:

1) Como resultado de la evaluacin del diseo del proceso establecido y del

cumplimiento

la

normativa

de

los

desechos

slidos

hospitalarios,

reportaremos los controles que no sean adecuados o presenten un riesgo.

2) Reportaremos a la Gerencia General del HHUT los resultados de nuestra

revisin para que puedan ser implementadas las mejoras sugeridas.

Consideramos que esta propuesta cubre las expectativas del HHUT y apreciamos la
oportunidad de presentarles nuestras calificaciones, esperando mantener con ustedes
una relacin profesional a largo plazo en beneficio mutuo.

Para describir lo indicado en esta carta, adjuntamos el detalle general del enfoque de
la auditora a realizar, para proporcionarle descripcin por proceso.

Atentamente,

M & F AUDITORES S.A.C

Av. San Martin 846
Oficina 246 Segunda Planta
www.M&Fauditores.com
Tacna, 13 de Noviembre del 2014.

Propuesta para:

HOSPITAL HIPLITO UNANUE de la

ciudad de Tacna
El Hospital Regional Hiplito Unanue, construido
durante el gobierno del Gral. Manuel A. Odra, a un
costo de 30 millones de soles e inaugurado
oficialmente el 28 de Agosto de 1954, con motivo
de las Bodas de Plata de la Reincorporacin de
Tacna

al

Seno

de

la

Patria,

inici

su

Funcionamiento el 18 de Abril de 1955. Diriga

entonces los destinos de la flamante Institucin el
Dr. Antonio Garca Erazo. El Hospital Regional
Hiplito Unanue en su inicio constaba de un
pabelln de cinco pisos y stano, una capacidad de
315 camas y otros servicios adicionales como
Visin de la Revisin

vivienda y alojamiento para Mdicos y Enfermeras.

Para llevar a cabo sus actividades, la estructura de

la Compaa se compone de diversas gerencias y

direcciones, adems de los servicios de apoyo y de

una Gerencia General dedicada a la gestin
administrativa
y financiera.

En sus comienzos, la especialidad pionera fue la

traumatologa pero actualmente se desarrolla una
extensa lista gracias a la constante evolucin a la
que se han sometido para as poder satisfacer las
necesidades de sus pacientes.

Verificar el cumplimiento del HOSPITAL HIPLITO

UNANUE con las leyes y regulaciones relacionadas
con el manejo de los desechos hospitalarios. As
Objetivo de la revisin

como de informar cualquier asunto importante

relacionado

con

procedimientos

el

incumplimiento

establecidos

por

el

los

sanatorio,

respecto del manejo de los desechos hospitalarios

y a las leyes y regulaciones vigentes relacionadas.

Objeto

El Reglamento tiene como propsito la divulgacin

de la normativa relacionada con elmanejo de
desechos Slidos Hospitalarios, la cual debe ser
acatada por los servicios de atencin a la salud
tanto pblica como privada, debido a que los
Cumplimiento del Reglamento para el
Manejo de Desechos Slidos
Hospitalarios

hospitales pblicos o privados, por su naturaleza

emplean o desechan

materiales orgnicos

sustancias txicas o radioactivas y que se producen

desechos

en

la

actividad

normal

del

establecimiento.
Contenido

Contenido

El Reglamento regula los aspectos relacionados

con la generacin, clasificacin, almacenamiento,

transporte y disposicin final de los desechos

hospitalarios que por su naturaleza se consideran
txicos,

radiactivos

capaces

de

diseminar

elementos patgenos, as como los desechos que

se producen en las actividades normales de los
centros de salud, humana o animal,
y

cualquier

laboratorios

otro establecimiento de atencin en

salud.

Propsito

Los problemas ambientales se estn volviendo de

importancia para un creciente nmero de entidades
y puede en ciertas circunstancias, tener un impacto
importante en las operaciones de la entidad.

Para algunas entidades los asuntos ambintales no

son significativos. Sin embargo cuando los asuntos
ambientales son significativos puede haber riesgo
de error importante.

Los asuntos ambientales pueden ser complejos y

pueden por tanto requerir consideracin adicional
de los auditores. Esta declaracin proporciona
ayuda prctica a los asuntos a describir:

Auditora Ambiental
Marco de la Declaracin Internacional de
Prcticas de Auditora sobre Asuntos
Ambientales

Las Auditoras Ambientales se estn volviendo

cada vez ms comunes en ciertas entidades. El
trmino auditora ambiental, tiene una amplia
variedad de significados. Puede realizarse por
expertos internos o externos., a discrecin de la
administracin. En la prctica personas de diversas
disciplinas pueden calificar

para desempear

auditoras ambientales. A menudo el trabajo es

realizado por un equipo multidisciplinario.

