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TEMA:
AUTORA:
Mnica Patricia Mora Parra
DIRECTOR
Dr. Byron Arboleda, Msc
DEDICATORIA
ii
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios y a la vida por permitirme iniciar y culminar este proyecto de
investigacin que para m es muy importante, adems ha sido una oportunidad para
cambiar mi forma de pensar y no darme por vencida sino para fijarme metas y saber
que soy capaz de cumplirlas.
Le doy las gracias a mi hija, padres, hermanos, sobrinos y familia en general por su
comprensin y apoyo en cada momento de mi vida, ya que han sido un aliciente
para salir adelante, su apoyo fue primordial porque me ayudaron a culminar mi
carrera, sin ellos no lo hubiese podido alcanzar esta meta.
A mis amigos y compaeros, quienes siempre han estado conmigo en los momentos
de alegra y tristeza, apoyndome siempre y sin permitirme flaquear.
Gracias a ustedes
iii
Yo, Mnica Patricia Mora Parra, en calidad de autor del trabajo de investigacin o tesis
realizada sobre AUDITORIA DE GESTION A LOS PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL DE PLAGAS EN EMPRESAS ALIMENTICIAS APLICADOS POR
FUMIECO CONTROL CIA. LTDA., por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD
CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de
parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente acadmicos o de investigacin.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepcin de la presente autorizacin,
seguirn vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artculos 5, 6, 8; 19 y
dems pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
__________________________
FIRMA
C.C. 1712246238
moramonica2008@hotmail.com
iv
NDICE DE CONTENIDOS
AUDITORIA DE GESTION A LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE PLAGAS
EN EMPRESAS ALIMENTICIAS APLICADOS POR FUMIECO CONTROL CIA.
LTDA.
Introduccin
CAPITULO I
1.
ASPECTOS GENERALES
1.1.
1.1.1
1.2
Identificacin de la empresa
1.3
1.3.1
Misin
1.3.2
Visin
1.3.3
Objetivos
1.4
1.4.1
Estructura organizacional
1.4.2
1.5
Estructura funcional
F.O.D.A (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y
Amenazas)
10
1.6
12
1.6.1
Anlisis FODA
17
1.7
17
CAPITULO II
2.
MARCO TEORICO
19
2.1.
19
2.1.1
Concepto
19
2.1.2
Importancia
19
2.2
Tipos de auditoria
19
2.2.1
Auditora interna
19
2.2.2
Auditora externa
20
2.3
Clases de auditoria
20
2.3.1
Auditora financiera
20
2.3.2
Auditora administrativa
20
2.3.3
Auditoria operativa:
20
2.3.4
Auditoria gubernamental
21
2.3.5
Auditora de gestin
21
2.3.5.1
21
2.4
Qu es la gestin
22
2.5
23
2.6
23
2.6.1
Alcance
23
2.6.2
24
2.7
26
2.8
26
2.8.1
26
2.8.2
29
2.8.3
31
2.9
Tcnicas de auditora
32
2.9.1
Papeles de trabajo
33
2.9.2
Custodia y archivos
33
2.9.2.1
Archivo permanente
33
2.9.2.2
Archivo corriente
33
2.10
34
2.10.1
Conocimiento preliminar
34
2.10.2
Planificacin
34
2.10.3
Ejecucin
35
2.10.4
Comunicacin de resultados
36
2.10.5
Seguimiento y mejoras
36
2.11
36
2.11.1
Concepto
36
2.11.2
Alcance
37
2.11.3
Descripcin de NIAS
40
2.12
Indicadores de gestin
55
2.12.1
55
2.12.2
56
2.12.3
56
2.12.4
57
CAPITULO III
3
Procesos y Procedimientos
58
3.1.
Servicios prestados
58
3.1.1
Desratizacin
58
3.1.2
Desinsectacin:
59
3.2
Procedimientos
61
3.2.1.
61
3.2.1.1
Objetivo
61
3.2.1.2
Alcance
61
3.2.1.3
Responsabilidades
61
3.2.1.4
Descripcin de la actividad
62
3.2.2.
62
3.2.2.1
Objetivo
62
3.2.2.2
Alcance
62
3.2.2.3
62
3.2.2.4
Tratamientos
63
vi
3.2.2.5
63
3.2.2.6
Desarrollo de la actividad
64
3.2.2.7
Criterios de evaluacin
65
3.2.2.8
65
3.2.2.9
Vigilancia y verificacin
65
3.2.2.10
Responsabilidades
Acciones correctivas y preventivas
66
3.2.2.11
3.2.3
67
3.3
Productos
75
3.4
75
66
CAPITULO IV
4
CASO PRCTICO
4.1
77
4.1.1
82
4.1.1.1
Diagnstico preliminar
82
4.1.1.2
Anlisis de la informacin
84
4.1.1.3
84
4.1.2
85
4.2
Fase II planificacin
92
4.2.1
92
4.2.2
Memorando de Planificacin
105
4.3
111
4.3.1
Programas de trabajo
111
4.4
Informe
130
CAPITULO V
5.1
Conclusiones
144
5.2
Recomendaciones
144
BIBLIOGRAFIA
145
NDICE DE ANEXOS
Registro Oficial No. 3253 de la repblica del Ecuador
146
Normas AIB
146
vii
NDICE DE TABLAS
Datos de Identificacin
Factores demogrficos
12
Factores econmicos
12
Factores Sociales
13
Factores Polticos
13
Factores Culturales
13
Factores Jurdicos
14
Factores Tecnolgicos
14
Capacidad Finaciera
14
Capacidad Tecnolgica
15
15
Capacidad directiva
15
Capacidad competitiva
16
Anlisis FODA
17
Proceso de desratizacin
58
Proceso de desinsectacin
59
Procedimiento de desratizacin
71
Procedimiento de desinsectacin
73
Productos
74
NDICE DE GRFICOS
Grfico No. 001
Grfico No. 002
Grfico No. 003
Grfico No. 004
Organigrama Estructural
Informe COSO I y II
Procedimiento grfico Desratizacin
Procedimiento grfico Desinsectacin
viii
6
28
140
142
RESUMEN EJECUTIVO
TEMA:
AUDITORIA DE GESTIN A LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE
PLAGAS
EN
EMPRESAS
ALIMENTICIAS
APLICADOS
POR
FUMIECO
TOPIC:
"MANAGEMENT AUDIT PROCEDURES TO PEST CONTROL IN FOOD COMPANIES
APPLIED FOR CONTROL FUMIECO CIA. LTDA. "
RESUMEN:
Esta investigacin tiene la finalidad de evaluar la gestin del control de plagas
especialmente los procesos de desinsectacin y desratizacin ejecutados por Fumieco Control
Ca. Ltda. en empresas alimenticias, el anlisis se realiz con la evaluacin de la informacin
obtenida mediante cuestionarios de control interno y a travs de indicadores los mismos que
se encuentran establecidos bajo los lineamientos vigentes para la realizar Auditoras de
Gestin y el total apego a la normativa AIB (Normas Consolidadas para Inspeccin)
observada para este tipo de procesos, a fin de valorar el nivel de eficiencia y eficacia del
servicio.
PALABRAS CLAVES
DESRATIZACIN Y DISINSECTACIN
MONITOREO
INSPECCION
ACCIONES CORRECTIVAS
HOJAS DE SEGURIDAD
ix
ABSTRACT
This research aims to evaluate the pest control management processes especially insect
and rodent control Fumieco executed by Cia. Ltd. in food companies, the analysis was
performed with the evaluation of information obtained through questionnaires and internal
control through the same indicators that are established under the current guidelines for the
conduct of management audits and total adherence to the rules AIB (Consolidated Standards
for Inspection) observed for these processes in order to assess the level of efficiency and
effectiveness of the service.
The main objective is the fulfillment of the service offered processes and customer
satisfaction.
INTRODUCCIN
Fumieco Control es una empresa del sector privado, que ofrece el servicio de
Control de Plagas particularmente empresas alimenticias, bajo la aplicabilidad de la
normatividad y leyes vigentes en nuestro pas, donde se puede observar claramente
que las empresas alimenticias se encuentran obligadas a realizar este tipo de
control. Fumieco est obligada a cumplir el proceso de desinsectacin y
desratizacin con calidad, ya que el trabajo es minucioso y bastante tcnico.
realizado
en
el
captulo
IV,
se
emiten
las
conclusiones
CAPITULO I
1.
