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1.6 At o incio da vigncia de tais atos, devero ser observados, com relao s informaes citadas
no item 1.5, os formatos definidos pela Portaria INSS/DIREP n. 42, de 24 de junho de 2003.
1.7 As informaes de que trata o art. 1 da Portaria MPS/SRP N 58/2005 referentes s pessoas
jurdicas sob o regime de Direito Pblico, cujas Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e
controle dos oramentos esto definidas pela Lei 4.320/64 de 17 de maro de 1964, pela Portaria n 42,
de 14 de abril de 1999 do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, pela Portaria Interministerial
n 163, de 04 de maio de 2001 e pela Lei Complementar 101, de 04 de maio de 2000, devero ser
apresentadas em arquivo digital padronizado, atendidos os itens 2 e 3 deste manual, contendo:
a) Execuo financeira e oramentria
I - execuo da receita e da despesa
II - balancetes oramentrios
b) Informaes dos servidores do rgo e trabalhadores em geral
I - servidores vinculados ao regime prprio;
II - servidores vinculados do regime geral;
III - agentes polticos, contribuintes individuais (prestadores de servios, condutores autnomos,
contratos temporrios) e outros.
1.8 Os arquivos digitais de que tratam este manual podero ser apresentados em forma diferente da
nele estabelecida inclusive em decorrncia de exigncia de outros rgos pblicos, desde que aceita
pelo AFPS requisitante.
1.9 Podem ser exigidas em meio digital, com fundamento na Lei n. 10.666/03, quaisquer outras
informaes de natureza contbil, fiscal, trabalhista ou previdenciria, ainda que no expressamente
previstas nos subitens 1.2 e 1.5, aplicando-se as especificaes tcnicas previstas no item 1.6 deste
manual, sendo as mesmas gravadas em arquivo parte.
1.10 Os arquivos digitais devero conter informaes relativas a todo o perodo fiscalizado e a todos
os estabelecimentos e obras de construo civil de responsabilidade da empresa, salvo quando o
Auditor-Fiscal, no ato de requisio, limitar a abrangncia em termos de perodo e/ou
estabelecimentos/obras.
1.11 Os arquivos digitais devero ser previamente submetidos ao Sistema de Validao e
Autenticao de Arquivos Digitais (SVA), prprio da SRP, disponvel no site oficial do Ministrio da
Previdncia Social, que efetua a validao dos arquivos verificando a conformidade com o leiaute
MANAD e que tambm faz a autenticao, conferindo a cada arquivo um cdigo nico de identificao.
1.12 Qualquer alterao promovida nos arquivos digitais entregues implicar nova autenticao e,
conseqentemente, gerao de novo cdigo de identificao.
1.13 A pessoa jurdica usuria de sistema de processamento de dados dever manter documentao
tcnica completa e atualizada do sistema, suficiente para possibilitar a sua auditoria, facultada a
manuteno em meio magntico, sem prejuzo da sua emisso grfica quando solicitada (art. 8 da Lei
10.666
de
08/05/2003,
cc
art.
32,
III
da
Lei
8.212
de
24/07/1991).
A Secretaria da Receita Previdenciria - SRP/MPS no realiza certificao de arquivos e sistemas.
2
Os arquivos digitais devero ser previamente validados pela empresa, utilizando-se o SVA - Sistema
Validador e Autenticador de Arquivos Digitais, disponvel na pgina do Ministrio da Previdncia Social,
para avaliao de sua adequao ao leiaute exigido no presente Manual e indicao de eventuais falhas
a serem corrigidas.
2.2 Autenticao
2.2.1 Os arquivos digitais, entregues na forma do item 2.4, devero ser autenticados utilizando-se
o SVA - Sistema Validador e Autenticador de Arquivos Digitais.
2.2.2 O SVA, mediante varredura nos arquivos eletrnicos, ir gerar um cdigo de identificao
utilizando o algoritmo MD5 - Message-Digest algorithm 5, podendo ser utilizado a qualquer tempo para
verificao da autenticidade dos arquivos fornecidos.
2.2.3 No documento a que se refere o item 2.3 letra a, constaro os cdigos gerados, que
identificaro de forma nica os arquivos digitais entregues.
