Periodo 2009

Cliente: Empresa Tuco de Helado

Naturaleza: Auditoria Administrativa
Direccin: Ambato
Periodo: 2008

Archivo permanente

10. INFORMACION GENERAL DE CARCTER

HISTORICO
20. ACTIVIDADES COMERCIALES
30. INFORMACION CONTABLE
40. POLITICAS Y PROCEDIMIENTO
50. LEYES Y REGLAMENTOS
60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS

Equipo de Auditora:

Categora:

Cristian Prez

Senior

Rosa Coque

Junior

Carmen Freire

Junior

Vernica Saldaa

Junior

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Periodo 2009

NDICE
NDICE DE LOS ANLISIS DE COMPONENTES
10. Informe general de carcter histrico
10.1 Breve historia de empresa
10.2 Escritura de constitucin
10.3 Organigrama estructural
10.4 listado de principales funcionarios
20. Actividades Comerciales
20.1 Principales productos que comercializa
20.2 Principales Proveedores
20.3 Principales Clientes
20.4 Condiciones de venta
30. Informacin Contable
30.1 Plan de cuentas
30.2 Descripcin del sistema contable que utiliza
30.3 Descripcin del sistema contable
30.4 Libros y registros que utiliza
40. Polticas y Procedimientos
40.1 Polticas de caja
40.2 Polticas de Bancos
40.3 Polticas de cuentas por cobrar
50. Polticas y Procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica
50.1 Leyes a los que se sujeta la empresa
50.2 Acuerdos ministeriales
60. Contratos otros tipos de documentos
60.1 Contratos
60.2 Otros

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Periodo 2009

BREVE RESEA HISTORICA DE LA EMPRESA

La empresa se denomina TUCO DE HELADO S.A. se constituye en la ciudad

de Ambato, provincia Tungurahua el 18 de abril 2000, con el finalidad se
producir y comercializar helados, a nivel provincial y nacional.
La empresa est conformada por 4 socios y cuenta con 16 personas quienes
se encargan de cumplir sus tareas y responsabilidades designadas para el
desarrollo de la misma.

10.1

La comercializacin se lo realiza en las regiones de Costa, Sierra y Oriente

para satisfacer las necesidades de todas aquellas personas interesadas en
consumidor nuestro producto.
Este negocio se ha levando con la finalidad de surgir econmicamente
cumpliendo con la misin y los objetivos propuestos impulsando la produccin
y comercializacin de helados.

Estructura Legal

La empresa TUCO DE HELADO S.A. se constituyo mediante una escritura

pblica inscrita en el Registro Mercantil N 520 cuyo nmero de registro nico
de contribuyente es 1804381257001.
Segn los estatutos de empresa posee una Junta general de socios, un
Presidente, un gerente General, un nivel Administrativo y Operativo, cada nivel
uno de los niveles con obligaciones y atribuciones con respecto a lo
establecido a la ley de Compaas.

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10.2

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Organigrama Estructural

Junta General de
Socios

Presidente

Gerencia
General
10.3

Secretaria

Contabilidad

Compras

Ventas

Bodega

Bodega

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Periodo 2009
EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: Productora y Comercializadora
Tuco de Helado S.A
CAPITAL: $ 30000
FECHA: 18 de abril 2000
NOTARIO: Dr. Xavier Villalva
REGISTRO MERCANTIL: N 520, TOMO 5to, FOLIO 4
NUMERO DE SOCIOS: 4
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Esta ubicada en la Ciudad Ambato, con el
transcurso del tiempo y la gestin de la empresa se abrirn sucursales con la
debida autorizacin de la Junta General Socios.
OBJETO: Produccin y Comercializacin
nacional.

de helados a nivel provincial y

DURACION: 9 aos contados desde la fecha de inscripcin en el registro

mercantil
CAPITAL: El importe de capital equivale a $ 30000 dividido en 3000
participaciones de $10 cada uno con los siguientes detalles:
Nombres
Geovanny Carranza
Diego Robalino
Manuel Guaman
Luis Nole
TOTAL

Porcentaje
25%
10%
35%
30%
100%

Participaciones
750
300
1050
900
3000

valor
10
10
10
10

Total
7500
3000
10500
9000
30000

ORGANZACIN: PRESIDENTE: Ing. Luis Nole, GERENTE: Ing. Geovanny

Carranza.
ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
1.- Aprobar los estatutos internos de la empresa.
2.- Aprobar el tiempo que va a durar la sociedad.
3.- Acordar la venta de acciones para incrementar el capital.
4.- Revisar los inventarios, balances y cuentas anuales.

