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Al amparo de lo que dispone la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidara y del Sector
Financiero Popular y Solidario en su Art. 40; y en concordancia con el Art. 38, numeral 7 del
Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria se presenta a la
Asamblea General el informe sobre la razonabilidad de los Estados Financieros en la gestin
de la Cooperativa.
De acuerdo a lo que establece la Ley de Economa Popular y Solidaria el Consejo de
Vigilancia, es el rgano de Control Interno de las Actividades Econmicas que sin injerencia e
independiente de la administracin responde a la Asamblea General.
Control Interno
Es el sistema conformado por un conjunto de procedimientos reglamentaciones y actividades
que interrelacionadas entre s tienen por objeto proteger los activos de la institucin.
Los objetivos del control interno son:
Conforme normativa de la SBS se aprob el Plan Anual presentado por Auditora Interna dentro
del tiempo establecido y el mismo fue enviado a la Superintendencia de Economa Popular y
Solidaria, con oficio N 15 AUD -2013 de 27 de diciembre 2013.
Se ha evaluado la capacidad instalada del rea de Auditora Interna determinando que para
cumplir con revisiones no previstas en el Plan ao 2014, se analice la posibilidad de contratar
servicios externos.
Mensualmente la Cooperativa enva a la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria el
formulario 231B en el que se detallan los crditos otorgados a personal vinculado y sus
familiares en segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad, cumpliendo con la
normativa.
El Consejo de Vigilancia conoce sobre las Resoluciones y Circulares que las SEPS emite y que
deben ser de conocimiento y cumplimiento segn corresponda.
Durante el ao 2014 con el propsito de cumplir con lo que establece el Art. 38 del
Reglamento, numeral 8 se procedi a convocar e invitar a 16 empresas Auditoras Externas y 5
Calificadoras de riesgos, a fin de obtener la terna para designar a la Empresa Auditora Externa
que prestar los servicios en el ao 2014, siendo competencia de la Asamblea su designacin.
Con relacin a la Calificadora de Riesgo el 12 de febrero 2014 se remiti a Presidencia del
Consejo de Administracin la terna para que este Organismo designe la Empresa que ejercer
estas funciones durante el ao 2014.
Otras actividades que se ejecuta este Organismo son:
a) El Consejo de Vigilancia mantiene reuniones mensuales con la presencia de: Gerente
General, Auditora Interna, Gerentes de Riesgos, Operaciones, Negocios, Talento
Humano, Financiero, Contador General, Jefe de Cumplimiento, Jefe de Control Interno,
y otros funcionarios para evaluar el cumplimento de los objetivos estratgicos,
presupuesto, variaciones del balance y conocer sobre principales eventos de riegos
suscitados.
b) Se mantuvo reuniones de trabajo con el propsito de conocer el presupuesto para el
ao 2014, el Plan Estratgico y Operativo, emitiendo comentarios para que sean
evaluados por la Gerencia General y ser implementados de ser el caso.
c) De las reuniones mantenidas con la Gerencia de Riesgos, se ha conocido los riesgos
financieros propios de la actividad, tambin hemos tenido conocimiento del avance de
la implementacin del riesgo operativo, de la Resolucin del 2148 y de los riesgos de
crdito y liquidez existentes en la Cooperativa.
d) Se conoci los oficios relevantes emitidos por la Superintendencia de Economa
Popular y Solidaria, en especial aquellos relacionados con las actividades y
notificaciones realizadas a la Cooperativa, tomando nota de las respuestas remitidas
por la Gerencia General en cada caso.
Nuestro compromiso, como representantes de todos los socios, es asumir una posicin
vigilante y responsable de Cumplimiento de la Ley, nuestro Estatuto y el Reglamento que rige
el accionar de nuestra Cooperativa; habiendo mantenido constante atencin sobre todas las
variables externas e internas que podan afectar el desarrollo y crecimiento de la Institucin,
velando por el fortalecimiento sostenido durante el ao 2013.
2.- CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO 2013.
El cumplimiento del presupuesto modificado se presenta as:
ESTADO
Ejecutado
INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
108
En Proceso
33
No Aplica
10
Pendiente
Aun no
Cumple el
plazo
14
Total
166
AUDITORIA EXTERNA:
Con relacin a los dos Informe emitidos por Auditora Externa durante el ao 2013 (revisin a
Estados Financieros 2012 y control interno septiembre 2013, se emitieron 32
recomendaciones, el estado de implementacin es el siguiente:
ESTADO
Ejecutado
INF.ESPECIAL
PRELIMINAR
16
En Proceso
No Aplica
Pendiente
Total
32
efectuada a Cooporgreso para gestionar los riesgos de modo individual e integral, de mantener
adecuados niveles de solvencia, tambin se fundamenta en los avances respecto al modelo de
riesgo integral y operativo que se ha implementado, identificando sus procesos crticos y
estableciendo acciones de control y seguimiento a la fortaleza financiera de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Cooprogreso Ltda.
La calificadora de riesgos Pacific Credit Rating S.A; decidi por unanimidad mantener la
calificacin (AA) que significa: Es muy slida financieramente, tiene buen antecedente de
desempeo y no parece tener aspecto dbiles que se destaquen. Su perfil general de riesgo,
aunque bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la
categora ms alta de calificacin.
