INDICE

Pg.
CAPTULO I: DESCRIPCION DE LA EMPRESA..............................................3
1

RESEA HISTORIA.............................................................................3
1.1
FINANCIERA EFECTIVA..................................................................................3
1.2
GRUPO EFE................................................................................................... 3
1.3
HISTORIA DEL GRUPO EFE............................................................................3
1.4
GRUPO EFE: LNEA DE NEGOCIO..................................................................4
1.5
GRUPO EFE: PRINCIPALES ACCIONISTAS.......................................................4
1.5.1 Productos de Financiera Efectiva..............................................................4
1.5.2 Depsitos a plazo fijo Banca Preferente.................................................5
1.5.3 Simulador de Plazo Fijo............................................................................5
1.6
MISION......................................................................................................... 5
1.7
VISON........................................................................................................... 6
1.8
ORGANIGRAMA............................................................................................. 6
1.8.1 ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA......................................6
1.8.2 ORGANIZACIN EFECTIVA........................................................................6
1.9
DESCRIPCION DEL REA..............................................................................6
1.9.1 FINALIDAD................................................................................................6
1.9.2 RELACION DEL DPTO. DE CREDITOS Y COBRANZAS CON OTRAS
DEPENDENCIAS................................................................................................... 7
1.10 ENTORNO OPERACIONAL..............................................................................7
1.10.1 SITUACION GEOGRFICA DE LOS SISTEMAS..........................................7
1.10.2 ARQUITECTURA Y CONFIGURACIN DEL SOFTWARE.............................8
1.11 DETERMINACION DE LOS RECURSOS DE LA AUDITORIA INFORMTICA......11
1.11.1 RECURSOS.......................................................................................... 11
1.11.2 INVENTARIO DE SOFTWARE.................................................................12
1.11.3 INVENTARIO DE HARDWARE................................................................12
1.12 ETAPAS DEL TRABAJO.................................................................................12
CAPITULO II: LEGAJO DE PAPELES DE TRABAJO........................................................14

SITUACIONES..................................................................................14
2.1
SITUACIONES RELEVANTES........................................................................14
2.1.1 Modelo ABC............................................................................................ 16
2.2
MARCO CONCEPTUAL.................................................................................18
2.2.1 Implementar:.......................................................................................... 18
2.2.2 Costo:..................................................................................................... 19
2.2.3 Sistema:................................................................................................. 19
2.2.4 Control:.................................................................................................. 20
2.2.5 Optimizacin:......................................................................................... 20

CAPITULO III.........................................................................................22
3

ORGANIZACIN...............................................................................22
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

CONOCIMIENTO GENERAL DE LA ORGANIZACIN...................................................22

ORGANIZACIN..............................................................................................22
VISIN......................................................................................................... 22
MISIN......................................................................................................... 22
OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIN.......................................................................22

3.6
PRODUCTOS.................................................................................................. 23
3.6.1 Lnea de menaje.....................................................................................23
3.6.2 Lnea de descartables...........................................................................23
CAPITULO IIII........................................................................................24
4

METODOLOGA Y APLICACIN..........................................................24
4.1
METODOLOGA............................................................................................... 24
4.1.1 Poblacin................................................................................................ 24
4.1.2 Marco Muestral.......................................................................................24
4.1.3 Muestra.................................................................................................. 24
4.1.4 Tcnica, instrumentos y fuentes informantes.........................................24
4.1.5 Procedimiento........................................................................................25
4.1.5.1
4.1.5.2

Diseo de Contrastacin............................................................................. 25
Tipo de investigacin................................................................................... 25

4.2
APLICACIN................................................................................................... 26
4.2.1 Anlisis del Proceso de Produccin De Plstico......................................26
4.2.1.1
4.2.1.2

Proceso del producto................................................................................... 26

Descripcin de Sistema de Produccin........................................................33