Normalmente las Auditoras son Realizadas a

peticin de de la administracin y son para uso

interno. Pueden Referirse a Diversos asuntos,

incluyendo

contaminacin

cumplimiento

con

del

leyes

lugar

regulaciones

ambientales.
Sin embargo una auditora ambiental no es
necesariamente un equivalente de un reporte de
auditora de desempeo ambiental.

Cumplimiento con Leyes y Reglamentos

Para

concluir

cumplimiento

que
con

una
las

entidad

leyes

opera

en

reglamentos

ambientales existentes, ordinariamente requiere la

habilidad y tcnicas de expertos ambientales que
no puede esperarse que posea el auditor. Tambin
el que un evento en particular o condicin que llega
a la atencin del auditor sea o no una violacin a
las leyes y reglamentos ambientales, es una
determinacin que est ms all de la competencia
profesional del auditor. Sin embargo como sucede
con otras leyes y reglamentos, el entrenamiento del
auditor, su experiencia y comprensin de la entidad
y de su industria, pueden proporcionarle una base
para el reconocimiento de que algunos actos que
llegan a la atencin del auditor puedan constituir
incumplimiento

con

las

leyes

reglamentos

ambientales.

El enfoque de nuestra firma para la evaluacin y

revisin de los procedimientos de control

Enfoque para la Auditora administrativo, consiste

principalmente en:

a. Hemos identificado como ciclo principal de

nuestra revisin del Sanatorio, el proceso del
Manejo de los Desechos Hospitalarios, que cubre la
Visin Integral de su Entidad a Travs de

mayora de los servicios de atencin del Sanatorio,

Nuestro Servicio de Auditora

basndonos en los parmetros de la NIA 315.

b. Efectuaremos

una

descripcin

flujogramacin de los controles identificados en el

ciclo del manejo de DSH, esto lo haremos con el
objetivo de revisar y evaluar lo adecuado del diseo
de control interno en el ciclo. Lo anterior ser
realizado basndonos en los procedimientos de
evaluacin

del

entendimiento

riesgo

de

la

para

entidad

obtener
y

su

un

entorno,

incluyendo su control interno, contenidos en la NIA

330.

c. Efectuaremos una revisin sobre si la entidad se

conduce de acuerdo con las leyes y reglamentos,
relacionados con el manejo de
DSH, basado en la NIA 250.
d.

Como

resultado

de

nuestra

revisin

entregaremos un informe, donde los hallazgos se

reportarn bajo la siguiente estructura: Un ttulo que
describa el hallazgo; condicin, debe resumir
claramente el problema; efecto, cules pueden ser
la consecuencia, y la recomendacin, la que debe
ser clara y concreta.

Nuestro enfoque amplio y orientado hacia los

negocios, nos da una comprensin completa de su
entidad en general, as como de sus objetivos y
Visin Integral de su Entidad a Travs de
Nuestro Servicio de Auditora

filosofa gerencial. Esto, a su vez, nos permite

suministrarle

la

Gerencia

recomendaciones

pertinentes.

Adems, esta amplia base de conocimientos nos

permite

ofrecer

servicios

especficos

las

empresas, con un tiempo mnimo de preparacin.

El grupo de profesionales que trabaja en la Firma

est entrenado en el pas y en el exterior, y ha
desarrollado experiencia en varias reas, ya que se

especializa en buscar soluciones a los diferentes

problemas de nuestra amplia diversidad de clientes

Como parte de nuestro trabajo de auditora

efectuamos una revisin de los procedimientos
operativos de contabilidad y control interno de la
empresa.

Hemos

seleccionado

un

grupo

de

auditores

calificados y que complementan entre s el proceso

de auditora. Nuestra revisin estar bajo la
direccin y control de la CPCC Melissa Banda la
Torre, quien tendr a su cargo la etapa inicial de
planeacin, quien tratar con la administracin los
asuntos que sean necesarios, relacionados con su
revisin.

Como es usual en nuestra prctica, un segundo

Personal a Cargo de la Auditora

socio asesor es asignado a cada contrato, el socio

asesor a este contrato ser CPCC. Frank Aguirre
Vargas.