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5.- Designar presidente y al gerente de la sociedad as como tambin sus
remuneraciones.
ATRIBUCIONES DEL GERENTE Y PRESIDENTE
1.- EL gerente deber ser socio de la sociedad, es la mxima autoridad del
nivel ejecutivo, en la administracin y direccin de la misma.
2.- El presidente de igual manera debe ser socio de la sociedad, durara en sus
funciones 2 aos y podr ser reelegido segn los estatutos.
BASE LEGAL
La base legal que maniobra las actividades Tuco de Helado est compuesto
por:
Ley de rgimen tributario interno
Ley general IESS
Cdigo de trabajo.
LISTA DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Ing. Geovanny Carranza

Gerente general

Sr. Mario Bayas

Contador General

Sr. Alfredo Lpez

Jefe de ventas

Srta. Alba Martnez

Secretaria

Sr. Hernn Benavides

Vendedor 1

Sr. Luis Villegas

Vendedor 2

Sr. Carlos Villalva

Vendedor 3

Sra. Zoila Ortiz

Jefe de compras

Sr. Galo Guerrero

Bodeguero

Srta. Jessica Camacho

Operaria 1

Sr. Santiago Gavilanes

Operario 2

Sr. Fernando Gmez

Operario 3

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10.4

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Periodo 2009
Misin
Producir y comercializar el producto optimizando recursos para satisfacer las
necesidades de los consumidores a travs de esta actividad se busca crecer y
asegurar la empresa y su entorno promoviendo el desarrollo de todos los
productores lecheros, clientes y trabajadores al igual que el bienestar de la
comunidad en la cual est integrada
Visin
Ser una empresa lder por excelencia tanto en el mercado local como nacional,
ofreciendo un producto de calidad para el consumo de las familias.
PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA
El nico producto que comercializa esta empresa es el helado

CLIENTES
Azuqutar
Heladera Arcoris
Heladera punto Clave
Mara Chaflay

PROVEEDORES
Luis Tapia
Blanca Guaman
Franklin Fonseca

20.1

20.3

20.2

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Periodo 2009

POLTICAS
Y
PROCEDIMIENTOS
COMERCIALIZADORA

DE

LA

PRODUCTORA

1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepcin en el libro

diario.
2. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,
contabilizndose en el diario de comprobantes al inicio de toda
operacin.
3. El cajero prepara diariamente los resmenes de ingresos de
documentos con sus respectivos respaldos de facturas para su registro.
4. Todos los compromisos se registran como cuentas por cobrar para su
efectivizacin con el asiento correspondiente de caja.
5. Todos los pagos se realizan con cheques para cantidades mayores y en
efectivo para pagos menores, con la firma del contador y el visto bueno
del gerente.
6. Formas de pago: Efectivo, Crdito.
7. Condiciones de venta.
La poltica de la empresa el vender sus productos al contado y a
crdito segn sea el caso.
Los crditos se conceden de acuerdo al volumen de pedidos.
Al momento de realizar el pedido el vendedor entrega la factura
correspondiente.
Posterior a todos los trmites la empresa enva el producto, por medio de
encomienda al lugar de destino

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40.2

40.1

40.1
40.3

40.2

20.4

Periodo 2009

RESPONSABILIDADES
ANTE LA JUNTA DE SOCIOS
Presentar en forma anual los balances de situacin Financiera y el Estado
Prdidas y ganancias.
ANTE EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Presentar declaraciones del IVA.
Retenciones del impuesto a la renta.

50.1

Presentar en forma anual el impuesto a la Renta.

Sujetarse a las siguientes leyes.
Normas ecuatorianas de Contabilidad.
Cdigo de trabajo.
Ley de rgimen tributario interno.
Disposiciones municipales de la empresa que nos brindan los servicios
bsicos.

Art 76 EXENCIONES
Estn exentos del impuesto los acrecimientos patrimoniales gratuitos que
obtengan las personas naturales o sociedades que se refieren en los
numerales 2, 3, 4, 5, 12 y 13 del Art. 9 de la ley de rgimen tributario interno.

