ENSAYO DE UN PAMA

Introduccin

En este ensayo se explicara con bases normativas que es el procedimiento en

materia aduanera, mejor conocido como PAMA, que es un mecanismo regulador
que ayuda a mantener un equilibrio en el mercando interno y externo de una
manera eficiente, minimizando la entrada de mercanca ilegal a Mxico, por que se
hablara que es un pama?, quien es la autoridad indicada para llevar a cabo un
pama, las principales causas y consecuencias de un pama y se identificaran las
limitaciones formales e informales que se encuentran en un pama, as como los
actos de las autoridades para el inicio y desahogo del mismo.

El PAMA surge como una respuesta a la necesidad de resolver, en algn caso en

controversias entre individuos o contribuyente en el incumplimiento de contratos o
leyes, que alteren el orden social o econmico , ya que el pama es un conjunto de
actos jurdicos previstos en la Ley Aduanera, que determina las sanciones
correspondiente a aquellos que las violen por as decirlo, en los supuestos
sealados en el artculo 151 de la ley aduanera, y este procedimiento tambin da
las formalidades esenciales de un juicio y como tambin respeta las garantas
constitucionales y alegatos del particular al considerar sus pruebas y alegatos para
justificar, la legalidad de los actos y con ello la posibilidad de ejercer contra del
mismo, estos son los medios de defensa en las leyes respectivas.
Es un proceso en el que se somete a un ciudadano o tenedor y/o propietario de
mercancas de procedencia extranjera para comprobar si ha cumplido con sus
obligaciones fiscales en materia de comercio exterior.
Facultades de Comprobacin
La Institucin facultada para llevar acabo la comprobacin de las operaciones de
Comercio exterior en el pas es la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico
(SHCP) y sus facultades las encontramos en el artculo 7, de la Ley del Servicio de
Administracin Tributaria, los artculos 144, de la Ley Aduanera y 33 del Cdigo
Fiscal de la Federacin.

Para identificar las causales de embargo se hace uso pleno del:

Primer Reconocimiento Aduanero.

Visitas Domiciliarias de Comercio Exterior.

Verificacin de Mercancas en Transporte, y

Y en un embargo precautorio las autoridades aduaneras procedern al embargo

de las mercancas y de los medios en que se transportan, de acuerdo a lo
sealado en el artculo 151 LA. En tanto no se compruebe que han cumplido las
obligaciones derivadas de su importacin y crditos generados por su entrada o
salida del territorio nacional.
Y las causales de un pama suelen suceder de acuerdo a lo siguiente:
1- Introduccin de mercancas por lugar no autorizado.
2.- Desvi de las rutas fiscales tratndose de trnsito internacional.
3.- Mercanca en trnsito Interno Transportada en medios distintos a los
autorizados.
4.- Mercanca prohibida.
5.- Incumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
6.- Omisin de cuotas compensatorias.
7.- Incumplimiento de normas oficiales.
8.- Tenencia de mercanca Ilegal en el pas.
9.- Mercanca no declarada o excedente.
10.- Transportacin de mercancas dentro del recinto fiscal sin pedimento aduanal.
11.- Domicilio Falso o Inexistente.
12.- Presentar factura falsa o no se localice al proveedor.
13.- Subvaluacin de mercancas.
Cuando la autoridad aduanera realice el embargo precautorio de mercancas de
procedencia extranjera, deber levantar un Acta de Inicio del PAMA
Empezara un plazo de 4 meses para emitir y notificar la resolucin que concluya el
pama, iniciara a partir del siguiente a aquel en que surta efecto la notificacin del
inicio del procedimiento y esto conforme con el artculo 153, segundo prrafo de la
ley aduanera. Mismo que el contribuyente afectado tiene dentro de los 10 das
siguientes a la fecha del inicio del pama, para la presentacin de pruebas y
alegatos, a la autoridad.

Por qu el pama tiene su fundamento en el Artculo 144, fracciones X y XI de la

Ley Aduanera, que a la letra dicen:
Artculo 144.- La Secretara tendr, adems de las conferidas por el Cdigo Fiscal
de la Federacin y por otras leyes, las siguientes facultades:
X. Perseguir y practicar el embargo precautorio de las mercancas y de los medios
en que se transporten en los casos a que se refiere el Artculo 151 de esta Ley.