ASPECTOS GENERALES
Fumieco Control Ca. Ltda., es una empresa que nace con la necesidad de
combatir la actividad de cualquier tipo de plaga urbana, en la actualidad la mayora
de clientes son empresas alimenticias que se ven afectadas por esta problemtica,
razn principal para ofertar el MANEJO INTEGRAL DE PLAGAS (MIP), ya que el
que el ser humano tiende a combatir las plagas por salud y bienestar en general, por
medio del conocimiento del hombre se ha podido saber ms sobre la anatoma de la
plaga, clasificacin,
importante proyecto.
El Manejo Integral de plagas: es una estrategia que usa una gran variedad de
mtodos complementarios: fsicos, mecnicos, qumicos, biolgicos, genticos,
legales y culturales para el control de plagas. Estos mtodos se aplican en tres
etapas: prevencin, observacin y aplicacin. Es un mtodo ecolgico que aspira a
reducir o eliminar el uso de pesticidas y de minimizar el impacto al medio ambiente.1
http://es.wikipedia.org/wiki/Manejo_integrado_de_plagas
DATOS DE IDENTIFICACION
RAZON SOCIAL:
DIRECCION:
CIUDAD:
Quito
CANTN:
Conocoto
TELEFONO:
2347-244
RUC:
1792040434001
CONTACTO:
Mnica Mora
ACTIVIDADES:
CORREO
ELECTRONICO
fumieco@puntonet.ec
PAGINA WEB:
www.controldeplagasfumieco.com
1.3.1 Misin
1.3.2 Visin
1.3.3 Objetivos
www.controldeplagasfumieco.com
www.controldeplagasfumieco.com
4
www.controldeplagasfumieco.com
3
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
FUMIECO CONTROL CIA. LTDA.
2011
DIRECTORIO
Roberto Ros
Franz Ros
Hernn Ros
REPRESENTANTE LEGAL
Roberto Ros
ADIMINISTRACION
Y CONTABILIDAD
TESORERIA
VENTAS Y
SUPERVICION
DEPARTAMENTO
TECNICO OPERATIVO
DEPARTAMENTO
TECNICO
Funciones:
a) Representa legal, judicial y extrajudicialmente a la empresa.
b) Convoca a los socios y empleados a reuniones.
c) Fijar precios de venta de servicios.
d) Establecer posibles descuentos a los clientes.
e) Contratar y remover a empleados de la empresa, as como determinar cada
una de sus funciones, remuneraciones.
f) Velar por el cumplimiento y correcto manejo contable en base a normas y
polticas vigentes.
g) Custodiar las actas de deliberaciones entre socios.
h) Cumplir y hacer cumplir las resoluciones de los socios.
i) Autorizar la compra de muebles, equipos o materiales para la empresa.
j) Presentar a los socios los balances anuales, estados financieros y
econmicos a fin del periodo.
k) Cumplir con las obligaciones tributarias y patronales como pagos mensuales
de impuestos (SRI), planillas mensuales de aportacin (IESS), pagos de
dcimos, utilidades, etc. (MIN. LABORALES)
Funciones:
a) Planificar, organizar y dirigir la marcha de la empresa.
b) Determinar estrategias en la empresa, para el cumplimiento de objetivos.
c) Determinar el uso de materiales y suministros.
d) Proporcionar al personal los tickets para el combustible de los vehculos de la
empresa.
e) Llevar el control del uso y mantenimiento de vehculos.
f) Actualizar carpetas de informacin de los clientes.
g) Enviar informes de condiciones actuales de las empresas (clientes)
h) Enviar al personal a capacitaciones
i) Realizar asientos contables
j) Responsable de realizar balances anuales
k) Custodiar el manejo de las cuentas bancarias
l) Realizar impuestos SRI
m) Realizar planillas y pagos del IESS
Funciones:
a) Realizar visita a los clientes
b) Ejecutar la inspeccin previa al monitoreo de plagas
c) Solicitar informacin de condiciones actuales en la empresa
d) Identificar las plagas existentes
e) Realizar el saneamiento respectivo
f) Obstruir la entrada y dificultar la guarida de las plagas
g) Realizar y entregar el informe Tcnico con las novedades encontradas.
h) Dar atencin a los clientes, cuando stos requieran servicios adicionales.
Funciones:
a) Solicitar cita a los clientes.
b) Realizar un cronograma de visitas semanales.
c) Ofertar el servicio
d) Enviar cotizacin
e) Realizar seguimiento a los clientes de las cotizaciones enviadas
Funciones:
a) Confirmar el datos del cliente
b) Calcular valores y detallar el servicio a facturar
c) Detallar el tiempo de crdito
d) Solicitar los cobros.
10
ANLISIS EXTERNO
Oportunidades
Amenazas
ANLISIS INTERNO
Fortalezas
Las Fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian al
programa o proyecto de otros de igual clase.
Debilidades
11
Demogrficos
ALTO
MEDIO
BAJO
AMENAZAS
ALTO
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
CLIMA
Econmicos
ALTO
INCREMENTO
MEDIO
AMENAZAS
BAJO
ALTO
DE
MERCADO
INCUMPLIMIENTO
DE
PAGOS
POR
LOS CLIENTES
Elaborado: Mnica Mora
12
MEDIO
BAJO
IMPACTO
ALTO
MEDIO
BAJO
Sociales
ALTO
FALTA
MEDIO
AMENAZAS
BAJO
ALTO
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
DE
HIGIENE
COMPETENCIA
DESLEAL
Polticos
ALTO
MEDIO
AMENAZAS
BAJO
ALTO
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
INCREMENTO
IMPUESTOS
Culturales
ALTO
MEDIO
AMENAZAS
BAJO
DESCONOCIMIENTO
DEL PROCESO DE
CONTROL
DE
PLAGAS
13
ALTO
MEDIO
BAJO
IMPACTO
ALTO
MEDIO
BAJO
Jurdicos
ALTO
MEDIO
BAJO
AMENAZAS
ALTO
MEDIO
BAJO
IMPACTO
ALTO
MEDIO
BAJO
CUMPLIEMIENTO
DE NORMATIVAS
Tecnolgicos
ALTO
MEDIO
BAJO
AMENAZAS
ALTO
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
CAPACITACION
MANEJO
DE
EQUIPOS
Financiera
ALTO
MEDIO
FORTALEZA
BAJO
ALTO
LIQUIDEZ
14
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
Tecnolgica
ALTO
COMPRA
DE
EQUIPOS
MEDIO
FORTALEZA
BAJO
ALTO
MEDIO
IMPACTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
PRODUCTOS
Talento
FORTALEZA
IMPACTO
Humano
ALTO
MEDIO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
PERSONAL
CALIFICADO
INCUMPLIMIENTO
DE
SOCIOS
ESTRATEGICOS
Directiva
ALTO
MEDIO
FORTALEZA
BAJO
ALTO
ADMINISTRACION
OPTIMA
MANEJO
DE
INVENTARIOS
Elaborado: Mnica Mora
15
MEDIO
BAJO
IMPACTO
ALTO
MEDIO
BAJO
Competitiva
ALTO
MEDIO
FORTALEZA
BAJO
ALTO
CALIDAD
SERVICIO
COSTOS
SERVICIO
PRODUCTOS
DE CALIDAD
16
MEDIO
BAJO
IMPACTO
ALTO
MEDIO
BAJO
Externo Amenazas
Oportunidades
Cambios climticos
Incremento de mercado
Falta de higiene
Cumplimiento de normativas
Competencia desleal
Incremento de impuestos
Interno
Debilidades
Fortalezas
Incumplimiento
de
socios
Incremento de clientes
estratgicos
Liquidez
Costos elevados
Manejo
inadecuado
tecnologa
de
Personal capacitado
Administracin ptima
establecidas
para
empresas
alimenticias,
las
mismas
que
van
direccionadas a la inocuidad del producto el mismo que es para el consumo del ser
humano.
