UNIVERSIDAD TECNOLGICA

DEL PER
FILIAL AREQUIPA

FACULTAD DE INGENIERAS

CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA DE MINAS

Informe final del trabajo titulado:

Aplicacin de anlisis contable para la empresa Cybertel Per SA

Autores:

CCAPIRA MEJIA, Ethuar

MENDOZA PUMA, Adriano Aroldo
VILELA DURAN, Jorge Luis
CUPI LLANOS, Julio Ernesto

AREQUIPA PER
2014

1. Descripcin del problema: En la actualidad se presenta una gran preocupacin en

el manejo de la contabilidad en cualquier tipo de empresa ya sea en una
macroempresa, una mediana empresa y una microempresa todas las empresas se
sienten en la necesidad de poder manejar sus diferentes operaciones realizadas en
dichas empresas, as poder hacer un estudio de mercado, un anlisis de factibilidad
o un control nico de su empresa una anlisis macro contable en dichas empresas y
as poder determinar un margen de utilidad o un margen de prdidas que
presentasen y tomar una decisiones acerca del rumbo de dicha empresa es por eso
que este estudio se encuentra abocado a una empresa que brinda equipos
informticos a diferentes instituciones y personal naturales dicha empresa es una
microempresa que se encuentra en pleno crecimiento por lo que lleva una
contabilidad medianamente deficiente por lo que nos vemos en la necesidad de
poder hacer un estudio sobre los procedimientos que realiza en sus actividades
diarias.
2. Formulacin del problema:
Anlisis contables sobre el balance de ganancia y prdidas de la empresa Cybertel
Per SA avenida Octavio Muoz Najar N221 segundo piso Cercado (Agosto 2014)
3. Interrogantes
a) Cunto fue las ganancias de la empresa Cybertel Per S.A. durante el mes de
Agosto 2014?
b) Cules fueron los equipos de mayor venta de la empresa Cybertel Per durante
el mes de Agosto del 2014?
c) Cunto fue las prdidas de la empresa Cybertel Per S.A. durante el mes de
Agosto 2014?

4. Objetivos:
4.1.Objetivos generales: Realizar un balance de ganancias y prdidas de la
empresa Cybrtel Per S:A durante el mes de Agosto 2014
4.2.Objetivos especficos

Contabilizar las ganancias de la empresa Cybertel Per S.A. durante el

mes de Agosto 2014.

Contabilizar Cules equipos son de mayor venta de la empresa Cybertel

Per durante el mes de Agosto del 2014.

Contabilizar las prdidas de la empresa Cybertel Per S.A. durante el

mes de Agosto 2014
5. Justificacin del problema:
El origen de esta ciencia llamada contabilidad data desde tiempos muy antiguos; en
estos tiempos el hombre se ve sumamente obligado a llevar sus registros y controles de
las distintas propiedades que poseen , ya que su memoria no bastaba para guardar
la informacin requerida , se encuentra estrechamente relacionado con el origen de los
nmeros o los smbolos numricos y con el surgimiento del trueque , que va surgiendo
desde el mismo momento en que el hombre comienza a producir ms de lo que puede
consumir, lo que permiti la aparicin de la oferta.
Desde la poca en la que se dio la industrializacin se tuvo que llevar ms controles
sobre lo que sala de las producciones de las empresas industriales el pago de los
trabajadores, tambin el llevar de un control detallado de los movimientos que se
hacan en la industria.
La contabilidad ha trascendido hasta nuestros das, porque de alguna u otra manera
requieren siempre las empresas de dicha ciencia, debido a que en los negocios se es
indispensable el registro de sus operaciones a travs de la teora de la partida doble.
En la actualidad la microempresas requieren de una contabilidad muy detallada de
todas sus actividades ya que ests empresas dan a conocer dichas actividades a
Servicio Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) por lo que es de suma
importancia darles a conocer la realizacin de alguna actividades que se realizan en las
vida cotidiana

CONCEPTOS
1. PATRIMONIO
El Patrimonio es un conjunto de Bienes, Derechos y Obligaciones que pertenecen a
una persona fsica o jurdica, debidamente valorados.

