Manual de Encerramento Do Exercicio 2014 Teresinha

Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico

Distrito Federal
Manual de Encerramento
do Exerccio Financeiro de
2014
Novembro/2014
Subsecretaria de Contabilidade
COPROT
COPROT
Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Pblico
Distrito Federal
Manual de Encerramento do Exerccio

Financeiro de 2014
Novembro/2014
2
SECRETRIO DE ESTADO DA FAZENDA

Adonias dos Reis Santiago
SUBSECRETRIO DE CONTABILIDADE
Helvio Ferreira
COORDENADORA DE NORMAS, PROCEDIMENTOS E TRANSPARNCIA

DAS CONTAS PBLICAS
Ireunice Cardoso da Silva
EQUIPE TCNICA
Alisson Lira da Rocha
Daniel da Silva Mello
Jailson Rodrigues das Chagas
Mrcio de Rezende Martinho
Raphael Cordeiro Cavalcante Marques
INFORMAES
Telefone: (61) 3312-5094
Fax: (61) 3312-5100
Endereo Eletrnico: www.fazenda.df.gov.br
Correio Eletrnico: sucon@fazenda.df.gov.br
SBS Quadra 2, Edifcio Lino Martins Pinto 11 Andar

Braslia DF
SUMRIO
1 Apresentao................................................................................................................................................6
2 Lista de Abreviaturas e Siglas Utilizadas..................................................................................................7
3 Disposies Gerais.......................................................................................................................................9
3.1 Sistema de Contabilidade do Distrito Federal....................................................................................9
3.2 Objetivo do Manual...............................................................................................................................9
4 Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico................................................................................................10
4.1 Conceito.................................................................................................................................................10
4.2 Campo de Aplicao............................................................................................................................10
4.3 Registros Contbeis..............................................................................................................................10
5 Procedimentos Contbeis de Encerramento do Exerccio.....................................................................12
6 Restos a Pagar.............................................................................................................................................15
6.1 Cancelamento de Restos a Pagar Processados..................................................................................15
6.2 Procedimentos Internos quanto s Contas de Controle..................................................................15
6.3 Cancelamento de Restos a Pagar No Processados..........................................................................16
6.3.1 Restos a Pagar No Processados a Liquidar................................................................................16
6.3.2 Restos a Pagar No Processados Liquidados..............................................................................18
6.4 Inscrio de Restos a Pagar.................................................................................................................18
6.4.1 Inscrio de Restos a Pagar Processados.....................................................................................19
6.4.2 Inscrio de Restos a Pagar No Processados.............................................................................22
7 Despesa por Competncia.........................................................................................................................24
8 Adiantamentos............................................................................................................................................25
8.1 Adiantamentos Concedidos...................................................................................................................25
8.2 Suprimento de Fundos............................................................................................................................25
9 Convnios e Subvenes............................................................................................................................27
10 Contratos...................................................................................................................................................30
11 Conciliaes..............................................................................................................................................31
11.1 Bancos..................................................................................................................................................31
11.2 Caixa....................................................................................................................................................31
11.3 Agentes Arrecadadores.....................................................................................................................31
11.4 Bens Apreendidos..............................................................................................................................32
11.5 Dvida Ativa........................................................................................................................................32
11.6 Almoxarifado......................................................................................................................................32
11.7 Obrigaes entre rgos (Quinto Dgito 2 da Conta Contbil)....................................................32
11.8 Dupla Contagem................................................................................................................................32

11.9 Contas Transitrias.............................................................................................................................33
11.10 Contas No Transitrias..................................................................................................................34
11.11 Destaque e Proviso.........................................................................................................................40
11.12 Contas de Processo...........................................................................................................................40
11.13 Obrigaes Extra Oramentrias Financeiras...............................................................................41
11.14 Diversos Responsveis.....................................................................................................................41
11.15 Disponibilidade Real........................................................................................................................41
12 Ativo Financeiro.......................................................................................................................................43
13 Passivo Financeiro....................................................................................................................................43
14 Procedimentos Complementares Relativos ao Encerramento do Exerccio......................................45
15 Procedimentos de Conferncia das Demonstraes Contbeis..........................................................46
15.1 Balanos Pblicos...............................................................................................................................46
15.2 Balano Oramentrio.......................................................................................................................46
15.3 Balano Financeiro.............................................................................................................................49
15.4 Balano Patrimonial...........................................................................................................................50
15.5 Demonstrao das Variaes Patrimoniais......................................................................................52
16 Demonstrativos.........................................................................................................................................58
17 Tomada de Contas das Unidades...........................................................................................................71
18 Procedimentos e Prazos...........................................................................................................................77
Referncias Bibliogrficas.............................................................................................................................79
1. APRESENTAO
A Subsecretaria de Contabilidade, na qualidade de rgo central de Contabilidade do Governo do
Distrito Federal, responsvel por orientar e subsidiar os agentes pblicos na gesto dos recursos
oramentrios, financeiros e patrimoniais, fornecendo informaes contbeis consistentes, coerentes
e tempestivas.
Nesse sentido, foi elaborado o presente Manual de Encerramento do Exerccio que tem por
principal finalidade orientar os usurios do SIAC, da Administrao Direta e Indireta quanto aos
procedimentos de encerramento do exerccio.
O Manual traz na sua essncia, roteiros de contabilizao dos principais grupos de contas de
encerramento, das quais se destacam: Restos a Pagar, Suprimento de Fundos, Convnios,
Conciliaes, Fechamento e Anlise das Demonstraes Contbeis.
Consciente da necessidade constante de aperfeioamento sistmico dos instrumentos contbeis, a
Subsecretaria de Contabilidade coloca-se disposio para crticas e sugestes, sempre em busca da
melhoria da qualidade da gesto dos servios pblicos.
2. LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS UTILIZADAS

CFC
COCAD
COCAI
COGEF
COPROT
Conselho Federal de Contabilidade

Coordenao
de
Orientao,
Controle
Anlise
Contbil
da
Orientao,
Controle
Anlise
Contbil
da
Administrao Direta
Coordenao
de
Administrao Indireta
Coordenao da Gesto Financeira
Coordenao de Normas, Procedimentos e Transparncia das Contas
Pblicas
COPAT
Coordenao Geral de Patrimnio
COTOC
Coordenao de Tomada de Contas
DODF
GETOD
Dirio Oficial do Distrito Federal

Gerncia de Tomada de Contas de Ordenadores de Despesas
LRF
Lei de Responsabilidade Fiscal
NBC
Normas Brasileiras de Contabilidade
NL
Nota de Lanamento
NE
Nota de Empenho
OB
Ordem Bancria
OC
Ordem de Cancelamento
RP
Restos a Pagar
SEF
Secretaria de Estado de Fazenda
SAG
Sistema de Acompanhamento Governamental
SIAC
Sistema Integrado de Administrao Financeira e Contbil
SIGMA
Sistema de Gesto de Material

7
SISGEPAT
Sistema Geral de Patrimnio
SIGGO
Sistema Integrado de Gesto Governamental
SUCON
SUREC
Subsecretaria de Receita
SUS
Sistema nico de Sade
SUTES
Subsecretaria do Tesouro
TCA
Tomada de Contas Anual
TCDF
Tribunal de Contas do Distrito Federal
TI
Tecnologia da Informao
UAG
Unidade de Administrao Geral
UAT
Unidade de Administrao Tecnolgica
UG
Unidade Gestora
UO
Unidade Oramentria
3. DISPOSIES GERAIS
3.1 Sistema de Contabilidade do Distrito Federal
Como rgo central de contabilidade do Governo do Distrito Federal, a Subsecretaria de

Contabilidade da Secretaria de Estado de Fazenda tem como objetivos e competncias:
I supervisionar as operaes relativas administrao oramentria, financeira e patrimonial do
GDF, com vistas elaborao de demonstraes contbeis;
II definir, normatizar e coordenar os procedimentos atinentes s operaes de contabilidade dos
atos e dos fatos da gesto oramentria, financeira e patrimonial dos rgos e entidades da
administrao direta e indireta do GDF;
III coordenar, orientar e supervisionar a elaborao e a divulgao dos relatrios exigidos na
legislao federal relativos responsabilidade na gesto fiscal;
IV coordenar e orientar a elaborao dos Balanos Gerais do GDF;
V coordenar as tomadas de contas dos ordenadores de despesa e demais responsveis por bens e
valores pblicos;
VI coordenar a consolidao das contas anuais do GDF a serem submetidas ao Poder Legislativo.
3.2 Objetivo do Manual
O objetivo deste documento subsidiar e orientar os usurios do Sistema Integrado de

Administrao Financeira e Contbil SIAC, no mbito da Administrao Direta e Indireta do
Governo do Distrito Federal, quanto aos procedimentos de encerramento do exerccio financeiro.
4. CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PBLICO

4.1 Conceito
Define-se Contabilidade Pblica como ramo da Contabilidade que coleta, registra e controla os atos
e fatos da Administrao Pblica, com enfoque para o patrimnio e suas variaes, bem como
acompanha e demonstra a execuo do oramento.
A Contabilidade Pblica tem as suas normas gerais estabelecidas pela Lei n. 4.320, de 17 de maro
de 1964, tendo por misso registrar todos os atos e fatos da gesto oramentria, patrimonial e
financeira das entidades pblicas, de forma a produzir informaes para tomada de decises pela
Administrao e acompanhamento pelos rgos de controle e outros setores da sociedade
interessados.
4.2 Campo de Aplicao
De acordo com a NBC 16.1 do CFC, o campo de aplicao da Contabilidade Aplicada ao Setor
Pblico abrange todas as entidades do setor pblico.
As entidades abrangidas pelo campo de aplicao devem observar as normas e as tcnicas prprias
da Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico, considerando-se o seguinte escopo:
(a)
integralmente, as entidades governamentais, os servios sociais e os conselhos profissionais;
(b)
parcialmente, as demais entidades do setor pblico, para garantir procedimentos suficientes
de prestao de contas e instrumentalizao do controle social.

4.3 Registros Contbeis
A escriturao contbil uma atividade que exige conhecimentos tcnicos especficos,
principalmente quanto ao atendimento das formalidades exigidas, para resultar em informaes
seguras que reflitam a real posio da entidade.
Os profissionais responsveis pela contabilidade devem registrar todos os atos e fatos ligados
administrao oramentria, financeira, e patrimonial, nos termos do art. 89 da Lei Federal n
4.320/64.
obrigatrio para a Contabilidade Pblica observar aos Princpios Fundamentais de Contabilidade.
A NBC T 16.5, aprovada pela Resoluo do CFC N 1.132/08 estabelece critrios para o registro
contbil dos atos e fatos que afetam ou possam afetar o patrimnio das entidades no setor pblico, e
dentre as formalidades apresentadas destaca-se que os registros devem ser efetuados em
observncia aos Princpios Fundamentais de Contabilidade e s caractersticas do registro contbil,
abaixo descritos:
10
a. Objetividade o registro deve representar a realidade dos fenmenos patrimoniais em funo de

critrios tcnicos preestabelecidos em normas ou com base em procedimentos adequados, sem que
incidam preferncias individuais que provoquem distores na informao produzida.
b. Confiabilidade o lanamento e a informao contbil devem reunir requisitos de verdade e de
validade que possibilitem segurana e credibilidade aos usurios no processo de tomada de deciso.
c. Comparabilidade os registros e as informaes devem possibilitar a anlise da situao
patrimonial de entidades do setor pblico ao longo do tempo e estaticamente, bem como a
identificao de semelhanas e diferenas dessa situao patrimonial com a de outras entidades.
d. Compreensibilidade as dados apresentados nas demonstraes contbeis devem ser entendidas
pelos usurios.
e. Uniformidade os registros e as informaes devem observar critrios padronizados e contnuos
de identificao, classificao, mensurao, avaliao e evidenciao, de modo que as informaes
fiquem compatveis, mesmo que geradas por diferentes entidades.
f. Verificabilidade os lanamentos realizados e as informaes apresentadas devem possibilitar o
reconhecimento das suas respectivas validades.
g. Visibilidade os registros e as informaes devem estar disponveis para a sociedade e
expressar, com transparncia, o resultado da gesto e a situao patrimonial da entidade do setor
pblico.
h. Tempestividade os fenmenos patrimoniais devem ser registrados no momento de sua
ocorrncia e divulgados em tempo hbil para os usurios.
i. Utilidade os registros e as informaes apresentadas devem atender s necessidades especficas
dos diversos usurios.
j. Imparcialidade os lanamentos contbeis devem ser realizados e as informaes devem ser
apresentadas de modo a no privilegiar um interesse especfico e que no seja de interesse particular
de determinado agente ou entidade.
k. Fidedignidade os registros realizados e as informaes apresentadas devem representar
fielmente o fenmeno contbil que lhes d origem.
l. Representatividade os lanamentos e as informaes apresentadas devem conter todos os
aspectos relevantes.
M. Integridade - os registros e os dados apresentados devem reconhecer os fenmenos
patrimoniais em sua totalidade, no podendo ser omitidas partes do fato gerador.
11
5. PROCEDIMENTOS CONTBEIS DE ENCERRAMENTO DO

EXERCCIO
A Subsecretaria de Contabilidade, da Secretaria de Estado de Fazenda, objetivando evitar
informaes distorcidas nos balanos e demonstrativos contbeis, elaborou este manual no intuito
de auxiliar as unidades gestoras do Governo do Distrito Federal na compreenso dos procedimentos
de encerramento do exerccio no SIAC/SIGGo.
O SIAC/SIGGo restringe os meses de lanamento, com o objetivo de diferenciar os registros de
encerramento e abertura de exerccios, sendo:
0 Lanamento Mensal;
1 Abertura do exerccio seguinte;
2 Ms 13 (treze);
3 Ms 14 (Quatorze).
At o Ms 12 (Mensal):
Lanamentos efetuados pelas Unidades Gestoras relativos aos atos e fatos contbeis do exerccio
financeiro;
Cancelamento de Restos a Pagar Inscritos e no pagos, bem como a baixa dos direitos e as
obrigaes decorrentes dos repasses financeiros fonte tesouro (tratado neste Manual).
Ms 13:
Procedimentos de baixa de atos que j tenham feito a prestao de contas, como caues,
suprimento de fundos, convnios, etc.;
Baixa de saldos das contas de controle de:
- Restos a Pagar Inscrito de exerccio anterior pagos e cancelados;
- Demais valores pagos e cancelados;
Inscrio de Restos a Pagar para o exerccio seguinte;
Os referidos registros tm a finalidade de equilibrar os saldos dos grupos que sero transpostos para
o exerccio seguinte.
12
Ms 14:
Encerramento das contas de resultado constantes dos grupos 3XXXXXXXX e 4XXXXXXXX. Este
procedimento denominado de apurao de resultado do exerccio, que resultar em registros na
conta contbil 237110100 a crdito ou dbito, dependendo da situao final apurada aumentativa ou
diminutiva do patrimnio lquido;
Alm do procedimento acima, o saldo das Empresas Pblicas so transferidos da conta 231110100
para a 237210200.
Ms zero:
denominado ms de abertura de exerccio onde constam os saldos das contas originrias do ms
14 do exerccio anterior, tendo em vista que as Contas Contbeis que possuem no atributo
Encerramento, o indicador 2 No Encerra e Transfere Saldo, tero os seus saldos transferidos
AUTOMATICAMENTE para o exerccio seguinte, dia-a-dia, a partir de 30 de dezembro.
A consulta das contas com esse indicador ser por meio da Funo: PSIAT 180 Lista contas
contbeis, no mdulo: Tabelas, no SIAC/SIGGo.
As Coordenaes afins e as Unidades Gestoras devero conferir os saldos do ms 14 (encerramento
do exerccio anterior) com os saldos do ms zero (abertura).
Interpretao das Tabelas do Manual:

A maioria das tabelas deste manual segue o modelo abaixo, com as respectivas instrues:
Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(1) Identifica o cdigo da Conta Contbil.