2.3 Documentao de acompanhamento
Os arquivos digitais sero entregues acompanhados dos seguintes relatrios:
a) Recibo de entrega que conter a identificao dos arquivos e os cdigos gerados pelo sistema
SVA, dentre outras informaes. Esse documento dever ser assinado pelo AFPS requisitante, aps a
conferncia do respectivo cdigo de autenticao, pelo tcnico/empresa responsvel pela gerao dos
arquivos e pelo contribuinte/preposto. O SVA ir gerar somente um relatrio para todos os arquivos
analisados e autenticados.
b) Relatrio de Resumo da Validao que conter a identificao do arquivo e uma tabela
indicando a quantidade total de registros para cada tipo de registro, a quantidade total de registros com
avisos, a quantidade total de registros com erros e o cdigo gerado pelo sistema SVA, dentre outras
informaes. O SVA gera um relatrio para cada arquivo, portanto devero ter tantos relatrios quantos
forem os arquivos que estejam sendo validados no formato padro do presente Manual.
c) Relatrio de Mensagens da Validao que conter a identificao do arquivo e uma tabela
indicando o nmero da linha onde ocorreu erro ou aviso, o tipo de registro, o tipo de mensagem e a
descrio da mensagem de erro/aviso. Este relatrio somente ser gerado, quando houver ocorrncia de
erros e/ou avisos.
O SVA gera um relatrio para cada arquivo, portanto devero ter tantos relatrios quantos forem
os arquivos que estejam sendo validados no formato padro do presente Manual.
2.4 Meios fsicos de entrega
O arquivo digital solicitado pelo Auditor-Fiscal dever ser entregue em mdia digital sem ser
particionado.
2.5 Etiquetas de identificao da mdia
Quando o volume de dados a ser entregue ultrapassar a capacidade de armazenamento da mdia, os
dados devero ser distribudos em tantos dispositivos de armazenamento, com respectiva etiqueta
externa de identificao, quantos forem necessrios.
A etiqueta externa de identificao de cada volume dever conter as seguintes informaes:
CNPJ
Data
Cd Descrio
Rub Rubrica
Registro: K150 |88888888000191|01011995|0 01|Salrio Normal
3.1.6 Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico que representam perodo (N)
a) Devem ser informados conforme o padro brasileiro (mmaaaa: msano), excluindo-se quaisquer
caracteres de separao (tais como ., /, -, etc);
Exemplos:
Janeiro de 2005 --> |012005|
11.1911 --> |111911|
03-1999 --> |031999|
08/04 --> |082004|
3.1.7 Nmeros ou cdigos de identificao e nmeros de telefone ou FAX
a) Os campos nos quais se fazem necessrios registrar nmeros ou cdigos de identificao
(CNPJ, CPF, CEI, NIT) devero seguir a regra de formatao definida pelo respectivo rgo regulador.
Esses campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, se
necessrio, devendo as mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como ., /, -, etc) serem
omitidas.
Exemplos:
CNPJ: 123.456.789/0001-10 --> |123456789000110|
CNPJ: 000.456.789/0001-10 --> |000456789000110|
CPF: 882.440.449-40 --> |88234404940|
CPF: 002.333.449-40 --> |00233344940|
b) Os campos que indiquem nmero de telefone ou de FAX tm formatao livre, observando-se,
porm, o item 3.1.1. Tais campos podem conter o cdigo DDD da localidade, bem como o cdigo da
operadora. Eventuais caracteres separadores, para DDD ou prefixo, ou indicadores de cdigo de
operadoras podem estar presentes.
Exemplos:
Telefone: (0xx61) 1001-0001 --> |(0xx61)1001-0001|
Telefone: 0xx61-1001-0001 --> |0xx61-1001-0001|
Telefone: 061 1001-0001 --> |061 1001-0001|
Telefone: 61 1001-0001 --> |61 1001-0001|
Telefone: 61 1001-0001 --> |6110010001|
FAX: (0xx11) 202-0071 --> |11 202 0071|
FAX: (0xx11) 202-0071 --> |0-xx-11-202-0071|
FAX: (0xx11) 202-0071 --> |(011) 202-0071|
c) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao, bem como
nmeros de telefone ou de FAX devem conter o nmero e o tipo (numrico ou no) de caracteres
indicado nas colunas Tam e Tipo das tabelas que definem os respectivos registros.