XI. Verificar en forma exclusiva durante su transporte, la legal importacin o

tenencia de mercancas de procedencia extranjera en todo el territorio nacional,
para lo cual podr apoyarse en el dictamen aduanero a que se refiere el Artculo
43 de esta Ley.
Y las causales del pama en el artculo 151 de la ley aduanera y en relacin
tambin del 150 de esta misma ley que deben contener en el acta de inicio:

I. La identificacin de la autoridad que prctica la diligencia.

II. Los hechos y circunstancias que motivan el inicio del procedimiento.
III. La descripcin, naturaleza y dems caractersticas de las mercancas.
IV. Las toma de muestras de las mercancas, en su caso, y otros elementos
probatorios necesarios para dictar la resolucin correspondiente
De igual manera es un requisito dos testigos asignado por el contribuyente o por
la autoridad cuando el primero no lo seale, sealar un domicilio para or y recibir
notificaciones y en esta acata se deber sealar que el contribuyente contara con
10 das hbiles como antes mencionado
El Artculo 153 de la Ley Aduanera, manifiesta expresamente, dos formas de
computar el plazo para emitir la resolucin definitiva del PAMA; la primera se
manifiesta en su segundo prrafo, refirindose al supuesto en que el contribuyente
no present pruebas o stas no desvirtan los supuestos de embargo
Este procedimiento debe observar las garantas individuales establecidas en los
artculos 14 y 16 de la Carta Magna, en el entendido que el primero indica que
nadie puede ser privado de la vida, la libertad, las propiedades o derechos sino
mediante un juicio ante los tribunales previamente establecidos siguiendo las
formas y formalidades de procedimiento previamente establecidas, as mismo
como el artculo 16 que expresa que nadie puede ser molestado en sus propios
bienes y derechos salvo que exista mandamiento escrito para ello, de autoridad
competente, debidamente fundamentada y motivada.

No solo se debe observar tales artculos constitucionales en este procedimiento

sino tambin las disposiciones como el artculo 38 del Cdigo Fiscal de la
Federacin referente a los requisitos que debe contener un acto de autoridad el
inicio de facultades en el artculo 42 en sus fracciones II, V y VI, el artculo 105 en
su fraccin II referente a la asimilacin de contrabando, entre otros, as como el
artculo 150,152, 153, 154 y 155 de la Ley Aduanera, en lo que este escrito se
mencionaron algunos de ellos.

Qu medios de Defensa Legal proceden?

Formulacin de pruebas y alegatos.
Recurso de revocacin
Juicio de nulidad
Juicio de amparo

Como medios de defensa que se pueden interponer contra las resoluciones que
recaen a este tipo de procedimiento se encuentra el sealado en el artculo 203 de
la Ley Aduanera, mismo que establece:
En contra de todas las resoluciones definitivas que dicten las autoridades
aduaneras proceder el recurso de revocacin establecido en el Cdigo Fiscal de
la Federacin.
La interposicin de ste recurso ser optativa para el interesado antes de acudir al
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Ejemplo
Acta de inicio de procedimiento administrativo en materia aduanera derivada de la
orden de verificacin de mercancas y/o vehculos de procedencia extranjera en
transporte.

Administracin
Aduanas
Aduana

General

de

____________

No.
Expediente:

ACTA DE INICIO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA

ADUANERA NMERO OVMT (ESTABLECER NMERO DE PAMA);
DERIVADA DE LA ORDEN DE VERIFICACIN DE MERCANCAS Y/O
VEHCULOS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN TRANSPORTE

EN (SEALAR LA CIUDAD EN QUE SE ENCUENTRA LA ADUANA), SIENDO LAS

_______ HORAS DEL DA (DA) DE (MES) DE (AO), REUNIDOS EN LAS
INSTALACIONES DE LA ADUANA (NOMBRE DE LA ADUANA-SECCIN), ANTE
EL C. (NOMBRE DEL RESPONSABLE DEL AREA), EN SU CARCTER DE
(PUESTO_RES), ADSCRITO A LA ADUANA DE ADUANA, Y EL C.
VERIFICADOR, EN SU CARCTER DE VERIFICADOR ADSCRITO A LA
ADUANA DE ADUANA PERSONA ASIGNADA Y FACULTADA PARA
PRACTICAR LA ORDEN DE VERIFICACIN DE MERCANCAS Y/O VEHCULOS
DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN TRANSPORTE, QUIENES SE IDENTIFICAN,
EL PRIMERO, CON LA CONSTANCIA DE IDENTIFICACIN CONTENIDA EN EL
OFICIO N OFICIO DE FECHA EXPEDICION CON VIGENCIA DEL
EXPEDICION AL VIG_OFICIO, EXPEDIDA Y FIRMADA AUTOGRAFAMENTE
POR EL NOMBRE DEL ADMINISTRADOR Y EL SEGUNDO, CON LA
CONSTANCIA DE IDENTIFICACIN CONTENIDA EN EL OFICIO (NMERO DE
OFICIO) DE FECHA EXPEDICION_VERIFICA CON VIGENCIA DEL
EXPEDICION_VERIFICA AL VIG_OFICIO_VERIFICA EXPEDIDA Y FIRMADA
AUTOGRAFAMENTE POR EL ADMINISTRADOR, CONSTANCIAS EXPEDIDAS