Persona Fsica: Es cualquier hombre o mujer.

Persona Jurdica: Es cualquier sociedad a la que el Derecho reconozca

capacidad para tener derechos y obligaciones.

Existen dos grandes masas patrimoniales, que son la Masa Positiva (formada por los
bienes y derechos) y la Masa Negativa (formada por las obligaciones).
El conjunto de Bienes y Derechos y otros recursos controlados econmicamente por
la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que es probable que la empresa
obtenga beneficios econmicos en el futuro (Masa Positiva) es lo que conocemos
como Activo:

Bienes: Son los objetos fsicos que posee una empresa, por ejemplo, Dinero,
Mercancas, Muebles, Maquinaria, etc.

Derechos: Son las deudas que otras personas tienen pendiente de pagar a la
empresa y tambin pueden ser marcas, patentes, es decir el derecho de
fabricacin o utilizacin.

El conjunto de Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos

pasados, (Masa Negativa) forma lo que se conoce como el
Pasivo de la empresa:

Obligaciones: Son las deudas actuales surgidas como consecuencia de

sucesos pasados, cuya extincin es probable que d lugar a una disminucin
de recursos que puedan producir beneficios o rendimientos econmicos en el
futuro. A estos efectos, se entienden incluidas las provisiones.

La diferencia entre ambas masas es lo que se conoce como Patrimonio Neto, es decir,
el
Patrimonio Neto es la parte residual de los Activos de la empresa, una vez deducidos
todos los Pasivos:
Patrimonio Neto = Masa Positiva (Bienes + Derechos) Masa Negativa
(Obligaciones).

1.1.Activo No Corriente:
Forman parte del Activo No Corriente aquellos Activos que permanezcan en la
sociedad por un periodo superior al ao o al ciclo normal de la explotacin. Son
Activos No Corrientes:

Los elementos de Inmovilizado.

Las Inversiones Inmobiliarias.

Las Inversiones Financieras a L/P.

Y los Activos por Impuestos Diferidos.

1.2.Activo Circulante o Corriente: Forman parte del Activo Circulante o Corriente

los elementos que se espera vender, consumir o realizar en el transcurso del ciclo
normal de explotacin, as como, con carcter general, aquellas partidas cuyo
vencimiento, enajenacin o realizacin, se espera que se produzca en un plazo
mximo de un ao contado a partir de la fecha de cierre del ejercicio. El Activo
Circulante o Corriente est formado por:

Las Existencias.

Los Deudores Comerciales y Otras Cuentas a Cobrar.

Las Inversiones a Corto Plazo.

El Efectivo y Otros Activos Lquidos.

Y las Periodificaciones.

1.3.PASIVO:
El Pasivo son las Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos
pasados, cuya extincin es probable que d lugar a una disminucin de recursos
que puedan producir beneficios o rendimientos econmicos en el futuro. A estos
efectos, se entienden incluidas las Provisiones. Dentro del Pasivo se puede
diferenciar con la debida separacin.
1.4.Pasivo Corriente: Comprende, con carcter general, las obligaciones cuyo
vencimiento o extincin se espera que se produzca durante el ciclo normal de
explotacin, o no exceda el plazo mximo de un ao contado a partir de la fecha
de cierre del ejercicio. Son Pasivos Corrientes:

Las Provisiones a C/P.

Las Deudas a C/P y los Acreedores Comerciales.

Y las Periodificaciones

1.5.Pasivo No Corriente: Comprende, con carcter general, las obligaciones cuyo

vencimiento o extincin se espera que se produzca en un perodo superior al ciclo
normal de explotacin. Son Pasivos No Corrientes:

Las Provisiones a L/P.

Las Deudas a L/P.

Los Pasivos por Impuesto Diferido.