Exemplos: Alguns campos de uma tabela especificadora de um registro
Tabela 1: Exemplo do item 3.1.7c
N Campo
01 CNPJ
02 CPF
03 CEI
04 NIT
05 UF
Descrio
Tipo Tam Dec
Nmero de inscrio do estabelecimento do contribuinte no CNPJ
N
14
Nmero de inscrio do contribuinte no CPF
N
11
Nmero de inscrio do estabelecimento (obra) no Cadastro Especfico do INSS N
12
Nmero de inscrio no cadastro correspondente (PIS/PASEP/CI/SUS)
N
11
Sigla da unidade da federao do estabelecimento do contribuinte
C
02
-
06 FONE
07 FAX
08 CNPJ/CEI Campo que pode ser preenchido com CNPJ ou CEI, dependendo da situao
C
C
14
(CNPJ)
ou
12
(CEI)
Descrio
Nmero que indica a ordem do campo em um dado registro.
Indicador mnemnico do campo sugerido para banco de
dados.
Campo
facultado aos contribuintes e aos Fiscos a opo de seguir
ou no esta indicao.
Indica a descrio da informao requerida no campo
respectivo
Descrio
Deve-se atentar para as observaes relativas ao
preenchimento de cada campo, quando houver.
Indica o tipo de caractere a ser usado no preenchimento do
campo.
Tipo
Dec
Os campos indicados por -, so relativos aos dados que por
sua natureza NO tm casas decimais.
3.1.9 Campos de preenchimento obrigatrio
Todos os campos previstos so de preenchimento obrigatrio, exceto:
- Quando no existir a informao
Exemplo: data de demisso para o trabalhador ainda vinculado empresa
- Quando o campo no se aplicar natureza da empresa
Exemplos: data do ato de nomeao, para empresas de direito privado;
inscrio na SUFRAMA, para empresas no sujeitas mesma;
3.1.10 Preenchimento do campo Data de Incluso ou Alterao (DT_INC_ALC)
Nos registros em que constar o campo DT_INC_ALT (data de incluso ou alterao), este dever
ser preenchido com a data, a partir da qual passou a vigorar a informao daquele registro, no se
admitindo que o mesmo fique vazio, preenchido com zeros ou com datas incompatveis com a vigncia
da informao.
Na impossibilidade de recuperar esta informao, dever ser preenchido o campo DT_INC_ALT
com a data do primeiro dia da primeira competncia da ao fiscal.
As alteraes relacionadas com aquelas informaes devero figurar no arquivo como novos
registros, com o campo DT_INC_ALT informando a data de alterao. Dessa forma, sero mantidos o
registro original (incluso) e os registros modificadores (alteraes) que tenham tido vigncia em
qualquer perodo dentro do informado nos arquivos.
3.1.11 Registros obrigatrios
Descrio
Abertura, identificaes e referncias
Lanamentos Contbeis
Informaes da Previdncia Social
Sistema Oramentrio e Financeiro dos rgos Pblicos
Controle e encerramento do arquivo digital
3.3
Obrigatoriedade
dos
blocos
O arquivo deve conter todos os blocos aplicveis quele tipo de empresa (direito privado ou direito
pblico), salvo no caso de indicao em contrrio do Auditor-Fiscal requisitante.
3.4 Blocos sem informaes
Caso existam blocos sem informaes a serem fornecidas, o mesmo dever constar do arquivo,
apenas com os correspondentes registros de abertura (que indicar a inexistncia de informao) e
encerramento.
3.5 Quantidade de arquivos digitais a serem entregues
Dever ser entregue ao auditor-fiscal um nico arquivo digital contendo todas as informaes
requisitadas, englobando todo o perodo solicitado e todos os estabelecimentos.