CON FUNDAMENTO EN EL ARTCULO 10, FRACCINES I Y IV, EN RELACIN

CON EL 9, FRACCIN VII DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE A PARTIR DEL 23 DE
DICIEMBRE DEL MISMO AO; REFORMADO MEDIANTE DECRETOS
PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29 DE ABRIL
DE 2010, EL CUAL ENTR EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AO, Y EL 13 DE
JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012;
DOCUMENTOS QUE CONTIENEN LOS CARGOS, NOMBRES, FIRMAS
AUTOGRAFAS Y FOTOGRAFAS DE LOS CC. VERIFICADOR Y
RESPONSABLE DEL AREA, MISMAS QUE COINCIDEN CON SUS RASGOS
FISONMICOS, IDENTIFICACIONES QUE SE PONEN A LA VISTA DEL
INTERESADO SIN QUE MANIFIESTE OBJECIN ALGUNA AL RESPECTO,
DEVOLVINDOSE LOS CITADOS DOCUMENTOS A SUS PORTADORES.

POR LO QUE SE EJERCE LA FACULTAD DE COMPROBACIN RESPECTIVA CON

FUNDAMENTO EN LOS ARTCULOS 14 Y 16 DE LA CONSTITUCIN POLTICA
DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, ARTCULO 1, 2, 3, 7 FRACCIONES I, II,
IV, V, VII, XI, XII, XIII, Y TERCERO TRANSITORIO DE LA LEY DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PULICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 15 DE DICIEMBRE DE 1995, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE
JULIO DE 1997 Y SUS REFORMAS PUBLICADAS EN EL CITADO ORGANO DE
DIFUSIN OFICIAL DE FECHAS 04 DE ENERO DE 1999 Y 12 DE JUNIO DE 2003 Y
06 DE MAYO DE 2009; CON FUNDAMENTO EN EL ARTCULO 13 PRIMER,
TERCERO Y CUARTO PARRAFOS EN RELACIN CON EL ARTCULO 11,
FRACCIONES X, XI, XII, XIII, XIV, XVII, XVIII, XXV, XXVII, XXXIV, XXXV,
XXXVI, XXXVII, XXXIX, XLI, LIII, LVIII, LIX, LX, LXII, LXVI, LXVII, LXXII,
LXXIII; ARTCULO 10 FRACCIN I Y IV EN RELACIN CON EL ARTCULO 9
FRACCIONES V, VII, XXXI Y XXXVII DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL
SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE A PARTIR
DEL 23 DE DICIEMBRE DEL MISMO AO; REFORMADO MEDIANTE DECRETOS
PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29 DE ABRIL
DE 2010, EL CUAL ENTR EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AO, Y EL 13 DE
JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012; ASI COMO EL
ARTCULO SEGUNDO, FRACCIN (ESTABLECER LA FRACCIN QUE LE
CORRESPONDA A LA ADUANA), TERCERO Y SEXTO; AS COMO EL ARTCULO
PRIMERO TRANSITORIO, DEL ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECE LA
CIRCUNSCRIPCIN TERRITORIAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
REGIONALES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 21 DE MAYO DE 2008, EN
VIGOR EN UN PLAZO DE DOS MESES CONTADOS A PARTIR DEL DA
SIGUIENTE AL DE SU PUBLICACIN, Y SUS MODIFICACIONES PUBLICADAS
MEDIANTE EL MISMO RGANO DE DIFUSIN OFICIAL EL 18 DE JULIO DE
2008, EL 11 DE NOVIEMBRE DE 2009, 23 DE JULIO DE 2010 Y 11 DE JUNIO DE

2012; Y LOS ARTCULOS 1, 2 FRACCIN II, 3 PRIMER Y LTIMO PRRAFO, 5,

10, 18, 35, 43, 44, 46, 51, FRACCIN I, 52 PRIMER Y CUARTO PRRAFOS Y SUS
FRACCIONES I, II Y III, 60, 64, 65, 67, 80, 81, 83, 88, 90, 144 FRACCIONES I, II, III,
IV, VI, X, IX, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XXV, XXX Y XXXII, 146 PRIMER
PRRAFO FRACCIN PRIMERA, 150, 151 DE LA LEY ADUANERA VIGENTE,
PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN DE FECHA 15 DE
DICIEMBRE DE 1995, VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ABRIL DE 1996, DECRETO
MEDIANTE EL CUAL SE MODIFICA LA LEY ADUANERA VIGENTE PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 02 DE FEBRERO DEL 2006 Y
VIGENTE A PARTIR DEL DA SIGUIENTE DE SU PUBLICACIN, POR LO QUE
RESPECTA TANTO EN EL ASPECTO PROCEDIMENTAL COMO SUSTANCIAL
DEL ASUNTO DE MRITO, SEGN LO DISPUESTO POR EL ARTCULO 6 DEL
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN REFORMADO Y MODIFICADO
MEDIANTE ACUERDO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 12 DE JUNIO DE 2003. (EN CASO NECESARIO SE DEBER
SEALAR LA FUNDAMENTACIN APLICABLE PARA EL CASO EN
PARTICULAR).