(2) Descrio da conta.
(3) o cdigo numrico que representa o roteiro de lanamentos contbeis.
(4) Identifica o grupo de Unidades Gestoras por tipo de agregao: Tesouro, No
Tesouro ou Todas.
(5) Data de lanamento.
(6) o ms de lanamento.
13
Prazo para ajustes no SIAC/SIGGo:

A Unidade Gestora ter at o dia 09 de janeiro de 2015 para realizar ajustes contbeis no SIAC,
haja vista os prazos para elaborao da Prestao de Contas do Governador e as Tomadas de Contas
dos Ordenadores de Despesa, conforme Decreto n 32.598, de 15 de dezembro de 2010, publicado
no DODF.
As Coordenaes tero at o dia 13 de janeiro de 2015 para realizar ajustes contbeis no sistema.
14
6. RESTOS A PAGAR
6.1 Cancelamento de Restos a Pagar Processados
Os Restos a Pagar Processados de exerccio anterior e no pagos pelas Unidades Gestoras no prazo
previsto na legislao, no sero cancelados, tendo em vista que o fornecedor de bens ou o
prestador de servios cumpriu com a obrigao de fazer e a administrao no poder deixar de
cumprir com a obrigao a pagar.
Sero anexadas s Prestaes e Tomadas de Contas Anual dos Ordenadores de Despesas as
justificativas e os motivos pelo no pagamento da obrigao apresentadas pelas Unidades Gestoras.
6.2 Procedimentos internos quanto s contas de controle (ms 13)

As contas de controle abaixo sero canceladas AUTOMATICAMENTE no SIAC, em 30 de
dezembro, no ms 13. As Coordenaes afins devero atentar para a conferncia para que os
valores estejam corretos at essa data, efetuando ajustes quando necessrio.
Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
632200000
RP Proc. Pagos
401997
Todas
30/Dez.
13
632900000
RP Proc. Cancelados
401996
Todas
30/Dez.
13
632400000
RP Proc. Pagos Deciso Judicial
401987
Todas
30/Dez.
13
632600000
RP Proc. Retenes Pagos
401982
Todas
30/Dez.
13
639220200
Controle de RP Proc. Pagos por Processo
541430
Todas
30/Dez.
13
639220300
Controle de
Processo
541430
Todas
30/Dez.
13
RP
Proc.
Cancelados
por
15
6.3 Cancelamento de Restos a Pagar No Processados
6.3.1 Restos a Pagar no Processados a Liquidar

Os lanamentos sero efetuados AUTOMATICAMENTE, na forma apresentada no quadro a
seguir com as situaes definidas:
Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
218914001
RP No Proc. a Liquidar
401993
Tesouro
At 12
631100000
RP No Proc. a Liquidar
401998
No
Tesouro
At 12
639130100
Controle de Obrigaes de RP No Proc. a

Liquidar
541429
Todas
At 12
639130200
Controle de Obrigaes de RP No Proc.

Liquidados
541429
Todas
At 12
639130300
Controle de Obrigaes de RP No Proc.

Liquidado e Cancelado
541429
Todas
13
639120100
EMPENHOS A LIQUIDAR - NE + NATUREZA

DA DESPESA
541429
Todas
At 12
639120200
EMPENHOS LIQUIDADOS- NE + NATUREZA

DA DESPESA
541429
Todas
At 12
639120300
EMPENHOS CANCELADOS
NATUREZA DA DESPESA
541429
Todas
13
827130701
Controle de RP No Processados a Liquidar

por Processo
541429
Todas
Dez.
13
827130702
Controle de RP No Processados Liquidados

por Processo
541429
Todas
Dez.
13
NE
Nota: Atentar para a exceo quanto ao cancelamento de RP da CLDF, TCDF e Fundo de Sade
Gesto 17901.
Procedimento das UGs que recebem repasse e Coordenaes afins:

A UG dever conferir o Demonstrativo de Repasses Concedidos de RP No Processados (PSIAG
050) e a conta de Valores a Compensar Repasse de Exerccio Anterior (113829103), estornando o
saldo da conta 113829103 e devolvendo os recursos recebidos no exerccio e no utilizados.
As Coordenaes afins efetuaro registros de baixa de direitos e obrigaes relacionados aos
repasses ocorridos no exerccio referentes a RP, conforme quadro a seguir:
16
BAIXA DE DIREITOS E OBRIGAES DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADO TESOURO

Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
112320500
Recursos a Receber - RP (na UG responsvel

pela obrigao)
560910
(Fonte Obrigao)
Todas
At 12
218924001
Recursos a Liberar RP (na UG 130101

Secretaria da Fazenda)
570551
(Fonte Supervit)
Todas
At 12
821260102
Recursos Liberados de RP Fonte Tesouro
570889
Todas
13
821260103
Recursos Cancelados de RP Fonte Tesouro
570888
Todas
13
Nota: A UG emitente a Secretaria de Estado de Fazenda, cdigo 130101, o credor o detentor do

direito a receber.
Ao se efetuar a baixa dos direitos e obrigaes, os saldos das contas contbeis 821260101
Recursos a Liberar referente a Restos a Pagar da Administrao Indireta, e 821260201 Repasse a
Receber relacionado a Restos a Pagar, sero zerados.
BAIXA DE DIREITOS E OBRIGAES DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADOS SUS
Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
112320900
Recursos a Receber RP (nas UGs 170202 e

170203)
560911
(Fonte Obrigao)
Todas
At 12
218924005
Recursos a Liberar RP (na UG 170901)
570551
(Fonte Supervit)
Todas
At 12
821270102
Recursos Liberados de RP Fonte SUS
570891
Fundo
de
Sade
13
821270103
Recursos Cancelados de Repasse de RP

Fonte SUS
570890
Fundo
de
Sade
13
Ao se efetuar a baixa dos direitos e obrigaes, os saldos das contas contbeis 821270101
Recursos a Liberar referente a Restos a Pagar SUS, e 821270201 Repasse a Receber relacionado
a Restos a Pagar SUS, sero zerados.
As contas de controle abaixo relacionadas sero canceladas AUTOMATICAMENTE no SIAC, em

dezembro, conforme quadro a seguir:
Conta
Nome
Evento
Gesto
Data
Ms
631400000
RP No Proc. Pagos
Todas
Dez.
13
631820000
RP No Proc. Retenes/Encargos
Todas
Dez.
13
17
631900000
RP No Proc. Cancelados
Todas
Dez.
13
827130703
Controle de RP No Proc. Pagos por Processo
Todas
Dez.
13
827130704
Controle de RP No Proc. Cancelados por

Processo
Todas
Dez.
13
6.3.2 Restos a Pagar no Processados de 2013 Liquidados a Pagar

Os Restos a Pagar no Processados Liquidados de exerccio anterior e no pagos pelas Unidades
Gestoras no prazo previsto na legislao, no sero cancelados, tendo em vista que o fornecedor de
bens/servios cumpriu com a obrigao de fazer e a administrao no poder deixar de cumprir
com a obrigao a pagar.
Sero anexadas s Prestaes e Tomadas de Contas Anual dos Ordenadores de Despesas as
justificativas e os motivos pelo no pagamento da obrigao apresentadas pelas Unidades Gestoras.
No perodo de 1 de dezembro de 2014 a 15 de dezembro de 2014, as unidades

gestoras devero proceder reclassificao dos seus empenhos atravs do evento
54.0.130, de forma que os saldos da conta 218914002 sero realocados nas
respectivas contas contbeis de exerccio anterior (21XXX98XX).
6.4 Inscrio de Restos a Pagar
O processo de gerao de Restos a Pagar, no mbito de cada rgo da

Administrao
Direta
Entidades
da
Administrao
Indireta,
ser
de
responsabilidade do titular das unidades gestoras, juntamente com o ordenador de

despesa.
A inscrio de Restos a Pagar implicar em registros de obrigao a ser paga no exerccio seguinte,
conforme artigos 35 e 36 da Lei Federal n 4.320/64. Consideram-se Restos a Pagar as despesas
empenhadas, mas no pagas at 31 de dezembro, distinguindo as processadas das no processadas.
18
Os Restos a Pagar Processados so despesas legalmente empenhadas no exerccio, cujo objeto do

empenho foi realizado, conforme procedimentos verificados na liquidao da despesa, mas no
houve pagamento.
Restos a Pagar no processado so as despesas em que o servio, obra ou material contratado tenha
sido prestado, entregue ou aceito pelo contratante e que estejam com alguma pendncia e no for
possvel ser liquidada. Ao se inscrever restos a pagar, a Lei n 4.320/64 dispe que se constitui de
uma dvida flutuante. Dessa forma, para serem consideradas despesas aptas a inscrio, faz-se
necessria a evidenciao da ocorrncia do fato gerador.
Levando-se em considerao as restries constantes na Lei de Responsabilidade Fiscal LRF, Lei
Complementar n 101/2000, no pode ser contrada obrigao de despesa, nos ltimos dois
quadrimestres do mandato de titular de Poder ou rgo, que no possa ser cumprida integralmente
dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem que haja suficiente
disponibilidade de caixa para este efeito.
Art. 42. vedado ao titular de Poder ou rgo referido no art. 20, nos ltimos dois
quadrimestres do seu mandato, contrair obrigao de despesa que no possa ser
cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exerccio
seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito.
Pargrafo nico. Na determinao da disponibilidade de caixa sero considerados os
encargos e despesas compromissadas a pagar at o final do exerccio.
Nesse sentido, a Lei n 10.028, de 19 de outubro de 2000, denominada de Lei de Crimes Fiscais,
caracterizou como crime, punido com recluso de um a quatro anos, ordenar ou autorizar a
assuno de obrigao em desacordo com as determinaes constantes no citado artigo 42 da LRF.
"Assuno de obrigao no ltimo ano do mandato ou legislatura" (AC)
"Art. 359-C. Ordenar ou autorizar a assuno de obrigao, nos dois ltimos
quadrimestres do ltimo ano do mandato ou legislatura, cuja despesa no possa ser
paga no mesmo exerccio financeiro ou, caso reste parcela a ser paga no exerccio
seguinte, que no tenha contrapartida suficiente de disponibilidade de caixa:" (AC)
"Pena - recluso, de 1 (um) a 4 (quatro) anos." (AC)
6.4.1 Inscrio de Restos a Pagar Processados

efetuada mediante a transferncia dos saldos das contas descritas no quadro demonstrativo a
seguir, AUTOMATICAMENTE no dia 31/12/2014.
As Unidades Gestoras e Coordenaes afins devem acompanhar diariamente essa transferncia, a
fim de certificar sua correta contabilizao.
19
Conta
Exerccio
Atual
Nome
Conta Exerccio
Anterior
Data
Ms
31/12
13
211110101
PESSOAL A PAGAR - SALRIOS, REMUNERAES E BENEFCIOS
211119801
211110301
PESSOAL A PAGAR - PRECATORIOS DE PESSOAL DO EXERCICIO
211119805
211210101
BENEFCIOS PREVIDENCIRIOS - SALRIOS, REMUNERAES E BENEFCIOS
211219801
211210301
PRECATRIOS DE BENEFCIOS PREVIDENCIRIOS DO EXERCCIO
211219805
211310101
BENEFCIOS ASSISTNCIAIS A PAGAR DO EXERCCIO
211319801
211410601
ENCARGOS SOCIAIS FGTS
211419806
211410801
ENTIDADES DE PREVIDNCIA COMPLEMENTAR
211419808
211411201
ENCARGOS SOCIAIS SESI
211419812
211411202
ENCARGOS SOCIAIS SENAI
211419813
211420401
CONTRIBUICO A REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA (RPPS) DO ENTE
211429804
211430101
INSS EMPREGADOR SOBRE SALRIOS REGIME CLT
211439801
211430102
INSS DBITO PARCELADO
211439802
211430103
INSS EMPREGADOR SOBRE SERVIOS DE TERCEIROS
211439803
211430105
INSS S/ SETENAS JUDICIAIS
211439805
211430106
SEGURO DE ACIDENTE DE TRBALHO
211439806
211430701
SALRIO-EDUCAO
211439807
212110204
EMPRSTIMOS A CURTO PRAZO - SERVIO DA DVIDA INTERNA A PAGAR
212119802
212130204
EMPRSTIMOS A CURTO PRAZO INTERNO - INTER OFSS UNIO - SERVIO DA

DVIDA INTERNA A PAGAR
212139802
212210204
SERVIO DA DVIDA EXTERNA A PAGAR
212219802
212310101
FINANCIAMENTOS DO ATIVO PERMANENTE
212319801
212310102
FINANCIAMENTOS PARA CONSTRUCAO DE IMOVEIS HABITACIONAIS
212319802
212510101
JUROS A PAGAR- INTERNOS - EM CONTRATOS
212519801
212510201
ENCARGOS DE EMPRSTIMOS INTERNOS - EM CONTRATOS
212519802
212510301
JUROS E ENCARGOS A PAGAR FINANCIAMENTOS INTERNOS
212519803
212530101
JUROS A PAGAR EM CONTRATOS
212539801
212530201
ENCARGOS A PAGAR EM CONTRATOS
212539802
212610101
JUROS A PAGAR- EXTERNOS - EM CONTRATOS
212619801
212610201
ENCARGOS A PAGAR- EXTERNOS - EM CONTRATOS
212619802
213110101
FORNECEDORES DE BENS E MATERIAIS
213119801
213110102
FORNECEDORES DE SERVIOS
213119802
20
213110301
PRECATRIOS DE FORNECEDORES NACIONAIS DO EXERCCIO
213119803
213120101
FORNECEDORES DE BENS E MATERIAIS
213129801
213120102
FORNECEDORES DE SERVIOS
213129802
214130101
IPI A RECOLHER (VPD)
214139801
214130201
IRPJ A RECOLHER (VPD)
214139802
214130202
IRPJ A RECOLHER (VPA)
214139802
214130901
CSSL A RECOLHER (VPD)
214139809
214130902
CSSL A RECOLHER (VPA)
214139809
214131001
COFINS A RECOLHER (VPD)
214139810
214131002
COFINS A RECOLHER (VPA)
214139810
214131101
PIS/PASEP A RECOLHER (VPD)
214139811
214131102
PIS/PASEP A RECOLHER (VPA)
214139811
214220101
ICMS A RECOLHER (VPD)
214229801
214320101
ISS A RECOLHER (VPD)
214329801
214220200
IPVA A RECOLHER
214229802
214320201
IPTU A RECOLHER
214329802
214320202
TLP A RECOLHER
214329803
Nos demais procedimentos de inscrio de Restos a Pagar Processados, aplicar as instrues

constantes no quadro a seguir.
Conta
Nome
827110101
Valores a Pagar Oramentrios
827130404
Controle de Liquidao por Processo, exceto

Suprimento de Fundos
21
Evento
Procedimento
591473
Sero
transferidos
para
a
conta
632100000 RP Proc. a Pagar, no ms
13, diariamente at o fechamento do ms.
541476
Sero
transferidos
para
a
conta
639220200 Controle de RP Proc. por
Processo, no ms 13, diariamente at o
fechamento do ms.
Vale ressaltar, que antes de se efetuar a inscrio de RP Processado, as UGs e as Coordenaes

afins devero observar a composio das contas e conferir o fechamento da equao, conforme
descrito:
213XXXXXX + 2111XXXXX + 2114XXXXX + 2189XXXXX + 214XXXXXX = 827110101 = 827130404 ,
Conta
onde:
Nome
213XXXXXX
Fornecedores
2111XXXXX
Pessoal a Pagar
2114XXXXX
Encargos Sociais a Recolher Empregador
2189XXXXX
Outras Obrigaes em Circulao
214XXXXXX
Obrigaes Tributrias
827110101
827130404
Controle de Liquidao por Processo, exceto Suprimento de Fundos.
6.4.2 Inscrio de Restos a Pagar No Processados
As UGs da Administrao Indireta e Fundos (fonte Tesouro), em conjunto com as Coordenaes

afins, devero conferir os repasses devolvidos utilizando a funo PSIAG570 Consulta Execuo
de Repasses Concedidos SIAC/SIGGo, com o saldo da conta 113829101 Valores a Compensar
Repasses do Exerccio, para no gerar inconsistncia no fechamento do Balano Oramentrio e nas
respectivas disponibilidades financeiras.
Ateno: Ressalte-se que os repasses de contrapartidas no sero devolvidos pelas UGs, mas sero
ajustados por meio da utilizao do evento 55.0.184, referente contabilizao da baixa dos saldos
de repasses.
Para aquelas Unidades Gestoras que recebem repasse, as Coordenaes afins devero inscrever as
obrigaes e os direitos de Repasse em Restos a Pagar no Processados, conforme a funo
PSIOO001 Consulta Execuo Oramentria, seguindo as instrues constantes no quadro abaixo:
22
Evento
Situao
550910
INSCRIO DOS SALDOS DE REPASSE A LIBERAR (SEF) E DIREITO A RECEBER (UG

