Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

Resolucin Casos Prcticos

Datos del Curso

Curso: Asesora de empresas: laboral, fiscal y contable
rea: Administracin y direccin de empresas
N

de

ejercicios

enviados:

IMPUESTO

DE

VALOR

AADIDO

Datos del Alumno

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 1

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

Casos Prcticos
A continuacin se le adjuntan los casos prcticos que debe realizar correctamente
para la obtencin del ttulo acreditativo del curso que est realizando.
El equipo de Tutoras le asesorar en el desarrollo de los ejercicios, siempre que lo
necesite, y se enviarn los casos prcticos en su totalidad, una vez que estn
finalizados.
Dicho envo se realizar conjuntamente con la plantilla del alumno, que encontrar
en este mismo apartado del manual, y que se utilizar como portada.
La presentacin de los casos prcticos deber cumplir las siguientes normas:
-

Estar mecanografiados.
Tener una correcta paginacin
Contener su nombre y DNI en el encabezado de cada pgina.

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre
ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos,
conllevarn la devolucin inmediata de los ejercicios y la no obtencin de la titulacin
en el caso de reiteracin. Todas las fuentes utilizadas para la realizacin de los casos
prcticos deben ser citadas.
Recuerde que no se evaluarn aquellos ejercicios que no cumplan con las normas de
presentacin expuestas fijadas en cada caso y que no respeten las especificaciones
sobre mxima extensin.

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 2

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

Caso Prctico 1: Cuestiones Tericas

Objetivo:

Evaluar los conocimientos tericos adquiridos a travs del estudio del manual.

Propuesta:
A continuacin se presentan 20 preguntas tipo test. Marca la respuesta que consideres
correcta, no siendo necesario justificar tu eleccin. Para cada pregunta solo hay una
respuesta correcta.
1. Se compra una mquina taladradora usada en una tienda, debe pagarse
IVA?
a) No
b) Se paga ITPAJD
c) Si se paga IVA

2. Un seor particular alquila una plaza de garaje, debe pagar IVA?

a) Depende de si ejerce otra actividad o no.
b) No
c) Debe repercutir e ingresar el IVA de la operacin
d) Solo de debe repercutir.

3. El mismo seor alquila un inmueble destinado a vivienda habitual del

arrendatario:
a) Debe repercutir e ingresar el IVA de la operacin

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 3

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

b) Solo de debe repercutir.

c) No debe realizar declaracin de IVA
4. Cul de los siguientes requisitos no se exige en las adquisiciones
intracomunitarias para que estn sujetas a IVA?
a) Que el adquirente nunca sea particular.
b) Que se trate de bienes muebles corporales.
c) Tener como destino el territorio de aplicacin del impuesto.
d) Ser expedido desde un estado miembro entendiendo como tal los que
establece el art. 3. dos LIVA.
5.- Una persona fsica decide construir su propia casa tiene que considerarse
empresario a efectos del IVA?
a) Si, es obligatorio.
b) Depende del plazo de la construccin.
c) No, dado que la vivienda no va ser vendida, sino que es para su uso
particular.
d) Tiene que declarar solo los materiales con los que realiza la construccin.
6. Se consideran realizadas en el territorio de aplicacin del impuesto:
a) Las entregas de bienes muebles propiedad de un residente espaol a otro
residente espaol, realizadas en un territorio de otro estado miembro de la
Unin Europea.
b) La entrega de bienes inmuebles situados en Canarias a un empresario
espaol.
c) Con carcter general las prestaciones de servicios en las que el destinatario
est domiciliado en el TAI y el prestador no.
d) Ninguna de las opciones anteriores es correcta.
7. Como se califican los productos informticos consistentes en programas
encargados por una empresa para que se adapten a su estructura:
a) Entrega de bienes.
b) Prestacin de servicios.
c) Importacin de servicios.
d) Adquisicin intracomunitaria.
Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 4

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

8. Un seor espaol compra un coche nuevo en Francia y lo trae a Espaa,

debe pagar IVA?
a) No
b) S, pagar IVA en Espaa
c) Pagar IVA en Francia
d)

