ACTIVIDAD 4: EVALUACION FINAL

FASE 2: GRUPAL

CLAUDIA XIMENA BENAVIDES

JONNY ALEXANDER MUESES IMBACUAN
TUTOR: LUIS AGUIRRE

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA-UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONMICAS Y DE
NEGOCIOS
CURSO: CONTABILIDAD
2014

INTRODUCCION
El presente trabajo es una muestra del manejo y aplicacin de lo relacionado con la contabilidad,
el manejo de las cuentas, las cuentas que intervienen en una operacin de transaccin u otra
actividad, el balance de las cuentas, y sobre todo el reconocimiento de los resultados de las
actividades operacionales de la empresa. Adems de las nminas de liquidacin, balances
iniciales y generales, y de las utilidades.
Teniendo en cuenta lo anterior, el presente trabajo est centrado en las actividades llevadas a
cabo por el restaurante ARIZA, desde su constitucin hasta sus actividades como empresa, el
registro de las transacciones, la escritura de constitucin de acuerdo al cdigo de comercio, la
identificacin de las cuentas, los balances y comprobantes de diario del restaurante.

1).
ESCRITURA DE CONSTITUCIN SOCIEDAD LIMITADA
OTORGANTES, COMPARECIENTES CON MINUTA: --------------------------1. CLAUDIO JIMENEZ ROSERO, nacionalidad: colombiano, edad: 26 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1126448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero.
2. ANDRES SALAZAR LOPEZ, nacionalidad: colombiano, edad: 30 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1118448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero.
3. SEBASTIAN SMITH SUAREZ, nacionalidad: colombiano, edad: 34 aos, domiciliado y
residente en la ciudad de: La Hormiga, identificado con cdula de ciudadana No. 1055448830
del Valle del Guamuez, estado civil: soltero, manifestaron su voluntad de constituir una
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada que se regir por los siguientes ESTATUTOS:
PRIMERO.- SOCIOS.
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO
ANDRES SALAZAR LOPEZ
SEBASTIAN SMITH SUAREZ
SEGUNDO.- RAZON SOCIAL.
La sociedad se denomina RESTAURANTE ARIZA LTDA.
TERCERO.- DOMICILIO.- El domicilio de la sociedad se fija en la ciudad de La Hormiga,
Departamento: Putumayo, Pas: Colombia, Podr establecer Sucursales, Agencias y
dependencias en otros lugares del pas o del exterior conforme a la ley.
CUARTO.- DURACION.- La duracin de la sociedad se fija en cincuenta (50) AOS.
QUINTO.- OBJETO SOCIAL.- La sociedad tendr como objeto principal las siguientes
actividades: venta de comidas, servicio a domicilio.

SEXTO.- CAPITAL.- cuotas o partes de inters social, de un valor nominal de sesenta millones
de pesos ($60.000.000), cada una, las cuales corresponden a los socios en proporcin a sus
aportes, totalmente pagados y recibidos a satisfaccin de la sociedad, conforme se describe a
continuacin:
SOCIOS
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO

VALOR
$ 60.000.000.

ANDRES SALAZAR LOPEZ

$ 60.000.000.

SEBASTIAN SMITH SUAREZ

$ 60.000.000.

TOTALES

$ 180.000.000.

SEPTIMO.- CESION DE CUOTAS.- Las cuotas o partes de inters social no estn

representadas por ttulos ni son negociables libremente en el mercado y solamente son cedibles
mediante el otorgamiento de la correspondiente escritura pblica de reforma estatutaria.- Toda
cesin en cuanto a procedimiento y condiciones previas y finales se sujetar en un todo a lo
previsto y ordenado por los Artculos 363 y siguientes del Cdigo de Comercio.
PARAGRAFO.- La Sociedad llevar un Libro de Registro de Socios inscrito en la Cmara de
Comercio del domicilio social, con los requisitos y para los efectos consagrados en el Cdigo de
Comercio
OCTAVO.- ADMINISTRACION.- La administracin de la sociedad corresponde en derecho a
todos y cada uno de los socios, stos la delegan expresamente en la Junta de Socios y sta a su
vez en la Gerencia.
SOCIOS
CLAUDIO JIMENEZ ROSERO