Excepcionalmente, as informaes podero ser particionadas em mais de um arquivo quando:
I. o volume de dados for superior capacidade da mdia de gravao disponvel;
II. forem solicitadas informaes cujo leiaute est definido no MANAD e outras cujos leiautes estejam
definidos em outros atos (por exemplo, na Portaria INSS/DIREP n. 42/2003);
III. quando for exigida ou autorizada pelo Auditor-Fiscal requisitante a gravao das informaes em
arquivos separados, segundo algum dos critrios a seguir:
por perodos;
por estabelecimentos;
por tipo de informao (por exemplo, um arquivo contendo informaes de folha de pagamento e
outro contendo informaes contbeis);
3.6 Organizao do arquivo digital
O arquivo digital dever ser organizado da seguinte forma:
Cdigo
001
Portaria MPS/SRP N
63/2004
002
Portaria MPS/SRP N
58/2005
003
Instruo Normativa
MPS/SRP n 12/2006
Verso Leiaute
Obrigatoriedade
do alterado
por
leiaute
n
----- A partir de 01/01/2005
1.0.0.0
A partir de 31/01/2005, com
n
----- reflexos sobre toda competncia
1.0.0.1
janeiro de 2005
A partir de 20/06/2006 com
n
----- reflexos sobre toda a
1.0.0.2
competncia junho de 2006.
Descrio
Texto fixo contendo "0000"
Nome empresarial do contribuinte
Nmero de inscrio do contribuinte no CNPJ
TipoTamDec
C 004 C
N 014 -
04CPF
05CEI
001 -
17IND_ED
N 001 -
Descrio
Texto fixo contendo "0001"
02 IND_MOV
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
001
Observaes:
Ocorrncia - 1 por arquivo
Registro tipo 0050:
Dados do contabilista
TipoTamDec
NCampo Descrio
01REG
Texto fixo contendo "0050"
C 004 02NOME Nome do contabilista/escritrio de contabilidade
C
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no
03CNPJ
N 014 CNPJ
04CPF
Nmero de inscrio do contabilista no CPF
N 011 Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional
05CRC
C 011 de Contabilidade
06DT_INI Data de incio da prestao do servio de contabilidade
N 008 07DT_FIN Data de trmino da prestao do servio de contabilidade N 008 Endereo do imvel
C
08END
09NUM
Nmero do imvel
C
C
10COMPL Dados complementares do endereo
11BAIRRO Bairro em que o imvel est situado
C
12CEP
Cdigo de Endereamento Postal
N 008 Sigla da unidade da federao do contabilista/escritrio de
13UF
C 002 contabilidade
14CP
Caixa postal
N
15CEP_CPCdigo de Endereamento Postal da caixa postal
N 008 16FONE Nmero do telefone
C
17FAX
Nmero do fax
C
C
18EMAIL Endereo do correio eletrnico
Observaes:
Ocorrncia - vrios (todos os contabilistas que prestaram servio empresa dentro do perodo das
informaes)
Registro tipo 0100:
Dados do tcnico/empresa responsvel pela gerao do arquivo digital
NCampo
01REG
Descrio
TipoTamDec
Texto fixo contendo "0100"
C 004 Nome da empresa/tcnico responsvel pela
02EMP_TEC
C
gerao do arquivo
Cargo do responsvel na empresa
03CARGO
C
Data de incio da prestao do servio de
04DT_INI_SERV_INF informtica (fornecimento do sistema de
N 008
gerao dos arquivos digitais)
Data de trmino da prestao do servio de
05DT_FIM_SERV_INF
N 008
informtica
06CNPJ
Nmero de inscrio da empresa responsvel
N 014 -
07CPF
08FONE
09FAX
10EMAIL
N 011 C
C
C
Observaes:
Ocorrncias - vrios (todos os tcnicos/empresas que prestaram servio empresa dentro do perodo
das informaes)
Registro tipo 0990:
Encerramento do bloco 0
N Campo
01 REG
02 QTD_LIN_0
Descrio
Texto fixo contendo "0990"
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Observaes:
Ocorrncia - 1 por arquivo.
A quantidade total de linhas do bloco 0 dever levar em considerao todos os registros entre o
primeiro 0000 e o 0990.
4.3 Bloco obrigatrio s empresas definidas no item 1.2 - Regime Jurdico de Direito Privado
Bloco I - LANAMENTOS CONTBEIS
Registro tipo I001:
Abertura do bloco I
N Campo
01 REG
Descrio
Texto fixo contendo "I001"
Indicador de movimento:
02 IND_MOV
001
Descrio
TipoTamDec
01REG
C 004 -
C 001 -
Observaes:
Ocorrncias - 1 por tipo de escriturao
Devem ser identificadas, ao longo dos registros I005, todas as contas analticas da escriturao
contbil que sofram escriturao globalizada ou por totais, com a utilizao de registros
auxiliares. Relativamente a estas contas, a empresa estar obrigada apresentao dos registros
auxiliares, em arquivo digital distinto, quando solicitado pela autoridade requisitante.