Por tanto
17
18
CAPTULO II
2. MARCO TERICO
2.1.2 Importancia: Las auditoras son muy importantes ya que permiten medir el
grado de confiabilidad de los datos econmicos registrados y la razonabilidad de los
mismos,
19
aplicacin de los sistemas de control interno, que permitir velar por la conservacin
de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestin
econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes, estos
informes no tienen trascendencia a los terceros.
20
http://www.monografias.com/trabajos43/auditoria/auditoria.
21
http://members.tripod.com/~Guillermo_Cuellar_M/gestion.html
22
http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/defigaud.htm
23
Poltica de precios.
Funcin publicitaria.
24
Capital de trabajo.
Inversiones.
Planificacin financiera.
rea internacional
Programacin de la produccin.
Control de calidad.
Almacn e inventarios.
Productividad.
Clima laboral.
25
26
El Informe COSO I y II
Se modifican, tambin, las categoras de los objetivos a los que est orientado
este proceso.
27
28
8 www.auditool.org
29
http://es.scribd.com/doc/58012969/micil
30
El CORRE toma como base los tres informes enunciados; sin embargo, su
presentacin se fundamenta en COSO II. Adems, procura que su adaptacin a la
realidad ecuatoriana y la simplificacin de los contenidos, facilite su comprensin y
aplicacin.
31
2) Establecimiento de Objetivos
3) Identificacin de Eventos
4) Evaluacin de Riesgos
6) Actividades de Control
7) Informacin y Comunicacin
8) Supervisin y Monitoreo
Todos los componentes del CORRE, tienen como base el ambiente interno de
control y, dentro de ste, la integridad y los valores ticos. Por su importancia, este
elemento se presenta en la parte ms amplia de la pirmide, sobre la que se
soportan todos los dems elementos. Se lograr eficiencia y eficacia en el CORRE,
si los ocho componentes funcionan de manera integrada en toda la organizacin,
bajo el liderazgo del consejo de administracin o de la mxima autoridad, como
principal responsable de su diseo, aplicacin y actualizacin, en las instituciones
pblicas y privadas.
32
10
http://www.iaiecuador.org/downloads/corre.pdf
33
2.10.2 Planificacin
34
2.10.3 Ejecucin
Que las pruebas determinen las causas y condiciones que originan los
incumplimientos y las desviaciones
35
Una vez emitido el informe de auditora el Gerente del rea deber verificar:
Si los responsables directos de las reas de los entes auditados, sobre los cuales se
emitieron recomendaciones, han tomado conocimiento de las mismas.
36
37
2.11. 2 Alcance
1.-
esta no puede ser habilitada sin antes haber realizado una evaluacin general
al entorno del negocio de un potencial cliente, actividad que en forma
documentada (escrita) definir la solvencia del sistema de control interno,
midiendo posibles riesgos que sern analizados por un profesional del
Estudio Contable que cuente con la debida experiencia.
2.-
3.-
38
4.-
5.-
6.-
39
7.-
Contratos
de
Aseguramiento
(Internacional
Standard
on
Assurance
8.-
calidad que sean obligatorias en el pas emitidas por la Profesin o por las
autoridades de control; por otro lado, cada Estudio Contable, sin importar el
tamao de su despacho est en la obligacin de implementar por escrito las
normas o procedimientos de controles de calidad que aplicar para el
desempeo de sus funciones.
40
Para ello el contador pblico debe cumplir con las prescripciones del Cdigo
de tica, con las de las NIA y con otras normas legales o reglamentarias aplicables
manteniendo una actitud de escepticismo dado que los estados contables pueden
contener errores importantes.
Expresa la norma que una auditora practicada de acuerdo con las NIA est
dirigida a proveer una seguridad razonable de que los estados contables tomados en
su conjunto estn libres de errores significativos.
Esta norma tiene como propsito establecer una gua para acordar con el
cliente los trminos del trabajo de auditora y, en su caso, ilustra sobre la posicin
que debe adoptar un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los
trminos convenidos para pasar a otro trabajo de nivel ms bajo de seguridad que el
que proporciona la auditora.
41
42
En el nivel de una auditora individual, temas claves que trata esta NIA, son: la
direccin del compromiso; la supervisin adecuada y la revisin del trabajo, que
incluye la revisin concurrente por parte de profesionales no involucrados en el
compromiso especfico.
La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las materias que son
importantes en la provisin de elementos de juicio para respaldar tanto la opinin del
auditor como el debido cumplimiento de las normas de auditora. Los papeles de
trabajo pueden estar en la forma de papeles propiamente dichos, pelculas, medios
electrnicos u otro tipo de almacenamiento de datos.
Esta norma establece las guas para determinar las materias que el auditor
debe comunicar a las autoridades del ente y que surgen de su trabajo de auditora. A
su vez, indica la oportunidad y la forma en que tales cuestiones deben ser
comunicadas y la debida confidencialidad que debe guardar respecto de los
hallazgos de auditora
43
44
explcitamente a todos los pasos que debe dar el auditor para cumplir con este
importante cometido. En particular, la graduacin de los riesgos observados, los
controles de la entidad para mitigar esos riesgos y los procedimientos de auditora
que disear para obtener suficiente seguridad en su opinin sobre los estados
contables objeto del examen.
45
La norma provee guas para que el auditor pueda obtener una comprensin
de los sistemas contables y de control interno del ente que sean suficientes para
planear la auditora y desarrollar una estrategia efectiva en la ejecucin. Seala la
norma, que el auditor debe usar su juicio profesional para evaluar el riesgo de
auditora y disear procedimientos que le aseguren que tal riesgo queda reducido a
un nivel aceptable. Trata las diferentes clases de riesgo a los que clasifica en riesgo
inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin, sus interrelaciones y su impacto
en las pequeas auditoras. Finalmente, establece la forma de comunicacin a las
autoridades de la empresa de las debilidades detectadas.
46
La norma proporciona las guas para el trabajo del auditor durante el conteo
del inventario fsico, los elementos de juicio que debe reunir, la oportunidad de
efectuar ese trabajo y, en su caso, si puede ser pospuesto. A su vez ofrece
elementos para evaluar si resulta apropiado, en caso de que su participacin en el
inventario sea impracticable, la aplicacin de procedimientos alternativos y sus
efectos en el alcance del trabajo.
Esta norma trata tambin, los procedimientos que el auditor debe llevar a
cabo para tomar conocimiento de cualquier litigio o reclamo que involucre al ente y
47
48
significativos que pudieran afectar los saldos del perodo corriente; 2) los saldos del
ejercicio anterior han sido correctamente trasladados al presente ejercicio o, en su
caso, han sido ajustados; 3) las polticas contables del ente son apropiadas y han
sido uniformemente aplicadas o sus cambios debidamente contabilizados y
adecuadamente expuestos. La norma detalla, adems, los procedimientos para
cumplir estos propsitos y los efectos en las conclusiones y en el informe de
auditora.
49
50
La norma establece que el auditor debe considerar los efectos de los hechos
posteriores al cierre de los estados contables examinados sobre tales estados
contables y sobre su informe de auditora.
51
Como caso especial, trata estas situaciones en empresas que hacen oferta pblica
de sus ttulos valores.
52
apropiada es razonable pensar que pueda existir. Por ello, esta carta no sustituye los
procedimientos de auditora que debe efectuar el auditor. La norma provee un
ejemplo de carta de representacin.
Dice la norma que cuando el auditor principal usa el trabajo de otro auditor, el
auditor principal debe determinar cmo el trabajo del otro auditor afectar la
auditora. La primera cuestin que debe considerar el auditor principal es si su
participacin como tal es suficiente para actuar en ese carcter. En otras palabras, si
la porcin de la auditora que asume es suficientemente significativa, si es adecuado
su conocimiento de todos los componentes del negocio; si evalu el riesgo de
errores significativos en esos componentes; si seran necesarios procedimientos
adicionales sobre el trabajo del otro auditor, etc.
53
La norma trata sobre la forma y contenido del informe del auditor sobre los
estados contables auditados para lo cual debe revisar y evaluar las conclusiones
derivadas de los elementos de juicio obtenidos que sustentan su opinin. La opinin
debe ser escrita y referirse a los estados en su conjunto.