UNA VEZ HECHO LO ANTERIOR, EL PERSONAL QUE ACTA CON

FUNDAMENTO EN EL ARTCULO 150, TERCER Y CUARTO PRRAFOS DE LA
LEY ADUANERA VIGENTE REQUIERE A LA PERSONA CON LA QUE SE
ENTIENDE LA DILIGENCIA DE NOMBRE (SEALAR EL NOMBRE DEL
POSEEDOR, TENEDOR Y PROPIETARIO DE LA MERCANCA), PARA QUE
SEALE DOMICILIO PARA OIR Y RECIBIR NOTIFICACIONES, POR LO QUE SE
APERCIBE QUE DE NO SEALAR EL DOMICILIO, SEALAR UNO QUE NO LE
CORRESPONDA, DE DESOCUPAR EL DOMICILIO SEALADO SIN AVISO A LA
AUTORIDAD COMPETENTE, DE DESAPARECER DESPES DE INICIADAS LAS
FACULTADES DE COMPROBACIN O DE OPONERSE A LAS DILIGENCIAS DE
NOTIFICACIN DE LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL PROCEDIMIENTO,
NEGANDOSE A FIRMAR LAS ACTAS QUE AL EFECTO SE LEVANTEN, LAS
NOTIFICACIONES QUE LE FUERAN PERSONALES SE EFECTUARAN POR
ESTRADOS, SIEMPRE QUE EN ESTE LTIMO CASO, LA VERIFICACIN DE
MERCANCA EN TRANSPORTE, SE CUENTE CON EL VISTO BUENO DEL
ADMINISTRADOR DE LA ADUANA, A LO CUAL EN USO DE LA VOZ Y BAJO
PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTE QUE SE DA POR ENTERADO (A)
EN SU CARCTER DE PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR DE LA
MERCANCA OBJETO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIN, (SEALAR
LOS GENERALES DEL PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR, AS COMO EL
DOMICILIO PARA OIR Y RECIBIR NOTIFICACIONES), QUIEN SE IDENTIFICA
(DATOS DE LA DOCUMENTACIN QUE PRESENTA PARA IDENTIFICARSE),
DOCUMENTO EN EL QUE APARACE SU NOMBRE, FIRMA Y FOTOGRAFA
MISMA QUE COINCIDE CON SUS RASGOS FISONMICOS, IDENTIFICACIN
QUE LE ES DEVUELTA EN ESTE ACTO COMO CONSTA EN EL EXPEDIENTE, AL
COMPARECIENTE POR SER DE USO PERSONAL, QUIEN DIJO LLAMARSE
COMO HA QUEDADO ESCRITO.