4.2.2 Anlisis operacional................................................................................35

4.2.2.1
4.2.2.2
4.2.2.3

Objetivo de la operacin............................................................................. 35
Diseo del producto.................................................................................... 35
Costeo del producto Costeo de la materia prima.........................................37

4.2.3 Costeo de la Mano de Obra....................................................................39

4.2.4 Costo Indirecto de la Fabricacin:..........................................................40
4.2.5 Cost Driver............................................................................................. 41
4.2.5.1
4.2.5.2
4.2.5.3

Unidades..................................................................................................... 41
Horas Mano de Obra.................................................................................... 41
Horas Mquina............................................................................................ 41

4.2.6 CLCULO DEL COSTO UNITARIO BAJO EL ENFOQUE DE COSTO ABC.......43

4.2.6.1

DESCRIPCIN POR CADA ACTIVIDAD DE LOS CIF........................................43

4.2.7 PLAN DE CUENTAS..................................................................................45

4.2.8 CUADRO DE COMPARACION DE LOS METODOS......................................46
4.3
ENCUESTAS SOBRE CONTROL DE PRODUCCIN....................................................47
CAPITULO IV.........................................................................................49
5

DESCRIPCIN DE RESULTADOS.........................................................49

CAPITULO V..........................................................................................50
6

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.............................................50
6.1
6.2

CONCLUSIONES.......................................................................................... 50
RECOMENDACIONES..................................................................................51

CAPTULO I: DESCRIPCION DE LA EMPRESA

1

RESEA HISTORIA

FINANCIERA EFECTIVA
Es una empresa del Grupo EFE supervisada por la
Superintendencia de Banca Seguros & AFP (SBS), especializada
en el otorgamiento de crditos al sector
emergente.
Inici sus operaciones en 1,999 como una
Entidad de Desarrollo para la Pequea y
Microempresa (EDPYME) convirtindose
en el 2010 en entidad financiera.
FINANCIERA EFECTIVA, a travs de ms
de 180 oficinas a nivel nacional, otorga el
financiamiento

los

clientes

que

adquieren productos en las empresas

vinculadas al Grupo EFE: Tiendas EFE, La Curacao y Motocorp.
Habiendo obtenido en los ltimos 6 aos ratios de cartera, solidez
y rentabilidad por encima del promedio del sector.

GRUPO EFE
FINANCIERA EFECTIVA conjuntamente con sus empresas
vinculadas: Tiendas EFE, La Curacao y Motocorp conforman un
mismo grupo econmico.
Tiendas EFE junto con LA CURACAO conforman la cadena de
electrodomsticos ms grande del Per, con 177 puntos de venta
a nivel nacional, y una participacin del mercado del 25%. A su
vez, Motocorp es una cadena de tiendas especializada en la venta
de motos multimarca, la cual inici operaciones en el ao 2012,
actualmente cuenta con 15 tiendas.

HISTORIA DEL GRUPO EFE

Ms de 50 aos de trayectoria.

GRUPO EFE: LNEA DE NEGOCIO

GRUPO EFE: PRINCIPALES ACCIONISTAS

Dem Manuel Tudela Gubbins.

Ricardo Del Castillo Cornejo.
Linzor Capital Partners.
Grupo Wiese.
Fondo constituido en Canad (administra
activos
Ha

por
realizado

US$700MM).

inversiones

en:

- Mxico, Colombia, Chile, Per, Uruguay

y
-

Argentina.
Salud,

Educacin

Retail,

Financieros.
.

Entretenimiento

Servicios

 Productos de Financiera Efectiva

El crdito de consumo de Financiera Efectiva es un prstamo ofrecido a
aquellos clientes que quieran financiar sus compras en Tiendas EFE, La
Curacao y Motocorp.