La norma trata cada uno de los elementos bsicos del informe: ttulo
adecuado; destinatario; prrafo de introduccin que incluye la identificacin de los
estados auditados y de la responsabilidad de la direccin sobre su preparacin;
prrafo de alcance que describe la naturaleza de una auditora y la referencia a las
54
NIA aplicadas en la auditora; prrafo de opinin que refiere a las normas contables
vigentes; fecha del informe; direccin del auditor y firma del auditor.
Los asuntos que provocan modificaciones al informe del auditor, deben ser
adecuadamente explicados por ste y, en su caso, cuantificados sus efectos.
Si las cifras de los estados contables del ejercicio anterior se incluyen como
parte integrante de los estados del corriente ao y, usualmente, no se presentan
completas, el informe de auditora slo se refiere a los estados contables del
corriente ejercicio del cual forman parte los datos comparativos.
55
Los indicadores de gestin suelen establecerse por los lderes del proyecto u
organizacin, y son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del ciclo de
vida, para evaluar el desempeo y los resultados.
http://normativaifrs.cl/index.php/topic,500.msg631.html#msg631
56
Para que un indicador de gestin sea til y efectivo, tiene que cumplir con una
serie de caractersticas, entre las que destacan: Relevante (que tenga que ver con
los objetivos estratgicos de la organizacin), Claramente Definido (que asegure su
correcta recopilacin y justa comparacin), Fcil de Comprender y Usar, Comparable
(se pueda comparar sus valores entre organizaciones, y en la misma organizacin a
lo largo del tiempo), Verificable y Costo-Efectivo (que no haya que incurrir en costos
excesivos para obtenerlo).
57
58
CAPTULO III
3.
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
3.1. Servicios prestados: Fumieco es una empresa que ofrece servicio del Manejo
Integral de Plagas de desratizacin y desratizacin en empresas alimenticias.
OBJETIVO:
Controlar la actividad de roedores del medio colindante, considerando que los
roedores son la tercera especie de mamferos existentes en el planeta.
ALCANCE:
Aplica tanto en reas internas como externas de las instalaciones en las
plantas de proceso.
59
MONITOREO
EXTERNO:
MONITOREO
INTERNO:
OBJETIVO:
Controlar la actividad de insectos del medio colindante.
ALCANCE:
Aplica tanto en reas internas como externas de las instalaciones en las
plantas de proceso.
RESPONSABLE: Tcnicos
1) Inspeccin visual inicial.
TAREAS:
60
y revisin
de
lmparas
atrapa
insectos.
MONITOREO
Tratamiento Invasivo:
EXTERNO:
nebulizacin
motor
de
alto
alcance
MONITOREO
ECOLGICO:
61
3.2 PROCEDIMIENTOS
3.2.1.1 Objetivo
3.2.1.2 Alcance
3.2.1.3
Responsabilidades
62
registro
responsable accin
Registros
3.2.2.1 Objetivo
Establecer todas las normas de control de plagas los clientes, de manera que
garantice las condiciones adecuadas para la produccin inocua de procesos y
productos en diferentes tipos de industrias.
3.2.2.2 Alcance
Control de Plagas: Definir los pasos a seguir para tener una eliminacin de
insectos voladores, rastreros y roedores, etc.
12
63
3.2.2.4 Tratamientos
64
Mayor al 61%
31% al 60%
1% al 30%
65
3.2.2.10 Responsabilidades
Tcnico Operador:
-
66
13
67
Control de Roedores
1. Inspeccin
2. Identificacin
3. Saneamiento
4. Obstruir la entrada y dificultar la guarida
5. Cebado y captura de Roedores.
Inspeccin
68
Identificacin
Saneamiento
Acciones correctivas:
69
Cebado y Captura.
70
Cebado de Exteriores
Trampas engomadas
Los factores que limitan la eficacia de la trampa engomada son: polvo, humedad,
grasa y tierra por lo que se recomienda usar una proteccin.14
14
71
TIPO
DE
CORDN PROTECCIN
SANITARIO
ACCIN PUNTUAL
PRIMEROS AUXILIOS
PERSONAL
ECOLGICO
captura; en el caso de ser positivo colocar cal sobre con abundante agua y jabn
Ropa de trabajo.
72
Guantes de caucho.
que exista el cebo parafinado luego colocar el sello con abundante agua y jabn
de seguridad.
En
Ropa de trabajo.
caso
inducir
de
al
ingestin,
vmito,
tomar
abundante agua.
Solicitar asistencia mdica
FECHA DE ACTUALIZACIN: 13 de Marzo de 2012
Fuente: informacin interna de Fumieco
Elaborado por: Mnica Mora
73
no
TIPO DE
UBICACIN
OBJETIVO
ACCIN PUNTUAL
MONITOREO
ECOLGICO
capturar
insectos Apagar
de
bodegas
almacenamiento.
Colocar
retirar
porta
lmpara,
bulbos
inastillables
insectos
para
ejecutar el cambio.
seguridad
74
ALCANCE
Lmpara
UV
de
330
PROTECCIN PERSONAL
Frecuencia semanal.
75
3.3
Productos
TABLA No. 019
PRODUCTOS QUE SE UTILIZAN EN LAS INTERVENCIONES
INSECTICIDAS
CUCARACHICIDAS
INSECTIN C 20 CE
MAX
Ingrediente
FORCE
Activo: Ingrediente
HORMIGUICIDAS
FC MAX
RATICIDAS
FORCE CONTRAC
Activo: Ingrediente
CIPERMETRINA
Fipronil
Fipronil
Reg.
Activo: Ingrediente
Activo:
Bromadiolona
EPA:
1264
BIOTHRINE 25 CE
Ingrediente
DUPONT
Activo: Ingrediente
OPTIGARD
FINAL
Activo: Hormiguicida
Ingrediente
DELTAMETRINA
Indoxacarb
Ingrediente
Thiamethoxam
Reg.
ISP
Activo:
Activo: Brodifacouma
545/09 (Comunidad
Europea)
ECOFOLIAR
100%
ORGANICO
Ingrediente
Sales
Activo:
Potsicas
Aceites de Nueces
3.4
76
CAPITULO IV
CASO PRCTICO
DESARROLLO
77
Seora:
Mnica Mora
JEFE DE EQUIPO
M&M AUDITORES ASOCIADOS
Presente.-
De mi consideracin:
Mediante resolucin de la junta de accionistas realizada el da de ayer 02 de febrero
del presente, donde se determin la necesidad de conocer el desenvolvimiento de la
gestin administrativa de la empresa Fumieco control Ca. Ltda., especialmente en el
rea de control de plagas, de esta manera y de acuerdo a sus recomendaciones
tomar la medidas correctivas en los puntos crticos que se puedan determinar.
Adicionalmente Fumieco Control Ca. Ltda. proveer todo lo necesario para llevar a
cabo dicha auditora.
Atentamente,
Roberto Ros
GERENTE GENERAL
FUMIECO
78
PROPUESTA DE AUDITORIA
Quito DM, 06 de Febrero de 2012
Seor:
Roberto Ros
GERENTE GENERAL
FUMIECO CONTROL CIA. LTDA.
Presente.-
De mi consideracin:
Presentacin de la Firma.
Enfoque de Auditoria
Metodologa
Entrega de Informe
79
ENFOQUE DE AUDITORIA
Nuestro enfoque est diseado para llevar a cabo cualquier auditora,
pequea o grande, asegurando su ejecucin con total apego a las normas de la ms
alta calidad de manera consistente y conforme a nuestra filosofa.
METODOLOGIA
Planificacin Preliminar
Informe final
80
INFORME A PRESENTAR
Atentamente,
Mnica Mora
Gerente General
M&M AUDITORES ASOCIADOS
81
SEGUNDA: Objeto.- La empresa Fumieco Control Ca. Ltda., contrata los servicios
profesionales lcitos y personales, de la seora Mnica Mora Auditora Externa
Calificada de la Superintendencia de Compaas.
La Auditora se compromete a realizar la Auditora de Gestin a las actividades
administrativas de la cooperativa, del periodo comprendido entre el 1 de enero al 31
de diciembre de 2011. El objeto de la auditora de gestin es expresar una opinin,
la evaluacin, comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
de la entidad.
