Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Captulo

Cierre del perodo en el

Controlling de gastos generales
Bloqueo del perodo
Determinacin de desviacin
Ledger de reconciliacin

SAP AG

SAP AG

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Bloqueo de perodos

Bloqueo de perodos

Ene

Traspaso
Distribucin
Subreparto
.
.
.

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

X
X
X
.
.
.

SAP AG

El bloqueo de perodos permite bloquear operaciones reales y planificadas para una combinacin de
sociedad CO, ejercicio contable y versin.
Pueden seleccionarse las operaciones individuales que se desee bloquear, de una lista de todas las
operaciones en real y en plan.
Adems, pueden bloquearse operaciones individuales para todos los perodos de un ejercicio contable, o
todas las operaciones para perodos individuales.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Determinacin de desviacin

Clculo de desviaciones
De dnde procede la
sobre/infracobertura?

Informe
Terico
16.000,-16.000,0,-

Real
20.000,-15.000,5.000,-

Centro de
9.000,- 10.000,- coste 1

Terico

Real

-9.000,0,-

-7.000,3.000,-

Centro de
7.000,- 10.000,- coste 2

Terico Real
-7.000,0,

Responsabilidad
Interna
Externa

-8.000,2.000,-

SAP AG

La determinacin de desviacin es una herramienta que permite analizar las desviaciones que se
presentan.
Las desviaciones de un centro de coste pueden tener las siguientes causas:
Se han cargado demasiados /demasiado pocos costes
Se han imputado demasiados / demasiado pocos costes
Las desviaciones pueden entenderse de dos maneras:
Saldo en real:
Los cargos al centro de coste y los abonos de la facturacin de actividades no tienen el mismo importe.
Este saldo en real asciende a la suma de las desviaciones.
Diferencias entre costes tericos y reales:
Los costes tericos de un centro de coste se comparan con los costes reales (lado input) y con los abonos
de la facturacin de actividades (lado de imputacin).
La determinacin de desviacin es un procedimiento peridico que se basa en los valores resultantes de
todas las operaciones de la contabilidad de centros de coste. Con ella, el sistema SAP determina los costes
tericos, reparte los costes reales entre las clases de actividad y, a continuacin, calcula las desviaciones
por centro de coste/clase de actividad.

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Categoras de desviacin / Lado input

Categoras de desviacin
Desviaciones totales

Desviaciones del lado input

Desviacin de precio
Desviacin de cantidad
Desviacin de estructura
Desviacin del input

SAP AG

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Categoras de desviacin / Lado de imputacin

Categoras de desviacin
Desviaciones totales

Desviaciones del lado input

Desviaciones del lado del output

Desviacin de precio

Desviacin econmica de imputacin

Desviacin de cantidad

Desviacin de costes fijos

Desviacin de estructura
Desviacin del input

Desviacin en actividad
Desv. costes secundarios fijos
Desviacin restante

SAP AG

En la determinacin de desviacin, la diferencia entre costes tericos y costes reales se especifica

mediante diferentes categoras de desviacin. Se distingue entre el lado input y del output; el primero
contiene todos los cargos y abonos del centro de coste con excepcin de los abonos por facturaciones de
actividades y el segundo contiene las facturaciones de actividades del centro de coste.
La determinacin de desviacin funciona de forma acumulativa, es decir, la suma de todas las
desviaciones corresponde a las desviaciones totales.
Si en el lado input no se activan todas las categoras de desviacin, el importe de las categoras no
activadas se especifica en la desviacin del input.
Si en el lado del output no se activan todas las categoras de desviacin, el importe de las categoras no
activadas se especifica en la desviacin restante.
Si en la variante de desviacin no se activa ninguna categora de desviacin, slo se especifican las
desviaciones restantes.

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Desviaciones: Lado input

Desviaciones: Lado del input

De dnde procede la sobre/infracobertura?

Mediante desviacin
de costes?
Se han
modificado
los precios?

TERICO

40 Pesetas

Se ha modificado
el volumen
de consumo?

Cargo
real

Desviacin
del lado
input
Desviacin
de precio

50 Pesetas

+25%
Desviacin
de cantidad
40 Pesetas

80 Pesetas

+100%

Se han utilizado
otros bienes ?