2. PATRIMONIO NETO:
El Patrimonio Neto es la parte residual de los Activos de la empresa, una vez
deducidos todos sus Pasivos, es decir, es la diferencia entre el Activo y el Pasivo de
la empresa.
El Patrimonio Neto incluye las aportaciones realizadas, ya sea en el momento de su
constitucin o en otros posteriores, por sus socios o propietarios, que no tengan la
consideracin de pasivos, as como los resultados acumulados u otras variaciones
que le afecten.
El Patrimonio Neto aparece en el Balance agrupado en 3 partidas principales, que
son:

Los Fondos Propios.

Los Ajustes por Cambio de Valor.

Y las Subvenciones, Donaciones y Legados

Recibidos.

Con fecha 01 Agosto del 2014. Del presente ao la empresa: CIVERTEC S.A. inicia sus
actividades:
1. Producto que comercializa:
2. El inventario inicial es:
INVENTARIO INICIAL
CTA
DENOMINACION

DEBE

HAVER

101

CAJA

280000

20

MERCADERIA

45000

4011

IGV

30000

4031

ESSALUD

2000

411

REMUNERACIONES

13000

50

CAPITAL

280000
325000

325000

3. La cuenta 20 mercaderas, est conformada por: 30 computadoras, a S/. 1500

Operaciones den el libro diario:
1. Contabiliza el inventario inicial
2. El 1 se cancela el IGV, S/. 30 000
3. Se cancelan los sueldos del mes anterior.
4. El 13 de Agosto, alquilamos una fotocopiadora, para el rea de administracin en
S/. 500 valor de venta
5. El 16 de Agosto se compra una computadora, para el rea de ventas, en S/. 4000
(valor de venta), para cancelar en 12 cuotas, contabilizar la compra
6. Cancelamos la primera cuota de la compra de la computadora, del punto anterior.
7. Se vende, 12 COMPUTADORAS a S/. 1800 (valor de venta). La unidad. Y se
cobra el 20% del PV
8. Compramos mercadera. 13 computadoras, a S/. 1300 el valor de venta la unidad, se
cancela el 30% del PV
9. Contabilizar el consumo mensual de los siguientes servicios y se cancelas:

CONCEPTO

ADMINISTRACI

VENTA

VV

IGV

PV

ON

300

54

354

40%

60%

Energa
elctrica

10. Elaborar la planilla de sueldo (no se cancela ningn concepto):

Pedro Corrales (administrador), sueldo 800. Tine 2 hijos, aportar a la onp(13%),
ESSALUD (9%)
Jose Gallegos (Vendedor), sueldo 800. Tine 3 hijos, aportar a la onp(13%),
ESSALUD (9%)
Pedro Corrales (administrador), sueldo 900. Tine 2 hijos, aportar a la onp(13%),
ESSALUD (9%)
Fiorella Galindo (Vendedor), sueldo 800. Tine 1 hijo, aportar a la onp(13%),
ESSALUD (9%)

11. Se vende 15 COMPUTADORAS a 1700 la unidad (valor de venta), se cobra el 70%

del PV
12. Determinar y contabilizar el costo de venta.

10

DENOMINACIN

LIBRO DIARIO
CYBERTEL PERU
SA

RUC
ELEMENTO
10
20
40
40
41
50
40
10
41
10
63
42
40

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

OPERACIN
CODIGO
DENIMINACION
101
CAJA
20
MERCADERIA
4011
IGV
4031
ESSALUD
411
REMUNERACIONES
50
CAPITAL
4011
IGV
10
CAJA
411
REMUNERACIONES
10
CAJA
635
ALQUILER
42
CUENTAS POR PAGAR
4011
IGV