Personal a Cargo de la Auditora profesionales

Melissa Banda la Torre y Frank Aguirre Vargas,
garantizarles que reciban un servicio de alta
calidad.

Con el propsito de mantener una comunicacin

efectiva con ustedes, a continuacin encontrarn la
integracin del Equipo de Trabajo que estar
asignado al compromiso:

Auditor Encargado: Melissa Banda la Torre

Jefe de Comision:

Frank Aguirre Vargas

Supervisor:

Arturo Morales torres

Asistente

Compromiso de Hospital hipolito Unanue de Tacna,

se comprometa a:

 Facilitarnos toda la informacin y colaboracin

que requiramos para el desarrollo de la auditora
e instruir al personal sobre el cumplimiento de
esta peticin.
Compromisos de las Partes

Designar a un ejecutivo la funcin de enlace entre

nosotros y el sanatorio durante el desarrollo de la
revisin, con las siguientes funciones: Servir de
enlace

entre

la

direccin

ejecutiva

de

la

Compaa y el personal de la Firma y colaborar

con nuestro equipo de auditores en los servicios
indicados en esta propuesta.

Nuestro Compromiso:

Nos comprometemos a:

Emplear personal capacitado, segn se indica en

la presente propuesta. Mantener informada a la
Gerencia sobre el progreso de nuestro examen.
Ajustarse al alcance del trabajo indicado y cumplir
con los objetivos, procedimientos e informes
sealados en la presente propuesta.
Como se indic anteriormente, como resultado de
nuestra revisin entregaremos un informe, donde
reportaremos los hallazgos encontrados.

Nuestros honorarios se encuentran a un nivel

desde el cual podemos ofrecerles un equipo con
experiencia en su negocio y nos capacita para
proporcionales

una

asesora

amplia

recomendaciones directas derivadas de nuestra

auditora.
Los

siguientes

puntos

fueron

tomados

en

consideracin al preparar nuestra propuesta:

Nuestra experiencia en Sanatorios del mismo tipo
de servicios.

 Revisin de diseo y pruebas de la eficiencia

operativa de los controles internos de los
principales ciclos de negocios.
Cooperacin de su personal profesional para el
Honorarios

anlisis necesario para llevar a cabo nuestro

trabajo.

Los honorarios para llevar a cabo la evaluacin y

revisin

de

procedimientos

de

Manejo

de

Desechos Slidos Hospitalarios del Hospital

hipolito Unanue de Tacna, por el periodo enero
diciembre 2013, de acuerdo en el alcance
descrito en esta propuesta son:

Honorarios por un valor de:

S/. 11, 600.00

Otros Gastos de Gestion:

S/. 3, 400.00

TOTAL

S/. 15, 000.00

Son Quince mil soles.

Los horarios descritos corresponde a 1000 horas y

sern facturados de la siguiente forma:
50% al inicio de la Revisin
50% a la entrega del Primer borrador.

ACTA DE APERTURA DE AUDITORIA

ACTA DE AUDITORIA AMBIENTAL ENTRE EL HOSPITAL

HIPLITO UNANUE Y M & F AUDITORES S.A.C

A los 13 das del mes de noviembre, siendo las 13:00, en las oficinas
de HOSPITAL HIPLITO UNANUE de la ciudad de Tacna, se da
inicio a la Reunin de Apertura de la Ambiental, con los siguientes
asistentes.
En representacin de Hospital Hiplito Unanue de Tacna:

Md. Juan Manuel Cnepa Yzaga (Director Regional de

Salud).
Md. Maruja Ruth Garcia Mamani (Sub Directora Regional)

En representacin del Equipo de Auditoria de M & F Auditores

S.A.C:

CPCC. Melissa Banda la Torre (Auditor Lder)

CPCC. Frank Aguirre Vargas (Jefe de Auditoria)

Para constancia suscriben los abajo firmantes:

M & F Aud. S.A.C

CPCC. Melissa Banda la Torre

Md. Juan Manuel Cnepa

Yzaga
HOSPITAL HIPLITO
UNANUE

CPCC. Frank Aguirre Vargas

M & F Aud. S.A.C

Md. Maruja Ruth Garcia

Mamani

HOSPITAL HIPLITO
UNANUE

PLANIFICACIN ESPECFICA

I.

