U N I V E R S I D AD ALAS PE R U AN AS

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y financieras

TRABAJO ACADEMICO
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Asignatura:

2012- I

Docente:

MAG. LUIS YUCRA RODRIGUEZ

Ciclo del curso:

MODULO I

Datos del Alumno:

Puma Yaguno Martha Miriam

Apellidos y Nombres:
Cdigo

2007148912

UDED:

Arequipa

FECHA DE
ENVIO:

TAMAO DEL
ARCHIVO:
Recomendacione
s

Comprimir el archivo original de su trabajo acadmico en

WINZIP y publicarlo en el CAMPUS VIRTUAL, mediante la
opcin:

Capacidad Mxima del archivo comprimido: 4 MB

1. Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en el

Campus Virtual.
Revisar la opcin:
2. No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del domingo 04 de
diciembre del 2011.
3. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser
remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo
Acadmico que adjuntamos aqu.

Indicaciones

FORMA DE
ENVIO:

HASTA EL DOMINGO 04 DE DICIEMBRE DEL 2011

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es

nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet sern
calificados con 00 (cero).

Gua del
Trabajo Acadmico

Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los
logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar
hasta la actividad II y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Presentacin adecuada
del trabajo

Investigacin
bibliogrfica:

Situacin problemtica,
casos prctico, ejercicios,
etc:
Otros contenidos
considerando los niveles
cognitivos de orden
superior:

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y

presentacin del trabajo en este formato.
Valor: 2 ptos
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la
Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.
Valor: 3 ptos
Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones
problematizadoras por parte del alumno.
Valor: 05 ptos
Valor: 10 ptos

TRABAJO ACADEMICO:
Estimado alumno, el desarrollo del presente trabajo acadmico comprende el realizar la
investigacin y el anlisis para realizar las siguientes actividades:
I.

PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA:

Elabore el plan de auditora operativa para el rea crtica de Recursos
Humanos, Logstica, Ventas o Produccin de una Empresa Pblica o
Privada que se encuentre en su localidad. En la elaboracin de su plan de
auditora considerar entre otros:

a.

Origen del Examen, sealando los motivos por los que dicha rea crtica

b.

(Recursos Humanos) ser examinada.

Objetivo del Examen, se indicaran el objetivo general y los objetivos
especficos.

Alcance del Examen, se medir la extensin de las pruebas que se va a

examinar y la revisin en forma selectiva, indicando el periodo.
d. Antecedentes de la Empresa y del rea a examinar as como la estructura
orgnica y funcional.
e. Criterios de auditora a utilizar, sealando, normas, leyes, reglamentos,
directivas etc.
f. Puntos de atencin, precisando aspectos relevantes a examinar.
c.

II.

PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA

Elabore un programa de auditora operativa, en el que detalla los

procedimientos a ser aplicados durante los exmenes por los objetivos
planteados (Generales y especficos), Adems el Cuestionario de Control
Interno.
III. PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA.

Realizar el proceso completo de auditora operativa que comprende el

desarrollo total de las siguientes fases:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Diagnostico.
Propuesta.
Negociacin de propuesta.
Control o implementacin.
Actividad posterior al trabajo de campo.
Evaluacin.

IV. INFORME FINAL.

Elaborar el informe final de acuerdo a la siguiente estructura:

V.

REALICE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:

a. Elabore un cuestionario de Control Interno al rea de Recursos Humanos.

Logstica, Ventas o Produccin (Utilizar el mtodo de cuestionarios)
b. Elaborar un diagrama de flujo del rea de Recursos Humanos, Logstica,
Ventas o Produccin, el mismo que comprender todo el flujo
documentario del rea examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su
labor de auditora.
c. Elaborar un diagrama de flujo del rea de Recursos Humanos, Logstica,
Ventas o Produccin el mismo que comprender todo el flujo
documentario del rea examinada, con las correcciones realizadas como
consecuencia de su labor de auditoria.
d. El Examen Especial al rea de Recursos Humanos, Logstica, Ventas o
Produccin se practicara tomando en cuenta las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA) o (NAGU), segn corresponda. Indicar
que normas empleara para la realizacin de su trabajo de investigacin.
VI. CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES:
Con base en lo investigado y frente a los resultados obtenidos formule:
a. Las conclusiones a las que ha llegado con su investigacin.
b. Las recomendaciones producto de su investigacin.
VII. BIBLIOGRAFIA PROPUESTA:

 http://eca.europa.eu/portal/pls/portal/docs/1/365232.PDF
http://books.google.com.pe/books?
id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=auditoria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTN
HDHMKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ
6AEwCA#v=onepage&q=auditoria%20administrativa&f=false
http://books.google.com.pe/books?

