Identificacin:

Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Fuente de
Financiamiento

Cedula de Bancos, Ingresos y egresos de las Cuentas

Bancarias por Fuente de Financiamiento
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Cuentas

Saldo inicial

ingresos 2013

Egresos 2013

saldo final 2013

Transferencias de Tesoreria Nacional

Fuente 11
Fuente 21
Fuente 29
Fuente 52

30-3001839-1
30-3001839-2
30-3001839-3
30-3001839-4

Fuente 11

30-3001839-1

Fuente 21

30-3001839-2

Fuente 29

30-3001839-3

1,275,058.49 Q

Fuente 52

30-3001839-4

1,078,474.00

Total

Q
150,000.00
Q 20,460,250.00
Q
500,420.00
Q 2,300,460.00

Q 23,411,130.00 Q

Donaciones Externas
30-3001839-5 Q
Fuente 61
Subtotales
fondo rotativo
Fuente 11
30-3001839-6 Q
Total
TOTALES
Intereses
Total ingresos

Q
100,000.00 Q
Q 16,223,408.00 Q
Q
350,224.45 Q
Q 2,010,223.50 Q

271,526.00 Q

200,000.00 Q

50,000.00
4,236,842.00
150,195.55
290,236.50
71,526.00

53,980,500.00 Q 25,225,350.18 Q 28,755,149.82

1,153,345.00 Q

121,713.49

1,078,474.00

56,605,558.49 Q 26,578,695.18 Q 34,754,137.36

3,148,691.19 Q

3,148,691.19 Q

41,924.33 Q

41,924.33 Q

3,190,615.52 Q

3,190,615.52 Q

Q 23,411,130.00 Q 59,796,174.01 Q 29,769,310.70 Q 34,754,137.36

Q
150,000.00 Q
225,000.00 Q
355,000.00 Q
20,000.00
Q 23,561,130.00 Q

60,021,174.01 Q 30,124,310.70 Q 34,774,137.36

Conclusion:
Existen transferencias realizadas por el Ministerio de Finanzas por un total de Q 56,605,558.49; Donaciones
Externas por Q3,148,691.19 y se recibio la cantidad de Q 41,924.33 a traves de Ingresos no Tributarios que fueron manejados por medio del Fondo Rotativo de Secretaria Ejecutiva de la Presidencia, que en total de Ingresos
correspondientes al ejercicio Presupuesario ao 2,013 asciende a Q 59,796,174.01. donde Genero Intereses
de Q 225,000.00

Opinion
Se definio que aun quedaron saldo para el siguiente periodo ao 2014 de proyectos de 2012 asi mismo
saldos del ejercicio del 2013, donde en total genero un saldo de arrastre para el siguiente periodo
un total de Q 34,754,137.36
Recomendacin.
Ejecutar el total o parcial segn corresponda, de lo asignado en elpresupuesto de Ingresos, tratar de mantener
el saldo minimo posible de los proyectos de arrastre.

MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Cedula de Bancos, Ingresos y egresos, Fuente de Financiamiento No. 11

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de
ao
Financiamie
Cuentas
correspondiente
nto
Transferencias de Tesoreria Nacional
Al 01 de enero 2013 Fuente 11 30-3001839-1
2013 Fuente 11 30-3001839-1
Fondo rotativo
2013 Fuente 11
30-3001839-6
total

Ingresos

Egresos

saldo final 2013

Q
Q

150,000.00 Q
271,526.00 Q

100,000.00 Q
200,000.00 Q

41,924.33 Q

41,924.33 Q

Q 463,450.33 Q

341,924.33 Q

50,000.00
71,526.00
121,526.00

Conclusion:
El presupuesto de ingresos y egresos de la Fuente de Financiamiento 11 que corresponde a la cuenta
No. 30-300183-1 de Banco de Desarrollo Rural, S.A. ingresos que Ascendio a Q463,450.33 menos los
egresos del ao (arrastres y egresos del ejercicio) Q 341,924.33. que deja un saldo para el siguiente
ao de Q 121,526.00
Opinion
Se tiene un saldo de Q 50,000.00 al 31 de diciembre de 2013 del arrastre correspondiente al ejercicio ao
y un saldo de Q 71,526.00 correspondiente al presupuesto del ao 2013 como saldo para el ao 2014
Lo correspondiente a Fondo Rotativo se liquido en su totalidad.
Recomendacin:
Liquidar cuando corresponda los saldos de arrastre durante el ejercicio, ya que solamente se pudo ejecutar
durante el ao pesupuestario Q 100,000.00 del saldo de arrastre del ao 2012.
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Cedula de Bancos, Ingresos y egresos, Fuente de Financiamiento No. 21