CARGO
PRESIDENTE-GERENTE

ANDRES SALAZAR LOPEZ

VICEPRESIDENTE

SEBASTIAN SMITH SUAREZ

FISCAL

NOVENO.- JUNTA DE SOCIOS REUNIONES.-

La Junta de socios establecer reuniones de forma ordinaria o extraordinaria y se celebrarn en la

sede social de la empresa. Las reuniones ordinarias tendrn lugar por lo menos cuatro (4) veces
al ao en las fechas 4 de junio, 4 de agosto, 4 de octubre y 4 de diciembre del presente ao, por
convocatoria del Gerente, hecha mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los
socios con quince (15) das hbiles de anticipacin y ellas tendrn por objeto examinar la
situacin de la sociedad, designar los administradores y dems funcionarios de su eleccin,
determinar las directrices econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del
ltimo ejercicio, resolver sobre las distribucin de utilidades y acordar todas las providencias
necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social.
Firmas
2). BALANCE INICIAL
1. Tres personas se renen y deciden hacer una sociedad en el cual van a conformar un
restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:
Socio 1, Efectivo por $60.000.000
Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo
Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de $60.000.000
1105 CAJA
DEBE

HABER

150.000.000
SALDO DEBITO

1524 EQUIPO DE OFICINA

DEBE
30.000.000
SALDO DEBITO

HABER

1210 CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL

DEBE

HABER

60.000.000
SALDO DEBITO

3115 APORTES SOCIALES

DEBE

HABER
180.000.000
SALDO CREDITO

2. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de $10.000.000

5150 ADECUACIN E INSTALACIN
DEBE

HABER

10.000.000
SALDO DEBITO

1105 CAJA
DEBE

HABER
10.000.000
SALDO CREDITO

3. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratacin de un

administrador para que est al frente la contratacin de personal. El Empleado fue contratado a
partir del 1 de febrero con una asignacin mensual de $ 1.000.000 contrato a trmino fijo.
4. Se compra un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor de $
5.000.000 a crdito.
1528 EQUIPO DE COMPUTACIN Y COMUNICACIN

DEBE

HABER

5.000.000
SALDO DEBITO

2205 PROVEEDORES NACIONALES

DEBE

HABER
5.000.000
SALDO CREDITO

REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR

CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

RESULTADO SALDO

1105

CAJA

150.000.000

10.000.000

80.000.000

DEBITO

5.000.000

DEBITO

60.000.000

DEBITO

180.000.000

180.000.000

CREDITO

10.000.000

DEBITO

5.000.000

5.000.000

CREDITO

60.000.000
1528

EQUIPO

DE 5.000.000

COMPUTACIN
Y
COMUNICACIN
1210

CUOTAS
PARTES

O 60.000.000
DE

INTERS
SOCIAL
3115

APORTES

SOCIALES
5150

ADECUACIN E 10.000.000
INSTALACIN

2205

PROVEEDORES
NACIONALES

1524

EQUIPO

DE 30.000.000

30.000.000

DEBITO

OFICINA

BALANCE INICIAL
CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

80.000.000

1528

EQUIPO

HABER

DE 5.000.000

COMPUTACIN Y
COMUNICACIN
1210

CUOTAS O PARTES 60.000.000

DE

INTERS

SOCIAL
3115

APORTES

180.000.000

SOCIALES
5150

ADECUACIN

E 10.000.000

INSTALACIN
2205

PROVEEDORES

5.000.000

NACIONALES
1524

EQUIPO

DE 30.000.000

OFICINA
SUMAS IGUALES

185.000.000

185.000.000

El Restaurante Ariza, inicia labores el 1 de marzo del 2014, se registra las siguientes
transacciones comerciales.
5. Del saldo de caja se realizar la apertura de una cuenta corriente en el Banco BBVA.
1110 BANCOS
DEBE

HABER

80.000.000
SALDO DEBITO

1105 CAJA
DEBE

HABER
80.000.000
SALDO CREDITO

6. El Administrador del Restaurante contrata 3 personas que sern las encargadas de la cocina
del restaurante y 4 meseros quienes servir de apoyo en la prestacin del servicio.
7. En el mes de febrero se contrat al administrador con un contrato laboral cuya remuneracin
es de $ 1.000.000, se requiere contabilizar la nmina de acuerdo a las normas legales vigentes
para pagar su salario mensual, ya que l fue contratado desde el 1 de febrero.
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE

HABER

920.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE

HABER
920.000
SALDO CREDITO

8. Se compra en el supermercado el valor de $ 3.000.000 correspondiente al mercado que se

utilizar como inventario en la prestacin del servicio de restaurante.
6205 DE MERCANCIAS
DEBE

HABER

3.000.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE

HABER
3.000.000
SALDO CREDITO

9. Del 1 al 9 de marzo el restaurante realiz un total de $ 2.000.000 de pesos en ventas diarias.

1105 CAJA
DEBE

HABER

2.000.000
SALDO DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

DEBE

HABER
2.000.000
SALDO CREDITO

10. El 15 de marzo se cancela el pago correspondiente a los servicios pblicos de agua por valor
de $ 600.000, energa por valor de $ 1.500.000.
5135 SERVICIOS
DEBE
2.100.000
SALDO DEBITO

1110 BANCOS

HABER

DEBE

HABER
2.100.000
SALDO CREDITO

11. El 16 de marzo liquida, contabiliza y se paga la nmina correspondiente a la primera

quincena del mes de marzo. Las personas encargadas de la cocina son:
Andrea Hernndez Chef Sueldo $ 1.500.000
Pilar Rodrguez Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000
Merly Molano Auxiliar de cocina Sueldo $ 700.000
Meseros
Bersarion Gmez Sueldo $ 616.000
David Mndez Sueldo $ 616.000
Eduardo Corredor Sueldo $ 616.000
5105 GASTOS DE PERSONAL
DEBE

HABER

1.994.160
SALDO DEBITO

1110 BANCOS
DEBE

HABER
1.994.160
SALDO CREDITO

REGISTRO EN EL LIBRO MAYOR

CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

RESULTADO SALDO

1105

CAJA

2.000.000

80.000.000

78.000.000

CREDITO

1110

BANCOS

80.000.000

920.000

71.526.000

DEBITO

3.000.000
2.100.000
1.994.160
379.840
80.000
5105

GASTOS

DE 3.374.000

3.374.000

DEBITO

3.000.000

3.000.000

DEBITO

2.000.000

2.000.000

CREDITO

2.100.000

DEBITO

PERSONAL
6205

DE
MERCANCIAS

4135

COMERCIO

AL 0

POR MAYOR Y
MENOR
5135

SERVICIOS

2.100.000

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO

CUENTA

1105

CAJA

1110

BANCOS

5105

GASTOS

DEBE

78.000.000
71.526.000
DE 3.374.000

PERSONAL
5235

SERVICIOS

HABER

2.100.000

6205

DE MERCANCIAS

4135

COMERCIO
POR

MAYOR

3.000.000

AL

2.000.000

MENOR
SUMAS IGUALES

80.000.000

80.000.000

3). NOMINA DE LIQUIDACION

PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA A PERSONAL ADMINISTRATIVO
NOMBRE

SUELDO
BASICO

DIAS
LABORADOS

SUELDO 01-03-2014

COMISIONES HORAS
EXTRAS

AUX. DE
TRANSPORTE

TOTAL
DEVENGADO

ADMINISTRADOR

1.000.000

30

1.000.000

1.000.000

Deducciones de nmina. (Conceptos a cargo del

empleado)

LIQUIDACION
Seguridad social a cargo del empleador Para efectos de la seguridad social no se
tiene en cuenta el Auxilio de transporte.

SALUD 4%

SALUD 8,5%

PENSION 12%

A.R.P. (Segn la tabla)

1.000.000*0,085=85.000

1.000.000*0,12=120.000

1.000.000*0,00522=5.220

PENSION 4%

1.000.000*0,04= 40.000 1.000.000*0,04=40.000

PRESTACIONES SOCIALES
intereses sobre las cesantas

prima de servicios

cesantas

1.000.000*0,0833=83.300

1.000.000*0,0833=83.300

1.000.000*0,12=120.000

vacaciones
1.000.000*0.0417=41.700

Cajas de compensacin
familiar (4%)
1.000.000*0,04 =40.000

APORTES PARAFISCALES
I.C.B.F. (3%)
1.000.000*0,03=30.000

Sena. (2%)
1.000.000*0,02=20.000

NETO A PAGAR AL EMPLEADO

total devengado

salud
1.000.000 40000 (-)