id=337WBN_QaBEC&lpg=PA36&dq=auditoria%20administrativa%20y
%20operativa-%20guia&hl=es&pg=PA85#v=onepage&q&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html

NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE EN INVESTIGAR Y ANALISAR, NO ES COPIAR Y

PEGAR INFORMACION DE INTERNET. MENCIONAR EL CAPITULO, PARRAFO Y PAGINA REVIZADA QUE LE
HA SERVIDO DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADEMICO.
IMPORTANTE: Visite constantemente las ayudas, foros y enlaces interesantes all encontrar ms informacin
para realizar adecuadamente su trabajo acadmico.

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.

I.

PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS RECURSOS HUMANOS

I.1 ORIGEN DEL EXAMEN

Toda empresa est rodeada de puntos que no le favorecen, pero lo
importante es que da con da se trabaje en conjunto para ir eliminando
esos detalles que pasan ser puntos dbiles.
Los empleados tienden a llevar problemas al trabajo lo que imposibilita
el buen servicio a los clientes.
I.2

OBJETIVO DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL
Disear e implementar programas de entrenamiento.
Determinar la razn por la cual se exhiben los ndices de
prestacin del mal servicio en la ENTIDAD FINANCIERA CREAR
por parte de sus colaboradores
OBJETIVO ESPECIFICO
Desarrollar y

mejorar las habilidades relacionadas con el

desempeo del personal.

Ofrecer el servicio de calidad y excelencia que queremos
mantener dentro del mercado

I.3

ALCANCE DEL EXAMEN

Se realizo entrevistas al personal

que labora en la entidad

FINANCIERA CREAR.
Se realizo evaluaciones trimestrales al personal que labora en la
entidad FINANCIERA CREAR.

I.4

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Nacimos de la esencia de nuestro pueblo y comprendimos la fuerza
de

su

trabajo.

Nuestros primeros pasos los dimos el ao 1992, cuando a travs de la

ONG HBITAT AREQUIPA SIGLO XXI, un grupo de empresarios
arequipeos liderados por el Ing. Percy Tapia, impulsaron un proyecto
cuyo objetivo era facilitar viviendas dignas a grupos de peruanos,
principalmente migrantes de escasos recursos con el fin de alcanzar
mejoras

reales

en

su

calidad

de

vida.

Fue en este afn que los hombres de HBITAT, empresarios

experimentados, comprendieron la gran fuerza de transformacin que

traan consigo estos peruanos, sus herramientas eran escasas, pero de
gran

valor:

ingenio

voluntad

toda

prueba.

Conocimos la microempresa, que slo requera una oportunidad para

poder salir de la obscuridad, de la inercia y comenzar a dar pasos hacia la
luz que trae el progreso. Esa anhelada oportunidad haba que brindrsela
mediante el otorgamiento de pequeos prstamo. Cmo debamos
entonces

otorgar

los

crditos

los

interesados?

Para poder hacerlo, era importantsimo que stos hagan suyos conceptos
bsicos

del

sistema

financiero,

Hbitat

desde

el

inicio

utiliz

procedimientos bancarios y para que sus clientes asuman valores como

responsabilidad y cumplimiento, pues ya posean las ganas y el tesn.
Hubo entonces que realizar un gran esfuerzo docente, cuyos resultados,
afortunadamente

favorables,

no

se

hicieron

esperar.

Nuestros clientes comprendieron la importancia de asumir un compromiso

y cumplirlo oportunamente, entendieron que ello era parte importante de
su patrimonio, as como de las garantas que a futuro podran ofrecer.
Pronto nos convertimos en un vehculo de desarrollo realmente efectivo,
ramos una pequea locomotora de progreso, que pujante y esforzada
ascenda

la

cuesta.

Para 1998 ya ramos una entidad crediticia, aunque la ms pequea de

todo el sistema financiero nacional, la EDPYME CRDITOS AREQUIPA,
CREAR.
Los valiosos conocimientos que nuestros colaboradores haban adquirido,
consecuencia de su propio esfuerzo y experiencia financiera, se converta
en una formidable herramienta que iba poco a poco, con firmeza y
seguridad, construyendo nuestra identidad y nuestra ventaja comparativa;
elementos que pronto atraeran ms aportantes, cooperantes y asistencia

tcnica. As pudimos aprender de los errores y asumir sin soberbia los

aciertos;

venamos

creciendo

ao

ao.