ORIGEN DE LA AUDITORIA
La auditoria ambiental al Hospital Regional Hiplito Unanue de Tacna,
nace de la necesidad de conocer como se esta llevando acabo el
manejo de la gestion ambiental con respecto de los desechos
hospitalarios generados en el desarrollo de sus actividades. As mismo,
verificar el cumplimiento de la normatividad debido a que en esta
institucion no se ha realizado antes una auditoria de este tipo.

II.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1.

Objetivos General

Verificar el cumplimiento del Hospital Hipolito Unanue de Tacna con

las leyes y regulaciones relacionadas con el manejo de los desechos
hospitalarios.

2.2.

Objetivo Especfico

Verificar el cumplimiento del Hospital Hipolito Unanue de Tacna con

las leyes y regulaciones relacionadas con el manejo de los desechos
hospitalarios.

III.

ALCANCE DEL EXAMEN

3.1.

Alcance de la Auditoria

El alcance de la auditora es la evaluacin al total de las operaciones del

Hospital Hipolito Unanue de Tacna, que se involucran en la generacin,
separacin, almacenamiento, recoleccin y transporte y tratamiento de
los desechos hospitalarios, por lo que se revisarn todas aquellas
actividades y procedimientos establecidas por este, para verificar su
cumplimiento por parte del personal involucrado, tanto en el manejo
operativo de los desechos como en la supervisin de los procedimientos.

3.2.

Criterios Tcnicos

La normatividad ambiental en el Per se inicia formalmente en la

Constitucin Poltica del Per de 1979, que establece el derecho de
habitar en un ambiente saludable, ecolgicamente equilibrado y
debidamente adecuado para el desarrollo de la vida y la preservacin del
paisaje y la naturaleza as como el deber de conservar el ambiente.
La Constitucin Poltica de 1993, ratifica y precisa en el Captulo II Ttulo
III las acciones que el estado debe tomar sobre el ambiente y los
recursos naturales.
En tal sentido a continuacin se detallar el marco legal sobre medio
ambiente relacionado al mbito de salud:

Legislacin Ambiental

Basndose en los mandatos de la Constitucin Poltica del Per se

establece el:

Cdigo del Medio Ambiente y de los Recursos Naturales

Ley General de Salud N 26842 Art. 103

Ley General de Residuos Slidos N 27314 Art. 1

Participacin Ciudadana, Derecho a la Informacin

Legislacin Penal

Consejo Nacional del Ambiente (CONAM)

Manual Para el Manejo de los Desechos Slidos Hospitalarios

3.3.

Periodo a Examinar

La presente Auditoria comprender el periodo 01 de enero del 2013 al

31 de diciembre del 2013. De ser el caso, podr ser ampliado
comprometiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o
posteriores el periodo de la auditoria, segn las circunstancias, con el fin
de cumplir con los objetivos
IV.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS

Verificar el cumplimiento del Hospital Hipolito Unanue de Tacna con

las leyes y regulaciones relacionadas con el manejo de los desechos
hospitalarios.

Fecha
PROCEDIMIENTOS

de
Inicio

1. Solicilicitar Manual Para el Manejo de

los Desechos Slidos Hospitalarios

2. Verificar documentacion par a ver si el
hospital cumple con la legislacion ambiental
3. Aplicar los cuestionarios al personal
4. verificar si se cumple con el reglamento
para el manejo de los desechos slidos
hospitalarios
5. Aplicar Cuestionario acerca del Proceso
del Manejo de los DSH
6. Aplicar el Cuestionario entorno de control
de la entidad y procedimientos de control,

Hecho
por

Fecha
de
trmino

Hora
total

Observ.

Evaluar las actividades en el Hospital Hipolito Unanue de Tacna para

eliminar y minimizar factores de riesgo en relacion con el manejo de
los residues hospitalarios.
Fecha
PROCEDIMIENTOS

de
Inicio

1. Evaluacion

de

la

actividad

de

almacenamiento temporal
2. Evaluacion de la actividad de recoleccion
y transporte
3. Evaluacion

de

la

actividad

de

almacenamiento temporal
4.Evaluacion del personal encargado del
menejo de DSH
5. Evaluacion del estado de limpiza y
condiciones sanitarias
6. Evaluacion de la actividad de separacion
y embalaje
7.Evaluacion del ambiente General del
manejo de los DSH
8. Aplicacion de cuestionarios al personal
encargado del manejo de DSH.

