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Disposies Gerais
Competncia tributria
3 - A atribuio de competncia:
- compreende garantias e privilgios processuais que competem entidade que a
conferir; (Art. 7, 1)
- revogvel por ato unilateral. (Art. 7, 2)
4 - No constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de direito
privado, do encargo ou funo de arrecadar tributos. (Art. 7, 3)
5 - O no-exerccio da competncia no a defere a entidade pblica diversa daquela a
que a Constituio a tenha atribudo. (Art. 8)
III.
1. vedado:
a. instituir ou majorar tributos em que a lei o estabelea; (Art. 9, I)
b. cobrar imposto sobre o patrimnio e a renda com base em lei posterior data inicial
do exerccio financeiro respectivo; (Art. 9, II)
c. cercear o trfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou mercadorias por
meio de tributos com tais caractersticas; (Art. 9, III)
d. cobrar imposto sobre:
1 - patrimnio, renda ou servios de entidades pblicas e autrquicas (quando inerentes
aos seus objetivos, excludos os servios pblicos concedidos); (Art. 9, IV, alnea a,
arts. 12 e 13)
2 - templos; (Art. 9, IV, alnea b)
3 - patrimnios, rendas ou servios de partidos polticos e instituies educativas e
assistenciais, atendidos os requisitos legais; (Art. 9, IV, alnea c)
4 - papel de imprensa; (Art. 9, IV, alnea d)
Obs. Em todos esses casos, assegurada, s entidades neles referidas, a
responsabilidade por recolhimento na fonte e cumprimento de obrigaes por terceiros;
(Art. 9, 1)
e. Unio, instituir tributo que no seja uniforme em todo territrio nacional ou que
importe distino ou preferncia em favor de determinado Estado ou Municpio
(extensivo s autarquias); (Art. 10)
f. aos Estados, Distrito Federal e Municpios, estabelecer diferena tributria entre
bens de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou do seu destino (extensivo s
autarquias). (Art. 11)
2. Isenes mediante lei especial e tendo em vista o interesse comum, a Unio pode
instituir iseno de tributos federais, estaduais e municipais, para os servios pblicos
que conceder. (Art. 12, pargrafo nico)
3. Emprstimos compulsrios:
guerra externa;
calamidade pblica;
conjuntura do poder aquisitivo; (Art. 15, I, II e III)
b. exigncias, para a lei:
- prazo;
- condies. (Art. 15, pargrafo nico)
IV.
Impostos
1. Definio o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao
independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte. (Art. 16)
2. Competncia:
-
da Unio para instituir nos territrios os impostos atribudos aos Estados; (Art. 18, I)
so institudos, cumulativamente, os impostos municipais e estaduais quando se
trata de territrios, Distritos Federal e Estado no dividido em Municpios. (Art. 18,
II)
3. Classificao:
Anexo (ver)
4. Distribuio de receitas tributrias:
a. So objeto de distribuio:
1 - imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza; (Art. 83)
2 - imposto sobre produtos industrializados, excludo o incidente sobre fumo e bebidas
alcolicas; (Art. 83)
3 - imposto sobre propriedade territorial rural; (Art. 85)
4 - imposto sobre operaes relativas a combustveis, lubrificantes etc. (Art. 95)
b. modalidades de distribuio:
1 - mediante convnios diretos; (Art. 83, pargrafo nico)
2 - por constituio de fundos de participao:
- dos Estados e Distrito Federal;
- dos Municpios; (Art. 86)
c. condies estipuladas na lei:
- normas
- critrios
- clculo
- pagamento
- comprovao da aplicao. (Cap. III, Sees I a IV)
V.
Legislao Tributria
Compreenso
1. Lei:
a.
b.
c.
d.
e.