BENEFICIRIA) REFERENTE A RESTOS A PAGAR NO PROCESSADO, FONTE TESOURO, POR
OCASIO DO ENCERRAMENTO DO EXERCCIO.
550911
INSCRIO DE OBRIGAO E DIREITO DE REPASSE DE RESTOS A PAGAR PROCESSADO NO

PROCESSADO RECURSO SUS.
Obs.: Quando a Unidade emitente a 170901 (Fundo de Sade) e o credor a Unidade detentora da
obrigao.
Nesse sentido, at o dia 07 de janeiro de 2015, ser processada a inscrio de Restos a Pagar no
Processados com base nos saldos da conta 622920101 Empenhos a Liquidar. Cujos saldos nesse
momento no sero zerados, conforme eventos e instrues constantes nos quadros a seguir.
Evento
Gesto
541467
Tesouro
541468
No Tesouro
622920101 = 622130100 = 622530100
23
7. DESPESA POR COMPETNCIA

Conforme os Manuais e normativos emitidos pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN), a despesa
pblica passou a ser conceituada sob os aspectos oramentrio e patrimonial.
O oramento um instrumento de planejamento e representa o fluxo de ingressos e aplicao de
recursos em determinado perodo. Para o setor pblico de suma importncia, pois a Lei
Oramentria Anual (LOA) que fixa a despesa de um exerccio financeiro. A despesa pblica o
conjunto de dispndios realizados pelos entes pblicos para o funcionamento e manuteno dos
servios pblicos prestados sociedade.
A contabilizao da receita sob o enfoque patrimonial denomina-se variao patrimonial
aumentativa. J a despesa denomina-se variao patrimonial diminutiva.
Dentre os princpios contbeis, destaca-se o princpio da oportunidade que base indispensvel
integridade e fidedignidade dos registros contbeis dos atos e fatos que afetam ou possam afetar o
patrimnio da entidade do setor pblico. A integridade e fidedignidade dizem respeito necessidade
de as variaes serem reconhecidas na sua totalidade, independentemente do cumprimento das
formalidades legais para sua ocorrncia, visando ao completo atendimento da essncia sobre a
forma.
O princpio da competncia determina que os efeitos das transaes e outros eventos sejam
reconhecidos nos perodos a que se referem, independentemente do pagamento.
Os atos e os fatos que afetam o patrimnio pblico devem ser contabilizados por competncia, e os
seus efeitos devem ser evidenciados nas demonstraes contbeis do exerccio financeiro com o
qual se relaciona complementarmente ao registro oramentrio das despesas.
As Despesas de Exerccios Anteriores (DEA) referem-se s dvidas reconhecidas para as quais no
existe empenho inscrito em Restos a Pagar, seja pela sua anulao ou pela no emisso da nota de
empenho no momento oportuno. Assim, quando da cincia de compromissos gerados at 31 de
dezembro de 2014, as Unidades Gestoras devero reconhecer esses passivos patrimoniais em seus
balanos, mesmo que tenham oramento com crdito prprio, com suficiente saldo oramentrio,
mas que, por algum motivo no puderem process-lo neste exerccio financeiro (Art. 37 da Lei n
4.320/64). Para o reconhecimento de DEA no prximo ano, ser necessria a prvia obrigao
reconhecida.
24
8. ADIANTAMENTOS
8.1 Adiantamentos Concedidos
As Unidades Gestoras devero observar todas as contas contbeis de adiantamentos constantes de
seu Balance Contbil, visto que os saldos destas contas devero ser baixados no exerccio de 2014,
tais como a conta 113110103 Adiantamento de Viagens.
8.2 Suprimento de Fundos

As Unidades Gestoras devero observar o cumprimento da legislao quanto aos procedimentos e
prazos no que tange concesso, aplicao e prestao de contas do suprimento:
a) Aplicao:
O suprimento de fundos no poder ter aplicao alm do trmino do exerccio financeiro em
que for concedido (Art. 12 do Decreto n. 13.771, de 07/02/1992).
b) Recolhimento:
As despesas com recursos de Suprimento de Fundos das Unidades da Administrao Direta devero
ser realizadas at o dia 05/12/2014, devendo os saldos no utilizados, se existirem, ser devolvidos
at o dia 12/12/2014;
c) Prestao de Contas:
Os processos de Prestao de Contas de Suprimento de Fundos devero ser analisados dentro do
prprio exerccio, pois seus valores afetaro diretamente a composio da contabilizao dos Custos
e o fechamento do almoxarifado.
Os processos de prestao de contas de Suprimento de Fundos das Unidades da Administrao
Direta devero ser entregues na SUCON/SEF, at 19/12/2014;
d) Inscrio de Restos a Pagar:

Os empenhos de Suprimento de Fundos no podero ser inscritos em Restos a Pagar e seus saldos
sero anulados;
25
e) Despesa por Competncia:

Todos os Suprimentos de Fundos devero ser regularizados dentro do exerccio financeiro
para atender ao princpio da competncia.
f) Conferncia de Funes do SIAC/SIGGo:

As UGs devero proceder conferncia no SIAC/SIGGO do PSIAT 440 Relao de Suprimento
de Fundos por UG, que deve espelhar a realidade;
g) Baixa dos saldos das contas de controle no compensado:

Os saldos das contas 811420500 Suprimento de Fundos a Comprovar, 811420800 Suprimento
de Fundos em Apurao e 827130804 Controle de Suprimento de Fundos por Processo Pago
devero ser iguais. Essa igualdade pr-requisito para o procedimento da baixa automtica nas
demais contas de controle;
As Contas acima tero seus saldos transpostos para o exerccio seguinte.
26
Os saldos das contas abaixo sero baixados AUTOMATICAMENTE:

Conta
Nome
811420100
Suprimento de Fundos Solicitado
811420200
Suprimento de Fundos Liberado/Empenhado
811420300
Suprimento de Fundos Devolvido
811420400
Suprimento de Fundos Autorizado
811420700
Suprimento de Fundos Comprovado
Evento
Ms
591994
13
i) Baixa dos saldos das contas de controle de processos:

Conta
Nome
827130801
Controle de SF por Processo Concesso
827130802
Controle de SF por Processo Empenho
827130803
Controle de SF por Processo Liquidao
827130805
Controle de SF por Processo Aprovado
Ms
13
9. CONVNIOS E SUBVENES
As Unidades Gestoras devero verificar os itens a seguir, visando adoo de medidas para as
regularizaes que forem necessrias:
a) Atualizao das Funes no SIAC/SIGGO:

Manter atualizados os convnios registrados no SIAC/SIGGO, com a utilizao das funes:
PSIAT 140 - Atualiza Transferncia
PSIAT 005 - Atualiza Aditivo Transferncia
PSIAT 060 - Atualiza Etapa Transferncia
b) Conferncia dos saldos das contas de controle:

Conferir as equaes contbeis constarem do PSIAG 620 Demonstrativo de Irregularidades
Contbeis.
27
c) Baixa dos saldos das contas de controle:

Conta
Nome
811210107
Valores Devolvidos ao Concedente - Convnios de Terceiros (Aprovados)
811210108
Valores Devolvidos ao GDF - Convnios de Terceiros (Aprovados)
811210103
Valores recebidos do Concedente sem prestao de contas
811210110
Aprovado Parcialmente - Convnios de Terceiros
811210111
Aprovado - Convnios de Terceiros
811210115
Valor Cancelado ou Trmino da Vigncia - Convnios de Terceiros
812210104
Aprovados Parcialmente - Convnios com Terceiros
812210105
Aprovados - Convnios com Terceiros
812210109
Cancelado ou Trmino de Vigncia - Convnios com Terceiros
812210504
Aprovados Parcialmente - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
812210505
Aprovados - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
812210509
Cancelado ou Trmino de Vigncia - Subvenes, Auxlios e Contribuies com

Terceiros
Evento
Ms
591998
13
591997
13
591992
13
Evento
Ms
591998
13
591997
13
591992
13
Os saldos das contas abaixo sero transpostos para o exerccio seguinte:

Conta
Nome
811210109
Encaminhado para Anlise - Convnios de Terceiros
811210112
Em Diligncia - Convnios de Terceiros
811210113
Impugnado - Convnios de Terceiros
812210101
A Liberar - Convnios com Terceiros
812210102
Liberados a Comprovar - Convnios com Terceiros
812210103
Encaminhados para Anlise - Convnios com Terceiros
812210106
Em diligncia - Convnios com Terceiros
812210107
Impugnados - Convnios com Terceiros
812210108
Inadimplentes - Convnios com Terceiros
812210501
A Liberar Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
812210502
Liberados a Comprovar - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
28
812210503
Encaminhados para Anlise - Subvenes, Auxlios e Contribuies com

Terceiros
812210506
Em diligncia - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
812210507
Impugnados - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
812210508
Inadimplentes - Subvenes, Auxlios e Contribuies com Terceiros
Contrapartida de Convnios
a) Verificar a utilizao do evento 40.0.099 nas NE de contrapartida (Convnios);
b) Verificar a utilizao correta do Indicador de Uso (Convnios);
c) Verificar se os valores correspondentes contrapartida foram depositados na conta especfica do
convnio;
d) Conferir a Disponibilidade: Banco (-) Passivo = Disponibilidade;
e) Conferir os repasses de contrapartida:
As UGs da Administrao Indireta devero verificar se os repasses para contrapartida foram
liquidados, caso contrrio, devero solicitar s Coordenaes afins a inscrio dos valores na conta
218924016 Repasse de Contrapartida no executada, utilizando o evento constante no quadro a
seguir.
Conta
218924016
Nome
Repasse de Contrapartida No Executada, em Virtude de Encerramento do
Exerccio.
29
Evento
Ms
550545
13
10. CONTRATOS
As Unidades Gestoras devero verificar os itens a seguir, visando adoo de medidas para as
regularizaes que forem necessrias:
a) Atualizao das Funes no SIAC/SIGGo:

Manter atualizados os contratos registrados no SIAC/SIGGo, com a utilizao das funes:
PSIAT 030 - Atualiza Contrato
PSIAT 001 - Atualiza Aditivo de Contrato
b) Baixa dos saldos das contas de controle:

Conta
Nome
812310102
Liberado - Contratos de Seguros
812310103
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Seguros
812310202
Liberado - Contratos de Servios
812310203
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Servios
812310302
Liberado - Contratos de Aluguis
812310303
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Aluguis
812310402
Liberado - Contratos de Fornecimento de Bens
812310403
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Fornecimento de Bens
812310502
Liberado - Contratos de Emprstimos e Financiamentos
812310503
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Emprstimos e Financiamentos
812310602
Liberado - Contratos de Pesquisas Cientficas
812310603
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Pesquisas Cientficas
812310802
Liberado - Contratos de Obras
812310803
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de Obras
812310902
Liberado - Contratos de PPP
812310903
Cancelado ou trmino de vigncia - Contratos de PPP
Evento
Ms
591981
591982
591983
591984
13
30
591985
591986
591988
591989
11. CONCILIAES
11.1 Bancos
As Unidades Gestoras devero conciliar os saldos dos extratos bancrios, com os valores
registrados na conta Bancos constante na Contabilidade. No caso de ajustes, estes devero ser
efetuados at o dia 8 de janeiro de 2015, no sistema SIAC/SIGGo. Em seguida, encaminhar os
referidos extratos da conta movimento e recursos vinculados SUCON/SEF, com vistas a compor a
Prestao de Contas do Governador.
As UGs devero conferir se os saldos das contas de recursos vinculados a depsitos e caues,
acrescida de suas aplicaes financeiras, correspondem ao saldo da conta de depsitos e caues:
111110400 + 111112100 = 218810402 = 811410100
Conta
Nome
111110400
Recursos Vinculados Depsitos e Caues
111112100
Recursos Vinculados Aplicaes Financeiras
218810402
Depsitos e Caues
811410100
Depsitos de Caues em Espcie recebidos em Garantia
11.2 Caixa
As UGs que possurem saldo em caixa ou tesouraria devero designar uma comisso para efetuar a
conferncia dos valores no final do exerccio, visando emisso de Termo de Conferncia de Caixa
que dever ser encaminhado SUCON/SEF, para compor a Prestao de Contas do Governador.
Caso seja necessrio algum ajuste, a prazo ser o dia 8 de janeiro de 2015, para registro de
regularizao de saldo.
11.3 Agentes Arrecadadores

A Subsecretaria da Receita e a Subsecretaria do Tesouro, respectivamente, por meio dos setores
responsveis: Coordenao de Arrecadao Tributria/SUREC e Coordenao de Gesto
Financeira/SUTES devero efetuar a conciliao dos valores constantes nos extratos bancrios, com
os registrados na Contabilidade SIAC/SIGGo. Encaminhar at o dia 30/01/2015 os referidos
extratos acompanhados das respectivas conciliaes bancrias SUCON/SEF, para compor a
Prestao de Contas do Governador.
31
11.4 Bens Apreendidos

O Ncleo de Bens Apreendidos da SUREC dever encaminhar Memorando SUCON/SEF, at o
dia 8 de janeiro de 2015, informando a situao atual dos Bens Apreendidos.
11.5 Dvida Ativa

O Ncleo de Apoio s Agncias e Dvida Ativa da SUREC dever encaminhar o Demonstrativo da
Dvida Ativa SUCON/SEF, at o dia 8 de janeiro de 2015.
11.6 Almoxarifado
Almoxarifado de Bens de Consumo: a Unidade dever proceder ao lanamento de baixa dos bens
de consumo na sada do almoxarifado, tomando-se como base o relatrio emitido ou documento
hbil do setor competente. Caso haja divergncia entre os registros do SIGMA e do SIAC/SIGGO, a
Unidade deve verificar em qual sistema se encontra a inconsistncia e realizar os ajustes
necessrios, at o dia 9 de janeiro de 2015.
Almoxarifado de Bens Permanentes: a Unidade deve emitir os relatrios do SIGMA e comparar
com os valores existentes no SIAC/SIGGO. Havendo divergncia entre os valores, a Unidade deve
verificar em qual sistema se encontra a inconsistncia e realizar os ajustes necessrios, at o dia 9
de janeiro de 2015.
11.7 Obrigaes entre rgos (quinto dgito 2 da Conta Contbil)

Salientamos que haja esforos para que todas as obrigaes financeiras entre unidades
gestoras sejam pagas dentro do exerccio financeiro.
11.8 Dupla Contagem

As contas contbeis de quinto nvel do PCASP identificadas com o dgito 1 (CONSOLIDAO)
possuem saldos que iro integrar os demonstrativos no processo de consolidao, podendo ser
originrios de:
a) Transaes efetuadas entre uma Unidade pertencente ao oramento fiscal e da seguridade social
(OFSS) com pessoa ou Unidade que no pertena ao OFSS de ente pblico;
32
b) Bens resultantes de transaes entre duas Unidades pertencentes ao oramento do mesmo ente ou
de entes distintos (Intra ou Inter OFSS, respectivamente), visto que nesse caso no h duplicidade
de saldos a ser excluda, pois o bem apenas transferido de uma Unidade para outra; e
c) Eventos internos em que no h relao com outras entidades.
Por outro lado, as contas contbeis do PCASP identificadas com o dgito 2 no quinto nvel
(INTRA-OFSS) devero ser excludas no processo de consolidao.
Diante do exposto, as Unidades devero atentar para a correta contabilizao de suas contas
contbeis de quinto dgito 2, realizando uma conferncia detalhada, para que no haja
alterao na elaborao do Balano Patrimonial.
11.9 Contas Transitrias

