NDICE

NDICE
1
BALANCE GENERAL.
2
RAZONES
FINANCIERAS
..3
CONCLUSIONES PARA EL INFORME.
..5
GRAFICAS
..6

Actividad 5. Razones financieras

CRECIENDO SA DE CVBALANCE GENERAL
BALANCE GENRAL AL 30 SEPTIEMBRE 2012
ACTIVOS
Activo Circulante
Caja
Bancos
Clientes
Almacenes
Deudores diversos
Total de activos circulantes
Activo Fijo
Edificios (Local comercial)
Equipo de transporte
Total Activo Fijo
TOTAL ACTIVOS
Pasivo Circulante
Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Impuestos por pagar
Total de Pasivos Circulantes
Pasivos Fijos
Acreedores Hipotecarios
Capital Contable
Capital social
Utilidades retenidas
Total de Capital contable
TOTAL DE PASIVOS Y CAPITAL
CONTABLE

ABSOLUTOS
$20,000.00
$240,000.00
$245,000.00
$275,000.00
$10,000.00

PORCENTAJES
%
2
24
24
28
1

$790,000.00

79

$150,000.00
$60,000.00
$210,000.00
$1,000,000.00

15
6
21
100

$125,000.00
$45,000.00
$10,000.00
$20,000.00
$200,000.00

12
5
1
2
20

$60,000.00

6
6

$350,000.00
$390,000.00
$740,000.00
$1,000,000.00

35
39
74
100

RAZONES FINANCIERAS
Determinar las siguientes razones financieras a corto plazo.
1.- Razn de capital de trabajo.
2.- Razn de la prueba de cido razn severa.
3.- Razn patrimonio inmovilizado.
EJERCICIOS:
RAZN DE CAPITAL DE TRABAJO
RCT=
3.9

ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE =

780,000 =

PASIVO CIRCULANTE O CORRIENTE

200,000
1
LECTURA 3.9 : 1
EN TRMINOS ECONMICOS:
Por cada peso de deuda, contamos con 3.9 para cubrirla.
R.C.T. = AC-PC = 780,000-200,000 = 580,000
EXCEDENTE O FALTANTE:
Existe un excedente de 1.90 tomando en cuenta que el I.S.R = 3.90 menos
el I.S.O.P = 2.0 por lo cual nos dan 1.90
CANTIDAD A INVERTIR.
La cantidad seria de $ 380,000. Puesto que el 2% es el ptimo que
corresponde a $ 400,000 y a este le disminuimos los $780,000 (AC) as
obtendremos los $ 380,000
RAZN DE PRUEBA DE ACIDO RAZN SEVERA.
R.S.= ACTIVO CIRCULANTE O CORRIENTE INVENTARIOS
PASIVO CIRCULANTE O CORRIENTE
R.S. = 780,000 275,000
200,000
R.S. =

2.5
1
LECTURA: 2.5:1
R.O.P.= 1.1
Por cada peso de deuda, contamos con 2.5 para pagarla, en este caso consideramos
que la empresa es solvente.
RAZN PATRIMONIO INMOVILIZADO O INVERTIDO
R.P.I. =

ACTIVOS FIJOS
CAPITAL SOCIAL INTANGIBLES O AD

R.P.I.=

210,000

R.P.I.=

0.6

350,000-0
1

Obtennos un resultado de 0.6 puesto que no contamos con Activos Diferidos

(Intangibles)

RAZN DE DEUDA.

R.D.=

PASIVOS TOTALES
ACTIVOS TOTALES

R.D.=

260,000

1,000,000

R.D.=

0.26

De cada peso de activos, 0.26 son financiados por acreedores, por lo cual es
adecuado para la empresa.

CONCLUSIONES PARA EL INFORME

Por cada $1.00 de inversin en el activo total de Creciendo S.A tenemos:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

$0.02 corresponden a existencia en caja.

$ 0.24 corresponde a bancos
$0.24 corresponde a clientes
$0.28 corresponde a inversin en Inventarios
$0.01 corresponden a Deudores Diversos
$0.15 corresponde a Edificios
$0.06 corresponde a Equipo de Transporte
$1.00

El origen de la inversin del activo ha sido como sigue:

a)
$0.20 lo han aportado acreedores a corto plazo.
b)
$0.06 lo han aportado acreedores a largo plazo
c)
$0.35 lo han aportado los propietarios de la empresa.
d)
$0.39 lo ha aportado la misma empresa
$1.00

Cada $1.00 de activo total de la empresa ha sido aportado:

1

a)
b)

$0.26 por los acreedores y

$0.74 por los propietarios y la misma empresa
$1.00

GRAFICAS
REPRESENTACIN GRFICA
DEL ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE

$0.79

ACTIVO FIJO

$0.21

$0.21
$0.79

ACTIVO
CIRCULANTE
ACTIVO FIJO

GRAFICA DEL PASIVO Y CAPITAL

PASIVO CIRCULANTE

$0.20

PASIVO FIJO

$0.06

CAPITAL SOCIAL

$0.35

$0.20
$0.35
$0.06

PASIVO
CIRCULANTE
PASIVO FIJO
CAPITAL SOCIAL