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de
ao
Financiamie
Cuentas
correspondiente
nto
Transferencias de Tesoreria Nacional
Al 01 de enero 2013 Fuente 21 30-3001839-2
2013 Fuente 21 30-3001839-2
Total

Ingresos

Egresos

saldo final
31/12/2013

############ Q 16,223,408.00 Q 4,236,842.00

############ Q 25,225,350.18 Q 28,755,149.82
############ Q 41,448,758.18 Q 32,991,991.82

Conclusion:
Del saldo de arrastre Fuente 21 de Q20,460,250.00 se ejecut el 79.29% durante el ejercicio 2013;
el saldo de arrastre mas el ingreso de 2013 ascendio a Q 74,440,750 y egresos de Q 41,448,758.18
dejando un saldo total de Q 32,991,991.82.
Opinion:
Lo presupuestado en el ejercicio del ao 2,013 solamente se ejecut 46.73 % donde lo restante qued
como saldo de caja o de arrastre para el siguiente periodo.
Recomendacin:
Ejecutar mas del 50% (cuando corresponda) de lo presupuestado en el periodo presupuestario.

MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Cedula de Bancos, Ingresos y egresos, Fuente de Financiamiento No. 29

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de
ao
Financiamie
Cuentas
correspondiente
nto
Transferencias de Tesoreria Nacional
Al 01 de enero 2013 Fuente 29 30-3001839-3
2013 Fuente 29 30-3001839-3
Total

Ingresos

Egresos

saldo final
31/12/2013

Q 500,420.00 Q 350,224.45 Q
Q 1,275,058.49 Q 1,153,345.00 Q

150,195.55
121,713.49

Q 1,775,478.49 Q 1,503,569.45 Q

271,909.04

Conclusion:
La Fuente de Financiamiento 29 durante el ao 2013 del saldo de arrastre se ejecuto Q 350,224.45
que deja como saldo para el siguiente ejercicio Q 150,195.55; y de los ingresos presupuestarios 2013
se ejecuto Q 1,153,345.00 que para el siguiente periodo dej un saldo de Q121,713.49. que en su totalidad se tiene un saldo que asciende a Q271,909.04.
Opinion:
No se pudo ejecutar el total del saldo de arrastre del ao 2012 durante el ejercicio 2013
Recomendacin:
Agilizar la ejecucion de los saldos de arrastre durante el periodo inmediato siguiente.
y mejorar el control sobre los mismos.

MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Cedula de Bancos, Ingresos y Egresos, Fuente de Financiamiento No. 52

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de
ao
Financiamie
Cuentas
correspondiente
nto
Transferencias de Tesoreria Nacional
Al 01 de enero 2013 Fuente 52 30-3001839-4
2013

Fuente 52 30-3001839-4
Total

Ingresos

saldo final
31/12/2013

Egresos

Q 2,300,460.00 Q 2,010,223.50 Q
Q 1,078,474.00 Q

290,236.50

1,078,474.00

Q 3,378,934.00 Q 2,010,223.50 Q

1,368,710.50

Conclusion:
El fuente de Financiamiento 52, para el saldo de arrastre se ejecut Q 2,010,223.50 que deja saldo
para el siguiente ejercicio de Q 290,236.50; de lo presupuestado para el ao 2013 de Q 1,078, 474.00
no genero egresos.
Opinion:
De lo presupuestado para el ao 2013 los ingresos presupuestados no fueron ejecutados durante el
ejercicio, lo cual quda como saldo de arrastre para el siguiente periodo presupuestario

Recomendacin:
Ejecutar el total o parcial segn corresponda, de lo asignado en elpresupuesto de Ingresos, tratar de
mantener el saldo minimo posible de los proyectos de arrastre.
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:

Cedula de Bancos, Ingresos y Egresos, Fuente de Financiamiento No. 61

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de
ao
Financiamie
Cuentas
correspondiente
nto
Donaciones externas
Al 01 de enero 2013 Fuente 61 30-3001839-5
2013 Fuente 61 30-3001839-5
Total

Ingresos

Egresos

Q
Q
Q
Q 3,148,691.19 Q 3,148,691.19 Q

Q 3,148,691.19 Q 3,148,691.19 Q

Conclusion:
La Fuente de Financiamiento arriba mencionada que corresponde a Donaciones Externas fueron
prespuestados Q 3,148,691.19 y no habia saldos de arrastre
Opinion:
Las cifras detalladas en el cuatro anterior estan son expresadas de manera razonable
Recomendacin:
Que al igual que esta Fuente de Financiamiento se sigan administrando las otras.
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

saldo final
31/12/2013

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:
Cuenta No.
Descripcion
Saldo Final
Notas de Credito
Notas de Debito
Saldos

Conciliacion Bancaria Fuente 11

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

30-3001839-1
No.
Documento Fecha
Libros
12/31/2013 Q
121,526.00
12/31/2013 Q
Q
Q
121,526.00