+50%
40 Pesetas

Desviacin
de estructura

60 Pesetas

SAP AG

Las desviaciones de lado input pueden dividirse en las siguientes categoras:

Desviacin de precio:
Diferencia entre costes tericos y reales atribuible a la diferencia entre los precios de los bienes de
consumo planificados y su precio real. Para poder calcular los precios y, con ellos, las desviaciones,
deben introducirse cantidades en el sistema, adems de los gastos.
Desviacin de cantidad:
Diferencia entre costes tericos y reales atribuible a la diferencia entre las cantidades de los bienes de
consumo planificadas y reales. Para el clculo de la desviacin de cantidad deben introducirse cantidades
en el sistema, adems de los gastos.
Desviacin de estructura:
Diferencia entre costes tericos y reales atribuible a la utilizacin de diferentes bienes de consumo en plan
y en real.
Desviacin del input:
Diferencia entre costes tericos y reales no atribuible a ninguna de las categoras anteriores.
Las categoras de desviacin del lado input se especifican segn la clase de coste.

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Desviaciones: Lado de imputacin

Desviaciones: Lado del output

De dnde procede la desviacin?
Abono
real

Mediante desviacin TERICO

de imputacin?
Se han
utilizado
tarifas
errneas?

Desviacin del lado

de imputacin

Desviacin
econmica
de imputacin

H. de montaje
40,- DM
70,- DM
110,- DM

Costes fijos
Se ha
modificado
la ocupacin?

Desviacin de
costes fijos

SAP AG

Las desviaciones del lado del output pueden dividirse en las siguientes categoras:
Desviacin econmica de imputacin:
Diferencia entre costes tericos y costes reales imputados que resultan de la utilizacin de una tarifa de
imputacin en el centro de coste.
Desviacin de costes fijos:
Las desviaciones de costes fijos se presentan en una ocupacin real que se desva de la planificada como
resultado de la infra / sobrecobertura de una parte de los costes planificados fijos debido a los abonos de
facturacin de actividad. La desviacin de costes fijos se calcula a partir de la suma de la desviacin de
ocupacin y la desviacin de costes fijos secundarios. La desviacin de costes fijos se especifica segn
centro de coste.
Desviacin restante:
Le desviacin restante es el resultado de la diferencia entre costes tericos y reales que no pueden
asignarse a ninguna de las categoras anteriores.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Ledger de reconciliacin / Contabilizaciones de reconciliaci

Ledger de reconciliacin / Contabilizaciones de

reconciliacin
Libro mayor
Contabilizaciones
de reconciliacin
Leger de reconciliacin
...

001
001

002

001

Controlling

002
002

Sociedad
Divisin

SAP AG

SAP AG

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Ledger de reconciliacin / Informes de reconciliacin / Anl

Ledger de reconciliacin / Informes de

reconciliacin / Anlisis de costes
Libro mayor
Informes de
reconciliacin /
Anlisis
de costes

001
001

002

Contabilizaciones
de reconciliacin
Leger de reconciliacin
...

001

Controlling

002
002

Sociedad
Divisin

SAP AG

SAP AG

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Ledger de reconciliacin / Ayuda de navegacin

Ledger de reconciliacin / Ayuda de navegacin

Ayuda de
navegacin
Informes de
reconciliacin /
Anlisis
de costes

001
001

002

Libro mayor
Contabilizaciones
de reconciliacin
Leger de reconciliacin
...

001

Controlling

002
002

Sociedad
Divisin

SAP AG

En el ledger de reconciliacin se agrupan los costes de todo el controlling. En el sistema SAP, la

contabilidad de clases de coste se representa por medio del ledger de reconciliacin.
Al realizar contabilizaciones entre receptores de coste que pertenecen a distintas sociedades y/o a distintas
divisiones, el sistema SAP crea partidas individuales. Esta informacin no se transmite directamente a la
contabilidad financiera. Con ayuda del ledger de reconciliacin pueden realizarse contabilizaciones a
nivel superior de sociedad, divisin o rea funcional con la contabilidad financiera.
Adems de la reconciliacin del controlling con la contabilidad financiera, el ledger de reconciliacin tiene
las siguientes funciones informativas:
Anlisis de costes de corta validez a nivel superior de CO
Ayuda de navegacin y acceso al controlling desde la vista de la cuenta de prdidas y ganancias.

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10

Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Estructura del ledger de reconciliacin

Estructura del ledger de reconciliacin

Objeto

Partner

Cuenta
Sociedad
Divisin
Origen
Tipo de objeto
Clase de objeto
rea funcional
Cuenta
Sociedad
Divisin
Origen
Tipo de objeto
Clase de objeto
rea funcional
Operacin
Indicador de cargo y abono
Moneda de sociedad CO
Moneda de sociedad
Moneda de grupo empresarial
Cantidad

SAP AG

En la ilustracin se representa la estructura del registro de totales del ledger de reconciliacin.

