Professional Documents
Culture Documents
com/ve
Asesora Fiscal
(Tax)
Diciembre 2014 - N 24
En fecha 18 de noviembre de 2014 fue publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela No.
6.150 Extraordinario, el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos.
A continuacin se presenta un cuadro comparativo entre los artculos de la Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos,
publicada en la Gaceta Oficial No. 6.126 Extraordinario del 19 de febrero de 2014 y los modificados mediante el Decreto
con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos, publicado el 18 de noviembre de 2014.
Ley del Rgimen Cambiario y sus Ilcitos (Gaceta Oficial
N 6.126 (E) del 19 de febrero de 2014)
Artculo 1
Objeto y Naturaleza del Presente Decreto Ley
Artculo 1
Objeto y naturaleza
Artculo 2
Definiciones
Artculo 2
Definiciones
Artculo 2 (Continuacin)
Artculo 2 (Continuacin)
Artculo 3
mbito de aplicacin
El presente Decreto Ley se aplica a las personas naturales y jurdicas, pblicas o privadas que, bien actuando
en nombre propio, o como solicitantes, administradores,
intermediarios, verificadores, o beneficiarios participen
en operaciones cambiarias.
Artculo 4
Jerarquizacin de las necesidades cubiertas con el
rgimen cambiario
Artculo 4
Jerarquizacin de las necesidad cubiertas con el rgimen
cambiario
Artculo 5
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional
Artculo 5
Desenvolvimiento armnico de la economa nacional
Artculo 5 (Continuacin)
Artculo 5 (Continuacin)
Artculo 6
Divisas a poderes pblicos y para cubrir necesidades
esenciales
Artculo 6
Otorgamiento de divisas al Poder Pblico para cubrir
necesidades esenciales
Artculo 7
Agilizacin de Trmites
Artculo 7
Agilizacin de trmites
Artculo 8
Compra venta de divisas
Artculo 8
Compraventa de divisas
Artculo 9
Operaciones de Cambio
Artculo 9
Mercado alternativo de divisas
Artculo 9 (Continuacin)
Artculo 10
Operadores autorizados
Artculo 11
Autoridades Administrativas
Artculo 11 (Continuacin)
Artculo 12
Obligacin de declarar
Artculo 13
Origen de las divisas
A los efectos del presente Decreto Ley, los importadores A los efectos del presente Decreto con Rango, Valor
debern indicar en el manifiesto de importacin, el origen y Fuerza de Ley, los importadores debern indicar en
el manifiesto de importacin, el origen de las divisas
de las divisas obtenidas.
obtenidas.
Todas las personas naturales y jurdicas que posean
establecimientos que comercialicen bienes y servicios
que se hayan adquirido con divisas autorizadas por el
Centro Nacional de Comercio Exterior, debern exhibir
en su respectivo establecimiento, un anuncio visible
al pblico indicando cules de los bienes y servicios
ofertados en ese comercio, fueron adquiridos con divisas
autorizadas por el Centro Nacional de Comercio Exterior.
Queda encargado del cumplimiento de esta disposicin
la Superintendencia Nacional para la Defensa de
los Derechos Socio Econmicos (SUNDDE) y podr
auxiliarse con la Contralora Social de los consejos
comunales u otras organizaciones sociales a tales
efectos.
Artculo 14
Exportaciones de bienes y servicios
Artculo 14
Exportaciones de bienes y servicios
Artculo 17
Adquisicin de divisas mediante engao
Artculo 19
Carcter intransferible de la autorizacin
Artculo 18
Utilizacin de las divisas a fines diferentes
Artculo 17
Utilizacin de las divisas a fines diferentes
Quienes destinen las divisas obtenidas, a travs de
los mecanismos administrados por la autoridades
competentes del rgimen de administracin de divisas,
a que se refieren el Artculo 6 del presente Decreto Ley,
para fines distintos a los que motivaron su solicitud,
sern sancionados con pena de prisin de dos a seis
aos y multa equivalente en bolvares al doble del monto
de la operacin.
Artculo 17 (Continuacin)
Artculo 21
Comisin del ilcito por funcionarios
Artculo 21
Comisin de ilcitos por prestadores de servicio en los
rganos y entes pblicos
Artculo 22
Obligacin de reintegro
Artculo 22
Carcter penal del incumplimiento de reintegro
Incumplimiento de reintegro
Artculo 23
Quienes incumplan la obligacin de reintegrar al Banco
Central de Venezuela, la totalidad o parte de las divisas
obtenidas lcitamente, dentro de los quince das hbiles
siguientes a la fecha en que quede firme en sede
administrativa la orden de reintegro, sern sancionados
con pena de prisin de dos a seis aos y con multa
del doble, al equivalente en bolvares, del monto de la
respectiva operacin.
