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PRCTICA DIRIGIDA
PRESUPUESTO MAESTRO
Floresmilo Flores Palomino
EJERCICIO
La empresa DUPAL S.A.C debe preparar su presupuesto maestro para el 2do semestre del ao 2014
Los productos que comercializa son Producto PRO1 y PRO2. Las materias primas que utiliza son:
MP! Y MP2
A. Los datos reales del 1er semestre del ao 2014 son:
A.1 Costos directos
elementos del costo Unid.medid
S/.
MP1
por unidad
2
MP2
por unidad
5
Mano de obra directa
por hora
9
A.2 Costos unitario del inventario inicial
elementos del costo Unid.medid
PRO1
por unidad
PRO2
por unidad
A.3 Cada producto terminado contiene:
elementos del costo Unid.medid
MP1
unidad
MP2
unidad
Mano de obra directa horas
A
B
C
D
ultimo
penultimo
antepenultimo
anterior al antepe
2
5
9
1
S/.
20
50
PRO1
2
5
1
B. Datos
Informacin
adicionales
adicional
B.1 Ventas e inventarios de productos terminados
Detalle
PRO1
Unidades a vender
7,000
Pecio de venta por unidad de product
150
Inventario final esperado (unidades)
300
Inventario inicial (unidades)
200
PRO2
9
1
4.5
PRO2
15,000
200
250
220
S/.
25,000
6,000
25,000
20,000 **
18,200
78,000
35,000
207,200
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Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Tributos por pagar
Imp.Renta IGV,ESSALUD,ONP
Total pasivo corriente
Patrimonio
Capital social
Capital adicional
Resultados acumulados
Total patrimonio
400,000
8,000
54,000
462,000
533,000
65,000
6,000
71,000
BIMESTRES
2
200,000
200,000
50,000
600,000
200,000
100,000
150,000
15,000
6,000
100,000
100,000
100,000
15,000
150,000
100,000
50,000
20,000
75,000
S/. 12,000
S/. 200
10%
S/. 20,000
Se pide
Elaborar el presupuesto maestro, que contenga lo siguiente:
I. -PRESUPUESTO OPERATIVO
1. Presupuesto de Ventas
Prof. Floresmilo Flores Palomino
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SOLUCION
1. Presupuesto de Ventas
PRODUCTOS
PRO1
PRO2
Cantidad
Precio
Ingreso
PRO1
PRO2
TOTAL S/.
2. Presupuesto de Produccion
Detalle
Inventario final esperado
(+) ventas presupuestadas
(=) necesidades totales
(-) inventario inicial
(=) Produccion requerida
PRO1
PRO2
Total
MP2
Total
MP2
Total
MP1
MP1
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PRO1
PRO2
Total
S/.
S/.
precio
total
MP1
MP2
TOTAL
9.3 Inventario Inicial de productos terminados (a los costos del periodo anterior)
cantidad
precio
total
PRO1
PRO2
TOTAL
precio
total
MP1
MP2
M.O.D.
C.I.F. Aplicados
TOTAL
precio
total
MP1
MP2
M.O.D.
C.I.F. Aplicados
TOTAL
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9.6 Inventario final de productos terminados (a los costos del periodo proyectado)
cantidad
precio
total
Producto PRO1
Producto PRO2
TOTAL
Total
EGRESOS
Compras de materia prima
Salarios (MOD)
Costos Indirectos de Fabricacin
Gastos de Administracin y de ventas
Pagos de Tributos (Inicial)
Compra de terreno
Total Egresos
Saldo minimo
Total
Exceso o dficit
FINANCIAMIENTO
Prestamo al inicio del periodo ***
Reembolso al final
gastos financieros
Efecto de financiamiento
Saldo Final en Caja
***prestamos al inicio del del periodo
ver (1)
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Pasivo Corriente
Cuentas por pagar
Tributos por pagar
Total pasivo corriente
Patrimonio
Capital social
Capital adicional
Resultados acumulados
Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
(1) Clculo de interes
Prestamo
Tiempo
(meses)
tasa de
interes
efectiva
intereses
(3) Depreciacion
Inicial
Carga fabril. Depreciacion
Total
saldo inicial
por cobrar proyectado
(4) Cuentas por pagar
Inicial
Compras materia prima
Mano de obra directa
CIF sin depreciacion
Gastos de vta y admin
Total
Pagado
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacin
Gastos adm y ventas
total pagado
Por pagar
(7) Terrenos
anterior
proyectado
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