Depsitos a plazo fijo Banca Preferente

Caractersticas y Beneficios:
Atencin Personalizada y Preferente
Los Ejecutivos de Banca Preferente brindan asesora
permanente para realizar operaciones con sus Depsitos a
Plazo Fijo, de la manera ms gil, eficiente y confidencial
La infraestructura de las oficinas de Banca Preferente estn
especialmente diseados para la privacidad y comodidad del
cliente.
El procedimiento de atencin es exclusivo para clientes de
Banca Preferente.
Condiciones preferenciales para operaciones de cambio de
moneda extrajera.
Tasas preferentes.
Simulador de Plazo Fijo

MISION
Ser la mejor alternativa peruana en satisfacer las necesidades de
nuestros clientes, promoviendo el consumo de nuestros productos
basados en la excelencia del servicio; logrando a su vez la solidez
de la empresa y el bienestar de sus integrantes.

VISON
Estar en la mente de cada peruano que necesite nuestros productos
y servicios.

ORGANIGRAMA
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA

ORGANIZACIN EFECTIVA

DESCRIPCION DEL REA

FINALIDAD
La Direccin de Cobranzas tiene como finalidad ejecutar polticas y
procedimientos de cobro, que permitan eficacia y mejorar la recuperacin de la
mora activa e inactiva, de todos los servicios que ofrece Efe - Efectiva
gestionando con ello un aseguramiento de ingresos para la empresa.

 RELACION DEL DPTO. DE CREDITOS Y

COBRANZAS CON OTRAS DEPENDENCIAS
El departamento de crditos y cobranzas puede realizar un trabajo eficiente slo
mediante la cooperacin de otros departamentos, su relacin ms estrecha y
continua es con los departamentos, de Ventas, Finanzas, y Contabilidad. Tal
cooperacin puede y debe adoptar la forma positiva de un trabajo armonioso y de
conjunto.
Lo menos que el departamento de crditos y cobros debe al departamento de
ventas es notificarle inmediatamente la negativa de crdito a un cliente nuevo o la
retirada de un cliente antiguo, con una breve explicacin de las razones para
proceder as, ese aviso debe darlo el jefe de crditos y cobros al de ventas.
Este ltimo puede transmitirlo al vendedor interesado en el cliente, con el fin de
evitar molestias de visitarlo.
Adems con lo relacionado con las finanzas es importante tener una informacin
precisa mediante un programa que especifique la cantidad de dinero que deber
recuperarse mediante el cobro.
Contabilidad deber actuar como suministrador de informacin contable y de
control de los registros de ingresos, egresos y saldos de las cuentas por cobrar.

ENTORNO OPERACIONAL
SITUACION GEOGRFICA DE LOS SISTEMAS
Las unidades de procesamiento de datos se encuentran dispersas en cada una de las
reas de la entidad en las cuales cada usuario encargado procesa la informacin
mediante medios informticos.

Todas las PCs estn conectadas a una red cuyo servidor principal se encuentra en la
ciudad de chiclayo, y mediante la cual tienen acceso a la base de datos (informacin
privilegiada), as como al servicio de internet y correo de la institucin.

 ARQUITECTURA Y CONFIGURACIN DEL

SOFTWARE
a) Arquitectura y configuracin del software
SISTEMA FINANCIERO INTEGRADO SFI
SFI es un sistema integrado especialmente diseado y desarrollado
para apoyar los procesos de negocio y de soporte de las entidades
micro financieras.
EL SFI est desarrollado sobre la base de la experiencia adquirida
en el sector micro financiero del Per. Su diseo permite integrar
las transacciones del rea de Operaciones con la Contabilidad y el
rea de Tesorera de la institucin. Una de las caractersticas del
Sistema es su produccin EN LINEA, que permite registrar todas
las transacciones, consultas y situacin de socios en tiempo real.
EL SFI es una aplicacin web, que se comunica con el servidor
enviando y recibiendo la informacin por medio de un navegador
web. As, un mismo servidor puede interactuar con gran cantidad de
socios al mismo tiempo, lo cual permite que todos stos compartan
los mismos datos y utilizando una misma aplicacin desde distintos
lugares y sin ms requerimientos que un navegador web y una
conexin a internet (u otra red compartida).
SFI ha sido diseado para cumplir con los ms altos
requerimientos del mundo financiero, utilizando tecnologa abierta
y los ltimos modelos de conectividad.