Nos llenaba de orgullo ver cmo aquellos pequeos clientes que con tanto
sacrificio y talento creativo, haban manejado adecuadamente sus
crditos, eran ahora verdaderos casos de xito. Ello nos estimulaba an
ms.
Para inicios del nuevo siglo, EDPYME CRDITOS AREQUIPA, CREAR,
ya se hallaba en capacidad de ampliar su mbito de operaciones a la
ciudad de Lima, constituyendo as el primer caso, en los ltimos 20 aos,
en que una entidad financiera formada en una provincia, ample su
presencia en el competitivo mundo de las micro finanzas en la capital del
Per.
Nos habamos convertido, gracias a nuestros socios y cooperantes, a
nuestros colaboradores y especialmente gracias a nuestros clientes, en un
vehculo de progreso que ya no ascenda una dura cuesta, sino que
avanzaba velozmente en una va ms llana. Ello era, adems de palpable,
grandemente satisfactorio, habamos recorrido juntos, esos migrantes que
se enfrentaban a la ciudad premunidos slo con su talento y voluntad de
progreso y nosotros, deseosos siempre de brindar la oportunidad, un
camino

de

innegable

xito.

La mano que alcanzamos, no es aquella que otorga ddivas fciles, es

ms bien la mano incluyente que brinda la oportunidad y hace posible la
creacin

de

fuentes

de

trabajo.

Nuestros

clientes

nunca

la

desaprovecharon y hoy contamos con ms de 70 000 que pueden dar fe

de

ello.

En este esfuerzo mutuo, son muchos los reconocimientos que hemos

recibido,

siendo

identificados

como

los

primeros

en

no

pocas

oportunidades.
Ya prximos a finalizar la primera dcada de este nuevo siglo, gracias a

los socios y cooperantes que hemos incorporado en nuestro caminar,

damos el trascendente paso de transformarnos en Financiera. Nuestra
misin trazada por hombres visionarios, liderados por el Ing. Percy Tapia
hace ya diecisiete aos, ha venido hacindose realidad paso a paso, en
cada pequeo xito de nuestros clientes, en cada experiencia adquirida
por nuestros colaboradores, en cada muestra de confianza de nuestros
cooperantes, en cada pequeo empresario que con sus sueos toca
nuestras

puertas.

Hoy, bajo el mismo liderazgo, somos consientes que debemos continuar

con nuestro esfuerzo, pues es el Per que crece, es su gente que se
esmera, quienes nos lo exigen, es el camino que nos espera, todo ello, es
lo que nos hace sentir orgullosos de lo nuestro, de nuestros clientes, de
nuestros proveedores y colaboradores, de ser arequipeos, de ser
peruanos, en s, ORGULLOSOS DE TI.

ORGANIGRAMA DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS

AGENCIA PEDREGAL
Somos una institucin financiera lder dentro del

sistemas

de

financieras del Per, creada con el objetivo estratgico de constituirse y

de generar desarrollo a nuestros clientes y aliados estratgicos .

Durante estos aos hemos continuado dando pasos significativos

que han permitido incrementar la cobertura y el acceso no slo a las
microempresas urbanas sino tambin a las rurales. Nuestra tecnologa ha
incorporado el financiamiento a sectores sociales que carecen de garantas
efectivas generndose un segmento con grandes posibilidades de
crecimiento y desarrollo.
Todo nuestro xito Implica tres factores que interactan en forma
constante: valor, riesgo y relaciones. El objetivo de la intermediacin es
mejorar la interaccin entre estos tres factores para incrementar la
eficiencia de la movilizacin y asignacin de recursos.
En gran parte, la eficiencia consta de sistemas y procedimientos
efectivos para realizar la intermediacin, que permitan mantener bajo el
costo de la intermediacin y dejar un margen de utilidad.
La intermediacin rentable tiende a atraer competencia, que a su vez
contribuye a incrementar la eficiencia.

SERVICIOS DE FINANCIERA CREAR

a. Operaciones Activas

NUESTROS PRODUCTOS

CREAR FACIL
El crdito para los negocios de nuestros clientes rpido y efectivo a
sola firma destinado para capital de trabajo .

CREAR WARMI
Crdito para las mujeres empresarias y buena pagadora destinada para
capital de trabajo.
CREAR PYME
Crdito para empresarios de comercio, transportistas otros servicios
destinado para capital de trabajo, capital de inversin.

CREAR EFECTIVO
Crdito para trabajadores dependientes formales e informales destinado
para consumo.
CREAR YAPA
Crdito para empresarios destinados para capital de trabajo con un
mes sin pagar intereses.
Y otra gama de productos

que han sido creados especialmente para

atender las necesidades de nuestros clientes.

CREAR AGRO
Crdito

para

agricultores

destinados

para

capital

de

trabajo por

campaa agrcolas.