42
79
33
40
42
10

42
79
33
4011
42
10

42
12
40
70
10
12

42
12
4011
70
10
12

60
40

601
4011

42
20

42
20

61
10
42

611
10
42

GASTOS
ADMINISTRATIVOS

MOVIMIENTO
DEBE
280000
45000

30000
2000
13000
280000
30000
30000
13000
13000
500
590
90
500
500

CARGAS IMPUTABLES
INMUEBLES
IGV

4000
720
4720
393.33

CUENTAS POR PAGAR

CAJA
CTAS POR PAGAR
TERCEROS
CTAS POR COBRAR

393.33
25488
3888
21600

IGV
VENTAS
CAJA
CTAS. POR COBRAR
COMPRA DE
MERCADERIA
IGV
CTAS POR PAGAR
TERCEROS
MERCADERIA
VARIACIN DE
MERCADERIAS

5097.6
5097.6
16900
3042
19942
16900
16900
5982.6

CAJA
CTAS.POR PAGAR

HABER

5982.6

11
TERCEROS

63
40

636
4011

42

42

94
95
79
10

94
95
79
10

42
62

42
621

62
40
40

627
4031
4032

41

411

94
95
79
12
40
70
10
12
69
20

94
95
79
12
4011
70
10
12
69
20

61
69

61
69

LUZ
IGV
CTAS POR PAGAR
TERCEROS
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

300
54
354
120
180
300
354

CARGAS IMPUTABLES
CAJA
CTAS. POR PAGAR
TERCEROS
REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y
PROVIVION SOCIAL

354
2725
245.25
245.25
354.25

ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES POR
PAGAR
GASTOS
ADMINITRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

2370.75
1062.75
1907.5
2970.25

CARGAS IMPUTABLES
CTAS POR COBRAR

30090
4590
25500

IGV
VENTAS
CAJA

21063
21063

CTAS POR COBRAR

COSTOS DE VENTAS
MERCADERIAS
VARIACION DE
EXISTENCIAS

39241.95
39241.95
39241.95
39241.95

COSTOS DE VENTAS

TOTAL DEBE
TOTAL HABER

584198.93
584198.93

12

PLANILLA DE SUELDOS
NOMBRES Y APELLIDOS

AREA

ENTIDAD

SUELDO

ASIGNACION
FAMILIAR

TOTAL DE
SUELDO

ONP(13% )

Pedro Corrales Mamani

administrativo

ONP

900

75

975

Jose Gallegos Manrique

ventas

ONP

800

75

Fiorella Galindo Llanos

ventas

ONP

800

75

AFP

TOTAL DE
DESCUENTO

NETO A
PAGAR

ESSALUD
(9% )

126.75

126.75

848.25

87.75

875

113.75

113.75

761.25

78.75

875

113.75

113.75

761.25

78.75

APORTE

Remuneraciones
Seguridad y provision
social
ONP
Remuneraciones
Cargas imputables
salud administrativo
sueldo administrativo
Gastos administrativos
salud ventas
sueldo ventas
Gastos ventas

2725
245.25
354.25
2370.75
2970.25
87.75
975
1062.75
157.5
1750
1907.5

COMISION

SEGURO

13

CARDEX FISICO VALORADO

Empresa

CYBERTEL PER S.A

Articulo

Computadoras

Fecha

Documento

01/08/2014
12/08/2014
15/05/2014
28/08/2014

Precio de venta
Cantidad entradas
Total entradas
Cantidad salidas
Total salida
Utilidad

concepto
inv.inicial
venta
compra
venta

cant
30
13

2771.19
43
61900
27
39241.95
35580.18

Entradas
c/u
total
1500
45000
1300
16900
-

cant
12
15

Salida
c/u
1500.00
1416.13

total
18000.00
21241.95

cant
30
18
31
16

comprobacin

(cant_entradas)cant_salida

cant_salidatotal_salida

resultado

16

22658

cantidad saldo

16
22658

total saldo
diferencia

Saldo
c/u
1500
1500
1416.13
1416.13

total
45000
27000
43900
22658.05

14
LIBRO MAYOR

10
D
280000
5097.6
21063

12
20
33
D
H
D
H
D
H
25488 5097.6 45000 39241.95 4000
30090 21063 16900

H
30000
13000
393.33
5982.6
354

306160.6 49729.93 55578 26160.6 61900 39241.95 4000

42
D
H
500
590
393.33 4720
5982.6 19942
354
354
7229.93 25606

50

60

40
41
D
H
D
H
30000 30000 13000 13000
90
2000
2370.75
720
3888
3042 245.25
54
354.25
4590
33906 41077.5 13000 15370.75

61

62

63

H
D
280000 16900

D
H
39241.95 16900

D
2725
245.25

D
500
300

280000 16900

39241.95 16900 2970.25

800

69
D
H
39241.95 39241.95

70
H
21600
25500

79

39241.95 39241.95

47100

94
H
500
300
2970.25
3770.25

Total 584198.93
debe:
Total 584198.93
haber:

95

D
120
1062.75

D
180
1907.5

1182.75

2087.5

15

Cta
10
12
20
33
40
41
42
50
60
61
62
63
69
70
79
94
95

Caja
Ctas por cobrar
Mercaderia
Inmuebles
Tributos
Remuneraciones
Ctas por pagar
Capital
Compras
Variacion de
existencias
Gastos de personal
Gastos por servicios
prestados
Costo de ventas
Ventas
Cargas imputables
Gastos
Administrativos
Gastos de ventas
TOTALES

inventarios

sumas
Debe
Haber
306160.6
49729.93
55578
26160.6
61900
39241.95
4000
0
33906
41077.5
13000
15370.75
7229.93
25606
280000
16900

saldos
Pasivo
Deudor Acreedor Activo
256430.67
256430.67
29417.4
29417.4
22658.05
22658.05
4000
4000
7171.5
7171.5
2370.75
2370.75
18376.07
18376.07
280000
280000
16900

39241.95
2970.25

22341.95
2970.25

800
39241.95

1182.75
2087.5
584198.93

16900

584198.93

16900
22341.95
2970.25
800

800
39241.95
47100
3770.25

resultados
resultados (funcion)
(naturaleza)
Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias

47100
3770.25
1182.75
2087.5
358788.57 358788.57 312506.12 307918.32 42512.2
4587.8
4587.8
312506.12 312506.12 47100

47100

39241.95
0

47100

1182.75
47100
47100

2087.5
42512.2
4587.8
47100

47100
47100

16

N CUENTA
10
12
20
33
-

BALANCE GENERAL
NOMBRE ACTIVO
Caja
Ctas por cobrar
Mercaderias
ACTIVO CORRIENTE
Inmuebles
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

ACTIVO
256430.67
29417.4
22658.05
308506.12
4000
4000
312506.12

N CUENTA
40

NOMBRE DE LA CUENTA
Tributos

PASIVO
7171.5

41
42
-

Remuneraciones
Ctas por pagar
TOTAL PASIVO

2370.75
18376.07
27918.32

N CUENTA
50
59
-

NOMBRE DE LA CUENTA
Capital
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO

PATRIMONIO
280000
4587.8
284587.8

PASIVO Y
PATRIMONIO
ACTIVO

312506.12
312506.12

17

CONCLUSIONES

Los principales objetivos planteados en este trabajo han sido profundizar en que es
el Ciclo Contable, y su importancia. Vimos en detalle cada uno de los pasos que lo
conforman en un perodo determinado y realizado por cualquier empresa, para
finalizar con la elaboracin de los Estados Financieros que son el espejo de su
situacin econmica.

El ciclo contable se inicia con el registro de las transacciones, contina con la labor
de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboracin de a
balanza de comprobacin, la hoja de trabajo, los estados financieros, la
contabilizacin en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas
del libro mayor y finalmente la balance de comprobacin posterior al cierre.

Dentro de este ciclo encontramos, la hoja de trabajo. Su importancia, radica en que

sirve de ayuda al contador para elaborar los estados financieros, ya que es un
formato que agrupa de manera ordenada toda la informacin necesaria para su
elaboracin.

En la hoja de trabajo tambin se reflejan los asientos de ajustes y el cierre de las

cuentas. Los asientos de ajustes es donde se contabilizan los ingresos al perodo en
que se ganan y para hacer una adecuada confrontacin de ingresos y gastos y los
asientos de cierre son los que se realizan para cerrar y cancelar las cuentas de
ingresos y gastos y para transferir la cantidad de utilidad neta a la cuenta de capital
del propietario.

Los principales mtodos para la estimacin de las cuentas incobrables o malas,

ayudan al contador para presentar al final del perodo contable, la parte de las ventas
que probablemente resultarn incobrables.