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50.2

Periodo 2009

NORMATIVA
Nos proporcionaron la estructura de constitucin.
Al solicitar el reglamento interno de la empresa si nos facilitaron con toda la
informacin detallada.
ADMINISTRATIVA
Nos proporcionaron el organigrama estructural pero no los datos sobre las
funciones, la empresa cuenta con 16 personas.
La empresa si cuenta con una planificacin adecuada para trabajar con
efectividad.
En la contabilidad:

TUCO DE HELADO S.A Maneja su contabilidad a travs de un sistema

de cuentas mltiples y en lo relacionado a inventarios un sistema
permanente en base al paquete contable que utiliza que es el ARIES
PLUS es un programa integrado para todo el sistema contable.

Se trabaja en red con las diferentes reas contables: caja ventas pago a
proveedores sus bases estn hechas fox pro.

Este sistema automatizado permite trabajar en los diferentes mdulos

que posee como contabilidad que rene toda la informacin general para
la obtencin de Estados financieros.

Se prepara informes tales como estados de Situacin y de Resultados

para la Gerencia que sirven para tomar decisiones, tambin reportes de
bancos para la confirmacin de saldos diarios, mensualmente un reporte
de todo lo que concierne a ventas para conocer un producto QUE SE
VENDE MAS, DE QUE ZONA para determinar la comisin de los
vendedores, y para determinar el valor de las cuentas por cobrar de
cada cliente.

No se han realizado auditorias anteriores.

Con respecto al cdigo de tica de la entidad no existe nada por escrito.

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Consultores Internos Asociados

30.2

30.3

Periodo 2009

PLAN DE CUENTAS

1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.1.03
1.1.1.2.
1.1.1.2.01
1.1.1.2.02
1.1.1.3
1.1.1.3.01
1.1.1.3.02
1.1.2.
1.1.2.1
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.99
1.1.2.2
1.1.2.2.01
1.1.2.2.02
1.1.2.3.
1.1.2.3.01
1.1.2.3.02
1.1.2.3.03
1.1.2.3.04
1.1.2.4.
1.1.2.4.01
1.1.2.4.02
1.1.2.5
1.1.2.5.01
11.2.5.02
1.1.2.5.03
1.1.2.5.04

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ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
Caja General
Caja Chica
Caja Cheques
BANCOS
Banco del Pichincha
Banco Internacional
INVERSIONES
Plizas
Reepos
EXIGIBLES
CLIENTES
Clientes en General
Clientes Crdito
(-) Provisin Ctas Incobrables
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Prestamos y Anticipos a Empleados
Valores y Efectos de Cobro
CREDITO TRIBUTARIO IVA
IVA en Compras (Crdito Tributario)
30% Retencin IVA
70% Retencin IVA
100% Retencin IVA
CREDITO TRIBUTARIO I.R. Aos Anteriores
Crdito Tributario del ao anterior
Anticipo Impuesto a la renta
CREDIO TRIBUTARIO I.R. Ao Corriente
1% Ret Impuesto a la renta
5% Ret Impuesto a la renta
8% Ret Impuesto a la renta
25% Ret Impuesto a la renta

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30.1

Periodo 2009

MERCADO
La empresa cuenta con una produccin y comercializacin de productos de
calidad.
La comercializacin lo realiza a nivel Nacional y Provincial contando con un
gran nmero de clientes.
UBICACIN GEOGRFICA
La empresa se encuentra ubicada en un sitio donde hay una demanda
satisfactoria ya que a sus alrededores no existe la competencia.
ESTADOS FINANCIEROS
Actualmente la empresa cuenta con $30000 dlares para reinvertir dentro de la
misma.
SITUACIN ECONMICA
La situacin econmica de la empresa es rentable debido a las ventas que ha
realizado.
REVISIN DE ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
La empresa no ha realizado anteriormente auditorias, es la primera vez que se
realiza la Auditoria.
PRINCIPALES LIBROS Y REGUISTROS UTLIZADOS

Mayor General
Libro de Auxiliares
Libro de Bancos
Liquidaciones de compra de comprobantes de egreso
Listado de cuenta
Liquidaciones de caja general
Listado de materiales
Registro de clientes
Contrato de suscritos
Roles de pago
Registros de inventarios
Control de caja chica
Arqueos de Caja

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30.4

Consultores Internos Asociados

Periodo 2009

NIVELES

Junta general de socios

Presidente
Gerencia general
Secretaria
Contabilidad
Compras
Ventas
Bodega

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