Arquitectura:
Sistema Centralizado
Toda la informacin de la institucin reside en un servidor central,
permitiendo el acceso a la misma desde cualquier lugar, en lnea y
en tiempo real.
8

Arquitectura Abierta
El sistema tiene la capacidad de interrelacionarse de forma simple
con otras aplicaciones.
Su arquitectura en mltiples capas le permite una interaccin
sencilla con otras aplicaciones.
Desarrollado en Java
El sistema est totalmente desarrollado en JAVA/JEE,
proporcionando acceso a una tecnologa abierta de ltima
generacin y alta performance.
Este lenguaje ha demostrado ser la mejor opcin para aplicaciones
de gran porte empresarial.
Web
Es posible acceder a SFI a travs de un navegador web. Nuestro
sistema web-enabled permite aprovechar todas las ventajas que
ofrece el cliente de escritorio en la comodidad de un navegador web
tradicional, mejorando la velocidad de respuesta, uso de los
recursos del sistema y de las conexiones de datos.
SISTEMA ADMINISTRATIVO INTEGRAL SAI
El SAI le permite por un lado administrar la relacin con sus
clientes con informacin detallada sobre cotizaciones, pedidos,
ventas y cuentas por cobrar que se refleja en un mejor servicio a
clientes y por lo tanto en sus ingresos. Por otra parte le ayuda a
planear sus compras para mantener niveles ptimos de inventario y
controlar a sus proveedores, lo cual impacta directamente en un
mejor manejo de sus flujos de efectivo y la reduccin de costos
incrementando las utilidades del negocio. Y toda esta informacin
integrada en un solo producto que le da el control total de su
empresa. De igual manera puede integrar el control de su
departamento de Produccin de Mantenimiento de Equipo y
Vehicular, as como aprovechar las ventajas de internet para que sus
clientes accesen su website y levanten pedidos, consulten sus
pedidos y estado de cuenta por medio del mdulo de e-Commerce.
Principales Ventajas.
El SAI es el sistema para pequeas y medianas empresas
con la mejor relacin Costo-Beneficio.
El SAI es un sistema probado en empresas
comercializadoras, productoras y de proyectos.
El SAI en su versin estndar incluye los mdulos de
Bancos, Proveedores, Compras, Clientes, Punto de Venta,
CRM, Almacn y Direccin integrados por el mismo
precio. Adems de mdulos adicionales de Produccin,
Manejo de Atributos (tallas, colores, etc.) y Mantenimiento
de Maquinaria y Vehicular.

El mdulo de CRM le permite el manejo de prospectos y

seguimiento de cotizaciones para un adecuado control de
sus vendedores y de sus oportunidades de venta.
El SAI es un sistema abierto, por lo cual puede ser
adecuado a requerimientos especficos de su empresa.
El SAI esta diseado para utilizar cdigo de barras.
En el SAI puede exportar cualquier formato reporte a
Excel, Word, PDF, HTML enviarlos por e-mail
conservando el diseo original.
El SAI es un sistema fcil de usar al ser 100% Windows.
El SAI esta preparado para operar en empresas que tienen
varias sucursales y enlazarse en tiempo real en conjunto
con la tecnologa de Windows Server.
Fcil de implementar debido a los procesos para cargar
desde Excel catlogos y saldos iniciales de clientes,
proveedores e inventarios.
Requisitos Mnimos de Hardware.
El SAI opera en computadoras Pentium II, 64 MB en
RAM, 200 MB libres en disco duro, Windows 95, 98, Me,
2000, XP.
La red puede ser Windows Peer to Peer, Windows NT,
Windows Server.