82
QUINTA.- Recursos Materiales.- Los recursos como: tiles de oficina, copias y todo
tipo de materiales corrern por cuenta de la empresa Fumieco Control Ca. Ltda., la
misma que se compromete a prestar las facilidades para la ejecucin del trabajo
descrito en el presente instrumento.
POR EL CONTRATADO
GERENTE GENERAL
JEFE DE EQUIPO
83
Para
complementar
la
informacin
entregada,
se
realizan
algunos
84
implementados
por
la
compaa
Fumieco
se
cumplen
85
86
ENTREVISTA 001
Fumieco Control es una empresa familiar y cuenta con tres socios Hernan Ros
(Padre), Franz Ros (Hermano) y Roberto Ros (mi persona), la compaa nace con
la idea de prestar el servicio de control de plagas en empresas tanto de produccin
como de servicios, a inicios no existan normativas a las que se rega nicamente se
centraba en controlar la actividad de las plagas, con el pasar de los aos en el pas
se reglamenta el cumplimiento a las BPM (Buenas Prcticas de Manufactura) en
todas las empresas, tanto es as que en la actualidad nos vemos en la obligacin de
cumplir con muchas normativas para dar cumplimiento a las Buenas Prcticas de
Manufactura las mismas que van direccionadas a la inocuidad del producto
terminado, poco a poco hemos ido ganando mercado principal razn para
implementar sistemas innovadores de aplicacin dentro de los procesos ofertado por
la empresa.
87
No, al ser una pequea empresa (PIME) el personal es multifuncional por tanto se
desenvuelve en cualquier rea, la empresa se encuentra en crecimiento constante
tal vez sea el momento propicio para crear un organigrama estructural, el mismo que
permita mejorar cada actividad desarrollada en la empresa.
3. Que servicios ofrece Fumieco?
Servicio de desinsectacin
Servicio de desratizacin
Servicio de desinfeccin
88
Si, la empresa tiene fijada su misin visin y objetivos, usted puede visitar nuestra
pgina web la misma que cuenta con esta y ms informacin que usted requiera del
servicio y de la empresa misma.
89
Pienso que si es importante realizar este tipo de examen ya que permite conocer las
falencias y tambin las fortalezas de la empresa, en nuestro caso es la primera vez
que solicitamos este servicio ya que es un mecanismo idneo y bien visto por
nuestros clientes, ya que al ser empresas alimenticias se someten a auditorios en
periodos recurrentes cada seis meses, al presentar nosotros un informe de auditora
nos permite ser una empresa ms confiable y tener ms acogida de los clientes.
En una auditoria en empresas alimentarias es clave el control de plagas ya que esto
asegura que el producto no se encuentre contaminado y sean seguras las reas de
produccin.
90
ENTREVISTA 002
Fumieco es una empresa que brinda este servicio desde hace 14 aos, por lo tanto
se encuentra en la capacidad de prestar este tipo de servicio, ya que nuestra
actividad principal es el control de plagas y sabemos que tenemos que cumplir con
las exigencias dispuestas en la normativa para este tipo de servicio.
91
5. La empresa cuenta con los permisos respectivos para ejecutar este tipo
de trabajo?
Este tipo de permisos se los actualiza cada ao y Fumieco es una empresa que se
preocupa de contar con estos documentos que abalicen el servicio.
Desde luego cada producto a utilizar cuenta con su respectiva hoja de seguridad ya
que esto garantiza que el producto es inofensivo y no afecta a la inocuidad del
producto.
92
7. Los productos que se utilizan para el control de plagas son aptos para
utilizarlos dentro de la industrias alimenticias?
Como antes le indique los productos son aptos para utilizarlos en este tipo de
industrias, sin ningn temor nicamente teniendo las precauciones que deben ser de
conocimiento de cada uno de los tcnicos que ejecutan este trabajo.
Primero verificara las posibles causas para dicha accin, segundo informara al
responsable del control de plagas (cliente) de la anomala encontrada, posibles
causas y se solita las respectivas acciones correctivas del rea, pero es importante
que stas sean ejecutadas a la brevedad posible ya que esto se puede convertir en
un foco de contaminacin.
9. Cuando existen reas crticas o incremento en la actividad de plagas, se
emite un informe con las acciones correctivas necesarias?
Es importante que cada accin correctiva sea dada primero de forma verbal,
posteriormente en el informe tcnico y si es necesario en un informe adicional el
mismo que contenga fotografas que sustenten la informacin de las condiciones
actuales de la planta o reas crticas.
Cada producto tiene su etiqueta en la que se detalla las dosis recomendadas para
cada accin. Adems que siempre se investiga y se realiza pruebas al respecto para
obtener mejores resultados.
93
Si, cada procedimiento tiene un documento llamado informe tcnico el mismo que es
llenado y firmado por el responsable de la intervencin y adicional la firma de
aceptacin del trabajo.
MONITOREO ECOLOGICO:
Dentro
de
las
instalaciones
tenemos
en un
94
95
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Entidad: Fumieco Control Ca. Ltda.
Auditora de Gestin a los procedimientos de control de plagas en empresas
alimenticias aplicados por Fumieco Control Ca. Ltda.
Perodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011)
Preparado por: Mnica Mora
1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA
Memorando de Antecedentes
2. FECHA DE INTERVENCION
Fecha estimada
Orden de Trabajo
19 de febrero de 2012
24 de febrero de 2012
10 de marzo de 2012
Discusin
del
borrador
del
informe
funcionarios
Presentacin del informe a la Gerencia
12 de marzo de 2012
13 de marzo de 2012
3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO
Supervisor
Jefe de Equipo
96
4. DIAS PRESUPUESTADOS
MISION
VISION
Ser reconocidos a nivel nacional como una de las mejores empresas en el manejo
de control de plagas y asesora sanitaria, enfocndose a solucionar los problemas
de clientes de una manera competente, organizada, segura y confiable con una alta
calidad en los productos y servicios prestados.
OBJETIVOS
Ser lderes dentro en el mercado
Ser la mejor opcin para los clientes en el control de plagas
Enfocarse en las necesidades de nuestros clientes
97
procesos
utilizados para la ejecucin del control de plagas, adems del grado de satisfaccin
de los clientes en la atencin y entrega del servicio.
98
6.4
99
DIAS
RESPONSABIIDAD
LAB.
Auditor Supervisor
12
la
ejecucin
de
sus
20
Preparar
programas
distribuir
de
ejecutar
los
trabajo,
Revisar
las
7 OTROS
7.1 Auditores Internos: NO
7.2 Otros Profesionales: NO
7.3 Otra colaboracin: NO
8. OTROS ASPECTOS
100
Preliminar.
_______________________
______________________
Mnica Mora
SUPERVISOR
JEFE DE EQUIPO
FECHA: 25/02/2012
FECHA: 25/02/2012
101
PT.PP 001
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
COMPONENTE:
Servicio
de
Control
de
plagas,
especficamente
intervenciones
de
PROCEDIMIENTO
REF
P/T
OBSERVACIONES
ELAB.
operativa
mediante
un PP.1 MM
cuestionario
Evale el proceso de control de
2
plagas
mediante
indicadores, PP.2 MM
de plagas.
Obtenga
un
anlisis
de
entrevistas
realizadas
los PP.4 MM
clientes de Fumieco.
102
CCI 1/4
PRELIMINAR
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
Objetivo: Evaluar la MISION, VISIN Y CUMPLIMENTO DE OBJETIVOS,
mediante un Cuestionario de Control Interno.
No.
DESCRIPCION
Si
No
OBSERVACIONES
estructural y funcional?
3
para
aplicar
en
empresas X
alimenticias?
Este anlisis
el
minucioso no se ha
FODA
(Fortalezas,
Debilidades,
realizado, se conoce
ciertas fortalezas y
debilidades
socios.
amenazas.
Se aplican indicadores para medir los
5
resultados
evaluar
la
gestin
en
103
CMR 1/4
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
DESCRIPCION
PONDER.
CALIF.
10
10
10
10
10
10
10
50
33
correspondientes
fortalezas
acciones
realizar
correctivas
con
las
las
104
CP = CT X
CT = Coeficiente Total
CP = Confianza Ponderada
100
PT
CP =
33 X
CP = 66%
100
50
Riesgo Moderado Confianza Moderada
DETERMINACION
MODERADO
ALTO
Confianza (%)
15% a 50%
51% a 75%
76% a 100%
Riesgo
ALTO
MODERADO
BAJO
105
CCI 2/4
PRELIMINAR
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
No.