Algumas contas contbeis do Ativo e Passivo no so consideradas na composio do Balano
Financeiro e Patrimonial. Elas so de movimentao transitria. Os saldos devem ser regularizados
de imediato, no ms em curso, pois, no final o saldo dever ser zero.
Seguem alguns procedimentos importantes a serem adotados pelas UGs quanto s contas
transitrias do Balancete Contbil:
113810699
OUTROS VALORES EM TRNSITO Representa a movimentao de valores dentro da prpria

Unidade. Ex.: Transferncia entre contas bancrias.
113810604
ORDENS BANCRIAS EMITIDAS A COMPENSAR - registra os valores relativos s ordens

bancrias emitidas, em trnsito ou a compensar pelo agente financeiro.
113829101
VALORES A COMPENSAR - REPASSES DO EXERCCIO - registra a movimentao dos

repasses do exerccio (sem banco) efetuados para fundos e administrao indireta fonte
tesouro, o qual a receita pertena ao tesouro.
113829103
VALORES A COMPENSAR - REPASSE DE EXERC. ANTERIOR - registra a movimentao dos

repasses do exerccio anterior - restos a pagar no processado (sem banco) efetuados para
fundos e administrao indireta, fonte tesouro, o qual a receita pertena ao tesouro.
Regularizar os saldos existentes observando o prazo de pagamento dos valores retidos.
218912501
REVERSO A REGULARIZAR - Representa os recolhimentos feitos pela Tesouraria Geral do

Distrito que devero retornar para NE correspondente (quando do exerccio) e convertido em
Receita 800XXX (valores referentes a empenhos de exerccios anteriores).
Considerando que os saldos nesta conta no representam um passivo das Unidades, a UG deve regularizar
antes do encerramento do exerccio, uma vez que a mesma no compe o Demonstrativo de Valores a Pagar,
baixando tambm o saldo da conta de responsabilidade.
33
218912502
218912503
218912504
218815001
REV. VALE-TRANSP. E ALIMENTAO A REGULARIZAR - Registra os valores de reverso de

vale-transporte e vale-alimentao, onde a SEF efetua repasse sem dinheiro, mas com
disponibilidade para que a UG possa liquidar a sua despesa de pessoal, revertendo as
reverses pertinentes, tais como vale-transporte.
REVERSO A REGULARIZAR ADM. INDIRETA - Registra os valores dos crditos a serem
revertidos dos repasses financeiros, tendo em vista o depsito, da administrao indireta, ter
sido efetuado na SEF.
REVERSO A REGULARIZAR NA UG DA ADM. INDIRETA - Registra os valores dos crditos a
serem revertidos pela administrao indireta, tendo em vista o depsito, da administrao
indireta, ter sido efetuado na SEF.
VALORES PENDENTES - Registra os pagamentos efetuados (OB) entre as UGs,
permanecendo o saldo para que a Unidade credora possa classific-la. Ex.: taxa de
modernizao que paga ao Fundo de Modernizao.
218815002
GUIA DE RECEBIMENTO EMITIDA A COMPENSAR - Registra valores em trnsito de Guia de

Recolhimento emitida a compensar. Ex.: resgate de aplicao financeira.
218815003
OUTROS VALORES PENDENTES CONCILIAO BANCRIA - Registra os valores depositados

na conta bancaria pendentes de documentao da receita.
218815004
OUTROS VALORES PENDENTES DE REVERSES POR PROCESSO - Registra valores

transitrios, pendentes de reverso de empenho, por exemplo: a parte descontada do servidor
referente ao vale-transporte ou vale-alimentao que a despesa tem que ser revertida ao
empenho de origem.
218815005
OUTROS VALORES PENDENTES DE BAIXA DE DIREITOS - Registra valores transitrios,

pendentes de baixa de direitos, tais como permissionrios, acerto de servidores.
218815099
OUTROS VALORES PENDENTES - Registra outros valores pendentes, conta transitria, entre
os agentes arrecadadores e o depsito no Banco.
Regularizar os saldos existentes nas contas acima.
721191003
DISPONIBILIDADE CONTRAPARTIDA PAGA- registra a contrapartida depositada no banco do

convnio, em virtude da exigida pelos concedentes de convnio, empenhados e paga
721192100
CONTROLE DE DISPONIBILIDADE DO EXERCICIO - registra os valores acrescidos na

disponibilidade financeira do exerccio, por fonte de recurso, independente do ingresso da
receita. Conta que dever zerar logo que o ingresso da receita for efetuado.
11.10 Contas No Transitrias

As Unidades Gestoras devero verificar os saldos das contas contbeis de seu balancete, com vistas
a representar fidedignidade da informao contbil, em especial as exemplificadas abaixo:
ATIVO
112000000
CRDITOS A CURTO PRAZO - Representa os crditos com realizao imediata e os que

tiverem a expectativa de realizao at o trmino do exerccio seguinte: clientes, crditos
tributrios, crditos no tributveis, recursos especiais a receber, crditos diversos a receber,
reembolso de sinistros, crditos parcelados, diversos responsveis, emprstimos e
financiamentos.
Verificar com muito critrio os saldos pertencentes a este grupo, pois representam os crditos do Governo que
esto em mos de terceiros, mantendo acompanhamento rigoroso no intuito de resgatar esses crditos no
menor prazo possvel.
34
1138XXXXX
OUTROS CRDITOS A RECEBER E VALORES A CURTO PRAZO - Representa os registros

crditos a receber em curto prazo.
Verificar, por meio do conta corrente (ANO+CPF/CNPJ), se os registros obedecem ao tempo de permanncia no
grupo de Curto Prazo que (at o final do exerccio seguinte). Caso este prazo tenha sido ultrapassado, as UGs
devem providenciar o registro no Grupo de "Longo Prazo" ou a inscrio na Dvida Ativa pela falta de
recolhimento, como: Salrio-Famlia, Salrio-Maternidade, Auxlio-Natalidade.
113811300
CRDITOS A RECEBER DECORRENTES DE CESSO DE REAS PBLICAS Representa os

registros oriundos de concesso de permisso de uso de rea pblica.
A Unidade que conceder o direito a terceiros de utilizao de rea pblica dever proceder aos registros, bem
como solicitar Secretaria de Estado de Planejamento e Oramento do DF - SEPLAN a incluso conta de receita
especfica. Aps a incluso, encaminhar a Subsecretaria de Contabilidade para criao da conta contbil no
SIAC, e Subsecretaria da Receita para criao do cdigo de receita. A UG dever acompanhar os
recolhimentos por meio de DAR e efetuar as devidas baixas.
113811200
CRDITOS A RECEBER POR CESSO DE PESSOAL Representa os registros referentes

remunerao de servidores cedidos a outros rgos.
Regularizar os possveis saldos existentes nesta conta, aps o devido ressarcimento pelo rgo requisitante.
113811600
CRDITO A RECEBER POR ACERTO FINANCEIRO COM SERVIDOR E EX-SERVIDOR

Representa os registros oriundos de crditos, referentes exonerao de servidores,
devolvidos pelos mesmos.
Regularizar os possveis saldos existentes nesta conta, aps o ressarcimento dos valores aos cofres pblicos
referentes exonerao de servidores.
113410107
MULTAS E JUROS A RECEBER DE SERVIDORES RESPONSABILIZADOS Representa os

valores de multas e juros oriundos de operaes diversas em que o compromisso assumido
no foi cumprido em tempo hbil.
Verificar se as multas e os juros foram registrados corretamente, bem como efetuar as devidas baixas pelo
referido pagamento ou cancelamento da obrigao do responsvel ou co-responsvel.
113814000
MULTA NO PARCELADA APLICADAS PELO TCDF - LEI COMPLEMENTAR 01/94 Registra os

valores dos devedores relativos a multas aplicadas pelo TCDF conforme EMENDA
REGIMENTAL N 8 DE 22/03/2001.
Acompanhar as decises exaradas pelo TCDF e efetuar os devidos registros inscries e baixas.
112110700
CRDITOS TRIBUTRIOS PARCELADOS Representa o somatrio dos crditos da Unidade

correspondente a dbito fiscal ou de outra origem, se autorizado o parcelamento.
Verificar se foram feitas as baixas mensais e providenciar as regularizaes.
113419899
OUTRAS RESPONSABILIDADES EM APURAO Representa os registros oriundos os

processos de Tomada de Contas Especial (TCE).
113419801
PAGAMENTOS INDEVIDOS EM APURAO Registra as responsabilidades imputadas a

gestores e outros responsveis e co-responsveis por pagamentos indevidos ou efetuados ou
recebidos a maior, cujo processo ainda aguarda julgamento pelo TCDF.
113419803
DESFALQUES E DESVIOS Registra os desfalques, desvios de bens e valores pblicos,
35
apuradas em processos de aes administrativas e policiais, ou julgamento judicial.

113419805
RESPONSVEIS POR DANOS EM APURAO - Registra as responsabilidades em apurao

em inquritos administrativos ou policiais contra terceiros, servidores pblicos ou no, por
danos causados fazenda nacional, aguardando deciso.
113410205
RESPONSVEIS POR DANOS - Registra as responsabilidades apuradas em inquritos

administrativos ou policiais contra terceiros, servidores pblicos ou no por danos causados
fazenda nacional.
Acompanhar as decises exaradas pelo TCDF e efetuar os devidos registros inscries e baixas.
115810200
ESTOQUES DE DISTRIBUIO - Representa o somatrio dos valores dos bens adquiridos ou

produzidos para distribuio da Unidade no curso normal das atividades, subagrupado em
produtos de premiaes, medicamentos, etc.
115810500
IMPORTAES EM ANDAMENTO DE BENS DE ESTOQUE- Representa o somatrio dos valores

dos desembolsos relativos s importaes em andamento de bens de estoque.
1156XXXXX
ESTOQUE INTERNO DE ALMOXARIFADO - Representa os valores disponibilizados na

aquisio de bens de consumo.
119310100
ASSINATURAS E ANUIDADES - Registra os valores das despesas liquidadas e pagas

antecipadas, com assinaturas e anuidades, cujo atesto se dar posteriormente.
Verificar se as inscries e as baixas foram realizadas regularmente. No caso de despesas antecipadas,

devero as baixas mensais respeitar a proporcionalidade do direito. Exemplo: assinatura o DODF por seis
meses, a baixa mensal ser de 1/6 do valor da despesa realizada.
1232XXXXX
BENS IMVEIS - Representa o somatrio dos valores referentes s edificaes, obras,

terrenos e imveis adquiridos ou cedidos, destinados s atividades administrativas da
Unidade e imveis funcionais.
Verificar se o saldo desse grupo de contas est espelhando a realidade, confrontando com o Demonstrativo do
SISGEPAT ou sistema equivalente, providenciando os ajustes necessrios.
123110151
VECULOS DE TRAO MECNICA - Registra os valores referentes a bens mveis no subitem

veculos de trao mecnica, bens relacionados na Portaria n 70, de 01.04.2014.
Verificar se o saldo desta conta corresponde realidade, e regularizar possveis registros indevidos de
liquidaes referentes a Despesas de Exerccio Anterior (no relacionadas a materiais desta conta contbil),
com a utilizao do evento 550827.
123110898
BENS MVEIS A CLASSIFICAR - Destinada aos registros dos valores relativos aos bens
moveis pendentes de classificao e de identificao.
Esta conta no deve apresentar saldo no encerramento do exerccio, logo a UG dever efetuar a devida
classificao com a utilizao do evento 550827.
36
1231108XX
BENS MVEIS EM ALMOXARIFADO - Representa o somatrio dos bens mveis em

almoxarifado.
Este grupo de contas no deve apresentar saldo no encerramento do exerccio, logo a UG dever efetuar a
devida transferncia do almoxarifado pela incorporao dos bens com a utilizao do evento 550818.
OUTROS CONTROLES
792110000
CONTROLE DE APROP. DE SEGURIDADE SOCIAL Representa o somatrio do controle de

apropriao e reteno da receita de seguridade social.
792120000
CONTROLE DAS RETENES DE IRRF PESSOAL Representa o somatrio do controle de

apropriao e reteno da receita de imposto de renda retido na fonte de pessoal.
792130000
CONTROLE DA APROPRIAO DE IR DE SERVIOS DE TERCEIROS Representa o

somatrio do controle de apropriao e reteno da receita de imposto de renda de servios
de terceiros.
792140000
CONTROLE DA RETENO DE ISS SUBSTITUIO TRIBUTRIA Representa o somatrio do

controle de apropriao e reteno da receita de ISS substituio tributria.
792160000
RETENO NA FOLHA DE PAGAMENTO (7% CONSIG. DANOS PATRIM.). Representa o

somatrio do controle de apropriao e reteno na folha de pagamento.
792170000
CONTROLE RETENO INSS P. FSICA P. JURDICA Representa o somatrio do controle de

apropriao e reteno de INSS Pessoa Fsica e Jurdica.
792180000
CONTROLE DE VALORES DO PASEP Representa o somatrio do controle de apropriao e

reteno de valores do PASEP.
792190000
OUTROS CONTROLES DA RETENO - Representa o somatrio do controle de apropriao

de outras retenes, tais como COFINS, PIS/PASEP.
Com o propsito de melhor controle, nos registros de retenes so utilizados conta corrente, CPF e CNPJ. A
falta desses dados influencia na inadimplncia dos fornecedores junto aos rgos controladores da
arrecadao dos tributos Distrital e Federal.
81231XXXX
CONTRATOS COM TERCEIROS Representa os registros oriundos de contratos firmados

entre a administrao pblica e terceiros.
Verificar se os registros foram feitos corretamente, efetuados por tipo de aquisio de bens ou servios
contratados (servios, aluguel, fornecimento de bens, de obras, etc.).
Conferir mensalmente os registros na conta de compensado: 81231XXXX com especial ateno para a
utilizao correta dos eventos de liquidao e pagamento, uma vez que estes eventos so diferenciados. No
caso de liquidao efetuada com evento incorreto, se no exerccio estornar com (515XXX) e caso o erro
ocorrido no exerccio anterior:
812310101 - contratos de seguros a liberar;
812310201 - contratos de servios a liberar;
812310301 - contratos de aluguis a liberar;
812310401 - contratos de fornecimento de bens a liberar;
812310501 - contratos de emprstimos e financiamentos a liberar;
812310601 - contratos de pesquisas cientficas a liberar;
812310801 - contratos de obras a liberar.
A UG deve inativar os contratos extintos, aps o encerramento das contas de controle.
81121XXXX
CONVNIOS, ACORDOS E AJUSTES DE TERCEIROS - Representa o somatrio dos valores

dos direitos e obrigaes contratuais em que a unidade tenha instrumento contratual referente
a convnio de terceiros, onde o GDF a beneficiria dos recursos.
81221XXXX
CONVNIOS, ACORDOS E AJUSTES COM TERCEIROS - Representa os registros de convnios
37
firmados entre a administrao com terceiros (entidades), onde o GDF a concedente dos
recursos.
Conferir mensalmente a consistncia dos dados registrados nas contas de compensado 81121XXXX e
81221XXXX, a vigncia e a prestao de contas so feitas pelo beneficiado.
8114303XX
BENS DE CONVNIOS EM PODER DO GDF - Representa os bens adquiridos por meio de

recursos de convnios cujo bem pertence concedente.
Verificar o registro pelo recebimento do bem, da mesma forma deve verificar a baixa pela devoluo ou
incorporao por doao. Se existir a previso de doao, em clusula especfica, desses bens ao trmino do
convnio. Caso positivo solicitar o Termo de Doao e Incorporao do Bem pelo SISGEPAT ou sistema
equivalente.
811110404
FIANAS DEVOLVIDAS - registra os valores da garantia a ttulo de crdito na forma de fianas ainda,
devolvidas pelo cumprimento das clusulas contratuais, no pas.
811111004
SEGURO-GARANTIA DEVOLVIDOS - registra os valores da garantia a ttulo de crdito na forma de

seguro-garantia ainda, devolvidas pelo cumprimento das clusulas contratuais, no pas.
811111304
CAUES DEVOLVIDAS - registra os valores da garantia a ttulo de crdito na forma de caues