________________D E S I G N A C I N D E T E S T I G O S____________________
ACTO SEGUIDO, DE CONFORMIDAD CON EL TERCER Y CUARTO PRRAFOS
DEL ARTCULO 150 TERCER PRRAFO DE LA LEY ADUANERA, SE REQUIERE
AL C.(SEALAR EL NOMBRE DEL PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR),
PARA QUE DESIGNE DOS TESTIGOS APERCIBIDO DE QUE SI NO SON
DESIGNADOS O LOS DESIGNADOS NO ACEPTAN FUNGIR COMO TALES,
QUIEN PRACTIQUE LA DILIGENCIA DESIGNAR, A LO QUE MANIFIESTA QUE
DESIGNA A (NOMBRE DE LOS TESTIGOS), QUIENES MANIFIESTAN SER DE
NACIONALIDAD (ESTABLECER NACIONALIDAD) , DE OCUPACIN
(ESTABLECER OCUPACIN), QUIENES SE IDENTIFICAN CON (DATOS DE LAS
IDENTIFICACIONES) DOCUMENTOS DE IDENTIFICACIN EN DONDE
APARECEN SUS NOMBRES Y FOTOGRAFAS Y DE LOS CUALES SE OBTUVO
UNA FOTOCOPIA QUE SE AGREGAN A LA PRESENTE ACTA DEVOLVINDOSE
A SU PORTADOR POR SER DE USO PERSONAL.---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------H E C H O S---------------------------------------------------SIENDO LAS _______ HORAS DEL DA (DA) DE (MES) DE (AO),
ENCONTRNDOME EN EL EJERCICIO DE FACULTADES DE COMPROBACIN
EN MATERIA FISCAL EN (SEALAR EL LUGAR EN DONDE SE EFECTA EL
ACTO DE AUTORIDAD), UBICADO DENTRO DE LA CIRCUNSCRIPCIN
TERRITORIAL DE LA ADUANA (SEALAR LA ADUANA QUE CORRESPONDA),
DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO SEGUNDO, FRACCIN (ESTABLECER
LA FRACCIN QUE LE CORRESPONDA A LA ADUANA), TERCERO Y SEXTO;
AS COMO EL ARTCULO
PRIMERO TRANSITORIO, DEL ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECE LA
CIRCUNSCRIPCIN TERRITORIAL DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
REGIONALES DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 21 DE MAYO DE 2008, EN
VIGOR EN UN PLAZO DE DOS MESES CONTADOS A PARTIR DEL DA
SIGUIENTE AL DE SU PUBLICACIN, Y SUS MODIFICACIONES PUBLICADAS
MEDIANTE EL MISMO RGANO DE DIFUSIN OFICIAL EL 18 DE JULIO DE
2008, EL 11 DE NOVIEMBRE DE 2009, 23 DE JULIO DE 2010 Y 11 DE JUNIO DE
2012; SE PRESENT EL PASAJERO ANTE EL MECANISMO DE SELECCIN
AUTOMATIZADO (SEALAR EN SU CASO, EL VEHCULO
MARCA:_____________, TIPO:_____________, LNEA:________ __________,
COLOR:______________, MODELO:_______,
PLACAS:______________________________ ______________, NO. SERIE:
___________________________,) DETERMINNDOSE ("DESADUANAMIENTO
LIBRE" (VERDE)) POR LO QUE UNA VEZ REALIZADO ESTE ACTO, Y
APROXIMADAMENTE UNOS (SEALAR DISTANCIA) DE LA SALIDA DEL
RECINTO FISCAL, EL C. (VERIFICADOR), EN MI CARCTER DE PERSONAL
ADSCRITO A LA ADUANA DE (NOMBRE DE LA ADUANA), CON FUNCIONES DE
(SEALAR), SOLICIT AL PASAJERO DETUVIERA SU CONDUCCIN,

PROCEDIENDO A IDENTIFICARME ANTE EL C. (NOMBRE DEL PROPIETARIO,

POSEEDOR Y TENEDOR), CON LA CONSTANCIA DE IDENTIFICACIN NMERO
(NUMERO), DE FECHA (DA) DE (MES) DE (AO), VIGENTE DEL (DA) DE (MES)
DE (AO) AL (DA) DE (MES) DE (AO), EXPEDIDA POR EL C. (NOMBRE DEL
ADMINISTRADOR DE LA ADUANA), ADMINISTRADOR DE LA ADUANA DE
(NOMBRE DE LA ADUANA); ACTO CONTINUO, PROCED A LEERLE SUS
DERECHOS Y A NOTIFICARLE LA ORDEN DE VERIFICACIN DE VEHCULOS
Y/O MERCANCAS DE PROCEDENCIA EXTRANJERA EN TRANSPORTE
NMERO OVMT-_____/_____, CONTENIDA EN EL OFICIO ________ DE FECHA
(DA) DE (MES) DE (AO), AS COMO LA CARTA DE DERECHOS DEL
CONTRIBUYENTE.-------------------------------------------------------------------EN ESTE MISMO ACTO SOLICITE AL PASAJERO, TRASLADARSE AL REA DE
REVISIN EN LAS INSTALACIONES DEL RECINTO FISCAL (DESCRIPCIN DE
LOS HECHOS DE DELIMITANDO CIRCUNSTANCIAS DE FORMA, TIEMPO Y
LUGAR)
POSTERIORMENTE, EL C. _____________________________________________,
PROCED A REALIZAR LA VERIFICACIN FSICA AL VEHCULO Y/O
MERCANCA DE REFERENCIA, POR LO QUE LE SOLICIT (DESCRIPCIN DE
LOS HECHOS DE DELIMITANDO CIRCUNSTANCIAS DE FORMA, TIEMPO Y
LUGAR, ASI COMO:
. PARTE INFORMATIVA DEL VERIFICADOR
. INVENTARIO CON NMERO DE PIEZAS, MARCA,MODELO, PAS DE ORIGEN,
ESTADO DE LA MERCANCA, DESCRIPCIN, CANTIDAD, FRACCIN
ARANCELARIA, UMT, UMC, REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO
ARANCELARIAS
-----------------------------------------------IRREGULARIDADES-----------------------------------------TODA VEZ QUE INCUMPLI CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 146, DE
LA LEY ADUANERA EN VIGOR, AL NO EXHIBIR DOCUMENTO LEGAL
ALGUNO QUE ACREDITARA LA LEGAL IMPORTACIN ESTANCIA Y
TENENCIA DE LA
MERCANCA DE PROCEDENCIA EXTRANJERA ANTES DESCRITA, Y YA QUE
EL ARTCULO 52 PRRAFO CUARTO FRACCIN I DE LA CITADA LEY MISMO
QUE A LA LETRA DICE: "SE PRESUME, SALVO PRUEBA EN CONTRARIO QUE
LA ENTRADA AL TERRITORIO NACIONAL O LA SALIDA DEL MISMO DE
MERCANCAS, SE REALIZA POR: I.- EL PROPIETARIO O EL TENEDOR DE LAS
MERCANCAS" AS COMO EL ARTCULO 179 EL CUAL INDICA "LAS
SANCIONES ESTABLECIDAS POR EL ARTCULO 178, SE APLICARN A QUIN
ENAJENE, COMERCIE, ADQUIERA O TENGA EN SU PODER POR CUALQUIER
TTULO MERCANCAS EXTRANJERAS, SIN COMPROBAR SU LEGAL ESTANCIA
EN EL PAS", SE ESTIMA COMETIDA LA INFRACCIN PREVISTA EN EL
ARTCULO (SEALAR EL FUNDAMENTO LEGAL APLICABLE A LAS