01
DESCRIPCION
Si
No
OBSERVACIONES
Normas AIB
empresas alimenticias?
Conoce el procedimiento para realizar el X
02
03
trabajo de desratizacin?
Las estaciones qumicas externas se
Las estaciones se
revisan de manera
alterna, no
secuencial.
Estado de la estacin?
Secuencia de estaciones?
05
Gomas pegajosas
De
acuerdo
condiciones actuales
seguridad?
07
08
Elaborado por:
Mnica Mora
106
CMR 2/4
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
DESCRIPCION
PONDER.
10
02
CALIF.
10
desratizacin?
Las estaciones qumicas externas se revisa, en cada 10
visita:
Cantidad de cebo rodenticida?
03
04
captura de roedores?
Se realiza reposicin de gomas o de cebo para roedores 10
05
10
en cada visita?
Los productos utilizados tienen hojas de seguridad 10
06
(MDS)?
07
10
trabajo?
08
Elaborado por:
Mnica Mora
10
10
80
75
107
CP = CT X
CT = Coeficiente Total
CP = Confianza Ponderada
100
PT
CP = 75 X
CP = 94%
100
80
Riesgo Bajo Confianza Alta
DETERMINACION
MODERADO
ALTO
Confianza (%)
15% a 50%
51% a 75%
76% a 100%
Riesgo
ALTO
MODERADO
BAJO
108
CCI 3/4
PRELIMINAR
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
01
DESCRIPCION
Si
No
OBSERVACIONES
Normas AIB
empresas alimenticias?
02
03
externas
se
realiza
procedimientos de:
Termonebulizacin?
Aspersin manual?
En
04
reas
reas
internas
utiliza
productos
Lmparas UV atrapa
insectos
06
productos
utilizados
en
cada
07
Informacin
tcnica
seguridad (MDS)?
de los productos
09
informes tcnicos?
Elaborado por:
Mnica Mora
109
CMR 3/4
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
DESCRIPCION
PONDER.
02
CALIF.
10
10
desinsectacin?
Las reas externas se realiza procedimientos de:
03
10
10
qumicos para la 10
10
Termonebulizacin?
Aspersin manual?
En reas internas utiliza productos
04
captura de insectos?
Se realiza reposicin de gomas atrapa insectos en las 10
05
lmparas UV?
Los productos utilizados en cada intervencin son aptos 10
06
07
(MDS)?
El personal est capacitado para realizar este tipo de 10
08
trabajo?
09
Elaborado por:
Mnica Mora
10
10
10
90
85
110
CP = CT X
CT = Coeficiente Total
CP = Confianza Ponderada
100
PT
CP = 85 X
CP = 94%
100
90
Riesgo Bajo Confianza Alta
DETERMINACION
MODERADO
ALTO
Confianza (%)
15% a 50%
51% a 75%
76% a 100%
Riesgo
ALTO
MODERADO
BAJO
111
CCI 4/4
PRELIMINAR
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
Objetivo: Evaluar EL PROCESO DE CONTROL DE PLAGAS mediante un
cuestionario de Control Interno
No.
DESCRIPCION
Si
No
02
03
qumicos?
Los procedimientos de desratizacin y
desinsectacin
04
se
encuentran
la
aplicacin
en
empresas
alimenticias?
Los tcnicos conocen y manejan las
05
hojas
de
seguridad
(MDS)
de
los X
productos?
Los tcnicos conocen las dosificaciones
06
07
Se
entrega
informacin
estadstica X
112
OBSERVACIONES
La
09
capacidad
de
respuesta
las X
Fecha de elaboracin:13/02/12
Fecha de supervisin:18/02/12
113
CMR 4/4
Auditora de Gestin
(Del 1 de Enero 31 de Diciembre 2011)
DESCRIPCION
PONDER.
Manejo
Integral
de
Plagas
en
CALIF.
10
empresas
alimenticias?
Existe
procedimientos
internos
creados
02
03
procedimientos
de
por 10
10
10
10
y 10
10
desratizacin
05
06
07
10
10
09
10
Elaborado por:
Mnica Mora
88
114
CP = CT X
CT = Coeficiente Total
CP = Confianza Ponderada
100
PT
CP = 88 X
CP = 98%
100
90
Riesgo Bajo Confianza Alta
DETERMINACION
MODERADO
ALTO
Confianza (%)
15% a 50%
51% a 75%
76% a 100%
Riesgo
ALTO
MODERADO
BAJO
115
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
INDICADOR
RELACION
PONDER.
COMENTARIOS
N/A
Despus
de
realizar
este
visin
de
la
Fumieco Control?
empresa 25
personas que
23
02
conocen /
Total
92%
encuestados
estos
conozca
puntos,
ya
muy
bien
que
son
importantes en la actividad de la
empresa.
116
Clave:
PP.1-002
No.
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
INDICADOR
RELACION
PONDER.
COMENTARIOS
N/A
N de
de la empresa Fumieco 25
personas que
24
01
conocen /
Total
Control?
96%
un 4% de desconocimiento por
parte del mismo, es importante
sea haga hincapi en la difusin
encuestados
No de
Fumieco
personas que
ejecutar
utiliza
el
para
control
de 25
plagas.
24
01
conocen /
Total
encuestados
exigir
los
117
Clave:
H001/PP1
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
de Enero31 de Diciembre
en empresas alimenticias.
2011
EVALUACIN DEL CONOCIMIENTO DE LA MISIN VISIN OBJETIVOS Y
Criterio
Condicin
NORMATIVA VIGENTE
Fumieco es una empresa que brinda el servicio de control de plagas
urbanas a empresas alimenticias, la misin y visin estn direccionadas a
cumplir con los objetivos propuestos, basados obviamente en la normativa
establecida para este tipo de servicio
El MIP (Manejo Integral de Plagas) se basar en las NORMAS AIB para dar
cumplimiento con las BPM (Buenas Prcticas de Manufactura) y a los
artculos 53 y 67 del Registro Oficial No. 3253 de la Repblica del Ecuador.
Existe cierto desconocimiento en cuanto a la misin, visin, objetivos y
Causa
Efecto
118
Recomendacin
al mes con cada uno de los empleados, en las que trate puntos
concernientes a los procedimientos ejecutados, novedades en las
empresas y se enfatice temas como la misin, visin, cumplimiento
de objetivos y sobretodo el conocimiento de la normativa.
Es importante evaluar peridicamente a los tcnicos a fin de crear
conciencia y mejoren su desenvolvimiento en el control de Plagas.
119
Clave:
PP.2-001
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
INDICADOR
RELACION
PONDER.
COMENTARIOS
N/A
Conoce si el procedimiento
1
de
desratizacin
se
lo
realiza de acuerdo a la
normativa vigente?
personas que
25
24
01
conocen /
Total
Ca.
24 / 25 =
96%
96%
Ltda.,
procedimiento
ejecutar
en
conocen
que
este
se
el
debe
caso,
el
desconocimiento se debe al
encuestados
120
capacitarlos
Clave:
PP.2-002
No.
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
para
roedores es revisada de
RELACION
PONDER.
personas que
25
23
02
realizan el
trabajo / Total
manera secuencial?
23 / 25 =
0,92
cebos
rodenticidas
y 25
23
02
trabajo / Total
de
seguridad
de
cada
realizan el
24
01
forma
23 / 25 =
0,92
92%
captura
de
reponen
de
roedores,
acuerdo
No de
En
conocen /
Total
de
encuestados
personas que
25
esta
N de
personas que
corregir
encuestados
COMENTARIOS
N/A
N de
La inspeccin y monitoreo
de las estaciones
INDICADOR
24 / 25 =
0,96
las
hojas
de
se
a
la
seguridad
recomendaciones de aplicacin
de cada producto, es importante
encuestados
superar el desconocimiento.
121
Clave:
H002/PP2
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
en empresas alimenticias.
Condicin
122
cada visita.
Los cebos rodenticidas y las gomas para la captura de roedores son
cambiados de acuerdo al criterio de los tcnicos.