ainda, devolvidas pelo cumprimento das clusulas contratuais, no pas.
811111404
TTULOS DEVOLVIDOS - registra os valores da garantia a ttulo de crdito na forma de ttulos ainda
devolvidos pelo cumprimento das clusulas contratuais, no pas.
811410103
DEPSITOS DE CAUES REVERTIDOS - registra os valores dos depsitos de caues revertidos,

pela Unidade detentora do contrato, aps concluso do contrato. Conta duplicada com o passivo
211410000.
811410104
DEPSITOS DE CAUES ATUALIZADOS - registra os valores dos depsitos de caues

atualizados pela Unidade detentora do contrato, aps concluso do contrato. Conta duplicada com o
passivo 211410000
811430303
BENS INCORPORADOS AO GDF - registra os valores da incorporao dos bens de convnio,

administrao pblica que estavam em poder do GDF at o termino do convnio.
811430402
SAIDAS DO ALMOXARIFADO - registra os valores de sada de estoque de almoxarifado controlados

por detalhamento de almoxarifado.
811430403
AJUSTES DO ALMOXARIFADO - registra os valores de ajustes de estoque de almoxarifado

controlados por detalhamento de almoxarifado.
811910102
DIVERSOS RESPONSVEIS BAIXA - registra os valores de baixa de diversos responsveis

controlados por processo.
811910302
DEPSITOS PARA RECURSOS POR PROCESSO BAIXA - registra os valores de depsitos para
interposio de recursos por processo baixa.
812350102
FINANCIAMENTOS PR-DF AMORTIZAO - registra os valores da execuo dos financiamentos

concedidos pelo PR-DF, com controle por CNPJ ou CPF, valores de amortizaes dos
financiamentos anteriormente concedidos.
812350104
FINANCIAMENTOS PR-DF - DESCONTO CONCESSO - registra os valores da execuo dos

financiamentos do PR-DF, com controle por CNPJ ou CPF, referente a descontos concedidos.
812350202
FINANCIAMENTOS FUNGER AMORTIZADO - registra os valores da execuo dos financiamentos

concedidos pelo FUNGER, com controle por CNPJ ou CPF, valores de amortizaes dos
financiamentos anteriormente concedidos.
812350402
FINANCIAMENTOS FUNDO DE DESENVOLVIMENTO RURAL AMORTIZADO - registra os valores da

execuo dos financiamentos concedidos pelo Fundo de Desenvolvimento Rural, com controle por
CNPJ ou CPF, valores de amortizaes dos financiamentos anteriormente concedidos.
38
Essas contas contbeis sero zeradas no final do exerccio.
PASSIVO
218820101
INSS DE SERVIDORES ESTATUTRIOS - Representa o montante dos valores retidos e no

repassados para o Instituto de Previdncia Social - IPREV.
Acompanhar os registros das contribuies e os respectivos recolhimentos ao IPREV.
218830102
INSS SERVIDORES CLT - Registra os valores relativos s contribuies devidas ao INSS pelos
servidores do GDF sob o regime da CLT, cujos recursos sero recolhidos ao INSS.
218830104
INSS SERVIO DE TERCEIROS PESSOA FSICA/JURDICA - Registra os valores retidos nas

faturas de pessoa fsica ou jurdica, em que a Unidade seja a responsvel pela reteno para
repassar ao INSS.
Acompanhar os registros das contribuies e os respectivos recolhimentos ao INSS.
218810110
PENSO ALIMENTCIA - Registra os valores das retenes procedidas em pagamentos a

empregados ou a servidores autorizados por esses ou por determinao judicial, a ttulo de
penso alimentcia destinada a manuteno familiar.
Verificar se o saldo remanescente da conta corresponde a obrigaes com as retenes de penso alimentcia
na folha de pagamento, ainda pendentes de pagamento.
218820109
ISS RETENO - Registra os valores relativos ao imposto sobre servios retidos por fora de
legislao ou por acordo entre as partes envolvidas na transao em consignaes.
Efetuar os reconhecimentos ainda no exerccio.
218820201
VALORES A OUTROS RGOS DO GDF Representa os valores retidos em favor de
rgos pertencentes ao GDF.
Providenciar os devidos pagamentos para quem de direito, conforme consignado em folha de pagamento.
218830140
COFINS - Registra as retenes de contribuio para o financiamento da seguridade social COFINS, pela prestao de servios que exijam reteno na fonte, conforme IN SRF 381/2004.
218830141
CONTRIBUIO SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO - Registra as retenes de contribuio

social sobre o lucro lquido, pela prestao de servios que exijam reteno na fonte,
conforme IN SRF 381/2004.
218830142
CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP - Registra as retenes de contribuio para PIS/PASEP,

pela prestao de servios que exijam reteno na fonte, conforme IN SRF 381/2004.
Somente as Empresas devem proceder ao recolhimento Unio ou o estorno/cancelamento das retenes

indevidas.
211XXXXXX
DEPSITOS - Representa o somatrio dos valores dos dbitos exigveis em ate 12 meses,
relativos a recebimentos a titulo de depsitos, consignaes em folha, caues e outros.
39
Regularizar os saldos das contas pertencentes a este grupo ainda dentro do exerccio corrente.
22111XXXX
PESSOAL A PAGAR compreende as obrigaes a longo prazo referentes a salrios ou

remuneraes, bem como benefcios aos quais o empregado ou servidor tenha direito.
Verificar a consistncia das possveis obrigaes existentes nesta conta e efetuar as devidas regularizaes.
CONTROLES POR FONTE

521920200
PREVISO INICIAL POR FONTE DE RECURSO A DETALHAR Representa os saldos de

previso inicial da receita pendentes de detalhamento.
A previso da receita deve ter o seu detalhamento de convnio especfico, logo, necessrio que o convnio j
tenha sido firmado. Portanto, com um nmero de transferncia correspondente deve ser providenciado pela UG
antes do encerramento do exerccio.
521910400
PREVISO ADICIONAL POR FONTE DE RECURSO A DETALHAR Representa os saldos de

previso adicional da receita pendentes de detalhamento.
A UG dever informar SUCON o detalhamento do convnio quando da abertura do excesso de arrecadao,

antes do encerramento do exerccio.
11.11 Destaque e Proviso

A descentralizao de crdito entre as UGs realizada por meio de Proviso ou Destaque.
- Proviso: corresponde descentralizao interna de crdito (mesmo rgo).
- Destaque: corresponde descentralizao externa de crdito (rgos diferentes).
recomendvel que as UGs certifiquem-se da correta utilizao dos eventos de Destaque e
Proviso, com vistas a evitar registros indevidos que possam causar distores oramentrias
(contas contbeis do grupo 822XXXXXX).
11.12 Controle de Processos

O controle de processo foi uma forma encontrada para vincular o nmero do processo originrio do
fato gerador execuo oramentria e financeira, sendo criada uma conta contbil de controle do
sistema compensado.
No final de cada fase, o saldo contbil ser transferido para outra conta, de acordo com a respectiva
situao, objetivando registrar as etapas da execuo oramentria: empenho, liquidao e
pagamento.
40
41
No final do exerccio, as Contas Contbeis abaixo sero transpostas conforme quadro De-Para:
De
Para
827130403 - Controle de Empenhos por
827130701 - Controle de Restos a Pagar no
Processo
Processados a Liquidar por Processo
827130404 - Processos Liquidados -
827130601 - Controle de RP Processado a Pagar
Fornecedores
por Processo
827130407 - Processo dos Valores Consignados
827130501 - Processo dos Valores Consignados
a Pagar do Exerccio
a Pagar de Exerccios Anteriores
11.13 Obrigaes Extra-oramentrias Financeiras

Os valores das obrigaes extra-oramentrias das contas contbeis do grupo 2188XXXXX tero
seus saldos transpostos para o exerccio seguinte na mesma conta contbil. Exemplo: Penso
Alimentcia Conta Contbil 218810110. Em 2015, os saldos estaro nesta mesma conta.
No final do exerccio, as Contas Contbeis abaixo sero transpostas conforme quadro De-Para:
De
Para
827110201 - Valores a Pagar - Retenes de
827110301 - Valores a Pagar de Retenes de
Terceiros
Exerccio Anterior
827110203 - Valores a Pagar - Receita do GDF
827110303 Valores Pagar de Receitas do GDF

de Exerccio Anterior
11.14 Diversos Responsveis

As UGs devero verificar a conformidade da conta 711910100 Controle de Diversos
Responsveis por Processo com o grupo 1134102XX Diversos Responsveis, para fins de
controle por processos referentes aos Direitos de Diversos Responsveis.
11.15 Disponibilidade Real

A Disponibilidade Real o resultado da aplicao da equao: Disponvel (em caixa e bancos) do
Ativo Financeiro, menos Passivo Financeiro = supervit financeiro.
42
Contas de controle de Disponibilidade:

721190100 - Disponibilidades por Fonte de Recursos do Exerccio
721190200 - Disponibilidade Real, por fonte de recursos, nas Unidades Gestoras que possuem
bancos;
721190300 - Disponibilidade Real, por fonte de recursos, nas respectivas Unidades Gestoras;
721190400 - Bloqueio de Disponibilidades de Contrapartida de Convnios;
721190500 - Bloqueio de Disponibilidades de Direitos Vinculados;
721190600 - bloqueio de Disponibilidades do Fundo Previdencirio;
721190702 - Disponibilidade por Ajuste ou Cancelamento de Obrigaes Exerccio Anterior
721190703 - Disponibilidade por Ajuste ou Cancelamento de Direitos Exerccio Anterior
O saldo da conta 721190300 dever ser igual ao somatrio dos saldos das contas 721190200
+721190400 +721190500.
43
12 ATIVO FINANCEIRO
Compreende a soma dos saldos existentes em: caixa, bancos, conta movimento e direitos
financeiros, detalhando as contas contbeis correspondentes.
111110000 Caixa
1111105XX Recursos Vinculados
1111122XX Recursos Vinculados Aplicaes Financeiras
111112XXX Bancos Conta Movimento
1111120XX Aplicaes Financeiras
11411XXXX Fundos de Investimentos
13 PASSIVO FINANCEIRO
Compreende a soma dos saldos existentes de compromissos financeiros que independem de
autorizao para seu pagamento. Visto que as obrigaes que se enquadram nessa situao so
aquelas que j passaram pelo oramento, como o caso dos Restos a Pagar, ou independe de
oramento, como as retenes por meio de depsitos de terceiros. Ex.: Caues em Garantia.
Apurao do Passivo Financeiro (contas financeiras):
Operao
Contas
211000000
213000000
(+)
(-)
Nome
Obrigaes Trabalhistas, Previdencirias e Assistenciais
Fornecedores e Contas a Pagar Curto Prazo
211119801
Salrios, Remuneraes e Benefcios Ativo Exerccio Anterior
211400000
Obrigaes Patronais e Encargos Sociais a Recolher Empregador
218910000
Outras Obrigaes a Curto Prazo - Consolidao
214000000
Obrigaes Fiscais a Curto Prazo
218924000
Recursos Especiais a Liberar
218815001
Valores Pendentes
218912501
Reverso a Regularizar
218912502
Reverso de Vale Transporte e Alimentao a Regularizar
218912503
Reverso de Repasse a Regularizar na Administrao Indireta
44
(=)
(=)
218912504
Reverso a Regularizar na UG da Administrao Indireta
218924015
Recursos a Liberar Subvenes
218924016
Repasse de Contrapartida no Executada
632100000
RP Processado a Pagar
631100000
RP no Processado a Liquidar
631300000
Restos a Pagar No Processados - Liquidados
631810000
Restos a Pagar No Processados - Retenes/Encargos a Pagar
827110101
827110201
Valores a Pagar Retenes de Terceiros
827110203
Valores a Pagar Receita do GDF
827110301
Valores a Pagar Exerccio Anterior
827110401
Valores a Pagar Sem NE
827120101
Valores a Pagar Fonte de Recursos
45
14 PROCEDIMENTOS COMPLEMENTARES RELATIVOS AO

ENCERRAMENTO DO EXERCCIO
Contas de Controle de Disponibilidade ms 13
721190200 Disponibilidades Real por Fonte de Recursos
721190300 Disponibilidades Real por Fonte de Recursos na UG Origem
721190400 Bloqueio de Disponibilidades Contrapartida de Convnio
721190500 Bloqueio de Disponibilidades de Direitos Vinculados
As fontes (1XX e 2XX) das contas contbeis acima sero transformadas em fonte de supervit
(3XX e 4XX) no ms 13.
Saldos Transpostos no Encerramento ms 14

Importante: Todos os saldos transpostos por ocasio do encerramento do exerccio (ms 14)
devero ser conferidos no incio do exerccio seguinte (ms 0), certificando-se de que os saldos
iniciais foram devidamente registrados.
46
15 PROCEDIMENTOS DE CONFERNCIA DAS

DEMONSTRAES CONTBEIS
A anlise das Demonstraes Contbeis resultante de tcnica que realiza a decomposio,
comparao e interpretao dos demonstrativos extrados da contabilidade. Apresentando dados
estratgicos, comparativos de indicadores de desempenho, sobre situaes econmicas,
oramentrias, financeiras e custos das aes governamentais. Essas informaes so fundamentais
para as tomadas de decises dos dirigentes e gestores pblicos.
15.1 Balanos Pblicos

O Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 exige apresentao de quatro Balanos: Oramentrio,
Financeiro, Patrimonial e Demonstrao das Variaes Patrimoniais.
O Balano Geral do Governo do Distrito Federal integra a Prestao de Contas Anual do
Governador conforme estabelece o Art. 100, inciso XVII, da Lei Orgnica do Distrito Federal, os
incisos I, II e III, do Art. 138, da Resoluo n 38/90 do Tribunal de Contas do Distrito Federal,
alterado pela Emenda Regimental n 24, de 08/07/2008.
O Balano Geral tem por objetivo principal atender aos dispositivos legais e demonstrar
sinteticamente a execuo oramentria e financeira dos recursos pblicos.
15.2 Balano Oramentrio