INFRACCIONES COMETIDAS), DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR AL

MOMENTO DE LOS HECHOS.----------------------------------------------_______________C L A S I F I C A C I O N A R A N C E L A R I A_______________
EN VIRTUD DE LO ANTERIOR, SE PROCEDE A REALIZAR LA CLASIFICACIN
ARANCELARIA DE LA MERCANCA PARA EL CASO QUE NOS OCUPA, PARA
LO CUAL EL C. (NOMBRE DE QUIEN REALIZA LA CLASIFICACIN
ARANCELARIA) ADSCRITA A ESTA ADUANA DE (NOMBRE DE LA ADUANA),
FUE DESIGNADO PARA ELABORAR DICHA CLASIFICACIN, QUIEN SE
IDENTIFICA CON LA CONSTANCIA DE IDENTIFICACIN CONTENIDA EN EL
OFICIO N OFICIO DE FECHA EXPEDICION CON VIGENCIA DEL
EXPEDICION AL VIG_OFICIO, EXPEDIDA Y FIRMADA AUTOGRAFAMENTE
POR EL NOMBRE DEL ADMINISTRADOR, DE CONFORMIDAD CON EL
ARTCULO 9 FRACCIN VII Y 10 FRACCIONES I Y IV, DEL REGLAMENTO
INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN
EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE
A PARTIR DEL 23 DE DICIEMBRE DEL MISMO AO; REFORMADO MEDIANTE
DECRETOS PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29
DE ABRIL DE 2010, EL CUAL ENTR EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AO,
Y EL 13 DE JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012,
DOCUMENTO DE IDENTIDAD QUE CONTIENE EL NOMBRE, CARGO Y
FOTOGRAFA DEL REFERIDO VERIFICADOR, MISMA QUE COINCIDE CON SUS
RASGOS FISONMICOS, DOCUMENTO DE IDENTIDAD CUYA COPIA
FOTOSTTICA SE ANEXA A LA PRESENTE ACTA, Y A QUIEN SE AUTORIZA,
PARA ACTUAR EN AUXILIO DE ESTA AUTORIDAD ADUANERA, EN LA
DETERMINACIN DE LA NATURALEZA, CARACTERSTICAS, CLASIFICACIN
ARANCELARIA, ORIGEN Y VALOR DE LA MERCANCA DE IMPORTACIN, DE
CONFORMIDAD CON LO QUE ESTIPULA EL ARTCULO (144, FRACCIONES II,
III, VII, XIV, XV, XVI, XXV Y XXXII DE LA LEY ADUANERA, Y ARTCULOS 11,
FRACCIONES XVIII, XXVII, XXXIV, XXXIX, XL, XLII, LIX, LX Y LXVII 9,
LTIMO PRRAFO, 13, TERCER Y LTIMO PRRAFOS), DEL REGLAMENTO
INTERIOR DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA, PUBLICADO EN
EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIN EL 22 DE OCTUBRE DE 2007, VIGENTE
A PARTIR DEL 23 DE DICIEMBRE DEL MISMO AO; REFORMADO MEDIANTE
DECRETOS PUBLICADOS EN EL CITADO MEDIO INFORMATIVO OFICIAL EL 29
DE ABRIL DE 2010, EL CUAL ENTR EN VIGOR EL 30 DEL MISMO MES Y AO,
Y EL 13 DE JULIO DE 2012, EN VIGOR A PARTIR DEL 14 DE AGOSTO DE 2012.
EN MI CARCTER DE VERIFICADOR ADSCRITO A LA ADUANA DE (NOMBRE
DE LA ADUANA), RINDO EL PRESENTE DICTAMEN DE CLASIFICACIN
ARANCELARIA, COTIZACIN Y AVALO DE LA MERCANCA SOLICITADA
MEDIANTE OFICIO (NMERO) Y DESIGNACION CONTENIDA EN EL OFICIO
(NMERO) SE EMITE CLASIFICACIN ARANCELARIA, COTIZACIN Y
AVALO DE LAS MERCANCAS GIRADA, DE CONFORMIDAD CON LOS
SIGUIENTES:

_______F U N D A M E N T O S (FUNDAMENTO LEGAL DE LA

CLASIFICACIN)____
RINDO EL PRESENTE DICTAMEN DE CLASIFICACIN ARANCELARIA,
COTIZACIN Y AVALO DE LA MERCANCA DESCRITA EN EL SIGUIENTE
RECUADRO Y DE CONFORMIDAD CON EL (ARTCULO 144, FRACCIN XIV), DE
LA LEY ADUANERA EN VIGOR SE PROCEDE A EMITIR EL DICTAMEN DE
CLASIFICACION ARANCELARIA, COTIZACION Y AVALUO DE LA MERCANCIA
DESCRITA DE LA SIGUIENTE MANERA: (DETALLAR DE CONFORMIDAD CON
EL DICTAMEN EMITIDO).-------------------------------------------------------------------------------------------------------LA PRESENTE CLASIFICACIN ARANCELARIA, COTIZACIN Y AVALO, SE
FUNDAMENTA LEGALMENTE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN
(FUNDAMENTOS LEGALES APLICABLES, DE CONFORMIDAD CON EL
DICTAMEN EMITIDO INCLUYENDO LOS APLICABLES A LAS REGULACIONES
Y RESTRICCIONES NO ARANCELARIAS, EN SU CASO)
-------------------------DETERMINACIN DEL IMPUETO CAUSADO------------------------------EL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION SE CAUSA DE CONFORMIDAD
CON LO ESTABLECIDO EN (FUNDAMENTOS LEGALES APLICABLES AL CASO
CONCRETO).
LA MERCANCA DE QUE SE TRATA, CAUSA EL (PORCENTAJE CAUSADO DE
IVA) DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, DE CONFORMIDAD CON
(FUNDAMENTOS LEGALES APLICABLES AL CASO CONCRETO).
LA PRESENTE CLASIFICACIN SE FUNDA EN LOS PRECEPTOS LEGALES
ANTES MENCIONADOS Y EN LAS REGLAS GENERALES Y LAS REGLAS
COMPLEMENTARIAS COMPRENDIDAS EN EL ARTICULO 2O DE LA LEY DE
LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACIN Y DE EXPORTACIN PARA
LA APLICACIN E INTERPRETACIN DE LA TARIFA REFERIDA EN EL
ARTICULO 1O DE LA MISMA LEY, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIN EL 18 DE JUNIO DE 2007
_______BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO GENERAL DE
IMPORTACIN:_______
(ESTABLECER Y FUNDAMENTAR EL METDO DE VALORACIN QUE SE
EMPLEA PARA DETERMINAR EL VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCA,
OBJETO DEL EMBARGO Y DETRMINAR LA CONTRIBUCIONES OMITIDAS), POR
EJEMPLO:
CONTRIBUCIONES OMITIDAS
VALOR EN ADUANA
IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA

DEL 16%
TOTAL
DE
IMPUESTOS
APROVECHAMIENTOS OMITIDOS

____________D E L F U N D A M E N T O D E L A I N F R A C C I
N._____________
DURANTE EL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIN DE QUE
GOZA ESTA AUTORIDAD ADUANERA, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO
EN (FUNDAMENTOS LEGALES APLICABLES AL CASO CONCRETO), SE
CONSIDERA QUE EL C. (NOMBRE DEL PROPIETARIO, POSEEDOR Y TENEDOR)
DE LA MERCANCA DESCRITA POR LA COMISIN DE LA INFRACCIONES
(ESTABLECER EL SUPUESTO EN EL QUE SE ACTUALIZA LA SANCIN E
INFRACCIONES A QUE SE HACE ACREEDOR EL PROPIETARIO, POSEEDOR Y
TENEDOR DE LA MERCANCA OBJETO DEL EMBARGO PRECAUTORIO).
--------------------------------E M B A R G O P R E C A U T O R I O---------------------------------BASNDOSE EN LO ANTERIOR Y CON FUNDAMENTO EN (FUNDAMENTOS
LEGALES APLICABLES AL CASO CONCRETO)., SE DECLARA REALIZADO Y
PROCEDENTE EL EMBARGO PRECAUTORIO DECRETADO RESPECTO DE LA
MERCANCA CONSISTENTE EN (DESCRIPCIN POR EJEMPLO).
SECUENCIA