El reintegro de las divisas por parte del sector pblico
ser efectuado en los trminos convenidos por el sujeto
obligado con el Banco Central de Venezuela
Artculo 20
Ilcitos por medios electrnicos, financieros o con
conocimiento especializado
Artculo 24
Competencia Penal
Artculo 24
Competencia penal
Artculo 25
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de
libertad
Artculo 25
Caso de ilcito sancionado con pena restrictiva de
libertad
Artculo 27
Prescripcin
Artculo 26
Prescripcin
Artculo 28
De las Infracciones administrativas
Artculo 27
Incumplimiento de anunciar procedencia de las
divisas
10
Artculo 18
Obtencin de divisas violando las normas
Artculo 29
Obtencin de divisas violando las normas
11
Artculo 31
Sancin a personas jurdicas por falta de sus
representantes
Artculo 32
Suspensin por infraccin administrativa
Quienes sean sancionados por alguna de las
infracciones administrativas previstas en el presente
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, sern
suspendidos del Registro de Usuarios del Sistema
de Administracin de Divisas por el lapso de un ao
continuo, contado desde la fecha en que sea pagada
la multa correspondiente a la sancin administrativa.
Artculo 30
Principios que rigen la potestad sancionatoria
Artculo 33
Principios que rigen la potestad sancionatoria
Artculo 33
Medidas cautelares
Artculo 34
Medidas preventivas
12
Artculo 32
Competencia para la sancin
Artculo 36
Competencia para la sancin
Artculo 35
Inicio de oficio de los procedimientos
Artculo 37
Notificaciones
Las notificaciones vinculadas al procedimiento
administrativo sancionatorio regulado en el Presente
Decreto, con Rango, Valor y Fuerza de Ley, podrn
efectuarse por medios electrnicos, de manera
personal o por carteles.
Las notificaciones por medios electrnicos
debern hacerse cumpliendo para ello con todos
los parmetros previstos en la Ley que regula la
materia referida a los mensajes de datos y firmas
electrnicas, garantizndose su validez, eficacia y
valor jurdico.
En caso que surjan impedimentos para realizar la
notificacin de medios electrnicos, la Autoridad
Administrativa Sancionatoria en materia cambiaria
proveer lo conducente para que la notificacin se
practique de manera personal en el domicilio, sede o
establecimiento permanente del presunto infractor.
Cuando resulte impracticable la notificacin en
las formas anteriormente prescritas, se ordenar
la notificacin, mediante un nico cartel, el cual
se publicar en un diario de circulacin nacional;
en este caso se entender notificado el presunto
infractor o infractora al vencimiento de los quince
das continuos siguientes a la publicacin,
circunstancia que se advertir en forma expresa en
dicho cartel.
Artculo 34
Notificacin
Artculo 38
Notificacin del procedimiento administrativo
sancionatorio
13
Artculo 39
Apertura de nuevos procedimientos
Artculo 36
Duracin
Artculo 40
Duracin
14
Artculo 41
Decisin
Artculo 38
Notificacin de la decisin
Artculo 42
Notificacin de la decisin
Artculo 39
Lapso para cumplir la sancin
Artculo 43
Lapso para cumplir la sancin
15
Artculo 40
Intereses moratorios
Artculo 44
Intereses de mora
Artculo 43 (Continuacin)
Artculo 45
Planilla de liquidacin para el pago de multas
Corresponde a la Autoridad Administrativa
Sancionatoria en materia cambiaria la expedicin
de planillas de liquidacin de multas, e intereses
moratorio, correspondiente a la determinacin de
los ilcitos cambiarios previstos y sancionados en el
presente Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.
Prescripcin
Artculo 41
Prescripcin
Artculo 46
16
17
Contacto
Jos Manuel Cobos S.
jose.cobos@ve.pwc.com
+58 212 700 6210
Claudia Bustamante C.
c.bustamante@ve.pwc.com
+58 212 700 6146
Nuestros socios
Jos Manuel Cobos S.
jose.cobos@ve.pwc.com
+58 212 700 6210
Jaime Gonzlez S.
jaime.gonzalez@ve.pwc.com
+58 241 824 2321
Vernica Cariello H.
veronica.cariellove.pwc.com
+58 212 700 6076
Gladys Rahbe T.
gladys.rahbe@ve.pwc.com
+58 212 700 6650
Ana Azevedo P.
azevedo.ana@ve.pwc.com
+58 212 700 6982
Los servicios de
Asesora Fiscal de PwC
Espieira Pacheco y
Asociados brindan la
mejor combinacin de
eficiencia, consultora y
experiencia por industria
a las organizaciones
empresariales del pas
www.pwc.com/ve
@PwC_Venezuela
pwcVenezuela
pwc-Venezuela
pwcvenezuela
La informacin contenida en esta publicacin no tiene el propsito de asesorar al lector, slo tiene carcter informativo. Bajo ninguna circunstancia el contenido de esta
publicacin podr ser considerado como una sugerencia, recomendacin o consejo profesional, por tanto no asumimos responsabilidad alguna por cualquier dao o
prdida, directo o indirecta, que pudiera resultar del uso de su contenido.
2014 Espieira, Pacheco y Asociados (PricewaterhouseCoopers). Todos los derechos reservados. "PwC" se refiere a la firma venezolana Espieira, Pacheco y
Asociados, o segn el contexto, a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e
independiente. RIF: J-00029977-3.