Registro tipo I050:
Plano de contas
NCampo
01REG
02DT_INC_ALT
Descrio
TipoTamDec
Texto fixo contendo "I050"
C 004 Data da incluso ou alterao da conta no
sistema contbil da empresa, conforme item N 008 3.1.10
Indicador da natureza:
Contas Patrimoniais:
1 - Ativo
2 - Passivo
3 - Patrimnio Lquido
03IND_NAT
9 - 0utros
Indicador do tipo de grupo:
04IND_GRP_CTA
S - Sinttico;
A - Analtico
05NVEL
Nvel da conta/grupo de contas
06COD_GRP_CTA
Cdigo da conta/grupo de contas
Cdigo da conta/grupo de contas de nvel
07COD_GRP_CTA_SUP
imediatamente superior
08NOME_GRP_CTA
Nome da conta/grupo de contas
Observaes:
C 001 N
C
Ocorrncias - vrios
Para as contas sintticas de nvel mais elevado, o campo COD_GRP_CTA_SUP deve ficar vazio.
O cdigo da conta informado deve permitir a identificao da mesma de forma nica. Assim sendo, no
caso de empresa que trabalhe com classificao idntica para diversas contas analticas, dever ser
informado o cdigo reduzido ou outro que identifique a conta de maneira nica. A codificao utilizada
dever ser observada tambm nos demais registros do bloco I onde constar campo especfico para
cdigo da conta, bem como no registro K200 (contabilizao da folha de pagamento)
Registro tipo I100:
Centro de custos
Descrio
TipoTamDec
NCampo
01REG
Texto fixo contendo "I100"
C 004 02DT_INC_ALTData da incluso ou alterao do centro de custo, se
N 008 houver, conforme item 3.1.10
03COD_CCUS Cdigo do centro de custos
C
04CCUS
Nome do centro de custos
C
Observaes:
Ocorrncias - vrios
Registro tipo I150:
Saldos mensais
NCampo
01REG
02COD_CTA
Descrio
TipoTamDec
Texto fixo contendo "I150"
C 004 Cdigo da conta analtica
C
Ms e ano a que se referem os saldos inicial e final,
N 006 03COMP_SALDO
conforme item 3.1.6
Valor do saldo inicial. No caso de saldo inicial nulo,
04VL_SLD_INI
N
- 02
preencher com 0 (zero).
Indicador da situao do saldo inicial:
05IND_SLD_INI D- Devedor;
C 001 C- Credor
Valor total dos dbitos no ms. No caso de no ter
06VL_DEB
N
- 02
havido dbitos, preencher com 0 (zero).
Valor total dos crditos no ms. No caso de no ter
07VL_CRED
N
- 02
havido crditos, preencher com 0 (zero)
Valor do saldo final. No caso de saldo final igual
08VL_SLD_FIN
N
- 02
nulo, preencher com 0 (zero).
Indicador da situao do saldo final:
09IND_SLD_FIN D- Devedor;
C 001 C- Credor
Observaes:
Ocorrncias - vrios
Devem ser informados os saldos mensais de todas as contas analticas, inclusive daquelas que no
possuram movimentao no ms.
Registro tipo I200:
Lanamento contbil
NCampo
01REG
02DT_LCTO
03COD_CTA
04COD_CCUS
05COD_CP
06
VL_
DEB_CRED
07
IND_
DEB_CRED
08NUM_ARQ
09NUM_LCTO
10IND_LCTO
11HIST_LCTO
Descrio
Texto fixo contendo "I200"
Data do lanamento
Cdigo da conta analtica debitada/creditada
Cdigo do centro de custos
Cdigo da conta de contrapartida analtica
debitada/creditada
Valor total debitado/creditado
Indicador da natureza do lanamento:
D- Dbito;
C- Crdito
Nmero ou cdigo de arquivamento dos
documentos
Nmero ou cdigo do lanamento contbil
Indicador do tipo de lanamento:
N- Lanamento normal;
E- Lanamento de encerramento
Histrico do lanamento
02
001
001
C PSLM -