FINANCIAMIENTO

TEMPORAL
Para la Continuidad de la Ejecucin del Gasto
Pblico
R.D. N 053-2013-EF/52.03

Establecen disposiciones para la obtencin, registro,

desembolso y reembolso del Financiamiento Temporal por
parte de diversas entidades

Resolucin Directoral N 053-2013-EF/52.03

(25 de julio de 2013)

1. Definicin de Financiamiento Temporal

Son los recursos que las UE de los tres
niveles de Gobierno (GN, GR Y GL),
pueden obtener de manera directa del
Banco de la Nacin o de otras
entidades del Sistema Financiero
Nacional sujeto a reembolso dentro del
mismo Ao Fiscal en el que se acuerda
el financiamiento.

Financiamiento Temporal
Obtencin de Recursos
A travs del:

O
RECURSOS
FINANCIEROS

01 de enero

de otras entidades
del Sistema
Financiero Nacional

ENTIDADES DE:
GN

GR

Reembolso dentro del mismo ao fiscal

GL

31 de Diciembre

Objetivo del Financiamiento Temporal

Garantizar la continuidad
de la ejecucin del gasto
pblico y cubrir los
descalces estacionales de
los ingresos respecto de
los pagos en dicho Ao
Fiscal, en las fuentes de
financiamiento diferentes
de Recursos Ordinarios.

2. Requisitos para gestionar el Financiamiento

Temporal
a
Informe del Jefe
de la Oficina de
Presupuesto y
el compromiso
anual.

b
Consistente
proyeccin de
captacin de
ingresos.

c
Informe del
Director Gral.
de
Administracin,
justificando la
necesidad del
financiamiento
temporal.

Insuficiente
saldo de
balance.

La gestin del financiamiento temporal es autorizada mediante resolucin del Titular del
Pliego, Acuerdo de Concejo Municipal Acuerdo de Consejo Regional, segn sea el caso.

Requisitos para gestionar el Financiamiento

Temporal
a
Informe del Jefe
de la Oficina de
Presupuesto y
el compromiso
anual.

Contar
con
el
correspondiente
Compromiso Anual con cargo a la fuente
de financiamiento materia del descalce
estacional y el informe del Jefe de la
Oficina de Presupuesto o del funcionario
quien haga sus veces en la Entidad, en el
que debe constar el mencionado
Compromiso.

Requisitos para gestionar el Financiamiento

Temporal
b
Consistente
proyeccin de
captacin de
ingresos.

La consistente proyeccin de captacin u

obtencin de sus ingresos por la fuente
de financiamiento materia del descalce
estacional, de manera que permita
asegurar su efectiva y oportuna
cancelacin en el transcurso del mismo
Ao Fiscal.

Requisitos para gestionar el Financiamiento

Temporal
c
Informe del
Director Gral.
de
Administracin,
justificando la
necesidad del
financiamiento
temporal.

Justificacin de la necesidad de
disponer del Financiamiento Temporal
en cuanto al monto y oportunidad a
travs de un informe del Director
General de Administracin o de quien
haga sus veces en la Entidad.

Requisitos para gestionar el Financiamiento

Temporal
d

Insuficiente
saldo de
balance.

Que resulte insuficiente el Saldo de

Balance acumulado a la fecha de la
elaboracin del Informe referido en el
literal inmediato precedente.

Procedimiento para gestionar el

Financiamiento Temporal
Informa y
eleva a:

Adjunta
Requisitos

Necesidad de
acceder a un
Financiamiento
Temporal

2
ENTIDAD FINANCIERA

ALCALDIA /
ADMINISTRACION

SESION DE
CONCEJO / CONSEJO

5
Autoriza mediante
Acuerdo de
Concejo/Consejo

3
Condiciones
Financieras

CONTRATO

3. Desembolso de los Recursos del Financiamiento

Temporal
Se realiza a travs de una cuenta ordinaria que
para el efecto se abra en el Banco de la Nacin u
otra entidad del Sistema Financiero Nacional, de
acuerdo a los trminos y condiciones que dichas
entidades financieras establezcan.
Dicho desembolso forma parte del flujo de los
ingresos del Presupuesto Institucional, y se
registra en la misma fuente de financiamiento y
el mismo Clasificador del Ingreso materia del
Financiamiento Temporal, en base a la
documentacin sustentatoria.