pensin
40000 (-)
TOTAL

neto pagado
920.000
920.000

PROCESO DE LIQUIDACION DE NOMINA A EMPLEADOS

NOMBRE

CARGO

Andrea
Hernndez

Chef

Pilar Rodrguez

auxiliar de
cocina
auxiliar de
cocina
Mesero

Merly Molano
Bersarion
Gmez
David Mndez
Eduardo
Corredor

Mesero
Mesero

SUELDO
BASICO
1.500.000

DIAS
LABORADOS

SUELDO 01-032014
15

750.000

15
700.000
700.000

TOTAL
DEVENGADO

750.000

350.000

350.000

308.000

0
0

0
0

0
0

308.000
308.000

350.000
15

616.000

AUX. DE
TRANSPORTE

350.000
15

616.000
616.000

COMISIONES HORAS
EXTRAS

15
15

308.000
308.000
308.000

LIQUIDACION
Deducciones de nmina.
(Conceptos a cargo del empleado)
SALUD 4%

PENSION 4%

0,04

Seguridad social a cargo del empleador Para efectos de la

seguridad social no se tiene en cuenta el Auxilio de
transporte.
SALUD 8,5%
PENSION 12%
A.R.P. (Segn la
tabla)
0,04
0,085
0,12
0,00522

Andrea Hernndez
1.500.000
700.000
700.000

60000
28000
28000

60000
28000
28000

127500
59500
59500

180000
84000
84000

7830
3654
3654

Bersarion Gmez
David Mndez

616.000
616.000

24640
24640

24640
24640

52360
52360

73920
73920

3215,52
3215,52

Eduardo Corredor

616.000

24640

24640

52360

73920

3215,52

Pilar Rodrguez
Merly Molano

PRESTACIONES SOCIALES
prima de servicios

cesantas

intereses sobre las cesantas vacaciones

0,0833

0,0833

0,12

0,0417

Merly Molano

750.000
350.000
350.000

62475
29155
29155

62475
29155
29155

7497
3498,6
3498,6

62550
29190
29190

Bersarion Gmez
David Mndez

308.000
308.000

25656,4
25656,4

25656,4
25656,4

3078,768
3078,768

25687,2
25687,2

Eduardo Corredor

308.000

25656,4

25656,4

3078,768

25687,2

Andrea Hernndez
Pilar Rodrguez

APORTES PARAFISCALES
Cajas de compensacin
familiar (4%)

I.C.B.F. (3%)

Sena. (2%)