Hecho
por

Fecha
de
trmino

Hora
total

Observ.

V.

EQUIPO DE TRABAJO Y PRESUPUESTO

El equipo de Auditoria desarrollar sus actividades con un presupuesto

de S/. 15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo
sealado en el contrato con la Entidad.

Horas hombre por actividad

NUMERO

DAS

ACTIVIDAD

TILES

DE
PERSONAS

HORAS
DIARIAS

TOTAL
HORAS
HOMBRE

PROGRAMACIN

80

TRABAJO DE CAMPO

20

480

REDACCIN DEL INFORME

30

720

REVISIN DEL INFORME

64

PRESENTACIN DEL
INFORME
TOTAL

60

1352

Horas hombre por personal

DAS

HORAS

HORAS

TILES

DIARIAS

HOMBRE

SUPERVISOR

40

JEFA DE COMISIN

30

240

ENCARGADO

30

240

ING. QUIMICO

30

240

SENIOR DEL EQUIPO

30

240

CARGO

AUDITOR

TOTAL

1000

Asignacin de Tareas
NOMBRES Y

DAS

APELLIDOS

TILES

SUPERVISOR

Frank Aguirre

1,2 y 3

JEFE DE COMISIN

Arturo Morales

60

1,2 y 3

AUDITOR ENCARGADO

Melissa Banda

60

1,2 y 3

CARGO

OBJETIVOS

Cronograma de Tiempo

ACTIVIDADES

DIAS

TOTAL

1. PLANIFICACIN
Familiarizacin

Revisin de Archivos

Evaluacin del Control Interno

Memorndum de Planificacin

Programas de Auditoria

15

40

40

2. EJECUCIN
Trabajo de Campo
3. INFORME
Borrador del primer informe

Revisin del primer informe

Borrador del segundo informe

Informe Final

1
TOTAL

5
60

Costo de la Auditoria

CARGO

REMUNERACIN

OTROS
GASTOS

TOTAL

SUPERVISIN

3,000.00

1,500.00

4,500

JEFE DE COMISIN

2,500.00

1,000.00

3,500

AUDITOR ENCARGADO

3,600.00

400

4,000

ING. QUIMICO

1,000.00

300

1,300.00

SENIOR DEL EQUIPO

1,500.00

200

1,700.00

11,600.00

3,400.00

15,000.00

TOTAL

INFORME DE AUDITORA

14 Nov 2014

Srs. Administradores del

Hospital Hiplito Unanue

Las normas internacionales de auditora establecen que los auditores informen

aquellos asuntos concernientes a desviaciones de los controles internos del
Hospital Hiplito Unanue e incumplimientos a la normativa que regula sus
operaciones, observados durante la auditora, y requieren que algunos de los
asuntos sean reportados por escrito.

Los asuntos que deben ser reportados por escrito, son deficiencias importantes
en el diseo u operacin de los controles internos que, a juicio del auditor,
podran afectar adversamente la habilidad de la administracin del Hospital
Hiplito Unanue para registrar, procesar, resumir y reportar informacin sobre
los procesos que ejecuta.

Nuestra revisin del ciclo de Manejo de los Desechos Slidos Hospitalarios,

incluy un estudio detallado y evaluacin del proceso establecido por el
Hospital Hiplito Unanue y del proceso requerido por la normativa Peruana,
acerca del manejo de los Desechos Slidos Hospitalarios, que fue hecho con el
propsito de hacer recomendaciones detalladas y evaluar lo adecuado de los
procesos y controles internos del Hospital Hiplito Unanue, para prevenir o

detectar errores e irregularidades relacionados con el cumplimiento al proceso

de este ciclo.

La administracin del Hospital Hiplito Unanue es responsable de establecer y

mantener procedimientos y controles internos. Para cumplir con esta
responsabilidad, la administracin debe hacer estimaciones y juicios para
evaluar los beneficios esperados
y costos relativos a las polticas y procedimientos del manejo de los Desechos
Slidos
Hospitalarios.

Los objetivos de los procedimientos y controles internos, son proveer a la

administracin de una seguridad razonable, pero no absoluta, de que el Manejo
de los
Desechos Slidos Hospitalarios, es ejecutado de acuerdo con polticas y
procedimientos, as como autorizaciones de la administracin y son realizadas
apropiadamente.