RIESGOS
La Administracin Integral de Riesgos, es el proceso por medio del cual la Cooperativa
identifica, mide, monitorea, controla y mitiga los distintos tipos de riesgo a los que se encuentra
expuesto en el desarrollo de su actividad, de acuerdo al tamao y complejidad de sus
operaciones, productos y servicios. Los riesgos a los que est expuesta Cooprogreso son los
siguientes:
RIESGO DE CRDITO
Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en
operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la
falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
Cooprogreso para la gestin y medicin del riesgo de crdito realiza dos medidas principales:
la prdida esperada la cual est asociada al nivel de provisiones que constituye la Cooperativa,
y las prdidas inesperadas, asociada a la cantidad de capital econmico que se considera
adicionalmente necesario para cubrir dichas prdidas; dado por la posibilidad de que las
prdidas reales sean superiores a las esperadas. Cooprogreso busca a travs de diferentes
tcnicas mantener en todo momento un acta calidad de su principal activo con un inicio sano
para su cartera, un seguimiento constante y una recuperacin oportuna.
RIESGO DE MERCADO
Asociado al riesgo de tasa de inters, que es la contingencia de que las instituciones
controladas tengan prdidas como consecuencia de los movimientos en las tasas de inters y
cuyo efecto depender de la estructura de activos, pasivos y contingentes.
La Unidad de Riesgos realiza anlisis continuos de la estructura de activos y pasivos sensibles
a variaciones de dichas tasas; considerando las fechas en las que stas se ajustan y sus
vencimientos contractuales, de modo de poder determinar cmo los cambios en stas pueden
afectar el margen financiero y el valor patrimonial ocasionado por una desvalorizacin de los
activos o revalorizacin de los pasivos.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institucin enfrenta una escasez de fondos para
cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o
vender activos en condiciones desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero o una
elevada tasa de descuento, incurriendo en prdidas de valorizacin.
La Cooperativa controla y mantiene niveles de liquidez normales, y se establecen de acuerdo a
las necesidades de la institucin, considerando adems los lineamientos regulatorios que
permiten cubrir los riesgos de concentracin, volatilidad de las fuentes de fondeo y brechas de
plazos, evitando con un constante monitoreo presentar posiciones de liquidez en riesgo.
RIESGO DE CONTRAPARTE
involucrada en transacciones o relaciones con negocios ilcitos, que puedan generar prdidas y
ocasionar un deterioro de la situacin de la entidad.
La gestin de riesgo legal y reputacional, al ser considerando como una consecuencia de una
no adecuada gestin y administracin de los otros tipos de riesgo; la Unidad de Riesgos enfoca
su gestin en administrar los eventos generadores que tengan consecuencias o afectaciones
legales, reputacionales u operativas. Se est trabajando en la actualizacin de manuales como
parte de un proceso de mejora continua.
IV.- CUMPLIMIENTO DE PLANES OPERATIVOS
El cumplimiento anual de los planes operativos fue del 97.78%, tomando en consideracin
nicamente los planes operativos cumplidos y los avances logrados de los reprogramados para
su conclusin en el ao 2014.
El total de planes operativos fue de 130, mismos que terminaron as:
Cumplido
Incumplido
Cancelado
Reprogramados
No.
102
0
21
9
-------132
TOTAL
Los objetivos estratgicos a travs de sus indicadores alcanzan un cumplimiento del 119.05% y
considerado el mtodo de evaluacin de Auditora Interna, sobre mximo el 100%, el
cumplimiento es del 96.79%
V.- RESOLUCIONES.
De las disposiciones impartidas por los rganos de Control las ms importantes:
RESOLUCIN
RESOLUCIN
FECHA
REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN
JR-ST-2013-013
01-ago-13
REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN
JR-ST-2013-011
01-ago-13
REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN
JR-ST-2013-010
01-ago-13
TEMA
Regulacin de reforma a
la regulacin para la
apertura y cierre de
oficinas y horarios de
atencin al pblico de
las cooperativas de
ahorro y crdito
Regulacin de
regulacin
para
la
constitucin y reforma
de
estatutos
de
cooperativas de ahorro
y crdito
Regulacin
de
asambleas generales y
elecciones
de
representantes
y
vocales de los consejos
de administracin y
vigilancia
de
las
cooperativas de ahorro
y crdito
REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN
JR-STE-2012-005
11-abr-13
REGULACIN JUNTA
DE REGULACIN
JR-STE-2012-004
26-dic-12
RESOLUCIONES SEPS
SEPS-IEN-2013-064
08-nov-13
RESOLUCIONES SEPS
SEPS-IFPS-IGPJ-2013-061
06-nov-13
RESOLUCIONES SEPS
04-jul-13
RESOLUCIONES SEPS
09-abr-13
24-feb-13
RESOLUCIONES SEPS
19-feb-13
SEPS-IGPJ-2013-009
Enmienda regulacin de
cronograma
de
cumplimiento
de
adecuacin de estatutos
de
cooperativas
y
corporaciones
Regulacin para aplicar
el marco regulatorio
para la supervisin y
control de las
organizaciones del
segmento cuatro.
Resolucin para expedir
el tarifario de servicios
que
otorgan
la
Cooperativas de Ahorro
y Crdito
Resolucin para expedir
el ndice temtico de
documentos clasificados
como reservados
Resolucin
para
la
aplicacin de sanciones
por la SEPS
Resolucin
para
la
contribucin
de
cooperativas de ahorro
y crdito al sector
financiero
Resolucin en la que se
expide el reglamento
especial
para
calificacin de auditores
internos y externos de
las organizaciones bajo
control de la SEPS
Resolucin en la que se
expide el reglamento
para tramitar denuncias
Con todo lo informado podemos concluir que el Consejo de Vigilancia ha cumplido con las
responsabilidades establecidas en la Ley, y la Normativa Interna de nuestra Cooperativa.
Dos cosas contribuyen a avanzar, ir ms de prisa que los otros o ir por el buen camino
Ren Descartes
Atentamente,