Efecto
123
Clave:
PP.3-001
PREGUNTAS
TOTAL
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
INDICADOR
RELACION
PONDER.
COMENTARIOS
N/A
Conoce si el procedimiento
1
de desinsectacin se lo
realiza de acuerdo a la
normativa vigente?
personas que
25
24
01
conocen /
Total
Ca.
24 / 25 =
96%
96%
Ltda.,
procedimiento
ejecutar
en
conocen
que
este
se
el
debe
caso,
el
desconocimiento se debe al
encuestados
124
capacitarlos
Clave:
PP.3-002
No.
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
en
reas
internas
RELACION
PONDER.
personas que
25
24
01
conocen /
Total
externas?
COMENTARIOS
N/A
El
No de
INDICADOR
24 / 25 =
96%
conocimiento
procedimiento
96%
evita
errores
resultado
encuestados
de
es
cada
importante,
que
pueden
como
ocasionar
problemas de contaminacin.
Las lmparas atrapa insectos
N de
personas que
monitoreo y control de
3
25
25
00
realizan el
25 / 25 =
trabajo /
0,100
Total
encuestados
reas internas.
125
Clave:
PP.3-003
No.
TOTAL
PREGUNTAS
ENC.
RESPUESTAS
SI
NO
RELACION
PONDER.
personas que
tiempo se realiza el
cambio de lminas atrapa
25
23
02
conocen /
Total
insectos
COMENTARIOS
N/A
No de
INDICADOR
92%
encuestados
En
de
seguridad
de
cada
personas que
25
24
01
conocen /
Total
hojas
de
seguridad
No de
las
24 / 25 =
0,96
recomendaciones de aplicacin
96%
encuestados
el
4%
de
126
Clave:
H003/PP3
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
en empresas alimenticias.
Condicin
Causa
Criterio
Efecto
127
Reposicin de las lminas atrapa insectos por lo menos una vez por
mes, ya ms o menos deben existir 800 insectos capturados.
128
Clave:
PP.4-001
No.
OBJETIVO DEL
INDICADOR
PLANIFICADOS
TRABAJOS
MENSUALMENT
EJECUTADOS
INDICADOR
PONDER
RELACION
COMENTARIOS
ACION
Determinar la
cantidad de trabajos
1
ejecutados en el mes,
150
por parte de
150
Trabajos
planificados /
Trabajos
ejecutados
150 /150
= 100%
100%
por
tanto
cronograma
se
cumple
anual
de
con
el
trabajo
Fumieco.
Fumieco.
129
Clave:
H004/PP4
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
empresas alimenticias.
Recomendacin
Efecto
Criterio
Causa
Condicin
130
Clave:
PP.5-001
OBJETIVO DEL
INDICADOR
TRABAJOS
TRABAJOS
SOLICITADOS
EJECUTADOS
INDICADOR
PONDER
ACION
Determinar la
cantidad de
1
asistencias extras
COMENTARIOS
RELACION
30
atendidas a los
30
Trabajos
solicitados /
Trabajos
ejecutados
30 /30 =
100%
100%
clientes de Fumieco.
Elaborado por: Mnica Mora
131
Clave:
H005/PP5
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
empresas alimenticias.
Condicin
dacin
Recomen
Efecto
Causa
Las plagas para sobrevivir buscan lugares seguros, por tanto una planta de
produccin es un lugar idneo ya que en ste encuentran agua, refugio y
comida para poder sobrevivir.
Acudir a las solicitudes de los clientes para dar atencin a la brevedad
posible y solicitar que se selle posibles lugares de acceso para las plagas y
evitar residuos de alimentos que sean atrayentes a las plagas.
132
Clave:
PP.6-001
PRESUPUESTO
MONTO DE LAS
ASIGANDO
ADQUISIONES
INDICADOR
RELACION
PONDERAC
ION
COMENTARIOS
presupuestado
abastece el total de
compras.
18.500,00
15.533,50
Monto de
las
adquisicion
es /
Presupuest
o asignado
84%
133
Clave:
H006/PP6
M&M AUDITORES ASOCIADOS
HOJA DE HALLAZGOS
Auditora de Gestin a:
Componente:
en empresas alimenticias.
Criterio
plagas ya que hay que considerar que la actividad de las mismas pueden
variar su comportamiento por eso es importante conocer su anatoma,
clasificacin, crecimiento, desarrollo, biologa y comportamiento.
Por eso para la prestacin de este servicio debe estar de la mano el
conocimiento de la normativa, aplicacin, uso de productos qumicos y
capacitacin de los tcnicos.
Causa
Las causas por las que existe falencia en el servicio se debe a los
siguientes puntos:
Conocer e investigar mejor sobre el comportamiento de las plagas ya que
este vara por algunos factores.
Efecto
134
Recomendacin
Capacitar al personal.
Reducir el tiempo de respuesta para atender los requerimientos de los
clientes.
Verificar que cada uno de los productos sea apto para aplicarlos en
empresas alimenticias.
135
TAMAO DE LA MUESTRA
Con la finalidad de establecer una evaluacin sobre la calidad y entrega de los
productos a las entidades beneficiadas se realiz un cuestionario de acuerdo a un
muestreo de juicio por la facilidad de su uso.
Para determinar el tamao de la muestra vamos a realizar lo siguiente:
Tamao de la muestra:
Dnde:
n= Tamao de la muestra
N= Poblacin
E= Porcentaje de error esperado
En nuestro trabajo de investigacin vamos a determinar un nivel de confianza de la
encuesta del 90% con un margen de error del 10%.
N= 8
E= 10%
n= 7
136
Clave:
PP.7-001
DATOS DE IDENTIFICACIN
INSTRUCCIONES
Agradecemos su colaboracin en la realizacin de esta encuesta.
La informacin que nos proporcione, ser de utilidad para mejorar el servicio del
Manejo integral de Plagas.
En una escala de 0 a 2, valoracin 0= No aplica
1=No ;
2=Si
Marque con una x la importancia que usted concede a los siguientes puntos:
No.
ATRIBUTO
RESPUESTAS
2
79%
21%
80%
20%
90%
10%
97%
03%
137
80%
10%
85%
15%
138
INFORME DE AUDITORIA
PERIODO:
139
Seor
Roberto Ros
GERENTE GENERAL
FUMIECO CONTROL CIA. LTDA.
Presente.De mis consideraciones:
140
141
CAPTULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
1) Motivo de la Auditora
2) Objetivo
3) Alcance
4) Enfoque de la auditora
7) Indicadores utilizados
De acuerdo a la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado indica que el
examen, verificacin y evaluacin de la gestin, se aplicar mediante los siguientes
indicadores.
Indicadores de eficacia:
No. de personas que conocen la visin
Total de encuestados
Indicadores de eficiencia
Trabajos planificados
Trabajos ejecutados
Trabajos solicitados
Trabajos ejecutados
Monto de adquisiciones
Presupuesto asignado
144
CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
Misin
Visin
Ser reconocidos a nivel nacional como una de las mejores empresas en el manejo
de control de plagas y asesora sanitaria, enfocndose a solucionar los problemas
de clientes de una manera competente, organizada, segura y confiable con una alta
calidad en los productos y servicios prestados.
Fortalezas
Incremento de clientes
Liquidez
Personal capacitado
Administracin ptima
Oportunidades
Incremento de mercado
145
Cumplimiento de normativas
Debilidades
Costos elevados
Amenazas
Cambios climticos
Falta de higiene
Competencia desleal
Incremento de impuestos
146
8) Estructura Orgnica
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
FUMIECO CONTROL CIA. LTDA.