CANTIDAD

UNIDAD

DESCRIPCIN

MARCA

ESTADO

PAS DE
ORIGEN

No.

___________________ D E S I G N A C I N D E G A R A N T A_______________
(SOLO EN CASO QUE PROCED SE DESCRIBEN LOS DATOS DEL VEHCULO EN
EL QUE SE TRANSPORTABA LA MERCANCA, MISMO QUE QUEDAR EN
GARANTA DEL INTERS FISCAL POR LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS)
____________________ N O T I F I C A C I N
_________________________________
QUE ESTA AUTORIDAD ADUANERA DE CONFORMIDAD CON LOS ARTCULOS
150 LTIMO PRRAFO DE LA LEY DE LA MATERIA EN RELACIN CON LOS
NUMERALES 134 FRACCIN I, 135 Y 136 DEL CDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN, ORDENAMIENTO DE APLICACIN SUPLETORIA, DE
CONFORMIDAD CON EL PRIMER PRRAFO DEL ARTCULO 1 DE LA LEY
ADUANERA, PROCEDE A NOTIFICAR A LA C. (NOMBRE DEL PROPIETARIO,
POSEEDOR Y TENEDOR), LAS IRREGULARIDADES SEALADAS
ANTERIORMENTE CONTENIDAS EN LA PRESENTE ACTA, RELACIONADAS

CON LOS HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS CONTENIDAS EN LA CITADA ACTA,

ASIMISMO SE NOTIFICA EL INICIO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
EN MATERIA ADUANERA, Y SE HACE DE SU CONOCIMIENTO QUE CUENTA
CON UN PLAZO DE DIEZ DAS HBILES, CONTADOS A PARTIR DEL DA
SIGUIENTE HBIL A AQUEL EN QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIN DE
LA PRESENTE ACTA, DE CONFORMIDAD CON EL ARTCULO 12 DEL CDIGO
FISCAL DE LA FEDERACIN, CONSAGRADO EN EL QUINTO PRRAFO DEL
ARTCULO 150 DE LA REFERIDA LEY, PARA OFRECER POR ESCRITO LAS
PRUEBAS QUE ESTIME PROCEDENTES Y FORMULAR ALEGATOS QUE A SU
DERECHO CONVENGAN, RESPECTO DE LA IRREGULARIDAD QUE SE LE DA A
CONOCER EN LA PRESENTE DILIGENCIA DE EMBARGO PRECAUTORIO Y QUE
UNA VEZ TRANSCURRIDO DICHO PLAZO, CON FUNDAMENTO EN EL
ARTCULO 153 SEGUNDO PRRAFO DE LA LEY ADUANERA, SE DEBER
DICTAR LA RESOLUCIN DEFINITIVA EN EL PRESENTE PROCEDIMIENTO,
HECHO LO CUAL, SE PROCEDI A NOTIFICAR EL PRESENTE DOCUMENTO DE
MANERA LEGAL.
___________________C I E R R E D E L A C T A_____________________________
NO HABIENDO MAS HECHOS QUE HACER CONSTAR NI DOCUMENTOS QUE
AGREGAR EN LA PRESENTE DILIGENCIA SE DA POR TERMINADA SIENDO
LAS (HORA Y FECHA) FIRMANDO EN 3 (TRES) TANTOS DE LA PRESENTE
ACTA PARA CONSTANCIA LOS QUE EN ELLA INTERVINIERON Y QUISIERON
HACERLO. CONSTE:____________________________

SUBADMINISTRADOR DE LA ADUANA
DE (SEALAR ADUANA)
____________________________
LIC. (NOMBRE DE LA AUTORIDAD

EL COMPARECIENTE

____________________________
C. (NOMBRE PROPIETARIO,
POSEEDOR Y TENEDOR)

VERIFICADOR DE LA ADUANA DE
(SEALAR ADUANA)

______________________________
LIC. (NOMBRE DE LA AUTORIDAD

TESTIGOS

_____________________________

_____________________________

C. ________________________

C. ________________________