Pagar el IPTAJD

9. El autoconsumo supone que:

a) El empresario ha de deducir el IVA que soporta el bien autoconsumido.
b) El empresario ha de repercutir y luego deducir el IVA que soporta el bien
autoconsumido.
c) El empresario ha de repercutir el IVA porque ya se dedujo el IVA por los bienes
que transform para obtener el bien autoconsumido o cuando lo adquiri.
d) Ninguno de las opciones anteriores es correcta.
10. Se consideran exentas las clases impartidas por una autoescuela para que
Juan se saque el carnet de conducir de la clase A?
a) Es una operacin sujeta y no exenta
b) Es una operacin no sujeta
c) No esta exenta ni sujeta
d) Depende del tipo de empresario titular del negocio
11. Quin debe ingresar el impuesto en el caso de un servicio sujeto al IVA
espaol que consiste en la elaboracin de un programa informtico por encargo
del cliente conforme a su especificacin realizado por una empresa francesa no
establecida a un sujeto pasivo espaol?
a) La empresa francesa
b) La empresa espaola, porque es sujeto pasivo por inversin.
c) Ninguna de las dos empresas
d) No es una prestacin de servicios

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 5

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

12. La exencin plena en el IVA:

a) Permite que tanto consumidor como empresario se deduzcan el IVA.
b) Cuando las operaciones se realizan entre empresarios supone que ambos
estn exentos de soportar y repercutir IVA.
c) Obligar al sujeto pasivo del IVA a no repercutir IVA en las operaciones que
realice y le permitir deducirse el IVA que soporte.
d) Nunca se puede dar respecto de las operaciones con inmuebles.
13. En un arrendamiento de un local de negocio, la fianza forma parte de la
base imponible?
a)
b)
c)
d)

S, porque se le entrega al arrendador

S, porque forma parte de la contraprestacin
No, no forma parte de la contraprestacin
No porque es temporal

14. Cul ser el tipo impositivo de un piso que va a ser destinado a oficinas de
una empresa:
a) Al 18% a partir de 1 de Julio 2012.
b) Al 21%
c) Al 10%
d) Al 4%
15. En las entregas de bienes y prestaciones de servicios el IVA se devenga:
a) Cuando se paga la operacin, aunque el bien o servicio se haya entregado
o prestado antes.
b) En las operaciones con pagos anticipados, en el momento en que se
realizan los pagos.
c) En el momento de la puesta a disposicin de los bienes, cuando hay
entrega, o momento de ejecucin del servicio, si hay prestacin de servicio.
d) Las opciones b) y c) son correctas.
16. Un empresario recibe una factura dos aos despus de la compra cundo
debe declararse el IVA deducible?
a) En una declaracin complementaria
b) En el perodo de liquidacin en el que se reciba la factura o en los
siguientes, dentro de los cuatro aos de perodo de prescripcin.
c) En el perodo de liquidacin en el que se reciba la factura
Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 6

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

d) En el perodo de liquidacin en el que se reciba la factura o en los

siguientes, dentro de los cinco aos de perodo de prescripcin.
17. Un empresario compra un coche para su actividad y para fines privados,
puede deducirse el IVA soportado en su adquisicin?
a) Puede deducirse el 50% o probar una afectacin mayor o menor en la
actividad
b) Puede deducirse el nicamente el 50%
c) Puede deducirse el valor de compra del coche
d) No puede deducirse nada
18. La regla de la prorrata:
a) Se aplica cuando el sujeto realiza actividades con exencin plena y
exencin limitada, exclusivamente.
b) Se aplica cuando el sujeto pasivo realiza actividades con exencin plena,
junto con actividades no exentas.
c) Se aplica cuando el sujeto pasivo realiza actividades con exencin limitada,
junto con actividades no exentas.
d) Ninguna de las opciones anteriores es correcta.
19. Un empresario cierra su negocio en enero de 2013, puede solicitar la
devolucin del IVA en el primer trimestre?
a) Si, si presenta la autoliquidacin del ltimo trimestre (4 trimestre).
b) Lo podr hacer en cualquier momento
c) No lo puede solicitar
d) Tiene 5 aos para solicitarlo
20. Un agricultor tiene la obligacin de facturar si esta en rgimen especial de
agricultura, ganadera y pesca?
a) No, con carcter general
b) Nunca
c) S, es lo habitual
d) Depende del tipo de actividad concreta que realice.

Caso Prctico 2

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 7

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

Objetivos:

Evaluar los siguientes conocimientos:

Naturaleza y objeto del IVA.
Sujetos pasivos del IVA.
Operaciones sujetas al IVA.
Exenciones del IVA.
Gestin y liquidacin del impuesto.

Extensin:

Propuesta:
Una tienda dedicada a la venta de muebles y sanitarios, llamada DARO, S.L, tiene las
siguientes liquidaciones de IVA en los tres primeros trimestres del ao 2013, todas al
tipo impositivo general del 21%:

Trimestre

IVA Devengado

IVA soportado
Deducible
b.imponible Tipo
cuota

b.imponible

Tipo

cuota

12.000

21%

2.520

9.000

21%

1.890

5.000

21%

1.050

5.000

21%

1.050

Diferencia
+

1 trimestre
En
operaciones
interiores.
Por inv.
pasivo.