2011
DIRECTORIO
Roberto Ros
Franz Ros
Hernn Ros
REPRESENTANTE LEGAL
Roberto Ros
ADIMINISTRACION
Y CONTABILIDAD
TESORERIA
VENTAS Y
COMERCIALIZACION
RECURSOS
HUMANOS
DEPARTAMENTO
TECNICO
147
CAPTULO III
RESULTADOS GENERALES
EVALUACIN DEL CONOCIMIENTO DE LA MISIN VISIN OBJETIVOS Y
NORMATIVA VIGENTE
Fumieco Control Ca. Ltda. cuenta con un Departamento Tcnico el que tiene como
actividad principal que es brindar el servicio de control de plagas en empresas
alimenticias, es importante indicar que este departamento cuenta 25 empleados
quienes tienen bajo su responsabilidad la ejecucin directa del trabajo, por tanto son
quienes realizan las fumigaciones tanto en reas internas como externas, los
mismos que han sido entrevistados para evaluar el nivel de conocimiento frente a la
misin, visin y normativa de la empresa; del que podemos resumir: 23 de los
trabajadores afirman conocer la misin y visin dando un total del 92%, en cuanto a
los objetivos y a la normativa 24 de los 25 empleados los conocen dando un total del
96% de empleados que conocen los objetivos.
Conclusin
Fumieco es una empresa que tiene muy bien definida su misin y visin ya que de
esto depende el cumplimiento de los objetivos, sin embargo observamos cierto
desinters en algunos empleados y tambin la rotacin de personal no permite el
compromiso esperado en los empleados, lo que reduce los niveles de eficacia de
sus servidores.
Recomendacin
AL GERENTE: Programar una vez al mes una reunin en las oficinas para evaluar
a los tcnicos el nivel de conocimientos sobre la misin, visin, objetivos y
actualizaciones de la normativa.
EFICACIA EN EL PROCESO DE
DESRATIZACIN
las
estaciones de una manera alterna, el 92% cambia los cebos rodencticidas en cada
visita y el 96% de los tcnicos tiene conocimiento y maneja las hojas de seguridad
de los productos.
149
El control de plagas se basar en las normas AIB, las mismas que se encargan de
establecer los lineamientos para este tipo de control en empresas alimenticias a fin
de asegurar la calidad de los productos.
Conclusin
Este tipo de servicio es uno de los que tiene mayor demanda en esta empresa, y
observamos que relativamente cumplen con la normativa, si es importante poner
mayor nfasis en impartir charlas de capacitacin las mismas que permitan cumplir
con la normativa vigente para el control de plagas esto evitar errores al aplicar los
productos en cada procedimiento.
Recomendacin
AL GERENTE: Autorizar capacitaciones para los tcnicos por lo menos cuatro veces
durante el ao ya que siempre existe cambio de productos o mtodos innovadores a
implementar.
150
INICIO
2) INDAGACION DE CONDICIONES
ACTUALES
INTACTO
NO
CAMBIO
ARCHIVO
FIN
Los productos utilizados son idneos para la aplicacin, nicamente los tcnicos
tiene que saber manejar e interpretar las mismas, en el caso de los tcnicos nuevos
deben capacitarse muy bien antes de empezar a ejecutar los trabajos.
Conclusin
Recomendacin
AL GERENTE: Colocar dentro del presupuesto para financiar por lo menos cuatro
capacitaciones al ao de todos los tcnicos.
Brindar estabilidad laboral a fin de evitar mucha rotacin del personal.
152
153
INICIO
2) INDAGACION DE CONDICIONES
ACTUALES
INTACTO
NO
CAMBIO
4) IDENTIFICACION DE LA PLAGA
REPOSICION DE LAMINAS
6) APLICACION DE PRODUCTO
ARCHIVO
FIN
154
Conclusin
En servicio ofertado vemos que cumple con los requisitos establecidos por las AIB,
por lo que es importante se mantengan de la misma manera.
Recomendacin
A LA ADMINISTRACION: dar seguimiento a la planificacin para que no exista
descoordinacin, ni cruce con los clientes para ejecutar el trabajo.
Fumieco es una empresa que tiene buena capacidad de respuesta ante los
requerimientos de los clientes.
Conclusin
La actividad de plagas vara por diversos motivos y estos requieren de una visita
extra por parte de Fumieco para prestar este servicio por tanto es importante asistir a
la brevedad posible.
Recomendacin
Conclusin
Buena planificacin presupuestaria para la comprar de insumos para el
desenvolvimiento de las actividades
Recomendacin
AL GERENTE: velar por los recursos destinados para esta actividad.
El grado de satisfaccin de los clientes es alto, ya que vemos que Fumieco utiliza
productos ptimos, personal capacitado, buena capacidad de respuesta, apego a
lineamientos y normativas.
Conclusin
En servicio ofertado vemos que cumple con los requisitos establecidos por las AIB,
por lo que es importante se mantengan de la misma manera.
Recomendacin
CAPITULO V
5.1 Conclusiones
Fumieco es una empresa que se encuentra en capacidad de ejecutar el servicio de
control de plagas en empresas alimenticias, ya que de acuerdo al examen minucioso
ejecutado esta empresa cumple con la normativa impuesta para el desarrollo de esta
actividad.
5.2 Recomendaciones
Se recomienda capacitar frecuentemente a los tcnicos, adems es importante que
como empresa piensen en obtener una ISO ya que esto garantizar la calidad del
servicio.
Se recomienda incrementar la cantidad de personal ya que al ser una MYPE los
empleados son multifuncionales y pueden descuidar especialmente el rea tcnico
operativa.
157
BIBLIOGRAFIA
Libros y Manuales
1) Contralora General del Estado (2001). Manual de Auditora de Gestin;
Acuerdo No. 31-CG. Quito-Ecuador.
2) Las Normas Consolidadas de AIB International para Inspeccin, 1213 Bakers
Way PO Box 3999 Manhattan, KS 66505-3999. Emisin Noviembre 2010.
ISBN 1- 880877-72-4
3) Registro Oficial No. 3253 de la Repblica del Ecuador
4) FRANKLIN, F,Enrique. (2001). Auditora Administrativa. Mxico, DF: Editorial
McGraw-Hill. Primera edicin
5) MALDONADO,E.Milton,K.(2006).Auditora de Gestin, Economa, Ecologa,
Eficacia, Eficiencia, tica. Quito, Ecuador: Editoriales Digitales Abya-Yala
Tercera edicin.
6) WHITTINGTON, Ray; Pany Kurt. (2005) Principios de Auditora. Mxico, DF:
Editorial Mc Graw Hill. Dcimo cuarta edicin.
7) Manual de Control de Plagas de Fumieco Control
8) Manual de manejo de Qumicos de Fumieco control
9) Manual de Equipos de proteccin de Fumieco Control.
Netgrafa:
1) -http://www.wikipedia.org
2) -http://www.controldeplagasfumieco.com
3) -http://www.monografias.com
4) -http://www.members.tripod.com
5) -http://www.gestiopolis.com
6) -http://es.scribd.com
7) -http://es.iaiecuador.org
158
Art. 67. Los planes de saneamiento deben incluir un sistema de control de plagas,
entendidas como insectos, roedores, aves y otras que debern ser objeto de un
programa de control especfico, para lo cual se debe observar lo siguiente:
1. El control puede ser realizado directamente por la empresa o mediante un servicio
tercerizado especializado en esta actividad.
2. Independientemente de quien haga el control, la empresa es la responsable por
las medidas preventivas para que, durante este proceso, no se ponga en riesgo la
inocuidad de los alimentos.
3. Por principio, no se deben realizar actividades de control de roedores con agentes
qumicos dentro de las instalaciones de produccin, envase, transporte y distribucin
de alimentos; slo se usarn mtodos fsicos dentro de estas reas. Fuera de ellas,
se podrn usar mtodos qumicos, tomando todas las medidas de seguridad para
que eviten la prdida de control sobre los agentes usados.
Requerimientos Crticos
4.1.1.1 La instalacin tendr un Programa escrito de Manejo Integrado de
Plagas.
159
Nombre de la instalacin
Persona de contacto dentro de la instalacin
Frecuencia de servicios
Descripcin de los servicios contratados y la manera en que sern prestados
Plazo del contrato
Especificaciones para
el
almacenamiento
de
equipos
materiales,
si
correspondiera
Lista de productos qumicos aprobados, antes de su uso
Procedimientos para llamadas de emergencia (cundo, por qu y a quin llamar)
Registros de servicios a ser mantenidos
Requerimiento para notificar a la instalacin sobre cualquier cambio en los
servicios o materiales utilizados
Normas Consolidadas para Inspeccin
4.3 Fase III Revisin y evaluacin del Control Interno
4.4 Fase IV Examen profundo de reas crticas
161