VISION
Ser El Modelo Empresarial Que Ofrezca Servicios Financieros Para
Emprendedores

MISION
Somos La Fuerza De Apoyo Financiero Que Genera Progreso
VALORES INSTITUCIONALES
TRANSPARENCIA
Informacin, clara, abierta y real para todos. Lo que se dice se
hace. No dejamos de decir lo que pensamos, No ocultamos, no
engaamos.
Somos tolerantes, escuchamos y valoramos las opiniones de los
dems. Aceptamos la crtica.
INTEGRIDAD
tica como personas, para con la institucin y para el trabajo
financiero

que

desarrollamos.

Rol de formador de la institucin.

COMPROMISO
Identificacin, responsabilidad e involucramiento para conmigo
mismo,

la

institucin,

los

clientes

mis

compaeros.

Implica una actitud proactiva, emptica, de superacin, asertiva y

perseverante

hacia

la

excelencia.

La informacin transparente y el liderazgo motivador son

necesarios para generar la conviccin imprescindible para nutrir el
compromiso.
Enfrentamos nuestro trabajo con entusiasmo y alegra. Sinergia.

CONFIAR

Confiamos

en

Nuestros

nuestros

clientes

clientes
confan

y
en

entre

nosotros.
nosotros.

Confiamos en nuestro trabajo en lo que hacemos (conviccin)

Empoderamos.

3. RESULTADOS
a. ANALISIS DE MERCADO
Majes se caracteriza por ser una zona altamente agrcola con los
cultivos de Aj Paprika , Papa , Cebolla , Ajo y otros , asi como tambin
se caracteriza como uno de las cuencas lecheros de la zona sur , a
continuacin se analizaran la variacin de precios de los principales
productos.

b. ANALISIS DE LA COMPETENCIA
El pedregal en los ltimos aos se ha caracterizado por ser
una zona de alto crecimiento de las carteras de las entidades
financieras debido al dinamismo
alanzando una cartera total de

de la economa del sector ,

137,419 millones teniendo una

mayor participacin de mercado caja municipal de Arequipa con

la mayor cartera y tambin siendo la entidad con ms tiempo en
este mercado , otras entidades como Mi Banco y Edyficar en
poco

tiempo han

ganado

una

gran participacin debido a la

fuerza y estrategia con la que entraron caracterizado con una

gran

cantidad

promedio

que

comparando

de personal
se est

la

caja

tasas

manejando
municipal

competitivas , la

en la
de

mora

zona

es de 5.7%

Arequipa

, Financiera

Edyficar , Nueva Visin , Caja Municipal Ica etc.

CANTIDAD DE ANALISTAS POR OFICINA

Empresa
Mi Banco
Caja Municipal
Arequipa
Caja Municipal Ica
Caja Nuestra Gente
Financiera Edyficar
Financiera Crear
Nueva Visin
Proempresa

Cantidad
10

24
10
15
15
2

12
2

c. DIAGNOSTICO SITUACIONAL
ANALISIS FODA
FORTALEZAS

Amplia y diversa base de datos de clientes.

Imagen institucional y prestigio a nivel regional.
Relacin Individualizada y confianza con los clientes
Tasas competitivas.
Infraestructura Instalada.

Contamos

clientes en diferentes zonas del pas.

Velocidad en la aprobacin de los

con diferentes

oficinas para

que realicen
crditos

sus pagos los

tanto nuevos

como

solicitudes de recurrentes.
OPORTUNIDADES

Situacin Econmica favorable para el crecimiento del sector de las

micro finanzas.
Tecnologas modernas que favorecen

e industria.
Crecimiento del mercado a las Zonas de Huambo, Corire, Aplao, Santa

Rita y la Joya.
Posibilidad de lanzar nuevos productos y servicios as como son

el crecimiento de la Agricultura

operaciones Pasivas debido a que financiera crear ya puede captar

ahorros .
Bases solidas y estndares para realizar operaciones en todo el

mbito nacional .
Incentivo a las exportaciones convenios internacionales

y la

transocenica.
DEBILIDADES

Soporte de sistemas informticos

productos y servicios.
Inexistencia de un rea de ventas que nos permitan crecer en

nmero de clientes
.
Reducido nmero de Analistas
Inexistencia de incentivos para llevar analistas

Pedregal formados por crear .

