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ACTIVIDAD INDIVIDUAL
PRESENTADO POR
GRUPO: 102015_212
PRESENTADO A:
ALVARO BERNAL
Tutor
PRESENTADO POR:
ALVARO ORTIZ
1. Presupuestos de CIF
Servicios
pblicos
Mantenimiento
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
423.500
403.200
412.300
419.000
432.250
411.230
405.120
323.000
304.000
323.000
330.000
338.000
334.500
332.000
Nivel de
operacin
(unidades)
19.300
15.500
17.150
16.000
22.500
20.300
19.700
Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos (punto alto o
punto bajo), multiplicando el costo variable unitario por el volumen de
produccin del punto escogido.
Calcular el costo fijo para el punto seleccionado, restando de su costo total
el valor de su costo variable.
Establecer la frmula presupuestal para el CIF, es una relacin Matemtica
que sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de Produccin,
est compuesta por los CIF presupuestados fijos y la variabilidad as:
Fp.=CIF pf+ CIF pv/u
( No se pueden sumar por no estar en el mismo volumen de produccin).
Fp:
Formula presupuestal.
CIFpf:
Costos indirectos de fabricacin presupuestados fijos.
CIF pv/u: Costos indirectos de fabricacin presupuestados variables por unidad.
Produccin: 22.500 15.500 diferencia 7.000 unidades
Costo Servicios Pblicos: 432.250 - 403.200 diferencia 29.050 pesos.
Costo de Mantenimiento: 338.000 - 304.000 diferencia 34.000 pesos
El mtodo indica que si los costos de servicios pblicos se aumentan en $ 29.050
se debe al aumento de 7.000 unidades.
Por lo tanto 29.050/7.000 = 4.15
Significa que una unidad consume servicios pblicos por $ 4.15
Y si los costos de mantenimiento se aumentan en $34.000, se debe al aumento de
7.000 unidades.
Por lo tanto 34.000/7.000=$4.86
Significa que una unidad consume mantenimiento por $4.86
La frmula presupuestal para presupuestar los CIF de esta empresa es:
Frmula presupuestal de servicios pblicos:
Si para 22.500 unidades se tiene un costo de servicios pblicos por $432.250 y
cada unidad consume $4.15 de servicios pblicos. Concluimos (22.500 X 4.15)=
93.375
Por lo tanto
$432.250 (costo total) menos $93.375 (costo variable), nos da $ 338.875 costos
fijos.
Se concluye que la frmula para presupuestar los servicios pblicos en esta
empresa para este perodo es $338.875 + 4.15 por unidad.
Frmula presupuestal de servicios de mantenimiento:
Esta empresa considera que para producir 24.000 unidades, tendr unos CIF de
$8.856,765, lo cual nos permite calcular cunto CIF se supone consume cada
unidad, esto es lo que se conoce como la tasa de aplicacin.
Es el valor que se espera consumir de CIF por cada unidad fabricada, por
consiguiente dicho valor se cargar de CIF a cada unidad producida realmente
Tp = CIFp /NOP
Tp = $8.856,765/24.000 unidades
Tp = $369,03 por unidad
Es decir, de acuerdo con su estudio, la empresa considera que cada unidad que
vaya produciendo, (produccin real), debe asignrsele unos cif por valor de $369,0
3, lo que se considera como CIFA (cif aplicados), luego
CIFA = Tp X NORCIFA
Valor de CIF cargado a la produccin realmente alcanzada, con base en una
tasa predeterminada
NOR= Es el volumen de produccin realmente alcanzado y debe estar expresado
en trminos dela base de presupuestacin de la empresa. Entonces, como la
empresa logra una produccin de 23.400 unidades, y como antes de empezar el
mes consider cada unidad se costeara con unos CIF de $369,03 por unidad.
CIFA = Tp X NOR (Nivel de Operacin Real) CIFA = 369,03 X 23.400
CIFA = $8.635,345 (CIF APLICADOS)
Asumamos que al revisar los libros al final del perodo, sus Cif reales suman
$9.000.000, esto significa que la empresa esperaba que su produccin en cuanto
a cif le costara $8.635,345 y realmente le cost ms, lo cual genera una situacin
negativa y se interpreta como variacin neta desfavorable y su valor se calcula
comparando ambos valores as: 9.000.000 versus 8.635,345 = 611.100 (variacin
neta desfavorable), porque cost ms de lo esperado