Debido a las limitaciones inherentes en los procesos establecidos y en el

cumplimiento a la normativa legal, pueden ocurrir errores o irregularidades y no
ser detectados.
Tambin, la proyeccin de cualquier evaluacin de los controles internos a
perodos futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos se conviertan
en inadecuados, debido a cambios en las condiciones o que la efectividad del
diseo y funcionamiento de las polticas y procedimientos pueda deteriorarse.
Ya que el propsito de nuestra revisin fue proveer una seguridad sobre los
mismos, ciertos asuntos llamaron nuestra atencin los cuales deseamos
informarles. Los asuntos, los cuales consideramos durante nuestra auditora se
incluyen en el informe adjunto con nuestras recomendaciones.

De acuerdo con normas internacionales de auditora, una deficiencia

importante es una deficiencia significativa en la cual el diseo u operacin de
uno o ms de los elementos

de los controles internos no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de

que errores e irregularidades que podran ser importantes en relacin con la
informacin que
est siendo auditada, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por
los empleados en el ejercicio normal de sus funciones asignadas.

Nuestra consideracin del proceso establecido por el Hospital Hiplito Unanue

para el Manejo de los Desechos Slidos Hospitalarios y el control sobre el
cumplimiento a la normativa legal, no necesariamente revelara todos los
aspectos de dichos controles que podran ser deficiencias significativas y, en
consecuencia, no necesariamente revela todas las deficiencias significativas
que tambin podran ser consideradas deficiencias importantes, segn la
definicin anterior.

Consideramos que las debilidades descritas en el informe adjunto, son

deficiencias importantes. No somos responsables de la suficiencia y efectiva
implementacin de las acciones correctivas.

Nuestro informe incluye las siguientes secciones: Hallazgos, efectos,

recomendaciones
y respuestas de la administracin de la evaluacin del ambiente interno.

Este informe es para uso exclusivo de la administracin del Hospital Hiplito

Unanue, y no debe de utilizarse para otros propsitos.

Atentamente,
CPCC Frank Aguirre Vargas
Auditor

HOSPITAL HIPLITO UNANUE

HALLAZGOS SOBRE LA REVISIN

1.- EVALUACIN DEL AMBIENTE GENERAL DEL MANEJO DE LOS DSH

Condicin:

a.

Falta de personal adecuado asignado para velar por el control

ambiental del Hospital Hiplito Unanue, ya que actualmente la persona

que espordicamente verifica lo relacionado al manejo de los desechos,
es la Jefe de Enfermera.
b.

El Hospital Hiplito Unanue no posee una pliza de seguro contra

terceros que cubra asuntos relacionadas con contingencias ambientales

relacionadas con los DSH y el cumplimiento de la normativa ambiental
Peruana, aplicable.
c.

No se tiene sistema de riesgos ambientales, el cual es necesario

para evaluar el desempeo del manejo de los DSH y el efecto de sus

deficiencias.
d.

Al solicitar el manual del manejo de los DSH, se encontraba

guardado en la oficina del Gerente Asistencial y no est a disposicin de

los empleados.
Tampoco se les ha hecho de su conocimiento del contenido completo
del manual.

e.

Para actualizar o mejorar el manual no hay una persona o

personas encargadas de esta responsabilidad al igual que para realizarle

actualizaciones de acuerdo a las leyes y regulaciones del tema.

Efecto:

a.

Deficiencia en el control ambiental del sanatorio, la falta de una

persona o personas responsable, asignada para velar por el control

ambiental, acerca de que el manejo de los desechos slidos
hospitalarios, se cumpla y de que se realice de manera adecuada..
b.

Al no poseer ninguna pliza de seguro que cubra lo relacionado a

daos a terceros por causas ambientales o dao ambiental directo

ocasionado por las actividades del sanatorio, esto da lugar a correr el
riesgo de caer en contingencias ambientales, sujetas a sancin por parte
de los entes reguladores o por los afectados.
c.

Al no tener establecido un sistema de riesgos ambientales no se

puede estimar el desempeo del proceso establecido del Manejo de los

DSH y el efecto de sus deficiencias.

Recomendacin:

a.

Asignar a una persona o personas, que correspondan a mdicos y

enfermeras jefes de personal, como responsables, para velar que el

adecuado proceso del Manejo de los desechos Slidos Hospitalarios, se
cumpla y que se realice de manera adecuada.
b.

Contratar una Pliza de Seguro que adems de cubrir los activos

de la empresa, cubra la responsabilidad del Hospital Hiplito Unanue en

materia de dao ambiental ocasionado por el Manejo de los DSH.
c.

Establecer un sistema para medir los riesgos ambientales y

estimar el desempeo del proceso establecido para el manejo de los

DSH, el cual debe ser elaborado por personal de las direcciones

asistenciales (Direccin mdica, Jefe de enfermera y Comit asistencial
o consejo tcnico).

HOSPITAL HIPLITO UNANUE

HALLAZGOS SOBRE LA REVISIN

2.- EVALUACIN DE LA ACTIVIDAD DE ALMACENAMIENTO TEMPORAL

a.

Contenedores de recoleccin y almacenamiento de volumen

insuficiente, generalmente se ven rebalsados y las bolsas se encuentran

fuera de los mismos o acumuladas unas sobre otras, lo que provoca
problemas de higiene y riesgos a la salud.
b.

Bolsas inadecuadas en relacin a las formas y tamaos de

basureros.
c.

Inadecuada limpieza y desinfeccin de contenedores y de reas

de almacenamiento.
d.

No existe unificacin de colores, tamaos y formas de los

recipientes, ni tampoco identificacin apropiada de los mismos,

e.

Carencia de reas adecuadas y exclusivas para los acopios

temporales, previo a su traslado interno hacia el almacenamiento final.

Son utilizadas para este fin principalmente las reas de limpieza y
mantenimiento de cada unidad, las que a su vez se utilizan en ciertas
ocasiones como sitios de toma de alimentos por el personal de limpieza.
En el rea de pediatra, se utilizan tanto los espacios abiertos (pasillos)
como los baos y duchas para el acopio previo a su evacuacin.
f.

No existen protocolos escritos sobre la seguridad ocupacional

para el

personal de limpieza, las polticas en este inciso deben ser

claras, en las reas de salud, no se come, bebe, o fuma. De modo que

no deben existir reas de comida en los servicios de salud.

Efecto:

a.

Al ser los contenedores de recoleccin y almacenamiento de

volumen insuficiente, y las bolsas encontrarse fuera de los mismos o

acumuladas unas sobre otras, provocar problemas de higiene y riesgos
a la salud.
b.

Al usar bolsas inadecuadas en relacin a las formas y tamaos

de basureros, que se sobrepase o se limite la capacidad de volumen del

recipiente existe el riesgo de que puedan surgir problemas por derrames.
c.

Que los contenderos al tener una inadecuada limpieza y

desinfeccin al igual que las reas de almacenamiento, exista riesgo de

que el personal y pacientes puedan adquirir infecciones o surjan
accidentes con los desechos.

d.

La falta de unificacin de colores, tamaos y formas de los

recipientes, de identificacin apropiada de los mismos, el manejo de los

desechos es inadecuado y lo estipulado en el manual provoca riesgo a
que hayan inconvenientes o enfermedades del personal y pacientes,
asociadas a los
DSH.
e.

Al usar las reas de limpieza y mantenimiento de cada unidad,

como acopios temporales, y en ocasiones como sitios de toma de

alimentos por el personal de limpieza, pone en riesgo la salud del
personal y de los pacientes, y se incumple con lo indicado en el manual.

f.

Al no existir protocolos escritos sobre la seguridad ocupacional

para el
personal de limpieza, provoca que el personal acte de la manera que
desee y ponga en riesgo a los mismos y dems personas que conviven
en el hospital, expuestos a infecciones y otras enfermedades aparte de
los accidentes que puedan suceder.

Recomendacin:

a.

Dar capacitacin al personal involucrado con el manejo de los

desechos sobre lo relacionado con recoleccin y almacenamiento, y

asignar a personas adecuadas para que vigilen el perfecto cumplimiento
de lo estipulado para manejar un volumen adecuado de desechos en
cada contenedor. Para esto asignar a Recursos humanos, con apoyo de
personal de las Direcciones Asistenciales, para capacitacin y control de
cumplimiento.
b.

Dar capacitacin al personal del Sanatorio para el uso adecuado

de bolsas y tamaos de basureros. Realizarlo por la direccin de

Recursos Humanos con apoyo de personal de las Direcciones
Asistenciales
c.

Velar porque el personal de servicio, realice una limpieza y

desinfeccin de contenedores y de reas de almacenamiento adecuada.