b) Arquitectura y configuracin del hardware

El hardware posee una arquitectura de Red de rea Local con
computadoras compatibles, por lo tanto al tener computadoras
compatibles, el sistema no tendr problemas al momento de
procesar la informacin del personal encargado.
Comunicacin y Redes de Comunicacin
El servidor es el distribuidor por medio de este la informacin se
distribuye por medio empotrados por encima de la oficina en
canaletas y cables de red y va para todos los usuarios o para los
trabajadores.
HARDWARE:
5PC`s
2 Impresoras
SOFTWARE:
Windows XP
Windows 7
Microsoft office 2007
Internet
REDES:
Un servidor ubicado en el local principal
LICENCIAS:
5 licencias para Pc`s de Windows XP
4 licencia de mi Microsoft office 2007
10

 DETERMINACION DE LOS RECURSOS DE LA AUDITORIA

INFORMTICA

RECURSOS

Recursos humanos
El nmero de personas que integraron el equipo de auditoria fueron seis.

SUPERVISOR:

Maykol Fernandez Vela

AUDITOR SENIOR:

Milagros Cumpa Flores

AUDITOR JUNIOR:

Joanna Rodriguez M.

AUDITOR JUNIOR:

Ivhet Asto Lopez

AUDITOR JUNIOR:

Sisniegas Avila Pierina

Recursos materiales

01 Estuche de plumones
02 Saca grapas
Resaltadores fosforescentes
07 Resaltadores anaranjados
06 Reglas de 30 cm
15 Lapiceros negros
Lpices Faber Castell
07 Borradores de lpiz
02 Millar de hojas Bond A4
05 Archivadores Artesco
07 Lapiceros azules

INVENTARIO DE SOFTWARE

Microsoft Office
Adobe Acrobat Reader
Antivirus
Winzip
Windows XP
Windows 7
Internet

INVENTARIO DE HARDWARE

04 laptos 18.504 mouses

01 Fotocopiadora
01 Scaner
02 Impresoras

11

 ETAPAS DEL TRABAJO

Recopilacion de Informacion Bsica
Segn los datos recopilados, los cuales han sido brindados por
la institucin; se encuentra que esta cuenta con Manual de
Organizaciones y Funciones (MOF), segregacin de funciones.
Se realiz cuestionario al Jefe de la ECER-Trujillo antes de
iniciarse la auditoria. As mismo, se realiz cuestionarios de
control interno a todos los trabajadores en la entidad, con el fin
de conseguir informacin relevante desde el punto de vista de
todos los involucrados en la empresa.

Identificacin de Riesgos Potenciales

Se realiz evaluaciones a la entidad conforme a los
procedimientos establecidos de la sociedad auditora en base a
los estndares de la empresa auditada.
Esta evaluacin se dio respecto a la forma de adquisicin de
nuevos equipos o aplicativos de software. Los procedimientos
para adquirirlos deben estar regulados y aprobados por la
entidad.
Reducir el grado de vulnerabilidad contra posibles amenazas y
atentados a la seguridad del propio software, es decir su
correcta configuracin, y tambin equipos de cuidado que debe
haber en la institucin contra posibles desastres, como la
incompetencia y las deficiencias cotidianas del personal y a la
vez el abuso en el manejo de los sistemas informticos, ya que
los riesgos potenciales se pueden presentar de la ms diversa
variedad de forma.

Objetivos de Control
Se evalu el control de las operaciones de la entidad. As
mismo, se evalu la existencia y la aplicacin correcta de las
polticas de seguridad con las que cuenta la institucin.
Se hizo una revisin de los manuales de polticas de la entidad,
se tom en cuenta si cumple con procedimientos y estndares
de acuerdo a dichas polticas.
Se evalu al personal que trabaja en la Estacin de Control,
especialmente a los que se enlazan constantemente con la
base de datos central.
12

Se verific la vulnerabilidad del sistema en la entidad y que

eficiente es.

Determinacin de los Procedimientos de Control

Se determinaron los procedimientos adecuados basados en el
objetivo de control, mencionados anteriorme

13

14