En el ledger de reconciliacin, las contabilizaciones se mantienen de forma diferenciada por:
Sociedad
Divisin
Origen (Subdivisin de la clase de coste)
Tipo de objeto (Centro de coste, orden, proyecto, etc.)
Clase de objeto
rea funcional.
Una clase de objeto son todos los objetos del controlling (centros de coste, rdenes,) asignados de
forma fija o dinmica. Segn la asignacin, al realizar una imputacin a uno de estos objetos, el ledger de
reconciliacin actualiza un registro de datos para esta clase de objeto. De esta forma se alcanza una gran
integracin de los datos.
Al realizar imputaciones en el registro de datos, se graban tambin los campos indicados para el partner
(emisor o receptor) en el registro de datos. Esto simplifica, por ejemplo, la documentacin de las
imputaciones entre sociedades.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Adems, los registros se actualizan de forma diferenciada segn la operacin empresarial que se
contabilice, y tambin distinguiendo entre cargo y el abono.
En cada caso se actualizan 3 importes de moneda (moneda de sociedad CO, de sociedad y de grupo
empresarial) y una cantidad.
La actualizacin del ledger de reconciliacin se realiza con cada contabilizacin o, de forma alternativa,
mediante una contabilizacin posterior.

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Contabilizacin de reconciliacin

Contabilizacin de reconciliacin
$500
Sociedad: 0001
Clase de objeto: Gastos generales
Sociedad CO: 001
Gastos generales
Operacin: Traspaso
Cargo/abono: H
Valor: $500-

0002
Gastos generales
001

500

del emisor

Traspaso
D
$500+

Determinacin
de cuentas
Cuentas de prdidas
y ganancias:
Traspaso interno

del receptor

500

Ledger de
reconciliacin
Libro mayor

Cuentas de imputacin

Sociedad
0001

500

500

Sociedad
0002
R

SAP AG

Las contabilizaciones de reconciliacin permiten traspasar a la contabilidad financiera, contabilizaciones

de un nivel superior al de sociedad, divisin o rea funcional, realizadas en el controlling y crear all, de
forma automtica, contabilizaciones de reconciliacin.
Las contabilizaciones de reconciliacin pueden realizarse en todo momento. En este sentido, debe
garantizarse que las contabilizaciones de reconciliacin se realizan despus de la ltima contabilizacin
relevante de CO.
Las condiciones previas para las contabilizaciones de reconciliacin son:
Creacin de cuentas de compensacin y de imputacin en la contabilidad financiera.
Asignacin de cuentas de compensacin a operaciones empresariales o a clases de objetos o a una
combinacin de ambos.
En la realizacin de contabilizaciones de reconciliacin existen varias funciones auxiliares, como por
ejemplo, la ejecucin de test y la lista detallada.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Informes de reconciliacin

Informes de reconciliacin
FI

Diferencia,
por ejemplo,
por
traspaso

OK

Libro mayor

CO

Ledger de
reconciliacin

Informe de reconciliacin
Para la sociedad 0001
Cuenta
400000
415000

FI
200000
500000

CO
150000
500000

Saldo
50000
0

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Para la evaluacin del ledger de reconciliacin, el sistema dispone de informes de clases de coste
especiales.
En los informes pueden representarse las cifras de la contabilidad de costes y del libro mayor.
El ledger de reconciliacin puede evaluarse para todas las aplicaciones. El anlisis de los costes puede
realizarse por clase de objeto, rea funcional, sociedad o divisin.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Resumen cierre del perodo (1)

Resumen
cierre del perodo (1)
Con ayuda del bloqueo de perodos, puede bloquear

operaciones individuales para una combinacin de

sociedad CO, ejercicio contable y versin.
La determinacin de desviacin es un procedimiento

peridico con el que pueden analizarse las desviaciones.

En el marco de la determinacin de desviacin se

diferencia entre el lado input y el lado de imputacin de

un centro de coste. De este modo, tiene la posibilidad de
activar o desactivar categoras individuales de desviacin.
En el ledger de reconciliacin se comprimen los costes de

todo el controlling en funcin de diversos criterios.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

Resumen cierre del perodo (2)

Resumen
cierre del perodo (2)
Junto a la conciliacin del controlling, con la contabilidad

financiera, puede utilizar el ledger de conciliacin para

realizar anlisis de costes que incluyan las CO con
tiempos de vida breves. Al mismo tiempo, el ledger de
reconciliacin le sirve como ayuda de navegacin y para
acceder al controlling de la vista de la cuenta de prdidas
y ganancias.

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Captulo cierre del perodo en el controlling de gastos gene

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