o documento que evidencia a execuo Oramentria da Administrao Pblica, apresentando as
receitas previstas, as despesas fixadas em confronto com as receitas e despesas realizadas, conforme
Art. 102 da Lei Federal n 4.320/64.
Comparando-se as receitas arrecadadas e as despesas realizadas pode-se apurar o resultado
oramentrio: superavitrio (receita maior que despesa), deficitrio (receita menor que despesa) ou
equilbrio oramentrio (receita = despesa).
47
O novo Balano Oramentrio est em fase de desenvolvimento pela SUTIC e dever ser
apresentado da seguinte forma:
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL
BALANO ORAMENTRIO
RECEITAS ORAMENTRIAS
PREVISO
INICIAL
RECEITAS CORRENTES
RECEITA TRIBUTRIA
Impostos
Taxas
Contribuies de Melhoria
RECEITA CONTRIBUIES
Contribuies Sociais
Contribuies Econmicas
RECEITA PATRIMONIAL
Receitas Imobilirias
Receitas de Valores
Mobilirios
Receita de Concesses e
Permisses
Outras Receitas Patrimoniais
RECEITA AGROPECURIA
Receita de Produo Vegetal
Receita de Produo Animal e
Derivados
Outras Receitas
Agropecurias
RECEITA INDUSTRIAL
Receita da Indstria de
Transformao
Receita da Indstria de
Construo
Outras Receitas Industriais
RECEITA DE SERVIOS
TRANSFERNCIAS
CORRENTES
Transferncias
Intergovernamentais
Transferncias de Instituies
Privadas
Transferncias do Exterior
Transferncias de Pessoas
Transferncias de Convnios
(-) Deduo para Formao do
FUNDEB
OUTRAS RECEITAS
CORRENTES
Multas e Juros de Mora
Indenizaes e Restituies
Receita da Dvida Ativa
Receitas Correntes Diversas
RECEITAS DE CAPITAL
OPERAES DE CRDITO
Operaes de Crdito
Internas
48
PREVISO
ATUALIZADA
RECEITAS
REALIZADAS
SALDO
(a)
(b)
(c ) = ( ba )
Operaes de Crdito
Externas
ALIENAO DE BENS
Alienao de Bens Mveis
Alienao de Bens Imveis
AMORTIZAO DE
EMPRSTIMOS
TRANSFERNCIAS DE
CAPITAL
Transferncias
Intergovernamentais
Transferncias de Instituies
Privadas
Transferncias do Exterior
Transferncias de Pessoas
Transferncias de Convnios
OUTRAS RECEITAS DE
CAPITAL
Integralizao do Capital
Social
Dv. Ativa Prov. Da Amort. Emp. e
Financ.
Restituies
Receitas de Capital Diversas
( - ) DEDUES/RESTITUIES
DA RECEITA
SUBTOTAL DAS RECEITAS ( I )
REFINANCIAMENTO (II)
Operaes de Crdito
Internas
Operaes de Crdito
Externas
SUBTOTAL COM
REFINANCIAMENTO (III) = (I +
II)
REPASSES RECEBIDOS
TESOURO
Correntes
Capital
SUS
Correntes
Capital
LEGISLATIVO
Correntes
Capital
SUBTOTAL REPASSES
RECEBIDOS (IV)
DFICT (V)
TOTAL (VI) = (III+IV+V)
SALDOS DE EXERCCIOS
ANTERIORES
Supervit Financeiro
Reabertura de Crditos Adicionais
49
DESPESAS ORAMENTRIAS
DOTAO
INICIAL
CRDITOS
ADICIONAIS
(d)
(e)
DOTAO
ATUALIZA
DA
DESPESAS
EMPENHA
DAS
DESPESAS
LIQUIDA
DAS
DESPE
SAS
PAGAS
INSCRI
O EM
RP NO
PROC.
(f)
(g)
(h)
(i)
(j)
SALDO DA
DOTAO
( k ) = (f-g)
DESPESAS CORRENTES
PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS
JUROS E ENCARGOS DA DVIDA
OUTRAS DESPESAS CORRENTES
DESPESAS DE CAPITAL
INVESTIMENTOS
INVERSES FINANCEIRAS
AMORTIZAO DA DVIDA
RESERVA DE CONTINGNCIA
RESERVA DO RPPS
SUBTOTAL DAS DESPESAS (VII)
AMORTIZAO DA DVIDA/
REFINANCIAMENTO (VIII)
SUBTOTAL COM
REFINANCIAMENTO (IX)=(VII + VIII)
REPASSES CONCEDIDOS
TESOURO
Correntes
Capital
SUS
Correntes
Capital
Legislativo
Correntes
Capital
SUBTOTAL DOS REPASSES
CONCEDIDOS (IV)
SUPERVIT (X)
TOTAL (XI) = (VIII + IX)
15.3 Balano Financeiro

Demonstra as receitas e as despesas oramentrias, bem como os recebimentos e os pagamentos de
natureza extra-oramentria, conjugando com os saldos de disponibilidades do exerccio anterior e
aqueles que passaro para o exerccio seguinte, conforme Art. 103 da Lei Federal n 4.320/64.
Esse demonstrativo permite conhecer a situao das disponibilidades, depois do somatrio do saldo
do exerccio anterior com o total de ingressos deduzido os desembolsos financeiros.
PROCEDIMENTOS BALANO FINANCEIRO
Comparar o Saldo de Caixa e Bancos (Disponvel e Vinculado em Conta Corrente Bancria) do ano corrente,
constante do Balano Financeiro (Saldo para Exerccio Seguinte), com aquele constante do Balano
Patrimonial do exerccio atual.
Comparar a despesa oramentria constante do Balano Financeiro com aquela constante do Balano
Oramentrio e Demonstrativo das Variaes Patrimoniais, enfatizando, quando for o caso, a Despesa
Corrente e a Despesa de Capital.
Comparar o valor de RP inscrito no exerccio, configurado no Balano Financeiro, com o registrado no
Balano Patrimonial do mesmo exerccio, tendo em vista a igualdade desses saldos.
50
15.4 Balano Patrimonial

Evidencia os Bens, Direitos e Obrigaes, conforme Art. 105 da Lei Federal n 4.320/64. Alinhados
com a estrutura do Plano de Contas utilizada no Sistema de Administrao Financeira e Contbil do
Distrito Federal SIAC e respectivas legislaes, permitindo demonstrao mais detalhada dos
grupos de contas.
Ressalte-se o Art. 43 da mencionada Lei que trata da forma de clculo do supervit financeiro, que
serve de fonte de financiamento para abertura de crditos suplementares.
Art. 43. A abertura dos crditos suplementares e especiais depende da existncia
de recursos disponveis para ocorrer a despesa e ser precedida de exposio
justificativa.
1 Consideram-se recursos para o fim deste artigo, desde que no
comprometidos:
I - o supervit financeiro apurado em balano patrimonial do exerccio anterior;
.............
2 Entende-se por supervit financeiro a diferena positiva entre o ativo
financeiro e o passivo financeiro, ....
O Balano Patrimonial a demonstrao contbil que evidencia, qualitativa e quantitativamente, a
situao patrimonial da entidade pblica, por meio de contas representativas do patrimnio pblico,
alm das contas de compensao, conforme as seguintes definies:
a) Ativo - so recursos controlados pela entidade como resultado de eventos passados e dos quais se
espera que resultem para a entidade benefcios econmicos futuros ou potencial de servios.
b) Passivo - so obrigaes presentes da entidade, derivadas de eventos passados, cujos pagamentos
se esperam que resultem para a entidade sadas de recursos capazes de gerar benefcios econmicos
ou potencial de servios.
c) Patrimnio Lquido - o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos seus
passivos.
d) Contas de Compensao - compreende os atos que possam vir ou no a afetar o patrimnio.
No Patrimnio Lquido, deve ser evidenciado o resultado do perodo segregado dos resultados
acumulados de perodos anteriores, alm de outros itens.
A classificao dos elementos patrimoniais considera a segregao em "circulante" e "no
circulante", com base em seus atributos de conversibilidade e exigibilidade.
51
Os ativos devem ser classificados como circulantes quando satisfizerem a um dos seguintes
critrios:
a) estiverem disponveis para realizao imediata; e
b) tiverem a expectativa de realizao at doze meses aps a data das demonstraes contbeis.
Os demais ativos devem ser classificados como no circulantes.
Os passivos devem ser classificados como circulantes quando corresponderem a valores exigveis
at doze meses aps a data das demonstraes contbeis. Os demais passivos devem ser
classificados como no circulantes.
As contas do ativo devem ser dispostas em ordem decrescente de grau de conversibilidade; as
contas do passivo, em ordem decrescente de grau de exigibilidade.
Nova estrutura do Balano Patrimonial (Encontra-se atualizado no SIAC/SIGGO)
52
EM DESENVOLVIMENTO PELA SUTIC:
EM DESENVOLVIMENTO PELA SUTIC:
O Balano Patrimonial ser elaborado utilizando-se as classes 1 (ativo) e 2 (passivo e patrimnio

lquido) do Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico, alm da classe 8 (controles credores) para o
quadro referente s compensaes.
Os ativos e passivos financeiros e permanentes e o saldo patrimonial sero apresentados pelos seus
valores totais, podendo ser detalhados.
No quadro referente s compensaes, devero ser includos os atos potenciais do ativo e do passivo
que possam, imediata ou indiretamente, vir a afetar o patrimnio, como por exemplo, direitos e
obrigaes conveniadas ou contratadas; responsabilidade por valores, ttulos e bens de terceiros;
garantias e contragarantias de valores recebidas e concedidas; e outros atos potenciais do ativo e do
passivo.
ANEXO AO BALANO PATRIMONIAL - DEMONSTRATIVO DO SUPERVIT/DFICIT

FINANCEIRO APURADO NO BALANO PATRIMONIAL
Como anexo ao Balano Patrimonial, dever ser elaborado o demonstrativo do supervit/dficit

financeiro apurado no Balano Patrimonial do exerccio.
53
O Pargrafo nico do Art. 8 e o Art. 50 da Lei Complementar n 101/2000 (Lei de

Responsabilidade Fiscal) estabelece:
Art. 8 ...
Pargrafo nico. Os recursos legalmente vinculados a finalidade especfica sero
utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculao, ainda que
em exerccio diverso daquele em que ocorrer o ingresso.
Art. 50 Alm de obedecer s demais normas de contabilidade pblica, a
escriturao das contas pblicas observar as seguintes:
I a disponibilidade de caixa constar de registro prprio, de modo que os
recursos vinculados a rgo, fundo ou despesa obrigatria fiquem identificados e
escriturados de forma individualizada;
Para atendimento desses mandamentos legais, existe o mecanismo denominado destinao de
recursos (DR) ou fonte de recursos (FR). Ela identifica se os recursos so vinculados ou no e, no
caso dos vinculados, indica a sua finalidade, o que poder ser verificado por este demonstrativo.
EM DESENVOLVIMENTO PELA SUTIC
54
15.5 Demonstrao das Variaes Patrimoniais

As Variaes Patrimoniais evidenciam as alteraes do patrimnio ocorridas, no exerccio
financeiro. Resultantes ou independentes da execuo oramentria (receita e despesa), indicando o
resultado patrimonial, conforme Art. 104 da Lei Federal n 4.320/64:
Art. 104. A Demonstrao das Variaes Patrimoniais evidenciar as alteraes
verificadas no patrimnio, resultantes ou independentes da execuo
oramentria, e indicar o resultado patrimonial do exerccio.
Na Contabilidade Pblica, os fatos modificativos e permutativos passam pelas contas de resultado,
ou seja, pelas classes:
3 Despesas
4 Receitas
5 Variaes Passivas
6 Variaes Ativas
O Resultado Patrimonial do Exerccio (RPE) demonstrado por meio da diferena entre as
Variaes Ativas (VA) e as Variaes Passivas (VP).
RPE = VA VP
A nova estrutura da DVP a seguinte:
55
56
As VPA e VPD devero ser apresentadas em forma de balano, ou seja, do lado esquerdo a VPA e
do lado direito a VPD, como j no modelo atual. O seu anexo (prximo item) dever aparecer
logo abaixo da DVP, na mesma consulta.
57
Variaes Patrimoniais Qualitativas (Anexo da DVP) EM DESENVOLVIMENTO PELA SUTIC:
Esse anexo dever aparecer logo abaixo do quadro das Variaes Patrimoniais Quantitativas.
A Demonstrao das Variaes Patrimoniais ser elaborada utilizando-se as classes 3 (variaes
patrimoniais diminutivas) e 4 (variaes patrimoniais aumentativas) do Plano de Contas Aplicado
ao Setor Pblico para as variaes quantitativas e a classe 9 para as variaes qualitativas.
As variaes quantitativas so aquelas decorrentes de transaes no setor pblico que aumentam ou

diminuem o patrimnio lquido e so divididas em Variaes Patrimoniais Aumentativas e
Diminutivas.
58
17. DEMONSTRATIVOS
Balancete Contbil PSIAG001
elaborado com base nos saldos de todas as contas contbeis, levando-se em considerao o
mtodo das partidas dobradas, a cada um ou mais dbitos corresponder a um ou mais crditos de
igual valor. De tal forma que a soma dos saldos devedores devero ser obrigatoriamente iguais a
soma dos saldos credores.
A partir da anlise do balancete, a UG poder verificar os saldos das contas financeiras e
patrimoniais, visualizando os valores que foram debitados e creditados nessas contas.
Observao: Atentar para a conferncia do Rodap do Balancete Contbil, pois os saldos das
contas contbeis do Grupo 5 devem ser iguais as do grupo 6, bem como os saldos das contas
contbeis do grupo 7 devem ser iguais as do grupo 8. O grupo 9 deve ter saldo zerado.
Grupo
Saldo
1 (Total do Ativo);
2 (Total do Passivo e Patrimnio Lquido);
Devem possuir Saldo
3 (Variao Patrimonial Diminutiva);
4 (Variao Patrimonial Aumentativa).
5 (Controles da Aprovao do Planejamento e
Oramento);
Saldos Iguais
6 (Controles da Execuo do Planejamento e
Oramento).
7 (Controles Devedores);
Saldos Iguais
59
8 (Controles Credores).
9 (Resultado do Exerccio)
Saldo Zerado
Alm da anlise acima, as Unidades Gestoras devero atentar para verificar se todos os saldos
de seu Balancete Contbil correspondem fidedignidade dos lanamentos contbeis.
Em referncia ao Memorando n 1/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 23 de janeiro de 2014,

informamos que ainda h diversas Contas Contbeis que no tiveram seus saldos reclassificados,
conforme orientao do anexo do citado Memorando.
Abaixo citamos algumas das Contas Contbeis que possuem saldos que devem ser reclassificados:
113239801 - CRDITOS TRIBUTRIOS A RECUPERAR A CLASSIFICAR
113410298 - OUTROS CRDITOS NO TRIBUTRIOS A RECEBER A CLASSIFICAR
113419801 - PAGAMENTOS INDEVIDOS - EM APURAO
113419803 - DESFALQUES OU DESVIOS - EM APURAO
113419805 - RESPONSVEIS POR DANOS - EM APURAO
113419815 - RESPONSABILIDADE EM APURAO
113419899 - OUTRAS RESPONSABILIDADES - EM APURAO
113819900 - OUTROS CRDITOS A RECEBER
113910498 - AJUSTE DE PERDAS DE CRDITOS DIVERSOS A CLASSIFICAR
115619900 - OUTROS MATERIAIS DE CONSUMO
115810205 - ESTOQUE DE MATERIAIS PARA PREMIAES
119819800 - OUTRAS DESPESAS ANTECIPADAS A CLASSIFICAR
121219813 - OUTROS TTULOS A RECEBER
121229811 - CRD. A REC. P/LIQUIDAO DE AES TRABALHISTAS
121913500 - DESPESAS DE REORGANIZAO
122710500 - BENS DE INVESTIMENTOS A CLASSIFICAR
123810102 - AERONAVES
123810199 - AERONAVES
123810502 - AMORTIZAES AERONAVES
211419899 - OUTROS ENCARGOS
211430118 - PARCELAMENTO DE INSS
217110100 - PROVISO PARA INDENIZAES TRABALHISTAS
218810416 - DEPSITOS BLOQUEADOS - FCVS CEF
60
218810419 - DEPSITOS DE EXERCICIO ANTERIOR

218810499 - OUTROS DEPSITOS
218820409 - DEPOSITOS DE TERCEIROS
228919800 - OUTRAS OPERAES EXIGVEIS A CLASSIFICAR
61
Demonstrativo de Valores a Pagar por Fonte / CONFORMIDADE PSIAG770
Tem como finalidade demonstrar os valores a pagar por fonte de recursos. Detalhando: valores de
Restos a Pagar Processados e Restos a Pagar no Processados, retenes de Restos a Pagar no
Processados a Pagar, Valores a Pagar Oramentrios (exerccio atual), Valores a Pagar ExtraOramentrios (exerccio anterior), Valores a Pagar sem NE e valor total por Fonte.
Os dados desse demonstrativo devero ser confrontados com as obrigaes financeiras (no
patrimoniais), no Balancete Contbil PSIAC001, no mdulo: Contabilidade, aplicando a equao
abaixo:
211XXXXXX + 212XXXXXX =
827110101 + 827110201 + 827110203 + 827110301 + 827110401 + 632100000 + 631300000
Conta
Nome
Procedimento
632100000
Restos a Pagar Processados a Pagar
631100000
Restos a Pagar No Processados a Liquidar
631300000
Restos a Pagar No Processados Liquidados
631810000
Restos
a
Pagar
No
Retenes/Encargos a Pagar
827110101
Cotejar com a coluna (A) do demonstrativo.
Processados
Cotejar com a coluna (B) do demonstrativo.
Cotejar com a coluna (C) do demonstrativo.