Bancos
Q
121,526.00
Q
Q

121,526.00

Conclusion:
Los saldos segn Auditoria de libros y bancos de la cuenta Bancaria No. 30-3001839-1 del Banco de
Desarrollo Rural, S.A. ascienden a Q 121,526.00
Opinion:
los registros se encuantar razonables
Recomendacin:
No se tienen recomendaciones
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:
Cuenta No.
Descripcion
Saldo Final
Notas de Credito
Notas de Debito
Saldos

Conciliacion Bancaria Fuente 21

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

30-3001839-2
No.
Documento Fecha
Libros
Bancos
12/31/2013 Q 32,991,991.82 Q 32,991,991.82
12/31/2013 Q
Q
Q
Q 32,991,991.82 Q 32,991,991.82

Conclusion:
Los saldos segn Auditoria de libros y bancos de la cuenta Bancaria No. 30-3001839-2 del Banco de
Desarrollo Rural, S.A. ascienden a Q 32,991,991.82
Opinion:
Segn verificacion se determino que el libro de conciliacion correspondiente a esta cuenta no se
encontraba al dia de los meses de octubre a diciembre de 2013
Recomendacin:
Que el jefe inmediato superior gire instrucciones al responsable para mantener los libros
actualizados
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:
Cuenta No.
Descripcion
Saldo Final

Conciliacion Bancaria Fuente 29

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

30-3001839-3
No.
Documento Fecha
Libros
Bancos
12/31/2013 Q
271,909.04 Q
271,909.04

Notas de Credito
Notas de Debito
Saldos

12/31/2013 Q
Q
Q

Q
271,909.04 Q

271,909.04

Conclusion:
Los saldos segn Auditoria de libros y bancos de la cuenta Bancaria No. 30-3001839-3 del Banco de
Desarrollo Rural, S.A. ascienden a Q 271,909.04
Opinion:
Segn verificacion se determino que el libro de conciliacion correspondiente a esta cuenta no se
encontraba al dia de los meses de octubre a diciembre de 2013
Recomendacin:
Que el jefe inmediato superior gire instrucciones al responsable para mantener los libros
actualizados
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:
Cuenta No.
Descripcion
Saldo Final

Conciliacion Bancaria Fuente 52

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

30-3001839-4
No.
Documento Fecha
Libros
Bancos
12/31/2013 Q 1,368,710.50 Q 1,368,710.50

Notas de Credito
Notas de Debito
Saldos

12/31/2013 Q
Q
Q
Q 1,368,710.50 Q 1,368,710.50

Conclusion:
Los saldos segn Auditoria de libros y bancos de la cuenta Bancaria No. 30-3001839-4 del Banco de
Desarrollo Rural, S.A. ascienden a Q 1,368,710.50
Opinion:
los registros se encuantar razonables
Recomendacin:
No se tienen recomendaciones
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha:
Area:
Cuenta No.
Descripcion
Saldo Final

Conciliacion Bancaria Fuente 61

Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

30-3001839-5
No.
Documento Fecha
Libros
12/31/2013 Q

Notas de Credito
Notas de Debito
Saldos

12/31/2013 Q
Q
Q

Bancos
Q
Q
Q

Conclusion:
Los saldos segn Auditoria de libros y bancos de la cuenta Bancaria No. 30-3001839-5 del Banco de
Desarrollo Rural, S.A. ascienden a Q 00,000.00
Opinion:
los registros se encuantar razonables
Recomendacin:
No se tienen recomendaciones
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha
Area:

Fuente de Financiamiento
Fuente 11
Fuente 21
Fuente 29
Fuente 52
Total de Transeferencia 2013

Cedula de Transferencias de MINFIN Cuentas

Bancarias por Fuente de Financiamiento
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Cuentas
30-3001839-1
30-3001839-2
30-3001839-3
30-3001839-4

ingresos 2013
Q
271,526.00
Q 53,980,500.00
Q
1,275,058.49
Q
1,078,474.00
Q 56,605,558.49

Conclusion:
Para el presupuesto del ejercicio 2013 fue asignado atraves de Transferencias
de capital del Ministerio de Finanzas Publicas la cantidad de Q 56,605,558.49
los cuales para cada Fuente se tiene asignada una cuenta bancaria en el Banco
de Desarrollo Rural, S.A.
Opinion:
Las transferencias por Fuente de Financiamiento se encuentran operadas de
manera razonable.
Recomendacin:
No se tiene recomendaciones:
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha
Area:

Cedula de Intereses
Percibidos
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Ingresos bancarios
saldo intereses
al 01/01/2013 Q
23,411,130.00 Q
150,000.00
Ao 2013 Q
34,754,137.00 Q
225,000.00
Total Q
-) Reintegro fondo comun
Saldo Intereses al 31/12/2013