Asignar esta tarea al
Jefe de mantenimiento, Servicios de apoyo y Jefe de Personal
Subalterno.
d.

Tener al alcance el manual de desecho y dar capacitaciones

peridicas al personal, del Hospital Hiplito Unanue para que exista

unificacin de colores, tamaos y formas de los recipientes, con
identificacin apropiada de los mismos.
e.

Trazar un plan de recoleccin especficamente, considerando la

manera adecuada de acopios temporales, previa a su traslado interno

hacia el almacenamiento final. Plan que debe ser realizado por personal
de mantenimiento y Gerencia Administrativa.
f.

Disear manuales escritos sobre la seguridad ocupacional para el

personal de limpieza. Funcin que debe ser responsabilidad de Consejo

de Direccin.

CONCLUSIONES

1. En los ltimos aos, las Auditoras ambientales se estn volviendo

cada vez ms comunes en ciertas entidades, han sido presentadas
como una herramienta de amplia aplicacin, promovida por muchos
agentes y utilizada tanto por entidades gubernamentales como no
gubernamentales. Es un proceso de verificacin sistemtico y
documentado, que consiste en obtener y evaluar objetivamente la
evidencia de auditora, con el objeto de verificar si cumple con los
criterios de auditora; facilita el control de las prcticas ambientales y
permite evaluar el cumplimiento de las leyes y regulaciones emitidas
al respecto, incluye tambin la funcin de comunicar los resultados
de este proceso al cliente.
2. La evaluacin del funcionamiento y desempeo correcto de las
operaciones realizadas por los centros hospitalarios, relacionadas
con los desechos hospitalarios generados, es un proceso que puede
ser evaluado a travs de la Auditora ambiental. Derivado del alcance
que tiene la Auditora Ambiental para todo tipo de entidades que
estn relacionadas con emisiones diversas, resultantes de sus
operaciones productivas y de servicios, la Auditora Ambiental puede
ser un instrumento o tcnica utilizada para los centros hospitalarios,
para los cuales la realizacin de la misma puede contribuir
grandemente al mejoramiento de sus procesos.
3. Una organizacin adecuada, por parte de las autoridades del Hospital
Hiplito Unanue, que realice acciones necesarias para un manejo
adecuado de los desechos slidos hospitalarios, contribuye al buen
funcionamiento de la entidad hospitalaria. Si no existe una
organizacin que defina el plan para el manejo de los desechos
hospitalarios, por parte de las autoridades del Hospital Hiplito

Unanue o si la organizacin existente es deficiente, inadecuada u

obsoleta, son causas para que el proceso del manejo de los
Desechos Slidos Hospitalarios

presente problemas con el

cumplimiento del proceso interno y la normativa legal.

RECOMENDACIONES

1. El contador Pblico y Auditor, est obligado a obtener una

capacitacin continua y diligencia profesional, por lo que es tambin
importante incluir en sus conocimientos lo relacionado con la auditora
ambiental, debido a que es un trmino que en la actualidad est
tomando

importancia.

El

auditor

debe

adquirir

conocimientos

relacionados con la realizacin de una auditora ambiental, debido a que

esta prctica se incrementar en el futuro, como consecuencia del
crecimiento de la economa y de los impactos para el ambiente
derivados del crecimiento de las entidades.
2. Que el Contador Pblico y Auditor, en el desarrollo de una auditora a
centros hospitalarios, sin importar el tamao y complejidad de la
organizacin y el fin de lucro, utilice la Auditora Ambiental como una
herramienta

para

la

evaluacin

del

manejo

de

los

desechos

hospitalarios, que facilita el control de las prcticas ambientales, y

permite evaluar el cumplimiento de las leyes y regulaciones emitidas al
respecto; como instrumento es de gran valor para fijar prioridades de
accin y prever posibles problemas futuros, adems de ofrecer una serie
de ventajas para la entidad auditada.
3. El Contador Pblico y Auditor debe considerar como parte de su
planificacin de Auditora Ambiental, la existencia y buen funcionamiento
de la organizacin de los centros hospitalarios, as como lo adecuado y
eficiente de los planes establecidos, con el propsito de identificar el
apropiado proceso en el manejo de los desechos slidos hospitalarios y
que no se falte al cumplimiento de las normas establecidas acerca del
manejo de los desechos.

Atentamente,
CPCC Frank Aguirre Vargas
Auditor