Cotejar com a coluna (D) do demonstrativo.
62
827110201
Valores a Pagar Retenes de Terceiros
827110203
Valores a Pagar Receita do GDF
827110301
Valores a Pagar Extra-oramentrios Exerccio

Anterior
Cotejar com a coluna (F) do demonstrativo.
827110401
Valores a Pagar Sem NE
Cotejar com a coluna (G) do demonstrativo.
827120101
Total dos Valores a Pagar por Fonte de Recursos
Cotejar com a coluna (A+B+C+D+E+F+G) do

demonstrativo.
Cotejar com a coluna (E) do demonstrativo.
Demonstrativo de Valores Liquidados X Pagos / CONFORMIDADE PSIAG760
Demonstra a diferena entre os valores liquidados e os valores pagos, referentes aos empenhos com
divergncias. Cada coluna representa uma conta contbil correspondente, identificando: NE, Fonte
de Recursos, Natureza da Despesa, Categoria Econmica, NE Liquidados, Valores a Pagar
Oramentrio, Valores Pagos Oramentrios, Valores a Pagar Extra-oramentrios, Valores Pagos
Extra-oramentrios, Valores Descontados, e a Diferena.
Este demonstrativo identifica as NE que causaram as divergncias entre os valores liquidados e os

valores pagos. Cuja situao refletir no demonstrativo da execuo da despesa.
A seguir relao das causas mais freqentes das divergncias:
Reverso da Despesa com a utilizao de evento indevido;
Ajustes indevidos de NE Pagas;
63
Liquidao de folha de pagamento, utilizando os eventos 510XXX com vrias NE e o outro

520402 com apenas uma NE;
Reteno de multa aplicada ao fornecedor na NL de liquidao da despesa, utilizando evento

indevido (sem contas de valores pagos no seu roteiro).
A conferncia dos valores pagos compreende o resultado dos valores pagos oramentrios e extraoramentrios (restos a pagar processados e no processados pagos), e valores pagos do exerccio
anterior.
As pendncias devero ser regularizadas diariamente pela Unidade Gestora, ficando a mesma
responsvel por valores indevidos que venham a gerar relatrios com dados incorretos, conforme a
equao abaixo:
622920103 = 827110101 + 827110201 + 827110203 + 827110103 + 827110102 + 827110202 +
827110204
Onde:
622920103 - Empenhos Liquidados por Emisso;
827110101 - Valores a Pagar Oramentrios;
827110201 - Valores a Pagar - Retenes de Terceiros;
827110203 - Valores a Pagar - Receita do GDF;
827110103 - Valores Descontados;
827110102 - Valores Pagos Oramentrios;
827110202 - Valores Pagos - Retenes de Terceiros;
827110204 - Valores Pagos - Receita do GDF.
As contas contbeis abaixo tambm sero baixadas:

827110302 - VALORES PAGOS DE RETENES DE EXERCCIO ANTERIOR
827110304 - VALORES PAGOS DE RECEITAS DO GDF DE EXERCCIO ANTERIOR
827110402 - VALORES PAGOS
827120102 - VALORES PAGOS POR FONTE DE RECURSO
827120103 - VALORES CANCELADOS POR FONTE DE RECURSO
64
827130405 - PROCESSOS PAGOS - FORNECEDORES

827130406 - CONTROLE DE DESCONTOS POR PROCESSO
827130408 - PROCESSO DOS VALORES CONSIGNADOS PAGOS DO EXERCICIO
827130502 - PROCESSO DOS VALORES CONSIGNADOS PAGOS
827130602 - CONTROLE DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS PAGOS POR PROCESSO
827130603 - CONTROLE DE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS CANCELADOS POR
PROCESSO
827130902 - OBRIGAES FINANCEIRAS SEM NOTA DE EMPENHO PAGAS
827131502 - CONTROLE DE OBRIGAES EMPENHADAS POR PROCESSO
827131601 - CONTROLES DE AJUSTES DE EXERCCIO ANTERIOR POR PROCESSO
Consulta Saldo Invertido / CONFORMIDADE PSIAG610
A referida consulta apresenta as UGs que possuem saldo invertido em conta que no permite a
inverso de saldo, identificando: UG, Gesto, Conta Contbil, Conta Corrente e Saldo Invertido.
As inconsistncias devero ser analisadas pela UG e corrigidas tempestivamente.
Demonstrativo de Irregularidades Contbeis / CONFORMIDADE PSIAG620
65
Demonstra as no-conformidades contbeis existentes, que so representadas por equaes

contbeis (frmulas pr-definidas no sistema para verificar a correta correspondncia dos saldos de
contas contbeis, inclusive aquelas que no podem ter saldos).
O demonstrativo composto do nmero da equao em at cinco colunas representadas por contas
contbeis, que demonstram as divergncias existentes entre elas.
Para verificar a equao contbil (representada por contas contbeis) necessrio utilizar o Mdulo:
Tabelas, a Funo: PSIAT455 Lista Equao Contbil, verificar o saldo das contas
correspondentes e fazer as operaes propostas na equao, que devem manter igualdade de saldos
entre as diferentes colunas, ou simplesmente no apresentar saldo.
Demonstrativo de Almoxarifado por UG / GERENCIAL PSIAG720
Visualiza a situao do almoxarifado de cada UG. Esse demonstrativo tem quatro opes de
consulta: Bens Mveis, Consumo, Material de Distribuio Gratuita e Produo/Revenda.
apresentado por: Subitem de Despesa, Saldo Inicial, Ajuste Exerccio Anterior, Entradas
Oramentrias e Extra-oramentrias, Sada e Saldo Atual.
As UGs devero conciliar e ajustar os demonstrativos do SIAC/SIGGo (PSIAG 720
Demonstrativo de Almoxarifado) com os Demonstrativos Financeiros do SIGMA ou sistema
equivalente. Cada UG dever enviar SUCON os Demonstrativos de Almoxarifado do SIAC,
juntamente com a Tomada de Contas do Ordenador de Despesas.
Demonstrativo de Execuo da Despesa / GERENCIAL PSIAG520
66
A referida consulta tem como finalidade demonstrar a execuo da despesa por UG (dotao inicial,
suas alteraes e movimentaes). Podendo ser por: Funo, Natureza da Despesa, Fonte de
Recursos, Programa de Trabalho, e Analtico.
Se esse demonstrativo apresentar diferena, dever ser verificada na Conformidade Contbil e no
relatrio PSIAG 760, que no consolidado apresentar divergncias no total geral.
Frmulas do Demonstrativo:
Dotao Inicial + Alteraes - Movimentao de crdito = Dotao Autorizada
Dotao Autorizada Crdito Bloqueado = Despesa Autorizada
Despesa Autorizada Total Empenhado = Crdito Disponvel
Total Empenhado Empenho a Liquidar = Empenho Liquidado
Empenho Liquidado Empenhos a Pagar = Total Pago + Descontos Recebidos
Demonstrativo de Supervit / GERENCIAL PSIAG650
67
Demonstra os recursos no utilizados em exerccio anterior que so passveis de utilizao no

exerccio seguinte por meio de supervit financeiro.
Esse demonstrativo apresenta: Fonte de Recursos, Limite de Abertura de Crdito, Crdito Aberto,
Crdito por Fonte Detalhada, valor do Supervit a Solicitar, N Processo de Apurao e o Decreto
de Publicao do Supervit.
As UGs devero verificar, na mesma fonte, se o total dos saldos de crditos abertos so inferiores
ao limite de abertura de crdito.
Comparativo de Receita Orada com a Arrecadada / GERENCIAL PSIAG505
Compara a Receita Prevista com a Receita Realizada efetivamente, isto , o total da receita prevista
na LOA Lei Oramentria Anual, acrescido de suas receitas adicionais (lanadas quando da
abertura de crdito por excesso de arrecadao), comparado com o total da receita arrecadada.
Esta funo possibilita a comparao detalhada: 01 - Receita; 02 - Fonte; e 03 - Receita e Fonte.
O demonstrativo apresenta: Cdigo da Receita, Ttulo ou nome da receita, Receita Prevista, Receita
Realizada No Ms e at o Ms e a diferena.
As UGs devero conferir se:
Todas as fontes foram detalhadas quando da previso, antes da execuo;
As receitas so compatveis com as fontes, caso a caso;
O tipo de despesa corresponde ao mesmo tipo de receita (Despesa Corrente com Receita
Corrente. Quando envolver convnio, Despesa de Capital com Receita de Capital);
68
As fontes iniciadas com 131 foram relacionadas com as classificaes oramentrias 47 ou

48 (intra-oramentrias), exceto as transaes que envolverem entidades no pertencentes ao
Oramento Fiscal e da Seguridade Social do DF.
Nas Unidades da Adm. Direta s podero ter receitas registradas na UG 130101;
A UG 130101 s pode ter fonte 1XX;
Nas Unidades da Adm. Indireta s podero ter fonte 2XX.
Consulta Execuo de Repasses Concedidos / GERENCIAL PSIAG570
Confronta as liquidaes de despesa com os repasses efetuados pelo Tesouro, at o final do

exerccio, sendo que as possveis diferenas existentes devem ser zeradas.
Acrescente-se ainda que a UG dever consultar a conta 113829101 Valores a Compensar
Repasses do Exerccio, antes de devolver os possveis recursos, at 30 de dezembro.
Essa consulta apresenta: UG, Fonte, Categoria de Gastos, Valor repassado no ms, Valor liquidado
no ms, diferena, Total repassado at o ms, total liquidado e a diferena.
O citado Demonstrativo direcionado Administrao Indireta e aos Fundos. Caso o mesmo no
seja corrigido no exerccio, a diferena indevida, nele apresentada, refletir no Balano
Oramentrio.
Consulta Restos a Pagar / GERENCIAL PSIAG030
69
Demonstra o valor Inscrito em Restos a Pagar (Processado e No Processado). Ressalte-se a

importncia da conferncia dos valores deste Demonstrativo, pois ele far parte da Prestao de
Contas do Ordenador de Despesas da UG.
Para uma consulta consolidada, selecionar a opo Restos a Pagar (1- Processado, 2- No
Processado, 3- Ambos);
Para uma consulta especifica selecionar a UG e/ou rgo e Gesto. Ainda h a possibilidade do
Tipo de Agregao, contudo no informar Unidade Gestora e/ou rgo nem Gesto.
Nessa consulta so apresentados: UG - Gesto, Valor Inscrito, Valor Cancelado e Valor pago,
demonstrando os pagamentos e cancelamentos de janeiro a dezembro.
Demonstrativo da Dvida Flutuante / GERENCIAL PSIAG540
Evidencia as obrigaes a serem pagas nos prximos 12 meses, como as obrigaes de restos a
pagar e servio da dvida, e as de origem extra-oramentria, como consignaes, caues e demais
depsitos e dbitos de tesouraria.
A Dvida Flutuante aquela contrada pelo Distrito Federal, por um breve e determinado perodo de
tempo, quer como administrador de terceiros, confiados sua guarda, quer para atender s
momentneas necessidades de caixa. Conforme a Lei Federal n 4.320/64, segue a composio da
Dvida Flutuante:
70
Art. 92. A dvida flutuante compreende:

I - os restos a pagar, excludos os servios da dvida;
II - os servios da dvida a pagar;
III - os depsitos;
IV - os dbitos de tesouraria.
Pargrafo nico. O registro dos restos a pagar far-se- por exerccio e por
credor distinguindo-se as despesas processadas das no processadas.
A UG dever conferir se os valores constantes deste Demonstrativo se enquadram no perodo acima
mencionado e se as respectivas obrigaes so realmente devidas pela UG.
71
17. TOMADA DE CONTAS DAS UNIDADES

A Tomada de Contas a oportunidade e a obrigao do gestor pblico de informar sociedade a
maneira como os recursos arrecadados foram empregados, durante o exerccio para o qual foi
legalmente autorizada a sua utilizao.
Essa informao se presta ao Poder Legislativo, que o Poder que, em nome da sociedade, autoriza
e controla as despesas, mediante discusso e aprovao da lei oramentria.
Tomada de Contas Anual

o processo organizado pela Gerncia de Tomada de Contas de Ordenadores de Despesas
GETOD da Coordenao de Tomada de Contas COOTC da Subsecretaria de Contabilidade
SUCON, referente gesto dos Ordenadores de Despesas e demais responsveis por bens, dinheiros
e valores da Administrao Direta e rgos de Relativa Autonomia.
Atividades de Ajustes Obrigatrios

Os rgos ou Unidades equivalentes, os Fundos, as Autarquias, as Fundaes, as Empresas Estatais
Dependentes, os Agentes responsveis pela guarda e administrao de dinheiro, no mbito das
respectivas competncias devem adotar os procedimentos tpicos de anlise, conciliao e ajuste das
contas que afetam os resultados financeiro, econmico e patrimonial do Distrito Federal, bem como
daquelas cujos saldos sero transferidos para o exerccio subseqente.
Tramitao e Prazos
Aps toda a verificao das Demonstraes Contbeis, a GETOD, em conjunto com as Unidades da
Administrao Direta e de Relativa autonomia, bem como os demais rgos do controle interno,
envolvidos na Tomada de Contas, ter at o dia 30 de abril de cada exerccio, para concluso das
seguintes atividades de sua competncia:
Organizao das Tomadas de Contas Anuais TCAs;
Protocolizao das TCAs;
Concluso preliminar sobre a regularidade das contas dos Ordenadores de Despesas.
72
Inclui-se nesse prazo o pronunciamento das Coordenaes afins da SUCON, no que diz respeito
aplicabilidade dos princpios contbeis da TCA dos Ordenadores de Despesas.
Aps a anlise inerente SUCON, os processos de TCA sero encaminhados, at o dia 30 de abril
do ano seguinte ao de referncia, Secretaria de Transparncia e Controle do DF para os fins
previstos nos incisos VIII e IX do Artigo 140 da Resoluo 38/90 TCDF. Depois, ser
encaminhado s UGs o Certificado de Auditoria emitido pela Controladoria Geral do DF, para
conhecimento e pronunciamento, e posterior envio ao TCDF, at 30 de agosto de cada ano.
O encerramento do exerccio financeiro das UGs integrantes da Administrao Direta, incluindo as
Administraes Regionais, os rgos de Relativa Autonomia Administrativa e Financeira e Fundos
Especiais do Distrito Federal, obedecer s normas estabelecidas no Decreto distrital n
28.444/2007, publicado no DODF de 20/11/2007.
Inventrio Patrimonial
O Inventrio Patrimonial de Bens Mveis e Semoventes, e de Bens Imveis dever ser encerrado
at o dia 31 de dezembro de cada exerccio, sendo:
1. A COPAT encaminhar instrues para a elaborao dos trabalhos;
2. A COPAT disponibilizar ao titular da UAG ou equivalente das Unidades que compem a
Administrao Direta, incluindo as Administraes Regionais e os rgos com Relativa
Autonomia Administrativa e Financeira do DF, o Demonstrativo de Execuo Patrimonial
do Exerccio, no prazo de at 05 (cinco) dias, contados da data do encerramento do SIGGO
e do SISGEPAT;
3. O titular da UAG ou equivalente ter prazo de at 05 (cinco) dias, a contar da data de
disponibilizao do Demonstrativo de Execuo Patrimonial do Exerccio, para o
encaminhamento do Inventrio Patrimonial COPAT;
4. A COPAT ter 15 (quinze) dias, contados da data de recebimento do Inventrio Patrimonial,
para anlise, elaborao de relatrios
e encaminhamento
da documentao
GETOD/SUCON/SEF.
Inventrio de Material de Almoxarifado