58,165,267.00 Q
Q
Q

375,000.00
355,000.00
20,000.00

Conclusion:
Se determina que al 01 de enero de 2013 se tenia un saldo de Q 15,000.00; durante el
ao de 2013 se genero intereses por todas las cuentas Bancarias de Banco de Desarrollo Rural, S.A. de Q 225,000.00 donde asciende a Q 355,000.00 de los cuales se
reintegraron al fondo comun cuenta de la Tesoreria Nacional del Estado la cantidad
de Q 355,000.00, dejando un saldo al de Q 20,000.00.
Opinion:
No se determinaron deficiencias

Recomendacin.
No se tiene recomendaciones.
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha
Area:
Fuente de Financiamiento
Fuente 11
Fuente 21
Fuente 29
Fuente 52
TOTAL

Cedula de Intereses
Percibidos
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos
Intereses saldo inicial
Cuentas

Saldo inicial

Transferencias de Tesoreria Nacional

30-3001839-1
Q
150,000.00
30-3001839-2
Q 20,460,250.00
30-3001839-3
Q
500,420.00
30-3001839-4
Q 2,300,460.00

Interes
Q
Q
Q
Q

961.07
131,093.10
3,206.30
14,739.53

Q 23,411,130.00 Q

150,000.00

Conclusion:
El saldo de Intereses de arrastre en su integracion suman la cantidad de
Q 150,000.00 todas las cuentas del Banco de Desarrollo Rural, S.A.
Opinion:
Las cifras expresadas se encuentran razonables
Recomendacin
No se tienen recomendaciones
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha
Area:

Cedula de Intereses
Percibidos
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos
Intereses de los ingresos 2013

Fuente de Financiamiento
Fuente 11
Fuente 21
Fuente 29
Fuente 52

Cuentas
30-3001839-1
30-3001839-2
30-3001839-3
30-3001839-4

Total

Saldo Inicial

Ingresos

Q
150,000.00 Q
271,526.00
Q 20,460,250.00 Q 53,980,500.00
Q
500,420.00 Q 1,275,058.49
Q 2,300,460.00 Q 1,078,474.00
Q 23,411,130.00 Q

Egresos 2013
300000
41448758.18
1503569.45
2010223.4

saldo final 2013 Intereses 2013

Q
121,526.00 Q
786.77
Q 32,991,991.82 Q 213,591.78
Q
271,909.04 Q 1,760.35
Q 1,368,710.60 Q 8,861.10

225,000.00 Q 45,262,551.03 Q 34,754,137.46 Q 225,000.00

Conclusion:
Los intereses percibidos durante el ao de 2013 estan integrados y calculados sobre los saldos finales de las cuentas bancarias del
Banco de Desarrollo Rural, S.A.
Opinion:
Las cifras expresadas se encuentran razonables
Recomendacin
No se tienen recomendaciones

MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

Identificacin:
Entidad:
Periodo a ser Auditado:
Tipo de Auditoria:
Fecha
Area:

Cedula de Intereses
Percibidos
Consejo Departamantal de Desarrollo Quetzaltenango
Del 01/01/2013 al 31/12/2013
Auditoria financiera y presupuestaria especial
02 de noviembre
Caja y Bancos

Fuente de Financiamiento

Cuentas

Transferencias de Tesoreria Nacional

Fuente 11
30-3001839-1
Fuente 21
30-3001839-2
Fuente 29
30-3001839-3
Fuente 52
30-3001839-4

Saldo inicial
Q
Q
Q
Q

961.07
131,093.10
3,206.30
14,739.53

Ingresos 2013
Q
Q
Q
Q

786.77
213,591.78
1,760.35
8,861.10

Saldo
Q
Q
Q
Q

Q
150,000.00 Q
225,000.00 Q
Conclusion:
Se determina que al 01 de enero de 2013 se tenia un saldo de Q 15,000.00; durante el
ao de 2013 se genero intereses por todas las cuentas Bancarias de Banco de Desarrollo Rural, S.A. de Q 225,000.00 donde asciende a Q 355,000.00 de los cuales se
reintegraron al fondo comun cuenta de la Tesoreria Nacional del Estado la cantidad
de Q 355,000.00, dejando un saldo al de Q 20,000.00.
Opinion:
No se determinaron deficiencias
Recomendacin.
No se tiene recomendaciones.
MARCAS
Calculo verificado
Cifras cuadrada
Confrontado contra registro.

1,747.84
344,684.88
4,966.65
23,600.63

Fondo comun
Q
Q
Q
Q

375,000.00 Q

1,654.62
326,301.68
4,701.76
22,341.93

Saldo
Q
93.22
Q 18,383.20
Q
264.89
Q 1,258.70

355,000.00 Q 20,000.00