Sujeto

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

630

Pgina 8

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

En adquisiciones
intracomunitarias

800

21%

168

800

21%

168

Importaciones
TOTAL

6300

2 trimestre
En
operaciones
interiores.
Por inv.
pasivo.

15.500

21%

3.255

11.100

21%

2.331

1.000

21%

210

924

Sujeto

En adquisiciones
intracomunitarias
Importaciones
TOTAL

210
714

3 trimestre
En
operaciones
interiores.
Por inv.
pasivo.

14.900

21%

3.129

15.150

21%

3181.5

52.50

Sujeto

En adquisiciones
intracomunitarias
Importaciones
TOTAL

52.5

Durante el 4 trimestre realiza las siguientes operaciones:

a) Adquiere muebles a un fabricante espaol por valor de 900 .
b) Vende lavamanos a un distribuidor de Cceres por valor de 2.000 .
c) Contrata los servicios de un asesor francs para la realizacin de un estudio del
mercado de ese pas. Le remite una minuta de 2.000 .
d) Vende muebles a un distribuidor de Barcelona por valor de 7.000 .
e) Paga un encargo de un programa informtico para gestionar clientes por valor de
1.000.
f)

Recibe la factura por la prima del seguro par la cobertura de los riesgos sobre las
instalaciones de la empresa por importe de 875 .

g) Un constructor le anticipa 4.000 en adelanto de la prxima compra de sanitarios

que va a realizar. En este importe que figura ingresado en nuestra cuenta
Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 9

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

corrientes se supone IVA INCLUIDO, es necesario determinar la base imponible y

la cuota del impuesto.
h) Compra sanitarios a un proveedor espaol por valor de 1.500 . El proveedor le
concede un descuento en factura de 200
i)

Compra a un fabricante de muebles artesanales italiano material por un precio de

1.150 .

j)

Compra grifos en China por 2.400 .

Se pide:
1. Desarrollar en un documento word las operaciones y cantidades empleadas en
la liquidacin del impuesto. Describe cada operacin realizada de que tipo es y
su afectacin al IVA.

Compra material (mueble) 9.000

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por otro sujeto pasivo del
impuesto
Base imponible: 900
IVA soportado (21%): 189

Vende lavamanos a un distribuidor 2.000

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por el sujeto pasivo del impuesto
Base imponible: 2.000
IVA repercutido (21%): 420

Contrata servicios de un asesor francs 2.000

Hecho imponible: prestacin de servicios intracomunitario prestado por otro
sujeto pasivo del impuesto
Base imponible: 2.000
IVA soportado y repercutido (21%): 420

Vende muebles a un distribuidor 7.000

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por el sujeto pasivo del impuesto
Base imponible: 7.000
IVA repercutido (21%): 1.470

Paga un encargo de un programa informtico 1.000

Hecho imponible: prestacin de servicios realizada por otro sujeto pasivo del
impuesto
Base imponible: 1.000

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 10

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

IVA soportado (21%): 210

Paga prima de seguro 875

Hecho imponible: prestacin de servicios realizada por otro sujeto pasivo del
impuesto
Base imponible: 875
IVA soportado (21%): 183,75

Cobro anticipado para la prxima compra de sanitario 4.000 (IVA incluido)

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por el sujeto pasivo del impuesto
Base imponible: 3305,79
IVA repercutido (21%): 694,21

Compra de materiales 1.500 con descuento de 200 en factura

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por otro sujeto pasivo del
impuesto
Base imponible: 1.300
IVA soportado (21%): 273

Compra muebles a un fabricante italiano 1.150

Hecho imponible: entrega de bienes realizada por otro sujeto pasivo
(adquisicin intracomunitaria)
Bases imponible: 1.150
IVA repercutido y soportado (21%): 241.5

Compra grifos en China 2.400

Hecho imponible: importacin
Base imponible: 2.400
IVA soportado (21%): 504

IVA REPERCUTIDO: 3.391,5

Operaciones interiores: 13.000*21% = 2.730
Adquisiciones intracomunitarias: 3.150*21% = 661,5
IVA SOPORTADO: 2.021,25
Operaciones interiores: 4.075*21% = 855,75
Adquisiciones intracomunitarias: 3.150*21% = 661,5
Importaciones: 2.400*21% = 504
IVA A INGRESAR = 3.391,5 2.021,25 = 1.370,25

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 11

Curso: IMPUESTO DE VALOR AADIDO

Cumplimentar el modelo 303 con la liquidacin del cuarto trimestre de 2013.

Grupo Formaselect

- Casos Prcticos -

Pgina 12