As TCA dos rgos da Administrao Direta, incluindo as Administraes Regionais, os rgos de
Relativa Autonomia e Fundos Especiais abrangero as dos ordenadores de despesas, dos agentes
recebedores e pagadores a eles subordinados, bem como as dos agentes de material e patrimnio, e
73
de responsveis por depsitos, devendo seus nomes integrar o rol de responsveis do rgo
competente.
As UGs que compem a Administrao Direta, incluindo as Administraes Regionais e os rgos
com Relativa Autonomia Administrativa e Financeira do Distrito Federal, tero at o dia 31 de
dezembro de cada exerccio para promover o inventrio fsico do material estocado no
almoxarifado.
As UGs devero encaminhar SUCON os seguintes documentos abaixo relacionados, no prazo de
at 10 dias contados da data de encerramento do SIGGO e do Sistema de Controle de Material em
Estoque SIGMA.NET ou equivalente, para que seja anexado ao processo de TCA do rgo, o
Inventrio de Material de Almoxarifado contendo:
1. Demonstrativo sinttico da movimentao de material de consumo no almoxarifado durante
o exerccio;
2. Avaliao sobre a eficincia e a eficcia da gesto do material;
3. Manifestao sobre a regularidade da movimentao, da guarda, da conservao, da
segurana e do controle dos bens, inclusive sobre a confiabilidade do sistema de controle,
bem assim quanto ao atendimento s demais normas editadas em relao ao assunto pelos
rgos competentes.
O material de natureza permanente, incluindo os equipamentos e os de consumo, inclusive aqueles
adquiridos por meio de suprimentos de fundos durante o exerccio, devero ter trnsito obrigatrio
pelo almoxarifado, ainda que por meio de simples registro, de forma a coincidir os valores das
entradas desses materiais com os constantes do demonstrativo da execuo anual da despesa, na
parte relativa s Despesas Correntes e de Capital do exerccio, excluindo os valores referentes a
obras.
Os bens de natureza permanente e de consumo doados aos rgos e entidades do GDF devero ter
trnsito pelos almoxarifados, independente da execuo oramentria, ainda que tenha destinao
especfica previamente estabelecida, bem assim aqueles produzidos, fabricados e os semoventes.
As UGs devero constituir comisso de inventrio de que tratam os Arts. 2 e 4 do Decreto n
28.444/2007, no perodo de encerramento de exerccio que comea na data de 1 de outubro
encerrando-se em 31 de dezembro de cada exerccio.
Os prazos para incio e concluso dos trabalhos de verificao desses estoques no podero exceder
a 30 dias. A conferncia ser feita pela verificao da existncia fsica desses bens, de forma a
74
abranger todos os itens que compem o estoque do almoxarifado, no se admitindo que o trabalho
seja realizado por amostragem.
Documentos obrigatrios
As UGs que compem a Administrao Direta, incluindo as Administraes Regionais e rgos de
Relativa Autonomia devero encaminhar SUCON, no prazo de at 30 dias do encerramento do
SIGGO, os documentos que integraro as respectivas TCA na forma da legislao.
Os documentos exigidos para a composio das TCA so:
1. Relatrio de Tomada de Contas Anual da Unidade, com concluso preliminar sobre a exatido
das contas;
2. Caracterizao dos responsveis por Bens, Valores e Dinheiro Pblico, bem como dos
Dirigentes Mximos de cada Unidade, membros dos Conselhos de Administrao e Fiscal dos
Fundos Especiais, assim discriminados:
Dirigente mximo da UG;
Chefes das UAGs ou equivalentes;
Ordenadores de Despesas;
Ordenadores de Restituio de Receita;
Responsveis por setores financeiros e outros co-responsveis por atos de gesto;
Encarregados e responsveis por almoxarifados e por materiais apreendidos;
Gestores e membros dos conselhos fiscais e de administrao dos Fundos Especiais;
Responsveis por setores de elaborao de folhas de pagamento de pessoal;
3. Certido de Dbitos junto Fazenda Pblica do GDF dos administradores, Ordenadores de

Despesas e demais responsveis pela Administrao Direta;
4. Extrato da Lei Oramentria Anual, especfica da UG, anexada pela GETOD;
5. Documentao contbil, assim discriminada:
Balancete da UG;
Demonstrativo de Crditos Adicionais;
Demonstrativo de Execuo da Despesa por Natureza;

75
Demonstrativo de Execuo da Despesa por Funo;
Demonstrativo de Execuo da Despesa por Fonte de Recursos;
Demonstrativo de Execuo da Despesa por Programa de Trabalho;
Balano Financeiro;
Balano Oramentrio (Fundos Especiais);
Balano Patrimonial;
Demonstrativo da Dvida Flutuante;
Demonstrativo de Variao Patrimonial;
Relao de Restos a Pagar Processados (se for o caso);
Relao de Restos a Pagar No Processados (se for o caso).
Demonstrativo de Suprimento de Fundos Concedidos;
Demonstrativo de Tomadas de Contas Especiais: Encerradas, Instauradas e em

Andamento no Exerccio anterior;
Conciliao Bancria (somente para os Fundos Especiais e Secretaria de Fazenda);
Demonstrativo de Receita Arrecadada (somente para os Fundos Especiais e Secretaria de

Fazenda);
6. Documentao relativa ao inventrio do Material de Consumo (Inventrio de Almoxarifado);

7. Relatrio de Atividades;
8. Inventrio Patrimonial (Inventrio de Bens Permanentes);
9. Declarao de Inexistncia de Nepotismo, nos termos do Decreto n 32.751/2011, do Art. 16 da
Lei Complementar n 840/2011 e enunciado da Smula Vinculante n 13/STF (Deciso/TCDF
n 89/2014);
10. Declarao firmada pelo ordenador de despesa e o pelo titular da Unidade Gestora, informando
as notas de empenho que ao final do exerccio financeiro necessitavam permanecer em processo
de liquidao e pagamento;
11. Declarao de Conformidade do Cadastro do Rol de Responsveis, nos termos da Instruo
Normativa n 02/2014, da Subsecretaria de Contabilidade/SEF (publicada no DODF n 222, de
22/11/2014).
76
12. Outros documentos necessrios comprovao da correta utilizao dos recursos pblicos.
importante lembrar que o exerccio do controle externo e de sua misso institucional deve ter o
apoio do controle interno, conforme determinao da Constituio Federal. Logo, os responsveis
pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, devem
dar cincia ao respectivo Tribunal de Contas, sob pena de responsabilidade solidria.
Em complemento aos procedimentos descritos neste mdulo, a Gerncia de Tomada de Contas
emitir, tempestivamente, instrues a ttulo de orientao, bem como reunir com os rgos e
entidades envolvidos no processo de tomada de contas anual no mbito do Distrito Federal.
77
PROCEDIMENTOS E PRAZOS PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO DE 2014

PROCEDIMENTOS
Recolher o saldo no utilizado de Suprimento de
Fundos.
Devolver o saldo no utilizado de Repasses
Financeiros do Tesouro.
Entregar os Processos de prestao de contas de
Suprimento de Fundos SUCON.
Inscrever
Restos
a
Pagar
Processados
(automaticamente)
Efetuar ajustes e o fechamento do SIAC pelas UGs.
Efetuar ajustes e o fechamento do SIAC pela
SUCON
Registrar no SAG as informaes fsicas
correspondentes s execues de seus oramentos
relativas ao sexto bimestre de 2014.
Encerrar o exerccio no SIAC.
Atualizar a execuo estatal (Integra PSIAC 040).
Encaminhar SUCON as Demonstraes Contbeis

relativas ao exerccio de 2014, conforme Decreto n
14.572, de 30/12/1992.
Efetuar ajustes oramentrios necessrios
incorporao
de
recursos
provenientes
de
transferncias da Unio, de operaes de crditos e
de convnios que efetivamente venham a ser
creditados ao Distrito Federal.
Recolher, quando couber, as retenes relativas a
ISS e a IRRF.
Entregar na SUCON o Demonstrativo da Dvida
Ativa.
Entregar na SUCON o Demonstrativo de
Parcelamento.
Entregar na SUCON o Demonstrativo de
Parcelamento Procuradoria.
Verificar os Demonstrativos de Almoxarifado SIAC
conciliados com o Demonstrativo do SIGMA.
Verificar os Demonstrativos de Bens Mveis e
Imveis.
Verificar a existncia de adiantamentos com prazo
de comprovao expirado sem a devida
regularizao.
Verificar se as baixas de responsabilidades foram
efetuadas depois de resolvidas as pendncias.
Verificar as publicaes acerca de Crditos
Adicionais, principalmente quanto ao excesso de
arrecadao.
Certificar-se da correta utilizao dos eventos de
registro de Destaque e Proviso.
Atualizar os aditivos e a vigncia dos contratos
expirados, bem como certificar-se da utilizao
correta dos eventos especficos para cada tipo de
contrato.
Atualizar aditivos e vigncia de Convnios.
Verificar o correto uso dos eventos quando do
empenho de despesas relacionadas a suprimento de
fundos e contrapartida de convnio.
Verificar a baixa de bens recebidos em comodato,
78
RESPONSVEIS
DATA LIMITE
Suprido/ UG
05/12/2014
UG que receberam repasse
30/12/2014
Suprido/ UG
19/12/2014
31/12/2014
UG
09/01/2015
SUCON
13/01/2015
UG
09/01/2015
SUCON
Sociedades de Economia Mista
no dependentes, inclusive as
entidades em processo de
liquidao, que no integram os
Oramentos
Fiscal
e
da
Seguridade Social
Sociedades de Economia Mista
no dependentes, inclusive as
entidades em processo de
liquidao, que no integram os
Oramentos
Fiscal
e
da
Seguridade Social
13/01/2015
SEPLAN
UG
31/12/2014
SUREC
08/01/2015
SUREC
08/01/2015
Procuradoria
08/01/2015
UG
09/01/2015
COPAT
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
Coordenaes Afins/SUCON
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
30/12/2014
13/01/2015
10/02/2015
por ocasio da prestao de contas do convnio

para incorporao no acervo do GDF.
Verificar a baixa dos bens de convnios em poder do
GDF por ocasio da prestao de contas e pela
incorporao ao acervo do GDF.
Verificar o Demonstrativo de Supervit (ver correo
valor, decreto e processo).
Inscrever as responsabilidades dos servidores e
empregados por adiantamentos no comprovados.
Regularizar os saldos das contas transitrias do
Passivo.
Regularizar os Saldos Invertidos.
Regularizar as inconsistncias apresentadas no
Demonstrativo de Irregularidades Contbeis
Regularizar os contas corrente (CPF, CGC das
Retenes de ISS, IRRF, COFINS).
Verificar se a receita tpica da atividade da UG.
Efetuar a conciliao de extratos bancrios.
Efetuar a conciliao de agentes arrecadadores.
Conciliar a Disponibilidade (Disponibilidade por fonte
= Banco-Passivo=Supervit) conta 721190300.
Informar SUCON o resultado da anlise prvia da
disponibilidade financeira para inscrio de Restos a
Pagar no Processados de fonte tesouro.
79
UG
30/12/2014
Coordenaes Afins
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG
08/01/2015
UG que possuem receita prpria

SUCON/UG que possui saldo
em bancos (EP, Autarquias e
Fundaes)
SUREC
08/01/2015
UG detentoras de Convnios
08/01/2015
SUTES
08/01/2015
08/01/2015
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
BRASIL. Constituio da Repblica Federativa do Brasil. Braslia: Senado Federal.
1988.
_____. Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964. Estatui Normas Gerais de Direito
Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados,
dos Municpios e do Distrito Federal. Braslia: Congresso Nacional. 1964.
_____. Lei n 10.028, de 19 de outubro de 2000. Altera o Decreto-Lei no 2.848, de 7 de
dezembro de 1940 Cdigo Penal, a Lei n 1.079, de 10 de abril de 1950 e o Decreto-Lei
n 201, de 27 de fevereiro de 1967. Braslia: Congresso Nacional. 2000.
_____. Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000. Estabelece normas de
finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal e d outras
providncias. Braslia. 2000.
GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL. Decreto n 13.771, de 7 de fevereiro de 1992.
Estabelece Normas relativas concesso, aplicao e comprovao de suprimento de
fundos a servidor a d outras providncias. Braslia. 1992.
_____. Decreto n 32.598, de 03 de dezembro de 2010. Aprova as Normas de Execuo
Oramentria, Financeira e Contbil do Distrito Federal, e d outras providncias. Braslia.
2010.
_____. Decreto n 28.444, de 19 de novembro de 2007. Estabelece as regras de
encerramento de exerccio das unidades gestoras da Administrao Direta, incluindo as
Administraes Regionais, os rgos de Relativa Autonomia administrativa e financeira e
Fundos Especiais do Distrito Federal. Braslia. 2007.
SECRETARIA DE FAZENDA DO DISTRITO FEDERAL. Portaria n 70, de 1 de abril de
2014 . Divulga a codificao e a interpretao da despesa oramentria do Distrito
Federal. Braslia. 2014
SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL e SECRETARIA DE ORAMENTO FEDERAL.
Portaria Interministerial n 688, de 14 de outubro de 2005. Altera o Anexo II da Portaria
Interministerial STN/SOF n 163, de 4 de maio de 2001, e d outras providncias. Braslia.
2005.
TRIBUNAL DE CONTAS DO DISTRITO FEDERAL. Resoluo n 38, de 30 de outubro
de 1990. Dispe sobre o Regimento Interno do Tribunal de Contas do Distrito Federal e
d outras providncias. Braslia. 1990.
80

Manual de Encerramento Do Exercicio 2014 Teresinha

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Manual de Encerramento Do Exercicio 2014 Teresinha

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Manual de Contabilidade

Aplicada ao Setor Pblico

Manual de Encerramento do Exerccio

SECRETRIO DE ESTADO DA FAZENDA

COORDENADORA DE NORMAS, PROCEDIMENTOS E TRANSPARNCIA

SBS Quadra 2, Edifcio Lino Martins Pinto 11 Andar

11.8 Dupla Contagem................................................................................................................................32

2. LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS UTILIZADAS

Conselho Federal de Contabilidade

Coordenao Geral de Patrimnio

Coordenao de Tomada de Contas

Dirio Oficial do Distrito Federal

Lei de Responsabilidade Fiscal

Normas Brasileiras de Contabilidade

Secretaria de Estado de Fazenda

Sistema de Acompanhamento Governamental

Sistema Integrado de Administrao Financeira e Contbil

Sistema de Gesto de Material

Sistema Geral de Patrimnio

Sistema Integrado de Gesto Governamental

Sistema nico de Sade

Tomada de Contas Anual

Tribunal de Contas do Distrito Federal

Unidade de Administrao Geral

Unidade de Administrao Tecnolgica

Como rgo central de contabilidade do Governo do Distrito Federal, a Subsecretaria de

O objetivo deste documento subsidiar e orientar os usurios do Sistema Integrado de

4. CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PBLICO

integralmente, as entidades governamentais, os servios sociais e os conselhos profissionais;

parcialmente, as demais entidades do setor pblico, para garantir procedimentos suficientes

de prestao de contas e instrumentalizao do controle social.

a. Objetividade o registro deve representar a realidade dos fenmenos patrimoniais em funo de

5. PROCEDIMENTOS CONTBEIS DE ENCERRAMENTO DO

Interpretao das Tabelas do Manual:

(1) Identifica o cdigo da Conta Contbil.

Prazo para ajustes no SIAC/SIGGo:

6.2 Procedimentos internos quanto s contas de controle (ms 13)

RP Proc. Pagos Deciso Judicial

RP Proc. Retenes Pagos

Controle de RP Proc. Pagos por Processo

6.3 Cancelamento de Restos a Pagar No Processados

6.3.1 Restos a Pagar no Processados a Liquidar

Controle de Obrigaes de RP No Proc. a

Controle de Obrigaes de RP No Proc.

Controle de Obrigaes de RP No Proc.

EMPENHOS A LIQUIDAR - NE + NATUREZA

EMPENHOS LIQUIDADOS- NE + NATUREZA

Controle de RP No Processados a Liquidar

Controle de RP No Processados Liquidados

Procedimento das UGs que recebem repasse e Coordenaes afins:

BAIXA DE DIREITOS E OBRIGAES DE RESTOS A PAGAR NO PROCESSADO TESOURO

Recursos a Receber - RP (na UG responsvel

Recursos a Liberar RP (na UG 130101

Recursos Liberados de RP Fonte Tesouro

Recursos Cancelados de RP Fonte Tesouro

Nota: A UG emitente a Secretaria de Estado de Fazenda, cdigo 130101, o credor o detentor do

Recursos a Receber RP (nas UGs 170202 e

Recursos a Liberar RP (na UG 170901)

Recursos Liberados de RP Fonte SUS

Recursos Cancelados de Repasse de RP

As contas de controle abaixo relacionadas sero canceladas AUTOMATICAMENTE no SIAC, em

Controle de RP No Proc. Pagos por Processo

Controle de RP No Proc. Cancelados por

6.3.2 Restos a Pagar no Processados de 2013 Liquidados a Pagar