Desembolso de los Recursos del Financiamiento

Temporal
3

ENTIDAD FINANCIERA
BN u Otras del SFN

Desembolsa los
Recursos

Genera pago del

Financiamiento

2
Solicita
desembolso de
Recursos

UE
GN, GR, GL

1
Apertura Cuenta
Ordinaria

Cuenta Ordinaria
en BN u Otras del SFN

Registro de ingreso
de los Recursos

Dichos Recursos forman parte del Presupuesto Institucional

de la misma fuente de financiamiento y clasificador del
ingreso materia del Financiamiento Temporal

4. Destino de los Recursos del Financiamiento

Temporal
Los recursos del Financiamiento
Temporal se destinan nicamente a
atender la ejecucin del gasto que lo
han motivado y se afectan al
Presupuesto Institucional, con cargo a
la misma fuente de financiamiento
del ingreso materia del mismo.

Destino de los Recursos del Financiamiento Temporal

Atencin de Pagos
Se realiza a travs de la cuenta bancaria
de la fuente de financiamiento materia
del Financiamiento Temporal.
En el caso de las fuentes de financiamiento
RDR y Recursos Determinados centralizados en
la Cuenta nica del Tesoro Pblico, dicha
atencin es con cargo a las Cuenta Central RDR
y Cuenta Central Recursos Determinados
respectivamente.

5. Reembolso del Financiamiento Temporal

El pago del Financiamiento
Temporal se realiza con cargo a
la efectiva percepcin de los
fondos de la fuente de
financiamiento materia de dicho
financiamiento y su registro es
financiero y contable.

Reembolso del Financiamiento Temporal

En el caso de los Rubros 18 Canon y Sobrecanon, Regalas,
Rentas de Aduana y Participaciones y 07 FONCOMUN, la
DGETP autoriza la transferencia de los recursos a
travs del abono en la Cuenta Central Recursos
Determinados, en base a la comunicacin de las
Entidades, segn las fechas de vencimiento
pactadas, cuando el reembolso es a favor de
entidades financieras diferentes del Banco de la
Nacin,
en caso contrario, dicha comunicacin es a travs
de esta entidad bancaria, procedindose al
registro correspondiente.

Reembolso del Financiamiento Temporal

En cuanto a Rubros distintos al 18
(Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduana
y Participaciones) y 07 (FONCOMUN), el
reembolso se realiza de manera
directa mediante el abono en la
cuenta de la entidad financiera
acreedora, segn las respectivas
fechas de vencimiento.

Intereses y Gastos del Financiamiento Temporal

Los intereses y gastos derivados

del Financiamiento Temporal son
cancelados por las Entidades con
cargo al respectivo presupuesto
institucional procedindose al
registro
administrativo
correspondiente.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Resolucin Directoral N 053-2013-EF/52.03
(25 de julio de 2013)

Primera.-

El desembolso de los recursos provenientes

del Financiamiento Temporal as como el
correspondiente reembolso, intereses y
gastos derivados se registran en el Mdulo
de Deuda del SIAF-SP.

Segunda.La gestin del Financiamiento Temporal, el

cumplimiento en la atencin oportuna y
adecuada de las obligaciones, as como los
correspondientes registros, son de exclusiva
competencia y responsabilidad de las Entidades.
El procesamiento de dichos registros no
convalida los actos o acciones de las Entidades
que no se cian a la legislacin vigente.

Olga Elzabeth Garca Mamani

Especialista en Endeudamiento y Tesoro Pblico
Conectamef Puno
ogarcia@mef.gob.pe
Central MEF: 01-3115930 (Anexo 6368)
Cel. 985086590 - RPM #985086590