Personal nuevo en las reas

requerida experiencia.
Centralizacin en las decisiones y aprobacin de documentos.
Sistemas informtico con base obsoleto que no permite realizar

que no permiten innovar

operativas

en

de Arequipa al

que carecen

de

la

operaciones en las condiciones y tiempos ptimos menguando la

calidad en la atencin al cliente y en el cumplimiento de las tareas

diarias .
Rezagos de los problemas de deshonestidad
Altos Niveles de Morosidad.
Clima laboral por debajo de los estndares del mercado por la
misma situacin de la estabilidad .

AMENAZAS

Sobreendeudamiento de los clientes.

Saturacin del mercado de servicios financieros.
Incremento de la competencia en el sector.
Fuga de personal experimentado , que recibe mejores ofertas de

instituciones bancarias similares .

Sequia lo que acarreara serios problemas en la economa local
Cada del precio de la leche y otros productos

4. MATRIZ DE FINANCIERA CREAR AGENCIA DEL PEDREGAL

5. IMPACTO ESPERADO

Los impactos son de carcter productivo y competitivo

Productivo porque su implementacin a nivel interno de la Institucin dar
valor agregado a los procesos y la mentalidad del personal en general
A nivel competitivo la estrategia va a generar un valor agregado altsimo e
innovador para la entidad financiera que implante este sistema o modelo
para que genere un impacto a corto plazo de 1 a 3 aos.
Es un impacto a nivel nacional, que marcara una gran diferenciacin frente
a sus competidores, yendo un paso adelante con su estrategia innovadora;
debido a que la investigacin est dirigida a un pblico objetivo
determinado, aquellos clientes directos de la entidad financiera que de una
u otra manera han tenido algn contacto con el personal inmediato de la
empresa y los clientes internos, que son al fin y al cabo los responsables
de la comunicacin de las estrategias de la ENTIDAD FINANCIERA
CREAR.
A nivel social impactara a clientes en general, logrando un acercamiento
que permita relaciones duraderas en el tiempo y con relacin a la ENTIDAD
FINANCIERA CREAR se aumentaran los ndices de credibilidad y
confiabilidad con sus clientes.
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Llegamos a la conclusin que un eje fundamental del xito de las empresas
son las personas, pero no las personas por s solas, sino que con el apoyo
y gestin de una buena direccin del rea de Recursos Humanos. Dicha
rea debe estar integrada en la organizacin como un pilar fundamental, la
cual aportar a todas las dems reas con herramientas para una eficiente
gestin de los Recursos Humanos.
Nos referimos a la direccin de Recursos Humanos analizada desde una
perspectiva estratgica de negocios, ya que una estrategia implantada por la
empresa es la de lograr ventajas competitivas con respecto a las dems, pero
no solo en la prestacin de sus servicios o en la produccin de sus productos,
sino que tambin lograr tener una gran ventaja competitiva al obtener un
personal comprometido con los objetivos de la entidad FINANCIERA CREAR,
y si ste es de alta calidad porque se encuentra bien gestionado, la entidad
FINANCIERA CREAR lograr sus objetivos, alcanzando as una alta

productividad y competencia con lo cual se aumentar el valor agregado de la

empresa.
Durante la auditoria que se hizo a la entidad FINANCIERA CREAR,
especialmente al levantamiento de la informacin, todos los trabajadores de la
empresa demostraron bastante inters y se sintieron motivados, crendose un
ambiente de expectativas en lo que se refiere a sus deseos de ascensos,
remuneracin, desarrollo, etc.
Cabe destacar que la consecucin de los objetivos planteados en el presente
trabajo de investigacin ayud a demostrar que la Direccin y Planificacin de
los Recursos Humanos se puede llevar adelante siempre y cuando exista un
Programa de evaluacin de desempeo bien definido al interior de la empresa
tal como el que se propone en este documento
RECOMENDACIN
Es importante para la empresa tener una herramienta de retroalimentacin del
rendimiento de su personal como es la evaluacin del desempeo para
efectuar una evaluacin profunda, imparcial y objetiva de cada funcionario
localizando las causas de comportamiento y las fuentes de problemas para
buscar soluciones y proponer medidas correctivas optimizando el rendimiento.
Con la aplicacin del programa de evaluacin del desempeo propuesto todo
el personal de la empresa tendr conocimiento del nivel del desempeo que
deben alcanzar para lograr los objetivos y metas de la empresa. Asimismo,
ayudar al trabajador a adquirir disciplina en sus tareas diarias, a identificar
aquellos puntos fuertes y dbiles y precisar su potencial.

7. BIBLIOGRAFIA

Alvin A. Arens. Ao 1995. Auditoria Un enfoque Integral

Editorial Ocano. Enciclopedia de la Auditoria.
Francisco Gmez Rondn. Auditoria Administrativa
http://www.creararequipa.com.pe/crear/htm/filosofia.htm