-
a. de Vigncia:
genricos; (Art. 101)
especficos: sobre extraterritorialidade
sobre entrada em vigor (Art. 102)
b. de Aplicao:
aos fatos geradores; (Art. 105)
ao ato ou fato pretrito; (Art. 106)
c. de Interpretao:
1 - analogia
2 - princpios gerais:
- de direito pblico
- de direito tributrio
3 - eqidade. (Art. 108, I a IV)
6. Regras:
1 - a modificao da base de clculo que torne o imposto mais oneroso equipara-se
majorao; (Art. 97, 1)
2 - a atualizao do valor monetrio da base de clculo no constitui majorao; (Art.
97, 2)
3 - no exigvel, sob pretexto de analogia, imposto imprevisto; (Art. 108, 1)
4 - no dispensvel, sobre pretexto de equidade, tributo devido; (Art. 108, 2)
5 - os princpios gerais de direito privado no definem os efeitos tributrios. (Art. 109)
Anexo (ver)
VI.
Crdito Tributrio
2. Crdito Tributrio:
a. Procedimento administrativo:
-
d. abrangncias:
1 - crditos definitivamente constitudos:
- data da lei;
- data do despacho;
- com lanamento j notificado; (Art. 154, caput)
2 - no aproveita aos casos de omisso ou de ato ilcito, no gerando, nesta hiptese,
direito adquirido, e sendo o crdito cobrado com acrscimo de juros, com ou sem
penalidades; (Art. 155 e incisos)
e. distines:
- dbito prescrito no pode ter moratria revogada;
- no se considera tempo de decurso da prescrio o que corre da concesso
revogao, em caso de aplicao da penalidade. (Art. 155, pargrafo nico)
5. Pagamento:
a. qinqenal:
- para constituir o crdito tributrio; (Art. 173, caput)
- para cobrar o crdito tributrio; (Art. 174, caput)
b. conta-se, no primeiro caso:
- ou do 1 dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado;
(Art. 173, I)
- ou da data em que se tornar definitiva a deciso que anular, por vcio formal, o
lanamento anteriormente efetuado; (Art. 173, II)
c. interrompe-se pelos meios hbeis de direito, (Art. 174, pargrafo nico, I a IV)
9. Iseno:
condies e requisitos;
os tributos a que se aplica;
prazo de durao, se houver;
regionalidade, se ocorrer; (Art. 176 e pargrafo nico)
b. extenso: a impostos, exceto os institudos posteriormente concesso; (Art. 178)
d. por despacho, quando no concedida pela lei em carter geral, a requerimento em
que prove o atendimento s exigncias legais; e renovvel, quando se tratar de tributo
lanado por perodo certo de tempo; (Art. 179 e 1)
revogvel, pois no gera direito adquirido. (Art. 179, 2)
10. Anistia:
alcana infraes anteriores, por fora de lei, em carter geral ou no, e neste caso, o
requerimento com as provas de atendimento s exigncias legais; (Art. 180 e 182,
caput)
no alcana crimes, contravenes e atos ilcitos; (Art. 180, I)
revogvel, pois no gera direitos adquiridos; (Art. 182, pargrafo nico)
11. Restituio:
Administrao Tributria
Compreende: Fiscalizao;
Dvida Ativa;
Certides Negativas. (Ttulo IV, Cap. I, II e III)
1. Fiscalizao:
serventurios de oficio,
instituies financeiras,
administradores de bens,
inventariantes,
Observao: - Por requisio judiciria, bem como por mtua assistncia entre as
Fazendas Pblicas, podem os funcionrios destas prestarem ou permutarem as
informaes requisitadas, no interesse da justia ou para boa execuo da atividade
fiscalizadora. (Art. 198, caput)
-
2. Dvida Ativa:
b. Presuno a dvida ativa goza de presuno juris et de jure quanto sua liquidez e
certeza e s pode ser elidida por prova inequvoca; (Art. 204 e pargrafo nico)
o nome do devedor, e sendo o caso, o dos co-responsveis, bem como, sempre que
possvel, o domiclio ou a residncia de um e de outros;
3. Certides Negativas:
-
qualificao completa;
ramo de negcios
perodo a que se refere;
-
VIII.