0,04

0,03

0,02

1.500.000
700.000
700.000

60000
28000
28000

45000
21000
21000

30000
14000
14000

Bersarion Gmez
David Mndez

616.000
616.000

24640
24640

18480
18480

12320
12320

Eduardo Corredor

616.000

24640

18480

12320

Andrea Hernndez
Pilar Rodrguez
Merly Molano

NETO A PAGAR AL EMPLEADO

total devengado

salud

pensin

neto pagado

Andrea Hernndez
Pilar Rodrguez
Merly Molano

750.000
350.000
350.000

60000
28000
28000

60000
28000
28000

630.000
294.000
294.000

Bersarion Gmez
David Mndez

308.000
308.000

24640
24640

24640
24640

258.720
258.720

308.000
2.374.000

24640
189920

24640
189920

258.720
1.994.160

Eduardo Corredor
TOTAL

4). COMPROBANTE DE DIARIO

RESTAURANTE ARIZA

MARZO DEL 2014

CODIGO

CUENTA

PARCIAL

1105

CAJA

110505

Caja General

1110

BANCOS

111005

Moneda Nacional

1105

CAJA

110505

Caja General

1110

BANCOS

111005

Moneda Nacional

5135

SERVICIOS

513525

Acueducto y alcantarillado

600.000

513530

Energa Elctrica

1.500.000

5105

GASTOS DE PERSONAL

510506

Sueldos

920.000

510559

Pensiones de jubilacin

40.000

DEBE

80.000.000

80.000.000

80.000.000

80.000.000

2.000.000

2.000.000

8.474.000

8.474.000

2.100.000

Aportes a entidades promotoras

510569

de salud EPS

40.000

HABER

1.000.000

5105

GASTOS DE PERSONAL

510506

Sueldos

1.994.160

510559

Pensiones de jubilacin

189.920

Aportes a entidades promotoras

510569

de salud EPS

189.920

2.374.000

6205

DE MERCANCIAS

3.000.000

3.000.000

COMERCIO AL POR MAYOR Y

4135

MENOR

613595

Ventas de otros productos

2.000.000
TOTAL

2.000.000
90.474.000

90.474.000

INICIO DE AO 2014

RESTAURANTE ARIZA CONSTITUCION

CODIGO

CUENTA

PARCIAL

DEBE

1105

CAJA

110505

Caja General

90.000.000

90.000.000

30.000.000

30.000.000

O 60.000.000

60.000.000

HABER

(ingresos)
1524

EQUIPO

DE

OFICINA
152405

Muebles y enseres

1210

CUOTAS
PARTES

DE

INTERES
SOCIAL
3115

APORTES
SOCIALES

311505

Cuotas o partes de
inters social

180.000.000

31150501

Socio N1

60.000.000

31150502

Socio N2

60.000.000

31150503

Socio N3

60.000.000

5150

ADECUACION E
INSTALACION

515015

Reparaciones

10.000.000
10.000.000

locativas
1105

CAJA

110505

Caja General

10.000.000

10.000.000

(retiro)
1528

EQUIPO

DE

COMPUTACION
Y
COMUNICACION
152895

Otros

5.000.000

2205

PROVEEDORES

5.000.000

5.000.000
5.000.000

NACIONALES
TOTAL

195.000.000

195.000.000

5). ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVOS

PASIVOS

90.000.000

5.000.000

PATRIMONIO GASTOS
180.000.000

60.000.000

60.000.000

COSTOS

INGRESOS

3.000.000

2.000.000

3.000.000

2.000.000

10.000.000
2.100.000
3.374.000

TOTAL

150.000.000

5.000.000

75.474.000

RESULTADOS
ENTRADAS
ACTIVOS
INGRESOS
90.000.000
2.000.000

SALIDAS
GASTOS
COSTOS
60.000.000
3.000.000

60.000.000

TOTAL
TOTAL ENTRADAS

150.000.000
152.000.000

RESULTADO

2.000.000 TOTAL
TOTAL SALIDAS

10.000.000
2.100.000
3.374.000
75.474.000
78.474.000

73.526.000

6). BALANCE GENERAL

RESTAURANTE ARIZA
NIT: 000, 000 ,000-0
BALANCE GENERAL
MARZO 2014
ACTIVOS
CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

2.000.000

1110

BANCOS

71.526.000

1524

EQUIPOS

DE 30.000.000

HABER

OFICINA
1528

EQUIPOS

DE 5.000.000

COMPUTACION Y
COMUNICACION
5150

ADECUACION

E 10.000.000

INSTALACION
1210

CUOTAS O PARTES 60.000.000

DE

INTERES

SOCIAL
3115

APORTES
SOCIALES

180.000.000

3.000.000

2205

PROVEEDORES

5.000.000

NACIONALES
5105

GASTOS

DE 3.374.000

PERSONAL
5235

SERVICIOS

2.100.000

6205

DE MERCANCIAS

3.000.000

4135

COMERCIO
POR

MAYOR

AL

2.000.000

MENOR
TOTAL

187.000.000

187.000.000

CONCLUSIONES
Es importante aprender sobre los libros contables, los registros contables, las nminas,
balances, transacciones, las cuentas, y sobre todo el saber identificar las cuentas que entran en
accin cuando se emite una transaccin o actividad contables.
Adems nos permiti realizar investigaciones sobre los temas relacionados para
comprender y aplicar los conocimientos al desarrollo de las actividades.
Tambin se tuvo la iniciativa de llevar a cabo las transacciones realizadas por el
restaurante ARIZA, en donde se realiz de una mejor manera el registro de las cuentas, los
balances, sus actividades contables, nminas de liquidacin, comprobante de diario, y el
resultado de las utilidades, teniendo en cuenta las ganancias y prdidas.

REFERENCIAS
A. Arroyave, Luis A. (2008). Mdulo de contabilidad. Universidad Nacional Abierta y a
Distancia-UNAD.
Altahona, T. (2009). LIBRO PRACTICO SOBRE CONTABILIDAD GENERAL. Recuperado
de: http://www.udi.edu.co/paginas/investigacion/isbn/porter/contabilidad_general.pdf
GERENCIE.

(2013).

Liquidacin

de

la

nmina.

http://www.gerencie.com/liquidacion-de-la-nomina.html

Recuperado

de: